财务管理广州

第一篇：财务管理广州

财务管理的基本职能相互独立，没有联系。

（2分）

A.是

B.否

复苏”阶段，企业应该增加投资。

（2分）

A.是

B.否 解析：

“复苏”阶段，企业应该增加厂房设备，这就是投

普通年金的现值系数加1等于同期、同利率的预付年金现值系数。

（2分）

A.是

B.否

企业的自有资金都属于长期资金；而债务资金则既有长期的，也短期的。

（2分）

A.是

B.否

为了保证少数股东对企业的绝对控制权，企业倾向于采用优先股或负债方式筹集资金，而尽量避免普通股筹资。

（2分）

A.是

B.否

当预计的息税前利润大于每股利润无差异点时，采用负债筹资会提高普通股每股利润，但会加大企业的财务风险。

（2分）

A.是

B.否 解析：

当预计的息税前利润大于每股利润无差异点时，采用负债筹资会提高普通股每股利润，但会加大企业的财

赊销是扩大销售的有效手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销额。

（2分）

A.是

B.否

债券的价格会随着市场利率的变化而变化。当市场利率上升时，债券价格会下降。分）

A.是

B.否 解析：

债券的价格与市场利率是反向关系的，我国的投资基金多数属于契约型开放式基金。

（2分）

A.是

B.否

股票回购不能改善资本结构。

（2分）

A.是

B.否 解析：

股票回购减少了企业在外流动股，企业财务管理目标的最优表达是（）。

（2分）

A.企业利润最大化

（2

B.每股利润最大化

C.企业价值最大化

D.资本利润率最大化化 解析：

财务管理目标有三种表达，企业

某企业按“2/10，N/30”的条件购进一批商品，货款是30万元，如果延至第30天付款，其放弃折扣的成本为（）。

（2分）

A.36.7%

B.18.4%

C.2%

D.14.7%

在其他条件不变的情况下，公司所得税税率降低会使得公司发行的债券成本（）。

（2分）

A.上升

B.下降

C.不变

D.无法确定 解析：

由债券资金成本率=面值*票面利率*(1-所得

一般情况下，根据投资风险价值观念，各筹资方式下的资本成本由大到小依次为（）。

（2分）

A.普通股、公司债券、银行借款

B.公司债券、银行借款、普通股

C.普通股、银行借款、公司债券

D.银行借款、公司债券、普通股

对于企业而言，折旧政策是就其固定资产的两方面内容做出规定和安排，即（）。

（2分）

A.折旧范围和折旧方法

B.折旧年限和折旧分类

C.折旧方法和折旧年限

D.折旧率和折旧年限

投资短期证券的投资者最关心的是（）。

（2分）

A.发行公司当期可分配的收益

B.证券市场价格的波动

C.公司未来的持续增长能力

D.公司经营理财状况的变动趋势

普通年金是指（）收付等额款项的年金。

（2分）

A.每期期初

B.每期期中

C.一次性

D.每期期末 解析：

普通年金是指每期要收付等额款

投资者对某项资产合理要求的最低收益率，称为（）。

2分）

（A.实际收益率

B.必要收益率

C.预期收益率

D.无风险收益率 解析：

投资者对某项资产合理要求的最低收益率，称

下列不属于速动资产的是（）。

（2分）

A.应收账款

B.预付账款

C.应收票据

D.货币资金 解析：

速动资产包括货币资金、应收票据、应收账款，不包括存货、预付账款和待摊费用。定额股利政策的“定额”是指（）。

（2分）

A.公司每年股利发放额固定

B.公司股利支付率固定

C.公司向股东增发的额外股利固定

D.公司剩余股利额固定 解析：

定额股利政策的“定额”是指公司每年的股利发放额固定。知识点：

股利分配政策

如果流动比率大于1，则下列结论成立的是（）。

（2分）

A.速动比率大于1

B.现金比率大于1 C.营运资金大于0

D.短期偿债能力绝对有保障 解析：

如果流动比率大于1，那就是：流动

下列证券中属于变动收益证券的是（）。

（2分）

A.公司债券

B.金融债券

C.优先股票

D.普通股票

甲企业取得周转信贷协定的额度为300万元，承诺费率为0.3%，在年内运用了220万元，则该企业必须支付的承诺费为（）。

（2分）

A.6000元

B.2400元

C.3600元

D.5000元

一般而言，适用于采用固定股利政策的公司是（）。

（2分）

A.负债率较高的公司

B.盈利稳定或处于成长期的公司

C.盈利波动较大的公司

D.盈利较高但投资机会较多的公司

发放股票股利的结果是（）。

（2分）

A.企业增加资产

B.企业所有者权益增加

C.企业所有者权益内部结构调整

D.企业筹资规模增加 解析：

发放股票股利的结果是所有者内部结构调整，股本增加，未分配利润减少。

某企业负债总额为650万元，所有者权益为1650万元，资产总额为2300万元，则其产权比率为（）。

（2分）

A.0.394

B.0.283

C.0.717

D.2.538

某企业基期销售额为20000元，变动成本总额为12000元，固定成本总额为4000元，息税前利润为4000元，则其经营杠杆系数为（）。

（2分）

A.2.1

B.2.2

C.1.2

D.2.0

在除息日后，领取股利的权利（）。

（2分）

A.从属于股票

B.从属于新购入股票的人

C.从属于股权登记日前名册上的股东

D.从属于当年年初的股东 解析： 在除息日后，领取股利的权利从属于股权登记日前名册上的股东。除息日后购买的股票不能取得已经宣告的股利。知识点：

股利支付方式及程序

某公司本期息税前利润为6000万元，实际利息费为1000万元，则该公司的财务杠杆系数为（）。

（2分）

A.0.85

B.4.2

C.1.2

D.6.0 你答对了

现将1000元货币资金存入银行，存期为5年，若按单利方式计算，在年利率是10%的情况下，到期可获得本利和为（）。

