2017年经济法基础考试试题及答案

第一篇：2017年经济法基础考试试题及答案

2017年经济法基础考试试题及答案

发布时间:2017-01-05 编辑:ksf 手机版

一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

1.下列关于我国仲裁制度的表述中，不符合《仲裁法》规定的是()。(★)

A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决

B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉

C.当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行

D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件

『正确答案』 B

『答案解析』(1)选项 AB ：仲裁实行一裁终局制度，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理;(2)选项 C ：仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书及其他材料作出裁决;(3)选项 D ：当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方当事人自愿达成仲裁协议，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。(2014 年教材 P15、17)

2.根据《行政诉讼法》的规定，对下列事项提起的行政诉讼中，法院受理的是()。(★)

A.国防、外交等国家行为

B.认为行政机关没有依法发给抚恤金

C.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定

D.法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为

『正确答案』 B

『答案解析』选项 B 属于行政诉讼的范围，选项 ACD 提起的诉讼，法院不受理。(2014 年教材 P28)

3.下列各项中，属于地方性法规的是()。(★)

A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》

B.国务院制定的《总会计师条例》

C.北京市人大常委会制定的《北京市招标投标条例》

D.财政部发布的《会计从业资格管理办法》

『正确答案』 C

『答案解析』省、自治区、直辖市的人大及其常委会根据本地区的具体情况和实际需要制定、发布的规范性文件是地方性法规。(2014 年教材 P9)

4.下列有关劳动合同的说法中，不正确的是()。(★)

A.境内企业、民办非企业单位、国家机关、事业单位与劳动者建立劳动关系，适用劳动合同法

B.会计师事务所等合伙组织和基金会与劳动者建立劳动关系，不适用劳动合同法

C.劳动合同既涉及财产关系，也涉及人身关系

D.在履行劳动合同的过程中，用人单位和劳动者具有管理与服从的从属关系

『正确答案』 B

『答案解析』依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会，属于劳动合同法规定的用人单位;也适用劳动合同法。(2014 年教材 34、35)

5.关于竞业限制的规定，下列说法不正确的是()。(★)

A.劳动者违反竞业限制约定，应当按照约定向用人单位支付违约金

B.劳动者违反竞业限制约定，给单位造成损失的，应当承担赔偿责任

C.约定竞业限制的，在劳动关系解除或终止后，用人单位可以不给予相应的经济补偿

D.竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员

『正确答案』 C

『答案解析』约定竞业限制的，在劳动关系解除或终止后，用人单位必须给予相应的经济补偿。(2014 年教材 P47)

6.张某与甲公司签订了一年的劳动合同，约定试用期 3 个月，正式工资 5000，试用期工资是正式工资的 70%，张某工作一个月后要求变更劳动合同中试用期和工资，则下列说法正确的是()。(★)

A.约定的试用期期间不符合法律规定

B.试用期工资符合法律规定

C.变更劳动合同可以采取口头形式

D.对变更内容未达成一致意见的，用人单位可以变更劳动合同

『正确答案』 A

『答案解析』劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月;因此约定的试用期期间不符合规定，选项 A 表述正确，当选。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的 80% 或者不得低于劳动合同约定工资的 80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准;因此试用期工资不符合规定，选项 B 表述错误。变更劳动合同应当采取书面形式;选项 C 表述错误。对变更内容未达成一致意见的，任何一方都不能擅自变更劳动合同;因此选项 D 表述错误。(2014 年教材 P45)

7.贾某在企业工作，月薪6000元，则贾某个人医疗保险账户每月的储存额是()元。(★)

A.6000×6%=360

B.6000×2%=120

C.6000×6%×30%+6000×2%=228

D.6000×6%×30%+6000×2%×30%=144

『正确答案』C

『答案解析』用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。(2014年教材P76)

8.下列关于银行结算账户的说法中，正确的是()。(★)

A.存款人开立单位银行结算账户，一般自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务

B.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于3个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请

C.符合开立基本存款账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案

D.因迁址需要变更开户银行的，存款人应向开户银行提出变更银行结算账户的申请

『正确答案』A

『答案解析』存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，选项B错误;开立基本存款账户，应报中国人民银行当地分支行核准，而不是备案，选项C错误;因迁址需要变更开户银行的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请，而不是变更申请。(2014年教材P98-100)

9.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的是()。(★)

说点什么吧…

第二篇：经济法基础试题及答案__完整版

2006年初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案

一、单项选择题

（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）

1.甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。A.甲住所地人民法院 B.乙住所地人民法院 C.X地人民法院 D.Y地人民法院 [答案]: D [解析]: 此题考查的是特殊地域管辖，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先的人民法院管辖。Y地人民法院最先立案，所以选D 2.某股份有限公司注册资本5 000万元，法定公积金已累计提取600万元。2005公司实现税后利润1 000万元，则该公司2005应当提取的法定公积金数额为（）万元。A.50 B.100 C.500 D.0 [答案]: B [解析]: 法定盈余公积金按照税后利润的10%提取,当企业盈余公积金达到注册资本的50%时可不再提取，应当提取1000*10%=100，5000*50%=2500，已累计提取600万元，不到50%，所以应当提取的法定公积金数额为100万

3.某股份有限公司拟发行公司债券。该公司净资产为4000万元，3年前曾发行5年期公司债券500万元。则该公司本次发行公司债券的最高限额为（）万元。

A.1 600B.1 100C.1 000D.900 [答案]: B [解析]: 累计债券总额不超过公司净资产的40%，所以是4000*40%-500=1100万

4.某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的担保。该种担保方式在法律上称为（）。A.抵押B.质押C.保证D.留置 [答案]: A [解析]: 抵押是指债务人或者第三人不转移对其确定的财产的占有，将该财产作为债权的担保。

5.甲、乙签订—合同。为保证合同的履行，除约定违约金外，乙方还向甲方支付定金作为合同的担保。后乙方违约。根据合同法律制度的规定，甲方追究乙方违约责任的形式是（）。A.合并适用违约金和定金条款 B.选择适用违约金或者定金条款 C.只能适用违约金条款 D.只能适用定金条款 [答案]: B [解析]: 当事人即约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。

6.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是（）。

A.从立卷之日的次日算起

B.从月度终了后的第一天算起 C.从季度终了后的第一天算起 D.从会计终了后的第一天算起 [答案]: D [解析]: 会计档案保管期限是从会计终了后的第一天算起。

7.根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为（）。A.1年B.3年C.5年D.7年

[答案]: B

[解析]: 根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或者拘役。

8.下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。

A.全额累进税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 [答案]: D

[解析]: 土地增值税实行四级超率累进税率 9.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收

入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为6％。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.0.48 B.0.36 C.0.31 D.0.25 [答案]: A

[解析]: 小规模纳税人的进项是不能抵扣的，所以其应缴纳的增值税税额8.48/（1+6%）*6%=0.48万

10.某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税

完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8％。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。A.76 B.87 C.123 D.160 [答案]: D

[解析]: 此题考查组成计税公式，（14.3+4.1）/（1-8%）

*8%*100=160万元

11.某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒4000

斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A.6229.92 B.5510 C.5000 D.4000 [答案]: C

[解析]: 此题考查的是复合计税，14040/（1+17%）

*25%+4000*0.5=5000元

12.2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出

售给乙公司。合同规定销售价格为3 000万元，当月乙公司预付了1 600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5％。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。A.150B.80C.70D.0 [答案]: B

[解析]: 1600*5%=80万

13.建荣公司2005实现利润总额为320万元，无其他纳税调整

事项。经税务机关核实的2004亏损额为300万元。该公司2005应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.105.6B.6.6C.5.4D.3.6 [答案]: B

[解析]:（320-300）*33%=6.6万

14.鑫园超市2005销售收入净额为8000万元，全年发生业务招

待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.40 B.35 C.27 D.24

[答案]: C

[解析]: 1500*5‰+（8000-1500）*3‰ =27万元

15.德生公司注册资本为2 000万元。2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。A.72 B.60 C.48 D.36 [答案]: B [解析]: 纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%，超过的部分不能在税前扣除。2000×50%=1000万 72×1000/1200=60万

16.某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5％。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。A.5000 B.2500 C.1 500 D.1 300 [答案]: D [解析]: 旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额（2000－500－500－400－80）×5%×50=1300元

17.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（）。A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 [答案]: B [解析]: 查定征收主要对生产不固定、账册不健全的单位采用。

18.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款 [答案]: A [解析]: 此题考查的是税收保全措施1,书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；2,扣押,查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

19.根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 [答案]: A [解析]: 基本存款账户的适用范围包括存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金等现金的支取

20.根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是（）A.付款人名称 B.出票日期 C.收款人名称 D.出票人签章 [答案]: C [解析]: 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。

21.根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（）。

A.贷记卡 B.专用卡 C.转账卡 D.储值卡 [答案]: A

[解析]: 贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持

卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。

22.关于个人独资企业投资人及其债务责任的下列表述中，正确的是

（）。

A.投资人可以是中国公民，也可以是外国公民 B.投资人可以是自然人，也可以是法人 C.投资人对企业债务承担有限责任 D.投资人对企业债务承担无限责任 [答案]: D

[解析]: 个人独资企业的投资人必须是中国公民，不能是法

人，而要对企业债务承担无限责任。

23.甲、乙、丙拟设立一合伙企业，出资比例为4：4：2。合伙协议

约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）。

A.按4：4：2的比例分配损益 B.在合伙人之间平均分配损益 C.按3：3：4的比例分配损益

D.利润按3：3：4的比例分配，亏损由丙承担 [答案]: D

[解析]: 合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或

者由部分合伙人承担全部亏损。

24.下列关于合伙企业成立时间的表述中，符合合伙企业法律制度规

定的是（）。

A.合伙人提出设立申请之日为合伙企业的成立日期 B.合伙人足额缴纳出资之日为合伙企业的成立日期 C.合伙企业营业执照签发之日为合伙企业的成立日期 D.合伙企业办理税务登记之日为合伙企业的成立日期 [答案]: C

[解析]: 合伙企业营业执照签发日期，为合伙企业的成立日

期。

25.《会计法》第九条第一款规定“各单位必须根据实际发生的经济

业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”。按照法律规范的性质和调整方式分类，该法律规范属于（）。A.义务性规范 B.禁止性规范 C.授权性规范 D.任意性规范 [答案]: A

[解析]: 义务性规范是指要求人们必须做出一定的行为、承担

一定积极作为的义务的法律规范。这种规范规定人们必须承担的义务,在法律条文中通常使用“必须”、“应当”或者直接标明“义务”的字样来表述。

二、多项选择题

（本类题共20题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）

26.根据《行政复议法》的规定，下列情形中，公民、法人或者其他

组织可以申请行政复议的有（）。

A.对行政机关作出的没收违法所得行政处罚决定不服的 B.申请行政机关履行保护财产权利的法定职责，行政机关没有

依法履行的

C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的 D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解的 [答案]: ABC

[解析]: 此题考查的是申请行政复议的范围：

1、行政处罚决

定不服的。

2、行政强制措施决定不服的.3、对变更、中止、撤销有关证书决定不服的。

4、对有关自然资源 的确权决定不服的。

5、认为行政机关侵犯法定经营自主权的。

6、认为行政机关变更或者废止农业承包合同侵犯其合法权益的。

7、认为行政机关违法集资、征收财物、摊派费用或者违法要求履行其他义务的。

8、认为行政机关没有依法办理有关申请的。

9、行政机关没有依法履行法定职责的。

9、申请行政机关依法发给抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费，行政机关没有依法发放的。

10、认为行政机关的其他具体行政行为侵犯其合法权益的。此题选ABC 27.某股份有限公司召开股东大会，拟对公司合并事宜作出表决。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使公司合并决议得以通过的有（）。

A.出席会议的股东所持表决权的60％同意 B.出席会议的股东所持表决权的70％同意 C.出席会议的股东所持表决权的80％同意 D.出席会议的股东所持表决权的90％同意 [答案]: BCD [解析]: 公司合并决议是股东大会的特别决议，必须出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意，BCD 都大于2/3。

28.根据《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的有（）。

A.决定公司的经营方针和投资计划 B.决定公司的经营计划和投资方案 C.决定公司内部管理机构的设置 D.修改公司章程 [答案]: BC [解析]: AD是股东会的职权。

29.下列合同中，属于《合同法》调整范围的有（）。

A.借款合同 B.运输合同 C.供用电合同 D.劳动合同 [答案]: ABC [解析]: 劳动合同不适用《合同法》。

30.甲向乙发出订立合同的要约。下列各项中，可使甲发出的要约失效的情形有（）。

A.乙将拒绝要约的通知送达甲 B.承诺期限届满，乙未作出承诺 C.乙对要约的内容作出实质性变更 D.乙接受了要约内容 [答案]: ABC [解析]: 合同法规定，有下列四种情形之一的，要约失效

1、拒绝要约的通知到达要约人时。

2、要约人依法撤销要约。

3、承诺期限届满，受要约人未作出承诺。

4、受要约人对要约的内容作出实质性变更。

31.根据《合同法》的规定，下列各项中，可导致合同权利义务终止的情形有（）。A.合同被解除 B.债务相互抵销 C.合同已按约履行 D.债权债务同归于一人 [答案]: A BCD [解析]: 下列情形之一的，合同的权利义务终止：

（一）债务已经按照约定履行；

（二）合同解除；

（三）债务相互抵销；

（四）债务人依法将标的物提存；

（五）债权人免除债务；

（六）债权债务同归于一人；

32.根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有（）。A.授权批准与业务经办 B.业务经办与会计记录 C.会计记录与财产保管 D.业务经办与稽核检查 [答案]: ABCD [解析]: 不相容职务的有授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等

33.关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有（）。

A.总会计师是单位行政领导成员 B.总会计师是单位非行政领导职务

C.总会计师是单位分管财务会计工作的负责人 D.总会计师是单位会计机构负责人 [答案]: AC

[解析]: 总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。

34.根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额

税率两种税率形式的税种有（）。A.印花税 B.消费税 C.房产税 D.营业税 [答案]: AB

[解析]: 印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。35.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。

A.销售机器设备 B.邮政部门发行报刊 C.进口货物

D.银行销售金银业务 [答案]: ACD

[解析]: 邮政部门发行报刊,征收营业税。

36.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有

（）。

A.销售房产

B.转让土地使用权 C.以房产投资入股

D.以土地使用权投资入股 [答案]: AB

[解析]: 以房产投资入股、以土地使用权投资入股不征收营业

税

37.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有

（）。

A.销售白酒而取得的包装物作价收入 B.销售白酒而取得的包装物押金收入 C.将自产白酒作为福利发给本厂职工 D.使用自产酒精生产白酒 [答案]: ABC

[解析]: 自产酒精生产白酒是自产自用的应税消费品，用于连

续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

38.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时

不得扣除的有（）。A.缴纳罚金10万元

B.直接赞助某学校8万元 C.缴纳税收滞纳金4万元 D.支付法院诉讼费1万元 [答案]: ＡBＣ

[解析]: 税收滞纳金、罚金不可以税前扣除，直接赞助某学校

不是公益救济性捐赠也不可以扣除。支付法院诉讼费是可以税前扣除的。

39.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企

业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。A.关税

B.土地增值税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税 [答案]: ABCD

[解析]: 此题考查的是税金税前扣除的种类，以上四种都可以

扣除

40.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发

票检查中有权采取的措施有（）。A.调出发票查验

B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D.检查领购、开具和保管发票的情况

[答案]: ABCD [解析]: 税务机关在发票检查中有权采取下列措施： ①检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况； ②调出发票查验； ③查阅、复制与发票有关的凭证、资料； ④向当事人各方询问与发票有关的问题和情况； ⑤在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

41.根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（）。A.商业汇票自到期日起1个月内提示付款 B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款 C.银行本票自出票日起2个月内提示付款 D.支票自出票日起10日内提示付款 [答案]: CD [解析]: 商业汇票的提示付款期间为自汇票到期日期10日内，A是错误的，银行汇票自出票日起1个月内提示付款，B是错误的，银行本票自出票日起2个月内提示付款，C是正确的，支票自出票日起10日内提示付款，D是正确的，此题选CD 42.根据个人独资企业法律制度的规定，下列人员中，不能投资设立个人独资企业的有（）。A.法官 B.警官

C.商业银行工作人员 D.国有工业企业工人 [答案]: ABC [解析]: 法官、警官、商业银行工作人员是我国法律禁止从事营利性活动的人，不能作为投资人申请设立个人独资企业。

