2014会计继续教育答案

第一篇：2014会计继续教育答案

企业产品成本核算制度

一、单选题

1、《企业产品成本核算制度（试行）》，在大中型企业范围内施行，其施行的开始日期是（）。A.2014年1月1日 B.2015年1月1日 C.2016年1月1日 D.2017年1月1日

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

2、为确定产品成本核算制度适用的行业，根据国民经济分类标准划分的20大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所涉及的13个行业，科学、系统地整合划分了（）行业类别。A.11个 B.14个 C.15个 D.16个

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

3、《企业产品成本核算制度（试行）》所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种（）。A.期间费用

B.间接费用 C.损耗

D.资产损失

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

4、某建筑公司签订了一项合同总金额为1 500万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年完工进度为30％，第二年完工进度已达70％，经测定前两年的合同预计总成本均1200万元。第三年工程全部完成，累计实际发生合同成本1250万元。该公司第二年确认的收入为（）万元。A.450 B.600 C.1050 D.1500 A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

5、建筑企业结转产品成本时，合同结果能够可靠估计的，应当采用（）确定和结转当期提供服务的成本；合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本。A.完工百分比法 B.约当产量法 C.系数分配法 D.定额比例法

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

6、信息传输、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用（）等对产品成本进行归集和分配。A.完工百分比法 B.约当产量法 C.原材料扣除法 D.作业成本法

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

7、一般按照制作产品的种类、批次、印次、刊次等确定成本核算对象的企业是（）。A.保险企业 B.债券企业 C.文化企业 D.煤炭企业

A

B

C

D

【正确答案】C 【您的答案】

8、下列选项中，将外购软件与服务费作为特有支出的企业是（）。A.软件及信息技术服务企业 B.文化企业 C.农业企业 D.房地产企业

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

9、如果产品的定额管理基础较好，各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，而且各月在产品数量变动不大时，此类产品适用于（）。A.定额成本计价法 B.约当产量比例法 C.定额比例法 D.在产品成本按完工产品成本计价法

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

10、批发零售企业采购费金额较小的，可以在发生时（）计入当期销售费用。A.直接 B.间接 C.按标准 D.按计划

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

11、下列关于企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义的表述中，错误的是（）。A.随着我国市场经济体制的日益完善，企业由传统生产型，向生产经营型和开拓经营型转变 B.企业是经济社会的细胞

C.实施企业产品成本核算制度，是谋求中国完全市场经济地位的重要制度安排，是提高企业国际竞争力的重要制度基础，对于贯彻实施中央“走出去”战略具有重要意义 D.从产品成本核算模式来看，国际上其他国家和组织的会计准则全部都服务于会计核算和内部管理双层目标

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

12、归集、分配和结转的相关说法中，不正确的是（）。

A.企业采用计划成本进行直接材料日常核算的，期末不需要再调整为实际成本

B.制造企业发生的制造费用，企业可以采取的分配标准包括机器工时、人工工时、计划分配率等

C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，计入产品的生产成本

D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的情况下，可以不计算在产品成本

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

13、企业产品成本核算制度不适用于（）。A.制造业 B.农业

C.批发零售业 D.金融保险业

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

14、下列说法中，错误的是（）。

A.分批法是指以产品的批别作为成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本的方法

B.分步法是以产品的品种及其所经过的生产步骤作为成本核算对象，开设生产成本明细账，归集生产费用，计算产品成本的一种方法 C.分步法适用于小批、单件生产的企业

D.分步法主要适用于多步骤连续式复杂生产且管理上要求提供有关生产步骤的企业

A

B

C

D

【正确答案】C 【您的答案】

15、下列各项中，不属于基础电信业务的是（）。A.固定网络国内长途及本地电话业务 B.移动网络电话和数据业务 C.卫星通信及卫星移动通信业务 D.电子信箱

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

16、下列各项中，属于非正常停工的是（）。A.自然灾害停工 B.季节性停工

C.机器设备大修理停工 D.计划减产停工

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

17、下列各项中，不属于机械作业费的是（）。A.机械作业过程中的直接耗用的燃料 B.生活费

C.机务人员的职工薪酬 D.农机具折旧费、修理费

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

18、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成本项目，下列各项中，属于其他直接费用的是（）。A.施工单位管理人员工资 B.燃料动力费

C.行政管理用固定资产折旧费及修理费 D.工程保修

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

19、下列各项中，不属于房地产企业设置的成本项目的是（）。A.土地征用及拆迁补偿费 B.前期工程费 C.建筑安装工程费 D.机械作业费

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

20、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（）。A.维持简单再生产的费用 B.安全生产费 C.水电费

D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出

A

B

C

D

【正确答案】C 【您的答案】

21、（）是指凭借公用电信网的资源和其它通信设备而开发的附加通信业务，其实现的价值使原有网路的经济效益或功能价值增高。A.电信增值业务 B.信息传输企业 C.采矿业务 D.房地产业务

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

22、以下不属于非正常停工的是（）。A.原材料或工具等短缺停工 B.设备故障停工 C.电力中断停工 D.季节性停工

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

23、企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的，应当（）。A.予以资本化，计入相关资产成本 B.计入管理费用 C.计入销售费用 D.不作处理

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

24、（）是指为计算产品成本而确定的生产费用归集和分配的范围，是被计算成本的客体，是生产费用的归属对象和生产耗费的承担者，是计算产品成本的前提。A.成本核算方法 B.成本核算对象 C.成本核算原则 D.成本核算结果

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

二、多选题

1、（）等不能计入产品成本。A.销售费用 B.管理费用 C.财务费用

D.资产减值损失和公允价值变动损失

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

2、批发零售企业一般设置（）等成本项目。A.进货成本 B.相关税费 C.采购费 D.生产成本

A

B

C

D

【正确答案】ABC 【您的答案】

3、根据《中华人民共和国会计法》、企业会计准则等国家有关规定，为了加强企业产品成本核算，应该要（）。A.保证产品成本信息真实 B.保证产品成本信息完整 C.促进企业可持续发展

D.促进经济社会可持续发展

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

4、对于企业产品成本核算制度的发布与实施，其重要意义有（）。A.是我国全面推进管理会计体系建设的重要探索 B.是适应完善企业会计准则体系的需要 C.是服务经济社会发展的重大举措 D.可以扩大销售渠道

A

B

C

D

【正确答案】ABC 【您的答案】

5、下列各项中，适用于成本核算制度的行业有（）。A.传统产业 B.交通运输 C.信息传输

D.软件及信息技术服务

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

6、分批法适用于小批、单件生产的企业，主要有（）。A.按照客户订单组织生产的企业 B.品种经常变化的小型企业 C.试制新产品的车间

D.承揽修理业务的加工厂

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

7、软件及信息技术服务企业的科研设计与软件开发等人工成本比重较高的，一般按照（）等确定成本核算对象。A.科研课题 B.技术服务客户 C.开发项目

D.承接的单项合同项目

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

8、直接人工，是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。下列选项中属于直接人工项目的有（）。A.职工工资 B.奖金 C.津贴 D.补贴

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

9、制造企业发出的材料成本，根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情况，可以选用的计算方法包括（）。A.先进先出法 B.加权平均法 C.个别计价法 D.交互分配法

A

B

C

D

【正确答案】ABC 【您的答案】

10、下列各项中，会计信息能够对其具有基础性作用的有（）。A.反倾销提起 B.反倾销调查 C.反倾销应诉 D.维护社会治安

A

B

C

D

【正确答案】ABC 【您的答案】

11、下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，正确的有（）。A.批发零售企业发生的进货成本，相关税金直接计入成本核算对象成本

B.建筑企业结转产品成本时，合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本 C.房地产企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当直接计入成本核算对象 D.文化企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当选择人员比例、工时比例、材料耗用比例等合理的标准分配计入成本核算对象中

A

B

C

D

【正确答案】ABD 【您的答案】

12、企业产品成本核算制度的3大突破主要表现在（）。A.建立制造业和非制造业企业统一适用的产品成本核算体系，兼顾制度的普遍适用性和可操作性

B.以国民经济分类标准划分的20大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所涉及的13个行业，科学、系统地整合划分了11个行业类别

