税收征管及相关业务考试试题

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第一篇:税收征管及相关业务考试试题

税收征管及相关业务考试试题

一、单选(30题)

1.根据《立法法》的规定,有关税收的基本制度应由()。A、全国人大及其常委会制定法律

B、国务院制定行政法规

C、国家税务总局制定部门规章

D、省级人民政府制定地方性规章 2.各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A、国务院

B、财政部

C、国家税务总局

D、省级税务机关

3.某纳税人于2004年4月30日(星期五)领取营业执照,国家规定5月1日至7日放假七天,那么该纳税人应当在()之前办理税务登记。A 2004年5月29日

B2004年5月30日

C 2004年6月6日 D2004年6月7日

4.纳税人领取临时工商执照,税务机关应核发()A 税务登记证及副本

B 注册税务登记证及副本 C 临时税务登记证及副本

D 不需办理税务登记证

5.()应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户,并将其全部帐号向税务机关报告。

A、纳税人

B、从事生产、经营的纳税人

C、扣缴义务人

D、纳税人和扣缴义务人

6.从事生产、经营的纳税人应当自()之日起15内,将其财务、会计制度或者财务会计处理办法报送税务机关备案。

A筹建期开始

B领取营业执照或发生纳税义务

C领取税务登记证件

D 开始生产、经营 7.发票的管理办法由()规定。A、国务院

B、财政部

C、国家税务总局 D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

8.在今年全省地税发票改版中,未列在《江苏省地方税务系统普通发票样本》(2005版)中的旧版发票,其使用截止时间为(),其中未印制12位发票代码的发票使用截止时间为()。A 2005年3月31日 2005年6月30日 B 2005年6月30日 2005年12月31日

C 2005年12月31日

2005年3月31日

D 2005年12月31日

2005年12月31日

9.税务机关对纳税人申请领购发票资格的审核期限是()A、20日,最长30日 B、20个工作日,最长30个工作日

C、30日

D、目前没有规定

10.对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购的发票的,可根据所领购发票面限额及数量,向主管税务机关交纳()的保证

金。

A 不超过10000元

B 20000元 C 不超过20000元 D 50000元

11.纳税人丢失发票,应自丢失的()内,书面报告主管税务机关。A 当日

B 次日

C 3日

D 5日

12.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,聘请有关机构或者人员代为建账和办理账务有实际困难的,可以申请建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。这其中,对纳税人经营额的具体划分标准和有实际困难的判定,由()确定。

A、国家税务总局 B、省级税务机关 C、县以上税务机关 D、主管税务机关 13.对各种账簿、凭证、报表、发票等涉税资料必须保存()年以上,销毁时须经主管税务机关审验和批准。

A.5

B.10

C.15

D.20 14.纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定,下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是()。A.工商营业执照原件 B.土地使用权证书 C.所得税完税凭证 D.税务登记证原件

15.根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应于()申报缴纳土地增值税。

A.向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内 B.向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内 C.签订房地产转让合同之日起30日内 D.签订房地产转让合同之日起7日内

16.关于承包人或承租人,下列说法正确的是:()A承包或承租的,发包人或出租人是纳税人。

B承包人或承租人按照规定的条件,可以成为纳税人。

C在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租人,应当就其上缴的承包费或租金纳税。

D承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。

17.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。A.5 B.7 C.10 D.15 18.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关核定组成计税价格=()。

A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本/(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本/(1+营业税税率)

19.税务机关查封商品、货物或者其他财产时,必须开付()。A、收据

B、清单

C、收据和清单

D、特种发票

20.根据《税收征管法》及实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。

A.3万元以上 B.5万元以上 C.10万元以上 D.20万元以上

21.国家税务总局颁布的《欠税公告办法(试行)》从()起施行。A 2001年5月1日

B2004年8月18日

C 2005年1月1日

D2005年7月1日

22.建立复式账的个体工商业户,成本费用的列支标准要依照()规定执行.A.企业所得税税前扣除办法

B.关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定 C.个体工商户个人所得税计税办法(试行)

D.个体工商户会计制度

23.某企业2001年3月份(税款所属期)应纳税额8万元,按规定应在4月10日前缴纳,但由于种种原因直到5月10日才缴纳,该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为()元。

A、80000 B、84800 C、81200 D、83600 24.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息,税务机关及时查实后应当立即退还。

A、1年

B、3年

C、5年

D、3年,特殊情况5年

25.某纳税人因计算错误失误,少缴税款5万元,税务机关在()可以追征。A、3年内

B、5年内

C、10年内

D、无限期

26.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款达10万元以上的,税务机关在()内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,滞纳金()加收。

A、3年,可以

B、3年,不得

C、5年,不得

D、5年,可以

27.2001年6月,某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率,多缴了税款,一笔系1995年1月的,另一笔系1999年5月的,马上向税务机关提出退税。根据征管法规定,()退还。A、1995年和1999年的多缴税款均可

B、1999年的多缴税款可以退税,1995年的不可以

C、1995年的多缴税款可以退税,1999年的不可以

D、1995年和1999年的多缴税款均不可以

28.国家税务总局在税务行政规章中对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过()。

A 1000元

B 30000元 C 10000元 D 5000元

29.某牙刷厂是亏损企业,其2003年对2002年的所得税进行汇算清缴时,向主管税务部门申报的亏损额为35万元,实际应纳所得税为零。2003年7月,税务部门在检查中发现,该企业2002年的实际亏损是15万元。对此,税务部门正确的处理原则是:

A.对于所得税并未产生影响,所以不应对其实施税务行政处罚

B.企业隐瞒应纳税所得额,属于虚假申报,应当对其按偷税实施处罚 C.企业编造虚假计税依据,应该实施处罚

D.企业骗税,税务部门应当对其实施行政处罚

30.如果银行和其他金融机构未依照税收征管法在从事生产、经营的纳税人的账户中,登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人账号的,可以由税务部门责令其限期改正,并处罚款的额度是: A.2 000元以上1万元以下 B.2 000元以上2万元以下 C.2 000元以上5万元以下 D.2 000元以上10万元以下

二、多选(15题)

1.下列各项中,适用《税收征管法》的有()。A.契税

B.关税

C.车辆购置税 D.教育费附加

2.《税收征管法》规定,税务机关应当广泛宣传(),普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

A、税收法律

B、税收行政法规 C、税收政策

D、财政政策

3.下列企业中,所得税由地方税务局负责征收的有()。A.2002年1月在工商局办理设立登记的个人独资企业 B.2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业 C.2001年12月进行工商登记,2002年1月进行税务登记的新设股份有限公司 D.2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业 4.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A、法律

B、行政法规 C、地方性法规

D、国家税务总局规章

5.下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()A.产权属于集体的由承典人缴纳 B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D.产权属于国家所有的不缴纳

6.下列各项中,应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是()。

A、销售不动产

B、跨省、自治区、直辖市承包工程 C、转让土地使用权

D、单位提供的工程监理劳务 7.征管法所称纳税申报的数据电文方式,包括()

A、电话语音 B、电子数据交换 C、网络传输 D、邮寄方式。

8.事业单位、社会团体、民办非企业单位不论盈利或亏损都必须按照企业所得税的纳税要求报送会计报表和收支情况说明书,包括:资产负债表、()、经营

支出明细表、会计报表附注.A.损益表、现金流量表、基建投资表

B.收入支出表、基建投资表、利润分配表

C.损益表、事业支出明细表、现金流量表.D.收入支出表、基建投资表、事业支出明细表

9.如果A公司和B公司属于税收征管法规定的关联企业,税务部门可以对其进行必要的纳税调整,可能是因为它们之间存在下列哪些关系()A.A公司与B公司之间借贷资金占企业自有资金额50%或以上

B.A公司的董事或经理等高级管理人员一半以上是由B公司所委派的 C.A公司与B公司之间,长期进行大宗商品交易

D.A公司的生产经营活动必须由B公司提供专利权才能正常进行

10.欠缴税款的纳税人()时,给国家税收造成损害的,税务机关可以行使代位权、撤销权。

A.以等价交换方式转让财产 B.存在大量尚未到期的债权

C.怠于行使到期债权 D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

11.按照税收征管法规定,纳税人有下列哪些行为的,由税务部门责令限期改正,可以处2 000元以下的罚款;情节严重的,处2 000元以上1万元以下的罚款: A.未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置 B.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记

C.未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件

D.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务部门检查

12.根据税收征管法规定,对非法印制发票的纳税人,税务部门正确的做法是:

A.销毁非法印制的发票 B.停供发票 C.没收违法所得

D.并处罚款

13.税务行政处罚听证的范围是()。

A、对公民作出1000元以上罚款的案件

B、对公民作出2000元以上罚款的案件

C、对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件 D、对法人或其他组织作出5000元以上罚款的案件 14.关于税务文书送达,下列说法不正确的有()

A、税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人。B、税务机关将税务文书留在受送达人处,即视为送达。

C、受送达人是法人或者其他组织的,应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收。

D、受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。15.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,逾期不缴纳的,税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款,计算加处罚款的比例是()。A.5/万 B.2‰ C.l% D.3%

三、判断(无论对错,均请简述依据)(15题)税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律、法规的规定执行。

()实行定期定额征收的个体私营企业需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。()纳税人到外县从事建筑安装工程的,《外出经营活动税收管理证明》的有效期限最长不得超过1年。()外商投资企业、外国企业的会计记录不使用中文的,可以按照征管法“未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料”的规定处理。()5 某企业生产国家规定的某免税产品,按照税收征管法的规定,如果该企业一旦生产了应税产品,就应当立即办理纳税申报手续。()6 提供建筑业劳务向对方收取的预收工程款,应以收到预收款项的当天为营业税纳税义务发生的时间。()税收征管法第35条规定的核定税额的情况适用于单位纳税人,对个人纳税人核定税额的规定由国务院税务主管部门另行规定。()纳税人、扣缴义务人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。()A纺织厂和B纺织厂经过协商,拟联合重组为AB纺织有限公司,在拟订合并重组方案时,税务部门告知重组双方,合并时应依法缴清税款,否则,重组方案无效。税务部门这样的说法是有法律依据的。()个体工商户欠缴税款5万元以上(含5万元)的,由地(市)级税务局(分局)公告。()对拒不缴纳滞纳金的,税务机关可以单独对滞纳金采取强制执行措施。()12 对逃避追缴欠税的,税务机关可以无限期追征其欠缴的税款、滞纳金。()13 扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,可处以2000元以下的罚款。()纳税人如果对县国家税务局和县地方税务局共同作出的具体行政行为不服,应向县人民政府申请行政复议。()税务行政诉讼不适用调解,而税务行政赔偿诉讼可以进行调解。()

四、案例及综合(8题)1、3分 案情:某县地税局在2003年7月份开展的税务登记清查中,发现李某于上年初领取营业执照开了一家照相馆,至今未向地税机关申请办理税务登记,也从未申报纳税。问:地税局对李某应如何处理?

