第一篇：财会税收基础知识(湖南电大会计专科)
[第1题](单选题)收入类账户的借方登记(C)。
A.负债增加
B.收入增加
C.收入转销D.费用减少
[第3题](单选题)印花税的定额税率为（A）。
A.5元B.8元
C.10元
D.15元
[第4题](单选题)下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（C）。
A.土地增值税
B.车船税
C.印花税D.契税
[第5题](单选题)下列哪种行为不征资源税（C）。
A.生产盐
B.开采原油
C.加工洗煤D.开采天然气
[第7题](单选题)纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（A）为计税依据。
A.固体盐数量
B.移送时的液体盐
C.实际消耗的液体盐
D.液体盐和固体盐的总量
[第9题](单选题)纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（C）。
A.1% B.3% C.5%D.7%
[第13题](多选题)下列应税车船中，以“净吨位”为计税依据计算车船使用税的是（ACD）。
A.载货汽车B.摩托车
C.货船D.舢板船
[第17题](多选题)城市维护建设税按实际缴纳的（ABC）为计税依据。
A.增值税B.消费税C.营业税D.关税
[第20题](多选题)下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。AB
A.铁矿石B.井矿盐C.进口原油
D.煤炭制品
[第21题](判断题)营业外收入与营业外支出之间也有一种配比关系。B
A.正确
B.错误
[第22题](判断题)依照余值计算缴纳房产税的，税率为12％ B
A.正确
B.错误
[第23题](判断题)一般地说，各类账户的期末余额与记录增加额一方都在同一方向。A
A.正确B.错误
[第24题](判断题)通过试算平衡检查账簿记录后，若左右平衡就可以肯定记账没有错误。B
A.正确
B.错误
[第25题](判断题)企业资产增加时，企业所有者权益必定会等额增加。B
A.正确
B.错误
[第26题](判断题)累计折旧账户贷方登记折旧的增加数，借方登记折旧的减少数，因此它是负债类账户。B
A.正确
B.错误
[第27题](判断题)进行财产清查，如发现账面数大于实存数，即为盘亏。A
A.正确
B.错误
[第28题](判断题)海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。A
A.正确B.错误
[第29题](判断题)记账凭证和账簿是外部信息使用者了解会计信息的最主要的途径。B
A.正确
B.错误
[第30题](判断题)现金日记账和银行存款日记账，必须采用订本式。A
A.正确B.错误
[第1题](单选题)下列各项目中不属于会计要素的有()。D
A.资产
B.负债
C.所有者权益
D.损失
[第2题](单选题)为了核算按净利润的一定比例提取的公益金，应设置()账户。C
A.本年利润
B.公益金
C.盈余公积D.所得税
[第3题](单选题)以下业务不属于“收入”会计要素的有()。C
A.租赁房屋取得收入
B.出售企业原材料取得收入
C.出售企业闲置不用设备取得收入D.企业提供维修劳务取得收入
[第4题](单选题)国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）.B
A.车船税
B.城市维护建设税C.印花税
D.城市土地使用税
[第5题](单选题)企业的净利润是企业一定期间的利润总额，扣除()后的财务成果。C
A.营业外收支净额
B.投资净亏损
C.所得税D.A B C
[第8题](单选题)纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（）为计税依据。A A.固体盐数量
B.移送时的液体盐
C.实际消耗的液体盐
D.液体盐和固体盐的总量
[第9题](单选题)收入类账户的借方登记()。C A.负债增加
B.收入增加
C.收入转销
D.费用减少
[第10题](单选题)印花税的定额税率为（）。A A.5元
B.8元
C.10元
D.15元
[第13题](多选题)下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。 A.铁矿石
B.井矿盐
AB
C.进口原油
D.煤炭制品
[第15题](多选题)下列各项目中，不正确的经济业务类型有()。AB
A.一项资产增加，一项所有者权益减少B.负债与所有者权益同时增加
C.一项负债减少，一项所有者权益增加
D.资产与负债同时增加
[第20题](多选题)在会计期末结转后，余额一般为零的账户有()。ABD
A.管理费用B.销售费用C.生产成本
D.财务费用
[第21题](判断题)“在途物资”、“生产成本”明细账的账页应采用多栏式。B
A.正确
B.错误
[第22题](判断题)为了正确划分收入、费用的归属期，应遵守收付实现制原则。B
A.正确B.错误
[第23题](判断题)依照余值计算缴纳房产税的，税率为12％ B
A.正确
B.错误
[第24题](判断题)通过试算平衡检查账簿记录后，若左右平衡就可以肯定记账没有错误。B
A.正确
B.错误
[第25题](判断题)一般地说，各类账户的期末余额与记录增加额一方都在同一方向。A
A.正确B.错误
[第26题](判断题)企业资产增加时，企业所有者权益必定会等额增加。B
A.正确B.错误
[第27题](判断题)海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。A
A.正确B.错误
[第28题](判断题)某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中已缴过印花税，因而不必再次贴花纳税。
A A.正确
B.错误
[第29题](判断题)资产负债表可以总括揭示企业在一定时日的财务状况，但如欲总括了解企业在一定时期的经营成果，则有赖于利润表。
A
A.正确B.错误
[第30题](判断题)资本公积与实收资本一样，都是由投资者对企业直接投资而形成。B
A.正确
B.错误
[第1题](单选题)关税的计税依据是（）。B
A.货物采购地的批发价
B.完税价格
C.货物采购地的零售价格
D.货物的成本价加上利润
[第2题](单选题)企业的净利润是企业一定期间的利润总额，扣除()后的财务成果。C
A.营业外收支净额
B.投资净亏损
C.所得税D.A B C
[第3题](单选题)为了核算按净利润的一定比例提取的公益金，应设置()账户。C
A.本年利润
B.公益金
C.盈余公积D.所得税
