财务情况说明书[最终版]

第一篇：财务情况说明书[最终版]

*************有限公司

2012年度财务情况说明书

一、公司基本情况

*************有限公司（以下简称“公司”）经桂林市工商行政管理局批准，于1989年07月03日成立的有限责任公司，取得***号企业法人营业执照。公司注册资金2500.00万元人民币。由///全资设立。根据公司股东会议决议及公司章程修改正案规定增加注册资本人民币1668.68万元，于2003年3月9日止，经广西佳海会计师事务所有限公司佳海验更字【2003】第C656号验资报告验证确认，截止2003年3月9日，变更后的累计注册资本人民币4168.68万元，实收资本4168.68万元。///出资3318.68万元，占注册资本的80%，田民出资50万元，占注册资本的2%，李晴出资50万元，占注册资本的2%，周立娟出资250万元，占注册资本的10%，杨光华出资500万元，占注册资本的20%。

公司注册地址：*************有限公司

公司法定代表人：/// 公司经营范围：市政公用工程施工总承包壹级，房屋建筑工程施工总承包贰级，公路工程施工总承包叁级，公路路基工程专业承包叁级，水利水电工程施工总承包三级，环保工程专业承包壹级，土石方工程专业承包壹级，防腐保温工程专业承包壹级，城市及道路照明工程专业承包壹级，体育场地设施工程专业承包贰级，桥梁工程专业承包贰级；航务工程、环境工程设施、交通配套设施、标线、标牌施工

（凡涉及许可证的项目凭许可证在有效期内经营）。

二、不符合会计核算前提的说明

本公司2012年度无不符合会计核算前提的事项说明。

三、重要会计政策和会计估计的说明

1、本公司目前执行的会计准则和会计制度

本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充的有关规定。

2、会计年度

本公司采用公历制，即每年01月01日至12月31日。

3、记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

4、记账原则和计价基础

本公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。

5、外币折算

(1)外币业务折算

本公司以人民币为记账本位币，对发生的涉及外币的经济业务，采用发生当日中国人民银行公布的市场汇价折合为人民币记账，月末按中国人民银行公布的市场汇价折合本位币进行调整。发生的差额，属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化原则进行处理：公司筹建期间的计入开办费，生产经营期间的计入当期损益。

(2)外币会计报表折算

所有资产、负债项目均按合并会计报表决算只的市场汇率折算为人民币．所有者权益项目除“未分配利润”项目外均按发生时的市场汇率折算为人民币，“未分配利润”项日以折算后的利润分配表中该项目的数额列示，折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项日合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。损益表所有项目和利润分配表中有关反映发生额的项目按照合笄会计报表的会计期间的平均汇率（采用合并会计报表决算日的市场汇率）折算为人民币。

6、现金及现金等价物的确定标准

本公司的现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

7、短期投资

短期投资是指能够随时交现并且持有时间不准各超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金等。本公司的短期投资以取得时的实际成本计价。短期投资持有期间所获得的现金股利或利息等，除取得短期投资时已宣告的但尚未领取的现金股利及已到付息期但尚未领取的债券利息外，本公司于实际收到现金股利和利息时冲减短期投资的账面价值。处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期损益。

8、应收款项

(l)应收款项确认为坏账确认标准

在发生下列情况之一时，按规定程序批准后确认为坏账。

①债务人被依法宣告破产、撤销的，取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；

②债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，在取得相关法律文件后，作为坏账损失。

③涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；

④逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；

⑤逾期3年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的．经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。

9，长期投资核算方法

(l)长期股权投资

本公司对被投资企业具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算，印最初以初始成本计量，以后根据应享有的被投资企业所有者权益的份额进行调整。投资初始成本与享有被投资企

业所有者权益份额之差额作为股权投资差额，并按以下方式处理：

投资初始成本超过享有被投资企业所有者权益份额之差额，按直线法摊销。合同规定期限的，按投资期限摊销．合同没有规定投资期限的，按不超过10年摊销。

本公司对被投资企业无控制、无共同控制且无重大影响的长期股权投资采用成本法核算。投资收益在被投资企业宣布现金股利或利润分配时确认。

处置或转让长期股权投资按实际取得的价款与账面价值的差额计入当期损益。

(2)长期债权投资

长期债券投资按取得时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）减去已到付息期但尚未领取的债券利息计价；债券溢价或折价在债券存续期内于确认相关债券利息收入时按直线法摊销。期末按权责发隹制原则计提应计利息。

