第一篇：国际结算方式与适应国际贸易的发展
国际结算方式与适应国际贸易的发展
当今世界国际贸易迅速发展，商品交易的数量、品种、金额不断扩大，传统“银货两讫”的结算方式早已不能适应现代国际结算的需求。当前大多数进出口贸易都是由经办国际结算业务的银行通过票据，单据等结算工具转移和传递并借助某种结算方式清算国际间贸易的债权债务，从而实现贸易的最终完成。由此银行的国际结算品种逐渐多样，方式也不断发展和创新。选择结算品种主要取决于国际间经贸活动的内容、融资的需求、风险的保障程度和银行的服务范围等因素。目前最普遍使用的品种有：信用证、托收、汇款、保函，保理和福费廷等种类，对于广大的出口企业而言,如何正确认识各种结算方式,并根据自身需要作出适当选择,以更好适应国际贸易的发展,是企业降低收汇风险、减少结算成本、扩大利润,增加竞争力的重要手段。
[摘要] 当今国际贸易中常见的结算方式主要有预付货款、托收、信用证、银行保函、赊销及其组合。这五种国际贸易结算方式，在促使或监督对方履约方面的力度不同，其交易成本亦不同。国际贸易结算方式的最佳选择应注意：在促成贸易成功的大前提下，有效监督对方履约并尽量降低结算成本。
[关键词]国际结算方式，适应国际贸易
随着世界经济的全球化和中国加入WTO，中国经济正日益与世界经济接轨，为了更好地融入国际市场，在国际贸易中获得更佳的经济效益，灵活选择国际贸易结算方式就显得尤其重要。当今国际贸易中常见的结算方式主要有预付货款、托收、信用证、银行保函、赊销及其组合。这五种国际贸易结算方式，在促使或监督对方履约方面的力度不同，其交易成本亦不同。国际贸易结算方式的最佳选择应注意：在促成贸易成功的大前提下，有效监督对方履约并尽量降低结算成本。
国际贸易中的成本由很多因素构成，如商品制造或购买成本、运输成本、保险成本等，在现代国际金融体系下，结算成本也是其中因素之一。如果只有一种结算方式，因无法比较，可以说不存在结算成本问题。但当有多种结算方式供选择时，在不同结算方式的比较中就会产生贸易结算成本的概念。例如因支付方式的改变，导致了交易中某一方财务费用的增加，或者导致了使用第三者（一般是银行）费用的增加等等。所谓贸易结算财务成本，就是使用某种支付方式时所必须承担的各项费用，主要包括财务费用、款项转移费用。
在实际操作中，采用何种结算方式就应分别算出其对应的财务费用、款项转移费用，然后加以比较选择，一般而言，如果说双方都不担心对方违约，或者说，在双方违约风险几乎为零的时候，首选的支付方式应该是预付货款或赊销，其次是托收，再次是信用证，最后才是保函。
在国际贸易中，国际结算风险成本主要包括：对方违约风险和对方退出风险。对方违约风险。这种风险是指在交易双方既定的支付方式下，一方履约后另一方违约的可能性，或者说一方履约后另一方违约空间的大小。另一方违约的原因既可能是商业性的，也可能是非商业性的。比如在托收方式下，出口商将商品运抵进口商所在国后，进口商拒绝付款、拒绝提货的可能性要大大高于信用证支付方式。因为托收方式下，出口商履约将货物运抵目的地后，如果进口商拒绝付款或拒绝接受货物，他不会遭受损失，也不会直接受到来自第三方的惩罚。对方退出风险。这种风险是指：一种支付方式下，由于条件不利，导致商业中的一方退出交易的可能性。在交易中追求自己利益的最大化，这是国际贸易商人的理性行为。进口商的最大利益莫过于不付钱而获得自己想要得到的商品，出口商的利
益最大化莫过于到了款项而不提供商品。真正的商人不会做赔本的买卖，健全的市场经济都会有一个良好的退出机制。因此，一种支付方如果使得交易一方遭受风险太大或无利可图时，他退出交易的可能性就是对方遭受的退出风险。比如全额预付货款的支付方式，对出口方有利，但由于进口方承担的风险太大，即便价格和运输条件已谈妥，也有可能导致进口商因支付交易成本太高而退出，那么出口商将遭受很大的对方退出风险。因此，进出口商人选择结算方式时，不仅要考虑结算必须付出的费用，而且还要考虑选择结算方式时所承担的风险成本，在所有结算方式中，汇付货款是出口商满意的方式。选用此方式，出口商所付的财务费用和转移费用较低，遭受对方违约的风险很小，但却面临较大的对方退出风险，所以出口商在选择使用该种支付方式时，必须考虑进口商的接受程度。如果进口商根本没有接受的可能性，为了成交，出口商宁愿采用其他的结算方式。综上所述，当存在违约风险，考虑贸易风险成本时，双方首选的支付方式是信用证。至于预付货款、赊销、托收都是次优选择，如果非要在次优中挑选出一个来，就取决于哪一方更握有主动权了。
一笔贸易究竟采用哪一种结算方式，在业务实践中，往往取决于各当事人自身收益衡量与风险偏好基础上的谈判，此外还与贸易货物的特点、贸易地区的交易习惯、相应法规相关。长期以来，信用证一直是国际贸易结算中最常使用的方式。但是随着世界经济一体化的推进，这种局面也在悄悄地发生变化。据有关资料统计，美国企业利用信用证进行国际贸易结算的比例大约在25%。在欧洲，尤其是欧盟内部，信用证业务较少，有“夕阳业务”之称，代之而来的大部分是见货后或者收货后付款。
为什么信用证在西方经济发达国家的对外贸易中用的比较少呢？上文已经提出，当交易中存在较大违约风险时，信用证是支付交易成本最低的结算方式；当违约风险较少时，使用信用证结算则会增加交易成本，为理性的交易者所不采用。第一次和第二次世界大战之间，世界政治动荡，经济秩序十分混乱，国际贸易商为了规避结算风险，创造并发明了信用证结算方式。二战以后西方国家进入较长时期的相对稳定发展的阶段。欧洲大陆国家普遍比较小，国家与国家之间大部分是陆路相通，彼此之间犹如左邻右舍，可以说是知根知底；现代计算机及通讯技术的进步，商业欺诈行为因信息不对称条件的改善而大为减少；此外，欧洲悠久的法治传统和市场经济下对商业信誉的重视，买卖双方违约事件发生的概率比较低，交易者自然要选择比信用证交易成本更低的支付方式。
