解析中国宪法学说史的学术背景与研究意义

第一篇：解析中国宪法学说史的学术背景与研究意义

中国宪法学说史的学术背景与研究意义

韩大元

中国宪法学产生于20世纪初，迄今已有100多年历史。在100多年的发展与演变过程中，宪法学与政治学、经济学、社会学等不同学科之间形成了一种混合的制度体系与学术体系。尽管在旧中国宪法发展中脱离宪法理性的制度与文本所占的比重比较大，但就整体学术脉络而言，不同时代学者们所提供的宪法学知识保持着不同形式的学术关联性，给后人留下了丰富的学术遗产。[1]特别是，宪法学作为研究宪法现象的知识体系，提倡知识与学术的历史传承，使宪法学说成为连接知识与经验、现实与历史的纽带。

宪法学在发展过程中形成了宪法制度史、宪法思想史和宪法学说史等系统化的知识体系。其中，宪法制度史是从宪法发展的制度变革层面来研究宪法的发展历程;宪法思想史是从宪法发展的思想流变层面来研究宪法的变迁过程，凡与特定历史时期的宪法问题有关的观点、主张等都可以属于这一知识体系，其本身的理论体系化程度并不是判断宪法思想史成果的标准;而宪法学说史则是从宪法发展的学术积累层面研究宪法学产生与发展的过程，考查宪法的历史积淀，旨在探讨特定概念与范畴体系化、整体化的过程。它既不同于宪法发展历史，也不同于特定时代宪法思想的记载，是对学术对象变迁的“再认识”。当然，在宪法学说发展中制度、思想与学说又保持着关联性，在互动中寻求发展。

在中国，宪法学说史描述与再现了历史事实。在1908年颁布《钦定宪法大纲》前后，我们建立了初步的知识体系，追求着一种宪政理想，但学说的历史带有深沉的政治影响。[2]以控制国家为目标的宪法，往往在国家的主导下获得宪法发展的动力。这样一来，中国宪法学说具有浓厚的“国家学说”色彩，特别是与社会学、政治学等学科的关联性中寻求发展。由于“富国强兵”成为中国立宪的指导理念 [3]，通过学术活动论证国家的正体性与统治的合理性也成为宪法学说发展的内在动力。宪法学者们试图通过学术论

证自己国家的“正体性”，即体制的历史基础与渊源。在他们看来，没有对自己历史的认识与把握，不可能产生维护正体性的信心与责任。在一百年的中国法学发展史上，宪法学历来是最具学术影响力的学科，承载着不同时代的历史使命，无论是制宪、修宪，还是公共政策的调整中我们可以看出社会生活对宪法学的需求以及宪法学发挥的社会功能。同时，中国宪法学在各种政治现实面前努力保持着学术自主性，传承学术传统，使宪法学的脉络得到了延续。

近百年来的中国宪法学发展过程中，形成了不同宪法思潮、理论、主张以及不同学派的学术风格。对百年宪法学学术传统与遗产，我们应采取什么样的学术立场?笔者的基本思路是：我们需要全面梳理(清理)百年宪法学说史的历史，找出经验与教训，在客观地评价宪法学研究现状的基础上，进一步推进“宪法学中国化”的进程。

首先，通过研究宪法学说史，我们可以寻求宪法学与社会发展之间的相关性因素，获得对宪法学的整体性认识。如前所述，在宪法制度、宪法思想与宪法学说的三者关系中，宪法学说史的研究对于宪法发展具有重要的意义，一方面，宪法学说史的发展必然会带来宪法学的相应发展，而另一方面，宪法学的良性发展反过来又会促进宪法理论的良性发展。在这个意义上，判断一个国家的宪法理论与宪政实践是否成熟的基本标志之一是这个国家是否形成了相对独立的宪法学说。所以，系统的研究中国的宪法学说史，对历史上存在过的宪法学说进行细腻的卓有成效的梳理，不论是对于中国宪法研究的发展进程，还是对于中国宪政建设的发展，具有重要的学术价值和实践意义。

其次，宪法学说史的研究有助于我们在国际化时代，保持宪法学主体性，突出宪法学的“中国问题意识”。由于存在着宪法与法律功能的差异性，法律“全球化”空间是比较大的，但宪法作为充满“民族性”的社会共同体最高规则，始终体现着特定的文化与传统，而这一特点在宪法学说的发展过程中表现的尤为突出。面对全球化的新的背景，西方的宪法研究成果和理论依据固然可以成为我们参考、学习的经验，但是由于文化和制度的差异，它无法直接成为我们宪法研究和发展的依据。因此，中国的宪法学要想获得真正的发展，还必须要立足于中国的宪法文本，面向中国的宪法实践。在历史上，不同时期的学者们形成了

不同的学术风格，这些不同时期学者的努力延续下来，形成一条既各具特色又互相关联的思想脉络。这种思想史上的绵延关系就构成了中国宪法学说史的知识谱系，也构成了中国宪法研究和发展的基本框架。因此，中国宪法学面对的是中国的宪法文本和宪法历史，必须依靠中国宪法学的本土资源和理论框架。所以，宪法学说史研究的首要价值就在于中国的宪法研究和发展必须要依靠中国学者的自身努力，必须要以中国宪法学说为基本的理论依据，否则，纯粹意义上的中国宪法学研究就会出现知识结构上的不平衡和空白。

