第一篇：法规真题-关于税法
11某企业2010年实现销售收入为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元（全部允许所得税前扣除）；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。使用所得税率为25%。
要求：根据资料，回答下列各题：
1、在计算应交企业所得税时，不能在所得税前扣除的项目有（BCD）。A.通过希望工程基金委员会向灾区捐款 B.直接向某困难地区捐款 C.非广告性赞助支出 D.已预交所得税
2、关于应纳税所得额的计算，以下说法正确的是(AC)。A.2010年利润总额为215万元 B.2010年利润总额为175万元
C.2010年公益性捐赠，允许税前扣除限额10万元 D.2010年公益性捐赠，允许税前扣除限额15万元 3、2010年应纳税所得额为(A)万元。
A.240 B.224.2 C.235 D.215 4、2010年应交所得税(A)万元
A.60 B.56.05 C.58.75 D.53.75
5、关于汇算清缴，以下说法中错误的是(BCD)。A.2010年应补缴所得税20万元 B.2010年应退所得税16.05万元 C.2010年应补交所得税18.75万元 D.2010年应退所得税13.75万元
13某企业为一般纳税人，2010年10月发生的几笔购销业务如下：(1)购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。
(2)销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为11.7万元。(3)购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元。(4)购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。(5)销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额50万元。(6)企业转让一项商标权，取得15万元。
(7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。(8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元。(9)出租房屋取得租金10万元。
假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品，按买价依照l3%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。
要求：根据上述资料，回答下列各题（保留两位小数）： 1.应计算当期销项税额的销售额包括(AD)。A．销售甲产品的销售额
B．转让一项商标权，取得的15万元 C．出租房屋取得租金10万元 D．销售乙产品的销售额
2.当期销项税额为(B)万元。
A.10.49 B.10.2 C.8.5 D.9.15 3.可以抵扣的进项税额包括(ABC)。
A.购入原材料取得专用发票上注明的增值税额 B.购入免税农产品准予扣除的增值税额
C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的增值税额 D.企业为职工幼儿园购进一批儿童桌取得专用发票上注明的增值税额 4.当期可以抵扣的进项税额为(C)万元。
A.8.08 B.7.57 C.7.96 D.7.82 5.当期应纳增值税额为(A)万元。
A 2.24 B.1.12 C.1.63 D.1.38 14某国有运输企业2011年6月份发生如下交易或事项：(1)6月份运输业务收入总额为800万元;(2)6月份支付给联运企业运输费用为350万元;(3)6月份销售不动产50万元，该不动产成本为30万元;同月,同级财政部门对其进行的会计工作检查，具体内容为：(1)检查了该企业的内部会计监督，内部控制制度;(2)检查了从事会计工作人员的资格，发现会计部门负责人是该单位负责人的亲侄女，部分会计人员没有会计从业资格证书;(3)对该单位会计核算工作进行了检查。根据以上资料，回答下列1-5题：
1、关于营业税的税目与税率，以下各项中表述正确的是（ABCD）。
A、建筑业3% B、金融保险业5% C、服务业5% D、转让无形资产5%
2、该公司2011年6月份应交营业税税额是（A）。
A、16万元 B、25万元 C、25.5万元 D、15万元
3、经税务机关批准，该公司目前可以采取的纳税申报方式有（ABC）。A、直接申报 B、邮寄申报 C、数据电文方式申报 D、手机短信申报
4、财政部门对该单位从事会计工作的人员进行检查，内容包括（ABC）。
A、检查该单位从事会计工作的人员，是否取得了会计从业资格证书并接受财政部门的管理
B、检查该单位会计机构的负责人，包括会计主管人员是否具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上的经历
C、检查该单位会计人员的职业道德状况 D、检查单位会计人员服务质量状况
5、下列行为征收营业税的有(D)。
A、以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为 B、政府出让土地使用权
C、单位的员工为本单位提供应税劳务 D、单位将不动产无偿赠与他人
17某食品厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：
（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元；（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元；
（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元；
（4）购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票；
（5）该厂用价值20000元（不含增值税）的食品换进某面粉厂一批面粉，换进面粉的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。上述专用发票都通过了相关认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。
1、该食品厂2011年5月增值税的销项税额是（C）元。A、144500 B、6120 C、154020 D、150620
2、该食品厂2011年5月增值税的进项税额是（B）元。
A、75400 B、100290 C、3060 D、21760
3、该食品厂2011年5月应纳增值税额是（A）元。
A、53730 B、3060 C、155550 D、91550
4、按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为（ABD）。A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、服务型增值税 D、消费型增值税
5、增值税的纳税期限为（ABC）。A、1日 B、1个月 C、1个季度 D、1年
19中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：（1）1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3 000元。7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50 000元。
（2）为某报社财经专栏撰稿，稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1 000元。（4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20 000元。
已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%；个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。
要求：根据上述材料，分析回答下列各题：
（1）关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（ABCD）。A.公寓收入按照“财产转让所得”计缴 B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴 C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴 D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴
（2）.郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是（ABC）。
A.房产税 B.个人所得税 C.营业税及其附加 D.土地增值税（3）报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是（D）。A.按每次支付金额600元分别计算缴纳 B.以每月支付金额为一次计算缴纳
C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳 D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳
（4）郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（BCD）。
A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3 000×（1-20%）×10%=240元 B.公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50 000×20%=10 000元
C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20 000×（1-20%）×20%=3 200元 D.授课收入应缴纳的个人所得税税额=（2 000-800）×20%=240元（5）采用按次征税的所得项目有（BCD）。
A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.财产租赁所得 D.其他所得
16某棉纺企业为增值税一般纳税人，2012年1月份发生下列业务：
(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；
(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；
(3)从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；
(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。
已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。
1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为(D)。A．1.7万元 B．1.452万元 C．36.7万元 D．1.7035万元
2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有(BD)。
A．向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元 B．向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元 C．向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为O D．向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元
3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为(D)。
A．10.149万元 B．9.86万元 C．11.874万元 D．25.16万元
4、该企业本月应缴纳的增值税税额为(D)。
A．0.475万元 B．1.345万元 C．0.295万元 D．13.9865万元
5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是(ABC)。A．5日 B．3日 C．10日 D．365日
第二篇：2010注会税法真题
1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为l0.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤l0000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价、500元。购销合同约定，本月应收取l／3的价款，(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。(4)计算集团公司向z公司投资应缴纳的消费税。解答：（1）计算M企业当月应代收代缴的消费税。
（800+500×0.1+500×150/10000）/（1-56%）×200/500×56%+200×150/10000=436.55+3=439.55（万元）(2)计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。0
批发商之间销售卷烟不缴纳消费税。
但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的l／5因管理不善而丢失。(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨，天然气资源税税额为10元／千立方米。)（税法试题卷第9页(共17页)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当月的增值税进项税额。(2)计算该企业当月的增值税销项税额。(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。
(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。答案：(1)计算该企业当月的增值税进项税额 10.2+8×4/5+（4+6）×7%=17.3（万元）(2)计算该企业当月的增值税销项税额
第3笔销项税=9000×500×1/3×17%/10000=25.5（万元）第4笔销项税=（200+500）×500×17%/10000=5.95（万元）第5笔销项税=25×13%=3.25（万元）
