生态农业财务管理制度

第一篇：生态农业财务管理制度

生态农业财务管理制度

第一章

总则

第一节

为了提高各部门及财务部门的工作效率和服务质量，明确各项开支的审批权限及流程，加强财务预算管理，严格遵循国家财经法规和公司财务制度，使各项财务支出做到有章可循、有据可依，财务部根据《中华人民共和国会计法》及国家相关法律法规和财经纪律，结合公司具体情况，特制定以下财务制度。

第二节

公司财务管理以提高企业经济效益，壮大经济实力为宗旨。

第三节

财务管理工作要本着请见节约，精打细算的原则，在企业各项经营管理活动中严禁铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加收入。

第二章

财务机构与人员

第一节

公司设财务部，下设财务经理，会计，出纳，采购员，库管员等职位。第二节

财务部除做好本部门各项业务工作外，还要负责从业务上对各部门相关管理人员进行协调，指导，监督，检查。

第三节

财务部经理，对公司所有股东负责。严格按照制度主持财务管理工作。第四节

财务部门必须建立稽查制度。出纳不得监管稽核，会计档案保管，收入和费用，债权债务账目的登记管理工作。

第五节

财务部门人员须认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督公司各项经营活动。记账，算账，报账必须做到内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。第六节

公司领导和各部门负责人必须确保财务人员依法行使职权和履行职责。第七节

财务人员在办理会计事物中，必须坚持原则，按章办事。对于违反国家财经纪律及公司相关财务制度的事项，有权拒绝付款、拒绝报销、拒绝执行，并及时上报。

第八节

财务人员调度工作或因故辞职的，必须与接替人员办理交接手续。交接包括凭证、账目、款项、印章、实物及其他未了事项。移交交接必须监交。

第九节

财务部经理的主要职责：

1、主持财务部的全面工作。领导财务人员实行岗位责任制，切实完成财务各项工作。

2、执行公司总经理有关财务各项工作决定，控制和降低公司运营成本，审核及监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向董事会及总经理提交财务分析报告。

3、编制各项财务报表，主持公司财产清查工作。

4、参与公司新项目，重大投资，重要经济合同的可行性研究。

第十节

会计的主要职责：

1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

4、完成经理交付的其他工作。

第十一节出纳的主要职责：

1、认真执行现金管理制度。

2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

5、积配合银行做好对帐、报帐工作。

6、配合会计做好各种帐务处理。

7、完成经理交付的其他工作。

第三章

会计核算与报表

第一节

公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律、法规，以及会计核算一般原则、会计凭证盒账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第二节

财务核算管理：

1、财务核算规则及要求

（1）公司采取借贷复式记账法、权责发生实现制记账。

（2）公司会计核算年度为公历一月一日起至十二月三十一日止。

（3）公司记账本位货币采用人民币，人民币同其他货币的这算，按国家规定的会计制度规定办理。

（4）财务会计核算科目执行国家《企业会计制度》中所定的会计科目。

（5）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。

（6）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证、并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

（7）财务工作人员应当会同经理指定的专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

（8）财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报经理，并报送有关部门。会计报表每月由公司会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

（9）财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回并要求更正补充。

（10）财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务经理或主管书面报告，并请求查明原因，做出处理。

（11）财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记工作。

（12）公司资本坚持资本确定、资本充实原则。

（13）公司的收益与费用计算，实行分级核算，按类设帐。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如工资、折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

（14）公司采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

（15）凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额，出资比例，出资方式，在规定期限内投入资本。

（16）公司向其他单位投出的资金，应按投出时支付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。

（17）公司对外的所有投资或购置房屋等大型固定资产，必须经董事会批准后方可行。

（18）公司长期借款的利息支出，应根据使用部门用款时间计算利息。

（19）公司以单价2000元以上，使用年限1年以上的资产为固定资产。分为5大类：房屋及其他建筑物；机器设备；电子设备（如电脑、复印机等）；运输工具；其他设备。

（20）公司各类固定资产折旧年限为：房屋及建筑物（含室内装修）30年；大型机器设备10年；电子设备、运输工具5年；其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧，提前报废的固定资产要补提足折旧。

