空白票据制度安全问题

第一篇：空白票据制度安全问题

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空白票据制度安全问题

一、空白票据的产生

空白票据指票据行为人仅在票据上签章，而将票据上其他必须记载事项的全部或一部分授权他人日后予以补齐，补足后即产生正常票据的效力，又称为空白授权票据。由于该种票据存在若干必要记载事项空缺，因而英美法上称此票据为未完成票据或不完整票据。德国票据法上称为空白票据，日本票据法上则称其为 “白地手形”。

显而易见，空白票据与票据法严格形式主义的规定不相一致，与现行票据制度的要式性、设权性理论设计相冲突。票据上的记载事项，一方面在于明确持票人的权利;另一方面亦在明确债务人的义务。若票据上记载事项不完全，则双方权利义务均无法确定，票据关系也没有根据确立。各国票据法最初都拒绝承认空白票据。今天，法律之所以一定程度上认可空白票据，完全是由商业实践所促成的。在实践中，由于经济上的需要，出票人在出票时不能确定某项必要记载事项而又必须将票据交出，于是先行签发票据而将该不能确定的事项不记，留待持票人以后填补。例如，出票人甲向乙购货，因价款一时尚未确定，法律咨询s.yingle.com

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由于甲乙二人互相信任，甲仍先行签发汇票一张，将金额不填交给乙，以后乙于价款确定后自行填上金额，向付款人处请求付款(或承兑)。再或者甲乙一时难以确定提示付款日期，或为摆脱票据法对提示付款期限的限制，出票人会签发欠缺出票日的空白票据以阻止时效进行。空白票据的产生是建立在票据关系人之间高度信任的基础上的。如果没有对他人会遵守诚实信用原则的信任，空白票据出票人是不会毫无理性地预留空白而授权他人日后填补的。同时，空白票据作为商人们的发明，是为了实现交易的便捷、迅速和利益最大化。如果只有等确定了交易的一切内容或待双方满意的交易条件成熟时，方可签发票据的话，可能会因此失去许多交易机会或者使交易的成本增大，这不符合市场经济效率的原则。

二、空白票据流通的不安全性

空白票据的产生尽管满足了商事交易快捷等要求，但它也存在一个最大的不足，就是容易导致交易的不安全性。目前，虽然空白票据制度已经为世界上主要国家、地区的票据法及国际公约所认可，但是我国票据立法仍然采用狭窄的、有限的空白票据制度，只承认空白支票。我国之所以对空白票据的立法采用保守态度，固然因素很多，但笔者认为其中最关键的一个因素就是空白票据的使用具有不安全性。

第一，空白票据的持票人可能滥用补充权。空白票据在依授权补

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记完成后，就成为完全票据，与自始即为记载完全的票据有着同样的法律效力。所以，持票人当然可依此票据行使其票据权利;而且该票据对补记完成前的任何票据关系人都有约束力，出票人及其他债务人不得以票据发行时欠缺要件为事由进行抗辩。空白票据的补充，应在补充权授予契约所规定的范围进行，如补充权人补记的内容与实际授权不一致，则构成补充权的滥用。经常可能发生的补充权滥用，主要表现为超过约定的数额补记票据金额。这样就必然导致票据责任纠纷，影响票据流通的安全性。目前，对于持票人滥用补充权行为的性质仍需做进一步的探讨。

第二，空白票据的单纯交付转让，无法显现票据流通过程中的所有持票人。空白票据不载明收款人名称，持票人无需背书转让，只需单纯交付即可发生票据转让的效力。这样导致最后持票人的所有前手(除出票人)的名称不显示于票据上，无法追究他们的票据责任，从而增大票据风险责任，影响票据流通的安全性。

第三，空白票据可能不填写收款人名称，票据一旦遗失、被盗，外观上无法证明应为何人所有，持票人容易丧失票据权利，影响票据流通的安全性。因此，对空白票据应如何救济需进一步探讨。