（3)长期投资减值准备的确认标准和计提方法

决算日如果由于市价持续T跌或投资单位经营状况变化等原因导致其可回收金额低于投资的账面价值，则按照可收回金额低于投资的账面价值的差额计提长期投资减值准备，并计入当年度损益。

10、委托贷款

委托贷款按实际贷款的金额入账，期末按照委托贷款规定的利率计提应收利息，计入当期损益；当计提的利息到期不能收回的，停止计提利息，并冲回原已计提的利息。

年末对委托贷款本金进行全面检查，如果有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的，将委托贷款本金高于可收回金额的差额计提减值准备，如果已计提减值准备的委托贷款的价值又得以恢复，在已计提的减值准备的范围内转回。

11、固定资产计价及折旧核算方法(1)固定资产标准

使用期限在一年以上的房屋建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等．不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也作为固定资产核算。

(2)固定资产计价方法

外购、自建固定资产按实际成本计价；投资转入的固定资产以评估确认或者合同约定的价值记账．

(3)固定资产分类及折旧方法

采用直线法计提折旧，各类固定资产的折旧年限、预计残值率和年折旧率如下：

固定资产类别

折旧年限

预计残值率(%)

年折旧率(%)运输设备办公设备(4)固定资产后续支出的会计处理方法

①与固定资产有关的后续支出，如果不可能使流入企业的经济利

益超过原先的估计，则应在发生时确认为费用。

②与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，则应计入固定资产账面价值，其增值后金额不应超过该固定资产的可收回金额。

③固定资产减值准备的确认标准和计提方法

本公司于期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，则评价固定资产的可回收金额，以确定资产是否已经发生减值。对于可收回金额低于其账面价值的固定资产-按该资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。计提时按单项资产计提。

A.固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复；

B.固定资产陈旧过时或发生实体损坏等；

C.固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响：

D．企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境．或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响：

E，同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低；

F.其他有可能表明资产已发生减值的情况。

12、在建工程核算方法

(1)在建工程的计价

按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接人工、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。

(2)在建工程结转固定资产的时点

本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。

(3)在建工程减值准备的确认标准和计提方法

本公司于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，当存在下列一项或若干项对传况时，按该项工程可收回金额低于其张面价值的差额计提减值准备，计提时按工程项目分别计提。

A.长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程：

B.所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济效益具有很大的不确定性；

C．其他足以证明在建工程已经发生减值的情形．

13、无形资产计价及摊销政策

(1)无形资产计价

购入的各种无形资产，按实际支出记账；其他单位投资转入的无形资产，以评估确认或合同约定的价值记账．

(2)无形资产摊铺政策

本公司无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均推销，计入损益。合同规定有受益期限的，在受益期限内平均摊销：合同没有规定受益期限而法律规定有有效期限的，按不翘过法律规定的有效期限平均摊销：合同规定了受益期限而法棒也规定了有效期限的，摊铺年限不超过两者之中较短者。合同和法律均未规定受益期限或有效期限的，按不超过10年的期限摊销．

(3)无形资产减值准备的确认标准和计提方法

期末将单项无形资产与可收回金额比较，按无形资产账面价值低于其可收回金额的差额提取无形资产减值准备，计入当年度损益。

14、长期待摊费用核算方法

本公司的长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产大修理交出、租入固定资产的改良支出等。以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊蛸．

