一体化财务管理制度（5篇可选）

第一篇：一体化财务管理制度

建湖县乡村一体化财务管理制度

为切实加强乡村一体化管理，规范村卫生室(站)帐务处理，依据《建湖县镇村卫生组织一体化管理办法》规定，特制定本制度。

一、管理原则

镇乡村一体化管理办公室对村卫生室(站)的财务实行集中管理，分室核算，即所有收入缴至一体办银行账户，各村卫生室(站)财务分开核算。各卫生院院长、一体办主任及各卫生室(站)负责人对所属村卫生室财务管理负主要责任。

二、财务岗位及帐目设置

1.各镇（中心）卫生院财务负责人（主办会计）负责本镇（社区、街道）一体化的财务管理和监督；一体办会计人员负责对各村卫生室(站)的会计业务事项进行核算；各村卫生室(站)确定一名专（兼）职出纳员（报帐员）、药房管理人员，分别负责现金日记帐的登记和财产物资明细账的登记。

2.一体办为各村卫生室(站)设置总账、收支明细帐及财产物资明细帐等，村卫生室(站)设现金日记帐和财产物资明细账，及时登记、及时核对，做到帐帐相符、帐实相符。

三、收入管理

1.一体化收入分类：医疗收入、其它收入及上级补助收入。医疗收入包括一般诊疗费、治疗收入、药品收入、卫生材料收入等；其他收入包括利息收入等；上级补助收入包括村医基药补助、基本公共卫生项目补助、养老保险及养老补助等。一体办会计每月根据各村卫生室(站)上报的收入及财政下拨经费分室核算。2.统一收费标准：各村卫生室(站)严格按照物价部门核定的标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。药品收费明码标价，并按要求公示，及时更新。

3.严格执行基本药物制度：各村卫生室(站)必须严格执行基本药物制度，按规定使用国家基本药物和省补充药物并实行零差率销售。

4.严格执行《医疗收费票据管理办法》：收费票据统一在镇卫生院领购，不得私自购买、印制。同时，实行收费开据制度，卫生室(站)所有收入由出纳员（报帐员）收取（原则上不得欠费，如确需欠费的由经治医生担保，必须于报帐前收回，不能按期收回的由担保人代垫），医疗收费凭处方（签字或盖章）经管理系统确认并开具统一医疗收费票据，同时实行收费登记制度（注明日期、金额、发票号码等）。严禁私自收费不入帐。

5.收入实行旬报制：医疗收费根据业务量每10日报帐一次，足额缴存一体办账户，定期将处方装订成册并填制收入汇总封面交药房管理人员核对后由出纳员（报帐员）、药房人员签字，一式三份，一份交一体办会计做账，一份交合作医疗办公室会计结报新农合基金，一份村卫生室(站)留存。

四、支出管理

1.一体化支出分为：医疗支出、其他支出。医疗支出包括人员经费、耗用的药品及材料成本、维修费、其他公用经费等；其他支出包括罚没支出、财产物资盘亏损失等。2.卫生室(站)的支出必须凭有效票据注明支出事由，由经办人及室长签字，定期汇总报主办会计稽核、院长审批、卫生审核支付中心审核后列支，不得从业务收入中坐支。3.药品、材料支出按实际消耗的药品报支。医疗活动需用卫生材料应先开处方，由卫生室(站)负责人审核后从药房领取，月末药房人员单独装订成册，交由报帐员汇总后报帐。

4.一体办会计每月按照各卫生室(站)的支出表经院长审批后分室分项核算支出。

5.对基本公共卫生劳务费的发放必须经村卫生室(站)全体人员签字同意后发放至个人。

五、物资管理

1.村卫生室(站)所有药品、材料由镇（中心）卫生院统一调拨。具体流程为卫生室(站)填制药品、材料购进计划表申报，镇（中心）卫生院审核后统一从药品采购平台购进，最后调拨给村卫生室(站)。药品、材料实行逐日消耗制度，由药房管理人员每日核对药品、材料的帐面数与实存数，按季做好进销存报表。

2.村卫生室(站)固定资产由卫生院根据实际需要统一购置，并在一体办设固定资产总帐，明细帐，分室核算，各村卫生室(站)设固定资产帐卡，做到帐帐相符、帐卡相符。3.财产物资实行清查制度。一体办定期或不定期组织药剂、财务人员对村卫生室(站)财产物资进行抽查或全面清查，并做好登记，发现问题要查明原因并按规定及时处理，做到帐帐相符、帐实相符。

六、其它

1.现金日记账做到日清月结，一体办会计和村卫生室(站)报帐员定期核对帐务，保证帐帐相符。

2.一体办会计需按时到卫生审核支付中心审帐，根据审核后的单据按月记帐、核算，编报财务报表。

3.一体办按季与镇（中心）卫生院结清药品调拨款。

第二篇：赵庄镇乡村卫生服务一体化财务管理制度

赵庄镇乡村卫生服务一体化财务管理制度

为加强乡村一体化管理，规范村卫生室账务处理，依据省卫生厅《乡村一体化管理实施意见》及萧县人民政府办公室《萧县乡村卫生服务一体化管理实施办法》规定，特制定本制度。

一、管理原则

乡镇卫生院对卫生室的财务实行专户管理，分室核算。

二、财务人员及帐目设置

1、卫生院设主管会计1名，统一负责本乡镇各卫生室的帐目管理和财务监督。各卫生室配备兼职出纳员（收费员）、药品会计各1人，药房不得兼任出纳员和药品会计。

2、卫生院为各卫生室设置总帐、收支明细帐、财产物资明细帐。卫生室设现金日记帐、财产物资明细帐。出纳员负责现金日记帐，药品会计负责财产物资明细帐。

三、收入管理

1、统一执行县物价局制订的收费标准，各卫生室不得擅自变更。

2、卫生室所有收入由收费员收取。其他人员代收的，应于次日将所收款项移交给收费员。

3、所有收费凭处方，所有处方归药房。出诊处方必须附有患者或其亲属签字的出诊单，证明其收费额。

4、实行收费登记制度。收费员收款，需在专用的收费登记簿上按序登记。注明收费的日期、处方编号、金额等内容，并在处方上签字或盖章。

5、卫生室实行收费开据制度，收费员每收一笔款项均应开据正式的医疗收费专用票据。收费票据由收费员按规定从乡镇卫生院领购，不得私自购买。主管会计负责各站票据的编号、领发、缴销。

6、卫生室的收入分为：医疗收入、药品收入、其他收入。财政基本支出补助纳入医疗收入核算。健康档案、健康教育、计免接种、妇幼保健等九项公共卫生服务收入列入财政专项补助收入。

7、旬末收费员将本旬收入合计数报药品会计，药房将本旬所有收费处方装订成册并填制一式三份处方封面交药品会计，经药品会计核对无误后，收费员、药品会计、药房分别在处方封面上签字，并各留一份。

8、月末出纳员将处方封面汇总后报卫生院结帐。（处方封面代替收入报表）

9、医疗费原则上不得赊欠，确需用赊欠的应由室内人员担保，并在一月内收回，逾期未收回的从担保人工资或执业责任金中扣除。

10、严禁私收费，违者视情节给予1—10倍罚款。

四、支出管理

1、卫生室的支出票据必须由经办人签字，并注明支出事由，购买实物的必须同时有验收人签字，经室长审核后方可报帐。

2、月末，出纳员将本月所有支出单据整理汇总后报主管会计审核，不得迟报、漏报，更不准瞒报。报帐时出纳员应编制一式二份报销封面，载明报销的内容、单据张数，金额等内容。