43.甲、乙、丙为—合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下，将其在该合伙企业中的财产份额质押，作为其与债权人丁所签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有（）。A.若乙、丙同意，则甲的行为有效

B.若乙、丙不同意，可以认定甲的行为无效

C.若乙、丙不同意，可以将甲的行为作为退伙处理

D.若乙、丙不同意，甲的行为给乙、丙造成损失时，甲应承担赔偿责任 [答案]: ABCD [解析]: 合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,须经其他合伙人一致同意 未经其他合伙人同意,而以在合伙企业中的财产分额出质的,行为无效,或者作为退伙处理,由此给其他合伙人造成损失的,依法承担赔偿责任

44.下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有（）

A.土地使用权 B.发明 C.劳务 D.产品

[答案]: ABCD [解析]: 此题考查经济法律关系客体。ABCD都属于经济法律关系客体

45.下列各项中，属于民事责任形式的有（）。

A.返还财产 B.支付违约金 C．责令停产停业 D.罚金 [答案]: AB [解析]: 承担民事责任的方式主要有：停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉。C责令停产停业是行政责任，D罚金是刑事责任。

三、判断题

（本类题共10题，每小题1分，共10分。请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中题号81至90信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

81.合同当事人行使不安抗辩权无需通知对方当事人。（）

[答案]: ×

[解析]: 合同当事人行使不安抗辩权必须通知对方当事人。82.省级以上财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和

内容进行监督。（）[答案]: √

83.我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。（）[答案]: ×

[解析]: 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,不

论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都是城镇土地使用税的征税对象。

84.营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务

应—并征收营业税。（）[答案]: ×

[解析]: 不能分别核算或者不能正确核算的,其营业税的应税

劳务应与增值税的应税劳务的货物的销售,一并征收增值税.85.临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个

人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）[答案]: √

86.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收

应当先于抵押权执行。（）[答案]: ×

[解析]: 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押

质之前的,税收应当先于抵押权。

87.合伙企业合伙人个人负有债务无法清偿时，其债权人可以代位行

使该合伙人在合伙企业中的权利。（）[答案]: ×

[解析]: 合伙人个人负有债务,其债权人不得代位行使该合伙

人在合伙企业中的权利。

88.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

[答案]: √

89.除公司章程规定或者股东会同意外，有限责任公司董事不得同本

公司订立合同或者进行交易。（）[答案]: √

90.法律、行政法规规定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面

形式但—方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。（）[答案]: √

四、简答题

（本类题共3题，每小题5分，共15分）

1.2005年3月，甲、乙、丙、丁设立一合伙企业。为提高企业运作效率，经全体合伙人商议决定，委托甲单独执行合伙企业事务，乙、丙、丁不参加执行合伙企业事务。2005年8月，乙与丙达成协议，将其在合伙企业中的全部财产份额转让给丙。随后通知甲、丁，但丁表示不同意。

2005年9月，该合伙企业与大地公司签一买卖合同,大地公司依约交付货物后，合伙企业迟迟未交付货款。因联系上的便利，且认为合伙人需对合伙企业的债务承担无限连带责任，大地公司遂直接向丙要求以丙个人财产清偿货款。要求：

根据上述情况和《合伙企业法》的有关规定，回答下列问题：

（1）由甲单独执行合伙企业事务是否符合法律规定?简要说明理由。（2）乙、丙之间转让财产份额的行为是否符合法律规定?简要说明理由。

（3）大地公司直接要求丙以其个人财产清偿货款的作法是否符合法律规定?简要说明理由。

[答案]:（1）（由甲单独执行合伙企业事务）符合法律规定。（根据《合伙企业法》的规定，）合伙企业可以由（合伙协议约定或者）全体合伙人决定，委托一名（或者数名）合伙人执行合伙企业事务。（2）（乙、丙之间转让财产份额的行为）符合法律规定。（根据《合伙企业法》的规定，）合伙人之间转让在合伙企业中的全部（或者部分）财产份额，（不以其他合伙人同意为条件，）只需通知其他合伙人。[或：合伙人之间转让合伙企业的财产份额，不需经其他合伙人同意。]

（3）（大地公司直接要求丙以其个人财产清偿货款的作法）不符合法律规定。

（根据《合伙企业法》的规定，）对于合伙企业的债务，必须先以合伙企业的全部财产清偿；只有当合伙企业财产不足清偿时，才由（全体）合伙人承担无限连带清偿责任。

2.2005年4月10日，永兴商厦向万方服装厂订购一批服装。合同约定，永兴商厦4月20日前支付全部货款100万元，万方服装厂7月10日交货。双方未就合同转让事宜进行约定。永兴商厦按照合同约定支付了货款。

5月10日，永兴商厦因忙于改制，将该合同转让给梅园商场，并通知了万方服装厂。7月10日，梅园商场要求万方服装厂按期交货，万方服装厂予以拒绝，称合同是与永兴商厦签订的，永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意，未经同意，该转让行为无效。要求：

根据上述情况和《合同法》的有关规定，回答下列问题：

（1）万方服装厂认为永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意的观点是否符合法律规定?简要说明理由。

（2）永兴商厦将合同转让给梅园商场的行为是否有效?简要说明理由。

[答案]:（1）（万方服装厂认为永兴商厦将合同转让给梅园商场应经过万方服装厂同意的观点）不符合法律规定。（根据《合同法》的规定，）债权人转让权利，不需要经债务人同意。[或：债权人转让权利，只需通知债务人。]（2）（永兴商厦将合同转让给梅园商场的行为）有效。

（根据《合同法》的规定，债权人转让权利的，不需要经债务人同意，但应当通知债务人；）债务人接到债权转让通知后，债权让与行为就生效。[或：债权人转让权利的，通知债务人即生效。] 3.2006年1月18日，荣昌商贸有限责任公司（以下简称荣昌公司）从龙腾公司购进—批货物，同时向龙腾公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。

荣昌公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“荣晶商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“晶”字改为“昌”字，交予龙腾公司。要求：

根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称是否影响该票据效力?简要说明理由。

（2）指出荣昌公司在汇票出票日期填写中的错误，并写出正确的填写格式。

（3）指出荣昌公司在更改付款人名称行为中的不当之处，简要说明理由。

[答案]:（1）（荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称）影响票据效力。（根据《票据法》的规定，）收款人名称是商业承兑汇票的必须记载事项[或：绝对记载事项]，未填写收款人名称，商业承兑汇票无效。（2）（该商业汇票出票日期的）月、日填写错误。正确的填写格式应为：（贰零零陆年）零壹月壹拾捌日。

（3）荣昌公司更改付款人名称未予以签章[或：盖章]是错误的。（根据票据法律制度的规定，票据上的付款人可以更改，更改时）应当（由原记载人）在更改处签章[或：盖章]。

五、综合题

（本类题共1题，共10分）

钱桥纺织厂为国有企业，下设办公室、行政科、会计科、档案科等职能科室。2005年7月，经上级主管单位任命，会计科长甲的丈夫乙担任该厂厂长。同月，甲的侄女丙调到该厂会计科担任出纳工作。丙已取得会计从业资格。

8月，厂长乙对厂行政机构和人员进行了调整和精简。撤销档案科，原由档案科保管的会计档案移交会计科保管。档案科移交会计档案前，会同会计科对保管期满的会计档案进行销毁。档案科长与会计科长甲共同在会计档案销毁清册上签字，并进行了监销。因厂长乙在外地出差，故未将此事报告厂长乙。之后，会计科长甲指定出纳丙兼管会计档案保管工作。

9月，丙调到当地一家外贸公司财务部工作，调离前与接任的丁自行

办理了会计工作交接手续。丙未办理会计从业资格调转手续。

10月，甲办理退休手续。甲与新任会计科长戊办理交接手续，上级主管单位派人与厂长乙会同监交。后戊发现甲移交的会计资料存在问题，遂找甲询问。甲认为，会计资料已移交，自己不应再承担责任。要求：

根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）按照回避制度的规定，会计科长甲与其丈夫厂长乙是否应当回避?说明理由。

（2）丙担任钱桥纺织厂出纳工作是否符合法律规定?说明理由。（3）档案科与会计科在销毁会计档案过程中有哪些不符合法律规定之处?

（4）会计科长甲指定出纳丙兼管会计档案保管工作是否符合法律规定?说明理由。

（5）丙自行与丁办理会计工作交接手续是否符合法律规定?说明理由。

（6）丙调动工作是否应当办理会计从业资格调转手续?说明理由。（7）甲认为会计资料已移交戊，自己不应再承担责任的观点是否符合法律规定?说明理由。

[答案]:（1）（会计科长甲与其丈夫厂长乙）应当回避。（根据《会计基础工作规范》的规定，）（国有）单位负责人的（直系）亲属不得担任本单位的会计机构负责人。（2）（丙担任钱桥纺织厂出纳工作）不符合法律规定。（根据《会计基础工作规范》的规定，）会计机构负责人的（直系）亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（3）（档案科与会计科在销毁会计档案过程中）不符合法律规定之处是：未请单位负责人乙在会计档案销毁清册上签字，也未将监销情况报告乙。（4）（会计科长甲指定出纳丙兼管会计档案保管工作）不符合法律规定。

（根据《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，）出纳人员不得兼管会计档案保管工作。

[或：不符合内部牵制制度；或：不符合不相容职务相互分离制度。]（5）（丙自行与丁办理会计工作交接手续）不符合法律规定。（根据《会计基础工作规范》的规定，）一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人[或：会计主管人员]负责监交。（6）（丙）应当办理（会计从业资格调转手续）。

根据《会计从业资格管理办法》的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起30日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。[或：会计人员调转工作单位，必须办理调转手续。]（7）（甲认为会计资料已移交戊，自己不应再承担责任的观点）不符合法律规定。

（根据《会计基础工作规范》的规定，）移交人员对所移交的会计资料（的合法性、真实性）承担法律责任（，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任）。

[或：原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。]

2007年初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案

一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分）

1.根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于伪造会计资料的是（）。

A.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿

B.用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容 C.随意变更会计处理方法

D.由于差错导致会计凭证与会计账簿记录不一致 参考答案：A

答案解析：本题考核伪造会计资料行为的种类。伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿。以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿的行为属于伪造会计资料的行为。

试题点评： 本题较为容易，基础班和习题班的练习中心中均有所涉及

2.根据《会计法》的规定。下列各项中，属于我国法定会计期间的是（）。

A.公历1月1日起至l2月31日止 B.公历4月1日起至3月31日止 C.公历7月l日起至6月30日止

D.由企业根据经营特点自行确定的会计期间 参考答案：A 答案解析：本题考核会计期间。根据规定，我国是以公历为会计，即自公历1月1日起－12月31日止，为一个会计。

试题点评： 本题较为容易，基础班和习题班的练习中心中均有所涉及

3.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限分为永久和定期两类。关于会计档案定期保管期限的下列表述中，符合规定的是（）。

A.保管期限分为3年、5年、10年三种 B.保管期限分为5年、10年、l5年三种

C.保管期限分为3年、5年、1O年、15年四种

D.保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种 参考答案：D 答案解析：本题考核会计档案保管期限。根据规定，会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种。

试题点评： 本题较为容易，基础班和习题班的练习中心中均有所涉及

4.根据《会计从业资格管理办法》的规定，会计人员在同—会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位。且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起一定期限内，持会计从业资格证书及有关材料，办理会计从业资格调转登记。该期限是（）。A.30日内 B.60日内

C.90日内 D.180日内 参考答案：C 答案解析：本题考核会计从业资格的后续管理。根据规定，会计人员在同—会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位。且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转登记。5.跟据现行《会计人员继续教育规定》。会计人员每年应接受一定时间的继续教育培训（面授）。该时间累计不应少于（）。A.20小时 B.24小时

C.30小时 D.36小时 参考答案：B 答案解析：本题考核会计人员继续教育的时间。根据规定，会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不应少于24小时。

6．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型.目前除东北试点地区外，我国实行的增值税属于（）.A.消费型增值税 B.收入型增值税

C.生产型增值税 D.实耗型增值税 参考答案：C 答案解析：本题考核我国增值税的类型。我国增值税除东北地区外，其他地区实行的是生产型增值税。

7.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A.粮食白酒 B.酒精

C.成品油 D.摩托车 参考答案：A 答案解析：本题考核消费税的计税办法。我国的粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.股份有限公司 B.合伙企业

C.联营企业 D.出版社 参考答案：B

答案解析：本题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。

9.某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版.从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得

C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 参考答案：C

答案解析：本题考核所得税的税目范围。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。

10.根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的是（）。

A.资源税 B.城镇土地使用税 C.车辆购置税 D.出地增值税 参考答案：D

答案解析：本题考核超率累进税率的范围。我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。

11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。A.建筑面积 B.使用面积

C.居住面积 D.实际占用的土地的面积 参考答案：D

答案解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。

12.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。A.4.20 B.3.92

C.3.22 D.2.38 参考答案：B

答案解析：本题考核城建税的计算。根据规定，城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税＝（34+12+10）×7％＝3.92（万元）。

13.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.天然气 B.地下水

C.原油 D.液体盐 参考答案：B

答案解析：本题考核资源税的征税范围。资源税的征税范围中并不包括地下水。

14.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（）。A.万分之一

B.万分之五

C.千分之一 D.千分之二 参考答案：B 答案解析：本题考核滞纳金的比例。根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。

15.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.暂扣纳税人税务登记证

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物 参考答案：D 答案解析：本题考核税收保全措施。根据规定，选项B和选项C均为税收强制执行措施，选项D属于税收保全措施。

16.根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（）。

A.零叁月零贰拾日 B.零叁月贰拾日

C.叁月零贰拾日 D.叁月贰拾日 参考答案：C 答案解析：本题考核日期的规范写法。根据规定，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。本题中，月为“叁”，日为“贰拾”，因此应写为“叁月零贰拾日”。

17.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户

C.专项存款账户 D.临时存款账户 参考答案：C 答案解析：本题考核银行结算账户的开立。根据规定，“专用存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。本题试卷中确实写的是“专项存款账户”，由于ABD均不符合题意，只能硬着头皮选C了。

18.关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（）。

A.存款人应以实名开立银行结算账户 B.存款人不得出租银行结算账户 C.存款人可以出借银行结算账户

D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用 参考答案：C 答案解析：本题考核银行结算账户的使用。根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户，因此选项C的说法是错误的，应该选。

19.下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（）。A.汇票 B.本票

C.支票 D.发票

参考答案：D 答案解析：本题考核《票据法》的调整范围。根据规定，我国《票据法》的调整范围包括汇票、本票和支票。选项D不属于《票据法》的调整范围。

20.下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款 C.银行本票不可以背书转让

D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金 参考答案：C

答案解析：本题考核银行本票的相关规定。根据规定，银行本票可以背书转让，因此选项C的说法是错误的。

21.根据《票据法》的规定。支票的提示付款期限为（）。A.自出票日起10日内 B.自出票日起1个月内

C.自出票日起2个月内 D.自出票日起6个月内 参考答案：A

答案解析：本题考核支票的提示付款期限。根据规定，支票的提示付款期限为自出票日起l0日内。

22.在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是（）。A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法

C.实体法和程序法 D.—般法和特别法 参考答案：A

答案解析：本题考核法的分类。以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是成文法和不成文法。

23.根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是（）。

A.该决定书作出之日 B.该决定书送达之日

C.该决定书作出之日起第l5日 D.该决定书送达之日起第60日 参考答案：B

答案解析：本题考核行政复议决定书的生效时间。根据规定，行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。

24.甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的法院是（）。A.甲住所地法院 B.乙住所地法院

C.房屋所在地法院 D.甲、乙协议的法院 参考答案：C

答案解析：本题考核诉讼的专属管辖。根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由“不动产所在地”人民法院管辖。本题中，管辖权的法院应该在房屋所在地。

25.在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。

A.诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算

B.诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算

C.已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算 D.权利人可请求法院延长诉讼时效期间 参考答案：B

答案解析：本题考核诉讼时效的中止。根据规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。

二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）

26.根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于记账凭证应当具备的内容有（）。

A.记账凭证的名称和编号 B.经济业务事项摘要

C.填制记账凭证的日期 D.所附原始凭证的张数 参考答案：ABCD

答案解析：本题考核记账凭证的内容。根据规定，以上四项均属于记

账凭证应当具备的内容。

27.下列各项中，属于单位内部会计控制制度的方法有（）。A.不相容职务相互分离控制 B.授权批准控制

C.预算控制 D.电子信息技术控制 参考答案：ABCD 答案解析：本题考核单位内部会计控制制度的方法。以上四项均属于单位内部会计控制制度的方法。

28.根据《会计法》的规定。下列各项中，属于出纳人员不得兼管的工作有（）。

A.稽核 B.会计档案保管

C.收入、费用、债权债务账目登记 D.保管支付款项的所有印章 参考答案：ABC 答案解析：本题考核会计工作岗位的设置。根据规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。对于选项D，在《会计法》中并没有明确的限制，因此不选。