第四，空白票据被盗或遗失，辗转流入持票人手中，若持票人基于恶意或重大过失取得该票据并对欠缺进行补充，这时持票人能否获

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得票据权利?若持票人出自善意取得有关票据并对其欠缺加以补充，这时持票人又能否获得票据权利?对于这两个问题，将关系到空白票据流通的安全性。

三、增强空白票据流通的安全性

英国著名法学家霍布斯曾说“人的安全乃是至高无上的法律”。安全是一切法律的基本价值取向，“追求安全的欲望促使人类寻求公共保护，以抑制对一个人的生命、肢体、名誉和财产所谓的非法侵权。”安全有助于使人们享有诸如生命、财产、自由和平等其他价值的状况稳定化并尽可能地持续下去。因此，探讨如何增强空白票据流通的安全性问题是非常有必要的。

第一，明确滥用空白票据补充权的法律责任。例如，甲向乙借贷，乙要求甲先在支票上签名或盖章，将空白票据交付于乙作为保证，乙在甲未如期清偿债务时，在支票上填充出票日及高出债权额数倍的金额进行付款提示。这时，乙的行为就属于滥用补充权，乙应承担什么样的法律责任呢?首先，空白票据签发人甲对滥用补充权的乙，不承担不当补充文义的责任，仅承担约定范围内的契约责任。其次，如果乙将此票据又转让于毫不知情的善意第三人丙，空白签名人甲对该第三人丙则必须负票据上的责任，不得以乙滥用补充权为由对善意第三人主张抗辩。因为甲与乙之间的补充权授予契约属票据的基础关系，法律咨询s.yingle.com

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基于票据的无因性原则，因基础关系产生的抗辩只能在直接当事人之间提出，对善意第三人不得主张。但是空白票据签发人甲虽不能免除对善意第三人丙的票据责任，但其对直接相对人乙可主张损害赔偿责任。最后，持票人滥用空白票据补充权构成犯罪的，还应该依有关变造票据的规定，追究刑事责任。

第二，完善空白票据遗失救济途径。空白票据如果不慎遗失，持票人容易丧失票据权利。我国《票据法》在对待票据丧失补救措施上，采取了开放式的立法例，即将国际上现存的主要补救措施即申请公示催告、提起诉讼、挂失止付一并规定在法律上。除了法律有特别规定外，由失票人根据失票的具体情况来选择。空白票据被盗或遗失，可以申请挂失止付。但是对于空白票据遗失或被盗能否由失票人申请公示催告，学理上以及实践中均有争议。笔者认为，空白票据失票人申请公示催告在程序上不存在障碍。但是空白票据公示催告的法律后果与一般票据公示催告的法律后果不同。一般票据在公示催告期间如果无人申报权利，失票人即可向法院申请作出除权判决。然后，根据除权判决失票人可以要求付款人履行付款义务。但是空白票据失票人不能根据除权判决向票据义务人主张票据权利。因为空白票据在补充完整以前，是不能向票据义务人要求履行票据上的义务的，只有补充完毕才具有与完成票据一样自始有效的效力。所以，空白票据除权判决恢复的只是持票人的补充权，然而在没有票据的情况下，失票人是无法行使补充权的。据此，失票人可向出票人请示签发新的票据。空白

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票据遗失能否通过诉讼来进行救济呢?依票据法理论，空白票据的失票人对所丧失的尚未补充完整的空白票据不能行使票据权利，因此无权提起有关的票据权利诉讼;但空白票据的失票人可以提起普通民事诉讼。该诉讼可以出票人或非法持有票据的人为被告，请求出票人补发一张票据或请求非法持有票据人返还票据。

