继续教育参考题目[最终版]

第一篇：继续教育参考题目[最终版]

继续教育参考题目

单项选择题

C A D

C Y 研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，末形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上。按照研究开发费用的多少比例计扣除（C）

A10%

B20%

C50%

D100%

一般纳税人当月通过开户银行上交上月应交未交增值税时，应（C）A借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”贷记银行存款 B借记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”贷记银行存款 C借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”贷记银行存款 D借记“应交税费——未交增值税”贷记‘银行存款’

一般纳税人适用增值税征税政策的出口货物劳务，其应纳增值税计算公式应为： A（出口货物离岸价）÷（1+适用税率）×适用税率

B（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率

C（出口货到岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率

D（出口货离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用退税率）×适用税率

D

C C X 下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（D）A取得投资收益收到的现金

B构建固定资产，无形资产和其它非流动资产支付的现金 C收回短期投资、长期债卷投资和长期股权投资收到的现金 D偿还借款利息支付的现金

下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C）A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B在中国境内成立的外商独资企业 C在中国境内成立的个人独资企业

D在中国境内未设立机构、场所、但有来源于中国境内所得的企业

下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（D）A将资产用于市场推广 B将资产用于对外赠送 C将资产用于职工奖励 D将自产商品转为自用

下列各项中，表述正确的是（）

A创业投资管理企业必须采取公司制组织形式 B创业投资管理企业必须采取合伙制组织形式

C创业投资管理企业可以采取公司制组织形式，也可以采取合伙制组织形式 D创业投资管理企业根据规模大小由审批机关决定采取哪种组织形式

下列行业中，不属于营改增应税服务的有（D）A陆路运输服务 B铁路运输服务 C航空运输服务 D房屋租聘服务

下列营改增试点地区增值税税率描述错误的是（D）A提供有形动产租聘服务，税率为17% B提供交通运输业服务，税率为11% C提供部分现代服务业服务（有形动产租聘服务除外）税率为6%、D小规模纳税人提供应税服务，征收率4%

下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（C）A7%

B10% C13%

D17%

下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（C）A销售自产小轿车支付的运输费用 B外购气体支付的运输费用 C外购职工福利用品的运输费用

D向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）A进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

下列各项中，属于《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量办法是（B）A现值

B历史成本

C重置成本

D可变现净值

小型微利企业适用的税率为（A）

A20%

B25%

C15%

D10%

小企业确实无法偿还的应付账款，应计入（D）

A资本公积

B管理费用

C其他应付款

D营业外收入

下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（D）A全部销售免税货物的企业 B自然人

C年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业

D从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的

下列人员属于我国个人所得税居民纳税义务人的是（B）

A自2008年1月2日至2009年1月2日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 B在中国境内居住满1年，但不足5年的无住所的外籍个人 C在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞

下列各项中，说法错误的是（A）A纳税人就“营业税改证增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额末超过500万元

B纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、拆让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票

C纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额 D纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

下列各项中，表述正确的是（C）

A创业投资管理企业必须采取公司制组织形式 B创业投资管理企业必须采取合伙制组织形式

C创业投资管理企业可以采取公司制组织形式，也可以采取合伙制组织形式 D创业投资管理企业根据规模大小由审批机关决定采取哪种组织形式

《小企业会计准则》中纳入其他货币资金核算内容的是（D）A支票

B商业汇票

C委托收款

D备用金

下列各项中，与营业利润无关的是（D）A其他业务成本

B投资收益 C财务费用

D所得税费用

B

A

A D

D

C

B

C

C

D

A A

D

A C

C

D

D

A

C

A

A B 北京营业税改增值税一班纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票。该纳税人可按该发票数注册的金额（D）计算进项税额。从销项税额中抵扣。

A3%的征收率

B7%的扣除率

C11%的扣除率

D不能

E 2012年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元，该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元，2012年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、企业宣传费合计（B）万元

A294.5

B310

C325.5

D330

2012年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元，增值税1.7万元，已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20万元，2012年度经审核的应纳税所得额60万元，2012年度该企业实际应缴纳企业所得税（D）万元

A6.83

B8.83

C9

D10

M 某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元。则当期免抵税额为（C）A0

B6万元

C4万元

D15万元

某百货商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（A）元 A12888.03

B9855.56

C16273.50

D16274.50

某公司2012年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产周转用资金300万元贷款的借款利息，也包括10。5万元的向非金融企业借入的与银行同期的生产周转用100万元资金的借款利息，则该公司2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（A）

A18万

B6万元

C24万元

D21万元

某境内公司企业所得税税率为25%/。2011年度取得境内应纳税所得额160万元。境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元，则该企业2011年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（A）

A42.5万元

B12.5万元

C10万元

D40万元

某外贸企业当月收购A商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税34万元，价税合计234万元，另取得运费发票一张，金额1万元，当月全部出口，FOB价款为300万元，A商品增值税出口退税率为15%，适用税率17%，该企业当月增值税出口退税率为（）

A30.15万元

B35万元

C45万元

D30万元

某企业将生产用购入的钢材领出，用于在建工程，其正确的会计处理为（C）A借：在建工程；原材料 应缴税费——应交增值税（进项税额转出）B借；在建工程 贷；原材料

C借：在建工程

应交税费——应交增值税（进项税额）D借；工程物资

贷；银行存款

某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税），则该企业正确的税务处理为（B）A计算增值税销项税3.976万元

B计算增值税税项税3.91万元 C计算增值税销项税3.4万元

D不计算增值税

某外贸公司当月购进商品一批，增值税专用发票注明的金额为10000元。增值税1700元，收到运费发票一张，金额1000元，该批商品当月全部出口，FOB金额15000元，该商品增值税出口退税率为15%。则关于当月不予抵扣退税的增值税额的会计处理正确的是（C）A借；主营业务成本200贷；应交税费——应交增值税——出口（进项税额）200 B借；主营业务成本270贷；应交税费——应交增值税——出口（进项税额）270 C借；主营业务成本200贷：应交税费——应交增值税——出口（进项税额转出）200 D借：主营业务成本270贷；应交税费——应交增值税——出口（进项税额转出）270说明；进项税额转出金额=10000x（17%-15%）+1000x7%=270元

某企业（增值税一般纳税人）2013年2月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，购入设备发生设备运费3万元（取得运输发票）。当月投入使用，假定该企业生产设备采用10年折旧年限，预计净残值率为5%，则企业在所得税前扣除的该设备的月折旧额是（C）万元 A102.79

B97.65

C0.81 D8.12

某建筑公司2月发生如下业务；自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润20%该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（C）

A120

B174

C175.67

D192

某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费支出4万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳所得额（A）

A1

B1.5

C2

D2.5

某生产企业（增值税一般纳税人）主要生产销售A产品，当月从国内采购原材料等取得增值税专用发票注明的价款为60万元。进项税额为10.2万元，发票已通过认证，材料已验收入库，内销产品50万元。增值税销项税额8.5万元，自营出口货物FOB价折合人民币200万元，上期期末留抵税额为1万元，假设A产品适用增值税税率为17%。出口退税率为16%，则该企业当月应退税额为（B）

A0

B32万元

C0.7万元

D31.3万元

某厂告公司4月发生以下业务。取得广告业务收入为94万元，营业成本为90万元，支付给某电视台广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润为16%）则该广告公司当月应纳营业税税额为（B）A5.5万元

B3.34万元

C4.2万元

D7.2万元

B不确定

B B

A D A A A C W

文化企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额一定比例以内的部分，准予在计算应缴纳所得税时扣除，该比例是（B）

A10%

B12%

C15%

D30%

我国从（D）年起。在上海开展营业税改征增值税试点 A2008

B2009

C2011

D2012

我国从（A）年开始实施出口退税政策 A1985 B1988 C1994

D1995

文化企业中从事“文化体育业”的营业税税率为（B）A5%

B3%

C5%—20%

D6%

外贸企业出口国内收购的货物，其增值税应退税额为（B）

A购进出口货物的增值税专用发票注明的金额x出口货物适用税率 B购进出口货物的增值税专用发票注明的金额x出口货物退税率 C出口货物胡FOB金额x出口货物适用税率 D出口货物的FOB金额x出口货物退税率

某商场为小规模纳税人，2012年4月销售货物取得零售收入80000元，当月购入货物取得增值税普通发票上注册金额20000元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为5000元，则该商场本月应缴纳增值税（A）元 A2330.10

B1480.10

C10773.93

D7373.93

某企业（增值税一般纳税人）2013年2月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款为100万元，增值税17万元。购入设备发生设备运费3万元（取得运输发票）当月投入使用，假定该企业生产设备采用10年折旧年限，预计净残值率5%。则企业在所得税前扣除的该设备的月折旧额是（C）万元 A102.79

B97.65

C0.81

D0.12

D

C D B C C

C A C A

A B A J

金融企业接受其它企业委托发放贷款，收到委托贷款利息时，计算代扣营业税，其正确的会计处理为（A）

A借：应付账款——应付委托贷款利息 贷：应交税费——应交营业税 B借：应收账款——应付委托贷款利息，贷：应交税费——应交营业税 C借：应收利息，贷应交税费——应交营业税 D借：应付利息 贷：应交税费——应交营业税

A

Z 主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（C），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的

预缴增值税余额

A15日内

B30日内

C第一个月内

D一个征期之内

作为扩大营改增试点范围的8省市之一，福建省从（C）实施新旧税制的转换 A2012年9月1号

B2012年10月1号 C2012年11月1号

D2013年1月1号

中国公民肖某2013年3月份取得当月工薪收入2800元和2012年的年终奖36000元，肖某3月份应纳个人所得税（A）

A3495

B5275

C5330

D5370

转出未交增值税栏目用于核算（A）

A企业月末转出本期应交未交的增值税税额 B企业不得免抵税额

C企业月末转出本期多交的增值税税额

D企业将内销货物转到出口货物而相应转出的增值税进项税额

在折扣销售方式下，如果购贷方在一定时期内累计购买货物达到一定数量。可根据红字专用发票记载的金额做相关的会计处理，下面正确的会计分录是（B）

A借；应收账款（用红字）贷；主营业务收入（用红字）应缴税费——应交增值税（销项税额）（用红字）

B借；应收账款（银行存款）贷；主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）C借：主营业务收入（用红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（用红字）贷；银行存款（用红字）

D借；银行存款（用红字）贷；主营业务收入（用红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（用红字）

增值税一般纳税人从事“文化创意服务”、“信息技术服务”和“鉴证技术服务”三类应税服务增值税税率为（C）

A17%

B3%

C6%

D11%

z

D

D A D G

个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额一点比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例是（B）A20% B30% C40% D50%

根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（B）

A罚金

B银行按规定加收的罚金

C税收滞纳金

D罚款和被没收财物的损失

国家规划布局内的重点软件企业和集成电脑设计企业，如当年未享受免税优惠的。可减按多少税率征收企业所得税（D）

A15%

B25%

C20%

D10%

国家需要重点扶持的高新技术企业，缴纳企业所得税适用的税率为（C）A25%

B20%

C15%

D10%

个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。符合居民纳税人标准的是（A）A在中国境内有住所

B在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天 C在中国境内无住所

D在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内注满12个月

根据房产税法的规定，个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=2000×6(个月)×4%=480(元)。

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。赵某当年应缴纳的房产税为（正确答案：A）。A．480元 B．960元 C．840元 D．1440元

D

C

C 财政局制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（A）A2013年1月1日 B2012年1月1日 C2011年12月1日

D2012年12月1日

创业投资企业的投资者不得超过（B）A20人

B50人

C100人

D200人

出口企业出口应税消费品的消费税税收政策不包括（D）A免税政策

B退税政策

C征税政策

D免抵退政策

出口企业取得加工企业开具加工费普通发票之日起至（D）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理《来料加工免税证明》

A60日前

B90日前

C120日

D次月

A

A

F 非法人制创投企业没（A）A联合管理委员会 B董事会

C股东会

D股东代表大会

B

Q 企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备。如从购置之日起几个纳税年度内转让、出租的。应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款（D）A2

B3

C4

D5

C

B D

对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过一定比例的部分，实行即征即退政策。该比例是（D）A17%

B13%

C6%

3%

对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，征收企业所得税的税率是（A）

A10&

B12%

C15%

D20% N 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（C）申报办理变更税务登记 A地（市）级税务机关 B县（市）级税务机关 C原税务登记机关 D原工商登记机关

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格等于（A）

A营业成本或工程成本x（1+成本利润表）÷（1-营业税税率）B营业成本或工程成本x（1+成本利润表）÷（1+营业税税率）C营业成本或工程成本÷（1-营业税税率）D营业成本或工程成本÷（1+营业税税率）

D D A S

A

A B

B J D C

AB 多项选择题

Y 营改增中下列行为免增值税的有（ABCD）A企业转让者做权

B残疾人个人提供应税服务 C试点纳税人提供技术转让服务 D试点纳税人提供技术开发服务

依据增值税的有关规定。境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（AC）

A代理人

B银行

C购买者

D境外单位

依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）

A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准

AD居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

AD不确定

ABD

AB ABD AB X

下列各项中，属于政府补助的类型有（AD）A与资产相关的政府补助 B与负债有关的政府补助

C与所有者权益有关的政府补助 D与收益相关的政府补助

以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有（BCD）A外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品 B外商投资生产企业自营出口自产应税消费品 C外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品 D生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品

