第一篇：个人借支及备用金管理办法(草案)
个人借支及备用金管理办法（草案）
一、总则
1、制定目的
为了提高公司资金的使用效率，将公司借支管理规范化，特制定本办法。
2、适用范围
1)员工因公借支：差旅费借支，各部门日常费用借支，外调采购及费用借支，有关人员备用金借支；
2)员工因私借支：员工个人或家庭突遭重大变故的情况下经董事长批准的特殊借支，除此之外，员工不得因私向公司借支；
3、权责单位
1)财务部、综合部负责本办法的起草、修改、监督执行工作； 2)董事长负责本办法制定、修改的批准实施。
二、管理内容
1、借支审批流程
1)员工借支按“个人申请——部门经理审核——财务经理审核——总经理审批”流程审批（注：总经理出差在外时，授权委托人可代总经理审批。
2)总经理个人借支由董事长审批；
2、因工借支额度
1)员工差旅费借支按公司已颁布的《出差及差旅费管理制度》及实际预计所需进行控制；
2)部门经理日常备用金借支限额为3000元；
3)总经理、副总经理日常备用金借支限额为5000元； 4)特殊公务按实际所需借支； 5)外调采购及费用按实际所需借支。
3、因私借支额度
1)临时借支按当月可领取的工资为最高限额； 2)特殊情况可按当年未发工资的90%为最高限额。
4、因公借支的管理
1)预借的差旅费应于返回后三日内报销并全额归还；
2)各部门日常费用应于每月月底前办理完报销手续，过期后不再办理报销手续。
3)对外采购及费用借支须于每次采购完毕后三日内清账，并采取上不清下不借的原则；
4)因公借支如未能按规定还清或清账，所欠款项在借支人当月工资中扣除，直至还清。
5)所有因公借支在每年12月31日前必须平账。
5、因私借支的管理
1)按批准领导人的批准意见执行；
2)一般情况下，在每年年终绩效工资发放后，财务账上不再有员工因私欠款。
本管理办法自董事长审批通过之日起颁布执行，原相关管理规定同时废止。
第二篇：备用金借支实施细则
备用金管理规定
一、备用金使用范围：1.职工办理零星采购2.青苗地亩费3.办公差旅招待费4.经常性的零星开支。不得扩大备用金使用范围，严禁使用备用金进行大额采购、工程款结算、职工工资支付等。
二、备用金借款流程：职工借支备用金必须填写挂支单，挂支单按部门负责人—财务部门—单位负责人（项目经理）的顺序依次审批。对挂支单进行审核和审批的责任人对备用金的清理和管理负有直接责任。
三、备用金要借支限额和期限：个人单次或同一用途挂支备用金严格控制在5万元以内，且借支期限不得超过一个月。如确实无法在一个月内清理的必须办理续借手续，未及时办理手续的由财务部门直接进行工资扣款并加收同期贷款利息。
四、财务部门每季度决算前对备用金进行签认，并确认报销时间，对于采取现金还款形式清理挂支的必须严格落实原挂支原因，否则一律认定为公款私存追究相关人员责任。所有各种备用金，必须在年末进行彻底清理，不允许跨使用。对因特殊原因必须跨使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销当年借款。
五、备用金借支人调离所在单位（项目部）时，必须结清所有借支款项，方可办理调离和工资结算手续。
六、各单位（项目部）应严格执行公司核定的备用金使用额度(每年核定一次)，必须保证备用金总额控制在限额范围内。
第三篇：货币资金管理办法及备用金管理办法
关于颁发《货币资金管理办法》和 《备用金管理规定》的通知
公司各部门：
经公司研究决定，现将《货币资金管理办法》和《备用金管理规定》予以颁发，请遵照执行。
特此通知。
附件：
1、《货币资金管理办法》
2、《备用金管理规定》
二〇〇五年七月二十日
附件1
货币资金管理办法
第一章 总 则
第一条 制定的目的和依据
为了规范和加强公司货币资金的内部控制和管理，保障公司资金安全，在保证基建及生产经营需求的前提下，合理调度资金，提高资金的综合使用效益，根据财政部《内部会计控制规范—货币资金》、中国人民银行《支付结算办法》、《现金管理暂行条例》及国家有关法律法规，并结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条 货币资金的内容
本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金等。
