内控相应业务归口管理制度

第一篇：内控相应业务归口管理制度

相应业务归口管理制度

全面预算是一项全员性的工作。实行预算归口管理，将相应业务预算内容首先归口到有关部门，然后由归口部门再具体落实管理的相关人员，实质上就是落实预算全员性的重要表现。为加强学校相应业务归口管理，特做出如下规定：

归口管理。根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

建立业务归口管理领导小组，学校法人任组长，制定业务归口管理领导小组职责，细化小组成员分工。

一、编制预算时归口管理

财会部门将预算控制数下发到归口部门，归口部门必须按照学校实际情况对照上一年的预算情况，以预算金额分解正确、收支平衡、略有结余为准则，归口部门对本年的各项预算控制数细化，编制报表的各项目分配要合理。数据要计算准确，并加以归类汇总。

上报的预算表临时有改动或临时预算有调整时，归口部门还负责预算的调整工作。由归口部门细化调整后的预算控制数再上报到财会部门和预算工作小组。

二、学校收支归口管理 收入实现归口管理，按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时按照规定审核各类凭据的真实性、合法性并确定是已经发生的经济业务。

三、资产管理情况归口管理

实现资产归口管理并明确使用责任；定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理。

四、合同管理情况归口管理

实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。并将合同的副本上报财务处备案。实际合同管理与预算管理和收支管理相结合。

五、归口管理负责人和组成人员在工作中不得有违反学校相关业务归口管理细则规定，否则轻者批评教育，重者取消归口管理小组成员职位。

第二篇：内控预算业务管理制度

预算编制内部控制制度

第一章 总则

第一条：为有效发挥预算的规范和监督职能，保障和促进学校教育教学的发展，根据《中华人民共和国预算法》和阳城县财政部门的总体要求，结合我校实际情况，制定本制度。

第二条：预算编制原则

1、预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”原则。预算编制既要考虑学校事业发展和建设的需要，又要考虑到学校财力可能，不搞赤字预算。

2、预算编制必须坚持“收支两条线”原则。收入预算要坚持积极稳妥原则，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要考虑实现收入增长的可能性。支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、节能降耗等原则，在确保人员教育教正常运行的前提下，合理安排校园建设、发展支出。

3、预算编制要坚持“归口管理”原则。学校按部门分项目统筹经费分配与管理，最后由财会室汇总各部门项目费用，编制本经费预算，经专题会议研究，经过职工大会批准后申报执行。

第四条：预算包括收入预算和支出预算。第五条：严格执行不相容职务相分离原则。预算编制与预算审批职务；预算审批与预算执行职务；预算执行与预算考核职务分离。

第二章 分工与授权

第六条：预算编制管理组织机构

组织机构为非常设机构由总务室牵头发起，成员由校长、财务人员、相关业务人员及教师代表构成。预算业务管理工作机构设在财会室，工作人员除财会人员外，政府采购、资产管理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应当参与其中。

第七条：预算编制组织机构分工

领导小组组负责学校预算编制的原则、方法、规范及编制工作；总务室要发挥好预算编报工作的牵头组织作用，确保按时规范完成预算编报工作；领导小组成员负责学校预算的编制、修订工作。财会室负责预算的审核、汇总、修正工作及决算的编制与申报工作。

第三章 实施与执行

第八条：预算编制范围

1、预算收入范围。学校开展教学及其它活动依法取得各项收入，必须全部纳入学校预算。包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入。

2、预算支出范围。学校开展教学以及其它活动发生的各项费用，分基本支出和项目支出列入支出预算。包括财政补助支出支出人、自筹基建支出、单位往来等。

3、预算支出中属于政府采购项目的须明晰列示。第九条、预算的编制和审批程序

1、每年12月份根据上级下达的工作任务、发展目标、学校财力以及本的预算执行情况提出预算编制方法，着手编制下一预算。

2、各分校根据本分校的具体任务和本财务收支的实际情况，申报预算数额。

3、学校召开专题会议研究预算建议草案，并公开公示，征求意见建议。

4、公示后预算草案经过校长签字后向教职工会议通报，会议通过后向上申报。

5、在“二上二下”期间接受上级指导和群众意见。第十条、预算的执行、调整

1、预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要积极组织收入，确保各项收入及时足额入账，又要合理安排支出，实现预算收支平衡。当年预算安排的支出，必须当年完成，不得跨执行。对预算执行过程中的特殊情况和重大事项，随时向学校领导小组报告。

