第一篇：2016年会计继续教育《现金管理暂行条例》题库及答案
2016年《现金管理暂行条例》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.对本条例负责解释的主管部门是（）。
A．开户银行
B．中国人民银行 C．银监会
D．国务院
A
B
C
D
2.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额 应为（ ）。
A．6000元
B．12000元 C．18000元
D．30000元
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。
3.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（）。
A．现金的盘亏数
B．现金的盘盈数
C．现金盘亏的转销数
D．尚未处理的现金净溢余
A
B
C
D
答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。
4.必须逐日结出余额的账簿是（）
A.现金总账
B.银行存款总账 C.现金日记账
D.应收账款总账
A
B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。5.应每日清点一次的财产是（）。
A．现金
B．银行存款
C．应收账款
D．贵重物品
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
6.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。A．外籍自然人
B．村办企业
C．自然人
D．无工作能力的自然人
A
B
C
D
7.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（）。
A．现金使用限额由中国人民银行核定
B．现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定 C．边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定
D．需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
8.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（）。A．本单位财会部门负责人
B．本单位负责人
C．总会计师
D．董事长
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条
（四）规定。
9.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D．不准单位之间相互借用现金
A
B
C
D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。
10.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（）。
A．款已收印章
B．收款日期印章
C．现金付讫印章
D．现金收讫印章
A
B
C
D
答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。
11.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。A．财务部门
B．出纳员保管 C．开户银行
D．单位保险柜
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条
（一）规定。
12.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（ ）。
A．开户银行
B．国家政策性银行
C．中国人民银行各级机构
D．各级财政机关
A
B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。13.1．现金管理的首要目的是（ ）。A．规范开户单位对现金的收支和使用 B．减少使用现金
C．加强对社会经济活动的监督
D．采取转账方式进行结算
A
B
C
D
14.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（）。
A．工资及工资性津贴
B．各种符合国家规定发放的奖金 C．结算起点以上的支出 D．必须随身携带的差旅费
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五条规定。
15.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（ ）。A．应当以转账方式支付
B．必须以转账方式支付
C．在开户银行开户的，必须以转账方式支付 D．未在开户银行开户的，必须以现金支付
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十三、十四条规定。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.库存现金清查结果若是盘盈（长款），则该长款可以根据不同的情况计入的账户有（）。
A．营业外收入
B．管理费用 C．其他应收款
D．其他应付款
A
B
C
D
E
答案解析：现金盘盈（长款），找到退还单位（或个人）时，偿还款记“其他应付款”科目；无法查明原因记“营业外收入”科目。
2.有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（）。
A．开户单位现金收入应当于次日送存开户银行
B．可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付
C．因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额
D．开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
A
B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条规定。3.某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款50万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了《现金管理暂行条例》规定的有（）。
A．开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算 B．实行大额现金支付登记备案制度
C．开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）D．一个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户
A
B
C
D
E
4.现金管理主体包括（）。
A．各级开户银行
B．银监会各级机构
C．中国人民银行各级机构
D．各级财政机关
A
B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第四条规定。5.现金期末对账的主要内容有（）。
A．现金日记账与现金收付款凭证核对
B．现金日记账与现金总分类账的核对
C．现金日记账与库存现金的核对
D．现金收付款凭证与库存现金的核对
A
B
C
D
E
6.凡在金融机构开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的金融机构包括（）。A．中国工商银行
B．交通银行
C．经批准在中国境内经营人民币业务的外资银行
D．经批准在中国境内经营人民币业务的中外合资银行
A
B
C
D
E
答案解析：细则规定第二条，开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。7.以下项目中属于现金使用范围的有（）。
A．支付本单位职工津贴500元
B．支付个人劳务报酬380元
C．支付给个人采购农副产品款项2500元
D．支付职工困难补助费800元
A
B
C
D
E
8.现金管理的基本要求包括（）。
A．开户单位应该建立健全现金日记账
B．执行现金的盘点制度
C．大额现金支付登记备案制度
D．现金保管制度
A
B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定及其细则第十二条规定等。9.转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（）。A．支票 B．银行汇票 C．银行本票 D．银行承兑汇票 E．商业承兑汇票
A
B
C
D
E
10.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。A．外籍自然人
B．个体工商户
C．联营企业
D．国家企业
A
B
C
D
E
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。（）
对
错
2.现金清查中发现的盘盈、盘亏，在报经有关领导审批之前，无需编制分录，等相关管理机构批准后，再根据财产盘盈、盘亏的数字，编制会计分录。（）
对
错
3.企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金日记账、银行存款日记账和现金总账。（）
对
错
4.使用现金结算的起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。（）
对
错
5.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（）
对
错
6.白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。但该“白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依据。（）
对
错
