财务情况说明书内容提纲

第一篇：财务情况说明书内容提纲

财务情况说明书内容提纲

财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告，是年度财务会计报告的重要组成部分。各单位应依据《企业财务会计报告条例》的规定，对本年度的经营成果、财务状况及决算工作等情况进行认真总结，以年度预算指标、财务指标和相关统计指标为主要依据，运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析,以反映企业在经营过程中的财务状况、发展趋势和存在的问题，促进企业的经营管理和业务发展；同时便于财务会计报告使用者了解有关单位生产经营和财务活动情况，考核评价其经营业绩。

财务情况说明书主要包括以下内容：

一、企业生产经营的基本情况(与上年同期比较、与年度预算指标比较)

（一）企业主营业务范围和附属其他业务。纳入年度会计报表合并范围内的企业数量、级次和在各业务板块的分布情况；企业职工人数；营业范围的调整情况；未纳入合并的应说明原因。

（二）企业主要财务指标及变化情况：包括资产总额、负债总额、所有者权益、归属于母公司的所有者权益；营业总收入、主营业务收入、营业总成本、应交税金、已交税金、管理费用（业务招待费）、财务费用；利润总额、净利润、归属于母公司所有者的净利润。

（三）固定资产投资情况：包括全年固定资产投资额及所投资的主要项目；在建项目及工程竣工决算情况。

二、利润实现、分配及企业亏损情况(与上年同期比较、与年度预算指标比较)

（一）主营业务收入的增减额及其主要影响因素。

（二）成本费用变动的主要因素：包括主要营业成本构成及变动情况；对利润增减的影响情况。

（三）其他业务收入、支出的增减变化情况。

（四）利润分配情况。

（五）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各种税收优惠政策及退税返还情况。

（六）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利 1

润总额的影响数额。

（七）亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：成本费用加大、管理不善等造成的亏损额进行分析。

三、资产、负债变动情况(与上年同期比较、与年度预算指标比较)

（一）各项资产所占比重，应收账款、预付账示、其他应收款、存货(未完施工)、长期投资等变化是否正常，增减原因分析。

（二）资产损失情况：包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，政策性挂账等内容及原因，按账龄分析应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法.。

（三）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款同比增减金额及原因；企业偿还债务的能力和财务风险状况；应付账款和其他应付款金额及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。

四、现金流量情况(与上年同期比较、与年度预算指标比较)

（一）分析经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量变动情况及其原因。

（二）对本年度现金流产生重大影响的事项。

五、企业科技投入，环境保护，节能减排支出和实施效果情况。

六、安全基金投入和使用情况

七、企业外部经营环境分析

（一）对企业财务状况、经营成果和现金流量等有重大影响的其他事项。

（二）国家产业政策、财税政策、金融政策对企业经营的影响及效果。

八、企业在加强财务管理方面采取的主要措施及取得的成效。

备注：关注资产总额、应收账款、未完施工、营业收入、利润总额、归属母公司净利润、管理费用、经营活动现金净流量等8个指标年度预算执行偏差率，对上述8个指标有利偏差超过10%或不利偏差超过5%的决算报表应重点进行分析说明。.

第二篇：完整财务情况说明书内容

完整财务情况说明书内容

一、企业生产经营的基本情况

（一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业人员、职工数量和专业素质的情况；报表编报口径说明。

（二）本生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。

（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。

（四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。

二、利润实现、分配及企业亏损情况

（一）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。

（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。

（三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。

（四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。

（五）利润分配情况

（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明原因。

（七）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。

（八）其他。

三、资金增减和周转情况

（一）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因；长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。

（二）资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。

（三）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因；企业尝还债务的能力和财务风险状况；三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。

（四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。

（五）企业债务重组事项及对本期损益的影响。

（六）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期资产总额5%（含5%）以上的，应明确说明原因。

四、所有者权益（或股东权益）增减变动情况

（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。

（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因。

（三）所有者权益（或股东权益）本内经营因素增减情况。

（四）对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。

五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

六、对企业收支利指标进行全面分析，从数据后面阐述问题的原因，从分析得出企业的经营情况，对存在的问题进行阐述，新拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。

