小企业财务审批流程

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第一篇:小企业财务审批流程

财务审批流序:

简单的:公司财务支出必须以公司主营业务为中心,非主营业务原则上不参与经营。公司任何人员必须严格遵守财务审批流程,一但发现有违反财务流程,以致损害公司利益的将处以书面检讨,情节严重者提交相关司法部门处理。

一、工资支付审批流程

由财务月底前递交工资明细,由总经理审批,抄董事会,审批时间 2个工作日。

二、报销支付审批

1、日常费用、差旅费用计划内由总经理直接审批,具体流程参照《财务报销暂行规定》。

2、计划外由总经理签字,董事长审核后生效,具体流程参照《财务报销暂行规定》。

三、预支款审批流程

2000元以内由总经理直接审批,2000元以上由董事长审批。

四、其它款项支付

1000元以内由总经理直接审批,1000元以上经董事长审批及总经理签字。(制定其它款项支付表格制度专门表格)。

更复杂:

一、目的

为了提高公司管理水平,理顺管理关系,根据公司章程,制定财务审批流程,本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责,以主管领导负责合理性、真实性,财务负责合法性、合理性为基本原则,不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程,均需严格遵照执行。

二、说明

权限1—总经理可决定金额在人民币3万元(含)以内的日常费用开支(但每月需支付的固定项目不受以上金额限制:员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等):可决定金额在人民币3万元(含)以内的经营合同及其款项支付:可决定金额在人民币10万元(含)以内已签署的工程合同,资产购置合同的款项支付。

权限2—董事长可决定金额在人民币50万元(含)以内的费用开支、经营合同、工程合同、资产购置及相应的款项支出。

三、各类经济性质的签批流程及审批权责规定如下:

(一)现金借款

1、签批流程

2、审批权责规定:

a.借款人根据事项填写《借款申请单》,经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付;各级审批人需详细了解借款用途及严格控制借款限额;

b.财务总监需核实借款人的借款限额,对不符合借款条件的可提出拒付理由;对超限额借款的,需在《借款申请单》上明确标注;

c.借款原则:前款不清后款不借,特殊情况特殊处理。

(二)费用报销:

1、签批流程:

2、审批权责规定:

a.报销人填写《费用报销单》,后附发票,费用说明资料等。

b.财务审核票据、数量、单价、金额,及期间,出差费用需审核出差标准,补贴等费用发生需有验证手续。

c.部门经理审批同意后,交出纳负责办理后续审批手续;出纳仔细审核单据填写规范性、合法性及金额的准确性。d.付款原则:谁领款谁签字

(三)日常开支:

日常开支原则上为公司经营日常发生费用:A、承包商月结合同款 B、员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等 C、其他日常开支。

1、签批流程:

2、审批权责规定:

a 承包商提交《合同付款申请单》,附件:发票、项目承包商月度评价表等 b 生产审核,有项目负责人对承包商月度评价表进行考核。

c 商务审核,由商务负责审核合同付款正确性,发票的合法性,金额的准确性。d 经办人负责填写《付款申请书》,并负责后续审批手续。B 员工工资,伙食费,贷款利息、税费、水电费等

1、签批流程:

2、审批权责规定:

a 财务,即为相关付款业务财务负责人填写《付款申请》,后附发票、说明资料。需仔细审核单据并负责办理后续审批手续。

b 员工工资支付时,必须在《付款申请书》后附已走审批流程的《工资表》 C 其他日常开支 1 签批流程:

审批权责规定:

a 财务,即为相关付款业务财务负责人填写《付款申请》,后附发票、说明资料。需仔细审核单据并负责办理后续审批手续。

(四)采购付款:

库存物资、工具、设备、劳保及其他物品的采购,原则上必须由公司商务部统一办理,其他部门不得自行采购采购付款原则上需要在货物验收合格后方可办理付款手续。

1、审批流程:

2、审批权责规定:

a 采购专员填写《付款申请书》,附《物资采购申请单》、《采购合同》、《入库单》。含材料及设备的品牌、规格、型号;质量合格证明文件;材料及设备的单价、数量以及应支付的金额;发票或付款收据;相关合格证书、技术资料。

b 财务人员应严格审核实际入库情况及合同约定的付款条件及时间,对不符合付款条件或对采购价格的异动有疑问的,可提出拒付理由;

c 原则上采购物品需从已询价的供应商采购,少量采购或应急采购可非固定供应商。

四、附则

1、各环节的审批人应及时处理审批单据,杜绝有滞留现象。

2、遇紧急事项,签批人出差等原因导致签批环节不顺畅使工作受损,可进行电话确认事后补签。

3、签批人在审核过程中有异议,需返回上一流程,进行重新审核确认或补办手续

4、公司财务管理制度规定的各类审批单据,经财务审核拒付的,财务需做好解释工作,若发生争议,可直接报财务总监据实酌情审批

5、各部门之间共用的费用的发生,财务按比例进行分摊,做出分摊表,由各部门经理或负责人共同签字,对于费用分摊有争议的,提总经理签字作最后规定。

第二篇:财务审批流程

财务审批流程

一、目的

为了提高项目管理水平,理顺管理关系,制定财务审批流程。本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责,以合理性、真实性,财务合法性、合规性为基本原则,不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程,均需严格遵照执行。

二、说明

权限1——负责人

现金借款、费用报销、工资、税费等款项审批。权限2——财务人员

复核报销的费用发票、收据等资料的完善度与真实性。

三、各类经济性质的签批流程及审批权责规定如下:

