财务管理制度sf

第一篇：财务管理制度sf

财 务 管 理 制 度

为规范财务管理，节约行政运行成本，特制订财务管理制度如下：

一、收支预决算管理

局机关所有收入支出实行年初部门预算管理（见部门预算表），坚持先预算后支出，年初没有安排预算的支出必须先填写预算审批表（附后），1000元以下由分管计财局领导审批，1000元（含1000元）以上的经分管计财局领导审批后报局长审批，超过10000元以上的重大支出，相关科室应提请局党委集体研究。有目标管理任务的科室预算外资金按以收定支原则实行年初预算。

二、银行帐户管理

局机关所有资金入市财政帐户，不开设银行帐户，各协会的原经费帐户不变，局计财科统一管理。

三、现金管理

科室不得以任何理由或名义私设小钱柜存放现金，更不得以个人名义到金融机构开户存放现金，特殊情况须事先向局纪检监察室和计财科申报。如发现科室未经申报收取现金的，视为私分 挪用公款行为，由纪检监察部门严肃处理。

各科室可向局财务预借1000元备用金用于周转。

四、支出管理

1、票据审批程序：年初安排预算的支出发票由经手人、主管会计、分管局领导、分管财务局领导依次签字审批。

年初没有安排预算的支出票据凭审批单按预算内程序审批。

2、科室包干经费。全年办公、业务经费的开支（包括会议费、招待费、差旅费、电话费、邮资费、车辆使用费等）按人平2000元/年，以科室为单位实行全额包干，实行一包到底、超支不补、节余留用的原则，由科室负责人管理。包干经费实行代金券制，由计财科上下半年分两次发放到科室，各科室凭代金券和支出票据到计财科报销结算。实行经费包干后，包干经费不足部分由科室从创收分成经费中弥补。

3、专项工作经费。专项资金实行“年初预算、专款专用、计划审批”制度，即年初计财科按相关科室经费使用计划统筹安排预算，相关科室使用该经费时需先申报用款计划，经计财科和局领导审批后方可使用。装备经费全部上缴政府采购中心，装备采购经局党委集体研究后向财政申报计划，由政府采购中心定点招投标公司公开招投标，确保转移支付专款专用。

4、公务出差。

（1）处级干部出差，须报局长同意，由警务科负责填报差旅单及核报差旅费。（2）科以下干部出差，事先填报出差申请表（附后），经分管局长签字后凭申请表核报差旅费。

5、公务接待。坚持接待从简原则，局机关的公务接待由办公室专人负责（具体见公务接待制度），办公室要指定专人负责接待工作。县区来局公务人员原则上在机关食堂安排接待，出外接待须事先经局长批准，局财务凭审批单核报出外餐饮发票。

招待费单独列帐，科室招待费由局财务按5%的比例代征政府调节基金。

6、外派学习、挂职、蹲点人员的各项费用开支，由局财务统管，按有关文件规定执行。局机关、司法厅组织的外出学习考察（指要求每个地市都参加的）、厅级以上会议组织典型发言的外出学习考察，费用局机关全额承担，除局长特批外，其他外出学习考察费用个人承担。

7、打字室的管理。打字员工资由局财务承担，打印耗材由办公室会同纪检监察室统一采购。打字室承担局机关所有打字业务，费用由局财务预算安排，局财务不再报销外来打字票据，科室特殊情况出外打印须事先向办公室申报。

8、创收科室实行目标管理，超目标任务部分科室和局财务按比例分成，具体分成比例据实测算后另行确定，分成部分用于弥补办公经费不足。

科室举办各种类型的培训班，局财务、纪检监察室全程参与，坚持预决算管理，有目标管理任务的科室办班收入全额上缴抵创收任务，没有目标管理任务的科室收入剔除办班成本后科室和局 财务按4：6的比例分成，用于弥补办公经费不足。

五、协会经费管理

协会经费按照《市司法局关于规范协会经费管理的意见（试行）》管理。

六、设备购置管理

购买单价1000元以上的物品，对外合同超过1000元的印刷、制作、等项目必须由纪检监察参与采购或招投标，发票必须经监察室主任签字后再按上述程序审批报帐。

七、监督管理

1、计财科每季度应向局务会汇报一次财务情况，纪检监察每半年对局财务执行情况内部审计一次。

2、局机关成立财务会审小组，由局长担任组长。纪委书记任副组长，工会主席、监察室主任、律公科科长为成员。会审小组每季度对局财务、协会经费执行情况会审一次。

本制度从2009年元月1日起实施，以前规定与本制度有冲突的，依照本制度。

二○○九年一月六日

第二篇：工作总结sf

工

作

总

结

团委副书记

xxx

2011年12月3日

工作总结

时光匆匆，不知不觉，一年的学生会生活就这样又接近了尾声，身为园艺园林学院团委副书记，从年初接到任命书以来，我就明白，身上担负着一种使命，它不单单是一个荣誉、一个称号同时也是一种责任的所在。从一名团委学生会组织部的部长到团委副书记，它不仅是职务的转变，同时也是工作思想、工作方法的转变。在老师的指导下，我认真的开展自己的工作。在这即将过去的一年里我经历了两届学生会，我用自己的实际行动取得了老师和同学的信任，得到了他们的一致好评；在工作中积极地配合学生会主席策划和组织的学生会各项活动和工作，协调我所负责的部室，顺利的完成各项工作。现在将2011年学生会本人工作总结如下：