（21）购入固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议的定价的价格为原价。

（22）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定报批后，于年度决算时处理完毕。

A、盘盈的固定资产，以充值完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。

B、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

C、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净额值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理，D、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

（23）公司主要会计报表有：

A资产负债表（年、季、月）B损益表（年、季、月）C财务状况变动表 D现金出纳月终盘存表

E应收、应付和预付款项明细表（月）

2、出纳工作细则

A本细则包括现金及银行存款的收入与支出等财务事项

B公司出纳根据会计编制或审定经经理核准的支付凭证，办理现金或银行票据支付、登记、转移手续。出纳对公司所有支付凭证手续是否完备负有最后审核责任

C出纳员对公司各项贷款或费用的支付，均应将款项交付于出具票据的受款当事人或厂商，本公司人员均不得代领，特殊情况确需代领的，须总经理核准、D公司的一切支付款项，均应以会计处理妥善的支付凭证为依据，否则，出纳应予以拒绝支付

E所有支付凭证上均应加盖领款人印鉴（或签字）付款后加盖经手人（出纳或备用金管理员）印鉴

F为方便公司日常支付业务，公司财务可设置备用金管理制度，其额度规定为：公司出纳处10000元内（库存现金），其他部门或指定备用金管理员2000员内。有特殊需要的部门的备用金经总经理批准确定，但备用金额度不能超过5000元

G备用金管理人员为公司出纳或经理指定人员，负责办理备用金的借用核销登记 H所有涉及现金收入的财务事项均应由会计编制填列收款凭证，由出纳依此办理现金收款

I出纳对银行存款进出项应及时办理登记，随时保持与银行的沟通。所有与银行往来传票办理完毕并登记后及时交由会计进行账务处理

J出纳工作需无条件的接受公司会计的时时监督。出纳账目须做到日清月结，时时想财务部经理和总经理报告公司可使用资金余额并按财务部经理拟定的资金使用计划做好资金准备工作

3、会计工作细则

A加强会计工作管理、规范财务行为，是保证公司资金使用安全和会计核算真实准确的基础

B公司财务部须根据效率、牵制、监督的控制原则，科学合理的设置会计岗位。

C会计须认真执行国家有关财经纪律和公司管理制度，有权对公司的资金使用，财产管理，财务收支等经济行为实施会计监督，有权拒绝办理违规业务并按《中华人民共和国会计法》相关规定向上级主管部门报告公司违规事项。

D公司会计对会计科目、会计凭证、会计账簿的设置和使用，必须按照国家相关规定统一执行

E会计月年度终了，须对公司所有实物与账面进行核对。银行日记账、明细账要与总账进行核对；银行存款日记账与银行对账单进行核对，并编制未达账项调节表；往来账要及时清查，做到账账相符、帐表相符、账实相符；按会计核算制度要求的总账、明细账与会计报表各项之间的勾稽关系必须平衡。会计业务经办人员和会计主管在账务核对全部相符后，应在相关账簿上签章

F审核出来的错账，冲正时应由会计主管或其授权人批准后办理

G财务印章由指定的专人分别保管和使用，不得由一人全部保管，不

第一节 第二节

得轮流交叉保管。对财务印章须设立保管使用登记簿，严格领用交接手续。严禁超范围使用会计印章，严禁在空白支票、空白凭证、帐表上预先留盖财务印章

H公司所有收入、支出应当及时、准确、完整入账，不得另设账外账。公司有价证券、空白支票、各种发票和收据必须制定专人管理

I会计档案必须按国家规定妥善保管。对外提供的会计信息必须经财务部经理审核批准。会计资料的调阅须经批准，公司会计信息严禁擅自外泄

第四章

会计核算业务处理流程

会计核算业务处理外围：原始凭证的审核；记账凭证的编制；会计账簿的登记；会计报告的编制、分析与解释；公司生产经营活动产生的会计事项的办理；内部审核；会计档案的整理保管；其他应办理的会计事项。