销项税合计=25.5+5.95+3.25=34.7（万元）(3)计算该企业当月应缴纳的增值税 34.7-17.3=17.4（万元）
(4)计算该企业当月应缴纳的资源税
销售和视同销售原煤应纳资源税=9000/3+（200+500）×5、10000=1.85（万元）
煤矿生产的天然气不缴纳资源税。
(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加 17.4×（5%+3%）=1.39（万元）
2．某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010年3月发生以下业务：
(1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入130万元，并向学员配套培训教材取得收入70万元。
(2)发布网络广告，取得广告收入5000万元，其中支付某动漫设计室设计费l000万元。
(3)自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元。(4)2009上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价l000元：光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另取技术服务费l00万元。要求t根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算远程培训及教材业务应缴纳的营业税。(2)计算网络广告业务应缴纳的营业税。(3)计算软件转让业务应缴纳的营业税。(4)计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。税法试题卷第l0页(共17页)
答案：(1)计算远程培训及教材业务应缴纳的营业税。混合销售应纳营业税=（130+70）×3%=6（万元）(2)计算网络广告业务应缴纳的营业税。5000×5%=250（万元）
(3)计算软件转让业务应缴纳的营业税。200×5%=10（万元）
(4)计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。100×5%=5（万元）
3．某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条／箱，200支／条)，M企业按每箱0．1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86．58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商z公司。(说明：烟丝消费税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税率为56％加0.003元／支。)要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算M企业当月应代收代缴的消费税。
(3)计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。批发卷烟按照5%的税率即征消费税 320×5%=16（万元）
(4)计算集团公司向z公司投资应缴纳的消费税。320/80×100×5%=20（万元）
投资零售企业按照批发行为缴纳消费税。
4．某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70％(其余30％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20％转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7％：教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；其他开发费用扣除比例为5％。)税法试题卷第ll页(共17页)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司2010年4～6月共计应缴纳的营业税。
(2)计算该房地产开发公司2010年4～6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。
(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。(6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。(7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。答案：(1)计算该房地产开发公司2010年4～6月共计应缴纳的营业税。
60×5%+14000×5%=703（万元）
(2)计算该房地产开发公司2010年4～6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。
703×（7%+3%）=70.3（万元）
(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。6000×70%×（1-20%）+6000×3%×70%×（1-20%）+5/10000×70%×（1-20%）=3460.80（万元）
(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。5800×（1-20%）=4640（万元）
(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。300×（1-20%）+（3460.80+4640）×5%=645.04（万元）(6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。14000-3460.80-4640-645.04-14000×5%×（1+7%+3%）-（3460.8+4640）×20%=14000-11136=2864（万元）
(7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。2864/11136=25.72%
2864×30%=859.2（万元）
第三篇：2018法规真题
真题+解析 |《安全生产法律法规》2018 与安教育安全学堂5天前
一、单项选择题（共 70 题，每题 1 分，每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。）
1．关于法的效力的说法，正确的是（D）。
A．宪法和法律具有最高的法律效力
B．行政法规和地方性法现具有同等效力
C．地方性法规和地方政府规章具有同等效力
D．部门规和地方政府规章具有同等效力
解析：A.宪法是根本大法；B.行政法规是高于地方性法规；C.地方性法规效力高于地方政府规章
2．根据《安全生产法》，关于安全生产基本规定的说法，正确的是（D）。A．安全生产工作应当建立生产经营单位负责、专业服务机构参与，监管监察部门监管，行业自律和社会监督的机制
B.国务院和具级以上地方各级人民政府对安全生产工作实施综合监督管理
C．工会对生产经营单位的安全生产工作实施监督管理，维护职工安全生产方面的合法权益 D．生产经营单位委托专业服务机构提供安全生产技术，管理服务的，保证安全生产的责任仍由本单位负责
解析：A.生产经营单位负责、职工参与、政府监管、行业自律和社会监督的机制；B.国务院和县级以上地方各级人民政府安监部门进行综合监督管理；C．工会依法对安全生产工作进行监督
3．某化工公司为某跨国集团公司的子公司，集团公司董事长李某为集团公司和化工公司的法定代表人。李某长期在海外总部工作，不负责化工公司的日常工作，化工公司总经理张某自 2014 年 12 月起一直因病在医院接受治疗，张某生病期间由副总经理王某全面主持化工公司的工作，副总经理赵某具体负责安全生产管理工作。2016 年 5 月，该化工公司发生爆炸，造成 5 人死亡、12 人受伤。根据《安全生产法》，针对该起事故，应当以化工公司主要负责人身份被追究法律责任的是（C）。
A．李某
B．张某
C．王某
D．赵某
解析：生产经营单位的主要负责人对本单位的安全生产工作全面负责。主要负责人本公司的主要决策人。
4．根据《安全生产法》，关于生产经营单位主要负责人违法行为处罚的说法，正确的是（C）。
A．未履行安全生产法规定的安全生产管理职责受撤职处分的，自受处分之日起，七年内不得担任本行业生产经营单位的主要负责人
B．未履行安全生产法规定的安全生产管理职责受刑事处罚的，自刑罚执行完毕之日起，十年内不得担任任何生产经营单位的主要负责人2 C．未履行安全生产法规定的安全生产管理职责受撤职处分、对特别重大生产安全事故负有责任的，自受处分之日起，终身不得担任本行业生产经营单位的主要负责人
D．未履行安全生产法规定的生产管理职责、对重大生产安全事故负有责任受刑事处罚的，自刑罚执行完毕之日起，终身不得担任任何生产经营单位的主要负责人
解析：生产经营单位的主要负责人依照前款规定受刑事处罚或者撤职处分的，自刑罚执行完毕或者受处分之日起，五年内不得担任任何生产经营单位的主要负责人；对重大、特别重大生产安全事故负有责任的，终身不得担任本行业生产经营单位的主要负责人。
5．根据《特种设备安全法》，关于特种设备安全监督管理的说法，正确的是（A）。
A．锅炉的设计文件，应当经特种设备安全监管部门核准的检验机构鉴定，方可用于制造
B．特种设备属于共有的，不得委托物业服务单位或者其他管理人管理
C．进口特种设备的产品铭牌，应当有完整的外文说明
D．符种设备检验，检测人员经有关部门批准，可以同时在两个检验、检测机构中执业
解析：B.特种设备属于共有的，可以委托物业服务单位或者其他管理人管理；C．应当采用中文；D.不可以同事在两家机构执业
6．根据《建设工程消防监督管理规定》，下列人员密集场所建设项目中，建设单位应当向消防机构申请消防设计审核和竣工验收的是（A）。
A．建筑总面积大于一千平方米的托儿所、幼儿园的儿童用房，养老院、福利院，医院、疗养院的病房楼，学校的集体宿舍建设项目
B．建筑总面积大于五千平方米的宾馆、饭店、商场建设项目
C．建筑总面积大于二千平方米的影剧院、医院的门诊楼、劳动密集型企业的生产加工车间建设项目
D．建筑总面积大于二百平方米的歌舞厅、卡拉 OK 厅，网吧、咖啡厅建设项目
解析：B.10000；C.2500；D500 7．某危险化学品企业正在组织制定重大危险源事故应急预案演练计划。根据《危险化学品重大危险源监督管理暂行规定》，关于应急预案演练的说法，正确的是（A）。
A．重大危险源专项应急预案，每年至少进行一次演练
B．重大危险源专项应急预案，每两年至少进行一次演练
C．重大危险源现场处置方案，每两年至少进行一次演练
D．重大危险源现场处置方案，每年至少进行一次演练
解析：现场处置方案，半年；专项和综合一年。
8．根据《安全生产培训管理办法》，矿山新招井下作业人员，除按照规定进行安3全培训外，还应当在有经验的职工带领下至少实习（C）后，方可独立上岗作业。
A．1 个月
B．3 个月
C．2 个月
D．6 个月
解析：有人带是两个月。无人带是4个月。注意区分。
9．根据《安全生产法》，某县安全监管部门拟对一家违法企业实施停止供电的强制措施，除有危及生产安全的紧急情形外，应当提前（C）通知该企业。
A．12 小时 B．48 小时
C．24 小时
D．72小时
10．根据《工伤保险条例》，关于劳动能力鉴定的说法，正确的是（D）。
A．劳动功能障碍分为十个伤残等级，最轻的为一级，最重的为十级
B．劳动能力鉴定只能由用人单位和工伤职工本人向省级劳动能力鉴定委员会提出申请
C．自劳动能力鉴定结论作出之日起 3 个月后，工伤职工本人认为伤残情况发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定
D．生活自理障碍分为生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不能自理三个等级
解析：A.最重为一级；B.家属也可以；C.一年以后。
11．县安全监管部门在对某危险化学品生产企业检查时发现，该企业重大危险源未按照要求登记建档，遂对该企业作出8万元罚款的处罚，并要求该企业30天内完成整改。30 天后，该企业仍未按要求完成重大危险源登记建档，根据《危险化学品重大危险源监督管理暂行规定》，下列对该企业及相关责任人员的处罚中正确的是（A）。A．对该企业直接负责的主管人员和其他直接责任人员各处 3 万元的罚款
B．责令该企业停产停业整顿，并处 30 万元的罚款
C．责令该企业停产停业整顿，并处 60 万元的罚款
D．对该企业直接负责的主管人员和其他直接责任人员各处 1 万元的罚款
解析：危险化学品单位有下列行为之一的，由县级以上人民政府安全生产监督管理部门责令限期改正，可以处10万元以下的罚款；逾期未改正的，责令停产停业整顿，并处10万元以上20万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依照刑法有关规定追究刑事责任：
（一）未按照本规定要求对重大危险源进行安全评估或者安全评价的；
（二）未按照本规定要求对重大危险源进行登记建档的；
（三）未按照本规定及相关标准要求对重大危险源进行安全监测监控的；
（四）未制定重大危险源事故应急预案的。
12．根据《建设工程安全生产管理条例》，关于建设单位安全生产的说法，正确的是（B）。
A．建设单位经与施工单位协商，可以适当压缩合同工期 B．在申领施工许可证时，建设单位应当提供建设工程有关安全施工措施的资料
C．建设单位在编制工程概算时，可以暂不考虑安全施工措施所需要费用 D．在拆除工程施工15日后，建设单位应当及时向所在地建设行政主管部门备案
解析:A.合同不得压缩；C.费用需要考虑；D.15天内。
13．根据《民用爆炸物品安全管理条例》，购买民用爆炸物品的单位应当自民用爆炸物品买卖成交之日起（C）内，将购买的品种、数量向所在地县级人民政府公安机关备案。
A．15 日
B．10 日
C．3 日
D．7 日
14．根据《安全生产事故隐患排查治理暂行规定》，关于事故隐患报告和治理的说法，正确的是（D）。
A．生产经营单位应当向安全监管监察部门和有关部门报送书面的事故隐患排查治理情况统计分析表，并由本单位安全生产工作分管负责人签字 B．对于一般事故隐患，生产经营单位应当及时向安全监管监察部门和有关部门报告
C．对于重大事故隐思，由安全监管监察部门和有关部门立即组织治理
D．重大事故隐患报告内容应当包括隐患的现状及其产生原因、危害程度和整改难易程度分析，隐患的治理方案
解析：A.生产经营单位应当每季、每年对本单位事故隐患排查治理情况进行统计分析，并分别于下一季度15日前和下一年1月31日前向安全监管监察部门和有关部门报送书面统计分析表。统计分析表应当由生产经营单位主要负责人签字；BC对于一般事故隐患，由生产经营单位（车间、分厂、区队等）负责人或者有关人员立即组织整改。对于重大事故隐患，由生产经营单位主要负责人组织制定并实施事故隐患治理方案
15．根据《危险化学品安全管理条例》，负有安全监管职责的部门进行安全生产监督检查时，可以采取的措施是（B）。