一、总体总结

1． 学生党支部：

为了继续实施加强把学生党支部建在班里的计划，3月我们各学生党支部根据自己支部的实际情况对此提交出了拆分党支部的计划和申请。仔月份得到上级党组织的批准，把我们的学生党支部更细化，分为12个学生党支部。10月，经过了半年，一批符合党员条件的预备党员得以顺利转正、一批优秀的同学经过组织的考察得到认可成为一名预备党员，党支部得到壮大，因此我们在10月又一次提出申请，把支部拆分为18个学生党支部；到此，符合条件的班级都实现了把支部建立在班级的管理模式，真正实现了“班级组织、班级管理、定期向上级党组织汇报”的管理模式，使学生党支部得到更好地管理和发展。

为了扩大党员队伍，吸收更多更优秀的同学入党，我们响应学校党委的号召，在5月（102人）和11（117人）月分别有推荐了一批符合党员条件的优秀的同学为发展对象，经过进一步的培训和考核，分别有98人和人通过一系列的考核成为光荣的预备党员。

5月，为了更好地调动党员的积极性和主观能动性，是大家更好地服务老师同学，我们在院系党委老师的指导和团委老师帮助下,开展了党员联点活动，并就此制定了“党员联点制度”、“党员联点任务”、“教工党员联点活动”等，使联点党员深入到班级，更好更主动地帮助同学们。为了进一步加强各党支部书记、党员之间的沟通和交流，我们在院系党委和团委老师带领下，多次组织了义务劳动。如：4月我们和院系党委老师一起到实习基地，修基地的那条主要道路；10月，我们又组织党员到实习基地收豆子，那天虽然在下雨，但是大家干得很开心；在劳动的间隙党委老师会带领我们一起学习党章等，加强了我们的党性修养，也锻炼了大家的吃苦能力。

在5月和11月我们分别对提交申请书的同学进行了党课培训，两次培训共有390人参加，过关率达到90%以上。

6月，我们对团员信息进行电子采集，录入团员系统，在10月，对团员系统进行了更新。

在5月和12月我们又对党务系统进行了更新、总结，并及时上报上级党组织。

为了2011级新同学提供更好的服务和帮助，我们从所有党员中进行选拔出12名优秀党员成为新生助理班主任，协助团委老师做好迎新生工作。

11月，为了更好地总结“党员联点”工作、提升大家对联点党员的认知度，我们组织72名联点党员进行演讲比赛，最后有15名党员进入决赛，代表大家对从多方面联点工作进行汇报。

2.宣传部：

在宣传方面,这一年宣传部不断创新展板制作,在这学期的展板中我们可以看到部员们的手绘能力的提高。宣传部负责我们院系每次活动的宣传工作,从大型的舞台背景布臵，横幅，精美的展板到海报以及各种宣传道具，为我系学生会的各项活动很好做出了宣传, 为同学们带来最新的信息。部员们彼此互相帮助，团结友爱，在工作过中不断提高自己的工作能力, ,除此以外,宣传部在日常工作以外,还经常和其它部门合作开展一些宣传活动。

3.组织部：

该部室能够认真负责完成本部室的日常工作,在工作中

不仅吸收之前好的传统，而且敢于推陈出新进行改革,为了丰富同学们的大学生活，他们在团课上大力改革，推行新的团课方式，是大家对团课充满兴趣，也很好的提高了大家对团课的积极性。在日常工作中,组织部主要负责团员的日常管理，他们定期向党组织推荐优秀的团员，为党组织提供优秀充足的后备军。

以上，就是对我负责的几个部门的工作做的简单总结。当然，各个部室还有负责到很多活动，各部室都有做好了自己的详细工作总结。

二、个人总结

再说一下这一年的工作中我自己的感受：学生干部工作会占用一定的时间，但我认为从另一方面是可以促进学习的。假如你对工作有责任心，还想在学生会里得到锻炼,那你就会去努力,因为你成绩太差会被淘汰。只要你有了这紧迫感，你就会好好学习，更何况大学本来学习的时间不多。而且你的能力得到了锻炼和提升，这将比你的学习更加重要，这对你人生的影响也更加深远。

在学生会的这一年里,给我的感觉就是组织有序。每周三晚上都会和团委老师开主席团和老师的联席会，以便我们和老师及时沟通交流，能很好地做到上传下达，保证每项工作有序进行。周四晚还有主席和团部长的例会，这样可以加强学生会成员的交流和沟通，同时也是同事们之间工作经验的互相学习。这也是一个交流平台，可以交换我们的思想，让我认识到自己和别人的思想存在哪些不同，有什么缺陷，该如何去完善，这一系列问题如能到得很好的解决，我们将能更上一层楼。

