2013年税收实例考试试题及答案

第一篇：2013年税收实例考试试题及答案

一、核定征收企业所得税的方式有哪几种？（4分）按照你的理解你认为核定征收对企业所得税管理有何正面和负面影响（16分）?

二、税源管理部门派员于2013年1月对某企业进行日常检查,发现 2012年5月份申报税款21.73万元。经主管税务机关审核,该企业被认为进行了虚假申报,其应缴税额应为22.11万元，税源管理部门，据此作了相应的补税等税务处理决定。同时了解到该企业属符合条件的国家重点扶持的高新技术企业，仅在2012年9月由省级科技行政管理部门认定为高新技术企业。在2012年度为开发新技术和产品发生120万元的研究开发费用并据实扣除，所得税国税征管。

问:

1、构成偷税罪的具体标准是什么？该企业是否构成偷税罪？（4分）

2、对于主管税务机关的处理决定，该企业拟提出行政复议申请和税务行政诉讼，就此案例请回答：应向何处提出复议申请，被申请人是谁？企业可否不经过复议程序直接向法院提起行政诉讼？为什么？（8分）

3、税务就上述了解到的其他情况，应做哪些纳税辅导？（4分）

三、某重工机械制造有限公司是由甲机械制造有限公司与张某个人投资兴办的私营有限责任公司，注册资本1000万元人民币，成立于2003年3月27日，2004年3月被认定为一般纳税人，2004年9月有第一笔收入。经营期20年，主要产品为生产A型钢的大型设备。所得税在国税缴纳。甲机械制造有限公司注册地在外地，为高新技术企业，企业所得税优惠税率为15%。

2010年12月份，评估人员从CTAIS中和“一户式”中调取了该企业相关资料，按照纳税评估分析指标对企业的2009年1月～11月和2010年1月～11月的税收申报数据和财务数据做好了如下分析：

（一）申报数据

该企业属于通用设备制造业，行业平均税负为4.068%，2010年1月～11月，累计应税收入12499944.21元，应缴增值税358326.07元，税负为2.87%，全省行业平均税负为4.18%。

（二）利润表相关数据分析

2010年1月～11月，主营业务收入为1005万元，主营业务收入同比增加245万元，增长32%；主营业务成本同比增加397万元，增长84%；毛利率为13%，2009年同期毛利率为37%，降低了24%；成本利润率15%，2009年同期为60%，降低了45%；财务费用156万元，同比增长136%。

（三）资产负债表的相关数据分析

1.存货周转率：经计算2010年1月～11月，存货周转率为1.437，周转天数为250天，2009年同期周转率为0.67，周转天数为537天。7-9月原材料与生产成本对应差额异常。2.资金结构分析：资产负债率为80%，其他应付款1782万元，是流动负债的40%。短期借款期末增加500万元。在建工程1773万元，是总资产的31%，而固定资产为72万元。

要求：假定你是纳税评估组长，决定对该企业2010年1月～11月的纳税情况进行纳税评估。你如何指导安排以下评估工作：（共64分）

（一）根据以上相关数据分析，你认为该企业存在哪些疑点：（17分）

（二）针对以上疑点，下发约谈通知书时，应让企业提供哪些涉税资料：（11分）

（三）如果企业财务人员未提供你所要求的涉税资料。企业财务人员对评估人员提出的疑点进行了解释，企业的解释看似合理，但评估人员觉得证据不够充分，纳税评估进入实地核查程序，针对疑点及企业解释你认为如何进行实地核查？（16分）

（四）如果上述疑点核查属实，你认为应提出哪些征管建议：（20分）

四、国家税务总局局长肖捷同志把我们纳税服务工作的主要职责归纳为“十六个字”：税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护。根据你的理解你认为：当前纳税服务存在的问题有哪些？应采取哪些提高纳税服务质量的措施?（共20分）

一、核定征收企业所得税的方式有哪几种？按照你的理解你认为核定征收对企业所得税管理有何正面和负面影响?（20分）

答：（1）核定征收企业所得税的方式有二种：一是核定应税所得率；（2分）二是核定应纳所得税额。（2分）

（2）核定征收对企业所得税管理的正面影响：

1、由于管理方便，有利于提高征管效率；（2分）

2、由于计算简便，有利于降低征纳成本；（2分）

3、财务核算不健全的纳税人起到惩戒作用；（2分）

4、操作简便易行，税额稳定，有利于保证国家财政收入。（2分）

核定征收对企业所得税管理的负面影响：

1、是对现行规范的企业所得税征收方式的冲击，有违依法治税理念；（2分）

2、基于信息不对称，易造成核定不准确带来税收执法风险；（2分）

3、一定程度上造成了税负不公平，不能体现税收公平原则和所得税调节功能；（2分）

4、弱化税务机关对涉税资料获取能力，不利于推进信息化管税；

5、实行核定征收方式，不利于纳税人健全财务制度。（2分）

二、税源管理部门派员于2013年1月对某企业进行日常检查,发现 2012年5月份申报税款21.73万元。经主管税务机关审核,该企业被认为进行了虚假申报,其应缴税额应为22.11万元，税源管理部门，据此作了相应的补税等税务处理决定。同时了解到该企业属符合条件的国家重点扶持的高新技术企业，仅在2012年9月由省级科技行政管理部门认定为高新技术企业。在2012年度为开发新技术和产品发生120万元的研究开发费用并据实扣除，所得税国税征管。

问:

1、构成偷税罪的具体标准是什么？该企业是否构成偷税罪？（4分）

2、对于主管税务机关的处理决定，该企业拟提出行政复议申请和税务行政诉讼，就此案例请回答：应向何处提出复议申请，被申请人是谁？企业可否不经过复议程序直接向法院提起行政诉讼？为什么？（8分）

3、税务就上述了解到的其他情况，应做哪些纳税辅导？（4分）参考答案：

1、构成偷税罪的数额标准是：偷税数额占应缴税额的10%以上且超过1万元。（2分）该商场不构成偷税罪，偷税额为22.11万元-21.73万元=0.38万元。（2分）

2、该企业应向其主管税务机关的上一级税务机关提出复议申请，（2分）被申请人是其主管税务机关，（2分）复议机关应在60日内作出处理决定。该企业不可就此案直接向法院提起行政诉讼。（2分）因为对因征税行为引起的争议，当事人在向法院起诉前，应当先经税务行政复议。（2分）

3、一是为扶持和鼓励高新技术企业的发展，应辅导纳税人按照《高新技术企业认定管理办法》申请享受企业所得税税收优惠政策，减按15％税率征收企业所得税。（2分）

二是为鼓励企业开展研究开发活动，辅导纳税人按照《企业研究开发费用税前扣除管理办法》及相关政策，允许其未形成资产的研究开发费用计入当期损益，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％扣除。（2分）

三、某重工机械制造有限公司是由甲机械制造有限公司与张某个人投资兴办的私营有限责任公司，注册资本1000万元人民币，成立于2003年3月27日，2004年3月被认定为一般纳税人，2004年9月有第一笔收入。经营期20年，主要产品为生产A型钢的大型设备。所得税在国税缴纳。甲机械制造有限公司注册地在外地，为高新技术企业，企业所得税优惠税率为15%。

2010年12月份，评估人员从CTAIS中和“一户式”中调取了该企业相关资料，按照纳税评估分析指标对企业的2009年1月～11月和2010年1月～11月的税收申报数据和财务数据做好了如下分析：

（一）申报数据 该企业属于通用设备制造业，行业平均税负为4.068%，2010年1月～11月，累计应税收入12499944.21元，应缴增值税358326.07元，税负为2.87%，全省行业平均税负为4.18%。