2、3分 案情:2001年6月23日某县地税局接到群众举报:A私营独资企业,已中途终止与B公司的承包协议,银行帐号也已注销,准备于近日转移他县。该局立即派员对A企业进行了调查,核准了上述事实,于是对该企业当月已实现的应纳税额5263.13元,作出责令其提前到6月25日前缴纳的决定。问:该县地税局提前征收税款的行为是否合法?为什么?

3、3分 案情:据群众来信反映,某房地产开发企业自1997年成立以来,采取向商品房购买者收取的居民住房调节基金不入帐的手段,偷逃国家税收。根据这一线索,县地税局于2001年5月17日对该房地产开发公司实施税收专案检查。经查实,居民住房调节基金属房地产开发公司在销售商品房时额外向购买者收取 的商品房价外费用,并于1999年1月1日起停止收取。该房地产开发公司在1997年至1998年期间,共取得居民住房调节基金收入150万元,全额计入“营业外收入”帐户中,未作商品房销售收入处理。根据《营业税暂行条例》第5条和《税收征管法》第63条的规定,该房地产开发公司的这一行为已构成了偷税,于是县地税局依照法定的程序,对该房地产开发公司作出了追缴偷税税款和加收滞纳金,并处偷税数额80%罚款的决定。该房地产开发公司对处罚决定不服,依法向县人民法院提起行政诉讼。法院审理认为县地税局对房地产开发公司的处罚决定无效,决定予以撤销。问:人民法院撤销县地税局的处罚决定是否正确?为什么? 4、3分 案情:何某是一家私营有限公司的执行董事。2003年7月,县地税局稽查局税务人员在检查该私营有限公司企业帐务时,经县地税局局长批准,同时检查该企业在中国银行的存款帐户及何某私人和其妻王某在储蓄所的存款。查实何某自2003年1月份以来帐外经营收入70万元,于是依法作出了补税罚款的处理决定。何某当即向银行责问为何将该厂存款帐户和私人储蓄存款提供给税务机关检查,银行人员称税务机关提供了检查存款帐户的许可证明,有权进行检查。问:本案中税务机关的行为是否合法?为什么? 5、6分 案情:某外资饭店2003年12月应纳营业税20万元,但因债务单位拖欠造成资金紧张,如支付当期职工工资、社保费和税款后,当期货币资金将没有余额并且会对经营造成很大影响,故该单位于2004年1月8日(星期四)向主管税务机关申请延期缴纳税款10万元,税务机关未予批准,该企业于9日缴纳10万元,称其余税款定将于月内尽早缴纳。12日,主管税务机关向该饭店发出责令限期缴纳税款通知书。2004年1月26日,该单位筹措资金又缴纳了10万元的税款。税务机关要求加收750元的滞纳金。问:本案中税务机关未同意延期缴纳税款是否合法?作出的加收的滞纳金决定正确吗?为什么?如果该饭店就加收滞纳金的行为申请行政复议,是否需要先缴纳滞纳金或提供担保?为什么? 6、6分 案情:某县地税局在2004年1月份日常检查中,发现辖区内一欠税达10万元的纳税人A公司的主要生产经营场所“变成”B公司,B公司新领(非变更)的营业执照中除企业名称和法人代表外其他项目均未改变。A未向地税机关申请办理变更或注销税务登记,工商注销登记正在办理之中。据向B调查,A于2003年底将公司资产(包括房屋、车辆、生产经营设备、库存商品)整体转让给B的股东,有关手续正在办理之中。问:根据征管法及实施细则规定,地税局应采取些措施将A公司欠税清缴入库?

7、8分

案情:县地税局稽查局2002年12月4日发现,经销渔具的个体工商户张有朋未办理11月份的纳税申报,也未缴纳税款,遂对其进行税务检查。检查发现,张有朋准备在12月底歇业回外地老家,为了逃避2002年11月、12月的税款(10月及其以前的税款已按照规定缴纳)所以才没有申报纳税。稽查局按税收征管法第六十四条规定,对张有朋按照“不进行纳税申报”处理,于12月5日书面要求张于15日缴纳11月、12月的2 400元税款(过去核定每月1 200元税额),并对其处罚一倍共计2 400元罚款。

12月20日,稽查局一名检查人员在上班途中,偶然发现张已经联系了搬迁用货车,准备提前停业,将所剩余货物和有关物品运走。于是上前阻拦,并依照税收征管法第五十五条,当场填写了预先盖有税务稽查局公章的扣押证,将张准备运走的一批渔具连同其租用的卡车扣押。

2002年12月24日,张有朋到税务部门缴纳了应纳税款2 400元。但是,他拒绝缴纳罚款,并要求税务部门返还扣押的渔具和货车。

12月26日,税务部门在经县地方税务局局长批准后,变卖了张被扣押的部分渔具,以扣抵2 400元罚款。其余鱼具予以返还。由于保管员尤某(协税员)盗卖了张的部分被扣押渔具(价值800元),税务部门告知张,缺少的渔具将在向尤某追回后及时归还。

根据以上情况,回答下列问题:

(1)

税务部门对纳税人的定性和处理是否正确?为什么?

(2)

税务部门扣押纳税人渔具的行为在手续上是否完备?为什么?(3)

税务部门在返还扣押财产时的处理是否正确,为什么? 8、8分

王某自2001年1月1日起承包一家位于市内的集体招待所,根据承包合同规定,承包后的招待所经济性质不变,承包期为3年,每年上交承包费5万元,经营成果归承包者,承包期内应缴纳的各项税款(包括教育费附加)均由王某负责。2002年2月初,王某到地方税务局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。资料显示:2001年招待所营业收入210万元,营业成本120万元,营业税、城建税及教育费附加11.55万元,期间费用80万元(其中包括50名员工的工资46万元以及王某的工资2万元,未超过当地政府确定的计税工资标准),亏损1.55万元。

2002年4月,地方税务局对招待所进行税务检查,发现该所在2001年存在以下问题:

(1)部分客房收入20万元未入账。

(2)向非金融机构借款的利息支出8万元元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为6万元)。

(3)期间费用中包括广告支出5万元,市容、环保罚款3万元,业务招待费4万元。

(王某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税)

问:(1)计算王某2001年应补(退)的各种税款及教育费附加。(2)依据《税收征管法》的规定,指出王某的行为属于什么行为?应如何处理?

第二篇:当前农村税收征管及问题应对

当前农村税收征管及问题应对

最近几年,国家在政策、资金等方面加大了对农村的投入,农村的交通、信息等基础设施不断改善,农村的产业比例也在持续优化,农村经济形势逐步看好。但是,农村经济毕竟起步晚,底子薄,城乡差距大,农民增收缓慢。经济决定税收,税收促进发展。,如何把握经济与税收的关系,农村税收征管工作“该做些什么”以及“该怎么做”的问题,是摆在税务干部面前必须努力探索的重大课题。

税收是国家和地方财政收入的主要来源,在调控国家经济和发展社会事业等方面履行着重要的角色,与民生息息相关。做好税收征管工作,是各级税务机关及广大税务干部的本分。当前经济危机的影响犹存,要借“机”发力,有效调控以促使经济社会发展转方式、调结构,减轻危机所造成的负面影响,更需可靠的财力保障国家各项政策的落实。为此,税务机关和广大税务干部更须紧抓“组织收入”这一中心任务,统筹、谋划,通过落实信息管税和税源专业化管理,找准税收突破口,不断提高税收的征管质效,既做到应征必征,确保税收收入持续平稳增长,又要取之有度,力避涸泽而渔。

税收征管工作一在于“征”,即税款征收;二在于“管”,即纳税服务与管理,保证税收之源不断流、不枯竭,确保国家、企业与民众和谐共赢。当前农村税收征管应在“优化服务、完善征管和法制宣传”这三方面下功夫。

一、优化服务环境,提升纳税服务质效。

优化服务是净化税收征管环境,促进农村经济持续健康发展和税政惠

民的需要。税务干部是人民的公仆,改进和优化征管服务既是秉持并落实党全心全意为人民服务宗旨的体现,也是拉近与群众关系、建设服务型政府、树立机关形象的时代要求。优化征管服务要立足于服务,从整治作风入手,为了农村的建设发展,努力帮企业解难题、办实事,实现好、维护好、发展好最广大农村群众的根本利益。

(一)优化税收征管服务,“依法”、“规范”是根本。因此,必须顺应时代发展的要求和纳税人的期待,以树立品牌理念为核心,进一步完善税收执法责任制,加强培训考核,督导广大干部职工依法行政,不断地提高依法办事、依法服务的能力,改善服务态度,缩短服务时限,提升服务质效,做到“风纪严整、文明热情、公正廉洁、规范高效”,赢得群众的信任,积极构建和谐的税收征纳关系。

(二)要更新服务理念,合理运用税收的调节作用促进农村经济转方式、调结构,帮助农村企业做好做稳、做大做强。

税源的稳定和拓展来自于企业的可持续发展。目前,农村的税源虽然很广,但受交通、资金、环境等客观条件的限制,大多纳税人仍旧处于规模小、档次低、效益差等零散、粗放的起步阶段,优质税源不多。在发展的过程中,尤其是受当前国际经济大环境的影响,不可避免的会遇到这样那样的困难。这就需要广大的税务干部经常进厂入户,贴近纳税人展开调研、摸排,全面了解纳税人面临的困难和风险,掌握和运用好税收政策,帮其出谋划策,助其走出困境、渡过难关。要用足用活用好中央和地方扩大内需、支持自主创新、技术改造以及节能减排和资源综合利用等各项税收优惠政策,竭尽所能的为农村经济实体发展营造宽松环境。

(三)要立足于服务农村发展大局,跟紧农村投资,提供及时的税收政策服务,保护农村耕地,扩大农民就业,推动农民增收。要着眼于经济增长,积极发挥税收政策的引导、鼓励和支持作用,推进农业规模化、产业化,发展特色农业,扶持农民专业合作社和龙头企业的发展;要通过国家和地方的各项税收优惠政策,鼓励和帮助农民创业,积极培育和开拓新的税源。