此外，除法律明令禁止或限制的流通物外，对于其他“可以在市场上流通的物”也不能排除善意受让人为再转让的可能，如赋予原所有权人追回的权利，无异于是要求受让人对在此之前的每一笔交易有调查核实的义务，这既增加了交易的成本，也使相关当事人丧失对正常交易秩序的信心。另外，相比较原所有权人对侵权行为人主张损害赔偿，原所有权人对于善意受让人等正当占有人主张返还，在技术上要复杂得多。比如，原所有权人以支付价金为对价主张善意受让人返还，而所付价金的补偿仍需有侵权行为人的赔偿予以补偿，如果原物已对原所有权人失去意义，原物的返还也就毫无意义。因此，赃物不适用善意取得制度原则具有不合理性。而从各国票据法的规定来看，对民法这一规定进行了修正，如我国《票据法》第12条规定：“以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情况，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。持票人因重大过失取得不符合本法规定的票据的，也不得享有票据权利。”

第三，加强对空白票据善意持票人的保护。空白票据被盗或遗失，法律咨询s.yingle.com

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辗转流入持票人手中，若持票人基于恶意或重大过失取得该票据并对欠缺进行补充，这是持票人不应该享有的票据权利。因为票据虽具有无因性，但倘若规定恶意持票人享有票据权利，将有悖于公正和诚实信用原则。恶意持票人给正当持票人造成损失的要承担民事赔偿责任;构成犯罪的还要承担相应的刑事责任。

若持票人出自善意取得有关票据并对其欠缺加以补充，这时持票人又能否获得票据权利?票据权利善意取得，也称票据权利的善意受让，指的是票据受让人依票据法所规定的票据转让方式，善意地从无处分权人之手取得票据，从而享有票据权利的一种法律现象。导致善意取得的情形主要有：(1)逾越补充权范围之情形。空白票据出票人授权受票人进行补充，而受票人逾越权限进行补充然后再转让于善意第三人，通常是增大金额数目。此时，空白票据的出票人应该向善意持票人承担票据上记载的金额责任。因为授权契约乃属票据外之契约，是票据生效的原因关系。基于票据是无因证券，故出票人不能以补充权人逾越补充权限而向善意持票人提出抗辩。(2)非法占有票据之情形。所谓非法占有票据是指以欺诈、偷盗、胁迫、抢夺(劫)等非法手段将他人的票据据为己有。在民法中，如让与人是以偷盗、欺诈、胁迫、抢夺(劫)、拾得等方法取得对动产占有的，即使受让人受让时为善意，仍不能取得该动产的所有权，并对原所有权人负返还义务。但笔者以为，以“保护所有人利益，维护社会的正常秩序”为理由，并没有足够的说服力。善意取得制度创设的前提就在于牺牲动产原所

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有权人的利益，来换取交易秩序的稳定(即维护动产的动的安全)，正常的社会秩序也包括由善意取得所确立的合理的交易秩序在内。

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第二篇：票据法案例(空白票据)

票据支票遭拒付

案情简介

某有限责任公司遗失空白转帐支票一张。

2003年4月1日，青年甲持该空白转帐支票到某百汇商厦购买物品，价值合人民币1万2千4百元。

某百汇商厦售货员根据该青年提示填写了支票，包括开户银行名称、签发人帐户、用途及大小写金额等事项。其中大写金额中的“百”字错写。

4月2日，某百汇商厦财务持该支票到银行转帐，银行以帐户不符退回支票。

某百汇商厦凭支票上的印鉴要求某有限责任公司偿付货款。某有限责任公司以该支票已作废为由拒绝绝支付，某百汇商厦遂起诉。有2种意见：

第一种意见认为：某有限责任公司违反有关金融法规，擅自签发预留印鉴的空白支票，且未妥善保管该支票。在该支票遗失后，又未按《民事诉讼法》规定的公示催告程序宣告票据无效，致使他人冒用该支票购物，对此某有限责任公司应承担责任。

另一种意见认为：虽然某有限责任公司遗失空白转帐支票，但是，某百汇商厦不能仅凭一张作废的支票，请求某有限责任公司承担责任。

本案参考结论

某有限责任公司应对此负责。

参考理论分析

本案争议的焦点是谁应对空白转帐支票被他人冒用购物负法律责任。

(1)某有限责任公司签发预留印鉴的空白转帐支票系违法行为。

国务院1988年12月19日发布的《银行结算办法》明确规定支票应按规定填写，“未按规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。”