3、主管会计应及时审核收支单据，对记载不准确、不完整、手续不齐备的原始凭证退回卫生室更正补充。

4、审核无误后，主管会计按规定报院长集中审批后做帐，并与出纳员办理结帐、对帐手续。

5、卫生室的支出分为：人员支出、药材支出、公用费、固定资产占用金、管理费、培训费、事业发展基金。

6、人员支出实行总额控制，卫生院根据各室上月业务收支实际完成情况，确定可分配总额。由负责人根据各人工作实绩确定个人分配份额。报卫生院长审批后发放。（卫生室某月可分配总额=当月收入总计-当月药材支出-当月公用费-事业发展基金、固定资产占用金、培训费）

7、实行绩效工资制。每月由负责人根据每人的工作实绩，拿出具体分配方案，报卫生院核准后发放。提留基金由院统管，归室使用，主要用于卫生室的房屋建设和设备购置等。

8、药品材料一律进药房。医疗活动需领用药材的，应先开处方，经卫生室负责人审核后从药房领取。月末，药房将药材领用处方单独装订成册，交出纳员汇总后报帐。

9、药材支出平时由药品会计根据每日处方按进药均价计算，季末根据实际盘存数调整。

10、公用费支出实行总额控制。卫生室公用费支出不得超过业务收入的6%。

五、药品材料管理

1、卫生室使用的所有药品（含生物制品）、材料一律由卫生院统一按进药均价调拨，不得从其他渠道购进，违者按采购额1—5倍罚款，其中卫生室负责人个人占罚款总额的40%。卫生院设立中心药库，专人负责各室药材的调拨工作，卫生院要确保卫生室及时获得所需用药材。

2、药材调拨使用一式几份的调拨单，调拨单要载明药材的进价和零售价，同时注明药材的品名、产地、规格、型号、批号等内容。院室根据调拨单作相应的帐务处理。

3、建立药品材料逐日消耗制度。药品会计每旬根据药房报来的处方册在消耗表上分品种消耗，同时按均价计算出每张处方的药材成本。

4、药品会计设立数量金额式药材明细帐，根据调拨单和消耗表记帐。月底根据明细帐编制并上报库存药材统计表，具体反映药材的调入、消耗、结存情况。药房另备登记簿，对进销存进行记录，以便核对。

5、卫生院不定期地组织药剂、财务人员对各卫生室处方划价、药材消耗的准确性、完整性、及时性进行抽查，并作好检查记录，发现问题及时处理。

6、季末由卫生院对各卫生室的药材进行盘存，发现盘盈盘亏，要查明原因，按规定处理。

六、固定资产管理

1、卫生室的固定资产包括房屋、单位价值在700元以上（含700元）的医疗器械。

2、固定资产实行三级帐卡管理制度。卫生院设固定资产总帐、明细帐，卫生室设置帐卡。每年末由卫生院对各室固定资产进行清查、核实，做到帐帐相符、帐实相符，对盘盈盘亏的固定资产应报院长审批后按规定处理。

3、卫生室的固定资产由卫生院根据实际需要统一购建，归卫生院所有。卫生院根据各卫生室业务收入的一定比例逐月收取固定资产占用金。

4、对于不需用和已不能使用需报废的固定资产应由卫生室负责人报告院长后按规定处理。

七、其他

1、执业责任金、药品周转金、培训费、固定资产占用金、事业发展基金作为具有专门用途的资金，由卫生院按规定用途专款专用。

2、主管会计应按月记帐、算帐，编报会计报表并及时反馈给各卫生室。

第三篇：南阳乡村卫生服务一体化财务管理制度

南阳乡村卫生服务一体化财务管理制度

为加强乡村一体化管理，规范村卫生室账务处理，依据省卫生厅《乡村一体化管理实施意见》规定，特制定本制度。

一、管理原则

乡卫生院对卫生室的财务实行专户管理，分室核算。

二、财务人员及帐目设置

三、收入管理

1、统一执行市物价局制订的收费标准，各卫生室不得擅自变更。

2、卫生室所有收入由收费员收取。其他人员代收的，应于次日将所收款项移交给收费员。

3、所有收费凭处方，所有处方归药房。出诊处方必须附有患者或其亲属签字的出诊单，证明其收费额。

4、实行收费登记制度。收费员收款，需在专用的收费登记簿上按序登记。注明收费的日期、处方编号、金额等内容，并在处方上签字或盖章。

8、月末出纳员将处方封面汇总后报卫生院结帐。（处方封面代替收入报表）

9、医疗费原则上不得赊欠，确需用赊欠的应由室内人员担保，并在一月内收回，逾期未收回的从担保人工资或执业责任金中扣除。

10、严禁私收费，违者视情节给予1—10倍罚款。

四、支出管理

1、卫生室的支出票据必须由经办人签字，并注明支出事由，购买实物的必须同时有验收人签字，经室长审核后方可报帐。

3、主管会计应及时审核收支单据，对记载不准确、不完整、手续不齐备的原始凭证退回卫生室更正补充。

4、审核无误后，主管会计按规定报院长集中审批后做帐，并与出纳员办理结帐、对帐手续。

5、卫生室的支出分为：人员支出、药材支出、公用费、固定资产占用金、管理费、培训费、事业发展基金。

9、药材支出平时由药品会计根据每日处方按进药均价计算，季末根据实际盘存数调整。

10、公用费支出实行总额控制。卫生室公用费支出不得超过业务收入的6%。

五、药品材料管理

3、建立药品材料逐日消耗制度。药品会计每旬根据药房报来的处方册在消耗表上分品种消耗，同时按均价计算出每张处方的药材成本。

5、卫生院不定期地组织药剂、财务人员对各卫生室处方划价、药材消耗的准确性、完整性、及时性进行抽查，并作好检查记录，发现问题及时处理。

6、季末由卫生院对各卫生室的药材进行盘存，发现盘盈盘亏，要查明原因，按规定处理。

六、固定资产管理

1、卫生室的固定资产包括房屋、单位价值在500元以上（含500元）或使用年限在一年以上的医疗器械。

3、卫生室的固定资产由卫生院根据实际需要统一购建，归卫生院所有。卫生院根据各卫生室业务收入的一定比例逐月收取固定资产占用金。

4、对于不需用和已不能使用需报废的固定资产应由卫生室负责人报告院长后按规定处理。

七、其他

1、执业责任金、药品周转金、培训费、固定资产占用金、事业发展基金作为具有专门用途的资金，由卫生院按规定用途专款专用。

2、主管会计应按月记帐、算帐，编报会计报表并及时反馈给各卫生室。

第四篇：财务业务一体化试题

畅捷通 T3 财务业务一体化试题

一、总体说明

１、志诚家具公司为一般纳税人的工业企业，增值税率 17%

2、行业性质：2007 新企业会计制度，其主营业务为生产加工家具 3、2012 年１月１日开始启用畅捷通 T3 系统，涉及模块：总账、报表、固定资产、工资、采购、销售、库存、核算（账套号 001）等模块，启日期为 2012 年 1 月 1 日。

