第一篇：山东会计继续教育考试题目-现金管理暂行条例讲解
第1部分 判断题
题号：Qhx013184 所属课程： 现金管理暂行条例讲解 1.2000年后，专项控制商品审批制度仍在执行。A、对 B、错
正确答案：B
解析： 专项控制商品审批制度现已取消。
题号：Qhx013183 所属课程： 现金管理暂行条例讲解
2.开户单位在销售活动中，可以对现金结算给予比转账结算优惠待遇；可以拒收支票、银行汇票和银行本票和其他转账结算凭证。A、对 B、错
正确答案：B
解析： 开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票和其他转账结算凭证。
题号：Qhx013182 所属课程： 现金管理暂行条例讲解
3.转账结算凭证在经济往来中，不具备与现金相同的支付能力。A、对 B、错 正确答案：B
解析： 转账结算凭证在经济往来中，具备与现金相同的支付能力。
题号：Qhx013180 所属课程： 现金管理暂行条例讲解
4.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当采用现金支付的方式。A、对 B、错
正确答案：B
解析： 对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账方式支付。
第2部分 单选题
题号：Qhx013187 所属课程： 现金管理暂行条例讲解
5.在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，应当通过()方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。A、支票 B、本票 C、商业汇票 D、银行汇兑 正确答案：D
解析： 在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。
题号：Qhx013186 所属课程： 现金管理暂行条例讲解
6.实施细则第三条规定一个单位在几家银行开户的，最多能在()家银行开设现金结算户，支取现金，并由银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检查。A、4 B、3 C、2 D、1 正确答案：D
解析： 一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检查。
题号：Qhx013188 所属课程： 现金管理暂行条例讲解
7.非偏远地区和交通不便地区，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位（）天的日常零星开支所需的库存现金限额。A、15天至20天 B、10天至15天 C、3至5天 D、8至10天
正确答案：C
解析： 开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
题号：Qhx013185 所属课程： 现金管理暂行条例讲解
8.条例规定，现金结算起点为（）。A、1000 B、2000 C、3000 D、5000 正确答案：A
解析： 结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
第3部分 多选题
题号：Qhx013192 所属课程： 现金管理暂行条例讲解
9.关于法律责任，银行工作人员违反本条例规定应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。其中属于违反规定的行为有（）。A、徇私舞弊 B、贪污受贿 C、玩忽职守 D、纵容违法行为
正确答案：ABCD
解析： 银行工作人员违反本条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
题号：Qhx013191 所属课程： 现金管理暂行条例讲解
10.下列属于违反现金管理条例行为的有（）。A、超出规定范围、限额使用现金的 B、超出核定的库存现金限额留存现金的 C、互相借用现金的
D、未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的
正确答案：ABCD
解析： 13种现金管理违规行为：
1、超出规定范围、限额使用现金的；
2、超出核定的库存现金限额留存现金的；
3、对现金结算给予比转账结算优惠待遇的；
4、拒收支票、银行汇票和银行本票的；
5、不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的；
6、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的；
7、用转账凭证套换现金的；
8、编造用途套取现金的；
9、互相借用现金的；
10、利用账户替其他单位和个人套取现金的；
11、将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；
12、保留账外公款的；
13、未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。
题号：Qhx013190 所属课程： 现金管理暂行条例讲解
11.根据现金管理条例第五条规定，开户单位可以在下列范围内使用现金的有（）。
A、职工工资、津贴 B、个人劳务报酬
C、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 D、企业之间的日常采购
正确答案：ABC
解析： 第五条开户单位可以在下列范围内使用现金：一）职工工资、津贴；二）个人劳务报酬；三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；六）出差人员必须随身携带的差旅费；七）结算起点以下的零星支出；八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
第二篇：2014会计继续教育考试题目
企业内部控制应用指引第10～18号
一、单选题
1、当企业进入到一个供销价值链时，由于价值链系统不能有效地发挥其功能而使企业遭受损失的可能性指的是（）。A.系统风险 B.信息风险 C.财务风险 D.品牌风险
A B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
2、下列关于担保的说法不正确的是（）。
A.当被担保企业无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任 B.担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理 C.部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策 D.董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门
A B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
3、下列关于“预算分析与考核控制”的说法中，不正确的是（）。A.预算分析是预算管理体系中的核心环节
B.平衡计分卡它是一种以信息为基础、系统考虑企业业绩驱动因素、多维度平衡评价的一种业绩评价系统
C.企业预算管理部门应当定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施 D.企业可以不建立预算执行分析制度