29．税收实体法由多种要素构成。下列各项中，不属于税收实体法基本要素的有（）。A.纳税担保人 B.纳税义务人

C.征税人 D.税务代理人 参考答案：AD 答案解析：本题考核税法基本要素。本题所说的税收实体法的要素，实际上就是税法的要素，按照一般的理论，是不包括纳税担保人和税务代理人的。

30.下列税种中，属于地方税的有（）。A.增值税 B.房产税

C.车船税 D.土地增值税 参考答案：BCD 答案解析：本题考核地方税的种类。根据规定，增值税属于中央和地方共享税；房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。本题在教材中体现的不是很明显。

31.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。

A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额 参考答案：BC 答案解析：本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误；纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此选项C的说法错误。

32.根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有（）。

A.建筑工程实行分包或者转包的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包的工程价款后的余额为总承包人的营业额

B.保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额

C.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额 D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额（其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用）参考答案：ACD

答案解析：本题考核营业税的计税依据。根据规定，办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款，即向被保险人收取的全部保险费，因此选项B是错误的。

33.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得

C.企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所得 参考答案：AB

答案解析：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。

34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。

A.离退休人员从社保部门领取的养老金 B.个人银行储蓄存款利息 C.个人取得的保险赔款

D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金 参考答案：ACD

答案解析：本题考核个人所得税的减免规定。根据规定，个人银行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税。

35.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A.土地使用权出让合同 B.土地使用权转让合同

C.商品房销售合同 D.房屋产权证 参考答案：ABCD

答案解析：本题考核印花税的征税范围。以上四项均属于印花税征税范围。土地使用权的出让和转让合同按照“产权转移书据”贴花。

36.张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2006年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（）。

A.个人所得税 B.营业税

C.契税 D.土地增值税 参考答案：ABD

答案解析：本题考核房屋转让环节涉及的税种。按照相关规定，本题中涉及营业税和土地增值税。由于张某在05年购买的房屋，于06年转让，在5年以内，因此也要按照规定缴纳个人所得税。

37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。A.税务登记证件 B.经办人身份证明

C.工商营业执照 D.财务印章或发票专用章印模 参考答案：ABD

答案解析：本题考核首次申请领购发票需要提供的资料。根据规定，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或发票专用章印模。

38.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。

A.检查纳税人会计资料

B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户 参考答案：ABCD 答案解析：本题考核税务机关税务检查中的职权范围。以上四项均属于可以采取的措施。

39.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）。A.追缴税款 B.加收滞纳金

C.处以罚款 D.处以罚金 参考答案：ABC 答案解析：本题考核税务机关对偷税行为的处罚。根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。但是罚金是刑事机关处以的，不能由税务机关进行处罚。

40.根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有（）。

A.抵押人被查封的房屋 B.抵押人有权处分的国有房屋

C.抵押人被监管的财产 D.抵押人有权处分的交通运输工具 参考答案：BD 答案解析：本题考核纳税抵押财产的范围。根据规定，依法被查封、扣押和监管的财产，不能作为纳税抵押。

41.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。

A.出票人 B.收款人

C.付款人 D.保证人

参考答案：ABC 答案解析：本题考核票据基本当事人的范围。票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人三种，不包括保证人。

42.下列各项中，能够成为法律关系主体的有（）。A.公民 B.企业

C.物 D.非物质财富 参考答案：AB 答案解析：本题考核法律关系的主体。选项C和选项D属于法律关系的客体。

43.根据会计法律制度的规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。关于该法律规范性质的下列表述中，正确的有（）。A.该法律规范属于义务性规范 B.该法律规范属于禁止性规范

C.该法律规范属于授权性规范 D.该法律规范属于强制性规范 参考答案：AD 答案解析：本题考核法律规范的种类。本题所述情况应该是属于义务性规范和强制性规范。本题采用排除法就可以选出。

44.根据《行政复议法》的规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有（）。A.主要事实不清、证据不足 B.适用依据错误

C.违反法定程序 D.超越或者滥用职权 参考答案：ABCD 答案解析：本题考核具体行政行为的撤销、变更和确认违法。以上四

项行政行为均属于应当由行政复议机关予以撤销、变更或者确认其违法的情况。

45.下列法律责任形式中，属于民事责任的有（）。A.罚款 B.赔偿损失

C.赔礼道歉 D.没收财产 参考答案：BC

答案解析：本题考核民事责任的种类。选项A属于行政责任、选项D属于刑事责任。

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中题号61至70信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

61.纳税人在纳税发生的经营亏损，可以用下一的所得弥补；下一纳税的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。（）参考答案：√

答案解析：本题考核税法中的亏损弥补。以上的表述是正确的。

62.甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。（）参考答案：√ 答案解析：本题考核互换房屋中契税的缴纳。根据规定，房屋互换中，互换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。本题中，多交付货币的一方是甲方，因此应该由甲方缴纳契税。

63.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（）参考答案：√

答案解析：本题考核发票的管理制度。以上的表述是正确的。见07年教材p306页最后一段。

64.商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（）参考答案：√

答案解析：本题考核商业汇票超过提示承兑期限的法律后果。根据规定，汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

65.我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。（）参考答案：√

答案解析：本题考核我国信用证的概念。以上的表述是正确的，见教材p403页。

66.一般存款账户既可办理现金缴存，也可办量现金支取。（）参考答案：×

答案解析：本题考核一般存款账户的使用范围。根据规定，一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。

67.有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。（）参考答案：√

答案解析：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力，因此本题的表述是正确的。但教材对于该考点体现的不是很具体，在教材p21页最后一段有所涉及。

68.在委托代理记账的情况下，委托单位对会计资料的真实性、完整性不再承担责任。（）参考答案：×

答案解析：本题考核代理记账关系中责任的承担。根据规定，委托人与代理记账机构应该在相互协商的基础上签订书面委托合同，并在合

同中约定委托人、受托人对会计资料真实性、完整性应承担的责任。本题所说的委托单位对会计资料的真实性、完整性不再承担责任是不正确的。

69.纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（）参考答案：×

答案解析：本题考核增值税纳税义务的发生时间。根据规定，纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。

70.包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（）

参考答案：×

答案解析：本题考核销售应税消费品包装物押金的计税。根据规定，对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，应并入应税消费品的销售额计征消费税。

主观试题部分

（主观试题要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理）

四、计算分析题（本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）

1.某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。

该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。已知：该公司适用的增值税税率为17%。要求：

（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。参考答案：

（1）增值税组成计税价格＝（50+50×5％）＝52.5（万元）进口环节应缴纳增值税＝52.5×17％＝8.93（万元）

（2）当月允许抵扣的增值税进项税额＝8.93+3×7％＝9.14（万元）（3）销项税额＝100×17％＝17（万元）应缴纳的增值税额＝17－9.14＝7.86（万元）

2.甲建筑工程公司2006年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2006年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。已知：建筑业适用的营业税税率为5%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税273万元。要求：

（1）计算甲公司承建住宅工程的营业额；

（2）计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额；（3）计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额；（4）计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额。参考答案：

（1）甲公司的营业额＝7860+10－1800＝6070（万元）（根据规定，建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额）

（2）甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额＝6070×5％＝303.5（万元）（3）甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额＝1800×5％＝90（万元）（4）甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额＝303.5－273＝30.5（万元）

3.某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2006应纳税所得额为950.4万元，已累计预缴企业所得税285万元，应补缴企业所得税28.63万元。

在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：

（1）税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元；

（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；（3）将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除；

（4）9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2006管理费用中扣除；

（5）从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。

已知：该企业适用的企业所得税税率为33%。要求：

（1）计算该企业2006境内所得应缴纳的所得税税额；

（2）按分国不分项抵扣法计算该企业2006境外所得税应补缴的所得税税额；

（3）计算该企业2006境内、境外所得应补缴的所得税总额。参考答案：（1）调整后的应纳税所得额（不含境外所得）＝950.4+43+62+20+0.2+（10－10÷10×4）＝1081.6（万元）

2006境内所得应缴纳的所得税税额＝1081.6×33％＝356.93（万元）

（2）境外收入应纳税所得额＝20÷（1－20％）＝25（万元）

境外收入按照我国税法规定应缴纳的所得税＝25×33％＝8.25（万元）

境外所得税税款抵扣限额＝（356.93+8.25）×[25÷（1081.6+25）]＝8.25（万元）

境外所得已缴纳的所得税额＝20÷（1－20％）×20％＝5（万元）境外所得应补缴所得税额＝8.25－5＝3.25（万元）

（本问的简便算法：20÷（1－20％）×（33％－20％）＝3.25（万元）（3）境内、境外所得应缴纳的所得税总额＝356.93+3.25＝360.18（万元）

2006境内、境外所得应补缴的所得税总额＝360.18－285＝75.18（万元）

试题点评： 本题很多人认为三项经费也应该进行调整，其实题目并没有提示三项经费出现了问题，说明三项经费是按照税法的规定记入了原先的应纳税所得额950.4万元中，不用进行调整，仅仅调整工资超支额就可以。这一点在叶青老师考前串讲中特意强调过。

五、综合题（本类题共1题，共10分）

某市甲公司于2006年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月5日，市税务机关在对甲公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：

（1）未按规定建立发票保管制度；

（2）将2002开具的发票存根联销毁；（3）有两张已作账务处理的发票票物不符。

税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。

经税务机关核实，甲公司通过销毁发票存根联、开具票物不符发票等手段，共计少缴税款30万元（占应纳税额的20%）。

根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款30万元外，还依法对其进行了相应的处罚。

甲公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于6月18日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。

甲公司认为该房产已于4月22日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。要求：

根据税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：

（1）甲公司丢失发票的补救措施是否有不符合法律规定之处？说明理由。

（2）甲公司拒绝税务机关对相关发票进行拍照和复印是否符合法律规定？说明理由。

（3）甲公司少缴税款30万元属于何种行为？是否构成犯罪？

（4）税务机关在甲公司拖延纳税款，经多次催缴无效的情况下，是否可以查封其财产，以拍卖所得抵缴税款？说明理由。

（5）甲公司认为其房产已抵押，税务机关无权查封其房产的观点是否符合法律规定？说明理由。参考答案：

（1）该公司于3月10日才到主管税务机关递交发票遗失书面报告不符合规定。根据规定，发票丢失，应于丢失“当日”书面报告主管税向付款人发出提货通知的次日起算起。

【提示】本题目与网校模拟试题五（实验班）单选第26题考核知识点相同，模拟试题四单选23题考核的知识点类似。3.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A.法是由国家制定或认可的规范 B.法是由社会成员共同意志的体现

C.法由统治阶级的物质生活条件所决定

D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力 参考答案：B

答案解析：法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意志的提现。【 提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P14例题1题类似。网校模拟试题四单选第1题也有考查到这个知识点。务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。本题中，丢失发票的时间是2006年3月1日，因此在3月10日才到主管税务机关递交发票遗失书面报告是不符合规定的。（2007年教材p308页）（2）甲公司拒绝税务机关对相关发票进行拍照和复印不符合法律规定。根据规定，税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（2007年教材p308页）（3）甲公司少缴税款30万元属于偷税行为。已经构成了犯罪。（根据《刑法》的相关规定，偷税数额占应纳税额的10％以上不满30％并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，应该给予相应的刑事处罚。本题中，偷税数额为30万元，占应纳税额比例为20％，“数额”标准和“比例”标准均达到了犯罪的界限，因此甲公司的偷税构成了犯罪。）

（4）税务机关在甲公司拖延纳税款，经多次催缴无效的情况下，可以查封其财产，以拍卖所得抵缴税款。根据规定，从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经“县以上”税务局（分局）局长批准，税务机关可以查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。本题中，市税务机关已经责令其限期补缴少缴的税款，但甲公司仍未缴纳，那么经多次催缴无效的情况下可以查封其财产，以拍卖所得抵缴税款。

（5）甲公司的观点不符合法律规定。根据规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。本题中，市税务机关在同年4月5日进行纳税检查时发现的甲欠税行为，而甲公司在4月22日将该房产抵押给乙公司作为合同担保，说明欠税的行为发生在该房产设定抵押之前，因此，税务机关有权查封其房产并以其拍卖所得抵缴税款。

2008年初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案

一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选。错选，不选均不得分）。

1.关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。A.国内信用证为不可撤销凭信用证

B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算 D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金 参考答案：B 答案解析：我国信用证为不可撤销。不可转入的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。【提示】本题目与网校模拟试题四单选第25题考核知识点相同，模拟试题五（实验班）考核的知识点类似。

2.甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。A.3月2日 B.3月3日 C.3月11日 D.3月15日 参考答案：C 答案解析：在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门

4.下列对法所作的分类中，以法的的空间效力。时间效力或对人的效力进行分类的是（）。A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.一般法和特别法 D.实体法和程序法 参考答案：C

答案解析：一般法和特别法是根据法的空间效力。时间效力或对人的效力所作的分类。

【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P23单选第5题类似。网校模拟试题四单选第2题也有考查到这个知识点。5.某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（）。A.乙市国税部门 B.乙市人民政府 C.甲省国税部门 D.甲省人民政府 参考答案：C

答案解析：对海关。金融。国税。外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P23单选第7题考核的知识点相同。网校模拟试题四多选第2题。模拟试题五单选5题也有考查到这个知识点。6.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁清册。会计档案销毁清册的保管期限为（）。A.3年 B.5年 C.15年 D.永久 参考答案：D 答案解析：会计档案保管清册。会计档案销毁清册的保管期限为永久。【 提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P41多选第7题类似。

7.根据《会计法》的规定，对单位私设会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门除有权对该单位予以处罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，也可以处以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围是（）。

A.500元以上5000元以下 B.1000元以上1万元以下 C.2000元以上2万元以下 D.3000元以上5万元以下 参考答案：C

答案解析：私设会计账簿的，对直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可处以2000元以上2万元以下的罚款。教材P86。

【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P42多选第19题考核的知识点相同。

8.下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规定的是（）。

A.总会计师是单位非行政领导成员

B.总会计师是单位财务会计工作的主要负责人 C.担任总会计师应具备会计师资格

D.担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于3年 参考答案：A

答案解析：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作都主要负责人。担当总会计师都条件之一：取得会计师任职资格，主管一个单位或者单位内一个重要方面都财务会计工作时间不少于3年。【提示】本题目与2008年梦想成真《应试指南——经济法基础》P34例题5.P40单选第22题类似。

9.下列税收法律中，属于税收程序法的是（）。A.中华人民共和国企业所得税法 B.中华人民共和国税收征收管理法

C.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 D.中华人民共和国房产税暂行条例 参考答案：B 答案解析：程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定《税收征收管理法》。

试题点评： 本题考核法的分类。教材P7.P240。对教材内容的综合考核。

10.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税税的计税依据为（）。

A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格 B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格 C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格 D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格 参考答案：A 答案解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股.抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

试题点评： 本题考核消费税的计税依据。教材P145。对教材熟悉就不会失分。

11.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。A.武术比赛 B.文学讲座 C.体育比赛 D.广告播映 参考答案：D 答案解析：服务业征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。武术比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业，广告播映按“服务业”税目征税。

试题点评： 本题考核营业税税目。教材P151～152。只要认真阅读教材，这个题目就不会出错。

12.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计税方法征收关税的是（）。A.原油 B.新闻纸 C.胶卷 D.录像机 参考答案：D 答案解析：复合税，是指对某种进（出）口货物同时使用从价和从量计征对一种关税计征方法。目前，我国对录像机、放像机、数字照相机和摄录一体机实行复合税。

试题点评：本题考核关税应纳税额的计算。教材P168相关内容。本题考核的知识点非常细，是大家不注意的地方，不容易得分。

【提示】基础班中有讲到，在第四章第八个课件中，老师有强调，教材168页的内容要注意选择题。

13.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是（）。A.全额扣除中华 会计网校

B.在应纳税所得额12％以内的部分扣除 C.在利润总额12％以内的部分扣除 D.在应纳税所得额3％以内的部分扣除 参考答案：C 答案解析：企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