会计核算业务处理流程：

1、审核各种原始凭证的合法性和经济手续是否完备

2、根据合法有效的原始凭证登记会计账簿

3、依据经审核的记账凭证登记会计账簿

4、根据符合规定的会计账簿编制会计报告

5、根据会计报告做公司生产经营活动分析与解释及建议

6、根据公司经营成果核算应想国家解缴的各种税费并及时办理解缴 第三节

部分特殊会计事项依照公司规章制度无法处理的，按照一般会计原理第四节

第五节

第一节

方法或习惯向上级相关主管部门请示处理。

出纳处取得的各种有收付关系的原始凭证，未经主办会计签章的，出纳不得执行

主办会计对公司的现金、银行存款、有价证券及其他流动资产应定期或不定期的组织人员进行盘点。房屋、机械设备等固定资产每年至少进行一次盘点。

第五章

财务核算岗位操作流程

出纳岗位工作流程

1、现金收入：

根据会计开具的收据（或发票）收款-检查收据开具的金额是否正确、大小写是否一致、有无经手人签名等事项-依据票据所列金额收款-在收据（或发票）上签字并加盖财务结算章-将收据联或发票联给交款人-凭记账联登记现金流水账-登记票据传递备查本-将几张票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。

2、现金支出：

审核会计岗位传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致，审核签字程序是否完备-领款人签字-据记账凭证所列金额付款-在原始凭证

上加盖现金付讫图章-登记现金流水账-登记票据传递备查本-将记账票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。

3、库存现金管理：

每天上午按用款计划提取现金-安全妥善保管现金、准确收付当日现

第二节

金-及时盘点库存现金有无差错-下午下班提前将计收的当日货款及盘点后多余库存现金送存银行。

4、银行收入：

每天及时收取、核查和整理从银行取回的进账单-登记银行日记账-登记票据传递备查本-将票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。

5、银行支付：

审查相关部门或人员送呈的付款单据是否完整、审核签字程序是否完备、金额是否准确-开具银行支票-登记支票使用备查簿-在原始凭证上加盖转账图章-具体经办人签字-登记票据传递备查本-将相关票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。

会计岗位工作流程

1、日常会计事务：

审核原始凭证是否完整、合法、金额书写是否正确-审核原始凭证粘贴是否规范-审核审批手续是否完备-编制记账凭证-涉及现金与银行结算的传出纳，不涉及的凭证传主管会计复核。

2、会计复核：

将所有财务岗位传来的记账凭证统一进行逐个复核-发现有会计凭证

编制上的错误及时提请相关会计改正-将凭证中含有发票抵扣联或运输发票抽出并在该税票上作查证标记-编制税务验票及编制抵扣清单-将已复核的会计凭证签章并按顺序清理整齐。

3、编制会计报表：

将已复核的会计凭证进行记账处理-结转凭证处理-财务结账处理-编

第一节

第二节

第三节

制会计报表-报财务经理或公司主管领导审核签章-将会计报表下发或送呈相关部门并要求相关部门在发文本上签收。

4、编制财务分析报告：

收集所需资料和信息-编制财务分析报告-送呈财务经理或主管领导审查-分发相关公司领导。

5、报税：

按销售收入类别核对各项销售收入金额-整理并装订销售发票存根-统计销售发票使用明细并装订成册-准备报税。

6、申报税款：

按税务局规定的时间填写各类报税申请表-传主管会计及相关公司领导审核签章-到税务机关申报-登记解缴税票-申报表归类保存。

第六章

财务票据管理规范

所有原始凭证内容必须包括：凭证名称、填制日期、填制单位签章、经办人签章、接受单位名称、经济事项、数量、单价、金额等。

所有原始凭证上的大小写金额必须一致。

购买事项取得的原始凭证，必须有验收部门的有效证明。材料物品领

用须填列领料证明。

第四节

公司对外采购物资原则上必须要求取得正式税务发票，特殊情况下无发票的，须总经理同意由财务自制凭证进行核销。产生的运输支付业务要求类同。

第五节

一式多联的原始凭证，应当注明各联次的用途，只能以一联（报销联第六节

第七节

第八节

第九节

第十节

第十一节第十二节或发票联）作为报销凭证。采用复写纸手工填写的原始凭证必须套开填列，不得直接填列。

对增值税专用发票必须交财务两联（发票联或抵扣联）；发票各栏内容必须真实、完整。不得涂改，全部联次内容完全一致；运输发票必须完整填列并交财务两联（发票联和税务报查联），如无税务报差联必须复印一份发票联上交财务。

