个人所得税综合练习题及答案

第一篇：个人所得税综合练习题及答案

个人所得税综合练习题及答案

一、单项选择题

1．中华人民共和国个人所得税法规定工资、薪金所得，一般以每月收入额定额减（）费用后的余额，为应纳税所得额。

A．3 200 B．800 C． 20 ％ D． 30 ％ 2．个人所得税采用的是（）征收制。

A总额 B、全额 C．分项 D．单项

3．个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应划归到（）所得项目中征收个人所得税。A．工资、薪金 B．承包承租经营 C．劳务报酬 D．利息、股息、红利 4．具有具体内容的征税对象，在个人所得税中列举了（）项目。A、大项B．8大项 C．10大项 D．12大项 5．翻译和审稿的收入应划归到（）项目中，计征个人所得税。

A、工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C、稿酬所得 D．特许权使用费所得

6、人取得的储蓄存款利息应当（）。

A．计入利息、股息、红利所得征税 B．计入工资、薪金所得征税 C．计入财产租赁所得征税 D．免予征税

7、生产劳动奖、超产奖，应当（）。

A．并入工资、薪金所得征税 B．并入偶然所得征税 C．免予征税

D．减半征税

8．劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁等项所得，在费用减除上采用（）的方法。A、定额减除 B．定率减除 C．定额和定率相结合减除 D．不减除费用 9．个人将其所得通过国家机关等有关部门向社会公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A3％ B．5％ C．20％ D．30％

10．李阳将自有房屋出租给某公司便用，母月取得税负贸用2000元，则其应缴个人所得税（）。

A 120元 B． 240元 C． 320元 D． 400元 11．个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度产一次不超过（）目的离境。A、60日 B、50日 C．30日 D．90日

12．某出版社出版某作家的一本书，该出版社支付作者稿酬2万元，缴纳个人所得税时应减征应纳税额的（）。

A 20 ％ B 30 ％ C．50％ D．10％

13．（）行业的工资薪金所得可以实行按年计算、分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补。A、高空行业 B<> >、高温作业

C．采掘业

D．保险业

14．某税务代理公司为客户计算出某月应扣缴个人所得税款后，应在（）缴入国库。A、当月7日内 B．次月7日内 C．次月10日内 D．次月15日内 15下列纳税人所得应按次征税的是（）。

A、工资、薪金所得 B．个体工商户的生产经营所得 C．稿酬所得 D．承包承租经营所得

16、个人所得税税法规定，工资、薪金所得适用的税率为（）。A．5％一35％超额累进税率 B5％～45％超额累进税率 C·10％～40％超额累进税率 D·20％比例税率

17．某公司职员某月取得稿酬所得 4 200元，计算申报个人所得税，应减除的费用额为（）。A 400元 B． 800元 C．20％ D．10％

18．某纳税人为一个企业的董事会成员，1997年12月份工资为1000元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则其应纳个人所得税额（）。

A 170元 B、45元 C

． 85元

D． 145元

19．劳务报酬应纳税所得额一次超过2万元至5万元的部分，按税法规定计算税额应（）。A、加征五成 B、加征三成 C．加征十成 D·不予加征

20．某外籍专家应聘在中国境内企业工作，某月取得工资薪金所得5 100元，则其适用税率为（）。

A． 20 ％ B． 15 ％ C．5％ D．10％ 答案：

1．B2C3．C4．C5．B 6．A 7A 8．C 9．D 10．B 11．C 12．B 13．C 14．B 15．C 16．B 17．C 18C 19．A 20．D

二、多项选择题

1．我国个人所得税征收采用了（）两种税率。

A比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．加成征收 E．减税免税 F．幅度税率

2．下列各项收入中征收个人所得税的有（）。A、劳动分红

B．离、退休工资

C．转让股权取得的收入 D．储蓄存款利息收入 E．有奖销售中奖收入 F．稿酬收入 3．个人所得税在计税时间上规定了（）等多种方式。

A、按日征 B．按次征 C．按月征 D．按季征 E．按年征 F．按旬征 4．个人所得税的纳税人包括下列情况的个人（）。A．个体工商业户 B、我国公民个人

C．在华的外籍人员 D．不在我国居住但取得来自我国境内所得者

E．在我国居住的无户籍的中国公民 F．从我国境内取得收入的港、澳、台同胞 5．对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）。A、利息、股息、红利所得 B．稿酬所得 C．财产转让所得 D．偶然所得 E．工资、薪金所得 F．财产租赁所得

6、下列个人所得，适用20％比例税率的有（）。A．财产租赁所得 B．财产转让所得 C．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D．稿酬所得 E．劳务报酬所得 F．个体工商户的生产、经营所得

7、职工的（）不应当计入工资薪金所得项目征税。A、职工的加班费补贴 B．独生子女费补贴 C、托地补贴 D．科学院院土津贴

E、外籍人员的探亲费 F．年终加薪

8、下列人员中，工资、薪金所得在计税时适用附加减除费用的是（）。A、中方雇员 B．外籍个人 C．派驻国外的中方人员 D．在国外取得居住权的由外方派回国的中方人员 E．港、澳、台同胞 F．我国聘请的外籍专家 9．下列征收个人所得税的奖项有（）。A、电台有奖竞猜中奖 B、体育奖券中奖 C．福利奖券中奖 D．商场抽奖中奖 E．有奖储蓄中奖 F．省政府颁发的体育比赛奖 10．某个人出租私有房屋，其应当缴纳的税种有（）。

A、消费税 B．营业税 C个人所得税 D．城市维护建设税 E．房产税 F．印花税 答案：

1． AC 2． ACDEF 3． BCE 4． ABCDEF 5．AD6、ABDE7．BCDE8、BCEF 9．ABCDE 10． BCDE

三、判断题

1．纳税人所有的个人收入都应缴纳个人所得税。（）

2、在我国境内无住所，而在我国境内居住又不满90天的个人，其来源于我国的所得免征个人所得税。（）

3．凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得应纳个人所得税。（）

4．在我国无住所且在境内临时居住不满一年者，为纳税意义上的非居民。非居民不承担纳税义务。（）

5．居民承担无限纳税责任，从国外取得的个人收入也要向我国政府缴纳个人所得税。（）6．退休工资也属于工资、薪金所得也应缴纳个人所得税。（）

7、承包人按月领取的工资应并入承包所得中计税。（）

8．所得税是对纳税人纯收入征税的，因此应从纳税人的总收入中减除一定的费用，我国采用分项减除费用的办法。（）

9．在我国境内的外资企业中工作的外籍人员及港、澳、台侨胞的工资、薪金所得，在计税时每月扣除费用金额应为4 000元。（）

10．再版同一作品而取得再版稿酬，不应再扣减费用，而应全额征税。（）

11．两个或两个以上的个人共同取得同一项收入的，要对每个人取得的收入分别按规定减除费用后计税。（）

12．在个人所得税中，“境内居住满一年”是指在中国境内居住满365日。在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住。（）

13．利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地，这是判断所得来源地应遵循的方法之一。（）

14．达到离休、退休年龄，但确因工作需要适当延长离休、退休年龄的高级专家，在延长离休、退休期间的工资、薪金所得要缴纳个人所得税。（）

15、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税。（）

16．国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付1万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的10％支付给译者。该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得。（）

答案：

1．× 2．×3．√ 4 5√

6、× 7√

8、√ 9．√

10、× 11．√12 13．√ 14．× 15 16．×

四、计算题

1．某公民个人本月取得工资收入600元，稿酬收入2 800元，投资分红收入500元。请计算本月份该公民应纳的个人所得税。

解：工资收入600元小于基本生活费用扣除额，费用减除后，无应纳税所得额，不再计征。

稿酬应纳税所得额= 2 800 800 =2 000（元）

稿酬应纳税额=2 000 20％X（1 30％=一280（元）

投资分红应纳税=500 20％=100（元）

该公民本月合计应纳个人所得税=280＋100＝380（元）

2．某工程师，三月份工资收入1200元，同时在本月取得第一季度奖金2 400元。计算该工程师本年3月份应纳的个人所得税税额。

解：一次取得数月奖金，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。本月工薪收入应纳税额=（1200－800）5％= 20（元）第一季度奖金收入应纳税额=2 400X15％－75 =285（元）

本月应纳税额合计=20＋285=305（元）

3．某退休工程师为某企业承包一设计制图工作，取得制图所得7万元。访计算该工程师应纳的个人所得税。

解：应税所得额=7o0000 ×（1－20％）=56 000（元）按税法规定应加成征收，加成计征如下（分步计算）； 56 000＝20 000＋30 000＋6 000 20 000 20 ％一=4 000（元）000 20％ ×（l＋ 50％）= 9 000（元）6 000 20％×（1

＋100％）=2 400（元）

应纳税额=4 000＋9 000＋2 400=15 400（元）

4．一外籍专家来华居住已达7年，1996年5月取得美国一家公司净支付的薪金所得20 000元（人民币，下同），已被扣缴所得税1200元。同月，还从加拿大取得净股息8 500元（已被扣缴所得税2 500元后的净收入），经检查，境外完税凭证，数字无误。请计算纳

税人在华应纳税额。

解：（l）来自美国收入，按我国税法计算的应纳税额（即抵扣限 额）=[（20 000＋1200）－4 000] 20％－375 =3 065（元）

（2）来自于加拿大收入，按我国税法计算的抵扣限额 =（8 500＋2 500）20％－375=1825（元）

（3）来自美国收入已被扣缴税额1200元低于该国的扣除限额，须补缴差额部分的税款为： 3 065 1200=1865（元）

来自加拿大的收入已被扣缴税额2 500元超过该国的扣除限额，不须补税。其超出抵扣限额475元（2 500－1825），不能在本年度扣除，但可在以后5个纳税年度内该国扣除