（2分）

A.1050元

B.1250元

C.1100元

D.1500元 解析：

本利和=1000*(1+5*10%)=150

已知国库券的利息率为4%，市场证券组合的报酬率为12%。市场的风险报酬率是（）。

（2分）

A.16%

B.12%

C.4%

D.8% 已知国库券的利息率为4%，市场证券组合的报酬率为12%。如果一项投资计划的风险系数为0.8，这项投资的必要报酬率是（）？

（2分）

A.9.8%

B.10.4%

C.8%

D.16%

已知国库券的利息率为4%，市场证券组合的报酬率为12%。如果某股票的必要报酬率为14%，其风险系数为（）？

（2分）

A.1.25 B.1

C.0.8 D.2

某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为40万元，现金与有价证券转换成本每次为200元，有价证券利率为10%。根据题目回答下列问题。第 34 题

该公司的最佳现金持有量是（）元。

（2分）

A.4000

B.40000

C.400

D.无法确定

某公司年初存货为10000元，年初应收账款8460元，本年末流动比率为3，速动比率为1.3，存货周转率为4 次，流动资产合计为18000元，公司销售成本率为80%，假设公司的流动资产只有应收账款和存货构成。根据题目完成下列题目。第 40 题 该公司的年末流动负债是（）元

（2分）

A.3600

B.6000

C.2820

D.13846

以“企业价值最大化”作为财务管理目标的优点有（）。

（2分）

A.有利于社会资源的合理配置

B.有助于精确估算非上市公司价值

C.反映了对企业资产保值增值的要求

D.有利于克服管理上的片面性和短期行为 ,C,D 你答对了!解析：

企业价值最大化作为企业财务管理目标有四个优点：(1)考虑了取得现金收益的时间性；(2)克服了企业在追求利润上短期行为；(3)考虑风险与报酬之间的关系；(4)促进企业资源的合理配置。见课本P13的具体内容。知识点：

财务管理目标

所有者通过经营者损害债权人利益的常见形式是（）。

（2分）

A.未经债权人同意发行新债券

B.未经债权人同意向银行借款

C.投资于比债权人预计风险要高的新项目

D.不尽力增加企业价值 ,B,C 你答对了!解析：

所有者通过经营者损害债权人的利益常见的形式是：(1)未经债权人同意发行新债券；(2)未经债

关于财务风险，下列说法正确的有（）。

（2分）

A.风险程度大小受借入资金对自有资金比例的影响

B.自有资金比例越大，风险程度越大

C.借入资金比例越小，风险程度越小

D.加强财务风险管理，关键在于要维持适当的负债水平,C,D 你答对了!解析：

财务风险也称筹资风险，是指企业利用负债筹资

根据资本资产定价模型，判断影响某特定股票投资收益率的因素是（）。

（2分）

A.无风险收益率

B.该股票的贝他系数

C.股票市场的平均报酬率

D.投资的必要报酬率水平,B,C 你答对了!

企业为维持预防动机所需要的现金余额主要取决于（）。

（2分）

A.企业对现金流量预测的可靠程度

B.企业临时举债能力

C.企业愿意承担风险的程度

D.企业在金融市场上的投资机会 ,B,C 你答对了!

一般地，拥有大量固定资产的企业主要通过长期负债和发行股票筹集资金。而拥有较多流动资产的企业主要依赖流动负债筹集资金。

（2分）

A.是

B.否 解析：

长期资金的使用要和长期资金来源相对应

库存现金是一种收益性资产。

（2分）

A.是

B.否 解析：

现金只有在投入使用中，才能获得收益，库存现金是不能获得收益的。

股票的价值就是股价。

（2分）

A.是

B.否 解析：

股票的价值是指股票的内在价值，是对未来股利的折现值；而股票价格是股票价值的外在表现，两不一定相等。知识点：

股票投资

我国的投资基金多数属于契约型开放式基金。

（2分）

A.是

B.否

只要企业有足够的未指明用途的留存收益就可以发放现金股利。

（2分）

A.是

B.否 解析：

发放现金股利需要企业有累 公司股票分割是向外界传递盈利能力增加的信号。

（2分）

A.是

B.否 解析：

公司股票分割是向外界传递盈利能力

营运资金数额的多少，可以反映企业的短期偿债能力。

（2分）

A.是

B.否

已获利息倍数可用于评价长期偿债能力高低，该指标值越高，则偿债压力也大。

（2分）

A.是

B.否

经营杠杆系数能扩大市场和生产等不确定性因素对利润变动的影响。

（2分）

A.是

B.否

杜邦分析法中的核心指标是销售净利率。

（2分）

A.是

B.否 解析：

杜邦分析法中的核心指标是净资产收益率(或权益净利率)。知识点：

杜邦分析法

企业同其所有者之间的财务关系反映的是（）。

（2分）

A.债权债务关系

B.经营权与所有权关系

C.纳税关系

D.受资与投资关系

某企业向银行借款200万元，期限为1年，名义利率为10%，利息20万元，按照贴现法付息，该项借款的实际利率为（）。

（2分）

A.10%

B.10.6%

C.11.11%

D.12.11%

一般情况下，根据投资风险价值观念，各筹资方式下的资本成本由大到小依次为（）。

（2分）

A.普通股、公司债券、银行借款

B.公司债券、银行借款、普通股

C.普通股、银行借款、公司债券

D.银行借款、公司债券、普通股

企业置存货币资金的原因主要是（）。

（2分）

A.满足交易性、预防性、收益性需要

B.满足交易性、投机性、收益性需要

C.满足交易性、预防性、投机性需要

D.满足交易性、投资性、收益性需要

公司法规定，若公司用盈余公积金抵补亏损后支付股利，留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的（）。