A．发现危险化学品事故隐患，责令立即清除并处以罚款
B．经本部门主要负责人批准，查封违法生产、储存，使用、经营化学品的场所
C．发现影响危险化学品安全的违法行为，对企业主要负责人实施拘留
D．对未依法整改重大事故隐患的危险化学品生产企业实施关闭
解析：一般事故隐患消除，重大事故隐患未改进行停产停业，非关闭。
16．根据《安全生产法》，关于项目发包安全管理的说法，正确的是（A）。
A．甲公司在任何情况下都不得将生产经营项目发包给不具备安全生产条件的丙公司
B．甲公司将生产经营项目发包给不具备安全生产条件的乙公司，则甲公司必须将乙公司的安全生产工作统一管理起来，确保安全生产
C．甲公司将生产经营项目发包给丁公司，甲公司应当与丁公司签订专门的安全生产管理协议，明确由甲公司或者丁公司对该项目的安全生产工作进行统一协调、管理
D．甲公司将生产经营项目发包给戊公司，应当与戊公司签订专门的安全生产管5理协议，或者在发包合同中约定各自的安全生产管理职责，并明确戊公司对该项目的安全生产工作统一管理
解析:生产经营单位不得将生产经营项目、场所、设备发包或者出租给不具备安全生产条件的单位和个人。
17．某建筑公司的安全生产条件不符合国家规定，导致施工现场发生了重大伤亡事故。根据《刑法》及相关司法解释，该单位相关负责人涉嫌构成（C）。
A．重大责任事故罪
B．玩忽职守罪 C．重大劳动安全事故罪
D．强令违章冒险作业罪
18．根据《工伤保险条例》，关于工伤保险待遇的说法，正确的是（D）。
A．职工治疗工伤必须在签订服务协议的医疗机构就医
B．工伤职工治疗非工伤引发的疾病，必要时可以享受工伤医疗待遇
C．职工被借调期间受到工伤事故伤害，由借调单位承担工伤保险责任
D．工伤职工拒绝治疗，停止享受工伤保险待遇
19．根据《特种设备安全法》，关于特种设备经营的说法，正确的是（B）。
A．特种设备在出租期间的使用管理义务由承租单位承担，法律另有规定的除外
B．特种设备在出租期间的维护保养义务由出租单位承担，当事人另有约定的除外
C．经营企业销售未经检验的特种设备，应当报经特种设备安全监管部门批准
D．进口特种设备的安装及使用维护保养说明，应当采用中文和英文两种文字
解析：AB为相反选项，答案必再其一；C选项未经检测的特种设备不得出售；D应采用中文。
20．根据《安全生产法》，下列生产经营单位的工作中，属于安全生产管理人员职责的是（C）。
A．健全本单位安全生产责任制
B．组织制定并实施本单位的事故应急救援预案
C．如实记录本单位安全生产教育和培训情况
D．保证本单位安全生产投入的有效实施
21．根据《行政许可法》，除法律法规另有规定或者可以当场作出行政许可决定的外，关于行政机关作出行政许可决定的期限的说法，正确的是（B）。
A．行政机关应当自受理行政许可申请之日起三十日内作出行政许可决定
B．行政机关应当自受理行政许可申请之日起二十日内作出行政许可决定
C．行政机关不能按期作出决定的，经本行政机关负责人批准，作出决定的期限可以延长十五日，并应当将延长期限的理由告知申请人
D．行政机关不能按期作出决定的，经本级人民政府负责人批准，作出决定的期限可以延长十五日，并应当将延长期限的理由告知申请人
解析：除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起二十日内作出行政许可决定。二十日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长十日，并应当将延长期限的理由告知申请人。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。
22．某烟花爆竹生产企业建设项目安全设施未经验收擅自投入生产，被当地安全监管部门责令停止生产、限期改正，但该企业途期未改正。根据《建设项目安全设施“三同时”监督管理办法》，下列对该企业作出的罚款数额中，符合规定的是（A）。A ． 60 万 元
B ． 5 万 元
C ．10 万元
D ． 20 万元
解析：生产经营单位对本办法第七条第一项、第二项、第三项和第四项规定的建设项目有下列情形之一的，责令停止建设或者停产停业整顿，限期改正；逾期未改正的，处50万元以上100万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依照刑法有关规定追究刑事责任：
（一）未按照本办法规定对建设项目进行安全评价的；
（二）没有安全设施设计或者安全设施设计未按照规定报经安全生产监督管理部门审查同意，擅自开工的；
（三）施工单位未按照批准的安全设施设计施工的；
（四）投入生产或者使用前，安全设施未经验收合格的。”
23．根据《危险化学品安全管理条例》，关于危险化学品安全使用许可证管理的说法，正确的是（D）。
A．使用危险化学品从事生产的所有化工企业，必须取得安全使用许可证
B．申请单位应当向所在地县级安全监管部门提出申请
C．危险化学品生产企业使用危险化学品需要取得安全使用许可证
D．申请单位应当有符合规定的事故应急预案和必要救援器材、设备
解析：A使用量达到要求，才需要申请；B.应当向市级申请；C.自产自销不需要取得证书
24．根据《危险化学品重大危险源监督管理暂行规定》，危险化学品单位（C）的，应当对重大危险源重新进行辨识、安全评估及分级。
A．重大危险源安全评估已满两年
B．法定代表人发生变更
C．外界生产安全环境因素发生变化，影响重大危险源级别和风险程度
D．发生危险化学品事故造成 5 人以上受伤
解析：有下列情形之一的，危险化学品单位应当对重大危险源重新进行辨识、安全评估及分级：
（一）重大危险源安全评估已满三年的；
（二）构成重大危险源的装置、设施或者场所进行新建、改建、扩建的；
（三）危险化学品种类、数量、生产、使用工艺或者储存方式及重要设备、设施等发生变化，影响重大危险源级别或者风险程度的；
（四）外界生产安全环境因素发生变化，影响重大危险源级别和风险程度的；
（五）发生危险化学品事故造成人员死亡，或者10人以上受伤，或者影响到公共安全的；
（六）有关重大危险源辨识和安全评估的国家标准、行业标准发生变化的。
25．刘某为县安全监管部门一名工作人员，按照部门工作安排，刘某对辖区内甲、乙、丙、丁4家企业进行安全生产检查。根据《安全生产法》，下列刘某执法检查的做法中，正确的是（D）。
A．对乙企业检查时，为保证检查效果，刘某要求企业先停产配合检查
B．对丙企业检查时，未随身携带安全生产执法证件，刘某向该企业负责人说明情况后继续进行安全检查
C．对丁企业检查时，发现情节较为严重的安全生产违法行为，因与该企业负责人熟识，刘某作出限期改正、不予行政处罚的决定7
D．对甲企业检查时，发现重大生产安全事故隐患，因隐患排除过程无法保证安全，刘某责令企业立即撤出作业人员、暂时停产停业
解析：A.监督检查不得影响被检查单位的正常生产经营活动；B.必须出示相应证件；C.违法行为要进行纠正，按照法律法规。26．根据《特种设备安全法》，（B）的设计文件，应当经特种设备安全监管部门核准的检验机构鉴定，方可用于制造。
A ． 压 力 容 器
B ． 气 瓶
C ． 压 力 管道
D ． 起重机械
27．根据《民用爆炸物品安全管理条例》，关于民用爆炸物品销售和购买的安全管理的说法，正确的是（C）。
A．县级人民政府民用爆炸物品行业主管部门对申请单位的销售场所和专用仓库等经营设施进行查验，对符合条件的，核发《民用爆炸物品销售许可证》
B．民用爆炸物品使用单位申请购买民用爆炸物品的，应当向所在地设区的市级人民政府公安机关提出申请核发《民用爆炸物品购买许可证》
C．销售、购买民用爆炸物品，应当通过银行账户进行交易，不得使用现金或者实物进行交易
D．销售民用爆炸物品的企业应当将购买单位的许可证、经办人的身份证明复印件保存 1 年备查
解析：AB省级发证；D.2年备查 28．根据《煤矿安全监察条例》，煤矿安全监察机构应当自收到申请审查的设计资料之日起（A）内，审查完毕煤矿建设工程安全设施设计。
A．30 日
B．15 日
C．45 日
D．60日
29．根据《道路交通安全法》，关于车辆通行的说法，正确的是（B）。
A．机动车装载爆炸物品应当按最短路线和公安机关指定的时间、速度行驶，悬挂警示标志并采取必要的安全措施
B．高速公路限速标志标明的最高时速不得超过 120 公里
C．电动自行车在非机动车道内行驶时，最高时速不得超过 20 公里
D．全挂拖斗车驶入高速公路，最高时速不得超过 70 公里
解析：经过批准后，按指定路线非最短路线。
30．根据《消防法》，应当建立专职消防队的单位是（D）。
A．位于市中心的大型购物超市
B．位于市中心的大型歌剧院 C．位于市郊的中型水电站
D．位于市郊的小型民用机场 第三十九条下列单位应当建立单位专职消防队，承担本单位的火灾扑救工作：
（一）大型核设施单位、大型发电厂、民用机场、主要港口；
（二）生产、储存易燃易爆危险品的大型企业；
（三）储备可燃的重要物资的大型仓库、基地；
（四）第一项、第二项、第三项规定以外的火灾危险性较大、距离公安消防队较远的其他大型企业；
（五）距离公安消防队较远、被列为全国重点文物保护单位的古建筑群的管理单位。
31．根据《安全生产法》，负有安全监管职责的部门，在依法开展安全生产监督检查工作时，可以履行的职权包括（A）。
A．现场检查权、当场处理权、查封扣押权
B．现场检查权、查封扣押权、行政拘留权
C．当场处理权、紧急处置权、停水停电权
D．当场处理权、查封扣押权、停产关闭权
32．安全监管执法人员按照安全生产监督检查计划对某化工企业进行现场安全检查根据《安全生产法》，关于安全生产监督检查的说法，正确的是（C）。
A．对该企业的所有检查情况一律公开 B．该企业生产活动应当服从检查需要
C．应当将检查的时间、地点、内容、发现的问题及处理情况，作出书面记录
D．如该企业负责人拒绝在检查记录上签字，应当给予警告和罚款处罚
33．根据《消防法》，关于灭火救援的说法，正确的是（D）。
A．专职消防队参加火灾以外的其他重大灾害事故的应急救援工作，由设区的市级以上人民政府统一领导
B．设区的市级以上地方人民政府应当组织有关部门针对本行政区域内的火灾特点制定应急预案
C．消防车前往执行应急救援任务时，不受行驶速度、行驶路线的限制，但不得逆向行驶
D．火灾现场总指挥根据扑救火灾的需要，有权决定使用各种水源
解析：A.公安消防队、专职消防队参加火灾以外的其他重大灾害事故的应急救援工作，由县级以上人民政府统一领导；B.县级以上地方人民政府应当组织有关部门针对本行政区域内的火灾特点制定应急预案，建立应急反应和处置机制，为火灾扑救和应急救援工作提供人员、装备等保障；C.消防车、消防艇前往执行火灾扑救或者应急救援任务，在确保安全的前提下，不受行驶速度、行驶路线、行驶方向和指挥信号的限制，其他车辆、船舶以及行人应当让行，不得穿插超越
34．某大型建筑施工企业有职工 1500 人，其中管理人员 160 人，根据《安全生产法》，关于该企业应急救援的说法，正确的是（D）。
A．可以不建立应急救援组织，但必须配备必要的应急救援器材、设备
B．应当指定兼职的应急救援人员，并配备必要的应急救援器材、设备
C．可以不建立应急救援组织，但应当委托外部应急救援机构开展应急管理工作
D．应当建立应急救援组织，并配备必要的应急救援器材、设备
解析：安全生产法第79条
35．根据《行政许可法》，关于行政许可实施程序的说法，正确的是（D）。
A．行政许可申请必须以纸质申请形式提出
B．行政许可听证均由行政机关依职权决定
C．行政机关可视情况决定是否公开举行听证
D．行政许可程序必须由公民、法人或者其他组织申请才能启动
解析：A.行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出；B.行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定；C．听证应当公开举行
36．根据《劳动合同法》，用人单位（B）的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。A．未依法为劳动者缴纳社会保险费
B．违章指挥危及劳动者人身安全
C．未及时足额支付劳动报酬
D．未按照劳动合同约定提供劳动条件
37．甲公司以总承包方式承揽了乙公司的大型工程施工项目，根据总承包合同约定，将外墙装饰工程分包给丙公司。根据《建设工程安全生产管理条例》，对该工程施工现场安全生产负总责的单位是（A）。
A ． 甲 公 司
B ． 乙 公 司
C ． 丙 公司
D．乙公司和丙公司
38．某注册安全工程师于2011年10月8日初始注册在某安全专业服务机构执业，根据《注册安全工程师管理规定》，该工程师应于（D）前提出延续注册申请。
A．2013 年 9 月 8 日
B．2013 年10 月 8 日
C．2014 年 10 月 8 日
D．2014 年 9月 8 日
解析：注册有效期为3年，自准予注册之日起计算。注册有效期满需要延续注册的，申请人应当在有效期满30日前，按照本规定第十条规定的程序提出申请。注册审批机关应当在有效期满前作出是否准予延续注册的决定；逾期未安全管理作决定的，视为准予延续
39．根据《安全生产法》，关于生产安全事故应急救援与调查处理的说法，正确的是（B）。
A．除尚未查清伤亡人数、财产损失等原因外，必须立即将事故报告当地安全监管部门
B．生产经营单位发生生产安全事故后，事故现场有关人员应当立即报告本单位负责人
C．除尚未核实事故起因和伤亡人数等原因外，不得迟报事故
D．除确有必要并经有关部门批准，不得故意破坏事故现场和毁灭有关证据
解析：不得迟报、缓报事故。
40．根据《行政处罚法》，行政机关作出（D）行政处罚决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。
A．警告
B．对个人处以 50 元罚款 C．对单位处以 1000 元罚款
D．责令停产停业
解析：行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利；申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起五日内提出听证申请的，行政机关应当在二十日内组织听证。
41．根据《生产安全事故应急预案管理办法》，关于应急预案备案的说法，正确的是（D）。
A．地方各级安全监管部门的应急预案，应当报上一级安全监管部门备案
B．生产经营单位应当在应急预案公布之日起1个月内，按照分级属地原则向安全监管部门和有关部门进行告知性备案
C．央企业总部(上市公司)的应急预案报所在地的省级或者设区的市级人民政府负有安全监管职责的部门备案
D．对于实行安全生产许可的生产经营单位，已经进行应急预案备案的，在申请安全生产许可证时，可以不提供相应的应急预案，仅提供应急预案备案登记表
解析：A.报同级人民政府备案，抄送上一级；B.20天；C 报国务院主管附有安全生产的部门备案，抄送安监总局（应急管理部）42．根据《行政处罚法》，当事人没有正当理由逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关依法有权（A）。
A．将冻结的银行存款划拨抵缴罚款
B．将查封的财物作价充抵罚款
C．每日按罚款数额的 5%加处罚款
D．申请公安机关强制执行
解析：B拍卖；C.3% ；D法院