[第4题](单选题)土地增值税的税率是（）。D
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.全率累进税率
D.超率累进税率
[第5题](单选题)企业拥有的能够以货币计量的为企业提供经济效益的经济资源是()。C
A.货币资金
B.流动资金
C.资产
D.长期投资
[第6题](单选题)下列各项目中不属于会计要素的有()。D
A.资产
B.负债
C.所有者权益
D.损失
[第7题](单选题)下列关于城镇土地使用税说法不正确的是（）。
A.在全国范围内征收
B.按实际占用的面积征收
C.采用分类幅度定额税率
D.对外资企业和外籍人员不征收
[第8题](单选题)下列项目中，不属于管理费用的有()。
A.车间管理人员工资
B.厂部管理人员工资
C.厂部耗用原材料
D.厂部办公用房的租金
[第9题](单选题)资源税的税率是（）。B
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
[第10题](单选题)下列关于房产税说法错误的是（）。D
A.房产税向房屋所有权人征收
B.个人拥有的非营业用房产免税
C.房产税的计税依据有房产余值和租金
D.房产税的税率为定额税率
[第11题](多选题)下列各项目中，属于存货的有()。BD
A.现金
B.库存原材料C.购进的机器
D.尚未出售的产成品
[第12题](多选题)计算土地增值额时可以抵扣的项目有（）。ABCD
A.支付的地价B.房产开发成本
C.转让房产有关的税金D.开发土地的有关费用[第14题](多选题)下列各项目中，不正确的经济业务类型有()。AB
A.一项资产增加，一项所有者权益减少B.负债与所有者权益同时增加
C.一项负债减少，一项所有者权益增加
D.资产与负债同时增加
[第15题](多选题)按权责发生制原则，下列项目中属于本年收入的有()。CD
A.收到上年所销产品的货款20 000元
B.预收下年仓库租金20 000元
C.本年销售产品一批，价款10 000元，货款将于下年收到
D.12月份销售产品一批，价款10 000元，而货款已于上年12月份预收[第16题](多选题)印花税纳税人实行“三自”纳税，即（）。BCD
A.自行申报缴纳税款
B.自行购买印花税票C.自行粘贴税票D.自行计算税额
[第17题](多选题)企业的利润总额是由()等因素构成。ABC
A.营业利润
B.营业外收支净额C.投资收益D.所得税
[第18题](多选题)根据车船使用税暂行条例的规定，需要缴纳车船使用税的是（）。BD
A.清洁船
B.游艇C.工程船
D.渡船
[第19题](多选题)下列错误中()不能通过试算平衡发现。ABC
A.某项经济业务未入账
B.应借应贷的账户中借贷方向颠倒C.借贷双方同时多计了经济业务的金额D.借贷双方中一方多计金额，一方少计金额
[第20题](多选题)下列单据中属于外来原始凭证的有()。BD
A.产品入库单
B.购货发票C.产品出库单
D.银行信汇凭证
[第21题](判断题)为了正确划分收入、费用的归属期，应遵守收付实现制原则。
B
A.正确
B.错误
[第22题](判断题)免税单位与纳税单位合并办公，所用车辆不能划分清楚，则免税单位车辆也应照章纳税。A
A.正确B.错误
[第23题](判断题)“应交税金”账户的贷方余额表示尚未缴纳的税金，借方余额表示多交的税金。A
A.正确
B.错误
[第24题](判断题)依照余值计算缴纳房产税的，税率为12％ B
A.正确
B.错误
[第25题](判断题)王某在本村西街有临街的住房两间，其将一间房屋改造成饭馆进行经营，所以应缴纳经营用房的房产税。B
A.正确
B.错误
[第26题](判断题)根据关税税法的规定，进口中征税放行后的货物发现残损，对方免费更换的货物进口时，一律免征关税。B
A.正确
B.错误
[第27题](判断题)资产负债表的编制依据为“资产=负债+所有者权益”。A
A.正确B.错误
[第28题](判断题)通过试算平衡检查账簿记录后，若左右平衡就可以肯定记账没有错误。B
A.正确
B.错误
[第29题](判断题)总分类账、现金及银行存款日记账一般都采用活页式账簿。B
A.正确
B.错误
[第30题](判断题)资产负债表可以总括揭示企业在一定时日的财务状况，但如欲总括了解企业在一定时期的经营成果，则有赖于利润表。A
A.正确B.错误
第1题](单选题)我国企业所得税的征税方法是（D）
A.按月计征，按月预缴
B.按季计征，按月预缴
C.按年计征，按月或按季预缴
D.按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴
[第2题](单选题)下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）
A.从事修配业的个人
B.发生销售货物并负责运输所销售货物的单位
C.生产集邮商品的企业
D.从事货物保管业务的单位
[第3题](单选题)（A）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A.比例税率B.定额税率
C.累进税率
D.边际税率
[第4题](单选题)现代国家主要以（B）方式取得财政收入。
A.收费
B.税收
C.发行国债
D.发行货币
[第5题](单选题)在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳（C）。
A.房产税
B.农业税
C.增值税D.营业税
[第6题](单选题)企业所得税的计税依据是企业的（C）
A.应纳税额
B.利润额
C.应纳税所得额D.收入总额
[第7题](单选题)某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么(C)。
A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税
B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税
C.销售建材和小吃部都缴纳增值税D.销售建材和小吃部都缴纳营业税
[第8题](单选题)税收的形式特征中不包括（）。
A.强制性
B.固定性
C.有偿性
D.整体有偿性
[第9题](单选题)我国现行税制中，下列属于真正意义上的地方税种的是（D）。
A.消费税
B.增值税
C.企业所得税
D.房产税
[第10题](单选题)北京某一股份公司年应纳税所得额为5万元，那么适用税率是（）。
A.33% B.25%C.20% D.27%
[第11题](多选题)税率的主要形式有（ABC）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.优惠税率