C.体现企业管理发展的新需要，适度引入现代企业成本核算的新实践，促进发挥成本信息在管理中的基础作用 D.以上均不属于

A

B

C

D

【正确答案】ABC 【您的答案】

13、企业产品成本核算制度所指的产品成本主要包括（）。A.采购成本 B.加工成本 C.其他成本 D.人工成本

A

B

C

D

【正确答案】ABC 【您的答案】

14、产品成本核算的总体流程包括（）。A.正确区分产品成本和期间费用

B.确定产品成本核算的对象、项目、范围 C.及时对有关费用进行归集、分配和结转 D.一般应当按月编制产品成本报表

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

15、确定成本核算对象应考虑的因素有（）。A.成本核算实体 B.成本计算空间 C.成本计算时间 D.成本种类

A

B

C

D

【正确答案】ABC 【您的答案】

16、下列各项中，属于文化企业的有（）。A.新闻和出版业

B.广播、电视、电影 和影视录音制作业 C.京东商城

D.文化艺术业（文艺创作与表演、艺术表演场馆等）

A

B

C

D

【正确答案】ABD 【您的答案】

17、成本按经济内容进行分类，主要包括（）。A.外购材料 B.外购燃料 C.外购动力 D.职工薪酬

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

18、下列各项中，属于交通运输企业特点的有（）。A.生产与销售同时发生 B.属于资本密集型企业 C.营运具有季节性 D.固定成本比重较高

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

19、下列各项中，属于信息传输企业特点的有（）。A.原材料消耗少 B.固定成本比重较高

C.发生行业特有的支出，如电路及网元租赁费等 D.营运具有季节性

A

B

C

D

【正确答案】ABC 【您的答案】

20、下列各项中，属于软件及信息技术服务企业特点的有（）。A.原材料消耗少 B.人工成本比重较高

C.发生行业特有的支出，如外购软件与服务费、转包成本等 D.固定成本比重较高

A

B

C

D

【正确答案】ABC 【您的答案】

三、判断题

1、企业应当按照权责发生制的原则，根据产品的生产特点和管理要求结转成本。企业可以以计划成本、标准成本、定额成本等代替实际成本。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

2、原材料扣除法适用于材料成本在全部产品成本中占比重相当大且在开工时一次投入，各月末在产品数量较大，数量变化也大的企业。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

3、批发零售企业可以根据实物流转方式、管理要求、实物性质等实际情况，采用先进先出法、加权平均法、个别计价法、毛利率法等方法结转产品成本。（）对

错

【正确答案】对 【您的答案】

4、固定成本是指成本总额在一定时期和一定业务量范围内，不受业务量增减变动影响而保持不变的成本，单位业务量所承担的固定成本与业务量的增减呈反方向变动。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

5、成本按成本性态，可分为制造成本和非制造成本。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

6、成本核算制度以“制造业”为蓝本，明确企业产品成本核算的总体要求和一般原则。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

7、《企业产品成本核算制度（试行）》，自2014年1月1日起在除金融保险业以外的大中型企业范围内施行，鼓励其他企业执行。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

8、根据企业会计准则基本准则的规定，企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循基本准则。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

9、企业产品成本核算制度（试行）以国民经济分类标准（10个）为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度（1个）和核算办法涉及的行业，划分了行业类别。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

10、企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

11、品种法主要适用于大量、大批的单步骤生产的企业（发电、采煤企业）。在大量、大批的多步骤生产中（纺织、冶炼、汽车制造），如果企业管理上不要求按照生产步骤计算产品成本，也可以采用品种法计算产品成本。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

12、制造企业一般设置直接材料、燃料和动力、直接人工和制造费用等成本项目。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

13、多层次，是指以产品的最小生产步骤或作业为基础，按照企业有关部门的生产流程及其相应的成本管理要求，利用现代信息技术，组合出产品维度、工序维度、车间班组维度、生产设备维度、客户订单维度、变动成本维度和固定成本维度等不同的成本核算对象。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

14、信息传输、软件及信息技术服务等企业可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法等对产品成本进行归集和分配。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

15、交通运输企业发生的运输工具固定费用，能确定由某一成本核算对象负担的，应当直接计入成本核算对象的成本；由多个成本核算对象共同负担的，应当选择营运时间等符合经营特点的、科学合理的分配标准分配计入各成本核算对象的成本。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

16、分步法，是以产品的品种及其所经过的生产步骤作为成本核算对象，开设生产成本明细账，归集生产费用，计算产品成本的一种方法。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

17、软件及信息技术服务企业的科研设计与软件开发等人工成本比重较高的，一般按照科研课题、承接的单项合同项目、开发项目、技术服务客户等确定成本核算对象。合同项目规模较大、开发期较长的，可以分段确定成本核算对象。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

18、成本的经济用途，是指生产成本在生产产品或提供劳务过程中的实际用途。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

19、销售费用，是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

企业所得税相关知识

一、单选题

1、《中华人民共和国企业所得税法》自（）起施行。

A.2007年3月16日 B.2008年1月1日 C.2008年7月1日 D.2009年1月1日

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

2、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（D）万元。

A.700

B.750

C.850

D.900

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

3、企业所得税的基本税率和低税率分别为（）。

A.33%、15%

B.25%、15%

C.25%、20%

D.25%、10%

A

B

C

D

【正确答案】C 【您的答案】

4、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A.30%、10%

B.50%、20%

C.50%、15%

D.70%、20%

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

5、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。

A.1.5%

B.2%

C.6%

D.14%

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.1.5%

B.2%

C.2.5%

D.6%

A

B

C

D

【正确答案】C 【您的答案】

7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.6%

B.2%

C.2.5%

D.8%

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

8、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

A

B

C

D

【正确答案】C 【您的答案】

9、（）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。

A.会计利润总额

B.纳税调整额

C.利润总额

D.应纳税所得额

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

10、应纳税所得额与会计利润总额的关系是（）。

A.应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额

B.应纳税所得额=会计利润总额

C.应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额

D.应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

11、某境内公司2013年发生下列业务：

（1）销售产品收入1500万元；

（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；

（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；

（4）出租财产取得其他业务收入40万元；

（5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；

（6）全年销售成本1 000万元；营业税金及附加100万元；

（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。

该公司企业对广告费用的纳税调整额为（）。

A.调增应纳税所得额160万元

B.调增应纳税所得额145万元

C.调增应纳税所得额137.2万元

D.调增应纳税所得额137.5万元

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

12、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（）备案。

A.国务院

全国人民代表大会常务委员会

B.财政部

国务院

C.国家税务总局 国务院

D.省级人民政府财政部门

国家税务总局

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

13、企业从事下列（）项目的所得，减半征收企业所得税。

A.农作物新品种的选育

B.远洋捕捞

C.海水养殖、内陆养殖

D.中药材的种植

A

B

C

D

【正确答案】C 【您的答案】

14、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。

A.200

B.500

C.1000

D.2000

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

15、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

A.100%

B.50%

C.30%

D.20%

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

16、非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（）。

A.按10%的税率缴纳企业所得税。

B.按10%的税率缴纳企业所得税

C.按10%的税率缴纳企业所得税

D.免征企业所得税

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

17、享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（A.100

B.200

C.500

D.1000

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】）万元。

18、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.6

B.10

C.20

D.30

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

19、《企业所得税法》所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（）摊销。

A.30%

150%

B.50%

150%

C.50%

200%

D.100% 200%

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

20、双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（）。

A.年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%

B.年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%

C.年折旧率＝尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100% D.年折旧率＝已使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

21、（）企业实行核定征收。

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的

B.汇总缴纳企业所得税的

C.财务核算健全、依法进行纳税申报的

D.专门从事股权（股票）投资业务的 A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

22、2013年某居民企业取得营业收入4000万元，发生营业成本2450万元，发生销售费用750万元（其中广告费620万元），管理费500万元（其中新产品技术开发费用80万元），财务费用50万元，营业税金及附加50万元。该企业的应纳税所得额为（）。

A.180万元

B.220万元

C.200万元

D.160万元

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

23、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.两个月

B.三个月

C.四个月

D.五个月

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

24、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（）的方式向税务机关申报扣除。

A.清单申报

B.专项申报

C.实际申报

D.法定申报

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

25、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以（）的形式向当地主管税务机关进行申报。

A.清单申报

B.专项申报

C.实际申报

D.法定申报

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

26、企业实际资产损失，应当在其（）的年度申报扣除。

A.实际发生

B.会计上已作损失处理

C.实际发生或会计上已作损失处理

D.实际发生且会计上已作损失处理

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

27、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（）。

A、3年

B、5年

C、7年

D、10年

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

28、下列表述不正确的是（）。

A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除

B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 C.化妆品、医药和饮料三类制造（不含酒类制造）企业，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除

D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

29、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生的费用

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

30、某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损20万元，2012年度盈利35万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.1.5

B.2.25

C.3

D.3.75

A

B

C

D

【正确答案】C 【您的答案】

31、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（B）。

A.企业之间支付的管理费用

B.企业之间支付的利息费用

C.企业之间支付的股息红利

D.企业内机构之间支付的租金

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

32、根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资企业

D.个体工商户

A

B

C

D

【正确答案】C 【您的答案】

33、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）。

A.高新技术的生产企业

B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业

C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

34、企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（）。

A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险

B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费

C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金

D.企业为职工支付的分红性保险费

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

35、按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是（）。

A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息

B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息

C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

D.企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的 A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

36、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有（）。

A.股息

B.转让财产所得

C.租金

D.特许权使用费

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

37、下列选项中，不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（）。

A.收付实现制原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.合理性原则

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

38、依据企业所得税法的规定，下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是（）。

A.符合一定条件的可以作为不征税收入处理

B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣除

C.作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部门的，继续作为不征收收入管理

D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除

A

B

C

D

【正确答案】C 【您的答案】

39、企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是（）。

A.提供劳务收入

B.转让固定资产收入

C.特许权使用费收入

D.租金收入

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

40、某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.21

B.21.25

C.30

D.50

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

41、下列表述属于居民企业的是（）A.注册地在我国境内

B.实际管理机构在美国的A企业

C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业 D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