4、存货采用实际成本核算

5、制造费用分配方法：由于该公司只生产一种产品，月末制造费用直接转入“生产成本”。

6、个人所得税按九级超额累进税率计算代扣代缴。工薪所得个人所得税的费用扣除标准是2000元/月。

7、会计核算中涉及的单位成本、费用分配率计算均保留两位小数。

8、企业使用的暂估回冲方式为：单到回冲

9、操作员：自己

账套主管

主要为凭证的审核人员

李四

日常业务操作人员，全模块操作权限，除凭证审核以外

10、存货有分类，客户、供应商无分类，无外币核算业务。

11、会计科目编码方式：4222，其他为默认。

二、期初设置

（一）、公共档案

1、部门：１、财务部

２、办公室

３、采购部

４、销售部

５、生产车间

2、职员：001 自己

财务部

002 赵浩

办公室

003 李明

采购部

004 王强

销售部 005 刘华

生产车间

006 李四

财务部

3、结算方式：１现金

２现金支票

３转账支票

4、存货分类：01 原材料

02 库存商品

03 其他

5、存货档案：原材料类（01）

编码

代码

名称

计量单位

税率

属性

01001 mc

木材

平方米

17%

外购、生产耗用

01002 hm

海绵

块

17%

外购、生产耗用

库存商品（02）

02001 sf

沙发

个

17%

销售、自制

02002 yg

衣柜

个

17%

外购、销售

02003 xzt

写字台

个

17%

外购、销售

02004 xmzcj 西门子厨具

套

17%

外购、销售

其他（03）

03001 yf

运费

公里

劳务费用

6、仓库：001 原材料库――移动加权平均法

002 成品库――全月平均法

7、产品结构

父项编码

父项名称

生产车间

02001

沙发

生产车间

子项编码

子项名称

定额数量

存放仓库

01001

木材

原材料库 01002

海绵

原材料库

（二）、总账

1、凭证类别：记账凭证

2、会计科目：

现金、银行存款指定会计科目

应收账款、预收账款：客户往来辅助核算预付账款：供应商往来辅助核算其他应收款（1221）

个人借款（122101）：个人辅助核算应付账款（2202）

应付款（220201）：供应商往来辅助核算暂估应付款（220202）应交税费（2221）

应交增值税（222101）

进项税额（22210101）

已交税金（22210102）

转出未交税金（22210103）

销项税额（22210104）

进项税额转出（22210105）

转出多交增值税（22210106）

未交增值税（222102）

应交城市维护建设税（222103）

应交教育费附加（222104）

应付职工薪酬（2211）

工资（221101）

福利费（221102）

利润分配（4104）

未分配利润（410401）管理费用、销售费用：部门辅助核算

3、客户：

001 城乡超市税号：01777

002 集美家具城

税号：07888

供应商：001 海淀木材城税号：432588

002 西门子厨具店

税号：78145 注：在无分类下增加客户、供应商

（三）购销存

·收发类别：1 入库

２

出库采购入库

销售出库 12 成品入库

材料领用出库 13 盘盈入库

赠品出库盘亏出库

·采购类型：01 普通采购

入库类别：采购入库

·销售类型：00 普通销售

出库类别：销售出库

·开户银行：001 工行城西分行

账号：888

·费用项目：001 代垫运费

002 业务招待费

三、期初数据的录入

（一）工资模块：

1、工资类别：单个――代扣个人所得税――工资不扣零――人员编码长度：３位启用账套月份：2012 年 1 月 1 日

2、人员类别设置：管理人员、生产人员

3、人员档案

（导入时，提示：人员编码不允许重复）人员编号姓名

部门

人员类别 001

自己财务部

管理人员 002

赵浩办公室

管理人员 003

李明采购部

管理人员 004

王强销售部

管理人员 005

刘华生产车间

生产人员

006

李四财务部

管理人员

4、工资项目设定

基本工资

数字

长度８

小数２

增项奖

金

数字

长度８

小数２

增项事假扣款

数字

长度８

小数２

减项病假扣款

数字

长度 8

小数 2

减项

5、按照下表内容进行工资计算公式定义（基本工资公式要求使用 iff 函数）工资项目

公式定义条件

基本工资

销售部：3000 元；财务部：2500 元；办公室 3100：采购部：2700 元；

生产车间：2200

6、以账套主管的身份登录，赋与业务操作员李四权限设置

（如果工资变动没有数据，得在“工资”-权限-修改-赋予李四工资模块主管）

7、更换操作员，以李四进行登录，输入“工资变动” 奖金各为 500 元，事假扣款：李明 50 元，王强

元

（二）固定资产模块

1、初始化按照默认方式进行，对账科目设定一下，采用自动编码方式：类别编号+部门编码+序号。设定账务系统接口。

2、资产分类：分类编码

分类名称

使用年限

净残值率

房屋建筑物年

生产用机器设备年

简易建筑物年

办公用设备年

3、部门对应折旧科目

财务部：管理费用

办公室：管理费用

采购部：管理费用

销售部：销售费用

生产车间：生产成本（本月只生产一种产成品，为简化，直接入生产成本科目）

4、原始卡片录入：

·联想服务器一台，办公室使用，2011-01-01 购入，原值 10000 元，已提折旧 633.32 元；使用年限 5 年。

·生产流水线一条，车间用，2010-11-15 购入，原值 10 万，已提折旧 10291.67 元。使用年限 10 年

（三）业务模块

1、采购模块

A、期初采购入库单：2011 年 7 月 1 日，从西门子厨具店购入西门子厨具１套，2000 元，一直没来发票，放在成品库。（以前月份估价入库单据）B、期初记账

C、供应商往来期初余额：

· 2009-12-16 海淀木材城采购部木材 10平方米，单价 100 元，专用发票号：１，价税 1170 元

科目编码：应付账款-应付款

D、与总账里的应付账款总额对账

注：客户、供应商往来期初的存货只是记录当时应收与应付的明细情况，与存货没有任何关系。

2、销售模块

A、自动生成销售出库单

B、客户往来期初余额：

2011-12-16 城乡超市销售部衣柜 10 台，单价 500 元，发票号：３，价税合计 5850 元

2011-11-28 集美家具城销售部写字台 10 台，单价 650 元，发票号：2，价税

7605 元

C、与总账里应收账款总额对账

3、核算模块

A、冲估价方式：单到回冲 B、期初数据：

原料库：木材 15平方米，单价 88 元，入库日期：11.12.12；

海绵 20 块，每块 20

入库日期：11.10.15 成品库：衣柜 15 台，单位成本 300 元

入库日期：11.12.16 西门子厨具 1 套

2000 元

入库日期：11.7.1

期初记账

注：库存与核算模块只要有权限哪一模块输入期初余额、记账都可以。

C、科目设置（在“核算”-“科目设置“）

存货科目设置：

仓库

存货科目

原材料库

1403（原材料）成品库

1405（库存商品）

存货对方科目设置：收发类别

对方科目

暂估科目

采购入库

1403

220202

成品入库

5001

盘盈入库

1901

原材料领用

5001

销售出库

6401(主营业务成本)