7.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（）
对
错
8.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（）
对
错
9.企业收到现金，出纳应根据实收现金填写一式三联的现金收款收据，并在第二联回执联上加盖财务专用章后交交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第三联留存企业，并交会计人员审核。（）
对
错
10.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照现金管理条例的规定收支和使用现金，接受财政部门的监督。()
对
错
11.企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（）
对
错
12.开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。()
对
错
13.大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。（）
对
错
14.开户银行依照现金管理条例和银监局的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。（）
对
错
15.开户银行据开户单位5~7天的日常零星开支所需要的现金，核定开户单位的库存现金限额。()
对
错
2016年《现金管理暂行条例》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（）。
A．现金的盘亏数
B．现金的盘盈数
C．现金盘亏的转销数
D．尚未处理的现金净溢余
A
B
C
D
答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。2.1．现金管理的首要目的是（ ）。A．规范开户单位对现金的收支和使用 B．减少使用现金 C．加强对社会经济活动的监督 D．采取转账方式进行结算
A
B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。3.必须逐日结出余额的账簿是（）A.现金总账 B.银行存款总账 C.现金日记账 D.应收账款总账
A
B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
4.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额 应为（ ）。
A．6000元 B．12000元 C．18000元 D．30000元
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。
5.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。A．外籍自然人 B．村办企业 C．自然人
D．无工作能力的自然人
A
B
C
D
答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。
6.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（）。A．本单位财会部门负责人 B．本单位负责人 C．总会计师 D．董事长
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条
（四）规定。7.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（）。A．工资及工资性津贴
B．各种符合国家规定发放的奖金 C．结算起点以上的支出 D．必须随身携带的差旅费
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五条规定。
8.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D．不准单位之间相互借用现金
A
B
C
D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。
9.应每日清点一次的财产是（）。A．现金 B．银行存款 C．应收账款 D．贵重物品
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。10.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（）。A．现金使用限额由中国人民银行核定
B．现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定
C．边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定
D．需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。11.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。A．财务部门 B．出纳员保管 C．开户银行 D．单位保险柜
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条
（一）规定。
12.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（ ）。A．开户银行 B．国家政策性银行
C．中国人民银行各级机构 D．各级财政机关
A
B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。
13.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（ ）。A．应当以转账方式支付 B．必须以转账方式支付
C．在开户银行开户的，必须以转账方式支付 D．未在开户银行开户的，必须以现金支付
A
B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十三、十四条规定。14.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（）。A．款已收印章 B．收款日期印章 C．现金付讫印章 D．现金收讫印章
A
B
C
D
答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。15.对本条例负责解释的主管部门是（）。A．开户银行 B．中国人民银行 C．银监会 D．国务院
A
B
C
D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循“收支两条线”的规定。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.库存现金清查结果若是盘盈（长款），则该长款可以根据不同的情况计入的账户有（）。A．营业外收入 B．管理费用 C．其他应收款 D．其他应付款
A
B
C
D
E
2.现金管理的基本要求包括（）。
A．开户单位应该建立健全现金日记账
B．执行现金的盘点制度
C．大额现金支付登记备案制度
D．现金保管制度
A
B
C
D
E
3.下列关于库存现金清查的表述中，正确的有（）。A．库存现金应该每日清点一次 B．库存现金应该采用实地盘点法
C．要根据盘点结果填制“库存现金盘点报告表” D．在清查过程中可以用借条、收据充抵库存现金
A
B
C
D
E
答案解析：A、B、C均为正确的库存现金清查步骤，D在清查过程中不允许出现借条、收据冲抵现金。
4.转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（）。A．支票 B．银行汇票 C．银行本票 D．银行承兑汇票 E．商业承兑汇票
A
B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第七条规定。5.现金管理主体包括（）。
A．各级开户银行 B．银监会各级机构 C．中国人民银行各级机构 D．各级财政机关
A
B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第四条规定。6.某单位出纳会计张某签发现金支票3000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为（）。
A．预留银行的该单位财务专用章 B．经授权的出纳人员张某的印章 C．该单位会计机构负责人的印章 D．预留银行该单位法定代表人的印章
A
B
C
D
E
答案解析：银行预留印鉴一般为本单位财务专用章、法定代表人章或其授权代理人章。7.银行工作人员违反《现金管理暂行条例》规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重给予的处分或追究的责任包括（）。A．批评教育 B．行政处分 C．经济处罚 D．刑事责任
A
B
C
D
E
8.有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（）。A．开户单位现金收入应当于次日送存开户银行
B．可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付
C．因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额
D．开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
A
B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条规定。
9.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。
A．商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内
B．边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