第三条 货币资金管理原则： 1.合法规范、确保安全； 2.保障需求、效益优先； 3.预算控制、加强考核； 4.职责明确、合理授权。
第二章 现金管理
第四条 现金使用范围 1.员工工资、津贴、奖金； 2.个人劳务报酬；
3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 4.向个人购买的农副产品和其他物资的价款； 5.出差人员应随身携带的差旅费； 6.紧急零星采购支出和其他零星费用支出； 7.确需支付现金的其他支出。
不属于上述现金结算范围的款项支付，一律通过银行转账结算。第五条 库存现金限额
库存现金的限额为人民币3万元，超过库存限额的现金应于当日银行营业时间内送存开户银行。
第六条 现金支付申请及授权批准
1、从开户银行提取现金，应当写明用途，经审核批准后加盖预留银行印鉴送基本存款帐户开户银行提取。
2、员工借支现金应凭批准的出差申请、物资采购计划或签报填写“借款单”，经部门主管签字后送财务部审核、财务主管签字，借支金额在1万元以上的由总经理和财务总监联合审批，1万元及以下的由总经理、财务总监或总经理授权分管副总经理单独审批。
3、财务部经办人员凭审批生效的“借款单”办理现金支付手续。
4、提取现金在5万元及以上的由总经理和财务总监联合审批；2万元及以上、5万元以下的由总经理或财务总监审批；2万元以下的由总经理授权财务主管审批。
第七条 现金管理职责
1、现金管理会计需凭审核无误的记账凭证办理现金收付业务，并由当事人签字确认。
2、现金收付后必须立即盖上现金收讫或付讫的印章；
3、不准私自挪用现金，严禁单位或个人私自借用现金；
4、不得以“白条”抵库、谎报用途套取现金；
5、严禁利用公司账户代其他单位或个人存取现金；
6、不得将公司现金以个人名义储蓄；
7、不得将私人财物存放在公司保险柜，不准将私款与公款混放；
8、未经公司领导批准不得坐支现金。第八条 现金清查盘点
现金管理会计应在每日下班前对库存现金进行盘点，保证账款相符，月末编制库存现金盘点表，经主管会计审核后报财务主管审批。
如发现库存现金与账面金额不符时，无论长款或短款，都应及时查明原因，并向财务主管汇报。
第三章 银行存款管理
第九条 银行存款账户的分类
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
1.基本存款账户是公司办理主要业务往来结算和现金收付的账户。
2.一般存款账户是公司在基本存款账户以外的办理银行借款转存、往来结算、零星费用收付的账户。
3.专用存款账户是公司因特定用途需要开立的账户，如纳税专用账户、外币资本金帐户、外债帐户等。
4.临时存款账户是公司因临时经营活动需要开立的账户。第十条 银行存款帐户的管理
1、开设银行存款账户由财务部根据业务需要提出银行开户申请，报公司财务总监审批同意后，方可办理开户手续。
2、财务部按银行存款账户设置银行日记账，如实及时记录银行收支业务。
3、除按规定留存的库存现金外，所有货币资金都必须存入公司开设的银行存款帐户，和其他单位之间收付款项除按规定可用现金收支的以外，都必须通过银行办理转账结算。
4、不得出租出借公司银行账户；不得为其他单位或个人套取现金；不得利用公司银行帐户代收代付与本公司业务无关的款项。
第十一条 银行存款管理职责
1、财务部应严格按照中国人民银行《支付结算办法》进行业务处理。
2、一切货币资金收入都要登记入账，不得私设“小金库”或据为私有，不得账外设账，严禁收款不入账。
3、所有货币资金的支付，必须按审批程序经有权人员批准后方可办理。
4、现金管理会计需凭审核无误的记账凭证办理银行结算手续，除由现金管理会计直接到开户银行办理或通过网上银行结算外，当事人均应在记帐凭证或银行票据存根上签字确认。
5、现金管理会计应随时关注各帐户的银行存款变动情况，发现异常或余额低于正常水平，及时向财务主管汇报。
6、现金管理会计应定期与银行对账，每月5日前编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，经主管会计审核后报财务主管审批，并在15日前将未达帐项清理完毕。如调节不符，应查明原因，及时向财务主管汇报。
7、加强网上银行系统的管理和维护，经办人密码与授权密码应各自妥善保管，严禁一人办理网上支付业务，同时密码应定期修改。