赠品出库

6601

盘亏出库

1901 客户往来：应收科目：1122 销售收入科目：6001 销售税金科目：22210104

预收科目：2203

结算科目设置：现金

1001；转账支票、现金支票

1002 供应商往来：应付科目：220201 采购科目：1403 采购税金：22210101

预付科目：1123

结算科目设置：现金

1001；转账支票、现金支票 1002

（四）总账

资产

期初余额

负债与所有者权益

期初余额现金

2188.33

应付账款－应付款

海淀木材城

1170.00 银行存款

46850.00

－暂估应付款

2000.00 应收账款－城乡超市 5850.00

应付职工薪酬—工资

2000.00

－集美家具城 7605.00 原材料

1700.00

实收资本

100000.00 库存商品

6500.00

未分配利润

64598.33 固定资产 110000.00 累计折旧 10925.00 合计

169768.33

合计

169768.33

注：（1）区分有、无辅助核算会计科目输入方式的不同；

（2）输完后，要进行试算平衡，只有平衡以后才能进行业务操作；

（3）如果会计科目期初余额有数，要进行会计科目的删除、修改等，需要去掉期初余额

三、本月业务1、1 号，提取现金 5000 元，现金支票，票号 001。（总账模块）

借：现金

5000 贷：银行存款

50002、1 号，办公室购买爱普生打印机一台，以 3000 元现金支付。（固定资产模块）

借：固定资产

3000 贷：库存现金

30003、1 号，以现金支付员工工资 2000 元。（总账模块）

借：应付职工薪酬

2000 贷：现金

2000 4、2 号，采购部李明从海淀木材城采购木材 15平方米，单价 90 元(不含税价)，收到专用发票，发票号 1001，会计确认该笔应付账款。同时收到长江运输公司开来的运费发票 300 元（按数量分摊），发票号 1002,确认应付账款。材料已入库。（采购――库存――核算）

采购入库――专用发票――结算处理（运费分摊）――审核采购入库单――

核算中记账--购销单据制单生成凭证

借：原材料 15X90+300X93%=1629 应交税费－应交增值税（进项税）15X90X17%+300X7%=250.5 贷：应付账款—海淀木材城 1579.5--长江运输公司 300

5、３号，采购部李明从天成市场购入沙发靠垫 20 个，单价 20 元，入库存商品库，收到普通发票一张，现金支付，发票号 1003。与上题不同之处：一张普通发票、现金支付

借：库存商品 400 贷：库存现金 400 6、5 号，对题４业务确认的应付海淀木材城的款项，以转账支票进行支付，票号 003。采购模块增加一张付款单，结算方式是支票，保存后进核销处理，核算模块供应商往来进行核销制单。

借：应付账款-海淀木材城 1579.5 贷：银行存款 1579.5

７、8 号，收到从西门子厨具店购入的西门子厨具 1 套 2457 元的专用发票，发票号 1003，单价为 2100 元（不含税），商品期初已入库，财务以转账支票支付部分款项 1457 元，票号为：004,另 1000 元作为挂账处理。

这是一个冲估价的凭证，本公司是单到回冲模式，另外，还是一个只进行部分付款的模式。采购部分正常处理――核算部分进行暂估成本处理――根据形成的红字回冲单，冲估价，根据蓝字报销单生成正常的报销凭证。

借：库存商品－2000 元

贷：应付账款—暂估应付款-2000 元借：库存商品 2100 应交税费－应交增值税(进项税)357 元

贷：应付账款――西门子厨具 1000 元

银行存款 1457 元

８、10 号，采购部李明从海淀木材城采购一批木材入库，数量 6平方米，发票未到。平时只输入采购数量，月底进行估价，输入单价。

９、10 号，销售部王强以 500 元（不含税价）的价格，销售给集美家具城 11 台衣柜，由于集美资金紧张，只支付了 3000 元货款，转账支票号 004,另外，3435 元作为欠款。这是一个部分现结，部分挂账处理的业务，发货单――发票――现结制单，收入凭证

借：银行存款 3000 应收账款――集美家具城 3435 贷：主营业务收入 5500 应交税费――应交增值税（销项税）935 发货单――销售出库单，月底根据销售出库单价，做成本凭证 10、11 号,加工沙发 1 套，使用生产加工单。（库存――核算）

注意：新版T3在“生产管理”模块

借：生产成本 158.3 贷：原材料 158.3 11、14 号，采购部李明从海淀木材城采购木材 15平方米，单价 102 元(不含税价)，收到专用发票，发票号1005，会计确认该笔应付账款。材料已入库。运费发票未到。（采购――库存――核算）

借：原材料 1530 应交税费—应交增值税（进项税额）260.1 贷：应付账款 1790.1 12、15 号，王强收回集美家具城 6000 元的货款，转账支票形式，票号：004。

这是日常收款业务的凭证，与付款业务处理模式类似，收款单――保存――核销――核销制单

借：银行存款 6000 贷：应收账款 6000 13、20 号计提工资费用、福利费。（工资模块）工资模块进行工资费用分摊：计提比例为 100% 部门名称人员类别借方科目贷方科目

办公室管理人员管理费用应付职工薪酬—工资采购部管理人员管理费用应付职工薪酬—工资销售部管理人员销售费用应付职工薪酬—工资财务部管理人员管理费用应付职工薪酬—工资生产车间生产人员生产成本应付职工薪酬—工资

借：生产成本 2700 销售费用 3500 管理费用 12800 贷：应付职工薪酬 19000 按照“应付工资”计提相关部门福利费：计提比例为 14% 部门名称人员类别借方科目贷方科目

办公室管理人员管理费用应付职工薪酬—福利费采购部管理人员管理费用应付职工薪酬—福利费销售部管理人员销售费用应付职工薪酬—福利费财务部管理人员管理费用应付职工薪酬—福利费生产车间生产人员生产成本应付职工薪酬—福利费

借：生产成本 378 销售费用 490 管理费用 1792 贷：应付职工薪酬 2660 14、21 号，计提固定资产折旧费用。（固定资产模块）

借：管理费用 158 生产成本 790 贷：累计折旧 948 15、22 号，车间刘华办理沙发完工手续，1 套入成品库。生产加工单生成。（库存模块，月

末计算入库成本）16、24 号，王强销售沙发给集美家具城，1 套，售价 1000 元（不含税价）一套，买一套赠送靠垫 2 个，开具专用发票，同时代垫运费 500 元，发生业务招待费 200 元。说明：

一、赠品的处理，只在发货单、发票中输入，没有金额；

二、代垫运费的处理，这个费用是作为一个应收款项的处理；

三、业务招待费的处理，这个费用只是在输入窗口作为一个记录而已，没有太实质的作用，账务处理还要在总账中进行。

四、发货单进行审核后，销售出库单上会直接体现这部分，赠品要进行成本的处理，可以作为一项销售费用。这个凭证可以月底一块处理。

在核算中，客户往来里，根据发票、应收单合并制单：

借：应收账款 1670 贷：主营业务收入 1000 应交税费－应交增值税（销项税）170 库存现金 500 在总账模块里，做业务招待凭证：

借：销售费用 200 贷：库存现金 200 17、24 号，采购部李明预借差旅费 1000 元。

总账：借：其他应收款－李明贷：库存现金 18、24 号，本月 14 日采购的木材 15平方米，运费发票已到，发票金额 300 元，发票号 1006，按数量分摊，现金支付。（采购—核算）采购-费用折扣明细进行结算

由于之前的采购已经结算，本次结算等同于暂估业务，分摊运费计入采购入库成本。购销单据制单中：借：原材料 279 贷：应付账款—暂估应付款 279 供应商往来制单中：借：应付账款—暂估应付款 279 应交税费—进项税额 21 贷：库存现金 300 19、24 日，由于办公室赵浩上外网，导致病毒入侵电脑，造成电脑不能正常开机经检测该电脑已完全不能使用，当日进行报废处理。

借：累计折旧 791.32 固定资产清理 9208.68 贷：固定资产 10000 20、25 日，由于公司已经购买财产保险，电脑损坏属于出险范围，今日收到保险公司赔偿电脑损失支票一张 5000.00，存入银行。同日办公室发文，为了教育员工，赵浩赔偿公司损失 1000 元，其余损失公司负担。财务部当日收到赵浩交来现金 1000.00 元。

借：现金 1000 银行存款 5000 营业外支出 3208.68 贷：固定资产清理 9208.68 21、26 号，由于仓库保管员发生人事变动，需要做一次盘点。盘点结果如下：