在国际贸易实务中，信用证方式不仅增加了贸易的结算成本，而且还有自身的体制缺陷。信用证的业务的实际效用偏重于促使进口方履行付款责任，而对出口方提供与信用匠要求相符单据的约束力比较小。特别是当代全球剩余经济表现为买方市场的普遍形成，买方在自己握有较多贸易主动权的情况下，必然少选或者不选对他不利的支付方式，当卖方认为买方持币拒付的可能性不是很大时，选择信用证之外的支付方式以降低支付交易成本，也是一种很理性的选择。
第二篇：国际结算发展现状及建议
浅谈国际结算业务发展现状及建议
摘 要：随着国家经济的发展，银行的国际结算业务逐渐发展壮大。国际结算业务已成为几乎所有银行都竞相开展的业务。然而从国内银行国际结算业务发展现状来看，如今的商业分析方法依然存在一些普遍的问题。这些问题还在一定程度上阻碍着国际结算业务的发展。本文从国际结算业务的现状入手，通过分析其中存在的问题，从而提出可行性的建议，促进银行国际结算业务的良好发展。
关键词：国际结算 发展现状 问题 建议
一、引言
近年来随着经济全球化的进程不断深化，国际经济贸易不断增多，所以国际结算业务不断增加。但是由于我国国际结算业务发展缓慢，同时和其他国家相比还存在一定的差距，所以相对于而言银行的国际结算业务在国内的市场份额不断减少。从银行自身发展的角度来看，国际经济复苏缓慢，国际结算业务的减少也在情理之中，但是随着开设国际结算业务的银行不断增加和客户量的增加不匹配，这就造成了银行资源的浪费，不利于银行的发展。同时就单纯的业务本身来看，国际结算业务在发展上还存在一些列问题。无论是在业务结构上，还是人才结构和风险评估上，都存在一些需要改进的地方，只有正确认识国际结算业务中存的问题并及时改正，才能促进我国国际金融贸易的发展，促进银行的长足发展，从而保证我国在经济全球化的趋势中能保持经济的快速发展。
二、国际结算业务的现状
国际结算业务是银行的一个重要的中间业务，也是很多银行的主要金融业务。在我国，随着国际贸易的不断增长，我国的国际结算业务也得到了相应的发展。从各大银行国际结算业务统计量来看，各个银行国际结算业务量保持增长态势，人民币融资贸易业务快速增长。但是依然存在业务发展速度与国际贸易增长速度不同步的问题。目前，在我国国际贸易融资是银行在国际结算方面的主要业务，该业务的发展水平，是衡量银行国际化程度的重要标准之一。然而由于国内外在贸易融资层面的风险控制有一定的差距，造成很多金融业务脱节的现象，使得某些国际结算业务的客户较难开展贸易融资业务。
三、我国国际结算业务存在的问题
1.国内银行国际结算客户结构不合理。国际结算业务客户群体的素质参差不齐。近年来很多民营、合资企业快速发展，由于企业信用制度的缺失和法律制度的不完善，一些企业存在侥幸心理甚至出现恶意逃债的行为。由于我国银行和外资银行还存在一些差距，所以大量的优质客户资源都涌向外资银行，国内银行面对的中低端客户逐渐增多。很多企业的管理水平和经济水平千差万别，信誉程度不能达到有效的保证，进一步影响了国际结算业务在中国的开展，使相应的风险进一步扩大。
2.国际结算缺乏相应的专业人才。国际结算业务不断发展，这就对从业人员的职业素质提出了更高的要求。这就要求国际结算从业人员不仅要有专业知识，还有熟练运用外语和计算机。当前，这种复合型人才远远不能满足银行国际结算业务发展的需求。银行国际结算业务的员工很多存在专业知识不足，专业技能单一的普遍问题。同时银行单位缺乏完善的人才选拔和培养制度，也造成了职工专业技能的不足。而且随着外资银行的进入，很多专业人才更倾向于在外资银行工作，这更造成了专业人才的缺失。
3.银行风险防范体系不健全。近年来，一些内部案件的发生，说明了我国银行在内部控制管理上存在很严重的不足。在风险防范体系的建立上仍要做很大的努力。同时，很多银行在处理国际结算业务时，不能严格执行一系列风险防范制度，甚至为了留住客户而提供不优质的客户群体，这就为银行提供了一个良好的外部发展环境。
四、发展国际结算业务的建议
1.改善银行国际结算的客户结构。首先，优化银行国际结算业务的客户结构，加强客户信息的管理工作，不断提高自身的服务质量来吸引优质客户。为了增加国际结算市场占有率，银行必须进行有效的市场分析，确立明确的市场定位。其次，根据客户的需求特点，提供不同的结算服务。在网络建设、政策制定上上提供个性化的全方位服务，不断扩大新的客户群体。最后，及时对市场情况作出正确的分析，找到其他银行忽视的客户群体，充分挖掘市场潜力，找到长足的优质的客户群体，这就为银行提供了一个良好的外部发展环境。
2.促进贸易融资的良好发展。贸易融资业务是国际结算业务的重要组成部分，贸易融资不仅可以为银行新的利润增长点，而且还可以吸引更多的客户资源，开拓新的市场。例如，为了适应国际金融市场的不断变化，相应的出现了国际保理和银行保函等一些列是国际结算的新方法。国内银行应充分发挥传统的优势，尽快找到新的刺激点，从而赢得更多的客户，在发展中也不应忽视风险控制问题，只有这样才能促进国际贸易融资业务实现良性发展。
3.提高国际结算人员的专业素质。为了提高我国银行的国际结算工作效率，促进国际结算业务的发展，我们必须大力培养高素质的专业人才。第一，在选拔人才上，要选拔那些熟悉国际结算业务和相关国家和地区的对外贸易制度，同时要完善人才选拔制，在选拔人才时要进行必要的入职考试，从而对入职人员的专业素质进行合理的评估。第二，定期组织国际结算业务人员的工作能力，培训的内容包括国家相关的法律法规，以及有关国家票据法等专业性的内容。第三，提高从业人员的实践能力，在信用证人员办理开证业务时，要从专业角度进行分析，掌握信用证发放的宽松程度，不仅要考虑客户的需求，还要考虑到银行的利益和信用。第四，定期组织培训和考核，在英语、计算机应用方面要着重进行培训和考核，完善人才考核制度，建立健全的人才选拔制度。