中国人民银行《关于不得签发空白支票的补充规定》以及《转帐支票使用须知》均强调“不得签发预留印鉴的空白支票。”

某有限责任公司却无视上述规定，违法签发预留印鉴的空白支票。

(2)某有限责任公司未妥善保管支票，支票遗失后，又未按法定公示催告程序宣告票据无效。某有限责任公司辩称支票已作废没有法律依据。《民事诉讼法》第193条规定：“按照规定可以背书转让的票据持有人，因票据被盗、遗失或者灭失，可以向票据支付地的基层人民法院申请公示催告。”第197条规定：“没有人申报的，人民法院应当根据当事人的申请，作出判决，宣告票据无效。判决应当公告，并通知支付人”。可见宣告票据无效只能通过公示催程序由法院作出，票据当事人单方面声明票据作废的做法是没有法律效力的。本案某有限责任公司在空白支票遗失后，未采取法定补救措施，致使支票被他人冒领，对此，某有限责任公司应承担责任。

（3）某百汇商厦工作人员因工作失误，填写支票时错写“百”字，不是本案支票被他人冒领的原因，只能造成银行退回支票，不会造成他人冒用支票购物的必然结果，其行为仅属工作上的失误，所以不能免除某有限责任公司的民事责任。某百汇商厦要求某有限责任公司赔偿货款损失的请求，符合法律规定，应该予以支持。

第三篇：医院票据制度

医院

收款票据管理制度

一、收款票据的种类及使用范围

财税部门统一监制的收款票据：包括统一票据和专用票据两大类。统一票据有行政事业性收费统一票据、往来款收款收据，由出纳从会计处领取后保管使用。专用票据是门诊收款收据、住院收款收据等，主要由门诊收费人员从会计处领取后保管使用。

二、收款票据的申印、购领

医院使用的统一票据，由主管会计向卫生局计财股申请办理领购票据手续。医院使用的专用票据，由主管会计持财政票据申请审批表经过卫生局核准的种类、数量及购票方式向县非税局提出印制票据申请。收费票据的申印、购领应按规定先审批、后印刷，并依照政府采购的要求在指定定点单位印制。

三、收款票据的领用登记

1、医院购入票据后，由财务科组织验收入库，并由票据管理员登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、数量等。

2、收款员领取收费票据时要注明领用时间、起止号码、数量、名称等内容，并在票据登记薄上签字。

3、统一票据只能由出纳领用。

四、收款票据退费、作废的规定

1、收费票据退费的规定

1）由有关临床医技等业务部门提交退费申请，交门诊收费处或出院结账处审批。

2）退费申请者必须向收费人员提供原缴费凭证，审批手续齐全后方可办理退费。

2、作废票据要求一式几联均齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项，作废后应在票据上简要说明作废原因。

五、收款票据的核销

1、交回的收款收据存根联，会计必须及时办理注销登记。销号时以存根联为依据。

1）门诊收款收据：以审核后的门诊收费员已缴款的收款收据区间号码为依据。

2）住院收费收据：以经审核后的住院收费日报表中的收款收据区间号码为依据。

3）统一收款收据：以领用人交回的存根联为依据，并与记帐联金额逐张核对。

2、领用收款票据未核销的，除特殊原因外，不得再予领取。

六、收款票据的管理

1、收款票据由后勤科指定会计负责验收、登记保管和核销结报。出纳不得兼任票据管理员。

2、医疗收费票据只限于在医院进行医疗服务时使用，非医疗业务活动，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造收费票据，不得私刻监制章，未经财政部门批准不得自行销毁收款票据和存根。