A B
C
D
【正确答案】D 【您的答案】A
4、下列有关财务报告的编制的说法中，不正确的是（）。
A.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批 B.企业财会部门是财务报告编制的归口管理部门 C.企业管理部门是财务报告编制的归口管理部门
D.企业内部参与财务报告编制的各单位、各部门应当及时向财会部门提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性和完整性负责
A B
C
D
【正确答案】C 【您的答案】C [正确]
5、下列有关预算考核的说法中，不正确的是（）。
A.财务方面体现为一系列的财务指标，财务指标都可以且应该纳入预算考核范围之内 B.客户方面。有一部分指标是难以纳入预算考核的。如“客户满意度”，而另外一部分指标是可以纳入预算考核的，如市场占有率 C.内部经营方面，所有指标都应纳入预算考核 D.内部经营方面，有一部分指标是难以纳入预算考核
A B
C
D
【正确答案】C 【您的答案】A
6、企业收到承包单位的工程竣工报告后，编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收指的是（）。A.工程验收 B.工程建设 C.工程造价 D.工程招标
A B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
7、下列有关“财务报告的对外提供”的说法中，不正确的是（）。
A.企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告 B.企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章
C.财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供
D.企业对外提供的财务报告可以随意整理归档
A B
C
D
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
8、下列有关预算编制控制的说法中，不正确的是（）。A.预算编制是企业实施预算管理的起点，也是预算管理的关键环节
B.企业采用什么方法、什么编制程序编制预算，对预算目标的实现有着至关重要的影响，从而直接影响到预算管理的效果
C.在编制预算的实际操作之前确定全面预算的编制起点，是任何预算编制机构首先应当解决的问题
D.在编制预算的实际操作之后确定全面预算的编制起点，是任何预算编制机构最后应当解决的问题
A B
C
D
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
9、下列有关全面预算关键内部控制的说法中，不正确的是（）。A.预算编制（含预算调整）与预算审批相容 B.预算审批与预算执行不相容 C.预算执行与预算考核不相容
D.企业应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督
A B
C
D
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
10、企业开展研发活动应当关注下列（）风险。A.研究项目未经科学论证或论证不充分 B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善 C.研究成果转化应用不足、保护措施不力 D.以上全部
A B
C
D
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
二、多选题
1、下列有关“财务报告的分析利用”的说法中，正确的有（）。
A.企业应当分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析企业的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势
B.企业应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置
C.财务分析报告结果应当及时传递给企业内部有关管理层级，充分发挥财务报告在企业生产经营管理中的重要作用
D.企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分
A B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
2、预算编制的程序可分为：自上而下式、自下而上式以及上下结合式3种方式。《企业内部控制应用指引——预算》要求，企业在编制预算时，应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行，其基本步骤包括（）。A.下达目标 B.编制上报 C.审议平衡
D.审核批准、下达执行
A B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
3、信息系统开发必须经过正式授权，具体程序有（）。A.用户部门提出需求 B.归口管理部门审核 C.企业负责人授权批准 D.系统分析人员设计方案
A B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
4、企业实行全面预算管理，至少应当关注下列（）风险。A.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 B.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现 C.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式 D.不编制预算或预算不健全，一定导致企业经营缺乏约束或盲目经营
A B
C
D
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]
5、下列关于“预算编制原则”的说法中，正确的有（）。A.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理 B.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制 C.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施 D.坚持权责对等原则，确保以收定支，加强财务风险控制
A B
C
D
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]
6、担保业务不相容岗位至少包括（）。A.担保业务的评估与审批 B.担保业务的审批与执行 C.担保业务的执行和核对
D.担保业务相关财产保管和担保业务记录
A B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABC
7、企业对担保申请人出现以下（）情形的，不得提供担保。
A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的
C.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
D.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的