43．甲公司为纺织企业，有从业人员 500 人；乙公司为危险化学品生产企业，有从业人员 150 人；丙公司为食品生产企业，有从业人员的 95 人；丁公司为建筑施工企业，有从业人员 85 人，根据《安全生产法》，（D）应当配备专职或者兼职的安全生产管理人员。
A ． 甲 公 司
B ． 乙 公 司
C ． 丁 公司
D ． 丙公司
44．根据《特种作业人员安全技术培训考核管理规定》，关于特种作业操作证复审的说法，正确的是（D）。A．种作业人员在特种作业操作证有效期内连续从事本工种 10 年以上，特种作业操作证的复审时间可以延长至每 10 年 1 次
B．特种作业操作证申请复审或者延期复审前，特种作业人员应当参加必要的全培训并考试合格，安全培训时间不少于 4 个学时
C．特种作业人员违章操作造成严重后果或者有1次违章行为，特种作业操作复审不予通过
D．特种作业人员因安全生产违法行为受到行政处罚，特种作业操作证复审不通过
解析：6年一次；8个；2次以上
45．根据《安全生产法》，从业人员安全生产权利与义务包括（C）。
A．发现直接危及人身安全的紧急情况时，从业人员有权立即撒离作业现场
B．从业人员有权拒绝接受生产经营单位提供的安全生产教育培训
C．从业人员发现事故隐患，立即报告现场安全管理人员或者本单位负责人
D．从业人员受到事故伤害获得工伤保险后，不再享有获得民事赔偿的权利
46．根据《国务院关于预防煤矿生产安全事故的特别规定》，煤矿安全监察机构督检查中，对3个月内2次或者2次以上发现有重大生产安全事故隐患仍想生产的煤矿，应当（B）。A．责令停产整顿
B．提请人民政府关闭该煤矿
C．责令限期改正
D．暂扣证照并处以罚款
47．根据《安全生产管理条例》，（A）应当申请安全生产许可证。
A．矿山企业、危险物品生产企业、建筑施工企业
B．矿山企业、危险物品生产企业、机械加工企业
C．矿山企业、食品加工企业、危险物品生产企业
D．危险物品生产企业、电子生产企业、家具制造企业
解析：矿山、危险化学品、建筑施工、烟花爆竹、民用爆竹物品
48．根据《注册安全工程师管理规定》，关于注册安全工程师注册的说法，正确的是（B）
A．取得注册安全工程师资格证书的人员，未经注册可以注册安全工程师的名义执业 B．在注册有效期内变更执业单位，申请办理变更注册后仍延续原注册有效期
C．注册有效期满需要延续注册的，申请人应当在有效期满 15 日前提出申请
D 注册有效期为2年，自准予注册之日起计算
解析：不得执业；30；3年
49．刘某因公致残，经劳动能力鉴定委员会鉴定为四级伤残，根据《工伤保险条例》，关于刘某伤残待遇的说法，正确的是（A）。
A．从工伤保险基金中，按伤残等级支付一次性补助金，标准为刘某21个月工资
B．从工伤保险基金中，按伤残等级支付一次性补助金，标准为刘某23个月工资。
C．从工伤保险基金中，按月支付伤残津贴，标准为刘某工资的 85% D．从工伤保险基金中，按月支付伤残津贴，标准为刘某工资的 80%
解析：一次性补助金21个月；75%津贴。
50．郑某驾驶机动车到一交叉路口时，发现没有信号灯也没有交通警察，路面也没有交通标志、标线。根据《道路交通安全法》等法律法规，郑某通过该路口的正确做法是(C)。A．见无其他车辆和行人，进入路口后加速通过
B．欲左转弯，应尽快在对面直行的车辆前通过
C．进入路口前停车望，让右方道路的来车先行
D．发现前车行驶速度较慢，加速超越通行
51．根据《突发事件应对法》，社会安全事件发生后，应由人民政府组织，并由公安机关采取的应急处置措施是（C）。
A．立即抢修被损坏的交通、通信、供水、排水、供电、供气、供热等公共设施
B．实施医疗救护和卫生防疫措施
C．对特定区域内的建筑物、交通工具、设施以及电力、水等供应进行控制
D．保障食品、饮用水、燃料等基本生活必需品的供应
52．2017 年 3 月某日 5 时许，长江某段江面突起浓雾，能见度不足 200 米，为防止水上碰撞等突发事件的发生，该段海事局交管中心发布了水上交通橙色预警。根据《突发事件应对法》，该预警级别为（A）。
A ． 二 级
B ． 一 级
C ． 三级 D ． 四级
53．根据《安全生产法》，关于建设项目安全设施“三同时”的说法，正确的是（A）。
A．矿山建设项目的施工单位按照批准的安全设施设计施工，并对安全设施的工程质量负责
B．新建项目安全设施必须与主体工程同时设计、施工、投入生产和使用，改建项目安全设施则不需要同时设计、施工、投入生产和使用
C．改扩建项目安全设施报经有关部门批准，可以在批准期限内迟于主体工程施工
D．建设项目安全设施竣工后必须经建设行政主管部门验收合格，方可投入使用
54．安全监管执法人员发现某有限空间作业存在事故隐患。根据《工贸企业有限空间作业安全管理与监督暂行规定》，下列监督管理的做法中，正确的是（C）。
A．安全监管执法人员发现该有限空间作业存在一般事故隐患，责令停止作业
B．安全监管执法人员发现该有限空间作业存在重大事故隐患，责令停产整顿 C．安全监管执法人员发现该有限空间作业重大事故隐患排除过程中无法保证安全，责令暂时停止作业，撤出作业人员
D.该有限空间作业重大事故隐患排除后，工贸企业可立即恢复作业，同时报安全监管部门备案
解析：安全生产监督管理部门及其行政执法人员发现有限空间作业存在重大事故隐患的，应当责令立即或者限期整改；重大事故隐患排除前或者排除过程中无法保证安全的，应当责令暂时停止作业，撤出作业人员；重大事故隐患排除后，经审查同意，方可恢复作业。
55．根据《安全生产事故隐患排查治理暂行规定》，关于生产经营单位事故隐患排查治理职责的说法，正确的是（D）
A．一般事故隐患由生产经营单位安全生产管理人员立即组织整改，重大事故隐患由生产经营单位主要负责人或生产经营单位车间、分厂、区队等负责人组织制定并实施事故隐患治理方案
B．在接到有关自然灾害预报时，生产经营单位应当立即采取撤离人员、停止作业、加强监测等安全措施，并及时向当地人民政府及其有关部门报告
C．事故隐患排除前或者排除过程中无法保证安全的，生产经营单位应当及时发出预警通知，提醒作业人员注意安全，必要时自行撤离 D．生产经营单位应当每季、每年对本单位事故隐患排查治理情况进行统计分析，并分别于下一季度 15 日前和下一年 1 月 31 日前向安全监管监察部门和有关部门报送书面统计分析表
解析：在接到有关自然灾害预报时，应当及时向下属单位发出预警通知；发生自然灾害可能危及生产经营单位和人员安全的情况时，应当采取撤离人员、停止作业、加强监测等安全措施，并及时向当地人民政府及其有关部门报告。
56．某公司有女职工和未成年工。根据《劳动法》，下列对女职工和未成年工特殊保护的做法中，正确的是（B）。A．该公司安排17周岁员工李某从事矿山井下的劳动
B．该公司安排16周岁员工王某从事第二级体力劳动强度的后勤保障工作
C．该公司安排女职工金某生育期间休两个月的产假
D．该公司安排怀孕七个月以上的女职工胡某夜班劳动
57．根据《生产经营单位安全培训规定》，下列安全培训的做法中，正确的是（B）。
A．对某制衣厂主要负责人进行16学时的初次安全培训
B．对某煤矿安全生产管理人员每年进行18学时的再培训 C．对某烟花爆竹企业主要负责人进行32学时的初次安全培训
D．对某机械厂安全生产管理人员每年进行10学时的再培训
58．根据《危险化学品输送管道安全管理规定》，禁止（C）穿(跨)越公共区域。A．硫化氢管道
B．氨管道
C．光气管道
D．燃气管道
59．根据《特种设备安全监察条例》，关于特种设备使用安全的说法，正确的是（B）。
A．特种设备使用单位对在用特种设备应当至少每周进行一次自行检查，并作出记录
B．特种设备使用单位应当按照安全技术规范的定期检验要求，在安全检验合格有效期届满前1个月向特种设备检验检测机构提出定期检验要求
C．电梯应当至少每月进行一次清洁、润滑、调整和检查
D．大型游乐设施的运营使用单位的主要负责人至少应当每季度召开一次会议，督促、检查大型游乐设施的安全使用工作
解析：A.每月；C.15；D 每月
60．两家公司在同一作业区域内进行生产经营活动，为避免危及对方生产安全，两家公司签订了安全生产管理协议，明确了各自安全职责和应当采取的安全措施。根据《安全生产法》，两家公司应当(B)进行安全检查与协调。
A．指定专职或者兼职安全生产管理人员
B．指定专职安全生产管理人员
C．指定兼职安全生产管理人员
D．指定专职、兼职安全管理人员或者委托具有国家规定专业技术资格的工程技术人员
61．根据《安全生产标准制度的修订工作细则》，安全生产行业标准的制定流程是（B）。
A．起草、立项、征求意见、审查、报批、发布、备案
B．立项、起草、征求意见、审查、报批、发布、备案
C．起草、立项、征求意见、审查、报批、备案、发布
D．立项、起草、征求意见、审查、报批、备案、发布
62．根据《危险化学品安全管理条例》，生产、储存危险化学品的企业，应当委托具备国家规定资质条件的机构，对本企业安全生产条件每（A）进行一次安全评价。
A．3 年
B．6 个月
C．1 年
D．2年
63．根据《矿山安全法》，关于矿山建设安全保障要求的说法，错误的是（A）。
A．每个矿井必须至少有 3 个以上能行人的安全出口，出口之间的直线水平距离必须符合矿山安全规程
B．矿并的提升、运输系统必须符合矿山安全规程
C．矿山建设工程必须按照矿山企业的主管部门批准的设计文件施工
D．矿山必须有与外界相通的、符合安全要求的运输和通信设施
64．根据《烟花爆竹安全管理条例》，关于烟花爆竹燃放安全的说法，正确的是(A)。
A．大型焰火燃放活动的燃放作业人员，应当符合行业标准规定的条件 B．乡镇政府可以根据本区域情况，确定禁止燃放烟花爆竹的时间地点和种类
C．输变电设施安全保护区内燃放烟花爆竹，必须报市级公安部门批准
D．申请举办焰火晚会应当按照分级管理的规定，向有关人民政府安全监管部门申请核发《焰火燃放许可证》
解析：B.县级以上人民政府C.严禁在变配电区域燃放D.申请举办焰火晚会以及其他大型焰火燃放活动，主办单位应当按照分级管理的规定，向有关人民政府公安部门提出申请。
65．根据《生产安全事故报告和调查处理条例》，关于生产安全事故报告的说法，正确的是（C）。
A．事故发生后，单位负责人接到报告后应当于 2 小时内向事故发生地县级以上16人民政府安全监管部门和负有安全监管职责的有关部门报告
B．安全监管部门和负有安全监管职责的有关部门逐级上报事故情况，每级上报的时间不得超过 1 小时
C．事故现场有关人员在情况紧急时，可以直接向事故发生地县级以上人民政府安全监管部门报告，安全监管部门必要时可以越级上报事故情况
D．道路交通事故、火灾事故自发生之日起 30 日内，事故造成的伤亡人数发生变化的，应当及时补报
66．某建筑公司承包一酒店建设项目，在未申报专项方案、未取得混凝土浇筑许可证的情况下，强令工人对酒店游泳场进行浇筑混凝土施工，施工过程中，钢管模板支架发生坍塌，造成 3 名工人死亡根据《刑法》及相关司法解释，对该建筑公司的主要责任人视情节应当（B）。
A．处三年以下有期徒刑或者拘役
B．处三年以上七年以下有期徒刑
C．处 五年以上有期徒刑
D．处五年以下有期徒刑或者拘役
67．某安全评价服务中心为一家生产剧毒磷化物的企业进行安全评价，收取 9万元服务费，出具了虚假安全评价报告。根据《安全生产法》，安全监管部门应当依法没收该机构违法所得，并处（D）的罚款。
A．2万元以上5万元以下
B．5万元以上10万元以下
C．15万元以上25万元以下
D．10万元以上20万元以下
68．根据《生产安全事故信息报告和处置办法》，下列事故信息举报核查的做法中，正确的是（B）。A．对举报发生较大涉险事故的，安全监管部门立即组织查证核实，并在1个月内向上一级安全监管部门报告核实结果
B．对举报发生事故信息的，安全监管部门立即组织查证核实，并在2个月内向上一级安全监管部门报告核实结果
C．对举报发生生产安全事故的，安全监管部门在20日内对事故情况进行初步查证，并将事故初步查证的简要情况报告上一级安全监管部门
D．举报发生生产安全事故的，安全监管部门在将初步查证的事故简要情况报告上一级安全监管部门后，在3个月内报告详细核实结果
解析：安全生产监督管理部门、煤矿安全监察机构接到任何单位或者个人的事故信息举报后，应当立即与事故单位或者下一级安全生产监督管理部门、煤矿安全监察机构联系，并进行调查核实；下一级安全生产监督管理部门、煤矿安全监察机构接到上级安全生产监督管理部门、煤矿安全监察机构的事故信息举报核查通知后，应当立即组织查证核实，并在2个月内向上一级安全生产监督管理部门、煤矿安全监察机构报告核实结果；对发生较大涉险事故的，安全生产监督管理部门、煤矿安全监察机构依照本条第二款规定向上一级安全生产监督管理部门、煤矿安全监察机构报告核实结果；对发生生产安全事故的，安全生产监督管理部门、煤矿安全监察机构应当在5日内对事故情况进行初步查证，并将事故初步查证的简要情况报告上一级安全生产监督管理部门、煤矿安全监察机构，详细核实结果在2个月内报告。69．根据《安全生产法》，关于事故发生时生产经营单位相关负责人职责的说法，正确的是（B）。
A．生产经营单位发生较大及以上生产安全事故时，单位的主要负责人应当立即组织抢救:一般事故由安全生产管理机构负责人组织抢救
B．生产经营单位发生任何生产安全事故时，单位的主要负责人都应当立即组织抢救
C．生产经营单位发生重大及以上生产安全事故时，单位的主要负责人应当立即组织抢救；一般事故由单位安全生产管理机构负责人组织抢救；较大事故由单位分管负责人组织抢救
D．生产经营单位发生特别重大生产安全事故时，单位的主要负责人应当立即组织抢救；重大及以下事故由单位其他负责人协同有关部门负责人组织抢救
70．某公司是一家生产烟花爆竹的企业。根据《烟化爆竹安全管理条例》，下列改公司安全生产的做法中，正确的是(C)
A．已配备兼职安全生产管理人员，故不再配备专职安全生产管理人员
B．向县级安全监管部门申请核发《烟花爆竹安全生产许可证》
C．发现生产烟花爆竹所使用的黑火药丢失，立即向当地安全监管部门和公安部门报告
D．从事运工序作业的人员，经公司自行考核后上岗作业
二、多项选择题(共 15 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0．5 分。)
71．根据《安全生产法》，关于生产经营单位主要负责人职责的说法，正确的有（ABD）。
A．组织制定本单位安全生产规章制度和操作规程
B．督促、检查本单位的安全生产工作，及时消除生产安全事故隐患
C．督促落实本单位重大危险源的安全管理措施 D．及时、如实报告生产安全事故
E．检查本单位的安全生产状况，及时排查生产安全事故隐患，提出改进安全生产管理的建议
72．根据《消防法》，生产经营单位应当履行的消防安全职责有（ACDE）。A．组织进行有针对性的消防演练
B．指导、支持和帮助属地村民委员会、居民委员会开展群众性的消防工作
C．对建筑消防设施每年至少进行一次全面检测，确保完好有效，检测记录应当完整准确，存档备查 D．按照国家标准、行业标准配置消防设施、器材，设置消防安全标志，并定期组织检验、维修，确保完好有效
E．保障疏散通道、安全出口、消防车通道畅通，保证防火防烟分区、防火间距离符合消防技术标准
73．根据《安全生产法》，下列安全生产管理机构和安全生产管理人员的配置中，正确的有（ABDE）。
A．某铁矿有66名员工，未设置安全生产管理机构，配备了专职和兼职安全生产管理人员