3、会计对收款票据的库存数和尚在使用人员手中的未使用票据要定期核对。票据的领、发、存登记薄须保存5年。

4、票据或存根出现遗失、短少的情况，应及时向同级财税部门报告，必要时应在报刊上声明作废。

第四篇：幼儿园安全问题制度1

幼儿园安全问题制度范文一

一、安全防护小组负责全园安全保卫工作，定期召开会议，每逢假日前对全园教职工进行安全教育。

二、实行领导带班，行政24小时值班制度，负责对全园各部门安全防护工作进行巡视，检查并记录，发现隐患及时解决。

三、节假日安排专人值班。

四、静园后及节假日，门卫及值班人员要对全园进行巡视，做好交接班记录。

五、重点部门要随时关锁好门窗(会议室、电脑室、库房)等确保安全。

六、值班人员要了解消防栓的位置，会使用消防栓，灭火器。

七、严格执行幼儿接送制度，开大门后、门卫、值班人员要坚守岗位，防止幼儿擅自离开。

八、使用电器、机械设备要严格执行操作规程。

九、工作人员下班时要关好门窗、水龙头、电灯、电灯、电扇、录音机、洗衣机、电视机、煤气等，检查完毕将门窗锁好，下班后值班人员要对全园进行一次巡视，做好防火、防盗工作。

十、园内出现安全事故后要追究责任，根据情节轻重，责任大小给予不同处罚。

幼儿园安全问题制度范文二

一、幼儿园安全保卫工作

(1)推进安保工作。聘用正规保安人员或选用年富力强、责任心强、防范能力强的男同志担任门卫，同时安排教职员工在上学、放学学生集中出入时，到校门口维持秩序。

(2)完善安保设备。在校门口、学生宿舍等重点区域安装视频监控探头，安排人员在后台值守，及时处置异常情况。为值守保安和门卫配备橡皮警棍、防割手套等必要的防护器械，有效应对各种突发情况。

(3)落实管理措施。健全门卫制度，严格落实外来人员准入制度。寄宿制学校要加强晚间校园管理，加大校园巡查力度，要配备教师或管理人员专门负责管理、保卫学生宿舍，坚持晚点名、查铺登记、值守等安全管理制度，确保学生安全。

(4)加强值班巡逻。各学校每天要有一名学校领导值班，值班学校领导要坚守岗位，认真履行职责。同时要安排一定数量的教职员工及保安值班，做好校内巡逻工作，遇有情况，能及时处理。上学、放学时段，当日值班领导、教师和保安必须在校门口值守，有序引导、护卫学生。在校门口及校园周边如发现异常情况要及时向当地派出所报告，并采取果断措施。学校放学以后，须检查教室及校园内有无学生逗留，发现有学生逗留的，须及时通知班主任教师做好学生离校工作。

二、进一步加强学校安全隐患的排查工作

1、按照上级部门有关要求，与其它学校密切配合安全保卫工作，并学习其它兄弟学校优秀的安保经验。

2、主动邀请公安派出所干警协助，认真查找学校安全保卫方面存在的问题与隐患，堵疏补漏，防患未然。

3、做好校园管制刀具的排查收缴、校内不稳定因素的排查、周边不稳定因素排查工作。同时，认真对学校防范设施设备和制度措施进行排查，做好查漏补缺工作。

4、对地处交通复杂路段的学校，在上学、放学等时段，主动邀请交警部门派员维护校园门口道路交通秩序，引导安全通行，严防交通事故。

三、进一步深化安全防范教育

积极开展心理疏导和安全防范教育，围绕一些涉校涉生典型案件，开展针对性的心理疏导和防范教育，切实将防范技能、安全常识传播到每一位师生，提高广大学生和教师的自防能力。要通过召开家长会、家校通、发放给家长一封信等形式，引导家长特别是低年级学生和幼儿园家长增强防范意识，积极配合学校加强学生安全管理，做到按时接送学生上放学。

四、进一步完善应急预案并开展应急演练

进一步完善涉校涉生应急预案，加强应急演练，确保一旦发生涉及在校师生人身安全的案件事故，警校双方能快速反应，整体联动，全力做好突发事件的处置工作，切实将损失和影响减少到最低限度。