15、应付债券．

应付债券按照实际的发行价格总额计价。

债券发行总额与债券面值总颁的蓑额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内采用直线法进行摊销。

16、借款费用。

本公司发生的借款费用是指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。

除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均应于当期确认为费用，直接计入当期财务费用．

17、预计负债。

(1)预计负债确认标准

本公司与或有事项相关的义务同时符合以下条件，应当将其作为预计负债：

①该义务是企业承担的现实义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠的计量。

(2)预计负债的计量方法

①如果预计负债所需支出存在一个金额范围，应按该范围的上、下限金额的平均数确定预计负债．

如果预计负债所需支出不存在一个金额范围，则预计负债金额应按如下方法确定：

A．或有事项涉及单个项目时，按最可能发生的金额确定： B．或有事项涉及多个项目时，按各种可能发生顾及其发生概率计算确定：

18、收入确认原则

收入是在经济利益能够流入本公司，以及相关的收入和成本能够可靠地计量时确认。

四、重要会计政策和会计估计变更以及重大会计差错更正的说明

1、会计政策、会计估、计变更

本公司无需披露的重要会计政策、会计估计变更事项。

2、会计差错更正

本公司无需披露的重大会计差错更正事项。

五、税项

1、税种

营业税

5%

按业务收入颧的5%缴纳 城市维护建设税

7%

按应交流转税额的7%缴纳 教育费附加

4%

按应交流转税攘的3%缴纳 地方教育费附加

3%

按应交流转税额的2%缴纳 企业所得税

17.9% 按应纳税所得额的25%缴纳

2、本公司企业所得税采用“应付税款法”进行会计处理。

六、公司主营财务指标情况：

（一）2011年度情况

1、资产负债表指标：注册资金4168.68万元，总资产14314万元，净资产1595万元、固定资产：1595万元，流动资产：11094万元。

2、利润表指标：营业收入：10155万元，实现净利润：677万元。

3、现金流量净额：844万元。

七、关联方关系及其交易

本公司无需披露关联方关系及其交易。

八、承诺事项及或有事项

截止报告日，本公司无重大需要披露的或有事项。

本公司缴纳的主要税种和执行的税率如下：

九、资产负债表日后事项

截止报告日．本公司无需披露的资产负债表日后事项。

十、其他事项说明

截止报告日，本公司无需披露的其他事项说明。

*************有限公司（盖章）

2013年4月

第二篇：财务情况说明书模版

附件4 财务情况说明书内容提要

财务情况说明书是财务会计决算报告的重要组成部分。各单位应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）等有关规定，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对报告期资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容：

一、企业基本情况

包括但不限于下列内容：企业地址，注册资本，单位负责人，企业职工情况，企业子公司介绍（运输业至少要说明客货类别、运营时速及注册资本情况）。企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，亏损企业户数、亏损总额、盈利企业户数、盈利总额等。企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。企业低效及无效资产清理情况。企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析，其他业务开展情况，非运输企业各主要业务板块业务拓展情况。

二、企业经济效益分析

（一）主营业务收入与预算及同比增减额及其主要影响因素，包括客运收入、货运收入、其他收入、建设基金，非运输企业收入等情况。

（二）主营业务成本、期间费用与预算及同比增减额及 1

其主要影响因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。

（三）影响收益的其他主要事项，包括投资收益的构成，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。

（四）其他业务收支增减变化及原因分析。其他业务收入、成本、其他业务利润与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。

（五）非运输企业收支增减变化及原因分析。非运输企业收入、成本与预算及同比增减变动情况及其主要影响因素。

（六）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。

决算（财政）还应反映以下事项：

（七）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。

（八）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。

（九）清产核资事项对本期和上期损益的影响。

（十）本房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。

（十一）亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。

（十二）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的间对比分析和行业对标。

三、资产、负债、所有者权益变动情况分析

注意：重点分析与路外单位之间的债权债务，如单位应收账款期末比期初增加10亿，其中上调总公司9亿，在分析时，除了描述该事项外，重点分析与路外相关的业务及债权债务变动额。

（一）资产、负债、所有者权益年初数变动情况。报表各项目本年初与上年末数据的增减差额情况，并按会计政策变更、差错更正和清产核资类别描述具体事项，并分别说明影响金额。

（二）资产、负债、所有者权益本年变动情况。如： 应收账款期末XXXX万元，期初XXXX万元，增加XXXX万元，主要原因为。。。，（分析原因时不能只列举单位名称，要描述具体事项）（按报表项目顺序逐项分析）

四、现金流情况分析

（一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。

（二）与上现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资）。分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。