限额的余额中抵扣。

5．甲、乙两人共同承包一家招待所，合同规定承包经营期一年，实现净利润（税后利润）50％上交发包单位，另外50％归承包人个人所有，按照规定甲得60％，乙得40％的比例分配。另外，敖包人还要按月领取每月1000元工资（未扣税）。已知承包期间全年实现税后利润20万元。请计算甲、乙两承包人应申报缴纳的个人所得税。

解：税后净利润总额=20（万元）上交利润数额

=20 50％＝10（万元）

承包人留归分配利润，即承包经营所得=10（万元）

甲某应分得： 10万元 60％一 6（万元），乙某应分得 4万元 甲应纳税所得额260 000＋12 I 000一12 800 =62 400（元）

甲应纳个人所得税=62 400 35％－6 750=15 090（元）同理，乙应纳税额=（40 000＋12 000－9 600）×30％ 一4 250=8 470（元）

6．某企业2月份聘请一名教授讲授电脑知识专业课4次，讲课酬金分两次支付，分别是1000元和1200元，问怎样计算税额？

解：劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。应纳税所得额=1000＋1200－800=1400（元）应纳税额一=1400 20％= 280（元）

7．外语学院刘教授应邀到法国讲学半年，每月薪金20 000元人民币，本扣缴税款；原单位月薪金1500元，原单位每月按规定扣缴个人所得税45元。刘教授回国后向税务局咨询他的境外所得应缴纳多少个人所得税。

解：个人同时取得境内和境外收入应分别计算税款。境外每月应纳税所得=20 000－800 3 200＝16000（元）境外每月应纳税额=16 000 20％一375＝2 825（元）境外所得应纳税额=2 825 6＝16950（元）

8、某作家的作品由一家出版社发表，作品出版前该社曾预付稿酬4 000元，作品正式出版后，付稿酬8 000元。由于此作品很畅销又加印 500册，付稿酬2 000元，均未扣缴税款，该作家一并应缴个人所得税多少元？

解：应纳税所得额=（4000＋8000＋2000）×（1 20％）= 11 200（元）

应纳税额211 200 20％×（l 30％）=1568（元）

9．某股份制企业的职工李某，1998年2月从本公司取得1997年红股2 000股（面值 2元），问怎样计算个人所得税。

解：应纳税所得额= 2 2 000= 4 000（元）应纳税额=4000 20％＝800（元）

10．某歌星1995年1月参加一场演出，取得出场费10 000元，他将此出场费中的4 000元捐赠给“希望工程”，计算该歌星应纳多少个人所得税？

解：（1）应纳税所得额二=0 000×（l－20％）一8 000（元）（2）捐赠扣除限额=8 000 30％=2 400（元）（3）捐赠扣除后的应纳税所得额一8 000－2 400 一= 600（元）（4）应纳税额=5 600 20％=1120（元）

11．一外籍个人担任我国境内一家外商投资企业财务部经理，每月工资由该企业支付8 000元，由外方公司支付5 000美元（折合人民币41 250元），该个人1994年度在我国境内实际工作340天，有25天出差在境外履行职务。其在境外履行职务期间，外方公司支付工薪收入2 500美元（折合人民币20 625元）；我国境内企业仍照发工资。计算其全年应纳个人所得税。

解：（l）月应纳税所得额=（8 000＋41 250）－4 000 =45250（元）

（2）340天应纳税额=（45 250 30％－3 315）×12 340 365 =114 016（元）

（3）25天应纳税额=［（8 000－4 000）×15％－125] 25 30 =395．8（元）

（4）年应纳税额=114016＋395．8=114 411．8（元）

12．太原市某企业高级工程师张海，1997年某月在其本厂取得工资收入750元，上班津贴收入200元，取得国务院发的政府特殊津贴500元，取得省政府奖给他的科技开发奖10 000元；当月张海还在某大学连续进行 10次技术讲座，每次取得收入3 000元（大学未扣税）；当月他的一部专著出版，取得稿酬收入4 500元（出版社未扣税）。计算张海当月应纳的个人所得税。

解：（l）工薪所得应纳税=（750十200－800）× 5

％=7．5（元）

（2）劳务报酬所得应纳税=3 000X10X（1－20％）30％－2 000 =5 200（元）

（3）稿酬所得应纳税一4 500×（l－20％）20％×（l－30％）=504（元）

13．李某退休后于1997年1月起承包了一家饭店，承包期为一年。按规定李某一年取得承包收入50 000元，此外，李某还按月领取退休工资，每月600元；作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，一年来取得扣缴手续费1000元。计算李某一年应纳多少个人所得税。

解：（1）对企业单位的承包承租经营所得应纳税额：（50 000－12 800）×30％－4 250=7 870（元）（2）退休工资免税。

（3）个人代理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费免税。则李某全年应纳税额为7 870元。

14．李某将自有房屋从1997年1月开始出租，月租金收入为2 000元，每月缴纳有关税费 300元，在出租的第三个月发生修缮费用2 000元，由李某承担。除此之外，李某还因购买国家发行的金融债券而获得利息3 000元，并且从 1997年1月起，李某因企业效益较差而被退职的原因，按月领取了按国家统一规定发给的退职费180元，那么1997年李某应纳个人所得税为多少？

解：第3个月应纳税额：（000 300 800－800）×20％一20（元）

第4个月应纳税额：

（2 000－300－800 800）×20％=20（元）第5个月应纳税额：

（2 000－300－400 800）×20％=100（元）其余9个月应纳税额：

（2 000－300－800）×20％×= 1620（元）国家发行的金融债券利息免税。退职费免税。

1997年全年应纳税额=20＋20＋100＋1620=1760（元）

15．李某为某～企业承包人，1997年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6月份为20 000元，12月份为22 000元，此外李某每月还从企业领取 400元工资。计算李某应预缴税额及 12月份应纳税额。

解：李某6月份应预缴税额：

（20 000＋6 400 6X800）×30％－2 125=3 155（元）李某12月份累计应纳税所得额：（20 000

＋6 X 400 6

800）＋（22 000＋6

400－6

800）=37 200（元）12月份应纳税额：

200 30％一4250 3 155=3 755（元）

五、综合题

1．某个体工商业户从事商品零售活动，莱纳税年度，全年实现销售额24万元（不含增值税），实际缴纳增值税额1．44万元，缴纳城市维护建设税5 000元，缴纳教育费附加 1000元，年度当中预缴所得税累计12 000元；进货成本 12万元，进货费用及水电费合计8 000元；业主工资每月 1000元，雇工两人每人月工资 500元；经营中发生火灾损失25 000元，取得保险赔款18 000元，响应政府号召为希望工程捐款2 000元。根据当地税务机关规定，个体户业主工资每月计税标准工资为600元，雇工工资计税工资标准400元。请依照税法规定，审核该个体户全年应纳税额及年终汇算应退补数额，并对错误做出纠正及说明。

年度终了，纳税人自行申报所得税如下： 应税所得额=240 000－14 400一5 000－1000 －120 000 8 000 12 XI 000 －12 2 500－25 000－2 000 =40 600（元）

应纳税额=40 600 30％一4 250=7930（元）年终应退税=12 000 7 930=4 070（元）解；该个体户的申报核算有错误。

（l）工资支出应按税法规定进行调整，计税工资总额 =12×（60O＋2 400）=16 800（元）调整增加应纳税所得=（12I 000＋12

500）一 16 800 ＝（12 000＋12 000）－16 800 =7 200（元）

（2）火灾损失有赔偿的部分不应扣除，应进行调整。

（3）捐赠部分支出按规定只允许在税前列支纳税人年应纳税所得额的30％，应扣减数额待审核后确定。

（4）增值税是价外税，在计算所得额（利润川J，不能扣减增值税。正确计算调整如下：

应纳税所得额=40 600＋7 200＋18 000 ＋2 000＋14 400

=67 800＋14 400=82 200（元）

捐赠支出准许扣除限额=82 200 30％=24 660（元）经核算捐赠支出2 000元小于准许扣除限额，可以全部列支。全年应纳税所得额=82 200－2 000=80 200（元）全年应纳所得税额=80 200 35％=6 750（元）

2．某演员 1997年2月10日取得演出费5 000元，支付单位扣款个人所得税800元；2月 20日取得演出费1000元，支付单位扣款税款40元。问该演员如何进行纳税申报，应纳多少个人所得税？

解：（1）计算：应纳税所得额=（5 000+1000）×（1 －20％）

=4 800（元）

应纳税额=4 800 20％=960（元）应补税额=960 800 40=120（元）（2）申报：

纳税人应在3月7日前，携带已纳税款的完税凭证，到演员工作单位所在地税务机关办理纳税申报手续，补缴税款。

3．1997年初，某税务机关对一中国歌星1996年的纳税情况进行检查，查实该歌星1996年1～12月份的个人所得情况如下：

（l）每月取得工资收入800元，l～12月份共计9 600元。（2）1～10月份由经纪人安排每月演出一次，每次收入30 000元。11～12月份参加所在文工团组织的活动，每月演出一次，每次收入2 000元（3）5月份取得银行储蓄存款利息和借给某演出公司的借款利息各50 000元。（4）7月份取得作曲稿酬3 000元。