(四)要密切关注党和国家的相关政策,充分发挥税收政策的调节引导作用,搞好社会主义新农村建设规划。要运用税收政策鼓励开展农村环境综合整治,充分发掘或利用乡村资源发展乡村文化、旅游、秸秆制碳、沼气等高效、环保的产业经济;要运用政策杠杆调节农村投资或农业投入,严格禁止城市和工业污染向农村扩散,建设农民福乐安康的美好家园。

二、完善征管体制,提高税收征管质效。

完善征管体制是提高农村税收征管质效的需要。农村税源点多、线长、面广,比较分散。由于农村公民涉税意识淡薄,特别是交通、信息传递不畅等因素的制约,影响了税收的征管效益。因此,农村税收征管工作必须在信息化的基础上,努力探索实践,依法建立以“多元、灵活、高效”的税收征管新模式。

(一)要建立多元申报体系。目前各地在纳税申报中主要采取办税员到税务机关直接申报形式,这种过于单一的申报形式不符合农村征管

实际,也难以满足当前税收工作和社会经济发展的需要。为此,要改变集中征收的思维定势,淡化办税服务厅作为办税服务主阵地的功能,具体是着力构建多元化纳税申报和多渠道办税体系。在进一步规范、完善纳税人直接申报的同时,应提高电子申报、电话申报、代理申报、邮寄申报等方便快捷的申报纳税方式的比重,使有条件的业户足不出户就能履行纳税义务。

(二)要建立灵活的办税体系。目前随着社会主义新农村建设工程的推进,计算机网络等现代信息技术也逐渐融入了农村生活。为有效解决农村纳税人分散、办税难、纳税成本高的问题,可依托现代信息技术建立灵活的办税体系:一是对具备一定规模,符合一定条件的重点税源纳入计算机网络管理,建立网络对话,既可随时监控,又可通过网络申报。二是对达到起征点的个体工商户可由税务部门造册登记,通过设在乡镇或中心村落的银行、邮政网点,按季邮寄或电话申报缴纳。三是对散落在边远乡村内的个体工商户,要经常下乡摸排,符合征税条件的,可在定税后实行网点征收或巡回征收,亦可委托村镇两级的办事平台代办代征。

(三)建立协税护税体系。农村税源以个体或合伙经营居多,比较分散,且季节性、隐蔽性、变化性较强(如农村建筑、装饰、土地或房屋租赁、交通运输等行业),单靠税务部门的力量难以做好征管工作。因此,税务部门除了进一步细化日常管理外,必须在信息共享的基础上,逐步探索验证借助银行信贷、农村基层组织、专业合作社或行业协会等社会力量建立纳税诚信评估约束机制、逃税举报查处监管机制、抗税快

速取证打击机制等有效的协税护税体系。要按照政府领导,乡镇操作,税务指导,部门协作的工作思路,将协税护税工作落实到人,采取切实有效的措施保证协税护税工作的规范、有序进行。

三、做好税法宣传,提高纳税遵从度。

思想是行动的先导,纳税人对税收的重要性认识不到,对税务法律法规的规定不了解,对依法纳税的义务不重视,对税收违法的后果不知晓,是影响纳税人纳税积极性的重要原因之一。金融危机对我国农村经济的影响首要的是农民增收非常困难,如果税收法制宣传不到位,纳税人更易产生偷漏避税的侥幸心理。

(一)必须做好税收征管形象的宣传。“打铁还需自身硬”,做好税收法制宣传,不仅要借助当前报刊、电视、互联网等现代传媒技术,及时宣传税务机关、税务干部助民解困、与民谋利的好人好事,改变群众对税务机关的传统印象,拉近税务部门与群众的干群关系,还要狠抓税收干部队伍建设,加大培训和考核力度,使每一名税务干部在税收征管过程中面正确地掌握落实国家制定的各项税收政策,做到依法行政,秉公执法,为纳税人做出表率,让纳税义务人信服。

(二)要加大税法宣传教育力度。除通过印发宣传单或设立问事服务处、电台(电视台)播放税收法规等常规的宣传方式外,可通过与群众拉家常、搞帮扶,或通过编排本地群众喜闻乐见的小曲目等方式,向群众宣传税收政策,解答涉税问题,让群众明白“为什么要交税,自己或他人所从事的劳务或经营活动可能负有何种纳税义务,要按照什么标准交多少税”,知道“不交税会受到什么惩罚,多交税或遇到滥收税该怎么维权,发现逃避

交税的该怎么举报,举报会有什么奖励”等,让党和国家的税收政策法规在农村最基层做到家喻户晓。

言传不如身教,在平日的工作中,不仅要典型涉税违法案例进行曝光,震慑不法分子,还要通过积极兑现举报奖励或主动落实税收优惠政策,使税收“取之于民,用之于民”的观念深入人心,营造人人主动纳税的税制氛围。

总之,当前形势下的农村税收征管需要各级税务机关和广大的税务干部解放思想,转变观念,调整思路,紧跟国家对农村的工作政策,通过不断地改进服务、完善措施,构建和谐的税收征纳关系,推动税收征管工作不断实现新的发展和跨越。

第三篇:出口退税企业税收征管及税源情况调查

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内容预览:

为了加强对出口退税企业税收征管,摸清其税源情况,根据年初工作目标,我们对我市出口退税企业的出口业务以及由于此业务相关联的税收征管进行了专项调研。

一、基本情况

====年,我市享受出口退税政策的企业共==家,当年实现销售收入=====万元,其中出口销售收入=====万元,占销售总额的==%。出口产品主要以发制品、蜂蜜、纺织品、肉食品、机械为主。出口退税企业中外商投资企业=家,有自营出口经营权的内资企业==家。====出口退税额为====万元,其中:以前===万元,当年===万元,免抵调库===万元。当年出口退税额前三位是群英丝织有限公司、河南嘉宝华运动器材娱乐有限公司、金源发制品有限公司,分别退增值税===万元、===万元、===万元,占当年退税额===万元的==%。

二、出口退税具体情况

摸清出口退税企业的情况,尤其是税源情况,掌握税源的发展变化规律,才能了解征管工作的到位情况,才能更深一步从总体上把握出口退税额的变化情况,以及与其他税种的关系。我们这次调查先从增值税和所得税两个主体税种入手,从出口企业本身的特点出发,对比与之相关的指标,同时分析其盈利能力。以期达到了解税源的重点和其发展变化规律,以利于加强征管。

……

第四篇:征信考试参考试题

 判断题(每题0.5分)

1.征信教育是指围绕征信知识和诚信意识传播开展的一系列宣传、培训和专题讲座等活动。(对)

2.征信教育的原则:普及性、客观性、有效性、及时性。(错)3.征信教育是征信行业发展的需要,是信息主体权益保护的需要,是培养征信人才的需要,是全社会树立诚信意识和传播征信文化的需要。(对)4.用户管理员可以直接查询个人信用信息。(错)

5.个人征信系统所有用户均不能删除,只能对用户进行停用或启用的操作。(对)6.个人征信系统的用户管理员和数据上报员可以相互兼任。(错)7.征信系统的各类用户应妥善保管自己的用户登录名和密码,密码设置应符合复杂性原则。征信系统管理员用户的密码须封存,且应定期对各类用户口令控制执行情况进行检查。(对)

8.只要客户提供身份证复印件和查询授权书,不论客户是否向我行申请贷款、贷记卡或其他业务申请,我行查询员都可以为客户查询个人信用报告。(错)9.征信机构或者信息提供者、信息使用者采用格式合同条款取得个人信息主体同意的,应当在合同中作出足以引起信息主体注意的提示,并按照信息主体的要求作出明确说明。(对)

10.对于已审核通过的个人贷款及贷记卡、准贷记卡可以通过选择“贷后管理”这一查询原因查询客户的信用信息。(错)11.金融信用信息基础数据库各类用户离岗后,新接手工作的人员不能使用原用户名。(对)12.商业银行的任何工作人员都可以查询客户的信用报告。(错)

13.商业银行不得将信息主体从人民银行端获取的信用报告作为授信依据。(对)

14.实际业务中已经签订担保合同,但征信系统中主业务能查到,却为信用方式,原因是客户经理在放款时未建立与主合同相对应的从合同。(对)15.商业银行用户管理员、数据上报员和信息查询员发生变动,应在5个工作日内向中国人民银行作变更备案。(错)

16.商业银行应建立直接受理客户异议申请的异议处理工作机制,处理信息主体提出的与本行有关的异议。(对)

17.我行将征信工作纳入考核,随意创建或停用用户、修改用户的基本信息、增加或删除用户,每户扣0.5分,被人行通报的加倍处罚。(对)18.贷款卡由借款人持有。贷款卡在全国通用。(对)

19.只有省级机构的用户管理员才需要对系统中“创建”和“停用”的所有用户进行登记造册,并存档。(错)

20.经核实,异议事项确实有误的,如果申请人提出要求,相关商业银行应为其出具《信用报告异议信息专项证明》,并做好登记管理。(对) 单选(每题1分)

1.管理员用户(A)直接查询个人信用信息。

A.不得 B.可以

C.取得授权后可以 D.酌情可以

2.商业银行管理员用户、数据上报用户和查询用户须报(C)备案。

A.当地银监局和中国人民征信管理部门 B.当地政府和征信服务中心 C.中国人民银行征信管理部门和征信服务中心 D.当地银监局和当地政府

3.商业银行未按照本办法规定建立相应管理制度及操作规程的,由中国人民银行责令改正,逾期不改正的,给予警告,并处以(A)罚款。A.三万元 B.四万元 C.五万元 D.两万元

4.征信服务中心内部核查未发现个人信用数据库处理过程存在问题的,应当立即书面通知提供相关信息的商业银行进行核查。商业银行应当在接到核查通知的(B)个工作日内向征信服务中心作出核查情况的书面答复。A.5 B.10 C.15 D.20 5.征信服务中心应当在接受异议申请后15个工作日内,向异议申请人或转交异议申请的中国人民银行征信管理部门提供(D)答复。A.口头 B.邮件 C.文件 D.书面

6.除(D)项规定外,商业银行查询个人信用报告时应当取得被查询人的书面授权。

A.审核个人贷款申请的;