4.提高风险防范意识。第一，建设和完善风险控制制度，熟悉国际结算业务中的风险环节，尤其是在信用证发放和担保过程中，必须重点控制，有关部门要定期对风险环节组织检查评估，并实行严格的汇报制度，保证工作中的风险得到有效的防范，保证国际结算工作的正常进行。第二，在国际结算业务进行过程中，各部门要加强监管，及时沟通，组织专人进行定期检查。同时根据国际结算业务的发展和变化，及时发现检查尤其是对风险较大的工作程序一定要做好监督检查，发现问题及时上报。第三，严格按照相关法律法规进行工作，尤其是不能忽视国际惯例，以避免外资银行与国内银行之间发生不必要的纠纷。在网上支付过程中，要严格监控。避免出现电子化的风险，一旦发现网上支付环节出现问题，一定要及时整改，必要时采取暂时关闭网上支付系统。加强网络支付安全技术的研究，加快建立和完善安全认证系统，建立防御度高的防火墙，能防止黑客病毒的侵袭，保证银行的正常发展。第四，在进行客户委托验收之前，必须严格调查客户的业务背景和真实信用度。并根据客户信息的变化，及时调整信用额度，做到完善的风险控制。在进行出口业务时，应加强各部门和机构的协调，及时沟通，减少风险。
五、结语
随着经济全球化的进程不断加快，为银行的国际结算业务的发展提供了良好的发展契机。我国经济快速发展，国际结算业务也呈现出逐年增长的态势。由于我国还处于经济改革的重要时期，国内经济结构还不均衡，同时国际结算业务起步较晚，银行发展在一定程度上落后于国际银行，这就造成在很大程度上，银行的国际结算业务存在一些列问题。无论是在业务结构上和人才培养上还是在风险控制上，都需要银行的努力。这就要求我国银行在开展国际结算业务时，要调整业务结构，完善人才选拔和培养制度，在风险控制上要制定完善的制度，保证银行国际结算业务的良好发展。
第三篇：国际贸易流程以及四种国际结算方式 LC、DP、DA、TT的区别
国际贸易流程
一、推销
进出口商要将产品打进国际市场，必须先开拓市场，寻找合适的交易对象。可以通过寄送业务推广函电(Sale Letter)或在计算机网络、国外杂志、报刊上刊登产品广告来推销自己，同时也可通过参加商展、实地到国外考察等途径来寻找交易对象，增进贸易机会。
二、询盘
又称为询价。进口商收到出口商的业务推广函电或看到广告后，根据自己的需要，对有意进一步洽商的出口商予以询盘(Inquiry)，以期达成交易。
三、发盘
又称为报价。出口商按买主来函要求，先向供货的工厂询盘，然后计算出口报价回函给进口商。这期间可能需要函电多次往返接洽，最后得到关于价格条款的一致意见。
四、签订合同
国外买主与出口商经一番讨价还价后，就各项交易条件达成一致，正式签订外销合同(Contract或Agreement)。
外销合同可以由出口商起草，也可以由进口商起草，注意起草与确认合同时双方都需填写预算表。
五、领核销单
为保证企业严格按照正常贸易活动的外汇需要来使用外汇，杜绝各种形式的套汇、逃汇、骗汇等违法犯罪行为，我国规定企业对外付汇要通过国家审核，实行进口付汇核销制度。采用信用证结算方式时，进口商须在开证前到外汇指定银行领取《贸易进口付汇核销单(代申报单)》，凭以办理进口付汇手续；其他结算方式下则在付款前领此单。
六、申请开信用证
进口商填妥付汇核销单后，再开具《不可撤销信用证开证申请书》(Irrevocable Documentary Credit Application)，向其有往来的外汇银行申请开立信用证。
七、开信用证
开证银行接受申请并根据申请书开立信用证(Letter of Credit；L/C)，经返还进口商确认后，将信用证寄给出口地银行(在出口国称通知银行)，请其代为转送给出口商。
八、通知信用证
出口地银行填妥《信用证通知书》(Notification of Documentary Credit)，将信用证通知出口商。
九、接受信用证
出口商收到通知银行送来的信用证后，经审核无误，接受信用证，即可开始备货、装船等事宜。如信用证有误，可要求进口商修改。
十、指定船公司
在CIF或CFR术语下，出口商一边备货，一边还要寻找合适的船公司，以提前做好装运准备；在FOB术语下，此步骤则应由进口商完成。
十一、订舱
确定好船公司后，出口商即应根据相应的船期，配合装运期限进行订舱，经船公司接受后发给配舱通知，凭以填制其他单据，办理出口报关及装运手续。
十二、申请检验
出口商根据信用证的规定填写《出境货物报检单》(Application for Certificate of Export Inspection)，并备齐商业发票、装箱单等相关文件向出入境检验检疫局申请出口检验。
十三、取得检验证明
检验机构经对商品检验合格后，签发《出境货物通关单》；并根据出口商的要求，签发相应的商检证书，如品质证书、健康证书等。
十四、申请产地证
出口商填妥相应的产地证明书向相关单位申请签发，其中《原产地证明书》(Certificate of Origin)与《普惠制产地证明书》(Generalized System of Preferences Certificate of Origin “Form A”)应向出入境检验检疫局申请，而《输欧盟纺织品产地证》则应向商务部授权的纺织品出口证书发证机构(图上未标出)申请。
十五、签发产地证
相关机构经过审核，根据出口商的申请，签发相应的产地证书。
十六、办理保险
在CIF术语下，保险由出口商办理，出口商须根据信用证的规定填写《货物运输保险投保单》(Cargo Transportation Insurance Application)，并附商业发票向保险公司投保。