C．开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
D．开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定
A
B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九、十条规定及细则规定第五条。
10.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。A．外籍自然人 B．个体工商户 C．联营企业 D．国家企业
A
B
C
D
E
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（）
对
错
2.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（）
对
错
3.大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。（）
对
错
4.开户银行据开户单位5~7天的日常零星开支所需要的现金，核定开户单位的库存现金限额。()
对
错
5.开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。()
对
错
6.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（）
对
错
7.开户银行依照现金管理条例和银监局的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。（）
对
错
8.白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。但该“白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依据。（）
对
错
9.企业收到现金，出纳应根据实收现金填写一式三联的现金收款收据，并在第二联回执联上加盖财务专用章后交交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第三联留存企业，并交会计人员审核。（）
对
错
10.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照现金管理条例的规定收支和使用现金，接受财政部门的监督。()
对
错
11.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（）
对
错
12.现金清查中发现的盘盈、盘亏，在报经有关领导审批之前，无需编制分录，等相关管理机构批准后，再根据财产盘盈、盘亏的数字，编制会计分录。（）
对
错
13.开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。（）
对
错
14.使用现金结算的起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。（）
对
错
15.企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金日记账、银行存款日记账和现金总账。（）
对
错
2016年《现金管理暂行条例》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（）。
A．现金的盘亏数
B．现金的盘盈数
C．现金盘亏的转销数
D．尚未处理的现金净溢余
A B C
D
答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。2.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。A．财务部门
B．出纳员保管
C．开户银行
D．单位保险柜
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条
（一）规定。
3.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（ ）。A．开户银行 B．国家政策性银行
C．中国人民银行各级机构
D．各级财政机关
A B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。
4.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（）。
A．款已收印章
B．收款日期印章
C．现金付讫印章
A
D．现金收讫印章
B
C
D
答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。5.必须逐日结出余额的账簿是（）
A.现金总账
B.银行存款总账 C.现金日记账
D.应收账款总账
A B C D
载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
答案解析：《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记6.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（）。A．本单位财会部门负责人
B．本单位负责人
C．总会计师
D．董事长
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条
（四）规定。7.1．现金管理的首要目的是（ ）。A．规范开户单位对现金的收支和使用 B．减少使用现金
C．加强对社会经济活动的监督
D．采取转账方式进行结算
A B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。8.对本条例负责解释的主管部门是（）。A．开户银行
B．中国人民银行
C．银监会
D．国务院
A B C D
支两条线”的规定。
9.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额 应为（ ）。
A．6000元
B．12000元 C．18000元
D．30000元
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。
10.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D．不准单位之间相互借用现金
A B C
D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循“收
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。
11.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（ ）。A．应当以转账方式支付
B．必须以转账方式支付
C．在开户银行开户的，必须以转账方式支付 D．未在开户银行开户的，必须以现金支付
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十三、十四条规定。
12.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。A．外籍自然人
B．村办企业
C．自然人
D．无工作能力的自然人
A B
C
D
答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。13.应每日清点一次的财产是（）。
A．现金
B．银行存款
C．应收账款
D．贵重物品
A B C D
记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。14.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（）。A．现金使用限额由中国人民银行核定
B．现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定
C．边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定
D．需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定
A B C D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。15.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（）。A．工资及工资性津贴
B．各种符合国家规定发放的奖金 C．结算起点以上的支出 D．必须随身携带的差旅费
A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五条规定。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。
A．商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内
B．边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
C．开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
D．开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定
A B C D E
2.下列关于库存现金清查的表述中，正确的有（）。A．库存现金应该每日清点一次
B．库存现金应该采用实地盘点法
C．要根据盘点结果填制“库存现金盘点报告表”
D．在清查过程中可以用借条、收据充抵库存现金
A B C D
冲抵现金。
3.某单位出纳会计张某签发现金支票3000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为（）。
A．预留银行的该单位财务专用章
B．经授权的出纳人员张某的印章
C．该单位会计机构负责人的印章
D．预留银行该单位法定代表人的印章
E
答案解析：A、B、C均为正确的库存现金清查步骤，D在清查过程中不允许出现借条、收据