第三，中国宪法学说是宪政建设不可或缺的理论资源。“实行依法治国的基本方略，首先要全面贯彻实施宪法” [4]，这句话揭示了宪法在宪政建设中的突出地位和根本作用。要想发挥宪法在宪政建设中的作用，就要对宪法进行历史和现实整体性的研究，从而在理论上深刻揭示宪法和宪政建设之间的互动关系。如同修建房屋需要图纸、蓝图指引一样，宪政建设也需要一种更高层次的理论指导。在中国的宪政建设中，这种更高层次的理论指引主要是指对中国宪法发展的一种总括性研究，也即是对中国宪法学说史的研究。就像中国的宪法研究和发展必须要以中国宪法学说为理论依据一样，中国的宪政建设也必须要以中国宪法学说为重要的理论资源。值得注意的是，这里强调的中国宪法学说只是中国宪政建设的重要理论资源之一，并不是唯一的资源。因为在当前社会发展过程中，法治、宪政、人权都是人类文明发展的共同结晶，是人类共享的价值。正是因为法治、宪政、人权在人类文明成果意义上的价值相通性，所以，我国的宪政建设可以充分的借鉴、吸收西方宪政发展的文明成果，从而加快我国宪政建设的发展历程。

在中国百年宪政的历程之中，既有宪法被虚置、宪政被破坏的惨痛经历，也有宪政建设逐步走向正轨的成功经验。如何汲取宪政失败的惨痛教训，总结宪政成功的合理经验就成为关系我国宪政建设能否成功的重要因素。而宪法学说史的研究恰恰是从历史的视角对我国历史上的各种宪法学说和宪法实践的成败优劣进行一种冷静的理性分析，从而为我国宪政建设提供一种历史意义上的参考与借鉴。在这种意义上，中国宪法学说史的研究成为中国宪政建设不可或缺的理论资源之一。

第四，要探索中国宪法学历史起点，必须系统地梳理宪法学说史的历史文献。

宪法存在于历史过程之中，历史的事实是解读宪法价值的基本标准。尽管各国的宪法史有着不同的研究内容与对象，但通常包括宪法规范与宪法现实两个方面。宪法规范中我们可以发现制宪过程中发生的各种争论、特定宪法的性质与形态、社会共同体与社会成员之间的关系以及国家结构等。以规范或法典形式存在的宪法规范首先被纳入宪法史研究的视野之中。在这个领域中，宪法学文献的发掘、整理是十分重要的。国外关于宪法学说史的研究可谓是汗牛充栋、比比皆是，不仅对于宪法自身的理论问题形成了系统的学说体系，而且对于宪政实践也有一整套比较完善的思想体系。当我们汲取西方国家的宪法理念、研习西方宪政经典的时候，通常会为西方学者眼花缭乱的流派与观点之争而由衷的叹嗟不已，在某种程度上，正是因为这些观点迥异而又自证其成的学说观点与学术流派，使得西方的宪法理论和宪政实践在智慧的撞击中螺旋前进，形成了蔚为大观的宪法学理论体系，进而推动了整个宪政事业的发展。

但是，囿于学术研究中的某些实践性和功利性因素，当前的宪法学界对中国宪法学说史的文献整理和研究工作仍处于起步阶段。尽管从宪法制度史、宪法思想史的角度研究宪法历史的著作和文章屡见不鲜，但是，真正从宪法学说史的角度对近百年宪法发展进程进行系统的学术梳理的成果却少之又少，几近阙如。虽然，从表现形式看，宪法制度史、宪法思想史和宪法学说史最终都表现为特定的宪法理论成果，但是，宪法学说史与宪法制度史、宪法思想史的区别决定了对宪法思想史和宪法制度史的研究代替不了宪法学说史的研究。宪法学说史是从学术传承、学术积累角度对历史上存在过的宪法学说的一种整理和归纳，而宪法制度史和宪法思想史则仅仅是从制度沿革和思想发展角度对宪法历史过程的一种描述，两者存在着不同的学术理念和价值追求。与其他学科相比，中国宪法学体系的不成熟性是比较突出的，其重要原因之一是中国宪法学不重视对自己学术传统的继承。如何改变宪法学的不成熟状态，如何提升中国宪法学的学术品格就成为每个宪法学人的社会使命。

第五，宪法学说史研究有助于我们避免重复性研究，进行学术创新。从学术史发展历史看，所谓的学术创新首先建立在对已有学术成果与传统的系统梳理，要了解本学科或具体研究主题的学术渊源和历史背景。但遗憾的是，我们仍对东西方文化的交汇中形成的中国宪法学的学术背景与渊源缺乏必要的了解。有学者指出：“不知前贤已有的研究，而以为是自我作古，由已原创”。其实，现代社会面临的有些学术命

题我们的学术前辈们已作过系统的研究，但我们仍在进行简单的重复性研究。学术的生命力在于挖掘新资料，寻求新方法，而新观点的“新”在于全面把握本学科的学术脉络，从丰富的学术渊源中获取文化的支撑点，并引导方法的更新。在这种意义上，注重宪法学学术背景与学术关联性的研究，有助于保持宪法学的主体性，从而使宪法学研究避免不必要的重复，少走弯路。