42、企业所得税适用的税率是（）A.超额累进税率 B.定额税率 C.比例税率

D.超倍累进税率

A

B

C

D

【正确答案】C 【您的答案】

43、居民企业适用的税率是（）A.25% B.10% C.15% D.17% A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

44、小型微利企业适用的税率是（）A.10% B.20% C.25% D.15% A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

45、下列不属于企业所得税视同销售的是（）A.企业内部转移货物 B.将自产的货物发给职工 C.用于股息分配 D.用于对外捐赠

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

46、下列表述不正确的是（）

A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入 B.买一赠一属于捐赠

C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入 D.应纳税所得额有直接法和间接法

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

47、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（A.75）B.50 C.125 D.100 A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

48、关于企业所得税下列表述不正确的是（）A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15% B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入

C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率 D.非居民纳税人负有无限纳税义务

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

49、下列属于企业内部移送的是（）A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬

C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励

A

B

C

D

【正确答案】C 【您的答案】

50、关于企业所得税表述不正确的是（）A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准

B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠 C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠

D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

51、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.2 B.3 C.4 D.5 A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

52、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生的费用

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

53、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。

A.软件生产企业的职工培训费用

B.向股东分配的利润

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

54、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（）

A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.小型微利企业

D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

55、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

56、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.4 B.2.5 C.6 D.3.5 A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

57、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

58、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除

C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除

D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

59、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元

A.30 B.28 C.20 D.8 A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

60、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）

A.企业安置残疾人员所支付的工资

B.企业购置节水专用设备的投资 C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D.购进的环境保护专用设备的投资

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

61、2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元 A.1.5 B.2.5 C.0.3 D.2 A

B

C

D

【正确答案】C 【您的答案】

二、多选题

1、（）不适用《企业所得税法》。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.有限责任公司

D.外资企业

A

B

C

D

【正确答案】AB 【您的答案】

2、企业所得税的征税对象是指企业取得的（A.生产所得

B.经营所得

C.清算所得

D.其他所得。）A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

3、下列（）属于免税收入。

A.社会保障基金投资收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.国债利息收入

A

B

C

D

【正确答案】CD 【您的答案】

4、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

5、企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.工会经费

D.五险一金

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

6、下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法正确的有（）。

A.化妆品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；

B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；

C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；

D.企业在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括实施条例第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

7、从事（）的所得，可以免征、减征企业所得税。

A.农、林、牧、渔业项目

B.劳务服务

C.符合条件的环境保护、节能节水项目

D.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营

A

B

C

D

【正确答案】ACD 【您的答案】

8、企业从事下列（）项目的所得，免征企业所得税。

A.农作物新品种的选育

B.远洋捕捞

C.林木的培育和种植

D.中药材的种植

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

9、《企业所得税法实施条例》第八十八条规定，《企业所得税法》第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括（）等。

A.公共污水处理

B.沼气综合开发利用

C.节能减排技术改造

D.海水淡化

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

10、根据《企业所得税法》第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下（）条件。

A.享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业

B.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围

C.境内技术转让经省级以上科技部门认定

D.向境外转让技术经省级以上商务部门认定

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

11、《企业所得税法》所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列（）条件的企业。

A.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元

B.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元

C.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1 000万元

D.工业企业，年度应纳税所得额不超过80万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1 000万元

A

B

C

D

【正确答案】AB 【您的答案】

12、企业需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其主管税务机关备案，并报送以下（）资料。

A.资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明

B.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明

C.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明

D.主管税务机关要求报送的其他资料

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

13、企业购置用于（）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

A.环境保护

B.节能节水

C.安全生产

D.一般生产经营

A

B

C

D

【正确答案】ABC 【您的答案】

14、企业每一纳税年度的收入总额减除（A.不征税收入

B.免税收入

C.各项扣除

D.允许弥补的以前年度亏损

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

15、核定征收的办法为（）。

A.核定应税所得率

B.核定所得税税率

C.核定应纳所得税额

D.核定应纳税所得额）的余额为应纳税所得额。

A

B

C

D

【正确答案】AC 【您的答案】

16、企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（）形式。

A.清单申报

B.专项申报

C.实际申报

D.法定申报

A

B

C

D

【正确答案】AB 【您的答案】

17、下列有关资产损失税前扣除的规定，正确的有（）。

A.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额

B.企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除

C.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据

D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

A

B

C

D

【正确答案】ACD 【您的答案】

18、企业的股权投资符合下列（）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。A.被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照

B.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划

C.对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债

D.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的 A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

19、依据企业所得税法规定，企业销售商品同时满足下列（）条件的，应确认收入的实现。

A.商品销售合同已经签订，企业将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

B.企业对已售出的商品既没有保留通常的与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

C.收入金额能够可靠地计量

D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

20、可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（）。

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.房产税

A

B

C

D

【正确答案】ACD 【您的答案】

21、下列不属于企业所得税纳税人的是（）A.合伙企业 B.个人独资企业 C.工业企业 D.商业企业

A

B

C

D

【正确答案】AB 【您的答案】

22、下列属于企业所得税税率的是（）A.25% B.10% C.15% D.20% A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

23、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（）A.利息收入 B.租金收入

C.特许权使用费收入 D.劳务收入

A

B

C

D

【正确答案】ABC 【您的答案】

24、让渡资产使用权的收入包括（）A.利息收入

B.特许权使用费收入 C.租金收入

D.销售货物收入

A

B

C

D

【正确答案】ABC 【您的答案】

25、关于企业所得税下列表述正确的是（）

A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认

B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 D.对外捐赠视同销售

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

26、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税 B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现

C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入 D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

27、关于企业捐赠表述正确的是（）A.视同销售缴纳增值税 B.视同销售缴纳企业所得税

C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据 D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

28、关于企业捐赠表述正确的是（）

A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期 B.要按照市场销售价格计算增值税

C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费

D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

29、下列免征企业所得税的是（）A.财政拨款 B.国债利息

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

A

B

C

D

【正确答案】BC 【您的答案】

30、下列属于企业所得税不征税项目的是（）

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 B.财政拨款 C.财政性资金 D.财政性补助

A

B

C

D

【正确答案】ABCD 【您的答案】

三、判断题

1、划分居民企业和非居民企业采用的是“注册地标准”。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

2、企业预提的产品质量保修费用，因产品销售收入已实现，相应的产品保修义务已发生，会计上按权责发生制确认了费用，但税法上对产品保修费用按实际支付为准。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

3、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

4、企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，一律不得重复扣除。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

5、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予税前扣除。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

6、企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额；分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

7、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

8、中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准的，应自其被认定为高新技术企业的年度起，计算创业投资企业的投资期限。该期限内中小企业接受创业投资后，企业规模超过中小企业标准，但仍符合高新技术企业标准的，不影响创业投资企业享受有关税收优惠。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

9、对于采取缩短折旧年限的固定资产，足额计提折旧后继续使用而未进行处置超过12个月的，今后对其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者类似的固定资产，不得再采取缩短折旧年限的方法。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

10、从事房地产开发的企业，其企业所得税征收方式一定是查账征收。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

11、非居民企业，取得转让财产所得或股息、红利等权益性投资收益的，以收入全额为应纳税所得额。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

12、企业之间不得合并缴纳企业所得税。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

13、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，不能再追补申报扣除。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

14、企业清查出的现金短缺应当作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

15、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

16、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

17、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

18、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

19、个人独资企业和合伙企业（非法人）不是企业所得税的纳税人。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

20、国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

21、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

22、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（对

错

【正确答案】对 【您的答案】）

23、营业外收入要作为广告费和业务招待费的计提基数。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

24、为任职或者受雇的员工，不包括退休人员。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

25、计提未发的工资可以扣除。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

26、会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用不可以在税前扣除。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

27、子公司向母公司支付的服务费可以税前扣除。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

28、企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出可以税前扣除。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

29、受托加工制造大型机械设备、船舶，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（）

对

错

【正确答案】对 【您的答案】

30、企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

31、会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用不可以在税前扣除。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

32、企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出可以税前扣除。（）

对

错

【正确答案】错 【您的答案】

2014宁波继续教育模拟考试

一、单选题

1、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。

A.软件生产企业的职工培训费用

B.向股东分配的利润

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

2、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元

A.30 B.28 C.20 D.8 A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

3、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.6

B.10

C.20

D.30

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

4、建筑企业结转产品成本时，合同结果能够可靠估计的，应当采用（）确定和结转当期提供服务的成本；合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本。A.完工百分比法 B.约当产量法 C.系数分配法 D.定额比例法

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

5、下列各项中，不属于机械作业费的是（）。A.机械作业过程中的直接耗用的燃料 B.生活费

C.机务人员的职工薪酬 D.农机具折旧费、修理费

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

6、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.6%

B.2%

C.2.5%

D.8%

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

7、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成本项目，下列各项中，属于其他直接费用的是（）。A.施工单位管理人员工资 B.燃料动力费