小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业，但不包括的小企业有（ABC）A股票或债券在市场上公开交易的小企业 B金融机构或其他具有金融性质的小企业 C企业集团内的母公司和子公司 D民营小企业

下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是： A.产权属于集体的由承典人缴纳 B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D.产权属于国家所有的不缴纳

下列收入属于免税收入的是： A财政拨款

B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费，政府基金 C国债利息收入 E销售收入

下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（AC）A将自产的货物用于非应税项目 B将购买的货物投入生产 C将购买的货物无偿赠送他人 D将购买的货物用于集体福利

ABC

ABD

ABC

BCD

第二篇：2013继续教育题目

2012最新增值税政策

(3课时)以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是（）。明确了申报内容

营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（）错误 自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（）。13% 增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机、农产品等方面。（）正确 营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（）。17% 在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（）错误

在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行。（）正确

玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17%的增值税税率。（）正确

2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（）。玉米浆

出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税。（）错误 营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（）。按照“鉴证服务”征收增值税

我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（）。13% 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（）错误 从2005年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（）。有利于保障税源，增加财政收入

平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（）错误

纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。3年

自2013年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。（）错误 以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（）。税控盘 集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（）。3年 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（）正确

对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（）。自2011年1月1日至2015年12月31日

集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（）。3年 自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（）错误

集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。（）错误

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（）。10% 自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（）正确 对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，实行企业所得税（）。三免三减半

获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（）内不再受理其认定申请。4年

申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90％以上。（）错误

《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（）。1000万元

软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。（）错误

《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备总额不低于（）。300万元

认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。（）正确

《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定资格有效期为（）。两年

认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报3月底前发布公告。（）错误

中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（）正确

申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定前两年所得税汇算清缴申报表。（）正确

申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定前（）会计的财务报表。两个

出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（）。按规定征收增值税

出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。（）正确

外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（）。增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率

免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（）正确

生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为出口货物劳务的（）。实际离岸价

退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（）正确 退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（）。货物出口货物报关单上注明的出口日期

免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。（）错误

下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（）。出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物 经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（）错误

出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。（）正确 适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。（）错误

开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。（）错误

出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（）批准可以停止其退（免）税资格。省级以上税务机关

退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（）正确 以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（）。出口企业对外提供加工修理修配劳务

生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（）。在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报

出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。（）正确

企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（）。货物报关出口之日次月起至次年4月30日前

出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（）内，办理出口退（免）税资格认定。30日

下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（）。跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单

经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（）正确

出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。（）正确 输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（）错误 从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。（）错误

退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）。5年 视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。（）错误 对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（）。省级以上（含本级）税务机关

适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（）内不得更改。36个月

出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（）。税款一倍以上五倍以下

已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（）。不含消费税、不含增值税

2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（）。中性、公平试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)。（）正确 下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（）。维修人员身份证明

因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。（）错误 除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（）正确

外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（）错误

出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。（）正确

输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。（）正确

外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（）错误

停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的（）。决定之日

下列各项中，不属于融资租赁企业的是（）。经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司

出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动是（）。融资租赁 自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（）。退税政策 融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。（）正确

适用启运港退税政策的企业须满足（）。属于海关管理的B类及以上企业

对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。2个月

融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（）错误

自2012年6月1日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。（）正确

自2012年6月1日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。（）正确

外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失，则不能申报。（）错误

涉税会计处理

（6课时）应交营业税

1.A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元，代扣职工个人所得税 8000元，实发工资 392000，该 企业下列会计处理中，不正确的是（）。借：其他应收款 8000 贷：应交税费——应交个人所得税8000 2.某工业企业本期对外提供安装劳务收入20万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入40万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（）。借：营业税金及附加2.6 贷：应交税费——应交营业税2.6 3.企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（）科目核算。营业税金及附加

4.某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元，营业税税率3%，同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产，取得收入150万元，营业税税率5%，上述营业税影响损益的情况是（）。

增加营业税金及附加6万元，减少营业外收入7.5万元

5.M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（）万元。

6.5（应交房产税2.5万元+应交城镇土地使用税3万元+教育费附加1万元）

6.某企业为增值税一般纳税人，2010年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元消费税150万元、城市维护建设税70万元、车船使用税0.5万元、印花税1.5万元、所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（）万元。1190.5（去除印花税1.5万元）

7.企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过（）科目核算。营业税金及附加

8.企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（）。印花税

二、应交消费税

1.某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟一起销售，并收取包装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45%（不考虑定额税），假定包装箱未按期归还，下列会计分录正确的有（）。

借：其他应付款7692.3 贷：应交税费——应交消费税7692.3 2.下列各项中，不征消费税的有（）。用于本企业连续生产的应税消费品

3.委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。委托加工物资

4.从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括（）。增值税

5.委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入（）。

“应交税费——应交消费税”科目的借方

5.企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（）科目。其它应付款

7.下列关于应税消费品数量的说法，错误的是（）。自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

8.某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批，货款为50000元，增值税为8500元，对方代垫运杂费1000元，该原材料已经验收入库，价款尚未支付。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（）元。59500

三、计入城建税，进项税额及转出

四、1.2008年甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为（）万元。435（300+500*0.27）

2.下列产品中，不征资源税的有（）。人造石油 3.企业土地使用权在（）科目核算。无形资产

4.某企业一月份缴纳增值税10万元，消费税13万元，所得税5万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。1.61（10+13＝23*0.07）

5.企业自销的应税矿产品应交资源税，应计入（）。营业税金及附加

6.经济业务发生时，一般纳税人企业不确认进项税额的是（）。购进自用的应征消费税的小汽车交纳的增值税

7.某企业（一般纳税人）收购免税农产品一批，实际支付价款300000元，按13%的税率扣除，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户借方金额为（）元。39000（300000*0.13）

8.一般纳税企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是（）。应交税费——应交增值税（已交税金）

9.企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入（）。工程物资

10.甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（）。

作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本

四、记入销项税额

1.增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（）。借记“应交增值税”明细科目

2.按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）。在同一张发票上注明的折扣销售的净额 3.下列属于增值税价外收入的有（）。

建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 4.企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是（）。贷记主营业务收入

5.企业2008年8月份发生的下列业务中，会使当期销售收入减少的是（）。给予购货方的销售折让

6.企业销售货物不可能发生的账务处理是（）。借记应交税费——应交增值税（销项税额）

7.某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为20万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（）万元。1190（1000+1000*0.17+20）

8.一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中，不影响企业损益的是（）。增值税销项税额

五、记入出口退税

1.增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是（）。免、抵、退税

2.实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（）。

借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3.下列出口业务中不能享受退税的是（）。小规模纳税人委托代理出口的自产货物

4.出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是（）。货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日

5.目前，进料加工生产企业免抵退税额的计算公式为（）。

当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税额抵减额

6.外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为（）年。

六、记入减免税到个人所得税

1.小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为 7%，则企业该批原材料的入账价值为（）元。23900 2.某商品企业系增值税一般纳税人，2009年6月销售2008年12月份购进的一台设备取得收入416000元（含 税）该 原 值488000元，已 提 折 旧 30000元，除 增 值 税 外，不 考虑 其 他 相 关 税 费，则 该 笔 业 务 对 当 月利 润 总 额 的 影 响 是（）元。-50000 3.某商品企业系增值税一般纳税人，2011 年6月销售2010年12月份购进的一台设备取得收入117000元（含 税），该 设 备原值150000元，已提折旧30000元，该笔业务当月应纳增值税税额为（）元。17000 4.假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（）。

借：银行存款720000 贷：营业外收入720000

七、记入应交所得税（上）

1.甲公司进行新产品开发，在开发阶段发生的可以资本化的支出为100万元，2010年12月31日达到预定可使用状态，形成无形资产账面价值100万元；按照税法规定，可以按照无形资产历史成本的150%摊销，其计税基础为150万元，故产生可抵扣暂时性差异50万元，则甲公司（）。不确认递延所得税资产

2.A公司2010年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税结转税前扣除。A公司2010年实现销售收入10000万元。该公司2010年因该事项确认的暂时性差异为（）。可抵扣暂时性差异500万元

3.大海公司2011年1月1日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额51万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为8年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。2011年12月31日该固定资产的计税基础为（）万元。245

4.2010年12月31日甲公司将其自用的办公楼对外出租，采用公允价值模式后续计量。该办公楼原价1100万元，累计折旧300万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为900万元。2010年12月31日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为（）万元。800 5.甲公司持有丙公司股票，这些股票被归类为可供出售金融资产。2010年10月购买该股票时的公允价值为300万元，2010年末，该股票的公允价值为260万元，则年末甲公司的账务处理为（）。

借：递延所得税资产10 贷：资本公积——其他资本公积10 6.暂时性差异是指（）。资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额 7.下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。期末应收账款账面价值小于其计税基础

8.某公司自行研发某项专利技术，共发生研究阶段支出80万，开发阶段支出140 万，其中开发阶段不符合资本化条件的支出20万，至2011年7月15日专利技术达到预定用途，该公司预计该资产预计使用年限为10年，税法的预计使用年限为5年，会计和税法确定的预计净残值为0，均按直线法摊销。2011 年12月31日该无形资产的计税基础为（）万元。162 9.下列有关递延所得税的说法，正确的是（）。

本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额 10.我国所得税的会计处理方法为（）。资产负债表债务法

11.红星公司2010年12月31日账户中“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为180万元，2011年实际发生产品质量保证费用60万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2011年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。0 12.甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年净残值为0。2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则 2012年12月31日该资产的暂时性差异为（）。应纳税暂时性差异16万元 13.甲公司在2010的会计利润为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2011-2013年每年应税收益分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项 2012年递延所得税发生额为（）。递延所得税资产贷方发生额37.5万元

14.长江公司2010年因债务担保等原因于当期确认了200万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保发生的支出不得税前列支。因该事项产生的暂时性差异为（）。0 15.甲公司于2011年6月自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金融资产核算，另发生交易费用10万元，2011年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%。假定在未来期间不会发生变化。则甲公司2011年年末该资产的暂时性差异为（）。可抵扣暂时性差异410万元

16.甲公司2010因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2010年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假 定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2010年12月31日递延所得税资产的余额为（）。借方75万元

17.期末，“所得税费用”科目的余额转入（）。“本年利润”科目

18.非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为应税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其（）。账面价值

19.下列各项中，计税基础不等于账面价值的有（）。计提的产品质量保证费用

八、记入应交所得税中

1.A公司2010年实现会计利润总额500万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国 债 利 息 收 入 30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为 30 万 元，当 年 提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（）万元。123.5 2.下列税金与企业损益无关的有（）。一般纳税企业的增值税销项税额 3.下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是（）。出售固定资产所有权实现的利得

4.企业按照税法规定计算应交的所得税，其会计分录为（）。借：所得税费用——当期所得税费用贷：应交税费——应交所得税

九、记入应交所得税下

1.不管是检查当年还是检查以前，对查补一般纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（）。“应交税费——增值税检查调整”科目 不管是检查当年还是检查以前，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（）。

“应交税费——应交增值税”科目

十、记入小税种、不记入税金、减免税费

1.某企业为增值税一般纳税人，2008年应交税金分别为：增值税350万元、消费税150万元、城市维护建设税35万 元、房产税15万元、车船税10万元、所得税250 万元，以上税金应计入本管理费用的金额合计为（）万元。25 2.下列作为政府补助核算的是（）。税收返还 3.财政性资金不包括（）。出口退税款

4.企业发生的下列税金，能计入固定资产价值的是（）。进口关税 5.企业按规定计算应交的车船使用税，应作会计分录为（）。

借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交车船使用税” 6.企业交纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是（）。契税 7.企业发生的下列税金，应计入相关资产价值的是（）。购买固定资产发生的车辆购置税 冲减退回当期应交纳的消费税税款。（错误）

5.当期准予扣除的外购或委托加工应税消费品的已纳消费税税款，应按当期外购或委托加工收回数量计算。（错误）

6.纳税人将自产的应税消费品与外购的非应税消费品组成套装销售的，应以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据征收消费税。（正确）7.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。（正确）

8.应税消费品连同包装物销售的，包装物单独计价的，不征收消费税；不单独计价的，征收消费税。（错误）

9.委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。（错误）

10.对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，可暂按加工费征收消费税。（正确）

11.出口的应税消费品办理退税后，发生退关时予以免税的，报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。（正确）

12.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，于应税消费品销售时纳税。（正确）

13.企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入。（正确）14.委托加工金银首饰，委托方是纳税人。（错误）

三、计入城建税，进项税额及转出

1.企业在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款，借记“材料采购”等科目，按实际支付的收购款，贷记“银行存款”科目，按代扣代缴的资源税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”科目。（错误）

2.记录企业的购进货物、应税劳务等发生非正常损失应直接冲减当期销项税额。（错误）

3.无法确定非正常损失部分的进项税额时，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。（正确）4.从2010年12月1日起，对外资企业发生纳税义务的增值税、消费税、营业税，开始征收城市维护建设税和教育费附加。（正确）

5.外购货物、应税劳务直接用于非增值税应税项目等不得抵扣进项税额项目的一般纳税人，其专用发票等凭证上注明的增值税额，记入“营业外支出”核算。（错误）

6.出口退税免抵的增值税税额应该纳入城市维护建设税的计征范围。（正确）

7.一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费——应交增值税”科目进行核算。（错误）

8.预缴的增值税应该作为征收城市维护建设税的依据。（错误）9.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，征收营业税。（错误）