[第12题](多选题)下列各项中，可以抵扣增值税的有（BCD）。
A.供货方向商业企业支付的各种返回收入
B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的专用发票上注明的增值税额C.纳税人持有丢失海关完税凭证的证明
D.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的普通发票上注明的价款所含的增值税额[第13题](多选题)按税负是否转嫁，税收可分为（AC）。
A.直接税B.价内税
C.间接税D.价外税
[第14题](多选题)按管理和使用权限分，税收可分为（ABC）。
A.中央税B.地方税
C.中央地方共享税
D.其他税类
[第15题](多选题)下列哪些行业营业税率为3%（ABC）。
A.交通运输业B.建筑业
C.文化体育业D.服务业
[第16题](多选题)下列物品中属于消费税征收范围的有（）。
A.家用电器
B.烟酒C.汽车
D.汽油和柴油[第17题](多选题)下列采用定额税率的税种有（）。
A.个人所得税B.车船使用税C.资源税D.增值税
[第18题](多选题)下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB）。
A.起征点
B.免征额C.加成征收
D.税收附加
[第19题](多选题)下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（）。
A.个人所得税B.企业所得税
C.营业税D.消费税
[第20题](多选题)下列关于营业税说法正确的是（ABC）。
A.按行业设置B.税率较低
C.属于地方税种D.属于中央税种
[第21题](判断题)个人所得税对利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，但可适当减除任何费用。（B）
A.正确
B.错误
[第22题](判断题)自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（A）
A.正确
B.错误
[第23题](判断题)营业税的应税行为，是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为，现行营业税共有9个税目。（A）
A.正确
B.错误
[第24题](判断题)个人所得税对稿酬所得按应纳税额减征20％。（B）
A.正确
B.错误
[第25题](判断题)现行企业所得税设计了两档优惠税率：对年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的企业，适用18％的税率；年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元)的，适用27％的税率。（）B
A.正确
B.错误
[第26题](判断题)增值税的基本税率是17%。（）A
A.正确
B.错误
[第27题](判断题)企业所得税的一般计算公式是：应纳税额＝会计利润×税率。（）B
A.正确
B.错误
[第28题](判断题)消费税共设置11个税目。（）B
A.正确
B.错误
[第29题](判断题)企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。
A
A.正确B.错误
[第30题](判断题)消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。B
A.正确
B.错误
[第1题](单选题)下列经济业务不影响资产总额变动的是()。
A.以现金发放工资
B.向银行借款
C.收回前期销货款
D.支付前期购货款
[第2题](单选题)“实收资本”帐户期初贷方余额为100万元，本期增加发生额110万元，本期减少发生额 20万元，该帐户期末余额为(C)。
A.贷方余额10万元
B.借方余额10万元
C.贷方余额190万元D.借方余额190万元
[第3题](单选题)下列属于静态的会计报表是(A)。
A.资产负债表B.损益表
C.现金流量表
D.利润分配表
[第4题](单选题)提取坏帐准备所依据的会计核算的一般原则是(A)。
A.谨慎性原则B.相关性原则
C.配比原则
D.一致性原则
[第5题](单选题)会计科目是(B)。
A.记帐的依据
B.帐户的名称C.会计要素
D.资产负债表的项目
[第6题](单选题)从银行提取现金，按规定应编制(C)。
A.现金付款凭证
B.现金收款凭证
C.银行存款付款凭证D.银行存款凭证
[第7题](单选题)在“资产=负债+所有者权益”这一会计恒等式的右端，两个因素的位置（A）。
A.不能颠倒B.可以颠倒
C.没有顺序要求
D.在一定条件下可以颠倒
[第8题](单选题)下列项目不构成产品成本的是(C)。
A.直接材料
B.直接人工
C.管理费用D.制造费用
[第9题](单选题)下列经济业务中，会引起一项负债减少，而另一项负债增加的经济业务是（C）。
A.用银行存款购买材料
B.以银行存款偿还银行贷款
C.以银行借款偿还应付帐款D.将银行借款存入银行
[第10题](单选题)将会计凭证分为原始凭证和记帐凭证的依据是（）。
A.凭证填制的时间
B.凭证填制的程序和用途
C.凭证填制的方法
D.凭证反映的经济内容
[第11题](多选题)对原始凭证发生的错误，正确的更正方法是(AD)
A.由出具单位重开或者更正
B.由本单位的会计人员代为更正
C.金额发生错误的，可由出具单位在原始凭证上更正
D.金额发生错误，应当由出具单位重开
[第12题](多选题)下列符合登记会计账簿基本要求的是(ACD)
A.文字和数字的书写应占格距的1/3B.不得使用圆珠笔书写
C.应连续登记、不得跳行、隔页
D.无余额的账户，在“借或贷”栏写“0
[第13题](多选题)在下列项目中，属于负债的有（）。AD
A.应付债券B.公积金
C.应收票据
D.短期借款
[第14题](多选题)在借贷记帐法下，帐户借方记录的内容是()。ADE
A.资产的增加B.资产的减少
C.负债及所有者权益增加
D.负债及所有者权益减少E.费用的增加
[第15题](多选题)会计工作的基本假设包括（）。ABCD
A.会计期间假设B.货币计量假设C.持续经营假设D.会计主体假设
[第16题](多选题)下列项目中，属于原始凭证的有()ACD
A.发票
B.经济合同
C.发出材料汇总表
D.产品成本计算单
[第17题](多选题)下列项目属于资产的有()。
A.银行借款
B.存款
C.对外投资
D.设备
E.实收资本
[第18题](多选题)下列各项属于静态会计要素的是（）。ACD A.资产
B.收入
C.负债