原料库盘点情况：木材盘点数量为：56 吨，海绵盘点数量为：15 块

成品库盘点数量与账面数量相同。

盘点单审核以后自动形成两张单据，盘盈形成其他入库单，盘亏形成其他出库单，在核算模块这两张单据进行制单。

盘盈凭证：借：原材料 635.4 贷：待处理财产损益――待处理流动资产损益 635.4 盘亏凭证：借：待处理财产损益――待处理流动资产损益 40 贷：原材料 40 22、26 号，题 8 中，采购的 6平方米木材，发票未到，经采购部门核实，本月不能来发票，需要估价处理，单价 120 元。

(采购模块输入单价――库存审核――存货记账――购销单据制单)借：原材料 720 贷：应付账款――暂估应付款 720

23、检查本月相关工作，有没有完成，然后，对采购、销售、库存模块结账，对材料库进行期末处理。

24、题 14，完工入库 1 套沙发，查询生产成本科目。通过账簿查询可得如下：

材料费＝158.3 人工费＝2700+378 折旧费＝790 总成本＝4026.3 这是总成本，把这个成本录入生产加工成本分配中。

根据产成品入库单制单，借：库存商品 4026.3 贷：生产成本 4026.3

25、计算成品出库成本。销售出库单记账――成品库期末处理－购销单据制单

借：主营业务成本 7326.3 销售费用 40 贷：库存商品 7366.3 对核算模块进行结账，所有的进销存业务就完成。

26、计提城建税、教育费附加.（可以通自动取数，也可手工计算，自动取数，必需之前的所有凭证记账）查询一下，应交税金是多少来计算，（销项－进项）X7%为城建税，3%为教育费附加

借：营业税金及附加（1445－607.5）X 10% 21.64 贷：应交税费――应交城建税（1445－607.5）X 7% 15.15 ――应交教育费附加（1445－607.5）X 3% 6.49

27、期间损益结转。

先设定本年利润科目，相关的凭证记账后，方可进行自动生成凭证处理。

28、编制相关报表。（资产负债表、损益表）

行业报表、新企业会计制度科目、损益表中，如果不是年初建账的情况，年中建账累计数的处理。

财务报表——新建——选择那个行业的哪张表——点击左下脚的“格式”为数据，菜单栏中选择“数据”——账套初始，录入关键字，整表重算。确认无误后，保存到磁盘上。

知识点汇总：

一、总账部分

1、总账日常业务流程：

填制凭证――出纳签字——总账凭证审核――总账凭证记账――总账期间损益结转――总账凭证记账（对于期间损益结转的凭证）――对账

2、总账凭证审核

切换操作员――总账――凭证――审核凭证――确定――确定――审核（菜单下有“成批审核”）

3、总账凭证记账

总账――凭证――记账――全选――下一步――记账（弹出期初余额表）――确认――记账

4、总账其间损益结转

⑴总账――期末――转账定义――期间损益――本年利润科目（3131）――确定 ⑵总账――期末――转账生成――期间损益结转――全选――确定――生成凭证保存

5、反记账：

总账――期末――对账－－在本界面 Ctrl+H，激活按钮――总账――凭证（恢复记账凭证）

6、总账――期末――对账――是否对账（双击左键“Y”）――对账（“对账日期”“对账结果”），有助于数据的检查

7、结账（反总账结账在本界面“Ctrl+Shift+F6”）

总账――期末――结账――下一步（开始结账）――对账（开始对账）――下一步（月度工作报表）――下一步（完成结账）――结账

二、各模块结账流程：

采购结账――销售结账――库存结账――核算结账――工资结账――固定资产结账――总账结账

1、相关模块进行月末结账注意点：

(1)采购结账－直接点击月末结账，货到票未到的采购入库单进行估价，单价的录入(2)销售结账－直接点击月末结账，是否还有未处理的发货单

(3)库存结账－直接点击月末结账，查看一下相关的单据，是否还有没有单价的单子，未审核的单子，结账后，不能再处理。

(4)核算结账－先进行月末处理然后进行月末结账，月末处理，需要相在单据记账后，方可进行。

(5)工资结账－直接点击月末处理

(6)固定资产－进行处理前，要计提折旧，与总账对账，是否相一致

2、反处理的流程（假定现在总账系统已经结账了）

（一）业务通：

核算模块取消月末结转：总账取消结账——下个月取消核算模块的上个月结账。核算模块取消月末处理：取消核算月末结账——当月取消当月的期末处理。采购、销售、库存取消结账：核算模块取消月末处理——到对应模块取消取消核算模块单据记账：核算模块取消月末处理——总账模块取消凭证记账，凭证审核

——核算模块删除凭证——取消单据记账。

采购、销售、库存修改单据：取消核算模块单据记账——库存模块取消单据审核——对应模块修改单据。

（二）、工资

取消工资模块月末处理：总账取消结账——下个月取消工资模块的上个月结账。

（三）固定资产

取消固定资产模块月末处理：总账取消结账——当月取消固定字资产模块的上个月结账。

业务模块的取消没有快捷键，在什么地方进行正向处理，在什么地方逆向处理。

第五篇：财务业务一体化练习题

财务业务一体化练习题

【企业基本情况】

（1）北京康德有限责任公司是一家工业企业，执行《企业会计准则》（2007年）。该公司的主营业务

为生产销售康德组合柜，并经国家税务部门认定为增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%，运

费增值税抵扣率7%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率3%，营业税5%。企业所得税核算采用