在上述各项所得中，该歌星除11～12月份参加所在文工团组织活动取得的收入已由文工团扣缴税款纳税之外，其余均未向税务机关申报纳税，有关单位也未代扣代缴。

请正确计算该歌星1996年全年应补缴的个人所得税税款，并依据税收征收管理法等法律规定分析指出该歌星的行为底什么行为？应该如何处理？

解：（1）计算应补缴的个人所得税款： ①每月工资收入800元，不用缴纳个人所得税。②1 ～10月份劳务报酬所得的个人所得税款：

[30 000 ×（l 20％）× 30％一2 000］ 10 =52 000（元）③5月份取得的银行存款利息，免纳个人所得税（注：现已征税）④5月份取得的借给某演出公司的借款利息应缴个人所得税： 50000 20％=10 000（元）

⑤7月份取得的作曲稿酬应纳个人所得税：（3 000 800）20％ X（l－30％）=308（元）③应补缴个人所得税款：

000＋10 000＋308=62 308（元）（2）该歌星的行为属于偷税行为。（3）应按税收征收管理法等规定进行处理。

①已纳税款（11～12月份劳务报酬所得的个人所得税）为：（2000 800）×20％×2=480（元）②偷税数额为 62 308元。

③应纳税额为：已纳税额十偷税数额=480＋62 308 =62 788（元）

④偷税数额占应纳税额的比例为： 62308 62788=99． 2 ％

⑤除由税务机关追缴其所偷税款62 308元外，还应对该歌星处3

年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额5倍以下的罚金。

4．税务机关对某客户全年代扣代缴个人所得税情况进行审查。发现该企业1997年1～12月每月工资计提时均作如下分录： 借：生产成本 120 000 制造费用 36 0D0 管理费用 45 000 应付福利费 3000 在建工程 6 000 贷：应付工资＿210 000

实发工资时，借：应付工资” 210000 贷：现金 210 000

假定企业每月工资计提发放数额均相等，经查每月工资分配情况表，发现实际签收数分别为：厂长960元／月，书记960元／月，车间主任 900元／月，供销科长 900元／月，行政科长 850元／月，财务科长850元／月，其余74名职工月工资奖金均达不到计征个人

所得税标准。

企业每月代扣个人所得税时

借：营业外支出——代扣个人所得税31 贷：应交税金——代扣应缴个人所得税31 附：个人所得税计算表： 厂长（960 800）5％＝8（元）书记（960－800）× 5％一8（元）车间主任（900 800）× 5％一5（元）供销科长（900－800）5％一 5

（元）

行政科长（850 800）× 5％一又5（元）财务科长（850一800）×5％＝2．5（元）要求：（l）请扼要指出存在问题。（2）正确计算应代扣代缴个人所得税数额。

（3）计算应补个人所得税数额，假定企业1997年利润额为200 000元，已按33％计算缴纳了企业所得税。（除题目所涉及相关事项，无其他纳税调整项目），判断该企业

是否还要补交企业所得税，若补交，数额为多少？ 解：（l）存在问题如下：

企业名为职工个人代扣个人所得税，实为替职工个人缴纳个人所得税，未按个人所得税法规定、切实履行代扣代缴义务，且扣缴税款计算分录错误，多列营业外支 出，减少利润额，影响所得税。

（2）正确计算如下：

每月：厂长、书记分别应纳个人所得税（960 800－0）÷（l～5％）×5％=8．4（元）

车间主任、供销科长应纳个人所得税（900－800 0）＋（1－5％）×5％=5．26（元）

行政科长、财务科长应纳个人所得税（850－800－0）＋（l 5 ％）5％= 2 63（元）每月合计应代扣代缴个人所得税

=2X8．4＋2 526＋2 263=32．62（兀）全年合计应代扣代缴个人所得税=12 32．62 =391·44（元）（3）应补个人所得税 391．44一12 31=19．44（元）

（4）计税工资限额=80 550 12=528 000（元）实际工资=2万 12=2 520 000（元）多列工资=2 520 000－528 000 1992 000（元）应调增应纳税所得额一1992 000＋3lX12 ＝1992 372（兀）

应补企业所得税=1992372 33％=657 482．75（元）

第二篇：个人所得税练习题答案

一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分）

1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（√）

2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×）

3、个人所得税的纳税是农历正月初一至腊月三十日止。（×）

4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）

7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（√）

9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）

10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）

11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）

14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）

15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）

16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√）

21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）

22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）

23、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）

24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）

25、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）

27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）

29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。（√）

30、企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（×）

二、单选题（每题1分，选对得分，选错不得分）

2、《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施的日期是（A）。

A.1980.9.10 B.1993.10.31 C.1993.11.1 D.1994.1.1

3、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。

A.仅就来源于中国境内的所得

B.仅就来源于中国境外的所得

C.来源于中国境内、外的所得

D.不需要缴纳个人所得税

4、《个人所得税法》中所称的临时离境，是指在一个纳税中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。

A.365 B.183 C.90 D.180

5、工资、薪金所得适用的税率是（D）。

A.20%的比例税率 B.10%的比例税率

C.5%-35%的五级超额累进税率 D.5%-45%的九级超额累进税率

6、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。

A.工资、薪金性质的所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

7、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B）。

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

8、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D）。

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

9、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（B）。

A.劳务报酬所得

B.偶然所得

C.特许使用费所得

D.工资、薪金所得

10、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。

A.扣缴义务人确定

B.纳税人自行确定

C.主管税务机关确定

D.纳税人与主管税务机关协商确定

13、李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

15、下列所得不征个人所得税的是（C）。

A.职工取得单位发放的奖金

B.个体户取得的经营收入

C.独生子女补贴

D.劳务报酬所得

18、个人出租房屋使用权的所得是（D）。

A.特许权使用费所得

B.个体工商户生产、经营所得

C.财产转让所得

D.财产租赁所得

20、现行税法规定，在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。

A.183

B.200

C.360

D.365

23、美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华。则约翰先生（D）。

A.1995为居民纳税人，1996年年为非居民纳税人

B.1995为非居民纳税人，1996为居民纳税人

C.1995和1996均为居民纳税人

D.1995和1996均为非居民纳税人

24、某公司职员2000年1月取得工资1500元，月奖金500元，其应纳个人所得税税额为（D）元。

A.35

B.45

C.60

D.95

25、某演员在一次自行演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税税额为（A）元。

A.7600

B.6400

C.9600

D.8000

26、某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元的稿费，其应纳税额为（A）元。

A.280

B.392

C.400

D.560

30、我国个人所得税的征收方式是（D）。

A.完全由个人自行申报

B.由税务机关上门征收

C.完全由单位代扣代缴

D.以代扣代缴为主，以个人自行申报为辅

31、下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（C）。

A.劳务报酬所得

B.中奖所得

C.对企业事业单位的承包、承租经营所得

D.稿酬所得

32、下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（C）。

A.工资、薪金所得

B.个体户的生产经营所得

C.偶然所得

D.对企事业单位的承包、承租经营所得

33、下列所得一次收入畸高要实行加成征收的是（A）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.财产转让所得

34、下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的有（D）。

A.独生子女补贴

B.差旅费补贴

C.家属成员的副食品补贴

D.双薪工资

38、某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的?（C）

A．对15万元全额征收个人所得税

B．对15万元全部免征个人所得税

C．对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税

D．对10万元免征 个人所得税，对5万元征收个人所得税

40、公民李某购买体育彩票，中奖80000元，李某中奖收入应缴纳个人所得税额为（A）。

A、16000元 B、24000元 C、20000元 D、15840元

41、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（C）。

A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费 B．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

C．居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入

D．按国家统一规定领取的退休工资

三、多选题（每题1分，全答对得满分，少选一项不得分，错选一项倒扣0.2分）

1、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（BCD）。

A．实行的是综合所得税制

B．累进税率和比例税率并用

C．实行的是分类所得税制

D．采取源泉代扣制和个人自行申报制两种征纳方法

2、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（AD）。

A．在中国境内无住所，但一个纳税中在中国境内居住满1年的个人

B．在中国境内无住所且不居住的个人

C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D．在中国境内有住所的个人

4、按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征或暂免个人所得税的有（ABCE）。

A．职工的安家费 B．个人办理代扣代缴税款取得的手续费

C．职工取得的退休工资 D． 购买福利彩票中奖20000元

E．个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金

6、适用于5%-35%的超额累进税率的应税项目有（BD）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

7、适用于20%税率的应税项目有（ABCDE）。

A.稿酬所得

B.财产转让所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E．利息、股息、红利所得

12、退休职工田某本月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（AC）。

A.退休工资1000元；

B.给某公司提供咨询费1200元

C.股票转让所得820元

D.杂志上发表文章的稿酬1000元

13、下列各项所得中，可减征或免征收个人所得税的项目有（ABCD）。

A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴

B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入

C.个人举报违法行为而获得的奖金

D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

16、下列收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额的有（ABD）。

A.外币存款利息

B.企业债券利息

C.出租房屋的租金

D.超过1万元的体育彩票中奖所得

21、个人所得税纳税期限可以是(ABC)。

A.自行申报的纳税人，为取得应税所得的次月7日内

B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内

C.生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，终了后3个月内汇算清缴，多退少补

D.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，终了后4个月内汇算清缴，多退少补

22、个体工商户可在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目是(BD)。

A.本人工资支出

B.与生产经营有关的修理费用

C.分配给投资者的股利

D.不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠

E．各种赞助支出

23、下列各项所得应按个体工商户的生产、经营所得项目征税的有(ACD)。

A.个体小卖部兼营彩票代销业务取得的所得

B.个体工商户与企业联营而分得的股息、红利

C.个人独资企业的投资者的所得

D.私人开的诊所的所得

第三篇：个人所得税练习题（本站推荐）

个人所得税部分

纳税义务人、税率部分

1、外籍个人一定不能成为我国个人所得税法规定的居民纳税义务人（）【答案】错。

2、某外籍个人2012年3月1日首次来华，2013年5月1日离开中国，之后再未返回中国，则根据居住时间标准可以判定其为我国税法规定的居民纳税义务人。（）【答案】错