注意：交易条件如是CIF，保险才由出口商办理；若是FOB或CFR，则应由进口商办理保险。
十七、取得保险单
保险公司承保后，签发《货物运输保险单》(Cargo Transportation Insurance Policy)给出口商。
十八、申领核销单
我国法律规定，境内出口单位向境外出口货物，均应当办理出口收汇核销手续。出口商在报关前，须到外汇管理局申领《出口收汇核销单》。
十九、核销备案
填妥核销单后，出口商即可凭以向海关申请核销备案。
二十、货物送到指定地点
出口商办完以上各项手续后，将货物送抵指定的码头或地点，以便报关出口。
二十一、报关
送出货物后，出口商填妥《出口货物报关单》，并备齐相关文件(出口收汇核销单、商业发票、装箱单、出境货物通关单等)，向海关投单报关。
二十二、办理出口通关手续
海关审核单据无误后即办理出口通关手续，签发加盖验讫章的核销单与报关单(出口退税联)给出口商，以便其办理核销与退税。
二十三、装船出运
通关手续完成后，货物即装上船，开航。
二十四、取回提单（B/L）
船公司须等到货物已装上船(B/L上有记载On Board Date)，并启航后才签发提单，因此货物出运后，出口商就可到船公司领取《海运提单》(Bill of Lading；B/L)。
二十五、发送装运通知
出口商将货物运出后，应向买主寄发《装运通知》(Shipping Advice)。尤其是在FOB、CFR术语下，保险由买方自行负责时，出口商须尽快发送装运通知以便买方凭此办理保险事宜。
二十六、备齐相关单据办理押汇
货物装运出口后，出口商按L/C上规定，备妥相关文件(商业发票、装箱单、海运提单、货物运输保险单、商检证书、产地证、信用证等)，并签发以进口商为付款人的汇票(Bill of Exchange)，向出口地银行要求押汇(Negotiation)。以出口单据作为质押，向银行取得融资。
二十七、通知结汇，给付收汇核销单
押汇单据经押汇银行验审与信用证的规定相符，即拨付押汇款，通知出口商可以结汇，同时收取一定押汇费用。此外，银行还将出具加盖“出口收汇核销专用联章”的《出口收汇核销专用联》给出口商。
二十八、核销
出口商凭出口收汇核销专用联及其他相关文件(出口收汇核销单送审登记表、报关单、出口收汇核销单、商业发票等)向外管局办理核销，办理完成后，外管局发还出口收汇核销单(第三联)。
二十九、出口退税
核销完成后，出口商再凭出口收汇核销单(第三联)、报关单(出口退税联)与商业发票前往国税局办理出口退税。
三
十、议付后交单
押汇银行议付后，将押汇单据发送到国外开证银行，要求偿付押汇款。
三
十一、拨付货款
开证银行审单与信用证条款核对无误后，拨付押汇款(即承兑)给出口地银行。
三
十二、通知赎单
开证银行向进口商要求缴清货款。由于当初进口商在向开证银行申请开立信用证时，大部分的信用证金额尚未付清，而出口商已经在出口地押汇(抵押融资)，所以开证银行通知进口商缴清余款，将押汇单据赎回。
三
十三、付款
进口商向开证银行缴清货款，同时需将之前领取的贸易进口付汇核销单交给银行审核。
三
十四、给付单据
进口商付款后，自开证银行取回所有单据(即出口商凭以押汇的文件)。
三
十五、到货通知
此时，货物已运抵进口国的目的港，船公司通知进口商来换取提货单。
三
十六、交提单，换取提货单
进口商向船公司缴交提单(B/L)换取提货单(Delivery Order；D/O)。尤其当进口商是在FOB术语下买入货物时，进口商唯有向船公司缴清运费及杂费，并将B/L向船公司换取D/O，才能向海关提出要求报关，表明进口商已获得船公司同意可以提领货物。
三
十七、申请检验
进口商填写《入境货物报检单》(Application for Certificate of Import Inspection)，并备齐提货单、商业发票、装箱单等文件向出入境检验检疫局申请进口检验。
三
十八、取得检验证明
检验机构经对商品检验合格后，签发《入境货物通关单》给进口商。
三
十九、报关
进口商备齐进口货物报关单、提货单、商业发票、装箱单、入境货物通关单、合同等文件，向海关投单报关。
四
十、缴税
进口商向海关缴清各项税款，应纳税捐包括进口关税、增值税与消费税等。
四
十一、办理进口通关手续
海关审单通过，办理进口通关手续。
四
十二、提货
海关放行后，进口商即可至码头或货物存放地提领货物。
四
十三、付汇核销
最后，进口商还要凭进口付汇到货核销表、进口货物报关单及进口付汇核销单到外汇管理局办理付汇核销。
L/C、D/P、D/A、T/T是国际贸易中常用的四种结算方式，前面已经具体描述过L/C方式下的履约流程，以下将就其它三种结算方式与L/C在流程方面的区别加以说明。
一、D/P与L/C的区别
(1)在D/P方式下，进口商不需向银行申请开发信用证，有关于信用证部分的流程都可省去。
(2)出口商在办完报关等手续后，不再采用“押汇”方式向银行交付单据，而是采用“托收”方式，出口地银行也不需垫付款项。
(3)进口地银行同样不需垫付款项，可直接通知进口商前来付款赎单。
(4)进口商付款后，银行才能通知出口商结汇。
二、D/A与L/C的区别
(1)在D/A方式下，进口商不需向银行申请开发信用证，有关于信用证部分的流程都可省去。
(2)出口商在办完报关等手续后，不再采用“押汇”方式向银行交付单据，而是采用“托收”方式，出口地银行也不需垫付款项。
(3)进口地银行同样不需垫付款项，可直接通知进口商前来赎单；进口商赎单时不需付款，可先承兑，在汇票到期日前付款即可。
(4)进口商付款后，银行才能通知出口商结汇。
三、T/T与L/C的区别