10.已抵扣进项税额的固定资产发生不得抵扣情形的，不需要进项税额转出。（错误）

11.企业对外销售应税产品应该交纳的资源税应计入“生产成本”科目。（错误）

12.企业转让土地使用权应交的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。（正确）

13.因洪水等自然灾害造成购进货物的损失，购进货物的进项税额可以抵扣。（正确）14.既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的设备允许抵扣进项税额。（正确）

四、记入销项税额

1.一项销售行为同时涉及增值税应税货物和营业税应税劳务是兼营行为。（错误）2.一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回情形，必须取得“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票，才能冲减销项税额。（错误）

3.纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并缴纳增值税。（错误）

4.现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期“财务费用”。（错误）

五、记入出口退税

1.核算出口货物免税收入的同时，对出口货物免税收入按征、退税率之差计算出的“不得抵扣税额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。（正确）

2.生产企业外购的用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件，若出口给进口本企业自产产品的外商，可视同自产产品办理退税。（正确）

3.依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。（正确）

4.未抵减完的免抵退税额抵减额结转下期继续抵减。（正确）5.免税适用于来料加工贸易方式出口货物。（正确）

6.企业按规定的退税率计算的出口货物的当期免抵税额不必作帐务处理。（错误）

7.生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物到岸价、出口货物退税率计算。（错误）

8.外贸企业货物出口销售适用的出口退增值税方法是免税。（错误）（应为小规模纳税人）

六、记入减免税到个人所得税

1.“应交税费——未交增值税”科目期末借方余额反映多交的增值税和期末留抵税额。（错误）2.一般纳税人按简易办法征收增值税的货物允许抵扣进项税额后计算应交纳的增值税额。（错误）

3.一般纳税人和小规模纳税人经税务机关检查后的账务调整，都应设立“应交税费——增值税检查调整”。（错误）去掉

4.“应交税费——增值税检查调整”科目余额在借方，没有造成查补增值税额，不必调帐。（错误）

5.实行简易办法计算交纳增值税的小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务支付的增值税额，取得增值税专用发票的，可以抵扣。（错误）

6.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，经纳税人同意后，可以用期末留抵税额抵减增值税欠税。（错误）

七、记入应交所得税（上）

1.非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为免税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其账面价值。（错误）

2.企业期末根据应纳税暂时性差异和适用所得税税率计算的结果为递延所得税负债。（正确）3.资产负债表日，企业适用的企业所得税税率发生变化的，不用对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量。（错误）

4.未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额不属于暂时性差异。（错误）5.年末结账后，本年利润账户一定没有余额。（正确）

6.对于所有应纳税暂时性差异，均应确认相关的递延所得税负债。（错误）

7.应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。（正确）

8.除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。（正确）

9.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。（正确）

10.按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（正确）

11.按照税法规定允许用以后的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后的税款抵减，按照应纳税暂时性差异的原则处理。（错误）

12.资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，按照税法规定计算应纳税所得额时可以自应税经济利益中抵扣的金额。（正确）13.商誉的初始确认中不确认递延所得税负债。（正确）14.一般情况下，负债的清偿不会影响到损益或应纳税所得额的计算，因自费用中提取的负债的金额全部或部分能够税前扣除，则构成会计与税收的差异。（正确）

15.企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，一律借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。（错误）

八、记入应交所得税中

1.企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。（错误）2.企业某一会计期间的所得税费用（或收益），即当期利润表中的所得税费用（或收益），由按税法规定计算的当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）两部分组成。（正确）3.递延所得税的计算公式为：递延所得税费用＝当期递延所得税资产的增加（－减少）－当期递延所得税负债的增加（+减少）。（错误）

4.存货发生减值时，要提取存货跌价准备，提取存货跌价准备后，当存货的价值又得到恢复时，不能将提取的存货跌价准备转回。（错误）

5.企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。（正确）

九、记入应交所得税下

1.对于以前的问题，必须通过“以前损益调整”科目进行调整。（错误）

2.检查本的问题，则应调整与本相关的科目，以保证本应交税费和财务核算成果的真实性。（正确）

3.符合会计规定，但不符合税法规定的永久性差异需要调帐。（错误）4.调账后，应将“以前损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。（正确）

十、记入小税种、不记入税金、减免税费

1.购买印花税票时，可将付款额直接借记“管理费用”账户。（正确）

2.与投资性房地产有关的土地使用税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费——应交土地使用税”。（正确）

3.企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。（错误）4.增值税出口退税应计征所得税。（错误）

5.企业取得土地使用权按规定交纳的契税，应借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目。（错误）

6.与投资性房地产有关的房产税，借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交房产税”。（错误）借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费——应交土地使用税” 7.增值税出口退税不属于政府补助。（正确）

8.企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。（错误）9.企业将购买的货物用于对外捐赠，按规定进项税额转出。（错误）

10.非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日根据所

得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”科目，贷记“递延所得税负债”科目。（正确）

11.预缴的增值税应该作为征收城市维护建设税的依据。（错误）12.免税只适用于小规模出口企业出口货物。（错误）

办税实物操作（2课时）

企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的（外购的固定资产用于企业的生产经营活动）。以下哪个是企业所得税纳税人（一人有限责任公司）。小汽车的最低折旧年限是（4年）。

符合条件的小型微利企业，减按（20%）的税率征收企业所得税。

某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元，当月销售800件，请税务机 关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（3300元）。

某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（8500元）。

某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011 该企业应缴纳企业所得税（87.5万元）

企业纳税发生亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（5年）。

小型商贸批发企业是指（注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业）。

某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（8500元）。

工资、薪金所得的申报期限是（取得所得的次月15日内申报）。根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是（实木地板）。

税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（60日）日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。

开具发票应当按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，加盖（发票专用章）。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（三年）年内发现的，可以向主管税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是（20%）。企业安置残疾人员所支付的工资，税前可以（100%）加计扣除。自2012年2月1日起，取消征收的基金费是（人防建设经费）。纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（7%）。文化体育业税目适用的营业税税率是（3%）。

下列合同中，应当征收印花税的是（技术咨询合同）。

教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（3%）和（2%）。自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是（应缴纳营业税的企业）。

未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。

广告合同应按（加工承揽合同）税目贴花。

打开个税软件中的特殊算法模板，制作年终一次性奖金DAT的具体操作为（点击个人所得税明细申报客户端软件（适用新税法）文件中客户端软件，进入全员全额扣缴辅助软件中，进入普通算法模板后，点击软件左上角的文件-新建模板更换，选择特殊算法模板即可）。下列关于使用CA登陆网上申报的说法，错误的是（登陆时只要把CA插上就以了，不用安装CA的驱动或者CA证书助手）。

发票验旧功能是在（网上开票系统中）。

关于外籍个人个税申报，下列说法正确的是（在软件中新增人员后，需要生成 XML文件上传到网上申报系统中，等待所属管理分局审核）。

关于在网上开票系统中补打发票，下列说法正确的是（发票保存了未打印，可以进行补打，无时间及补打次数限制）。

关于网购发票，下列说法错误的是（网上开票系统和网上购票系统同时登陆）。关 于 财 务报 表 申 报，下面 说 法 正 确 的是（财务报表申报时可以使用离线客户端填写好数据后，进行上传）。报 表 申 报 时，可 以 使 用离线客户端填写好数据后进行上传的，上传好了以后，还需要在网页中再填写一次。

怎样在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额（点击软件下方的分项汇总）。网上申报营业税，点击营业税附表无法打开的情况下，应进行的正确操作为（点击浏览器中工具-兼容性视图设置，勾选在兼容性视图中显示所有网站）。

关于CA数字证书的领取，下列说法正确的是（新办企业完成税务登记后，在税务机关指定地点履行相关手续后即可当场领取电子证书）。关于在网上开票系统中按月查询已开具的发票，下列说法正确的是（网上开票系统中可以在发票查询统计-发票信息查询中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行查询统计）。辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，应根据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的3%预缴税款。（正确）

高新技术企业和国家重点扶持企业,减按20%的税率征收企业所得税。（错误）

一般纳税人认定中的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（错误）

购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（错误）企业所得税按纳税计算，分月或者分季预缴，并在终了后五个月内，汇算清缴。（正确）

企业每一纳税的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。（错误）

企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（正确）

纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款。（错误）企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（正确）新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。（错误）

社会保险费每月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，则顺延。（错误）实际缴纳增值税、营业税、消费税的外资企业是城市维护建设税的纳税人。（正确）“12366纳税服务热线”提供非人工时间和线路繁忙时间留言预约服务。（正确）

国税机关审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依据。（正确）

新办外资企业的企业所得税由地方税务局征管。（错误）纳税人有权要求税务机关为其保密。税务机关将依法为纳税人的商业秘密、个人隐私及税收违法行为信息保密。（错误）

企业所得税汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。（错误）纳税人申请领购发票资格必须提供发票专用章印模。（正确）

企业向自然人借款，双方签定的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。（错误）企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。（正确）如要在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额，点击软件下方的设置单位即可查看。（错误）

网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报。（错误）

如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。具体来讲：对已“暂存”、“审核不通过”的申报表提供“修改”、“删除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已迁徙”、“审核中”、“审核不通过”、“待处理”的可“更新状态”。（正确）

在网上办税服务厅打印缴税凭证时，查询后选中要打印的凭证，点击“选择打印”按钮，弹出打印界面，然后点击“打印”，按 照系统提示进行打印。（正确）

纳税人在进行网购发票时，要确保纳税专户中有足够金额以备发票工本费扣除（正确）外籍个人个税年终汇算表格中深蓝色为企业下载字段或数据，不允许修改；淡蓝色为企业下载字段或数据，允许修改；黄色为企业自行填制；灰色为系统自动计算字段。（正确）

电子缴款凭证查询时，输入查询条件包括申报日期、扣款日期、入库日期，可三选一。（正确）

外籍个人个税软件提供在线升级功能，点击文件夹中的upgrade.exe，双击后直接对软件进行升级即可。（正确）

营业税改征增值税改革（5课时）

1.2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（A）。a)交通运输业

b)建筑业

c)金融保险业

d)销售不动产

2.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（b）。a)有利于消除重复征税

b)不利于确保中央财政收入

c)有利于降低企业税负

d)影响地方财政收入

3.目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（d）。a)50%以下

b)50%以上

c)60%以下

d)60%以上

4.我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（b）。a)收入型转为消费型

b)生产型转为消费型

c)收入型转为生产型

d)生产型转为收入型

5.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（c）。a)英国

b)美国

c)法国

d)中国

6.我国营改增试点第二阶段应该是（c）。a)覆盖部分地区、部分行业

b)覆盖部分地区、全部行业

c)覆盖全国范围、部分行业

d)覆盖全国范围、全部行业

7.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（d）。a)地区服务业比重大，重复征税问题比较突出

b)地区国税与地方矛盾小，便于协调

c)地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加

d)地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行

8.以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（d）。a)转让无形资产

b)邮电通信业

c)文化体育业

d)生活性服务业

9.以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（b）。a)公路运输服务

b)铁路运输服务

c)缆车运输服务

d)索道运输服务

10.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（c）。a)3个月

b)6个月

c)不少于6个月

d)不少于12个月

11.从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（d）。a)6个月

b)12个月

c)24个月

d)36个月

12.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（b）。a)建设基金

b)装卸费

c)铁路临管线运输费用

d)铁路专线运输费用

13.纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（a）。a)主管税务机关

b)国家税务总局

c)当地政府财政部门

d)纳税人

14.军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（d）。a)6个月 b)1年

c)2年

d)3年

15.纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（b）。a)成本×（1-成本利润率）

b)成本×（1+成本利润率）

c)成本÷（1-成本利润率）×成本利润率

d)成本÷（1+成本利润率）×成本利润率

16.纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（a）。a)销项税额

b)进项税额

c)销售额

d)购买价款

17.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（c）。a)100-200元

b)200-300元

c)300-500元

d)500-1000元

18.零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（d）。a)收入之日起至次年4月30日前

b)收入之日次月起至次年5月31日前

c)收入之日次月起至次年5月31日前

d)收入之日次月起至次年4月30日前 19.一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（a）。a)营改增抵减的销项税额

b)营改增抵减的销售额

c)营改增允许扣除的销项税额

d)营改增允许扣除的销售额

20.必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（c）。a)向消费者个人提供应税服务

b)适用免征增值税规定的应税服务

c)一般纳税人提供应税服务

d)小规模纳税人提供应税服务

21.与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（d）。a)5个

b)8个

c)10个

d)12个

22.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（a）。

a)《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》

b)《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》

c)《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》 d)《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》 23.继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（a）。a)北京

b)天津

c)广东省

d)深圳

24.由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（c）。a)3% b)6% c)11% d)13% 25.试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（b）。a)依我国法律征税