3、我国个人所得税法判定居民纳税义务人和非居民纳税义务人时的住所标准是指习惯性住所。（）【答案】对

4、由于个人所得项目不同，适用的税率不同，纳税人可以考虑将某种类型的所得转化成其他类型的所得，以此来降低适用税率来进行纳税筹划。（）【答案】对

5、在超额累进税率下，纳税人的所得额越高，超额所得部分适用的税率就越高。（）【答案】对

6、根据《个人所得税法》税率的法律规定可以看出，个人所得税的税率是全国统一的，没有低税率和照顾性税率，因此没有任何筹划的空间。（）【答案】错

7、下列属于我国税法规定的个人所得税纳税义务人的是（）A.有限责任公司B.股份有限公司C.国有大中型企业D.个人独资企业 【答案】D

8、我国个人所得税法规定的非居民纳税义务人就（）所得在中国缴纳个人所得税。

A.来源于中国境内B.来源于中国境外C.来源于中国境内和境外D.中国境内企事业单位支付的 【答案】A

9、计算个人所得税纳税义务人在华居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数，这里所说的临时离境，是指()。A.在一个纳税内，一次不超过10日或者多次累计不超过30日的离境 B.在一个纳税内，一次不超过20日或者多次累计不超过60日的离境 C.在一个纳税内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境 D.在一个纳税内，一次不超过60日或者多次累计不超过180日的离境 【答案】C

10、我国个人所得税法中工资、薪金所得适用的税率为（）。

A.三级超额累进税率B.七级超额累进税率C.比例税率D.五级超额累进税率 【答案】B

11、我国个人所得税法中稿酬所得的实际税率为（）.A.20%

B.0

C.14%

D.25% 【答案】C

12、我国个人所得税法中劳务报酬所得适用的税率为（）。

A.三级超额累进税率B.七级超额累进税率C.比例税率D.五级超额累进税率 【答案】A

13、某中国公民2012年5月份的工资、薪金为4000元，则其计算应纳税额时适用的税率为（）。

A.5%

B.3%

C.10%

D.15% 【答案】B

14、按照《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人按（）两个标准，分为居民纳税人和非居民纳税人两类。A.住所

B.出生地

.居住时间

D.工作地 【答案】AC

15、我国个人所得税的税率形式包括（）两类。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.定额税率

D.比例税率 【答案】AD

16、我国个人所得税法中适用20%比例税率的所得项目包括（）。A.财产租赁所得B.财产转让所得C.偶然所得D.其他所得

【答案】ABCD

17、我国个人所得税法中适用五级超额累进税率的所得项目包括（）.A.个体工商户的生产经营所得B.对企事业单位的承包经营承租经营所得C.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得D.劳务报酬所得 【答案】ABC

各具体所得项目部分

1、在中国境内有住所的纳税人取得的全年一次性奖金应单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税。（）【答案】对

2、职工个人取得的半年奖应与当月的工资、薪金所得分开计税。（）【答案】错

3、纳税人每月工资、薪金收入高低不同，且相差比较大时，采用平均工资的方法可以降低纳税人的税负。（）【答案】对

4、个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。（）【答案】对

5、当企业债券的票面利率高于国债的票面利率时，投资者一定应该选择企业债券投资（）。【答案】错

6、个体工商户生产经营所得筹划时，应避免由于各年所得额变化过大，使个别年份适用的税率过高，从而加重税收负担。（）【答案】对

7、企业实行个人承包、承租经营后，如工商登记改变为个体工商户的，应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税，不再征收企业所得税。（）【答案】对

8、在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，支付单位均应按税法规定代扣代

缴个人所得税。（）【答案】对

9、我国《个人所得税法》规定，个人以图书、报刊方式出版、发表同一作品，分笔支付稿酬，应按多次稿酬计征个人所得税。（）【答案】错

10、不适用附加减出费用的个人，工资、薪金所得计算应纳税所得额时费用减除标准为（）

A.1600元/月

B.2000元/月

C.3000元/月

D.3500元/月 【答案】D

11、纳税人的劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的（）。A.以一个月内取得的收入为一次

B.以实际每次取得收入为一次 C.以一年内的收入为一次

D.以一周内的收入为一次 【答案】A

12、个人所得税劳务报酬所得计算应纳税所得额时，费用扣除标准为（）。A.当每次收入不足4 000元时，允许从收入中扣除800元的费用，当每次收入在4 000元以上的，允许从收入中扣除收入的20%。

B.当每次收入不足4 000元时，不允许从收入中扣除费用，当每次收入在4 000元以上的，允许从收入中扣除收入的20%。

C.当每次收入不足4 000元时，允许从收入中扣除800元的费用，当每次收入在4 000元以上的，允许从收入中扣除收入的30%。

D.当每次收入不足4 000元时，允许从收入中扣除1000元的费用，当每次收入在4 000元以上的，允许从收入中扣除收入的20%。【答案】A

13、计算个人股息、利息、红利所得的应纳税所得额时，允许每次从收入中扣除的费用为（）。

A.800元

B.1000元

C.0元

.收入的20% 【答案】C

14、下列所得免征个人所得税的是（）。

A.股息所得B.红利所得C.企业债券利息所得D.个人储蓄存款的利息所得

【答案】D

15、某中国公民，因向甲出版社投稿，一次性获得稿酬收入3000元，则其计算缴纳个人所得税时，稿酬所得的应纳税所得额为（）。A.600元

B.1000元

C.2200元

D.2000元 【答案】C

16、对企事业单位的承包经营、承租经营所得计算应纳税所得额时，允许减除必要费用为（）。

A.3500元/月

B.2000元/月

C.3500元/年

D.200元/年 【答案】A

17、个体工商户的生产、经营所得计算缴纳个人所得税时，允许从收入中扣除的项目包括（）。

A.生产经营成本

B.生产经营过程中产生的期间费用 C.生产经营过程中产生的损失

D.个体工商户业主自己支付给自己的工资 【答案】ABC

18、稿酬所得是指个人因其作品以（）形式出版、发表而取得的所得。A.图书

B.报刊

C.字画

D.翻译 【答案】AB

19、下列各项所得不纳入个人的工资、薪金所得，不征收个人所得税的是（）。A.独生子女补贴 B.托儿补助费C.家庭成员的副食补贴D.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和差旅费津贴、误餐补助 【答案】ABCD 20、（）的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

A.采掘业

B.远洋运输业

C.远洋捕捞业

D.建筑业 【答案】ABC

个人所得税纳税筹划涉及的其它问题、个人所得税日常业务处理中的常见问题解析部分

1、个人在一个纳税内取得所得超过12万元，但平常取得各项所得时已足额缴纳了个人所得税，终了后，可以不再向主管税务机关办理纳税申报。（）【答案】错

2、个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上符合税法规定时，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。（）【答案】对

3、站在纳税筹划的角度，进行公益性捐赠时，纳税人打算对外捐多少，应当取决于本期取得的收入。（）【答案】对

4、个人直接向受赠人的捐赠，计算缴纳个人所得税时不允许在税前扣除（）【答案】对

5、个人兼职，即未与接受劳务一方签订劳动合同的，应按劳务报酬所得来计税（）【答案】对

6、根据有关税法的规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重的自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A.10%

B.12%

C.20%

D.30% 【答案】D

7、个人独资企业、合伙企业、公司制企业用企业资金为公司员工购买财产，产权办理在个人名下，并且超过一年仍未归还的，按照（）计征个人所得税。A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得

C.股息、利息、红利所得 D.个体工商户的生产经营所得 【答案】A

8、公司制企业以企业资金为个人股东及其家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，若产权办理在个人名下，且超过一年未归还的，视为企业对个人投资者的红利分配，依照（）计征个人所得税。

A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得

C.股息、利息、红利所得 D.个体工商户的生产经营所得 【答案】C

9、单位与职工解除劳动合同而支付的一次性补偿金，如果低于当地上年平均工资（）倍，免予征收个人所得税。A.1 B.2 C.3 D.4 【答案】C

计算题：

1、（2009）中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了 从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：

（1）2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。（2）3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。

（3）4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62 000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。

（4）6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。

（2）张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的 个人所得税。

（3）张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。

（4）张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。

【正确答案】

（1）演讲应缴纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800（元）（2）发表论文应缴纳个人所得税

=（3200-800）×20%×70%+4500×（1-20%）×20%×70%=840（元）（3）出版权应缴纳个人所得税=62000×（1-20%）×20%-5600=4320（元）