2、预算的调整。根据学校实际情况在法律制度规范内经过集体研究后对预算执行过程中确需调整的事项予以调整

第十一条：决算

建立和健全预算对账和报表制度。年终要严格按照有关规定进行决算，对收入、支出情况及时予以核对，发现问题及时解决。

第四章：检查与监督

第十二条：成立学校预算执行监督小组 组 长：谢清田（校长）副组长：张春 夏法国 成 员：孙强 徐勇 第十三条：严格监督支出执行预算，采取切实有效的措施，从严从紧控制支出，严格把握支出范围、支出项目、支出标准、支出进度，合理把握支出规模。

第十四条：预算监督执行小组依照国家政策、法规对预算执行情况进行监督检查，并对发现的问题，及时予以纠正。

第十五条：违反法律、法规的，依据有关规定予以处理，并追究相关单位和人员的责任。

第三篇：预算业务管理制度 内控

***单位预算业务管理制度

目 录

第一章 总则

第二章 管理机构及职责 第三章 预算编制 第四章 预算执行

第五章 决算和预算绩效管理 第六章 附则

第一章 总则

第一条 为加强单位预算管理，规范预算编制、审批、执行程序，强化监督约束机制，特制定本制度。

第二条 本制度适用于单位内部的预算业务管理。第三条 预算管理遵循统一领导、分级管理、权责一致、厉行节约、注重绩效的原则。

第四条 制定依据：

1、《中华人民共和国会计法》；

2、《中华人民共和国预算法》；

3、《行政事业单位内部控制规范（试行）》；

4、《关于市本级机关事业单位财政预算管理暂行规定》(吉市办发[2014]7号)

第二章 管理机构及职责

第五条 成立由单位领导班子、财会部门等相关部门的负责人组成的预算管理委员会，作为专门履行预算管理职能的决策机构，其主要职能：

1、审定预算业务内部管理制度。

2、确定单位预算管理的政策，办法和要求。

3、审定预算编制总体目标和总体要求。

4、研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经2 费分配使用计划。

5、协调解决预算编制和执行中的重大问题。

6、听取预决算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各业务部门按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题。

7、审批预算追加调整方案。

8、审定单位决算和绩效评价报告。

9、其他相关决策事项。

第六条 成立由财务部门负责人组织领导，政府采购、资产管理、人事管理等部门的相关工作人员参与其中的预算业务管理工作机构(以下由财务部门代指)，履行预算日常管理职能：

1、草拟预算业务内部管理制度，报预算管理委员会审定后，督促各相关部门和岗位落实预算业务内部管理制度。

2、拟定预算编制程序、方法和要求，报预算管理委员会审定。

3、组织和指导业务部门开展预算编制工作。

4、汇总审核各业务部门或归口管理部门提交的预算建议数，进行综合平衡，形成预算草案报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。

5、组织业务部门根据职能分工和工作计划对同级财政部门下达的预算控制数进行指标分解、细化调整。

6、将财政部门按照法定程序批复的单位预算分解细化3 后的预算指标报经预算管理委员会审批后，下达至业务部门。

7、跟踪、监控、定期汇总分析预算执行情况，向预算管理委员会提交预算执行分析报告。

8、汇总审核各业务部门或归口管理部门提交的预算追加调整申请，形成预算调整方案，报预算管理委员会审议。

9、协调解决预算编制和执行中的有关问题。

10、编制单位决算报告和相关绩效评价报告，开展决算分析工作，报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。

11、做好其他相关工作。

第七条 以各业务部门为单位成立预算业务管理执行机构(以下以业务部门代指)，组织开展本部门或本岗位的预算编制工作，并严格执行审批下达的预算，利用分配到的经济资源开展业务工作，完成工作目标。预算业务管理执行机构主要职能：

1、提供编制预算的各项基础资料，根据本部门或本岗位的工作计划提出预算建议数。

2、按照财务部门的要求及本部门或本岗位的工作计划对预算控制数进行分解、细化，落实到本部门的具体工作及相关岗位。

3、严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算。

4、根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预4 算业务内部管理制度，提出预算追加调整申请。

5、配合财务部门做好预算的综合平衡和执行监控，及时按要求解决本部门或本岗位预算执行中存在的问题。

6、执行其他相关任务

第八条 归口管理部门承担单位内部跨部门的经济业务及相应的经费支出的指导、审核职能，即业务部门拟提交的预算建议数由归口管理部门先进行审核后，再由财务部门统一进行汇总平衡。(提示：各单位可根据实际情况确定归口管理部门，如人员经费的预算可确定由人事部门归口管理，政府采购预算可确定采购部门为归口管理)归口管理部门的主要职能：