（三）对企业本现金流产生重大影响的事项说明。

五、重大事项说明

对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。

六、生产经营中面临的困难与挑战

七、风险及内控管理情况

（一）风险治理和内控管理的组织架构及相关职能部门运转情况。

（二）风险和内控管理制度及实施情况。

八、问题整改情况

企业对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施。

九、有关工作建议

对改进财务会计决算工作的有关工作建议。包括决算工作的组织情况，决算数据的开发利用情况，决算工作中遇到的问题及改进建议，拟采取的加强会计报表编制质量的措施。

第三篇：财务情况说明书

财务情况说明书

一、企业概况：

信恒保温瓶有限公司，性质为国内合资企业，属于一般纳税人，公司的经营范围：生产销售金属壳保温瓶以及塑料壳保温瓶。其大部分销售业务为内销，有小部分产品自营出口销往东南亚国家。本企业有一个基本生产车间，基本车间又分为制壳车间，塑料车间，装配车间。制壳车间负责制造铁壳，铝壳，塑壳，塑料车间负责制造配件，装配车间负责把以上两个车间的进行组装，最后生成产品。企业共有员工162人，法定代表人赵海亮。本年末企业资产总额为：22,196,492.21 元，负债7,502,498.15 元，所有者权益：

14,693,994.06 元，本年所取得的所有者权益及负债总额22,196,492.21元，其中主营业务利润：500755.72元，营业利润：303237.02元，利润总额：230967.94元，上交国家所得税10892.81元，发生净利润为220057.13元，尚未发放现金股利500000，于年初相比较，企业的净资产额净增加,2725672.21元，负债增加2047672.21元，所有者权益增加678000元。

二、企业本年所采用会计政策说明。

本企业会计核算采用科目汇总表登记总帐处理程序，使用汇总方法，为每半月汇总一次，月末汇总，并且利用科目汇总表进行试算平衡。各部门科室和个人备用金采用一次报销制。企业在外币核算的时候采用即期汇率进行核算，公司的记账本位币为人民币。该公司不设立现汇账户，外销货款收到时当即到中行进行结汇。交易性金融资产初始计量采用公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益。持有至到期投资初始确认按照公允价值计量，相关交易费用计入初始确认金额，构成实际利息的组成部分，取得持有至到期投资以后的会计期间，采用实际利率法进行摊余成本。采购员及其他员工出差预支差旅费回公司后一次结清。行政管理科经财务处核算，领取备用金800元，有专人进行保管，报销。原材料低值易耗品采用计划成本核算，低值易耗品采用一次转销法核算。每年在11或者是12月份进行存货的盘点，并且编制盘存报告。基于薪酬的保险费，公积金和有关经费均采用企业负担的方法，若列支采用谁受益谁承担原则处理。水电费采用固定比例分配。辅助费用的分摊按照耗用的工时进行分摊，生产工人的薪酬按照定额工时比例分摊，在产品的计价制壳车间采用定额成本计价，塑壳车间采用完工产品成本计价，装配车间采用定额成本计价。铝壳和铁壳保温瓶采用逐步结转分步法，塑壳的采用逐步结转分步法和分类法结转。自制半成品产成品采用全月一次加权平均法计价，长期股权投资采用成本法和权益法核算。投资性房地产采用成本模式计量。固定资产按照年限平均法计提折旧，净残值率4%残值率和折旧方法与税法保持一致。应收账款要做坏账准备的计提，并且按照相应的标准进行调整应收账款。存货要做到跌价准备的计提，并且在相应的期间予以转回。销售收入符合相应的条件才可以确认。借款利息符合资本化的应该予以资本化，符合费用化的应该予以费用化。不符合费用化的还有资本化的应该按照发生的计入当期的损益。所税会计会计采用资产负债表债务法进行核算。并且计算本期相应的递延所得税资产以及递延所得税负债。并按照25%计提所得税，按照10%比例计提盈余公积。现金等价物的确认同时具备持有期限短，流动性强易于转换为已知金额的现金，机制变动风险很小的投资，确认为现金等价物。

以上的相关确认方法均严格按照国家统一会计制度规定标准确认，在会计核算中遵守国家会计制度规定的原则，并按照《财务会计报告条例》的规定编报会计报表，并按期向信息需求人报送会计报表。