财务情况说明书的基本要求：

突出重点、兼顾一般（对上级领导比较关心的问题和当前经济运行重点、热点、变动指标比较大的情况进行分析，如去年非典对支出影响，今年宏观调控，铁路全力运电煤是赢钱还 是赔钱，煤、电涨价对支出影响，煤电运输增大和支出比较是否有赢利，加息对支出影响，这些要是定量分析，不能定性）；

观点明确、抓住关键（有主有次抓住问题，要让人明白、让人看出你写的当期经营情况到底怎么样，不能模棱两可，总之一句话知道你讲什么）； 注重实效、抓住关键（时效性对报告质量影响很大，目前报表由于清算数出的慢已经严重影响了报表质量，大家应理解很深，因为时效不强对决策意义不大，甚至出现负面影响）；

客观公正、真实可靠（依赖于我们报表的质量，报表数据是真实的完整的，报告就越有科学性）；

报告清楚、文字简练（一篇文章要结构清楚，看的人也舒服，如果缺乏条理、缺乏逻辑你分析的再好也可能达不到效果）。

企业财务会计报告分析的步骤和主要方法：

财务会计报告分析的主要步骤：

1．报告分析目的：首先要明确阅读对象，阅读对象不同内容也有所不同，对象要有针对性。写这个报告的灵魂：分析工作要达到什么目的，整个工作要围绕目的展开。

2．制定分析方案：首先要明确范围，也就是你合并所有企业，其次要开始搜集资料，搜集资料的方法；再次确定分析方法；最后人员分工，写哪部分确定下来，并确定工作进度。

3．搜集整理分析资料：这要求大家平时积累，积累信息对分析工作有重大意义，你信息越多，写出材料就越好，不仅对数据进行搜集，还要对环境数据（非财务数据，国家宏观政策，部制定并出台的相关政策）也要进行搜集。

4．选择合理的分析方法：介绍我们经常使用的方法：

（1）定性、量分析方法：现在流行定量分析方法，因为用数据说话有说服力，另外定性分析的方法也要使用，当你不能使用定量，用定性。

（2）绝对数、相对数比较，绝对数就是当期与比较期的数差额，相对数百分比。横向比较：可以和其他铁路局比价，和本地区同行业（情况类似）比价；纵向比较，不同比较，注意口径应一致。

（3）财务比率分析方法：反映经济效益情况：如净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率等。反映资金周转情况：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率；反映尝债能力：资产负债率、流动比率、速动比率、获利倍数等。

（4）结构分析法：投资率：（资本形成总额/支出法GDP）×100%；

消费率：（最终消费/支出法GDP）× 100%

（5）速度分析法：

比上年同期、比基期、环比发展速度=（报告期水平/基期水平）×100%

增长速度=（报告期水平-基期水平）/基期水平×100%=发展速度-1

第三篇：财务情况说明书的内容

财务情况说明书的内容

财务情况说明书是编表人对企业财务状况所做的简明扼要的说明，通常包括以下几个方面的内容：

企业生产经营的基本情况

把企业的经营情况做一下解释，包括这个企业的主营业务范围及经营情况；按销售额排列公司在本行业的地位；主要商品占销售市场的百分比；公司员工数量和专业素质及培养提高的目标；经营中出现的问题与困难以及解决方案；公司经营环境情况，如采购环境、生产环境和销售环境的变化；新的业务发展计划，如生产经营的总目标及措施、配套资金的筹措计划、新产品的开发计划等。