（4）发票中奖应缴纳个人所得税=1000×20%=200（元）

2、（2009）李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。

（2）李某转让商铺应缴纳的印花 税。

（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。

（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。

【正确答案】

（1）营业税、城建税和教育费附加=（80-50）×5%×（1+7%+3%）=1.65（万元）

（2）印花税=80×0.05%=0.04（万元）

（3）可扣除项目=70×80%+1.65+0.04=57.69（万 元）

增值额=80-57.69=22.31（万元）

增值率=22.31/57.69=38.67%

土地增值税=22.31×30%=6.69（万元）

（4）应纳税所得额＝（80-50-1-1.65-0.04-6.69）=20.62（万元）

转让商铺应的缴纳个人所得税＝20.62×20％＝4.12（万元）

3、（2009）我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：

(1)每月取得工薪收入8400元。

(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费l3.8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。

(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。

(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000元。

将其中的10 000元通过市教育局用于公益性捐赠。

(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。(2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。

(3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。(4)计算 中奖所得应缴纳的个人所得税。

(5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。

(6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。【正确答案】

(1)3—12 月工薪收入应缴纳的个人所得税=[（8400-2000）×20%-375]×10=9050（元）

(2)转让房屋所得应缴纳的个人所得税=（230-100-13.8-3）×20%=22.64（元）(3)从公安部门获得的奖金免征个人所得税。(4)公益捐赠扣除限额=30 000×30%=9000（元）

中奖所得应缴纳的个人所得税=（30000-9000）×20%=4200（元）(5)从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额

=60 000×（1-20%）×20%=9600（元）

(6)从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税=9600-7800=1800（元）

第四篇：个人所得税练习题

个人所得税法律制度

【单选题】

1、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）A、外籍个人甲2013年9月1日入境，2014年10月1日离境 B、外籍个人乙来华学习180日

C、外籍个人丙2014年1月1日入境，2014年12月31日离境 D、外籍个人丁2014年1月1日入境，2014年11月31日离境

2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）A、年终加薪 B、托儿补助费 C、独生子女补贴 D、差旅费津贴

3、某画家2014年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）

A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、特许权使用费所得

4、下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）A、专利权 B、著作权 C、稿酬 D、非专利技术

5、下列应税项目中，以1个月为一次确定应纳税所得额的是（）A、利息、股息、红利所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、财产转让所得

6、中国公民叶某任职国内甲企业，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应缴纳个税计算正确的为（）

A、[20000 ×（1-20%）+（3000-800）] ×20% ×（1-30%）=2548元 B、（20000+3000）×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2576 C、20000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2240 D、（20000+3000）×（1-20%）×20%=3680

7、中国公民叶某任职国内甲企业，2012年为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元，该收入适用的个人所得税税目为（）A、偶然所得 B、工资薪金所得 C、劳务报酬所得 D、特许权使用费所得

8、张某2012年3月取得稿酬50000元，应缴纳个人所得税（）A、50000 ×20%=10000 B、（50000-800）×20%=9840 C、50000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=5600 D、（50000-800）×20% ×（1-30%）=420

9、某设计师业余时间承接一项涉及项目，一次性取得收入60000元，根据规定，其应纳个人所得税为（）元

A、12200 B、12400 C、14400 D、16000

10、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）

A、M国甲，在华工资6个月

B、N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

C、X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，期间临时离境28天 D、Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，期间临时离境100天

11、张某为一家报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元，报社代扣代缴张某个人所得税的下列方法中，正确的是（）A、按每次支付的金额600元分别计算缴纳 B、以每月支付金额为一次计算缴纳

C、以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳 D、以连载完成后支付的总额为一次计算缴纳

12、某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元，第二个月月末报社支付稿酬5000元，该作价所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元 A、728 B、784 C、812 D、868

13、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列各项收入中，需缴纳个人所得税的是（）

A、离退休人员从社保部门领取的养老金 B、个人取得的先进职工奖励 C、个人取得的保险赔偿

D、个人提取由单位和个人共同缴纳的住房公积金

14、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A、个人为他人提供担保获得的报酬 B、提供专利权而取得的报酬

C、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得 D、高校教授受出版社委托进项身高取得的报酬

15、张某于2013年3月取得特许权使用费收入3000元，4月取得特许权使用费收入4500元，根据个人所得税法律制度规定，张某应缴纳个人所得税（）元 A、1160 B、1200 C、1340 D、1500

16、王教授受某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬5000元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、特许权使用费所得

17、个人取得的特许权经济赔偿收入，按照（）税目缴纳个税

A、偶然所得 B、特许权使用费所得 C、劳务报酬所得 D、其他所得

18、在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是（）A、财产租赁所得 B、特许权使用费所得 C、稿酬所得 D、劳务报酬

19、中国公民王某2013年4月取得季度奖3000元，当月工资为4800元，则王某本月应纳个人所得税为（）元 A、0 B、325 C、425 D、445 20、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）

A、收入来源地 B、税务局指定地点 C、纳税人户籍所在地 D、纳税人选择一地申报纳税

21、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元，关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）A、应按“稿酬所得”计缴个税

B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 C、应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 D、应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

22、根据个人所得税法律制度规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）A、财产转让所得 B、特许权使用费所得 C、偶然所得 D、劳务报酬所得

23、下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是（）A、股息、红利所得 B、稿酬所得

C、工资、薪金所得 D、特许权使用费所得

24、根据个人所得税法律制度规定，下列个人所得税中应缴纳个人所得税的是（）A、财产租赁所得 B、退休工资 C、保险赔偿 D、国债利息

25、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）A、加班工资 B、独生子女补贴 C、差旅费津贴 D、国债利息收入

26、张某按市场价格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入为3000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用300元，均取得合法票据，张某2013年10月份出租房屋应纳（）个人所得税 A、190 B、170 C、380 D、540 4

27、根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中不正确的是（）A、财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得来源地 B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 C、特许权使用费所得。以特许权的使用地作为所得来源地 D、劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地

28、下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）A、专利权 B、著作权 C、稿酬 D、非专利技术

29、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元根据个人所得税法律制度的规定，该作家两次所获得稿酬应缴纳个人所得税（）元 A、3360 B、4800 C、3460 D、4660 30、中国公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的项目是（）A、工资薪金收入1万元 B、房屋出租收入5000元 C、发表小说取得报酬3000元 D、体育彩票中奖收入2万元

31、下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是（）A、同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得，计征个人 所得税

B、同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入 为一次，计征个人所得税 C、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次 D、偶然所得，以每次收入为一次

32、张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元

A、20000 B、21000 C、22000 D、25000

33、中国某公司的王某，2011年9月取得工资3800，奖金1700元，王某当月应缴纳的个人所得税税额为（）

A、150元 B、170元 C、100元 D、95元 34、2013年4月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区，根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税（）元 A、6160 B、6272 C、8400 D、8960

35、国内某高校退休职工夏某2013年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）A、退休工资2750元 B、国债利息收入1100元 C、稿费收入1600元

D、省政府颁发的环保奖金20000元

36、某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元，其应纳个人所得税为（）

A、3360 B、4200 C、4800 D、7000

37、下列项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是（）A、稿酬所得 B、工资薪金所得 C、偶然所得 D、劳务报酬所得

38、某个人独资企业2011销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（）元 A、30000 B、38080 C、1000 D、5000

39、就职于某科研机构的李某，到某企业进行一次性讲学收入3000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%，李某应缴纳的个人所得税税额为（）元

A、600 B、480 C、400 D、440 40、根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）A、超额累进税率 B、全额累进税率 C、超率累进税率 D、超倍累进税率

41、郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元 A、0 B、1600 C、1800 D、2400

42、张某按市场价格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入为8000元；当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。张某2013年10月份出租房屋应纳（）个人所得税

A、560元 B、170元 C、380元 D、540元

43、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）

A、退休人员再任职取得的收入 B、从非任职公司取得的董事费收入 C、从任职公司取得的监事费收入

D、从任职公司关联企业取得的监事费收入

44、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中属于工资、薪金所得项目的是（）A、年终加薪 B、托儿补助费 C、独生子女补贴 D、差旅费津贴

45、国内某作家把一篇小说在家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入就分别为3000元、4000元和5000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳给人所得税（）元 A、1316 B、1344 C、1568 D、1920 6

46、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（）

A、红利所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、劳务报酬所得

47、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）A、外籍个人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日离境 B、外籍个人乙来华学习6个月

C、外籍个人丙2011年1月1日入境，同年12月20日离境，2011年12月30日回到中国

D、外籍个人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日离境至 12月31日

48、某著名歌星参加一场营业性演出，一次获得表演收入23000元，其应纳个人所得税的税额为（）元

A、3520 B、3680 C、3980 D、3920

49、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）

A、译稿收入 B、审稿收入 C、写稿收入 D、题字收入

50、下列个人利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是（）A、企业集资利息 B、国债利息收入

C、2011年1月取得的个人一年期储蓄存款利息 D、国家发行的金融债券利息

51、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有（）

A、某大学教授从甲企业取得的咨询费 B、某公司高管从乙大学取得的讲课费 C、某设计院设计师从丙公司取得的设计费 D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

52、根据个人所得税法律制度的规定，我国公民张某于2013年4月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）A、股票转让所得10万元

B、领取原提存的住房公积金5万元

C、转让自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元 D、购买体育彩票取得一次中奖收入2万元

53、钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元

A、1840 B、1600 C、2000 D、4800

54、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中免征个人所得税的是（）A、劳动分红 B、出版科普读物的稿酬所得

C、年终奖金 D、转让自用6年唯一家庭生活住房所得

55、王某2013年8月份取得稿酬所得20000元，讲课费收入4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应缴纳个人所得税额为（）元 A、2688 B、2880 C、3840 D、4800

