第一篇：2011年2季度财务情况说明书(华泰公司)
财 务 情 况 说 明 书
（二〇一一年二季度）
陕西澳通华泰铁路物资有限公司
2011年7月6日
财务情况说明书
一、企业生产经营的基本情况
㈠企业主营业务范围和附属其他业务。陕西澳通华泰铁路物资有限公司是安康顺达煤炭贸易有限公司的全资子公司，成立于1997年9月26日，现有实收资本811.46万元，设3个职能部门，主要经营业务是铁路运输代理服务及铁路重点工程物资配送业务。
㈡企业兼并重组情况：无
㈢企业主要财务指标情况：2011年2季度末我公司资产总额4316.44万元、负债总额3226.32万元、所有者权益总额1090.12万元、归属于母公司的所有者权益1090.12万元；2011年2季度营业总收入5032.34万元、主营业务收入5032.34万元、营业总成本5028.34万元、1—2季度应交税费24.82万元、已交税金27.49万元；利润总额4.01万元、净利润3万元、归属于母公司所有者的净利润3万元。
㈣企业生产经营情况：2011年，公司经营仍以铁路运输代理业务 及铁路重点工程物资配送业务为主，在2010年经营业绩良好的基础上，深化经营改革，抓时机抢市场，对外抓货源，抓组织，抓装车，全面落实经营环节，拓宽经营渠道，对内加强管理，完善管理办法，推进管理上台阶，运输代理及铁路重点物资配送业务都取得了较好的经营效益。
㈤固定资产投资情况：我公司2011年2季度固定资产原值为1443.06万元，较期初1099.88万元增加了343.18万元，增加的固定资产为勉西物流基地改扩建项目，已全部办理完工程竣工决算投入 使用中。
二、利润实现、分配及企业亏损情况
㈠主营业务收入与预算及同比增减额及其主要影响因素等情况。2011年1-2季度我公司累计完成营业收入 5032.34万元，完成年计划指标16500万元的30.51%，较上年同期的8644.30万元同比减少了3611.96万元，减幅为41.78%。其中：运输代理业务共完成杂品装车2274车，136440吨，代理收入162.14万元；仓储过磅收入24.73万元；铁路重点物资配送业务共配送钢材6500.431吨，销售收入2683.20万元，配送水泥64861.42吨，销售收入2162.27万元，共计销售收入4845.47万元。
原因分析：主要上年同期公司开展铁路重点物资配送业务务量较大，包西铁路、西平铁路、、西康二线及汉中站改扩建等项目的钢材配送量较大，钢材收入较大，本年一季度春节期间工地停工，各工地钢材的需求量较少，钢材配送业务量大幅减少，同时钢材的单价比较高，使得经营收入减少较多；二季度随着黄韩侯铁路工程的开工，物资配送量有所提升，但主要是水泥配送较多，钢材的配送量较小，使得营业收入减少；同时包西铁路已经完工，西平、西康等项目物资用量也减少，故总体营业收入减少较多。
㈡成本费用变动的主要因素
2011年1—2季度发生主营业务成本4781.11万元，较上年同期的8372.86万元减少了3591.75万元，减幅为42.90%，减少的原因主要是钢材配送量减少，成本随着收入的减少相应减少。
2011年1—2季度发生营业费用96.05万元，较上年同期的128.25万元减少了32.20万元，减少的原因：一是上年同期提取了 上交路局劳务费及各项车站各项劳务清扫费、运杂费114.16万元，本年发生各项劳务清扫费20.30万元，二是本年新增了分流人员工资46.80万元，主业资产的划拨及勉西物流基地的建设，1—2季度勉西固定资产折旧费增加了15.68万元，因经营收入的减少，其他日常费用略有减少。
1—2季度发生管理费用120.24万元，较上年同期的71.25万元增加了48.99万元，增加的原因主要是人员增加了4人及岗位工资的增加，工资增加了19.20万元，同时因上年承担的主业分流人员工资，本年相应的工资附加费增加了25.19万元，职工福利费支出较上年同期增加了4.53万元。
1—2季度发生财务费用19.57万元，较上年同期的-0.02万元增加了19.59万元，主要是上半年贷款利息支出20.42万元，上年同期无此费用。
㈢其他业务收入、其他业务利润 无 ㈣影响其他收益的主要事项 无 ㈤利润分配情况。
2011年上本年累计实现综合效益69.36万元，其中财务利润4.01万元，认定效益65.35万元，完成年计划432万元的15.13%，较上年同期综合效益103.94万元减少了38.59万元，减幅为37.13%。原因分析：一是钢材配送收入减少较多；二是承担了主业分流人员工资及附加费65.35万元，上年同期无此费用；三是主业资产的划拨及勉西物流基地的建设，上半年勉西固定资产折旧费增加了15.68万元；四是因勉西物流基地工程建设项目施工及侯韩黄铁路物资配送业务在路局资金结算所借款1400万元，上半年发生贷款利息支出 20.42万元，上年同期无此费用。综上原因累计综合效益较上年有所减少。
三、资金增减和周转情况 ㈠资产、负债年初数无变动 ㈡资产、负债本年变动情况。其中：
①长期股权投资、短期借款、长期借款项目，与期初数相比无变动
②应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款等项目，与期初相比数据有变动，主要是铁路重点工程物资配送业务中的往来款。期初货币资金余额：382.40万元，期未货币资金余额657.96万元，本期现金流入8435.47万元，现金流出8159.91万元，现金净流入为275.56万元，主要是经营物资配送业务，现金流量较大，资金周转频率较高，同时支付了勉西物流基地工程款并支付了分流人员工资及附加费。2011年上半年债权清收情况：2009年度以前应收账款11.52万元，难以收回；2010年应收帐款2724.79万元，实收2679.56万元，结余45.23元，；2011年发生应收账款6384.43万元，实收4174.67万元，结余2209.76万元，结余款项主要为重点物资配送业务应收款，大部分将于7月份收回，其他款项加紧清收。预付账款增加了358.79万元，为预付的钢材水泥配送款，将于次月结算。
③存货等其他流动项目与期初相比数据变动幅度不大。④在建工程、固定资产、无形资产等其他非流动项目与期初相比数据变动主要是固定资产原值增加了343.18万元，为勉西物流基地改扩建工程项目。
四、长期投资情况
对外投资和对内投资 无
五、所有者权益（或股东权益）增减变动情况 ㈠所有者权益项目年初数变动情况说明。无 ㈡所有者权益（或股东权益）本年度增减变动情况。
2011年上半年未分配利润较期初增加了1.5万元，主要是上半年利润积累，实收资本、资本公积及盈余公积未变化，期未所有者权益为1071.16万元较期初了1088.62万元增加了1.5万元。
六、下一报告期经营任务完成情况预测
2011年上半年，在公司经理的带领下，在总公司的大力支持下，全体员工共同努力，付出了艰辛的劳动，各项工作都有条不紊地开展，但离预期的目标还是差距很大。随着黄韩侯铁路重点工程物资配送业务的开展，钢材水泥配送业务量将大幅提升，同时其他配送项目也正常运转，业务量也将有所增加，收入将随之大幅提升，毛利也将增加；不再承担分流人员的工资，经营费用将有所减少；随着勉西物流基地的投入使用，发展新客户，提升服务质量，使运输代理业务更上一个台阶；公司日常管理更加精细化，节支降耗，争取在扭亏的基础上创造更大的效益，为总公司的整体经济效益做出贡献。
陕西澳通华泰铁路物资有限公司
2011年7月6日
第二篇：公司Xx财务情况说明书
公司Xx财务情况说明书
一、企业生产经营的基本情况
（一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。（合并报表单位应说明纳入财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况）
（二）本生产经营情况
1、主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量
2、经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响
3、营业范围的调整情况
