个人所得税问答2

第一篇：个人所得税问答2

个人所得税问答

【字体：大中小】

1、问：职工被解雇后，公司给付的一次性补偿金如何缴纳个人所得税？

答：凡依法宣告破产国有企业的支付给职工的一次性安置费收入，免予征收个人所得税；其他企业支付给职工解除劳动合同的一次性补偿收入，在当地上年企业职工平均工资的3倍数额内的，可免个人所得税；超过该标准的部分按以下方法计算纳税：

以个人取得的一次性补偿收入除以个人在本企业的工作年限数（超过12年按12年计算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。其中按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金，医疗保险，基本养老保险，失业保险等可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

2、问：个人取得全年一次性奖金计税方法是什么？

答：国税函（2005）715号文件规定，将当月取得奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速扣数。

①如果发放年终奖金当月，雇员当月工资低于税法规定的费用扣除额，应将全年奖金减除“雇员当月工资所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述方法确定全年一次性奖金的税率和速算扣除数。

②将雇员个人当月取得的全年一次性奖金，按上述适用税率和速扣数计算征税，计算公式如下： a、雇员当月工资够缴纳标准，适用公式：

应纳税额=当月一次性奖金*适用税率-速扣数

b、雇员当月工资不够缴税标准，适用公式：

应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资与费用扣除额的差额）*适用税率-速扣数。

3、问：事业单位工资改革取得的工资补贴怎么计算个人所得税？

答：按所补月数将工资平摊到应补月份工资上，计算工资薪金个人所得税。

4、问：农行干部一次性取得退职费是否缴纳个人所得税？

答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款规定，按国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、离休工资、离休生活补助免征个人所得税。其中退职费是指符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件，并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费。

5、问：个人年所得超过12万元，但平常取得收入时已经足额缴纳了税款，年终还需要申报吗？

答：按照个人所得税法实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的规定，如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。

6、问：现在个人所得税规定年收入超过12万的要申报纳税，这个年收入的所得包括养老保险等公积金之类的么？

答：根据个人所得税自行纳税申报办法的第7条第三项规定，按照国家规定单位为个人缴纳和个人缴付的“三费一金”不包括在年所得之内，工资薪金所得，按照未减除费用（每月1600）及附加减除费用（每月3200元）的收入额计算。

7、问：在校学生勤工俭学取得的收入是否要缴纳个人所得税？

答：根据国税函[2002]146号文件规定，在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于个人所得税规定的应税所得项目的所得，应依法缴纳个人所得税。

8、问：高温补助是否需缴纳个人所得税？

答：高温补助应并入发放当月的工资薪金所得，缴纳个人所得税。

9、问：个人租入房屋再转租，个人所得税费用如何扣除？

答：个人出租房屋取得的财产租赁收入，在计算个人所得税时，可依次扣除以下费用：（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；（3）税法规定的费用扣除标准。

10、问：外籍个人从外商投资企业中取得的股息红利是否可免征所得税? 答：按照财税字[1994]045号文件的规定，可免个人所得税。

11、问：合伙企业投资者缴纳个人所得税的费用扣除标准是多少？

答：根据财税[2006]44号文件规定：对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为每月1600元。

12、问：本人与朋友合伙开办了一家土石方运输公司,法人代表中有几位是残疾人员,能否享受相应的税收优惠政策? 答：根据国税函[2001]84号文件规定，残疾人员兴办或参与兴办个人独资和合伙企业的，残疾人员取得的生产经营所得，符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的，经本人申请，主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税。

13、问：超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金如何交纳个人所得税？

答：超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，缴纳个人所得税。

14、问：个人独资企业中的经营成果已经缴纳了个人所得税，那么以后分配的税后利润是不是还需要缴纳个人所得税？

答：不再需要缴纳个人所得税。

15、问：养老保险中的个人部分是不是不用缴纳个人所得税？

答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条的规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

16、问：企业发放给职工的劳保费是否要缴纳个人所得税？

答：应并入发放当月的工资、薪金收入，按规定计算缴纳个人所得税。

17、问：保险公司的业务员缴纳个人所得税的税前扣除标准是800元，为什么不是1600元？

答：根据国税函〔2006〕454号文件的规定，从2006年6月1日起，保险营销员（非雇员）的佣金收入在扣除40%的展业成本和实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。由于保险营销员（非雇员）取得的佣金收入为劳务报酬所得，按现行税法规定，“劳务报酬所得”每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

18、问：企业投资者向企业借款长期不还，是否要征收个人所得税？答：根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）的规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

19、问：我单位11月份的工资要到2006年才发放，到时候是否可以按1600元的新扣除标准计算个人所得税？

答：根据国税发[2005]196号文件规定： 2005年12月31日（含）前，纳税人实际取得的工资薪金所得，无论税款是否在2006年1月1日以后入库，均应适用原税法规定的费用扣除标准每月800元，计算缴纳个人所得税。自2006年1月1日起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，应适用新税法规定的费用扣除标准每月1600元，计算缴纳个人所得税。

20、问：个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的缴款手续费是否征收个人所得税？

答：暂免征个人所得税。

21、问：股权转让个人所得税如何缴纳？

答：以股权转让收入扣除相关成本费用后的余额，按20%的税率计算缴纳个人所得税。对个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

22、问：个人取得的董事费收入属于什么性质的所得，应如何计征个人所得税？

答：根据国税发[1994]089号文件规定，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

23、问：学校购买电脑给老师，规定三年内没调离学校者电脑归其所有，应如何缴纳个人所得税？答：在电脑所有权转入老师名下的当期，并入该期的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

24、问：退休人员再任职取得的收入应属于劳务报酬还是工资、薪金所得？

答：根据国税函〔2005〕382号文件《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》规定，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

25、问：工资薪金（非独立劳务形成的收入）和劳务报酬（独立劳务形成的收入）如何区分？

答：企业与员工有雇用关系的员工取得的收入为工资薪金，没有雇用关系的为劳务报酬。

26、问：从合伙公司中退出，按股份可得十万元，应缴纳多少个人所得税？

答：属于当年生产经营所得的部分，按“个体工商户生产经营所得”项目征收个人所得税，超过当年生产经营所得和企业所有者权益个人享有的份额部分，按“财产转让所得”项目征收个人所得税。

27、问：公司为股东买车,个人所得税是否有抵扣标准？

答：企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

28、问：盈余公积转入实收资本，是否需要缴纳20%的个人所得税？

答：盈余公积转增资本，个人股东需要缴纳20%的个人所得税。

29、问：办理教育储蓄免税证明带什么资料,到哪里办理？

答：根据国税发[2005]182号《国家税务总局中国人民银行教育部关于印发<教育储蓄存款利息所得免征个人所得税有关问题解答>的通知》的规定：储户若在2005年12月1日前支取教育储蓄，其按原做法向银行提供的相关证明文件在2005年12月1日前继续有效；储户若在2005年12月1日后支取教育储蓄，其提供的“证明”必须是由国家税务总局制定、省级国家税务局统一印制、由所在学校开具的“证明”；凡是不能够提供有关证明的教育储蓄，开办业务的银行应按有关的储蓄法规在2005年12月1日前予以规范，不能享受教育储蓄的有关优惠。具体办法如下：教育储蓄到期前，储户必须持存折（或复印件，复印件仅适用于在外地读书的学生）、户口簿（户籍证明）或身份证到所在学校开具“证明”。教育储蓄到期时，储户必须持存折、身份证或户口簿（户籍证明）和学校提供的“证明”一次支取本金和利息。储户凭“证明”可以享受利率优惠，并免征利息税。

30、问：教育储蓄申请免税应该应符合什么条件？

答：根据国税发[2005]182号《国家税务总局中国人民银行教育部关于印发<教育储蓄存款利息所得免征个人所得税有关问题解答>的通知》的有关规定，开立教育储蓄的对象必须是中国大陆在校小学4年级（含4年级）以上学生；享受免征利息税优惠政策的对象必须是正在接受非义务教育的在校学生，其在就读全日制高中（中专）、大专和大学本科、硕士和博士研究生的三个阶段中，每个学习阶段可分别享受一次2万元教育储蓄的免税和利率优惠。也就是说，一个人至多可以享受三次优惠。

31、问：上老年大学的学生能否享受教育储蓄免税优惠？

答：根据《山东省教育储蓄存款利息所得免征个人所得税管理办法》（鲁国税发[2003]68号）的规定，接受非义务教育的学生可以享受教育储蓄利息所得免税优惠。所以，上老年大学的学生不能享受教育储蓄免税优惠。

32、问：企业给员工报销的包烧费，员工是否要缴纳个人所得税？

答：根据黑地税函[2006]52号文件规定，以工资形式发放的，应全额按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。以实报实销形式发放的，每人每年不超过3000元的，可不作为个人所得计征个人所得税；超过3000元的，就超过部分按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

33、问：二手房买卖时非普通住房的标准有一条是二环以内的房屋交易价格每平方米因债权人缘故确实无法支付的应付款项、物资及现金要并入企业利润，征收企业所得税。5500元以上，二环以外房屋交易价格4000元以上。这个交易价格是指卖房者购房时的价格还是指卖房时的价格？

答：指成交价格。

第二篇：法宝问答：继承房产要交个人所得税吗

法宝问答：继承房产要交个人所得税吗？房产继承是指被继承人死亡后，其房产归其遗嘱继承人或法定继承人所有。因此，只有被继承人的房屋具有合法产权才能被继承。当继承发生时，则应按遗嘱及有关法律规定进行折产，持原产权证、遗嘱等资料到主管部门办理过户手续。

法律咨询：继承房产要交个人所得税吗？

法宝问答律师解答：

继承房产不需要缴纳个人所得税，但是根据继承人的不同要缴纳其他税费，例如契税，法定继承人继承房地产，免契税；而对非法定继承人根据遗嘱承受土地、房屋权属的，需要缴纳契税。除此之外还有继承权公证费用、房地产价值评估费用等。

第三篇：河北省个人所得税有奖知识问答竞赛试题答案

河北省个人所得税有奖知识问答竞赛试题答案

一、单项选择（每题二分，将答题卡上正确的选项涂黑）1.个人所得税最早于1799年在（B）创立。Ａ.美国

Ｂ.英国

Ｃ.法国

Ｄ.德国

2.在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。

Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.365 3.美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华。则约翰先生（Ｄ）。Ａ.1995为居民纳税人，1996年年为非居民纳税人Ｂ.1995为非居民纳税人，1996为居民纳税人Ｃ.1995和1996均为居民纳税人Ｄ.1995和1996均为非居民纳税人

4.个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。Ａ.扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定

Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定

5.劳动分红属于(A)。

A．工资薪金所得 B．劳务报酬所得

C．利息股息红利所得 D．其他所得 6.个人出租房屋使用权的所得是（D）。Ａ.特许权使用费所得

Ｂ.个体工商户的生产、经营所得Ｃ.财产转让所得

Ｄ.财产租赁所得 7.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（B）元后的余额，为应纳税所得额。

A、800 B、1600 C、1500 D．1000

8.李某一次取得业余咨询收入100000元，则其适用税率为（D）。

A．20% B.20%，加征2成 C．20%，加征5成 D.20%，加征10成

9.张某购买体育彩票中了奖，获奖金800000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。

Ａ.10% Ｂ.20% Ｃ.30% Ｄ.40% 10.某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的？（C）A．对15万元全额征收个人所得税 B．对15万元全部免征个人所得税

C．对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税

D．对10万元免征个人所得税，对5万元征收个人所得税 11.2006年某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为？（C）

A．385元B．905元C．535元D．1105元 12.合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购臵支出应按（C）计征个人所得税。A．工资薪金所得 B．承包转包所得

C．个体工商户的生产经营所得 D．利息股息红利所得

13.某企业投资人用企业资金为自己购买住房，则该财产购臵支出应按（D）计征个人所得税。A．工资薪金所得 B．承包转包所得

C．个体工商户的生产经营所得 D．利息股息红利所得

14．某企业投资人从自身企业借钱3万用于个人消费，到年底仍未归还。则该款项应按（D）计征个人所得税。A．工资薪金所得 B．承包转包所得

C．个体工商户的生产经营所得 D．利息股息红利所得

15．某作家将自己一本书送报社连载，报社在2个月内分三次支付其稿酬，则该作家稿酬的个人所得税（C）A．按月合计计算 B．分三次分别计算 C．三次合并计算 D．平均到2个月里计算

16.某演员走穴演出一次获得劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（B）。

A．4600元B．4720元C．5200元D．7200元 17.从2006年1月1日起，对下岗失业人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，按每户每年（B）为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

A、12万元 B、8000元 C、4000元 D．10000元 18.年所得12万元以上的纳税人，办理自行纳税申报的期限是（B）

A、终了后1个月内 B、终了后3个月内 C、终了后6个月 D、下一个纳税内

19.个人所得税以支付所得的（C）为扣缴义务人。A、单位B、个人C、单位或个人

20.下列哪项应税所得不属于个人所得税全员全额扣缴申报的范围？（C）

A、劳务报酬所得 B、稿酬所得

C、个体户生产、经营所得 D、特许权使用费所得 21.扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息，这是（C）

A、一户式管理 B、一窗式管理 C、全员全额管理 D、双向申报管理

22.个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后（A）内预缴，终了后3个月内汇算清缴。

A．7日 B.10日 C．15日 D.20日

23.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在终了后（A）内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A、30日 B、3个月 C、7日

24.《个人所得税法》规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳所得的，其纳税地点的选择是（D）。A．收入来源地 B．税务局指定地点 C．纳税人户籍所在地

D．纳税人选择来源地之一申报纳税

25.年所得12万元以上的纳税人，在纳税终了后，应当填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》，并在办理纳税申报时报送主管税务机关，同时报送个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。有效身份证件复印件是指（C）。A．工作证 B.公务员证 C.居民身份证 D.学历证书 26.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，依照税收征管法第六十二条的规定给予（A）处罚。A．处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。B.追缴税款和滞纳金。C.处不缴或少缴税款的50％以上5倍以下罚款。D.构成犯罪的，还要依法追究刑事责任。

27.个人转让房屋所得，采取核定征收个人所得税的，在办理年所得12万元以上的纳税人自行申报时，如何计算年所得数额（D）。

Ａ.按实际征收率Ｂ.按税率Ｃ.按平均利润率Ｄ.按实际征收率分别换算为应税所得率 28.公民李某购买体育彩票，中奖80000元，李某中奖收入应缴纳个人所得税额为（A）。

A、16000元

B、24000元

C、20000元

D、15840元

29.利息、股息、红利所得，以每次收入额（A）为应纳税所得额。

A、不做任何扣除

B、减除800元

C、减除收入额的20% D、减除1600元

30.某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元的稿费，其应纳税额为（Ａ）元。

Ａ.280 Ｂ.392 Ｃ.400 Ｄ.560

二、多项选择（每题二分，将答题卡上正确的选项涂黑）31.个体工商户可在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目是(BD)。Ａ.本人工资支出

Ｂ.与生产经营有关的修理费用Ｃ.分配给投资者的股利

Ｄ.不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠

32.个人拥有的（AB）产生的利息所得不需要缴纳个人所得税 A 国债

B 国务院批准发行的金融债券 C 中国铁路建设债券 D 居民储蓄存款

33.张三将自住2年的房屋出售，按转让所得向税务机关缴纳了纳税保证金，他在1年内以（AB）名义重新购房则可得到退还全部或部分保证金的优惠。

A．张三 B．张三之妻 C．张三之子 D．张三之母 34.下列征收个人所得税的收入有（ABC）。A．企业债券利息收入 B．学生勤工俭学收入 C．邮政储蓄存款利息 D．保险赔款

35.下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（BD）。

A．分月取得的某项专利转让费 B．财产租赁所得

C．小说在报刊上连载三个月的报酬所得 D．属于同一事项连续取得的劳务报酬所得

36.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（AD）。A．在中国境内无住所，但一个纳税中在中国境内居住满1年的个人

B．在中国境内无住所且不居住的个人

C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D．在中国境内有住所的个人

37.按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（AD）。A．独立劳动与非独立劳动的关系 B.经常所得与偶然所得的关系 C．主动劳动与被动劳动的关系 D．是否有雇佣与被雇佣的关系

38.刘某退休后从事个体经营，2005年取得下列收入应缴纳个人所得税的有（CD）A．原单位每月支付的退休费 B.国外亲属汇款

C．自己所开的小商店取得的纯收入 D．投资于一私营企业的分红

39.以下属于劳务报酬所得的有哪些？(AD)A.应邀演讲取得的酬金 B.转让个人书画作品取得的收入 C.个人开设牙科诊所的收入 D.担任董事取得的董事费收入 40.以下属于特许权使用费所得的是哪些？(ACD)A.提供专利权取得的所得

B.提供著作权使用权的包括稿酬的所得 C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D.提供非专利技术的所得

41.适用于5%-35%的超额累进税率的应税项目有（BD）。Ａ.工资、薪金所得

Ｂ.个体工商户的生产、经营所得Ｃ.劳务报酬所得Ｄ.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

42.个人必须自行申报纳税的有（ABCD）Ａ.年所得12万元以上的

Ｂ.从两处或两处以上取得工资、薪金所得Ｃ.从中国境外取得所得的Ｄ.取得应税所得，没有扣缴义务人的

43.“年所得12万元以上的纳税人”中的“年所得”不包括（ABC）

Ａ.个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得Ｂ.个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得

Ｃ.个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的“三险一金” Ｄ.股票转让所得 44.按照规定，年所得12万元以上的纳税人应当自行申报纳税，关于“年所得”的计算方法正确的有（ABCD）A．工资、薪金所得，按照未减除费用（每月1600元）及附加减除费用（每月3200元）的收入额计算。

B．个体工商户的生产、经营所得，按照应纳税所得额计算。实行查账征收的，按照每一纳税的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算；实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的应纳税所得额计算，或者按照其自行申报的应纳税经营额乘以应税所得率计算。

C．劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按照未减除费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额计算。D．财产转让所得，按照应纳税所得额计算，即按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。

45.年所得12万元以上的纳税人，关于纳税申报地点正确的有（ABCD）

A.在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。

B.在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。C.在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。

D.在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。

三、判断（每题一分，表述正确的将®涂黑，错误的将〇涂黑）

46.个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）

47.由个人独资企业变更为个体经营户，不得享受个人所得税再就业优惠政策。（√）

48.下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。(×)49.个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。(×)50.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算，而不能将奖金平摊到各月。该计税办法在一个纳税内只允许采用一次。√

51．某畅销书出版后添加印数，则其因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税。（√）

52．同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入合并为一次，计征个人所得税。（×）53.钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）54.个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。√

55.年所得12万元以上的纳税人，若取得的各项所得已足额缴纳了个人所得税，毋需于纳税终了后向主管税务机关办理纳税申报。×

第四篇：金税三期个人所得税扣缴软件知识问答

金税三期个人所得税扣缴软件知识问答

根据国家税务总局部署，我市将于2016年7月1日起正式上线金税三期个人税收管理系统，扣缴义务人在进行网上个税明细扣缴申报时需要采用“金税三期个人所得税扣缴软件”进行个人所得税明细扣缴申报，为便于广大扣缴单位和纳税人学习运用该软件，现将有关软件的小知识整理如下：

1.问：什么是金税三期个人所得税扣缴软件? 答：2016年7月1日起，厦门市税务机关将统一上线金税三期税收管理系统，作为配套软件，届时广大扣缴单位应采用金税三期个人所得税扣缴软件，通过网络在线，办理个人所得税明细扣缴申报。

2.问: 金税三期个人所得税扣缴软件适用于什么情况下的申报？答：适用于以下情况申报：

（1）除个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得以外各项税目的个人所得税明细扣缴申报；

（2）采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业人员工资薪金所得的明细申报；

（3）证券机构对限售股转让所得个人所得税款的明细扣缴申报；（4）上述各项明细扣缴申报的减免税事项申报。

3、问：哪些个人所得税款不能使用金税三期个人所得税扣缴软件办理申报？

答：以下个人所得税款不能使用个人所得税扣缴软件办理申报：（1）定期定额（双定）或定期定率（单定）方式应纳的个人所得税；（2）独资、合伙企业个人投资者的个体工商户生产经营所得项目应纳的个人所得税(独资、合伙企业雇员的工薪所得可以采用金税三期个人所得税扣缴软件办理申报)；

（3）个人自行申报情形下的各类申报：例如多处多次取得收入自行申报、年所得12万元以上纳税人自行申报等。

以上情形中，第（1）、（2）点及第（3）点中年所得12万元以上纳税人自行申报仍通过我局网站（http://www.xiexiebang.com/）下载获取软件。有关软件的安装指南，可以在上述网站的专栏中查阅或者至厦门市各区税务机关免费领取软件操作手册。

9、问：如何寻求软件安装、操作的及时帮助？

答：在软件安装、操作过程中，扣缴单位经办人员如果有操作处理上的问题，可以通过厦门地方税务局网站专栏，或金税三期个税系统服务商（厦门税友）官方网站（http://xm.4007112366.com/）、官方微信（xmservyou）获取个人所得税申报表填表说明、系统软件、操作手册、学习视频、常见问题等相关资料，也可以至各区主管地税机关办税服务窗口进行相关咨询或直接拨打税友软件集团股份有限公司在线服务热线：40071-12366寻求电话帮助。