企业主要财务指标分析和说明。

（一）企业偿债能力分析：

1.流动比率：

本企业流动比率=流动资产/流动负债= 9338537.72 / 6453506.90 ×100%= 144.70%

评价：与传统流动比率为200%比较，本企业流动比率低于于传统模式，说明本企业短

期内偿债能力弱。

2.速动比率：

本企业的速动比率=速动资产/流动负债=（9338537.72-2349079.81）/6453506.90 ×100%=108.30%

评价：与传统速动比率最优模式100%比较，本企业速动比率比大表明企业近期内偿债能力比较强，但是趋势不是很明显。

3.现金比率：

本企业现金比率=现金+短期投资/流动负债=1897351.72 /6453506.90=29.40%

评价：现金比率反映企业随时还债的能力。但是现金比率并非越高越好。现金比率过高反映了企业不善于利用现金资源，没有把现金投入经营。相反，现金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难。

4.资产负债率：

本企业资产负债率=负债总额/资产总额=7502498.15 /22196492.21 ×100%=33.80%

评价：如果资产负债率大于50%，小于80%，证明企业的资本结构优，如果大于80%，企业的负债不合理，风险大，小于50%，企业负债也不合理，表示企业所有能力运用负债经营给企业带来更多利润。

（二）企业营运能力分析：

应收账款款周转率=11.94

评价：应收账款周转次数越高，周转天数越短，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好。但是应收账款周转次数过高，周转天数过短，则说明企业的赊账条件过于苛刻，只赊销给信誉良好的客户，而信誉不好或资金暂时紧张，不能严格按时付款的客户则被拒之门外，这样就会限制销售量的增长，从而影响企业的收益。如果应收账款周转次数过低，或周转天数过长，则说明企业应收账款催收不利，或是赊销条件太宽，这样不利于企业充分利用资金。所以考察应收账款的回收速度，必须与企业的赊销条件相结合。

存货周转率=7.42

评价：存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强。反之，则说明企业的销售能力就越弱。

（三）企业盈利能力分析：

1.销售利润率=6,。60% 评价：是企业实现的税后利润与主营业务净收入的比率。说明每一元的销售收入会带来多少利润。

2.资本保值增值率=104.84% 资本保值增值率是指企业本年末所有者权益扣除客观增减因素后同年初所有者权益的比率。该指标表示企业当年资本在企业自身的努力下的实际增减变动情况，是评价企业财务效益状况的辅助指标。反映了投资者投入企业资本的保全性和增长性，该指标越高，表明企业的资本保全状况越好，所有者权益增长越快，债权人的债务越有保障，企业发展后劲越强。

3.资本收益率=9.42%

评价：这项比率是衡量企业资本获利能力的指标。资本金收益率提高，所有者的投资收益和国家的所得税就增加。对股份有限公司来说，提高资本收益率还意味着股票的升值。

四、总结说明。

通过以上企业概况介绍和主要财务指标分析及报表相关数字显示，其优点：

1.企业的资本收益率较高，接近了10%，同时，资本保值增值率104.84%超过了100%，表明企业有较好的盈利能力。

2企业的盈利水平提高，无论从盈利的绝对数或相对数都高于社会平均盈利率，表明企业处于成长期。

缺点：

1.企业的流动比率，速动比率、资产负债率以及现金比率均比正常水平低，表明企业当期偿债能力很差，面临着极大的债务风险。企业应采取优化资本结构的措施来确保企业正常的持续的发展。

2.企业应收账款周转率较低，企业应采用谨慎原则，对应收账款进行核算，防止坏账给企业带来的损失。

3企业的存货周转率也处于一个较低的水平，因此管理层应加强对存货的管理，提高存货的流动率，以调高企业的盈利能力。

第四篇：财务情况说明书

苏州日正兴业贸易有限公司财务情况说明书

苏州日正兴业贸易有限公司

二OO五

财务情况说明书

2005年，我公司的情况相比去年有较大好转，销售额有了较大幅度的上升，企业的成本费用控制较好，虽然公司员工不多，但创造出来的成绩还是明显的，现将本财务情况作如下说明。