B．某道路运输公司有45名员工，未设置安全生产管理机构，配备了多名专职和兼职安全生产管理人员
C．某建筑公司有 89 名员工，未设置安全生产管理机构，未配备专职安全生产管理人员，但配备了多名兼职安全生产管理人员
D．某纺织厂有102名员工，未设置安全生产管理机构，配备了多名专职安全生产管理人员
E．某服装公司有112名员工，设置了安全生产管理机构，配备了专职的安全生产管理人员
74．某新建矿山项目在安全设施未经验收合格的情况下即投入生产。根据《安全生产法》，负有安全监管职责的部门对该项目建设单位和相关人员可以实施的处罚有(ACD)。
A．责令停产停业整顿，限期改正
B．警告
C．建设单位逾期未改正的，对建设单位处50万元以上100万元以下的罚款
D．建设单位逾期未改正的，对相关责任人员处2万元以上5万元以下的罚款
E．吊销安全生产许可证
解析：相关责任人员包括直接负责和其他责任人员，不把握可以不选D
75．根据《安全生产培训管理办法》，（ABCE）的机构应当将教师、教学和实习实训设施等情况报告所在地安全监管部门。
A．从事危险化学品生产单位主要负责人安全培训
B．从事金属冶炼企业的安全生产管理人员安全培训
C．从事矿山起重作业的特种作业人员安全培训
D．从事危险化学品使用单位主要负责人安全培训
E．从事注册安全工程师安全培训
解析：从事危险物品的生产、经营、储存单位以及矿山、金属冶炼单位的主要负责人和安全生产管理人员，特种作业人员以及注册安全工程师等相关人员培训的安全培训机构，应当将教师、教学和实习实训设施等情况。
76．根据《生产安全事故报告和调查处理条例》，下列生产安全事故等级的判定中，正确的有（BDE）。
A．某建筑公司发生坍塌事故，造成1000万元经济损失，属于一般事故
B．某煤矿发生透水事故，造成12人死亡，属于重大事故
C．某市政公司发生中毒室息事故，造成 58 人重伤，属于较大事故
D．某化工厂发生爆炸事故，造成35人死亡，属于特别重大事故
E．某制衣厂发生火灾，造成3人死亡，属于较大事故
77．根据《道路交通安全法》，关于道路通行条件的说法，正确的有（CD）。
A．因工程建设需要占用、挖据道路，影响交通安全的，应当征得公安机关交通管理部门的同意
B．穿越道路架设、增设管线设施，应当征得道路主管部门的同意
C．道路两侧及隔离带上种植的树木或者其他植物，不得遮挡交通信号灯、交通标志
D．铁路与道路平面交叉的道口，应当设置警示灯、警示标志或者安全防护设施 E．道路出现坍塌，公安机关交通管理部门应当及时修复
解析：因工程建设需要占用、挖掘道路，或者跨越、穿越道路架设、增设管线设施，应当事先征得道路主管部门的同意；影响交通安全的，还应当征得公安机关交通管理部门的同意。
78．根据《国务院关于预防煤矿生产安全事故的特别规定》，关于关闭煤矿的说法，正确的有（ABCE）。
A．停产整顿期间，擅自从事生产的煤矿，应予以关闭
B．经整顿验收不合格的煤矿，应予以关闭
C．证照不全从事生产的煤矿，应予以关闭
D．对6个月内2次或者2次以上发现有重大安全生产隐患的煤矿，应予以关闭
E．对1个月内3次或者3次以上发现未依照国家有关规定对井下作业人员进行安全生产教育和培训或者特种作业人员无证上岗的煤矿，应予以关闭
79．根据《行政处罚法》，可以从轻或者减轻处罚的情形有（BCD）。
A．不满14周岁的人有违法行为的B．主动消除或者减轻违法行为危害后果的C．受他人胁迫有违法行为的 D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的E．违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的84．根据《危险化学品输送管道安全管理规定》，施工单位实施（BCDE）的作业，应当在开工前履行通知程序，与管道单位共同制定应急预案并采取相应的安全防护措施，管道单位应当指派专人到现场进行管道安全保护指导。
A．在管道附属设施上方架设通信线路
B．穿越管道施工
C．在管道线路中心线一侧30米处扩建公路
D．在管道线路中心线一侧30米处设置避雷接地体
E．在管道附属设施周边300米处爆破
85．根据《特种设备安全法》，关于特种设备的说法，正确的有（ABE）。
A．特种设备使用单位可以在特种设备投入使用后三十日内，向负责特种设备安全监管的部门办理使用登记，取得使用登记证书
B．特种设备使用单位应当使用取得许可生产并经检验合格的特种设备
C．进口特种设备，应当向使用地负责特种设备安全监管的部门履行提前告知××务 D．达到设计使用年限的特种设备即使按照安全技术规范要求检验或评估合格，也必须强制报废
E．特种设备出厂时，应当随附安全技术要求的设计文件等相关技术资料和文件
解析：C.进口地；D.办理使用登记证书变更，方可继续使用。
第四篇：注会税法2018真题答案
税法 单选题
一、单选题（24小题，每小题1分，共24分）
1.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是()。
A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的 B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的 C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的 D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的 【答案】B
【解析】以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。
【知识点】增值税纳税义务人和扣缴义务人(P51)
2.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是()。
A.高档手表
B.高档化妆品
C.卷烟
D.超豪华小汽车
【答案】C
【解析】自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道消费税。
【知识点】卷烟批发环节应纳消费税的计算(P185)
3.下列车船中，免征车船税的是()。
A.辅助动力帆艇
B.武警专用车船
C.半挂牵引车
D.客货两用汽车
【答案】B
【解析】选项B：军队、武装警察部队专用的车船，免征车船税。
【知识点】车船税法定减免(P419)
4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是()。
A.经营家庭旅馆取得的所得
B.将房产以年租的方式取得的租金所得
C.转让房产取得的所得
D.转让持有期满一年的股票取得的所得
【答案】A
【解析】选项A：按年计征。选项BCD：按次计征。
【知识点】个人所得税应纳税所得额的规定(P268)
5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是()。
A.在境外开办教育培训取得的所得
B.拥有的专利在境外使用而取得的所得
C.从境外上市公司取得的股息所得
D.将境内房产转让给外国人取得的所得
【答案】D
【解析】下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：(1)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；(3)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得(选项D)；(4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；(5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。
【知识点】个人所得税所得来源地的确定(P265)
6.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为()。
A.50%
B.75%
C.25%
D.100%
【答案】B
【解析】科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
【知识点】企业所得税加计扣除优惠(P237)
7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是()。
A.耕地占用税
B.个人所得税
C.车辆购置税
D.企业所得税
【答案】C
【解析】中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。
【知识点】税收收入划分(P24)
8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是()。
A.应诉权
B.反诉权
C.起诉权
D.撤诉权
【答案】A
【解析】在行政诉讼案件中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即只能当作被告。【知识点】税务行政诉讼的起诉和受理(P580)
9.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是()。
A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础
B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应的应纳税所得额
C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间
D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得【答案】D
【解析】选项A：以房产的公允价值作为被投资方的计税基础。选项B：以房产投资对外确认的转让所得不超过5年期限内，分期均匀计入相应的应纳税所得额。选项C：应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。
【知识点】非货币性资产投资企业所得税的处理(P220)
10.税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是()。
A.作为申请人的公民死亡且没有近亲属
B.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释
C.作为申请人的公民下落不明
D.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人
【答案】A
【解析】行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：
(1)申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的。
(2)作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的。
(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。(4)申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的。
(5)行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。
【知识点】税务行政复议的终止(P574)
11.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是()。
A.向境外单位转让的完全在境外使用的技术
B.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
C.在境外提供的广播影视节目播映服务
D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务
【答案】A
【解析】选项BCD：适用增值税免税政策。
【知识点】增值税零税率、免税(P56、P106)
12.境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是()。
A.境内机构在境外发生的商品展销费用
B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
C.境内机构在境外承包工程的工程款
D.我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金
【答案】D
【解析】选项ABC：属于对外付汇无须进行税务备案的情形。选项D：我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金，无须进行税务备案，我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金须进行税务备案。
【知识点】中国境内机构和个人对外付汇的税收管理(P456)
13.下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是()。
A.商业银行提供贷款服务
B.企业逾期未收回包装物不再退还押金
C.转让金融商品
D.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
【答案】C
【解析】转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
【知识点】按差额确定销售额(P64)
14.下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是()。
A.对依法通过充填开采方式采出的矿产资源减征40%
B.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%
C.铁矿石减按60%征收
D.对纳税人开采销售的未与主矿产品销售额分别核算的共伴生矿减征50%
【答案】B
【解析】选项A：对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；选项C：铁矿石资源税减按40%征收；选项D：为促进共伴生矿的综合利用，纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税；没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税。财政部、国家税务总局另有规定的，从其规定。
【知识点】资源税减税、免税项目(P356)
15.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是()。
A.纳税人改变生产经营方式的
B.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的 C.纳税人改变名称的
D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的 【答案】B