D.所有者权益
E.费用
[第19题](多选题)在会计核算中，通常“其他货币资金”是指企业持有的（）。 A.银行本票
B.银行汇票
C.现金支票
D.商业汇票
[第20题](多选题)下列单据属于原始凭证的有()。
A.领料单B.借款单
C.购货发票D.对帐单
E.购货合同
[第21题](判断题)对于银行存款的未达账项应编制银行存款进行调节，同时将未达账项编成记账凭证登记入账。B
A.正确
B.错误
[第22题](判断题)为了实行钱账分管原则，通常由出纳人员填制收款凭证和付款凭证，由会计人员登记现金日记账和银行存款日记账。
B
A.正确
B.错误
[第23题](判断题)所有经济业务的发生都会引起会计等式两边发生变化。B
A.正确
B.错误
[第24题](判断题)进行财产清查，如发现账面数小于实存数，即为盘亏。B
A.正确B.错误
[第25题](判断题)现金流量表中的“现金”即为货币资金。
B
A.正确
B.错误
[第26题](判断题)凡是余额在借方的都是资产类账户。B
A.正确
B.错误
[第27题](判断题)企业本期预收的销货款，属企业本期的收入。B
A.正确
B.错误
[第28题](判断题)“利润分配----未分配利润”明细账户的借方余额为未弥补亏损。A
A.正确B.错误
[第29题](判断题)当出纳因公出差不在时，为了不影响工作，由会计暂时代替出纳工作。B
A.正确
B.错误
[第30题](判断题)通过银行存款余额调节表可以检查账簿记录上存在的差错。A A.正确
B.错误
第二篇：财会税收基础知识复习资料
第一部分
1.税收定义:税收是国家凭借政治权利,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具.税收三性：具有强制性、无偿性和固定性的特征。税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。
2.关系：税收的三个基本特征是统一的整体。其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。
3.税收与其他财政收入形式的比较：
1、主体不同。前者主体是国家，后者的收取主体多是行政事业单位等。
2、特征不同。税收具有无偿性和稳定性，后者则通常具有补偿性和灵活性；
3、用途不同。前者由国家预算统一安排使用，后者一般具有专款专用的性质。第二部分
税收与其他财政收入形式的区别
国家取得财政收入有许多形式，税收只是其中的一种。将税收同其他财政收入形式进行比较，有助于加深对税收的认识和理解，有助于国家正确运用税收为实现国家职能服务。税收与其他财政收入形式区别的基本标志是税收的“三性”。
税收与公债的区别
二、税收与财政发行的区别
三、税收与罚没收入的区别
四、税收与费的区别 1．看征收主体是谁。2．看是否具有无偿性3．看款项是否专款专用
五、税收与摊派的区别
六、税收与专卖的区别
七、税收与国营企业上交利润的区别
5、税收要素：征税对象，纳税人，税率，是税法构成要素的组成部分。税法是税收制度的核心。
6税率的基本形式包括：比例税率（单一，差别，幅度）、累进税率（全累，超累）、定额税率（地区差别，幅度，分级）。我国现行税率有：比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率
第三部分
税收职能：是税收所具有的满足国家需要的能力。它以税收的内在功能为基础，以国家行使职能的需要为转移，是税收内在功能与国家行使职能需要的有机统一。税收职能的特征：内在性和客观性。（1）财政职能是税收首要的，基本的职能。①适用范围的广泛性②取得财政收入的及时性③征收数额上的稳定性（2）经济职能 **税收的定义
税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收交纳的形式是实物或货币。
3.简述税收的本质。答：①税收在本质上是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系②税收是对社会产品的分配，税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配范畴。税收分配是以社会产品为对象的。③税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配，首先，税收是以国家为主体的分配；其次，税收是凭借国家政治权利的分配；再次，税收分配是为了实现国家职能
3.试述税收的微观作用机制。
一、建立企业所得税的意义
第一，统一税法，公平税负，有利于企业竞争； 第二，有利于国家宏观调控和微观搞活
第三，有利于下一步与外资企业所得税的合并
一、资源税的作用
（一）调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争
（二）加强资源管理，有利于促使企业合理开发，利用国有资源
二、开征耕地占用税的意义
主要目的是运用税收手段，加强对土地的管理，以合理利用土地资源。
征收耕地占用税，使得使用土地的单位从自身经济利益出发，关心国家土地资源利用效果，有利于节约并合理有效地使用土地。
土地增值税是对有偿转让我国国有土地使用权及地上建筑物等产权的单位和个人征收的一种税。
5.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。
城建税应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×适用税率
一、古代税收原则
（一）威廉·配第（英国）的税收原则： 公平、简便、节约
（二）尤迪斯（德国）的税收原则：
1、税收应该采用使国民自动自发纳税的方法；
2、税收不要侵害人民的合理自由，也不要对产业加以压迫，换句话说，税收应该无害于国家的 繁荣和人民的幸福；
3、税收应该平等课征；
4、课税应有明确的依据，并且要实行确定的征收，不能发生不正常的情形；
5、税收应对征收费用较少的物品课征；
6、税收的征收，必须使纳税容易而便利。
（三）亚当·斯密（英国）的税收原则：平等、确实、便利、节约
二、近代的税收原则
（一）西斯蒙第（瑞士）的税收原则： 公平、确实、便利、节约（亚当·斯密）；税收不可侵及资本；不可以总产品为课税依据； 税收不可侵及纳税人的最低生活费用；税收不可趋势财富流向国外
（二）瓦格纳（德国）的税收原则：
财政政策原则：充分、弹性；国民经济原则：税源选择、税种选择；社会公平原则：普遍、平等； 税务行政原则：确实、便利、节约 1.简述亚当·斯密的税收原则。
财政原则
集中财政收入是税收作为满足公共需要的分配手段的最基本职能，因此，建立税收制度的首要原则就是财