所有原始凭证不得涂改、挖补、不得使用过期、虚假发票。普通收据（国家行政事业性收据除外）和白条不能予以核销。发现原始凭证有不符合相关规定的，公司主办会计有权拒绝核销。公司自制原始凭证（如差旅费报销单等）有经办人如实填报，不得超报或虚报。补助项目与合计栏由会计人员根据有关规定填列，经办人员不得填列。

原始票据粘贴必须规范，方向一致，票面向上，保持整洁、美观，不得超出装订线以外。票据粘贴由报账人员粘贴，方法可向财务人员咨询。

公司应酬业务招待费用原则上坚持先申请的原则，报销时一律由总经理直接审批。经办人报销时须如实注明接待对象、接待理由、接待地

点、消费方式等事项。

第二篇：财务管理制度

-------建设工程公司---------项目部

零星材料采购报销制度

1、材料采购前必须由有关部门填写《材料计划表》，《材料计划表》经现场负责人审批后才能交予采购人员进行采购，现场负责人在审批时必须填写预计金额和采购注意事项（材料计划表附后）。

2、办公用品由办公室统一采购发放。

3、采购人员根据审批后的《材料计划表》在财务上填写制式《借款单》预借材料款。《借款单》须经现场负责人签字后才能领取现金。

4、采购人员在采购时，必须在《材料计划表》上填写不少于三家的型号价格和联系电话，以便工地负责人核查。第二次采购同一种材料时，可不填写核查电话。

5、所采购的材料进场，经现场有关人员验收后，才能由收料员开具《收料单》。

6、采购人员购货完毕，填写《费用报销单》进行报销。费用报销单必须附《购货发票》、《收料单》及《材料计划表》，《费用报销单》经现场管理人员审核签字后，才能在财务上报销。

7、所有票据由发生到报销的时间不得超过3天。

8、特殊情况下，借款及报销可以不经过以上程序，但必须电话征得工地负责人同意，手续后补。

--------建设工程公司-------项目部

工资考勤及借款制度

1、在本项目部财务上支付工资的人员均应考勤。正常的加班及浇筑混凝土的夜间值班，不计加班费。

2、《考勤表》由项目经理指定的工地负责人依据作息时间及考勤制度进行记录。

3、每月请假时间不超过四天时，按全勤计。超过四天，每天扣除工资额为：月工资/（该月天数-4）。

4、管理人员必须填写《管理人员登记表》。

5、工资按月由银行转账发放。银行底联作为进账的依据。

6、日常所有借款均应填写制式《借款单》，并经工地负责人签字后才能借出。

7、管理人员工资发放前预借的现金不得超过月工资的25%。

8、管理人员离职或辞退时，应交接完全部手续，并由项目经理在工资结算单上签字后，才能领取全部工资。

第三篇：财务管理制度

财务管理制度

文件编号： 修改/版次：0/1 批准： 生效日期：

第一章 总则

一、为加强公司的财务管理，发挥财务在公司经营管理中的作用，特制定本制度。

二、公司财务部的职能：

1、认真贯彻执行公司的有关财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各项规章制度，制定财务计划，加强财务管理，监督财务纪律。