第二篇：我国农村养老保险研究背景与意义

研究背景与意义

研究背景

1.民政部1992年推行的农村社会养老保险方案(简称“老农保”)不能满足日益增长的农村社会养老保险需求

我国在上世纪80年代之前没有实行农民养老保险，只有生活贫困的农民才有社会救济。直到1986年，国家“七五计划”提出建立农村社会养老保险，当时受到改革开放政策影响有农民开始外出打工，收入有所增加，起初在江浙一带的乡村试点，并建立了农村社会养老保险基金。1991年，为进行农村社会养老保险试点，我国选择山东的五个县作为典范开始试行。1995年到1997年的两年时间里，全国2900个县中有2123个县引进了此项制度，参保率为9.74% 0 1998年，为满足资深投资人士选择可预测的、透明的、且有一定管理框架的市场进行资金注入，国家着手整顿保险业，这一举措阻碍了农村养老保险业务发展且使其进入暂停整顿时期。2002年，中共十六大提出了“在有条件的地区探索建立农村养老、医疗保险和最低生活保障制度”。2009年9月，国家出台《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，探索建立个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的新农保制度，实行社会统筹与个人账户相结合，与家庭养老、土地保障、社会救助等其他社会保障政策措施相配套，保障农村居民老年基本生活。2009年试点覆盖面为全国10%的县(市、区、旗)，以后逐步扩大试点，在全国普遍实施，2020年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖。但是，我国老年人口规模不断扩大，人口高龄化不断发展，乡村人口老龄化程度高于城镇人口，且城乡老龄化差距在扩大。袁俊、吴殿廷、吴铮争(2007年)根据1990-2000年数据预测，到2010年全国除东北的黑龙江和西北的新疆、甘肃、宁夏、青海、西藏6个省份尚处在成年型外，其余都将进入严重的农村人口老龄化状态。农村人口老龄化由东部沿海地区逐渐向中部、西部内陆递进，且已发展成农村地区相对普遍的人口变化趋势①。

在人口快速且大面积老龄化状态下，我国一直实行的农村社会养老保险制度属于“杯水车薪”。面对强大的农村社会变化，大部分农村老年人口依然处于贫困和养老远，这意味着，现行农村社会养老保险方案不能满足日益增长的农村社会养老保险需求。

2009年6月24日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，研究部署开展新型农村社会养老保险试点工作。会议决定，2009年在全国10%的县(市、区)开展新型农村社会养老保险试点。此次养老保险筹资方式改变了过去主要由农民自己缴费的模式，实行个人缴费、集体补助和政府补贴相结合;在支付结构上采取基础养老金和个人账户养老金分开，基础养老金由国家财政全部保证支付的形式。9月1日，国务院发布了《关于开展新型农村社会养老保险制度试点的指导意见》，着手建立针对农民的以“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”的新型养老保障制度，意味着“中国农民60岁以后都将享受到国家普惠式的养老金”。

2.政府及政府财力具备参与农村社会养老保险的行为可行性与经济可行性

政府行为包括政治行为、经济行为和行政行为，研究政府在农村社会养老保险中的行为也就是研究政府如何参与社会养老保险。通常认为，政府的经济职能包括资源配置职能、收入分配职能和经济发展职能。而作为社会保障制度的一个重要组成部分的养老保险是指国家和社会通过相应的制度安排为劳动者解除养老后顾之忧的一种社会保险，它的目的是增强劳动者抵御老年风险的能力，手段是提供相应的收入保障，这极大的体现了政府的收入分配职能。由于社会保障维护社会公平和增进社会福利的本质属性，政府在社会保障中承担主要责任便构成各国社会保障制度的共同特征，这一共同特征不会因为社会保障制度的变革而改变。

政府在社会养老保险中的责任定位在监管责任和财政责任两个方面。在大多数国家，财政对养老保险提供一定的支持，养老保障开支成为财政预算的重要组成部分。关于财政支持问题，一直以来备受关注和争议。现在财政有没有能力彻底解决农村社会养老保险问题?到底需要多少钱可以在全国普及农村养老制度?随着我国国民经济和政府财力持续高速增长，建立农村社会养老保险制度的物质基础日益丰厚，国内生产总值从2000年的88254亿元增长到2009年的335353亿元，增幅279.99%;国家财政收入从2000年的13395亿元增长到2009年68477亿元，增幅411.21%，通过建立农村社会养老保险制度也可达到国民福利与国民经济增长、政府财政同步增长的异曲同工之妙。3.国外农村社会养老保险制度实施的成功经验给予我国的良好启示和借鉴 关于农村社会养老保险制度的模式选择问题，世界各国具有较大差异。一部分国家没有设立单独的农村社会化养老保障制度，而是给予农村居民以相同的国民年金待遇;一部分国家则针对本国的实际情况单独设置在具体内容上受到政治、经济与文化等因素影响的农村养老保障制度或农民养老保障制度。从世界各国的经验来看，无论采取何种形式的农村(农民)养老保障制度，都是围绕农村、农业和农民而展开，其最终目的都是成功的解决了农村社会养老保险问题:例如德国、加拿大、日本等发达国家建立农民养老保障制度的主要目的是解决土地细碎化、实现现代农业经营和提高农民收入，而发展中国家建立农民养老保障制度的根本目的在于解决老年贫困问题，为农村老年人提供最基本的生活保障。另外，发达国家和发展中国家在实行农村社会养老保障制度时大多数都成功地建立了完备的法律制度，这是各国农村社会养老保险制度得以顺利实施的一个重要保证。当然，在国外农村社会养老保险制度实施中，政府的财政作用也不能忽视，无论是发达国家还是发展中国家都给予了稳定的财政支持，这样可以从根本上解决农村养老保险的资金积累和支付问题，从而实现农村社会养老保险制度的稳定性与可持续性。