第十二条 协定存款和定期存款管理
1、协定存款和定期存款（含通知存款）账户的开户由财务总监审批。
2、财务部根据公司资金情况提出计划建议，负责与银行商谈具体方案，并将方案报财务总监或总经理批准。
3、财务部应建立有关协定存款和定期存款开户银行的资信、有无金融违法违纪记录、内部控制制度是否完善、业务结算水平、历史往来记录、与公司的业务关系等情况的数据库，作为资金管理决策的依据。
4、协定存款和定期存款合同（或协议）由总经理签字生效。
5、对于续存的定期存款，本息先予以收回，视同新增定期存款办理。
6、财务科负责协定存款和定期存款的管理，主管会计负责登记台账并保管合同（或协议），现金管理会计负责保管存单。
7、月末主管会计和现金管理会计必须对台帐记录与定期存单进行核对，保证帐实相符。
8、财务部应定期与存款银行进行电话询证或现场询证，并保存询证的相关记录，确保定期存款的安全和完整。
第四章 银行票据及印章管理
第十三条 银行票据的范围
银行票据主要包括：现金支票、转账支票、银行汇票、银行本票、汇兑凭证、委托收款凭证等。
第十四条 银行票据管理
1、银行票据必须由财务主管指定专人购买、保管和使用，并设置银行票据备查簿，如实登记银行票据的领购、使用、作废和结存情况。
2、银行票据必须按顺序填开，不得跳号使用；使用完的票据本应妥善保管，经财务主管批准后定期销毁。
3、注销作废的银行票据应加盖“作废”标记后粘贴在原票据本中保管备查，未经财务主管批准，不得擅自销毁。
4、每日终了应将空白银行票据存入保险柜，防止遗失和被盗用。
5、现金支票用于支付本办法第四条规定的现金开支范围内额度较大且无法转账的支出。
6、不得签发空白支票、借款借据、其他付款票据及涉及货币资金收付业务的相关单据和文件，特殊情况需由财务主管报请财务总监或总经理批准，并设置备查簿登记、领用人签字确认。
7、收到的支票、银行汇票等，应认真辨别真伪，当天及时到银行办理收汇进账手续。
8、现金管理会计每天班前班后应对所负责保管的银行票据清点核对，财务主管要定期盘点清查。
9、请假离岗要办理交接手续，并予登记，财务主管负责监交。第十五条 印章管理
1、本办法所称印章，为预留银行印鉴。
2、预留银行印鉴共两枚，必须分开保管，其中一枚财务专用章由现金管理会计保管，另一枚法人代表或其授权人章由财务主管保管。财务主管外出时，应指定除现金管理会计以外的专人代保管。严禁一人同时保管或加盖付款所需的全部印签章。
3、预留银行印鉴只能用于银行票据的签发或经公司总经理批准的其他用途，严禁随意放置、改变用途或私自委托他人代管。
4、除现金管理会计到开户银行领购银行票据外，不得将印签章带离公司办公地点，特殊情况需报请财务主管和财务总监批准。
第五章 货币资金的支付审批
第十六条 审批程序
1、工程款的支付审批：项目负责人凭有效合同副本、承包商出具的发票(或收款收据)及工程结算资料填制“工程合同付款申请单”，经技经人员审核、部门主管签字后送财务部审核、财务主管签字，由公司分管副总经理、财务总监和总经理审批。
2、设备款的支付审批：采购经理凭有效合同副本、供应商出具的收款收据(或发票、物资入库单)填制“采购合同付款申请单”，经部门主管签字后送财务部审核、财务主管签字，由公司分管副总经理、财务总监和总经理审批。
3、材料物资款的支付审批：采购经理凭有效的合同副本（或已批准的物资采购计划、签报）、采购发票、验收报告副本、物资入库单填制“采购合同付款申请单”或“费用报销单”，经部门主管签字后送财务部审核、财务主管签字，由公司分管副总经理、财务总监和总经理审批。
4、燃料款的支付审批：燃料采购经理凭有效合同副本、发票、燃料入库单、化验报告等填制“采购合同付款申请单”，经部门主管签字后送财务部审核、财务主管签字，由财务总监和总经理审批。
5、预付货款的支付审批：采购经理凭有效合同副本、供应商出具的收款收据等填制“采购合同付款申请单”，经部门主管签字后送财务部审核、财务主管签字，由公司分管副总经理、财务总监和总经理审批。
6、费用类款项的支付审批：经办人员凭发票、批准的申请单等填制“费用报销单”，经部门主管签字后送财务部审核、财务主管签字，由财务总监和总经理审批。
第十七条 审批权限
1、董事会审批：单项基建500万元或生产200万元以上的对外付款。