A B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
8、下列有关财务报告的编制的说法中，正确的有（）。A.企业财会部门是财务报告编制的归口管理部门 B.企业财务部门的职责包括收集并汇总有关会计信息 C.企业财务部门的职责包括制定财务报告编制方案
D.企业财务部门的职责包括编制、半、季度、月度财务报告等
A B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
9、在信息不对称的资本市场上，财务数据的使用者主要是依据经过审计的财务报告做出判断，在财务报告中信息披露的准确、完整成为内控制度的关键。企业的管理层应当做到（）。A.内部控制信息披露的目的在于表明企业的内部控制是否有效
B.企业管理层或董事会对其内部控制进行评估并对外报告，可以改善管理、减少舞弊，从而提升企业价值
C.内部控制信息披露的目的在于有效进行舞弊
D.内部控制信息披露对信息使用者的直接效用是，告诉投资者、政府部门、合作伙伴，该公司所提供的财务报告在多大程度上可靠、公司的长期生存能力和成长性如何、是否在循规蹈矩地运作，从而为他们的决策提供依据
A B
C
D
【正确答案】ABD 【您的答案】ABD [正确]
10、签约主体信用调查制度制定的具体内容有（）A.履约能力的调查 B.财产状况的调查 C.生产能力的调查 D.经营能力的调查
A B
C
D
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
三、判断题
1、合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】错
2、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。预算控制是内部控制中使用较为广泛的一种控制措施。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
3、担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
4、口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
5、企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务。企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
6、对外担保对上市公司的风险是非常直接的，一旦被担保公司没有按期履行还款协议，则担保公司就成了还款的责任人。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
7、财务状况和经济分析是确定项目是否可行的首要因素。（）
对 错
【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]
8、企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，采用恰当方式及时向决策机构和各预算执行单位报告、反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，促进企业全面预算目标的实现。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
9、预算管理涉及企业经营管理的各个方面，要较好地发挥预算管理的作用，就必须坚持实施控制与结果考核相结合。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
10、财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
得分 87
第三篇：2016年会计继续教育《现金管理暂行条例》限时考试题目及答案解析
2016年《现金管理暂行条例》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（B ）。A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D．不准单位之间相互借用现金
A B C D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。
2.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（B）。A．外籍自然人 B．村办企业
C．自然人
D．无工作能力的自然人
A B C D
答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。3.应每日清点一次的财产是（A）。A．现金 B．银行存款 C．应收账款 D．贵重物品
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
4.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（C）。A．工资及工资性津贴
B．各种符合国家规定发放的奖金 C．结算起点以上的支出 D．必须随身携带的差旅费
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五条规定。
5.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（A）。
A．本单位财会部门负责人 B．本单位负责人 C．总会计师
D．董事长
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条
（四）规定。6.1．现金管理的首要目的是（C ）。A．规范开户单位对现金的收支和使用 B．减少使用现金
C．加强对社会经济活动的监督 D．采取转账方式进行结算
A B C D
答案解析：《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。
7.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（ D）。
A．6000元 B．12000元 C．18000元 D．30000元
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。8.对本条例负责解释的主管部门是（B）。A．开户银行 B．中国人民银行
C．银监会 D．国务院
A B C D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循“收支两条线”的规定。
9.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（C ）。A．财务部门 B．出纳员保管
C．开户银行 D．单位保险柜
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条
（一）规定。10.必须逐日结出余额的账簿是（C）A.现金总账 B.银行存款总账 C.现金日记账 D.应收账款总账
A B C D
答案解析：《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。11.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（D）。A．款已收印章 B．收款日期印章