10、关于上市公司代缴股民的股息红利所得税，金税三期之前采用的是汇总申报，只需填写股息红利所得税缴纳总额及人数，金税三期上线后，如何办理申报？

答：上市公司可以在扣缴软件的单位设置选项中，将“是否为上市公司”选项选择为“是”，点击保存。申报时，在扣缴软件-扣缴个人所得税报告表-股息利息红利所得填报中，将“虚拟纳税人”选项选择为“上市公司股东组”即可办理该部分税款的汇总申报。

11、金税三期上线后，纳税人一个月内取得两处以上工薪所得如何申报？答：除财政统发单位外，其他扣缴单位应在扣缴软件中，对各自支付给该纳税人的工薪所得进行扣缴申报，并由该纳税人自行汇总多处所得，在取得所得次月15日内，到我局任一区级办税服务中心上门办理多处取得工薪的个人所得税自行申报。财政统发单位申报时，应合并财政支付中心以及本单位发放收入计算税款，并在“财政工资办已扣缴税额”栏目中填报该单位已由财政支付中心扣缴税额。

12、金税三期上线后，单位补发工资如何申报？

答：“补发工资”是指因特殊原因，单位未按劳动合同约定正常发放工资，在账目上做了计提工资处理，并在以后月份补发的工资。不符合上述条件的工资应并入发放当月的正常工资计征税款。对于“补发工资”，单位应在原应发放工资月份的次月15日内办理税款的扣缴申报，未及时办理“补发工资”扣缴申报的单位，在金税三期上线后，应区分以下两种情况处理：

（1）原应发工资月份（税款所属期），单位已通过金税三期系统或扣缴软件申报《扣缴个人所得税报告表》的（已在我局原系统申报的不算），应使用“申报更正”功能，对原已申报的《扣缴个人所得税报告表》进行更正后再次提交申报，此时扣缴软件将根据补缴税款金额自动计算滞纳金，属于法律规定不征收滞纳金的，应上门至主管税务机关办理申报。

（2）原应发工资月份（税款所属期），单位未通过金税三期系统或扣缴软件申报《扣缴个人所得税报告表》的（已在我局原系统申报的也算），应在扣缴软件中填报《扣缴个人所得税报告表》（税款所属期为原应发放工资月份）并提交申报，此时扣缴软件将根据补缴税款金额自动计算滞纳金。由于扣缴软件只能办理税款所属期在2016年6月份（含）以后的税款，因此，税款所属期在此之前的“补发工资”应上门至主管税务机关办理，此外补发部分工资的，也应上门至主管税务机关办理。

13、问：在原系统中，少报或者多报了收入和税款，在金税三期个人所得税扣缴软件如何处理？

答：此类情况下，扣缴单位不能使用金税三期个人所得税扣缴软件进行处理，而应提出书面情况说明，填报申报表至主管地税机关办理补充申报。

14、问：金税三期上线后，如何办理退税或抵扣税款的申报

答：金税三期上线后，企业多扣缴税款的可以申请办理退税，也可以申请在以后应扣缴税额中抵扣，其中退税办理程序为

1.企业根据实际收入情况对之前提交的申报表进行申报更正（可以在扣缴软件中操作）；

2.上门向税款入库税务机关申请退税；

3.税务机关对多扣缴税款进行机外核实，在系统中办理退抵税审核； 4.柜台根据退抵税审批结果开具收入退还书办理退税。

注：上述顺序一定不能错，如果先退税审批，开收入退还书，税款退了，但是无法更正申报表。

抵扣税款的程序为：

1.扣缴单位通过扣缴软件更正多交税款当期的申报表（填报更正后的收入数，减少应纳的税款，更正申报提交后，系统提示多交税款可以办理退抵税审批）。2.扣缴单位通过扣缴软件填报抵税期申报表时，应正常填报抵税期的扣缴申报表，提交申报获取申报成功反馈后，不点击发送扣款，形成申报未缴款状态。扣缴单位也可以直接上门至主管税务机关办理抵税期申报，申报时说明需要办理抵税，提醒办税服务窗口人员申报后不发送扣款，使本期应纳税款形成申报未缴款状态。

3.扣缴单位或纳税人提交抵扣税款申请，主管税务机关审核后在系统中进行退抵税费审核，选择多交税款以及相应的欠税数据，进行互抵，有互抵后有欠税余额的，再开票征税入库。

注意要点：

（一）无论是当期正常申报还是申报更正，如果所提交申报表的合计应缴税款或应补退税款栏目为负数（即退税申报）的情况下，扣缴软件都不会直接形成收入退还书（俗称退税单）。实际需要办理退税的，应该在申报更正后，上门至主管税务机关办理退抵税申请，通过审核后，方能打印退税单。因此，对于个税的退税办理流程应该是：

明细或汇总申报表的申报更正->退税审批申请->审批成功->开具收入退还书->退库。

（二）无论是退税还是抵税，办理过后申报表将无法再次更正，但由于抵税手续更为复杂，因此，建议扣缴单位多缴的税款都办理退税。

（三）对退税税款，如果没有先做申报更正再退税，或者做了申报更正，但没有实际开具退还书，都会出现退税记录没有出现在完税证明和相关申报清册数据上的情况，所以，要保障纳税人完税证明数据的准确性，一定要注意退税税款与申报更正是否都进行了操作处理。

15、问：扣缴软件数据备份如何操作？

答：由于扣缴软件属于本地软件，因此安装使用扣缴软件后，如果未备份数据，而发生电脑丢失或操作系统崩溃情况下，将导致原数据全部丢失，即使重新安装软件也无法寻回原有数据的情况。因此，定期做好数据备份工作至关重要，扣缴单位应在：扣缴软件-系统设置-系统管理-备份恢复-自动备份中，启用软件的自动备份功能，并设置具体备份路径（最好备份至可靠U盘或者非系统安装分区盘），并且在每月申报成功并获取扣款信息后，手动备份数据一次。

16、扣缴软件的登录密码或申报密码丢失如何处理？

答：扣缴软件涉及的密码共有两个，一个是登录密码，用于登录软件时使用，该密码在扣缴软件初始安装时可以设置是否启用，或者安装后，在扣缴软件-系统设置-系统管理-登录密码设置中设置是否启用，如果该密码丢失，处理方案有两个：一是卸载扣缴软件后重装（注意：采用该方案将导致原安装软件下的登记信息和申报信息丢失，请务必做好软件数据的日常备份工作）；二是拨打税友公司电话40071-12366，寻求公司驻本地网点进行处理。

第二个是申报密码，用于在提交申报时使用，该密码初始使用时，默认为税务登记号码后6位，第一次申报时，扣缴软件将要求用户强制修改，如果修改后的申报密码丢失，扣缴单位需持税务登记证（“一照一码”纳税人持工商执照）或申请书（盖企业公章）至主管税务机关办税服务厅进行“密码重置”。

17：问：已在单位电脑安装客户端，并录入相应人员信息，如果刚好到外地出差，能否在外地电脑也安装后，再录入人员信息，是否可以在出差地进行申报？如果可以，出差回来后本单位电脑也可以正常申报？

答：在两台不同电脑上办理同一家扣缴单位的扣缴申报，应按照以下操作顺序操作（以下区分为本地电脑和出差电脑）：

1、在出差电脑上安装扣缴软件；

2、将本地电脑数据备份至U盘或其他备份途径，并将该数据导入至出差电脑上

3、在出差电脑上完成本月数据对应新增人员信息登记以及申报表申报；

4、申报并扣款成功后，将出差电脑的数据备份至U盘或其他备份途径，并在出差后，将备份数据恢复至本地电脑。

18、问：如何寻求软件安装、操作的及时帮助？

税友软件集团股份有限公司厦门分公司可为直接上门的扣缴单位提供软件安装、操作业务的培训及咨询服务。具体地址如下：

1、岛内服务网点：业务一部：

思明区湖滨南路90号立信广场2407室（负责思明，外税，直属）电话 0592-5110510 0592-5110508 业务二部：

厦门市湖里区碧湖嘉园10栋203室（负责湖里，象屿，火炬）电话 0592-5795539。***

2、岛外服务网点：集美服务中心：

厦门市集美区盛光璐358号304室（负责集美）电话：0592-6283152 海沧服务网点：

海沧区滨湖东路旭日海湾588号202室（负责海沧）电话：*** 同安服务网点：

厦门市同安区华清中心城三期123号403室（负责同安，翔安）电话：0592-5795322 0592-5795323

第五篇：北京地税个税处：个人所得税热点问答

热点问答

· 非居民企业派雇员来华提供劳务，委派人员工资是否缴纳个人所得税？ · 代开货物运输业发票个人所得税预征率是多少？ · 退休人员再任职，应如何计算个人所得税？

· 个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性经济补偿金，如何计算个人所得税？ · 离退休人员取得单位发放的离退休工资以外的奖金补贴是否缴纳个人所得税？

· 某外籍个人2008在中国境内无住所且未住满183天，是否需要申报年所得12万元以上的个人所得税？

· 单位因业务需要，为职工实报实销的交通费（私车公用的保险费、修理费、加邮费、停车费）和电话费（以个人名义开具的固定和移动电话费单据）还需交纳个人所得税吗？

· 自行纳税申报，炒股所得如何计算？

· 我们单位代扣个人所得税，我想问一下我要如何拿到我已经交税的证明呢？ · 可以在税前扣除的住房公积金有何标准？ · 个人所得税年终一次性奖金怎么计算个人所得税？

· 个人向红十字会捐赠物品，有相应的购物发票，能说明折合价格，请问捐赠物品可以在税前扣除吗？

· 关于个人向汶川地震灾区捐款有关个人所得税税前扣除的政策 · 关于个人所得税自行纳税申报期顺延的通知 · 国家税务总局致纳税人的一封信

· 个人所得税自行纳税申报--自行纳税申报案例 · 个人所得税自行纳税申报问答

· 国家税务总局有关方面负责人就《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》有关问题答记者问

· 出售已购公有住房的个人所得税具体政策是什么？ · 单位支付考察费、奖励个人外出旅游，是否要扣缴税款？

· 在境外取得收入已纳税款，回国后是否还要缴税？

· 企业年金是否缴纳个人所得税?如需缴纳，是企业提存时缴纳，还是个人提取时缴纳？

· 实施股票期权计划需要报送哪些资料？ · 厨师如何交纳个人所得税？

· 基本医疗未能报销的药费，单位给予报销的部分是否需要计算扣缴个人所得税？ · 新出台的残疾人税收优惠政策较之以往有什么变化？

· 请问个人所得税费用扣除标准中的托补费、书报费、洗理费、交通费的标准？ · 通讯费有无免税规定？ · 绩效工资如何计算缴纳个税？

· 员工认购非上市公司的股票是否涉及个人所得税问题 · 技术交易奖酬金要合并工薪计税么？

· 中国人到境外工作，取得的收入均在境外申报缴纳个人所得税，这样，是否可以免于在国内进行申报？

· 请问2005在岗职工平均工资的标准 · 公司每年召开1-2次董事会，发给董事的交通补贴交纳个税吗？ · 男职工取得的晚育奖励假津贴是否交纳个人所得税？ · 施工行业人员如何缴纳个人所得税？

· 个人代理销售，签署个人代理协议并取得佣金，应如何缴纳个人所得税？ · 按照北京市生育保险条例规定，发放的生育津贴是否需要缴纳个人所得税？ · 职工个人每月以发票形式报销的交通费是否缴纳个人所得税? · 起征点与免征额的区别是什么？

· 比例税率与累进税率的区别是什么？

· 因公受伤员工在工伤休养期间取得的“工伤津贴”是否可以免缴个人所得税?