在学生会中，我们是学生代表，是学生干部，要以身作则，这样可以更好的约束自己，让自己不至于像无头苍蝇一样无所事事游手好闲。做好学生会的工作不仅是为同学们做实事，也是在提高自己的的能力。无须感叹自己的付出有没有得到回报，只要做了，尽力了，我的心中却会是喜滋滋的，这就是心灵的收获。

总的来说，工作是忙碌的、辛苦的，但感到的是充实和欣慰，因为跟着同伴，老师一起奋斗，一起解决工作中的困难，一起享受活动成功的喜悦。每一个部室的人员都是那样的团结上进。我们都不畏艰难，开拓进取。学生会见证了我们在一起的点点滴滴，也见证了我的成长。我为自己能在学生会这样一个大家庭和大家一起工作而感到幸福和骄傲。在今后的工作中，我会更加珍惜和大家在一起的机会，和我的兄弟姐妹们一起努力、一起付出、一起成长；不管苦乐、欢笑我们一起迎接。

第三篇：机车信号sf总结

1.简述什么是机车信号？

答：机车信号是一种能够自动复示列车运行前方地面信号机显示的机车车载系统，它可以反映列车的运行条件，通过对接收到的地面信号进行处理，得到列车运行前方的地面信号机的显示信息，并将该信息通过相应的显示机构显示出来。（P125董）2.机内双八显有三种闪光显示，试解释。

答：○1以四显示自动闭塞为例，机车内双八显信号机显示黄2闪（U2S），地面设备发送U2S码，其低频信息为20.2HZ，地面信号显示U灯，再前方为USU灯，表示将经由18号及以上道岔侧线接车。2以三显示自动闭塞为例，机内双八显信号机显示半黄半红闪灯，地面发送为HB○码，低频信息为24.6HZ，地面信号显示HB灯。3以四显示自动闭塞为例，机车内双八显信号机显示半黄半黄闪灯，地面发码为○UUS码，低频信息为19.1HZ。地面显示USU灯，表示将经过18号及以上道岔的侧向接车。

3.试分析图1和图2的区别。

答：图1和图2均为侧线发车。以半自动闭塞为例，图1为列车将经由18号及以上道岔侧向出站，地面发UUS码，低频信息为19.1HZ，出站信号机点绿灯，机车内点半黄半黄闪灯。图2为列车将经由一般道岔出站，地面发UU码，低频信息为18HZ，出站信号机点绿灯，机车内点UU灯。4.在下图中，分析U2S的情况。

答：机车信号双八显上数第4个灯亮黄灯，中间有一个“2”字，并闪光，说明地面信号发U2S码，低频信息为20.2HZ，地面信号显示U灯，再前方为USU灯，表示将由18号及以上道岔侧线进站。5.分析机车信号点白灯的情况。（如上题图）

答：机车接收到UUS码（频率19.1HZ），由较允许信号进入无码区，机车内双八显点白灯（上数第8个灯）。

6.简述通用式机车信号信息处理过程。

答：过程是在软件作用下完成的；开机后首先初始化；对DSP芯片复位；程序自检（4S）；BJ↑（白灯继电器吸起），双八显亮白灯；DSP芯片开始对输入信号进行频率测量：1600～2600HZ为ZPW-2000和UM71；400～1000HZ为国产移频；如遇长间隔并有50HZ交流成分，定为交流计数。

7.简述通用式机车信号的含义。

答：可接收交流计数式，移频制式的信号和ZPW-2000A等制式的信号，可适用于各种类型的内燃、电力、动车组机车。

8.试举例说明通用式机车信号设备的使用环境（不少于两条）。答：○1大气压力74.8KPa～106KPa（海拔高度不超过2500米）。

2机车内部空气温度为-25℃～+45℃。○3最湿月平均最大相对湿度不大于90%（该月月平均温度为25℃）○（特殊要求另议）9．试解释JT1-Z的含义。

J-机车信号 T-通用式 1-设计序号 Z-主机

10.填空:通用式机车信号主机由__6___块插板组成，自左至右为__记录板_、_主机板A_、_主机板B_、_连接板_、_电源板一_、_电源板二_。

11.通用式机车信号车载系统从机车配电盘获取电源，标称电压为_DC110V_,功耗为_40W_。

12.通用式机车信号I-SE插座的相关端子号的说明。

1号端子XX代表_下行输入_；2号端子SX代表_上行输入_；7号端子+50V代表_50V输出_；9号端子-50V代表_50V地线_。13.简述通用式机车信号主机工作原理。

答：以接收线圈接收钢轨信号，通过对接收的信息进行处理、解调、译码得到机车信号信息，输出至机车信号机显示给司机，同时输出至监控装置作为控车基本条件，记录板可对机车信号状态及地面信息进行记录。

14.通用式机车信号为何有两块主机板？

答：这是计算机系统的2乘2取2系统：每块主机板有两个CPU，构成2取2系统。两块主机板构成2乘2取2系统，这是安全技术、冗余技术和容错技术要求的。15.简述通用式机车信号的CF卡。