企业利润实现和分配情况

在利润和利润分配表中，虽然利润的实现情况都有，但可能有人还是看不懂表，而愿意看财务情况说明书，因此需要编表人把本企业盈利情况和利润分配情况，简单做一下说明。

企业资金的增减和周转状况

在资金增减和周转状况这部分中，公司要说明：本内公司各项资产负债、所有者权益、利润构成等项目的增减情况及其原因；存货、应收账款、流动资产、总资产等资产的周转率等。

通过以上几个方面的内容介绍可以发现，财务情况说明书实际上就是用简明扼要的语言，把公司基本的财务情况做一个简单的说明。

范例

××鞋业股份有限公司财务情况说明书

我公司是19××年投资30万美元从×国引进一条高档运动鞋生产线发展的企业。经过6年的不懈努力，现有资产已经比初创时期增加9倍多。特别是199×年，由于公司按董事会的要求实现了“内抓管理，外抓市场，把产品推向国际市场，扩大出口，创汇×××万美元”的目标，全年利税总额已比上年增长6．8倍，从而使公司得到了突破性的超常发展。

（一）生产经常情况

199×年，公司共生产各种高档运动鞋××万双，比上年增产××万双，增长6．4倍；生产旅游鞋××万双，比上年增产××万双，增长6．6倍；产品销售收入达到××××万元，比上年增长8．6倍；出口创汇×××万美元，比上年增长8．2倍；实现利税×××万元，比上年净增×××万元，增长6．8倍。

（二）盈利及利润分析情况

本年，公司利润总额为×××万元，可分配利润为×××万元。其中：

1．应交所得税×××万元，比上年增加××万元，增长×××％，占可分配利润的××％。

2．提取法定盈余公积××万元，比上年增加××万元，增长×××％，占可分析利润的××％。

3．提取公益金××万元，比上年增加××万元，增长×××％，占可分配利润的××％。

4．分配优先股利××万元，比上年增加××万元，增长×××％，占可分配利润的××％：

5．按董事会决定，提取任意公积金××万元，比上年增加××万元，增长×××％，占可分配利润的××％。

6．分配普通股股利×××万元，比上年增加××万元，增长×××％，占可分配利润的××％。

7．未分配利润×××万元，比上年增加××万元，增长×××％，占可分配利润的××％。

（三）资金周转情况

截至本年末，公司流动资产总额为××××万元，减去流动负债××××万元之后，营运资金为××××万元，比上年增加×××万元，增长561％。由于本年公司营运资金猛增，企业的偿债能力和获利能力也大为增强。据计算，年末公司的流动比率已由上年的1：2．1上升到1：2．5；速动比率则由上年的1：1．1，上升到1：1．3这表明企业偿还短期债务的能力很强，但同时也表明资金占用数额较大，流动资产周转速度相对减慢。本年我公司的资本金利润率为27．4％，比上年提高6．3个百分点；销售利税率为46．1％，比上年提高6．1个百分点；成本费用利润率为37．3％，比上年提高6．6个百分点。

（四）股本结构及其变动情况

截至年末，公司股本为×××万元，比上年同期增加×××万元，增长573％。其中，优先股×××万元，其比重由上年的29％降至×％；普遍股×××万元，其比重则由上年的71％升至78％。

（五）主要税费的交纳情况

本年，公司按照税法规定共交纳税费×××万元，比上年增加×××万元，增长×××％。其中，所得税×××万元，比上年增加×××万元，增长×××％。其他如工商统一税、城市维护建设费等也都按期交纳，没有少纳、迟纳现象。

本年，公司之所以能获得如此高额的经济效益，主要是由于：

1．描准国外市场需要，以国际名牌运动鞋、旅游鞋为样板，生产质优价廉的名牌高档产品，以优取胜。几年来，由于公司按国际畅销的两种名牌鞋的要求制定质量标准，用高科技、新样式指导生产流程，用超世界名牌的标准来制定质量管理细则，精益求精，严把质量关，几年来产品一直畅销不衰，并赢得了信誉，在港台和东南亚、韩国、新西兰、澳大利亚等国家和地区很受欢迎。

2．在六年的生产经营实践中，我们培植树立了这样一种企业精神：人要有追求卓越的精神，产品要在国际市场上有名气。为塑造这种精神，公司着力在培育企业的激励机制方面下功夫，形成了“目标激励、荣誉激励、利润激励、行为激励四结合”的机制，从而为企业追踪世界一流水平打下了坚实的基础。

××鞋业股份有限公司

199×年×月×日

回答：2006-12-25 17:1

3财务报表说明就是介绍报表中的项目，很简单的，你不要想的复杂了/

财务报表说明

一、资产负债表

1、货币资金：XX万元，其中现金-----/

2、应收账款：XX万元，比去年是否有增长？主要欠款?