（2分）

A.10%

B.5%-10%

C.25%

D.50% 解析：

公司法规定，若公司用盈余

当盈余公积达到公司注册资本的（）时，可不再提取。

（2分）

A.25%

B.30%

C.50%

D.80%

在下列财务分析评价指标中，属于企业盈利能力基本指标的是（）。

A.流动比率

B.总资产报酬率

C.总资产周转率

D.资本保值增值率

计算速动比率时，将存货从流动资产中剔除的原因不包括（）。

（2分）

A.存货的变现能力很弱

B.部分存货已抵押给债权人

2分）

（C.可能存在成本与合理市价相差悬殊的存货估价问题

D.存货的价值很高 解析：

在计算速动比率时，将存货从流动资产中剔除的原因包括：存货的变现能力很弱、部分存货已抵押给债权人、可能存在成本与合理市价相差悬殊的存货估价问题。知识点：

短期偿债能力分析

从财务的角度看，风险主要是指（）。

（2分）

A.无法达到预期报酬率的可能性

B.生产经营风险

C.筹资决策带来的风险

D.不可分散的市场风险 解析：

多财务的角度来看，风险就是无法

经营杠杆系数为2，财务杠杆系数是1.5，则复合杠杆系数是（）。

A.3.5

B.0.5

C.2.25 D.3 你答对

如果流动比率大于1，则下列结论成立的是（）。

（2分）

A.速动比率大于1

B.现金比率大于1

C.营运资金大于0

D.短期偿债能力绝对有保障

2分）

（

下列证券中属于变动收益证券的是（）。

（2分）

A.公司债券

B.金融债券

C.优先股票

D.普通股票

甲企业取得周转信贷协定的额度为300万元，承诺费率为0.3%，在年内运用了220万元，则该企业必须支付的承诺费为（）。

（2分）

A.6000元

B.2400元

C.3600元

D.5000元

一般而言，适用于采用固定股利政策的公司是（）。

（2分）

A.负债率较高的公司

B.盈利稳定或处于成长期的公司

C.盈利波动较大的公司

D.盈利较高但投资机会较多的公司

发放股票股利的结果是（）。

（2分）

A.企业增加资产

B.企业所有者权益增加

C.企业所有者权益内部结构调整 D.企业筹资规模增加

某企业负债总额为650万元，所有者权益为1650万元，资产总额为2300万元，则其产权比率为（）。

（2分）

A.0.394

B.0.283

C.0.717

D.2.538 解析：

产权比率=负债/所有者权益，代入数字后得，产权比率=650/1650=0.394。

某企业基期销售额为20000元，变动成本总额为12000元，固定成本总额为4000元，息税前利润为4000元，则其经营杠杆系数为（）。

（2分）

更多试题及答案+扣二九七九一三九六八四$

A.2.1

B.2.2

C.1.2

D.2.0 解析：

经营杠杆系数=(销售收入-变动成本)/(销售

在除息日后，领取股利的权利（）。

（2分）

A.从属于股票

B.从属于新购入股票的人

C.从属于股权登记日前名册上的股东

D.从属于当年年初的股东

某公司本期息税前利润为6000万元，实际利息费为1000万元，则该公司的财务杠杆系数为（）。

（2分）

A.0.85

B.4.2

C.1.2

D.6.0 解析：

财务杠杆系数=息税前前利润/(息税前利润-利息)=6000/(6000-1000)=1.2。

现将1000元货币资金存入银行，存期为5年，若按单利方式计算，在年利率是10%的情况下，到期可获得本利和为（）。

（2分）

A.1050元

B.1250元

C.1100元

D.1500元 解析：

本利和=1000*(1+5*10%)=1500(元)。知识点：

货币时间价值的计算

某商业企业2012年度赊销收入净额为2000万元，销售成本为1600万元；年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，一年按360天计算。计算并完成下列题目。第 31 题

该企业2012年应收账款周转天数是（）天。

（2分）

A.54

B.45

C.60

D.36 解析： 首先考虑应收账款周转率的计算

已知M公司2012年年初负债总额4000万元，年初所有者权益是负债的1.5倍，该年年末的所有者权益比年初增加50%，年末资产负债率0.25，负债的年均利率为10%，全年固定成本总额为975万元，净利润为1005万元，适用的企业所得税税率为25%。计算并完成下列题目。第 36 题

2012年年末所有者权益是（）万元。

（2分）

A.6000

B.4000

C.9000

D.3000 解析：

先计算年初所有者权益=4000*1.5=6000(万元)，年末所有者权益=6000*(1+50%)=9000(万元)。知识点：

长期偿债能力分析

债券筹资的优点有（）。

（2分）

A.资金成本较低

B.能保持原有控制权

C.筹资风险较低

D.可发挥财务杠杆作用 ,B,D 你答对了!解析：

债券筹资是债务筹资，风险相对较高，一般来说，在其它因素不变的情况下，固定成本越大，则（）。

（2分）

A.经营杠杆系数越小

B.经营杠杆系数越大

C.经营风险越小

D.经营风险越大 ,D 你答对了!