1、负责汇总审核其归口管理业务事项的预算基础资料、相关业务部门提交的预算建议数和细化调整数。

2、负责归口审核相关业务部门提交的预算执行申请和预算追加调整申请。

3、对归口管理业务事项的预算执行情况进行跟踪和分析。

4、开展其他相关工作。

第三章 预算编制

第九条 预算编制按照以收定支、量入为出、统筹兼顾、确保重点的原则编制，当年实现收支平衡。第十条 财务部门应按同级财政部门预算部门预算编制原则、内容、方法、要求部署本单位和所属单位预算编报工作，提出本部门和单位预算编制总体要求。

（一）归口管理部门根据归口管理项目情况，提出分管项目预算编制要求。业务部门按照预算编制要求，根据本部门或本岗位预算工作计划和经济活动内容，对完成各项工作任务所需的基本支出和项目支出进行合理测算，提出预算建议数。

（二）归口管理部门对业务部门提交的预算建议数，根据业务部门的具体工作计划、工作安排及资金额度的合理性进行审核后，上报财务部门审核。

（三）财务部门对各项基本支出和项目支出预算是否符合人员定额、实物定额等标准、是否符合严格控制“三公经费”、差旅费、会议费、培训费、一般性支出等政策要求，是否建立预算绩效管理目标等合规性要求进行审核，并形成本部门预算草案。

（四）财务部门将预算草案上报预算管理委员会审批。对建设工程、大型修缮、信息化项目及大宗物资采购等重大事项，应按要求对业务事项的目的、方案的可行性、计划的科学性及金额的合理性等方面进行综合立项评审。

第十一条 经预算管理委员会批准的预算草案，由财务部门在“一上”阶段报送同级财政部门。

第十二条 财务部门对同级财政部门在“一下”阶段下6 达的预算控制数进行分解，上报预算管理委员会审批后下达给业务部门。业务部门在控制数额度内对需要进行压缩或调整的项目重新细化调整，经归口管理部门审核、财务部门审核汇总形成调整后的预算草案，预算管理委员会审批后，由财务部门将调整后的预算草案在“二上”阶段报送同级财政部门。

第十三条 同级财政部门在人代会召开后30日内批复部门预算。财务部门将同级财政部门在“二下”阶段批复的预算数分解下达给业务部门，明确各项业务工作的预算额度、支出方向和支出标准。

第四章 预算执行

第十四条 业务部门要严格按批复预算执行，不得随意调整、改变资金用途。因特殊原因确需调整的，应按规定办理审批手续。

第十五条 业务部门根据实际工作需要、项目实施进度及批复的预算，编制本部门的月份资金使用计划报归口管理部门和财务部门审核。

（一）归口管理部门和财务部门重点对月份资金使用计划是否在预算指标范围内、是否符合规定的支出标准和支出方向、是否符合单位内部管理制度相关要求、是否提交相应的文件和单据等方面进行审核。

（二）财务部门汇总形成单位月份资金使用计划提交预算管理委员会讨论通过后，报主管市领导审批后，每月3日前报送同级财政部门审核、汇总。

（三）业务部门按批准后的用款计划组织经济活动和项目建设，需要办理政府采购和投资评审的要按有关政策规定和程序履行相关手续。财务部门在同级财政部门拨付的预算限额内按单位财务制度的具体规定支付资金。

第十六条 由于外部环境、国家政策和不可抗力等因素影响，或根据实际需要必须增加的支出，应办理预算追加调整。

（一）业务部门提出预算追加调整申请，详细说明追加理由、建议方案、调整前后预算指标的比较及所带来的影响等内容，报归口管理部门审核。

（二）归口管理部门审核后，报财务部门审核汇总，形成预算调整方案，报预算管理委员会审批通过后，由财务部门向主管部门提出申请，主管部门本着勤俭节约、确保工作需要的原则，认真研究提出意见，经部门预算管理委员会集体研究后，按规定程序和权限分别报常务副市长、市长、市长办公会议、市委常委会议审批。

第十七条 建立预算执行分析机制。财务部门应定期通报各业务部门预算执行情况，重点通报建设项目、大宗物资采购、对外投资等重大预算项目执行情况。预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，审议预算执行阶段性报告，研8 究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