C.行政管理用固定资产折旧费及修理费 D.工程保修

A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

8、信息传输、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用（）等对产品成本进行归集和分配。A.完工百分比法 B.约当产量法 C.原材料扣除法 D.作业成本法

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

9、以下不属于非正常停工的是（）。A.原材料或工具等短缺停工 B.设备故障停工 C.电力中断停工 D.季节性停工

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

10、下列各项中，不属于房地产企业设置的成本项目的是（）。A.土地征用及拆迁补偿费 B.前期工程费 C.建筑安装工程费 D.机械作业费

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

11、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

A.100%

B.50%

C.30%

D.20%

A

B

C

D

【正确答案】A 【您的答案】

12、一般按照制作产品的种类、批次、印次、刊次等确定成本核算对象的企业是（）。A.保险企业 B.债券企业 C.文化企业 D.煤炭企业

A

B

C

D

【正确答案】C 【您的答案】

13、关于企业所得税下列表述不正确的是（）A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15% B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入

C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率 D.非居民纳税人负有无限纳税义务

A

B

C

D

【正确答案】D 【您的答案】

14、小型微利企业适用的税率是（）A.10% B.20% C.25% D.15% A

B

C

D

【正确答案】B 【您的答案】

15、（）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。

A.会计利润总额

B.纳税调整额

C.利润总额

第二篇：2014会计继续教育答案

营业税改征增值税改革 单项选择题

1.2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（c）。

卷帘机 粘虫板 玉米浆 玉米胚芽

2.以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是（b）。

明确了申报表格式 明确了申报内容

规范了凭证管理

预留了政策空间 3.营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（d）。

按照“鉴证服务”征收营业税

按照“咨询服务”征收营业税

按照“咨询服务”征收增值税 按照“鉴证服务”征收增值税

4.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（D）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。6个月 1年 2年 3年

5.以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（C）。

金税卡 IC卡 税控盘

报税盘

6.自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（D）。

按简易办法依3%征收率征收增值税

按简易办法依3%征收率减半征收增值税

按简易办法依4%征收率征收增值税 按简易办法依4%征收率减半征收增值税 7.集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（C）。

5年 2年 3年 1年

8.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（A）。10% 15% 15%减半 25%减半

9.对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（D）。

自2011年1月1日至2012年12月31日

自2011年1月1日至2013年12月31日

自2011年1月1日至2014年12月31日 自2011年1月1日至2015年12月31日

10.获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（B）内不再受理其认定申请。2年 4年 5年 3年

11.下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（B）。

软件产品开发销售（营业）收入总额超过（含）1.5亿元人民币且当年不亏损 软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位

软件出口收入总额超过（含）500万美元，且软件出口收入总额占本企业收入总额比例超过（含）50% 软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位

12.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（D）。

500万元 2000万元 3000万元 1000万元

13.《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备总额不低于（C）。50万元 200万元 300万元 100万元

14.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定前（A）会计的财务报表。两个

五个

六个

三个

15.《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定资格有效期为（D）。

一年

三年

五年 两年

16.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（C）。

增值税退（免）税

增值税免税 按规定征收增值税

增值税免抵退税 17.以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（C）。

出口企业对外援助的出口货物

出口企业境外投资的出口货物 出口企业对外提供加工修理修配劳务

出口企业对外承包的出口货物

18.下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（A）。

维修人员身份证明

与境外单位、个人签署的修理修配合同

维修工作单（对外修理修配飞机业务提供）

修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单

19.生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（D）。

为规范免抵退税秩序，一律不予调整

如前期多报，在当期调整；如前期少报，不予调整

在当期予以调整，同时加罚0.03%的罚款 在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报

20.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（B）内，办理出口退（免）税资格认定。10日 30日 45日 15日

21.退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（D）。

3年 10年

永久保存 5年

22.下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（B）。

银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配 跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单

申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据

确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单

23.已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（C）。

含消费税、含增值税

不含消费税、含增值税 不含消费税、不含增值税

含消费税、不含增值税

24.出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（D）。

税款一倍以上三倍以下

税款两倍以上五倍以下

税款三倍以上五倍以下 税款一倍以上五倍以下

25.对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（A）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。

2个月 5个月 6个月 3个月

26.融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（C）。

购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的增值税进项税额

购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×13% 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×融资租赁货物适用的增值税退税率

购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×13%/(1-13%)27.固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（C）审批同意。

省级以上税务机关

总机构所在地主管税务机关 省财政厅、国家税务总局

省政府、税务机关

28.自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（A）。3% 4%减半 6% 4%

29.2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（A）。

中性、公平

低税负、公平

公平、间接税

中性、低税负

30.为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（B）。

30针针式票据打印机 24针针式票据打印机 12针针式票据打印机 9针针式票据打印机 31.适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（B）内不得更改。

48个月 36个月 24个月 12个月

32.下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（D）。

国家计划内出口的卷烟

避孕药品和用具，古旧图书

增值税小规模纳税人出口的货物 出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

33.营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（C）。

3% 11% 17% 6% 34.适用启运港退税政策的企业须满足（B）。属于海关管理的C类及以上企业 属于海关管理的B类及以上企业

属于B类及以上企业

属于无涉税违法违规行为的委托出口企业

出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（B）批准可以停止其退（免）税资格。

省政府 省级以上税务机关

市级以上税务机关

县级税务机关 35.退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（D）。

退税率调整日期次日

退税率调整日期

货物出口货物报关单上注明的出口日期次日 货物出口货物报关单上注明的出口日期

36.对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，实行企业所得税（B）。

两免三减半 三免三减半

两年免税

五年免税

37.自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（C）。

免抵退税政策

退免税政策 退税政策

免税政策

38.停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的（D）。

次月1日

当月月初

决定次日 决定之日

39.试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（a）。

当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)当期销售农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价

当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率)40.企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（c）。

货物报关出口之日起至次年3月31日前

货物报关出口之日起至次年4月30日前 货物报关出口之日次月起至次年4月30日前

货物报关出口之日次月起至次年3月31日前 41.下列各项中，不属于融资租赁企业的是（b）。

金融租赁公司 经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司

经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业

经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司

42.自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（d）。

关税和增值税

关税、进口环节增值税和消费税

关税、增值税和消费税 关税和进口环节增值税

43.自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（b）。

6% 13% 17% 11% 对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（）。

省级以上（不含本级）财政部门 省级以上（含本级）财政部门 省级以上（不含本级）税务机关 省级以上（含本级）税务机关

小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（）。出口货物离岸价×征收率 出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率 出口货物离岸价÷（1-征收率）×征收率 出口货物离岸价÷（1-征收率）

我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（）。

10% 11% 13% 17%

出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动是（）。售后回购 经营租赁 转租赁 融资租赁

判断题

1.在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（错误）

2.玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17%的增值税税率。（正确）

3.营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（错误）4.增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（错误）

5.平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（错误）6.自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（正确）

7.对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（正确）

8.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（错误）

9.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。（错误）

10.申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90％以上。（错误）

11.软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。（错误）

12.认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报3月底前发布公告。（错误）

13.认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。（正确）

14.申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定前两年所得税汇算清缴申报表。（正确）15.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。（正确）16.免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（正确）

17.经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（错误）

18.生产企业出口货物本已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。（正确）

19.从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。（错误）

20.经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（正确）

21.输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（错误）

22.出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。（正确）

23.输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。（正确）

24.除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（正确）

25.融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（正确）26.融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（错误）

27.对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（错误）28.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（正确）

29.出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。（正确）

30.外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（错误）

31.稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。（错误）

32.适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。（错误）

33.在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行。（正确）

34.试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)。（正确）

35.融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。（正确）

36.免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。（错误）

37.退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（正确）38.《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。（正确）

39.中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（正确）

40.出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。（正确）

41.视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。（错误）

42.自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。（正确）

43.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。（正确）

44.开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。（错误）

自2012年6月1日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。（正确）

自2013年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。（错误）

实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。（错误）

外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失，则不能申报。（错误）增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机、农产品等方面。（正确）出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税。（错误）

营改增改革 单项选择题

1.2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（A）。

交通运输业 建筑业 金融保险业 销售不动产

2.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（b）。

有利于消除重复征税 不利于确保中央财政收入 有利于降低企业税负 影响地方财政收入

3.目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（d）。

50%以下 50%以上 60%以下 60%以上

4.我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（b）。

收入型转为消费型 生产型转为消费型 收入型转为生产型 生产型转为收入型 5.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（c）。

英国 美国 法国 中国

6.我国营改增试点第二阶段应该是（c）。

覆盖部分地区、部分行业 覆盖部分地区、全部行业 覆盖全国范围、部分行业 覆盖全国范围、全部行业

7.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（d）。

地区服务业比重大，重复征税问题比较突出 地区国税与地方矛盾小，便于协调 地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加 地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行 8.以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（d）。

转让无形资产 邮电通信业 文化体育业 生活性服务业 9.以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（b）。