56、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）

A、审稿收入 B、翻译收入 C、题字收入 D、出版作品收入 【多选题】

57、下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有（）A、笔译翻译收入 B、审稿收入 C、现场书画收入 D、雕刻收入

58、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得

C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D、财产转让所得

59、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）A、个人取得的保险赔款 B、军人的专业费

C、国家金融债券利息收入

D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

60、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有（）

A、李某将小说在某报刊上连载6个月，每个月取得稿酬收入1500元 B、张某在某培训机构连续授课2个月，每个月取得课酬收入8800元

C、赵某将某一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10000元 D、王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元

61、根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得

C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D、财产转让所得

62、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（）A、军人领取的专业费 B、教师工资所得 C、作家拍卖手稿所得 D、工人取得的保险赔款

63、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税你应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）A、投资者个人工资支出 B、财产保险支出

C、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出 D、不超过应税所得额30%的公益性捐赠

64、下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（）A、国债利息 B、国家发行的金融债券利息 C、参加企业集资取得的利息 D、储蓄存款利息 65、个人所得税的纳税义务人包括（）A、个体工商户 B、个人独资企业投资者 C、合伙企业合伙人

D、在中国境内有所得的外籍个人

66、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（）

A、不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元 B、在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元 C、在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元 D、受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

67、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）

A、提供商标权收入 B、转让土地使用权收入 C、转让著作权收入 D、转让专利权收入

68、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有（）A、离退休人员从社保部门领取的基本养老保险金

B、离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的奖金、实物 C、军人取得的专业安置费

D、外籍个人以非现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

69、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）

A、某大学教授从甲企业取得咨询费 B、某公司高管从乙大学取得的讲课费

C、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费

D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

70、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中属于工资薪金的有（）A、年终奖金 B、劳动分红

C、季度奖金 D、加班工资

71、根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（）

A、外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，期间一次临时离境20天 B、外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，期间两次临时离境各25天 C、外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，期间一次临时离境20天 D、外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，期间两次临时离境各25天 72、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）A、在中国境内有住所的个人

B、在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人 C、在中国境内无住所又不居住的个人

D、在中国境内无住所而在中国境内居住不满呢1年的个人

73、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中免征个人所得税的有（）A、离退休人员从社保部门领取的养老金 B、个人银行储蓄存款利息 C、个人取得的保险赔款

D、个人提取由单位和个人共同交付的住房公积金

74、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的 有（）

A、年所得12万元以上的 B、从中国境外取得所得的 C、取得应税所得，没有扣缴义务人的

D、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 75、下列项目中，免征、减征个人所得税的有（）A、国债利息收入 B、烈属的所得 C、军人的专业费

D、国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入

76、根据个人所得税法律制度的规定，某企业退休职工李某2011年6月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有（）A、退休工资3000元 B、发票中奖收入2000元 C、发表文章取得稿酬1600元 D、提取原提存的住房公积金2000元

77、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的税目有（）A、特许权使用费所得 B、利息、股息、红利所得 C、稿酬所得 D、财产租赁所得

78、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）

A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得 C、企事业单位的承包、承租经营所得 D、财产转让所得

79、根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）A、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税

B、出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税

C、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税

D、个人取得特许权的经济赔偿收入，应接“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税 80、下列各项中，属于《个人所得税法》规定的免税项目有（）A、保险赔款 B、退休工资、离休工资

C、转让自用2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D、残疾、孤老人员和烈属的所得

81、以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是（）

A、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税 B、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税 C、一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税 D、一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税 82、下列应税项目中，按每次取得的收入计算征税的有（）A、劳务报酬所得 B、工资、薪金所得 C、财产租赁所得 D、稿酬所得

83、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（）A、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 B、动产转让所得，以实现转让的地点作为所得来源地

C、劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地

D、利息、股息、红利所得，以取得利息、股息、红利的个人所在地作为所得来源地 84、下列各项中，适用5%~35%的超额累进税率计征个人所得税的有（）A、个体工商户的生产经营所得 B、个人独资企业的生产经营所得

C、企事业单位的承包经营所得 D、合伙企业的生产经营所得

85、个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的 有（）A、红十字事业 B、贫困地区 C、农村义务教育 D、洪水灾区

86、下列关于个人股票投资，所得税的正确处理规定有（）

A、股票转让所得按卖出价与买入价的差额，依20%税率缴纳个人所得税 B、股票转让所得暂免征收个人所得税

C、取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税 D、取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税

87、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）A、保险赔款 B、劳动分红 C、退休工资 D、军人转业费

88、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）

A、境内有无住所 B、境内工作时间 C、取得收入的工作地 D、境内居住时间

89、个人所得税的纳税办法，应该按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）A、年所得12万元以上的

B、从中国境内两处或者两处以上取得劳务报酬所得的 C、从中国境外取得所得的

D、取得应税所得、没有扣缴义务人的 90、下列属于财产转让所得的有（）A、转让剧本使用权 B、转让设备 C、转让股票 D、转让非专利技术

91、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（）A、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 C、财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地 D、工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地 92、下列个人所得项目中，属于来源于中国境内所得的有（）

A、外籍个人因持有中国的各种股票、股权而从中国境内的公司取得的股息、红利所得 B、中国公民在中国境外提供各种劳务所得的劳务报酬取得 C、中国居民王某转让其在法国的一套房屋

D、外籍个人将设备转租给中国公司在境内适用取得的租金

93、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）

A、离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的补贴 B、国债利息

C、个人取得的保险赔款

D、个人提供由单位和个人共同缴付的住房公积金

94、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，使用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）

A、个体工商户的生产、经营所得 B、合伙企业的生产、经营所得 C、个人的工资、薪金所得

D、对企事业单位的承包经营，承租经营所得

95、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）A、年所得12万元以上

B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得 C、从中国境外取得所得

D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人

96、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中免予缴纳个人所得税的有（）A、编剧的剧本使用费 B、职工的保险赔款 C、模特的时装表演费 D、军人的转业费

97、根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（）A、购物抽奖所获奖金 B、省级政府颁发的科技奖奖金 C、省级电台有奖竞猜所获奖金 D、举报偷税行为所获奖金 98、个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）A、年所得12万元以上

B、取得应税所得，没有扣缴义务人的 C、取得一次性劳务报酬所得

D、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得

99、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有（）

A、从电视剧制作单位取得的剧本使用费 B、特许权的经济赔偿收入 C、转让著作权收入 D、拍卖字画收入

100、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（）

A、独生子女补贴 B、退休人员再任职取得的收入

C、离退休人员按规定领取离退休工资外，另从原任职单位取得的奖金、实物 D、个人兼职取得的收入

101、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）

A、年所得15万元的张某

B、从中国境内两处取得工资、薪金所得的李某 C、从中国境外取得所得的王某

D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的谢某

102、根据个人所得税法律制度的规定，将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）

A、境内有无住所 B、境内工作时间 C、取得收入的来源地 D、境内居住时间

【判断题】

1、个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（）

2、职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免予征收个人所得税（）

3、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个税（）

4、根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得，个人取得的上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税（）

5、个人一次性取得财产转让所得超过20000元，适用于加成征收办法计算个人所得税（）

6、居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税（）

7、对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过所得收入的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（）

8、个人兼职取得的收入，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税（）

9、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税（）

10、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税

11、在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（）

12、张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工，房主第一个月支付张某35000元，第二个月支付48000元，张某应缴纳个人所得税17920元（）

13、对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税（）

14、杰克先生在中国境内无住所，自2011年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元，杰克先生应就其全部工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税（）

15、个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额（）

16、在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人（）

17、对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税（）

18、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得征收企业所得税，不征收个人所得税（）

19、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税（）20、根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内外的全部所得征税（）

21、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资薪金收入，免予征收个人所得税，但个人领取时，应征收个人所得税（）【不定项选择题】

中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下： 1、1月将新购一套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。

2、为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登。8月刊登2次，9月刊登2次，每次收入600元。3、11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。

4、单人甲公司独立董事，取得董事津贴20000元

已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%；个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%根据上述材料，分析回答问题

关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（）A、出售公寓收入按照财产转让所得计缴 B、董事津贴按照“劳动报酬所得”计缴 C、撰稿收入按照“稿酬所得”计缴 D、授课收入按照“劳务报酬所得”计缴

报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方式中，正确的是（）A、按每次支付金额600元分别计算缴纳 B、以每月支付金额为一次计算缴纳

C、以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳 D、以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳 郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）A、出租公寓收入应缴个税=3000 ×(1-20%)×10%=240 B、出售公寓收入应缴个税=50000 ×20%=10000 C、董事津贴应缴个税=20000 ×（1-20%）×20%=3200 D、授课收入应缴个税=（2000-800）×20%=240 某出版社的沈编辑，2011年9月取得如下收入：

1、工资5200,元，三季度奖金3000元（当月奖金1000元）

2、在本出版社出版个人摄影专辑，取得报酬18000元

3、取得单张有奖发票奖金800元

4、在当地晚报上刊登摄影作品，取得报酬收入500元

5、业余时间为其他单位审稿，取得报酬收入2000元 要求，根据上述资料，回答题：

沈编辑当月取得的工资薪金收入应缴纳的个人所得税时（）元 A、65 B、165 C、365 D、385 沈编辑出版个人摄影专集应缴纳个人所得税是（）元 A、2880 B、2520 C、2016 D、2640 沈编辑有奖发票奖金应缴纳的个人所得税是（）元 A、0 B、160 C、80 D、100 中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下