因此，国外发达国家和发展中国家在农村社会养老保险的制度设计、模式选择、法律保障和财政支持等方面的成功经验对我国建立农村社会养老保险制度给予了良好的启示和经验。1.1.2研究意义 1.理论意义。农村社会养老保险制度建设是事关国计民生的大事。由于农村人口众多，国家财力有限，地区发展不平衡等因素制约，我国不可能简单选择高福利模式，也不可能采取完全自助型模式的农村养老保险制度。据最新公布数据显示，我国目前经济平稳快速发展，经济社会全面协调呈可持续发展态势，城镇基本养老保险制度已趋于成熟，而农村社会养老保险制度尚属空白，本文引入养老保险制度的基础理论，借鉴国外成功经验，试图厘清我国农村社会养老保险制度中政府、集体和个人的关系，从理论上拾遗补缺，提供建立适合我国国情的农村社会养老保险制度的理论参考。

2.实用价值。农村养老保险依托国家强大的经济实力与财富积累，通过国家财政的收入再分配手段保障农民的老年基本生活甚至是较高水平的生活，促进现代农业经济效益的稳定提高和增长，这种良性的社会收入再分配方式给农民带来希望和感动。总之，建立农村社会养老保险制度是加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系的重要组成部分，对确保农村居民基本生活、推动农村减贫和逐步缩小城乡差距、维护农村基本稳定、消除农村贫困，尤其是消除农村老年贫困现象，为农村老年人提供一定的基本生活保障都能带来较大实用价值。

第三篇：浅谈中国古代科举制度演变与当代启示研究背景与意义

浅谈中国古代科举制度演变与当代启示研究背景与意义

我们不难发现，持续了1300年之久的科举制，曾经闪耀过璀璨的光芒。在科举制消逝了近百年 的今天，我们仍能感受到科举时代所积淀的传统文化之无处不在。在经历了盲目而激烈的批判之后，科举制又 渐渐为世人所慎思、所吸纳。作为中国古代一种大规模的国家考试，科举以选拔优秀人才担任政府官职为鹄的，对中国历史上的政治、经济、军事、社会、文化、教育等各方面都产生过不可估量的深远影响。从教育的角 度看，由于深受“学而优则仕”的观念影响，封建时代办学的目的是“储才以应科目”，足见科举对教育的影 响之大。科举废除已近百年，其对教育的影响却弥漫并积淀为现实基因的一部分。探讨科举制下考试与教育的 关系，有利于我们今天的教育考试改革鉴古知今、趋利避害。

科举制度是指朝廷允许普通人士和官员自愿向官府报名，然后经过分科考试，依照成绩从中选取人才和授给官职的一种制度。

科举在中国古代总的来说是弊大于利的。

从制度的角度来说，科举制度确实是中国古代的伟大发明。

一、科举的积极作用很重要的一点就是体现在文化方面。

首先，科举制度使得中国的文化精华得到传承。作为考试内容，读书人最重要的就是学习知识，而在当时最重要的就是学习古代文化知识。一个书生没有饱读文化思想的精华所在何谈治国之道。这样一来，中国文化就延绵不绝的传承下去。

其次，科举也不断发展和丰富着中国文化，如果没有科举制度也就没有，中国古代的灿烂的文化。如诗、词、歌、赋的发展与繁荣；唐小说的兴起与发展。如此说来，科举制度对于文化的传承与发展确实有着不可轻视的作用

二、从科举制度对社会以及封建统治的作用来看。

科举制度是为了选拔官员而设立的。这样的一种选官模式，一定程度上，减少了任用官员的主观作用，体现出了任人唯才、唯贤，淡化了世族、门第的影响。形式上给几乎每一个人提供了可以进入仕途的均等机会，而且确实使大批中小地主及知识分子进入到封建国家统治机构中来，为封建统治阶级拓宽了政治基础，提高社会的行政效率。

三、从个人角度来看

科举作为社会上入仕为官的唯一重要途径，很大程度上激发了人们的求知欲望。想要在科举考试中取得好成绩，拥有渊博的知识是必须的。一个出身普通家庭的人想要进入朝廷，高榜题名，然后升官晋爵，光宗耀祖，飞黄腾达，全家富贵，一切的一切，都是依靠科举考试。

由此看，科举制度的实行在古代是积极的作用是主要的。但随着科举制度的发展,特别是在封建社会下,科举制度的弊端也日益突现。

一、由于统治者改变考试内容使科举成为束缚知识分子思想的枷锁。八股取士，原来用意我想可能是，用固定的格式写，便于考官评分，以示“公平”。后来却成了统治者控制思想的工具，压抑了那些本来不擅长科举科目的人的思想，也使一些知识分子，无法在学术上思想上进行创新。从而导致了思想上的落后，使科学技术的发展也停滞不前。甚至产生像孔乙己那样的科举牺牲者。

二、科举制度也产生了家庭悲剧。由于科举制度及第者享有丰富的优待的荣誉，而且科举也是普通人出头的重要途径，因此经常会有贫士高中之后抛妻弃子的悲剧发生。

三、科举制度导致官场腐败。随着历史车轮的推进，出现了科举制度的政治化，天地君亲师的教育又造成了师门关系的盛行。这样造成了严重的师门裙带关系现象。这些师门关系在官场中互相拉帮结派，并且官官相护。这就不利于国家建设一个公正公平公开的社会良好制度。造成了官场的黑暗和社会的混乱。

四、科举制严重影响了人们的文化心理，改变了人们的价值观念。科举成为最吸引人的事业，读书成了最有意义和价值的活动，科举及第与否成为人生极喜极悲的重大因素。相信陈世美的丑名是无人不知晓了，虽然这很重要的原因在于当事人的思想价值观，和责任感，但是科举毕竟给了它这样一块生存的土壤。