2、总经理、财务总监联合审批：单项基建500万元或生产200万元及以下、1万元以上的对外付款和费用支出。
3、总经理、财务总监或总经理授权副总经理单独审批：单项1万元及以下的对外付款和费用支出。但下列项目必须由总经理审批：交际应酬费，购置家用电器、计算机、办公家具，超出公司规定标准的费用及特殊项目的报销。
第六章 结算资金管理
第十八条 结算资金的范围
结算资金包括：应收（付）账款、预付（收）账款、应收（付）票据、应收（付）股利、应收利息、应收补贴款、其他应收（付）款、坏账准备、应交税金和其他应交款。其中最主要的是：应收（付）账款、预付（收）账款，应收（付）票据和其他应收（付）款。
第十九条 结算资金的管理
1、结算资金应按照实际发生额记账，并按照往来单位名称等设置明细账，进行明细核算。
2、在不影响工程建设和生产经营的前提下，应按照“加速收款、延迟付款”的原则，严格控制管理各项结算资金，避免不合理的资金占用积压，杜绝结算风险，加速资金回笼，提高资金使用效率。
3、财务部应加强各项债权债务的控制与管理，定期和不定期对各项应收（付）款项进行清查，按照发生时间、账龄、金额、客户、经办人、发生原因等要素列出详细清单，加以综合分析，发现问题应及时提出意见上报财务总监或总经理。
第二十条 电费回收
财务部应明确专人负责公司电费收入的结算回收工作，每月8日前与省电力公司办理上网电量销售收入的结算并按期收回电费。
第七章 银行借款管理
第二十一条 借款原则
1、保障基建和生产经营的需要；
2、优化融资结构，力求资金成本最低；
3、合理统筹安排，避免资金沉淀积压；
4、公司利益最大化。第二十二条 借款审批
1、财务部根据资金需要提出公司融资计划建议，报财务总监批准后，与相关银行商谈借款事宜。
2、根据与银行商谈的借款额度、利率和期限及合同条款等报财务总监和总经理审核后，上报董事会审批。
3、根据董事会审批授权意见，由总经理或财务总监签署借款合同，财务部办理提款手续。
第二十三条 借款日常管理
财务部应加强银行借款的日常管理，设置并及时登记银行借款台帐，合理调度资金、安排还本付息，维护公司利益和信誉。
第八章 附 则
第二十四条 外币资金管理
有关外币资金管理，除按照本办法执行外，还应符合国家有关外汇管理规定。
第二十五条 生效和解释 本办法自颁发之日起生效。本办法由总经理授权财务部解释。
附件2
备用金管理规定
为了加强公司资金管理，提高资金使用效益，保障资金安全，规范公司备用金的使用和管理，特制定本规定。
一、备用金的定义和使用范围
备用金指公司内部员工在生产经营活动中，因出差、紧急零星采购、日常零星费用开支而预先借支使用的现金。
二、备用金的申请
1、备用金申请：员工申请借支备用金应填写“借款单”，经部门主管签字后送财务部审核、财务主管签字，由财务总监、总经理审批。
2、财务审核人员应对借款单所列借款金额和用途与批准的出差报告单、物资采购计划或签报的一致性进行审核。
3、财务部根据审批生效的借款单办理支付。
三、备用金的限额及审批权限
1、限额：因公出差借支备用金限额为3万元，紧急零星采购借支备用金限额为5万元，日常零星费用开支借支备用金限额为1万元。
2、审批权限：借支金额在1万元以上的由财务总监和总经理联合审批，1万元及以下的由总经理、财务总监或总经理授权分管副总经理单独审批。
四、备用金的销帐及期限
1、备用金销帐手续按公司费用报销和物资采购的相关规定办理。
2、员工应在出差返回公司或办理完相关事项后5个工作日内办理备用金销帐手续。
3、员工借支备用金时间一般不得超过30个工作日，特殊情况经批准可延长到60个工作日。
4、因工作需要长期周转的备用金借款，应在每年年底前归还，并在次年重新办理借款手续。
五、备用金的清理
1、财务部应明确专人负责公司备用金的管理工作，并在每月5日前对上月底备用金余额进行清理核对，向借支超过30个工作日的员工发出催帐通知，同时抄送员工所在部门主管和财务主管。
2、对无正当理由超过60个工作日未办理备用金销帐手续的员工暂停其借支新的备用金，同时由财务部通知人力资源经理从其下一次薪资中扣回。
六、附则
1、公司原有关规定与本规定有抵触的，按本规定执行。
2、本规定自颁发之日起生效。
3、本规定由总经理授权财务部解释。
主题词： 资金管理 办法 通知
第四篇：备用金管理办法
备用金管理办法