4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况
（三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况
（四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况
（五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等
二、利润实现、分配及企业亏损情况
（一）主营业务收入变动情况
1、主营业务收入同比增减额
2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等
（二）成本费用变动的主要因素
原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响
（三）其他业务收入、支出的增减变化
若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据
（四）同比影响其他收益的主要事项
1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因
2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况
3、影响营业外收支的主要事项、金额
（五）利润分配情况
（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报告期利润总额10％（含10％）以上的，应明确说明原因
（七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。（集团填报）
（八）会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额
（执行财税[2004]153号文件的影响）
（九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析（集团填报）
三、资金增减和周转情况
（一）各项资产所占比重
1、各项资产所占比重
2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因
3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况
（二）不良资产情况
1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况
2、潜亏挂账（含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账）内容及原因
3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法
4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响
5、不良资产比率
（三）负债情况
1、流动负债与长期负债的比重
2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因
3、企业偿还债务的能力和财务风险状况
4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因
5、逾期借款本金和未还利息情况
（四）企业债务重组事项及对本期损益的影响。
（五）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报表日资产总额5％（含5％）以上的，应明确说明原因
四、所有者权益（或股东权益）增减变动及国有资本保值增值情况
（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因
（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因
（三）国有权益客观增减情况及具体原因
（四）企业国有资本保值增值的主要经营因素，以及资本公积金转增实收资本的情况
五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
六、针对本企业经营管理中存在的问题，新拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。
第三篇：Xx公司Xx财务情况说明书
Xx公司Xx财务情况说明书
一、企业生产经营的基本情况
（一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。（合并报表单位应说明纳入财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况）
（二）本生产经营情况
1、主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量
2、经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响
3、营业范围的调整情况
4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况
（三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况
（四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况
（五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等
二、利润实现、分配及企业亏损情况
（一）主营业务收入变动情况
1、主营业务收入同比增减额
2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等
（二）成本费用变动的主要因素
原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响
（三）其他业务收入、支出的增减变化
若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据
（四）同比影响其他收益的主要事项
1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因
2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况
3、影响营业外收支的主要事项、金额
（五）利润分配情况
（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报告期利润总额10％（含10％）以上的，应明确说明原因
（七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。（集团填报）
（八）会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额
（执行财税[2004]153号文件的影响）
（九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析（集团填报）
三、资金增减和周转情况
（一）各项资产所占比重
1、各项资产所占比重
2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因
3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况
（二）不良资产情况
1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况
2、潜亏挂账（含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账）内容及原因
3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法