答：记录板应用大容量CF卡存储技术。CF卡内置在记录板背面的卡座上，使用者需要取得基本状态信息时，可利用USB接口将数据转存。基本状态信息包括：条件输入信息、输出信息、译码信息、环境信息和辅助信息。

16.通用式机车信号运用环境信息指：_主机箱内温度_和_供电状态_。

17.通用式机车信号辅助信息指：_公里标_、_机车号_、_速度_、_时刻_。

18.设备接收移频信息时，其应变时间为：转换为L、LU时应变时间应不大于_2S_其他不大于_1.5S_,从有信息到无信息的应变时间应不大于_4S_。

19.当机车信号接收ZPW-2000信息时，载频为2600HZ时灵敏度为：_235±24mA_。20.填图。

第四篇：财务管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

财务管理制度（试行）

第一章

总

则

第一条 为适应社会主义市场经济体制和建立现代企业 度的要求，建立以财务通则为统帅，以行业财务制度为主体，以企业内部财务管理办法为补充的新的财务管理体系，全面规范企业各项财务活动，提高经营管理水平，按照财政部颁布的《会计法》、《企业会计制度》等规定，结合本企业经营情况和管理要求，制度本制度。第二条

本制度适应范围包括XXXX有限责任公司及所属各经营部门，报公司批准后执行。

第三条

企业财务管理的基本原则是：以提高经济效益为中心，建立财务管理目标，完善内部控制制度，作好财务管理基本工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各种税费，加强资产管理，增收节支，确保企业的财产保值增值。

第四条

企业财务管理的基本任务是：按照社会主义市 场经济的客观要求和公司总经理下达的经营责任目标，编制财务计划，正确组织财务收支的核算、稽核、分析工作，合理筹措资金，管好各项资产，强化财务管理措施，努力实现最佳效益。

第五条

本办法的内容：着重于企业内部财务管理体制，包括企业财务基础工作的管理，资金筹集的管理，货币资金及往来结算管理、存货的管理，固定资产的管理，成本和费用的管理，销售收入和税金的管理，利润及其分配的管理，财务报告与评价等内容。

第二章 企业内部财务管理体制

第六条

企业法人代表是企业一切财务和经济活动的最高负责人。企业法人代表在《企业法》、《公司法》及国家其它法律、法规和财经制度的范围内，决策、领导、协调、组织好企业的经营和财务的活动。并接受各级行政部门的检查和监督。总经理在法人授权下行使法人职权。第七条

财务部在总经理领导下，负责全面、完整及时地反映和监督企业经营过程的经济业务活动，是企业财务管理、会计核算、经济业务活动的管理和执行部门。其主要职责是：

1、负责全公司财务管理、会计核算工作的组织、协调、管理和实施。

2、拟定全公司有关财务管理、会计核算工作的规章和管理制度，费用开支规定和办法，经批准后组织实施。

3、编制公司财务收支计划，成本和费用开支计划、资金计划、上缴税金计划、利润计划，经批准后组织实施。

4、对全公司的生产经营和经济业务活动，实施全面的财务监督。

5、参与企业重要经济合同的签订，企业对外投资，重大经济活动及可行性研究分析等。

6、组织财务会计人员的业务培训工作，提高财务人员的业务能力，以适应新形势的需要。

第八条

负责设备、物资管理的部门设置专职或兼职的 二级核算人员，负责本部门设备和物资的动态和静态核算工作。在部门和公司负责人的领导下，业务上同时受财务部的指导。

第九条

各基本营业部门设置专职和兼职的经济核算员，负责本部门范围内的核算，按规定向财务部报送有关资料。

第十条

各部门、各公司都要按照做好基础管理的要求，认真做好业务核算和统计核算工作。企业内部单独核算或有财务收支业务的公司，应设专职或兼职财务人员，办理经济活动的收支核算业务。

第三章 企业基础管理工作

第十一条

原始记录和原始凭证的管理

1、原始记录是企业办理经济业务的书面资料和原始依据，企业在经营活动的每个环节都必须建立健全原始记录。原始记录要求一是真实，二是完整，三要符合规定。

2、原始记录和原始凭证必须有规范的记录格式、内容和填制方法，注明经济业务的内容、品名、规格、计量公司、数量、价格、金额、填制日期、编号、填制人姓名、（不 得只写姓、不写名），接受凭证公司名称，经办人签名等内容。

3、从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；属发票的需按税务现行规定使用发票并有税务专用章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名签章。