五、加强学校幼儿教师管理规定

1、值班教师必须提前四十分钟到校开门，在教室门口迎接每个幼儿的到来。上课之前，必须清点人数，对没崐到校的幼儿做好详细记载。

2、放学时，值班教师必须亲自将每个幼儿交给其家长(或哥哥、姐姐)，等到幼儿全部接走后，方能离校。(如果有家长让孩子自己回家必须有家长写的字据)

3、无论是上课还是下课，值班教师都必须在幼儿中间，不得擅自离岗，并且时时都要把幼儿的安全放在首位，不断地对幼儿进行安全教育，增强幼儿的安全意识，不得让幼儿乱扒乱上、乱打乱闹、乱扔乱甩，杜绝不安全事故的发生。

4、上厕所时，值班教师必须组织幼儿整队有序地进行

5、不得让幼儿在操场逗留，不得让幼儿去买零食，更不得让幼儿乘机跑出校外。

6、值班教师在自己值班的时间范围内，必须尽职尽崐责，出现事故，由值班教师自己承担全部责任。

幼儿园安全问题制度范文三

一、预防烫伤

1.暖水瓶、开水壶、热饭、菜、汤要放在幼儿摸不到的地方。

2.不允许幼儿进伙房、锅炉房等危险地区。

3.给幼儿盥洗前,一定要试好水温(用手背试水温)。

4.幼儿进餐、饮水,温度要适宜,手摸杯子不烫手为宜。

二、预防外伤

1.清除园内房屋、场地、玩教具的不安全因素。拐角、器械边角要圆滑,墙面要软处理。大型玩具的造反要适合托班幼儿,并且每月检查一次,发现隐患立即停止使用,及时修复。

2.教师组织户外活动要随时观察每个孩子。活动范围不要太分散,要在教师的视线内,避免过于疲劳或保护不到所造成意外事故的发生。托班户外活动时间或地点要与幼儿班分开(设专门的托班游戏区)。

3.幼儿使用的设备要稳固。桌椅板凳没有毛刺,饮水桶、毛巾架等要固定好。

4.剪子、刀子、针等锐利物品要放在成人专用材料柜内(幼儿摸不到的地方)。

5.通过游戏形式,经常对托班幼儿进行安全教育,增强他们的安全意识,逐渐使他们过渡过自我保护阶段。

三、严防异物入耳、鼻、气管等处

1、严禁幼儿把零食带入园内。一经发现，园内教师可将其没收。

1.给幼儿投入的玩具要较大,防止误把玩具当食物吃进肚子或含在口中。

2.户外活动时注意幼儿是否捡了石子、小棍等物品,如发现要及时清除,防止幼儿把异物塞进鼻、耳中。

3.如发生异物进入耳、鼻、气管事故,教师不要随意采取措施,弄清情况后,再进

行排除。如园内解决不了,应及时送往附近医院进行抢救,并立即通知家长。

4.每天晨午晚检时要询问孩子是否带有异物,必要时应由教师集中保管。

5.幼儿睡眠时,值班教师要随时巡视幼儿睡眠情况,观察幼儿是否在被子里吃豆、巧克力糖等食品,防止食品进入气管。

6.幼儿要在情绪稳定愉快的状态下安静进食或吃水果,防止食品误入气管。

7.建议家长不要给孩子携带各种饰物。

四、预防中毒

1、儿童活动室内不准存放有毒物品,如消毒液、洗涤剂禁止存放在卧室及活动室内,要放在幼儿摸不到的专用物品柜内。

2、培养幼儿不把物品放在嘴里,防止塑料或期它材料的玩具或物品造成中毒事故。

3、伙房每日购买的食品,必须按照有关规定严格执行,防止图便宜购买腐烂变质食品。

五、防止走失

1、建立接送制度。接送孩子时家长要与教师见面,把孩子送到教师手里。固定接送人员,家长如遇特殊情况需委托他人接送孩子时应与班上老师提前联系或书面委托。

2、门卫要坚守岗位,发现没有家长带领的孩子,不得出幼儿园大门。

3、户外活动回班及交接班时,教师要及时清点人数。

第五篇：票据管理及财务报销制度

一、票据管理制度

1、为了加强票据管理，规范票据的领用、缴、销制度，根据《会计法》的有关要求，结合本院实际，特制定本制度，请严格遵守执行。

2、对票据的使用，要设立票证兼管员，负责各类票证的领入、领用、回收、上缴、保管等工作，票据管理人员调离岗位时，必须认真办理移交手续，移交不清，不得离职。出纳不得兼任票据员（可由办公室人员兼任）。