4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响
5、不良资产比率
（三）负债情况
1、流动负债与长期负债的比重
2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因
3、企业偿还债务的能力和财务风险状况
4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因
5、逾期借款本金和未还利息情况
（四）企业债务重组事项及对本期损益的影响。
（五）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报表日资产总额5％（含5％）以上的，应明确说明原因
四、所有者权益（或股东权益）增减变动及国有资本保值增值情况
（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因
（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因
（三）国有权益客观增减情况及具体原因
（四）企业国有资本保值增值的主要经营因素，以及资本公积金转增实收资本的情况
五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
六、针对本企业经营管理中存在的问题，新拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。
Xx公司
Xx年Xx月Xx日
根据本人经验，给你个提纲，供参考：
一、基本情况及分析背景介绍
1、近期财务情况、KPI（关键指标）数据
2、分析目的3、分析对象及说明
二、财务数据反映的主要情况
1、收支情况及经费使用情况或预算执行情况
2、主要问题
3、主要问题分析（也可与主要问题写在同一单元）
三、风险提示及主要结论
四、改进建议
财政部关于印发《行政单位财务分析指标》的通知
【颁布单位】 财政部
【颁布日期】 19980126
【实施日期】 19980126
【章名】 通知
国务院各部委、各直属机构，各中直机关，各人民团体，全国人大常 委会办公厅，全国政协办公厅，最高人民法院，最高人民检察院，各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团：
《行政单位财务规则》已经国务院批准，以财政部９号令颁布。为加 强对行政单位财务执行情况的检查、监督和考核工作，保证《行政单位财 务规则》的贯彻执行，现将《行政单位财务分析指标》印发你们。各行政 单位可根据业务特点，增加财务分析指标。
执行中有何问题，请及时向我部反映。
附件：行政单位财务分析指标
【章名】 附件：行政单位财务分析指标
１．支出增长率 衡量行政单位支出增长水平。计算公式为：
本期支出总额
支出增长率＝（－－－－－－－１）×１００％
上期支出总额
２．人均开支 衡量行政单位人均年消耗经费的水平。
本期支出总额
人均开支＝－－－－－－－－－
本期工资目平均人数
３．专项支出占总支出比重 衡量行政单位支出结构
本期专项支出数
专项支出占总支出比重＝－－－－－－－×１００％
本期支出总额
４．人员支出占总支出比重 衡量行政单位支出结构
人员支出占总支出比重＝
基本 补助 其他 职 工 社 会
＋ ＋ ＋ ＋
工资 工资 工资 福利费 保障费
－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
本期支出总额
５．人车比例 衡量行政单位小汽车占有情况
期末工资目人数
人车比例＝－－－－－－－－∶１
期末小汽车实有数
行政事业单位常用财务分析计算公式
一、行政单位财务分析指标
1、支出增长率衡量行政单位支出增长水平，计算公式为：
支出增长率＝(本期支出总数÷上期支出总数－１)×100％
2、人均开支衡量行政单位人均年消耗经费水平。
人均开支＝本期支出总额÷本期工资目平均人数
3、专项支出占总支出比重衡量行政单位支出结构。
专项支出占总支出比重＝本期专项支出数÷本期支出总数×100％
4、人员支出占总支出比重衡量行政单位支出结构。
人员支出占总支出比重＝(基本工资+补助工资+其它工资+职工福利费+社会保障费)÷本期支出总数×100％
5、人车比重衡量行政单位小汽车占有情况。
人车比重＝期末工资目人数÷期末小汽车实有数
二、事业单位财务分析指标
1、经费自给率衡量事业单位组织收入的能力和满足经常性支出的程度。
经费自给率＝(事业收入+经营收入+附属单位上缴收入+其它收入)÷(事业支出+经营支
出)×100％
2、资产负债率衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全程度。
资产负债率＝负债总额÷资产总额×100％
3、人员支出、公用支出占事业支出比率衡量事业单位事业支出结构。
人员支出比率＝(基本工资+补助工资+其它工资+职工福利费++社会保障费+助学金)÷事业支出数×100％
公用支出比率＝(公务费+业务费+设备购置费+修缮费+其它费用)÷事业支出×100％
第四篇：公司季度财务分析报告
公司季度财务分析报告范文（最新）
一、利润分析：
(一)集团利润额增减变动分析
1、利润额增减变动水平分析
⑴净利润分析：
一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。
⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。
⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。
⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。
⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。
2、利润增减变动结构分析及评价
从2009年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。
从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：
①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。
②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。
③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。
(二)各生产分部利润分析
1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析：
⑴本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。
⑵本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元，增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%。其中：产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%;期间费用增加214.46万元，47.61%。
2、一季度AY分公司利润增减变动分析：
⑴AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。
⑵产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅14.48%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%;而销售成本增加295.09万元，增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%;期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。