· 其他单位为我们单位组织培训并给学员发放一定的餐费补助，该项补助怎么交纳个人所得税？

· 补充养老保险的缴税时间如何确定？

· 单位按照内部自行制定的补充医疗保险管理办法报销职工医药费,是否需要缴纳个人所得税？ · 企业改制后，发放给职工的工龄补偿金如何交纳个人所得税？ · 出租汽车双班人的个人所得税如何计征？

· 外籍个人被境内公司雇佣，长期在境外为该公司提供劳务，从境内公司取得的工资薪金所得是否征收个人所得税?

· 个人取得北京技术市场的技术交易奖酬金，是否可以免税？ · 中外合资企业外方取得分红是否免征个人所得税？ · 房地产经纪人的佣金如何计税?

· 外籍人员每月取得工资同时还按月取得董事会费,如何征税？

· 外籍人取得的住房补助,差旅补助,子女学费,探亲费,语言训练费等如何享受税收优惠？ · 单位每月分上、下月发薪，如何征收个税？

· 外国驻京代表机构的专职首席代表，在一个纳税内在华停留期间未达到90天，每月的由境外公司支付的工资，是按月计税，还是按在华停留天数计税？

· 核定征收方式个人独资企业收到的财政补贴是否并入收入征收个人所得税? · 外国驻京代表处的首席代表是否需要在中国纳税？ · 差旅费实行包干制如何交纳个人所得税? · 企业发放的住房补贴是否计算征收个人所得税？

· 调整个人取得全年一次性奖金后，若一次性奖金个人所得税由单位负担，请问该如何计算？

· 如果在每月计算工资时按月扣除一定比例的风险金，在年底如能完成指标则返还风险金，如不能完成指标则不再返还风险金。请问这种情况的个人所得税应该如何计算？

· “关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知”财税（2005）35号文件开始执行的具体时间是什么？

· 私车公用向单位报销的费用是否缴纳个人所得税？ · 出租汽车业的个人所得税政策如何规定？

· 个人取得林业科技重奖和贡献奖的获奖收入是否缴纳个人所得税？ · 外籍个人取得的住房补贴、伙食补贴和洗衣费是否免征个人所得税？ · 外籍个人取得的搬迁费收入是否免征个人所得税？ · 外籍个人取得的出差补贴收入是否免征个人所得税？ · 外籍个人取得的探亲费是否免征个人所得税？

· 外籍个人取得的语言培训费和子女教育费补贴是否免征个人所得税？ · 北京市2004年在岗职工平均工资是多少？ · 2005年1月1日后，实行年薪制单位如何扣缴个人所得税？

· 图书馆对个人无偿捐赠的图书，给捐赠人一些象征性的奖励，捐赠人取得的奖励是否需要纳税？如何纳税？图书馆收购个人的图书，给与的报酬如何计税？

· 影视公司对音乐著作人的创作收入代扣代缴个人所得税时，如何确定所得项目？

· 有限责任公司整体变更为股份有限公司时，以其净资产按1:1比例转为股份有限公司股本。个人股东是否应在变更时就其在股份有限公司公司中的股本超过原始投入部分交纳个人所得税？

· 出版社支付给个人的版税是否需扣个人所得税？

· 有限责任公司用资本公积、盈余公积、及未分配利润转增注册资本，个人股东是否要交纳个人所得税？

· 货币化分房发放的一次性住房补贴，是否可以税前扣除？ · 个人出售已购公有住房是否交个人所得税？ · 个人网站需要缴纳个人所得税吗？

· 自行申报纳税人未按规定期限办理纳税申报的法律责任是什么？

· 公司将部分股权设置信托，受益人为公司的员工，请问受益人获得该部分信托资产应该缴纳的个人所得税的代扣代缴义务由谁来履行，如何扣缴？ · 个人所得税扣除项目有哪些？ · 企业发放通信补助有何征免税规定？ · 个人境外出差补助标准如何规定？

· 公司被收购，收购价高于公司注册资本，请问自然人股东如何缴纳个人所得税？

· 未休带薪年假所得的补偿是否征税？

· 个人独资公司的投资者只交个人所得税，不用交企业所得税对吗？ · 补发以前月份工资如何填制个人所得税明细申报表?

· 单位为职工交纳取暖费、物业费，是否要交纳个人所得税？

· 单位从社会个人手中购买旧资料照片是否要扣缴个人所得税?应如何计算?

· 作者向某杂志不同期投稿（注：每月一期的杂志），但稿费在同一个月领取，应如何计算个人所得税？

· 个人承包承租经营，如果既享受经营成果的所有权（向出包人交纳固定费用），又能每月从出包人获得工资，请问如何交纳个人所得税？

· 全国老干部先进个人奖1万元奖励是否征收个人所得税？

· 企业与职工解除劳动合同时，职工因患病，企业发给职工的不低于企业上年月人均工资六个月的医疗补助费，是否交纳个人所得税？ · 企业的销售人员取得的提成收入如何征税？

· 化学老师、化学试验员每月补助吸毒费缴纳个人所得税吗？体育老师每月补助津贴缴纳个人所得税吗？

· 差旅费实行包干制如何交纳个人所得税？

· 对个人每次取得劳务报酬所得不超过1000元的（含1000元）按预扣率3%全额预征税款具体是如何规定的？

· 财产租赁所得的费用扣除有哪些？

· 承包建筑安装业如何征收个人所得税？

· 单位取得特许权使用费后给个人奖励所得如何征税？

· 企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励如何征收个人所得税？ · 保险企业营销员（非雇员）取得的收入如何计征个人所得税？ · 公司在筹建期是否具备代扣代缴义务？ · 外籍人员探亲费有何免税规定？ · 通讯工具补助费有何免税规定？ · 省级以下奖金如何征税？

· 外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费如何缴纳个人所得税？ · 煤火费补贴与住宅清洁能源分户自采暖补贴有怎样的免税规定？ · 住房公积金征免税的问题解答

· 个人因解除劳动合同取得经济补偿金如何征收个人所得税？ · 困难补助如何征收个人所得税？

· 个人独资企业的业务招待费扣除标准是什么？ · 个人所得税法第四条规定的免税所得有哪些？ · 送股、转赠股本是否征收个人所得税？ · 律师事务所从业人员如何征收个人所得税？

· 个人取得全年一次性奖金如何征收个人所得税？举实例说明。· 个人所得税纳税人如何取得个人所得税完税证明？ · 计划生育奖励费如何缴纳个人所得税？

· 个人公益救济性捐赠如何缴纳个人所得税？ · 支援西藏的个人有何个人所得税优惠政策？ · 非居民纳税人临时离境如何判断？ · 派发红股或转增股本所得如何计税？

· 住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金是否征收个人所得税？ · 个人从原任职单位取得的一次性内部退养收入如何缴纳个人所得税？ · 个人取得的无赔款优待收入是否需要缴纳个人所得税？

· 个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得是由个人自行缴税还是企业代扣代缴？ · 纳税人取得“双薪”当月的工薪所得不足1200元的如何缴纳个人所得税？ · 2004职工住房公积金月缴存额上限是多少？

· 科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金需要缴纳个人所得税吗？ · 保险赔款需要缴纳个人所得税吗？

· 军人的转业费、复员费需要缴纳个人所得税吗？

· 个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠是否缴纳个人所得税？ · 单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，职工是否需要缴纳个人所得税？ · 民航空地勤人员的伙食费是否征收个人所得税？ · 临时出国人员费用开支标准参看哪个文件？

· 住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金是否需要缴纳个人所得税？ · 个人购买体育彩票一次中奖收入不超过1万元的是否需要缴纳个人所得税？ · 个人对老年服务机构捐赠有关个人所得税的税收政策是如何规定的？

· 个人获得“北京市软件企业高级人才专项奖励基金”的奖金是否需要缴纳个人所得税？ · 个人向教育事业的捐赠是否需要缴纳个人所得税？

非居民企业派雇员来华提供劳务，委派人员工资是否缴纳个人所得税？

2009-06-30

阅读次数：

3697

[ 字体大小：大中小 ]

雇员取得的来源于中国境内的工资、薪金应按照个人所得税法的规定缴纳个人所得税。适用税收协定的，按协定规定执行。

代开货物运输业发票个人所得税预征率是多少？

2009-06-30

阅读次数：

2811

[ 字体大小：大中小 ]

根据《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的通知》（国税函〔2008〕977号）规定，代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，属于《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发〔2004〕88号）第四条规定，代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税。

终了后，实行查账征税的代开货运发票个人所得税纳税人，按规定预征的个人所得税可以在汇算清缴时扣除。实行核定征收的个人所得税纳税人，按规定预征的个人所得税，不得从已核定税额中扣除。

退休人员再任职，应如何计算个人所得税？

2009-06-30

阅读次数：

5470

[ 字体大小：大中小 ]

根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）的规定，退休人员再任职取得的收入，在减除个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

根据《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函〔2006〕526号）的规定，退休人员再任职应同时符合下列条件：

1.受雇人员与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；

2.受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；

3.受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；

4.受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。

离退休人员取得单位发放的离退休工资以外的奖金补贴是否缴纳个人所得税？

2009-06-30

阅读次数：

3661

[ 字体大小：大中小 ]

根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函〔2008〕723号）规定，离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

某外籍个人2008在中国境内无住所且未住满183天，是否需要申报年所得12万元以上的个人所得税？

2009-06-30

阅读次数：

3291

[ 字体大小：大中小 ]

根据《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》（国税发〔2006〕162号）第二条的规定，凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报：1.年所得12万元以上的；2.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；3.从中国境外取得所得的；4.取得应税所得，没有扣缴义务人的；5.国务院规定的其他情形。第四条规定，本办法第二条第一项所称年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税中在中国境内居住不满1年的个人。按上述规定，该外籍个人不需要申报12万元以上的个人所得税。