b)免征增值税

c)适用增值税零税率

d)即征即退

26.在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（a）。a)交通运输业

b)信息技术服务

c)物流辅助服务

d)鉴证咨询服务

27.深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（d）。a)交通运输业

b)研发和技术服务

c)物流辅助服务

d)文化创意服务

28.天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（b）。a)9月1日

b)12月1日

c)11月1日

d)10月1日

29.广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（c）。a)国内环节和出口环节均征收增值税

b)国内环节和出口环节均免税

c)在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度

d)在国内环节征收营业税，出口实行零税率或免税制度

30.增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（d）。a)略有下降

b)略有增加

c)不增加或略有提高

d)不增加或略有下降

1.营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（a）。a)3% b)4% c)6%

d)区分工业和商业，4%或6% 2.营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（b）。a)市场充分竞争

b)消除重复征税

c)深化产业分工与协作

d)推动产业结构调整

3.营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（c）。a)道道征收，全额征税

b)环环征收、全额征税

c)环环征收、层层抵扣

d)道道征收、层层抵扣

4.全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（d）。a)纳税人

b)国税

c)地税

d)地方政府

5.营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（a）。a)部分现代服务业中的有形动产租赁服务

b)物流辅助服务

c)文化创意服务

d)信息技术服务

6.开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（c）。

a)借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目

b)借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

c)借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

d)借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目 7.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（c）。a)国民收入

b)国民生产净值

c)国民生产总值

d)国民净收入

8.为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（a）。a)100% b)90% c)80% d)70% 9.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（b）。a)2% b)3% c)4% d)5% 10.以下各项中，属于税务机关应对事项的是（c）。a)全面做好迎接税收改革的准备

b)全面全方位改革财政体制

c)深入开展调查研究

d)预测评估改革利弊

11.上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（d）。a)政策效应

b)倾斜效应

c)集聚效应

d)洼地效应

12.在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（d）。a)测定最低点

b)沿用原有税率

c)无具体方法

d)测定平衡点

13.北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（a）。a)2012年9月1日

b)2012年12月1日

c)2012年10月1日

d)2012年8月1日

14.营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（a）。a)深入开展调查研究

b)预测评估改革利弊

c)提前做好准备工作

d)关注税负变化情况

15.按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（a）征收增值税。a)适用税率

b)4%征收率减半

c)13%的低税率

d)3%征收率

16.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（b）。a)有利于消除重复征税

b)不利于确保中央财政收入

c)有利于降低企业税负

d)影响地方财政收入

17.境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（a）。a)代理人

b)接受方

c)境外单位

d)税务机关

判断题

1.服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（错误）。

2.增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（正确）3.与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（错误）。4.营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（正确）

5.目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（错误）。

6.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确）7.我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（错误）。8.销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（错误）。

9.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（正确）

10.一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（错误）。11.交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（错误）。12.根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（正确）

13.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（正确）

14.接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（错误）。

15.采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。（错误）。

16.销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（正确）17.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（正确）18.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（正确）19.兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。（正确）

20.营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确）21.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）。

22.试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（错误）。

23.试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（正确）

24.自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（错误）。25.营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新“双轮驱动”的发展格局。（正确）26.湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（正确）27.广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（正确）

28.由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（正确）29.上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（正确）30.商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（错误）

31.营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（正确）

32.纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（错误）

33.销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（错误）

34.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确）

35.增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥（正确）36.营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（错误）

37.期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（正确）38.对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（错误）39.一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。（正确）

40.试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（正确）

41.上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（错误）

42.广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（正确）

43.营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确）44.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）。

45.试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（错误）。

46.试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（正确）

营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（正确

单项选择题

1.2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（c）。

a)卷帘机

b)粘虫板

c)玉米浆

d)玉米胚芽

2.以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是（b）。a)

明确了申报表格式

b)明确了申报内容

c)

规范了凭证管理

d)

预留了政策空间

3.营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（d）。

a)

按照“鉴证服务”征收营业税

b)

按照“咨询服务”征收营业税

c)

按照“咨询服务”征收增值税

d)按照“鉴证服务”征收增值税

4.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（D）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。a)6个月

b)1年

c)2年

d)3年

5.以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（C）。

a)

金税卡

b)IC卡

c)税控盘

d)

报税盘

6.自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（D）。a)

按简易办法依3%征收率征收增值税

b)

按简易办法依3%征收率减半征收增值税

c)

按简易办法依4%征收率征收增值税

d)按简易办法依4%征收率减半征收增值税

7.集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（C）。

a)5年

b)2年

c)3年

d)1年

8.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（A）。a)10% b)

15% c)

15%减半

d)25%减半

9.对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（D）。

a)自2011年1月1日至2012年12月31日

b)

自2011年1月1日至2013年12月31日

c)

自2011年1月1日至2014年12月31日

d)自2011年1月1日至2015年12月31日

10.获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（B）内不再受理其认定申请。a)2年

b)4年

c)5年

d)3年

11.下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（B）。

a)

软件产品开发销售（营业）收入总额超过（含）1.5亿元人民币且当年不亏损

b)软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位

c)

软件出口收入总额超过（含）500万美元，且软件出口收入总额占本企业收入总额比例超过（含）50%

d)软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位

12.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（D）。a)500万元

b)2000万元

c)3000万元

d)1000万元

13.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备总额不低于（C）。a)50万元

b)200万元

c)300万元

d)100万元

14.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定前（A）会计的财务报表。a)两个

b)

五个

c)

六个

d)

三个

15.《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定资格有效期为（D）。a)

一年

b)

三年

c)

五年

d)两年

16.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（C）。a)

增值税退（免）税

b)

增值税免税

c)按规定征收增值税

d)

增值税免抵退税

17.以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（C）。

a)

出口企业对外援助的出口货物

b)

出口企业境外投资的出口货物

c)出口企业对外提供加工修理修配劳务

d)

出口企业对外承包的出口货物

18.下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（A）。

a)维修人员身份证明

b)

与境外单位、个人签署的修理修配合同

c)

维修工作单（对外修理修配飞机业务提供）

d)

修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单

19.生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（D）。

a)为规范免抵退税秩序，一律不予调整

b)

如前期多报，在当期调整；如前期少报，不予调整

c)

在当期予以调整，同时加罚0.03%的罚款

d)在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报

20.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（B）内，办理出口退（免）税资格认定。a)10日

b)30日

c)45日

d)15日

21.退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（D）。

a)3年

b)10年

c)

永久保存

d)5年

22.下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（B）。

a)

银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配

b)跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单

c)

申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据

d)

确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单

23.已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（C）。

a)

含消费税、含增值税

b)

不含消费税、含增值税

c)不含消费税、不含增值税

d)

含消费税、不含增值税

24.出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（D）。a)

税款一倍以上三倍以下

b)

税款两倍以上五倍以下

c)

税款三倍以上五倍以下

d)税款一倍以上五倍以下

25.对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（A）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。a)2个月

b)5个月

c)6个月

d)3个月

26.融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（C）。

a)

购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的增值税进项税额

b)

购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×13%

c)购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×融资租赁货物适用的增值税退税率

d)

购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×13%/(1-13%)27.固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（C）审批同意。a)

省级以上税务机关

b)

总机构所在地主管税务机关

c)省财政厅、国家税务总局

d)

省政府、税务机关

28.自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（A）。a)3% b)

4%减半

c)6% d)

4%

29.2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（A）。

a)中性、公平

b)

低税负、公平

c)

公平、间接税

d)

中性、低税负

30.为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（B）。a)30针针式票据打印机

b)24针针式票据打印机

c)12针针式票据打印机

d)9针针式票据打印机

31.适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（B）内不得更改。a)48个月

b)36个月

c)24个月

d)12个月 32.下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（D）。

a)

国家计划内出口的卷烟

b)

避孕药品和用具，古旧图书

c)

增值税小规模纳税人出口的货物

d)出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

33.营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（C）。

a)3% b)

11% c)17% d)

6% 34.适用启运港退税政策的企业须满足（B）。

a)

属于海关管理的C类及以上企业

b)属于海关管理的B类及以上企业

c)

属于B类及以上企业

d)

属于无涉税违法违规行为的委托出口企业

35.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（B）批准可以停止其退（免）税资格。

a)

省政府

b)省级以上税务机关

c)

市级以上税务机关

d)

县级税务机关

36.退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（D）。

a)

退税率调整日期次日

b)

退税率调整日期

c)

货物出口货物报关单上注明的出口日期次日

d)货物出口货物报关单上注明的出口日期

37.对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，实行企业所得税（B）。a)

两免三减半

b)三免三减半

c)

两年免税

d)

五年免税

38.自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（C）。

a)

免抵退税政策

b)

退免税政策

c)退税政策 d)

免税政策

39.停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的（D）。a)

次月1日

b)

当月月初

c)

决定次日

d)决定之日

40.试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（a）。

a)当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)b)当期销售农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)c)当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价

d)

当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率)41.企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（c）。

a)

货物报关出口之日起至次年3月31日前

b)

货物报关出口之日起至次年4月30日前

c)货物报关出口之日次月起至次年4月30日前

d)

货物报关出口之日次月起至次年3月31日前 42.下列各项中，不属于融资租赁企业的是（b）。

a)

金融租赁公司

b)经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司

c)

经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业

d)

经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司

43.自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（d）。a)

关税和增值税

b)

关税、进口环节增值税和消费税

c)

关税、增值税和消费税

d)关税和进口环节增值税

44.自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（b）。

a)6% b)13% c)

17% d)

11%

判断题

1.在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（错误）2.玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17%的增值税税率。（正确）

3.营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（错误）4.增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（错误）

5.平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（错误）

6.自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（正确）

7.对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（正确）

8.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（错误）

9.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。（错误）

10.申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90％以上。（错误）

11.软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。（错误）

12.认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报3月底前发布公告。（错误）

13.认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。（正确）

14.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定前两年所得税汇算清缴申报表。（正确）

15.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。（正确）

16.免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（正确）

17.经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（错误）

18.生产企业出口货物本已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。（正确）

19.从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。（错误）

20.经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（正确）

21.输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（错误）

22.出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。（正确）

23.输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。（正确）

24.除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（正确）

25.融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（正确）

26.融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（错误）27.对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（错误）

28.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（正确）

29.出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。（正确）

30.外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（错误）

31.稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。（错误）

32.适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。（错误）

33.在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行。（正确）

34.试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)。（正确）35.融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。（正确）

36.免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。（错误）

37.退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（正确）38.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。（正确）

39.中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（正确）40.出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。（正确）

41.视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。（错误）

42.自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。（正确）

43.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。（正确）

44.开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。（错误）

2013年会计继续教育—营业税改征增值税改革

单项选择题

1.2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（A）。

a)交通运输业

2.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（b）。

a)不利于确保中央财政收入

3.目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（d）。

a)60%以上

4.我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（b）。

a)生产型转为消费型

5.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（c）。

a)法国

6.我国营改增试点第二阶段应该是（c）。

a)覆盖全国范围、部分行业 7.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（d）。

a)地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行 8.以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（d）。

a)生活性服务业

9.以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（b）。

a)铁路运输服务

10.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为

a)不少于6个月

11.从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（d）。a)36个月

12.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（b）。

a)装卸费

13.纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（a）。

a)主管税务机关

14.军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（d）。a)3年

15.纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（b）。

a)成本×（1+成本利润率）

16.纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（a）。

a)销项税额

17.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（c）。

a)300-500元

18.零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（d）。

a)收入之日次月起至次年4月30日前

19.一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（a）。a)营改增抵减的销项税额

20.必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（c）。

a)一般纳税人提供应税服务

21.与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（d）。

a)12个

22.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（a）。

a)《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》

23.继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（a）。

a)北京

24.由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（c）。

a)11%

25.试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（b）。

a)免征增值税

26.在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（a）。

a)交通运输业

27.深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（d）。

a)文化创意服务

28.天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（b）。a)12月1日

29.广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（c）。

a)在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度

30.增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（d）。

a)不增加或略有下降

31.营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（a）。

a)3%

32.营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（b）。

a)消除重复征税

33.营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（c）。

环环征收、层层抵扣

34.全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（d）。

地方政府

35.营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（a）。

a)部分现代服务业中的有形动产租赁服务

36.开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（c）。

a)借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

37.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（c）。

a)国民生产总值 38.为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（a）。

a)100%

39.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退 a)3%

40.以下各项中，属于税务机关应对事项的是（c）。

a)深入开展调查研究

41.上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（d）。

a)洼地效应

42.在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（d）。测定平衡点

43.北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（a）。

a)2012年9月1日

44.营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（a）。

a)深入开展调查研究

45.按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（a）征收增值税。a)适用税率

46.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（b）。

a)不利于确保中央财政收入

47.境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（a）。代理人

48.我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994年）。

49.服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（错误）

50.我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（错误）51.以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（征管难度大）。52.增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（）正确

53.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（）。国民生产总值

54.目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（错误）55.与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（错误）56.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（）正确

57.营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（）

正确 58.广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（）正确

59.广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（）正确

60.在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。（）错误

61.江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。（）正确

62.商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（）错误 45.营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（正确）

46.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确）47.我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式 错误）。

48.销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（错误）。49.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（正确）50.一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（错误）。51.交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（错误）。52.根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（正确）

53.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（正确）

54.接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（错误）。

55.采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。（错误）。

56.销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（正确）

57.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（正确）58.兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。（正确）

59.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）。

60.试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（错误）。

61.试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（正确）

62.自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（错误）。

63.营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新“双轮驱动”的发展格局。（正确）64.湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（正确）65.广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（正确）66.由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（正确）67.上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（正确）