B.审核个人贷记卡、准贷记卡申请的; C.审核个人作为担保人的;

D.对已发放的个人信贷进行贷后风险管理的;

E.受理法人或其他组织的贷款申请或其作为担保人,需要查询其法定代表人及出资人信用状况的。

7.商业银行应当制定(A)查询个人信用报告的内部授权制度和查询管理程序。

A.贷后风险管理 B.个人贷款发放 C.贷前尽职调查 D.贷时风险审查

8.征信机构对个人不良信息的保存期限,自不良行为或者事件终止之日起为(B)年;超过5年的,应当予以删除。

A.3 B.5 C.10 D.15 9.信息主体可以向征信机构查询自身信息。个人信息主体有权每年(B)次免费获取本人的信用报告。

A.一 B.二 C.三 D.四

10.信息主体认为征信机构或者信息提供者、信息使用者侵害其合法权益的,可以向所在地的国务院征信业监督管理部门派出机构投诉。受理投诉的机构应当及时进行核查和处理,自受理之日起(C)日内书面答复投诉人。A.10 B.20 C.30 D.40 11.征信机构或者信息提供者收到异议,应当按照国务院征信业监督管理部门的规定对相关信息作出存在异议的标注,自收到异议之日起(C)日内进行核查和处理,并将结果书面答复异议人。

A.5 B.10 C.20 D.30 12.从事信贷业务的机构向金融信用信息基础数据库或者其他主体提供信贷信息,应当事先取得(B)的书面同意,并适用本条例关于信息提供者的规定。A.上一级机构 B.信息主体 C.主管机构 D.公安机构 13.金融信用信息基础数据库由专业运行机构建设、运行和维护。该运行机构不以营利为目的,由(A)监督管理。

A.国务院征信业监督管理部门 B.银监局 C.人民银行 D.公安机构 14.信息主体认为征信机构或者信息提供者、信息使用者侵害其合法权益的,可以向所在地的(A)投诉。

A.国务院征信业监督管理部门派出机构 B.银监局 C.人民银行 D.公安机构 15.根据征信投诉办理细则,被投诉机构应当在收到《征信投诉受理单》之日起(C)日内就投诉事项的实际情况和发生原因向人民银行分支机构做出书面说明。A.3 B.5 C.10 D.15 16.根据征信投诉办理细则,投诉人为自然人,应当提交材料必须有(B)

A.机构信用代码证 B.身份证 C.税务登记证 D.组织机构代码证

17.发生征信投诉,出现下述(D)情况,人民银行分支机构可以依法进入被投诉机构进行调查。

A.需要进一步查明具体情况 B.被投诉机构提交证据材料不齐

C.投诉人和被投诉机构双方提交的证据材料不一致 D.被投诉机构拒不提供相关材料或提供虚假材料 18.征信投诉中,被投诉机构对投诉处理结果无异议的,应当在收到处理决定之日起(B)日内按照处理意见进行整改,并将整改情况向人民银行分支机构报告。A.5 B.10 C.15 D.30 19.投诉人、被投诉机构对投诉处理结果持有异议的,可以向做出投诉处理决定的人民银行分支机构所属的(A)申请复议。

A.上一级机构 B.市级机构 C.省级机构 D.全国最高机构 20.下列定义哪一项是错误的(C)。

A.信用信息是指能够反映个人、企业或其他组织信用状况的信息,包括基本信息、信贷交易信息以及反映信息主体信用状况的其他信息等。B.信用业务是指对企业、事业单位等组织的信用信息和个人的信用信息进行采集、整理、保存、加工,并向信息使用者提供的活动。

C.查询用户是从事信贷业务的机构为自身业务需要查询金融信用信息基础数据库信用信息的用户。

D.金融监管查询用户是金融监管部门为防范金融风险查询信息主体信用信息的用户。21.下列说法正确的是(C)

A.超级管理员用户如果是金融信用信息基础数据库内置的初始化用户,可不用指定专人管理。

B.超级管理员用户不停用,超级管理员用户实际管理人发生改变的,应经征信中心负责人审批同意。

C.超级管理员用户可创建一般管理员用户。

D.管理员用户可直接访问金融信用信息基础数据库的信用信息。22.在金融信用信息基础数据检查环节,不属于信贷业务征信工作牵头部门定期征信工作检查的内容是:(D)A用户设置、B本机构数据报送、C信息查询和使用、D金融信用信息基础数据库的信息安全 23.下面说法错误的是(B)

A.金融监管部门只设立金融监管查询用户。

B.金融监管部门的查询用户由中国人民银行同级查询网点超级管理员用户创建。C.金融监管部门查询用户离职或离岗的,应由其所在单位通知征信中心一般管理员用户或中国人民银行同级查询网点一般管理员用户停止使用操作。

D.一般管理员用户发现金融监管部门查询用户未按照规定查询信用信息的,将查询的信息用于本单位业务之外的,有权停止其查询权限,同时通知查询用户所在部门。24.建立社会信用体系的重要手段是(C)。

A.诚信 B.信用 C.征信 25.社会信用体系建设的基础是(B)。

A.构建诚实授信的社会氛围和环境 B.信用记录

C.规范信用信息的收集和使用 C.覆盖全社会的系统工程 26.社会信用体系建设的关键是(C)。

A.商务诚信 B.社会诚信 C.政务诚信 D.司法公信

27.(A)是中国首次探索制定社会信用体系建设专项规划,是社会信用体系建设历程中的一个重要里程碑,标志着中国社会信用体系建设进入了一个新的历史时期。A.《社会信用体系建设规划纲要(2014年-2020年)》 B.《征信业管理条例》

C.《金融信用信息基础数据库用户管理规范》 28.美国征信文化以(D)为核心。

A.保守性 B.崇尚集体主义 C.爱国主义 D.个人主义 29.(A)年建成了全国统一的金融信用信息基础数据库。

A.2006 B.2005 C.2007 30.中国社会信用体系建设起源于(B)。

A.税收领域 B.金融领域 C.市场商业领域 31.信息主体授权查询的有效期为(C),自信息主体签字授权之日起计算,特殊情况应予以说明。

A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月

32.商业银行应完整保存信息主体的查询授权书以及个人有效身份证件复印件。保存期为(C)以上,时间自信贷业务终结之日起计算。

A.1年 B.3年 C.5年 D.10年

33.商业银行用户创建或停用、基本信息或权限变更等,需向管辖自己的(D)提出书面申请,A.系统维护员用户 B.普通用户 C.人民银行 D.系统管理员用户 34.商业银行(A)应至少登录一次人民银行企业征信系统异议处理模块和个人征信异议处理子系统,及时处理人民银行登记的异议事项。

A.每个工作日 B.每三个工作日 C.每周 D.每月

35.对于人民银行登记的异议信息应在异议登记之日起的(A)个工作日内查明原因。

A.5 B.2 C.当天 D.3 36.各商业银行省级分行应向人民银行成都分行汇总报送四川全省异议处理情况,报送时间均为每季后(C)个工作日内。A.5 B.10 C.15 D.20 37.商业银行存在严重侵害信息主体合法权益的,根据具体情形采取以下措施。哪项不正确(C)。

A.责令该机构进行整改,并约见该机构高级管理人员,进行监管谈话。

B.其损害信息主体权益的行为向其上级机构、同业机构、相关监管部门通报、披露。C.取消该行当年信息报送评优资格。D.暂停该机构查询征信系统信息的权限。E.依法实施行政处罚。

38.下列哪个机构是近代中国第一个专业征信机构。(B)

A.联合征信所 B.中国征信所

C.北京新华信国际信息咨询有限公司 D.中国人民银行征信中心 39.2013年3月,(C)正式实施,以法律形式明确了中国人民银行及其派出机构依法对征信业进行监督管理,为中国人民银行依法履职提供了完善的法制基础,中国的征信管理体系逐步建立。

A.《银行信贷登记咨询管理办法》

B.《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》 C.《征信业管理条例》

D.《金融信用信息基础数据库用户管理规范》 40.下列关于征信管理的说法错误的是(C)

A.征信管理的主要内容包括机构、业务和人员的准入和退出、业务开展情况、内控制度建设和执行情况、信息采集和处理情况、投诉和异议处理情况、查询流程及使用合规性等。

B.中国征信管理的总体目标是以征信法律制度为基础,推动形成良好的征信行业发展环境,促进征信机构规范经营,促进征信产品创新和应用,保护信息主体合法权益。C.征信机构从事的业务涉及对企业、事业单位等组织的信用信息和个人的信用信息进行采集、整理、保存、加工、出售。D.中国人民银行作为行业主管部门,主要的职责是研究起草信用评级相关法律法规草案,拟定信用评级行业发展战略、规划和政策,制定信用评级机构的准入原则和基本规范,协调信用评级行业对外开放政策,促进信用评级行业健康发展。41.用户管理员、数据上报员 直接查询个人信用信息。(B)A.可以 B.不得

42.《征信业管理条例》的施行时间是(C)。A.2013年1月26日 B.2012年12月26日 C.2013年3月15日

43.当辖内用户发生新增和停用,管理员应在变动发生后 个工作日内将变动情况报当地人行征信管理部门备案。(A)A.2 B.3 C.5 44.各经营单位查询用户以“贷后管理”为由查询个人征信系统信用信息时,应填写(C)。

A.个人信用信息查询及提供授权书 B.个人征信系统用户申请(调整)表 C.贷后管理原因查询客户信用报告登记表 D.个人征信系统异常情况表

E.个人征信系统信用信息缺失、泄密处理报告表

45.进行个人贷款、贷记卡和准贷记卡申请审批,对于审批没有通过的,相关档案资料保管期限为自查询之日起 年。(C)

A.一年 B.三年 C.五年 D.七年

46.人行转交的客户异议申请,须在收到异议之日起 个自然日内进行核查和处理。(C)

A.10 B.11 C.12 D.13 47.交行受理的客户异议申请,须在收到异议之日起 个自然日内进行核查和处理,并将结果书面答复异议人。(D)A.5 B.10 C.15 D.20 48.交行个人客户不良信息报送前,由 统一以短信方式事先告知信息主体本人。(A)

A.总行 B.分行

49.征信机构对个人不良信息的保存期限,自不良行为或者事件终止之日起为5年;超过

年的,应当予以删除。(D)

A.2 B.3 C.4 D.5 50.各经营单位接受个人异议申请,以下哪项不符合要求:(C)