（二）利润表相关数据分析

2010年1月～11月，主营业务收入为1005万元，主营业务收入同比增加245万元，增长32%；主营业务成本同比增加397万元，增长84%；毛利率为13%，2009年同期毛利率为37%，降低了24%；成本利润率15%，2009年同期为60%，降低了45%；财务费用156万元，同比增长136%。

（三）资产负债表的相关数据分析

1.存货周转率：经计算2010年1月～11月，存货周转率为1.437，周转天数为250天，2009年同期周转率为0.67，周转天数为537天。7-9月原材料与生产成本对应差额异常。

2.资金结构分析：资产负债率为80%，其他应付款1782万元，是流动负债的40%。短期借款期末增加500万元。在建工程1773万元，是总资产的31%，而固定资产为72万元。

要求：假定你是纳税评估组长，决定对该企业2010年1月～11月的纳税情况进行纳税评估。你如何指导安排以下评估工作：

（一）根据以上相关数据分析，你认为该企业存在哪些疑点（17分）：

参考答案1.企业的毛利率低于上年同期水平，而其他应付款数额较大，（1分）怀疑可能存在着关联企业间交易价格偏低、少计收入或多计成本的问题。（2分）

2.存货周转天数过长，（1分）且主营业务成本增长率大大高于主营业务收入的增长率，（1分）怀疑可能存在销售收入滞后入账或成本多计、多抵进项税额的问题。（2分）

3.财务费用增长较快，（1分）而且在建工程占资产的比例较高，（1分）怀疑可能存在利息未资本化的问题。（2分）企业进入稳定期，企业短期借款增加异常，（1分）是否存在关联企业拆借资金，财务费用超标准列支（或虚构）（2分）。

4.连续几个月原材料与生产成本对应差额异常，（1分）怀疑可能存在工程领用材料未作进项税额转出的问题或固定资产不能抵扣的问题。（2分）

（二）针对以上疑点，下发约谈通知书时，应让企业提供哪些涉税资料（11分）：

参考答案：

1、《产品生产明细表》（1分）、《产品销售明细表》；（1分）

2、关联企业销售产品定价原则和计算方法（2分）

3、产品销售合同；（2分）

4、固定资产、（1分）在建工程明细表（1分）、原材料明细账与对应库存明细账（1分）；

5、企业借款合同。（2分）

（三）如果企业财务人员未提供你所要求的涉税资料。企业财务人员对评估人员提出的疑点进行了解释，企业的解释看似合理，但评估人员觉得证据不够充分，纳税评估进入实地核查程序，针对疑点及企业解释你认为如何进行实地核查（16分）：

参考答案：

1、关于收入未及时入账的问题：查看所有产品的销售合同，（2分）核对销售收入与预收账款、往来款明细账，（2分）查看是否存在货物发出未计未及时入账的问题。

2、关联企业间交易价格偏低、少计收入或多计成本的问题，核查关联企业销售产品定价原则和计算方法，（2分）有无价格明显偏低，又无正当理由的情况，（1分）与同行业非关联企业价格比较，与本企业同期或近期同类产品比较等。（1分）有无向低税负关联企业转移企业所得税的情况。

3、关于在建工程领用原材料未作进项税额转出的问题：核查原材料明细账与对应库存明细账，（2分）核查在建工程领用材料情况，是否有建工程领用原材料未作进项税额的问题，（2分）核查是否有固定资产不予抵扣的情况。

4、核查企业短期借款合同是否真实合理，有无合法凭据，（2分）财务费用是否超标准列支。（2分）

（四）如果上述疑点核查属实，你认为应提出哪些征管建议（20分）：

参考答案：

1、严格管理销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间按销售结算方式的不同进行入帐，防止企业调节增值税税负、调整利润。（2分）

2、加强税收政策宣传及辅导，（2分）加强对在建工程领用物资的帐务、实物审核监控，（2分）固定资产用途、投入、使用及处分的实物审核监控，防止企业将用于个人消费、集体福利的固定资产、用于建造房屋、基础设施等不属于固定资产抵扣范围内所耗用的原材料及运输费用违规抵扣进项税额。（2分）

3、在日常管理过程中，企业利用关联企业间开票容易的特点，人为调整收入、成本，向低税负关联企业转移企业所得税，而关联企业间往往不在同一地注册，给税收管理工作提出了新的课题。应了解掌握企业关联企业关系，（2分）对有关联关系的企业加强日常管理，定期报送销售产品定价原则和计算方法，（2分）向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送企业年度关联业务往来报告表。（2分）同时加强与关联关系企业所在地税务机关的联系，及时沟通，掌握定价转让、低税负转移税款情况。（2分）

4、掌握利息支出税前扣除的政策、常见问题、规范管理企业利息支出税前扣除，（2分）加强企业所得税税前扣除管理。（2分）

四、国家税务总局局长肖捷同志把我们纳税服务工作的主要职责归纳为“十六个字”：税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护。根据你的理解你认为：当前纳税服务存在的问题有哪些？应采取哪些提高纳税服务质量的措施?（20分）

参考答案：

1、当前纳税服务存在的问题（10分）

（一）主动服务意识需要进一步增强，服务方式还需要进一步创新，服务水平有待进一步提高。重管理、轻服务，漠视纳税人的合法权利的现象依然存在，再加上“我是管纳税人的思想”还不同程度的存在，还存在“纳税人围着税务干部转的现象”，这些问题都阻碍了提高纳税服务质量的进程。

（二）强化征管措施力度尚需进一步加大，依法治税水平有待进一步提高，有的税收执法不够规范，以补代罚，处罚不到位，随意性和弹性较大，这样，降低了纳税服务的可信度。

（三）干部队伍素质不高引起的执法随意性损害了纳税服务工作的形象。有的国税执法人员政治思想觉悟不高、法律素质偏低、业务水平不精、误解、曲解税收法律法规的现象还比较严重。在具体执法过程中“重实体法、轻程序法”。这些问题的存在严重损害了纳税服务工作的形象和质量的提高，进而为税收执法造成被动及执法风险。

2、提高纳税服务质量的措施（10分）

把解决纳税人的合理合法需求作为改进和创新纳税服务目的；把提高为纳税人服务的质量和效率作为优化纳税服务工作的目标；把纳税人的满意度作为衡量纳税服务水平高低作为标准；应从以下几个方面去思考落实。

（一）加强纳税服务队伍建设，不断提高国税人员素质。作为一线的国税工作人员，常年与纳税人打交道，自身形象的好坏、素质的高低直接代表着国税的形象和服务水平。如果我们这支队伍的素质不高基础不牢，就将难以适应现代服务方式和服务理念。认为应围绕着力培养提高干部的政治素质、职业道德素养、专业理论知识水平等方面去努力。

（二）建立健全严格的规章制度，强化税收管理。一个单位，有没有凝聚力和战斗力，关键要看其管理制度是否建全，管理措施是否到位，管理方法是否得当。纳税服务水平的高低直接反映其队伍建设、服务质量、办税效率等管理是否严格。因此，要为纳税服务注入新的活力、增添新的动力，严格要求、严格管理势在必行。

1、要建立健全严密的规章制度，加强服务质量和办税效率的管理。以严密的规章制度去管理人、约束人，以科学的措施和办法去规范服务，促进办税效率和服务质量的提高。

2、服务质量和办税效率与税务干部的思想、作风建设有着密切联系。只有严格管理，增强自我管理、相互管理的意识，使干部队伍建设、纳税服务水平继续充满生机和活力，才能不断提升服务质量和提高办税效率。