4.试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则和效率原则。
*****税收负担简称“税负”，是指纳税人对国家征税所承受的经济负担程度，或负担水平。广义讲，是指社会上各阶级、各阶层和各部门对于国家课税的负担； 狭义讲，是指纳税人依法向国家交纳的各种税收的总额。
（一）宏观税负
宏观税负即全社会总税收负担。
二、税负转嫁的制约因素
（一）商品需求弹性和税负转嫁（反比）
（二）商品供给弹性与税负转嫁（正比）*****简述税收转嫁的制约因素。
*****简述税收负担的衡量指标。
第三篇：2013年电大会计专科调查报告
中央广播电视大学财会专业调查报告
调查报告题目财会专科社会实践报告
教 学 点 渝北电大 班 级12春财会专科
学 号 XXXXXXXXXXXXX 姓 名 XXXX 指导教师 XXXXXX 写作时间 2013年10月10日
财会专科社会实践报告
内容提要：公司在财会方面成功的主要经验,财会人员是企业效益的创造者之一 随着市场经济的发展,社会的进步,特别是经济效益观念的日益强化和“企业管理以财务管理为中心”的提出,对企业财会人员的工作要求越来越高,财会工作不再局限于简单的记账,算账和报账,而是充分利用掌握的专业知识和政策法 规,积极参与企业生产经营管理和资本运营等方方面面工作,直接或间接为企业 效益最大化发挥着越来越重要的作用.在对企业效益的创造过程和结果进行全面核算与监督的同时为企业直接或间接的创造效益.调查过程说明：首先,在第一周时间里,我对公司业务流程的内容有了一定的了解.其次,在第二周的时间里,我认真,仔细学习了日常财务操作的全过程.跟出纳人员学会了如何开支票等票据,如何根据原始凭证编制记账凭证,登记现金,银 行日记账,每月月底如何根据银行对账单与账户进行核对,及时编制调节表,向主管计学习财务报表的编制和财务分析.最后,在第三周的时间里,我学习和了解了公司的有关财务制度,对财务人员的岗位主要职责有了具体认识.财会专科社会实践报告
姓名：XXXXXXX 2013年10月10日
一、财会人员为企业创造效益的几个方面 ：
1、会计人员基础工作：会计核算是会计最基本的职能之一,通过记帐、算帐和报帐,及时提供正确、有用的会计信息,客观的反映经营成果,为公司领导的决策提供可靠的依据,既是会计人员劳动价值的体现,也进而成为企业效益间接的创造者.如何做好会计核算是会计人员最基本的工作,也是对会计人员最基本的要求,会计核算不做好,谈何进行会计监督与参与管理.以信息化为手段,结合财务软件的使用,加强审核与对会计人员的考核监督,来规范我们的核算,提高核算的效率,降低核算的成本,从而间接的为企业创造效益.2、资金管理：资金是企业的血液,资金流贯穿企业生产经营的每一个环节,资金既是企业正常生产经营的保障,也是企业创造效益的最终体现.通过融资和投资,如何提高资金的使用率,降低资金的使用成本,为企业创造效益,是资金管理的根本.融资筹划：合理确定筹资规模,积极寻求多渠道融资,充分利用企业信誉及内部相互担保的方式进行融资,降低融资成本,为企业的生产经营提供资金保障；采用有利的支付方式：
(1)积极使用银行承兑汇票付款,付款与融资相结合,减轻付款压力,也降低融资费用.(2)采用资金集中时间支付,如对日常费用报销规定每周一次,对材料款及大宗设备款规定每月两次等,有利于增强集 团对资金的调控能力,提高现金流的质量,提高集团帐户银行存款的日均存量,从而提高企业在银行的信誉;同时也能提高资金审批人员,支付人员的工作效率.3、资本经营：
(1)根据企业特定的生产经营周期,资金有时也会出现剩余,财会人员通过股票,基金或国债申购,充分利用闲置资金,提高资金使用率,同时为企业创造资金效益.(2)通过股权收购或股权投资,成立子公司,实现低成 本扩张和企业快速发展.4、资金收支一级管理,倡导“现金为王”的观念,积极利用银行电子商务,开展网上业务,尽可能地加速资金周转,减少资金成本,规避财务风险,提高企业经济效益.资金收支一级管理有利于增加现金流和结算存量,提高企业在银行的信誉,有利于各分,子公司资金的统一调配,提高使用效率,有利于加强对分, 子公司的监督管理,控制风险.资金管理实行内部模拟市场,即在企业内部实行。资金有偿使用,财务部门即是资金调剂中心,也成为企业的创效部门.二、税收筹划.我国是世界上税赋最重的国家之一,税赋在企业的成本中占 有一定的比重,如何进行税收筹划,合法避税,是会计人员为企业节约成本,创造效益的重要方面.1、充分运用国家财税新政策,如国产设备投资抵免政策,以国产设备投资抵免所得税;
2、积极向财税部门申请实施企业所得税合并纳 税,使各分公司盈亏在所得税前合并调节,达到节税的目的;3,关联企业销售改为委托加工.关联企业内部销售实质上增加了企业的税赋,通过税收筹划,改为委托加工的形式,大大降低了企业税赋.三、参与管理.会计人员通过成本核算,进行实时跟踪对比,加强成本的日常监控,对企业成本的降低起到很大作用;通过对财务数据分析,以及对专业知识和政策法规的掌握,为企业的发展提出有效的建议;通过制订全面预算,明确企业总体目标,并在此基础上分解各部门预算,健全责任制考核体系,调动子、分公司积极性,促进企业快速发展.四、对财会人员创造效益的几点认识
(1)、提高财会人员自身素质.既然财会人员是企业效益的创造者之一,在企业经营管理中起到极其重要的作用,我们要有责任感和使命感,提高自身素质,更好的服务于企业,更多的为企业创造效益.1、专业知识.不断为自己充电,加强专业知识学习,努力提高职称水平,同时要在实践工作中不断的总结,通过实践积累来提升自身业务水平;
2、团队精神.一个人的力量是有限的,只有提高和发扬团队精神,整体提高财会人员的素质,工作有分工又有牵制,大家同心协力,才能把财务工作做得更好;
3、沟通与协调.财务工作涉及企业的每个部门,需要沟通与协调,这就要求财会人员还要提高沟通,协调能力,将财务制度,财务管理理念贯彻到每个部门,并得到理解和支持,从而使财会人员创造效益的能力得到充分的发挥.(2)、公司领导的重视与支持.现代企业管理要以财务管理为中心,只有公司领导的高度重视与支持,财会人员才能更好的发挥自身的能力,财务管理工作能得以强化与落实,取得实效.从另一层面,公司领导对财务工作的重视,也体 现出公司领导有正确的理财观念,能充分理解和支持财务工作.(3)、制度与文化建设.财务管理是个系统性的工程,不但要求财会人员有良 好的素质,以及得到公司领导的重视与支持,还要有制度的保障.首先要建立完善的财务管理制度和业务操作程序,并随着企业的发展不断制度创新;再次要组 织和加强企业全体员工的制度学习,推进企业文化建设,让全员都有理财观念, 大家都来开源节流,为企业创造效益而努力!