第五章 决算和预算绩效管理

第十八条 财务部门负责本单位会计核算，按照同级财政部门决算编制要求和单位实际经济业务进行年终决算，编制决算报表和分析报告。

第十九条 决算编制应真实、完整、准确、及时。决算编制完成后，应由专人进行审核。重点对决算报表内容是否完整，数据是否真实、准确、与会计账簿的相关数据是否一致、与财政部门和业务部门提供的对账数据是否相符、是否符合报表间、报表内各项目间的逻辑关系。审核人员审核后要进行签字确认。

第二十条 财务部门加强决算分析工作，重点分析业务部门预算执行情况、资金和实物资产使用情况、各项支出安排是否合理、项目支出是否达到既定的效果，对存在的问题提出改进建议，形成分析结果报告，报送预算管理委员会，并反馈给各业务部门，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算和决算相互反映、相互促进的机制。

第二十一条 加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。第二十二条 业务部门根据单位总体发展目标和各自的职能分工及项目建设情况，考虑经济效益、社会效益和环境效益等因素，制定本部门具体的项目预算绩效目标，并根据实现预算目标的需要测算资金投入、编制预算，报归口管理部门和财务部门审核。经财务部门审核汇总，报预算管理委员会审批后，随同部门预算上报财政部门。

第二十三条 建立预算执行监控机制。财务部门和归口管理部门加强与各业务部门的沟通，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对各业务部门预算执行情况进行跟踪问效，及时发现和纠正预算执行中的偏差，确保业务部门开展各类业务事项均符合预算要求，并依据相关工作计划和定额标准严格执行预算。

第二十四条 建立绩效评价制度。财务部门负责组织本单位绩效评价工作，并将预算执行的效果和效率纳入业务部门和个人的考核和奖惩范围。财务部门编制绩效评价报告报预算管理委员会审查，结果反馈给各业务部门，并按要求上报同级财政部门。

第二十五条 加强绩效评价结果的运用。对于绩效评价结果较好的业务部门，在以后分配方面给予优先考虑；对于绩效评价结果较差的业务部门，应进行整改，并对以后的项目立项和预算分配从严把关和控制。

第六章 附则

第二十六条 本制度由本单位财务部门负责解释。第二十七条 本制度自发布之日起实施。

第四篇：内控制度县人大预算业务管理制度

XX县人大预算业务

管理规定

为了进一步加强人大机关财务管理，健全财务制度，做好财务风险防范控制，杜绝违规违纪事件发生。根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，制定本规定。

一、财务部门应当按照规定编制部预算，报县财政局按法定程序审核、报批。单位预算由收入预算、支出预算组成。依法取得的各项收入，收入为全额财政拨款，取得的其它收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。

二、编制的支出预算，应当保证人大事务工作所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。

三、对财政下达的预算，应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加；确需追加的，严格按照省市县相关规定和程序报批。

四、办公室负责内部支出控制和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。

2015年5月23日

第五篇：结防工作归口管理制度

马振抚乡结核病培训材料

（2012年）

马振抚乡卫生院 2012年1月

马振抚乡肺结核归口管理制度

根据上级对项目病人督导的要求，我院对结核病人管理的方法是，采用统一的标准化疗方案之后，实施有效的治疗管理是化疗成败的关键。各地要结合当地实际，积极有效的落实患者的治疗管理工作，确保患者能规律治疗。

一、治疗管理内容

1、督导患者服用抗结核药物，确保患者做到全疗程规律服药；

2、观察患者用药后有无不良反应，对有不良反应者及时采取措施，最大限度的保证患者完成规定疗程；

3、督促患者定期复查，掌握其痰菌变化情况，并做好记录；

4、采取多种形式，对患者及其家属进行结核病防治知识的健康教育，提高患者治疗依从性及家属督促服药的责任心；

5、保证充足的药品储备与供应。

二、组织与分工

在不住院的条件下，对活动性肺结核患者治疗管理的机构及相关人员分工如下：

（一）乡（镇）卫生院

1、接到县结防机构确诊的肺结核患者诊断信息后，应立即对患者进行访视，并落实患者的治疗管理工作。同时要在“乡（镇）肺结核患者管理登记本”上进行登记；

2、对每位患者在全疗程中至少访视4次，了解患者治疗情况，督导村卫生所室医生和其它督导人员实施直接面视的短程化疗。并将访视结果记录在“肺结核患者治疗记录卡”上。

（二）、村卫生室及企事业单位医务室的医护人员

1、每次督导患者服药后按要求填写“肺结核患者治疗记录卡”；

2、患者如未按时服药，应及时采取补救措施，防止患者中断服药；

3、一旦发现患者出现不良反应或用药等情况，及时报告上级主管医师并采取相应措施；

4、督促患者定期复查，协助收集痰标本；

5、患者完成全程治疗后，督促患者将“肺结核患者治疗记录卡”送至县结防机构归档保存；

6、在村卫生所（室）医生实施督导化疗有困难的地区，可选择具备一定文化水平的志愿者（如村干部、小学教师、学生等）或家庭成员进行培训，以代替村卫生室医生实施督导化疗。