A.贷款、准贷记卡或贷记卡在异议申请客户不知情的情况下被他人冒名申请,且有相关材料予以证实。

B.客户按时存入还款资金,由于交行系统、网络、自动

设备机具故障等原因,造成客户资金未能及时入账而形成逾期记录。C.由于客户自身不了解具体产品属性、失误等原因导致还款不及时的。

D.其他由交行原因导致客户征信记录出现不良记录或信息记录不当的。51.以下表述错误的是(C)。

A.个人征信系统用户分为管理员用户和普通用户。

B.个人征信系统普通用户可分为信息查询员和数据上报员。

C.个人征信系统普通用户分为数据上报员、信息查询员和异议处理员。52.以下说法哪个是正确的(C)。

A.金融信用信息基础数据库的用户调离后,新接手工作的人员可以申请创建新用户,也可以继续使用原用户的用户名

B.金融信用信息基础数据库的用户调离后,应及时停用用户并申请创建新用户,新用户创建之前,可继续使用原用户名

C.金融信用信息基础数据库的用户调离后,应及时停用该用户,并为新接手工作的人员申请创建新用户,不得继续使用原用户名

D.金融信用信息基础数据库的用户调离后,新接手工作的人员应向用户管理员提出变更原用户基本信息的申请,不必要再申请创建新用户。53.以下说法错误的是。(B)

A.信息使用者应当按照与个人信息主体约定的用途使用个人信息,不得用作约定以外的用途,不得未经个人信息主体同意向第三方提供。

B.只要信息主体口头表示同意,就可以查询其信贷信息。C.经核查,确认金融机构提供的相关信息确有错误、遗漏的,金融机构应当予以更正。D.从事信贷业务的机构应当按照规定向金融信用信息基础数据库提供信贷信息。54.《征信业管理条例》规定:信息主体认为征信机构或者信息提供者、信息使用者侵害其合法权益的,可以直接向 起诉。(C)A.人民银行 B.银监局 C.人民法院

D.国务院征信业监督管理部门派出机构

55.《征信业管理条例》规定,及其派出机构依法对征信业进行监督管理。(B)A.中国国家发展和改革委员会 B.中国人民银行

C.中国银行业监督管理委员会付 D.中华人民共和国国务院

56.金融信用信息基础数据库用户创建需满足 原则。(B)A.集中 B.分级管理 C.交叉

D.以上都不对

57.以下证件哪个不是查询个人信用报告的有效证件。(D)A.士兵证 B.护照

C.外国人居留证 D.工作证

58.金融信用信息基础数据库的建设模式是。(A)A.全国集中统一

B.地市、省和总行三级 C.省级和总行 D.省级和地市

59.征信系统用户发生变动,银行机构应在(B)个工作日内向人民银行征信管理部门变更备案。

A.一个 B.两个 C.三个 D.四个 60.金融信用信息基础数据库的建设模式是(A)。

A.全国集中统一 B.地市、省和总行三级 C.省级和总行 D.省级和地市 61.以下说法哪个是正确的?(C)。

A.金融信用信息基础数据库的用户调离后,新接手工作的人员可以申请创建新用户,也可以继续使用原用户的用户名

B.金融信用信息基础数据库的用户调离后,应及时停用用户并申请创建新用户,新用户创建之前,可继续使用原用户名

C.金融信用信息基础数据库的用户调离后,应及时停用该用户,并为新接手工作的人员申请创建新用户,不得继续使用原用户名

D.金融信用信息基础数据库的用户调离后,新接手工作的人员应向用户管理员提出变更原用户基本信息的申请,不必要再申请创建新用户。

62.关于进一步加强企业和个人信用信息基础数据库使用管理的通知(成银发〔2012〕112号)规定:个人信息主体授权查询的有效期为(A)(贷后管理除外),自信息主体签字授权之日起计算,特殊情况应予以说明。A.3个月 B.半年 C.1年 D.永久 63.《征信业管理条例》规定:企业的董事、监事、高级管理人员与其履行职务相关的信息,(C)。

A.可以作为个人信息 B.必须作为个人信息 C.不作为个人信息 D.作为个人特殊信息

64.《征信业管理条例》规定:向金融信用信息基础数据库提供或者查询信息的机构,因过失泄露信息、违法提供或者出售信息;对单位将处以(C)的罚款。A.5万以下 B.5万以上10万以下 C.5万以上50万以下 D.10万以上50万以下

65.《征信业管理条例》规定:信息主体认为征信机构或者信息提供者、信息使用者侵害其合法权益的,可以直接向(C)起诉。A.人民银行 B.银监局

C.人民法院 D.国务院征信业监督管理部门派出机构

66.商业银行每个工作日应至少登录(A)次人民银行个人征信异议处理子系统。

A.1 B.2 C.3 D.4 67.因未每日在CMIA系统查看和下载本部门预校验错误清单,造成我行授信征信信息错误的,每户扣(A)分。

A.1 B.2 C.3 D.0.5 68.根据人民银行要求做好征信信息查询登记。在企业征信系统查询登记功能开发完善之前,分行应建立《信用信息查询登记簿》,登记簿应保存(B)年,以电子形式存储的,应做好备份工作。

A.1年 B.3年 C.5年

69.对于申请人提供的查询申请相关材料符合规定的,查询点应在(B)个工作日内反馈查询结果。

A.1 B.2 C.5 D.7 70.征信中心应在异议登记和确认后(C)日内完成征信中心核查。

A.3 B.5 C.6 D.10  多选题(每题2分)

1.哪些情况商业银行查询个人信用报告时必须取得被查询人的书面授权:(ABCE)

A.审核个人贷款申请的;

B.审核个人贷记卡、准贷记卡申请的; C.审核个人作为担保人的;

D.对已发放的个人信贷进行贷后风险管理的;

E.受理法人或其他组织的贷款申请或其作为担保人,需要查询其法定代表人及出资人信用状况的。

2.个人认为本人信用报告中的信用信息存在错误时,可以通过(AB)提出书面异议申请。

A.所在地中国人民银行征信管理部门 B.征信服务中心 C.所在地公安局 D.所在地人民政府 E.所在地商业银行

3.商业银行应当建立用户管理制度,明确(ABC)

A.管理员用户 B.数据上报用户 C.信息查询用户的职责及操作规程 D.用户数量

4.设立经营企业征信业务的征信机构,应当符合《中华人民共和国公司法》规定的设立条件,并自公司登记机关准予登记之日起30日内向所在地的国务院征信业监督管理部门派出机构办理备案,并提供下列材料:(ABCD)

A.营业执照

B.股权结构、组织机构说明

C.业务范围、业务规则、业务系统的基本情况 D.信息安全和风险防范措施

5.征信机构不得采集个人的(ABCDE)的信息和纳税数额信息。

A.收入 B.存款 C.有价证券 D.商业保险 E.不动产 F.负债

6.征信机构可以通过(ABC)提供信息,政府有关部门依法已公开的信息,人民法院依法公布的判决、裁定等渠道,采集企业信息。A.信息主体; B.行业协会; C.企业交易对方; D.新闻媒体。

7.根据征信投诉办理细则,投诉人为法人,必须提交材料有(ABDE)

A.经办人身份证 B.证据相关材料 C.法人代表身份证 D.介绍信

E.机构设立文件

8.金融信用信息基础数据库管理原则包括(A B C D)

A.权限控制原则 B.监督制约原则 C.责任落实原则 D.信息安全保护原则

9.金融信用信息基础数据库查询用户包括有哪些?(A B C)

A.业务查询用户 B.窗口查询用户 C.金融监管查询用户 D.基础查询用户

10.关于操作环节,下列说法正确的是(A B C D)

A.数据报送用户确认数据报文符合金融信用信息基础数据库系统设置规范后,向金融信用信息基础数据库传输数据报文。

B.数据报送用户如发现数据报送过程异常时,应及时通知技术及数据部门进行分析处理;对已经报送的问题报文,应及时通知征信中心调整报文加载顺序、暂停或取消报文加载。C.数据报送用户应在数据提交后及时跟踪金融信用信息基础数据库报文处理进程,一旦发现金融信用信息基础数据库报文加载调度停滞、遗漏、顺序错误的,应联系征信中心及时处理。

D.数据报送用户收到金融信用信息基础数据库反馈的校验出错信息,应及时加载记录在本机构数据管理系统中并提供给技术人员分析,属于程序性错误的,由技术部门进行分析整改;属于信贷业务数据本身不满足报送条件的,由信贷业务经办机构或管理部门进行处理。

11.下列说法正确的是(A B C D)

A.业务查询用户因离职、离岗等原因不再承担查询职能,由所在部门提出申请,由同级或上级一般管理员用户停止其查询权限。

B.业务查询用户有违规查询行为的,一般管理员用户应停止其查询权限。C.一般管理员用户发现业务查询用户有异常查询情况时,可暂时停止异常查询用户的查询权限,并通知业务查询用户所在部门进行核查。

D.一般管理员用户接到上级管理员用户或征信中心一般管理员用户发出的异常查询提示时,可暂时停止异常查询用户的查询权限,并通知业务查询用户所在部门进行核查。12.关于推进重点领域诚信建设,下列说法正确的是(BCDE)。

A.消费诚信是社会信用体系建设的核心。B.政务诚信是社会信用体系建设的关键。C.商务诚信是社会信用体系建设的重点。D.社会诚信是社会信用体系建设的基础。E.司法公信是社会信用体系建设的重要保障。

13.商业银行查询信息主体个人信用报告存在下列情形,认定为越权查询:(ABD)

A.超出本机构业务范围查询的;

B.个人信用报告查询授权书上信息主体未签名,或签名字迹与相关业务合同不一致的;无授权日期或无有效身份证件复印件的;

C.信用报告查询日期晚于信息主体授权日期的;

D.未取得内部审批授权,以“贷后管理”为由查询个人信用报告的; E.经信息主体书面授权的,在有效时限查询个人信用报告的。14.向征信系统报送数据的地方法人金融机构总部可采用(AB)A.接口方式报送 B.非接口方式报送 C.邮件方式报送的 D.传真方式报送

15.商业银行应根据实际情况,建立健全数据报送各环节的管理制度。主要包括以下几个环节的操作流程。(ABCE)A.数据录入 B.数据报送管理 C.数据修改和删除 D.授权管理 E.报文生成