试题点评： 本题考核企业所得税准予扣除项目。教材P178相关内容。对教材知识点的直接考核，没有难度，不应失分。

14.根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术

企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。A.10％ B.15％ C.20％ D.25％

参考答案：B 答案解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

试题点评： 本题考核企业所得税税率。教材P176相关内容。企业所得税的基础知识，没有难度，应该拿下。

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资.薪金所得项目的是（）。A.年终加薪 B.托儿补助费 C.独生子女补贴 D.差旅费津贴 参考答案：A

答案解析：工资.薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资.薪金.奖金.年终加薪.劳动分红.津贴.补贴以及余任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费.独生子女补贴.差旅费津贴不征收个人所得税。

试题点评： 本题考核工资.薪金所得。教材P188。基础知识，不应失分。

16.王某于2007年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为（）元。中华 会计 网校 A.5 B.10 C.15 D.20

参考答案：A

答案解析：应由银行代扣的个人所得税税额＝100×5％＝5（元）。储蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5％的比例征收个人所得税。

试题点评： 本题考核利息所得个人所得税的计算。教材P191.196相关内容。个人所得税的基本计算，主要是对税率的考核，计算没有难度。

17.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。A.契税

B.车辆购置税 C.房产税

D.城镇土地使用税 参考答案：D

答案解析：从量税是以征税对象的数量.重量.体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，所以是从量计征税额的。

试题点评： 本题考核税种的分类。教材P97.220相关内容。是对教材知识的综合运用的考核，需要我们加以分析和判断。

18.某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为30％，该房产应缴纳的房产税税额为（）元。A.9360 B.7200 C.5040 D.2160

参考答案：C

答案解析：应纳房产税＝600000×（1－30％）×1.2％＝5040（元）。

试题点评： 本题考核房产税的计算。教材P205。对基本知识的考核，不应失分。

19.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依依据的是（）。A.排气量 B.自重吨位 C.净吨位 D.购置价格

参考答案：B 答案解析：载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重吨位为计税依据。

试题点评： 本题考核车船税的计税依据。教材P209相关内容。这是车船税非常基础的知识，不应失分。

20.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A.合同的双方当事人 B.合同的担保人 C.合同的证人 D.合同的鉴定人 参考答案：A 答案解析：合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人.证人.鉴定人。

试题点评： 本题考核印花税的纳税人。教材P211。没有难度，不应失分。

21.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋:)，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3％，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。A.4.8 B.2.88 C.2.16 D.0.72万元 参考答案：D 答案解析：黄某应缴纳的契税＝（96－72）×3％＝0.72（万元）。房屋:)，以所:)房屋的价格差额为计税依据。

试题点评： 本题考核契税应纳税额的计算。教材P217，主要是掌握房屋交契税的计税依据，受教育教材基本内容。

22.某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。A.采取税收保全措施 B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款 D.核定其应纳税额 参考答案：D 答案解析：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

试题点评： 本题考核税款征收措施。教材P279。这是对教材内容的直接考核，没有难度，不应失分。

23.根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。

A.支付给广告发布者的广告发布费 B.支付给广告设计者的广告制作费 C.支付给广告印刷者的广告印刷费 D.广告公司发生的人员工资等费用 参考答案：A 答案解析：广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。

试题点评： 本题考核营业税的计税依据。教材P158相关内容。难度不大。

24.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。

A.自正式开立之日起1个工作日 B.自正式开立之日起2个工作日后 C.自正式开立之日起3个工作日后 D.自正式开立之日起5个工作日后 参考答案：C 答案解析：存款人开立银行结算帐户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

试题点评： 本考核银行结算账户的开立。教材P304。这个知识点非常的细，一般不会注意到，不易得分。

25.甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6

日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算，贴现银行于承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。A.301680 B.298980 C.298950 D.298320 参考答案：B

答案解析：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额＝300000－300000×3.6％×（34÷360）＝298980（元）。

二.多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选，少选、错选、不选均不得分）

26.下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有（）。

A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内

B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑

C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内 D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑

参考答案：BD

答案解析：商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的承兑期限，所以A选项错误。出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项C错误。

试题点评： 本题考核商业汇票的基本知识。教材P324。对基本知识的考核，不应失分。

27．下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。

A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账 B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金 C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算 D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户 参考答案：ABC

答案解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；单位人民币卡不得存取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；不得将销售货物收入存入单位卡账户。

试题点评： 本题考核银行卡账户和交易。教材P342～343。属于教材基础知识，只要认真阅读教材，这个题目就不会出错。

28.下列权利义务中，属于经济法律关系内容的有（）。A.所有权 B.纳税义务 C.经营管理权 D.服兵役义务 参考答案：BC

答案解析：经营管理权属于经济权利；纳税义务属于经济义务。

试题点评： 本题考核经济法律关系的内容。教材P16。属于教材基本内容，应该掌握。

29.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（）。

A.仲裁委员会是行政机关

B.仲裁委员会不按行政区划层层设立 C.仲裁委员会独立与行政机关 D.仲裁委员会之间没有隶属关系 参考答案：BCD

答案解析：仲裁委员会不按行政区划层层设立，它独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。

试题点评： 本题考核仲裁委员会。教材P20。教材中内容的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。

30.根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（）。A.原告住所地法院 B.票据支付地法院 C.被告住所地法院 D.票据出票地法院 参考答案：BC中

答案解析：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。

试题点评： 本题考核诉讼管辖。教材P28。教材中表述的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。

31.当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有（）。

A.查询、冻结、划拨被执行人的存款 B.扣留、提取被执行人的收入 C.搜查被执行人的财产

D.要求有关单位办理财产权证照转移手续 参考答案：ABCD 答案解析：选项ABCD属于法院可以采取的强制执行措施。

试题点评： 本题考核诉讼的判决和执行。教材P32。教材中表述的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。

32.某单位保管的下列资料中，属于会计档案的有（）。A.单位预算执行情况 B.银行存款余额调节表 C.季度财务会计报告 D.会计档案销毁清册 参考答案：BCD 答案解析：会计档案，是指会计凭证.会计账簿.财物会计报告等会计核算专业资料。单位预算执行情况属于文书档案，不属于会计档案。

试题点评： 本题考核会计档案档范围。教材P59。教材中表述的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。

33.下列人员所从事的工作岗位中，不属于会计岗位的有（）。A.商场收银员 B.医院门诊收费员 C.单位出纳

D.药品库房记账员 参考答案：ABD 答案解析：医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收费（银）员所从事的工作均不属于会计岗位。试题点评： 本题考核会计工作岗位设置。教材P82。属于教材基本内容，应该掌握。

34.根据我国会计法律制度的有关规定，企业委托注册会计师审计时，如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以出具的审计报告类型有（）。

A.带强调事项段的无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告 C.否定意见的审计报告 D.无法表示意见的审计报告 参考答案：BD 答案解析：如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，说明审计范围受到限制，根据限制的程度可以出具保留意见的审计报告或者无法表示意见的审计报告。

试题点评： 本题考核审计报告的种类。教材P68。有一定难度。

35.下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。A.税务部门

B.在我国境内有所得的外国企业

C.海关部门

D.在我国境内有所得的外籍个人 参考答案：ABCD

答案解析：税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系的参加者。分为征税主体和纳税主体。税务部门和海关部门时征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。

试题点评： 本题考核税收法律关系主体。教材P94。此题只要熟悉教材，就不会失分。

36.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（）。A.银行销售金银业务 B.邮政部门发行报刊 C.商店销售集邮商品

D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务 参考答案：ACD

答案解析：邮政部门以外其他单位和个人发行报刊征收增值税，邮政部门发行报刊缴纳营业税。

试题点评： 本题考核增值税的征税范围。教材P109。属于教材基本内容，应该掌握。

37.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（）。A.高档手表中华会计网校 B.木制一次性筷子 C.实木地板 D.高档西服 参考答案：ABC

答案解析：消费税征税范围：主要有烟.酒及酒精.化妆品.成品油.贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、小汽车、摩托车等。中华会计网校

试题点评： 本题考核消费税的征税范围。教材P137。对基本知识的考核，不应失分。

38.根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有（）。

A.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税

B.个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税

C.个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，减半征收营业税

D.个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税 参考答案：ABD 答案解析：个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税，所以选项C错误。

试题点评： 本题考核营业税应纳税额的计算。教材P158。教材中表述的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。

39.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款

B.国债利息收入 C.企业债权利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 参考答案：AD

答案解析：企业所得税中不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

试题点评： 本题考核企业所得税的不征税收入。教材P177。对基本知识的考核，不应失分。

40.根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.税收滞纳金

B.银行按规定加收的罚息 C.被没收财物的损失 D.未经核定的准备金支出

参考答案：ACD 答案解析：税收滞纳金.被没收财物的损失.未经核定的准备金支出不得在所得税前扣除；银行加收罚息属于经营性罚款，可以在所得税前扣除。

试题点评： 本题考核企业所得税不得扣除项目。教材P179。没有难度，应该拿下。

41.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（）。A.产权转移书据 B.借款合同 C.财产租赁合同 D.工商营业执照 参考答案：ABC 答案解析：产权转移书据、购销合同、借款合同是以凭证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。

试题点评： 本题考核印花税的计税依据。教材P214。对基本知识的考核，不应失分。

42.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。

A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天 B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天

参考答案：CD 答案解析：纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。中华 会计网校

试题点评： 本题考核资源税的纳税义务发生时间。教材P236。此题只要熟悉教材，就不会失分。

43.某大型超市在2007缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。

A.增值税 B.房产税 C.印花税 D.车船税 参考答案：BCD 答案解析：房产税、印花税、车船税是由地方税务局征收的，增值税是由国税局负责征收的。

试题点评： 本题考核税收征收管理体制。教材P241。教材中表述的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。

44.根据《票据法》的规定，下列人员中，对行使付款请求权对持票人负有付款义务的有（）。A.汇票的承兑人 B.银行本票的出票人 C.支票的付款人 D.汇票的背书人 参考答案：ABC 答案解析：汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人是票据的付款人。

试题点评： 本题考核票据的付款人。教材P316。没有难度，应该拿下。

45.根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（）。A.挂失止付 B.公示催告 C.普通诉讼 D.仲裁中

参考答案：ABC 答案解析：票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。

试题点评： 本题考核票据丧失补救措施。教材P318。熟悉教材就能拿到这两分

三.判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分，请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号61至70信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；认为表述错误的，填涂答理卡中信息点[×]。每小题判断正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

61.贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（）参考答案：√

答案解析：贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。

试题点评：本题考核贷记卡的使用。教材中的原话，在P344页。熟悉教材就可以得分。

62.采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）参考答案：×

答案解析：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

试题点评：本题考核汇兑的程序。教材P348有明确的规定。熟悉教材，该分数就可以拿到。

63.一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。（）

参考答案：√

答案解析：题中的表述是正确的。

试题点评：本题考核法律体系的定义。属于教材中的原文规定，熟悉教材没有问题。P9。

64.当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。（）

参考答案：√

答案解析：当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。试题点评：本题考核仲裁协议。教材中的规定，熟悉教材就可拿分。P19。

65.销毁会计档案时，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。（）参考答案：√

答案解析：题中的表述是正确的。单位负责人应在会计档案销毁清册上签署意见。

试题点评：本题考核会计档案的相关规定，属于基本知识，不应该丢分的。教材61。

66.直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。（）参考答案：√

答案解析：题中表述是正确的，税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。

试题点评：本题考核减免税。主要就是对教材规定的定义是否明确，和其他几种减免方式区分开。教材P99。熟悉教材本题没有难度。67.个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。（）参考答案：×

答案解析：个人将不动产无偿赠送他人的行为，是免征营业税的；单位将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，征收营业税。试题点评：本题考核营业税的规定。主要就是针对教材P152最后一句话考核的，看大家是否记忆准确。没有问题。

68.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（）参考答案：√

答案解析：房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。题中表述是正确的。

试题点评：本题考核房产税的纳税人。房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。教材P204页对房产税纳税人的规定，应该拿分。

69.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）

参考答案：×

答案解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移 的单位和个人，而并非是转让者。

试题点评：本题考核契税的纳税人。契税为买方税，是由承受方缴纳的，而并非是转让方。基础知识，不该失分的。

70.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。（）参考答案：×

答案解析：纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。试题点评：本题考核税款的追征。属于教材中原文的规定，在教材288页。熟悉记忆教材内容，本题就可得分。

四、计算分析题（本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）

1.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年11月发生以下经济业务：

（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。

（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。

（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。

已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%。要求：

（1）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。

（2）计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。

（3）计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。

参考答案：

（1）关税＝完税价格×税率＝112×25％＝28（万元）

组成计税价格＝（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）＝（112+28）÷（1-30％）＝200（万元）

进口环节应缴纳的消费税＝组成计税价格×消费税税率＝200×30％＝60（万元）

（2）作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税＝75×30％＝22.5（万元）（3）组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）＝（86+5）÷（1-30％）＝130（万元）

委托加工化妆品在交货时代收代缴的消费税＝组成计税价格×消费税税率

＝130×30％＝39（万元）

试题点评：本题的难度不大，属于纯计算消费税的问题，消费税组成计税价格公式的准确记忆是本题计算正确的关键。难度不大，应该拿分。【提示】本题目和模拟试题第四套计算题第1题涉及到的知识点一样。2.中国公民张某2007年12月取得以下收入：

（1）全年一次性奖金21600元（张某当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额，并且已由单位代扣代缴个人所得税）。

（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。（3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。（4）股票转让所得20000元。

（5）转让自用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。已知：

（1）工资、薪金所得适用的个人所得税税率表 级数 全月应纳税所得额 税率（%）速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500—2000元的部分 10 25 3 超过2000—5000元的部分 15 125 4 超过5000—20000元的部分 20 375 5 超过20000—40000元的部分 25 1375 6 超过40000—60000元的部分 30 3375 超过60000—80000元的部分 35 6375 8 超过80000—100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375

（2）劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%。要求：

（1）分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。参考答案：

（1）①全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。该笔奖金适用的税率和速算扣除数为： 每月奖金平均额＝21600÷12＝1800（元）

根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25。

该笔奖金应缴纳的个人所得税为：

应纳税额＝21600×10％-25＝2135（元）

②为某公司设计产品营销方案取得的设计收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为： 应纳税额＝18000×（1-20％）×20％＝2880（元）

③根据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收入为15000，超过了1万元，应全额计征个人所得税。

应纳税额＝15000×20％＝3000（元）

④目前，我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。

⑤对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张某自用时间已经为5年零6个月，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。

（2）张某当月应缴纳的个人所得税税额＝2135+2880+3000＝8015（元）。

试题点评：本题难度不大，单纯的计算个人所得税的题目，在平时的训练中，这类题目应该是经常见到的，不应该丢分的。

【提示】本题目和模拟试题第四套计算题第3题知识点几乎一样。3.某市商业银行2007年第四季度发生以下经济业务：

（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。

（2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。（3）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。（4）取得金融服务手续费收入15万元。（5）吸收居民存款500万元。

已知：金融业适用的营业税税额为5%。要求：

（1）分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税。（2）计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。参考答案：

（1）①一般贷款业务属于营业税的征税范围，以利息收入全额为营业额。

应纳税额＝600×5％＝30（万元）

②转贷业务，指金融企业经营的转贷外汇业务，属于营业税的征收范围，以其贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。应纳税额＝（450-320）×5％＝6.5（万元）

③债券等金融商品买卖属于营业税的征收范围，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，计征营业税。

应纳税额＝（1100-900）×5％＝10（万元）

④提供金融服务，属于营业税的征收范围，以金融服务手续费为营业额，计征营业税。

应纳税额＝15×5％＝0.75（万元）

⑤银行吸收居民存款，不属于营业税的征税范围，不征收营业税。（2）该银行第四季度应缴纳营业税税额＝30+6.5+10+0.75＝47.25（万元）

试题点评：本题考核银行相关业务营业税的计算。主要考核的是各个业务的营业额的确定，属于教材中的一般规定。银行吸收存款，虽然在教材中明确，但我们也应该可以判断出其不征收营业税，因为存款并不属于银行的收入。

五、综合题（本类题共1题，共10分）

大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的

增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起10日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2007年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：

（1）6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。

【提示】本题目在模拟试题第四套综合题第2道、模拟试题第五套第2道都有相关的知识点练习，模拟试题第五套中，也是先计算少缴纳的税款，再判断是否属于偷税，很相似。

2009年初级会计职称考试《经济法》试题及答案

一、单项选择题

（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分）（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。

（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。

（4）6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。

（5）6月底计算应纳增值税时，将2007年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，作为6月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为1.87万元，开票时间为2007年1月25日。