3、存货：原材料 产成品 产成品分别

4、固定资产：净值 ？ 累计折旧？ 主要设备？

二、利润及利润分配表

1、主营业务收入：XX万元，比去年增加多少？A产品如何？B产品如何？

6、管理费用：XX万元，主要是工资-----

三、现金流量表

（一）经营活动

（二）投资活动

（三）筹资活动

财务报表情况从以下几方面说明：

一、资产情况：

1、货币资金的情况：截止到年底帐面存款情况，库存现金情况。

2、财产的盈亏报废情况：应说明本期各项主要财产物资的增减情况，包括各项财产物资的盘盈、盘亏、毁损和报废情况。

3、债权债务情况：从资金往来、短（长）期借款方面说明一下。

4、投资情况：对外投资的去向、收回等方面说明。

二、经营情况

1、收入情况：全年取得各项收入总计，其中：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等方面说明。

2、成本情况：全年主营业务成本总计，占主营业务收入的比重。

3、费用支出情况：从管理费用、财务费用、营业费用支出数说明一下。

4、主要税费的缴纳情况：全年向国家缴纳的各项税费的数额和缴纳情况说明一下。

5、利润情况：全年实现利润多少，计算一下销售利润率，成本费用利润率，与上年同期对比，说明利润计划完成（或亏损的弥补）情况。

三、其他需要说明的情况

全年职工平均人数、平均工资、交纳的五险、提高福利待遇方面情况等。

第四篇：财务情况说明书内容和编写要求.

财务情况说明书内容和编写要求

高顿网校友情提示,最新池州会计工作实务相关内容财务情况说明书内容和编写要求总结如下: 财务情况说明书的主要内容

1、企业生产经营的基本情况 企业主营业务范围和附属其他业务, 纳入财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况;未纳入合并的应明确说明原因;企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。本生产经营情况, 包括 主要产 品 的产量、业务营业量、销售 量(出口额、进口额 及同比增减 量, 在 所 处 行业 中 的 地位 ,如 按销售额排列 的 名次;经营 环境变化对 企业生产 销售(经营的 影响;营业范围的 调整 情况;新产 品、新 技术、新工 艺开发及投 入情况。对 企业业务有 影响 的 知识 产权的有关情况。开发、在建项目 的 预期进 度 及 工 程竣 工决算情况。

5经营 中出现 的 问题与困难 , 以及需 要 披露 的其他业务情况 与 事 项等。

2、利润 实 现、分 配及 企业 亏损 情况 主营业务 收 入的 同比增减额及 其主要 影响 因素, 包括销售 量、销售价格、销售 结 构变动 和新产 品销售 , 以及影响销售 量的 滞销 产 品种类、库存 数量 等。成 本 费用变动 的主要因素, 包括 原 材料费用、能源费用、工 资性支出、借款利率调整对利润增减 的 影 响。

3其他业务 收 入、支出 的 增减变化 , 若 其 收 入 占 主营业务 收 入 10%(含 10% 以上 的, 则 应 按类别披露 有关数 据。同比影响 其他 收 益 的主要事 项 , 包括投资收 益 , 特 别 是长 期投资损 失 的 金 额及 原因;补贴 收 入 各 款项 来 源、金 额 , 以及 扣除补贴 收 入的 利润 情况;影响 营业 外 收支 的主要事 项、金 额。利润 分 配 情况。利润 表 中 的 项目 , 如 两个 期 间 的数 据变动 幅 度 达 30%(含 30% 以上 , 且 占 报 告 期利润 总 额 10%(含 10% 以上 的,应明确说明原因。税赋 调整对 净 利润 的 影响 , 包括 有关 税 种 和 税 率调整、享受各税优惠政策退税返还 等 数 额。