【解析】注销税务登记的适用范围：(1)纳税人因经营期限届满而自动解散；(2)企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；(3)企业资不抵债而破产；(4)纳税人住所、经营
地址迁移而涉及改变原主管税务机关；(5)纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；(6)纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。
【知识点】税务登记管理(P518)
16.下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是()。
A.幼儿园
B.养老院
C.港口
D.省政府批准成立的技工学校
【答案】C
【解析】铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
【知识点】耕地占用税税收优惠和征收管理(P380)
17.下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是()。
A.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的 B.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的 C.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的【答案】D
【解析】依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环保税。超过国家和地方标准的，应当征税。【知识点】环境保护税税收减免(P370)
18.下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是()。
A.房产税
B.地方教育附加
C.关税
D.海关代征消费税
【答案】A
【解析】《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。由海关征收的关税及代征的增值税、消费税，不属于《征管法》的适用范围。
【知识点】税收征收管理法的适用范围(P513)
19.下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是()。
A.养殖渔船
B.非机动驳船
C.拖船
D.吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶
【答案】A
【解析】选项A：免征船舶吨税。选项BC：非机动驳船和拖船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。选项D：吨税执照期满后24小时内“不上下”客货的船舶免征船舶吨税。【知识点】船舶吨税税收优惠(P344)
20.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是()。
A.取得销售许可证满1年仍未销售完毕的 B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的 C.直接转让土地使用权的
D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积达到50%的 【答案】C
【解析】纳税人应进行土地增值税清算的情况：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。
【知识点】房地产开发企业土地增值税清算(P401)
21.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是()。
A.应税车辆的捐赠者
B.应税车辆的获奖者
C.应税车辆的出口者
D.应税车辆的销售者
【答案】B
【解析】车辆购置税的纳税人是指在我国境内“购置”应税车辆的单位和个人。车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为；进口使用行为；受赠使用行为；自产自用行为；获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为。
【知识点】车辆购置税纳税义务人与征税范围(P408)
22.下列行为中，应当缴纳契税的是()。
A.个人以自有房产投入本人独资经营的企业
B.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换
C.公租房经营企业购买住房作为公租房
D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
【答案】D
【解析】选项A：以自有房产作股投入本人独资经营的企业，因未发生权属变化，不需办理房产变更手续，故不缴纳契税。选项B：等价交换房屋、土地权属的，免征契税。选项C：公租房经营单位购买住房作为公租房的，免征契税。选项D：应当缴纳契税。
【知识点】契税纳税人和征税范围、税收优惠(P388、390)
23.非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是()。
A.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得
B.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得
C.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得
D.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得
【答案】D
【解析】非居民企业取得的下列所得免征企业所得税：(1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；(2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；(3)经国务院批准的其他所得。
【知识点】非居民企业优惠(P240)
24.关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为()。
A.15个月
B.18个月
C.12个月
D.24个月
【答案】C
【解析】主体文档应当在企业集团最终控股企业会计终了之日起12个月内准备完毕。
【知识点】同期资料管理(P493)多选题
二、多项选择题（14小题，每小题1.5分，共21分）
1.金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有()。
A.以货币资金投资收取的保底利润
B.融资性售后回租业务取得的利息收入
C.买入返售金融商品利息收入
D.金融商品持有期间取得的非保本收益
【答案】ABC
【解析】选项A：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。选项BC：各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项D：金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。【知识点】征税范围(P39)
2.下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有()。
A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
B.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品
D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
【答案】AD
【解析】选项AD：适用免税并退税政策。选项BC：适用免税但不退税政策。
【知识点】消费税出口退税的计算(P186)
3.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。
A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税
B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
C.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税
D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税
【答案】BCD
【解析】选项A：纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。【知识点】房产税纳税义务发生时间(P385)
4.个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有()。
A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料
B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料
C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由
D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报
【答案】ABD
【解析】符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：(1)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；(2)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(3)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；(4)其他应核定股权转让收入的情形。
【知识点】个人转让股权应纳税额的计算(P283)
5.下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有()。
A.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
B.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用
C.货物出口关税
D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用
【答案】AB
【解析】出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。但其中包含的出口关税税额，应当扣除。
【知识点】出口货物的完税价格(P336)
6.下列商品中，目前属于消费税征税范围的有()。
A.变压器油
B.高尔夫车
C.铅蓄电池
D.翡翠首饰
【答案】CD
【解析】选项A：变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税。选项B：电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于小汽车税目征税范围，不征消费税。
【知识点】消费税征税范围(P169-171)
7.下列各项中，属于税法适用原则的有()。
A.实体法从旧，程序法从新
B.层次高的法律优于层次低的法律
C.国内法优于国际法
D.同一层次的法律中，特别法优于普通法
【答案】ABD
【解析】税法适用原则包括：(1)法律优位原则(选项B)；(2)法律不溯及既往原则；(3)新法优于旧法原则；(4)特别法优于普通法原则(选项D)；(5)实体从旧，程序从新原则(选项A)；(6)程序优于实体原则。
【知识点】税法适用原则(P7)
8.对下列事项进行行政复议时，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有()。
A.行政赔偿
B.行政奖励
C.行政处罚
D.核定税额
【答案】ABCD
【解析】对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：
(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚(选项C)、核定税额(选项D)、确定应税所得率等。
(2)行政赔偿(选项A)。
(3)行政奖励(选项B)。
(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。
【知识点】税务行政复议和解与调解(P575)
9.下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有()。
A.建筑噪声
B.二氧化硫
C.煤矸石
D.氮氧化物
【答案】ABCD
【解析】环保税的税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。选项ABCD均属于应征收环保税的污染物。
【知识点】环境保护税的征税范围(P363)
10.根据《税收征收管理法》规定，下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有()。
A.与纳税人存在担保关联关系的 B.纳税信用等级被评为C级以下的
C.有欠税行为的
D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的 【答案】ABCD
【解析】有以下情形之一的，不得作为纳税保证人：
(1)有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的。
(2)因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的(选项D)。
(3)纳税信誉等级被评为C级以下的(选项B)。
(4)在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业。
(5)无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人。
(6)与纳税人存在担保关联关系的(选项A)。
(7)有欠税行为的(选项C)。
【知识点】纳税保证(P549)
11.某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件，申请学费收入免征企业所得税。下列各项中，属于非营利组织免税收入认定条件的有()。
A.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内
B.投入人对投入该学校的财产不保留或者享有任何财产权利
C.依法履行非营利组织登记手续
D.财产及孳生息可以在合理范围内根据确定的标准用于分配
【答案】ABC