根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2007年8月3日缴纳增值税税款、滞纳金（滞纳天数为24天）和罚款。不考虑其他税收因素。要求：

根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）指出该公司上述（1）至（5）项业务的增值税处理是够正确？并说明理由。

（2）计算该公司应补缴的增值税税款，列出计算过程。

（3）计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额，列出计算过程。（4）该公司的行为属于何种税收违法行为？是否构成犯罪？分别说明理由。参考答案： 答案：（1）业务（1）外购的钢材被盗，属于非正常损失，其进项税额是不可以进行抵扣的，抵扣了的，是要进行进项税转出的，企业只是将成本40万元转入待处理财产损益，并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。应转出的进项税额＝6.8万元。

业务（2）将含税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料，应将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额，确认的销项税额为：3.51÷（1+17％）×17％＝0.51（万元）业务（3）购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7％的扣除率计算进项税，本题中，发生的运费为1万元，可以抵扣的进项税＝1×7％＝0.07（万元），企业抵扣了0.1万元，多抵扣的部分为0.1-0.07＝0.03（万元）。

业务（4）收取的包装物租金，是要作为价外费用确认销项税额的，企业将该项价外费用一并计入营业外收入的处理不正确。应确认的销项税额＝2.34÷（1+17％）×17％＝0.34（万元）

业务（5）增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不准予抵扣进项税额。本题中是2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，3、4、5月份已经是92天，所以到6月份已经超过90天，2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票是不得在6月份进行抵扣的。

（2）应补缴的增值税＝6.8+0.51+0.03+0.34+1.87＝9.55（万元）（3）该公司应缴纳的滞纳金＝9.55×0.5‰×24＝0.1146（万元）该公司应缴纳的罚款＝9.55×1.5＝14.325（万元）。

（4）该公司的行为属于偷税行为。偷税指的是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税的比例＝9.55÷（100+9.55）×100％＝8.72％，不构成偷税罪。根据规定，偷税数额占应纳税额的10％以上不满30％并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，构成偷税罪，本题中偷税比例为8.72％，不符合偷税罪的判定条件，不构成犯罪。

试题点评：本题考核偷税行为。和计算少缴的税金结合在一起，难度并不大。都是一些基本的规定，不应该丢分的。

1.根据会计法律制度的规定，现金和银行存款日记账的保管期限是

A.5年 B.15年 C.25年 D.永久 [答案]C

[解析]根据规定，日记账的保管期限为15年，但是，现金和银行存款日记账的保管期限为25年。

2.某企业整理保管期满的会计档案，按规定编制会计档案销毁清

册，经企业负责人签署意见后销毁。关于销毁会计档案监销人的下列表述中，符合法律规定的是（www.xiexiebang.com）A.应由企业档案部门和会计部门共同派员监销 B.应由企业会计部门派员单独监销 C.应由企业档案部门派员单独监销 D.应由企业办公室派员单独监销 [答案]A

[解析]根据规定，销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派员监销。

3.根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报

告进行审计后出具的审计报告，分为标准审计报告和非标准审计报告。下列各项中，属于标准审计报告的是（www.xiexiebang.com）A.无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告

C.带强调段的无保留意见审计报告 D.否定意见的审计报告中 [答案]A

[解析]审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告指不附加说明段、强调事项段或任何修饰用语的无保留意见的审计报告。

4.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收

款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（www.xiexiebang.com）A.货物发出的当天

B.合同约定的收款日期的当天 C.收到销货款的当天

D.发出货物并办妥托收手续的当天 [答案]D

[解析]根据《增值税暂行条例》的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税

范围的是（www.xiexiebang.com）。

A.汽车轮胎 B.网球及球具 C.烟丝 D.实木地板 [答案]B

[解析]列入消费税范围的税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及球具不属于消费税的征收范围。

6.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法

律制度规定的是（www.xiexiebang.com）。

A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营

业额

C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额

为营业额

D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余

额为营业额

[答案]A

[解析]选项B，融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；选项C，一般贷款业务，以利息收入全额为营业额；选项D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。

7.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物完税价

格的是（www.xiexiebang.com）。A.货物成交价格

B.进口关税税额

C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

D.有买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费 [答案]B [解析]根据规定，进口关税及其他国内税收，不计入到进口货物关税完税价格中。

8.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自终了后一定期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（www.xiexiebang.com）。A.自终了之日起15日内 B.自终了之日起45日内 C.自终了之日起4个月内 D.自终了之日起5个月内 [答案]D [解析]根据规定，企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（www.xiexiebang.com）。A.罚金

B.银行按规定加收的罚息 C.税收滞纳金

D.罚款和被没收财物的损失 [答案]B [解析]根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（www.xiexiebang.com）。

A.财产租赁所得B.退休工资C.保险赔偿D.国债利息 [答案]A [解析]根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。

11.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（www.xiexiebang.com）。

A.财产转让所得B.特许权使用费所得 C.偶然所得D.劳务报酬所得 [答案]A [解析]财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。

12.某企业2008自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%.该企业2008应缴纳的房产税税额为（www.xiexiebang.com）万元。A.18 B.33.6 C.42 D.48 [答案]C [解析]根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。该企业2008年应缴纳的房产税＝5000×（1-30%）×1.2%＝42（万元）13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（www.xiexiebang.com）。

A.承包者获得农村集体土地承包经营权 B.企业受让土地使用权中华会 计 网校 C.企业将厂房抵押给银行 D.个人承租居民住宅 [答案]B [解析]契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。

14.某油田3月份生产原油5 000吨，当月销售3 000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/

吨。该油田3月份应缴纳的资源税税额为（www.xiexiebang.com）元。

A.40 000 B.24 800 C.24 000 D.23 200 [答案]C

[解析]根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税＝3000×8＝24000（元）。

15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（www.xiexiebang.com）。

A.处以2 000元以上10 000元以下罚款 B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 C.没收其经营所得

D.提请公安机关查封其财产 [答案]B

[解析]纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。16.根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列

分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（www.xiexiebang.com）。

A.税收法律、税收行政法规、税收规章 B.税收实体法和税收程序法 C.税收根本法和税收普通法 D.税收一般法和税收特别法 [答案]B

[解析]按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两类。

17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述

中，不正确的是（www.xiexiebang.com）。A.单位名称应当记载全称或者规范化简称 B.银行名称应当记载全称或者规范化简称

C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码

D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致 [答案]C

[解析]根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。中华会计 网校 18.2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取

托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（www.xiexiebang.com）。A.3月6日B.3月9日C.3月13日D.3月16日 [答案]D

[解析]托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。

19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表

述中，不正确的是（www.xiexiebang.com）。

A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月 B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日

C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月 D.支票的提示付款期限为自出票日起10日 [答案]B

[解析]根据规定，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而并非是出票日起10日内。银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。

20.下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法

律制度规定的是（www.xiexiebang.com）。

A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金 B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金

C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金

额

D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款中华会 计网校

[答案]C [解析]根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误；开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，而并非是30％，选项B错误；信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C正确；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项D错误。

21.下列各项中，属于伪造会计资料行为的是（www.xiexiebang.com）。

A.以虚假的经济业务事项为前提编制会计凭证 B.用涂改、挖补手段改变会计凭证的真实内容 C.对某项交易未在财务会计报告中披露

D.对某项交易采用与前期不同的会计处理方法 [答案]A [解析]根据规定，伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿。

22.甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（www.xiexiebang.com）。

A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼 B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼

C.甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼

D.甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼 [答案]C [解析]根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。

23.某市财政部门在开展会计信息质量检查时，发现甲企业于2008年6月至8月间将多笔销货现金收入另设账簿，单独保管。甲企业负责人辩称，自己当时正在外地学习，对此事情不知情。下列关于该企业负责人法律责任的表述中，符合《会计法》规定的是（www.xiexiebang.com）。

A.甲企业负责人学习在外，不应承担法律责任 B.甲企业负责人若对此事知情，则应承担法律责任 C.甲企业负责人若对此事不知情，则不应承担法律责任 D.无论甲企业负责人对此事是否知情，均应承担法律责任 [答案]D [解析]根据规定，单位负责人是单位的最高管理者，必须对本单位的一切经营管理和业务活动负责，当然也必须对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人不可以因为出差学习，而推托责任。24.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（www.xiexiebang.com）。A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉 B.仲裁协议无效，法院继续审理 C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理 [答案]A [解析]当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法律受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉。

25.某企业财会科出纳张某在为员工李某办公室报销业务时，发现采购发票上所注单价与总金额不匹配，经查是销货单位填写单价错误。张某可能采取的下列做法中，符合会计法律制度规定的是（www.xiexiebang.com）。A.按总金额入账 B.将单价改正后入账

C.由李某写出说明，并加盖企业公章后入账 D.将发票退给李某，由销货单位重新开具发票 [答案]D [解析]根据规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

二、多项选择题

（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要

求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）

26.根据《会计法》的规定，下列单位中，适合国家统一的会计制度的有（www.xiexiebang.com）。A.国家机关 B.事业单位 C.国有企业

D.中外合资经营企业 [答案]ABCD

[解析]根据《会计法》规定，国家实行统一的会计制度，国家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。题中所述单位，均适合国家统一的会计制度。

27.根据《会计法》的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有

（www.xiexiebang.com）。A.合同的审核和签订 B.款项和有价证券的收付 C.资本、基金的增减

D.财务的收发、增减和使用 [答案]BCD

[解析]款项和有价证券的收付，资本、基金的增减，财务的收发、增减和使用均属于会计核算的内容。合同的审核和签订不属于会计核算的内容。

28.关于会计法律制度和会计职业道德相互关系的下列表述中，正确的有（www.xiexiebang.com）。

A.会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员的行为规范中

华会计网 校

B.会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门

制定

C.会计法律制度和会计职业道德相互补充、相互促进 D.会计法律制度和会计职业道德均依靠国际机器强制执行 [答案]AC

[解析]会计职业道德与会计法律制度作为社会规范，均属于会计人员行为规范的范畴，选项A正确；会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或者行政管理部门制定、颁布的，而会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规定，也有不成文的规定，选项B错误；会计职业道德和会计法律制度，在作用上相互补充，在内容上相互渗透，在实施上相互促进，选项C正确；会计法律制度为了达到有法可依、执法必严、违法必究的目的，需要一套实施保障机制，而会计职业道德主要依靠社会舆论、道德教育、传统习俗和道德评价实现，选项D错误。

29.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计账簿的有

（www.xiexiebang.com）。A.现金日记账 B.银行对账单 C.明细分类帐 D.总分类帐 [答案]ACD

[解析]会计账簿的种类主要有总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。银行对账单属于原始凭证，不属于会计账簿。

30.为保护单位资金的安全、完整，提高会计信息质量，避免或降低

风险，提高经营管理效率和效果，各单位应加强内部控制。下列各项中，属于单位内部控制方法的有（www.xiexiebang.com）。A.授权审批控制 B.预算控制 C.会计系统控制

D.不相容职务分离控制 [答案]ABCD

[解析]题目中四个选项，均属于单位内部控制的方法。

31.根据会计法律制度的规定，单位的下列业务中，可以委托代理记

账机构办理的有（www.xiexiebang.com）。A.审核原始凭证 B.登记会计账簿 C.办理纳税申报 D.编制财务会计报告 [答案]ABCD

[解析]题目中四个选项，均属于代理记账机构可以从事的业务范围。

32.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（www.xiexiebang.com）。A.将自产货物用于非应税项目 B.将外购货物用于个人消费 C.将自产货物无偿赠送他人 D.将外购货物分配给股东 [答案]ACD [解析]外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费，不属于视同销售行为，不征收增值税。自产的货物用于非应税项目、无偿赠送他人和外购货物分配给股东，均属于视同销售行为，征收增值税。33.下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（www.xiexiebang.com）。

A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税中华会计网 校

B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税

C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

[答案]AC [解析]根据规定，纳税人从事运输劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，选项B错误；纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，选项D错误。

34.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有（www.xiexiebang.com）。A.房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.与经营活动无关的固定资产 [答案]ABC [解析]根据规定，与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。题目其他所列三项，均可以计提折旧在税前扣除。35.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（www.xiexiebang.com）。

A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人 C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业 [答案]ABCD [解析]根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。

36.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（www.xiexiebang.com）。A.工商营业执照

B.土地使用权出让合同 C.土地使用证 D.商品房销售合同 [答案]ABCD [解析]根据规定，工商营业执照和土地使用证，属于权利、许可证照，征收印花税；土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。

37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（www.xiexiebang.com）。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

[答案]CD [解析]选项AB属于税收强制执行措施。

38.根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有（www.xiexiebang.com）。A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.协商式减免

[答案]ABC

[解析]根据规定，减免税主要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种，不包括协商式减免。

39.下列各项中，属于票据基本当事人的有（www.xiexiebang.com）。

A.出票人 B.收款人 C.付款人 D.保证人 [答案]ABC

[解析]根据规定，票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。票据的保证人属于票据的非基本当事人。

40.关于票据签章当事人的下列表述中，正确的有

（www.xiexiebang.com）。

A.票据签发时，由出票人签章 B.票据转让时，由被背书人签章 C.票据承兑时，由承兑人签章 D.票据保证时，由保证人签章 [答案]ACD

[解析]根据规定，票据签发时，由出票人签章；票据转让时，由背书人签章；票据承兑时，由承兑人签章；票据保证时，由保证人签章。41.关于法的本质与特征的下列表述中，正确的是

（www.xiexiebang.com）。

A.法由统治阶级的物质生活条件所决定中华会计 网 校 B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益 C.法是由国家制定或认可的行为规范 D.法由国家强制力保障其实施 [答案]ABCD

[解析]题中四个选项，均属于法的本质与特征。

42.下列各项中，可以成为我国经济法律关系客体的有

（www.xiexiebang.com）。A.自然人 B.发明专利 C.劳务

D.物质资料 [答案]BCD

[解析]经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为。自然人属于经济法律关系的主体，其他三项均属于经济法律关系的客体。

43.下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（www.xiexiebang.com）。A.仲裁

B.民事诉讼 C.行政复议 D.行政诉讼 [答案]AB

[解析]在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、行政复议和行政诉讼。其中，作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷适用仲裁和民事诉讼方式解决。

44.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有（www.xiexiebang.com）。

A.公民对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不

服的

B.企业对行政机关作出责令其停产停业的行政处罚决定不服的 C.社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的 D.行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的 [答案]ABC

[解析]根据规定，行政人员不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。选项ABC都是属于行政复议的范围，均可以依规定提起行政复议。

45.下列关于我国仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》规定的有

（www.xiexiebang.com）。

A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决 B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉

C.当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行

D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件 [答案]ACD

[解析]根据规定，仲裁实行一裁终局制度，仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，当事人不服仲裁裁决不可以再提起诉讼；当事人协议不开

庭的，仲裁可以不开庭进行；仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。

三、判断题

61.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（www.xiexiebang.com）[答案]√

[解析]题目中的表述是正确的。

62.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（www.xiexiebang.com）[答案]√

[解析]题目中的表述是正确的。

63.税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的固定性。（www.xiexiebang.com）[答案]√

[解析]题目中的表述是正确的。

64.甲公司收到乙公司一张支票，该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（www.xiexiebang.com）[答案]×

[解析]出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，所以该记载事项对甲公司背书转让该支票是有影响的。

65.以下为某银行转账支票背面背书签章的示意图。该转账支票背书连续，背书有效。（www.xiexiebang.com）

[答案]√

66.税务机关行使代为权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（www.xiexiebang.com）

[答案]×

[解析]税务机关形式代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

67.当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（www.xiexiebang.com）

[答案]×

[解析]根据规定，仲裁委员会不按照行政区划层层设立，由双方当事人自愿选择仲裁委员会，不受级别管辖和地域管辖的规定。

68.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应共同负担的单位。（www.xiexiebang.com）

[答案]√

[解析]题目中的表述是正确的。

69.总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。（www.xiexiebang.com）

[答案]√

[解析]题目中的表述是正确的。

70.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（www.xiexiebang.com）

[答案]×

[解析]纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的门市部，不正确。

四、计算分析题

1.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：

（1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。

（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。

（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。

已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨＝2 000斤。要求：

（1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。（2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。（3）计算该酒厂当月增值税销项税额。

（4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。[答案]

（1）当月应缴纳的消费税＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）

（2）当月可抵扣的增值税进项税额＝50000×13％+25500＝32000（元）

（3）当月增值税销项税额＝5×2000×60×17％+23400÷（1+17％）×17％＝105400（元）

（4）当月应缴纳的增值税税额＝105400-32000＝73400（元）

2.某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮

企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入：（1）餐饮收入150万元。（2）住宿收入86万元。