4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。填制凭证时必须用双面复写纸套写，并连续编号。

5、原始记录和原始凭证必须及时，准确传递、汇集、不得拖延。

第十三条

定额管理

1、定额管理的范围包括：原辅材料、动力、人员、工时、设备利用，商品物资储备、资金占用、费用开支等。

2、企业的定额应根据自身的实际，在总结以往定额执行基础上，参照同行业水平、企业生产经营计划及生产经营目标责任，作到先进合理。财务部配合有关部门制定并定期调整。

第十四条

计量验收。深化计量管理工作，配备必要 的计量器具，按国家规定的法定计量公司。实行质、量结合的验收原则。

第十五条

财产物资的清查盘点

1、对各类商品物资、备件、半成品保管，各营业部门应制定所属物品的管理制度，作到谁保管，谁使用，谁负责。

2、对各种财产物资进行定期或不定期盘存。仓库及各营业部门每月进行一次清查盘点。固定资产和低值易耗品每年清查一次。

3、各种物资在每年进行年终会计决算前，必须进行全面清查盘点，作到账、卡、物相符。

4、对盘盈、盘亏、毁损、报废的财产物资，应当由保管人和使用人说明原因，并报公司及主管部门审批后才能处理。

第十六条

财务计划的编制

1、财务计划以目标利润为中心加以确定。

2、财务部根据有关部门计划，进行汇总平衡，编制整体计划，确定利润目标值，交公司总经理审定。

3、财务计划包括：主要财务指标计划、费用计划、商品销售利润计划；计划编制说明，资金计划，基建技改计划。

4、财会计划应于上年四季度完成，并报公司领导。

第十七条

内部稽核

1、财务部设立稽核岗位，配备专职或兼职稽核人员，建立岗位责任制。

2、稽核人员严格按照国家及其他有关规定，对一切经济收支逐笔审核，对不符合规定的收支，应提出意见或建议，报请处理。

3、稽核的内容按岗位责任制要求办理。

4、稽核人员要对审核签署的凭证、账薄、报表负会计责任。

第四章

第十八条

资本筹集的管理

1、企业的资本金，首先必须实行资本保全制度，其次要通过有效经营，使其不断增长，壮大企业实力。

资金筹集的管理

2、认真选择最佳筹资渠道，降低资金成本，适度负债经营。

3、实行资本验资入账制度，明确出资责任。

第十九条

资本公积的管理对重估增值的资本公积金，可按法定程序转增资本公积，无偿调入资产的净收益增加资本公积（无偿调出资产净损失冲减资本公积）。

第二十条

盈余公积的管理

1、盈余公积是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金。按用途分为企业自补流动资本、公益金和一般盈余公积。

2、公益金专门用于企业集体福利，分配实施后，应将公益金转为一般盈余公积。

3、一般盈余公积经董事会批准可以用于弥补亏损或补充实收资本。

第二十一条

流动负债的管理。流动负债包括短期借款，应付短期债券，预提费用，应付及预收款项等。

1、企业借入的短期借款应及时登账，并在备查薄中注明借款日期、利率、应归还日期、并按期归还。

2、企业因业务往来发生的种类应付账款，应定期（最长不得超过三个月）与债权方进行余额核对，和逐项清理核对。

3、企业的应付工资按董事会规定提取，分别进入营业成本、经营费用、管理费用、应付福利费科目，工资总额组成的内容，按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》执行。

4、企业对需预提的费用，按权责发生制原则提取，当年清算，原则上年末不留余额。

5、对每年需向银行等公司借入的流动资金借款，应按分阶段计划与需要，选择最佳融资方式，提前一个月向银行申请。

6、长期借款的合同及使用，由财务部汇报总经理同意后使用管理。

货币资金及往来结算的管理

第二十二条

货币资金的管理。货币资金包括现金和各类存款。

1、现金的管理应严格执行国务院《现金管理条例》，加强对现金收入、付出和结存的监督检查，确保现金的安全完整及合理使用。

（1）、使用现金的范围包括：职工工资、各种津贴、福利费和其它劳动报酬；退职、抚恤金和丧葬补助费；向个人收购物资支付的价款；出差人员随身携带的差旅费；转账结算起点以下的零星支出；确需用现金支付的其它款项。

（2）、从银行提取现金、应写明用途，由财会负责人或主办会计或指定人员签字盖章后支付。

（3）、严格执行“九不准”。不准以白条顶现金；不准挪用现金；不准私人借用公款；不准公司之间套换现金；不准假造用途套取现金；不准公司收入的现金以个人名义存储；不准以企业账户代其它公司或个人存入或支付现金；不准保留账外现金（小金库）；不准以票证代替人民币。

出纳人员具体办理收、付、存现金业务，每日营业终后，做到日清月结，保证账款相符。

2、银行存款的管理

（1）、企业办理银行存款业务同现金一样，必须由财会负责人主办会计指定人员审查签章后，交由出纳人员办 理。

（2）、遵守结算纪律。不准出租、出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用；不准将支票交给收款公司代为签发；不得低于银行规定的金额起点签发支票；不准给系统外公司提供担保。