五、实践的收获和体会：以前,我总以为自己的会计理论知识扎实较强,正如所有工作一样,掌握了规律,照葫芦画瓢准没错,那么,当一名出色的会计人员,应该没问题了.现在才发现,会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性.离开操作和实践,其它一切都为零!会计就是做账.其次,就是会计的连通性,逻辑性和规范性.每一笔业务的发生,都要根据其原 始凭证,一一登记入记账凭证,明细账,日记账,三栏式帐,多栏式账,总账等等可能连通起来的账户.这为其一.会计的每一笔账务都有依有据,而且是逐一按时间顺序登记下来的,极具逻辑性,这为其二.在会计的实践中,漏帐,错账的更正,都不允许随意添改,不容弄虚作假.每一个程序,步骤都得以会计制度为前提,为基础.体现了会计的规范性,这为其三.登账的方法:首先要根据业务的发生,取得原始凭证,将其登记记账凭证.然后,根据记账凭证,登记其明细账.期末,填写科目汇总表以及试算平衡表,最后才把它登记入总账.结转其成本后,根据总账合计,填制资产负债表,利润表,损益表等报表.这就是会计操作的一般顺序和基本流程；会计本来就是烦琐的工作.在实习期间,我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目 和数字而心生烦闷,厌倦,以致于登账登得错漏百出.愈错愈烦,愈烦愈错,这只会导致“雪上加霜”.反之,只要你用心地做,反而会左右逢源.越做越觉乐趣,越做越起劲.梁启超说过:凡职业都具有趣味的,只要你肯干下去,趣味自 然会发生.因此,做账切忌:粗心大意,马虎了事,心浮气躁.做任何事都一 样,需要有恒心,细心和毅力,那才会到达成功的彼岸!
第四篇：电大会计专科财务情况说明书
财务分析说明书
一、企业概况
上海大华塑具股份有限公司位于上海市胜利路100号，它是国有股份有限责任公司，属于一般纳税人，共发行非流通股票550万股。该公司主要的产品是：A型塑具、B型塑具和C型塑具。法人代表：董事长李弘达。
二、比率分析
（一）指标分析
（1）偿债能力分析
对企业的偿债能力进行分析，是从短期偿债能力和长期偿债能力两个方面进行分析。
1.短期偿债能力分析
短期偿债能力，就是企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的实力，财务人员必须十分重视短期债务的偿还能力，以维护企业的良好信誉。我们在分析时，运用了流动比率、速动比率和现金比率指标。其计算公式：
流动比率=流动资产/流动资产
4501283.46/1055139.13=4.27
速动比率=速动资产/流动负债
3065404.48/1055139.63=2.91
12年的流动比率为3.02，13年的比率是4.27，12年速动比率为2.43，13年比率是2.91，.这两个指标较之去年都有所提高。说明该公司的短期偿债能力是增强了。按照西方企业的长期经验，一般认为流动比率在1-2的范围比较适宜；速动比率在0.5~1较为合适。相比较而言，上海大华塑具股份有限公司的这两项比率都比较大，说明该公司有过多的货币资金没能好好利用，可能导致失去一些有利的投资和获利机会。
现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债
1335654.48/1055139.63=1.27
速动资产中，流动性最强、可直接用于偿债的资产称为现金资产。现金资产包括货币资金、交易性金融资产等。他们与其他速动资产有区别，其本身就是可以直接偿债的资产。现金比率就是现金资产与流动负债的比值。该比率反映的是企业的即可变现能力，以来衡量企业的短期偿债能力更为稳健。
2.长期偿债能力分析
分析长期偿债能力的目的在于预测企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息。
反映长期偿债能力的主要财务指标有：资产负债率。计算公式
资产负债率=负债总额/资产总额
1355139.63/8217956.99*100%=16.49%
上海大华塑具股份有限公司13年的资产负债率为16.49%，比去年降了很多，这说明该公司的长期借款变少了。这主要是由于该公司调整了营运资本结构，更多是利用了所有者权益带来的资本。该公司的长期偿债能力比较强。但没有很好的利用财务杠杆的作用！
（2）营运能力分析
营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率，它表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。企业生产经营资金周转的速度越快，表明企业资金利用的效果越好、效率越高，企业管理人员的经营能力越强。在对上海大华塑具股份有限公司的营运能力分析时，我主要运用了应收账款周转率、存货周转率、应付账款周转率等指标。从以上指标的计算中可以看出
应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额
6174000/1293090=4.77
应收账款周转期=365/应收账款周转率=76.45
应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢的管理效率的高低。该比率高表明：收账迅速，账龄较短，资产流动性强，短期偿债能力强，可以减少收账费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益。