单位因业务需要，为职工实报实销的交通费（私车公用的保险费、修理费、加邮费、停车费）和电话费（以个人名义开具的固定和移动电话费单据）还需交纳个人所得税吗？

2009-06-09

阅读次数：

6867

[ 字体大小：大中小 ]

根据京地税个[2002]568号文件规定，对企业支付个人车辆的支出，均应视同企业向个人支付的所得，按工资薪金所得计算纳税；但能够提供租赁合同的，可按财产租赁所得计算纳税。对于企业因公需要为员工无线通讯工具采取实报实销或限额报销的，可暂时不征收个人所得税。

自行纳税申报，炒股所得如何计算？

2009-06-09

阅读次数：

3526

[ 字体大小：大中小 ]

根据京地税个〔2006〕541号文件规定，股票转让所得以一个纳税内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。

个人向红十字会捐赠物品，有相应的购物发票，能说明折合价格，请问捐赠物品可以在税前扣除吗？ 2008-12-23

阅读次数：

2530

[ 字体大小：大中小 ]

能够提供捐赠物品购买发票的，可以依法据实扣除。

关于个人向汶川地震灾区捐款有关个人所得税税前扣除的政策

2008-05-29

阅读次数：

2932

[ 字体大小：大中小 ]

四川汶川地区发生了严重的地震灾害后，广大纳税人积极踊跃向灾区捐赠。为了进一步鼓励纳税人的捐赠行为，支持抗震救灾，现就个人向地震灾区捐赠有关个人所得税问题明确如下：

一、纳税人通过非营利性的社会团体和国家机关(包括中国红十字会)向红十字事业的捐赠，以及纳税人通过中华慈善总会、北京市慈善协会和其他财政部、国家税务总局规定的准予全额扣除等机构向四川汶川地震灾区捐赠，在计征个人所得税时，准予在当期应纳税所得额中全额扣除。

除上述机构以外，个人将其所得通过中国境内的非营利性社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，准予在当期应纳税所得额中扣除。

纳税人向上述单位捐赠时，以取得相应的捐赠专用票据作为抵扣个人所得税的凭证。

二、由于此次灾情严重、紧急，纳税人以银行转账、电汇或通过邮局汇款等方式向非营利性社会团体和国家机关进行捐赠，未能及时取得正式捐赠票据的，可以暂按汇款凭据作为当期计税时的抵扣依据，事后以取得接受捐赠的单位开据的正式捐赠票据作为正式税款抵扣依据。

三、对于单位统一将个人的捐赠款汇总捐赠的，代扣代缴单位在取得统一的捐赠票据后，将与其相对应的个人捐款的明细单附后，以此作为个人所得税税前扣除依据。

http://

年所得12万元以上纳税人如何自行申报纳税（12种情形例解）

2006年12月25日来源：本网讯

【大字体】

【中字体】

【小字体】

为了方便年所得12万元以上的纳税人更好的理解、掌握自行纳税申报的政策规定，帮助其正确履行自行纳税申报义务，日前，国家税务总局针对纳税人取得不同应税所得是否需要自行申报，如何进行申报等问题，编写了年所得12万元以上纳税人自行纳税申报例解，对纳税人进行分类指导。

《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解例解一《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解例解二《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解例解三《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解例解四《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解例解五《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解例解六《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解例解七《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解例解八《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解例解九《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解例解十《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解例解十一《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解例解十二

相关链接：个人所得税自行纳税申报专题

个人所得税自行纳税申报问答

2006-12-07

阅读次数：

3676

[ 字体大小：大中小 ]

一、哪些人需要办理自行纳税申报?

答：按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）第三十六条和《个人所得税自行纳税申报办法》（以下简称《办法》）第二条的规定，凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报：

（一）年所得12万元以上的；

（二）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；

（三）从中国境外取得所得的；

（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；

（五）国务院规定的其他情形。

以上五种情形中，第一种和第五种情形是修订后的个人所得税法新增加的规定。其中，“国务院规定的其他情形”没有具体明确是哪种情形，因此，《办法》规定，这种情形的纳税申报具体办法，根据国务院明确的具体情形另行做出规定。

二、个人年所得达到12万元，但平常取得收入时已经足额缴纳了税款，年终还需要申报吗？

答：按照《实施条例》和《办法》的规定，如果个人在一个纳税内取得所得达到12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，终了后，均应当按《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。

三、平常取得收入时已经足额缴纳了税款，为什么年所得达到12万元的个人，年终后还需要再纳税申报？

答：个人所得税主要实行代扣代缴税款的征收方式，个人所得税法修订前，法律上没有赋予高收入者自行纳税申报的义务。个人所得税法修订后，年所得达到12万元的个人，不论其所得平常是否足额缴纳了税款，都负有自行纳税申报的义务。年所得达到12万元的个人，是个人所得税的重点纳税人，他们取得的所得，如果扣缴义务人没有扣缴税款，或者没有足额扣缴税款，个人又没有申报义务的话，就难以确定纳税人应缴未缴税款的法律责任，从而影响税法的执行力和纳税人的税法遵从度。因此，在目前我国的个人所得税实行分类所得税制模式的情况下，全国人大常委会通过修订税法，赋予高收入者自行纳税申报的义务。这样做，一是有利于培养纳税人的诚信纳税意识，明确纳税人的法律责任，提高税法遵从度；二是有利于税务机关加强税源管理，加大对高收入者的调节力度；三是有利于加强分析比对，进一步推进个人所得税的科学化、精细化管理；四是有利于为下一步向综合与分类相结合的混合税制过渡创造条件、积累经验。

四、“年所得12万元以上的”应怎样把握？都包括哪些内容？

答：《办法》规定，年所得12万元以上的，是指一个纳税内以下11项所得合计达到12万元：“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“财产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然所得”，以及“其他所得”。

五、哪些所得可以不计算在年所得中？

答：在计算12万元年所得时，对个人所得税法及其实施条例中规定的免税所得以及允许在税前扣除的有关所得，可以不计算在年所得中。主要包括以下三项：

（一）个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即：

1、省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

2、国债和国家发行的金融债券利息;

3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴;

4、福利费、抚恤金、救济金;

5、保险赔款;

6、军人的转业费、复员费;

7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

（二）个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。

（三）个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金（简称“三费一金”）。

六、各个所得项目的年所得怎样计算呢？

答：《办法》根据2005年个人所得税法修订的精神，将“年所得”界定为纳税人在一个纳税内取得须在中国境内缴纳个人所得税的11项应税所得的合计数额；同时，从方便纳税人和简化计算的角度出发，在不违背上位法的前提下，明确了各个所得项目年所得的具体计算方法：

工资、薪金所得，是指未减除费用（每月1600元）及附加减除费用（每月3200元）的收入额。也就是与任职、受雇有关的各种所得（单位所发的工资单内外的所得），剔除按照国家统一规定发给的补贴、津贴以及“三费一金”以后的余额。

个体工商户的生产、经营所得，是指应纳税所得额。即：实行查账征收的，按照每一纳税的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算；实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的应纳税所得额计算，或按照其自行申报的应纳税经营额乘以应税所得率计算。个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，比照上述方法计算。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按照每一纳税的收入总额计算。即：按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得。

劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，是指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额。

财产租赁所得，是指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用（每月不超过800元）的收入额。

财产转让所得，是指转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额，即应纳税所得额。

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，均指不减除任何费用的收入额。

例如：2006年，某纳税人全年取得工资收入144000元，国务院颁发的政府特殊津贴2400元，国债利息10000元，企业债券利息5000元，稿酬所得6000元，保险赔款3500元，房屋出租收入12000元，个人按照规定缴纳了“三费一金”14000元，单位也按照规定为个人缴付“三费一金”28000元，则该纳税人应申报的年所得为153000元,具体计算过程是：工资收入144000元-个人按照规定缴纳的“三费一金”14000元+企业债券利息5000元+稿酬所得6000元+房屋出租收入12000元。国务院颁发的政府特殊津贴2400元、国债利息10000元、保险赔款3500元、单位为个人缴付的“三费一金”28000元（未计入个人工资收入）不需计入年所得，个人按照规定缴纳的“三费一金”14000元可以从工资收入中剔除。

七、如果纳税人取得的收入是不含税收入，如何计算年所得额？

答：纳税人由支付单位或个人为其负担税款的，需将不含税收入换算成含税收入，将含税收入计入年所得额。

八、年所得达到12万元的纳税人自行纳税申报时，可采取哪些申报方式？

答：个人所得税自行纳税申报采用如下三种申报方式：网上电子申报、挂号信函邮寄申报、直接到税务机关申报。

九、纳税人从哪可以获得自行申报的有关文件规定及纳税申报表？

答：在北京地税网上（www.xiexiebang.com），在申报流程引导下轻轻点击鼠标，即可完成申报。另外,税务机关在引导纳税人进行网上电子申报的同时,通过各种渠道广泛向纳税人宣传、解释、辅导相关政策。

十二、网上申报安全性如何？

答：税务机关制定了严格的内部安全管理制度，能够依法为纳税人的纳税申报信息保密，另外，我们采用了安全、可靠的技术手段防止数据泄漏，纳税人可以放心使用网上申报。

十三、个人如何进行网上申报？

答：个人自行进行网上电子申报时，只需登录个人所得税网站（gs.tax861.gov.cn），点击进入“自行纳税申报”界面，按要求提示逐项填报并向税务机关上传申报表。

十四、纳税人采取网上申报方式的，还需要报送纸质申报材料吗？

答：纳税人采取网上电子申报方式申报的，无需向税务机关报送纸质申报材料，但纳税人应留存申报信息备查。

十五、如果个人采用邮寄申报方式，有什么特殊要求吗？

答：年所得达到12万的纳税人如果采取邮寄申报方式，有两项注意事项：

1、邮寄申报必须采取挂号信函方式；

2、纳税人在信封上填写详细的税务机关地址、邮编及收件人，并在收件人下方注明“个人所得税自行纳税申报”。

十六、年所得达到12万的纳税人委托他人代理申报，有什么要求呢？答：纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报，纳税人也可以委托任职受雇单位的财务人员代办申报，但为了明确相关法律责任，双方要签订书面授权委托书。

十七、如果代理人集中代理多个纳税人的申报，有专门的申报途径吗？

答：为了便于单位集中代理申报，我们专门开发了安全、便捷的代理申报软件，该软件可以从北京市地方税务局网站下载，财务人员可以轻松实现为纳税人办理纳税申报。

十八、《办法》第五条中的“其他有关资料”是指什么？

答：根据北京市的实际情况，年所得达到12万的个人进行申报时，除向税务机关报送申报表外，暂不需要报送其他资料，税务机关通过纳税人填报的申报表可以获取个人身份信息，不需要纳税人再报送身份证件复印件。但是税务机关在后续管理中，如需相关纳税资料，纳税人应向主管税务机关提供。