A
B
C
D
E
4.有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（）。A．开户单位现金收入应当于次日送存开户银行
B．可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付
C．因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额
D．开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
A B C D E
5.银行工作人员违反《现金管理暂行条例》规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重给予的处分或追究的责任包括（）。A．批评教育
B．行政处分 C．经济处罚
D．刑事责任
A B C D
6.以下项目中属于现金使用范围的有（）。
A．支付本单位职工津贴500元
B．支付个人劳务报酬380元
C．支付给个人采购农副产品款项2500元
D．支付职工困难补助费800元
A B C
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第二十三条规定。
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五、六条规定。
7.库存现金清查结果若是盘盈（长款），则该长款可以根据不同的情况计入的账户有（）。A．营业外收入
B．管理费用
C．其他应收款
D．其他应付款
A B C D
无法查明原因记“营业外收入”科目。8.现金管理主体包括（）。
A．各级开户银行
B．银监会各级机构
C．中国人民银行各级机构
D．各级财政机关
E
答案解析：现金盘盈（长款），找到退还单位（或个人）时，偿还款记“其他应付款”科目；
A
B
C
D
E
9.转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（）。A．支票 B．银行汇票 C．银行本票
D．银行承兑汇票 E．商业承兑汇票
A B
C
D
E
10.某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款50万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了《现金管理暂行条例》规定的有（）。
A．开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算
B．实行大额现金支付登记备案制度
C．开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）D．一个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户
A B C D E
答案解析：该贷款企业从现金收入中直接支付贷款本息的做法不正确，违反了《现金管理暂行条例》关于开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）的规定。该投资公司业务人员携带现金的做法不正确，违反了《现金管理暂行条例》关于开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算的规定。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（）
对
错
2.企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（）
对
（）错
3.使用现金结算的起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。
对
错
4.企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金日记账、银行存款日记账和现金总账。（）
对
错
5.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照现金管理条例的规定收支和使用现金，接受财政部门的监督。()
对
错
行转账结算。（）
对
错
间。()
对
6.开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进
7.开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时 错
8.开户银行依照现金管理条例和银监局的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。（）
对
错
9.白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。但该“白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依据。（）
对
错
10.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（）
对
错
11.现金清查中发现的盘盈、盘亏，在报经有关领导审批之前，无需编制分录，等相关管理机构批准后，再根据财产盘盈、盘亏的数字，编制会计分录。（）
对
错
12.企业收到现金，出纳应根据实收现金填写一式三联的现金收款收据，并在第二联回执联上加盖财务专用章后交交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第三联留存企业，并交会计人员审核。（）
对
错
13.大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。（）
对
错
14.开户银行据开户单位5~7天的日常零星开支所需要的现金，核定开户单位的库存现金限额。()
对
错
15.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（）
对
错
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第二篇：《现金管理暂行条例》继续教育答案
《现金管理暂行条例》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.1．现金管理的首要目的是（ ）。A．规范开户单位对现金的收支和使用 B．减少使用现金
C．加强对社会经济活动的监督
D．采取转账方式进行结算 A B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。
2.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（）。A．本单位财会部门负责人 B．本单位负责人 C．总会计师 D．董事长 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条
（四）规定。3.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（）。A．款已收印章 B．收款日期印章 C．现金付讫印章 D．现金收讫印章 A B
C
D
答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。4.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。A．财务部门 B．出纳员保管 C．开户银行 D．单位保险柜 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条
（一）规定。
5.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（ ）。
A．6000元 B．12000元 C．18000元 D．30000元 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。
6.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。A．外籍自然人 B．村办企业 C．自然人
D．无工作能力的自然人 A B
C
D
答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。
7.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（）。A．工资及工资性津贴
B．各种符合国家规定发放的奖金 C．结算起点以上的支出 D．必须随身携带的差旅费 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五条规定。8.对本条例负责解释的主管部门是（）。A．开户银行 B．中国人民银行 C．银监会 D．国务院 A B
C
D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循“收支两条线”的规定。
9.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（）。A．现金使用限额由中国人民银行核定
B．现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定
C．边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定
D．需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。10.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（ ）。A．应当以转账方式支付 B．必须以转账方式支付
C．在开户银行开户的，必须以转账方式支付 D．未在开户银行开户的，必须以现金支付 A B
C
D 答案解析：见《现金管理暂行条例》第十三、十四条规定。11.应每日清点一次的财产是（）。A．现金 B．银行存款 C．应收账款 D．贵重物品 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