由此，就科举制度的消极作用来说并不主要是制度本身的错误，应该承认科举是一项好的选官，选才制度。就制度本身而言，科举不愧为中国传统文化的杰作，在中国历史上起了极其重大的作用，如同传统文化的其他精华一样，科举制度的积极部分值得我们继承和发展。浅谈中国古代科举制度的利弊，取其精华，弃其糟粕才是我们的目的。

第四篇：浙江大学本科毕业论文开题报告1选题背景与研究意义

浙江大学本科毕业论文开题报告1选题背景与研究意义

浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 1 浙江大学本科毕业论文开题报告 1 选题背景与研究意义 1.1 选题背景 根据注册舞弊审核师协会定义，财务报表欺诈是“有目的地、故意地误述或 遗漏材料事实、会计数据，以错误引导使用者改变其判断或决策的行为”。在实 际操作中，财务报表欺诈可能包括：(1)操纵财务记录，(2)有目的地遗漏事件、交易、账目，或其他财务报表需要包含的重要信息，(3)错误应用会计准则、政 策及程序来测量、认识、报告和披露商业交易[21]。在安然公司2001年底破产以前，安然公司月有22000名雇员，曾经是全球领 先的店里、能源、纸浆与纸张、以及通讯公司，2000年收益超过1000亿美元，还 连续6年被财富杂志评为“美国最具创新力的公司”。美国世通公司自1995年改名 以来，使用WCOM和MCIT在纳斯达克交易。2002年6月21日，世通公司申请破 产保护。在破产重组协议后，世通公司支付证券交易委员会7.5亿美金现金和新 MCI的股票，用于支付受损失的投资者。安然事件可能只是冰山一角，随之而来 的美国在线时代华纳、世通公司、施乐公司、山登公司、百时美施贵宝公司、阳 光电器公司、莱得艾德公司、南方保健以及废品管理公司等美国十大财务欺诈案 浮出水面，造假数目之大、手段恶劣震惊世界。美国世通公司自1995年改名以来，使用WCOM和MCIT在纳斯达克交易。2002年6月21日，世通公司申请破产保护。在破产重组协议后，世通公司支付证券交易委员会7.5亿美金现金和新MCI的股 票，用于支付受损失的投资者。我国证券市场从建立至今，屡屡爆出上市公司的假账丑闻。从刚建立的深圳 原野、中水国际集团、长城机电“三大虚假验资案件”，到举世震惊的银广夏、蓝田时间。进入21 世纪之后，尽管有关当局加大了监管力度，越来越多的有财 务欺诈行为的公司被证监会揭露和处罚，但仍有很多有财务欺诈行为的公司并未 浮出水面。财务欺诈正在任何可能的商业领域发生。尽管诸如反国外行贿法规和奥克斯 利法案等在内的严格的针对欺诈的立法条例增多，欺诈自动检测系统增多，但是 仍然完全无法抑制财务报表欺诈的现状和内生动力。财务报表欺诈问题已经成为 并将持续成为一个越来越严重的社会公共问题。浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 2 1.2 研究意义 财务报表是反映公司财务状况的基本文件。完善的财务报表可以显示公司的 运行状况，是否运行正常，或者已经处于危机。如果公司处于危机，财务报表能 够显示公司危机中面临的最严重的问题是现金、盈利或是其他，进而一方面抑制 和及时纠正公司行为，一方面向社会各利益相关方提供有效的信息，避免不必要 的投资问题。所有的上市公司都要求公布财务报表，包括每年和每季度。通过财 务报表，股票持有者能够对公司财务状况和走势形成一

个概念，继而决定该公司 的股票是否值得投资。银行也需要公司的财务报表，以决定是否为该公司提供贷 款。总之，财务报表是公司财务状态的镜子，是现金流的记录者，有着重大的意 义[19]。在诸如安然事件和美国世通事件等财务丑闻中，财务报表被蓄意修改、粉饰，掩盖背后的经营漏洞和现金问题，掩盖管理层的贪污腐败和管理不善，根本无法 发挥其本身预示危机和纠正危机的作用，也无法向社会传达公司的真实状况。而 在这些事件发生之后，人们总是在设想，如果可以尽早地发现其欺诈行为，并加 以制止，是否可以减轻事态的严重性，减少投资者的损失。为此，我们希望通过研究比较已有的财务报表识别方法，发现更具有普适性 和操作性的有效的检测方法。浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 3 2 研究思路与创新点 2.1 原有财务方法 审计师和管理者需要了解欺诈的根源、审计失败的原因，并提出相应的解决 措施[17]，以保障投资者和社会各相关领域的利益。传统上，识别财务报表欺诈的方法多为定性分析，特别是经验总结居多。比 如Rezaee提出的3C模型[20]评估一个组织的环境、公司结构以及选择，可以显示 财务报表欺诈的动机、机会和理性。我国的研究者，陈信元、杜滨等(2001)通过 大量统计研究，总结出了极有可能进行财务报表欺诈的公司特征，通常包括：(1)前两年连续亏损，当年经营业绩没有得到根本改善 的公司（避免被ST处理）；(2)前两年平均净资产报酬率达到10%，当年公司行业不景气的公司(争取配股资格)；(3)资本运作和关联交易频繁的上市公司；(4)业绩和股价波动厉害的上市公司；(5)全行业亏损或行业过度竞争的上市公司。美国Coopers & Lybrand会计师事务 以及知名学者对美国上市公司的财务报告欺诈行为进行多年的研究后总结出29 面红旗，比较典型的情形包括：(1)现金短缺、负的现金流量、营运资金及/或信 用短缺,影响营运周转；(2)融资能力(包括借款及增资)减低,营业扩充的资金来源 只能依赖盈余；(3)成本增长超过收入或遭受低价进口品的竞争；(4)发展中或竞 争产业对新资金的大量需求；(5)对单一或少数产品顾客或交易的依赖；(6)夕阳 工业或濒临倒闭的产业；(7)因经济或其他情况导致的产能过剩；(8)现有借款合 约对流动比率、额外借款及偿还时间的规定缺乏弹性；(9)迫切需要维持有利的 盈余记录以维持股价[29]。传统的审计方法是审计师根据公司提供的数据,寻找相应的证据来论证数据。审计师对检测财务报表欺诈负责任，他们关注令人警觉的外部财务指标和审计风 险较大的科目，关注三大报表的勾稽关系显示的端倪，现金流量表结构分析，异 常波动指标分析等。比如田华臣[28]在审计实务或财务分析中采用金流量的多期 综合分析法，即一方面，撇开被审计公司提供的繁琐数据和表象资料,而作多期 现金流量分析，尤其是经营性现金流量分析。