（3）、逐日认真登记银行存款日记账，及时与银行对账单核对，每月终编制银行余额调节表，发现差错，应查明原因，在次月内处理完毕。

（4）、印章分管，各负其责。支票的用印章要分别由两人保管存放，每个保管印章的人对所需加盖印章的支票负责审核并负责任。

（5）、严格控制签发空白支票。需带空白支票外出采购的，必须报财务负责人批准，并由出纳员负责把关并登记签字才能办理。

（6）、签发支票时，不能超过本公司的存款余额，即不签发空头支票。

（7）、发生支票丢失时，要及时向财务部报告并向银行申请协助补救，发生损失由当事人自负。

3、其它货币资金的管理。

（1）、其它货币资金包括外埠存款、银行汇票、本票存款，在途货币资金、信用证、卡存款。对以上各类货币资金，要由出纳设立台账，按月进行核对和管理。

（2）、严格控制信用卡的开设，持卡人在使用卡后应在当月息（如属月末不得超进次月十日前），将发票经有关人员签审后及时交财务部出账，对不按银行使用规定造成的罚款罚息，由持卡人负担。

第二十三条

各种应收款的管理

1、企业销售商品、提供劳务，本着钱货两清的原则，对日常业务发生的应收账款，签单手续必须完善，并及时交财务部，财务部专人登记、核对、并及时催收，原则上有消费协议的按协议期按时收回，对没有协议的，月头产生的月内收回，月末产生的次月内收回，一次收不到的再次催收，对两月以上收不回的，报主管协助收回，三月内收不回的报部门经理。对长期不收或隐匿不报产生损失由管应收账款人负责。

2、企业设置“应收票据备查薄”逐笔登记应收票据 的种类、号码、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、到期日期、利率、贴现日期、贴现利率和贴现净额。应收票据到期结清款后，对应票贴逐笔注销。

3、企业对各种应收款账户应及时登记、核对和清算。

第二十四条

坏账发生的处理。首先按“两制”所规定的条件确认，然后报公司领导审批。对债务人资不抵债造成逾期三年以上不能收回的应收账款，经批准核销后，作账销案存处理，继续追款。坏账损失的财务处理采用坏账准备金，企业发生的坏账损失冲减坏账准备金。对收回已核销的坏账，冲减坏账准备金。

第五章 存货的管理

第二十五条

存货包括原料、主要材料、辅助材料、修理用备件、库存燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、协作件、自制半成品、商品、代购商品等。

第二十六条

存货的计价

一、商品流通存货计价。商品流通所用存货按《小企业会计制度》第条办法计价。

二、其它存货按实际价格核算。第二十七条

存货的账务管理

存货账务管理的要求是准确及时、详细记录和核对，确保账账相符和账实相符。

财务部应设一套完整的三级数量、金额明细账、三级账摘要中应说明入、出库单号及购、发货公司，及时结账以便掌握库存。仓库管理员设置实物数量明细账，按照本库收、领、发单号顺序逐日登账。财会与仓库每月核对数量作到账账相符，发生不符的要查找原因及时上报处理。

第二十八条

存货的实物管理。存货的实物管理要求是全面、完整，账实相符。所有存货的入库必须经仓管员清点计量验收后由仓管员签名或签章，不得只签姓氏。验收时发现长溢、短少、应及时查明原因，报告所属科室领导、分清责任，属承运方负责的，按市场浮动全价向承运人索赔。属发货方错误，通知对方更正，否则自行承担赔偿责任。

第二十九条

存货的盘盈、盘亏、毁损和报废。各核算公司和各仓库根据清查盘点结果填报存货盘点表，对盘盈、盘亏由仓库和仓库所属部门查明原因，分清责任，财务部按扣除保险公司和有关责任人赔偿后的净损失，报经税务和董事会审批后，对盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失计入管理费用。存货毁损的非常损失，计入营业外支出，保证账账、账实相符。

第三十条

低值易耗品的管理

低耗品的认定按国家餐饮业财务管理制度有关规定执行。

1、各使用低耗品部门按类别、品种、规格设备查薄，并定期清查核对。

2、低耗品摊销采用一次摊销法，一次购领低耗品在2千元以内，一次挂入成本。超过2千元的，分期摊入成本。但最长不超过12个月。

第三十一条 包装物的管理

1、包装物是指单独计价和不单独计价的包装物。

2、购入单独计价的包装物按品种设明细账管理。

3、领用的包装物应区别情况计入领用部门成本或经营费用。

4、各环节可持续使用或可当废品出售的包装坚持回收、周转使用或出售后按公司有关规定办理。

第六章 固定资产的管理

第三十二条

固定资产的标准和分类。公司划分固定资产的界限及固定资产目录按总公司餐饮业财务管理制度有关规定执行。固定资产按经济用途和在企业生产经营中的作用分为：

1、生产经营用固定资产。

2、非生产经营用固定资产。

3、租出固定资产。

4、未使用和不需用的固定资产。

5、融资租入固定资产。

第三十三条

固定资产的计价。固定资产的计价以原价为准，具体按小企业财务制度关于固定资产计价办法办理。

第三十四条

企业已入账的固定资产，除发生下列情况的，不能任意变动其价值。

1、按国家规定对固定资产重新估价。

2、将固定资产的一部份拆除。

3、根据实际价值调整原来的暂估价值。

4、增加补充设备或改良设备。

5、发现原记固定资产价值有错误。第三十五条

固定资产的折旧

固定资产折旧，按小企业会计制度固定资产管理办法执行。

第三十六条

固定资产计提折旧的范围。固定资产的折旧，从固定资产投入使用的次月起，按月计提；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。(一）