3、以公司取得效益为服务中心。

4、严格管理资金，合理使用资金。

5、监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政部门定期进行财产清查。

6、编制各类财务报表，财务说明书，如实反映公司的经营状况，做好财务分析和考核工作。

7、协助和配合相关主管部门的检查工作。

8、完成公司领导交给的其他工作任务。

三、财务部的岗位设置：财务经理、会计、出纳。

四、公司各部各员办理财务事务必须遵循本制度。

第二章 财务部各员岗位责任

一、财务经理主要工作职责：

1、在总经理的领导下，对财务部的工作负全责。保证财务账面上及时、准确、全面反映公司的资产、经营情况。

2、执行财务预算和收支计划，拟定资金使用方案，合理有效的使用资金，维护资金安全。

3、建立健全会计核算制度，提高会计信息的及时性和准确性，利用财务会计资料进行财务分析。

4、根据公司的财务预算和收支计划，对公司的成本和费用进行控制、分析和考核，督促有关部门减少消耗，节约费用提高效益。

5、组织会计档案管理工作，包括凭证帐表等纸质档案管理和财务电算会计数据资料的备份（会计电算数据由公司信息部每月定期完成备份并保管）。

6、汇总编制公司会计总报表。

7、制订、完善、修订公司财务管理制度和会计核算制度。

8、上级领导交给的其他工作。

二、会计的主要工作职责：

1、执行《企业会计制度》及公司相关会计核算的要求，对自己分管的帐务要做到账目清、金额准、账理通、报表实。

2、认真审核每项业务的合法性真实性，手续完整性和资料准确性。

3、妥善保管会计凭证、会计报表、会计帐簿和其他会计资料。

4、完成财务经理交付的其他工作。

三、出纳的主要工作职责：

1、认真执行现金管理制度。

2、做好款项的日常收付工作。对不合法的支付要求有权拒绝。

3、负责员工每月的工资、奖金及各项福利的发放。

4、及时取得、打印银行收付款回单，传递给相关岗位会计入帐。

5、银行支票类单据的申购、保管、开据、缴销等业务。

6、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金的收付。现金帐要日清月结，账款相符。每日的现金余额书面报告给财务经理。

7、每月末做好与银行的对帐工作。

第三章 现金管理

一、严禁白条抵库和任意挪用现金。

二、出纳员必须每日结出现金帐面余额并与库存现金相核对。发现不符要及时查明原因。

三、财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全。

四、公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第四章 银行帐户管理

一、加强银行帐户资料的保密工作，非因业务需要不准外泄。

二、银行印鉴章实行分管制，不得一人统管使用。财务章由财务经理保管，法人私章由出纳保管。

三、不准将公司银行帐户外借任何单位及个人结算及套现。

四、公司银行的网银系统严格按照电子支付程序和许可权规定执行，电子支付密码器、网银登录帐号及密码，操作人员密码等有关网银使用要素应妥善保管，操作员与审核员按照分管原则，不得一人统管使用。操作员为出纳，审核员为财务经理。

第五章 主要会计科目的会计核算及财务工作要求

一、应收帐款

1、每月做好应收帐款的回笼情况登记，对回笼异常或预期有异常的应收款项及时以书面报告给市场部及公司领导。督促催收，避免资金滞收及占用。

二、其他应收款

1、每季度做一次其他应收款的清收情况的检查与核对。除了固定留存的业务备用金外，临时性专项性的借款应按规定及时清收。

三、库存商品

1、库存商品按实际采购成本计价入帐。数据直接从益华系统采集。

2、库存商品实行定期盘点制度。

四、待摊费用

1、办公室装修费用、较大笔一次性支出的费用等，属本期和今后各期受益的，应按受益期进行分摊，摊期最长不超过5年。

五、固定资产

1、固定资产购置和调入均按实际购置金额入帐。

2、使用期限达2年以上，单价2000元以上。办公家俱、办公电子设备、货架、汽车等。

3、采用直线折旧法，不计留残值。

4、折旧年限：铁质货架3年、办公家俱2年、办公电子设备3年、汽车10年。

5、当月增加的固定资产不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。提前报废的固定资产不补提折旧，扣除掉清理的收入后余值一次性计入费用。