1、基本工资6000元，全勤奖2000，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元

2、全年一次性奖金7500元

3、省级人民政府颁发的科技进步奖8000元

4、企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元

5、摩托车被盗，取得保险公司赔款4000元

6、应缴到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元

已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，个人所得税税率表（略）要求：根据上述资料，分析回答题

王某下列收入中，免予或者暂免缴纳个人所得税的是（）A、科技进步奖8000元 B、企业债券利息4500元 C、储蓄存款利息500元 D、保险赔款4000元

王某下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个税的是（）A、基本工资6000元 B、全勤奖2000 C、岗位津贴1000元 D、差旅费津贴300元

关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）A、7500 ×3%-0=225 B、（7500-3500）×10%-105=295 C、（7500-3500）×3%-0=120 D、7500 ×20%-555=945 中国公民孙某2012年的收入情况如下

1、出版长篇小说一部，从出版社取得稿酬50000元，因该小说再版，从出版社又取得稿酬3000元，因该小说在某晚报连载3个月，从报社分得稿酬1000元，1200元和1600元

2、受托对一电影剧本进项审核，取得审核收入15000元

3、临时担任会议翻译，取得收入3000元

4、在A国取得特许权使用费收入70000元，在A国已缴纳个人所得税10000元 要求根据上述资料，分析回答后题

孙某的稿酬所得应缴纳个人所得税（）元 A、5600 B、5728 C、6328 D、67422 孙某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税（）元 A、440 B、2400 C、2840 D、2960 孙某在A国取得的特许权使用费收入应缴纳个人所得税（A、200 B、1200 C、2400 D、2460）元

第五篇：个人所得税练习题

个人所得税法

一、单项选择题

1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（）。

A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得

2、著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入5000元，11月又取得另一项特许权使用费收入3000元。李某两项收入应缴纳的个人所得税为()元。

A.1280

B.1240 C.1440

D.1600

3、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。

A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人

C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元 的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额

4、张先生为一名工程师，2011年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。

A.16000 B.18600 C.22000 D.25000

5、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为（）元。

A.3725 B.3985.04 C.4800 D.1655

6、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。

A.适用3％－45％的超额累进税率 B.适用5％－35％的超额累进税率 C.20％的比例税率

D.适用5％－45％的超率累进税率

7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。

A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得

B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得

D.稿酬收入

8、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。

A.在中国境内无住所

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人

9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.独生子女补贴 D.差旅费津贴

10、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为()元。

A.0 B.25200 C.28000 D.30000

11、下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的是()。

A.利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次 B.酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次

C.设计公司为企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次 D.作家的作品在报纸上连载20期，则以每期的收入作为一次

12、张某取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某（）。

A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税 B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税 C.可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税 D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

13、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A.1176 B.1344 C.1232 D.1760

14、中国公民黄先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。黄先生2011年奖金应纳个人所得税（）。

A.4975元

B.5275元

C.3495元

D.7735元

15、某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。该设计师应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3520 B.3680 C.4600 D.4900

16、下列不属于个人所得税免税项目的是()。

A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B.军人的转业费、复员费

C.被拆迁人取得的拆迁补偿款 D.获得县级体育比赛一等奖奖金

17、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（）。

A.工资薪金所得

B.特许权使用费所得

C.个体工商户的生产经营所得

D.利息股息红利所得

18、下列各项取得的所得中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。

A.专利权B.著作权C.稿酬D.非专利技术

19、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。

A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地

C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地

D.股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源 20、根据个人所得税大相关规定，下列说法中不正确的是（）

A.对账册健全的个体工商户，起纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式 B.对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式

C.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其15日内申报纳税

D.年所得额12万元以上的纳税义务人，在终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报

二、多项选择题

1、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。

A.退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税 B.个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

C.个人取得公务交通、通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税

D.对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 ——可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税

2、下列有关个体工商户费用扣除的标准中，说法正确的有（）。

A.工会经费按照工资薪金总额的2% B.广告费和业务宣传费按照利润总额的15% C.合理的工资薪金允许全额扣除

D.职工教育经费按照工资薪金总额的2.5%

3、下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有（）。A.年终加薪B.劳动分红C.加班费D.津贴、补贴

4、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。

A.在中国境内无住所，但1个纳税内在中国境内居住满1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人

5、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

6、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.工资、薪金所得 C.对企事业单位的承包经营所得

D.偶然所得

7、下列关于个人所得税中“次”的表述，正确的是（）。

A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B.同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税 C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 D.偶然所得，以每次收入为一次

8、下列关于次的规定中，说法正确的有（）。

A.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次 B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税 D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

9、下列在中国境内无住所的人员中，不属于中国居民纳税人的是()。

A.外籍个人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日离境 B.外籍个人乙来华学习180天

C.外籍个人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日离境

D.外籍个人丁2011年1月1日入境，2011年11月20日离境至12月31日

10、下列属于非居民纳税人的有（）。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B.在中国境内有住所

C.在中国境内无住所，但居住时间不满1年 D.在中国境内有住所，但目前在美国留学

11、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。

A.个人独资企业经营所得 B.稿酬所得

C.工资、薪金所得 D.财产租赁所得

12、根据个人所得税法的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（）。

A.通过国家机关向红十字事业的捐赠 B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

13、下列各项公益性捐赠支出中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。

A.向农村义务教育的捐赠

B.向红十字事业的捐赠 C.向公益性青少年活动场所的捐赠

D.向贫困地区的捐赠

14、根据个人所得税法律制度的规定，可以免征或暂免征收个人所得税的奖金有（）。A.购物抽奖所获奖金

B.省级政府颁发的科技奖奖金 C.县城电台有奖竞猜所获奖金

D.举报偷税行为所获奖金

15、下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有()。

A.国债利息

B.国家发行的金融债券利息 C.参加企业集资取得的利息

D.储蓄存款利息

16、根据个人所得税的规定：下列属于免税项目的有（）。

A.孤老人员的所得

B.因自认灾害造成损失的

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.外籍个人取得的探亲费

17、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（）。

A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款所得D.彩票中奖所得

18、以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。

A.个人转让债券取得的所得

B.个人转让住房取得的所得 C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得 D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

19、根据个人所得税法的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.取得收入的工作地

D.境内居住时间 20、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。

A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收 B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除 C.保险赔款免征个人所得税

D.对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税

三、判断题

1、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收个人所得税。（）

2、对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

3、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

4、个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。（）

5、张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）

6、受托从事会计核算取得的收入，按劳务报酬所得征收个人所得税。（）

7、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。（）

8、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“工资、薪金”项目征收个人所得税。（）

9、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所或者是没有住所但是居住时间满1个纳税的个人。()

10、个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（）

11、我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取课源制和申报制两种征纳方法。（）

12、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（）

13、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。（）

14、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（）

15、按照现行个人所得税的规定，省级人民政府颁发的环境保护奖金免征个人所得税。（）

16、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按稿酬所得项目征收个人所得税。（）

17、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税的个人。

18、张某购买家电后取得商家开具的单张发票，刮开发票后发现中奖1000元。则张某要就1000元的中奖所得缴纳个人所得税。

四、不定项选择题

1、某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：（1）每月工资收入为5300元；

（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。要求：根据上述资料，分析回答下列1~4小题：

<1>、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为（）元。

A.40 B.55 C.59 D.36 <2>、特许权使用费应纳个人所得税（）元。

A.1200 B.1040 C.960 D.672 <3>、张某全年需缴纳的个人所得税（）元。

A.15400 B.14480 C.31400 D.31330 <4>、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税 B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税

C.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

D.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额为应纳税所得额

2、中国公民孙某系自由职业者，2010年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬10000元和报社稿酬3800元；（2）为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款20000元；

（3）某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧；（4）购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元。

要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）~（4）小题：

<1>、孙某出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法，不正确的是（）。

A.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税

B.因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税 C.报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税 D.稿酬所得有减征的规定

<2>、孙某的中篇小说取得所得，应缴纳个人所得税（）元。

A.420 B.6720 C.7140 D.7280 <3>、对孙某进行艺术设计取得的收入，下列表述正确的是（）。

A.艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收 B.艺术设计收入属于劳务报酬所得，不适用加成征收 C.公益性捐赠可以全额在税前扣除 D.公益性捐赠的扣除限额为19200元 <4>、下列说法正确的是（）。

A.作品版权使用费为稿酬所得

B.作品版权使用费为特许使用费所得 C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税

D.福利彩票中奖收入免征个人所得税

3、中国公民张某系自由职业者。2010年1～12月收入情况如下：

(1)年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期为1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，当年7月份对房屋进行重新粉刷，发生费用500元（不考虑相关税费）。(2)3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40000元；随即拿出15000元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。

(3)6月份从境内上市的A公司取得股息所得16000元，从非上市的B公司取得股息所得7000元。(4)9月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入50000元。(5)11月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20000元。要求：根据上述资料，回答下列问题：

<1>、张某出租房屋应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1990 B.3980 C.4080 D.4800 <2>、张某提供绘画收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3100 B.3400 C.4480 D.4720 <3>、张某6月份股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1400 B.3000 C.3200 D.4600 <4>、张某2010年应缴纳的个人所得税共计（）元。

A.16390 B.16590 C.17470 D.18380

答案部分

一、单项选择题 1.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核营业税的混合销售。区分混合与兼营行为的关键：1.看纳税主体；2.看两者是否存在从属关系，发生在同一项业务中和同一对象身上；选项A，家居城销售窗帘并负责安装，是增值税混合销售，不交营业税；选项B、C、D，纳税主体是营业税纳税人，并且针对同一项业务同一个对象，都属于营业税混合销售，应当交营业税。【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】