68.商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（错误）

69.营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（正确）

70.纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（错误）

71.销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（错误）

72.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确）

73.增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥（正确）74.营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（错误）

75.期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（正确）

76.对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（错误）77.一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。（正确）

78.试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（正确）

79.上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（错误）80.广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（正确）

81.营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确）82.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）。

83.试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（错误）。

84.试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（正确）

85.营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（正确）6

（）

正确 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（）正确 销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（）错误

错误

营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（）正确 销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（）

第三篇：会计继续教育题目

1.下列选项中，关于小企业会计准则有关规定的说法，错误的是（a）。a.符合条件的小企业，必须按照《小企业会计准则》进行会计处理

b.执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项该准则未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理

c.执行《小企业会计准则》的小企业，公开发行股票或债券的，应当转为执行《企业会计准则》

d.因经营规模变化导致不符合《小企业会计准则》所规定的小企业标准而成为大中型企业的，应当从次年1月1日起转为执行《企业会计准则》

2.在民族自治地方，会计记录可以只使用当地通用的一种民族文字。（×）3.根据资产定义，下列各项中不属于小企业资产特征的是（d）。

a.资产是由小企业拥有或控制的 b.资产预期会给小企业带来经济利益 c.资产是由企业过去交易或事项形成的 d.资产能够可靠地计量

4.会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，统称为企业的六大会计要素。（正确）5.下列企业适用《小企业会计准则》的是（c）。

a.股票或债券在市场上公开交易的小企业 b.具有金融性质的小企业

c.从事零售业的小企业 d.企业集团内的母公司和子公司 6.一般来说，会计主体必然是法律主体，法律主体必然是会计主体。（×）7.企业资产中流动性最强的货币性资产是（a）。

a.现金 b.银行存款 c.银行汇票存款 d.信用卡存款

8.将一项资源确认为资产，需要符合资产的定义，还应满足以下两个条件之一：一是与该资源有关的经济利益很可能流入小企业，二是该资源的成本或者价值能够可靠地计量。（）9持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行无追索权，则应贷记（b）。a.银行存款 b.应收票据 c.财务费用 d.短期借款

10.小企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（√）

11.在实际成本法下，小企业应向供应单位、外部运输机构等收回的材料或商品短缺或其他应冲减材料或商品采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证，贷记（c）。

a.应付账款 b.其他应付款 c.在途物资 d.材料采购 12.小企业发出存货的计价方法一经选用，以后将不得变更。（×）13.长期债券投资损失应当于实际发生时计入（a）。

a.营业外支出 b.投资收益 c.资本公积 d.其他业务成本

14.在收回投资前，无论被投资单位经营状况如何，净资产是否增减，投资企业一般不对长期股权投资的账面价值进行调整。（√）

15.建造固定资产领用工程物资、原材料或库存商品，在将其转入在建工程成本时应采用的是（d）。a.评估成本 b.售价 c.可变现净值 d.实际成本

16.固定资产的基本计价方法是历史成本，是因为在市场发生变化后，该计价方法仍能真实反映固定资产的的真实价值。（×）

17.使用寿命有限的无形资产摊销方法一般采用（d）。

a.分次摊销法 b.加速摊销法 c.一次转销法 d.直线摊销法 18.我国的无形资产既包括可辨认的，也包括不可辨认的。（×）

19.下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（）。

a.因解除与职工的劳动关系给予的补偿 b.构成工资总额的各组成部分 c.工会经费 d.社会保险费 20.对于小企业而言，只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。（×）21.2012年1月，某小企业以融资租赁方式租入机器设备，按租赁协议确定的机器设备的价款为180000元，运杂费为12000元（已支付），租赁期为5年，按租赁协议的规定，租赁价款分5年于每年年初支付。估计该机器设备的折旧年限为5年，采用直线法计提折旧，期末残值为0，租赁期满，该机器设备转归承租企业所有，租赁期开始日的会计分录为（b）。a.借：固定资产192000贷：应付账款180000贷：银行存款12000 b.借：固定资产192000贷：长期应付款180000贷：银行存款12000 c.借：长期待摊费用192000贷：其他应付款180000贷：银行存款12000 d.借：长期待摊费用192000贷：应付账款180000贷：银行存款12000 22.对于小企业而言，本期的所得税费用等于本期应交的所得税费用。（√）23.小企业在工商部门注册登记的依据是（a）。a.实收资本 b.资本公积 c.盈余公积 d.未分配利润 24.企业接受投资者投入的资产，在该资产符合企业资产的确认条件时，就相应地符合了所有者权益的确认条件。（√）

25.鼓励债务人尽早付款的折扣是（d）。

a.商业折扣 b.销售退回 c.销售折让 d.现金折扣

26.劳务的开始和完成分属不同会计期间的，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认主营业务收入或其他业务收入。（×）27.企业发生的制造费用不包括（a）。

a.行政管理部门发生的固定资产折旧费 b.生产车间管理人员的工资和福利费 c.生产车间固定资产的修理费 d.生产车间固定资产的折旧费

28.小企业（批发业、零售业）管理费用不多的，可不设置“管理费用”科目，管理费用的核算内容可并入“销售费用”科目核算。（√）

29.小企业投资收益不包括（d）。

a.股权投资取得的现金股利 b.债券投资取得的利息收入 c.处置股权投资和债券投资取得的净收入 d.股权投资取得的股票股利 30.企业本年的利润分配完毕之后，“利润分配”科目应无余额。（×）31.资产负债表中，“货币资金”项目的填列不应考虑（d）。

a.“库存现金”的期末余额 b.“银行存款”的期末余额 c.“其他货币资金”的期末余额 d.“短期投资”的期末余额 32.现金流量表的编制基础是权责发生制。（×）

33.小企业销售商品需要安装和检验的，确认收入的时点是（d）。

a.发出商品时 b.收到货款时 c.合同约定的收款日期 d.购买方接受商品以及安装和检验完毕时 34.小企业会计准则要求提供所有者权益变动表。（×）35.小企业发生的应付包装物的租金应计入的贷方科目为（b）。

a.管理费用 b.其他应付款 c.应付账款 d.银行存款 36.银行存款日记账一般采用的格式是（b）。

a.四栏 b.三栏 c.两栏 d.一栏 37.“营业税金及附加”项目不应包括的是（a）。

a.增值税 b.营业税 c.资源税 d.消费税 38.企业一定期间的利润总额是指（d）。

a.营业利润加营业外收支净额减所得税费用 b.营业利润加投资收益 c.营业利润加公允价值变动净损益 d.营业利润加营业外收支净额 39.净利润等于利润总额减去（d）。

a.营业税 b.增值税 c.消费税 d.所得税费用 40.小企业销售商品部分和提供劳务部分不能够区分的，应当作为销售商品处理。（√）41.未分配利润是小企业尚未分配或待以后分配的利润或待以后弥补的亏损。（√）

42.小企业的流动资产，是指预计在1年内（含1年）或超过1年的一个正常营业周期内变现、出售或耗用的资产。（√）

43.对于小企业而言，本期的所得税费用等于本期应交的所得税费用。（√）

44.小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，通过“应付职工薪酬”科目进行核算。（√）

45.在铁道部集中缴纳的铁路建设基金营业税和铁路运输企业所得税中，中央分享比例分别为（c）。a.60%；60% b.60b.%；100% c.100c.%；60% d.100%d.；100% 46.外派海员劳务，是指境内单位派出属于本单位员工的海员，为境外单位或个人在境外提供的船舶驾驶和船舶管理等劳务。（√）

47.自2012年2月1日起，在《营业税税目注释》“转让无形资产”税目注释中增加（d）子目。a.转让土地使用权 b.转让著作权 c.转让非专利技术 d.转让自然资源使用权

48.在铁道部集中缴纳的铁路建设基金营业税和铁路运输企业所得税中，中央分享比例分别为（b）。a.100%；100% b.100%；60% c.60%；100% d.60%；60% 49.试点企业开展物流业务未按规定分别核算其营业税应税收入的，应（d）。a.按“交通运输业”税目征收增值税 b.按“交通运输业”税目征收营业税 c.按“服务业”税目征收增值税 d.按“服务业”税目征收营业税 50.注册在平潭的符合条件的物流企业，按照现行试点物流企业营业税政策，应（c）。a.改征增值税 b.全额征收营业税 c.差额征收营业税 d.免征营业税

51.自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按（c）计入收入总额。

a.70% b.80% c.90% d.100% 52.跨省（自治区、直辖市）合资铁路企业缴纳的企业所得税由中央与地方按照60:40的比例分享。（√）53.跨省合资铁路企业缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为中央收入。（×）

54.对被取消自开票纳税人资格的试点企业，同时取消对该企业执行规定的税收政策，并报国家发改委和国家税务总局备案。（√）

55.对中国扶贫基金会小额信贷试点项目已征的应予免征的营业税税款，不予在以后的应纳营业税税额中抵减。（×）

56.自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为，按规定征收营业税。（×）57.我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（b）。

a.1980年 b.1994年 c.1998年 d.2003年

58.服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（×）

59.我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（b）。

a.收入型转为消费型 b.生产型转为消费型 c收入型转为生产型 d.生产型转为收入型 60.目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（×）61.我国营改增试点第二阶段应该是（c）。

a.覆盖部分地区、部分行业 b.覆盖部分地区、全部行业 c.覆盖全国范围、部分行业 d.覆盖全国范围、全部行业 62.我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（×）

63.在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（b）。a.沿用原有税率 b.测定平衡点 c.测定最低点 d.无具体方法 64.交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（×）65.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（c）。

a.100-200元 b.200-300元 c,300-500元 d.500-1000元 66.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（√）67.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（b）。

a.由接收方自行去税务局开具 b.向主管税务机关申请代开 c.协商不予提供 d.拒绝提供

68.对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（×）

69.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（a）。

a.《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》 b.《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》 c.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》d.《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告 70.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（×）

71.继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（a）。a.北京 b.天津 c,广东省 d.深圳 72.自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（×）73.为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（d）。a.70% b.80% c.90% d.100%

74.湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（√）75.营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（b.）。

a.市场充分竞争 b.消除重复征税 c.深化产业分工与协作 d.推动产业结构调整 76.商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（×）77.营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（c）。

a.提前做好准备工作 b.关注税负变化情况 c.深入开展调查研究 d.预测评估改革利弊 78.上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（×）79.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（b）。

a.有利于消除重复征税 b.不利于确保中央财政收入 c.有利于降低企业税负 d.影响地方财政收入

80.“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（d）。

a.重要性 b.金额大小 c.时间先后 d.流动性 81.我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（b）。

a.1998年 b.1994年 c.1980年 d.2003年 82.以下各项中，属于税务机关应对事项的是（c）。

a.全面做好迎接税收改革的准备 b.全面全方位改革财政体制 c.深入开展调查研究 d.预测评估改革利弊 83.按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（c）征收增值税。a.4%征收率减半 b.3%征收率 c适用税率 d.13%的低税率

84.试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（√）85.销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（×）86.根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（√）87.广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（√）

88.在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。（×）

89.以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是（d）。a.明确了申报表格式 b.规范了凭证管理 c,预留了政策空间 d.明确了申报内容 90.在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（×）91.从2005年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（b）。

a.有利于农民增收，引导农产品加工和流通企业做大做强，健康有序发展 b.有利于保障税源，增加财政收入 c.有利于堵塞漏洞，解决现行政策存在的突出问题 d.有利于税务机关管理，方便纳税人执行 92.平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（×）93.集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（c）。a.5年 b.2年 c.3年 d.1年

94.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。（×）

95.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（d）。

a.500万元 b.2000万元 c.3000万元 d.1000万元 96.软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。（×）

97.以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（c）。

a.出口企业对外援助的出口货物 b.出口企业境外投资的出口货物 c.出口企业对外提供加工修理修配劳务 d.出口企业对外承包的出口货物 98.退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（√）99.下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（b）。银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配

跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单 申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据 确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单 100.生产企业出口货物本已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。（√）正确

101.对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（a）。

a.省级以上（含本级）税务机关 b.省级以上（含本级）财政部门 c.省级以上（不含本级）财政部门 d.省级以上（不含本级）税务机关 102.外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（×）错误

103.自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（d）。

a.免税政策 b.退免税政策 c.免抵退税政策 d.退税政策

104.自2012年6月1日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。（√）正确 105.固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（c）审批同意。

a.省级以上税务机关 b.总机构所在地主管税务机关 c,省财政厅、国家税务总局 d.省政府、税务机关 106.对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（×）错误

107.自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（d）。

a.关税、进口环节增值税和消费税 b.关税和增值税 c.关税、增值税和消费税 d.关税和进口环节增值税 108.小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（c）。

a.出口货物离岸价÷（1-征收率）×征收率 b.出口货物离岸价×征收率

c.出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率 d.出口货物离岸价÷（1-征收率）109.退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（c）。a.永久保存 b.10年 c.5年 d.3年 110.退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（d）。

a.货物出口货物报关单上注明的出口日期次日 b.退税率调整日期

c.退税率调整日期次日 d.货物出口货物报关单上注明的出口日期 111.以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（d）。

a.出口企业对外援助的出口货物 b.出口企业对外承包的出口货物

c.出口企业境外投资的出口货物 d.出口企业对外提供加工修理修配劳务 112.融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（√）正确 113.出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。（√）正确 114.输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。（√）正 115.认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报3月底前发布公告。（×）116.增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机、农产品等方面。（√）正确 117.根据企业会计准则的规定，上市公司股权激励的会计核算处理为（c）。

a.借方增加企业资产，贷方为增加股东权益 b.借方增加企业资产，贷方为增加企业负债 c.借方增加企业成本费用，贷方为减少股东权益 d.借方增加企业成本费用，贷方为减少企业资产 118.保险公司已发生未报案未决赔款准备金按不超过当年实际赔款支出额的8%提取。（√）正确 119.截至2015年底，符合条件的农村金融机构金融保险收入按（c）的税率征收营业税。a.1% b.2% c.3% d.4% 120.对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，如无法提供具体比例，则减半享受税收优惠。（×）错误