为加强公司系统备用金管理，强化资金使用效率，规范员工因公借款程序，夯实公司成本费用核算，避免资金损失，制定本办法。
一、适用范围
本办法用于公司总部、各子（分）公司。
二、开支范围
（一）购买办公用品、宣传及学习资料等支出；
（二）食堂采购款、差旅费、会议费、培训费等支出；
（三）汽车修理费、油料费、过路过桥费等支出；
（四）诉讼费、咨询费、事故处理费、员工体检费；
（五）办公设备、机械设备日常维修费；
（六）确实无法通过银行转账结算的零星支出；
（七）项目部办公费用及零星采购支出；
（八）其他。
三、借支额度管理及签批权限
本办法中的备用金分为：常用备用金、专项备用金。
（一）常用备用金额度管理
常用备用金借支额度原则控制在2万元；项目部备用金按项目合同总价划分：
1.项目合同总价1000万以下：2万元；
2.项目合同总价1000万-5000万：3万元；
3.项目合同总价5000万以上：5万元。
（二）专项备用金是指为从事某项工作所需支付的特定用途的备用金，专项备用金的金额以预算费用略有余地为限，根据实际情况分次借支。
四、借支程序
备用金借支严格按照先预算后借支的程序执行，备用金申请部门（项目部）需事前编制备用金预算申请表（附件1）经部门（项目部）负责人审核后再申请借支备用金。
常用备用金额度在2万元以内（含2万元），由公司分管副总签批，超过2万元的，由公司主要领导签批，专项备用金、项目部备用金一律需要单位主要领导签批。
借支申请及审批流程如下：
借支人员按照已审核的备用金预算申请额度填写备用金借款审批表（附件2）→部门（项目部）负责人签认→财务部审核→单位分管领导（主要领导）审批→将预算申请表及借款审批表一并报单位财务部办理备用金借支手续。
五、报销程序
（一）在财务部审核支付备用金后，借款人应在30日内到财务部门报销结算，冲销备用金；因特殊原因需延长报销时间的，需经单位领导批准同意；
（二）食堂采购及驾驶员借支备用金原则上采取年初借支、年末冲销方式进行核算处理（项目部除外），期间正常开支按照费用报销管理办法进行相应核算管理；
（三）购买物品、货物等实物的，必须由接收人签字、部门负责人审核，才能凭验收入库单和发票到财务部门报销；
（四）用备用金支付本办法规定的其他开支，按正常报销程序到财务部办理报销手续；
（五）备用金借支人因故不能亲自报账,而委托他人代办的，应有书面的委托凭据；
（六）借款人办理报销手续时，财务人员应查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时支付，对报销金额低于已借支金额的，应让其退回余额以结清借支账；
（七）财务部每年12月25日前完成当年备用金借支清理，确保备用金挂账额度清零。
六、使用管理
（一）使用备用金的各部门应设专人（签订正式劳动合同的人员）负责办理备用金的领取、支付和报销手续，并对备用金的安全负责；
（二）财务人员应依据备用金管理台账（附件3）及时清理拖欠备用金；对发现拖欠备用金报销的个人，采取下达《备用金催缴通知书》（附件4）的方式催缴；
（三）人力资源部在办理公司人员退休、调动、离职、辞职等事项时，应先到该人员所在部门、财务部核实相关借款情况，对未核销的要先归还借款再办理。
七、使用原则
（一）备用金使用制度要严格按照预算明确的用途专款专用，不得挪用、转借他人或用于其他用途；
（二）非因公原因不得借支。
八、检查与考核
(一）财务部应按季度对单位各部门、各项目备用金的管理和使用情况进行检查；
(二）公司财务部应不定期检查各子（分）公司备用金管理工作：
1.检查是否存在挪用或占用公司备用金的行为；
2.检查是否存在超过预计还款时间尚未结清的备用金；
3.检查是否存在用不符合财务规定的单据冲抵备用金；
4.检查是否存在谎报用途套取备用金；
5.检查是否存在以坐收坐支形式使用备用金。
(三）检查各部门及个人备用金时，一经发现备用金超范围转存、挪用、私借、未缴清等，在报经其部门分管领导及单位主要领导同意后，财务部将采取工资扣抵的形式予以追缴并向公司纪检部门汇报相关情况，依法依规追究相关人员（部门负责人、备用金管理员）责任；
（四）纪检监察部应加强对不合规的备用金使用进行查处，对相关责任人严肃追究责任。
九、本办法由公司财务部负责解释，自印发之日起执行。
第五篇：备用金管理办法
备用金管理办法