C．现金付讫印章 D．现金收讫印章
A B C D
答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。12.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（A）。
A．现金的盘亏数
B．现金的盘盈数
C．现金盘亏的转销数
D．尚未处理的现金净溢余
A B C D
答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。13.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（B）。A．现金使用限额由中国人民银行核定
B．现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定
C．边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定
D．需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
14.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（A ）。A．开户银行 B．国家政策性银行
C．中国人民银行各级机构
D．各级财政机关
A B C D
答案解析：《现金管理暂行条例》第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。
15.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（A ）。A．应当以转账方式支付 B．必须以转账方式支付
C．在开户银行开户的，必须以转账方式支付 D．未在开户银行开户的，必须以现金支付
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十三、十四条规定。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.凡在金融机构开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的金融机构包括（ABCD）。
A．中国工商银行
B．交通银行
C．经批准在中国境内经营人民币业务的外资银行 D．经批准在中国境内经营人民币业务的中外合资银行
A B C D E
答案解析：细则规定第二条，开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。2.现金期末对账的主要内容有（ABC）。
A．现金日记账与现金收付款凭证核对
B．现金日记账与现金总分类账的核对 C．现金日记账与库存现金的核对
D．现金收付款凭证与库存现金的核对
A B C D E
答案解析：现金期末对账的主要内容有现金日记账与现金收付款凭证核对(账证相符)、现金日记账与现金总分类账的核对(账账相符)和现金日记账与库存现金的核对(账实相符)。3.现金管理主体包括（AC）。
A．各级开户银行 B．银监会各级机构 C．中国人民银行各级机构 D．各级财政机关
A B C D E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第四条规定。
4.转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（ABC）。
A．支票 B．银行汇票 C．银行本票
D．银行承兑汇票 E．商业承兑汇票
A B C D E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第七条规定。5.某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款50万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了《现金管理暂行条例》规定的有（AC）。
A．开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算
B．实行大额现金支付登记备案制度
C．开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）D．一个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户
A B C D E
答案解析：该贷款企业从现金收入中直接支付贷款本息的做法不正确，违反了《现金管理暂行条例》关于开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）的规定。该投资公司业务人员携带现金的做法不正确，违反了《现金管理暂行条例》关于开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算的规定。6.某单位出纳会计张某签发现金支票3000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为（ACD）。
A．预留银行的该单位财务专用章 B．经授权的出纳人员张某的印章 C．该单位会计机构负责人的印章 D．预留银行该单位法定代表人的印章
A B C D E
7.现金管理的基本要求包括（ABCD）。A．开户单位应该建立健全现金日记账
B．执行现金的盘点制度
C．大额现金支付登记备案制度
D．现金保管制度
A B C D E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定及其细则第十二条规定等。8.以下项目中属于现金使用范围的有（ABCD）。
A．支付本单位职工津贴500元
B．支付个人劳务报酬380元
C．支付给个人采购农副产品款项2500元
D．支付职工困难补助费800元
A B C D E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五、六条规定。
9.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（ACD）。
A．商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内
B．边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
C．开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
D．开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定
A B C D E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九、十条规定及细则规定第五条。10.有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（ACD）。
A．开户单位现金收入应当于次日送存开户银行
B．可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付
C．因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额