下列固定资产投资项目评价指标中，属于非折现指标的有（）。

（2分）

A.净现值

B.投资报酬率

C.内部收益率

D.静态投资回收期 ,D 你答对了!解析：

净现值和内部报酬率是折现评价指标，投

应收账款的成本包括（）。

（2分）

A.机会成本

B.收账费用

C.管理成本

D.坏账成本 ,C,D 你答对了!解析：

应收账款的成本包括机会成本、管理成本和

在股利宣告日，公司董事会将宣告股利支付公告，公告中说明（）。

A.每股股利

B.股权登记日

C.除息日

D.股利支付日

2分）（,B,C,D 你答对了!解析：

在股利宣告日，公司董事会将宣告股利支

第二篇：广州水利水电工程计划财务管理暂行规定

广州市水利水电工程计划财务管理暂行规定

根据水利计划管理规定和国家的财务核算管理准则，制定本管理规定。

一、计划管理

1.广州市水利水电工程建设项目必须在初步设计批复、概算评审批准后才能列入计划。有关业务处室将工程项目初步设计批文、概算批准文件抄送计财处，作为建设计划项目储备。

2.资金的安排原则：（1）99年确定的市本级资金与县、区配套资金的投资比例不变(白云区为4：6其中城防工程为6：4，番禺区为3：7，增城市为6：4，花都区为5：5，从化市为7：3，其余各区为6：4）。（2）市本级资金对区、县级市全额投资一个或两个重点项目的建设费用，区、县级市的配套资金用来解决工程的征地、拆迁等补偿费用及小型工程项目建设，区、县级市的配套资金一并纳入市水利水电工程建设投资统计。

3.时间要求：各地区、各部门在每年的4月底前向市水利局计划财务处上报下一的计划安排初步意见（上报资料要求另通知），6月底前完成所有计划项目的初步设计审批、概算评审工作。

4.计划的动态管理：（1）已列入计划的工程项目若因工程项目前期工作滞后而无法在当年11月底前实施时，则原项目取消，资金调整到条件成熟的项目。（2）计划编制将不再预留机动资金，所有计划资金全部落实到具体项目，对没有设计储备的地区、单位将不再预留资金，原则上资金安排给有设计储备的地区、单位。

二、部门预算管理：

1.范围：单位全部收支活动要纳入预算管理，编制预算时要统筹考虑单位的全部资金，财政拨款和其他收入作为单位的预算收入；支出先由单位的其他收入安排，不足部分由财政拨款解决。

2.时间要求：（1）10月20日前完成“一上”：各独立核算的基层单位根据本单位下的收支预算，按照财政部《水利事业费管理办法》、《水利基本建设资金管理办法》等有关规定填制《市级部门预算表（一上）》报水利局审核汇编后报送广州市财政局。（2）12月15日前完成“二上”：各单位根据财政下达的预算控制数，调整本单位的预算并填制《市级部门预算表(二上)》报水利局审核汇编后报送广州市财政局。

3.支出管理：所有单位必须按市财政局批复的部门预算的科目和金额，编制月均开支计划表，严格管理各项支出。其中建设单位（珠办、流办、城防办）的日常经费，如果全部都在基建项目的建设单位管理费列支的，必须参照当年市财政局核定事业单位的经费标准执行。各建设办可根据各自实际，在执行经费标准的基础上，增列必要的专项经费，经主管局长审批同意后，一并编制月均开支计划表。1）计财处收到经批复的部门预算后，要在10个工作日内，转批复给各单位；各单位收到部门预算批复后，要在5个工作日内，编制月度开支计划表，报送局计财处。各建设办要附上经批准的专项经费报告。

2）开支的审批要求。第一，开支严格按照预算（含年初预算和追加预算）控制，不能突破预算，并要做到收支平衡略有结余；第二，月度开支要按计划均衡，如因特殊情况超过月计划开支的5%以内（不含5%）由本单位审核，并书面报告送主管局长备案。第三，月度开支超过月计划开支的5%以上（含5%）应向主管局长申报审批后才能开支。每个月的经费开支情况必须在财务分析中说明。

三、资金拨款程序

1.集中支付项目：第一：市本级财政性基本建设项目资金按照广州市财政局《关于贯彻市政府〈广州市市本级基本建设项目财政性资金集中支付实施办法〉的通知》（穗财基[2001]322号）规定，实行财政集中支付。集中支付资金申请程序详见《广州市市本级基本建设项目财政性资金集中支付实施办法》（穗财基[2001]322号）。其中的“报主管部门审核并加具意见”一栏由计划财务处依据已审批同意的“水利资金申请拨款表”，负责审核并加具意见。第二：市直单位使用本级财政性资金采购《广州市市本级2002年政府集中采购目录》（穗财采[2001]1459号文）中的货物、工程和服务，均要按照广州市财政局《关于广州市市直单位2002年政府采购工作有关问题的通知》（穗财采[2001]681号）规定，实行财政集中支付。集中支付资金申请程序详见《关于广州市市直单位2002年政府采购工作有关问题的通知》（穗财采[2001]681号）。其中的“报主管部门审核并加具意见”一栏由计划财务处依据已审批同意的“水利资金申请拨款表”，负责审核并加具意见。

2.一般项目：资金到市水利局后，请款单位按填好水利资金申请拨款表（见附表）一式三份并经项目主管处室核定、计财处复核、局领导签名同意后办理拨款。

3.事业经费：部门预算批复后，根据资金到位情况、经费开支情况，用款单位填好水利资金申请拨款表一式三份并经计财处复核，报局领导签名同意后办理拨款。

4.县、区纳入计划的资金由市财政局直接拨给县、区财政局，建设单位按进度向县、区财政局请款。市水利局对用款情况随时进行检查。

5.市水利局拨款办理时间：每星期二、四上午办公时间。

6.各单位的财务要当好领导的参谋和助手，强化专项资金管理，并要求有关科室（处）提供项目的相关资料，包括：第一，立项批文；第二，资金安排批复；第三，合同；第四，工程月结单；第五，工程竣工结算单；第六，市财政局对工程竣工结算的批复。凡因为各种原因未能取得上述资料，应及时报告有关领导，并停止支付该项目的一切费用。