另一方面，同时结合资产负债表、利润表所提供的其他数据，进行多个指标相互勾稽分析，必要时借助会计报表附 注事项。此外，审计报告意见类型、审计事务所变更、利润对非经常性损益的依赖等 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 4 也是用来检测是否存在会计欺诈现象的常用方法[27]。总体上，这些多是根据审计师的经验和现实出现的状况而作出反应，没有很 强的普遍适用性，预测性也比较弱。而当越来越多的公司进行了欺诈，并且采用 了新的方法，审计师的负担加重，效果也不尽如人意。另一方面，单一地从某一 个表象分析，忽略了上市公司财务报表欺诈背后的复杂原因，也忽略了诸多内外 部特征，就容易得出错误的结论。例如，有欺诈行为的公司与无欺诈行为的公 司在财务指标上的确存在差异，但是我们不能仅依据某些财务指标存在差异，就 简单地断定该公司存在财务报表：因为资产重组、市场突发的变化以及财务数据 的调整等等，都可能造成一定程度的财务指标异常。因此，一些更为科学的数据挖掘方法随之出现，在财务报表欺诈的领域中进 行探索，并取得了一定的成绩。2.2 现代数据挖掘方法 随着现代金融理论、计算机技术以及人工智能的引入，检测方法由粗糙的定 性分析一步一步发展到较为精确的定量分析。数据挖掘技术是一种决策支持技术，它能够高度自动化地进行海量信息分析，作出归纳性推理，从而从信息中挖掘出可供决策使用的高层次的知识，帮助财务 报告的关注各方，以提高基于财务报告的决策效率和决策质量。随着数据挖掘方 法的不断改进和技术应用领域的不断拓展，将数据挖掘的技术应用到财务报表欺 诈检验中很有必要[29]。一般而言，编造的欺诈数据与自然形成的财务数据相比，在数据结构方面存 在着内在的缺陷，即两类财务报表可能存在模式的内在差异，而这种差异在通常 并不显著，但是，通过数据挖掘技术可以将这种差异放大到可以识别的差异，比 如存在某种数据结构或者统计方面的显著性差异。而基于这种数据结构或统计显 著性差异，我们可以发展出基于数据挖掘技术的财务务报表欺诈研究。从Persons(1995)[16]的逻辑回归分析开始，其后有Hansen等(1996)[10]，Summers和Sweeney(1998)[24]，Lee(1999)[13]，Bell和Carcello(2000)[1]，Spathis(2002)[23]，Muranaka(2005)[14]，研究范围包括多元逻辑、逐步回归法逻 辑分析、多准则决策援助方法、和指数广义β2[26]。再到Sohl和 Venkatachalam(1995)[22]，Pacheco等(1996)[15]，Green和Choi(1997)[9]，Fanning 和Cogger(1998)[7]，Jerry和Bcker的神经网络技术，其他研究还包括 浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 5 Brooks(1994)[2]，Busta和Weinberg(1998)[3]，Zhang等(1998)[25]，Ramamoorti等

(1999)[18]，Calderon和Green(1999)[5]，Cerullo和Cerullo(1999)[6]，Feroz等(2000)[8]，Koskivaara(2000)[11]，Calderon和Cheh(2002)[4]，Koskivaara(2004)。其他数据挖掘的方法还有决策树、L/W模型、贝叶斯网络、支持向量机等数据挖 掘的方法，这些都完善了数据挖掘在财务报表欺诈领域的研究。在数据挖掘模型上，从简单因素模型，到各种回归模型、神经网络模型、贝 叶斯网络等较为复杂的模型，增加了实证分析的步骤，检测技术逐步完善，预测 性和检测性都有了逐步的提高。另外，从准确率上讲，这些数据挖掘方法的准确 率一般都能够达到70%-80%甚至以上，使得财务报表欺诈检测在定性方面取得了 很大的进展。在财务指标的选择上，也基于数据处理和有效性进行了多样化的选 择。在特征的研究上，从财务困境与财务欺诈关系、公司治理与财务欺诈关系、财务欺诈公司的董事会或审计委员会的特征、财务欺诈公司财务指标的特征等方 面不断深入完善。但是，数据挖掘的局限性在于，仅是在单一时间段的比较，没有纵向的趋势 挖掘。具体来讲，已有的数据挖掘方法都是基于处理欺诈或未欺诈当年的公司财 务数据状况，进行处理和研究，而没有结合历史财务数据和趋势，结合定量分析 中的趋势预测和异常指标分析等，将传统经验与现代技术相结合，进行分析和对 比的研究。因此，将数据挖掘的方法与财务专