D．开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
A B C D E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条规定。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（T）
对
错
2.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（T）
对
错
3.现金清查中发现的盘盈、盘亏，在报经有关领导审批之前，无需编制分录，等相关管理机构批准后，再根据财产盘盈、盘亏的数字，编制会计分录。（F）
对
错 4.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（T）
对
错
5.企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金日记账、银行存款日记账和现金总账。（F）
对
错
6.开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。(F)
对
错
7.企业收到现金，出纳应根据实收现金填写一式三联的现金收款收据，并在第二联回执联上加盖财务专用章后交交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第三联留存企业，并交会计人员审核。（T）
对
错
8.开户银行据开户单位5~7天的日常零星开支所需要的现金，核定开户单位的库存现金限额。(F)
对
错
9.白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。但该“白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依据。（F）
对
错 10.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照现金管理条例的规定收支和使用现金，接受财政部门的监督。(F)
对
错
11.大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。（F）
对
错
12.使用现金结算的起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。（T）
对
错
13.企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（T）
对
错
14.开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。（T）
对
错
15.开户银行依照现金管理条例和银监局的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。（F）
对
错
第四篇：2016年《现金管理暂行条例》会计继续教育
2016年《现金管理暂行条例》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。
A．外籍自然人 B．村办企业 C．自然人
D．无工作能力的自然人
A B C D
答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。2.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（ ）。A．应当以转账方式支付 B．必须以转账方式支付
C．在开户银行开户的，必须以转账方式支付 D．未在开户银行开户的，必须以现金支付 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十三、十四条规定。3.应每日清点一次的财产是（）。A．现金 B．银行存款 C．应收账款 D．贵重物品 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
4.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D．不准单位之间相互借用现金 A B
C
D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。
5.必须逐日结出余额的账簿是（）A.现金总账 B.银行存款总账 C.现金日记账 D.应收账款总账 A B
C
D 答案解析：《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
6.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（）。A．工资及工资性津贴
B．各种符合国家规定发放的奖金 C．结算起点以上的支出 D．必须随身携带的差旅费 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五条规定。7.对本条例负责解释的主管部门是（）。A．开户银行 B．中国人民银行 C．银监会 D．国务院 A B
C
D
8.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。A．财务部门 B．出纳员保管 C．开户银行 D．单位保险柜 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条
（一）规定。9.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（）。A．款已收印章 B．收款日期印章 C．现金付讫印章 D．现金收讫印章 A B
C
D
10.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（ ）。A．开户银行 B．国家政策性银行
C．中国人民银行各级机构 D．各级财政机关 A B
C
D
11.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（）。A．本单位财会部门负责人 B．本单位负责人 C．总会计师 D．董事长 A B
C
D
12.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（ ）。
A．6000元 B．12000元 C．18000元 D．30000元 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。13.1．现金管理的首要目的是（ ）。A．规范开户单位对现金的收支和使用 B．减少使用现金
C．加强对社会经济活动的监督 D．采取转账方式进行结算 A B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。14.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（）。A．现金使用限额由中国人民银行核定
B．现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定
C．边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定
D．需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