十九、年所得达到12万元的个人，应在什么时候申报呢？

答：按照实施条例和《办法》的规定，从2006年1月1日起，年所得达到12万元的纳税人，在纳税终了后3个月内，应当向主管税务机关办理纳税申报。也就是说，每年的公历1月1日至3月31日期间的任何一天，纳税人均可办理纳税申报。以今年为例，2006年年所得达到12万元的纳税人，应该在2007年1月1日至3月31日到主管地方税务机关办理纳税申报。

二十、年所得达到12万元的纳税人，应该到什么地方申报呢？

答：《办法》规定，年所得达到12万元的纳税人，终了后的纳税申报地点应区别不同情况按以下顺序来确定，具体为：

（一）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管地税机关申报。

（二）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管地税机关申报。

（三）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管地税机关申报。

（四）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管地税机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管地税机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管地税机关申报。

二

十一、如果北京地区的纳税人长期以来已固定在一地自行申报，那么明年起是否需要进行申报地点的调整？

答：如果北京地区的纳税人在次此《办法》出台前，已固定在一地区建立了长期的申报档案关系，则可以继续在原处申报。

二

十二、纳税人办理纳税申报后，税务机关能为纳税人保密吗？

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）第八条的规定，税务机关应当依法为纳税人的情况保密。如果一旦税务机关和税务人员没有依法为纳税人保密，外泄了纳税人的有关信息，按照《征管法》第八十七条的规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。

二

十三、年所得达到12万元的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负法律责任吗？

答：年所得达到12万元的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负相应的法律责任。一方面，根据《征管法》第六十二条的规定，如果纳税人未在规定期限内（即纳税终了后3个月内）办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。另一方面，按照《征管法》第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

二

十四、年所得达到12万元的纳税人不如实申报，目的是为了不缴或者少缴税款的，应负什么法律责任？

答：根据《征管法》第六十三条的规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并对其处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。另外，依照《征管法》第六十四条第一款的规定，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

二

十五、纳税人有扣缴义务人支付的应税所得，而扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，应负什么法律责任？

答：根据《征管法》第六十九条的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

二十六、个别税务干部滥用职权，刁难纳税人，有没有相应的惩戒措施？

答：根据《征管法》第八十二条第二款的规定，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人的，一经发现，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。

二

十七、《办法》出台后，个体工商户、个人独资企业或者合伙企业投资者以及对企事业单位的承包承租经营人，其纳税申报办法跟以前相比，有变化吗？

答：这三类纳税人，其日常纳税申报与以前相比没有什么变化。但其中年所得达到12万元的，除了要象以前一样进行日常纳税申报外，终了后还需按照《办法》的有关规定，再办理一次纳税申报。

个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报。纳税终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。

纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税终了后3个月内汇算清缴。

二

十八、个体工商户，个人独资企业或者合伙企业投资者，以及对企事业单位的承包承租经营人，其纳税中间的日常纳税申报地点是怎样规定的？

答：个体工商户向实际经营所在地主管地税机关申报。

个人独资、合伙企业投资者兴办两个或两个以上企业的，区分不同情形确定纳税申报地点：

1.兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管地税机关申报。

2.兴办的企业中含有合伙性质的，向经常居住地主管地税机关申报。

3.兴办的企业中含有合伙性质，个人投资者经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，选择并固定向其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地主管地税机关申报。

二十九、纳税人能否改变纳税申报地点？

答：纳税人的纳税申报地点确定后，一般不得随意变更，因特殊情况变更纳税申报地点的，须报原主管税务机关备案。

三

十、纳税人能否延期纳税申报？

答：根据《征管法》实施细则第三十七条的规定，纳税人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。

出售已购公有住房的个人所得税具体政策是什么？

2006-09-15

阅读次数：

2257

[ 字体大小：大中小 ]

对于个人出售公有住房取得的所得，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后，按照20%税率计算税款。个人出售已购公有住房，确定房屋原值时按经济适用房基准价格每建筑平方米4000元标准执行。对于纳税人未能提供完整、准确的有关凭证，不能正确计算应纳税额的，可以采取核定征税。核定征收率暂按1%执行。

单位支付考察费、奖励个人外出旅游，是否要扣缴税款？

2006-09-15

阅读次数：

2062

[ 字体大小：大中小 ]

按照京财税[2004]188号规定，对于企业和单位以培训班、研讨会、工作考察等名义，通过为营销业绩突出的营销人员负担旅游费用方式的奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与取得奖励当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

实施股票期权计划需要报送哪些资料？

2006-07-24

阅读次数：

1031

[ 字体大小：大中小 ]

根据财税〔2005〕35号文件规定，实施股票期权计划的境内企业，应在股票期权计划实施之前，将企业的股票期权计划或实施方案、股票期权协议书、授权通知书等资料及在员工行权之前，将股票期权行权通知书和行权调整通知书等资料报送主管税务机关。

扣缴义务人和自行申报纳税的个人在申报纳税或代扣代缴税款时，应在税法规定的纳税申报期限内，将个人接受或转让的股票期权以及认购的股票情况(包括种类、数量、施权价格、行权价格、市场价格、转让价格等)报送主管税务机关。

厨师如何交纳个人所得税？

2006-07-24

阅读次数：

1630

[ 字体大小：大中小 ]

对于核算健全的单位担任厨师而取得的所得，按工资薪金所得纳税。对于会计核算不健全的单位担任厨师取得个人所得税，应按照京地税个〔2000〕345号文件规定缴纳

基本医疗未能报销的药费，单位给予报销的部分是否需要计算扣缴个人所得税？

2006-07-24

阅读次数：

1949

[ 字体大小：大中小 ]

基本医疗保险未能报销的医疗费是应由个人负担的费用，单位负担报销（承担）此部分费用应属于个人取得的工薪性收入，应与当月工薪合并计征个人所得税。

请问个人所得税费用扣除标准中的托补费、书报费、洗理费、交通费的标准？

2006-06-12

阅读次数：

5706

[ 字体大小：大中小 ]

托儿补助费，由父母双方单位各发给婴幼儿补贴40元。市内交通补贴每人每月10元；远郊区县交通费补贴每人每月30元。洗理费：男同志每人每月20元；女同志每人每月26元。书报费补助标准：担任中级以上专业技术职务的人员和副处级以上干部，每人每月补助27元；其他专业技术人员和一般干部，每人每月补助25元；工勤人员，每人每月补助23元。

通讯费有无免税规定？

2006-06-12

阅读次数：

4949

[ 字体大小：大中小 ]

对于行政事业单位按照市财政部门规定的标准取得的通讯费补助暂免征税，企业个人取得的采取实报实销形式的通讯费暂不征税，以现金形式发放的通讯费应合并个人工薪所得计征个人所得税。

绩效工资如何计算缴纳个税？ 2006-06-12 阅读次数： 3257 [ 字体大小：大中小 ]

根据《北京市地方税务局转发国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（京地税个〔2005〕100号）文件规定，在实行绩效工资的企业，个人平时按月取得的生活费或部分工资，应按月依照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。年终取得的绩效工资，应按全年一次性奖金计税办法计算缴纳个人所得税。

员工认购非上市公司的股票是否涉及个人所得税问题

2006-06-12

阅读次数：

1281

[ 字体大小：大中小 ]

员工个人在认购非上市公司的股票时，要判定是否取得折扣或补贴。大多数非上市公司在股权转让中，采用每股净资产作为定价依据（每股净资产就是总资产减去总负债后的余额除以总股数）。因此，虽然不存在“当期发行价格或市场价格”，但可以将 “每股净资产”视同“当期发行价格或市场价格”，计算个人认购股票时所取得的折扣或补贴，按照国税发〔1998〕9号文件精神计算纳税。

技术交易奖酬金要合并工薪计税么？

2006-06-12

阅读次数：

1814

[ 字体大小：大中小 ]

对于属于单位所有的专利批准实施后，单位对任职、受雇的职务发明人给予一定的奖励，暂按原规定办法，可单独减除800元后按工薪项目计征，可不与支付当月工薪所得合并。

中国人到境外工作，取得的收入均在境外申报缴纳个人所得税，这样，是否可以免于在国内进行申报？

2006-06-12

阅读次数：

1091

[ 字体大小：大中小 ]

纳税人应在终了后30日内，向中国主管税务机关申报缴纳个人所得税。根据税收协定的有关规定，居住国政府对其居民在国外取得的所得已纳外国政府的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国政府所得税款中抵扣。可以回国后按照有关规定进行税收抵免。

公司每年召开1-2次董事会，发给董事的交通补贴交纳个税吗？

2006-06-12

阅读次数：

2141

[ 字体大小：大中小 ]

据国税发〔1994〕089号文件规定，对于个人担任董事而取得的交通补贴，应属于董事费收入，按照“劳务报酬所得”计征个人所得税。

男职工取得的晚育奖励假津贴是否交纳个人所得税？

2006-06-12

阅读次数：

1364

[ 字体大小：大中小 ]

根据《关于贯彻实施《北京市企业职工生育保险规定》有关问题的通知》（京劳社医发〔2005〕62号）规定，男职工享受晚育奖励假的，其奖励假的津贴按男职工缴费基数计算，由社会保险经办机构通过男职工单位或女职工单位支付给个人。男职工享受的晚育奖励假津贴为本人同期休假的工资，因此，男职工取得的生育津贴应按照工薪所得计征个人所得税。

施工行业人员如何缴纳个人所得税？

2006-06-12

阅读次数：

997

[ 字体大小：大中小 ]

凡在我市从事建筑安装业的工程承包人、个体户征收个人所得税实行定率征收年终汇算的办法。即单包工程按工程决算金额的0.5％计征；双包工程按工程决算1%计征。终了后30日内进行汇算，多退少补。而对于从事建筑安装业工程的其他人员取得的所得，分别按照工薪和劳务报酬项目计征个人所得税。

个人代理销售，签署个人代理协议并取得佣金，应如何缴纳个人所得税？

2006-06-12

阅读次数：

1116

[ 字体大小：大中小 ]

1、如果个人与公司有雇佣关系，不论是否签署代理协议，所取得的销售佣金应并入当月工资，按“工资薪金所得”计征个人所得税。

2、如果个人与公司无雇佣关系，那么个人代理销售取得的佣金按“劳务报酬”计征个人所得税。

以上所述，计税依据均依实际取得收入为准，不以劳务合同约定的收入为依据。

按照北京市生育保险条例规定，发放的生育津贴是否需要缴纳个人所得税？

2006-06-12

阅读次数：

1689

[ 字体大小：大中小 ]

根据《北京市企业职工生育保险规定》第十五条规定，生育津贴为女职工产假期间的工资。所以，生育津贴应按“工资薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

职工个人每月以发票形式报销的交通费是否缴纳个人所得税? 2006-06-12

阅读次数：

3060

[ 字体大小：大中小 ]