8会计 政策 变 更 的原因 及 其 对利润 总 额 的 影响 数 额 ,会计 估 计 变 更 对利润 总 额 的 影响 数 额。亏损 企业 户 数、亏损 面、亏损 总 额及 其 同比增减额 , 按以 下主要原因:企业 改组改 制、产 品滞销、成 本 费用 加大、管理不善 等 造 成 的 亏损 企业 户 数 及亏损额进 行分 析。

3、资 金 增减 和 周转 情况 各 项资 产所 占比 重 ,应 收 账 款、其他应 收款、存 货、长 期投资等变化 是否正常 , 增减 原因;长 期投资 占 所有 者 权 益 的 比率及同比增减 情况、原因, 购买 和 处 置子公司 及 其他营业 单 位 的情况。不良 资 产情况, 包括 待 处 理 财产 损 溢 主要内容 及 其 处 理 情况, 潜 亏 挂账(含 政策 性 原因 挂账 和其他 历 史潜 亏 挂账 内容 及 原因, 按 账龄 分 析三 年 以上 的应 收 账 款 和其他应 收款 未 收 回 原因 及 坏账 处 理办法 , 长 期 积压商 品 物 资、不良长 期投资等 产生的原因 及影响;不良 资 产 比率。流 动 负债 与 长 期 负债 的 比 重 , 长 期借款、短 期借款、应 付账 款、其他应 付 款同比增减 金 额及 原因;企 业 偿还债 务的 能 力 和财务 风险状 况;三 年 以上 的应 付账 款 和其他应 付 款 金 额、主要 债 权人 及 未 付 原因;逾 期 借款 本 金 和未 还 利 息 情况。

4企业从事 证券买卖、期 货 交易、房 地 产 开发等 业务 占用资 金 和 效 益 情况。

5企业 债 务 重组 事 项及对 本 期损 益 的 影响。资 产、负债、所有 者 权 益 项目中 ,如 两个 期 间 的数 据变动 幅 度 达 30%(含 30% 以上 , 且 占 报表 日 资 产总 额 5%(含 5% 以上 的,应明确说明原因。

4、所有 者 权 益(或股东 权 益 增减变动及 国 有 资 本 保值 增 值 情况 1会计 处 理 追溯 调整影响 年 初 所有 者 权 益(或股东 权 益 的 变动 情况,并应 具体 说明 增减 差 额及 原因。

2所有 者 权 益(或股东 权 益 本年 初 与上 年 末 因其他原因 变动 情况,并应 具体 说明 增减 差 额及 原因。国 有权 益 客观 增减 情况 及 具体 原因。

4企业 国 有 资 本 保值 增 值 的主要经营因素, 以及资 本 公积金转 增 实 收资 本的情况。

5、对 企业财务 状 况、经营 成 果 和 现 金流 量有 重大 影响 的其他事 项。

6、针 对 本企业经营 管理 中存在 的 问题 , 新 拟采取 的 改 进 管理 和提高经营业 绩 的 具体措施 , 以及 业务 发 展 计 划。

财务情况说明书的编写步骤

一般 说 来 , 小型 企业编写财务说明书相 对 简 单 一些 , 由 主 管 会计 自己执笔就可 以 , 大 中 型 企业业务 比 较 复 杂 ,内 部 分工 较细 , 可 以 采取 以 下 方 法 和 步骤 :