（三）求实创新，为纳税服务谋发展。环境要改善，服务须提高。我们应充分认识到现代区域经济的发展对投资环境和服务质量提出的更高要求，纳税服务的好坏直接影响到税收环境的成败。纳税服务要发展，只有不断赋予其文明化服务、规范化服务、信息化服务、超前化服务的新内涵，勇于探索，创新纳税宣传手段、积极简化办税环节和程序，承诺限时服务，拓宽服务渠道，不断创新服务方式，实施面对面零距离服务。

第二篇：税收岗位考试--税收征收管理法试题及答案

新征管法试题及答案

一、单项选择题

1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。

Ａ． ２００１年２月１日 Ｂ． ２００１年３月１５日

Ｃ． ２００１年４月２８日 Ｄ． ２００１年５月１日

答案Ｃ

2、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

Ａ． 法律、行政法规 Ｂ． 国家税务总局

Ｃ． 省级税务机关 Ｄ． 主管税务机关

答案Ａ

3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

Ａ． １０ Ｂ．１５ Ｃ． ３０ Ｄ．６０

答案Ｃ

4、发票的管理办法由（）规定。

Ａ．国务院

Ｂ．财政部

Ｃ．国家税务总局

Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

答案Ａ

5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。

Ａ． 纳税人 Ｂ． 代扣代缴税款义务人

Ｃ． 代收代缴税款义务人 Ｄ． 扣缴义务人

答案Ｄ

6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其 账号向税务机关报告。

Ａ．基本存款 Ｂ．一般存款

Ｃ．临时存款 Ｄ．全部

答案Ｄ

7、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

Ａ．纳税人 Ｂ．扣缴义务人

Ｃ．纳税人和扣缴义务人 Ｄ．从事生产、经营的纳税人

答案Ｄ

8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。

Ａ．征管编码 Ｂ．经营地址

Ｃ．税务登记证件号码 Ｄ．帐户帐号

答案Ｄ

9、某企业２００１年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。

Ａ．８００００ Ｂ．８４８００ Ｃ．８１２００ Ｄ．８３６００

答案Ｄ

10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。

Ａ．独立企业之间的业务往来 Ｂ．内部机构之间的业务往来

Ｃ．上下级之间的业务往来 Ｄ．上级主管部门的规定

答案Ａ

11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

Ａ．１年 Ｂ．３年

Ｃ．５年 Ｄ．任何一年

答案Ｂ

12、（）属税收保全措施。

Ａ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

Ｂ．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

Ｃ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

Ｄ．拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

答案Ｃ

13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。

Ａ．三年，可以 Ｂ．三年，不得

Ｃ．五年，不得 Ｄ．十年，可以

答案Ｂ

14、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（）。

Ａ．核定其应纳税额 Ｂ．规定其财务核算方式

Ｃ．确定其会计制度 Ｄ．指定某会计师事务所为其建帐

答案Ａ

15、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。

Ａ．按照规定付给 Ｂ．不必付给

Ｃ．视情况适当付给 Ｄ．可以付给

答案Ａ

16、２００１年６月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系１９９５年１月的，另一笔系１９９９年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（）退还。

Ａ．１９９５年和１９９９年的多缴税款均可

Ｂ．１９９９年的多缴税款可以退税，１９９５年的不可以

Ｃ．１９９５年的多缴税款可以退税，１９９９年的不可以

Ｄ．１９９５年和１９９９年的多缴税款均不可以

答案Ｂ

17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。

Ａ．税收优先于罚款、没收违法所得 Ｂ．罚款优先于税收、没收违法所得

Ｃ．没收违法所得优先于税收、罚款 Ｄ．罚款、没收违法所得优先于税收

答案Ａ

18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。

Ａ．税务所 Ｂ．征管分局

Ｃ．县以上税务局（分局）Ｄ．省级税务局

答案Ｄ

19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（）

Ａ．缓缴税款 Ｂ．二千元以上罚款

Ｃ．延期申报 Ｄ．申报方式的确定

答案Ｂ

20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。

Ａ．征管法 Ｂ．主管税务机关

Ｃ．国务院 Ｄ．国家税务总局

答案Ｃ

21、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

Ａ．怠于行使到期债权

Ｂ．放弃到期债权

Ｃ．无偿转让财产

Ｄ．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

答案Ａ

22、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。

Ａ．高档消费品 Ｂ．易腐烂的商品

Ｃ．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

Ｄ．金银首饰

答案Ｃ

23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）。

Ａ．抵押权应当先于税收、质权、留置权执行

Ｂ．税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

Ｃ．质权应当先于抵押权、税收、留置权执行

Ｄ．留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

答案Ｂ

24、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

Ａ．审计机关 Ｂ．财政机关

Ｃ．税务机关 Ｄ．人民法院

答案Ｃ

25、纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

Ａ．结算缴纳税款 Ｂ．会计记帐

Ｃ．办理纳税申报 Ｄ．计算应纳税款

答案Ａ

26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（）批准。

Ａ．开户银行负责人

Ｂ．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

Ｃ．县以上税务局 分局 局长

Ｄ．银行县、市支行或者市分行负责人

答案Ｃ

27、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（）。

Ａ． 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

Ｂ． 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

Ｃ． 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

Ｄ． 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

答案Ｄ

28、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

Ａ．未在规定期限内申请办理税务登记

Ｂ．未按规定使用税务登记证

Ｃ．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

Ｄ．伪造税务登记证件

答案Ｃ

29、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（）。

Ａ． 应责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

Ｂ． 应责令限期改正，并处２０００元以下罚款

Ｃ．应责令限期改正，处２０００元以上罚款

Ｄ．应责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下的罚款

答案Ａ

30、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。

Ａ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款

Ｂ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款

Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上罚款

Ｄ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

答案Ｄ

31、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。

Ａ．２０００元以下 Ｂ．２０００元以上５０００元以下

Ｃ．２０００元以上１００００元以下 Ｄ．１００００元以上

答案Ｃ

32、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。

Ａ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款

Ｂ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下罚款

Ｄ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款

答案Ｂ

33、纳税人２０００发生的不延续的偷税行为，适用（）的罚款规定。

Ａ．五倍以下 Ｂ．一倍以上五倍以下

Ｃ．百分之五十以上五倍以下 Ｄ． 百分之二十以上五倍以下

答案Ａ

34、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。

Ａ．税务所 Ｂ．税款代征单位

Ｃ．稽查局检查科 Ｄ．稽查局审理科

答案Ａ

35、下列论述中正确的是（）。

Ａ．对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款

Ｂ．对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处２００ ０至１００００元的罚款。

Ｃ．未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。

Ｄ．对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以２０００元以下罚款。

答案Ｃ

36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。

Ａ．应责令限期改正，不得实施行政处罚

Ｂ．责令限期改正，并处２０００元以下罚款

Ｃ．责令限期改正，并处１００００元以下罚款

Ｄ．责令限期改正，并处５００００元以下罚款

答案Ｄ

37、个体饮食户李某于２００１年５月开始营业，２００１年７月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。

Ａ．追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

Ｂ．对其以偷税论处

Ｃ．追缴税款、滞纳金

Ｄ．责令限期办理纳税申报手续，并处２０００元以上１００００元以下的罚款

答案Ａ

38、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。

Ａ．向扣缴义务人追缴应扣未扣税款

Ｂ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款

Ｃ．向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款

Ｄ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款

答案Ｂ

39、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。

Ａ．２０００元以下

Ｂ．１００００元以下

Ｃ．未收税款百分之五十以上三倍以下

Ｄ．未收税款三倍以下

答案Ｃ

40、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。

Ａ．责令改正，并按规定实施行政处罚

Ｂ．移送公安机关按治安管理条例处理

Ｃ．采取税收强制执行措施

Ｄ．按抗税的相关规定处理

答案Ａ

41、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（）的罚款。

Ａ．１０００元以下 Ｂ．１０００元以上５０００元以下

Ｃ．１０００元以上１００００元以下 Ｄ．２０００元以上１００００元以下

答案Ｃ

42、税收征管法规定 对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

Ａ．一年 Ｂ．二年 Ｃ．三年 Ｄ．五年

答案Ｄ

43、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时 必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保 然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。

Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日

答案Ｄ

44、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的 作出处罚决定的税务机关（）。

Ａ．只能申请人民法院强制执行

Ｂ．可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行

Ｃ．可依法采取税收保全措施

Ｄ．应移送公安机关处理

答案Ｂ

45、税务人员进行税务检查时，必须出示（），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。

Ａ．工作证件 Ｂ．税务检查证和税务检查通知书

Ｃ．单位介绍信 Ｄ．能证明税务人员身份的有效证件

答案Ｂ

46、纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉。

Ａ．补缴税款的行为 Ｂ．加收滞纳金的行为

Ｃ．税务行政处罚决定 Ｄ．征收税款的行为

答案Ｃ

47、下列叙述符合《征管法》的是（）。

Ａ． 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理

Ｂ． 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任

Ｃ． 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处 分

Ｄ．税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政

答案Ｃ

48、（）的征收管理规定适用《征管法》。

Ａ．关税 Ｂ．契税

Ｃ．耕地占用税 Ｄ．土地增值税

答案Ｄ

49、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（）。

Ａ．无担保债权 Ｂ．抵押权

Ｃ．质权 Ｄ．留置权

答案：Ａ

50、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

Ａ．抵押权 Ｂ．留置权 Ｃ．代位权 Ｄ．撤销权

答案：Ｃ

51、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

Ａ．抵押权 Ｂ．留置权 Ｃ．代位权 Ｄ．撤销权

答案：Ｄ

52、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在２００１年４月３０日之前，也有发生在２００１年５月１日以后的，应对（）应扣未扣税款的行为处以罚款。

Ａ．发生在２００１年４月３０日之前的Ｂ．发生在２００１年５月１日以后的Ｃ．发生在２００１年４月２８日以后的Ｄ．所有

答案：Ｂ

53、从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。

Ａ．到工商管理机关办理工商注册登记

Ｂ．到公安户藉管理部门办理户口登记

Ｃ．到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户

Ｄ．到税务机关进行纳税咨询

答案：Ｃ

54、税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告。

Ａ．生产经营 Ｂ．财务状况

Ｃ．应交税金 Ｄ．欠缴税款

答案：Ｄ

55、（）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

Ａ．从事生产经营的纳税人 Ｂ．纳税人

Ｃ．纳税人和扣缴义务人 Ｄ．纳税人和其他税务当事人

答案：Ｂ

56、《征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。

Ａ．盈亏 Ｂ．产品购销 Ｃ．欠税 Ｄ．资金流转

答案：Ｃ

57、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。

Ａ．税务登记证 Ｂ．发票

Ｃ．营业执照 Ｄ．办税员证

答案Ｂ

58、《征管法》第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。

Ａ．违法行为发生 Ｂ．违法行为查处

Ｃ．违法行为终了 Ｄ．违法行为开始

答案：Ｃ 改错题

1、税务机关、税务人员、扣缴义务人都是征管法中说的征收主题。（）

2、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（）

3、纳税人通过银行缴纳税款的，如要求银行开具完税凭证，银行应当开具。（）

4、纳税人有如下情形的，税务机关有权核定其应纳税额：发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的。（）

5、关联企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或所得额的，税务机关有权调整其应纳税额。（）

6、某个体户在税务机关开具外出经营税收管理证明单后，到临县开展经营活动，但未向当地税务机关进行报验登记。当地税务机关于是核定其应纳税额，责令缴纳；该个体户未缴纳，于是，当地税务机关在未经县局局长批准的情况下扣押了该个体户的商品。应该说，当地税务机关的做法是不符合征管法的。（）

7、某纳税人2005年3月份被工商局处以罚款8000元。2005年4月份欠缴税款10000元。罚款和税款都未缴纳。应该说：在这种情况下，税款是优先于罚款的。（）

8、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前，应当向税务机关报告。（）

9、税务机关2005年5月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人2000年7月份多缴了税款5000元。因为已经超过三年，所以，按照征管法规定，此笔税款不应当再办理退还手续。（）

10、对偷税、抗税、骗税、欠税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受年限限制。（）

1,错,扣缴人不是征税主体.2,错,应无扣缴义务人.3,对，征管法实施细则第46条的规定：纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证.4,错,经税务机关责令限期申报,逾期仍末申报的.5,错,税务机关有权进行合理调整,应纳税的收入或所得额.6,错,根据37条,对末按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以入临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其商品、货物，不需县以上局长批准。７，错，罚款与欠税款同时的，税款优于罚款。８、错，处分不动产或大额资产。９、错，５１条，纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应当立即退还。１０、错，不包括欠税。（对，国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复国税函[2005]813号，按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）和其他税收法律、法规的规定，纳税人有依法缴纳税款的义务。纳税人欠缴税款的，税务机关应当依法追征，直至收缴入库，任何单位和个人不得豁免。税务机关追缴税款没有追征期的限制。

税收征管法第52条有关追征期限的规定，是指因税务机关或纳税人的责任造成未缴或少缴税款在一定期限内未发现的，超过此期限不再追征。纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关不受该条追征期规定的限制，应当依法无限期追缴税款。）

11、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。（错。在缴纳税款期限届满前。）

12、税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从不予批准之日加收滞纳金。（错。从缴纳税款期限届满之日起。）

13、税收征管法中所说的完税证明，不包括扣缴义务人使用的扣（收）税凭证。（错。包括。）

14、完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。（对）

15、纳税人对税务机关采取征管法中所规定的方法核定的应纳税额有异议的，税务机关应该调整应纳税额。（错。纳税人应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。）

16、纳税人有解散、撤消、破产情形的，其主管税务机关应当参加清算。（错。在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。）

17、承包人或者承租人只要具备以下条件，就应当就其生产、经营收入和所得纳税：有独立的生产经营权，才财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的。（错。法律法规另有规定的除外。）

18、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生之日起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生之日起10年内进行调整。（错。自该业务往来发生的纳税起。）

19、税务机关对单价5000元以下的物品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（错。其他生活用品。）

20、个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无自理能力并由纳税人扶养的其他亲属。（错。“无自理能力”改为“无生活来源”。）)(案例练习题)本人提供的是学习征管法时根据总局TTT软件整理出来的文字材料，各类练习和测试题都有，如果大家认为有用我就陆续贴上来。先贴部分案例题。

1、某县国税局一分局，于2002年６月１１日对辖区内小规模纳税人吴某下达了《限期缴纳税款通知书》，限吴某于６月１４日前到该局办税服务厅缴纳所欠税款３５０元。同日由该局两名税务人员将文书送达至吴某经营场所，吴某不在，交在场工作人员签收。６月１６日，吴某到县国税局一分局办税服务厅缴税。办税服务厅征收人员告知吴某，其纳税行为已过法定纳税期限，要罚款５元。吴某解释说，由于自己前几天回农村务农，耽误了纳税时间，要求征收人员不要罚款，下次改正。征收人员告诉吴某罚款５元是该局对此类行为进行处罚的统一规定，而且对超过正常纳税期限的行为不进行罚款处理，计算机也无法开出税票。随后，征收人员用计算机开出专用税收通用完税凭证两份，一份是３５０元的完税证，另一份是５元钱的“罚款”。吴某交了３５５元钱后离开了办税服务厅。６月２７日，吴某根据新《税收征管法》第八十八条之规定，以不服行政处罚为由，向县人民法院起诉，请求依法确认被告作出的行政处罚行为是违法行为，判令被告返还“罚款”、赔偿精神损失并承担本案诉讼费用。答案：１、“罚款”金额违法