四、竣工财务决算管理

1.时间要求：建设项目要严格按照合同工期组织实施，其中，大中型项目应于项目完建后2个月内完成竣工财务决算的编制工作；小型项目应于项目完建后1个月内完成竣工财务决算的编制工作。如有特殊情况不能在规定期内完成编制工作的，报经主管部门同意后可适当延期。

2.报批程序：按项目法人制分级管理，其中，各区、县级市基本建设项目竣工财务决算，报区、县级市水利局签署意见后，由同级财政部门审批（此意见还需与市财政局磋商，定下后再另发通知）；广州市本级基本建设项目竣工财务决算，报广州市水利局，市水利局送广州市财政局审查后再行文批复。

3.局属各单位应定期向局和有关部门报送财务会计报表（电算化软盘），月度报表应当于月度终了后10天内（节假日顺延，下同）报送；季度报表应当季终了后15天内报送；报表应当于终了后1个月内报送。财务决算要在终了后3个月内，自行委托会计事务所进行审计并将委托书和审计意见送我局审批。经审核的基本建设财务决算作为编制项目竣工财务决算的重要依据。

4.办理竣工决算后，建设期间购置的固定资产，根据《事业单位会计制度》的有关规定，将工程决算交付单位使用管理的固定资产，纳入固定资产核算和管理。

五、前期费的管理

1.前期费是指为实现项目设计储备库而开展项目前期工作所需的费用。

2.前期工作是指《广东省水利水电工程设计概（估）算、施工招标标底编制办法及费用标准》（合订本）（粤水价[1998]6号）中所指的“科研勘测设计费”中的下列科目：科学研究试验、前期勘测规划统筹（项目建议书阶段）、勘测、可行性研究阶段、初步设计阶段。

3.广州市本级（含局属基层管理单位）的前期费由市水利局负责筹集，其资金来源于市级水利建设资金；区、县级市的前期费由各区、县级市水利局筹集，其资金主要来源于同级政府的水利建设资金，市根据各地的具体情况给予补助。

4.区、县级市前期费的市补助部分由项目法人向区、县级市水利局提出申请，由区、县级市水利局报市水利局，市水利局报市财政局核准下达；市本级的前期费由项目法人向市水利局提出申请，市水利局报市财政局核准下达。前期费的申请须将有关合同作为附件上报，并有按照有关规定编制的预算书。

5.广州市安排的前期费由广州市水利局进行管理。

6.前期费必须严格按照适用范围开支，并且按照合同支付。

7.对于安排了前期费的项目，若其在三个建设内上马，则其前期费在编制概算时扣减，再根据评审的概算安排计划；如果编制概算时不扣减，待上报投资计划时由财政局扣减，则计划数与批准数不一，计划要经常修改。若项目未能在三个建设内上马，各项目法人可向原前期费申请部门提出申请，由原申请部门会同级财政部门将项目所发生前期费核销。如果以后工程上马时仍采用原设计方案，则编制初步设计概算时仍应扣除已安排的前期费。

六、强化个人收入管理

1、发放给个人的工资和各项津、补贴、奖金等收入，无论何种资金来源，帐务上如何处理，均要严格按照有关规定发放，并相应按规定扣缴个人所得税。

2、根据有关规定，结合我局实际，各项津、补贴、奖金的发放控制额为：

1）全额预算单位发放的各项人员奖金、津、补贴的总额，要参照市政府统一岗位津贴的标准限额执行；

2）建设单位发放的各项人员奖金、津、补贴的总额，要参照市政府统一岗位津贴标准规定在建设成本中计提和发放。有工程节余并按规定可用于奖励和福利的，可按市政府统一岗位津贴的50%内发放奖励金。具体分配方案由各单位制定，并报局政治处、计财处备案。

3）差额预算单位（四个管理处）发放的各项人员奖金、津、补贴的总额，要参照市政府统一岗位津贴标准规定在经费成本中计提和发放，不能分摊到工程项目上。有经营的单位，要与效益挂钩，可在经营成本中按市政府统一岗位津贴的30%内发放奖励金。具体分配方案由各单位制定，并报局政治处、计财处备案。收入年景好时，发放都不能突破限额，以丰保欠。

七、加强财务软件使用和管理

1.充分利用会计财务软件功能，从二OO二年七月一日启用固定资产、工资核算和财务分析管理模块。

2.各建设单位要从今年7月1号起，同时建立和使用事业单位会计帐，进一步加强建管结合工作。根据《事业单位会计制度》的有关规定，应将工程决算交付本单位使用、管理的固定资产，纳入固定资产核算和管理，分别调增“固定资产”、“固定基金”。并对预留的竣工验收费用、项目质量保证金、经批准分配留用的工程节余款等，一并进行核算。

3.在报送会计报表同时附上3.5寸盘，以便局计财处及时组织审核，发现问题及时解决。

4.局科教处负责组织局机关和各基层单位财务软件的联网，保证局领导和各基层单位的领导能够随时检查监督财务状况，进一步指导财务工作。

八、加强财务内部控制和内部管理

1.严禁以白头单及非正式发票入帐的现象。

2.严禁大额的现金支付。

3.严禁以单位名义搞设计分成、监理分成。

4.严禁设置小金库，一经发现，单位负责人要负全责。

第三篇：财务管理

企业财务管理的重要方法

企业管理是以企业的财务管理为核心的，企业的生产管理、质量管理、销售管理等都要服务于企业的经营需要，且都必须以企业的财务管理为核心，保证各项管理之间相互协调、相互配套。合理的企业财务管理方法应具备可测性、可控性、层次性和统一性。因此企业必须形成一套完善的财务管理方法，从各个方面保证企业财务管理作用的发挥。