12.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（ ）。A．开户银行 B．国家政策性银行
C．中国人民银行各级机构
D．各级财政机关 A B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。13.必须逐日结出余额的账簿是（）A.现金总账 B.银行存款总账 C.现金日记账 D.应收账款总账 A B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
14.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D．不准单位之间相互借用现金 A B
C
D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。
15.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（）。
A．现金的盘亏数
B．现金的盘盈数
C．现金盘亏的转销数
D．尚未处理的现金净溢余 A B
C
D 答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.凡在金融机构开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的金融机构包括（）。A．中国工商银行
B．交通银行
C．经批准在中国境内经营人民币业务的外资银行
D．经批准在中国境内经营人民币业务的中外合资银行 A B
C
D
E
答案解析：细则规定第二条，开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。
2.转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（）。A．支票 B．银行汇票 C．银行本票 D．银行承兑汇票 E．商业承兑汇票 A B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第七条规定。3.以下项目中属于现金使用范围的有（）。
A．支付本单位职工津贴500元
B．支付个人劳务报酬380元
C．支付给个人采购农副产品款项2500元
D．支付职工困难补助费800元 A B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五、六条规定。4.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。
A．商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内
B．边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
C．开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
D．开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 A B C D E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九、十条规定及细则规定第五条。
5.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。A．外籍自然人 B．个体工商户 C．联营企业 D．国家企业 A B
C
D
E
答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。
6.某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款50万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了《现金管理暂行条例》规定的有（）。
A．开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算 B．实行大额现金支付登记备案制度
C．开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）D．一个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户 A B
C
D
E
答案解析：该贷款企业从现金收入中直接支付贷款本息的做法不正确，违反了《现金管理暂行条例》关于开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）的规定。该投资公司业务人员携带现金的做法不正确，违反了《现金管理暂行条例》关于开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算的规定。7.现金管理的基本要求包括（）。
A．开户单位应该建立健全现金日记账
B．执行现金的盘点制度
C．大额现金支付登记备案制度
D．现金保管制度 A B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定及其细则第十二条规定等。8.有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（）。A．开户单位现金收入应当于次日送存开户银行
B．可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付
C．因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额
D．开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金 A B C D E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条规定。9.现金期末对账的主要内容有（）。A．现金日记账与现金收付款凭证核对 B．现金日记账与现金总分类账的核对 C．现金日记账与库存现金的核对 D．现金收付款凭证与库存现金的核对 A B
C
D
E
答案解析：现金期末对账的主要内容有现金日记账与现金收付款凭证核对(账证相符)、现金日记账与现金总分类账的核对(账账相符)和现金日记账与库存现金的核对(账实相符)。10.银行工作人员违反《现金管理暂行条例》规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重给予的处分或追究的责任包括（）。A．批评教育 B．行政处分 C．经济处罚 D．刑事责任 A B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第二十三条规定。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（）
对
错
2.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（）
对
错
3.使用现金结算的起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。（）
对
错
4.开户银行依照现金管理条例和银监局的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。（）
对
错
5.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照现金管理条例的规定收支和使用现金，接受财政部门的监督。()
对
错 6.开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。（）对
错
7.大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。（）对 错
8.企业收到现金，出纳应根据实收现金填写一式三联的现金收款收据，并在第二联回执联上加盖财务专用章后交交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第三联留存企业，并交会计人员审核。（）
对
错
9.开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。()
对
错
10.企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金日记账、银行存款日记账和现金总账。（）
对
错
11.白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。但该“白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依据。（）
对
错
12.开户银行据开户单位5~7天的日常零星开支所需要的现金，核定开户单位的库存现金限额。()
对
错
13.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（）
对
错
14.现金清查中发现的盘盈、盘亏，在报经有关领导审批之前，无需编制分录，等相关管理机构批准后，再根据财产盘盈、盘亏的数字，编制会计分录。（）
对
错
15.企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（）
对
错
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第三篇：会计继续教育题库以及答案-固定资产
单选题
1.关于融资租入固定资产，不正确的说法是（）。在租赁期内不能作为企业自有的固定资产 2.关于经营性租入固定资产，不正确的说法是（）。租赁期间的折旧由承租人计提 3.将固定资产分类为动力设备、运输设备、管理用具等的划分标准是（）。使用性能 4.企业一次购入多项没有标价的固定资产，各项固定资产的原价应按（）。各项固定资产市场价格的比例进行分配后确定