1、做好 资料 的 收 集、积 累、整 理 等 到准备 工作 这 是 提高工作 效 率 和工作质量的 保 证 ,应从 两 方 面 着手 : 1数 据 指标 的 收 集 和 整 理。如计 划 数、定 额、预 算、历史 数 据、同 行业、同类 产 品等 数 据 ,分 析 时可信 手拈 来。典型 事 例 的 调 查。对 企业 重 要经 济活 动、会 议、事 件 要 注意了解掌握 ,必要 时到 现 场 进 行实 地调 查 , 记录 在 案 , 供 编写说明书 时采 用。调 查到 的情况有 时可 以 从会计报表的数 据 得到 证 实,会计报表 上 的数 据 又 可 以进 一步扩 大 线索 , 进 一步 调 查核 实。使活 情况 与 死 数 字 结合 起 来 ,相 互 印 证。使 说明书 既 有数 据 又 有实 例 , 更 具 说 服 力。

2、分工 负 责 , 齐头 并 进

大 型 企业情况复 杂 ,分工 细 致 不 应 该也 不 可 能 由一 人总 揽 说明书的编写工作, 可 以按 照 业务分工分 头 编 写,并 安 排 好 进 度,最 后 由一 人 汇 总 修 改 , 防止 相 互 矛盾。为 使 说明书编写 规 范 化 , 可 规 定一定 程 式 , 拟 个 提 纲 , 列出 大 体 框架 ,有 些 数 据 可 列 示表 式留 出 空 格 , 等 到 会计报表数 据出 来 再填 进格 内, 这 有 利 于 分工编 写,并 能 加 速 编写 过 程。

3、共 同 讨论 , 达 成 共 识

因 为 人 们认 识上 的 差 距 和 看 问题 的 角 度 不 同 , 同 一 数 据 有 时 会有 不 同 看 法 , 甚至 意 见 相 左。所 以 ,会计 报表 初 稿 出 来 后 ,应 组 织 有关人员(总会计 师 或 财务经 理、财务 部 门 负 责 人、专职分 析 人员、有关业务人员 一起议 论 , 对 当 年财务 状 况和经营 成 果 作 出 基本 估 计, 集 思广 益 , 达 成 共 识 , 然后 着手 编写。

4、审 查 上 报

财务 负 责 人 或 总会计 师 应 将 财务情况说明书 向厂 务会 议(股 份 公司是 董 事会 汇 报,经 讨论通过后才 能 报 出。

编写财务情况说明书 需 要 注意 的 一些 问题 , 大 致 有如下 几点 :(1 不 要说 套话、穿靴戴帽、使 用 空洞 的 词藻 ,要 开 门见山。(2 避免 数 字 的 文 字 化 , 拉 长 篇 幅。一些 数 据用 表 式 列 示, 可 以 省略文 字 表 述。

(3 避免 有情况 无 分 析。财务情况说明书要 通过 分 析 让读 者 了解 企业 在 报 告 期 的财务 状 况和经营 成 果 的 总 评 价 , 还 要 知 道哪 些 业务经营 得好 , 哪 些 业务经营 得 不 好 等 具体信 息。不 能 只罗 列现 象 , 不 分 析 问题 , 就 数 字 论 数 字 , 搞 数 字 游戏 , 例 如有的 指标 基数 低 ,计算 出 来 的 完 成率 或 者 增 长 率 可 能 很 大 ,有 时 翻 几 番、几 十番 , 夸 大 成 绩易使 人 误 解 ,因 此 要 进 行分 析 , 不 能 只看 百 分 比。

(4 不 要 把 会计报表编制说明写 进 财务情况说明书。《 企业财务会计报 告 条 例 》 规 定 , 对 会计报表的编 制基 础、编制 依 据、编制原 则 和 方 法 及 主要 项目 所作的 解 释 ,属 于 会计报表附 注。它 是 为 便 于 会计报表 使 用 者理 解 会计报表的内容 而 对 会计报表的编制附 加 的说明, 不 应作 为 财务情况说明书的内容。