业更加紧密地结合，将财务欺诈识别中已 有的研究成果与现代数据挖掘方法相结合，成为一个很好的方向。2.3 研究创新点 本研究方法是结合了原有的财务会计研究方法和现代数据挖掘的方法，相较 于以往的研究有以下一些创新点。与传统的定性识别财务欺诈行为的方法相比，该研究加入了定量的数据挖掘方法，使得财务报表欺诈的检测能够更加适应现代 管理方法，得到更有效的识别和应用。而另一方面，与现在流行的单一的数据挖 掘方法相比，该研究在历史数据挖掘、预测以及比较方面有较大的创新，结合了 定量分析中的趋势预测和异常指标分析等，将传统经验与现代技术相结合，增加 了数据挖掘技术与财务报表专业的、实践的结合度。浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 6 3 研究方法和预期结果 在本研究中，数据集使用了在中国股票交易所的202 家公司，其中101 家是 有欺诈行为的，另外101 家没有欺诈行为。这些数据包括了每个公司的30-40 个财务指标，范围在与我国上市公司 财务报表欺诈相关的主要财务指标上。在系统归纳已有的财务欺诈指标的基础上，结合会计财务理论和国内上市公司财务欺诈的表现方式和主要手段，确定适合国 情的财务欺诈检测指标体系。筛选出的财务指标反映公司的流动性、安全性、获 利性以及有效性。在有欺诈行为的公司中，财务数据的收集不限于有欺诈行为的当年，还包

括 有欺诈行为年份的前三年，可以根据前三年的历史财务数据，预测欺诈年份的正 常财务指标。对于没有欺诈行为的公司，我们同样收集其四年未有欺诈行为的财 务数据，作为参照和对比。接着，进行数据预处理，包括主成分分析、特征分析等，以使得数据更有效。再用一些包括支持向量机、逻辑回归分析、概率神经网络等数据挖掘技术分析数 据，测试模型和参数的准确性、稳定性，最后得出几种数据挖掘方法的准确性和 有效性，对其进行进一步的比较分析，得出较优方法的结论。本文使用clementine12.0 软件。浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 7 4 研究内容与论文结构 图4.1 论文思路与结构 本文组织结构叙述如下： 第一章：引言。首先概述对国内外财务欺诈状况以及对上市公司财务欺诈进 行检测的重要意义，提出研究背景和研究意义。并基于原有的财务欺诈检测方法 和现代数据挖掘方法给出本研究的思路、方法，特别强调本研究方法相较于以往 研究的创新点。理清论文框架结构。第二章：文献综述总结。对本文研究的问题进行界定，分别对国内和国外的 主要财务欺诈检测研究进行了回顾和叙述，详细总结文献中构建检测模型的数据 挖掘方法和模型常用的财务指标。第三章：选择样本与样本预处理。中国股票交易所的202家公司，其中101 家是有欺诈行为的，另外101家没有欺诈行为。每个公司的30-40个

财务指标，筛 选出的财务指标反映公司的流动性、安全性、获利性以及有效性。第四章：模型选择与建立。根据已有研究和研究趋势，采用包括支持向量机、逻辑回归分析、概率神经网络等数据挖掘技术建立模型，分析数据。第五章：实验设计与结果分析。经过对原有财务方法的趋势分析，预算出一 套财务值，并与现有的一套财务数据一起，使用数据挖掘方法分别进行处理，测 试模型和参数的准确性、稳定性，得出几种数据挖掘方法的准确性和有效性，对 其进行进一步的比较分析，得出较优方法的结论。浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 8 第六章：总结。概括叙述本次研究的结论、贡献，以及局限性，并进行其他 有益的讨论。浙江大学本科毕业论文开题报告 基于数据挖掘的财务报表欺诈研究 9 参考文献 [1] Bell, T.B., & Carcello, J.V.A Decision Aid for Assessing the Likelihood of Fraudulent Financial Reporting.Auditing: A Journal of Practice & Theory, 2000, 19(1), 169-184.[2] Brooks, R.C.Neural Networks: A New Technology, The CPA Journal Online, 1994.[3] Busta, B., & Weinberg, R.Using Benford’s Law and Neural Networks as a Review Procedure, Managerial Auditing Journal, 1998, 13(6), 356-366.[4] Calderon, T.G., & Cheh, J.J.A Roadmap for Future Neural Networks Research in Auditing and Risk

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第五篇：课题研究的研究目的与意义中国教育改革和发展纲要

课题研究的研究目的与意义中国教育改革和发展纲要》明确指出：“中小学由应试教育转向全面提高素质教育的轨道，面向全体，全面提高学生的思想道德、科学文化、心理、劳动、身体等素质，促进学生和谐健康发展。”开展心理健康教育可以说是学生身心发展的需要，社会的需要，家长的需要，也是我国加入WTO后教育自身发展的需要。随着信息技术的迅猛发展，当今的信息化潮流给整个社会生活带来了巨大的冲击，基于 Internet 的互联网技术的兴起使得全球一体化的速度越来越快，人的信息素质在将来的社会生活中愈来愈显得重要，网络已成为我们生活中不可少的一部分。网络是一柄双刃剑，它既能给学生“学习的革命”，也传播非健康资讯，给学生身心健康带来负面影响，虽然国内外不少研究机构都在探索如何引导学生科学合理地利用网络资源，来指导自己健康快乐生活、成长。但研究的对象一般都是针对大、中城市的学生。而在中国西部广大的农村城镇，电脑已经进入百姓家庭，通过宽带将学生带向无限的网络世界，网络将会给西部农村城镇的小学生的思想品德素质、智力素质、身体素质、心理素质、社会适应能力等方面带来影响呢。随着国家中小城市、城镇建设步伐的加快，农村城镇学校在教育系统中的比重愈来愈大，对学生的心理健康教育要取得成功，城镇学校所起的作用不可低估。特别在对农村城镇小学生的健康心理培养方面这一块上的研究缺少现状调查、策略分析，还不完整、系统，基本还是一片空白，因此该课题研究具有较大的空间和潜力。本课题拟探讨网络环境下培养农村城镇小学生健康心理的策略，塑造学生良好的人格，提高他们的心理素质，从而为推进学校素质教育，构建西部和谐社会提供服务。