六、应付帐款

1、每月15日前由采购部门提交供应商当月的付款计划，财务部就实际可支付款计划提前向采购部沟通反馈。

2、财务部根据供应商的发票到位、帐龄及公司资金情况统筹安排支付。

3、每月与供应商对帐。保证重点供应商做到月月对帐，以半年为周期，所有发生业务的供应商都对过帐。

七、预付帐款

1、预付帐款业务不多的可通过应付帐款进行核算。

七、预提费用

1、对已明确的属于当期费用的，虽尚未发生支付的，应进行该会计处理。

八、收入

1、收入包括营业收入，其他收入等。

2、营业收入以实际开出发票的含税金额或是实收款金额做为记帐收入的依据。

3、严格按照权责发生制原则确认，核算至部门。并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

九、成本费用

1、根据核对无误的销售业绩及信息部门提供的销售折扣及成本折扣计算销售成本。

2、按照《2010年若干总部费用与区域费用的归属细分》《费用科目细分说明》的要求设置经营费用明细科目。

3、严格按照权责发生制原则确认，核算至部门。并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

4、成本费用是管理公司经济效益的重要内容，控制好成本费用对堵塞管理漏洞，提高公司经济效益具有重要的作用。

十、营业税金

1、每月实际缴纳的各项税费按各业务区销售开票的占比进行分摊。

2、各项税费包括：增值税、城建税、教育费、个人所得税、企业所得税、防洪税、印花税、残障金等。

十一、对于各项属于公摊性质的费用应按要求按月合理及时分摊至门各部门。如：

1、汽车综合费用。

2、多业务区共用的配送中心产生的相关费用，如：人工，租金水电，电话费、物流耗材，运费等。

3、其他公摊性质费用。

十二、按不同的超市分类分系统建帐进行核算，最后汇总合并财务数据，生成报表。

第六章 财务报表和分析

一、每月25日前向公司领导提交上月的财务报表，包括：资产负债表、损益表、经营费用明细表、库存余额表。并按季度提供《各部门费用明细表》《费用预结算对比表》。

二、因不确定的变动情况及原因，对本期或下期财务状况有重大影响的事项，以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项的应做出说明。

三、财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，为公司经营管理和决策提供财务信息支持。

四、向各部门提供公司经营相关数据需经总经理的批准。

第七章 会计档案管理

一、凡是本单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由单位领导指定专人归档保存，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由单位领导指定专人保管，并分类填制目录。

四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第八章 财务工作其他要求

一、加强原始凭证管理。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据，应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的各项内容和要素必须填制完整。

二、按照公司会计核算的要求进行会计处理，保证会计指标口径一致。

三、财务相关印章、卡、证等由公司指定人员保管。如财务章、法人章、发票章、开票IC卡、税务登记证副本等。

四、财务部各员应严守公司的各项财务机密。包括：财务状况、经营状况、资金状况、经营和管理的成本情况、客户资料情况、合作伙伴情况、公司发展的方针和策略、合同及协议资料、泄漏会对公司造成不良影响的财务机密、公司临时交待保密的事项等。

五、财务人员因工作变动离职的，必须将本人经管的会计工作和资料全部移交给接替人员。移交工作由总经理或是总经理指定人员监交。移交人、接替人和监交人签字确认移交工作办理清楚后移交人方可离职。

第九章 本制度由财务部制定并负责解释，经总经理批准后颁布之日起执行。拟 制： 版 本： 拟 制： 版 本：

审 核： 第几次修正 审 核： 第几次修正

批 准： 起用时间： 批 准： 起用时间：

自批准之日起

自批准之日起

第四篇：财务管理制度

财务管理制度

第一章

总则

第一条 为加强我局国有资产和财务管理，规范资金使用和资金预算、决算、报账程序，根据《会计法》、《行政事业单位财务规则》、《社会保险基金财务制度》以及市财政局有关部门预算的编报执行等规定，结合我局实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于局机关和局属事业单位的财务活动。第三条 财务管理的原则：