(5 不 要 把 财务情况说明书写 成 经 济活 动 分 析 报 告。在 说明书 中 所表 述 的生产经营情况 只 能 是 概 括 的, 过于 详尽 就 成 了 经 济活 动 分 析。经 济活 动 分 析是 对 企业生产经营 活 动 的 全 面 分 析、评 价 和 建 议 , 涉 及 范围 较 广。经 济活 动 分 析 数 据 来 源 于 统 计 核 算,业务 换 算和会计 核 算 资料 , 既 有 货 币 计量 指标 , 又 有实 物 计量 指标;财务情况说明书数 据 主要 来 源 于 会计报表, 是 以 货 币 计量的。经 济活 动 分 析是组 织 企业生产 技术 经 济 各 部 门

编写的, 着 眼 于 检 查 计 划 和经 济 目 标 的实 现 情况, 加 强 企业内 部 管理、挖掘 企业 潜力;财务情况说明书主要 是 由 财务 部 门 编写, 不 仅 供 内 部 管理 需 要, 而 且 要 满足 企业 外 部 特 别 是 投资 者 和 债 权人 对 本企业 了解、考 核、评 价 和 监督 的要求。

(6 不 要 把 财务工作总结、工作报 告、经 验介绍、调 查 研 究、问题 探 讨 等 写入财务情况说明书财务情况 说明书 是 根 据现成 的数 据资料 经 过 加 工 整 理 编写的, 是 凭 数 据 说 话。

第五篇：财务情况说明书模版

附件4 财务情况说明书内容提要

财务情况说明书是财务会计决算报告的重要组成部分。各单位应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）等有关规定，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对报告期资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容：

一、企业基本情况

包括但不限于下列内容：企业地址，注册资本，单位负责人，企业职工情况，企业子公司介绍（运输业至少要说明客货类别、运营时速及注册资本情况）。企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，亏损企业户数、亏损总额、盈利企业户数、盈利总额等。企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。企业低效及无效资产清理情况。企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析，其他业务开展情况，非运输企业各主要业务板块业务拓展情况。

二、企业经济效益分析

（一）主营业务收入与预算及同比增减额及其主要影响因素，包括客运收入、货运收入、其他收入、建设基金，非运输企业收入等情况。

（二）主营业务成本、期间费用与预算及同比增减额及 1

其主要影响因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。

（三）影响收益的其他主要事项，包括投资收益的构成，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。

（四）其他业务收支增减变化及原因分析。其他业务收入、成本、其他业务利润与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。

（五）非运输企业收支增减变化及原因分析。非运输企业收入、成本与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。

（六）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。

决算（财政）还应反映以下事项：

（七）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。

（八）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。

（九）清产核资事项对本期和上期损益的影响。

（十）本房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。

（十一）亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。

（十二）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的间对比分析和行业对标。

三、资产、负债、所有者权益变动情况分析

注意：重点分析与路外单位之间的债权债务，如单位应收账款期末比期初增加10亿，其中上调总公司9亿，在分析时，除了描述该事项外，重点分析与路外相关的业务及债权债务变动额。

（一）资产、负债、所有者权益年初数变动情况。报表各项目本年初与上年末数据的增减差额情况，并按会计政策变更、差错更正和清产核资类别描述具体事项，并分别说明影响金额。

（二）资产、负债、所有者权益本年变动情况。如： 应收账款期末XXXX万元，期初XXXX万元，增加XXXX万元，主要原因为。。。，（分析原因时不能只列举单位名称，要描述具体事项）（按报表项目顺序逐项分析）

四、现金流情况分析

（一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。

（二）与上现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资）。分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。

（三）对企业本现金流产生重大影响的事项说明。

五、重大事项说明

对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。

六、生产经营中面临的困难与挑战

七、风险及内控管理情况

（一）风险治理和内控管理的组织架构及相关职能部门运转情况。

（二）风险和内控管理制度及实施情况。

八、问题整改情况

企业对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施。

九、有关工作建议

对改进财务会计决算工作的有关工作建议。包括决算工作的组织情况，决算数据的开发利用情况，决算工作中遇到的问题及改进建议，拟采取的加强会计报表编制质量的措施。