（3）出租商业用房租金收入9万元。

（4）卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。

已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%.要求：

（1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。（2）计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。（3）计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。（4）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。[答案]

（1）当月餐饮收入应缴纳的营业税＝150×5％＝7.5（万元）

（2）当月住宿收入应缴纳的营业税＝86×5％＝4.3（万元）

（3）当月租金收入应缴纳的营业税＝9×5％＝0.45（万元）

（4）当月娱乐收入应缴纳的营业税＝（17+6+23+71）×20％＝

117×20％＝23.4（万元）

3.中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入

情况如下：

（1）当月工资薪金收入8 000元（已扣除“三险一金”等免税项目

金额），全年一次性奖金收入20 000元。

（2）从所任职公司取得股息红利收入10 000元。

（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2 000元。

（4）从某大学取得讲座收入5 000元。

已知：

（1）工资、薪金所适用的个人所得税税率：

级数 全月应纳税所得额 税率（%）速算扣除数

1.不超过500元的 5 0

2.超过500～2000元的部分 10 25

3.超过2000～5000元的部分 15 125

4.超过5000～20 000元的部分 20 375

5.超过20 000～40 000元的部分 25 1 375

（2）工资薪金所得的减除费用标准为2 000元/月。

（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费

用800元；4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人

所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%.劳务报酬所得、股息红利

所得适用的个人所得税税率均为20%

（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。

要求：

（1）计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。

（2）计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。

（3）计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。

（4）计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。

（5）计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。

[答案]

（1）当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税＝（8000-2000）×20％

-375＝825（元）

（2）该笔奖金适用的税率和速算扣除数为： 每月奖金平均额＝20000/12＝1666.67（元）

根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25 一次性奖金应纳个人所得税＝20000×10％－25＝1975（元）

（3）股息红利收入应缴纳的个人所得税＝10000×20％＝2000（元）（4）稿费收入应缴纳的个人所得税＝（2000-800）×20％×（1-30％）＝168（元）

（5）讲座收入应缴纳的个人所得税＝5000×（1-20％）×20％＝800（元）

五、综合题（本类题共1题，共10分）汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：

（1）7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。（2）7月8日，汇明公司派出出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。

（3）7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420 000元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。

（4）7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票（以下简称B支票）交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。

（5）7月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2008年4月25日，到期日为2008年7月25日，金额100 000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。

（6）7月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。

已知：甲银行年贴现利率为2.16%；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。要求：

根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题：

（1）汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定？说明理由。

（2）汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定？说明理由。

（3）汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合法律规定？说明理由。

（4）汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发 B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于什么行为？中国人民银行可以对其予以何种处罚？洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿？说明理由。

（5）计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的贴现金额，列出计算过程。

[答案]（1）汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。根据规定，一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司在甲银行已经开立了基本存款账户，因借款合同在乙银行开立一般存款账户是符合规定的。

（2）汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务不符合法律规定。根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取。本题汇明公司不能在乙银行支取现金。

（3）汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不符合法律规定。根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应在更改处签章证明。本题中，汇明公司出纳将收款人名称填写错误，按照规定，是不得在票据上直接修改的，其做法不符合法律规定。

（4）汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发 B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于签发空头支票的行为。

根据规定，单位和个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有关要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。所以，洪鑫公司有权要求汇明公司给予赔偿。

（5）支付给银行的贴现利息＝100000×2.16％÷360×10＝60（元）汇明公司实际获得的贴现金额＝100000－60＝99940（元）2010会计职称考试《经济法基础》试题及答案详解 一.单项选择题

1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是()

A.宪法

B.法律

C.行政法规

D.行政规章

参考答案：B

试题点评： 本题主要考核“第一章 总论”的“法的形式”知识点。

2.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是()

A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定

B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定

C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定

D.该仲裁协议自然失效

参考答案：B

试题点评： 本题主要考核“第一章 总论”的“仲裁”知识点。

3.下列各项中，不属于行政处罚的是()

A.罚金

B.吊销许可证

C.警告

D.没收违法所得

参考答案：A

试题点评： 本题主要考核“第一章 总论”的“行政处罚”知识点。

4.方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年休假)5天;下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法率规定的答复是()

A.不可以补休年休假

B.可补休5天年休假

C.可补休10天年休假

D.可补休15天年休假

参考答案：B

试题点评： 本题主要考核“第二章 劳动合同法律制度”的“年休假”知识点。

5.工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为()。

A.500 B.220 C.200 D.110

参考答案：C

试题点评： 本题主要考核“第二章 劳动合同法律制度”的“劳动报酬”知识点。

6.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是()。

A.金融机构往来业务 B.人民银行对金融机构的贷款业务

C.金融机构买卖金银业务 D.人民银行委托金融机构的贷款业务

参考答案：D

试题点评： 本题主要考核“第三章 营业税法律制度”的“营业税的税目”知识点。

7.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是()。

A.建筑安装业

B.交通运输业

C.邮电通信业

D.加工、修理修配业

参考答案：D

试题点评： 本题主要考核营业税法律制度的“营业税的征收范围”知识点。

8.根据营业税法律制度的规定，下列法例销售行为中，应当一并征收营业税的是()。

A.贸易公司销售货物同时负责安装

B.百货商店销售商品同时负责运输

C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算

D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

参考答案：D

试题点评： 本题主要考核营业税法律制度的营业税混合销售知识点。

9.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有()

A.已全部收入为营业额

B.以销售时的评估价格为营业额

C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额

D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

参考答案：D

试题点评： 本题主要考核营业税法律制度的“销售不动产计税依据”知识点。

10.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是()

A.自期满之日起5日内

B.自期满之日起7日内

C.自期满之日起10日内

D.自期满之日起15日内

参考答案：D

试题点评： 本题主要考核营业税法律制度的“营业税纳税期限”知识点。

11.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是()

A.M国甲，在华工作6个月

B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天

D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

参考答案：C 12.某外籍专家甲在国家境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为()元。

A.31750 B.43750 C.44250 D.56750

参考答案:：C

试题点评： 本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税计算”知识点。

13.某个人独资企业2009销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。

A.30000

B.38080

C.40800

D.50000

参考答案：C

试题点评： 本题主要考核个人独资企业法律制度的“个人独资企业个人所得税计算”知识点。

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是()。

A.劳动分红

B.出版科普读物的稿酬所得

C.年中奖金

D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得

参考答案：D

试题点评： 本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税减免”知识点。

15.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是()。

A.2009年12月

B.2010年1月

C.2010年2月

D.2010年4月

参考答案：C

试题点评： 本题主要考核其他相关税收法律制度的“房产税纳税义务发生时间”知识点。

16.周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有()。

A.100×3%=3(万元)

B.(100+60)×3%=4.8(万元)

C.(100+70)×3%=5.1(万元)

D.(100+70+60)×3%=6.9(万元)

参考答案：A

试题点评： 本题主要考核其他相关税收法律制度的“契税的计算”知识点。

试题点评： 本题主要考核个人所得税法律制度的“居民纳税人的 18.根据税收片收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税示和滞纳金，该一定期限是()。

A.1年

B.3年

C.7年

D.10年

参考答案：B

试题点评： 本题主要考核税收征收管理法律制度的“税款追征的期限”知识点。

19.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。

A.确认适用率

B.收缴发票

C.确认计税依据

D.加收税收滞纳金

参考答案：B

试题点评： 本题主要考核“第六章 税收征收管理法律制度”的“税务行政复议”知识点。

20.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是()。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

参考答案：A

试题点评： 本题主要考核“第七章 支付结算法律制度”的“背书”知识点。

21.甲公司成立后再某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于()。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

参考答案：A

试题点评： 本题主要考核“第七章 支付结算法律制度”的“基本存款账户”知识点。

22.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是()。

A.托收承付只能用于异地结算

B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同

C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务

D.付款人累计3提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收

参考答案：C

试题点评： 本题主要考核“第七章支付结算法律制度”的“托收承付”知识点。

23.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是()。

A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

C.单位人同币卡账户不得存取现金

D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

参考答案：D

试题点评： 本题主要考核“第七章支付结算法律制度”的“单位卡账户”知识点。

24.以下票据背书的示意图中，背书不正确的是()。

A 被背书人： 被背书人： 被背书人： 被背书人：

乙公

丙公

丁公

丁公司开户银 司 司 司 行

甲公司签章 乙公司签章 丙公司签章

丁公司签章 委托收款

B.被背书人： 被背书人： 被背书人： 被背书人：

乙公

丙公

戊公戊公司开户银司 司 司 行

甲公司签章 乙公司签章 丁公司签章

戊公司签章 委托收款

C.被背书人： 被背书人： 被背书人： 被背书人：

乙

丙公

P

公司 司 银行 P银行 甲公司签章 乙公司签章 丙公司签章 P银行签章（贴现）

委托收款

D.被背书人： 被背书人： 被背书人： 被背书人：

乙公

P

丙公丙公司开户银司 银行 司 行

甲公司签章 乙公司签章 质押 乙公司签章

丙公司签章 委托收款

参考答案：B

试题点评： 本题主要考核“第七章支付结算法律制度”的“背书”知识点。二.多项选择题

25.下列各项中，可以成为法律关系主体的有()。

A.国有企业

B.集体企业

C.合伙企业

D.个人独资企业

参考答案：ABCD

试题点评： 本题主要考核“第一章 总论”的“法律关系主体”知识点。

26.甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有()。

A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决

B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决

C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决

D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决

参考答案：AC

试题点评： 本题主要考核总论的“仲裁裁决程序”知识点。

27.甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有()。

A.甲住所地法院

B.乙住所地法院

C.M地法院

D.N地法院

参考答案：ACD

试题点评： 本题主要考核总论的“诉讼管辖权”知识点。

28.根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有()。

A.当事人提起诉讼

B.当事人一方提出要求

C.当事人同意履行义务

D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

参考答案：ABC

试题点评： 本题主要考核总论的“诉讼时效中断”知识点。

29.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有()。

A.劳动合同期满

B.用人单位决定提前解散

C.用人单位被依法宣告破产

C.劳动者达到法定退休年龄

参考答案：ABCD

试题点评： 本题主要考核“劳动合同法律制度”的“劳动合同终止”知识点。

30.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有()。

A.医院提供的医疗服务

B.幼儿园提供的育养服务

C.学生勤工俭学提供的劳务

C.残疾人员提供的劳务

参考答案：ABCD

试题点评： 本题主要考核“营业税法律制度”的“免税项目”知识点。

31.关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有()

A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

参考答案：ABD

试题点评： 本题主要考核“营业税法律制度”的“纳税地点”知识点。

32.根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生税行为征收营业税的有()

A.个人将不动产无偿赠送单位

B.单位将土地使用权无偿赠送个人

C.单位自建自用房屋的行为

D.单位自建房屋销售的自建行

参考答案：ABD

试题点评： 本题主要考核“营业税法律制度”的“税前扣除”知识点。

33.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有()

A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

B.生产、经营所得、以生产、经营活动实现地作为所得来源地

C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地所得来源地

D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地

参考答案：ABC

试题点评：本题主要考核“个人所得税法律制度”的“个人所得来源地”知识点。

34.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()

A.某大学教授从甲企业取得咨询费

B.某公司高管从乙大学取得的讲课费

C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费

D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

参考答案：ABC

试题点评：本题主要考核“个人所得税法律制度”的“劳务报酬所得”知识点。

35.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有()

A.通过国家机关向红十字事业的捐赠

B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

D.通过非营利社会向贫困地区的捐赠

参考答案：ABC

试题点评：本题主要考核“个人所得税法律制度”的“税前扣除”知识点。

36.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()

A.年所得12万元以上的 B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得，没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 参考答案：ABCD

试题点评： 本题主要考核“个人所得税法律制度”的“自行申报纳税”知识点。

37.根据车船税法律制度的规定,下列车船中,免征车船的有()

A.在农业部门登记的拖拉机

B.无轨电车

C.武警专用车辆

D.远洋货船

参考答案：AC

试题点评： 本题主要考核“其他相关税收法律制度”的“免征车船税”知识点。

38.关于城镇土地使用税纳税义发生时间的下列表述中，正确的有()

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳

B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同给定交付土地时间的次月起缴纳

D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的月起缴纳

参考答案：BCD

试题点评： 本题主要考核“其他相关税收法律制度”的“土地增值税清算”知识点。

39.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竢工决算房地产开发项目的 C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的 参考答案：ABC

试题点评： 本题主要考核“其他相关税收法律制度”的“城镇土地使用税”知识点。

40.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有()

A.罚款

B.责令缴纳并加收滞纳金

C.阻止出境

D.由税务机关核定，调整应纳税额

参考答案：BCD

试题点评：本题主要考核“税收征收管理法律制度”的“税款征收”知识点。

41.关于税收优先权的下列表述中，正确的有()

A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权

C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权

D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

参考答案：ABD

试题点评：本题主要考核“税收征收管理法律制度”的“税收优先权”知识点。

42.下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有()

A.银行承兑汇票

B.支票

C.商业承兑汇票

D.未填明“现金”字样的银行本票

参考答案：ABC

试题点评：本题主要考核“支付结算法律制度”的“挂失止付”知识点。

43.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有()。

A.甲公司背书给乙公司

B.乙公司质押背书给W银行

C.乙公司背书给丙公司

D.丙公司委托收款背书

参考答案：BD

试题点评：本题主要考核“支付结算法律制度”的“背书”知识点。

44.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有()。

A.支票

B.银行承兑汇票

C.银行本票

D.银行汇票

参考答案：ACD

试题点评： 本题主要考核“支付结算法律制度”的“票据使用主体”知识点。

三.判断题

46.对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。()

参考答案：对

试题点评： 本题主要考核“总论”的“仲裁协议”知识点。

47.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。()

参考答案：错

试题点评： 本题主要考核“总论”的“行政复议”知识点。

48.用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。()

参考答案：对

试题点评： 本题主要考核“劳动合同法律制度”的“无固定期限劳动合同”知识点。

49.保险公司取得的摊回份保险费用应当征收营业税。()

参考答案：错

试题点评： 本题主要考核营业税法律制度的“保险业摊回分保费用”知识点。

50.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。()

参考答案：错

试题点评： 本题主要考核营业税法律制度的“营业税征税范围”知识点。

51.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。()

参考答案：错

试题点评： 本题主要考核个人独资企业法律制度的“个人独资企业纳税”知识点。

52.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。()

参考答案：对

答案解析： 本题主要考核税收征收管理法律制度的“发票管理”知识点。

53.国内信用证结算方式只适用于转账结算的，不得支取现金。()

参考答案：对

试题点评： 本题主要考核支付结算法律制度的“国内信用证”知识点。

54.汇票上可以记载《票据法》以规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。()

参考答案：对

试题点评： 本题主要考核支付结算法律制度的“汇票出票”知识点。

55.代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。()

参考答案：错

试题点评： 本题主要考核支付结算法律制度的“票据追索权”知识点。

第三篇：2017年会计继续教育经济法基础考试试题及答案

2017年经济法基础考试试题及答案

1.纳税人、扣缴义务人必须按照税务主管机关的规定期限保管账簿、凭证及其他有关资料。则账簿、记账凭证的保存期限是（10年）。2.国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，可以协商解决的机关是（上一级国家税务局、地方税务局）

3.某企业职工侯某的月工资为9000元；当地社会平均工资为2500元，最低工资为1200元。则侯某每月应缴纳的基本养老保险费是（600）元。7500*0.08 =600 4.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2 000元，直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立书面劳动合同的工资补偿为20000元 5.某小型微利企业2016会计利润为10万元，当年1月购入一办公家具，价值5000元，未计提折旧，并在计算会计利润时全额扣除，假设除上述事项外该企业无纳税调整项目，则该企业2016应纳的企业所得税为（1）万元。

6.下列关于仲裁的表述中，不正确的是B.企业与税务机关发生合同纠纷不能提起仲裁 7.某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应按照（4）年计提折旧。4年

8.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（简易申报和简并征期）9.“五证合一、一照一码”的证件是（五证合一=营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证五证合一。