(1)在T/T方式下，进口商不需向银行申请开发信用证，有关于信用证部分的流程都可省去。
(2)出口商在办完报关等手续后，不再采用“押汇”方式向银行交付单据，而是在“单据列表”页面中直接将单据送进口商。
(3)进口商收到单据可直接办理相关手续，可销货收回资金后再付款给进口商。
(4)进口商付款后，银行才能通知出口商结汇。
第四篇：国际贸易结算复习资料
名词解释：
1.国际结算（2）:指为清偿国际债权债务关系而发生在不同国家之间的货币收付行为。2.银行保函（109）:亦称银行保证书，指商业银行根据申请人的要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面证明。
3.汇票（22）:是出票人签发的、委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。4.海运提单（175）:简称提单（B/L），指出口商作为托运人，把出口货物交给作为承运人的轮船公司，由后者运抵目的港，再由承运人把货物交给作为收货人的进口方的这样一种运输过程所开出的单据。
5.托收（49）:是银行根据委托人的指示处理金融单据或商业单据，目的在于取得承兑或付款，并在承兑或付款后交付单据的行为。
6.福费廷（144）:又称票据包购，指包买商（通常为银行或其附属机构）从出口商处无追索权地购买由进口商承诺支付并经进口地银行担保的远期承兑汇票或本票的这样一种业务活动。
7.信用证（62）:是银行做出的有条件的付款承诺。
8.票据（16）:指由出票人签发的，具有一定格式，约定债务人按期无条件支付一定金额，并经过背书可转让的书面支付凭证。
9.承兑（30）:指远期汇票的付款人在汇票上签名，同意按出票人指示到期付款的行为。10.票据贴现（159）:指票据持有人在票据到期前为获取现款而向银行贴付一定利息所做的票据转让。
11.商业发票（172）:简称发票，是卖方开立的凭以向买方索取货款的价目清单，是装运货物的总说明。
12.国际保理（133）:又称国际保付代理，在我国又称为承购应收账款业务，它是指保理商从其客户（出口商）手中购进通常以发票表示的对债务人的应收账款，并负责信用销售控制、销售分户账管理和债权回收业务。
13.原产地证书（184）:亦称产地证明书或产地证，是证明有关出口货物的原产地或制造地的文件，是进口国通关验收和征收、减免关税的必要证件。
14.信托收据（165）:又称信托提单、留置权书或信托证，最早产生于美国，是进口商以信托的方式向银行借出全套商业单据时出具的一种保证书。
15.对背信用证（95）:又称背对背信用证，是指一张信用证的受益人以这张信用证为保证，要求该证的通知行或其他银行在该证的基础上，开立一张以本地或第三国的实际供货人为受益人的新证，这张新证就是背对背信用证，它是一种从属性质的信用证。
简答题：
1.票据的特性（17）：
（1）设权性，即票据一经设立并交付出去，票据的权利和义务便随之确立；（2）无因性，即票据上权利的发生当然是有原因的；
（3）要式性，即票据的形式必须符合法律规定，票据上的必要记载项目必须齐全且符合规定。
2.信用证性质（63）:（1）信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款责任；（2）信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而存在；（3）信用证业务是一种纯粹的单据业务，它处理的对象是单据。3.海运提单的功能（175）:（1）货物收据。它是承运人确认从托运人处收到货物后签发的一纸证明；
（2）运输契约，亦称运输契约的凭证。海运提单上规定了承运方与货物关系方（即船方与货方）各自的权利和义务，成为一项正式契约；
（3）货物所有权凭证，即物权凭证。海运提单实际上代表了货物，凭其可以占有、转让、流通和抵押，而海运提单的转让构成货物所有权的转让；
（4）此外，如果或许在运输过程中受到损失，货主向船公司或保险公司提出索赔时，提单还是索赔依据之一。
4.信用证审证内容（200）: 银行方面：（1）主要审核的是信用证的有效性，通过核验信用证的签章、印鉴或密押，确保信用证的真实性；（2）审查信用证是否为可撤销信用证，在收到可撤销信用证时，银行应当在证上做上明显记号，已提请受益人关注。受益人方面：（1）识别信用证中是否含有软条款；（2）审核来证是否为可转让信用证；（3）审核来证中是否具有风险性条款。5.汇付方式的应用（37）:（1）电汇，汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给国外汇入行，指示其解付一定金额给收款人；
（2）信汇，汇出行应汇款人的申请，用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人；（3）票汇，汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款。6.发票的作用（173）:（1）它是卖方履约情况的书面证明；
（2）它是供买方了解、掌握、验收和核对货物的品名、规格、数量、重量等的依据，用以确认已发货物是否符合合同条款的规定；（3）它是买卖双方收、付款记账的依据；
（4）它是进出口商进出口报关、缴纳关税的重要依据；（5）它是供出口商计算和支付佣金的依据；（6）它是出口商缮制其它单据的依据；