一、生产经营状况

主营业务收入：2982460.31元，比上年1948988.65元，增加了1033471.66元。其他业务收入：72304.21元，比起上年，增加了72304.21元

二、利税完成情况

公司2005完成利润17994.41元，应交纳的企业所得税3547.36元。

1、利润情况，比较2004年，本公司税前利润为21541.77元，根据所得税纳税调整后，本需要交纳企业所得税为3547.36元。具体情况如下：（1）、全年整收入额为：3054764.52元，包括主营业务收入与其他业务收入（2）、全年的营业成本为：2881158.12元，包括主营业务成本2817805.12元和 其他业务成本63353.00元（3）、全年主营业务税金及附加：1971.42元，包括城建税、教育费附加与地方教育附加（4）、全年经营与管理费用：199669.47元，包括经营费用32096.46和管理费用167573.01元（5）、全年的财务费用：1714.76元，包括利息支出、银行费用、汇兑损益（6）、全年的营业外支出：2608.98元，包括两项基金1574.49元和防洪保安资金1034.49元（7）、本收到的投资收益：53900.00元，系税后利润分配所得。

2、税金情况

2005完成增值税25869.62元，城建税1254.54元，已交增值税14554.97元，城建税1018.85元，印花税477.30万元；完成教育附加费716.88元，已交教育附加费582.20元。以上税款已全部解缴。

三、利润分配情况

我公司本实现的利润内部全留，扣除上的亏损，本累计未分配利润只有3701.09元。

四、经济效益评价指标

1、流动比率：

流动比率是指指流动资产和流动负债的比率，它是衡量企业的流动资产在其短期债务到期前可以变现用于偿还流动负债的能力，表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为支付的保障。计算公式为：

流动资产

流动比率=-----------------------X100％

流动负债

=1079332.25/183107.96*100%=589.45% 从数值上来看，公司的流动比率相当高，说明公司短期偿债能力很强；但同时也说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。

2、2、速动比率：

速动比率是衡量企业流动资产中可以立即用于偿还流动负债能力的指标。计算公式为：

速动资产(流动资产 — 存货)

速动比率=-------------×100%

流动负债 =（1079332.25-9698.20）/183107.96*100%=584.15% 从数值上来看，公司的速动比率非常高，说明公司立即偿还流动负债的能力很强。

苏州日正兴业贸易有限公司财务情况说明书

3、应收账款周转率：

应收账款周转率是对企业营运资金运用状况进行分析的重要指标,它反映的是企业应收账款变现速度的快慢以及企业管理层对应收账款管理效率的高低。

计算所采用的公式是:应收账款周转率=销售收入净额÷应收账款平均余额 =2982460.31 / [（439805.96+185957.03）/2]=9.53 从数值来看，公司的应收账款周转率接近10，说明企业的应收账款变现速度较快，也说明企业对应收账款的管理效率较高。

4、存货周转率

存货周转率是用以衡量销售能力和存货是否积压的指标。其公式为：

存货周转率=产品销售成本 / [（期初存货+期末存货）/2] =2817805.12/[(0+9698.20)/2]=581.10 从数值上来看,企业的存货周转率非常高, 说明企业存货的占用水平很低，流动性很强，存货转换为现金或应收账款的速度非常快。

5、资产负债率

资产负债率是反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。其计算公式为：

资产负债率=负债总额/资产总额*100% =183107.96/1186809.05*100%=15.43% 从数据上来看，说明企业的企业面临的财务风险很小，没有出现举债经营的局面。