一照一码=简化了企业登记注册的手续，由原来五个证变成一个营业执照和一个统一社会信用代码。

10.2014年10月19日，甲公司职工李某因突发心脏病住院冶疗。已知李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为4年。李某依法可享受的医疗期为（6个月）。11.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，按照发行对象不同划分的是（单位卡、个人卡）。12.代扣代缴税款的单位，需要自扣缴义务发生之日起的一定时期内，建立代扣代缴账簿，这个期限是（10）天。13.2010年4月1日，张某到甲公司工作，2016年8月1日，双方的劳动合同期满，甲公司不再与张某续签，已知劳动合同终止前12个月，张某月平均工资5 000元，甲公司所在地职工月平均工资4 500元，计算劳动合同终止后甲公司应向张某支付经济补偿的下列公式中，正确的是（）。5 000×6.5=32 500元 14.纳税人、扣缴义务人必须按照税务主管机关的规定期限保管账簿、凭证及其他有关资料。则账簿、记账凭证的保存期限是（10年）。

某建筑安装公司为增值税小规模纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6500万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款3000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。195

1.某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格（含税）5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某名表20块，此表对外零售价每块350元，旧表作价50元。下列关于本题中以旧换新的陈述正确的有（）。1.本期增值税销项税为1307.69元.3.销售货物应征消费税85.47元 2.下列关于发票管理的说法中，正确的有（）。B,C,D B.发票应当套印全国统一发票监制章

C.任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票 D.禁止携带空白发票出入境

3.根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A,B,C,D A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 B.拒不提供纳税资料的 C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

4.市甲县公民张某与乙县商贩李某在买卖交易时发生争执，后张某将李某打伤，乙县公安局决定对张某拘留3日并处罚款500元。下列选项正确的有（）。B,C,D B.张某对处罚决定不服并直接提起行政诉讼的，应当在知道乙县公安局作出处罚决定起6个月内提出

C.张某可以先申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼 D.对公安局拘留的处罚不服，张某可向乙县人民法院起诉

5.关于增值税专用发票最高开票限额的规定，下列说法正确的有（）。A,B,C,D A.最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批 B.最高开票限额为10 万元及以下的，由区县级税务机关审批 C.最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批 D最高开票限额为1000万元及以上的，由省级税务机关审批 6.下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有（）。A,C C.三种方法核定

7.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的有（）。A,C,D A.合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力

C.仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效

D当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求人民法院作出裁定

8.甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2014年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。A,B A.公益性捐赠支出200万元 B.职工福利支出160万元

9.关于个人所得税工资薪金所得，下列说法中正确的有（）。B,C,D

B.企业为本单位职工交付的企业年金，超过规定标准的单位缴费部分和超过缴费基数4%的个人缴费部分，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税

C.远洋捕捞业职工取得工资可按月预交个人所得税，并在终了后30日内合计全年工资、薪金所得，再按12个月平均计算实际应纳税款，多退少补

D兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所代扣代缴其个人所得税时，直接以其收入全额为应纳税所得额 10.甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。法院经审理，判决甲公司败诉，甲公司不服，提起上诉。二审法院判决驳回上诉，维持原判决。则下列关于二审法院判决的法律效力说法正确的有（）。A,B,C,D A.二审法院判决后即产生法律效力 B.甲、乙公司间的合同纠纷消灭

C.甲公司不履行义务时，乙公司可以申请法院强制执行 D非经法定审判监督程序，该判决不得撤销

11.下列关于法律关系主体资格的行为能力的表述中，不正确的有（）。A,C,D A.16周岁以上的自然人是成年人，具有完全民事行为能力 C.14周岁以下的未成年人，视为无刑事责任能力人 D不满14周岁的未成年人是无民事行为能力人

12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。A,B,C,D A.调出发票查验

B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D检查领购、开具和保管发票的情况

13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列行为中，纳税人不服可以提出行政复议的有（）。A,B,C A.税务机关作出的强制执行措施 B.税务机关作出加收滞纳金的决定 C.税务机关责令纳税人提供纳税担保

14.关于汇票的提示承兑期限，下列说法中正确的有（）。A,C,D A.见票即付的汇票无需提示承兑

C.定日付款的汇票，于到期日前向承兑人提示承兑 D见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内向承兑人提示承兑

15.下列关于账簿、会计凭证和报表中文字记录的形式的表述中，正确的有（）。A,B,C A.应当使用中文

B.民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族汉字 C.外商投资企业可以使用一种外国文字

1.甲、乙因房屋租金纠纷欲提起诉讼，则对该案件享有管辖权的法院是房屋所在地法院。（）正确

2.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。（）正确 3.纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（）正确 4.A省甲公司到相邻的B省从事临时经营活动，需要申请领购当地发票，B省税务机关要求甲公司缴纳2万元的保证金，其做法正确。（）错误 5.税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提和基础。（）正确

6.公民甲获得五万元的劳务报酬，但未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报，则税务机关应当采取纳税担保的征收措施。（）错误 7.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。（）正确

8.按照公务员法管理的单位、参照公务员法管理的机关（单位）、事业单位及其编制内的工作人员，实行社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度。（）正确 9.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（）正确

10.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。（）正确

11.根据行为的表现形式的不同，可以将法律行为分为要式行为与非要式行为。（）错误

12.根据税务行政复议法律制度的规定，复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行为。（）错误 13.县一级地方税务局不办理税务登记。（）错误

14.根据发票管理的相关规定，收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，应当由收款方向付款方开具发票。（）错误 15.单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额5％的赔偿金。（）错误 16.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（）正确 17.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应该在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（）正确

18从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。也就是说，对在20年内始终不知道自己权利受侵害的当事人，法律也不再予以诉讼保护。（）正确 19.根据资源税法律制度，纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）正确 20.行政法规的地位次于宪法与法律，但高于地方性法规。（）正确

3.根据发票管理的相关规定，印制增值税专用发票的企业是（）。A国家税务总局确定的企业

5.星光广告公司为广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税（）万元。C.0.58

7.2012年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。B.1485万元 8.2016年5月甲公司按照李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周六）分别加班1天，事后未安排补休，已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A.200×300%+200×200%=1 000元

11.赵某与四川省成都市的甲公司于2011年5月7日在北京市签订了为期2年的劳动合同，约定合同的履行地是重庆市。7月7日赵某与公司因劳动时间发生了争议，赵某向重庆市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁，甲公司向成都市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁。下列对该劳动争议有管辖权的表述中，正确的是（）。C.由重庆市的劳动争议仲裁委员会管辖 12.根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，则征收依据是（）。D.房地产评估价格 14.下列关于经济纠纷解决途径的表述，不正确的是（）。B.行政诉讼解决纵向关系经济纠纷，由行政管理相对人或者行政机关提出诉讼申请

15王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是（）。C.18个月

5.下列各项中，属于劳动仲裁开庭和裁决的基本制度的有（）。A,B,C A.公开仲裁制 B.仲裁庭制 C.回避制

13.根据支付结算办法的规定，下列票据的提示付款期限正确的有（）。A,B,C,D A.银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月 B.银行本票的提示付款期限为自出票之日起2个月 C.商业汇票的提示付款期限为自票据到期之日起10天 D.支票的提示付款期限为自出票之日起10天

14.根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的有（）。B,C B.收购烟叶的烟草公司

C.接受烟草公司委托收购烟叶的单位

15.我国法的形式主要有宪法、法律、行政法规、地方性法规、行政规章、国际条约等。下列各项中，属于行政法规的有（）。A,B A.国务院发布的《总会计师条例》 B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》

1.对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税。（）正确 3.自从事生产经营开始，纳税人的身份及征纳双方的税收法律关系即得到确认。（）错误 5.用人单位违反集体合同，侵犯职工劳动权益的，工会可以依法要求用人单位承担责任；因履行集体合同发生争议，经协商解决不成的，工会可以依法提起诉讼但不得申请仲裁。（）错误

7.行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在60日内依法处理。（）错误 15.个体工商户甲对县工商局罚款6000元的决定不服，于是向市工商局申请行政复议，市工商局最终裁决罚款3000元，但县工商局总是拖延履行行政复议决定，则应由市工商局责令其限期履行。（）正确 19.法是统治阶级意志的体现，所以统治阶级犯了法，不用受到法律的制裁。（）错误 20.税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，依照《刑法》渎职罪追究刑事责任；未构成犯罪的，给予行政处分。（）正确 1.下列各项中，符合仲裁基本原则中自愿原则的是（）B B.采用仲裁方式解决纠纷，必须双方自愿，并达成书面仲裁协议

2.孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1 200元(当地最低月工资标准为800元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（）。D D.3 600

3.经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。该行为属于（）。A A.纳税担保

4.2012年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。B B.1485万元

5.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.航空地面服务属于航空运输服务的范围

6.赵某工作已满15年，2016年10月1日调到乙公司工作，提出补休年休假的申请，则赵某可以享受的带薪年休假是（）天。B B.2 7.纳税人、扣缴义务人必须按照税务主管机关的规定期限保管账簿、凭证及其他有关资料。则账簿、记账凭证的保存期限是（）。C C.10年

8.2016年8月赵某装修房屋一套准备结婚，该房由甲装修公司负责提供装修劳务，老赵向甲公司支付装修费共计8万元，双方签订装修合同，则上述法律关系中的客体是（）。D D.提供装修劳务的行为

9.根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，则征收依据是（）。D.房地产评估价格

10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。A A.按大、中、小城市分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额 11.下列关于经济纠纷解决途径的表述，不正确的是（）。B

B.行政诉讼解决纵向关系经济纠纷，由行政管理相对人或者行政机关提出诉讼申请 12.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是（）。C C.18个月

13.甲公司将自己持有的一张商业汇票背书转让给乙公司，但只在背书人栏签章并未在被背书人栏记载乙公司的名称，乙公司发现后自己将公司名称填入被背书人栏，则该项行为（）。BB.有效 14.下列各项中，根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类是（）。A.国际法和国内法 15.下列属于背书任意记载事项的是（）。A.不得转让

2.我国法的形式主要有宪法、法律、行政法规、地方性法规、行政规章、国际条约等。下列各项中，属于行政法规的有（）。A,B A.国务院发布的《总会计师条例》B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》 4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报的内容包括（）。A,B,C,D A.税种B.计税依据C.滞纳金D.扣除项目及标准 5.甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。法院经审理，判决甲公司败诉，甲公司不服，提起上诉。二审法院判决驳回上诉，维持原判决。则下列关于二审法院判决的法律效力说法正确的有（）。A,B,C,D A.二审法院判决后即产生法律效力 B.甲、乙公司间的合同纠纷消灭

C.甲公司不履行义务时，乙公司可以申请法院强制执行 D.非经法定审判监督程序，该判决不得撤销

6.公民、法人对下列机关的具体行政行为不服的，只能向其上一级主管部门申请行政复议的有（）。A,B,CA.海关B.国税C.外汇管理机关 7.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（）。A,C,D A.卷烟C.粮食白酒D.薯类白酒

8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。A,B,C A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

9.关于汇票的提示承兑期限，下列说法中正确的有（）。A,C,D

A.见票即付的汇票无需提示承兑 C.定日付款的汇票，于到期日前向承兑人提示承兑D.见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内向承兑人提示承兑

10.张某于2014年以每套80万元的价格购入两套房产作为投资。2015年将其中一套以100 万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售房产的行为应缴纳的税种有（）。A,B,D

A.个人所得税B.增值税D.土地增值税 11.根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的有（）。B,C B.收购烟叶的烟草公司

C.接受烟草公司委托收购烟叶的单位

12.下列各项中，属于劳动仲裁开庭和裁决的基本制度的有（）。A,B,C A.公开仲裁制B仲裁庭制C回避制

13.下列关于停工留薪期待遇的说法中错误的有（）。A,B,C,D A.在停工留薪期内原工资福利待遇不变，由工伤保险基金按月支付 B.停工留薪期一般不超过24个月

C.工伤职工评定伤残等级后，继续享受停工留薪期待遇

D.工伤职工停工留薪期满后仍需治疗，继续享受停工留薪期待遇

14.下列选项中，属于偷税行为的有（）。C,D C.不计或者少计收入D.进行虚假纳税申报 15.甲公司所在地因暴雨引发山洪，受此影响，甲公司当月没有进行纳税申报，甲公司主管税务机关认为，甲公司应向税务机关提出申请，经税务机关核准后才能延期申报，遂决定处以甲公司2000元罚款，甲公司不服拟提起税务行政复议，则下列说法中错误的有（）。B,C,D

B.税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确 C.甲公司提起税务行政复议应先交纳罚款 D.甲公司提起税务行政复议应先提供担保

1.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人，不作为小规模纳税人。（）正确 2.用人单位违反集体合同，侵犯职工劳动权益的，工会可以依法要求用人单位承担责任；因履行集体合同发生争议，经协商解决不成的，工会可以依法提起诉讼但不得申请仲裁。（）错误

3.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可提前30日以书面形式通知劳动者解除劳动合同。（）正确

4.根据资源税法律制度，纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）正确 5.房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税的计税依据。（）正确 6.增值税一般纳税人进口货物取得海关进口增值税专用缴款书，应当在完税凭证开具之日起180日后向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。（）X 7.税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，依照《刑法》渎职罪追究刑事责任；未构成犯罪的，给予行政处分。（）正确 8.县一级地方税务局不办理税务登记。（）X 9.小李到某预付卡发卡机构网点对预付卡进行充值，其可以一次性用现金充值8000元。（）X 10.单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额5％的赔偿金。（）X 11.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（）正确 12.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应该在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（）正确

13.从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。也就是说，对在20年内始终不知道自己权利受侵害的当事人，法律也不再予以诉讼保护。（）正确 14.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（）X 15.行政法规的地位次于宪法与法律，但高于地方性法规。（）正确

16.法是统治阶级意志的体现，所以统治阶级犯了法，不用受到法律的制裁。（）X 17.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。（）正确 18.对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税。（）正确 19.自从事生产经营开始，纳税人的身份及征纳双方的税收法律关系即得到确认。（）X 20.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（）正确

9.韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7 000元，当地人民政府公布的本地区上职工平均工资为2 000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是（）元。CC.60 000

12.孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1 200元(当地最低月工资标准为800元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（）。DD.3 600 14.2012年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。BB.1485万元 15.甲商场从乙企业购买一批电冰箱，开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日，到期日为7月20日。6月10日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。BB.249000

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中无需办理税务登记的有（）。A,B A.国家税务总局B.只缴纳个人所得税的公民张某

2.国家税务局（分局）、地方税务局（分局）办理税务登记的方式包括（）。A,B A.联合登记B.分别登记

9.根据支付结算法律制度的规定，未在银行开立存款账户的个人持票人，凭注明“现金”字样的银行本票向出票银行支取现金的，持票人的下列行为符合规定的有（）。A,B,C,D A.应在银行本票背面签章B.应在银行本票上记载本人身份证件名称C.应在银行本票记载号码及发证机关D.交验本人身份证件及其复印件

1.各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议`对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议`对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议`对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议

B对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议

6.下列关于仲裁的表述中，正确的是（）。C仲裁以双方当事人自愿协商为基础 9.下列关于仲裁裁决的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（）。A.除当事人协议外，仲裁公开进行，但涉及国家秘密的除外

10.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A空地面服务属于航空运输服务的范围

11.根据发票管理的相关规定，下列说法正确的是（）。C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

14.下列选项中，不属于工伤保险基金的组成部分的是（）。D.劳动者缴纳的工伤保险费 15.2016年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。B.责令其缴纳税款 1.有下列情形之一，劳动者提出订立劳动合同（非订立固定期限劳动合同），则应当订立无固定期限劳动合同的有（）。A,B A.劳动者在该用人单位连续工作满十年B.国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满十年且距法定退休年龄不足十年 3.申请人在提出行政复议申请之前应该（）。A,B,C A.缴纳或者解缴税款B.缴纳滞纳金C.提供纳税担保

6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的有（）。B,C,D B.商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单C.书、报、刊发行单位之间书立的凭证D.电话和网络购物

8.根据支付结算法律制度，下列说法正确的有（）。A,B,C

A.现金支票只能用于支取现金B.转账支票只能用于转账C.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账

9.下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。A,B,D A.延期申报请求权B.申辩权D.纳税申报方式选择权

11.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。A,C,D A.商品混凝土C.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品D.自来水

14.某县农民袁某在所在村委会和所在乡政府的批准下，在其责任田内建造了一栋住宅。县土地局发现后，对袁某作出罚款8000元的行政处罚。袁某不服，向县人民政府申请行政复议。县政府在法定期间未作出复议决定。则下列表述中，可以作为行政复议参加人的有（）。A,B,C,D

A.土地局B.袁某C.乡政府D.村委会 3.因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地人民法院管辖。（）正确 5.临时存款账户的有效期限最长不得超过1年。（）X 6.企业所得税、个人所得税、资源税等税种的征收管理适用征管法。（）正确