（7）在不用汇票的情况下，发票替代汇票作为索汇的凭证；（8）发票还可以作为统计的凭证，在保险索赔时作为价值证明。7.保理与福费廷业务的区别（150）:（1）福费廷主要为大型资本货物贸易提供资金融通，而保理的服务对象多为普通商品贸易；（2）包买商习惯于为客户的一项贸易提供一项融资服务，而保理商提供的是综合保理服务，而且在一定期限内（如一年）保理商要多次为同一客户办理贸易结算与融资；（3）包买商可为付款期限是6个月至10年的资本货物贸易提供中长期信贷融资，而保理商多为普通商品贸易提供服务，所以只提供付款期限为180天之内的短期贸易融资；（4）福费廷业务需出口商提交由担保人担保的票据，而保理业务无此要求。
8.商检证明及其作用（183）:商品检验证明简称商检证，是证明出口商品的规格、品质、数量、重量和特性的检验文件，是出口方应进口方要求在货物装运前所做的相应检验的书面证明。
（1）是议付货款的单据；
（2）衡量交货是否与合同相符的依据；（3）是处理争议的依据；
（4）作为海关通关验收、征收关税的必要证明。9.保理业务的服务项目（137）:（1）销售分户账管理；（2）债款回收；（3）信用销售控制；（4）坏账担保；（5）贸易融资。10.保理业务对出口商的影响（136）:（1）有利于出口商尽快收回资金，提高资金的使用效益；（2）有利于出口商转移风险；（3）能节省非生产性费用；
（4）有利于出口商获取有关信息；（5）有利于维护和提高出口商的资信；（6）增大出口成本。
11.出口贸易中来自信用证结算的风险（192）:（1）假冒信用证（银行保函）：指国外不法分子自行或与开证行、担保行勾结伪造的信用证（银行保函），目的主要在于骗取佣金、质押金、履约金、预付款或者购货款以及出口商的货物；
（2）软条款信用证：指信用证含有付款条件含糊不清、银行责任不明的条款，易使受益人处于被动地位，不能及时按信用证条款履行义务，而受益人的质押、佣金、履约金却易落入申请人手中；
（3）可转让信用证：因为中间商的存在，起到了隔离进出口双方、信息不对称的风险；（4）风险条款信用证：单据免费放给开证申请人条款，正本提单径寄开证申请人条款条款，限制运输船只、船龄或航行航线条款。
论述题：
1.跟单托收的风险及防范措施（参照书本58页案例分析）。风险：
（1）最大的风险乃是进口方拒付的风险，这有客观上的原因，也有主观上的原因；（2）也可能由于进口国政府的对外贸易、外汇管制方面的规定而造成某种风险。防范措施：
（1）要了解进口方作为贸易伙伴的资信和经营作风；
（2）及时把握出口商品在进口地的市场销售状况、行市趋势；
（3）弄清进口国的外贸管制和外汇管制情况，弄清进口国的海关和卫生检疫当局的各项规章制度及对方要求提供的某些特殊的单据；
（4）在结算方式上，出口方根据具体情况也可以先要求进口方预付一部分货款作为采用跟单托收方式的前提条件，有时也可以采用部分按信用证方式、部分按托收方式的办法，以便减少托收过程中可能产生的风险；
（5）非要采用托收方式时，则应力争多做D/P，少做或不做D/A。2.国际贸易结算的风险管理（199）。
一、对商业信用的风险管理：
（1）一方面，我国目前应当设法建立全国性的、关于海外客商资信的网络和咨询服务机构，以减少商业信用风险；
（2）另一方面，贸易商本身也应当有防范风险的意识，完善贸易合同，有效降低海外客户利用合同漏洞违约或进行诈骗的机会。
二、对国家信用的风险管理：
针对那些不按照URC522规定办理托收业务的国家，应当熟悉它们本国银行业的习惯做法，避免因其将远期付款交单视为承兑交单处理而发生许多出口货款无法回收，最终形成呆账的不利后果。
三、对银行信用的风险管理：
选择资信良好的银行作为开证行或者担保行，成为出口商防范银行信用风险最直接可靠的方法。在综合资信评估的基础上，出口商可以决定是否接受该银行所开立的信用证或者银行保函，除此之外，出口商还可以根据具体情况采取措施以防范银行信用风险。
四、对结算方式选择的风险管理：
（一）对信用证的风险管理： 对于出口贸易结算：（1）认真审核信用证；（2）根据信用证规定交单。对于进口贸易结算：（1）指示开证行开证，防范由假单据引发的风险；（2）要求出口商提供银行保函或者备用信用证。
（二）对信函保函的风险管理：
（1）从保护受益人的角度看，应当审核、检验银行保函或者备用信用证的签章、印鉴或密押，确保银行保函的真实有效；
（2）从申请人的角度看，要防范来自受益人的诈骗风险，申请人必须仔细核定所开立的保函条款；
（3）对于用于融资用途的银行保函（包括备用信用证），银行承担着较大风险，因此银行在开立保函之前应对申请人进行严格审查。
业务题：
1.关于保兑信用证（90）。定义：如果一张信用证除了开证行的付款保证外，还有另一家银行对这张信用证做了付款保证，则该信用证即为保兑信用证。2.关于信用证的软条款。（参照书本89案例分析）
第五篇：论信用证结算的利弊及国际贸易结算方式的多元化
湖北第二师范学院学报
JournalofHubeiUniversityofEducation
2009年3月Mar.2009 第26卷第3期
Vo.l26No3
论信用证结算的利弊及国际贸易结算方式的多元化
杨晓艳
【摘要】信用证长期以来一直是国际贸易结算中使用最为广泛和最为重要的一种结算方式,但信用证结算也存在一些弊端。而近年来随着国际贸易竞争的激烈,竞争手段的不断增加,国际贸易结算方式多元化已成为一种新的发展趋势。文章分析了信用证结算在国际贸易结算中的利弊,并提出国际贸易结算方式多元化的发展趋向。
【关键词】信用证，利弊，结算，多元化
中图分类号:F740文献标识码:A文章编号:1674-344X(2009)03-0086-03
作者简介:杨晓艳(1981-),女,湖北随州人,助教,硕士,研究方向为国际贸易理论、国际商务。