存货周转率是用一定是企业的销货成本与存货平均占用额之比来计算，可分别计算一定时期存货周转率及天数。其计算公式
存货周转期=365/存货周转率
365*524095827.7/2544529.25=205.97
营运资本周期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期=210.56
上式中，存货数据取自于资产负债表，由期初期末平均计算求得。一般认为，存货周转率反映了企业的销售状况及存货资金占用状况。在正常情况下，存货周转率越高，相应的周转天数越少，说明存货资金周转快，相应的利润率也就越高。存货周转快慢，不仅和生产有关，而且与采购、销售有一定关系。所以，其综合反映了企业管理水平。
（3）获利能力分析
获利能力是指企业获取利润的能力。利润是企业内外有关各方都比较关心的中心问题。他是投资者获得投资收益、债权人收取本金和利息的来源，是经营者经营业绩和管理效能的集中表现，也是职工集体福利设施不断完善的重要保障。因此，企业盈利能力分析十分重要。在对上海大华塑具股份有限公司的获利能力分析时，我采用的财务指标有营业利润率、成本费用利润率、资产利润率、所有者权益报酬率和每股收益。营业利润率是企业一定时期营业利润与销售收入的比率。该指标越高，表明企业市场竞争力越强，发展潜力越大，从而获利能力越强。在实务中，也可以用销售净利润、销售毛利率等指标来分析企业经营业务的获利水平。这些比例越大，表明企业经营成果越好。计算公式
销售净利润=净利润/营业收入
1163899,.45/567000= 2.05
成本费用率反映的是企业生产经营过程中发生的耗费与获得的收益之间关系的指标，该比率越高，表明企业耗费所取得的收益越高。这是一个能直接反映增收节支、增产节约效益的指标。上海大华塑具股份有限公司12年的成本费用利润率为19.17%，13年为31.92%这说明该公司的治理变好了，公司的管理更有效果了，成本费用控制得到了明显的提高。
资产利润率是企业利润总额与企业资产平均占用额的比率。他是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业利用权債总所取得盈利的重要指标。
资产利润率=利润总额/资产平均占用额
1511465.93/8217956.99*100%=18.39%
该比率越高，表明企业资产利用效率越好，整个企业盈利能力越强。
企业从事经营活动的最终目的是实现所有者财富最大化，从静态角度来讲，首先就是最大限度地提高自有资金利润率。因此，该比率是企业盈利能力比率的核心，而且也是整个财务指标体系的核心，计算公式为：
所有者权益报酬率=税后利润/所有者权益平均总额
1163899.45/6606729.61*100%=17.62%
上海大华塑具股份有限公司13年的所有者权益报酬率为17.62%，13该公司的经营业绩非常可观。可能公司采取了某些策略，如降低价格、缩减费用、信用政策放宽或者市场乐观。这要结合其他指标进行分析。
（4）现金流量的结构分析
现金流量的结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上，进一步明确现金收入的构成、现金流出的构成及其余额是如何形成的。
现金收入结构分析，经营活动的现金收入占全部现金收入的比重0.83，投资活动的现金收入占全部现金收入的比重0.02，筹资活动的现金收入占全部现金收入的比重0.15。由此
可见，该公司的主要现金流入为经营活动的现金流入。筹资活动的现金流入所占的比例也比较大。
现金流出结构分析：经营活动的现金收入占全部现金收入的比重0.70，投资活动的现金收入占全部现金收入的比重0.18，筹资活动的现金收入占全部现金收入的比重0.12，从以上三个数据可知，该公司的主要现金流出为投资与筹资活动。而经营活动所占的的现金流出额比较小。
结合利润表的分析可知，该公司的市场前景比较好，因此公司进行了大量的投资活动，导致现金流量的净增加额为负的。
由此可见，该公司的主要现金流入为经营活动的现金流入。筹资活动的现金流入所占的比例也比较大。
将上海大华塑具股份有限公司09的现金流出和现金流入量和流入流出比例分析相结合，可以发现该公司的现金流入主要来自于经营活动所得，现金流出主要是用于投资活动。鉴于该公司的投资与筹资活动所涉及的额度都比较大，可能是由于公司要扩展，公司要认真对待，对投资进行足够的可行性分析与盈利及市场前景分析。
针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作：
（二）从流动比率上看应压缩应收账款，资金的运行主要来自于企业的销售经营收入，只有快速回笼资金，才更能显示出该企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的增加，严重阻碍了企业的资金运行，妨碍了企业的生产发展，因此要加强运用财务管理职能，强化
企业的应收账款账龄分析和防范措施，减少坏帐以达到企业利润的最大化的目的。
（三）还应抓好材料这块，降低材料的储备占用费，加强生产核算职能，准确核算出生产批量，以使材料物资合理分布在企业生产经营过程中的各个环节上，减少材料资金的不
合理占用，降低材料物资的储存费，有效利用企业的资金。
（四）还应对存货进行有效管理，减少存货的积压，包括库存商品、在产品等方面，平时要不断收集市场信息，拓宽销售渠道，拓宽产品销售量，加速资金流转，提高企业经济
效益。
（伍）竭力缩短从原材料投入到产成品入库这一过程所占的时间，避免在产品在某些工作阶段滞留，采取多轮换，快流动的方法。只有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的各个方面，才能有效地发挥资金的综合效益，使企业达到