2.【正确答案】：D 【答案解析】：根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为增值税的混合销售行为，需要缴纳的是增值税；选项C为增值税兼营非应税劳务行为。

3.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核营业税税率形式。营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业统一税率，不同行业差别税率，即行业差别比例税率。

4.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核营业税的征收范围。选项ABD属于增值税的征税范围。5.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核营业税的兼营行为。选项A，属于增值税兼营行为；选项C、D，属于增值税的混合销售行为。【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】

6.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核营业税的计算。本题中航空公司的业务属于湿租业务，按向承租方收取的租赁费全额和交通运输业税率计税。应缴纳的营业税=400×3％=12(万元)。7.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳营业税=［（60-30）＋（45-25）］×5%＝2.5（万元）。8.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核租赁业务预售款方式的营业税的纳税义务发生时间。根据税法规定：纳税人提供租赁业劳务的，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

9.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。

该银行应当缴纳的营业税税额为（6+2）×5％=0.4（万元）=4000元。10.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核营业税计税依据。广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额；对于经中国人民银行，商务部批转经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。无形资产投资入股，不征收营业税。

11.【正确答案】：B 【解析】：本题考核营业税的计税营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。

12.【正确答案】：无选项(按新规定解析)

【答案解析】：本题考核营业税的起征点。选项A中每次(日)营业额应当是300～500元;选项B中每月营业额应当是5000～20000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。【该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核】

13.【正确答案】：D 【答案解析】：娱乐业执行5％-20％的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】

14.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核营业税的纳税地点。根据营业税法律制度的规定，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，除此之外，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。15.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核营业税的混合销售行为。选项A、C均为增值税的混合销售行为；选项D属于营业税兼营非应税劳务行为。【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】

16.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核城建税和教育费附加的计算。应补缴的城建税＝70000×5％＝3500（元）应补缴的教育费附加＝70000×3％＝2100（元）

应补缴的城建税和附加＝3500+2100＝5600（元）【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】

17.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核营业税税目。融资租赁属于“金融保险业”，装卸搬运属于“交通运输业”，杂技表演属于“文化体育业”税目。【该题针对“服务业税目”知识点进行考核】

18.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。境内运输业务以其实际取得的货运收入、装卸搬运收入等相关收入为营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。该运输公司10月份应缴纳的营业税＝（250000＋35200＋38000-20000）×3%＝9096（元）

19.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核教育费附加的征收比率。现行教育费附加征收比率为3%。

20.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核城建税的相关知识。城市维护建设属于特定目的税，是一种附加税，其计税依据是实际收取的增值税、营业税、消费税税额。

二、多项选择题

1.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核城市维护建设税的纳税人。根据现行规定，事业单位、私营企业、个体工商户以及外国企业都属于城建税的纳税人。【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】

2.【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核邮政部门特殊业务的征税规定。选项B邮局销售信封应缴纳营业税。

3.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核营业税的基本原理。题目中四个选项的描述都是正确的。4.【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核营业税“服务业”税目。学校和其他教育机构提供的教育劳务，免征营业税。

5.【正确答案】：ABD 【答案解析】：本题考核营业税的纳税期限。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。【该题针对“营业税的纳税期限”知识点进行考核】

6.【正确答案】：AC 【答案解析】：本题考核营业税的税目。选项B，金融经纪业属于“金融保险业”税目；选项D，集邮和邮件的运输业务，按“邮电通信业”税目征收营业税。7.【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核营业税交通运输业税目。搬家业务比照“交通运输业”征收营业税；对远洋运输企业从事光租和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业”征收营业税。

8.【正确答案】： CD 【答案解析】：本题考核营业税的起征点。选项A中按次纳税的，为每次（日）营业额300--500元； 选项B中每月营业额应当是5000～20000元。9.【正确答案】：BD 【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。选项A，个人自建自用的不动产，不征收营业税。选项C，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让股权的，也不征收营业税。【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

10.【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核金融保险业营业税计税依据的确定。有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额，所以选项B不正确。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

11.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。以上表述均是正确的。12.【正确答案】：AC 【答案解析】：本题考核营业税的混合销售。选项B是增值税的混合销售，选项D是增值税的应税行为，应缴纳增值税。【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】

13.【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。选项B错误，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

14.【正确答案】：BCD 【答案解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的 当天。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。

15.【正确答案】：BCD 【答案解析】：本题考核营业税的税率。选项A，属于文化体育业，税率3%；选项B、C、D属于娱乐业，执行5%-20%的幅度税率。【该题针对“营业税税率”知识点进行考核】

16.【正确答案】：BC 【答案解析】：本题考核营业税的减免规定。只有与与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务收入才是免税的，故A选项不免税；对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征营业税，D选项不准确。【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】

17.【正确答案】：AC 【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠政策。按照税法规定，纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，由税务机关按顺序核定计税依据，组价公式是最后使用的一个方法。公司从事金融资产处置业务时，出售，转让股权不征收营业税。【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】 18.【正确答案】：ABD 【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠。ABD均属于免征范围；选项C，公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其持有的债权转 为股权不征收营业税；销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】

三、判断题

1.【正确答案】：Y.【答案解析】： 【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】

2.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据税法的规定：纳税人提供建筑业或者是租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

3.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核营业税征税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

4.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供保险业务，不征收营业税。

5.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核营业税的扣缴义务人。题目表述是正确的。

6.【正确答案】：N 【答案解析】：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为：（1）以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；（2）否则以承包人为纳税人。7.【正确答案】：Y 【答案解析】：根据税法规定：纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

8.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核融资租赁业务缴纳营业额的计税依据。纳税人经营融资租赁业务（是指经人民银行批准的），按金融业计算营业税，其计税营业额为向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

9.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核城建税的计税依据。纳税人在被查补“三税”和被处罚款时，同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】

10.【正确答案】：N 【解析】：本题考核营业税税目。金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。11.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。12.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核城建税的税收优惠政策。城建税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。【该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核】

13.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核“文化体育业”税目的规定。题目表述是正确的。14.【正确答案】：N 【解析】：本题考核营业税的混合销售。娱乐城提供娱乐服务时发生混合销售行为，应当征收营业税。

15.【正确答案】：N 【解析】：考核营业税纳税地点。纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

16.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核营业税和城建税的税率。【该题针对“城建税税率”知识点进行考核】

17.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核城建税的税率。由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率计算。【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】

18.【正确答案】：N 【答案解析】：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

19.【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。转让房屋应纳营业税 ＝(30-20)×5％＝0.5(万元)。20.【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不应征收营业税。【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

四、不定项选择题

1、<1>、【正确答案】：B 【答案解析】：建筑安装工程应缴纳的营业税＝100×（1－40%）×3%＝1.8（万元）

<2>、【正确答案】：C 【答案解析】：承建商品楼应缴纳的营业税＝（8400＋80）×3%＝254.4（万元）

<3>、【正确答案】：A 【答案解析】：预收款方式出售写字楼应缴纳的营业税＝2400×5%＝120（万元）该建筑公司应缴纳营业税合计＝1.8＋120＋254.4＝376.2（万元）

<4>、【正确答案】：D 【答案解析】：纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

2、<1>、【正确答案】：B 【答案解析】：大成建筑公司应纳建筑业营业税＝（16000－7000）×3%＝270（万元）

<2>、【正确答案】：A 【答案解析】：房地产开发公司应纳销售不动产营业税＝4000×5%＝200（万元）

<3>、【正确答案】：C 【答案解析】：大成建筑公司应纳销售不动产营业税＝（2200－4000÷2）×5%＝10（万元）

<4>、【正确答案】：D 【答案解析】：大成建筑公司应纳城建税=（270+10）×7%=19.6（万元）。

3、<1>、【正确答案】：ABC 【答案解析】：各经营部门业务实行独立核算，所以对于餐饮、住宿、租金收入按服务业计算营业税；卡拉OK按娱乐业计算营业税。

<2>、【正确答案】：C 【解析】：餐饮收入和住宿收入，按照“服务业”征税，应纳营业税＝（120＋90）×5%＝10.5（万元）。<3>、【正确答案】：B 【解析】：出租商业用房租金收入，按照“服务业—租赁业”征税，应纳营业税＝10×5%＝0.5（万元）。<4>、【正确答案】：C 【答案解析】：卡拉OK的门票收入、点歌费、台位费收入以及烟酒饮料收入，均按照“娱乐业”税目征税，应纳营业税＝（18＋6＋26＋50）×20%＝20（万元）。

<5>、【正确答案】：B 【答案解析】：城建税及教育费附加计税依据是实际缴纳的“三税”税额，本题中即营业税税额，应纳营业税＝（10.5＋0.5＋20）×（7%＋3%）＝3.1（万元）。

4.<1>、【正确答案】：CD 【答案解析】：选项A，为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。选项B，对以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。

<2>、【正确答案】：C 【答案解析】：为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。应纳营业税＝（1000－300）×5%＝35（万元）。

<3>、【正确答案】：BC 【解析】：该公司以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。转让抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额。应纳营业税＝（220－165）×5%＝2.75（万元）。<4>、【正确答案】：B 【答案解析】：服装表演应缴纳的营业税=50×3%=1.5(万元)。该公司当期应缴纳的营业税＝35＋2.75＋1.5＝39.25（万元）。