资产负债表债务法，除应收账款外，假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致，未产生暂时

性差异。增值税采用当月计提，下月初交纳的方式。全年汇算清缴，企业所得税税率25%。

（2）存货采用实际成本核算

（3）制造费用分配方法：由于该公司只生产一种产品，月末制造费用直接转入“生产成本”。

（4）个人所得税按九级超额累进税率计算代扣代缴。工薪所得个人所得税的费用扣除标准是2000元/

月。

（5）会计

核算中涉及的单位成本、费用分配率计算均保留两位小数。

（6）企业使用的暂估回冲方式为：月初回冲

（7）当月非暂估的采购业务要求使用结算单制单。

（8）当月暂估采购业务要求使用“应付暂估款”科目作为暂估科目。

（9）要求所有单据在相应模块生成凭证传递至总账

【账套已有信息】

1.账套代码：222

2.账套名称：北京康德有限责任公司

3.启用会计期： 2011 年 07 月

4.单位名称：北京康德有限责任公司，简称康德公司

单位地址：北京市海淀区畅通东路 18 号

法人代表：赵佳晨

邮政编码：100100

联系电话：62491288 传真：62491289

电子邮箱：kd@kangde.com.cn

页号税务登记号：***

5.本币代码：RMB；本币名称：人民币

6.企业类型：工业

7.行业性质：2007 年新会计准则，按行业性质预置科目

8.账套主管：杜莎莎

9.存货、客户、供应商需要分类核算，有外币核算（浮动汇率）；采购和销售流程使用标准流程

10.会计科目编码：4-2-2-2

11.客户分类编码：2-2

12.部门编码：2-2

13.结算方式编码：1-2，14.供应商分类编码：2-2，其他编码采用系统默认值；数据精度定义：2

15.系统启用：启用总账、固定资产、工资管理、购销存管理、核算，启用会计期间 2011-07-01

16：凭证类别：记账凭证

用户管理及权限

编号

姓名

杜莎莎账套主管

(1)公用目录设置

权限

密码

02(2)总账：除“审核”和“恢复记账前状态”、“出纳

马薇

签字”以外的所有权限

(3)往来、固定资产、工资管理、应收管理、应付管理、空

03 核算、采购管理、销售管理、库存模块的所有权限

李西现金管理、出纳签字、查询凭证、日记账查询

页号【练习信息】

一、基础设置

1、增加操作员及权限：

编号

姓名 04

权限

公用目录设置、总账、工资管理及固定资产所有权限

密码空

朱潜

2、增加职员档案：

部门编码

部门名称

生产车间

职员编号

501 502

职员名称

何晓阳

黄华

职员属性

管理人员

生产人员 05

3、增加供应商档案：

供应商

编号供应商名称

简称

北京多奇有

限公司多奇

*** 供应商

纳税人登记号

类编码

建行上地支

行

***3401

所属分

开户银行

账号

4、增加存货档案：

存货编码

存货代码

0401 0501 存货名称

运费

康德组合柜C

所属分类码

04 05

计量单位

元套

税率

7% 17%

属性

劳务费用

销售、自制

自由项

0401

0501 颜色

5、增加产品结构：父项编码

父项名称

康德组合柜C 生产车间

生产车间 0501

页号子项编码

子项名称

康德组合柜A

康德组合柜B 定额数量1

存放仓库

东区成品仓

0201 0202

6、新增会计科目：

科目编码

科目名称

港币

暂估应付账款

辅助核算

外币核算

供应商往来

账页格式

金额式

科目属性

借贷

受控系统

无无 100202

220202

7、指定“库存现金”为现金总账科目，指定“银行存款”为银行总账科目。指定“库存现金”以及“银

行存款”的下级科目为现金流量科目。

8、增加项目目录信息。

项目编号

项目名称

提现

所属分类码

0101

方向

流入 99

9、增加工资类别： “生产人员”启用日期7月1日

10、增加工资类别为生产人员的人员档案：

部门名称

人员编号

000000050

10000000502 人员姓名

何晓阳

黄华

人员类别

管理人员

生产人员

账号

中方人员

是是

是否计税

是是

工资停发

否否生产车间

生产车间

11、按照下表设置工资类别为管理人员的工资项目：

工资项目

基本工资

日工资

应发合计

事假天数

事假扣款

病假天数

项目类型

数字

页号

长度 10 10 10 10 10

小数 2 2 0 2 0

增减项

增项

其它

增项

其它

减项

其它

病假扣款

代扣税

扣款合计

实发合计

数字

数字 10 10 10 2 2 2

减项

增项

12、设置工资权限，将02 马薇设置为“生产人员”工资类别的工资类别主管。

13、按照下表设置工资类别为生产人员的工资项目：

工资项目

基本工资

岗位工资

应发合计

代扣税

扣款合计

实发合计

项目类型

数字

长度 10 10 10 10 10

小数 2 2 2 2 2

增减项

增项

减项

增项

14、按照下表内容进行工资类别为“管理人员”的工资计算公式定义（基本工资公式要求使用 iff 函数）

工资项目

基本工资

日工资

事假扣款病假扣款

公式定义条件

基本工资/21 日工资×事假天数

日工资×病假天数×0.2

销售部：3000 元；财务部：2500 元；行政部 3100：供应部：2700 元

15、按照下表内容进行工资类别为“生产人员”的工资计算公式定义（岗位工资公式要求使用 iff 函数）

工资项目

基本工资

岗位工资

公式定义条件

生产车间：1000

生产人员：500；管理人员：1000

16．设置固定资产选项：

（1）需要与财务系统进行对账，请设置对账科目。对账不平情况下不允许固定资产月末结账。

（2）月末结账前一定要完成制单登账业务。直接购入的固定资产可进行纳税调整，要求新增卡片制单时

自动带出科目：固定资产、累计折旧、进项税额

17．增加部门对应折旧科目：

部门编码

部门名称

财务部

页号

折旧科目

660203,折旧费 01

02 行政部

03 04

660203,折旧费

供应部

销售部

生产车间

660203,折旧费

660103,折旧费

510102,折旧费

18、录入固定资产期初：

固定资

产编号固定资

产名称类别

名称

所在部门

增加方

使用状况在用

平均

年限

法（一）

2001-12-23

4000000.00

1824 000.00

使用

年限

折旧

方法

开始

使用

日期

原值

累计

折旧卡片

编号

0000

式

00001 大厂房

房屋

建筑

生产

车间

在建工 1

0000

程

转入

00002 小厂房

房屋

建筑

生产

车间

在建工

在用平均

年限

法（一）

2009-01-20

560000.00 6496 0.00 2

程转

0000

入

00003 电脑

办公

设备

销售

部

直接购

在用平均

年限

法（一）

2010-09-20

10020.00 1397.79 3

0000

入

00004 汽车

运输

供应

直在 5

平均

2011-220000.00

1425

页号 4

工具

部接购

用年限

法（一）

2-15 6.00

入

19.录入采购期初余额：

供应单位

北京启达

有限公司

仓库

原材料仓

存货名称

三合板

入库单号

0000000001 入库日期

2011-04-11

数量

500

单价

金额

7500

20.录入存货期初余额：仓库

仓库名

称原材料

仓存货

大类

01 存货编

码 0101

存货名

称铁板

计量

单位

平方

米

数量

单价

金额

存货科

目

入库日期

编码

01 4590 45 206550

1403 2011-06-21

原材料

仓原材料

仓东区成品仓 01 0102 实木

平方

米

3234 26 84084 1403 2011-05-30

01 01 0103 三合板

平方

米

5643 15 84645 1403 2011-06-03

02 02 0201 康德组

合柜A

套 1731 1780 3081180

1405 2011-06-26

21．根据以下资料，完善对应期初余额。

输入供应商往来期初余额：发票号

开票日期

凭证

号

供应商

部门名称

科目编

码

摘要

方向

存货名称

数量

单

价

金额

税额

价税

合计

页号 00060313

2010-12-02 记-20

北京启

供应部

22020

1采购铁板

贷铁板

1000 45 45000 7650 52650

00071235

达有限

公司

2010-12-21 记-46

河北黑

供应部

220201

采购实木

贷实木

1500 26 39000 6630 45630

输入有关会计科目期初余额。

宇有

限公司

科目编码

1001 1002 100201 100202 1003 1011 1012 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1201

科目名称

库存现金

银行存款

人民币

港币

存放中央银行款项

存放同业

其他货币资金

交易性金融资产

买入返售金融资产

应收票据

应收账款

预付账款

应收股利

应收利息

应收代位追偿款

页号

方向

借借借借借借借借借借借借借借借

年初余额

34522.79 3243252 3243252

期初余额

34523.09 3243252 3243252

79411.7 79411.7 1211 1212 1221 1231 1303 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1601 1602 1603 1604 1605 1606 2001 2201 2202 220201 220202 2203 2211 221101 221102 221103 221104 221105 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 222102 222103 222104 222105 应收分保账款

应收分保合同准备金

其他应收款

坏账准备

贷款

材料采购

在途物资

原材料

材料成本差异

库存商品

发出商品

商品进销差价

委托加工物资

周转材料

固定资产

累计折旧

固定资产减值准备

在建工程

工程物资

固定资产清理

短期借款

应付票据

应付账款

人民币

暂估应付账款

预收账款

应付职工薪酬

工资

职工福利

职工教育经费

社会保险

住房公积金

应交税费

应交增值税

进项税额

转出未交增值税

销项税额

进项税额转出

未交增值税

应交所得税

应交城市维护建设税

应交教育费附加

页号

借借借贷借借借借借借借借借借借贷贷借借借贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷

56000 480000

536000

105780 98280 7500 67000

4790020 1913614

4790020 1904613.79

3081180

375279

700

222106 2231 2232 2241 3202 4001 400101 400102 4002 400201 4101 410101 4102 4103 4104 410401 4201 5001 500101 500102 500103 5101 510101 510102 6001 6011 6301 6401 6402 6403 640301 640302 6411 6421 6501 6502 6601 660101 660102 660103 6602 660201 应交个人所得税