10.个体工商户甲对县工商局罚款6000元的决定不服，于是向市工商局申请行政复议，市工商局最终裁决罚款3000元，但县工商局总是拖延履行行政复议决定，则应由市工商局责令其限期履行。（）正确 13.胡某2014年7月8日外出时，将一件行李寄存于A市某火车站的寄存处，由于疏忽忘记提取。2014年10月，胡某特意在“十一”长假前往A市的某火车站，找到寄存处要领取行李。寄存处发现行李丢失，以胡某未及时提取为由，拒绝提供赔偿。根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，胡某可以依法主张其民事权利的法定期间是2014年12月31日之前。（）X 15.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳并加收滞纳金。（）V 18.小李到某预付卡发卡机构网点对预付卡进行充值，其可以一次性用现金充值8000元。（）X

第四篇：经济法基础试题

2011初级会计职称考试试题－经济法基础

2011-05-17 10:30:15 来自: [已注销]

2011初级会计职称考试试题－经济法基础

一、单项选择题

1.在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是(成文法和不

成文法)。

2.根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是(该决定书送达之

日)。

3.甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权 的法院是(房屋所在地法院)。

4.在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权 的，则诉讼时效期间计算适用的情形是(诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算)。

5.根据《劳动合同法》的规定，劳动合同应当使用书面形式，下列表述正确的是(孙某在乙企业工作2年，一直未签订书面劳动合同，乙企业应向孙某支付经济补偿，补签无固定期劳动合同)。

6.下列有关劳动合同效力说法错误的是(对劳动合同效力有争议的，由用人单位和劳动者协商确定)

7.因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每月不得超过(36小时)。

8.根据劳动合同法律制度的规定，不属于社会保险的是(意外伤害保险)。

9.下列各项中，应当征收营业税的是(电信单位销售移动电话的)。

10.下列各项按照建筑业税目征收营业税的是(自建建筑物后销售)。

11.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，作为营业税计税依据表述正确的是(娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料等收费在内的各项收入)。

12.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为(3.92)万元。

13.某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版.从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是(稿酬所得)。

14.根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的是(土地增值税)。

15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是(实际占用的土地的面积)。

16.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴印花税额为(128)。元。

17.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是(地下水)。

18.下列各项中，应征土地增值税的是(抵押期满转让给债权人的房地产)。

19.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的(万分之五)。

20.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是(查封纳税人价值相当于应纳税款的货物)。

6楼

21.根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是(叁月零贰拾日)。

22.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是(专项(用)存款账户)。

23.关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是(存款人可以出借银行结算账户)。

24.下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是(发票)。

25.根据《票据法》的规定。支票的提示付款期限为(自出票日起10日内)。

二、多项选择题

26.下列各项中，能够成为法律关系主体的有(●公民●企业)。

27.根据会计法律制度的规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。关于该法律规范性质的下列表述中，正确的有(●该法律规范属于义务性规范●该法律规范属于强制性规范)。

28.根据《行政复议法》的规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有(●主要事实不清、证据不足●适用依据错误●违反法定程序●超越或者滥用职权)。

29.下列法律责任形式中，属于民事责任的有(●赔偿损失●赔礼道歉)。

30.2007年3月20日，王某高中毕业第一次被某企业录用，双方签订为期5年的劳动合同。2009年5月20日，王某患病住院2个月。下列表述符合法律规定的是(●王某可以享受3个月的医疗期●医疗期内企业不得解除与王某的劳动合同●企业向王某支付的病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%)。

36.下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有(●对高校后勤实体免征房产税●房管部门向居民出租的公有住房免征房产税)。

37.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有(●国有

土地使用权出让●土地使用权出售●房屋买卖)。

38.下列车船税法定免税的有(●警用车船●捕捞、养殖渔船)。

39.张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2006年将其中一套

公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有(●个人所得税●营业税●土地增值税)。

40.下列税种中，属于地方税的有(●房产税●车船税●土地增值税)。

41.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有(●税务登记证件●经办人身份证明●财务印章或发票专用章印模)。

42.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有(●检查纳税

人会计资料●检查纳税人货物存放地的应纳税商品●检查纳税人托运、邮 寄应纳税商品的单据、凭证●经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户)。

43.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有(●追缴税款●加收滞纳金●处以罚款)。

44.根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有(●抵押人有权处分的国有房屋●抵押人有权处分的交通运输工具)。

45.下列关于银行本票性质的表述中，正确的是(●银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人●持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款●注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金)。

三、判断题

46.有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。(√)

47.甲自2003年7月1日应聘乙公司，双方的劳动合同每年一签，2007年7月1日，乙公司与甲又签订了1年期限的劳动合同，2008年6月30日，劳动合同期满，乙公司决定不再续订劳动合同，乙公司应向甲支付5个月的经济补偿。(×)

48.自2009年1月1日至12月31日，个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，免征营业税。(×)

49.在我国境内无住所，但居住满一年而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税;居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。(√)

50.对储蓄存款利息所得征收个人所得税，由纳税人自行申报缴纳。(×)

51.甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。(√)

52.一般存款账户既可办理现金缴存，也可办量现金支取。(×)

53.使用委托收款结算方式的，以单位为付款人的，银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，并经审查无误之后，应及时通知付款人。如果付款人在接到通知日的次日起3日内没有通知银行付款，表示付款人拒绝付款。(×)

54.我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。(√)

55.商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。(√)

四、不定项选择题

资料一： 2010年1月，张某个人将自己已居住10年的唯一的家庭居住用房销售，产权转移书据上注明的转让所得80万元;并于当年3月购买了一套二居室住房一套，购进价格120万元。居住1年后转让给别人，产权转移书据上注明的转让所得100万元(已扣除购买价款)。

2010年7月，张某又购入三居室住房三套(每套购入价均为300万元)，二套自己居住;一套于2010年10月1日——12月31日出租给王某居住，出租合同上注明的租金每月1500元。

以上住宅均为普通住宅。(本题每小题1分，共5分)

要求：根据上述资料和有关法律规定，在下列题目中选出符合题意的选项

第五篇：经济法基础模拟试题及答案(五)

《经济法基础》模拟试题及参考答案(五)

一、单项选择题

1、下列规范性文件中，属于行政法规的是（）

A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》 B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》

C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》 D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》

2、根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的，其利润分配和亏损分担的原则是（）

A.申请人民法院裁定利润分配和亏损分担比例 B.按各合伙人实际出资比例分配利润和分担亏损

C.根据各合伙人对合伙企业的贡献大小分配利润和分担亏损 D.由各合伙人平均分配利润和分担亏损

3、甲投资设立乙个人独资公司企业，委托丙管理企业事务，授权丙可以决定10万元以下的交易。丙以乙企业的名义向丁购买15万元的商品。丁不知甲对丙的授权期限，依约供货。乙企业未按期付款，由此发生争议。下列表述中，符合法律规定的是（）A.乙企业向丁购买商品的行为有效

B.丙仅对10万元以下的交易有决定权，乙企业向丁购买商品的行为无效 C.甲向乙出示给丙的授权委托书后，可不履行付款义务

D.甲向丁出示给丙的授权委托书后，付款10万元，其余款项丁只能要求丙支付

4、根据国有资产产权界定管理的规定，下列资产中，应当界定为国有资产的是（）A.国有企业为安置企业富余人员无偿转让给集体企业的资产 B.国有企业投资创办的以集体企业名义注册登记的企业资产

C.集体企业由国有企业提供担保而未发生担保责任使用银行贷款形成的资产 D.国有企业职工缴纳的工会会费

5、某有限责任公司的股东甲拟向公司股东以外的人W转让其出资。下列关于甲转让出资的表述中，符合公司法律制度规定的是（）

A.甲可以将其出资转让给W，无须经其他股东同意 B.甲可以将其出资转让给W，但须通知他股东同意 C.甲可以将其出资转让给W，但须经全体股东的过半数同意

D.甲可以将其出资转让给W，但须经全体股东的2/3以上同意

6、根据公司法律制度的规定，上市公司的下列事项中，必须由股东大会以特别决议通过的是（）A.董事会的工作报告 B.回购本公司的股票

C.利润分配和亏损弥补方案 D.公司的报告

7、某中外合资经营企业的投资总额为1200万美元，根据中外合资经营企业法律制度的规定，该中外合资经营企业的注册资本不得低于（）万美元。

A.500 B.480 C.450 D.400

8、在中外合资经营企业中，要求外国合营者的投资比例一般不低于（）。A.10％ B.20％ C.25％ D.40％

9、根据《中华人民共和国企业破产法（试行）》的有关规定，债权人会议通过和解协议草案的决议应当由（）

A.出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上 B.出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上 C.全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上 D.全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上

10、收购人以要约收购方式收购上市公司，在依照规定报送有关收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据证券法律制度的规定，该收购要约的期限为（）A.不得少于15日，并不得超过30日 B.不得少于15日，并不得超过60日 C.不得少于30日，并不得超过90日 D.不得少于30日，并不得超过60日

11、甲假借订立合同，进行恶意磋商，给乙造成损失，应承担（）A、违约责任 B、赔偿责任 C、连带责任 D、缔约过失责任

12、我国《公司法》对股票发行价做了原则性规定，禁止（）发行。A、溢价 B、平价 C、折价

D、发行价超过票面金额20%的

13、根据我国《公司法》规定，公司提取法定公积金的比例为（）A、税后利润的5% B、税后利润的10% C、税后利润的15% D、税后利润的20%

14、某公司注册资本为5000万元，当提取法定公积金累计额为（）万元时，可不再提取法定公积金。A、1000 B、2000 C、2500 D、1500

15、为了签订合同，甲向乙寄送价目表，拍卖公告，这种行为在《合同法》上称为（）A、要约 B、承诺 C、谈判 D、要约邀请

16、甲乙订立一个标的额为100万元的买卖合同。甲付给乙的定金最高不得超过（）元。A、15万 B、10万 C、20万 D、25万

二、多项选择题

1、根据《民法通则》的规定，下列情形中，诉讼时效期间为1年的有（）A.身体受到伤害要求赔偿的 B.延付或拒付租金的

C.出售质量不合格的商品未声明的 D.寄存财物被丢失或损毁的

2、根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有（）A.合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额

B.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额 C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质

D.执行合伙企业事务的合伙人向企业登记机关申请办理变更登记手续

3、根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有（）

A.合伙协议有约定比例的，按约定比例分担 B.合伙协议没有约定比例的，按出资比例分担 C.合伙协议没有约定比例的，由各合伙人平均分担

D.合伙协议约定由执行合伙事务的合伙人承担亏损的，依照约定执行

4、根据国有资产评估管理制度的规定，国有资产占有单位发生的下列情形中，属于应当对国有资产进行资产评估的有（）

A.以部分资产改建为有限责任公司 B.将资产租赁给非国有单位 C.利用外资改组为外商投资企业

D.国有独资企业下属的独资企业之间的资产转让

5、根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会作出的下列决议中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（）

A.对股东转让出资作出决议 B.对发行公司债券作出决议 C.对变更公司形式作出决议

D.对修改公司章程作出决议

6、根据外商投资企业法律制度的规定，中外合作经营企业发生的下列事项中，应由董事会（或者联合管理委员会）出席会议的董事（或者委员）一致通过的有（）A.企业章程的修改 B.资产抵押 C.注册资本的增减 D.企业的合并

7、根据企业破产法律制度的规定，下列债权人中，可以在债权人会议上享有表决权的有（）A.担保物价款不足以清偿其担保债权的有财产担保债权人 B.兼有有财产担保债权人和无财产担保债权人双重身份的债权人 C.代替破产企业清偿债务后的保证人

D.无财产担保的债权人

8、根据《中华人民共和国公司法》及有关规定，上市公司发生的下列事项中，国务院证券监督管理机构可以决定暂停公司股票上市的有（）

A.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70% B.公司最近3年连续亏损 C.公司对财务会计报告作虚假记载 D.公司发生重大诉讼

9、甲与乙订立的合同，被法院确认为无效合同，对合同造成后果财产后果的，其处理方法包括（）A、返还财产 B、没收财产 C、赔偿损失 D、支付财产

10、《合同法》规定的合同形式有（）

A、书面形式 B、口头形式 C、详细形式 D、其它形式

11、仓山学校要组建多媒体实验室，对华山、华光、创先电脑商发函，称“我校急需586电脑60台，如你司有货，请速告知。”华山公司收到信后第三天就派人将电脑送到学校，仓山学校已决定向华光公司购买，故予与拒绝，由此发生纠纷。下列正确表述的是（）

A、仓山学校的发函属于要约邀请 B、仓山学校的发函属于要约 C、仓山学校拒绝行为属于违约行为 D、仓山学校拒绝行为不属于违约行为

12、依《担保法》规定，担保方式有（）A、预付款 B、订金 C、保证 D、抵押

三、判断题

1、未取得经济法律关系主体资格的组织不能参与经济法律关系，不能从中享有权利和承担义务，不受法律保护。（）

2、人民法院作出一审判决后，当事人在法定期限内未上诉的，一审判决即发生法律效力，当事人不履行判决的，另一方当事人可以向人民法院申请强制执行。（）

3、合伙企业的债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部的清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索。（）

4、个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。（）

5、国有独资公司的董事长、副董事长、董事，由国有资产监督管理机构任免。（）

6、股份有限公司的股东大会审议有关关联交易事项时，关联股东不得参与投票表决，其所代表的有表决权的股份不计入有效表决总数。（）

7.甲公司的董事为乙公司经营与甲公司同类的业务，不违反公司法的规定。（）

8、上市公司拟与关联人达成总额高达300万元的关联交易时，须经公司1/2以上独立董事认可后，才能提交公司董事会讨论。（）

9、作为票据发票人的企业被宣告破产后，付款人不知其破产事实而付款的，因此产生的债权为破产债权。（）

10、中外合资经营企业、中外合作经营企业的中方投资者以场地使用权作价出资的，其作价金额可以由中外双方协商确定，也可以聘请各方同意的第三方评定。（）

四、案例分析题

大地有限公司等六家有限公司欲设立一从事货物运输的股份有限公司，发行股份为1000万股，总股本8000万元，发起人大地有限公司等六家公司共认缴股份340万股，股本总额为2720万元。

试分析：

（1）根据《公司法》的规定，大地有限公司等六家发起人的责任是什么 ?（2）发起人认缴出资的情况是否符合法律规定 ?（3）如召开创立大会的条件不能满足，致使公司不能成立，应当由谁承担责任？承担何种责任 ?

参考答案

一、单项选择题

1、B

2、D

3、A

4、B

5、C

6、B

7、A

8、C

9、A

10、D

11、【答案】D 【解析】 缔约过失责任是订立合同过程中，当事人一方违背诚实信用原则给对方造成损失依法要承担的法律责任。

12、【答案】 C 【解析】股票发行，不得 折价发行。

13、【答案】 B 【解析】如果是提取法定公积金，其比例为税后利润的5—10%。

14、【答案】 C 【解析】提取法定公积金累计额达到注册资本50%时,不再提取。

15、【答案】 D 【解析】寄送价目表、拍卖公告等行为属于要约邀请。

16、【答案】C 【解析】定金不得超过主合同标的额的20%。

二、多项选择题

1、ABCD

2、BCD

3、AC

4、ABC

5、CD

6、ABCD

7、ABCD

8、BC

9、【答案】ABC 【解析】 合同无效，不存在违约责任。

10、【答案】ABD 【解析】 <<合同法>>只规定三种形式。

11、【答案】AD 【解析】 仓山学校发函不符合要约的条件，合同未成立生效，不存在违约。

12、【答案】CD 【解析】 我国担保方式有：保证、抵押、质押、定金、留置。

三、判断题

1、

2、

3、

4、×

5、

6、

7、×

8、

9、

10、×

四、案例分析 答题要点：

（1）发起人的责任有5项：依法认购应认购的股份，35%；承担公司筹办事务；公司不能成立时，负连带责任；公司不能成立时，对认股人已缴纳的股款负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任；由于发起人的过失致使公司利益受损，承担赔偿责任。

（2）我国《公司法》规定，发起人认购的股份不得少于公司发行后股份总数的35%，发起人的出资所占公司股份总数的比例未达到这一要求，因此不符合《公司法》规定。

（3）在公司不能成立时，应有大地等六家公司承担责任。公司不能成立时，发起人对设立行为所产生的债务和费用负连带责任；公司不能成立时，对认股人已缴纳的股款负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任。