16.金融信用信息基础数据库是中国重要的金融基础设施,其前身是中国人民银行组织建设的全国统一的(AB),由中国人民银行征信中心负责建设、运行和维护。A 企业信用信息基础数据库 B 个人信用信息基础数据库 C 小微企业信用信息基础数据库 D 金融机构信用信息基础数据库 17.征信管理的对象包括(ABCDE)

A 社会(民营)征信机构

B 金融信用信息基础数据库的运行机构 C 政府背景的征信系统 D 评级机构

E 信用信息提供者和使用者

18.征信文化的核心价值观包括(ABCD)

A 唯信 B 唯实 C 团结 D 创新

19.各经营单位在办理以下业务时,可查询客户信用报告。(ABCEF)A.审核个人贷款申请(存单、国债质押贷款、外汇宝项下外汇质押贷款、得利宝质押贷款的申请可暂不查询);

B.审核个人贷记卡、准贷记卡申请; C.审核个人作为担保人;

D.对已审核过的个人贷款及贷记卡、准贷记卡进行贷后风险管理;

E.受理法人或其他组织的贷款或担保申请,查询其法定代表人及出资人的信用状况;F.特约商户实名审查。

20.各级分行用户有下列行为之一的,除依照《征信业管理条例》、《个人信用信息基础数据库管理暂行办法》等相关规定接受外部监管部门处罚外,需按照交行各级领导干部问责办法、《交通银行员工违规行为处理办法》(交银发〔2011〕2 号)有关规定,对相关单位负责人和当事人进行责任追究;构成犯罪的,依法追究刑事责任。(ABCD)A.违法提供或出售个人信用信息。B.因过失导致泄露信息。C.未经同意查询个人信息。

D.未按照与个人信息主体约定的用途使用个人信用信息,或者未经个人信息主体同意向第三方提供个人信息,情节严重或者造成严重后果的。

21.客户本人直接向交行异议受理单位提出异议申请时,应提供哪些资料:(AB)A.有效身份证件

B.交通银行个人征信异议申请表 C.授权委托书 D.身份证复印件

22.经核查,商业银行发现本行异议信息确实有误时,应当采取那些措施?(ABC)A.向征信中心报送更正信息 B.检查个人信用信息报送程序

C.对后续报送的其他个人信用信息进行检查,发现错误的,应当重新报送 D.要求客户到当地人民银行申请信息更正

23.下例符合对金融信用信息基础数据库管理要求的有:(BCD)A.金融信用信息基础数据库由国务院监督管理

B.金融信用信息基础数据库接收从事信贷业务的机构按照规定提供的信贷信息 C.金融信用信息基础数据库为信息主体和取得信息主体本人书面同意的信息使用者提供查询服务

D.从事信贷业务的机构应当按照规定向金融信用信息基础数据库提供信贷信息 24.存在以下哪种情形,报数机构要立即停止报送相关征信数据,并在3个月内删除已报征信数据。(ABC)A.存在生效判决,认定相关业务合同无效

B.经调查核实,能证明信息主体对相关业务的发生确不知情 C.报数机构存在过失。

25.《征信业管理条例》规定的征信业务包括哪些活动?(ACD)

A.采集信用信息 B.撰写信用信息

C.整理、保存、加工信用信息 D.向信息使用者提供信用信息 26.存在以下哪种情形,报数机构要立即停止报送相关征信数据,并在3个月内删除已报征信数据。(ABC)

A.存在生效判决,认定相关业务合同无效

B.经调查核实,能证明信息主体对相关业务的发生确不知情 C.报数机构存在过失。27.信息主体所提异议事项,经核实,信息确实有误的,银行机构应当采取哪些措施(ABC)

A.向征信中心报送更正信息 B.立即检查信用信息报送程序

C.对后续报送的其他信用信息进行检查,发现错误的,应当重新报送 28.我行在查询、使用和保存信用报告及信用信息之前必须取得信息主体的书面同意。各信息主体,包括(ABC)关联企业等,应分别签署《信用信息查询和提供授权书》。授权书作为授信客户重要资料归档管理。A.授信企业

B.授信企业法定代表人及高管 C.担保企业、担保个人

29.交行企业征信接口上报系统是交行内部使用的上报系统,未经许可,各行相关人员不得对外(交通银行系统外)透露交行上报系统功能、上报检测机理及错误清单等内容。不得违反法律、法规及本办法之规定,(ABD)使用交行征信数据库中信息,不得与自然人、法人、其它组织恶意串通,向人民银行企业信用信息基础数据库报送虚假信用信息。

A.篡改 B.毁损 C.破坏 D.泄露

30.授信申报资料中必须上报借、保双方的书面授权书。其授权书审查要点是(BCDE)

A.法定代表人以签章代替签字。

B.涉及个人提供担保的,是否使用最新版本《个人信用信息查询和提供授权书》。C.企业是否使用总行下发的最新版本《信用信息查询和提供授权书》,如涉及个人提供担保的,是否使用最新版本《个人信用信息查询和提供授权书》。D.经营网点留存原件。

E.被授权人是否明确为“交通银行股份有限公司四川省分行”。31.人民银行企业信用信息基础数据库用户须妥善保管自己的密码,第一次登录系统后必须更改密码,密码必须(),以后至少每()月更改一次密码。(BD)A.密码必须6位以上

B.密码必须8位或8位以上,并采取大小写字母与数字混合方式 C.6个月 D.3个月

32.人行企业征信查询系统用户管理 包括哪些内容(ABCD)

A.企业征信系统管理 B.普通查询用户管理 C.密码管理 D.权限管理

33.若客户对人民银行企业征信系统中展示的我行数据产生异议,可向当地人民银行提出异议申诉,请简述其向当地人民银行提出异议申诉后的处理流程(ABCDE)A.客户进行异议申请

B.当地人民银行异议信息定位及申请登记 C.人民银行发出异议信息协查 D.我行异议信息核查 E.我行异议回复 F.客户登记借款人声明

34.企业法定代表人向查询点查询企业信用报告的,应提供(ABCD)下面那些要件

A.本人有效身份证件原件

B.企业的有效注册登记证件(工商营业执照或事业单位法人登记证等)原件 C.其他证件(机构信用代码证、企业贷款卡或组织机构代码证)原件供查验.D.《企业信用报告查询申请表》

35.个人向征信中心、征信分中心提出异议申请的,应提供以下那些资料(ABC)

A.本人有效身份证件原件供查验.B.《个人信用报告异议申请表》 C.留有效身份证件复印件备查 D.户口本原件查验

第五篇:税收征收管理业务试题

税收征收管理业务试题

一、填空题(共40道,每空1分)

1、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在()上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及()或者(),然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法 姓 向人民法院提起诉讼。名

2、“简并征期”是指实行()的纳税人,经税务机关批准,可以采取将纳税期限合并为按()、()、()的方式缴纳税款,具体()由省级税务机关根据具体情况确定。

3、从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过180天的,号 应是以纳税人在()实际经营或提供劳务之日起,在连续的()内累计超过()天。

4、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时,应当交由依法成立的()拍卖;无法委托拍卖或者不适于拍卖的,可以交由当地()代为销售,也可以责令()限期处理,国家禁止自由买卖的商品,应当交由()按照国家规定的价格收购。

5、税收的开征、()以及减税、()、()、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规 定执行。

6纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证 件不得转借、涂改、()、()或者()。

7、税务机关查询存款帐户时,应当指定(),凭全国统一格式的检查存款帐户()进行,查询的内容包括纳税人存款()和()情况。

8、税务机关进入纳税人电算化系统进行检察时,有责任保证纳税人会计电算化系统的()性,并保守纳税人的()。

9、国家税务局(分局)、地方税务局(分局)按照国务院规定的税收征管范围实施(),采取()或()的方式办理税务登记。

10、税务机关对()和()进行检查时,可以采取统一的税务检查通知书。

11、各有关部门和单位应当()、()税务机依法执行职务;税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得()。

12、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况()。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况()。

13、《税收征管法》所称税务机关是指各级税局、()、()和按照国务院规定设立的并向社会公告的()。

14、经税务机关批准,纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的,其申报日期以税务机关()系统收到该()的时间为准。

15、从事生产、经营的纳税人的()或者财务、会计处理办法和(),应当报送税务机关备案。

16、纳税人在办理注销税务登记前,应向税务机关结清()、()和罚款,缴销()和()。

17、欠税增长率,指()与()的比例。主要用于衡量清理欠税的(),以及时采取措施,有针对性地开展()工作。

18、按照应纳税额的计算方法划分,税款征收方式包括()、()、()、定期定额征收。

19、纳税人、扣缴义务人在纳税申报期限内,无论有无应纳税额,都应该按照规定向税务机关办理()。20、依法办理税务登记的单位和个人,在领取税务登记证件后,向主管税务机关申请领购()。

21、因税务机关责任造成纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的税务机关 可以追征税款,但是不得加收()。

22、纳税人虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证 残缺不全,难以()的;税务机关有权核定其应纳税额。

23、未按照《税收征管法》规定为纳税人、()、()保密的,对直

接负责的主管人员和其他直接责任人员,由所在单位或者有关单位依法给予()。

24、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止()的,应

当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,或者自有关机关批准 或者宣告终止之日起()内,持有关证件向原税务登记机关申报办理注

25、纳税人吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的,应当自营业执照 被吊销或者被撤消登记之日起()内,向原税务登记机关申报办理()。

26、发票的()、()、()及()由()规定。

27、从事生产经营的纳税人应当自领取()或发生()之日起15日内设置帐簿,总帐、日记帐必须采用()。

28、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在()前向 税务机关提出()申请,并如实填写()。

29、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时,税务机关可以将应退()和()先抵扣欠缴税款,抵扣后有()的,退还纳税人。

30、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在()向税务机关申报办理()。纳税人的停业期限不得超过()。

31、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的()之日起()内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。

32、同一送达事项的受送达人众多,或者采用直接送达、委托送达、邮寄送达方式无法送达的,税务机关可以()税务文书,满(),即视为送达。

33、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时,有关银行和其他金融机构应当予以()。

34、遗失税务登记证件的纳税人应当自遗失税务登记证件之日起()内,将纳税人的()、遗失税务登记证件()、税务登记()、()名称、发证()在税务机关认可的报刊上做(),凭报刊上刊登的()向主管税务机关申请补办()。

35、国家根据税收征收管理的需要,积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置,不得()或()税控装置。

36、征收管理工作中的“双基”是指()、()。

37、除()、()以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外,任何单位和个人不得进行税款征收活动。