5.购入需要安装的固定资产，其增值税进项税额应当记入（）。应交税费 6.不会影响固定资产折旧计算的因素是（）。固定资产的性能 7.下列各项固定资产中，应计提折旧的是（）。闲置的设备 8.下列固定资产中，应当计提折旧的是（）。闲置的房屋 9.下列固定资产后续支出中属于收益性支出的是（）。固定资产修理支出 10.下列固定资产后续支出中属于资本性支出的是（）。固定资产重新安装支出 11.企业生产车间使用的固定资产发生下列支出中，直接计入当期损益的是（）。发生的日常修理费
12.下列固定资产后续支出中属于收益性支出的是（）。固定资产修理支出
13.对在建工程项目发生的净损失，若因非常损失造成的报废或毁损，应将其净损失计入当期（）。营业外支出
14.由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损，减去残料价值和过失人员或保险公司等赔款后的净损失，应借记的会计科目是（）。营业外支出 15.下列固定资产不能计提折旧的是（）。已计价入账的土地
16.不属于企业生产经营主要设备的物品若作为固定资产，税法规定的单位价值应在（）无要求
17.在建工程项目达到预定可使用状态前，试生产产品对外销售取得的收入应（）。冲减工程成本
18.重新安装固定资产时，转出的初始安装成本的账面净值应计入（）。
营业外支出
判断题
1.辅助生产部门为工程提供的水电费应计入工程的成本。（）正确
错误
2.工程完工后工程物资发生的盘盈应冲减工程成本。（）正确
错误
3.融资租入的固定资产的原始价值有时也可以按最低租赁付款额的现值确定。（）正确
错误
4.融资租入固定资产时，如果有或有租金、履约成本，在计算最低租赁付款额时也要考虑进来。（）正确
错误
5.年数总和法计提折旧可以使固定资产的使用成本各年保持大致相同。（）正确
错误 6.按照《企业会计准则第4号——固定资产》规定，任何企业固定资产成本均应预计弃置费用。（）错误
正确
7.双倍余额递减法计算折旧开始时并不考虑预计的净残值。（）正确
错误
8.不属于生产经营主要设备的物品，作为固定资产的使用年限应是5年以上。（）正确
错误
9.如果固定资产大修理支出符合资本化条件，可以计入固定资产价值。（）错误
正确
10.经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应全部记入“经营租入固定资产改良”科目。（）正确
错误
11.固定资产发生的更新改造支出、房屋装修费用等，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的帐面价值扣除。（）
正确
错误
12.固定资产出售或报废的净损益都应计入营业外收入或支出。（）正确
错误
13.融资租入的固定资产租赁期比较长，一般要超过固定资产全新时可使用年限的75%以上。（）错误
正确
14.一般企业固定资产的报废清理费，应在实际发生时作为固定资产清理费用处理，不属于固定资产准则规范的弃置费用。（）错误
正确
15.如果土地已经单独估价入帐，可以计提折旧。（）正确
错误
16.如果固定资产在当月1日增加的，则在当月就应计提折旧。（）正确
错误
17.固定资产未来给企业带来的经济利益是可以计量的。（）正确
错误
18.融资租入固定资产时，如果有或有租金、履约成本，在计算最低租赁付款额时也要考虑进来。（）正确 错误
19.按照《企业会计准则第4号——固定资产》规定，任何企业固定资产成本均应预计弃置费用。（）正确
错误
20.经营性租入固定资产的风险仍然由出租人承担。（）正确
错误
21.原始价值是固定资产的基本计价标准。（）错误
正确
第四篇：2014会计继续教育考试答案题库
2014年会计继续教育题库
课程：企业内部控制配套指引、企业内部控制1
考试时每个题只需按编号找到答案即可，简单方便，保证90分。
一、单选
3003企业货币资金的“内部牵制”原则是指（）。
答案：C 3004采购与付款业务控制的最关键步骤是（）
答案：C 3006销货的收款部门不管设在那里，都要有（）统一部门管理。
答案：B 3009企业规定报销费用300元以下部门负责人签字报销300元以上1000元以下副总经理签字报销1000元以上总经理签字10万元以上开支经理办公会议决定100万元以上董事会决定，这在内部控制中叫做什么（）。
答案：C 3010商业企业发放“购物券”进行销售，违反下列那项结算纪律（）答案：D 3013支票结算起点应该是（）。
答案：B 3014国务院《现金结算管理办法》规定的零星支出可以用现金结算金额为（）。
答案：D 3015企业内部控制的内容是否包括财务会计报告真实可靠（）。
答案：B 3018下列那项支出不符合现金管理办法的法规规定（）。
答案：C 3680拨货计价实物负责制实质上是一种
答案：A 5849为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自（）起首先在境内外同时上市的公司施行，自 2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。
答案：A 5850企业的组织架构，是指企业的（），以及管理机构设置、人员编制、职责权限划分等制度安排。
答案：ABC 5853企业的决策层第一要务就是（），制定长期战略规划。
答案：C 5857决定企业素质的最重要部分是（）,一直是企业作不完的功课，研究不尽的课题。
答案：D 5858企业应该制定薪酬制度，定岗定薪，使员工的劳动贡献与薪酬协调，（），体现效率优先的薪酬政策。
答案：A 5860企业依法履行社会责任，就是实现企业与自然、社会协调发展，为自己保持可持续发展创造有利环境。企业生存在社会中，必须尽社会责任与义务与社会和谐发展。任何国家都要强制企业依法履行（）
答案：C 5862企业必须设置安全管理部门和安全监督机构，建立一整套安全制度，必须考核安全生产情况，与奖金挂钩。（）
13分51秒A正确
B错误
答案：A 5950（）决策不当，会引发资本结构不合理或者无效融资，导致资金成本过高或者债务危机。
答案：A 5955货币资金是企业营运资金的主体，不管何种类型的企业，生产经营活动之前必须拥有足够的资金，企业资金运动从货币资金开始，经过不同形态变化，最终还要回到（）。
答案：A 5956企业的运营资金是连续不断的循环与周转的，一分钟也不能停止。它不运动了，就是生产经营活动停止。这种内部控制的关键点是（），绝不许断链。也就是导致生产停止运行。
答案：C 11789在新产品试制阶段，（）的目的是考核产品设计质量，考验产品结构、性能及主要工艺，验证和修正设计图纸，使产品设计基本定型，同时也要验证产品结构工艺性，审查主要工艺上存在的问题。
答案：A 11790（）就是可供人们长期使用，并在使用过程中，基本上保持其原有实物形态的劳动资料和其他物质设备。
答案：B 11798（）是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。
答案：D 11800（）是指为快速响应市场需求，充分利用计算机技术和互联网技术打破传统的空间概念，组建管理扁平化、竞争与合作相结合的动态联盟，并围绕各自的核心竞争力开展生产活动的生产模式。
答案：A 11801企业业务外包的关键是（答案：C 11803（）是指反映企业特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等信息的文件。
答案：C 11807企业预算是把企业一年内的经营目标与经营活动内容用数字化、表格化的形式表达出来，然后以法规的形式下达给经营管理者，要求经营者必须按照预算的计划轨道行驶，调整预算要经（）审批。
答案：D 11828（）用以衡量企业以盈余支付固定利息的倍数。
答案：A 11829（）是将本企业经营的各方面状况和环节与竞争对手或行业内外一流的企业进行对照分析的过程，是将外部企业的持久业绩作为自身企业的内部发展目标并将外界的最佳做法移植到本企业的经营环节中去的一种方法。
答案：D 11824以下不属于企业实施内部控制评价应当遵循的基本原则范畴的是：（）答案：D
（）是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。
答案：D
决定企业素质的最重要部分是（）,一直是企业作不完的功课，研究不尽的课题。
答案：D
企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和（）等。
答案：C
在新产品试制阶段，（）的目的是考核产品设计质量，考验产品结构、性能及主要工艺，验证和修正设计图纸，使产品设计基本定型，同时也要验证产品结构工艺性，审查主要工艺上存在的问题。
答案：A
企业内部控制分为许多控制方面，但最高境界是达到（）
答案：D 下列那项需要进行控制，专人保管，使用登记（）。
答案：A
企业对材料仓库保管人员与材料记账人员岗位分离，目的是（）。
答案：D
设置“银行日记帐”、“现金日记帐”属于那种内部控制形式（）。
答案：C
二、多选
3020内部控制有两种控制，在下列正确地是（）
答案：AD 3025下列那些属于货币资金控制的授权控制内容（）。
答案：AC 3027银行要求企业必须遵守的三条结算纪律是（）
答案：ABC 3028下列那些是财政部在《内部会计控制规范——基本规范》中提出的内部控制原则（）。
答案：ABC 3029下列方法中那些是内部控制方法（）。
答案：BC 3030企业可以支付现金的在下列有（）。
答案：ABCD 3035销货部门的收款人员主要业务内容应该有（）。
答案：ABC 3036采购业务部门的主要业务内容应该有（）。
答案：ABC 3039现金出纳人员的主要职责应该有（）。
答案：ABCD 3040从内部控制的角度看，下列说法正确的有（）。
答案：ABC 3671根据洛克的目标设置理论，在设置目标时，应该注意的问题包括
答案：ABC 5850企业的组织架构，是指企业的（），以及管理机构设置、人员编制、职责权限划分等制度安排。
答案：ABC 5851内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能造成（），运营效率低下，最后还是导致企业目标不能实现。
答案：BCD 5854以下关于企业目标的阐述正确的有（）
答案：ABC 5855一些大企业都有意识地对大约50年内的事情做出规划。制定战略规划分为三个阶段：（）