第一章总则
第一条为维护柯瑞事业机构资产的完整，提高资金利用水平，加强对备用金业务的管理，根据机构业务特点，制定本办法。
第二条备用金，是指公司借支给公司员工个人的款项，这些款项将用于支付与公司经济业务相关的事项。
第二章一般规定
第三条公司备用金分为个人备用金及特支款二类。
个人备用金，是指公司员工因公务需要、以个人名义向公司借支的现金款项（包括现金支票），主要是指特殊人员定额备用金、差旅费、招待费及其他一些零星支出。
特支款，是指公司员工因公务需要、以个人名义向公司借支的一般用于固定资产购置、器材及物资采购、日常维修、房屋租赁、员工体检、培训等支出的款项。（含现金、转账支票、电汇、银行汇票等付款方式）
第四条公司会计核算设置备用金项目管理，备用金计入个人账户
第五条备用金由财务部核算并负责监督；备用金借支个人（以下简称借支人）所在部门的经理应督促本部门员工按期足额还清备用金。
第三章处理程序
第六条公司财务部门办理备用金借支业务的时间为周一至周五；办理备用金核销业务的时间同上。
第七条借支人应根据实际需要申请备用金，不准以任何名义挪用或长期占用公司资金。
第八条借支人应按以下规定办理借支备用金手续：
一、借支人应如实、规范填写备用金申请单。
借款时，借支人应按要求填写由公司财务部门统一印制的备用金申请单，按申请单格式准确填列借款日期、借款类别、借款用途、借款金额（大小写）、预计还款时间等。个人备用金必须专款专用，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用。
对于未按要求填写的备用金申请单，财务部门有权不予受理，由此产生的责任由借支人负责；对于伪造篡改的备用金申请单，财务部门应立即扣留并及时向公司领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。借支备用金必须写明款项的用途，报帐冲销的内容要和借款时填写的用途一致，一笔备用金未使用完，要及时到财务部报帐冲销，不能挪做别的用途，否则不予以报销。
备用金借支原则上要求由借支人本人亲自办理，由于特殊原因由非借支人本人的其他员工代为办理的，须由借支人本人在备用金申请单上亲自签名，否则视同代办人的备用金，由此产生的责任由代办人负责。
二、特支款借支时，借支人须提供相关的合同、协议、通知书、阅批件等有效文件，并准确填列付款单位全称、开户银行、帐号，否则财务部门有权不予办理，由此产生的责任由借支人负责。
三、备用金借支审批手续应完备。
由经办人提出后交其本部门负责人审核、总经理、董事长审批。
四、现金或银行出纳应根据手续齐全的备用金申请单办理付款。
第九条借支人应按时归还所借备用金。
个人备用金均要在一个月内结清，如有特殊情况一个月内无法结清的，必须提前到财务结算部说明，并办理相应的顺延手续。借支人办理报销手续时，财务部应从借支人的相应备用金账户中进行冲销，备用金账户冲平后的差额可支取现金。对于已冲销备用金的金额，现金出纳或银行出纳应开具相应金额的收款收据，借支人应妥善保存，以备查询。
第十条原则上谁借支谁报销。借支人因故不能亲自报账，而委托他人代办的，财务部门应在报销凭证上注明“冲（借支人）账，金额***（大写）”字样。否则对因代办人员错误声明引起误冲的，责任由借支人负责。
第十一条公司员工调离、辞退或辞职时，必须到财务部门办理备用金清理手续。凡未办理备用金清理手续的员工，公司将不予办理有关手续。
第四章罚则
第十二条财务部门应于每月月底检查备用金余额情况。借款人应在借款到期之前主动到财务部办理个人备用金结清或顺延手续，若逾期不办理，将以当事人的工资冲抵个人备用金，当月工资不足以抵扣的，则在以后数月中继续抵扣，直到结清备用金全款为止。
第十三条借支人超过预计还款时间尚未结清备用金账户，但有合理理由说明原因的，应由借支人提出书面申请，说明不能按时归还的原因，报有关领导审批。
第十四条备用金借款必须按规定用途使用，不得挪做他用。公款丢失，由本人承担。
第五章附则
第十五条以上规定自发出之日起执行。
第十六条若本规定与原有关规定不一致，按本规定执行。
资金管理制度
为规范资金运作及管理工作，根据公司相关财务管理制度之规定，结合分公司实际经营情况，特制定本办法。
第一章 一般规定
第一条 所有人员必须根据合法、完整的原始凭证，按规定粘贴、填制报销帐单据。