38、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定()税款、()、代收代缴税款。

39、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立()和其他存款帐户,并将其()向税务机关报告。40、“简易申报”是指实行()缴纳税款的纳税人在法律、行政法 规规定的()或者在税务机关依照()的规定确定的()内缴纳税款的,税务机关可以()。

二、单选题(共50道,每题1分)

1、各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关

2、下列对税务所行政处罚权限的论述中,正确的是()。A、对征管法规定应给予处罚的违法行为,可以处2000元以下罚款 B、只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款 C、只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款 D、对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款

3、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起

诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关()。A、只能申请人民法院强制执行 B、可依法采取强制执行措施,也可 申请人民法院强制执行

C、可依法采取税收保全措施 D、应移送公安机关处理

4、根据征管法规定,税务机关不能对()实施检查。A、纳税人的生产车间 B、纳税人的私人住宅 C、纳税人的经营场所 D、纳税人的货物存放地

5、按照科技加管理的思想,新《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的现代化建设。

A、档案资料 B、干部队伍 C、硬件设施 D、信息系统

6、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的,()。A、由税务机关责令限期改正,不改正的可以处2000元以下罚款。

B、情节严重的,处2000元以上5000元以下的罚款。C、情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。D、由税务机关注销税务登记。

7、关于税务文书送达,下列说法正确的是:()。A、税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人。B、税务机关将税务文书留在受送达人处,即视为送达。

C、受送达人是法人或者其他组织的,应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收。D、受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。

8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的()。

A、征管编码 B、经营地址 C、税务登记证件号码 D、账户账号

9、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在()上发生争议时,必须先依法申请行政复议,对复议决定不服的,才可依法向人民法院起诉。A、纳税 B、税务行政处罚 C、税收保全措施 D、税收强制执行措施

10、下列应追究当事人刑事责任的是()。A、编造虚假计税依据 B、骗取国家出口退税款 C、采取转移财产 手段,妨碍税务机关追缴所欠税款的 D、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税

11、税务机关应当对纳税人()的情况定期予以公告。A、生产经营 B、财务状况 C、应交税金 D、欠缴税款

12、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务

机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到()。A、5 B、7 C、10 D、15

13、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他 金融机构的存款账户,须经()批准。A、开户银行负责人 B、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长 C、县以上税务局分局局长 D、银行县、市支行或者市分行负责人

14、下面属于税收征管质量考核指标的是()。

A、税收增减率 B、滞纳金加收率 C、陈欠减少率 D、申报完成率

15、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市 国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过()。A、6个月 B、3个月 C、12个月 D、1个月

16、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还; 纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息,税务机关及时查实后应当立即退还。

A、1年 B、3年 C、5年 D、任何一年

17、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之次日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金。

A、千分之二 B、千分之五 C、万分之五 D、万分之二

18、欠缴税款的纳税人(),对国家税收造成损失的,税务机关可以行使代位权。

A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

19、纳税人未按规定安装、使用税控装置的,税务机关()。A、责令限期改正,处2000元以上5000元以下罚款 B、责令限期 改正,逾期不改正的,处2000元以下罚款 C、责令限期改正,处20 00元以上罚款 D、责令限期改正,可以处2000元以下罚款

20、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查,税务机关应()。A、责令改正,并按规定实施行政处罚 B、移送公安机关按治安管理条例 处理 C、采取税收强制执行措施 D、按抗税的相关规定处理

21、扣缴义务人应扣未扣的税款,税务机关应向()追缴。A、扣缴义务人 B、纳税人 C、由扣缴义务人与纳税人双方协商确定 D、扣缴义务人和纳税人各按50%

22、负有代扣代缴义务的单位和个人,在收取款项时应按照征管法及其实施细则的规定,将支付款项的纳税人应缴纳的税款代为收缴,对纳税人拒绝付给的,扣缴义务人应在()日之内报告主管税务机关。A、一 B、二 C、三 D、半

23、扣缴义务人应收而不收税款的,税务机关对扣缴义务人处以()的罚款。

A、2000元以下 B、10000元以下

C、未收税款50%以上3倍以下 D、未收税款3倍以下

24、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付()。

A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票

25、纳税人应当设置但未设置帐簿的,税务机关有权()。

A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式 C、确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建帐

26、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解 缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从()之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A、滞纳税款 B、办理纳税申报 C、计提税款 D、缴纳税款

27、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为()。A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚

28、对临时从事经营的纳税人,()。A、由工商行政管理机构征收应缴的税费 B、税务机关应责令其办理工商注册登记 C、由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳

D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

29、《税收征管法》规定,税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,()地为纳税人提供纳税咨询服务。

A、无偿 B、有偿 C、全天候 D、全方位

30、增值税“一窗式”管理即时比对评估方式是指()。

A、即时评估方式 B、隔日评估方式 C、即时与隔日评估相结合方式 D、即时评估、隔日评估、即时与隔日评估相结合等方式

31、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按()的利率计算的。

A、活期存款 B、半年期定期存款 C、1年期定期存款 D、3年期定期存款

32、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的,()。A、由税务机关责令改正,处2000元以上1万元以下罚款;B、情节严重 的,处1万元以上2万元以下罚款; C、情节严重的,处1万元以上5万元 以下罚款; D、情节严重的,按治安管理处罚条例处罚

33、关于承包人或承租人,下列说法正确的是:()。A、承包人或承租人按照规定的条件,可以成为纳税人。B、在财务上独

立核算 C、并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租 人,应当就其上缴的承包费或租金纳税。D、承包人或承租人应当自承包 或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。

34、对偷税、抗税、骗税的,税务机关的税款追征期是:()。A、3年 B、5年 C、10年 D、无限期

35、发票的管理办法由()规定。A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

36、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照()的规定执行。

A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D、地方政府

37、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在()可以追征。

A、3年内 B、5年内 C、10年内 D、无限期

38、行政处罚的主体是指()。

A、税务机关

B、法院

C、行政机关 D、审计机关

39、欠税的预防制度主要包括()。A、追缴欠税 B、及时清缴欠税

C、制定合理的税款予缴制度 D、必须经市级机关批准 40、发票种类的划分,有()确定。

A、省级以税务机关 B、市级以上财政部门市 C、级以上审计机关

D、市级以上税务机关

41、纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的()。

A、税收优先于罚款、没收违法所得 B、罚款优先于税收、没收违法所得 C、没收违法所得优先于税收、罚款 D、罚款、没收违法所得优先于税收

42、对于违反发票管理法规的行政处罚,罚款额在()以下的,可由税务所处理。A、2000元 B、1000元 C、1500元 D、500元 ?

43、直接妨害税款征收的犯罪有()。

A、印制虚假发货票 B、偷税金额10000元以上 C、不办理纳税申报 D、骗取退税数额较大

44、税务所下列哪些项目,须报经县级以上(不含县级)税务机关批准()A、缓缴税款 B、2000元以上罚款 C、延期申报 D、申报方 式的确定

45、税收优惠按照优惠形式包括()。

A、照顾性减免 B、税收抵免 C、税基式减免 D、鼓励式减免

46、税务机关在采取税收保全措施时()不在保全措施的范围之内。A、高档消费品 B、易腐烂的商品 C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D、金银首饰

47、对纳税人已缴纳税款,单拒不交纳滞纳金的,税务机关()。

A、可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施 B、不可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施 C、申请法院强制执行 D、报经上级税务机关处理

48、违反发票管理规定,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收非法所的,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款()的罚款。A、一倍以下 B、一倍以上 C、一倍 D、两倍

49、凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供()的书面证明。A、提供接受服务 B、税务登记证 C、纳税申报 D、相关会计报表

50、采取数据电文方式办理纳税申报的纳税人、扣缴义务人,其与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限()。

A、由纳税人自行决定 B、由税务机关与纳税人协商确定 C、由税务机关确定D、与数据电文时间一致

三、多选题(共50道,每题1分)

1、征管质量考核指标有()。

A、申报率 B、滞纳金加收率 C、欠税减少率 D、罚款率

2、行政处罚的种类主要包括()。

A、责令停产停业 B、行政拘留 C、警告 D、财产保全

3、下列有关纳税人的权利叙述正确的是()。A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密 B、依法享有申请减税、免税、退税的权利 C、对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

4、实施细则第八十六条规定:“有特殊情况的,经设区的市、自治州以上税务局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查”。这里所称的“特殊情况”有()。

A、涉及增值税专用发票检查的 B、涉及普通发票检查的C、纳税人涉及税收违法行为情节严重的 D、纳税人销毁账本的证据

5、税务机关负责()的人员的职责应当明确,并相互分离、相互制约。A、征收 B、管理 C、稽查 D、行政复议

6、从事生产、经营的纳税人的()应当报送税务机关备案。A、财务、会计制度 B、财务、会计处理办法 C、会计核算软件 D、帐簿

7、税收保全措施的条件主要有()。

A、期间条件 B、时间条件 C、行为条件 D、主体条件

8、税务机关是发票的主管机关,负责发票的()、取得、保管的管理和监督。

A、印制 B、领购 C、缴销 D、开具

9、下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有()。

A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人 B、实施税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准 C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内 D、因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的,税务机关应当承担赔偿责任

10、有欠缴税款数额较大的某集体企业,在()之前,应当向税务机关报告。A、处分其不动产 B、处分其大额资产 C、变更法定代表人 D、变更财务主管人员

11、税务机关在发票管理中有权进行的检查包括()。

A、调出发票检查 B、向当事各方询问与发票有关的问题和情况。C、查阅账本 D、检查发票的保管情况

12、下列()属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。

A、企业销售材料、逾期不作帐务处理 B、将营业收入挂应付款、结转下年后转出 C、因计算错误,少缴税款 D、企业实现经营收入100万元申报80万元

13、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关()。A、提出行政赔偿请求 B、要求退还多缴的税款

C、加算银行同期贷款利息 D、加算银行同期存款利息

14、纳税人有()情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。A、合并 B、分立 C、停歇业 D、变更财务人员 ?