答案：ABC 5962企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保（）核对一致。
答案：ABC 5865企业文化控制方面的风险包括：（）
答案：ABCD 5967销售与收款环节必须实行严格地内部控制，稍有松懈，就有可能发生下列风险：()答案：ABC 11788新产品开发的一般原则，应包括以下几条：()答案：ABCD 11791企业进行工程项目建设的意义：()答案：ABCD 11794企业担保业务必须对担保申请人资信调查和担保业务风险评估，应该关注以下风险：（）
答案：ABC 11795企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项：()答案：ABCD 11805企业在建立与实施财务报告内部控制时，至少要关注以下关键方面与关键环节，将其作为控制关键点。()答案：ABCD 11809预算调整强调程序，必须由执行预算的责任中心或单位提出预算调整申请，调整预算必须符合下列要求：()答案：ABC 11812企业在合同管理过程中，必须关注风险，主要风险可能来自下列：（）
答案：ABCD 11813企业的合同应建立审核和内部会签制度，必须有法律、财会部门参与。会签合同时重点考虑合同的：（答案：ABCD 11814企业在制定内部控制制度，加强内部信息传递时，至少应当关注下列风险：()答案：ABC 11818信息技术的特点包括如下几个方面：（）
答案：ABCD 11821信息系统开发必须遵守下列原则：（）
答案：BCD 11831、内部控制缺陷包括：（）
答案：AD 11833注册会计师审计时，表明重大缺陷可能存在的迹象包括：（）
答案：ABCD 11835在测试内部控制运行的有效性时，注册会计师通常实施以下程序：（）
答案：ABCD 11837审计报告的意见类型包括：（）
答案：ABCD 企业的仓库保管部门应建立存货保管制度，至少实施以下控制：()答案：ABCD 系统是指一组相互关联的要素（也称组件）的集成，为实现特定的目标而运行的整体。“系统”的要点是：（）
答案：ABCD
企业在合同管理过程中，必须关注风险，主要风险可能来自下列：（）
答案：ABCD
企业的业务外包必须把风险识别与防范放在首位，至少应关注以下几个方面：()答案：ABD
企业的组织架构，是指企业的（），以及管理机构设置、人员编制、职责权限划分等制度安排。
答案：ABC
审计报告的意见类型包括：（）
答案：ABCD
企业内部控制的精髓就是风险管理，防范风险是最重要的内部控制活动。所以，企业的全面预算管理，至少应关注以下风险：（答案：BCD
预算调整强调程序，必须由执行预算的责任中心或单位提出预算调整申请，调整预算必须符合下列要求：()答案：ABC
关于促进就业与员工权益保护问题，企业应该保持工作岗位相对稳定，（），切实履行社会责任。
答案：ABC
企业可以支付现金的在下列有（）。
答案：ABCD
销货业务控制的凭证在下列项目中应该包括（）。
答案：ABC
现金结算纪律在下列应该有（）。
答案：ABC
销货部门的收款人员主要业务内容应该有（）。
答案：ABC
三、是非题
3043执行人员的责任心与内部控制效果直接相关。
答案：A 3045企业的银行账户不能代他人存入或支取现金。答案：A 3046空白银行结算凭证必须专人负责保管。
答案：A 3053内部控制在紧急情况下允许领导越权处理问题。
答案：B 3057企业之间不允许结算起点以下现金支付发生。
答案：A 3058办理销货退回、销售折扣、折让必须实行授权原则，其他人员无权办理。
答案：A 3059情况急，销货人员不在时，经理可以暂时代理销货业务。
答案：B 3060财会部门可以修改企业价格目录。
答案：B 3063企业内部控制法规包括《中华人民共和国会计法》。
答案：B 3068企业内部控制不应包括业务员的个人信用卡。
答案：A 3069不允许企业之间现金交易会影响经济活动开展。
答案：B 5856规划要根据经济环境和企业实际不断修改与调整。必须要按内部控制制度和规定的权限进行。()答案：A 5951企业筹资所支付的利息费用，按我国所得税法规定，是在所得税前扣除，对企业有利。所以筹资活动是没有风险的。（）
答案：B 5952筹资方案需要经有关部门批准的，应履行报批程序；筹资方案一旦发生重大变化，应当重新进行可行性研究，决不可轻率行事，始终把风险放在第一位考虑。这种说法（）
答案：A 5954风险与收益的关系是：风险越大，风险报酬率越高，得到的风险收益越多；但如果发生损失，也就损失越大；反之，风险越小，收益越少（）
答案：A 5957企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。（）
答案：A 5960企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。（）
答案：A 5961付款要严格执行付款凭单制度，现金出纳不见到批准的付款凭单不许办理付款。（）
答案：A 5963存货这类资产的特点是供企业生产经营中周转与流动的资产，属于固定性的资产，其周转速度直接与企业经济效益相关。()答案：B 5966企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。（）答案：A 5969销售引发的各种收款方式必须由财会部门统一管理与收取，其他部门也可以依据情况适当越权处理。（）
答案：B 11792企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。（）
答案：A 11793企业应当按照企业章程或股东大会规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。（）
答案：A 11797企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准，绝对不允许一个人批准担保业务。()答案：A 11810调整后的预算要重新由预算委员会下达，并对前期执行情况的考核作出说明。（答案：A 11811企业加强合同管理对于企业依法订立并履行合同协议，提高合同履约率，减少合同纠纷，进而促进改善经营管理，提高经济效益，具有重要意义。（）答案：A 11815内部管理信息传递由总经理办公室负责组织协调，重要风险信息可以直接报告最高层管理者。()答案：A 11816消息与信息相比，消息是确定性，信息就不能肯定其确定性。（）
答案：B 118222006年，11月8日，企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范—基本规范》和17个具体规范的征求意见稿。（）
答案：A 11823企业应当以12月31日作为内部控制评价报告的基准日，也可选择6月30日作为基准日。内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。（）
答案：A 11825内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。（）
答案：A 11832注册会计师应根据内部控制与相关风险，确定实施审计的性质，获取证据。内控风险越大的部位，获取证据应该越多。（）
答案：A 11836管理层声明书标明的日期通常与审计报告日一致。但在某些情况下，注册会计师也可能在审计过程中或审计报告日后就某些交易或事项获取单独的声明书。（）
答案：A 内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。（）
答案：A
管理层声明书标明的日期通常与审计报告日一致。但在某些情况下，注册会计师也可能在审计过程中或审计报告日后就某些交易或事项获取单独的声明书。（）
答案：A
企业应当以12月31日作为内部控制评价报告的基准日，也可选择6月30日作为基准日。内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。（）
答案：A
企业加强合同管理对于企业依法订立并履行合同协议，提高合同履约率，减少合同纠纷，进而促进改善经营管理，提高经济效益，具有重要意义。（）
答案：A
企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。（）
答案：A
通过预算控制，使得企业各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标，作为各责任单位的约束条件，能够从根本上保证企业目标的实现。()答案：A
存货这类资产的特点是供企业生产经营中周转与流动的资产，属于固定性的资产，其周转速度直接与企业经济效益相关。()答案：B
财会部门可以修改企业价格目录。
答案：B
为了方便留行因印件一般由现金出纳自己保管，再由别人保管没有必要。答案：B
支票限额并额度授权，不是内部控制的内容。
答案：B
第五篇：2016年《现金管理暂行条例》会计继续教育
2016年《现金管理暂行条例》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。
A．外籍自然人 B．村办企业 C．自然人
D．无工作能力的自然人
A B C D
答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。2.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（ ）。A．应当以转账方式支付 B．必须以转账方式支付
C．在开户银行开户的，必须以转账方式支付 D．未在开户银行开户的，必须以现金支付 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十三、十四条规定。3.应每日清点一次的财产是（）。A．现金 B．银行存款 C．应收账款 D．贵重物品 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
4.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。A．开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C．开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D．不准单位之间相互借用现金 A B