二、收入分析
(一)销售收入结构分析：
一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：
1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合人民币销售收入4340万元，完成计划的31%
2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元，完成计划的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。
3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。
(二)销售收入的销售数量与销售价格分析
一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。
1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂)，增长55.97%;
2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元;
3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。
(三)销售收入的赊销情况分析
2009年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：
⑴各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元;
⑵代理商及办事处等赊销收入2011.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。(不良应收款占28%，风险应收款占16%)
三、成本费用分析
(一)产品销售成本分析
1.全部销售成本完成情况分析
集团全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。其中：
⑴出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%);
⑵本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);
⑶AY分公司产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的14.8%;其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22%
2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：
$1__VE_ITEM__① 出口产品销售成本对总成本的影响66%。
②国内销售产品成本对总成本的影响22%。
$1__VE_ITEM__② AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。
一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。
3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响
⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4万元。其原因是PEX不合格$2，阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。
⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12万元。主要是XX不良、拉闸停电损失。
⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加6.2万元。主要是XXXXXXXXXX试验调整。
⑷0.50FC比计划成本高4.5万元，因为2月有PEX材不合格$2，3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。
(二)各项费用完成情况分析
三项期间费用共计686.4万元，总费用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因
⑴销售费用分析
销售费用218.5万元，占费用总额的32%;与上年同比增加108.3万元。销售费用变动的原因：一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。
⑵管理费用分析
管理费用239.3万元，占费用总额的35%;与上年同比增加8.3万元，增长4%。管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元，增长34.09%。水电费增加7.9万元，增长62.98%，其他项增加8.7万元，同比增长48.98%。办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。
⑶财务费用分析
一季度财务费用支出228.6万元，同比增加92万元，增长67.35%。其中：手续费支出同比增加3.1万元，增长40.79%;利息支出152.7万元，同比上年增加55.1万元，增长55%;汇兑损失65.2万元，同比31.4万元增加33.82万元，增长108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。
四、现金流量表分析
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(一)现金流量表增减变动分析：
1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元，同比增加597.08万元，增长102%;
2、投资活动产生的现金流量净额-304.1万元,同比上年-175.92万元，净支出增加128.1万元;
3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元，同比上年621.6万元现金净支出增加 778.98;
4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元，同比上年-853.24万元 净支出减少403.16万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。
经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元，说明尚不足支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。
(二)现金流量数据分析
1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。
2、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率90%。这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存。
3、销售收入回笼率91%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款赊销现金收回风 险偏大。
五、有关财务指标分析
$1__VE_ITEM__(一)获利能力分析
长期资产报酬率2.1%，与上年同期比下降20.3%;总资产报酬率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;销售净利润率1.4%;降57.2%;成本费用利润率1.1%，降72%;说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。