1、原始凭证的基本要求：
1）原始凭证内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人的姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位的名称；经营业务的内容、数量、单位和金额。
2）从外单位取得的原始凭证，必须符合国家票证管理办法，并盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定人员的签名或盖章。
3）凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。购买实物的原始凭证，必须有入库单或验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位的收款证明。
4）一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，并且只能以一联作为收款证明。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写。
5）经有关部门批准的经济业务，应当将批准的文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准部门、日期、批准人及“原件存档”字样；如果批准文件涉及两项报帐内容，可将原件附其中一份报帐单据，另一份注明原件在“××报帐中”字样。
2、原始凭证粘贴的具体规定：
1）在空白报销单上将原始报帐凭证按小票在下，大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴；若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正面同向）；若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。
2）将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上（将左面对齐粘贴）。
第二条 如果需报销的原始单据遗失，原则上一律不予报销；特殊情况，必须报请公司董事长、总经理批准后方可办理报销手续；已由银行付款，需进行报帐核销的原始单据遗失，须凭加盖对方发票章（或财务章）的原始单据复印件和经部门负责人签字的专题说明进行核销，同时对经办人予以50元的处罚。
第三条 对不真实、不合规定的原始凭证不予报帐；对记载不准确、不完整的原始凭证予
以退回，并要求按规定更正、补充；原始凭证有错误的，应要求出具单位或填报人重开或更正（金额只可改小，不可改大），更正处加盖单位印章或签章。
第四条 严格执行报帐期限规定，及时进行报帐。
1、差旅费借支必须在返回后五天内报帐，其他现金借支十天内必须结清。
2、领用的转帐支票，经办人员必须在十天内到财务部门办理报帐销号手续；
3、费用单据超过二个月的，不予报帐。
第五条 严格执行公司的审批规定，所有开支必须经部门负责人同意，公司总经理及董事长审批后方可办理。
第六条 各项费用开支，以现金方式支付的，必须填写费用报销单；
第七条 已取得结算凭据的报帐业务，必须填写报销单；未取得结算凭据的付款业务，应由经办人填写请款单，待货到（或工程完工）后由经办人取得发票，办理入库验收（或工程验收）手续，填写报销单办理报帐手续。
第二章 资金支付的审批规定及流程
第八条 报帐审批规定
1、各部门员工的日常费用，由部门负责人控制审核，报分公司负责人审批；部门负责人的日常费用，由分公司负责人控制审核，报总经理和董事长审批。
2、车辆保养、改装或维修，单项费用在3000元以内（含3000元）的，必须以书面形式，报总经理或董事长批准；单项费用在3000元以上的，必须逐级上报，由董事长批准。批准后方可实施。
3、各种办公、印刷用品、小车过桥及汽油费用、电话费（含个人手机话费）等所需资金的支出，由归口部门负责核实，由分公司负责人审核，总经理及董事长审批。
4、日常经营所需的水、电及零星工程设备维修费用，由归口部门负责核实，由分公司负责人审核，总经理及董事长审批。
5、日常购置原材料、低值易耗品、物料用品、促销品、宣传品、电脑设备及耗材等用于经营的物资，由归口负责核实，报分公司负责人审批。