国际贸易中,国际货款的支付方式主要有汇付、托收和信用证这三种。由于信用证对进出口双方及银行都具有有利作用,这种支付方式已成国际贸易结算中被广泛使用的最为重要的一种支付方式,但这一结算方式也有其弊端。而近年来随着国际市场竞争日益激烈,竞争手段不断增加,除了价格竞争之外,结算方式已成了一种重要的竞争手段。因此,国际贸易结算方式多元化已成为一种新的发展趋势。为了在国际贸易中获得更好的经济效益,认清国际贸易结算方式多元化的趋势就显得尤为重要。
一、信用证的特点
信用证(Letterofcredit,L/C)是银行应开证申请人(进口商)的要求,向第三者(受益人、出口商)开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件,实质上是银行作出的有条件付款承诺。这样,信用证便属于一种银行信用,在信用证支付方式下,开证行成为第一性付款人。由于银行信用一般比商业信用可靠,所以与汇付、托收等其他方式相比,信用证结算就更加方便和安全。其主要特点是:
1、信用证是一种银行信用,开证行承担第一性付款责任。在任何情况下,银行一旦开出信用证,就表明他以自己的信用作了付款保证,并因此处于第一性付款人的地位。只要受益人提交的单据与信用证条款一致,开证行就必须承担首先付款的责任。开证行对受益人的责任是一种独立的付款责任。
2、信用证是一种自足文件,不依附于贸易合同而存在。信用证的开立以贸易合同为基础,但一经开出并被受益人接受,便成为独立于贸易合同以外的独立契约,不受贸易合同的约束。银行只对信用证负责,对贸易合同没有审查和监督执行的义务。合同条款是否与信用证条款一致,所交单据是否符合合同要求等,银行一律不过问。
3、信用证业务是一种纯粹的单据业务,它处理的对象是单据。UCP600第6条规定:银行处理的是单据,而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。
二、信用证结算在国际贸易中的益处
信用证是一种功能比较全面的结算方式,相比于汇付、托收等结算方式,它具有自己的一些优点。在某些方面是促进了国际贸易的发展。信用证结算的优点主要有:
1、信用证结算解决了国际贸易中进出口双方互不信任的矛盾。信用证是以银行信用为
基础的结算方式,使用的前提是买卖双方缺乏相互满意的信任基础。采用信用证结算,由银行出面担保,只要卖方按照信用证规定交单就可拿到货款,而买方又无须在卖方履行合同规定的交货义务前支付货款。这种支付方式使不在交货现场的买卖双方在履行合同时处于同等地位,在一定程度上使他们重新找回了一手交钱,一手交货的现场交易所具有的安全感,并且平衡了进出口双方的资金负担。
2、在信用证结算方式下,出口商收款风险较小。由于信用证结算的信用基础是银行信用,银行(开证行、保兑行)取代进口商成为第一性的付款人,只要出口商能履行合同并提供与信用证规
定相符的单据,那么银行一般会付款,或者说出口商通常能收回货款。即使在进口国实施外汇管制的情况下,也可保证出口商凭单收到外汇。因为在存在外汇管制的国家里,银行在对外开出信用证之前,必须首先向外汇部门报批,只有经过批准,银行才能对外开证和付汇,只要银行能开出信用证,就意味着其能有效规避对外付汇的政策限制了。
3、信用证结算降低了国际贸易结算的风险成本。在国际贸易中,国际结算风险成本主要是违约风险成本。如:在货到付款的情况下,进口商不付款,或不按时付足货款的可能性要大大高于信用证支付方式;在托收方式下,出口商将商品运抵进口商所在国后,进口商拒绝付款、拒绝提货的可能性也要大大高于信用证支付方式。在交易中追求自己利益的最大化,这是商人的理性行为。出口商的最大利益莫过于收到了款项而不提供商品,进口商的最大利益莫过于不付钱而获得自己想要得到的商品。当存在违约风险,考虑贸易风险成本时,双方首选的支付方式是信用证。
4、信用证结算方式下,进出口双方均可方便地获得融资。信用证结算与贸易融资的关系十分密切,贸易融资已经成为信用证结算的重要组成部分。对进口商来说,开证时只需向开证行缴纳部分押金,单据到达后才向开证行赎单付清差额。如为远期信用证,进口商还可以凭信托收据向开证行借单先行提货出售,到期再向开证行付款。另外,开证行还可以通过进口押汇和提货担保等方式给予进口商融资。对出口商来说,在信用证项下,货物装运后即可凭信用证所需单据向出口地银行叙作押汇,取得全部货款。另外,出口方银行还可以通过打包放款的形式给予出口商融资;进口方银行也可以通过红色条款信用证形式给予出口商融资。由此可见,在信用证结算方式下,进出口商的融资方式较多,融资也比较简单便利。
三、信用证结算在国际贸易中的弊端
尽管信用证结算的优点十分突出,但信用证结算并不是一种完美的结算方式,其缺点也很明显:
1贸易风险依然存在。信用证结算中存在的贸易风险主要包括进口商的提货风险和出口商的收款风险两方面。采用信用证结算,对于进口商而言,存在的风险主要是提货风险较大。由于信用证结算是一种纯粹的单据买卖业务,只要单据相符,开证行就要对外付款,进口商也要付款赎单。进口商得到合格单据后并不一定能得到单据记载的货物,因为出口商可能提供无货单据或与实际货物不一致的单据,如果是这样,进口商就受到了欺诈。虽然进口商可凭合同向出口商索赔,但是费时费力,成本也较高,而且蓄意行骗的出口商可能早就逃之夭夭了。对于出口商而言,采用信用证结算,其收款风险依然存在。一是开证行可能无理拒付或无力支付,二是出口商履行合同后,由于技术上的原因使得单据不符导致开证行拒付。
2、进口商资金占用时间长,资金负担较重。为降低开证风险,开证行通常要向进口商收取信用证金额一定比例的押金,由于信用证结算周期较长,那么该项资金将被银行较长时间地占用,从而增加进口商的资金负担。至于免收押金的客户则要占用银行提供的信用额度,减少贷款、担保金额。