（一）归口管理、统一核算的原则。

（二）优化服务原则。财务管理工作的宗旨是为劳动保障事业服务，为全局职工生活服务。

（三）严格审批的原则。事前逐级审批、事中严格监督、事后认真检查。

（四）依法办事的原则。严格按《会计法》办事，财会人员依法行使职权，经费开支必须坚持先批准、后开支，不得突破预算，不得超过标准。

第四条 财务管理的任务：

（一）合理编制预算，如实反映单位财务状况；

（二）依法组织收入，努力节约支出；

（三）建立健全单位财务制度，加强经济核算，提高资金使用效率；

（四）加强资产管理，防止国有资产流失。

第五条 全局财务管理工作统一归口由局规划与基金监督科负责。局规划与基金监督科负责全局财务管理和全局财务人员的业务培训与考核。

第二章

预算管理

第六条 预算是指单位根据事业发展计划编制的财务收支计划，包括基金预算、收入预算、支出预算和政府采购预算。

（一）预算的编制。财务预算由各单位负责编制，由财务主管部门负责审核汇总后，报给财政部门。

（二）财务预算在财政部门批复后，应由财务主管部门通知各单位，以便于根据预算项目申请支出。

（三）预算的执行。由财务主管部门按照财政的有关政策和财经法规办理各项收支业务，收支业务的审批人和报帐员要严格把关，按预算资金安排支出。

（四）预算的调整。遇到政策变更等特殊情况需要调整预算时，申请单位提出调整意见，提供政策依据，经财务主管部门审核，报主管财务局长批准后，送财政局审批。

第三章

决算的管理

第七条 财务决算是单位财务收支计划完成情况和财务成果的总结性书面文件。

第八条 经费决算由局财务主管部门负责统一编制，报主管财务局长批准后，送交财政部门。

第九条 基金决算由社会保险财务人员按照省劳动和财政部门的有关要求负责编制，按所核算的险种分别审核汇总全市的基金报表，经财务主管部门审核，报主管财务局长审批后，统一对外报出。

第四章

收入的管理

第十条 收入是指单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括财政拨款收入、事业收入、预算外资金收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。

第十一条 单位的各项收入必须全部纳入预算，由财务主管部门统一核算、统一管理。

第十二条 局属各单位应当在国家政策允许范围内，依法组织收入。严格执行国家和省的收费范围和标准，不得擅自设立收费项目和提高收费标准。

第十三条 局属各单位取得的行政事业性收费收入以及预算外资金收入，按市政府关于《财政集中收付有关规定》执行，实行财政直收和委托代收方式，收入资金必须及时上缴财政，任何单位和个人不得坐收坐支。

第五章

支出的管理

第十四条 实行先报支出申请，履行支出审批手续，然后办理支出的原则。一切开支事项必须在事前提出支出申请，首先征求财务主管部门意见，按照年初预算落实资金到位情况，再提交主管财务局长审批。未按规定程序审批，自行开支的，要追究有关人员的责任。

第十五条 财务支出程序：

（一）支出申请。经办人填写并打印统一的“经费支出申请表”一式两份，经各部门负责人签署意见，报财务部门审核资金，报主管财务局长审批。

（二）支出流程。依据批准的“支出申请表”，由经办人员办理业务，需先支付资金的由报账员向支付局申请资金。“申请表”序号留存，一份交经办人暂时保管，待报销时作为原始凭证入账，另一份报账员保管。

第十六条 日常开支要坚持主管财务局长一支笔审批，大宗开支集体讨论决定的原则。下列支出事项，经主管财务局长审核后提交局长办公会议审定：

（一）全局福利性开支标准的确定（食堂支出管理办法另行规定）；

（二）局基建预、决算的审定；

（三）新增或更新车辆、大型仪器设备的购置；

（四）对单位及个人的奖励性支出；

（五）出国人员的经费开支；

（六）其它需要集体讨论决定的开支。第十七条 支出管理：

（一）办公费用。办公用品分别由各单位的办公室或综合部门统一购买、统一保管、统一发放。微机耗材和印刷费必须到政府采购定点或局里指定商店、印刷厂购买和印刷。

（二）各种设备、耗材、办公用品等，购买后，必须实行验收入库制度，经办人填制设备、物品验收单，由部门领导、经办人、验收人签字后方可报销，设备要落实使用责任人，物品的发放实行出库领用人签字制度。

（三）交通消耗费用。车辆的维修保养、油料、养路费等支出按局办公室印发的《车辆管理办法》执行。车改交通费按原车改办法和财政核拨的预算资金，优先保证公务用车费用，由局办制定交通费发放办法。

（四）通勤费支出。原则上视家庭居住地距单位距离而定，凡居住在单位和机关通勤车线路以外的按财政核拨的标准发放通勤费，否则不予发放，各区视实际情况而定。

（五）控制差旅费开支。工作人员出差，因绕道游览或非工作原因而开支的一切费用，均由个人自理。

（六）独生子女医疗费报销需提供医院出具的“用药明细表”，严格禁止搭车开方。

第十八条 财务监督：

（一）经费支出。不按审批程序进行，财务手续不完备的，财务机构依法不予办理支付手续。

（二）经济事项。内容必须真实、合理合法，报账的原始发票，必须符合《票据法》的规定。报销的原始凭证必须有审批，有经手人和实物验收人的签字。各种凭证不准涂、改、挖、擦、补，不准使用白纸条。财会人员对不合理、不合法及未经审核的开支事项有权拒付。