下列固定资产应提折旧：

1、房屋建筑物。

2、在用机器设备，运输工具、器具。

3、以经营租赁方式租出的固定资产。

4、以融资租赁方式租入的固定资产。

（二）下列固定资产不得计提折旧：

1、已经估价单独入账的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定资产。

3、交付使用前在建工程项目。

4、已提足折旧继续使用的固定资产。

5、未提足折旧提前报废的固定资产。

6、国家规定不提折旧的其它固定资产。

第三十七条

固定资产的管理

固定资产实行归口分级管理，具体按XXXX有限责任公司固定资产管理办法执行。

第七章

成本和费用的管理

第四十七条

成本费用管理的任务。是严格执行国家规定的成本费用开支范围、标准，核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算和分析，促进企业改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八条

成本费用管理的要求

1、加强成本的各项基础工作，对原材料、辅助材料、包装物、产成品等各项存货的收发、领退、转移、报废都必须有准确详细的原始记录，使成本核算具有可靠的基础。

2、按月计算经营成本，计入当月成本的材料消耗、费用开支与产品产量的计算日期必须一致，不得提前或延后。

3、按实际验收入库的商品数量，实际消耗量和价格计算实际成本。

4、待摊费用包括：一次发生1万以上大宗保险费、大修理费等。待摊费用原则上在一年内摊销完。

5、递延资产的摊销。递延资产摊销的项目，主要指应在当年和以后分期摊销的开办费，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及时原有固定资产进行装修、装璜的净支出，以上应摊递延资产的具体办法按小企业财务制度规定办理。

6、差旅费、会议费的报销。按XXXX有限责任公司差旅费报销规定执行。

第十章

销售收入和税金的管理

第四十九条

销售收入是指企业销售产品或者提供劳务等取得的收入，包括主营业务收入和其它业务收入。

1、企业的一切销售收入必须全额入账，采取简便快捷的结算方式，及时办理结算手续，督促、检查销货款的回收，加速资金周转。

2、企业所发生的一切收入，均由财务部或各收银员开具统一单据，加盖财务公章后方能生效，严禁其它任何部门或个有以任何理由开单收款，严禁私设小金库、挪用和私存各种款项收入。

3、对销售收入的确认办法按权责发生制等有关规定办理。

4、发生销售退款时，须依照下列要求作出处理。

（1）、提供销售退款的理由证明书或说明资料；

（2）、由财务部具体经办人员核对理由或公司相关规定签字。（3）、财务负责人审核签字。

（4）、公司总经理签字。

第五十条

税金的管理

1、认真学习和宣传税法、正确贯彻执行税收法规、依法交纳各种税金。

2、按国家有关税法规定的税率、税种、计税基价，在税局核定的期限内及时正确地计算和申报各种税款。

3、按期上交各种税款、如遇困难或特殊情况不能按期缴纳税款，应在税局核定的期限内写出延期纳税申请和申报表交税局。

4、企业在生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、报废、毁损净损失等，报经主管税务机关和董事会批准后，在计算所得税前扣除，未经批准的，须进行所得税的纳税调整。

5、企业对投资分得的投资收益，一律还原成所得税前的数额列账，一并纳入企业利润总额计算所得税。

第十章 利润及其分配的管理

第五十一条

利润是企业在一定时期经营活动的最 终经营成果，利润总额的构成按小企业会计制度的规定办理。

第五十二条 利润管理的要求

1、企业的一切经营收入，都必须计入当期收入，不得漏计、少计或不计，不准擅自留用或分成。

2、企业的成本、费用和收入配比、按“权责发生制”要求计算，不得以估计利润代替实际利润。

第五十三条

营业外收支的管理

1、各种违约、滞纳金必须由公司领导审批才能列支。

2、各种罚款原则上由当事人自负，特殊情况由公司报销的由公司领导审批。

3、对外捐赠支出由总经理签批后办理。第五十四条

利润的分配

1、根据所得税条例的规定计算，缴纳所得税及按小企业会计制度要求补亏。

2、按董事会规定的比例分配利润。

第十一章 财务报告与财务评价

第五十五条

财务报告是指反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括上级公司规定报送的各类会计报表，编表说明及有关财务情况说明书。

第五十六条

财务报表的编制要求

1、会计报表必须做到反映真实、数据正确、内容完整、指标统一，说明清楚，报送及时。

2、建立财务报告制度，按月、季、按上级规定报送各种会计报表，并抄送税务机关和企业负责人。

3、企业在办理财务决算前，应对各种存货、债权、债务等进行实地盘点和清理，并编制盘存表，对盘存中发现的盘盈、盘亏、报废和毁损按本制度规定程序报告审批处理，列入当期决算，上报董事会。

第五十七条

会计报表报送时间

公司月报应于次月10日前报送，年报应于年终后一个月报送。

第五十八条

财务情况说明书的内容：

1、说明企业生产经营，利润实现和分配，资产增减和 周转，财务收支、税金缴纳、财产物资变动情况，出口退税等。

2、对上期、本期和下期财务状况发生重大影响的事项。本企业主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因。