公路运输服务 铁路运输服务 缆车运输服务 索道运输服务

10.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（c）。

3个月 6个月 不少于6个月 不少于12个月

11.从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（d）。

6个月 12个月 24个月 36个月

12.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（b）。

建设基金 装卸费 铁路临管线运输费用 铁路专线运输费用

13.纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（a）。

主管税务机关 国家税务总局 当地政府财政部门 纳税人

14.军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（d）。6个月 1年 2年 3年

15.纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（b）。

成本×（1-成本利润率）成本×（1+成本利润率）成本÷（1-成本利润率）×成本利润率 成本÷（1+成本利润率）×成本利润率

16.纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（a）。

销项税额 进项税额 销售额 购买价款

17.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（c）。

100-200元 200-300元 300-500元 500-1000元

18.零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（d）。

收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前

19.一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（a）。

营改增抵减的销项税额 营改增抵减的销售额 营改增允许扣除的销项税额 营改增允许扣除的销售额

20.必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（c）。

向消费者个人提供应税服务 适用免征增值税规定的应税服务 一般纳税人提供应税服务 小规模纳税人提供应税服务

21.与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（d）。

5个 8个 10个 12个

22.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（a）。

《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》 《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》 《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》 《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》

23.继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（a）。

北京 天津 广东省 深圳

24.由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（c）。

3% 6% 11% 13% 25.试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（b）。

依我国法律征税 免征增值税

适用增值税零税率

即征即退 26.在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（a）。

交通运输业

信息技术服务

物流辅助服务

鉴证咨询服务

27.深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（d）。

交通运输业

研发和技术服务

物流辅助服务 文化创意服务

28.天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（b）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日 29.广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（c）。

国内环节和出口环节均征收增值税

国内环节和出口环节均免税 在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度

在国内环节征收营业税，出口实行零税率或免税制度 30.增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（d）。

略有下降

略有增加

不增加或略有提高 不增加或略有下降

31.营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（a）。

3% 4% 6% 区分工业和商业，4%或6% 32.营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（b）。

市场充分竞争 消除重复征税

深化产业分工与协作

推动产业结构调整 33.营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（c）。

道道征收，全额征税

环环征收、全额征税 环环征收、层层抵扣

道道征收、层层抵扣 34.全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（d）。

纳税人

国税

地税 地方政府

35.营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（a）。

部分现代服务业中的有形动产租赁服务

物流辅助服务

文化创意服务

信息技术服务 36.开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（c）。

借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目

借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目

37.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（c）。

国民收入

国民生产净值 国民生产总值

国民净收入

38.为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（a）。

100% 90% 80% 70% 39.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（b）。

2% 3% 4% 5% 40.以下各项中，属于税务机关应对事项的是（c）。

全面做好迎接税收改革的准备

全面全方位改革财政体制 深入开展调查研究

预测评估改革利弊

41.上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（d）。

政策效应

倾斜效应

集聚效应 洼地效应

42.在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（d）。

测定最低点

沿用原有税率

无具体方法 测定平衡点

43.北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（a）。

2012年9月1日 2012年12月1日 2012年10月1日 2012年8月1日 44.营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（a）。45.深入开展调查研究

预测评估改革利弊

提前做好准备工作

关注税负变化情况

46.按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（a）征收增值税。

适用税率 4%征收率减半 13%的低税率 3%征收率

47.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（b）。

有利于消除重复征税 不利于确保中央财政收入 有利于降低企业税负 影响地方财政收入

48.境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（a）。

代理人 接受方 境外单位 税务机关

我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（）。1980年 1994年 1998年 2003年

以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（）。税负较重 重复征税 服务业出口不退税 征管难度大

“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（）。

金额大小 时间先后 流动性 重要性

小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（）。由接收方自行去税务局开具 向主管税务机关申请代开 协商不予提供 拒绝提供

根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（）。9月20日 9月30日 10月20日 11月30日

10月1日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在（）举行。合肥 蚌埠 徐州 芜湖

判断题

45.服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（错误）。

46.增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（正确）47.与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（错误）。48.营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（正确）

49.目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（错误）。50.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确）51.我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（错误）。

52.销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（错误）。

53.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（正确）54.一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（错误）。55.交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（错误）。56.根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（正确）

57.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（正确）58.接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（错误）。

59.采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。（错误）。

60.销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（正确）

61.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（正确）

62.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（正确）63.兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。（正确）

64.营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确）65.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）。

66.试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（错误）。

67.试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（正确）

68.自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（错误）。

69.营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新“双轮驱动”的发展格局。（正确）70.湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（正确）71.广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（正确）72.由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（正确）73.上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（正确）

74.商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（错误）

75.营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（正确）

76.纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（错误）

77.销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（错误）

78.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确）

79.增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥（正确）

80.营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（错误）

81.期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（正确）

82.对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（错误）83.一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。（正确）

84.试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（正确）

85.上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（错误）

86.广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（正确）

87.营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确）88.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）。

89.试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（错误）。

90.试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（正确）

91.营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（正确）

我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（错误）对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（错误）

安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（错误）提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。（正确）在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。（错误）江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。（正确）深圳市试点改革对小规模企业采取3%的征收率，因此，该部分企业税负并无明显变化。（错误）营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（正确）

营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。（正确）在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况。（正确）

收入

单项选择题

1、某企业在2004年5月15日销售商品1 000件，增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税额为1 700元，另外该企业垫付运杂费200元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在2004年5月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）。800 11 700 11 600 11 500

2、根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（）。

出售在用机器设备获取的价款 出售专利权获取的价款 出售金融资产获取的价款 出售原材料收取的价款

3、关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（）。

长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，应在相关劳务活动发生时确认收入 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时确认收入

申请入会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，应在款项收回不存在重大不确定性时确认收入

艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，应在相关活动发生时确认收入

4、某企业本期发生的以下支出中，不应计入“销售费用”的是（）。

商品流通企业发生的大额购货费用 广告费和展览费 售后服务部门工作人员的工资 销售商品过程中发生的运输费

5、下列不属于商品销售收入确认条件的是（）。

企业没有保留管理权和控制权 相关的经济利益很可能流入企业

相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量 企业已经商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

6、下列项目不属于收入的是（）。

固定资产出租收入 无形资产出售收入 利息收入 投资收益

7、下列项目属于《企业会计准则第14号——收入》规范的收入是（）。

代第三方收取的款项 因其他企业违约而收取的违约金 采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入 出售无形资产的净收入

8、企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的要求，又未根据正当的保证条款予以弥补，因而仍负有责任。则该商品确认收入的时点是（）。

发出商品 开出销售发票账单时 收到商品销货款时 按照买方要求进行弥补时

9、在收手续费的委托代销方式下，委托方确认收入的时点是（）。

委托方收到贷款时 委托方收到代销清单时 受托方销售商品时 委托方交付商品时

11、对于订货销售，收入确认时点一般是（）。

对方提货时 收款时 退货期满时 发出商品时

12、企业在委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，商品销售收入确认的时间一般是在（）。

收到代销单位的代销清单日期 受托方发出商品日期 发出商品日期 全部收到款项

13、企业发生以前的销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期计入（）。

以前损益调整（借方）

营业外支出（借方）

营业外收入（借方）

主营业务收入（借方）

14、如商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费，企业应在商品销售实现时，确认销售商品收入的原则是（）。

按售价扣除该项服务费后的余额确认收入

按售价确认收入

按服务费确认收入

按售价和服务费之和确认收入

15、甲公司于2010年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期16个月，合同总收入200万元，合同预计总成本158万元。至2011年年底已预收款项160万元，余额在安装完成时收回，至2011年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2010年已确认收入10万元。则甲公司2011确认收入为（）万元。

200

182

160

180

16、下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（）。

出售无形资产收入

材料销售收入

出售固定资产收入

罚款收入

17、企业委托其他单位代销商品时，在视同买断代销方式下，商品销售收入确认的时点为（）。

发出商品日期

受托方发出商品日期

收到代销单位的代销清单日期

全部收到款项时 采用收取手续费方式委托代销商品的，委托方确认收入的时点是（）。

委托方发出商品时 委托方交付商品时 受托方销售商品时 委托方收到代销清单时

某企业在2010年5月15日销售商品1000件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元，另外该企业垫付运杂费200元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在2010年5月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）元。11500 11600 11700 11800

收入

判断题

1、采用售后租回方式销售商品的，收到的款项应该确认为“其他应付款”；售价与资产账面价值之间的差额，应当采取合理的方法进行分摊，作为折旧费用或者租赁费用的调整。（正确）

2、在确认销售商品的收入时，无论是现金折扣还是商业折扣，都应该作为收入的一部分，而不予以扣减。（错误）

3、长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。（正确）

4、广告的制作费，应在相关的广告或者商业行为开始出现于公众面前时确认收入。（错误）

5、处置无形资产所取得的收益属于让渡资产使用权收入。（错误）

6、附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收入。（正确）

7、销售商品涉及现金折扣的，企业应当按照扣除现金折扣的金额确定销售商品收入金额。（错误）

8、企业售出商品后，如果与商品有关的已发生或将发生的成本资料不能可靠取得，出于谨慎性原则，企业不能凭以往经验或者估值技术进行测算，并以此作为收入确认的一个相关必备条件。（错误）