第六章

基金的管理

第十九条 社会保险基金实行归口管理、分户核算。

第二十条 社会保险基金的投资运营（如购买国债、存储定期存款）、银行账户的开立、变更以及调剂金的分配、划拨、上缴等事项，经财务主管部门审核后，报主管财务局长审批。

第二十一条 财务人员依据业务部门提供的收、支单据办理基金的收缴、支付业务，定期同业务科室对帐、出具财务报表。

第七章

人员的管理

第二十二条 局财务主管部门要定期或不定期对全局财会人员进行《会计法》及会计业务知识培训，统一财经政策收支口径，不断提高财会人员的政策水平和业务能力。并定期对财会人员的执法执纪情况进行考核，局属事业单位财务部门负责人的任免、财务人员的任用，需征求局财务主管部门的意见。按照《会计法》规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

第八章

资产管理

第二十三条 财务主管部门负责登记“固定资产卡片”，明确资产保管人、使用人，固定资产的调拨、转移、报废由财务主管部门统一办理，如因保管使用不当造成资产损毁、盘亏由责任人承担。

第五篇：财务管理制度

狼西小学财务管理制度

为严肃财经纪律，加强财务管理，规范运行程序，进一步完善制约机制，提高财务管理水平和资金使用效益，在确保学校各项工作顺利开展的前提下勤俭节约，有效增强学校办学实力，根据中央 “八项规定”、《陇西县学校公用经费管理办法》的要求和学校第二次教代会讨论的意见，特修订本制度。

一、实行统一管理、预算控制、计划支出、分类核算、逐级把关的管理制度。

1、集中管理。学校设置校长负责、财务分管领导主管、总务主任具体实施、会计和出纳分别进行核算和资金管理的财务管理体制；执行统一的财务管理制度，所有收费项目必须按照物价部门核定的收费标准收取，所收费用全部上缴财政专户，纳入县财政统一管理审核使用。

2、预算管理。根据量入为出、统筹兼顾、保证重点、略有节余的原则，每学期开学初，办公室、教务处、学生处、招生就业指导处、总务处和党政工团等部门先行制订各自的经费预算，经财务分管副校长召集总务处和相关处室负责人的办公会议平衡后执行，作为控制日常收支的依据。学校预算在各部门预算的基础上根据非税收入和学校发展的需要制定并经学校校务会研究确定。

3、计划支出。学校经费使用要严格以预算为依据。各部门凭签字后“经费计划使用单”组织实施。凡涉及物品采购，由使用单位和总务处共同采购。无计划单的经费使用，任何处室或个人都不得实施，也不予审批报支。

4、逐级审批。计划实施完毕后，凭计划单、正规票据、购物清单进行审批支付：先由经办人签字（货物购进发票需经保管签字）、总务主任初审、财务主管副校长审批，工作分管领导审知、校长审签后，出纳方可核支。

二、实行财会人员工作责任制。财会人员必须认真履行工作职责，严格遵守财经纪律，做到凭证合法，程序完备，账目健全、数字清楚，日清月结。对超预算、超计划和不符合财会报销范围等违反规定的单据，予以拒付。财务分管副校长要安排总务处组织财会室做好各种经费的分类核算、记账、结账，每月末编制出经费收支报表和财务分析报告报有关领导审阅，学期结束时编制本学期经费收支决算书。

三、实行定期清欠结算制度。

零星采购费用和出差费用要在本周内结清，小型维修费和接待费用要在当月内结清，定点采购费用要在学期内结清，大型或较大型的建设费用要在当年内结清。职工个人原则上不得借用公款，因公务需要先行预借款的，先填写不超过业务预算额一半的“借据”，再按审批权限审批后方可暂借，待公务办理完毕后发票报销时一并结清。

四、严格实行公务接待和差旅费标准控制。

因公出差或公务招待时，须报经主管领导和财务领导同意后，方可进行，并严格执行上级规定的各项标准。

各有关人员要严格执行本制度，履行好自己的岗位职责，违反本制度者，要严格追究相关人员的责任。