我市职工取得的交通费,在规定的标准之内的免征个人所得税,超过标准的部分,不论以何种形式取得,均应并入当月工资计征个人所得税.我市交通补贴的标准是:市内补贴10元/月,远郊区县补贴30元/月.因公受伤员工在工伤休养期间取得的“工伤津贴”是否可以免缴个人所得税? 2006-02-28

阅读次数：

2167

[ 字体大小：大中小 ]

对于因公受伤员工在工伤休养期间，企业按照北京市劳动和社会保障局规定的标准发放给受伤员工的“工伤津贴”与其受工伤有直接关系，属于劳动保护性质，可暂免征收个人所得税。但企业如自定标准发放津贴，超过市政府有关部门规定标准的，应计入个人当月收入计税。

其他单位为我们单位组织培训并给学员发放一定的餐费补助，该项补助怎么交纳个人所得税？

2006-02-28

阅读次数：

2515

[ 字体大小：大中小 ]

按照有关文件规定，对于部分单位和部门在业务往来等活动中为其他单位和部门的有关人员发放的现金应按“其他所得”项目计算扣缴个人所得税。

外籍个人被境内公司雇佣，长期在境外为该公司提供劳务，从境内公司取得的工资薪金所得是否征收个人

所得税? 2006-02-28

阅读次数：

1418

[ 字体大小：大中小 ]

个人因在中国境外工作从中国境内公司取得的工资薪金所得属于来源于境外所得。如果该外籍个人在中国境内停留不足一年不征收个人所得税；超出一年应征收个人所得税。

中外合资企业外方取得分红是否免征个人所得税？

2006-02-16

阅读次数：

2759

[ 字体大小：大中小 ]

根据财税字〔1994〕020号文件规定，外籍个人从外商投资企业取得的红利所得可免征个人所得税。

房地产经纪人的佣金如何计税? 2006-02-16

阅读次数：

2722

[ 字体大小：大中小 ]

按照有关文件规定，对于企业雇员为本企业销售住房，按业绩取得的报酬，无论该收入采用何种计取方法和支付方式均应计入该雇员的当期工资、薪金所得征税项目，计算缴纳个人所得税。对于非本企业雇员为企业销售住房提供代理活动，取得的佣金、奖励和劳务费等名目的收入，按劳务报酬所得项目的有关规定计算缴纳个人所得税。

外籍人员每月取得工资同时还按月取得董事会费,如何征税？

2006-02-16

阅读次数：

2932

[ 字体大小：大中小 ]

对于个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得，按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。但是对于本企业的职工或高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费，可分别按工资、薪金、劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。

外籍人取得的住房补助,差旅补助,子女学费,探亲费,语言训练费等如何享受税收优惠？ 2006-02-16

阅读次数：

3398

[ 字体大小：大中小 ]

对于外籍个人以实报实销方式取得的语言培训费和子女教育费补贴，经主管税务机关审核后，可免征个人所得税。

对外籍个人取得的可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。

对于外籍个人以现金方式取得的差旅补助免税标准具体为：个人境内出差一般地区补助20元/天，特殊地区补助30元/天，境外出差按照财政部、外交部《关于印发<临时出国人员费用开支标准和管理办法>的通知》文件规定标准执行。

对于外籍个人取得的住房补贴属于个人工薪收入，应计征个人所得税。

单位每月分上、下月发薪，如何征收个税？

2006-02-16

阅读次数：

3501

[ 字体大小：大中小 ]

根据税法规定，纳税人一个月内取得的全部工薪性质收入应加总计算纳税，于次月7日内申报缴纳税款。

外国驻京代表机构的专职首席代表，在一个纳税内在华停留期间未达到90天，每月的由境外公司支付的工资，是按月计税，还是按在华停留天数计税？

2006-02-16

阅读次数：

3146

[ 字体大小：大中小 ]

根据（86）财税协字第015号文件规定，对于外国驻京代表机构首席代表不适用停留期不超过183天的免税规定。因此对于外国驻京代表机构首席代表在华工作期间每月境内、境外支付的工资都应纳税，具体可按国税发〔2004〕97号文件第三条第（二）项公式计算。

外国驻京代表处的首席代表是否需要在中国纳税？

2005-08-31

阅读次数：

2861

[ 字体大小：大中小 ]

根据我国税法规定首席代表在中国工作期间取得境内、境外支付的工资薪金所得我国有优先征税权。根据财税协字（86）第015号文件规定，对于全职担任首席代表，不再担任其他任何职务的，应按照工资薪金证明的全球收入按月在中国境内纳税；对于兼职担任首席代表的，应按照在中国境内工作期间的工薪收入计税。

差旅费实行包干制如何交纳个人所得税? 2005-08-31

阅读次数：

3911

[ 字体大小：大中小 ]

对于出差补助费用实行全额经费包干的单位，员工领取的出差补助费用可按照京地税个〔1999〕126号文件规定，暂减除30%的费用，余额应合并个人当月工薪计征个人所得税。

调整个人取得全年一次性奖金后，若一次性奖金个人所得税由单位负担，请问该如何计算？ 2005-07-29

阅读次数：

3138

[ 字体大小：大中小 ]

对于个人取得全年一次性奖金的个人所得税税款由单位负担的，如果个人当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：

第一步：将不含税的全年一次性奖金除以12，以其商数确定不含税所得适用的税率和速算扣除数

第二步：按第一步确定的税率和速算扣除数，将不含税全年一次性奖金换算成含税的全年一次性奖金，即：

含税的全年一次性奖金=（不含税全年一次性奖金-速算扣除数）÷（1-税率）

第三步：将含税的全年一次性奖金除以12，以其商数确定含税所得适用的税率和速算扣除数

第四步：按第三步确定的税率和速算扣除数，计算应纳税额

应纳税额=含税的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

如果在每月计算工资时按月扣除一定比例的风险金，在年底如能完成指标则返还风险金，如不能完成指标则不再返还风险金。请问这种情况的个人所得税应该如何计算？

2005-07-29

阅读次数：

2492

[ 字体大小：大中小 ]

“按月扣除一定比例的风险金在年底如能完成指标则返还风险金，如不能完成指标则不再返还风险金”，是属于绩效工资的形式。对于个人通过考核一次取得的这部分工资薪金形式的风险金可按全年一次性奖金计税办法计算缴纳个人所得税，每月按实际收入计税。

“关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知”财税（2005）35号文件开始执行的具体时间是什么？

2005-07-29

阅读次数：

2160

[ 字体大小：大中小 ]

对于2005年7月1日以后个人行使股票权利取得的应税收益应按规定计算应缴税款。

私车公用向单位报销的费用是否缴纳个人所得税？

2005-06-20

阅读次数：

3067

[ 字体大小：大中小 ]

根据京地税个[2002]568号《北京市地方税务局关于个人所得税有关业务政策问题的通知》文件规定：对企业支付个人车辆的支出，均应视同企业向个人支付的所得，按工资薪金所得计算纳税；但能够提供租赁合同的，可按财产租赁所得计算纳税。其他个人财产公用的，比照此办法执行。

图书馆对个人无偿捐赠的图书，给捐赠人一些象征性的奖励，捐赠人取得的奖励是否需要纳税？如何纳税？

图书馆收购个人的图书，给与的报酬如何计税？

2005-05-11

阅读次数：

1939

[ 字体大小：大中小 ]

捐赠人取得图书馆给予的奖励和图书馆收购图书支付给个人的报酬均应缴纳个人所得税，图书馆应按照财产转让所得项目为捐赠人或卖书人代扣代缴个人所得税。

影视公司对音乐著作人的创作收入代扣代缴个人所得税时，如何确定所得项目？

2005-05-11

阅读次数：

1914

[ 字体大小：大中小 ]

如果影视公司使用音乐著作人作品而支付给作者的报酬，属于提供著作权的使用权取得的所得，应按“特许权使用费所得”应税项目计征个人所得税；音乐制作人在影视公司任职受雇或提供独立个人劳务（影视、录音等），应按“工资薪金所得”或“劳务报酬所得”项目代扣代缴个人所得税。

有限责任公司整体变更为股份有限公司时，以其净资产按1:1比例转为股份有限公司股本。个人股东是否应在变更时就其在股份有限公司公司中的股本超过原始投入部分交纳个人所得税？ 2005-04-20 阅读次数： 2096 [ 字体大小：大中小 ]

对个人取得的股本超过原始投资的部份，应按股息、红利所得，由股份有限公司代扣代缴个人所得税。

出版社支付给个人的版税是否需扣个人所得税？

2005-04-20

阅读次数：

2049

[ 字体大小：大中小 ]

版税应按稿酬所得纳税，由出版社支付给个人时代扣代缴。若属于在同一出版社出版同一作品，分次支付款项时，应累加计算纳税，在最后一次支付时将全部稿酬收入合并计算全部应纳税款，减去以前所纳税款，即为最后一次应缴纳的个人所得税。

有限责任公司用资本公积、盈余公积、及未分配利润转增注册资本，个人股东是否要交纳个人所得税？

2005-04-20

阅读次数：

2354

[ 字体大小：大中小 ]

除股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增股本由个人取得的数额，不征收个人所得税外，其他资本公积金、盈余公司积及未分配利润转增资本，由个人享有的部分，均应当依法按照“股息、红利所得”征收个人所得税。

个人网站需要缴纳个人所得税吗？

2005-04-20

阅读次数：

1986

[ 字体大小：大中小 ]

个人网站需要缴纳个人所得税，应按个体工商户生产经营所得缴纳税款。

公司将部分股权设置信托，受益人为公司的员工，请问受益人获得该部分信托资产应该缴纳的个人所得税的代扣代缴义务由谁来履行，如何扣缴？

2005-04-19

阅读次数：

1936

[ 字体大小：大中小 ]

1、代扣代缴义务人是公司。

2、如果员工因任职受雇关系无偿取得信托资产（股权）的所有权，则应按工资、薪金所得计算纳税，具体计算可参照国税发[1998]9号文件。

3、如果员工只是根据“信托资产”（股权）取得股息、红利，则按股息、红利所得征税。

企业发放通信补助有何征免税规定？

2005-04-19

阅读次数：

2655

[ 字体大小：大中小 ]

根据京地税个[2002]116号文件规定：单位为个人通讯工具（因公需要）负担通讯费采取全额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个人所得税。单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式的，应并入当月工资、薪金计征个人所得税。

个人境外出差补助标准如何规定？

2005-04-19

阅读次数：

2227

[ 字体大小：大中小 ]

根据京地税个[2002]597号文件的规定，个人临时境外出差补助扣除标准，按财政部、外交部《关于印发〈临时出国人员费用开支标准和管理办法〉的通知》（财行〔2001〕73号）规定的标准执行。