9、如果与销售商品相关的已发生或将要发生的成本不能合理估计，则此时不应确认收入，已收的价款应确认负债。（正确）

10、对于附有销售退回条件的商品销售，如果企业不能合理地确定退货的可能性，应该在销售时即确认收入。（错误）

11、按准则规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。（错误）

12、采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入扣除回收商品价款的差额确认收入。（错误）

13、对于已经满足收入确认条件而确认的一笔债权，如果事后发现相关经济利益不是很可能流入企业的时候，应对原确认的收入加以调整。（错误）

14、采用委托代销商品方式销售商品的（假定无退货权），应在收到代销清单时确认收入。（错误）

15、商品需要安装和检验的销售，如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序，可以在收到货款时确认。（错误）

16、企业提供劳务年末能够确定完工进度按照完工百分比法确认收入，无法确认完工进度时不确认收入。（错误）

17、为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入。（正确）

18、企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。（正确）

19、销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。（正确）

20、工业企业处置固定资产、利用闲置资金对外投资等形成的经济利益的总流入不属于收入，应当确认为营业外收入。（错误）

21、某些情况下，转移所有权凭证或交付实物后，主要风险和报酬随之转移，企业只保留商品所有权的次要风险和报酬，在这种情形下，应确认销售收入。（正确）

22、企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，已收或应收的合同或协议价款显失公允的除外。（正确）

如果与销售商品相关的已发生或将要发生的成本不能合理估计，则此时不应确认收入，已收的价款应确认为负债。（正确）

对于交款提货销售商品，如果已经开具销售发票和提货单，即便实物尚未交付，当期也可以确认销售收入。（正确）

会计原理--会计要素与会计等式

下列会计要素中，不属于反映企业经营成果的要素是（）。

利润

费用

收入

负债 固定资产的特征之一是（）。

为企业对外投资而持有

为企业的生产经营管理而持有

为企业对外销售而持有

为产品生产提供劳动对象而持有

在以下各项中，不属于企业无形资产的是（）。

专利权

非专利技术

土地使用权

运输设备 应收账款产生的主要原因是（）。

现销

赊销

现购

赊购

在企业为生产商品所持有的下列各种资产中，不属于固定资产的是（）。机器设备 房屋及建筑物 库存商品 运输工具 下列各项内容中，不属于本企业存货的是（）。

尚在加工中的在产品 原材料 款项已支付但尚未运达企业的存货 购货单位已交款但尚未提走的存货 下列不属于流动资产的是（）。存货 应收账款 库存现金 长期股权投资 下列不属于流动负债的是（）。

应付账款 应付债券 预收账款 其他应付款 下列能引起资产和负债同时增加的业务是（）。

以银行存款支付购货款 以银行存款预付购货款 预收销货款存入银行 收到投资款存入银行 流动负债和非流动负债相比，最大的特点是（）。

偿还期限短 有明确的偿还期限 没有明确的偿还期限 利率低 下列各项中，不属于负债的是（）。应付票据 应付职工薪酬 预付账款 预收账款

企业开展生产经营活动的必要物质基础，即投资人投入企业的“本钱”是（）。净利润 实收资本 盈余公积 资本公积

所有者权益是由企业所有者享有的剩余权益，在数量上等于（）。

企业的新增利润 全部资产减去流动负债 全部资产减去全部负债 全部资产减去全部所有者权益 所要者对企业净资产的要求权，会计上称之为（）。权益 投资人权益 债权人权益 所有者权益 关于收入，下列说法中错误的是（）。

收入是企业日常活动形成的经济利益总流入 收入的取得会导致资产的增加或者负债的减少 收入必然会导致所有者权益的增加 收入不一定会导致所有者权益增加 在下列各项中，不属于费用定义的内容是（）。

企业在日常活动中发生的经济利益的总流出 会导致所有者权益增加的经济利益的总流出 会导致所有者权益减少的经济利益的总流出 与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出 工业企业结转的销售原材料实际成本，应计入（）。主营业务成本 销售费用 其他业务成本 营业外支出 在下列费用中，不属于企业狭义费用内容的是（）。主营业务成本 管理费用 其他业务成本 营业外支出 下列内容中，不属于期间费用的是（）。销售费用 制造费用 管理费用 财务费用 下列引起所有者权益总额增加的情况是（）。

资产与负债同增 资产与负债同减 资产增加、负债减少 资产减少、负债增加 企业用借入的短期借款归还应付账款，会引起该企业（）。

资产项目和权益项目同金额增加 资产项目和权益项目同金额减少 资产项目之间有增有减，增减金额相等 权益项目之间有增有减，增减金额相等

经济业务发生仅涉及资产这一会计要素时，只引起该要素中某些项目发生（）。同增变动 同减变动 有增有减变动 不增不减 下列引起资产和权益同时增加的业务有（）。

从银行提取现金 将借款存入银行 用银行存款上交税金 用银行存款支付前欠购货款 下列等式中，属于正确会计等式的有（）。

收入+费用=利润 资产=负债+所有者权益-利润 资产=负债-所有者权益 资产=权益

利润表反映企业的经营是盈利还是亏损。（正确）

企业的无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的非货币性资产，因而也是不可辨认的。（错误）在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。（正确）“预付账款”账户不属于资产性质。（错误）

只要企业不拥有某项资产的所有权，该项资产就不能确认为企业的资产。（错误）不能给企业未来带来预期经济利益的资源不能作为企业资产反映。（正确）企业所拥有的存货一定存放在本企业。（错误）负债是一项需要偿还的义务。（正确）负债减少的同时必然是资产减少。（错误）

企业签发支票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。（错误）

收入能够导致企业所有者权益增加，但导致所有者权益增加的不一定是收入。（正确）资产减去负债后的余额为所有者权益，亦称净资产。（正确）

我国目前实行的是注册资本制度，要求企业的实收资本与其注册资本相一致。（正确）企业发生的费用都属于企业日常活动所发生的经济利益的总流出。（正确）任何流入企业的资产都可以定义为企业的收入。（错误）

收入不一定都表现为资产的增加，也可以表现为负债的减少。（正确）利润是反映企业财务状况的要素。（正确）

企业发生的费用都属于企业日常活动所发生的经济利益的总流出。（正确）任何流入企业的资产都可以定义为企业的收入。（错误）

销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，也包括销售商品本身的成本，即主营业务成本。（错误）

所有经济业务的发生，都会引起会计等式两边要素发生变化。（错误）资产＝负债＋所有者权益是编制资产负债表的理论依据。（正确）资产和权益在金额上始终是相等的。（正确）

任何经济业务发生都不会破坏会计等式的平衡关系。（正确）利润＝收入－费用是编制资产负债表的理论依据。（错误）长期借款是企业为解决流动资金不足而借入的款项。（错误）资产负债表是反映特定日期财务状况的报表。（正确）

根据企业会计准则对收入的定义，收入不仅包括主营业务收入和其他业务收入，也包括营业外收入。（错误）会计等式是恒等式。（正确）

高效能主管的五项修炼

1、下列哪个不属于管理者扮演的角色（D）？

A、领导者

B、联络者

C、谈判家

D、被传播者

2、管理者角色包含哪三个方面（ABC）？

A、人际关系

B、信息

C、决策

D、技术指导

3、下列哪个不属于管理者人际关系角色（C）？

A、挂名首脑

B、领导者

C、发言人

D、联络者

4、下列哪个不属于管理者信息角色（A）？

A、领导者

B、监听者

C、传播者

D、发言人

5、下列哪个不属于管理者决策角色（B）？

A、企业家

B、传播者

C、资源分配者

D、谈判者

6、作为上司的职业经理在工作中可能会扮演（ABCD）角色？

A、管理者

B、领导者

C、教练

D、变革者

E、7、以下关于领导者和管理者的描述，正确的是（ABCD）？

A、管理者是经过任命，而领导者可以自行产生

B、管理者拥有合法权力进行奖惩

C、领导者不运用正式权力影响他人活动

D、所有管理者都是领导者

E、所有领导者都是管理者

8、同级之间的角色认知，往往容易出现如下哪些状况（ABCD）?