3、票据领用、缴销票据时，应点清票据数量（本数、份数），办理票据领用、缴销手续，明确责任。票据员应按规定设置票据登记帐薄，规范登帐，妥善保管票据领用、缴销凭证，年终装订归档。按季盘点库存票据，保证帐、票相符。

4、核销已使用的票据时，票据员在稽核每本票据收费金额、确认款项已解缴及按规定使用票据后给予缴销，在缴销票据时发现问题，票据员要及时向分管领导汇报。

5、使用票据收费必须两上以上，一人开票，一人收款，票证按顺序号填写，各联一次复写，字迹清楚，大小金额不得涂改。其他内容涂改必须加盖收费人私章并仅限修改一次。收费票据必须盖单位公章和开票人签章，填写收费项目名称并详细注明结算方式，票据已填写撕出需作废的，收费两人必须同时签名并向分管领导说明原因，经审批后方可作废。收入汇总缴款书由开票人填写，收款人复核，分管领导审查无误后解缴，若出现票据金额与缴款书不符的，同样追究复核人责任。

6、加强票据管理。发生票据遗失或被盗等，当事人必须将遗失、被盗票据的名称、编号及数量等情况及时向单位领导汇报，写出书面检查，经单位认真审查核实，上报相关主管部门审批后方可核销，遗失、被盗核销的票据应予登记存档以备查对。人为原因造成票据损失的要追究当事人责任。

7、单位不得使用自行印制或自购收费收据，一切收费均用财政工商税务部门统一印制的正规票据。

8、票据一年清缴一次，收费票据的存根期为五年，存根保存期限到期后，由票据员填制票据销毁表一式三份（分管领导、票据员、会计各存1份），由院领导会同纪检监察部门到场核实监督，方可销毁。与票据的领用、缴销有关的凭证、帐册应保留十五年。

9、对于银行支票的管理参照以上办法执行。

二、财务报销制度

1、各部门的经费支出严格按计划管理的要求，实行计划用款。对用款不事先申请的部门，财务室不得安排该部门的用款计划。

2、本院日常所有支出业务，必须由分管领导同意，经办人注明事由、会计审核，1000元以内的开支由分管领导签字报销；1000元以上的开支由院长签字报销。

3、各部门要严格控制差旅费和会务费支出，对差旅费的报销，严格按员工手册的规定执行。无特殊原因的超标准支出，由出差人员自理。

4、各部门要严格控制业务招待费支出。对潜江地区的业务招待，由办公室统一安排，实行先申请后招待制度。否则，招待费自理。

5、为加强资金管理，及时收回借款，借款人应在业务发生后一周内到财务室办理报销还款手续，财务室应严格坚持“前帐不清，后帐不借”的原则。对逾期不报帐的借款人，财务室有权在其工资中扣除，并按有关规定予以处罚。财务人员不能严格执行财务管理制度的，按本院《员工手册》财务管理规定的第十七条执行处罚。

6、各种票据是财务报销的凭据，下列票据财务室不予报销：

1）．无正规的发票或收据。

2）．审批手续不全的票据。

3）．内容填写不全、字体无法辨认或有明显涂改迹象的票据。

4）．无公章、无私人签章（字）的白条收据。

5）．购物无用途、资产无验收的票据。

6）．数量、单价、金额不符的票据。

7、本制度未尽事宜，参照本院《员工手册》的有关规定执行。

8、本制度自公布之日起执行。