6、资本金利润率

资本金利润率是利润总额对资本金总额的比率，它反映资本金的占用所带来的财务成果，衡量投资者投入企业资本金的获利能力，综合反映企业财务状况的好坏，其计算公式为：

利润总额

资本金利润率=-----------------------X100％

资本金总额

=21541.77/1000000*100%=2.15%

从数值来看，本企业的获利很小，故资本金利润率较低。

7、营业利润率

营业利润率是指企业的营业利润与销售收入之比，营业利润是指正常生产经营业务所带来的、未扣除利息和所得税前的利润，其公式为：

营业利润率=营业利润/营业收入净额*100%

=-29749.25/2982460.31*100%=-1%

从数值来看，企业的营业利润率为-1%，充分说本企业的营业利润实现情况很差，进而可知企业的销货毛利也是很低的，从而影响企业的营业利润。

8、成本费用利润率

成本费用利润率是企业一定时期的利润总额同企业成本费用总额的比率，表示企业为取得利润而付出的代价，从企业支出方面补充评价企业的收益能力。其计算公式为：

成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%

=21541.77/3019189.35*100%=0.71%

从数值上来看，企业的成本费用利润率很低，说明本企业的利润总额偏低，从而企业的获利能力不高。

9、销货毛利率

销货毛利率是指企业的销货毛利÷销货净额*100%，表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。其计算公式为：

销售毛利率=[（销售收入-销售成本）/ 销售收入]*100%

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=(2982460.31-2817805.12)/2982460.31*100%=5.52% 从数值来看，企业的销货毛利率是比较低的，由于偏低，进而影响企业本利润总额，造成本企业本营业利润出现在负数。

五、说明：

1、我公司是在2004年4月份成立的商贸型企业，企业有对外贸易经营权，2005共计出口销售额为1063367.95元，占全部销售额的35.65%。由于刚成立不久，而企业的员工较少，故业务开发能力较差，企业的销售额还是偏低。对于下一来讲，企业要把握自身优势，扩大对内与对外的销售额，提升企业的获利能力。

第五篇：财务情况说明书格式

二〇一三年**月份财务情况说明书

简要介绍企业当期生产经营组织措施与经营结果。现将2013年**月份财务情况分**个部分说明如下：

第一部分：财务报表合并汇总情况

本期合并报表户数**个，按层级划分，三级单位**户，四级单位**户，五级单位**户。三级单位有：**公司（持股**%）；四级单位有：**公司（持股**%）；五级单位有： **公司（持股**%）。**公司与**公司，由于什么原因本期未纳入合并范围。

第二部分：主要经济指标完成情况

1、原煤产量：本月实际**万吨，比计划**万吨超产**万吨，完成计划的**%；本年累计**万吨，比计划**万吨超产**万吨，完成计划的**%，比上年同期**万吨减产**万吨。

2、精煤产量：本月实际**万吨，比计划**万吨超产**万吨，完成计划的**%；本年累计**万吨，比计划**万吨超产**万吨，完成计划的**%，比上年同期**万吨减产**万吨。

3、焦炭产量：本月实际**万吨，比计划**万吨超产**万吨，完成计划的**%；本年累计**万吨，比计划**万吨超产**万吨，完成计划的**%，比上年同期**万吨减产**万吨。

4、自产煤销量（财务结算量）：本月实际**吨，比计划**吨多销**吨；本年累计**吨，比计划**吨多销**吨，比上年 1 同期多销**吨，为上年同期的**%。

其中：本月原煤销量**吨，比计划**吨多销**吨；精煤销量**吨，比计划**吨多销**吨。

累计原煤销量**吨，比计划**吨多销**吨；精煤销量**吨，比计划**吨多销**吨。

5、煤炭经销量（财务结算量）：本月实际**吨，比计划**吨减少**吨，完成计划的**%。本年累计**吨，比计划**吨减少**吨，完成计划的**%，比上年同期**吨多销**吨，为上年同期的**%。

其中：铁路贸易量本月实际**吨，比计划**吨减少**吨，完成计划的**%。本年累计**吨，比计划**吨减少**吨，完成计划的**%，比上年同期**吨多销**吨，为上年同期的**%。

公路贸易量本月实际**吨，比计划**吨减少**吨，完成计划的**%。本年累计**吨，比计划**吨减少**吨，完成计划的**%，比上年同期**吨多销**吨，为上年同期的**%。

6、营业收入：本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元，增幅**%。

7、利润总额：本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元。

8、上交税费：本月实际**万元，比计划**万元增加** 2 万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元，增幅**%。

第三部分：生产经营成果分析

一、营业

（一）营业收入：本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元，增幅**%。

其中：自产煤/煤炭经销/焦炭销售收入本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元。增减因素影响为：

1、价格降低**元/吨(其中精煤价格降低**元/吨、原煤价格降低**元/吨、中煤价格降低**元/吨)，影响收入减少**万元（其中精煤减少**万元、原煤减少**万元、混煤减少**万元)。