【解析】符合条件的非营利组织的收入属于企业所得税中的免税收入。其中符合条件的非营利组织是指：
(1)依法履行非营利组织登记手续(选项C)。
(2)从事公益性或者非营利性活动。
(3)取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业。
(4)财产及其孳生息不用于分配。
(5)按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告。
(6)投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利(选项B)。
(7)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产(选项A)。(8)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
【知识点】符合条件的非营利组织(P201-P202)
12.OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的有()。
A.《防止税收协定优惠的不当授予》
B.《金融账户涉税信息自动交换标准》
C.《消除混合错配安排的影响》
D.《确保转让定价结果与价值创造相匹配》
【答案】ACD
【解析】税基侵蚀和利润转移项目成果有以下15项：
(1)《关于数字经济面临的税收挑战的报告》
(2)《消除混合错配安排的影响》(选项C)
(3)《制定有效受控外国公司规则》
(4)《对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制》
(5)《考虑透明度和实质性因素有效打击有害税收实践》
(6)《防止税收协定优惠的不当授予》(选项A)
(7)《防止人为规避构成常设机构》
(8)-(10)《确保转让定价结果与价值创造相匹配》(选项D)
(11)《衡量和监控BEPS》
(12)《强制披露规则》
(13)《转让定价文档与国别报告》
(14)《使争议解决机制更有效》
(15)《开发用于修订双边税收协定的多边工具》
【知识点】税基侵蚀和利润转移项目成果(P474)
13.下列土地中，属于法定免缴城镇土地使用税的有()。
A.个人所有的居住房屋用地
B.免税单位无偿使用纳税单位的土地
C.名胜古迹自用土地
D.国家财政部门拨付事业经费的学校用地
【答案】BCD
【解析】选项A：属于省、自治区、直辖市地方税务局确定的土地使用税减免优惠，不是“法定减免”。
【知识点】城镇土地使用税的税收优惠(P375-P376)
14.下列合同中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有()。
A.商品房销售合同
B.专利实施许可合同
C.股权转让合同
D.专利申请权转让合同
【答案】ABC
【解析】选项A：商品房销售合同按照“产权转移书据”缴纳印花税，不是按照“购销合同”；选项BC：按照“产权转移书据”缴纳印花税；选项D：按照“技术合同”缴纳印花税。
【知识点】印花税税目(P423)
三、计算问答题
1.BB酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售,2018年6月发生下列业务：(1)以自产的10吨A类白酒换入企业小北的蒸汽酿酒设备，取得企业小北开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。
(2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。
(3)受企业小协委托加工20吨粮食白酒，双方约定由企业小协提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。BB酒厂同类产品售价为2.75万元/吨。
(其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。
(2)计算业务(1)应缴纳的消费税税额。
(3)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。
(4)说明业务(3)的消费税纳税义务人和计税依据。
(5)计算业务(3)应缴纳的消费税税额。
【答案和解析】
(1)①白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；②自2015年6月1日起，纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的，也应核定消费税最低计税价格。
【知识点】消费税计税依据的特殊规定(P176)
(2)业务(1)应缴纳的消费税=10×2.5×20%+10×2000×0.5/10000=6(万元)。
纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。
【知识点】消费税计税依据的特殊规定(P176)
(3)业务(2)应缴纳的消费税=3×50×20%+50×2000×0.5/10000=35(万元)。
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
【知识点】消费税计税依据的特殊规定(P176)
(4)①业务(3)的消费税纳税义务人是企业小协。
符合委托加工条件的应税消费品的加工，消费税的纳税人是委托方。
②从价部分的计税依据=2.75×20=55(万元)。
从量部分的计税依据为20吨。
委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
【知识点】委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算(P181)
(5)业务(3)应缴纳的消费税=2.75×20×20%+20×2000×0.5/10000=13(万元)。
【知识点】委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算(P181)
3.北北公司2018年7月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)回答北北公司办理土地增值税纳税申报的期限。
(2)计算土地增值税时北北公司办公楼的评估价格。
(3)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数
(4)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
【答案和解析】
(1)纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料。
(2)北北公司办公楼的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=16000×60%=9600(万元)。
(3)转让存量房的扣除项目包括：①取得土地使用权所支付的金额；②房屋及建筑物的评估价格；③转让环节缴纳的税金。
计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=6000+9600+1356=16956(万元)。
(4)增值额=24000-16956=7044(万元)
增值率=7044÷16956×100%=41.54%<50%，税率为30%
转让办公楼应缴纳的土地增值税=7044×30%=2113.2(万元)。
【知识点】土地增值税应纳税额的计算(P399)
4.北北为某企业员工，2017年发生了如下经济行为：
(1)单位依照国家标准为北北办理了企业年金并缴费800元。
(2)年初取得该企业年金计划分配的上年投资收益2000元，北北将该部分收益存入年金个人账户。
(3)购买福利彩票中奖100万元，在领取奖金时当场向民政部门捐款10万元。
(4)取得持有期满两年的某A股股票分红6000元，另取得持股期6个月的另一A股股票分红8000元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)回答单位为北北缴纳的企业年金是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。
(2)回答北北取得上年企业年金投资收益时是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。
(3)判断北北向民政部门的捐款是否允许税前全额扣除并说明理由。
(4)计算北北取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算北北取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税。
【答案和解析】
(1)单位为北北缴纳的企业年金不需要在当期缴纳个人所得税。
企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
【知识点】企业年金个人所得税征收管理的规定(P292)
(2)北北取得上年企业年金投资收益时不需要在当期缴纳个人所得税。
年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
【知识点】企业年金个人所得税征收管理的规定(P292)
(3)北北向民政部门的捐款可以在税前全额扣除。
个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。本题应纳税所得额的30%=100×30%=30(万元)，大于捐款支出10万元，所以北北向民政部门的捐款可以在税前全额扣除。
【知识点】应纳税所得额的其他规定(P270)
(4)北北取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税=100×20%=20(万元)。
偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。
【知识点】应纳税所得额的确定(P270)
(5)北北取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税=8000×50%×20%=800(元)。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
【知识点】个人所得税税收优惠(P308)
四、综合题
2.北北制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业。其2017的生产经营情况如下：
(1)当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。
(2)12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。
(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。
(4)当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。
(6)当年发生财务费用200万元。
(7)取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。
(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。
(9)当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。
(10)当年税金及附加科目共列支200万元。
(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。
(2)计算当年的会计利润。
(3)计算业务(3)中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。
(4)计算业务(4)中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。
(5)计算业务(5)中广告费应纳税所得额调整金额。
(6)计算业务(7)涉及的应纳税所得额调整金额。
(7)计算业务(8)中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。(8)计算业务(9)涉及的应纳税所得额调整金额。
(9)计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。
(10)计算当年该企业应缴纳的企业所得税。
【答案和解析】
(1)12月份购进新设备的成本不能一次性税前列支。
因为根据税法相关规定，对所有行业2014年1月1日后新购进、专门用于研发的仪器和设备、单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分计算折旧。
【知识点】加速折旧优惠(P238)
(2)当年的会计利润=8000-5100+700-100-800-1800-200+150+180-130-200=700(万元)(3)转让非独占许可使用权应调减应纳税所得额=500+(700-100-500)×50%=550(万元)符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税，是指一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
技术转让的范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、5年以上(含5年)非独占许可使用权以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
【知识点】符合条件的技术转让所得(P230)
(4)研究开发费用应调减应纳税所得额=400×50%=200(万元)
业务招待费限额1=(8000+700)×0.5%=43.5(万元)
业务招待费限额2=80×60%=48(万元)
业务招待费应调增应纳税所得额=80-43.5=36.5(万元)
【知识点】扣除项目及其标准(P208)
(5)广告费扣除限额=(8000+700)×15%=1305(万元)
广告费应调增应纳税所得额=1500-1305=195(万元)
【知识点】扣除项目及其标准(P208)
(6)业务(7)应调减应纳税所得额150万元
【知识点】免税收入(P200)
(7)残疾职工工资应调减应纳税所得额50万元
工会经费扣除限额=400×2%=8(万元)，应调增应纳税所得额=18-8=10(万元)
职工福利费扣除限额=400×14%=56(万元)，应调增应纳税所得额=120-56=64(万元)
职工教育经费扣除限额=400×8%=32(万元)，应调增应纳税所得额=33-32=1(万元)
合计应调增应纳税所得额=-50+10+6+1=25(万元)
①高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税结转扣除。