公司被收购，收购价高于公司注册资本，请问自然人股东如何缴纳个人所得税？

2005-04-19

阅读次数：

1958

[ 字体大小：大中小 ]

“自然人股东”所持股本又被收购，即个人将原公司股权转让给其他公司，转让价高于原公司投资额，“自然人股东”应就高出原出资额的部分按财产转让所得征税。

个人独资公司的投资者只交个人所得税，不用交企业所得税对吗？

2005-04-19

阅读次数：

1995

[ 字体大小：大中小 ]

个人独资企业从2001年1月1日起，停征企业所得税，对投资者的经营所得征收个人所得税，分不同行业确定征收率。主要依据的文件是财税[2000]91号及京财税[2001]6号。

补发以前月份工资如何填制个人所得税明细申报表? 2005-04-19

阅读次数：

2607

[ 字体大小：大中小 ]

补发以前月份的工资应填制个人所得税明细补税申报表。

单位为职工交纳取暖费、物业费，是否要交纳个人所得税？

2005-04-19

阅读次数：

2981

[ 字体大小：大中小 ]

单位为职工交纳的取暖费在规定标准之内的可以免税，具体规定可参考京财行[2003]2082号文件关于印发《北京市职工住宅清洁能源分户自采暖补贴暂行办法》的通知规定，物业费没有免税政策，交税时应与当月工资合并计税。

单位从社会个人手中购买旧资料照片是否要扣缴个人所得税?应如何计算? 2005-04-19

阅读次数：

1930

[ 字体大小：大中小 ]

应按财产转让所得代扣代缴个人所得税。

应纳税额=（转让财产收入-财产原值-合理费用）*20%

个人承包承租经营，如果既享受经营成果的所有权（向出包人交纳固定费用），又能每月从出包人获得工

资，请问如何交纳个人所得税？

2005-04-19

阅读次数：

1926

[ 字体大小：大中小 ]

个人享有经营成果的所有权所取得的承包承租经营所得合并个人每月从出包人处获取的工资、薪金所得，按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税。

全国老干部先进个人奖1万元奖励是否征收个人所得税？

2005-04-19

阅读次数：

1939

[ 字体大小：大中小 ]

1、若全国老干部先进奖是由中共中央组织部发放的,可依照《个人所得税法》第四条第一项的规定,免征个人所得税。

2、如果是任职单位发放的则应按工资薪金所得征税。

企业与职工解除劳动合同时，职工因患病，企业发给职工的不低于企业上年月人均工资六个月的医疗补助

费，是否交纳个人所得税？

2005-04-19

阅读次数：

2124

[ 字体大小：大中小 ]

企业与职工解除劳动合同，职工取得的一次性经济补偿金（包括用人单位发放的医疗补助费），其收入在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分免征个人所得税，超过的部分按照国税发[1999]178号文件执行。

企业的销售人员取得的提成收入如何征税？

2005-04-19

阅读次数：

2176

[ 字体大小：大中小 ]

根据京地税个[1998]43号文件规定：

一、凡个人按承揽广告业务收入、企业销售收入等经济指标比例提成，上述提成无论是以现金支付还是以票据抵销等形式取得的个人收入均应依法缴纳个人所得税。（提成收入含：业务招待费、组稿费、信息费、差旅费、劳务费、奖金等。）

二、以上述形式取得收入的人员为企业员工的，按工资、薪金所得项目征税；若为非企业员工，其取得的个人收入按劳务报酬项目征税。

三、上述人员的提成收入，凡承揽业务费用、销售费用由个人负担的，在国家税务总局未有统一规定前，可先暂按扣30%以下的费用（包括差旅费、业务招待费、通讯费等）后，再依照个人所得税法有关规定计算缴纳个人所得税。

化学老师、化学试验员每月补助吸毒费缴纳个人所得税吗？体育老师每月补助津贴缴纳个人所得税吗？

2005-04-19

阅读次数：

2011

[ 字体大小：大中小 ]

化学老师和化学试验员每月取得的吸毒费应并入当月工资缴纳个人所得税。

体育老师取得的津贴应并入当月工资缴纳个人所得税。

差旅费实行包干制如何交纳个人所得税？

2005-04-14

阅读次数：

2235

[ 字体大小：大中小 ]

根据京地税个[1999]126号文件的规定：“对于中方员工的出差费用补助实行经费全额包干的单位，员工个人取得的出差包干经费补助，可暂按扣除30%以下的费用后，再依照个人所得税法的有关规定计算缴纳个人所得税”。

承包建筑安装业如何征收个人所得税？

2005-04-06

阅读次数：

1826

[ 字体大小：大中小 ]

根据京地税个[1996]578号文件规定，北京市对承包建筑安装业征收个人所得税实行定率征收年终汇算的方法。即：单包工程（只包工不包料）按工程决算金额的0.5%计征；双包工程（包工包料）按工程决算的1%计征。终了后30日内进行汇算，多退少补。

实行定率征收个人所得税的承包人应按月凭建筑安装业专用发票的实际收入金额或实际工程完工量预缴个人所得税，工程竣工后按结算价款结清税款。

公司在筹建期是否具备代扣代缴义务？

2005-04-06

阅读次数：

1923

[ 字体大小：大中小 ]

公司在筹建期间如有向个人支付所得的行为则负有个人所得税代扣代缴义务，筹建期间发给员工的工薪应向主管税务机关进行申报纳税。

外籍人员探亲费有何免税规定？

2005-03-22

阅读次数：

1926

[ 字体大小：大中小 ]

根据京地税个[2001]312号的规定：“ 对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税”，探亲费仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用，纳税人需提供探亲的交通支出凭证（复印件）。

省级以下奖金如何征税？

2005-03-22

阅读次数：

1901

[ 字体大小：大中小 ]

根据《国家税务总局关于个人取得的奖金收入征收个人所得税问题的批复》（国税函[1998]293号）文件规定：

个人因在各行各业做出突出贡献而从省级以下人民政府及其所属部门取得的一次性奖励收入，不论其奖金来源于何处，均不属于税法所规定的免税奖金范畴，应按“偶然所得”项目征收个人所得税。

外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费如何缴纳个人所得税？

2005-03-22

阅读次数：

1898

[ 字体大小：大中小 ]

根据京地税个[1998]345号文件规定：

（一）企业为其在中国境内工作的雇员个人支付或负担的各类境外保险费，凡以支付其雇员工资、薪金的名义已在企业应纳税所得额中扣除的，均应计入该雇员个人的工资、薪金所得，适用《中华人民共和国个人所得税法》和国际税收协定的有关规定申报缴纳个人所得税。

（二）企业未在其应纳税所得额中扣除而支付或负担的其中国境内工作雇员的境外保险费，原则上也应计入该雇员个人的工资、薪金所得，适用《中华人民共和国个人所得税法》和国际税收协定的有关规定申报缴纳个人所得税，但对其中确属于按照有关国家法律规定应由雇主负担的社会保障性质的费用，报经当地税务主管机关核准后，可不计入雇员个人的应纳税所得额。

（三）在中国境内工作的雇员个人支付的各类境外保险费，均不得从该雇员个人的应纳税所得额中扣除。

困难补助如何征收个人所得税？

2005-03-21

阅读次数：

2121

[ 字体大小：大中小 ]

根据国税发[1998]155号文件规定，由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助可以免征个人所得税。超出上述范围的困难补助应计征个人所得税。

个人独资企业的业务招待费扣除标准是什么？

2005-03-21

阅读次数：

2029

[ 字体大小：大中小 ]

个人独资合伙企业每一纳税发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，在以下规定比例范围内可以据实扣除：

全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额千分之五，全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的千分之三。

送股、转赠股本是否征收个人所得税？

2005-03-21

阅读次数：

1919

[ 字体大小：大中小 ]

根据国税发[1997]198号文件规定

1）股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。

2）股份制企业用股票溢价发行所形成的资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。用其他资本公积金（包括盈余公积金）派发红股、转增股本的均属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。

非居民纳税人临时离境如何判断？

2005-02-24

阅读次数：

1957

[ 字体大小：大中小 ]

根据个人所得税法实施条例第三条规定，非居民纳税人，在一个纳税中，一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境，属于临时离境，在判定其在中国境内的居住天数时，不予扣减。

派发红股或转增股本所得如何计税？

2005-02-24

阅读次数：

2015

[ 字体大小：大中小 ]

根据国税发 [1997]198号文件规定：

1、股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。

2、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转赠股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税；用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。

3、上述“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。

个人取得的无赔款优待收入是否需要缴纳个人所得税？

2004-09-09

根据京地税个[1999]684号文件规定，对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入，按照“其他所得”应税项目计征个人所得税。

保险赔款需要缴纳个人所得税吗？

2004-08-02

阅读次数：

2120

[ 字体大小：大中小 ]

阅读次数：

1977

[ 字体大小：大中小 ]

根据中华人民共和国个人所得税法第四条规定，保险赔款免纳个人所得税。

个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得是由个人自行缴税还是企业代扣代缴？ 2004-08-02

阅读次数：

2039

[ 字体大小：大中小 ]

根据《北京市地方税务局转发国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复的通知》的规定，个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得”项目计征个人所得税。赠品所得为实物的，应以《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条规定的方法确定应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。税款由举办有奖销售活动的企业（单位）负责代扣代缴。

单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，职工是否需要缴纳个人所得税？

2004-08-02

阅读次数：

2677

[ 字体大小：大中小 ]

根据京财税[1995]2009号文件规定，一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

民航空地勤人员的伙食费是否征收个人所得税？

2004-08-02

阅读次数：

2010

[ 字体大小：大中小 ]

根据京财税[1995]2329号文件规定，经报国务院同意，民航空地勤人员的伙食费应当按照税法规定，并入工资、薪金所得，计算征收个人所得税，并由支付单位负责代扣代缴。

临时出国人员费用开支标准参看哪个文件？

2004-08-02

阅读次数：

2088

[ 字体大小：大中小 ]

财政部、外交部《关于印发〈临时出国人员费用开支标准和管理办法〉的通知》（财行〔2001〕73号）规定的标准，参看京地税个〔2002〕597号文件。

个人向教育事业的捐赠是否需要缴纳个人所得税？

2004-08-02

阅读次数：

2241

[ 字体大小：大中小 ]

根据京财税[2004]322号文件规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在个人所得税前全额扣除。

个人所得税问答2

第一篇：个人所得税问答2

第二篇：法宝问答：继承房产要交个人所得税吗

第三篇：河北省个人所得税有奖知识问答竞赛试题答案

第四篇：金税三期个人所得税扣缴软件知识问答

第五篇：北京地税个税处：个人所得税热点问答

相关范文推荐

个人所得税（范文大全）

个人所得税

个人所得税

个人所得税

个人所得税

个人所得税

个人所得税

个人所得税