第九条 报帐审批流程
1、员工因工发生的日常费用必须按规定事先报请部门负责人批准（部门负责人发生的费用，应逐级上报上级领导批准）；部门负责人必须做到严格控制，杜绝先斩后奏的现象发生。
2、凡涉及购买的物资，应预先提交申请报告，根据报帐审批权限的规定经审批人批准后，由公司指定的部门负责签定合同（除零星采购以外，所有采购业务均必须签定采购合同）、购置及报帐。
第三章 资金的预算管理
第十条 每年元月10日前，分公司根据当年的经营计划，提出当年资金总需求预算方案，报公司董事会审批。
第十一条 分公司根据董事会批准的资金预算方案，制定各月的资金预算计划，每月将分公司节余资金汇公司总部使用。
第十二条 分公司负责人审定各部门申报的资金需求计划，并将总资金预算计划分解到各需求部门。
第十三条 按照确定的分部门资金需求计划，合理调度和安排资金的运用。
第四章 借支及请款规定
第十四条 现金借支规定
1、凡员工因工作需要，需申请临时借支的，必须填写借支单，注明借支事由，经部门主管核实、公司负责人审批后办理借支手续。
2、差旅费借支必须由部门负责人根据员工出差天数及日费用标准核定；其他现金借支一次不得超过1000元。
3、因工作性质特殊，需借支备用金的，由借支人填写借支单，注明“备用金”字样，经部门负责人核实，分公司负责人批准后在财务办理借支手续。
4、现金借支，严格遵循“前帐不清、后帐不借”的原则。
5、备用金借支，由财务每季度出具各部门备用金借支明细，交公司负责人重新核定。如有工作或额度调整，应及时通知财务。
第五章 现金的日常管理
第十六条 现金管理制度
1、实行备用金管理办法。备用金（库存现金）在核定的限额内使用。茶馆备用金的领用包括：出纳员、采购员„„。原则上出纳员库存现金不得超过3000元；采购员备用金500元„„。
2、除零星开支部分从库存现金中支付外，其他一切支出必须从银行提取，不得坐支。因特殊情况需要坐支现金的，需报财务负责人批准，核定坐支范围和限额。库存现金超过限额的部分，必须当日送存银行。
3、分公司与其他单位之间的经济往来，除允许现金支付的款项外，其余必须通过银行进行转帐结算。
4、现金的使用范围如下：
① 临时员工工资（原则上要求由银行发放）；
② 出差人员必须随身携带的差旅费；
③ 处理紧急情况时的支出；
④ 转帐结算起点以下的零星开支；
⑤ 人行规定需要支付现金的其他支出。
第十七条 现金收支控制
1、出纳员与会计人员必须分工明确，出纳员不得兼办收入、费用、债权债务帐簿的登记、稽核和会计档案保管等工作，会计人员不得兼管出纳工作。
2、出纳人员应熟练掌握并严格执行有关现金管理制度。根据审核无误的收、付款凭证负责办理现金和银行存款的收付款业务；负责登记现金和银行存款日记帐；清查库存现金，与帐面、银行核对，做到帐款、帐帐相符；负责保管库存现金、各种有价证券、支票和法人代表、出纳印章（财务专用章暂由分公司财务负责人保管）。
3、严格现金收付业务的审批制度。出纳员进行款项收付业务时，首先要认真审核所依据的凭证，既要审核手续是否完备，数字是否准确，还要审核其内容的合理性和合法性。对于手续不完备、数字错误的凭证，要求经办人完善手续后方可报销；对于不应开支的款项，应拒绝报销；对涂改或冒领款的不法行为，应及时向财务负责人汇报。出纳人员办理现金收付时，收付双方应当面点清，并认真复核，加盖收付戳记及出纳人员签章，以防重收、重付。
4、对库存现金（含各部门的备用金），财务负责人、主管会计要实施经常性地检查和突击性抽查，并填制库存现金（备用金）核查情况表，说明检查结果。对于核查出的长短款，要及时查明原因并提出处理意见。
5、出纳人员工作调离，必须办理严格的交接手续。
第七章 银行存款管理
第十八条 帐户管理
1、分公司在银行开立基本帐户和一般存款帐户。上述帐户只供公司业务经营范围内的资金支付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。
2、不得涂改和伪造结算凭证。各种结算凭证必须按要求填写齐全，如实填明来源或用途。
3、帐户上必须留有足够的资金保证支付，不得签发空头支票。
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