15.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（）。A．现金的盘亏数 B．现金的盘盈数 C．现金盘亏的转销数 D．尚未处理的现金净溢余 A B
C
D
答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（）。
A．开户单位现金收入应当于次日送存开户银行
B．可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付
C．因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额
D．开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
A B C D
E
2.银行工作人员违反《现金管理暂行条例》规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重给予的处分或追究的责任包括（）。A．批评教育 B．行政处分 C．经济处罚 D．刑事责任 A B
C
D
E
3.转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（）。
A．支票 B．银行汇票 C．银行本票 D．银行承兑汇票 E．商业承兑汇票
A B C D E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第七条规定。
4.凡在金融机构开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的金融机构包括（）。A．中国工商银行 B．交通银行
C．经批准在中国境内经营人民币业务的外资银行 D．经批准在中国境内经营人民币业务的中外合资银行 A B
C
D
E 答案解析：细则规定第二条，开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。5.现金期末对账的主要内容有（）。A．现金日记账与现金收付款凭证核对 B．现金日记账与现金总分类账的核对 C．现金日记账与库存现金的核对 D．现金收付款凭证与库存现金的核对 A B
C
D
E
答案解析：现金期末对账的主要内容有现金日记账与现金收付款凭证核对(账证相符)、现金日记账与现金总分类账的核对(账账相符)和现金日记账与库存现金的核对(账实相符)。6.某单位出纳会计张某签发现金支票3000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为（）。
A．预留银行的该单位财务专用章 B．经授权的出纳人员张某的印章 C．该单位会计机构负责人的印章 D．预留银行该单位法定代表人的印章 A B
C
D
E
答案解析：银行预留印鉴一般为本单位财务专用章、法定代表人章或其授权代理人章。7.现金管理主体包括（）。A．各级开户银行 B．银监会各级机构 C．中国人民银行各级机构 D．各级财政机关 A B
C
D
E
8.现金管理的基本要求包括（）。A．开户单位应该建立健全现金日记账 B．执行现金的盘点制度 C．大额现金支付登记备案制度 D．现金保管制度 A B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定及其细则第十二条规定等。
9.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。A．外籍自然人 B．个体工商户 C．联营企业 D．国家企业 A B
C
D
E
答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。10.以下项目中属于现金使用范围的有（）。A．支付本单位职工津贴500元 B．支付个人劳务报酬380元 C．支付给个人采购农副产品款项2500元 D．支付职工困难补助费800元 A B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五、六条规定。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。（）对 错
2.开户银行依照现金管理条例和银监局的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。（）对 错
3.现金清查中发现的盘盈、盘亏，在报经有关领导审批之前，无需编制分录，等相关管理机构批准后，再根据财产盘盈、盘亏的数字，编制会计分录。（）对 错
4.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照现金管理条例的规定收支和使用现金，接受财政部门的监督。()对
错
5.使用现金结算的起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。（）对 错
6.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（）对 错
7.企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金日记账、银行存款日记账和现金总账。（）对
错
8.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（）对 错
9.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（）对 错
10.白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。但该“白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依据。（）对 错
11.企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（）对
错
12.开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。()对 错
13.开户银行据开户单位5~7天的日常零星开支所需要的现金，核定开户单位的库存现金限额。()对 错 14.大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。（）对 错
15.企业收到现金，出纳应根据实收现金填写一式三联的现金收款收据，并在第二联回执联上加盖财务专用章后交交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第三联留存企业，并交会计人员审核。（）对 错
第五篇：2014山东会计继续教育
1、科学事业单位会计制度制定的依据有（）。
2、未通过验收的科技产品应该按照发生的实际成本转入（经营支出）
3、发出科技产品时，可根据实际情况采用（先进先出法、加权平均法、个别计价法）确定发出科技产品的实际成本.4、在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（T）
5、科学事业单位应当严格控制对外投资，不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事（）等投资。
6、科学事业单位购入的计算机软件如果是相关硬件不可缺少的部分，则该软件应作为无形资产核算。（F）
7、下列属于科学事业单位专用基金的有（）。
8、科学事业单位收到科研项目合同款项时的分录是（）。
9、科学事业单位的非科研支出包括（）。