121.依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，收入额和应税所得率分别为（a）。

a.全额；主营项目（业务）确定适用的应税所得率 b.全额；15% c,转让收入减除取得成本；主营项目（业务）确定适用的应税所得率 d.转让收入减除取得成本；15% 122.总机构和具有主体生产经营职能的二、三级分支机构就地预缴企业所得税。（×）错误 123.根据40号文件的政策规定，企业所得税全额归属中央收入的企业数量为（d）。a.12家 b.13家 c.14家 d.15家

124.40号文件中规定，分支机构“三因素”所属区间的调整，需要区分上上和上。（×）错误 125.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产（b）的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除。a.3% b.6% c.9% d.12 126.《办法》的第四章强调在就地监管机制中有管理抓手作用的是（c）。

a.三级分支机构判定 b.专项检查 c.重点检查 d.就地检查 127.根据40号文件的政策规定，企业所得税全额归属中央收入的企业数量为（a）。a.15家 b.14家 c.13家 d.12家 128.多缴的税款由（a）开具收入退还书并按规定办理退库。

a.分支机构和总机构所在地税务机关 b.分支机构所在地税务机关

c.总机构所在地税务机关 d.分支机构和总机构所在地财政部门 129.对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按（d）计入收入总额。a.60% b.70% c.80% d.90%

130.40号文件中规定，分支机构“三因素”所属区间的调整，需要区分上上和上。（×）错误 131.汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。（√）正确 132.自2012年1月1日起，专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。（√）正确 133.向基金捐赠资金的企业，在利润总额12%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。（√）正确 134.对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，如无法提供具体比例，则减半享受税收优惠。（×）错误

135.如“明天小小科学家”主办单位和评奖办法以后发生变化，个税征税办法应重新报送审核确认的部门是（b）。

a.财政部 b.国家税务总局 c,国务院 d.中国科学技术协会 136.自2013年1月1日起，律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。（×）错误

137.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限超过1年的，按（b）计入应纳税所得额。a.20% b.25% c.30% d.50% 138.港澳税收居民在内地从事相关活动取得所得，应纳税额计算公式为（a）。

a.（当期境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当期境内实际停留天数÷当期公历天数 b.当期境内工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 c.（当期境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当期境内实际停留月数÷12 d.当期境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 139.作为律师事务所雇员的律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准为（b）比例内确定。a.45% b.35% c,25% d.15% 140.根据目前实际情况，证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的（d）。a.50% b.20% c.30% d.40% 141.个人转让股票时，对于持股期限的计算原则是（a）。

a.先进先出 b.后进先出 c.按平均期限计算 d.按最低期限计算

142.港澳税收居民一次取得跨多个计税期间的各种形式的奖金、加薪、劳动分红等，不包括应按每个计税期间支付的奖金。（√）正确

143.自2013年1月1日起，律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除。（√）正确 144.自2013年1月1日起，律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。（×）错误

145.上市公司股权分置改革完成后股东所持原非流通股股份，称为股改限售股。（×）错误

146.自2011年1月1日起，对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。（√）正确

147.会计核算上，将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产所反映的会计信息质量要求是（a.）。a.实质重于形式 b.谨慎性 c.相关性 d.及时性

148.根据《现金管理暂行条例》的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过（b）的日常零星开支。a.10天 b.15天 c.20天 d.一个月

149.小企业可以根据需要将银行账户转借给其他单位或者个人使用。（×）错误

150.小企业发生的各种赔款、应向职工收取的各种垫付款项等其他各种应收及暂付款项，应借记（d）。a.应收账款 b.应收股利 c.应收利息 d.其他应收款 151.当小企业取得短期投资时，应当按照实际支付的购买价款作为成本进行计量，相关税费不计入成本中。（×）152.对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，通常采用的发出存货计价方法是（d）。

a.先进先出法 b.移动加权平均法 c.月末一次加权平均法 d.个别计价法 153.在计划成本法下，材料已收到、但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录。（√）正确

第四篇：2011继续教育题目和心得

1.请简述TRIZ的核心思想和解题模式。

TRIZ理论的核心思想主要体现在三个方面。首先，无论是一个简单产品还是复杂的技术系统，其核心技术的发展都是遵循着客观的规律发展演变的，即具有客观的进化规律和模式；其次，各种技术难题和矛盾的不断解决是推动这种进化过程的动力；第三，技术系统发展的理想状态是用最少的资源实现最大效益的功能。

简单地说，ARIZ第一就是将系统中存在的问题最小化，原则是在系统能够实现其必要功能的前提下，尽可能不改变或少改变系统；第二是定义系统的技术矛盾，并为矛盾建立“问题模型”；然后分析该问题模型，定义问题所包含的时间和空间，利用物－场分析法分析系统中所包含的资源；接下来，定义系统的最终理想解。解题模式应用ARIZ包括以下9个步骤。步骤1：识别并对问题公式化。步骤2：构造存在问题部分的物-场模式。步骤3：定义理想状态。步骤4：列出技术系统的可用资源。步骤5：向效果数据库寻想要类似的解决办法。步骤6：根据创新原则或分隔原则解决技术或物理矛盾。步骤7：从物-场模式出发，应用知识数据库(76个标准和效果库)工具产生多个解决办法。

2.综合应用题——自行列举生活或工作中的例子，说明存在的问题，并综合应用TRIZ理论给出解决办法。现实生活中虽然有毯子，但毯子都不会飞的，原因是由于地球引力，毯子具有重量，而毯子比空气重。那么在什么条件下毯子可以飞翔? 我们可以施加向上的力，或者让毯子的重量小于空气的重量，或者希望来自地球的重力不存在。如果我们分析一下毯子及其周围的环境，会发现这样一些可以利用的资源，如空气中的中微子流、空气流、地球磁场、地球重力场、阳光等，而毯子本身也包括其纤维材料，形状、质量等。那么利用这些资源可以找到一些让毯子飞起来的办法，比如毯子的纤维与中微子相互作用可使毯子飞翔，在毯子上安装提供反向作用力的发动机，毯子在没有来自地球重力的宇宙空间，毯子由于下面的压力增加而悬在空中（气垫毯），利用磁悬浮原理，或者毯子比空气轻。这些办法有的比较现实，但有的仍然看似不可能，比如毯子即使很轻，但也比空气重，对这一点我们还可以继续分析。比如毯子之所以重是因为其材料比空气重，解决的办法就是采用比空气轻的材料制作毯子，或者毯子象空中的尘埃微粒一样大小，等等。

通过上面一个简单分析过程，我们会发现，神话传说中会飞的毯子逐渐走向现实，从中或许我们可以得到很多有趣甚至十分有用的创意。即它首先从幻想式构想中分离出现实部分，对于不现实部分，通过引入其它资源，一些想法由不现实变为现实，然后继续对不现实部分进行分析，直到全部变为现实。因此通过这种反复迭代的办法，常常会给看似不可能的问题带来一种现实的解决方案。

3.后危机时代企业“用工荒”加剧的原因何在？答：内陆企业缺工的原因在于，随着西部大开发和成渝主体功能区等经济发展重点区域的建立，税收、补贴等优惠政策频出，投资大量涌入，很多企业处于成长上升期，岗位多有一定上升空间。沿海许多中小企业承受不了成本的上升，有的转型升级，有的向中西部转移，这也导致了中西部地区对劳动力需求的增加。随着经济的发展，用工格局的转变，西部外出务工的人员回流将逐渐加快，本地企业对于用工的需求也越来越大。民工荒背后，是民工保障制度的缺失与教育覆盖的缺位。

即使能吃苦耐劳，缺乏福利保障，缺少职业技能培训的农民工们，面对城市里的激烈竞争，也往往沦为最无力的一群。常常被裹胁在民工潮与民工荒的周期性涨落之间，被企业召之即来，挥之即去，在城市与家乡间疲于奔波。社会保障缺失也使„用工荒‟加剧。农民工供给以中西部农村为主，而需求在东部沿海城市，两地在社会保障、工资待遇、户籍管理等方面难以对接，再加上惠农政策的落实使农民工外出意愿下降，以及城市生活的成本与压力越来越大，与劳动强度不成正比的低廉工资对农民工的吸引力越来越小。

4.中国应对金融危机采取了怎样的宏观经济政策？答：席卷全球的次贷危机对我国宏观经济产生了显著的影响，面对国内外严峻的经济环境，传统的货币政策已经不能很好的发挥作用，而鉴于财政政策既可作为经济政策又可作为社会政策使用的双重属性，此时应成为政府政策的首选。扩大内需是实施财政政策的侧重点，而作为最终需求的消费需求的发展则应成为扩大内需的主要支撑点。尽量改善目前主要以投资需求拉动经济增长的现状，将促进消费需求的增长作为今后工作的重心，才能迅速转变我国不健康的经济发展模式，促进经济的稳定健康发展。

5.在后金融危机时代应如何完善我国的对外贸易政策？答：在当今国际金融趋势，主要贸易伙伴经济发展趋缓，全球范围内贸易保护主义抬头，人民币升值压力增大等经济形式下，中国外贸企业，依靠外贸出口的中小型企业，面临着前所未有的压力和发展困惑。在严峻的形势下，势必造成对外贸易产业的一次优化和洗牌，也对我国新时期外贸政策做出了新要求。金融危机主要是对低端产品产生影响，中高端产品的需求不减反升，只要外贸企业把低端产品结构往中高档方向调整，提高产品技术含量，不断提高企业技术水平、增强企业整体竞争实力，就能使企业获得更多盈利空间，尽量减少金融危机带来的损失。随着发达国家的经济衰退，发展中国家和新型经济体持续发展，建立一个新国际政治经济金秩序的呼声也越来越高。而中国作为一个发展中大国，应该在新的金融秩序建立的过程中扮演重要的角色。金融危机给我国经济发展带来了种种不利因素，同时也是一个机遇与挑战。我们必须进行理性的分析，清醒认识到他严重的影响着我国外贸经济的发展，积极采取对策，进行产业结构调整和转换，提高企业在国际市场上能力，努力把金融危机的影响降低到最低程度，促进外贸企业和我国经济稳定、健康、快速的发展。

6.完善劳动关系三方协商机制面临哪些问题？答：

1、表现问题：运行效果与设想差距明显，建制进度缓慢，操作效率低下、运行障碍甚巨。三方机制的目的和重要作用之一即在于建立一个良好的劳资氛围和企业发展环境，但在三方机制的现实推进和操作中，机制的建立和运行的效果都和预期相差很远。2实质问题：政府的越位与专权、雇主组织的缺位与嬗变、工会的脱位与畸弱。三方机制的运行前提在于主体的适格和权利行使的保障，而现实经济社会环境里，特别是在我国这样一个转型社会中，政府的目标和职能还不能在具体的行政管理得到准确把握和定位。3.递延问题：过程来看：权威性和认同性不够；结果来看：三方议定效力未有足够的确定性。

人力资源与经济可持续发展的思考

通过本次学习，对人力资源专业有了新的认识，其中最为深刻的感受是--这门学科博大精深，而且运用范围极广，有人的地方就需要管理，而管理方法就是人力资源管理学科的范畴了。现在我国提倡的快速发展政策的关键词是“经济可持续发展”，结合所学运用到本专业中也一样适用，下面浅谈一下在此方面的拙见。

摘要：可持续发展是上世纪80年代以来出现的一个重要概念。这一概念得到较为公认的定义是：在不损害未来世代满足其发展要求的资源基础的前提下的发展。我们要以人力资源替代自然资源，实现经济的可持续发展。

关键词：人力资源；自然资源；可持续发展

1可持续发展概念的缘起和内涵

可持续发展是上世纪80年代以来出现的一个重要概念，作为一种新的发展模式，现在已成为全人类共同的发展战略。

20世纪60年代，高速经济增长带来的负面影响逐步凸现，主要是人口、环境和资源等方面出现的压力和危机。于是，一些学者开始考虑未来的发展问题。其中，颇具代表性的是美国经济学家鲍尔丁提出的“飞船经济”理论。这一理论引起了巨大反响，结合现实中已经出现的人口、环境和资源问题，学术界开始关注环境与发展关系的研究。1970年代初，罗马俱乐部发表了震动世界的研究报告《增长的极限》，提出经济要实现“零增长”。报告的设想虽然是不可行的，但它对未来的预测是有积极意义的。