应付利息

应付股利

其他应付款

被套期项目

实收资本

人民币

港币

资本公积

资本溢价

盈余公积

法定盈余公积

一般风险准备

本年利润

利润分配

未分配利润

库存股

生产成本

直接材料

直接人工

制造费用

职工薪酬

折旧费

主营业务收入

利息收入

营业外收入

主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

城市维护建设税

教育费附加

利息支出

手续费及佣金支出

提取未到期责任准备金

提取保险责任准备金

销售费用

职工薪酬

广告费

折旧费

管理费用

职工薪酬

页号

贷贷贷贷借贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷借借借借借借借贷贷贷借借借借借借借借借借借借借借借

2439572 2439572

550000 550000

6000000 6000000

660202 660203 660204 660205 办公费

折旧费

物料消耗

差旅费

借借借借

22、采购、存货记账

页号

二、2011年7月经济业务账务处理

运用T3软件，对北京康德有限责任公司2011年7月发生的经济业务进行账务处理。

由于该企业采用月初回冲，所以，在期初记账之后，系统会自动生成一张红字回冲单冲销期初的采购

暂估入库。

（此业务为纯物流业务，流程：核算管理—>购销单据制单）

借：原材料-7500

贷：应付账款——应付暂估款

-7500 1．7月1日，收到北

京华远公司所欠货款79411.7元。结算方式：转账支票。

（此业务为纯资金流业务，流程：销售管理—>收款结算—>填制收款单—>核销—>核算管理—>客户往

来制单

（核销制单））。

答案：借：银行存款 79411.7

贷：应收账款

79411.7 ．7月2日，刘启借

款1000元，现金支付。

（纯总账业务，只要在总账中填制凭证即可。）

答案：借：其他应收款 1000

贷：库存现金

1000

．7月3日，提取现金2000元。

（与上题相同）

答案：借：库存现金 2000

贷：银行存款

2000

．7月

4日，收到4月11日采购三合板发票，北京启达有限公司，数量：250个，单价：18元。本币金额4500 税额 765 价税合计 5265 发票号：01243234。

（资金流冲销期初暂估业务，需与之前的入库单结算，由于发票未全额到，只结算一半。流程：采购管

理—>填制采购发票（专用发票）—>采购结算（只结算一半数量）—>核算管理—>供应商往来制单（发票

制单））

答案：借：应付账款—暂估应付款 4500

页号

应交税费—应交增值税—进项税额

765

贷：应付账款—人民币

5265

5.7

月5日，行政部购买办公用品300。

（纯总账业务，只需在总账中填制凭证）

答案：借：管理费用 300

贷：库存现金 300

6.7 月6日，向河北阳光

有限公司发出康德组合柜A 5套，无税单价5600元，金额28000元，税额4760元，价税合计32760元。货款使用该公司预付款进行支付。

（资金流与物流同时发生业务，需通过库存管理模块，流程：销售管理—>填制销售发票（自动生成销

售发货单）—>预收冲应收—>库存管理（审核销售出库单）—>核算管理—>正常单据记账—>购销单据制单

—>客户往来制单（发票制单和转账制单））

答案：借：应收账款 32760

贷：主营业务收入

28000 应交税费—应交增值税—销项税额 4760

借：预收账款

32760

贷：应收账款

32760 借：主

营业务成本

8900 贷：库存商品

8900

7.7月7日，刘启出差归来报销差旅费900元，借款余额100元交换还财务部。

（纯总账业务，只需在总账填制凭证）

答案：借：库存现金 100 管理费用—差旅费 900

贷：其他应收款 1000 ．7月8日，交纳上

月增值税56000、所得税480000。

（与上题相同）答案：借：应交税费—未交增值税

56000

页号

应交税费—应交所得税

480000

贷：银行存款—人民币

536000

9．7月9日，向北京

多奇有限公司购买原材料，原材料已入库，发票已到，存货实木数量600 单价27元金

额16200 税额2754 价税合计18954 发票：采购发票号0021435。运费发票尚未收到。

（资金流与物流同时存在的采购业务，需将两笔业务合并生成凭证，流程：采购管理—>填制采购发票

— >流转生成采购入库单—>采购结算—>库存管理（采购入库单审核）—>核算管理—>正常单据记账—>购

销单据制单）

答案：借：原材料 16200

应交税费—应交增值税—进项税额 2754

贷：应付账款—人民币

18954

10.7 月10日，收到4

月11日采购三合板发票，发票号002563 供应商：北京启达有限公司，数量：250个，单

价：18元本币金额4500 税额 765 价税合计5265。

（纯资金流冲销期初另一半暂估业务，需做暂估成本处理，流程：采购管理—>填制采购发票—>采购结

算（结算剩余一半数量）—>核算管理—>暂估成本管理—>购销单据制单—>供应商往来制单）

答案：借：应付账款—暂估应付款

4500

应交税费—应交增值税—进项税额 765

贷：应付账款—人民币

5265

借：原材料 9000

贷：应付账款—暂估应付款

9000

11.7月11日，加工产

品康德组合柜B 50套，预计完工日期7月14日，本次领料、签收25件领料单：实木，铁板数量50。要求：使用生产加工单。

（纯物流业务，通过生产加工单生成材料领用单，流程：库存管理—>填制生产加工单（保存）—>领料

（本次领用25套材料）—>分单—>签收—>审核—>材料出库单审核—>核算管理—>正常单据记账—>购销单

据制单）

答案：借：生产成本—直接材料

1779

贷：原材料 1779

页号 12.7月12日，7月9日采购原材料-实木运费发票已到，商品实木发票运费300 发票号003251 供应商：

多奇按金额分摊。（运费发票按7%进行抵扣）

（纯资金流业务，采购入库单与发票已结算，需通过费用折扣结算进行运费分摊，且，需进行暂估成本

处理，生成出入库调整单调整原入库成本，流程：采购管理—>填制运费发票—>费用折扣结算（按金额分

摊）—>核算管理—>暂估成本处理—>购销单据制单（入库调整单）—>供应商往来制单（发票制单））

答案：借：原材料 279

贷：应付账款—暂估应付款 279

借：应付账款—暂估应付款 279

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：应付账款—人民币

300 13.7 月13日，支付广

告费4000元，银行存款支付。

（纯总账业务，只需在总账中填制凭证）

答案：借：销售费用—广告费 4000

贷：银行存款—人民币

4000

14.7月14日，加工康

德组合柜B，将剩余材料一次性领齐并于当日完工入库。

（纯物流业务，通过生产加工单生成材料出库单，流程：库存管理—>打开生产加工单—>领料（剩余25

套材料—>分单—>签收—>审核—>流转生成产成品入库单—>入库单审核—>材料出库单审核—>核算管理

—>正常单据记账（材料出库单记账，产成品入库单由于没有单价，无法记账，月末处理））

答案：借：生产成本—直接材料

1780.75

贷：原材料 1780.75

15.经公司股东会研究

决定增资，由香港史迪环球有限公司注资，人民币：500，000.00，7 月 16 日收到银

行进账通知，并于当日按当天汇率结汇。中行港币与人民币的当日价是 100 元港币兑换 83 元人民币。(修

改了港元符号)