2、销量减少**万吨(其中精煤减少**万吨、原煤减少**万吨、中煤减少**万吨)，影响收入减少**万元（其中精煤减少**万元、原煤减少**万元、中煤减少**万元)；

（二）其他业务收入：本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元。主要为**增加**万元。

二、成本费用分析

（一）原煤制造成本

原煤制造成本：本月实际**元/吨，比计划**元/吨降低**元/吨。本年累计**元/吨，比计划**元/吨降低**元/吨。

降低的主要原因（主要和计划比较）

1、政策性因素影响原煤单位成本升高**元／吨，其中：

2、客观性因素影响原煤单位成本升高**元／吨。原煤成本产量比计划升高**万吨，因产量升高影响固定成本降低**元／吨；提高职工工资水平，因素影响原煤制造成本增加**万元，影响单位成本升高**元／吨；电力因素，影响原煤单位制造成本升高**元/吨；

其他因素等……

3、管理性因素影响成本同比升高**元／吨。材料费增加原煤制造成本**万元，造成单位成本同比升高**元/吨，其中支护材料升高**元/吨、大型材料升高**元/吨，主要原因是本年处于复工复产阶段，对钢轨、钢材、液压支架、单体支柱等材料的需求大，造成材料同比升高**元/吨。

同时还存在其他管理方面的因素有……

通过加强用电管理，避峰填谷，减少设备无效运行，电力单耗本年为**度，同比降低**度，影响原煤单位制造成本降低**元/吨。

（二）精煤

精煤制造成本：本月实际**元/吨，比计划**元/吨降低**元/吨。本年累计**元/吨，比计划**元/吨降低**元/吨，比上年同期**元/吨升高**元/吨。

降低的主要原因是（主要和计划比较）：

1、入洗原料煤单价：本月实际**元/吨，比计划**元/吨降低元/吨，影响入洗原料煤成本减少**万元，影响精煤单位成本降低**元/吨。

2、加工费：本月实际**元/吨，比计划**元/吨降低元/吨，影响精煤单位成本降低**元/吨。主要原因是：

（1）通过加强内部管理和技术革新，加大对主要材料的控制力度，材料单位成本降低**元/吨；

（2）为了提高职工工资水平，职工薪酬比计划升高**元/吨；

（3）洗煤其它支出同比升高**元/吨，影响加工费比计划升高**元/吨。

3、洗煤回收率: 本月实际**%，比计划**%降低**%，主要是以采边角煤为主，同时过断层、无炭柱，影响原煤质量，回收率下降，影响精煤单位成本升高**元/吨。

（三）三项费用

三项费用：本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元，增幅**%。

1、管理费用：本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元，主要因素是：

（1）政策性因素影响管理费用同比升高**万元。（2）客观性因素影响管理费用同比升高**万元（3）管理性因素影响管理费用其他支出同比降低万元。

2、财务费用：本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元，主要因素是：

3、销售费用：本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元，主要因素是：

三

本月实际**万元，比计划**万元增加**万元。本年累计**万元，比计划**万元增加**万元，比上年同期**万元增加**万元。降低的主要因素有（主要和计划指标对比）：（从收入、成本、费用等方面进行分析）。

第四部分：专项资金提取、使用情况

1、维简及井巷费，本年计提**万元，本年支用**万元，期末结余**

2、折旧费用，上年资金结余**万元，本年资金来源**万元，本年支用**万元，累计资金结余**

3、安全费用，上年资金结余**万元，本年提取**万元，本年支用**万元，累计资金结余**

4、转产发展基金，上年资金结余**万元，本年提取**万元，本年支用**万元，累计资金结余**

5、环境治理保证金，上年资金结余**万元，本年提取**万元，本年支用**万元，累计资金结余**

6、造育林费，上年资金结余**万元，本年提取**万元，本年支用**万元，其中：交政府**万元，累计资金结余**万元。

7、服务费年初未交**万元，本年应交**万元，已交**万元，欠交**万元

第五部分：财务重点工作落实

第六部分：需市公司解决的问题及建议

第七部分：主要经营措施及效果