第一、形成企业财务管理的信息化手段和高水平的财务管理队伍。

在现代科学技术的影响下，企业的各项运营都逐步实现了信息化管理，企业的财务管理当然也不例外，尤其是对于企业的会计信息和财务信息都需要实现电算化管理，通过电算化管理可以对于企业的生产运营情况、财务情况进行及时、客观的反馈，并且通过进行深入分析，可以有效快速的发现企业经营管理中存在的问题，并在此基础上提出解决措施，保证企业生产效益的提高。同时，信息化管理还要求企业的财务管理必须形成高水平的会计队伍，这支会计队伍不仅仅需要有现代化的企业会计知识，对于企业管理、生产运营、信息管理等各方面都需要有一定的认识，并且能够在此基础上进行科学的企业财务分析，对于企业的筹资决策、投资决策和经营决策都能够提出良好的建议，并且对于企业中的各项决策能够通过科学的方法进行严禁的可行性和成本效益分析。

第二、加强企业财务管理全面预算的管理。

企业的全面预算是指对企业在一定时期内的各项业务活动、财务表现等各个方面进行总体预测，具体包括开发预算、销售预算、管理费用预算、投资预算、资金预算等各个方面。因此企业的全面预算管理是企业财务管理的重要内容，也是企业财务管理的重要方法。对于企业的全面预算管理主要包括3个方面的内容，一是全面预算管理的编制，由于全面预算管理包括范围广泛，涉及的部门较多，因此企业全面预算的编制必须实行从上到下和从下到上相结合的编制方法，通过各个部门之间的沟通，最终确定合理的预算范围，并且在编制过程中避免上级直接决定，下层员工没有参与的情况发生。二是全面预算的执行，在实际的执行过程中，按照预算进行，一旦出现与预算不相符合的情况，需要有企业相关领导确认后方可更改。并且企业根据自身规模和实力的大小，可设立全面预算管理办公室，对于全面预算在执行过程中的情况进行有效监督。三是全面预算管理的反馈。反馈包括两方面的内容，一方面对于预算和实际情况必须进行对比分析，为未来进行更加科学的全面预算管理奠定基础。另一方面要做好对于预算执行良好的个人和单位的奖励，以及对于表现较差的部门和个人的惩罚工作，提高部门和员工在全面预算管理中的积极性。同时，全面预算管理中必须重点突出成本管理，对于企业确定的成本计划，在执行过程中要进行严格检查，深入监督。

第三、加强企业财务管理的风险管理。

市场经济的发展同时存在机遇与挑战，并且一直存在着低风险低收益、高风险高收益的困境，因此企业财务管理必须重视风险管理，包括风险识别、风险度量和风险控制三个方面。在进行企业的财务风险管理时，首先需要确立企业财务风险管理的基本目标和基本原则，并且在此基础上，根绝企业内部经营的需要和企业外部环境的变化，不断改进和完善企业的财务风险管理机制。在进行财务决策时，对于风险的大小、程度等进行科学、充分的分析，并且结合企业自身的实力，通过多方面、多渠道的比较、分析权衡企业的可能收益和可能损失，选择出相对最佳的方案，达到企业收益最大化。同时，在企业做出任何决策前，必须形成一系列的防范和保全措施，即使出现风险，也可以有效的控制风险或者降低风险给企业带来的损失。也就说，企业的财务风险管理做到必须做到对企业所面临的各种财务风险需要做出准确和及时的测量。为了达到这样的工作效果，企业内部可以建立专门负责风险管理部门，以控制企业的财务风险和处理企业财务风险发生所带来的损失。

第四、加强企业财务管理的资金管理。

资金管理是我国企业财务管理最传统的内容和方法，资金是企业运营的血液，是企业运营的基础，也是企业增值的根本。企业的资金管理包括资金的筹集、资金的安排与使用等各个方面，因此企业在资金管理时要做好三个方面的工作，一是做好企业的资金总量、借款、还款的筹划工作，积极参与企业的投资决策和计划，二是旧能的加速资金的运转速度，及时监督企业资金的使用情况，考核资金的使用效果和使用效率，三是做好资金的安全防范工作等各项工作，确保企业运转的正常资金需求和不间断进行。并且在此基础之上，提出合理使用资金的建议和措施，保证和促进生产、技术、经营管理水平的提高。

第五、做好企业财务管理部门与各部门之间的协调工作。

企业的财务管理不仅仅是财务部门的事情，与企业的生产部门、战略部门、销售部门等都有直接关系，因此在财务管理时需要理顺企业财务部门与各个职能部门之间的职权关系，明确划分各个部门的职能，以及在财务管理中需要发挥的作用。通过各个部门职能范围的划分，形成以企业财务管理为核心，各个职能部门相互协调的财务管理体系。