（纯总账业务，只需在总账中填制凭证）

答案：注资凭证借：银行存款—港币

500000

页号贷：实收资本

500000

结汇凭证借：银行存款—人民币

500000 贷：银行存款—港币

500000

16.7月16日，销售给河北阳光有限

公司的康德组合柜A 有一套，因质量不合格，被退回，银行存款支付退

货款项。

（资金流与物流同时存在，需通过库存。流程：销售管理—>填制红字销售专用发票（现结）—>库存管

理（审核红字销售出库单）—>核算管理—>正常单据记账—>购销单据制单—>客户往来制单）

答案：借：主营业务成本-1780

贷：库存商品-1780

借：银行存款—人民币

-6552

贷：主营业务收入

-5600 应交税费—应交增值税—销项税额

-952

17.7月16日，供应部购入

电脑一台，卡片编号：0005

固定资产名称：电脑购入方式：直接购入部门：供应部原值：6000 增值税1020 共计7020 净残值率7%。

（固定资产增加业务，流程：固定资产—>资产增加—>批量制单（或即时制单）

答案：借：固定资产 6000

应交税费—应交增值税—进项税额

1020

贷：银行存款—人民币

7020

18.7 月16日，固定资

产计提折旧费用。制单并完成审核记账处理。（要求：通过固定资产模块生成凭证。）

（固定资产折旧计提在固定资产模块完成，流程：固定资产—>计提折旧—>批量制单（或即时制单））

答案：借：管理费用—折旧费 3564

销售费用—折旧费

155.31 制造费用—折旧费

18240

贷：累计折旧

21959.31

页号

19.7月19日，采购原材料。入库后发现其中三件质量不合格，当日退回。（此业务为暂估业务。，存货—铁

板成本单价 50 数量 400件仓库：原材料仓供应商：北京启达有限公司）。）

（此业务为暂估业务，直接填入暂估成本，冲销退货。流程：采购管理—>填制红蓝字入库单—>采购结

算（结算时只选择入库单结算）—>库存管理（审核红蓝字入库单）—>核算管理—>正常单据记账—>购销

单据制单（合并制单））

答案：借：原材料 19850

贷：应付账款—暂估应付款 19850

20.7 月 21 日，由于行政部蒋斌上外网，导致病毒入侵电脑，造成电脑不能正常开机，经检测该电脑已完全不能使用，当日进行报废处理。

（固定资产清理业务，在固定资产进行报废处理，后续的固定资产清理处理在总账中完成。流程：固定

资产—>资产减少—>批量制单（生成报废凭证））

答案：资产减少：

借：固定资产清理 8466.90 累计折旧 1553.1

贷：固定资产 10020.00

21.7 月 25 日由于公司已经购买财产保险，电脑损坏属于出险范围，今日收到保险公司赔偿电脑损失支票一张 5000.00，存入银行。同日行政部发文，为了教育员工，蒋斌赔偿公司损失 1000 元，其余损失公司负担。财务部当日收到蒋斌交来现金 1000.00 元。

（固定资产清理后续处理在总账中填制凭证即可）

答案：借：银行存款 5000.00

贷：固定资产清理 5000.00 借：现金 1000.00 贷：固定资产清理

借：营业外支出 2466.90 贷：固定资产清理 2466.90

22.7月25日，计算本月工资，并分配本月工资费用。

要求：生产车间工资（用于生产康德组合柜B产品）由生产人员工资类别计提；其他部门工资由管理人员

工资类别计提。计提分配方式：分配到部门；核算部门：所有部门；计提会计月份：2011.07；制单时合并

科目相同、辅助项相同的分录。本月考勤情况：蒋斌请事假1天；朱潜请病假3天。

（工资计提业务，需在工资变动中填入考勤结果，后生成计提凭证。流程：工资管理—>工资变动—>工

资分摊（生成计提凭证））

页号

答案：

借：销售费用—职工薪酬

6285.72 管理费用—职工薪酬

22628.58

贷：应付职工薪酬—工资

28914.3

借：生产成本—直接人工

3500

贷：应付职工薪酬—工资

3500

23.7月25日，分摊福

利费。计提比例为14%。

要求：生产车间养老保险（用于生产康德组合柜B产品）由生产人员工资类别计提；其他部门养老保险由

管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录。

（操作方法与上题相同）

页号答案：

页号 24.7月25日，分摊职工教育经费。计提比例为2.5%。（要求：生产车间职工教育经费由生产人员工资类别

计提；其他部门职工教育经费由管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录）

答案：

25.7月25日，分摊工会经费。计提比例为2%。（要求：生产车间工会经费由生产人员工资类别计提；其他

页号部门工会经费由管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录）

答案：

页号 26.7月25日，分摊养老保险。计提比例为15%。（要求：生产车间养老保险由生产人员工资类别计提；其他

部门养老保险由管理人员工资类别计提。制单时合并科目相同、辅助项相同的分录）

答案：

27.7 月25日，计提个人所得税。

（在工资模块查询金额后，在总账填制凭证即可）

页号答案：借：应付职工薪酬—工资

619.88

贷：应交税费—应交个人所得税

28.7月25日，制造费用转生产成本。使用自定义转账功能进行凭证生成

答案：

29.7月26日，7月11日生产加工的康德组合柜B产品进行完工入库。计算产成品成本并生成凭证。

（通过相关科目查询成本数据，反填入产成品入库单中，因为使用生产加工单生成的产成品入库单，所

以成本通过生产成本分配功能进行反填成本操作。）

页号

答案：

30.7

月27日，业务拓展需要，将康德组合柜A和康德组合柜B组装为新产品：组装康德组合柜C10套，颜色为

白色。

要求：使用组装单。此业务不考虑人工成本和制造费用。

（组装业务中，组装前与组装后的存货都为产成品。流程：库存管理—>填制组装单（自动生成其他出

入库单）—>核算管理—>特殊单据记账。由于不考虑人工成本和制造费用，所以，不需填制凭证）

31.7 月28日，签订销售合同，向北京华远有限公司销售康德组合柜C10套，并预收50%货款，存货：康德组

合柜C 数量：10 含税单价12000 价税合计120000 预收60000 结算方式：转账支票结算单号00674。

（物流与资金流并存业务，需通过库存审核。流程：销售管理—>填制销售订单—>收取订金—>核算管

理—>客户往来制单—>核销制单—>生成收款凭证）

答案：借：银行存款—人民币 60000

贷：预收货款 60000

32.7 月31日，期末使

用系统自动结转期间损益。

（总账—>期末—>转账生成—>期间损益结转—>全选/包含未记账凭证—>生成凭证）

页号

答案：

33.7月31日，计提本月增值税。

（由于结果不同，该业务入账的科目不同，所以，直接查询科目结果计算后直接填制凭证）

答案：

34.进行出纳签字、凭证审核以及凭证记账操作。

（注意操作人员的选择，03李西出纳签字，01杜莎莎审核凭证、记账、结账）

页号 35.各个系统结账。要求：工资系统要求做工资类别汇总操作。

三、报表

36.资产负债表

37.利润表

页号

一体化财务管理制度（5篇可选）

第一篇：一体化财务管理制度

第二篇：赵庄镇乡村卫生服务一体化财务管理制度

第三篇：南阳乡村卫生服务一体化财务管理制度

第四篇：财务业务一体化试题

第五篇：财务业务一体化练习题

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