C
D
答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。
5.必须逐日结出余额的账簿是（）A.现金总账 B.银行存款总账 C.现金日记账 D.应收账款总账 A B
C
D 答案解析：《现金管理暂行条例》第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
6.根据《现金管理暂行条列》的规定，不能使用现金的是（）。A．工资及工资性津贴
B．各种符合国家规定发放的奖金 C．结算起点以上的支出 D．必须随身携带的差旅费 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五条规定。7.对本条例负责解释的主管部门是（）。A．开户银行 B．中国人民银行 C．银监会 D．国务院 A B
C
D
8.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。A．财务部门 B．出纳员保管 C．开户银行 D．单位保险柜 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十一条
（一）规定。9.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（）。A．款已收印章 B．收款日期印章 C．现金付讫印章 D．现金收讫印章 A B
C
D
10.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（ ）。A．开户银行 B．国家政策性银行
C．中国人民银行各级机构 D．各级财政机关 A B
C
D
11.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（）。A．本单位财会部门负责人 B．本单位负责人 C．总会计师 D．董事长 A B
C
D
12.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（ ）。
A．6000元 B．12000元 C．18000元 D．30000元 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定。13.1．现金管理的首要目的是（ ）。A．规范开户单位对现金的收支和使用 B．减少使用现金
C．加强对社会经济活动的监督 D．采取转账方式进行结算 A B
C
D
答案解析：《现金管理暂行条例》第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。14.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（）。A．现金使用限额由中国人民银行核定
B．现金使用限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定
C．边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定
D．需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定 A B
C
D
答案解析：见《现金管理暂行条例》第九条规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
15.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（）。A．现金的盘亏数 B．现金的盘盈数 C．现金盘亏的转销数 D．尚未处理的现金净溢余 A B
C
D
答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.有关现金收支的基本要求方面，下列表述中不正确的是（）。
A．开户单位现金收入应当于次日送存开户银行
B．可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付
C．因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额
D．开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
A B C D
E
2.银行工作人员违反《现金管理暂行条例》规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重给予的处分或追究的责任包括（）。A．批评教育 B．行政处分 C．经济处罚 D．刑事责任 A B
C
D
E
3.转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（）。
A．支票 B．银行汇票 C．银行本票 D．银行承兑汇票 E．商业承兑汇票
A B C D E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第七条规定。
4.凡在金融机构开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的金融机构包括（）。A．中国工商银行 B．交通银行
C．经批准在中国境内经营人民币业务的外资银行 D．经批准在中国境内经营人民币业务的中外合资银行 A B
C
D
E 答案解析：细则规定第二条，开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。5.现金期末对账的主要内容有（）。A．现金日记账与现金收付款凭证核对 B．现金日记账与现金总分类账的核对 C．现金日记账与库存现金的核对 D．现金收付款凭证与库存现金的核对 A B
C
D
E
答案解析：现金期末对账的主要内容有现金日记账与现金收付款凭证核对(账证相符)、现金日记账与现金总分类账的核对(账账相符)和现金日记账与库存现金的核对(账实相符)。6.某单位出纳会计张某签发现金支票3000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为（）。
A．预留银行的该单位财务专用章 B．经授权的出纳人员张某的印章 C．该单位会计机构负责人的印章 D．预留银行该单位法定代表人的印章 A B
C
D
E
答案解析：银行预留印鉴一般为本单位财务专用章、法定代表人章或其授权代理人章。7.现金管理主体包括（）。A．各级开户银行 B．银监会各级机构 C．中国人民银行各级机构 D．各级财政机关 A B
C
D
E
8.现金管理的基本要求包括（）。A．开户单位应该建立健全现金日记账 B．执行现金的盘点制度 C．大额现金支付登记备案制度 D．现金保管制度 A B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第十二条规定及其细则第十二条规定等。
9.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（）。A．外籍自然人 B．个体工商户 C．联营企业 D．国家企业 A B
C
D
E
答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。10.以下项目中属于现金使用范围的有（）。A．支付本单位职工津贴500元 B．支付个人劳务报酬380元 C．支付给个人采购农副产品款项2500元 D．支付职工困难补助费800元 A B
C
D
E
答案解析：见《现金管理暂行条例》第五、六条规定。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。（）对 错
2.开户银行依照现金管理条例和银监局的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。（）对 错
3.现金清查中发现的盘盈、盘亏，在报经有关领导审批之前，无需编制分录，等相关管理机构批准后，再根据财产盘盈、盘亏的数字，编制会计分录。（）对 错
4.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照现金管理条例的规定收支和使用现金，接受财政部门的监督。()对
错
5.使用现金结算的起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。（）对 错
6.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。（）对 错
7.企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金日记账、银行存款日记账和现金总账。（）对
错
8.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（）对 错
9.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（）对 错
10.白条抵库是指支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。但该“白条”是出纳据以登记现金支出的记账的依据。（）对 错
11.企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（）对
错
12.开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。()对 错
13.开户银行据开户单位5~7天的日常零星开支所需要的现金，核定开户单位的库存现金限额。()对 错 14.大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。（）对 错
15.企业收到现金，出纳应根据实收现金填写一式三联的现金收款收据，并在第二联回执联上加盖财务专用章后交交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第三联留存企业，并交会计人员审核。（）对 错
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