10、科学事业单位年末完成结转后，应当对非财政补助专项结转资金各项目执行情况进行分析，将已完成项目的项目剩余资金缴回原专项资金拨入单位时应做的分录是（）。
11、事业结余科目期末如为贷方余额，反映科学事业单位自年初至报告期末累计发生的事业亏损；结账后，事业结余科目应无余额。（F）
12、行政事业单位内部控制的现状有（）。13、14、内部控制就是帮助单位实现目标。（F）
（五）是行政事业单位内部控制的最高目标。15、16、单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。（T）造成经济活动风险的原因有（）。
17、内部控制的控制方法是指为将经济活动风险控制在可承诺的范围之内，根据内部控制的原理，并结合风险评估的结果，针对风险点选择的措施和程序。（T）。
18、行政事业单位内部控制关键岗位主要包括（）。
19、下列属于预算业务中不相容岗位的是（）。
20、电子数据审计方案的编制内容有（）。21、22、信息系统审计可行性考虑两方面：一是被审信息系统情况，二是审计资源情况。（T）数据采集的特点有（）。
23、多栏式明细分类账适用于（）账户的明细账。
适用于费用、成本、收入和成果的明细核算，如管理费用和销售费用等明细账。
24、在填写账簿启用交接表时应注意的事项有（）。
①经管人员，需加盖相关人员人名章。记账人员更换时，应在交接记录中填写交接人员姓名、经管及移交时间和监交人员职务、姓名。
②粘贴印花税票并划双横线，除实收资本、资本公积按万分之五贴花外，其他账簿均按5元每本贴花。如明细账分若干本的话，还需在表中填列账簿名称。
③对于活页式的明细账，一般在最后装订成册后再填写“账簿启用交接表”。
25、原始凭证是企业在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。（F）
26、原始凭证按照填制手续及内容不同分为（）。
按照填制手续及内容不同分为一次凭证、累计凭证、汇总凭证。
27、粘贴原始凭证时应注意的事项有（）。1.原始凭证必须贴在粘贴单的装订线内，装订线在一般粘贴单内2公分处
2.粘贴原始凭证时要按不同的类别分类粘贴在一张粘贴单上，大票贴在下面，小票贴在上面，一般要错层粘贴，间隔不小于5毫米，呈鱼鳞状均匀排列，不能罗列在一起
3.同类原始凭证如果数量较多，大小不一，应按凭证规格的大小进行分类，同一张粘贴单上所粘贴的凭证尽量保持大小一致。
4.每张原始凭证粘贴单所粘贴的凭证不得过多，规格较大的凭证可粘贴2-6张，规格较小的凭证（如停车费、过路过桥费、定额餐饮发票等）可粘贴8-10张，一张粘贴单不够时，可使用多张。
5.员工报销差旅费时，对于住宿费、过路过桥费、车船票等报销凭证，一般应使用差旅费报销单做封面，车船费按乘车时间顺序粘贴整齐。
6.原始凭证粘贴完毕，需将凭证张数、合计金额在粘贴单上填写完整。
28、付款凭证是用来记录库存现金和银行存款等货币资金收款业务的记账凭证，它是根据库存现金和银行存款收款业务的原始凭证填制的。（F）
29、会计人员记账时收到出纳交来的原始单据后应对单据及其附件进行审核，对于不真实、不合法的原始凭证，应退回给有关经办人员，由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理会计手续。（F）
30、下列账户登记三栏式明细分类账的是（）。
应收账款、应付账款、实收资本等账户的明细分类账
31、划线更正法的适用范围（记账凭证正确，登记账簿错误。）。
32、根据记账凭证直接登记总分类账可以较详细地反应经济业务的发生情况，但是登记总分类账的工作量较大。一般适用于规模较小、经济业务较少的单位。（T）
33、资产类余额的计算方法为（本行余额=上一行余额+借方发生额-贷方发生额）。
34、银行存款余额调节表主要内容包含（）。
企业银行存款日记账余额、银行对账单的余额以及各种未达账项和调节后的银行存款余额。
35、库存现金的清查是通过（实地盘点）的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对，以查明盈亏情况。
36、设定受益计划存在盈余的，企业应当以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰高者计量设定受益计划净资产。（F）
37、下列属于服务成本内容的有（服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失）。在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为以下组成部分（）。
38、在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为以下组成部分（服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动）。
39、下列内容属于企业应在会计报表中披露的与短期应付职工薪酬有关的信息的为（应当支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴及其期末应付未付金额、应当为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费及其期末应付未付金额、应当为职工缴存的住房公积金及其期末应付未付金额、为职工提供的非货币性福利及其计算依据、依据短期利润分享计划提供的职工薪酬金额及其计算依据、其他短期薪酬）。
40、租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或费用，并确认（应付职工薪酬）。
41、下列项目中，不通过“应付职工薪酬”核算的有（差旅费）。
42、下列关于带薪缺勤的说法正确的是（）。
第八条 带薪缺勤分为累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤。企业应当在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬
累积带薪缺勤，是指带薪缺勤权利可以结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利可以在未来期间使用。
非累积带薪缺勤，是指带薪缺勤权利不能结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利将予以取消，并且职工离开企业时也无权获得现金支付
43、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的报告期结束后（12个月）内支付全部应缴存金额的，企业应当参照《企业会计准则第9号—职工薪酬》第十五条规定的折现率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
44、数据采集后转移的常用方式有（）。
45、将采集到的不同类型的数据转换成为审计人员熟悉、常用的数据格式是数据验证。（F）
46、数据清理的主要工作有（修改错误值、替换空值（NULL）、保证数据值落入定义域、消除冗余数据、解决数据中的冲突（不一致））。
47、下列属于审计分析模型中个体分析模型的是（）。
48、下列属于审计中敏感内容的有（还有敏感单位）。
49、多科目图形对比分析属于审计软件的分析功能。（T）
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