(一)现金借款

1、签批流程:借款人填写(借款申请单)→公司负责人→财务人员复核

2、审批权责规定:

a.借款人根据事项填写《借款申请单》(备用金、差旅费、业务费、购买物资等),填写借款时间,注明用途,金额,所属部门。经审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付;审批人需详细了解借款用途以及控制借款限额;

b.财务人员需核实借款人的借款限额,对不符合借款条件的可提出拒付理由;对超限额借款的,需在《借款申请单》上明确标注。c.借款原则:前款不清后款不借,特殊情况特殊处理

(二)费用(人员工资、业务费等日常费用)报销: 1.费用报销原则上为项目运营所发生的费用报销。

签批流程:借款人填写(费用报销单)→负责人→财务人员复核 2.审批权责规定:

a.报销人填写《费用报销单》,后附发票,费用说明资料(负责人、财务负责人审批)等。

b.财务审核票据、数量、单价、金额,及期间,出差费用需审核出差标准,补贴等,费用发生需有验证手续。

c.审批同意后,交财务人员负责办理后续手续;出纳仔细审核单据填写的规范性、合法性及金额的准确性。

d.付款原则:谁领款谁签字。

(三)工资:

审批流程:办公室造表→财务复核→负责人审批→出纳员发工资

(四)税费及规费

1.签批流程:借款人填写(借款申请单)→物业公司负责人审批→财务人员复核

2.项目所产生的各项税费由财务人员计算,业委会于纳税例征期内拨付核算户。

3.财务人员进行网上申报纳税,申报成功出具完税凭证后抽回借条。4.由于资金不到位而产生的滞纳金等费用由业委会承担。

四、附则

1.各环节的签批人应及时处理审批单据,杜绝有滞留现象;以达到及时入账,账实相符。

2.遇紧急事项,因签批人异地出差等原因导致签批环节不顺畅致使工作受阻,可进行电话确认事后补签,并实行越级上报审批的办法。

3.签批人在审核过程中有异议或拒签的,需返回上一道签批流程,进行重新核实确认或补办手续。

4.财务管理制度规定的各类审批单据,经财务审核拒付的,财务需做好解释工作;若发生争议的,可直接报物业公司负责人据实酌情审批,再进入财务核单、审核程序。

第三篇:财务审批流程

财务审批流程

公司财务支出必须以公司主营业务为中心,非主营业务原则上不参与经营。公司任何人员必须严格遵守财务审批流程,一但发现有违反财务流程,以致损害公司利益的将处以书面检讨,情节严重者提交相关司法部门处理。

一、货款支付审批流程

1、对应应收款已到帐,由采购主管填写付款申请单(付款申请单另附),由总经理签字交财务支付,审批时间2个工作日。

2、对应应收款未到帐,由采购主管填写付款申请单(付款申请单另附),由总经理签字交董事长审核后交财务支付,审批时间7个工作日。

二、工资支付审批流程

由财务月底前递交工资明细,由总经理审批,抄董事会,审批时间2个工作日。

三、报销支付审批

1、日常费用、差旅费用计划内由总经理直接审批,具体流程参照《财务报销暂行规定》。

2、计划外由总经理签字,董事长审核后生效,具体流程参照《财务报销暂行规定》。

四、预支款审批流程

2000元以内由总经理直接审批,2000元以上由董事长审批。

五、其它款项支付

1000元以内由总经理直接审批,1000元以上经董事长审批及总经理签字。(制定其它款项支付表格制度专门表格)。

第四篇:财务审批流程范文

财务审批流程

一、费用报销 分管副总签字财务审核审批

二、资金计划 财务经理拟定审核副总会议决议通过

三、借款申请

申请人部门经理签字财务经理签字审批

2000元以内的借款由财务经理审批,超过1万元低于5万元的借款,还要经过常务副总审批;超过5万元的,要经董事长批准。借款人前期借款没有核销账务的不得再次借款,特殊情况必须借款的由CFO及常务副总特别批示,借款人到期不还或不抵销账款的,公司将追究法律责任。

四、付款申请

部门经理签字财务经理签字常务副总审批 当付款申请经财务往来会计确认后,再由财务经理审核,然后同时呈报CFO和常务副总审批。财务部要根据采购部提供的采购物料需求紧急程度,确定付款的先后顺序。每日付款后,财务将付款申请单的底联交还采购;如未付,财务相关人员要主动向采购沟通原因。如采购需提前付款,应附加申请报告。

五、合同/订单类采购发票报账

经办人部门经理签字财务往来会计审核财务经理签字

与合同(或订单)不相符必须说明原因,并经分管副总和CFO审批。

注:涉及审批事项,CFO及常务副总如有其中一人不在公司时,两者之间主动补位,由在公司者代理审批。

第五篇:小企业财务工作流程

小企业财务工作流程

一、财务人员业务流程之一大致环节:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证,小企业财务工作流程。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、财务人员业务流程之二具体内容:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润,工作总结《小企业财务工作流程》。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所的税,如果在贷方则说明盈利需交所的税,计算方法,所的税=贷方差额*所的税税率,然后做记账凭证,借所的税贷应交税金--应交所的税,借本年利润贷所的税(所的税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所的税,主要是看调整后的应纳税所的额是否是正数,如果是正数就要计算所的税,同时还要注意所的税核算方法,采用应付税款法时,所的税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所的税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题:

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。

三、财务人员业务流程之三报表问题:

企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

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