1981年，世界自然保护联盟发布了一份题为《保护地球》的文件，其中对可持续发展概念作了阐述，将其定义为：“改进人类的生活质量，同时不要超过支持发展的生态系统的承载能力。”这是可持续发展最早的定义。1983年，联合国大会作出决议成立世界环境与发展委员会，负责研究人类长远的环境与发展战略和国际社会应对环境问题的措施。1987年，该委员会提交了题为《我们共同的未来》的报告，该报告正式将可持续发展作为关键概念采用，并较为详细地讨论了其定义。但在该报告中涉及到持续发展定义的陈述有六处之多，各定义之间并不一致。这说明它作为一种全新观念的不成熟性，也说明其内涵的丰富与复杂。不过，报告明确指出环境保护与经济发展是可以统一的，这就是可持续发展，它是确保未来环境与发展的唯一合理的途径。这一报告促成了1992年里约热内卢世界环境与发展大会的召开。在该次大会上，可持续发展作为全人类共同的发展战略而得到了确认，这一概念得到较为公认的定义是“在不损害未来世代满足其发展要求的资源基础的前提下的发展”。这是在《我们共同的未来》报告中形成的定义。

从可持续发展的定义可以得出两个原则：一是发展原则。发展是人类共同的权利，并且这种权利要延续下去，即必须顾及到后代的发展权。无论是发达国家还是发展中

国家，都享有平等的和不容剥夺的发展权利。但发展权对发展中国家更为重要，因为发展中国家承受着环境退化与贫困双重压力。所以，对于发展中国家而言，发展是第一位的，通过发展才能使人民脱贫，才能积累解决环境与生态问题所需要的经济实力，才能使社会最终摆脱贫困与落后。二是可持续原则。也就是说，人类追求的发展必须是可持续的。要做到这一点，就必须改变单纯依靠增加投入、增加消耗以实现发展的传统发展模式，使发展对自然资源的依赖性减少。与此相适应，人类应该控制消费，使消费朝合理的方向转变，应该反对各种挥霍和浪费。

2以人力资源替代自然资源，推动经济可持续发展

综上所述，可持续发展的基本要求是各种自然资源的数量和质量在经济发展过程中不允许下降，如果某种单因子下降了，则要求替代资源的完全补偿。体现这一思路，世界银行于1995年9月在《监督环境进展——关于工作进展的报告》中，推出了一套新的计算国民财富的指标体系。在该体系中，一国的总财富主要由三部分构成，即创造的财富、人力资源和自然资源。由于可持续发展要求自然资源的存量保持稳定，增加创造的财富的途径就有三条：一是提高自然资源的使用效率；二是提高人力资源的使用效率；三是增加人力资源的投入。这三条途径从本质上讲是一样的，即通过人力资源的发展来实现创造的财富的增加。因为第一和第二条途径实际上总是科学技术进步、资源配置优化、管理机制完善和社会组织合理的结果，也就是人力资源发展的结果。因此，可持续发展从资源角度讲，就是以人力资源替代自然资源的发展模式，人力资源是决定可持续发展的重要因素。对此，自然资源极度匮乏的日本和以色列的发展实践为我们提供了有力的实证支持。

既然人力资源替代自然资源对实现可持续发展如此重要，那么，这种替代是否可行呢?我们认为，这是完全可行的，尤其对于我国这样一个人口大国来讲，更是如此。首先，发展人力资源是现代经济社会的内在要求和必然趋势。当今世界，已经开始向知识经济时代迈进，知识经济的发展已成为当今世界推动经济发展的决定性因素。1996年，经济合作与发展组织在《以知识为基础的经济》的报告中，对知识经济的内涵进行了界定。该报告指出：知识经济是建立在知识和信息的生产、分配和使用基础之上的经济。由定义可知，知识经济具有与农业经济、工业经济等相区别的特有性质。一是它是可持续发展的经济，它以高技术产业为第一产业支柱，以智力资源为首要依托，以人与自然高度协调为主要特征，把可持续发展与智力创新和信息化并存作为知识经济的特征，它着重开发知识、智力这一无限资源。二是知识经济时代实际上就是“科学技术是第一生产力”的经济时代，“科学技术是第一生产力”是知识经济的实质和核心内容。三是知识是生产力的重要要素。知识具有持续增长和报酬递增的趋势，它改变了传统的要素增加边际效益递减的规律，特别是对知识的投资，既能增加知识

要素本身的积累，也能增加其他要素的能力，从而在整体上大大提高全要素投资的收益。四是创新是知识经济的灵魂。知识经济是一种创新型的经济，创新成了发展的关键和经济增长的驱动力。

总之，知识经济的到来使高技术产业在经济中所占的份额日益增加，知识产业产值在国内生产总值中所占的比例越来越高，劳动者素质在经济社会发展中的作用越来越大。这一切都表明，充分利用人力资源是当今世界经济发展的内在要求和必然趋势，知识经济为人力资源替代自然资源提供了广阔的空间。

其次，从我国的国情看，人力资源替代自然资源是完全可行的。我国是一个拥有13亿人口的大国，人力资源非常丰富，而人均自然资源拥有量过少是我国可持续发展面临的困难之一。我国主要自然资源的人均拥有量通常为世界人均水平的三分之一至四分之一。我们完全应该而且可以用丰富的人力资源替代短缺的自然资源。这种替代通过科技进步、完善管理、优化生活方式和合理配置资源，等量的资源消耗将能产生更多的财富，而通过合理分配社会资源，可使等量的财富产生更多的福利。

当然，在提出以人力资源替代自然资源，实现经济的可持续发展时，必须同时考虑到就业问题。毫无疑问，人力资源替代自然资源会提供更多的就业岗位，使就业增加，失业减少。但同时应看到，如果替代方法不当，反而会引起更多的失业。当就业出现较大问题时，公众对生计的关切会压倒对环境的关心。而且，大量过剩劳动力堆积在农业领域，将会成为生态与环境破坏的基本因素。所以，一种好的人力资源发展战略必须将就业放在举足轻重的地位，而不应该将资源过度投入于资金密集型和技术密集型领域。就我国而言，在高技术领域有所作为是必须的，但却不能放弃劳动密集型产业。所以，社会对人力资源的投资，要有足够的部分用于普通劳动力的技能培训上，使我国由一个人口资源大国转变为一个人力资源大国，经济由粗放型增长转变为集约型增长，实现经济的可持续发展。

第五篇：会计继续教育题目

判断题：

1、新旧准则衔接过程中，合并转入法是原科目按照新准则规定分解，转入新准则科目。[题号：Qhx005469] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：分解转入法是指原科目按照新准则规定分解，转入新准则科目。

2、企业在执行新准则之时，董事会确认将进行一项重大资产重组，经董事会认定并已经对外披露，该项业务需要在公司执行新会计准则时进行重点披露。[题号：Qhx005474] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：新旧准则衔接时，资产重组需要进行表内确认，并实施追溯调整。

3、企业必须严格按照财政部要求，在新会计准则科目衔接过程中，选择会计指南中提供的各类既定会计科目名称。[题号：Qhx005472] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：会计准则应用指南规定，企业可以根据自身的需要新增、合并或分拆部分会计科目。

4、委托贷款项目按照新准则要求，衔接中转入持有至到期投资。[题号：Qhx005479] A、对 B、错 您的回答：A

正确答案：A 题目解析：委托贷款不允许使用，根据其性质可以转入持有至到期投资。

5、新准则下，应付职工薪酬将取代应付工资和应付福利费，衔接过程中两者相加即可得到应付职工薪酬。[题号：Qhx005471] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：应付职工薪酬不仅包括应付工资和福利费，还包括非货币性福利、各类保险等。

单选题：

1、固定资产减值损失按照新会计准则应该计入的会计科目是（）。[题号：Qhx005490] A、营业外支出 B、管理费用 C、资产减值损失 D、投资收益借方 您的回答：C

正确答案：C 题目解析：目前会计准则规定所有资产的减值都计入资产减值损失。

2、新旧准则衔接中，下列不属于采用追溯调整法的业务是（）。[题号：Qhx005482] A、衍生工具的计量

B、投资性房地产公允价值计量

C、首次执行日之前的无形资产技术开发支出 D、固定资产弃置费用 您的回答：C

正确答案：C 题目解析：ABD三项属于需要追溯调整的项目。

3、我国上市公司年报披露要求报告连续两年的可比数据，而我国规定上市公司于2007年1月1日首次执行新会计准则，按照此要求实际工作中事实上的首次执行日时间是（）。[题号：Qhx005487] A、2007年1月1日 B、2005年1月1日 C、2006年1月1日 D、2006年12月31日 您的回答：C

正确答案：C 题目解析：如果比较报告是披露两年报表，则2006年1月1日就需要采用新会计准则。

4、股份有限公司会计制度是在（）年开始正式执行的。[题号：Qhx005480] A、1998 B、2000 C、2001 D、2007 您的回答：C

正确答案：C 题目解析：2001年开始实施股份有限公司会计制度。

5、不属于新会计准则删减的会计科目是（）。[题号：Qhx005486] A、应付工资 B、待摊费用 C、委托贷款 D、库存现金 您的回答：D

正确答案：D 题目解析：ABC三项属于执行新准则后删减的项目。

多选题：

1、应付职工薪酬的会计科目包含的内容包括（）。[题号：Qhx005496] 查看答案 A、现金结算股份支付 B、应付工资 C、应付福利费 D、补充养老保险 您的回答：ABCD

正确答案：ABCD 题目解析：四项都属于应付职工薪酬的范围。

2、投资性房地产自用转出租时，若投资性房地产采用了公允价值计价方式，当出租市场房地产公允价格高于自用房地产历史成本时，则（）。[题号：Qhx005501] 查看答案 A、差异计入损益 B、差异计入资本公积 C、不确认转让损益 D、差异计入负债 您的回答：

正确答案：BC 题目解析：当公允价值高于账面价值后产生的差价应该计入资本公积。

3、下列会计科目中名称变换但基本内容未变的是（）。

[题号：Qhx005498] 查看答案 A、长期借款 B、包装物 C、营业费用 D、递延收益 您的回答：

正确答案：BC 题目解析：A属于名称没有变化核算内容也没有变化的科目。D递延收益科目属于名称没有变化但内容变化项目，增加了政府补助等原来没有的核算内容。

4、下列说法不正确的是（）。

[题号：Qhx005503] 查看答案

A、营业外收入属于内容和名称都没有变化的科目 B、银行存款属于内容和名称都没有变化的科目 C、营业外支出的核算内容发生一定的变化 D、预计负债一般会形成递延所得税负债 您的回答：

正确答案：AD 题目解析：营业外收入的内容发生了改变；预计负债在符合条件的情况下，通常需要确认递延所得税资产。

5、下列会计科目属于名称未变且核算内容基本相同的是（）。[题号：Qhx005497] 查看答案

A、固定资产清理 B、短期借款 C、原材料 D、备用金 您的回答：

正确答案：ABCD 题目解析：以上四个会计科目都是基本未发生改变的科目。

判断题：

1、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。[题号：Qhx005776] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：采用清查票据法应检查作废的票据是否加盖“作废”戳记。

2、超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算，也属于小金库行为。

[题号：Qhx005772] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。

3、小金库的最新定义是：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。

[题号：Qhx005771] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：小金库的最新定义是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

4、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。[题号：Qhx005779] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于延伸检查法。

5、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。[题号：Qhx006130] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：突击盘存法最重要的把握时机。

单选题：

1、认定是否属于“小金库”的标准是（）。[题号：Qhx005781] A、资金或资产是否列入符合规定的单位账簿 B、在往来科目中列收列支

C、超范围、超标准发放奖金、津贴 D、公款旅游；请客、送礼等 您的回答：A

正确答案：A 题目解析：认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。

2、小金库检查时查阅被查单位的会议记录，属于以下哪种方法（）。[题号：Qhx005785] A、审阅相关资料法 B、清查票据法 C、调查取证法 D、延伸审计法 您的回答：A

正确答案：A 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪；审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。

3、以下行为不属于审阅相关资料法的是（）。[题号：Qhx005786] A、审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪

B、审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况 C、查阅会计人员交接记录 D、审核票据编号是否连续 您的回答：D

正确答案：D 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪；审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索.D属于清查票据法

4、某生产企业将生产剩下的边角料出售，出售收入没有入账，而直接用于员工福利发放。这种情况（）。[题号：Qhx006136] A、仅违反了会计制度 B、仅违反了税收法规 C、属于私设“小金库” D、合理合法行为 您的回答：C

正确答案：C 题目解析：收入没有入账，少缴了税金，属于私设“小金库”行为，违反了会计、税法等相关规定。

5、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。这种检查方法是（）。[题号：Qhx006134] A、突击盘存法 B、现场勘查法 C、收入核实法 D、支出追查法 您的回答：C

正确答案：C 题目解析：收入核实法：面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。

多选题：

1、以下属于可能会产生小金库的行为的是（）。[题号：Qhx005793] 查看答案 A、违规收费、罚款及摊派

B、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金 C、经营收入未纳入规定账户核算 D、虚列支出转出资金 您的回答：ABCD正确答案：ABCD 题目解析：小金库的来源方式：违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；用资产处置、出租收入设立“小金库”；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；虚列支出转出资金设立“小金库”；以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

2、改革开放以来，我国在以下哪些年份开展了全国范围的大规模专项治理“小金库”行动（）。[题号：Qhx005790] 查看答案 A、1989年 B、1995年 C、2000年 D、2009年 您的回答：ABD

正确答案：ABD 题目解析：包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了3次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。分别为1989年、1995年和2009年。