$1__VE_ITEM__(二)短期偿债能力分析
流动比率143.9%，与上年同期比增长29.3%;速动比率105.2%，增长79.1%;表明本期因贷款额的增加，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强;现金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流动资金未能充分用于生产经营。
(三)长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率53%，增长7.4%，尚在安全范围内;产权比率31.1%，一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金;利息保障倍数192%，下降35.1%;表明因利润减少利息支出增加，长期偿债能力较上年同期在下降。
六、存在问题及分析
(一)产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现在：成本增长率大于收入增长率;毛利及毛利率下降;集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长34.15%，而其成本增长37.61%;AY分公司收入增长5.9%，而成本增长12.1%;只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。
(二)负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。
1、对外负债总额一年内增长26.6%，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款1.9倍，全部应收款也高于全部应付款的1.4倍，表明 其对外融资(短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款)获得的资金完全被外部资金(应收账款、其他应收款)占用。
2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额2297.4万元，其中：各代表处、发展部不良或风险应收账款为872.53万元，占其赊销收入总额的43%;代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。
3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。
七、意见和改进措施
(一)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。
(二)应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别关注。
第五篇：财务情况说明书模版
附件4 财务情况说明书内容提要
财务情况说明书是财务会计决算报告的重要组成部分。各单位应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）等有关规定，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对报告期资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容：
一、企业基本情况
包括但不限于下列内容：企业地址，注册资本，单位负责人，企业职工情况，企业子公司介绍（运输业至少要说明客货类别、运营时速及注册资本情况）。企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，亏损企业户数、亏损总额、盈利企业户数、盈利总额等。企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。企业低效及无效资产清理情况。企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析，其他业务开展情况，非运输企业各主要业务板块业务拓展情况。
二、企业经济效益分析
（一）主营业务收入与预算及同比增减额及其主要影响因素，包括客运收入、货运收入、其他收入、建设基金，非运输企业收入等情况。
（二）主营业务成本、期间费用与预算及同比增减额及 1
其主要影响因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。
（三）影响收益的其他主要事项，包括投资收益的构成，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。
（四）其他业务收支增减变化及原因分析。其他业务收入、成本、其他业务利润与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。
（五）非运输企业收支增减变化及原因分析。非运输企业收入、成本与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。
（六）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。
决算（财政）还应反映以下事项：
（七）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。
（八）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。
（九）清产核资事项对本期和上期损益的影响。
（十）本房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。
（十一）亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。
（十二）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的间对比分析和行业对标。
三、资产、负债、所有者权益变动情况分析
注意：重点分析与路外单位之间的债权债务，如单位应收账款期末比期初增加10亿，其中上调总公司9亿，在分析时，除了描述该事项外，重点分析与路外相关的业务及债权债务变动额。
（一）资产、负债、所有者权益年初数变动情况。报表各项目本年初与上年末数据的增减差额情况，并按会计政策变更、差错更正和清产核资类别描述具体事项，并分别说明影响金额。
（二）资产、负债、所有者权益本年变动情况。如： 应收账款期末XXXX万元，期初XXXX万元，增加XXXX万元，主要原因为。。。，（分析原因时不能只列举单位名称，要描述具体事项）（按报表项目顺序逐项分析）
四、现金流情况分析
（一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。
（二）与上现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资）。分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。
（三）对企业本现金流产生重大影响的事项说明。
五、重大事项说明
对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。
六、生产经营中面临的困难与挑战
七、风险及内控管理情况
（一）风险治理和内控管理的组织架构及相关职能部门运转情况。
（二）风险和内控管理制度及实施情况。
八、问题整改情况
企业对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施。
九、有关工作建议
对改进财务会计决算工作的有关工作建议。包括决算工作的组织情况，决算数据的开发利用情况，决算工作中遇到的问题及改进建议，拟采取的加强会计报表编制质量的措施。
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