提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。
第五篇：实践调查报告 电大会计专科
关于XX公司应收账款的调查报告
XX
我于2011年3月1日到2011年3月31日在XX公司财务部实习并针对XX的应收账款进行了调查与研究。现将基本情况报告如下：
一、公司基本情况
XX公司（简称：XX）成立于2003年，位于深圳市福田区梅林多丽工业区，是一家专业从事数字音视频监控产品的研发、生产、销售、服务于一体的高新技术企业之一。公司拥有一支由资深研发队伍和经验丰富富有激情的市场及管理人员组成的团队。软硬件核心技术人员主要从事数字图像处理、视频压缩核心技术研发。卓越的人才优势保障了公司产品始终处于行业领先地位。深圳工厂占地面积4000余平方米，有效率的生产线，稳定的产品品质，快速的交货期以及专业的服务是其面对市场竞争的最大优势，对于OEM&ODM有十分丰富的经验及细节的重视更能满足客户需求。
公司是安防行业内最早研发DVR card 和DVR 厂商之一。一直注重新产品、新技术创新，为满足市场需求，陆续强势推出了音视频采集卡、专业监控主板以及嵌入式硬盘录像机和网络视频服务器。公司产品拥有自主知识产权，并先后通过了欧洲CE认证，美国FCC认证以及ISO9001国际质量认证体系。公司产品的系列化、多元化满足了用户差异化需求，目前广泛应用于城市安防、银行、电信、电力、司法、交通、娱乐、智能小区以及厂矿等众多领域。产品稳定可靠，得到用户广泛认可。且得到众多用户的一致好评。
二、公司应收账款的情况
公司未采用任何财务软件进行财务日常工作，因此应收账款的管理较混乱，多是根据客户之前的付款习惯来确定收款，因此应收账款的并未按照一定的财务制度或标准来做相应管理。公司购货多采用现货方式采购存货，因此对应收账款的收现要求较高，账期基本不超过60天。根据公司2011年3月财务报表得到以下财务数据：2011年3月销售额为80万元（根据以往经验，赊销比重可达80%）;2011年3月以前尚未收现的应收账款为53万元，进价成本率83%（赊购比重30%），变动费用率4%，固定费用8万元，其他销售税金及附加为1万元，增值税率17%，所得税率25%，本期将有10万元的到期债务。其他稳定可靠的现金来源为14万元。
本期必要的现金支付量为：
应纳增值税=80X（1-83%）X17%=2.312(万元)
应纳所得税=[80X（1-83%-4%）-8-1]X25%=0.35(万元)
应纳其他销售税金及附加=1（万元）
营业付现成本=80X[83%X（1-30%）+4%]+8=57.68（万元）
总计现金支付必要量=2.312+0.35+1+57.68=61.342（万元）
应收账款收现保证率=(61.342-14)/(80*80%+14)*100%
=60.69%
由以上数据可知,即满足企业正常运营的现金需要,企业本期发生64万元的应收款及以前尚未收现的53万元应收款,在本期必须保证47.342(61.342-14)万元的最低收现额,即收现比例不得低于
60.69%。根据公司2011年3月的财务报表数据（期初应收款为53万元，期末应收款为64万元）得知企业收现保证率明显低于这一比例，一旦实际的收现率达不到这一标准，势必会影响企业的预期经营目标的实现和信誉地位的提高，并有可能拖欠纳税款。
三、公司应收账款管理存在的问题
（一）公司无有效的应收账款管理制度
因公司无有效的应收账款管理制度导致应收账款的收款周期充满不确定性，已确定的账期也因客户主观原因处于变动中。
（二）赊销比例过高
公司销售货品赊销比例达80%，资金占用量非常大。这是一把“双刃剑”，在提高市场占有率的情况下，企业存在着极大的财务风险。
（三）经营资金十分吃紧
由公司采购与销售过程中使用资金情况来看，公司采购货品几乎是现款现货，而销售则赊销较多，因此应收账款的周转期较长，周转率较低，经营周期中公司资金占用量较大，经营资金十分紧张
针对上述问题公司必须加以调整、改进和完善，并采取有效的弥补措施。首先要明确应收账款的管理目标，在发挥应收账款强化竟争、扩大大销售功能效应的同时，尽可能降低投资的机会成本、坏账损失与管理成本，最大限度的提高应收账款投资的效益。
四、几点建议
（一）建立相应的应收账款管理制度
1、制定相关的信用政策
（1）了解同行业竟争对手的情况；
（2）确定企业承受违约风险的能力；
（3）建立并确定客户的资信程度。
2、加强应收账款的日常管理
做好应收账款追踪分析，有利于公司准确预期应收账款发生呆账风险的可能性，研究和制定有效收账对策，在与客户交涉时做到有理有据，从而提高收账效率，降低坏账损失，提高应收账款的收款效率。
（二）对信誉差的客户要区别对待
对信誉不高及销量较少的客户的销售方式由赊销改为现销以降低应收账款的赊销比例。
（三）确保应收账款的收现率
1、注重应收账款的账龄分析
一般来讲逾期拖欠的时间越长，成为坏账的可能性就越高。因此，进行账龄分析，密切注意应收账款的回收情况，是提高应收账款效率的重要环节。确定应收账款的最长账龄，即以一个营业周期（即一个自然月）为限，如果超过一个营业周期的客户再次发货时都要确认回款时间再安排。
2、加强应收账款收现率的预警，公司必须对应收账款收现水平制定一个必要的控制标准。如将每个营业周期（即每月）应收账款的收现比例控制在60%以内。
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