15、计算所得税时应予扣除的项目包括()。

A、捐赠支出 B、职工福利费 C、工资支出 D、借款支出

17、下列有关协税护税的叙述正确的是()。A、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调 B、地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款 C、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务 D、税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠

18、下列属于行政诉讼管辖的有()。

A、属地管辖 B、移送管辖 C、管辖权转移 D、地域管辖

19、行政行为的效力包括()。

A、拘束力 B、约束力 C、公定力 D、确定力 20、以下属于国家税务总局规定的有()。

A、发票的使用范围 B、发票的联次 C、发票的购买 D、发票的印刷

21、()应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。A、企业 B、个体工商户 C、从事生产、经营的事业单位 D、企业在外地设立的分支机构

22、下列属于未按规定保管发票的行为有()。

A、丢失发票 B、转借发票 C、盗取(用)发票 D、损(撕)毁发票

23、经核准延期申报的纳税人,应当在纳税期内预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是()。

A、上期应当缴纳的税额 B、本期申报的税额 C、上期实际缴纳的税额 D、税务机关核定的税额

24、延期申报的程序包括()。

A、处理 B、受理 C、申请 D、核准

25、税款优先的原则主要表现在()。

A、税款优先于罚款 B、税款优先于抵押权 C、税款优先于无担保债权 D、税款优先于罚没所得

26、某税务所按规定程序报经县税务局局长批准,对电脑公司欠税实施税收强制执行,可以采取的措施有()。

A、书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B、吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票 C、依法拍卖其价值相当于税款的物品,以拍卖收入抵缴税款 D、要求其提供税收担保

27、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定,擅自作出减税、免税的决定,税务机关对此应当()。

A、不执行 B、向上级税务机关报告 C、撤销其作出的决定 D、申请行政复议

28、税务稽查的方式有()。

A、倒查法 B、查阅账本 C、选查法 D、祥查法

29、纳税人下列行为中,税务机关在责令限期改正的同时,可处以罚款的是()。A、逾期未办理税务登记证 B、逾期未办理纳税申报

C、未按规定设置帐簿 D、未将会计处理办法报送税务机关 30、行政处罚的原则包括()。

A、处罚公正、公开原则 B、处罚与教育相结合原则 C、职能分开原则 D、属地处罚原则

31、有欠缴税款数额较大的某集体企业,在()之前,应当向税务机关报告。

A、处分其不动产 B、处分其大额资产 C、变更法定代表人 D、变更财务主管人员

32、欠缴税款的纳税人因(),对国家税收造成损害的,税务机关可以行使撤销权。A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

33、下列哪些税务违法行为,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款。()。A、未将全部银行帐号报告给税务机关 B、未按规定使用税务登记证件 C、扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿 D、纳税人未按规定期限办理纳税申报

34、下列涉税违法行为属于偷税的有()。

A、不进行纳税申报而不缴应纳税款 B、伪造、变造帐簿,少缴应纳税款 C、经税务机关通知申报而拒不申报,不缴应纳税款 D、进行虚假纳税申报而少缴税款

35、印制发票的企业应建立()制度。

A、保管制度 B、保密制度 C、质量检验制度 D、购销管理制度

36、对骗取国家出口退税款的行为,税务机关()。

A、追缴其骗取的退税款 B、并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款

C、处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款 D、可以在规定期间内停止为其办理出口退税

37、对下列哪些违法行为,税务机关应处10,000元以上50,000以下罚款。()A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查 B、纳税人阻挠税务机关检查,且情节严重 C、非法印制发票 D、经税务机关责令限期申报纳税,逾期仍不申报

38、境外企业在中国境内承包建筑()和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。A、安装 B、购销 C、勘探工程 D、装配

39、某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款,造成税款流失,税务机关应()。

A、对开户银行负责人处1000元以上10,000元以下的罚款 B、对直接负责的主管人员处1000元以上10,000元以下的罚款 C、对其他直接责任人员处1000元以上10,000元以下的罚款 D、对该银行处100,000元以上500,000万元以下的罚款 40、对税务机关作出的具体行政行为,纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有()。A、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 B、没收非法所得 C、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款 D、通知出入境管理部门阻止纳税人出境

41、下列有关扣缴义务人的论述,正确的有()。

A、销毁代扣代缴税款凭证的,应处2000元以上10,000元以下罚款 B、未按期报送代扣代缴报告表的,责令限期改正,可处2000元以下罚款 C、应扣而未扣的税款,处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 D、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查

42、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有()。

A、对滥用职权,故意刁难纳税人的,调离税收工作岗位 B、对违反法律规定提前征收税款的,对直接责任人员依法给予行政处分 C、协助纳税人逃避追缴欠税,构成犯罪的,依法追究刑事责任 D、税务人员在征收税款中未依法回避的,依法给予行政处分

43、关于关联企业间业务往来的追朔调整期限,实施细则规定有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税起10年内进行调整。下面属于特殊情况的有()。

A、纳税人在以前与设在避税地的关联企业有业务往来的 B、纳税人在以前与其关联企业的业务往来达到10万人民币 C、纳税人在以前与其关联企业的业务往来超过10万人民币 D、纳税人在以前与其关联企业的业务往来低于10万人民币

44、税务人员在()情形下,尚未构成犯罪的,依法给予行政处分。

A、与纳税人勾结,唆使或者协助纳税人偷税的 B、利用职务上的便利,收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益 C、徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受损失 D、对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复

45、关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件?()A、无偿转让 B、对国家税收造成了损害 C、必须由税务机关向人民法院提出请求 D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担

46、纳税人合并、分立时未缴清的税款,()。

A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务 B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务 D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

47、有下列情况之一的,税务机关不得加收滞纳金。()A、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的 B、经批准延期缴纳税款的期限内 C、因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的 D、因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的

48、对财政、审计机关查出的税收违法行为,下列说法正确的是:

A、由财政、审计机关征收入库。B、由税务机关征收入库。C、由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库。D、由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库。

49、关于税务系统信息化建设,下列说法正确的是:()A、国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法; B、各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法做好本地区信息化建设的具体工作。C、各级地方人民政府应当积极支持税务信息化建设,并组织有关部门实现相关信息的共享。D、国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关,加强税收征收管理信息系统的现代化建设,促进政府有关部门的信息共享。50、对下列税收违法行为,税务机关可以处未缴、少缴或骗取税款5倍以下罚款的是:()。A、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的。B、纳税人拒绝扣缴义务人代扣、代收税款,由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金;纳税人拒不缴纳的。C、税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的。D、纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的。

四、判断题(共40道,每题1分)

1、欠税增减率是指期初欠税余额与期末欠税余额之间的比率。()

2、纳税人税务登记内容发生变化的,应当向所在税务机关申报变更税务登记。()

3、法现象的核心内容是权利和义务。()

4、纳税人以融资租赁方式租入的固定资产,其租金支出不得扣除,但可按规定提取折旧费用。()

5、税务机关按照一地一证的原则,核法《外管证》,《外管证》的有效期限一般为20天,最长不得超过180天。

6、纳税人对税务机关作出的征税决定不服,在提供担保后,可依法申请行政复议。()

7、对骗取国家出口退税款的,税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口。()

8、纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。()

9、凡以暴力、威胁方法拒部缴纳税款,都应移送司法机关依法追究刑事责任。()10、12366是一种新的纳税申报方式,该种方法适合于任何纳税人进行申报纳税。()

11、税收保全制度不仅适用纳税人,而且适用扣缴义务人。()

12、税务机关可以对纳税担保人采取税收强制执行措施。()

13、已经开具的发票存根联和发票登记簿,一般要保存5到10年。()

14、“简并征期”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人,经税务机关批准,可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。()

15、税务机关采取强制执行措施时,对纳税人未缴纳的滞纳金应同时强制执行。()

16、直接送达税务文书有困难的,可以委托其他有关机关或者其他单位代为送答,或者邮寄送答。()

17、税务机关可以查询纳税人存款账户的账户名称、账号及其他资金余额。()

18、国家税务局、地方税务局应定期相互通报税务登记情况,相互及时提供纳税人的登记信息。()

19、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业后向税务机关申报办理停业登记。()

20、从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。()

21、经县地税局征管分局局长批准,征管分局可以实施税收保全措施。()

22、纳税人在《外管证》注明地进行生产时应该向当地税务机关报验登记。()

23、对自然人采取税收保全措施时,对其所用的生活用品不可以采取保全措施。()

24、税务机关对纳税人欠缴税款的情况,应定期予以公告。()

25、减税、免税申请必须采取书面形式。()

26、变卖纳税人的商品属于税收保全措施。()

27、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征。()

28、欠缴税款的纳税人无偿转让财产,对国家税收造成损失的,税务机关可以行使代位权。()

29、税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税证。()30、税法是国家权利及其授权的行政机关制定的调整税务机关和纳税人关系的法律规范的总称。()

31、纳税人销售自己使用过的机动车,按照4%的征收率减半征收增值税。()

32、对于非法邮寄空白发票的行为,税务机关可以处10000元以下罚款。()

33、以折扣方式销售货物的,折扣额另开发票,可以按折扣后的销售额征收增值税。()

34、纳税人停业期满不能恢复生产经营的,应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。()

35、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施,必须经县以上税务局(分局)局长批准。()

36、税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。()

37、纳税人被税务机关给予两次行政处罚又违法的,应移送司法机关依法追究刑事责任。()

38、欠税纳税人在处分其不动产或资产前,应向税务机关报告。()

39、税务检查通知书只能一户一书。并且必须注明被检查对象的名称或姓名。()

40、税务机关应当根据方便、快捷的原则,积极推行纳税人以支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。()

五、简答题(20道)

1、开业登记业务流程?

2、停业登记业务流程?

3、赵恒局长在2004年国税工作报告中指出了继续加强增值税管理,着重抓好“一四六小”,何为“一四六小”?

4、注销登记业务流程?

5、非正常户认定业务流程?

6、外出经营报验登记业务流程?

7、待批文书的业务流程?

8、新《税收征管法实施细则》第109条规定:“税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。”请问,这里的法定休假日是否包括双休日?

9、定期定额户办理停业应注意哪些问题?

10、税务机关对双定户核定税额是否属于征税行为?

11、未申报纳税是否按偷税处理?

12、对汇总缴纳企业所得税的纳税人,属地征管局如何进行监管?

13、什么是数据电文申报?

14、新的《税务登记管理办法》对纳税人税务登记代码是如何规定的?

15、新的《税务登记管理办法》中规定应办理税务登记的纳税人的范围?

16、国家税务总局规定的征管质量考核指标包括那些具体指标?

17、国家税务总局确定的税收征管模式的具体内容?

18、征管法对税款优先的时间是如何规定的?

19、征管法对采用电算化会计系统的纳税人实施电算化税务检查的规定的具体内容? 20、税务行政处罚主要有种类?

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