根据新《税收征管法》第六十八条之规定，“纳税人„„在规定期限内不缴或者少缴应纳„„税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的„„可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”很明显，这条规定在对违法行为进行罚款时设置了处罚金额底限，那就是百分之五十以上。这是新《税收征管法》有别于原《税收征管法》的地方。原《税收征管法》第四十六条对同类违法行为处“五倍以下的罚款”，无罚款金额底限，本案的罚款金额５元在今年５月１日以前是合法的。这就是说，对吴某责令限期缴纳而逾期仍未缴纳的３５０元税款，除依法追缴３５０元税款外，可以处１７５元～１７５０元的罚款。

２、“罚款”票据违法 根据《行政处罚法》规定，罚款必须向当事人出具省、财政部门统一制发的罚款收据。因此，本案罚款使用的“税收通用完税凭证”显然不合法。

３、未加收“滞纳金”违法

根据新《税收征管法》第三十二条规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，本案对吴某未按规定期限缴纳税款之行为，必须加收滞纳金。

2、某县地税局接到匿名电话，举报某企业1996年有重大偷税行为，分局安排第三税务检查所任真、陈实前去稽查。2002年6月30日检查组一行二人前往该厂进行税务稽查。该厂财务科长大以检查组事先未发检查通知为由拒绝检查，后又以稽查员任真与该厂某职工为远方亲戚为由申请该同志回避。检查组同志一致认为企业的理由站不住脚，遂坚持要求企业配合检查，组长仍由任真同志担任。税 务检查组2002年6月30日，检查该餐饮服务企业的纳税情况时发现，该企业1996采取隐瞒收入等手段，偷逃营业税税款10万元。据此，该检查组提出处理意见如下：

（一）补税8万元

（二）依法加收滞纳金3万元；

（三）处以偷税金额0.5倍的罚款4万元。补税罚款合计15万元。（假设以上数字计算正确）7月6日，第三税务检查所根据税务检查组的意见下达了《税务处罚决定书》，填开税务处罚决定书交给其法人代表，责令该企业10日内补税8万元，缴纳罚款及其滞纳金7万元。由于企业拒收处罚决定书,税务人员直接将处罚决定书放在法人代表的办公室,并邀请当地国税局同志签字,以示证明。纳税人逾期未缴纳税款、罚款及其滞纳金。7月20日，该所执行人员经县地税局局长书面批准，扣押该企业商品一批，价值约20万元。７月23日，该企业缴纳110,000元。地税局开具有关税收解交入库凭证，并解交入库。7月25日，该所归还其商品，发现其中大约30000元的商品由于天气原因已经变质。纳税人于是以牙还牙,也强行扣押了税务机关的办公用车一部.7月30日，企业口头电话向地税局申请复议。地税局电话通知纳税人第二天来法制科签字,未果。８月7日，县地税局以“书面提交复议申请”为由，作出拒绝受理的决定。8月10日，该企业向县人民法院提起诉讼。要求：①撤销税务行政处理决定，退还全部税款；②撤销税务行政处罚决定，③提出赔偿要求，要求税务机关赔偿直接损失30000元与影响生产经营的间接损失70000元。根据以上资料，回答下列问题： 1.纳税人在本案中有哪些不当之处？为什么？

2.第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？

3.在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？

4.企业的诉讼请求是否合理？为什么？

答案：参考答案：

1.纳税人在本案中有哪些不当之处？为什么？

（1）企业不得以事前未发通知而拒绝检查。因为根据规定，举报案件的稽查，事前可不通知纳税人。（2）可申请回避的检查人员应与被查对象有近亲属关系，而非一般的亲戚关系；（3）隐瞒销售收入，造成少缴税款行为，违反了《征管法》第63条的规定，已经构成偷税；

（4）拒绝接受税务处理文书不妥，拒收并不消除其经济或行政责任；（5）强行扣押税务机关办公用车不当，对于税务机关造成的直接经济损失应该向税务机关提出赔偿请求或向法院提起诉讼。

２． 第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？

（1）纳税人申请检查人员回避，是否回避应由县级税务机关的局长最后审定，检查组无权作出最后决定。

（2）程序不合法。此案应立案查处。该企业少交税额已经达立案标准应该立案查处；对法人处10000元以上罚款，必须下达告知书，通知纳税人有要求听证的权利

（3）处罚时效不合法，依照《行政处罚法》规定，行政处罚时效是两年。本案只能追征税款，而不应处罚；

（4）处罚主体不合格，依照《税收征管法》49条，本案应由县以上税务机关税务所；（5）税收强制执行不合法。强制执行只限于扣押查封相当于纳税人应纳税款以及滞纳金的部分，对于罚款应当申请法院执行。

（6）解除扣押查封时间不及时，纳税人在交清税款后的24小时内，应当解除保全，本案7月23日交清税款，拖至25日已经明显超过时限；

３． 在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？

（1）在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理不正确。《行政复议法》第十一条规定申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请，地税局要求“签字”不妥，以“未书面提交复议申请”为由，作出拒绝受理的决定也不对；（2）下一阶段的应诉过程中，地税局一般不可以重新调查取证。《行政诉讼法》第三十三条规定，在诉讼过程中，被告不得自行向原告和证人收集证据。４． 企业的诉讼请求是否合理？为什么？

（1）“撤销税务行政处理决定，退还全部税款”的诉讼请求不合理，依照《税收征管法》，税务机关有权在五年内追缴税款；（2）“撤销税务行政处罚决定”的诉讼请求合理，原因一是纳税人的违法行为已经超过处罚的追诉时效；二是税务机关在查处过程中的查处程序违法；

（3）提出赔偿要求的诉讼要求部分合理，其中，要求税务机关赔偿其直接损失30000元的要求是合理的。至于影响生产经营的70000元是间接损失，依照《国家赔偿法》规定，不属于赔偿范围。

3、某市地税局接到群众举报，称该市某酒家有偷税行为。为获取证据，该地税局派税务人员王某等四人扮作食客，到该酒家就餐。餐后索要发票，服务人员给开具了一张商业零售发票，且将“饭菜”写成了“烟酒”，当税务人员问是否可以打折时，对方称如果要白条，就可以打折。第二天，王某等四人又来到该酒家，称“我们是市地税局的，有人举报你们酒家有偷税行为”，并出示税务检查证，依法对酒家进行税务检查。检查中，该酒家老板不予配合。检查人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面打开吧台抽屉，从中搜出大量该酒家的自制收据和数本商业零售发票。经核实，该酒家擅自印制收据并非法使用商业零售发票，偷逃营业税等地方税收５８８５６．７４元，根据《税收征管法》及其有关规定，依法作出如下处理：补税５８８５６．７４元，并处所偷税款１倍的罚款，对违反发票管理行为处以９０００元的罚款。翌日，该市地税局向该酒家下达了《税务违章处罚通知书》。该酒家不服，遂向当地人民法院提起行政诉讼。请分析：