A、一点小事找来找去

B、重要的事情踢来踢去 C、本位主义

D、别人为自己做都是应该的E、9、如何向内部客户的角色进行转换（ABCD）？

A、让用户订货

B、目标对话

C、共同制定目标

D、下列哪个不是职业经理的准则（）。

明确的目标 作正确的事 沟通保持距离 积极的心态 人在结交朋友时，应该侧重交往如下哪几类朋友（）。政客 实业家 媒体记者 艺术领域的创作家 研究领域的工作者

规范讲究的是对所有成员都“一视同仁”，规范的这种“一视同仁”有其积极的意义，也有其消极的作用。（正确）

第三篇：2016会计继续教育答案

唐山市2016继续教育考试 试卷成绩：76分总成绩：76分

一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）

1.使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料,能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，形成的电子会计资料可仅以电子形式保存,形成电子会计档案。（）

A 正确

B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析

2.会计账簿, 包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿。（）

A 正确

B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

3.资金挂账是指行政事业单位在资产清查基准日应当按照损益、收支进行确认处理，但挂账未确认的资金（资产）数额。对于清查出的资金挂账，按照真实客观反映经济状况的原则进行认定。()A 正确

B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

4.向同级财政部门申报预算的行政单位，都是主管预算单位。（）

A 正确

B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析

5.新《行政单位财务规则》对单位预算管理，只强调行政单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理；行政单位的预算外资金收入和其他收入应当首先用于弥补经常性支出不足和必要的专项支出。（）

A 正确

B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析

6.对行政单位资产管理新《行政单位财务规则》规定：行政单位应当建立、健全资产管理制度，由财务部门统一建账、核算，由资产管理部门统一登记、管理。行政单位应当明确财务部门、资产管理部门以及使用部门的责任，定期或者不定期进行清查盘点，保证账账相符，账实相符。终了，应当进行全面清查盘点。（）

A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析

7.小金库设置的主要目的是为解决单位的“黑色消费”和“灰色消费”。（）

A 正确

B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

8.支出追查法是对被检查单位相关业务关联程度较低、不合常理的支出进行检查的一种方法。（）

A 正确

B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

9.各种形式的回扣和佣金不属于小金库的来源。（）

A 正确

B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析

10.企业隐匿的私募股权和债权也属于小金库的形式。（）

A 正确

B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析

二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）

1.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限,从（）算起。

A.会计终了后的第一天 B.会计档案的产生当日 C.会计档案的归档日

D.会计的最后一日 正确答案：A 我的答案：A 解析

2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。下列会计档案需要保管30年的是（）。A.银行存款余额调节表 B.银行对账单 C.记账凭证

D.纳税申报表 正确答案：C 我的答案：C 解析

3.资产盘盈、资产损失和资金挂账批复后，行政事业单位按照国家统一的财务、会计制度进行账务处理，并在批复之日起（）将账务处理结果报主管部门备案。A.10个工作日内 B.15个工作日内 C.30个工作日内 D.60个工作日内 正确答案：C 我的答案：C 解析

4.行政单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源，是（）。

A ．资产

B ．负债

C ．收入

D ．支出 正确答案：A 我的答案：A 解析

5.行政单位在业务活动中与其他单位或者个人发生的预收，代管等待结算的款项，是（A ．应缴款项

B ．暂存款项

C ．应收款项

D ．预付款项 正确答案：B 我的答案：B 解析

6.以下哪种方法属于小金库检查中的检查收入完整性的方法（）。

A ．座谈询问法

B ．支出追查法

C ．清查票据法

D ．利用举报法 正确答案：C 我的答案：C 解析

7.以下哪种方法属于小金库检查中的检查支出真实性的方法（）。

A ．举报法

B ．现场勘察法

C ．座谈询问法

D ．延伸检查法 正确答案：D 我的答案：D 解析。）8.以下哪种方法属于小金库检查中的检查收入完整性方法（）。

A ．支出追查法

B ．清查票据法

C ．账户核对法

D ．突击检查法 正确答案：C 我的答案：B 解析

9.服务和劳务收入不包括（）。

A ．加工

B ．维修

C ．运输

D ．收入违约金 正确答案：D 我的答案：D 解析

10.对私设“小金库”行为的处罚依据主要是（）。

A ．《会计法》

B ．《审计法》

C ．《财政违法行为处罚处分条例》和《审计法实施条例》

D ．《公司法》 正确答案：C 我的答案：A 解析

三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.下列会计档案保管期限为30年的有（）。

A.原始凭证

B.总账

C.明细账

D.会计档案移交清册 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

2.根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限分为永久、定期两类。以下属于应当永久保存的是（）。A.会计档案移交清册 B.会计档案保管清册 C.会计档案销毁清册

D.会计档案鉴定意见书 正确答案：BCD 我的答案：BCD 解析

3.坏账损失是指行政事业单位清查出的不能收回的各项应收款项造成的损失。清查出的各项坏账，应当分析原因，对有合法证据证明确实不能收回的应收款项，下列属于对坏账损失方法的是（）。

A.债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后认定为损失；

B.因不可抗力因素（自然灾害、意外事故）无法收回的应收款项，由单位做出专项说明，可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失；

C.涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，认定为损失；

D.逾期3年以上、单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由单位作出专项说明，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失； 正确答案：ABCD 我的答案：ABD 解析

4.根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》的规定，以下属于行政事业单位的主要职责是（）。

A.负责制定本单位资产清查实施方案，具体组织开展资产清查工作，并向主管部门报送资产清查结果；

B.根据有关部门出具的资产核实批复文件，调整信息系统相关数据，进行账务处理，并报主管部门备案；

C.负责办理相关资产管理手续；

D.按照规定权限审核或者审批本部门行政事业单位资产盘盈、资产损失和资金挂账等事项； 正确答案：ABC 我的答案：ABCD 解析

5.行政单位资产配置，应当严格执行法律、法规和有关规章制度，主要包括（）。

A ．配置资产应当严格按照规定标准配置

B ．配置资产应当严格遵守部门预算和国库集中支付制度的规定

C ．配置资产应当执行政府采购政策和基本建设程序

D ．配置资产应当严格执行财务会计制度的规定 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

6.行政单位与事业单位的区别存在于哪几个主要方面（）。

A ．内涵不同

B ．担负的职责不同

C ．参照公务员法管理的不同

D ．编制和工资待遇的来源不同 正确答案：ABD 我的答案：ABD 解析

7.各项价外费用主要包括（）。

A ．手续费

B ．集资费

C ．返还利润

D ．违约金 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

8.界定小金库的要素主要包括（）。A.资金性质公有 B.存在形式隐蔽 C.资金用途违规

D.资金来源渠道违规 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

9.小金库设置的动机主要包括（）。

A ．为部门小集团利益而设置“小金库”

B ．为社会发展而设置“小金库”

C ．为地方利益而设置“小金库”

D ．为个人利益设置“小金库” 正确答案：ACD 我的答案：ACD 解析

10.基层单位“小金库”资金来源的途径主要有（）。A.收入不记账 B.截留上交款项 C.虚列支出 D.促销

正确答案：ABC 我的答案：ABC 解析

第四篇：2016会计继续教育答案

2016年会计继续教育——选择题

考试课20课时：

一、营改增——交通运输业专题

二、营改增——三大行业增值税征收管理办法比较

三、营改增——部份现代服务业专题

四、财政票据管理办法

五、会计职业道德

1、营业税与增值税相比，最大的缺陷是（）。重复计征

2、下列不属于营业税与增值税区别的是（）。是否属于流转税

3、交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（）。6%

4、《中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法》执行的日期是（）。2013年1月1日

5、《中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法》在（）会议通过。财政部门

6、根据《票据法》的规定，伪造票据者（）。不承担票据责任

7、根据《票据法》的规定，伪造票据者（）。不承担票据责任

8、见票后定期付款的汇票，持票人向承兑人提示付款的期限为到期日起（）。10日内

9、结算类票据是指（）在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。行政事业单位

10、财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证，是（）等部门进行监督检查的重要依据。财政、审计

11、下面关于财政票据的说法中不正确的是（）。财政票据实行定期换版制度

12、受理申请的财政部门应当对申请单位提交的材料进行审核，对符合条件的单位，核发（），并发放财政票据。财政票据领购证

13、财政票据存根的保存期限一般为（）。5年

14、票据保证的保证人为二人以上的，保证人之间承担的责任是（）。连带责任

15、被监督检查单位逾期未执行财政行政处罚决定的，（）内屡次书面催促无效，依照《行政处罚法》的规定，申请强制执行的，经本机构领导审查，呈主管领导审定，局长或主持工作的负责人签发，由综合岗位负责向人民法院提供有关资料，办理相关手续。一月

16、财政监督部门从调查掌握行政事业单位全部收入开始检查其会计行为的方法属于（）。收入核实法

17、会计人员在处理会计业务时，可能会在利益冲突中面对各方面的压力，如果没有职业道德为基础，（）。可能会提供误导性的会计信息

18、最早的成文法是（）。《汉穆拉比法典》

19、一夫多妻在下列哪个社会时期被认为是道德的（）。封建社会 20、独立性原则的体现是（）。客观和公正

21、下列选项中不属于注册会计师在职业活动中涉及的保密信息的是（）。自我辩护

22、会计人员做好本职工作的首要条件是（）。爱岗敬业

23、在下列各项中，不属于会计职业道德缺失的可能原因的是（）。会计人员专业技能较差

24、在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于自我履行措施的是（）。自我控制

25、A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（）。194.17万元

26、甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（）。

借：主营业务成本 270.27万元 应交税费-应交增值税（进项税额）29.73万元 贷：银行存款 300万元

27、营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（）。利润总额增加

28、销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（）。红字专用发票的存根联、记帐联

29、营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（）。抵扣的进项税额

30、某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（）。借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款