3、其它关于正确理解财务报告需要说明的事项。

第十二章 附则

第五十九条

本制度经公司法人代表审核批准后执行。

第六十条

本制度将在实际执行过程中，逐步修改补充和完善。

第六十一条

本制度由XXXX有限责任公司财务部负责解释。

XXXXXXXX公司财务部

二○XX年X月

第五篇：财务管理制度

财务管理制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

销售管理制度

一、总

则

第一条：为确保公司销售业务、经营目标的顺利完成，规范销售运作过程中的有关事宜，特制定本制度。

第二条：本制度主要对公司销售组织、产品销售价格、发货程序、售后服务、货款回拢等进行了具体规定。

四条：销售价格制定的目的，尽可能使产品定价合理，避免因低价去市场竞争力。

第三条：销售价格制定的原则：具体应根据同行竞争情况分级客户的需求层次结合“产品主导定价法”进行分级确定，分级执行。

（1）首先对每个产品由技术部及制造部分别提供技术参数、工艺、工序实际班产等资料，财务部核算每个产品的制造成本价，保本价，在此基础上确定价格。

（2）产品价格经财务核定后由销售部、财务部会签，总经理确认后，作为制度定价，制度定价一般每年根据成本变化，根据市场行情由财务部、商务部提出调整一次。

第四条：平时接单中对符合价格政策、销售政策的产品、合同由销售部直接接单、签订，对低于制度价格的供货合同或订单平时由销售部提出意见后报财务部审核，总经理批准后方可接单签约。

第四条：产品发运方式及发货时限。

（1）产品发运的方式应根据销售合同规定或客户要求等实际情况确定，采用铁路托运、公路零担、邮寄、公司自备车供送及客户自提等方式。

（2）成品库根据出库单上产品的品种、数量、发运单位、地址、时间要求等进行合理按排发货，成品库在产品不碰头的情况下，原则上当日单子当日送出，最迟不得超过次日上午。（3）成品库收到出库单发货后，应及时在出库单上签字，并反馈给开单人员，及时正确地将领货凭证寄给收货单位。第十六条：凡因仓管员的人为因素引起导致货物发错，所产生的来回运费由当事人承担，并向客户做好解释工作，如导致该笔货物的损失时，则按产品保本价计由当事人负担，并处以20——100元的罚款。

第十七条：由于开单人的原因，不仔细导致出库单开错，发生的额外费用或损失时按产品保本价，由当事人负责，并处以20——100元罚款。

第十八条：仓管员应建立好产品库存、发出、营销公司移库台帐，并做到帐物相符，每月及时与财务部和营销公司对帐，如因疏忽对帐漏登等原因导致帐物不符，发现一次罚款20——50元。第十九条：商务部内勤人员（开单、统计等）应建立用户台帐，和配套单位移库账应逐月登记、统计、每月与销售人员、财务部和配套单位核对一次，做到帐目、档案清晰，一目了然。测完毕，并将书面情况回复营销公司，同时双方做库存帐调整。第二十五条：产品销售原则上要求银货两讫，对存在应收款的单位，业务经办人员，销售部有责任在一定期限内全额收回货款，货款收回原则上应通过银行汇款，尽量避免现钞，财务部对所有存在应收款的单位，每年至少二次帐目核对并取得证明向公司领导汇报对帐情况。

发票管理制度

一、发票保管

（一）必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定

进行存放。

（二）必须按照规定认真填制“购领发票申请单”、“发票使用明细表”、“发票

领用存月报表”。

（三）不得丢失、损（撕）毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面

报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

（四）发票的基本联次（存根联、发票联、抵扣联、记帐联）及相关资料（上述4表单）必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。

三、发票使用

（一）发票领用时加盖“发票专用章”。

（二）开具的发票必须符合下列规定：

1、字迹清楚。

2、不得涂改。

3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称栏”分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。

4、票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。

5、各项目内容正确无误。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明“误填作废”字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。

6、小写合计数前用“￥”符封顶，大写合计数前用“”符封顶。

7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。

8、在发票联左下方加盖“发票专用章”，印制清晰、完整。

9、购货单位与付款单位必须一致。

10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。

11、按规定时限开具发票。

（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当

天。

（2）劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。

（3）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。

（4）将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。

12、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。

13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票。

14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人代开发票。

15、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理：

（1）如果未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、记帐联上注明

“误填作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。

（2）如果已将记帐联做了帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，并在上面注明原发票记帐联和红字发

票记帐联的存放地点，作为开具红字发票的依据。

另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。

（3）在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理：

要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。

在收到购买方寄来的证明单后，根据证明单向购买方开具红字发票。红字发票的存根联、记帐联作为扣减当期收入的凭证，其发票联作为购买方抵减费用的

凭证。

四、发票缴销

1、整本发票填开完毕后，开票员按照发票封面（封底）内容要求如实填写。

2、及时登记发票使用明细表。