1.税务机关的检查行为是否合法？ 2.行政处罚是否有效；

3.行政处罚是否符合法律形式？

答案：

1、检查行为不合法

根据《税收征管法》第54条规定，税务机关具有以下六项税务检查职权：即账簿资料检查权、商品货物检查权、寄运货物单证检查权、责成提供纳税资料权、查核储蓄存款账户权和询问权。税务机关实施税务检查只能行使该六项法定职权，否则，就属违法。本案中税务机关采取的是“暗访”的方法，并“强制性”打开当事人抽屉，从中“搜出”大量的自制收据和数本商业零售发票。这实际是“侦查”和变相的“搜查”行为。税务机关作为税务行政管理机关实施该行为，于法无据。

根据最高人民法院《关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释》第３０条第（二）项规定，被告严重违反法定程序收集的证据不能作为认定被诉具体行政行为的合法根据，即是说行政机关根据未依法定程序取得的证据所作出的处理、处罚决定等具体行政行为是不合法具体行政行为，在行政诉讼中属于应予撤销的具体行政行为。

2、行政处罚决定无效

根据《行政处罚法》第３１条、第４２条第一款第（一）项规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利；行政机关作出较大数额罚款时，还应当告知当事人有要求举行听证的权利。国家税务总局《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第３条明确规定：税务机关对公民作出二千元以上罚 款、对法人或者其他组织作出一万元以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。本案中，税务机关对当事人罚款达５万元以上，显然应当下达《税务行政处罚事项告知书》。该市地税局在实施税务检查后，“翌日”即下达处罚决定，显然违反了上述法定程序。根据《行政处罚法》第４１条规定：其行政处罚决定不能成立。

3、税务行政处罚不符合法定形式

《行政处罚法》第３９条规定，行政机关作出行政处罚决定，应当制作行政处罚决定书。本案税务机关下达的是《税务违章处罚通知书》。显然不是法定文书，不符合法定处罚形式。

第三篇：国税税收管理员考试试题

某市国税税收管理员考试试题及答案

一、单项选择题

(将正确答案前面的字母填写在该题括号内，共25分，每题1分)

1.CTAIS的中文意思是（D）。

A.计算机税务应用平台

B.计算机税务管理系统

C.金税工程系统

D.中国税收征管信息系统

2．纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起______内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。（A)

A、3日

B、5日

C、7日

D、15日.3．纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处_____元以上_____元以下的罚款。(B)

A、1000

5000

B、2000 10000

C、2000

20000

D、5000 20000

4．实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过___。(C)

A、三个月 B、半年

C、一年 D、二年

5．税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价格标准是（C）。

A、单价1000元以下的B、单价2000元以下的

C、单价5000元以下的D、单价10000元以下的

6．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（D）。

A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

B.不必申请，自动被视为一般纳税人

C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续

D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

7.下列行为中，属于增值税征税范围的是（A）。

A.供电局销售电力

B.房地产开发公司销售房屋

C.歌舞餐厅提供餐馆服务

D.咨询公司提供中介服务

8.某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；2000年获利100万元。该企业获利为（C）。

A.1996年

B.1997年

C.1999年

D.2000年

9.除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起作出行政许可决定的期限为（B）。

A、10日内

B、20日内

C、30日内

D、45日内

10.采取税收保全措施一般不得超过（C）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

11.用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管, 发票存根联保管期限为(B)年。

A.3

B.5

C.10

D.15

12.根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（C）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.30天

B.一个月

C.90天

D.三个月

13.税务机关对税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，并视为（B）管理。

A.A级

B.B 级

C.C级

D.D级

14.欠缴税额在（B）万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应向其主管税务机关报告。

A.3

B.5

C.10

D.15

15.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（B）。

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.45日内

16．某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（A）。

A、将原材料用于非应税项目

B、将原材料分配给股东

C、将库存商品用于非应税项目

D、将库存商品分配给股东

17．在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（D）。

A、用于扩建厂房的购进应税劳务

B、商业企业购进的货物已入库，尚未付款

C、生产企业进口两台设备

D、内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税）

18．一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（C）。

A、将自产产品用于在建工程

B、将自产产品用于对外投资

C、将库存材料用于在建工程

D、将库存材料用于对外投资

19．我国增值税法规定：购买免税农业产品的买价包括经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款和（B）。

A、农业税

B、农业特产税

C、牧业税

D、耕地占用税

20．作为抵扣凭证的运费结算单据（普通发票），准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费和（D）。

A、保险费

B、装卸费

C、过称费

D、建设基金

21．下列经营行为，属增值税征税范围的是（A）。

A、某社会团体下属企业销售货物

B、某个人向受雇企业提供应税劳务

C、某生产企业附设饭店对外经营

D、某生产企业对外出租设备

22.新办商贸企业一般纳税人辅导期一般应不于（C）。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、1年

23.新认定的工业企业一般纳税人，每次发售专用发票数量不得超过（C）。

A、15份

B、20份

C、25份

D、50份

24．按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（C）。

A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣

B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额

C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额

D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

25．下列关于进项税额申报抵扣时间的规定，表述正确的有（D）。

A、工业企业购进货物，必须在购进货物付款后方能申报抵扣

B、商业企业购进货物，必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣

C、购进应税劳务，必须在劳务费用支付后方能抵扣

D、防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣

搜索更多相关主题的帖子: 管理员 信息系统 考试试题 国税税收 计算机

本文章地址：http://

点这里，复制本文章地址粘贴到任何地方与朋友分享!

那些逝去的往事，我们久久不能释怀!

UID14074 帖子2059 真实姓名 在线时间268 小时 注册时间2007-12-17 最后登录2008-12-30 查看详细资料TOP

遇到“以下内容需要回复才能看到”的文章，您在回复后应回到第1楼查看。

小白

财务主管

UID14074 帖子2059 精华3 积分9892 正币7827 元 真实姓名 阅读权限100 性别男 来自福建*中国 在线时间268 小时

注册时间2007-12-17 最后登录2008-12-30 我的左邻：hnh601

我的右舍：wenxin

个人空间 发短消息 加为好友 当前离线 2楼 大 中 小 发表于 2008-2-20 21:04 只看该作者

二、多项选择题(将正确答案前面的字母填写在该题括号内，多选或少选均不得分，共24分，每题2分)

1.哪些对象可以不办理税务登记？(A B C)

A、国家机关

B、个人

C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

D、未办理工商营业执照的生产、经营者

2.根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（ABD）。

A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

B.税收优先于罚款

C.税收优先于有担保债权

D.税收优先于没收非法所得

3.纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有（AC）。

A.依法请求税务机关退回多征税款

B.依法请求有关部门仲裁

C.要求税务机关为其保守商业保密

D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行

4.下列项目可以免征增值税的有（CD）。

A.销售农业产品

B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务

C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资

D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

E.黄金生产经营单位销售标准黄金

5.纳税评估程序包括（ABCDE）。

A.确定评估对象

B.审核分析

C.举证核查

D.评估处理

E.成果反馈及完善措施

6.我县推行“一窗式”管理服务后，办税服务厅窗口设置类型包括（ACD）

A.纳税申报

B.全程服务

C.发票管理

D.纳税服务

7.下列哪些情形不得开具增值税专用发票：（ABCD）

A.将货物用于个人消费

B.销售不动产

C.将货物用于非应税项目

D.转让无形资产

8.下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（BD）。

A.契税

B.关税

C.车辆购置税 D.教育费附加

9．纳税人具有以下哪些情形，不得评为纳税信用等级的A 级。（ABCDE）

A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的

B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的

C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的

D.评定期前两年有税务行政处罚记录的

E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的

10．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（AC）。

A、销售额达到规定标准

B、经营效益好

C、会计核算健全

D、有上级主管部门

11．依照销售额乘以增值税税率计税，不抵扣进项税额，也不得使用专用发票的有下列的（BD）。

A、一般纳税人销售自已使用过的游艇

B、会计核算不健全，或不能提供准确税务资料的一般纳税人

C、一般纳税人的寄售商店代销的寄售物品

D、符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续者

12．认定一般纳税人的约谈对象包括：（ABCD）。

A、企业法定代表人

B、出资人

C、财务人员

D、销售采购仓储等相关业务主管人员。

三、判断题(正确的在括号内打“√”，错误的在括号内打“×”，共10分，每题1分。)