四、治疗管理方式

为保证肺结核患者在治疗过程中能坚持规律用药，完成规定的疗程，必须对治疗中的患者采取有效的管理措施。

督导治疗人员的职责

（1）应根据肺结核患者实际情况确定服药地点和事件，面视患者服药；

（2）患者如未按时服药，应及时采取补救措施；

（3）每次督导服药后按要求填写“肺结核患者治疗记录卡”；（4）一旦发现患者不良反应或中断用药等情况，及时报告上级主管医师并采取相应措施；

（5）督促患者定期复查，协助收集痰标本；

（6）患者完成全程治疗后，督促患者将“肺结核患者治疗记录卡”送至县结防机构归档保存；

治疗管理步骤

1、向患者及家庭成员详细说明肺结核治疗期的各项要求，是患者能够主动配合治疗，每个患者宣教时限不少于10分钟，宣传内容简明扼要，以便患者能够记住； 培训内容

（1）、结核病防治基本知识。了解防治结核病传染的方法，治疗疗程等知识；

（2）、患者所用药物的名称、每次用药量和方法；

（3）、做到送药到手、看服到口，按照化疗方案的要求每日或隔日服药。患者误服未服，每日服药者应顺延服药时间，隔日服药者请在24小时内补上；

（4）、了解药物常见不良反应，如有不良反应及时督促患者找医生处理；

（5）、在患者服药期间，原则上在治疗满2个月、5个月、6个月（复治8个月）时，督促患者带晨痰和夜间痰到结防机构复查，具体时间详见治疗记录卡；

（6）、做好患者每次服药记录。药品保管

患者将结核药品带回后，交给村医保存。对实施家庭成员或志愿者督导的患者，村医每两周向负责督导治疗管理的人员发放一次药品。

实施督导服药

督导员必须为每例接受抗结核治疗的肺结核患者，必须由督导员填写一份“肺结核患者治疗记录卡”。由督导员保存填写治疗记录。患者取药时携带治疗记录卡。治疗结束时，由患者带到县结防机构，交给责任医生，与病案一并保存。

督导与访视

县、乡两级医生定期进行督导与访视，对发现存在的问题及时解决，并做好记录对实施家庭成员或志愿者督导的患者，村医每两周访视一次患者。

五、随访查痰

痰菌检查结果是判断治疗效果的主要标准。国家对治疗期间随访的肺结核患者进行免费痰涂片检查。

（一）初治涂阳、涂阴肺结核患者在治疗第2个月末、5个月末和疗程末（6个月末）复治涂阳肺结核患者在治疗至第二个月末、5个月末和疗程末（8个月末）要分别收集晨痰和夜间痰各一份进行检查；

（二）初、复治涂阳肺结核患者在治疗第2个月末，痰菌仍为阳性者，应在治疗第三个月未增加痰涂片检查一次；

（三）确诊并登记的涂阴肺结核患者，即使患者因故未接受治疗，也应在登记后满2个月和满6个月时进行痰菌检查。

五、肺结核患者中断治疗的追踪方法

在肺结核患者治疗过程中，治疗管理人员应加强患者治疗的依从性的健康教育，避免患者发生中断治疗。一旦发生中断治疗，督导人员应尽快采取措施追回中断治疗的患者，保证规范治疗。

1、追踪对象：超过规定时间一周未到县结防机构取药的患者

2、追踪方式：

（1）电话乡村医生，了解中断原因（2）通知一周后未到，乡村结防医生家访（3）患者离开，联系患者居住地结防机构

六、患者管理激励政策

1、发放对象：对实施督导化疗的人员发放治疗管理补助费

2、发放原则：

（1）督导管理患者完成规定的疗程并定期查痰，按规定标准发放；

（2）因特殊情况（死亡、药物不良反应）可以按照管理时间的比例发放。

马振抚乡卫生院 2012年1月1日