三、课题研究方法本研究拟采用文献资料法和行动研究相结合的手段，通过收集国内外科研机构有关的成果与发展动态，把握课题研究的任务，围绕重点，既注重理论研究，又紧抓实践研究；既注重自我纵向研究，又积极横向汲取他校已有的成功经验；既注重科学研究，又重视成果推广，并在推广、运用中发现不足，及时矫正、深化、完善研究成果。（1）实验法：分别在低、中、高段年级用科学方法抽取部分班级作为实验班和对照班，进行心理健康教育的研究。（2）个案研究法：整理典型个案实录，作出分析评点，研究策略的有效性与可操作性；（3）调查法：问卷、座谈、采访、了解心理健康状况及研究效果；（4）资料文献法：查阅国内外有关文献资料；（5）观察法：在教学实践中，观察被研究对象的心理有关方面的发展；（6）理论联系实际法：查阅国内外有关文献资料，加强理论探讨，为实践指明方向。（7）课堂渗透法；在学科教学过程中自觉地、有意识地运用心理学的理论的技术帮助学生提高课堂学习活动中认知、情感与行为技能。

四、课题研究的内容本课题重点从以下四个方面展开研究：

1、网络对农村城镇小学生学习、生活所产生的影响；农村城镇小学生热衷网络游戏的原因，特别是游戏成瘾的原因；

2、研究农村城镇小学如何利用网络来对学生进行心理健康教育的途径和策略；

3、研究符合西部农村城镇小学的网络教育模式，尤其是构建家庭、社会三位一体育人的联动机制。

4、摘引和创建有利于小学生心理健康教育的网络资源，并科学利用这些教育资源来对学生进行心理健康教育。重点将研究第一、二方面的内容，研究的难点将是第二方面内容。

五、课题研究的成果

1、经过三年的实验研究，学校对学生的心理健康教育高度重视，学校将学生心理教育纳入了常规教学管理之中，在听课、评课活动中将心理健康教育知识的渗透作为一项量化指标。全校教师也积极参与到学生心理健康教育工作中来，自觉地在各种教学活动中对学生进行心理健康教育。

2、课题组在学校的支持配合下，基本构建起了学校、社区、家庭“三位一体”联动育人机制。学校家长委员会是这个育人机制的领导者和组织者。由学校牵头，成立“社区工作站”这一专门教育机构，联系相关单位、街道、家长代表参与，建立社区学生图书室、学生专用网吧等教育阵地，分享学校课题组建立的心理健康专题网页、学校“绿色网吧”等主要教育资源。经过三年来的大力推动，联动育人机制已经基本建立起来，学校、家庭、社区三者都十分重视网络对学生心理健康的影响，都十分注重利用网络资源对学生进行心理健康教育。

3、课题组已经形成教师论文集一本共50余篇，学生征文集三本1027篇，课例光盘二张，专题讲座光盘、教育个案光盘各一张。

4、从实验的直接效果看，实验班级的学生网络成瘾的人数明显减少，他们从网络中学习知识的需求更加强烈，而同时，他们乐观、积极，可以看出心理健康状况普遍较好。

5、课题组创建了心理健康教育专题网站-----“心灵驿站”即二小课题试验网站，网站内容日趋丰富，登录浏览人数超过10000大关。

6、课题组充分利用研究成果，到荔枝、喜神等农村学校作专题讲座2场，听众2000余人，而且效果良好，反响强烈。

六、研究中存在的问题及其以后的研究方向

1、参研人员虽然做了大量实际工作，也取得了较为明显的成效，可是，他们的理论素养还不够高，缺少总结提炼，不能把研究成果及时转化为教育理论。

2、目前的研究仅仅针对本校实验年级，而本地的黑网吧到处都是，网吧老板只顾赚钱，未成年上网极为普遍，而学生之间的相互影响又在很大程度上抵消了学校教育的正面效果。

3、由于我们属于经济、教育落后地区，硬件设施还跟不上学生的需求，我们学校有6000多名小学生，目前只有3间多媒体教室，200台电脑，还远远跟不上学生的需求。

4、本地心理健康教育方面的专家几乎为零，课题组实验教师的心理健康教育专业知识缺少对口培训和指导，或多或少制约了课题的研究深度和成果的形成我们的研究工作不会停止，一方面，本课题还有很大的研究空间，我们会不断地去探索；另一方面，将已有成果转化为教育的武器，在实际教学工作中推广运用，也是我们必须要做的一件大事。参考文献《中国教育改革和发展纲要》《关于加强中小学心理健康教育的若干意见》《中小学心理健康教育指导纲要》《小学生心理学》 浙江教育出版社张大均主编.《教育心理学》.西南师范大学出版社鲍东明《中小学学生心理健康问题不可高估不可小视》.中国教育报黄希庭主编《中小学心理健康》（教师读本）新华出版社江琦著《中小学生心理问题及教育对策研究》高峰《开展小学生心理健康教育工作》〈少先队研究〉