1.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。（×）

2.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（×）

3.上解销号的上解日期是CTAIS中计算滞纳金的截止日期。（√）

4.未按税法规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款。（√）

5.上门申报、电话申报、网上申报、双定户批量扣税均可以使用银税联网系统的实时扣款功能。（√）

6.CTAIS中税票的销号包括：上解销号和入库销号两种销号。（√）

7.经主管国税机关批准后，小规模纳税人可以到窗口按照17%或13%的税率代开增值税专用发票。（×）

8.实行查账征收的纳税人,也可以实行简易申报。（×）

9.2004年9月税务机关在税务检查中，发现某纳税人在2002年1月违反税收法律、行政法规进行偷税，应当给予行政处罚。（√）

10.个人及其所扶养家属，维持生活必需的住房和用品，在税收保全措施的范围内。（×）

那些逝去的往事，我们久久不能释怀!

UID14074 帖子2059 真实姓名 在线时间268 小时 注册时间2007-12-17 最后登录2008-12-30 查看详细资料TOP

正明道·视高远的含义：正明公道，视高瞻远

小白

财务主管

UID14074 帖子2059 精华3 积分9892 正币7827 元 真实姓名 阅读权限100 性别男 来自福建*中国 在线时间268 小时

注册时间2007-12-17 最后登录2008-12-30 我的左邻：hnh601

我的右舍：wenxin

个人空间 发短消息 加为好友 当前离线 3楼 大 中 小 发表于 2008-2-20 21:05 只看该作者

四、填空题（将正确答案填写在空格内，共30分，每题2分）

1.国家税务总局谢旭人局长在东北调研时提出税收管理员应做到“五清一会”即管户及相应行业基本情况清、纳税人生产经营财务情况和资金运用情况清、申报纳税及欠税情况清、发票购买使用情况清、适用税收政策情况清、会运用五清的的资料进行纳税评估。

2.税收管理员的设置原则为属地管辖、分类管理、因事设岗、责任到人、监控到户。

3.《泉州市国家税务局关于进一步加强一般纳税人管理的补充通知》（泉国税发〔2004〕148号）规定：对最大开票限额十万元以下的纳税人按次领购专用发票原则上每次不得多于 25份，对最大开票限额百万元以上的纳税人按次领购专用发票原则上每次不得超过 20份。

4.企业按次领购专用发票数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购,但每次增购前必须依据上一次巳领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的4%向主管税务机关预缴增值税,未预缴增值税税款的企业,主管税务机关不得向其增售专用发票。

5．实地查验要指派人员（2人以上）下户，未经实地查验或查验情况与申请资料不符的，不得认定为一般纳税人。

6．新办小型商贸企业一年内销售额达到180万元以后,税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进行审核评估,确认无误后方可认定为话隳伤叭?并相继实行纳税辅导期管理制度。

7．对小型商贸企业,主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票,其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元。专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。

8．所有增值税一般纳税人都必需纳入防伪税控管理，除不需开具增值税专用发票的和国税发明电[2004]62号规定不提供增值税发票的全出口一般纳税人外，需开具专用发票的一般纳税人都必需及时纳入防伪税控开票系统管理。

9．出口供货企业与出口企业签订供货合同或具有合同效力的其他供货协议并据此制定生产计划后，应于10天内填报《出口供货企业供货登记表》向主管国税机关报备，并提供有关资料。

10．准予抵扣的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。

11．海关完税抵扣凭证、废旧物资发票、货物运输业发票应在发票开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，愈期不得抵扣进项税额。

12．税管员应对纳税人申报抵扣的直接材料进项发票，认真审核发票是否符合抵扣条件、抵扣范围、抵扣时限，并有针对性地选择部分企业下Ъ觳槠?U>票、款、物是否相符，库存货物账实是否相符。

13．辅导期内企业每月纳税申报时，应将加盖“先比对，后抵扣”印章的纳税申报表先送由税管员审核签字后，方可到申报征收窗口申报纳税。申报征收窗口对加盖“先比对，后抵扣”印章的纳税申报表未签署税管员意见的可不予接受纳税申报。

14．对违反增值税专用发票使用规定的一般纳税人，经县级以上国家税务局批准，在六个月内停止其使用专用发票，收缴结存的专用发票，并责令纳税人限期完善健全专用发票的使用制度，对逾期仍然未达到要求的，经地、市以上国家税务局批准，可延长停止使用专用发票的期限。

15．税管员未按规定对所辖的每一户一般纳税人申报的进项税额进行手工审核的、未按规定填报《进项抵扣凭证手工审核工作底稿》、未按规定对辅导期企业实行人盯户管理，造成一般纳税人取得虚开进项税额抵扣的，将按照有关规定追究相关人员的责任。

五、计算题（共11分，第一题5分，第二题6分）

1.某内资工厂成立于1998年，开业后一直赢利，适用企业所得税税率为33%，2003年实现营业收入1000万元，营业成本400万元，税金及附加55万元，投资收益50万元（其中：认购国债利息收入30万元，金融债券利息收入20万元），营业外收入10万元，营业外支出40万元（包括赞助某单位25万元，商业违约金支出10万元，因税收违法违章被税务机关处以罚款5万元），管理费用230万元，财务费用120万元。请计算该公司2003年应纳税所得额和所得税额各为多少。

解：2003年应纳税所得额＝1000-400-55+20+10-10-230-120＝215（万元）

2003年应纳所得税额＝215×33%＝70.95（万元）

2.2004年9月，某县国税稽查局根据群众举报，将辖区内某服装有限公司（私营企业，2003年1月被认定为增值税一般纳税人）列为检查对象。两名检查人员在送达检查通知书后，即对该公司突击检查；并根据县国税稽查局局长签发的调帐通知书，调取了该公司从2003年1月至2004年8月的帐簿、凭证；此外，还根据群众提供的线索，经县局局长批准，检查该公司银行帐户及私营业主储蓄存款的资金收付情况。在发现私营业主的储蓄帐户有隐匿收入后，经县局局长批准，检查人员冻结了银行存款帐户中的15万元资金。

经检查，发现以下问题：

⑴2003年12月65号凭证购进服装原料，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税款为51万元，认证相符并按期申报抵扣。向运输单位支付公路运输费用，运输发票金额10万元，其中注明运费8万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元，并按期申报抵扣。运费扣除率为7%。

借：原材料

309.3万元

应交税金—应交增值税（进项税额）

51.7万元

贷：银行存款

361万元

⑵2004年1月3号凭证向本县各商场共售出“好美佳”童衣1万件，每件不含税单价为10元。因各商场均在当月20天内付清了货款，给予了5%的现金折扣。(备注：该公司仅生产“好美佳”童衣产品，销售的不含税单价均为10元)

借：银行存款

11.15万元

贷：主营业务收入

9.5万元

应交税金—应交增值税（销项税额）

1.615万元

⑶2004年6月85号凭证因“六一”儿童节，将自产“好美佳”童衣用于职工福利2000件，每件成本8元。

借：应付福利费

1.6万元

贷：库存商品

1.6万元

⑷销售下角料收取现金11.7万元，存入该公司私营业主储蓄帐户，财务帐面未体现。

由于该公司2003年1月至2004年8月每月月末留抵税额均为零，县国税稽查局根据上述违法事实，补征增值税=1×7%+1.6×17%+11.7÷(1+17%)×17%=2.042万元，并按偷税处一倍罚款2.042万元。