现代企业财务管理的三大走向

一、企业财务管理的目标走向多重化

旧经济时代企业的所有权属于股权资本所有者即全体股东。企业财务管理的目标是股东财富的最大化，员工的劳动通过领取工资的形式得到补偿。在新经济时代的企业，讲究以人为本的原则，企业财务管理的目标理应不能把员工的利益排斥在外。企业必须依赖于员工的富有创新性的劳动，才能获得生存与发展。员工的劳动已不再象工业经济社会中以可重复的劳动为主，因此，新时代的企业还必须把“员工利益的最大化”纳入其财务管理目标之中。同时，对于与企业关系密切的集团如债权人、客户、供应商、社会公众、潜在的投资者、政府、战略伙伴，满足这些集团的利益需要，也是企业财务管理目标的组成部分，是以成本－效益为指导原则，其目的是为了维护企业良好的声誉，或是为了获得营业许可证等，最终为企业取得高于投入的回报。新时代企业财务管理的目标工业经济时代企业财务管理目标的发展，而不是对原有目标的全盘否定，企业财务管理目标走向多元化，企业财务管理目标最终实现多赢目标。

二、企业财务管理手段先进化

新经济的到来，使企业的财务管理进一步信息化和数字化，计算机技术，特别是网络技术被广泛运用到财务管理之中。如：MIS（管理信息系统）日益广泛运用于财务管理之中，它能根据既定的原则，只要将每笔财务及财务计划等数据化后，输入数据库，即可利用财务管理信息系统进行常规决策，并加以实践，使财务管理趋于严密，排除大部分人为干扰因素，减少管理的随意性，同时也可为非常规财务决策提供依据。MIS在财务管理中的运用有助于财务管理的优化和简化。网络技术的运用，如在公司中建立局域网，可以使公司管理人员足不出户，即可进行财务管理，特别是对于大型集团公司，可以通过互联网，实现远程财务管理。当然，还有诸如，系统模型与模拟、战略信息系统等技术也可以应用到财务管理之中，这些技术的运用有利于实现高效益、柔性化、智能化的财务管理。

三、企业财务管理对象交叉化

工业经济时代财务管理，一直较为强调的是权责利分明，是一种直线式管理。随着新经济的到来，社会分工进一步细化，必然要求进一步加强团队协作，同时知识具有共享性，所以在新经济时代，财务管理为了更好适应社会和经济的发展，企业内部的各个部门之间，企业之间，甚至行业之间，财务管理边界是“可以渗透”或“半渗透”的，财务管理已不仅是专属财务部门的事，他需要以企业整体为单位，而不是以简单的财务部门为单位，这种整体跨越原来的职能单位，它的构成可以是横向职能部门的财务组合，也可以是纵向的职能部门的财务小团体组合，并得到其他各部门之间的协作； 财务管理的对象甚至考虑到客户、供应商以及其他与企业保持利益关系的人才，交叉化管理不但能充分挖掘本企业财务潜能，同时也能充分利用与自己的相关单位的财务管理方面的优弱势。

总之，新经济时代，财务管理是企业管理中最重要的组成部分之一，公司、组织尤其是大公司，都将在财务管理方面投入恰如其分的人、财、物，以期赢得财务优势，从而赢得竞争优势。可以断定，未来拥有成功财务管理企业必将是成功的企业。

第四篇：财务管理

浮梁县国土局加强基层所财务管理

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-浮梁县国土资源局在巩固局机关财务管理、规范会计核算的基础上，以践行科学发展观和机关效能年建设活动为契机，依照国家有关法律法规，结合所属七个基层中心所的具体情况，近期专门出台了关于做好基层中心所财务管理的规章制度。

制度的内容主要包括：一是县国土局与基层所实行“统一管理、分级负责”的原则。要求各中心所的各项收入支出，必须严格执行“收支两条线”，不得坐收坐支，更不允许私自挪用。为保障此项制度落到实处，局党委专题研究，并责成局财审股具体承办。要求基层所配备专职报账员，定期向财审股报账。与此同时，制度明确规定，报账员的选用不得聘用临时工，并保持相对稳定。二是严肃财经纪律、严格财务手续。中心所在保证依法行政的前题下，在收取法定规费时，必须统一使用财政部门核发的行政事业性收费票据，并及时足额上缴财政专户。各中心所正常的经费开支，实行计划内定额包干，超支不补，年终结余滚存使用；预算外资金返回统一管理使用的方法，确保有限的资金始终用在刀刃上。-

第五篇：财务管理

专业前景分析

随着我国改革开放的顺利进行,市场经济发展的极为迅速,世界经济一体化的进程逐步加快,经济全球化的速度也在加快。国内金融业中,新的市场参与者不断加入,使得财务管理专业的大学生就业面临着更加激烈的竞争。在这个竞争过程中,一些外资企业、民营企业等都纷纷崛起,一些国有企业同时也面临着危机,财务管理专业的大学生也面临着重新洗牌的选择。从职业分布来看，财务可以划入企业的主战场，这是因为在大的企业里财务能够创造非常大的财富。越来越多的企业会走向以财务控制为核心的企业管理。因此财务管理人才的培养也会受到重视。财务管理专业就业前景分析盘算好家底，才能打牢挣钱的基础，财务管理就是这样一个企业命脉的所在。中国经济的迅速发展使财务管理专业内部，还催生出了一些新兴的分支。[1]

2专业概述

[2]

主干学科

主干学科：经济学、工商管理、会计学

主要课程

管理学、微观经济学、宏观经济学、统计学、中级财务会计学、初级财务管理、经济法、中级财务管理、市场营销学、证券投资与期货、高级财务管理、成本管理、公司财务案例分析、国际财务管理、商业银行经营管理、审计学、项目评估、税法等。

主要实践性教学环节：包括计算机模拟、教学实习等，一般安排10--12周。

3财务管理与会计

会计专业要学的是把企业的发票等票据做成会计凭证，再登记入账，然后编制报表！目的是把已经发生的经济业务系统核算一遍，以便报表使用者可以很清晰的看到企业的各项业务，资产负债，以及实现收益等。而财务管理更倾向于对资金在使用前和使用中的管理，包括企业如何筹集资金、如何使用资金，以及资金使用后的效果评估等。从书面的定义来看，财务管理是研究如何通过计划、决策、控制、考核、监督等管理活动对资金运动进行管理，以提高资金效益的一门经营管理学科。