3、下列属于清查票据法清查内容的有（）。[题号：Qhx006141] 查看答案 A、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整

B、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象

C、作废的票据是否加盖“作废”戳记

D、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对 您的回答：

正确答案：ABC 题目解析：D属于账户核对法。

4、以下属于账户核对法内容的是（）。[题号：Qhx005798] 查看答案 A、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对 B、核实银行存款与银行对账单是否相符 C、核对报表与收入总账、明细账是否相符 D、核对母公司合并报表与子公司报表 您的回答：

正确答案：AB 题目解析：账户核对法主要核对银行相关内容。包括：审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对；核实银行存款与银行对账单是否相符。

5、以下属于本次小金库治理的主要指导文件的是（）。[题号：Qhx005791] 查看答案 A、关于深入开展“小金库”治理工作的意见

B、关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法 C、预算外资金管理实施办法

D、关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见 您的回答：

正确答案：AB 题目解析：“小金库”治理主要指导文件为关于深入开展“小金库”治理工作的意见（中办发〔2009〕18号）；关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法（中纪发〔2009〕7号）。另外两个文件，但并不是专门针对本次小金库治理的。判断题：

1、只有以现金形式存在才属于小金库。[题号：Qhx005774] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：小金库可能存在形态为:现金形态、银行存款形态、有价证券形态、固定资产形态、股权和债权形态。

2、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。[题号：Qhx005779] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于延伸检查法。

3、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。[题号：Qhx005776] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：采用清查票据法应检查作废的票据是否加盖“作废”戳记。

4、检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。[题号：Qhx005778] A、对 B、错 您的回答：A

正确答案：A

5、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。[题号：Qhx005770] A、对 B、错 您的回答：A

正确答案：A

单选题：

1、主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。以上方法属于（）。[题号：Qhx005788] A、审阅相关资料法 B、突击盘库 C、调查取证法 D、现场勘察法 您的回答：D

正确答案：D 题目解析：主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。属于现场勘察法。

2、对于现金形式存在的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是（）。[题号：Qhx005782] A、突击盘库 B、账户核对法 C、清查票据法 D、审阅相关资料法 您的回答：A

正确答案：A 题目解析：对于私设“小金库”的部门来讲，除保管困难外，现金是使用起来最为方便、最为便捷的。对这种形式的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是突击盘库。由于以现金形式存在，其他方法都有可能难以发现。

3、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。这种检查方法是（）。[题号：Qhx006135] A、突击盘存法 B、现场勘查法 C、收入核实法 D、账户核对法 您的回答：D

正确答案：D 题目解析：账户核对法：审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。

4、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法（）。[题号：Qhx005787] A、审阅相关资料法 B、清查票据法 C、调查取证法 D、账户核对法 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：清查票据法包括检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。

5、以下行为不属于审阅相关资料法的是（）。[题号：Qhx005786] A、审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪

B、审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况 C、查阅会计人员交接记录 D、审核票据编号是否连续 您的回答：D

正确答案：D 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪；审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索.D属于清查票据法

多选题：

1、下列属于支出追查法清查内容的有（）。[题号：Qhx006142] 查看答案

A、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源

B、通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况

C、审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位 D、盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符 您的回答：

正确答案：BCD 题目解析：A属于收入核实法。

2、以下属于可能会产生小金库的行为的是（）。[题号：Qhx005793] 查看答案 A、违规收费、罚款及摊派

B、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金 C、经营收入未纳入规定账户核算 D、虚列支出转出资金 您的回答：

正确答案：ABCD 题目解析：小金库的来源方式：违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；用资产处置、出租收入设立“小金库”；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；虚列支出转出资金设立“小金库”；以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

3、下列属于“小金库”资金的使用方向的有（）。[题号：Qhx006139] 查看答案 A、弥补经费 B、发放奖金 C、接待宴请 D、私分 您的回答：

正确答案：ABCD 题目解析：小金库”资金的使用方向包括：弥补经费；购建资产；发放奖金、津补贴、福利等；接待宴请、公款旅游；礼品礼金支出；私分。

4、某机关将一处房产出租给某公司开办酒店，年应收租赁费20余万元，而该单位每年的招待费用也需要几十万元，双方达成协议：收支相抵，年终按收支差额结算。这种情况属于（）。[题号：Qhx006140] 查看答案 A、违反财政财务制度 B、私设“小金库” C、违反税法规定 D、违反会计法律法规 您的回答：

正确答案：ABCD 题目解析：双方都隐瞒了收入、少缴了税金，同时又少列支了招待费支出，该机关的房产出租收入也在账上少列了收入。因此都违反了上述规定。

5、目前“小金库”的基本特点包括（）。[题号：Qhx005795] 查看答案 A、资金来源是公用的 B、形成方式是隐蔽的 C、使用性质是违法的

D、登记、核算在国家规定的账簿内 您的回答：

正确答案：ABC 题目解析：小金库”有那些的基本特点：资金来源是公用的；形成方式是隐蔽的；使用性质是违法的。D不属于小金库。

判断题：

1、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。[题号：Qhx005779] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于延伸检查法。

2、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定为“小金库”。[题号：Qhx006129] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”。

3、在突击盘库时，当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。[题号：Qhx005775] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A

4、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。[题号：Qhx005770] A、对 B、错 您的回答：A

正确答案：A

5、有些单位可能通过上下级单位之间相互转移资金来设立“小金库”。[题号：Qhx005773] A、对 B、错 您的回答：A

正确答案：A

单选题：

1、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。这种检查方法是（）。[题号：Qhx006138] A、突击盘存法 B、现场勘查法 C、收入核实法 D、清查票据法 您的回答：D

正确答案：D 题目解析：清查票据法的清查内容包括：检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。可以以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核寻找差异。

2、某生产企业将生产剩下的边角料出售，出售收入没有入账，而直接用于员工福利发放。这种情况（）。[题号：Qhx006136] A、仅违反了会计制度 B、仅违反了税收法规 C、属于私设“小金库” D、合理合法行为 您的回答：C

正确答案：C 题目解析：收入没有入账，少缴了税金，属于私设“小金库”行为，违反了会计、税法等相关规定。

3、以下行为不属于审阅相关资料法的是（）。[题号：Qhx005786] A、审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪

B、审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况 C、查阅会计人员交接记录 D、审核票据编号是否连续 您的回答：D

正确答案：D 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪；审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索.D属于清查票据法

4、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。这种检查方法是（）。[题号：Qhx006135] A、突击盘存法 B、现场勘查法 C、收入核实法 D、账户核对法 您的回答：D

正确答案：D 题目解析：账户核对法：审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。

5、对于私设“小金库”的单位，（）是用起来最方便，最为便捷的。[题号：Qhx006137] A、现金 B、有价证券 C、固定资产 D、股票 您的回答：A

正确答案：A 题目解析：对于私设“小金库”的单位，现金是用起来最方便，最为便捷的。

多选题：

1、目前，处理处罚“小金库”违法行为的法律依据有（）。[题号：Qhx005796] 查看答案 A、1999年修订后的《会计法》 B、2001年修订后的《税收征管法

C、2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例 D、2009年关于深入开展“小金库”治理工作的意见 您的回答：

正确答案：ABC 题目解析：小金库”违法行为处理处罚法律依据：1999年修订后的《会计法》；2001年修订后的《税收征管法》；2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例》。D并不是处罚的法律依据，仅提供原则指导。

2、利用收入核实法检查小金库时，应重点核查是否入账的收入包括（）。[题号：Qhx005797] 查看答案

A、行政事业性收费 B、罚没收入 C、投资分利 D、房屋租赁收入 您的回答：

正确答案：ABCD 题目解析：收入核实法要重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账。

3、下列属于现场勘察法清查内容的有（）。[题号：Qhx006143] 查看答案 A、观察办公场所有无闲置租赁 B、电梯间有无移动传媒广告

C、公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址

D、向有关人员询问，结合财务资料和经济资料，选择与被查单位资金结算频繁、经济往来密切的单位进行调查 您的回答：

正确答案：AB 题目解析：C属于利用举报法。D属于延伸检查法。

4、目前“小金库”的基本特点包括（）。[题号：Qhx005795] 查看答案 A、资金来源是公用的 B、形成方式是隐蔽的 C、使用性质是违法的

D、登记、核算在国家规定的账簿内 您的回答：

正确答案：ABC 题目解析：小金库”有那些的基本特点：资金来源是公用的；形成方式是隐蔽的；使用性质是违法的。D不属于小金库。

5、以下属于本次小金库治理的主要指导文件的是（）。[题号：Qhx005791] 查看答案 A、关于深入开展“小金库”治理工作的意见

B、关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法 C、预算外资金管理实施办法

D、关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见 您的回答：

正确答案：AB 题目解析：“小金库”治理主要指导文件为关于深入开展“小金库”治理工作的意见（中办发〔2009〕18号）；关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法（中纪发〔2009〕7号）。另外两个文件，但并不是专门针对本次小金库治理的。

判断题：

1、小金库的最新定义是：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。

[题号：Qhx005771] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：小金库的最新定义是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

2、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。[题号：Qhx005776] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：采用清查票据法应检查作废的票据是否加盖“作废”戳记。

3、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。[题号：Qhx006132] A、对 B、错 您的回答：A

正确答案：A

4、超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算，也属于小金库行为。

[题号：Qhx005772] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。

5、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定为“小金库”。[题号：Qhx006129] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”。

单选题：

1、对于私设“小金库”的单位，（）是用起来最方便，最为便捷的。[题号：Qhx006137] A、现金 B、有价证券 C、固定资产 D、股票 您的回答：A

正确答案：A 题目解析：对于私设“小金库”的单位，现金是用起来最方便，最为便捷的。

2、小金库检查时查阅被查单位的会议记录，属于以下哪种方法（）。[题号：Qhx005785] A、审阅相关资料法 B、清查票据法 C、调查取证法 D、延伸审计法 您的回答：A

正确答案：A 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪；审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。

3、为落实被查单位“疑问”资金的最终去处，审计人员按照审计程序的要求，带着介绍信来到延伸单位的开户行进行审查，经查有部分支出进了某大药房，有部分支出进了某工程有限公司，又有部分支出进了某区综合商店。这属于以下哪种方法（）。[题号：Qhx005789] A、清查票据法 B、延伸审计法 C、调查取证法 D、现场勘察法 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：延伸审计法指在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。

4、对于现金形式存在的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是（）。[题号：Qhx005782] A、突击盘库 B、账户核对法 C、清查票据法 D、审阅相关资料法 您的回答：A

正确答案：A 题目解析：对于私设“小金库”的部门来讲，除保管困难外，现金是使用起来最为方便、最为便捷的。对这种形式的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是突击盘库。由于以现金形式存在，其他方法都有可能难以发现。

5、某生产企业将生产剩下的边角料出售，出售收入没有入账，而直接用于员工福利发放。这种情况（）。[题号：Qhx006136] A、仅违反了会计制度 B、仅违反了税收法规 C、属于私设“小金库” D、合理合法行为 您的回答：C

正确答案：C 题目解析：收入没有入账，少缴了税金，属于私设“小金库”行为，违反了会计、税法等相关规定。

多选题：

1、目前“小金库”的基本特点包括（）。[题号：Qhx005795] 查看答案 A、资金来源是公用的 B、形成方式是隐蔽的 C、使用性质是违法的

D、登记、核算在国家规定的账簿内 您的回答：

正确答案：ABC 题目解析：小金库”有那些的基本特点：资金来源是公用的；形成方式是隐蔽的；使用性质是违法的。D不属于小金库。

2、下列属于现场勘察法清查内容的有（）。[题号：Qhx006143] 查看答案 A、观察办公场所有无闲置租赁 B、电梯间有无移动传媒广告

C、公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址

D、向有关人员询问，结合财务资料和经济资料，选择与被查单位资金结算频繁、经济往来密切的单位进行调查 您的回答：

正确答案：AB 题目解析：C属于利用举报法。D属于延伸检查法。

3、目前，处理处罚“小金库”违法行为的法律依据有（）。[题号：Qhx005796] 查看答案 A、1999年修订后的《会计法》 B、2001年修订后的《税收征管法

C、2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例 D、2009年关于深入开展“小金库”治理工作的意见 您的回答：

正确答案：ABC 题目解析：小金库”违法行为处理处罚法律依据：1999年修订后的《会计法》；2001年修订后的《税收征管法》；2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例》。D并不是处罚的法律依据，仅提供原则指导。

4、改革开放以来，我国在以下哪些年份开展了全国范围的大规模专项治理“小金库”行动（）。[题号：Qhx005790] 查看答案 A、1989年 B、1995年 C、2000年 D、2009年 您的回答：

正确答案：ABD 题目解析：包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了3次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。分别为1989年、1995年和2009年。

5、某机关将一处房产出租给某公司开办酒店，年应收租赁费20余万元，而该单位每年的招待费用也需要几十万元，双方达成协议：收支相抵，年终按收支差额结算。这种情况属于（）。[题号：Qhx006140] 查看答案 A、违反财政财务制度 B、私设“小金库” C、违反税法规定 D、违反会计法律法规 您的回答：

正确答案：ABCD 题目解析：双方都隐瞒了收入、少缴了税金，同时又少列支了招待费支出，该机关的房产出租收入也在账上少列了收入。因此都违反了上述规定。