要求： ⑴指出县国税稽查局补征增值税是否准确，如不准确，说明原因并计算出准确的查补税额。

⑵指出县国税稽查局在执法中存在哪些问题。

答： ⑴不准确。可计算进项税额的运费包括运费、建设基金，不包括装卸、保险费。现金折扣不得冲减销项税额。用于职工福利应视同销售。

应补征的增值税

=（1+0.5）×7%+（10－9.5）×17%+2000×10÷10000×17%+11.7÷(1+17%)×17%=2.23万元。

⑵在执法中存在以下问题：

检查人员在送达检查通知书的同时，要出示检查证。

调取2003帐簿，必须经县国税局局长批准。

调取2004年1月至8月的帐簿、凭证，必须经设区市国税局局长批准。

检查私营业主储蓄存款的资金收付情况，必须经设区市国税局局长批准。

采取冻结银行存款的税收保全措施，有前置条件：发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的。同时，冻结银行存款的金额只能相当于应纳税额。

处罚不适当。应对帐外下角料收入偷税1.7万元，处以一倍以上、五倍以下的罚款。

第四篇：税收基础知识试题附答案6

税收基础知识试题附答案6

更多试题可以查询全民竞赛网

1.当一国经济出现通货紧缩时，可以通过（）促进社会总供给的增加来促进经济的有效增长。A.提高税率 B.降低税率 C.保持税率不变 D.不确定 标准答案：B

2.税收的（）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。A.行政效率 B.经济效率 C.征收效率 D.管理效率 标准答案：A

3.从政府角度看，税收是一种（），是政府提供公共产品以满足公共需要的经济来源。A.收入

B.成本补偿 C.支出 D.费用

标准答案：B

4.按照国际惯例，对纳税人适用的财务会计处理办法同国家税法不一致时，税务机关对纳税人利润进行必要调整的法律依据是（）A.税法

B.会计原理 C.财务准则 D.财务通则 标准答案：A

5.下列不属于营业税征税范围的行为是（）A.财务咨询公司提供咨询业务 B.歌厅销售饮料、糖果 C.电视台播发广告

D.食品商店销售食品（增值税）标准答案：D

6.从事生产、经营的纳税人应自（）之日起日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.批准成立 B.正式开业 C.领取营业执照 D.设立账簿 标准答案：C

7.在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（）A.满足政府的财政需要 B.调节经济 C.收入分配 D.资源配置 标准答案：A

8.税收的横向公平要求（）A.主要体现机会均等 B.主要体现负担能力均等 C.主要体现税负均等 D.主要体现收入水平均等 标准答案：A

9.税制要素中，区分税种的根本标志是（）A.征税对象 B.税率 C.税基 D.税源

标准答案：A

10.从各国的税收制度的实践来看，都离不开遵循税收的三大原则，其中不包括（）

A.收入原则 B.财政原则 C.公平原则 D.效率原则 标准答案：A

11.下列不属于偷税行为的是（）A.进行虚假纳税申报 B.以隐瞒手段多列支出 C.在账簿上少计收入

D.以暴力威胁方式拒不缴纳税款（属于抗税）标准答案：D

12.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（）A.偷税 B.漏税 C.抗税 D.避税

标准答案：C

13.税收的基本职能是（）A.财政职能 B.调节经济 C.收入分配 D.资源配置 标准答案：A

14.（）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.优惠税率 标准答案：B

15.纳税人应当按照（）的规定使用税务登记证件。A.财政部

B.国家税务总局 C.省级人民政府 D.省国税或省地税 标准答案：B

16.税务争议是指税务机关与（）之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。A.税务管理相对人 B.纳税人 C.企业单位 D.个人

标准答案：A

17.（）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。A.纳税人 B.负税人 C.扣缴义务人 D.纳税义务人 标准答案：B

18.国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（）A.税务机关 B.国家

C.行政机关 D.纳税人 标准答案：A

19.公众的（）主要通过政府的公共事物来满足。A.私人需要 B.公共需要 C.社会需要 D.生活需要 标准答案：B

20.中国历史上的治税原则中的（），强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。A.有度原则 B.弹性原则 C.统一原则 D.有常原则 标准答案：B

第五篇：税收基础知识试题附答案4

税收基础知识试题附答案4

更多试题可以查询全民竞赛网

1.所得税法律关系客体包括（）A.生产经营所得 B.劳务收入 C.货物销售收入 D.其他所得 标准答案：AD

2.下列各项中，属于税务机关享有的职权有（）A.行政处罚权 B.税法解释权 C.税收检查权 D.提起行政诉讼权 标准答案：ABC

3.在我国现行税制中，规定了起征点的税种有（）A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.个人所得税 标准答案：BD

4.我国现行税制中属于中央税的有（）A.消费税 B.增值税 C.资源税 D.车辆购置税 标准答案：AD

5.根据税收法律制度的规定，兼具定额税率和比例税率的税种有（）A.消费税F137 B.营业税

C.印花税F304 D.房产税 标准答案：AC

6.下列各项中，不属于税收实体法基本要素的有（）A.纳税义务人

B.纳税担保人 C.征税人 D.税务代理人 标准答案：BC

7.我国现行税制中，属于地方税的有（）A.增值税 B.车船税 C.房产税 D.土地增值税 标准答案：BCD

8.构成税法的三个最基本的要素是（）A.纳税义务人 B.征税对象 C.税率

D.纳税环节 标准答案：ABC

9.税收法律关系中的征税主体包括（）A.国家税务总局 B.地方税务局 C.海关

D.代扣代缴单位 标准答案：ABC

10.我国现行税法中的纳税期限主要包括（）形式。A.按期纳税 B.按月纳税 C.按次纳税

D.按率计征，分期预缴 标准答案：ABC

11.以行使征税权利的程序演变为标准，税收发展大体可以分为（）A.自由纳贡时期 B.承诺时期 C.专制课征时期 D.立宪课税时期 标准答案：ABCD

12.纳税义务人的权利主要有（）A.多缴税款申请退还 B.延期纳税权

C.依法申请减免税权

D.申请复议和提起诉讼权 标准答案：ABCD

13.全国人大及其常委会的税收立法权主要包括（）A.中央税税法制定 B.税种开征停征权 C.税目税率调整权 D.税收法律解释权 标准答案：AB

14.下列各项中，属于省级人民政府制定的税收规章有（）A.《城市维护建设税实施细则》 B.《房产税实施细则》

C.《增值税暂行条例实施细则》 D.《车船税实施细则》 标准答案：ABD

15.我国现行税制中，采取的累进税率有（）A.全额累进税率

B.超额累进税（个所税）C.超率累进税率(土地增值税)D.超倍累进税率 标准答案：BC

16.市场失灵的主要表现是（）A.宏观经济不稳定 B.微观经济无效率 C.社会分配不公平D.物价持续上涨 标准答案：ABC

17.税收法制建设包括（）A.立法 B.执法 C.司法 D.守法

标准答案：ABCD

18.税收法律关系的客体包括（）（A.纳税人(属于权利主体)B.税收权利 C.物 D.行为

标准答案：BCD

19.税务机关的权利包括（）A.征税权 B.强制执行权 C.行政处罚权 D.税收检查权 标准答案：ABCD

20.税法效力范围表现为（）A.税法空间效力 B.税法时间效力 C.税法对物效力 D.税法对人效力 标准答案：ABD