在财务管理专业的课程中，会学到一些会计基础，公司财务资金的流转运作。相对于会计，财务管理提出了更高的要求：能够运转企业资金的流动，使企业能够正常运转。[2] 4专业要求

⑴ 专业基本能力要求

⑵ ① 财务会计核算能力：掌握凭证填制、登记账簿、编制报表等基本技能；

② 财务管理基本能力：熟悉企业管理的一般流程和财务管理的基本理论，掌握财务管理的原理与基本方法；

③ 经营管理基本能力：熟悉统计分析基本理论，掌握管理学、组织行为学、市场营销学、成本管理学的原理与基本方法。

⑵ 专业核心能力要求

① 会计实务处理能力：掌握会计信息的生成过程、会计电算化软件操作，能对企事业单位、不同行业会计实务进行处理；

② 证券投资分析能力：熟悉经济运行的宏微观环境，掌握投资的基本理论，掌握证券投资的理论和应用技巧；

③ 项目评估分析能力：熟悉并掌握企业资产评估、项目评估和审计理论和方法的应用； ④ 公司理财能力：熟悉并掌握企业内部控制和公司治理、企业战略与风险管理的基本理论； ⑤ 金融管理能力：熟悉并掌握金融市场的运作及对金融产品分析等能力；提高金融企业的财务分析能力。

三 素质要求

具有较高的政治理论素养、高度的民族自豪感和社会责任感，具有较强的创新意识和良好的身体心理素质，具备良好的专业品质和与主要面向工作岗位相适应的踏实敬业、吃苦耐劳、团结协作的职业素养。

培养目标

掌握企业会计信息系统与设计的基本原理、电算化会计软件初始化的设置、总帐系统、报表系统以及工资核算、固定资产核算等业务核算子系统的操作方法；理解会计信息系统的数据流程、模块构建，会计电算化对传统手工会计方式的影响；了解企业实行会计电算化的管理要求与制度规范、购销存业务核算子系统、基于商品化会计软件的数据整理与加工。

专业业务培养目标：本专业学生主要学习财务、金融管理方面的基本理论和基本知识，受到财务、金融管理方法和技巧方面的基本训练，具有分析和解决财务、金融问题的基本能力。专业意在培养具备管理、经济、法律和理财、金融等方面的知识和能力，能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、金融管理以及教学、科研方面工作的工商管理学科高级专门人才。

培养途径及手段

（一）培养途径

采取理论教学和实践教学（包括认识实习、专业调查、专业模拟实践、毕业实习等）相结合的方式，同时积极开拓第二课堂，通过阅读推荐书目，完成读书笔记，参加学术讲座，发表学术论文等活动，实现培养目标。

（二）教学方法

坚持教师讲授与学生自学相结合，课堂着重讲授重点和难点内容，在传统的讲授法之外，积极探索案例教学法、讨论教学法、科研教学法、启发式教学法和实践教学法等多种教学方法。

（三）教学手段

推行多媒体教学手段，充分利用网络辅助教学平台，组织现场实景教学，提高教学质量。学制、最低毕业学分与授予学位

1．学制

标准学制：四年。实行弹性学习年限：三至七年。

2．最低毕业学分

学生修满167+7+5学分准予毕业。（其中7学分为公共选修课学分，5学分为第二课堂学分）

3．授予学位

符合学士学位授予条件的，授予管理学学士学位。

出路

（1）国考

（2）考研

（3）会计

（4）出国

5专业院校

中国人民大学、中央财经大学、厦门大学、北京工商大学、对外经济贸易大学、天津大学、南开大学、天津财经大学、天津科技大学、复旦大学、上海财经大学、重庆大学、重庆工商大学、华东理工大学、河北大学、河北经贸大学、郑州大学、河南大学、河南师范大学、中国石油大学、青岛大学、青岛理工大学、山东工商学院、合肥工业大学、安徽财经大学、安徽大学、安徽师范大学、安徽建筑大学、安徽工业大学、华中科技大学、武汉理工大学、武汉大学、中南财经政法大学、华中师范大学、山西财经大学、江西财经大学、南京财经大学、南京审计学院、南京理工大学、河海大学、江苏大学、浙江工业大学、浙江工商大学、中国计量学院、嘉兴学院、宁波大学、中南大学、湖南大学、长沙理工大学、中山大学、广东外语外贸大学、广西大学、云南大学、昆明理工大学、贵州大学、四川大学、电子科技大学、成都理工大学、西南财经大学、西安交通大学、陕西师范大学、哈尔滨工业大学、佳木斯大学、吉林大学、长春大学、东北财经大学、内蒙古大学、兰州理工大学、石河子大学、重庆工商大学。[3]

6就业方向

就业方向

1．进企业做会计或财务，选择这条路的话最好找个暑假的时间去企业实习，用人单位很看重这方面。

2．进会计师事务所做审计，选择这条路的话最好大学期间注会考出几门。

3．进银行业也是比较好的选择，这个最好有关系。

4.进专门的金融，货币，经济，调研机构；不过概率比较小。

5.自己成立会计师事务所，成立会计事务所不会面对像做兼职会计的交际压力，且收入十分可观，但对专业所需水平要求很高。成立会计师事务所的大多具备注册会计师或高级会计师等级的人。

6.进大学任教（不过现如今能进入本科大学任教的学历要求最低为博士，最好有海归背景）。7相近专业