②企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资在税前据实扣除的基础上，按照支付给残疾人员工资的100%加计扣除。
【知识点】扣除项目及其标准(P205、P206)
(8)业务(9)应调增应纳税所得额=7+15=22(万元)
【知识点】不得扣除项目(P214)
(9)企业所得税的应纳税所得额=700-550-200+36.5+195-150+25+22=78.5(万元)
(10)应缴纳的企业所得税=78.5×15%=11.78(万元)。
【知识点】应纳税额的计算(P243)
第五篇：真题考点-法规
法人条件（依法成立，场所，财产经费，名称组织机构）；诉讼时效期；民事法律行为成立要件；施工企业资质申请条件（钱、人、技术装备、业绩）；施工许可证申请条件（用地审批，规划许可，拆迁进度，施工企业，图纸及技术资料，质量及安全措施，资金落实50/30）及延期、报告；联合体投标的特点及条件（自愿、不具备法人资格，共同签订1个合同，连带责任，联合投标后不得以个人名义再投；条件：协议，同专业按低，保证金对成员具有约束力）；
分包与违法分包，违法分包种类（不具备资质，无约定又未经建设单位认可，主体分包，分包再分包）；转包特点（全部转包或肢解分包）；必须招标的（大型、公用、国有资金、国际援助外国投资）；招标规模（200,100,50，总3000）；可不招标（国家安全秘密，扶贫资金以工代赈，特定专利或专有技术，自建自用，在建追加小型或附加）；可不公开招标的（——）；招标代理机构资质（资金，编制招标文件和专业评标，技术经济专家库）；评标委员会组成（招标人代表及专家，无其他）及专家条件（专业8年并高职），技经＞2/3；不得担任评标的情况（与投标人有厉害关系，主管部门或行政监督人员，与投标人有经济利益关系，因招评标受过行政刑事处罚的）；建筑业企业资质规定类别（施工总承包、专业承包、劳务分包；特12或特1-3级12类；专业承包1-3级60类；劳务分包1、2级13类。专职安全员：总：特
6、一4，二三3；专业承包3、2人；劳务2人）；总包单位对质量安全负总责，不因分包合同而避免连带责任；需专家论证的方案；材料检验；甲供材料不因施工单位验收而对材料质量免责；保修期开始：工程保修期的起始日是竣工捡收合格之日。对于重新组织竣工验收的工程,保修期为各方却认可的重新组织竣工验收的日期；建筑工程一切险,发包人应当为建设工程办理保险,支付保睑费用；劳动者可以单方解除劳动合同的规定（提前30d，试用期提前3d）；招标文件内容（邀请书，投标人须知，合同主要条款，投标文件格式，工程量清单/清单招标的，技术条款，设计图纸，评标标准方法，投标辅助材料）；投标倮证金（有效期超过投标有效期30天，没收条件）；法的制定和名称后缀（法律-法、法规-条例、规章-规定、办法，地方加地名），解释权及部门；垫资利息未约定的不支持；行政诉讼规定；公司分立就母公司债务连带责任；回函有根本性更改为新要约；提存时限5年；专职安全员数量规定（工程造价规模，员工数量规模，资质等级）；承诺到达视为合同成立；安全生产事故应急救援预案总包统一组织编制；国务院有权对建筑工程实施强制监理的范围进行规定；仲裁一定双方有仲裁的意思，即有约定仲裁的才能仲裁，单向主张权利的不适用；代理分类，超越代理权的情形及判别；施工机械产生噪音的开工前15日到环保部门申报；图纸未更改按图纸验收，监理通知不通过甲方更改图纸及设计视同无效；证人义务及要求；招投标人串通情形及投标人串通情形；仲裁地选择（管辖权）；施工合同已施工行为地为合同履约地；登记设立的情况（一般为不动产，但正建造的船舶航空器除外）；承揽合同约定及特点（交付时付费，可中途更改，需定作人对已完的付费，必须经定作人同意才可转第三人完成）；几个证有效期及申请延期的时间（安全生产许可证3年有效，期满前3个月提出；）安全生产许可证申请条件（安全生产责任制，资金投入，安全生产管理机构专职安全员，主要负责人项目负责人专职安全员考核合格，特种作业人员考核取得证书，管理人员作业人员每年至少1次教育考核合格，参加工伤保险及意外伤害险，防护用具，职业危害防治措施，危险性较大的有预防监控措施及应急预案，应急救援人员器材设备）；工程监理的依据（图纸、施工合同，法律法规，强制标准等）；因设计、勘察等非承包商原因给承包商造成实际损失的可向直接发包人主张权利，由发包人追偿；投保人负责支付保险费；运输合同可留置；联合投标组员变化的需通知招标人重新审核，否则投标无效；施工单位法定代表人依法对本企业的安全生产负全责；现场机械安装应具备（编制安装方案，自检合格证明，具有专业承包资质，本单位技术人员现场监督）；拆迁许可证条件（用地规划许可证，土地使用权批准文件，拆迁计划及拆迁方案，拆迁补偿安置资金证明）；不保修的范围（使用不当，第三方造成质量问题，不可抗力造成的质量问题）；竣工验收时间确定（验收合格的合格之日，未验使用的占有之日，鉴定验收合格的为提交报告日，拖延验收的提交验收报告之日）；工程文件档案整理移交（分向总、参建单位向建设单位移交及建设单位向政府主管机构）；物权（所有权占、使、收、处，用益物权占、收、使，抵押不转移占有，建设用地使用权占、使、收）；联合体各方的共同投标协议属于合同关系；撤销要约的通知需在发出承诺前到达；合同无效（行为不合法不合规，签订的合同无效）；三同时；有合同的侵权叫违约，否则是侵权；法的效力层级（宪法至上，上优于下，特别优于一般，新法优于旧法，其他需裁决）；当事人一方可以解除合同的情形（不可抗力致使合同不能履行，当事人一方延迟履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行）；劳动争议调解委员员会由取工代表、用人单位代衷和工会代表组成；
代理不明连带责任（代理人和被代理人需连带的其他情形：代理人和第三人串通，第三人明知行为人无/超越/终止代理权仍发生行为，代理人知道被代理人行为违法不反对仍代理的）；
地役权和相邻权区别（地役为了方便，对方同意，有偿；相邻权不需要对方同意，生活必须，无偿）；
无固定期限劳动合同条件（1连续工作满10年，2用人单位初次实行劳动合同制度时已连续工作满10年，3连续订立2次固定期限劳动合同）；施工单位提交竣工验收报告时需出具质量保修书； 延长时间1.5/周末2倍/法定假日3倍；
专项施工方案施工企业技术负责人、总监理工程师签字后实施；行政刑事处罚的种类；噪音限值；保修期规定； 试生产3个月申请环保竣工验收；
施工过程中发生不可抗力事件责任分担（第三人，工程本身损坏，运至工地材料和设备，清理修复由发包人承担；机械损坏停工损失承包人承担，各自人员伤亡各自承担，停工发包人要求留人的应承担费用）；
企业资质撤销撤回吊销注销区别（撤回先合格后不合格；撤销发证单位人员违法；吊销先合格，后不按规定，且不改正；注销企业自主）；行政复议（人对官，已发生，先复议【结论有法律效力】仍不服再诉讼）；
安全事故总包单位向主管部门上报；
有特殊要求的专用设备,设计单位可以指定生产厂商或供应商;结算审查期限（收到竣工结算资料起20-30-45-60，500万，2000万，5000万）；
劳务派遣协议的主体派遮单位与用工单位；应急预案至少3年修订1次；管理人员和作业人员1年至少一次安全生产教育培训并考核合格；著作权归属；专利等保护时限； 申请仲栽裁决强制执行的期间为2年；
投标有效期延长的，投标人同意延长不得修改投标文件实质性内容； 监理不得与施工和供应商有隶属或其他利害关系； 租赁期限超过20年的部分无效，6月以上尽量书面形式；
废标情形（签、格式、多、名、金、联）；承包人行使优先权的期限为6个月，自竣工之日或合同约定的竣工之日起计算；
不得抵押的财产（土地所有权，公益公共设施，扣押冻结，其他）；安全事故分级；
约定法定最低保修期（基础设施地基基础主体结构设计年限，屋面防水防水卫生间防渗漏的5年，供热供冷2个采暖供冷期，电气管线给排水管道设备安装装修2年）；
商标自核准注册之日起计算，10年有效，无限展期； 法院证据保全措施（——）；变更不明约定为未变更； 建设单位竣工验收备案资料（竣工验收备案表，竣工验收报告，规划环保认可或准许使用文件，公安消防部门出具的大型人员密集工程验收合格证明，施工单位签署的工程质量保修书，其他，住宅质量保证书和使用说明书）；工程质量检测（建设单位委托，资质，与施工无利害关系，建立档案管理制度并单独建立检测不合格项目台账）；竣工验收后3个月档案移交（——）；
建筑节能分部工程验收会议总监理工程师主持；
民事诉讼案件适用专属管辖：不动产纠纷及（遗产，家庭纠纷）；申请仲裁条件（有仲裁协议，具体请求和事实理由，属于仲裁委员会受理范围）；
超出要约约定时限的回复视为新要约；保修书的内容范围责任期限内容；民事诉讼实行两审终审制；和解可以在民事纠纷的任何阶段进行；建设单位质量监督手续办理需要文件资料（规划许可证，设计单位资质等级证书，工程勘察设计文件，中标通知书）；
工程技术档案和施工管理资料包括（竣工验收报告，分项分部工程和单位工程技术人员名单，图纸会审和技术交底记录，设计变更通知单技术变更核实单，质量事故调查处理资料，隐蔽验收记录及施工日志，竣工图，质量检验评定资料，合同约定的其他资料）；根据《民事诉讼法》,合同当事人可以在书面合同中协议选择(A.原告住所地B.被眚住所地C合同履行地E合同签订地)的人民法院管辖；
申领施工许可证安全施工措施资料包括（安全防护设施搭设计划，专项安全施工组织设计方案，安全措施费用计划，中标通知书，工程施工合同，总平面布置图，拟进场机械情况，人员持证上岗情况等）仲裁委员会收到仲找申请书之日起5d内,认为苻合受理条件的应当受理,并通知当事人。被申请人收到伸裁申请书副本后,应当在仲裁规定的期限内向仲我委员会提交答辩书。被申请人未提交答辩书的,不影响仲裁程序的进秆。被申请人有权提出反请求；
施工企业的主要负责人,对于本单位生产安全工作的主要职责(1)建立、健全本单位安全生产责任制;(2）组织制定本单位安全生产规章制度和操作规程（3）保证本单位安全生产投入的有效实施;(4)督促、检查本单位的安全生产工作,及时消涂生产安全事故隐患(5)组织制定并实施本单位的生产安全故应急救援顸案;(6)及时、如实报告生产安全事故。）
当事人在仲裁协议中约定了两个仲裁机构的：不能达成一致无效，共同选择一个的有效；
邀请招标:(l)项目技术复杂或有特殊要求.只有少量几家潜在投标人可供选择的;(2)受自然地域坏垅限制的;(3）涉及国家安全、国家秘密或者抢险救灾,适宜招标但不宜公开招标的(4〉拟公开招标的费用与项目的价值相比,不值得的;(5)法律、法规规定不宜公开招标的； 民事诉讼专属管辂：土地使用权转让，房屋权属；
仲裁协议应当具备的内容仲裁事项、请求仲裁的意思表示、选定的仲裁委员会；
合同内容约定不明确,不能达成补充协议,按照交易习惯不能解决时质量要求不明确,可按照国家标准、行业标准履行/履行期限不明确,偾务人可以随时履行,但应当给对方必要的准备时间/价款不明确的,可按照合同签订时履行地的市场价格履行;有的当事人在合向中约定发生争议可以提交仲裁,也可以捉交诉讼,根据这种约定就无法判定当事人有明确的仲裁意愿。囚此,仲裁法》司法解释规定,这样的仲裁协议无效。只能诉讼；
劳动合同期限3个月以上不满1年的,试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月，3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同试用期不符超过6个月，只能约定l次试用期； 《劳动合同法》锟定,订立芳动合同,应当遵循合法、公平、平等自愿、协商-致、诚实信用的原则。用人单位招用劳动者,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物;不得扣押劳动者的居民身份证或者其他证件。
当事人可以向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决的情况：无仲裁协议，事项不属于仲裁范围或无权仲裁的，程序违法的，证据伪造的；
《民事诉讼法》规定,当事人申请采取财产保全的，中华人民共和国涉外仲裁机构应当将当事人的申请提交申请人住所地或财产所在地的中级人民法院裁定；
仲裁裁决效力一裁终局,作出判决之日生效，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的,不予受理；有仲裁协议却直接诉讼，诉讼判决有效；
全权代理（委托他人代为诉讼的，委托明确事项期限，为特别授权；全权代理不能认定获得特别授权，即诉讼代理人无权代为承认、放弃、变更诉讼请求、进行和解、提起反诉或上诉）；
安全技术交底人员和对象（施工单位负责项目管理的技术负责人将工程概况施工方法、安全技术措施向作业班组作业人员进行详细讲解和说明）；
施工单位不良行为分类（5类41条，资质、承揽业务、质量、安全、拖欠工程款或工人工资）；处罚后7日公布，不良公布6月到3年，改善不少于3月；良好3年；招投标违法处罚20日内公布6月； 建设工程竣工验收应当具备的条件（完成合同约定，完整技术档案和施工管理资料，勘、设、施、监已分别签署质量合格文件）无论工程师是否进行验收，当其提出对已经隐蔽的工程重新检验的要求时,承包人应按其求进行剥离或开孔,并在检验后重新覆盖或修复，合格发包人承担否则承包人承担；
工程部位隐蔽前曾得到监理工程师的认可,但重新检验后发现质量未达到合同约定的要求，则关于全部剥露、返工的费用和工期处理费用和工期损失全部由承包商承担；若合格则由建设单位承担； 建造师经注册后,有权以建造师名义担任建设工程顼目施工的项目经理及从事其他施工活动的管理,但不得同时担任2个及以上建设工程施工项目负贵人。发生下列计形之一的除外:(1)同一工程相邻分段发包或分期施工的;(2)合同约定的工程验收合格的(3)因非承包方原因致使工程项目停工超过120d(含),经建设单位同意的；
勘、设、建、施、监工作人员调动离开的，后发现工作期间违反国家工程质量管理规定造成重大质量事故的仍应追究法律责任； 因企业分立而新设立的建筑业企业其资质等级应按实际达到的资质条件核定（合并就高）；
根据《合同法》,缔约过失责任的构成要件：发生在订立合同的过程中，当事人违反了诚实信用原则要求的义务，受害方的信赖利益遭受损失；
招标人与中标人签订施工合同，合同成立时间为中标通知书发出之日；
为减少应纳税额,以低于实际成交的价格签订合同无效；其他无效情况；效力待定情况；可变更可撤销情况；
强制性标准监督检查的内容包括：1工程技术人员是否熟悉掌握强制性标准;2工程项目的规划、勘察、设计、施工验收是否符合强制性标准的规定，3工程采用的材料设备是否符合强制性标准的规定，4工程项目的安全质量是否符合强制性标准的规定，5工程采用的导则指南手册计算机软件的内容是否符合强制性标准的规定；
关于法院采取诉讼财产保全与诉前财产保全措施时,申请人对于前者根据法院要求提供担保,而对于后者应当提供担保； 停建、缓建建设工程的档案,暂由(建设单位保管；
招标文件要求投标人提交投标保证金的服务类不超过合同价的2%,最多不超过10万元；某施工项目材料采购合同中,当事人对价款没有约定,未达成补充协议的,也无法根据合同有关条款或交易习惯确定,应按照(合同签订地)的市场价格履行；
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