3、结算手续复杂、速度慢、费用高,增加了贸易结算成本。首先,信用证结算环节多,手续复杂,除了必需的发货、交单、收款、付款外,还增加了申请开证、通知、议付、审单等环节,并且单据量较大,这样就使得货款收付所需时间较长,结算速度较慢,不利于贸易双方提高
资金使用效率;再次,在信用证业务中,银行每做一项服务均可取得各种收益,如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费用这些费用大多由进口商承担,这样便加大了结算成本。
四、国际贸易结算方式趋于多元化
正因为信用证结算存在着上述弊端,加上近年来,国际市场发生了重大变化,国际贸易竞争日趋激烈,竞争手段不断增加,因此信用证结算方式比重不断下降,国际贸易结算方式也趋于多元化。
1、银行自身实力的增强使得国际结算方式多元化成为可能。近年来,随着银行自身能力的增强,现代商业银行可在国际结算中提供多层次中介服务,其对国际贸易结算的影响在逐步扩大,从而使结算方式多元化成为可能。银行可以充分利用自身优势,如网点多、资金实力雄厚、联系面广、经验丰富等,为进出口商提供资信调查、资金融通、风险担保、销售账户管理等多功能服务,从而帮助贸易双方简化手续,减少资金占用,节省非生产性费用,甚至转嫁一些风险。
2、面对不断变化的市场,采用单一信用证结算已经不能满足需求,有必要采用多元化的结算方式:(1)近年来,国际市场行情已由卖方市场转变为买方市场,要求买方出具信用证的方式逐渐落伍。买方市场使得结算方式的选择要比较有利于买方。而从上文信用证结算的益处和弊端的分析中,我们可以看到,信用证结算实际上是一种相对来说有利于出口商而不利于进口商的结算方式。这样买方越来越倾向于选择一些对自己有利的支付方式而不大愿意采用信用证结算方式。因此,出口方若一味要求采用信用证方式结算只会贻误商机。(2)随着国际贸易项下生产经营的专业化,一些新的结算方式应运而生,比如国际保理。国际保理是一种集贸易融资、销售账户管理、债款催收和坏账/风险担保于一体的国际贸易结算新方式,它给贸易双方都会带来好处。对于出口商而言,采用国际保理结算方式,一是有利于出口商尽快收回资金,提高资金的使用效率。因为出口商将货物装运完毕后,即可立即获得不超过80%发票金额的有追索权贸易融资,缩短了资金回收的周期,保证了较为充足的营运资金。二是有利于出口商转移风险。只要出口商的商品品质和交货条件符合贸易合同的规定,在保理商无追索权购买其出口债权后,出口商就可以将信用风险和汇价风险转嫁给保理商,潜在的风险大大减少,债款回收率明显提高。三是有利于出口商节省非生产性费用。出口商把售后管理交给保理商代管后,可以节省大量的帐务管理费用。四是有利于出口商发展新客户和扩展市场。保理商为出口商提供一揽子综合性服务,从而为出口商开发国际市场,节省了时间和费用。对于进口商而言,采用国际保理结算方式,也有很多好处。一是可以简化进口手续、免去信用证项下的资产抵押或交付押金的要求,减少流动资金或信用额度的占用,降低进口成本。二是可以在一定程度上消除其它国际结算方式下的各种风险。由于进口商是收到货后再付款,再加上有保理的约束作用,交货期及货物的质量、数量等都可得到保证,可以在很大程度上消除其它国际结算方式下的各种风险。(3)随着国际贸易商品结构的变化,包买票据及银行保函等业务被普遍采用。包买票据业务是商业银行对出口商持有并经银行担保的债权凭证无追索权购买(贴现)的业务活动,主要适用于资本活动的出口,可以为出口商融通资金、转嫁风险,另外也可以为进口商提供融资;国际贸易保函项下,大银行仅凭自身良好的资信作担保,就能促成一笔国际交易,可以避免信用证方式手续繁多,费用高的缺点,因而受到交易双方的欢迎。(4)随着电子商务的不断普及,越来越多的国际货物买卖可以通过国际互联网来实现,网上的电子数据交换取代了实际的单证交换,电子通关和银行间网上结算的推广和普及都使得传统信用证结算方式逐渐失去了作用。因为信用证结算方式结算速度较慢,无法适应高效快速的电子商务交易方式。除上述所讲的结算方式之外,在实践中,进出口双方根据交易的实际情况还选择了其它的结算方式,比如同时采用两种或两种以上的结算方式,这样便出现了多种结算方式,如银行保函分别与汇付、托收、信用证结合使用;信用证与托收结合使用;汇付与托收相结合等等。这些结算方式都在一定程度上弥补了信用证结算的不足。以汇付和托收相结合为例,使用这种组合的典型例子是,定金的部分以T/T办理,至于大量的货款,可以采用对卖方更有利的支付方式。至于各部分的比例,大概可以分配为:先采取T/T的形式预付10%,在装船后T/T合同款的40%,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。这样的选择,会使双方得利,既能保证供货方及时履行发货的义务,又能约束进口方及时付款,同时节省了更多银行费用的支出,也节约了宝贵的贸易时间。综上所述,信用证结算方式虽然对进出口双方都具有很多益处,但这一结算方式也有其弊端。随着国际贸易竞争手段的不断增加以及一些新型、快捷、简便的国际贸易结算方式的出现和普及,信用证结算作为最常用的结算方式的局面也将悄然发生变化,国际贸易结算方式多元化已成为新的发展趋势。
【参考文献】
[1]张馨新如何应对国际贸易结算多元化的挑战[J]现代金融,2006,(9)
[2]戴美木国际贸易中信用证支付方式的利弊及发展趋势分析，[J]国际经贸,2005,(10)
[3]余文华进出口贸易中非信用证支付方式的运用模式[J]，国际商务,2005,(1)
[4]危英论国际贸易结算方式最佳选择[J]求索,2004,(11)
责任编辑:郑诗锋
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