31、某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（）。3800元

32、一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（）的扣除率计算进项税额进行会计核算。13%

33、利润表中净利润的计算公式正确的是（）。利润总额-所得税费用

34、营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（）。抵扣的进项税额

35、营改增后，邮电通讯、航空运输、铁路运输三大行业的总机构的增值税纳税期限均为（）。1个季度

36、航空运输企业营改增汇总方式为（）。集团级汇总

37、关于邮电通讯、航空运输、铁路运输行业的增值税征收管理办法，下列说法错误的是（）。总机构都应当在开具增值税专用发票的当月申报期结束前向主管税务机关报税

38、邮政业分支机构的预征率由（）确定。省、自治区、直辖市或者计划单列市国家税务局商同级财政部门

39、下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（）。增值税应纳税所得额减半征收 40、境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（）。属人原则

41、下列属于有形动产经营性租赁业务的是（）。航空运输企业从事干租业务

42、纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停止享受税收优惠。15

43、纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项目税收优惠的起始时间是（）。受理备案的当月

44、同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时，除法律、法规另有规定外，纳税人选择（）项税收优惠。1

45、如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（）。由税务机关按照相关规定确定销售额

46、试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）不得再申请免税、减税。36个月

47、下列属于视同应税服务的包括（）。单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务

48、服务型企业吸纳失业人员需提供签订（）期限劳动合同才能享受增值税优惠。1年以上

49、税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（）。“视同提供应税服务”的规定只适合于单位

50、从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（）内免征增值税。3年

51、下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（）。转让专利、非专利技术

52、境外A公司为境外B公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（）。属地原则

53、没有更改的权利而变更票据上除签章以外的其他记载事项的，是（）。票据的变造

54、财政部门发放财政票据时，对按照规定可以收取工本费的，收取后应当缴入（），纳入预算管理 同级国库

55、收取国有资源（资产）收入的，提交国务院或者省级人民政府及其财政部门批准收取国有资源收入的文件复印件，或者有关部门批准（）处置国有资产的文件复印件。出租、出借

56、财政票据使用单位发生合并、分立、撤销、职权变更，或者收费项目被依法取消或者名称变更的，应当自变动之日起（）内，向原核发票据的财政部门办理《财政票据领购征》的变更或者注销手续。15日

57、财政票据可以由（）按照惯例权限分别监（印）制。省级以上财政部门

58、下列付款方式中，适用于支票的付款方式是（）。见票即付

59、被监督检查单位逾期未执行财政行政处罚决定的，（）内屡次书面催促无效，依照《行政处罚法》的规定，申请强制执行的，经本机构领导审查，呈主管领导审定，局长或主持工作的负责人签发，由综合岗位负责向人民法院提供有关资料，办理相关手续。一月 60、填写财政票据应当统一使用（）。中文

61、票据付款人在付款时应当审查（）。背书是否连续

62、《中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法》在（）会议通过。财政部门 63、（）是财政票据的主管部门。财政部门

64、票据保证的保证人为二人以上的，保证人之间承担的责任是（）。连带责任 65、下列各项中，属于汇票法定禁止背书的情形有（）。汇票被拒绝付款

66、非全国统一式样的财政票据换版时间、内容和要求，由（）和省级财政部门按照职责权限分别确定。财政部

67、财政票据的管理部门是（）。财政部门

68、专业职业是相对以下哪点而言的（）。商业性投机

69、在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于自我履行措施的是（）。自我控制 70、在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于强制履行措施的是（）。完善社会法律 71、在下列各项会计职业道德中，能够保证会计人员客观公正地处理投资者、债权人、政府、员工等之间利益关系的是（）。坚持准则

72、或有收费会破坏注册会计师职业道德的（）。独立性 73、注册会计师的生命是（）。独立性

74、在下列各项提高会计职业道德水平的措施中，属于深化体制改革、转换政府职能的是（）。完善公司治理制度

75、在较早时期我国上市公司更倾向于花费高价聘请四大会计事务所而非本土事务所，这主要说明了（）。职业道德所造就的声誉对于会计行业至关重要

76、作为一名会计从业人员，除了需要具备良好的专业技能，更重要的是拥有（）。职业道德

77、在下列各项中，无法提高会计职业道德水平的是（）。提高会计人员的专业技能 78、在下列各项中，由政治利益动机导致会计职业道德缺失的是（）。本地企业享有的税收优惠多于外地企业

79、在下列各项中，企业的会计人员在面临企业的利益与债权人的利益相冲突或者企业的利益与国家的利益相冲突的情况时，应该采取的行为是（）。与各级人员沟通

第五篇：2012会计继续教育答案汇总

福建省会计人员继续教育培训试题

1.《会计基础工作规范》

1.1以下哪些属于会计基础工作规范的内容(ABCD)10分 A账

B会计档案工作 C会计监督工作

D会计工作交接的要求

1.2以下关于会计基础工作的说法错误的是(D)15:25 A会计基础工作是为会计核算和会计管理服务的基础性工作 B是提高会计工作水平的需求 C是规范会计工作秩序的需要

D是提高企业内部人员素质的需要

1.3下列关于会计法的说法错误的是（D）21:25 A会计法律由全国人大制定的

B会计行政法规由国务院或其有关部门制定 C国家统一的会计制度由财政局等制度 D地方会计法规由全国人大制定

1.4代理记账指从事代理记账业务的社会中介机构接受委托人的委托办理会计业务(正确)28:15

1.5下列关于会计岗位说法错误的是(C)41 A出纳属于会计岗位 B审计员不属于会计岗位 C药库记账员属于会计岗位 D会计岗位设置可一人一岗

2.1以下关于会计信息质量要求错误的是(A)5 A科学性 B可靠性 C明晰性 D及时性

2.2下列关于会计核算一般要求说法错误的是(C)15 A依法建账 B会计资料要真实完整 C会计记录文字只能用中文 D会计为公历1月1号

2.3以下哪些属于会计核算的内容(ABCD)28:25 A款项和有价证劵的收付 B财物的收发 C资本

D财务成果的计算和处理

2.4记账凭证又称单据，是登记会计账簿的原始依据(错误)36:50

2.5下列关于会计原始凭证说法错误的是(B)48 A原始凭证又称单据 B经济合同是原始凭证 C生产通知单不是原始凭证

D按格式不同，原始凭证分为通用凭证和专用凭证

3.1以下关于原始凭证填制要求说法错误的是(C)A记录要真实 B内容要完整

C阿拉伯数字间可以留空白 D填制要及时

3.2以下关于原始凭证审核内容的说法错误的是(D)17:20 A真实性 B合法性 C完整性 D普遍性

3.3下列关于记账凭证的说法错误的是(B)25:25

A记账凭证又称记账凭单

B按内容分记账凭证分为复式和单式凭证 C记账标记属于记账凭证的内容

D记账凭证式登记明细分账和总分账的依据

3.4填制记账凭证时若发生错误，可涂改(错误)34:15

3.5原始凭证、记账凭证保管期限为15年，银行对账单、银行存款调节表的保管期限为3年(错误)46

4.1分账账簿也称日记账，按会计科目级别不同，又分为总分类账簿和明细分类账簿(错误)10

4.2以下关于会计账簿分类的说法错误的是(D)22:15 A按用途分为序时

B按账页格式分为三栏式 C按外形特征分为定本

D备查账簿必须根据会计凭证登记

4.3以下哪些属于会计账簿的基本内容(ABC)28:25 A封面 B扉页 C帐页 D目录

4.4下列关于会计账簿记账规则正确的是(A)41 A登记会计账簿时，应当将会计凭证的有关信息登记在帐内 B账簿中书写的文字和数字要满格 C登记账簿可隔页

D冲销错误记录要用蓝墨水填写

5.1以下关于会计账簿的格式和登记方法错误的是(B)A现金日记账必须使用定本账 B银行日记账应做到月清

C总分类账最常用格式是三栏式 D明细分账的格式有三栏

5.2银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符应定期核对，至少一周核对一次(错误)24:30

5.3红字更正法适用于在结账前发现账簿记录有文字或者数字错误，而记账凭证没有错误的情况(错误)33:20

6.1月结是计算本月发生额及余额，下划单红线，摘要栏写明“本月合计”字样(正确)08:30

6.2以总账、明细账、日记账、辅助账簿的保管期限为25年(错误)13:50

6.3记账凭证账务处理程序是指定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据各种汇总记账凭证登记总分类账的一种财务处理程序(错误)26:30

6.4下列关于财务处理程序的说法正确的是(A)43 A财务处理方式是会计凭证

B财务处理程序分为汇总记账凭证财务处理程序和科目汇总表账务处理程序两类 C记账凭证财务处理程序适用于规模大

D汇总记账凭证财务处理程序适用于规模小

7.1月度财务会计报告应于月份终了后的5天内报出，至少应当包括两张主要报表(错误)

7.2资产负债表格式主要有账户式和报告两种，我国企业主要采用报告式结构(错误)

7.3利润表有多步式和单步式利润表两种，目前我国规定采用多步式(正确)29.30

8.1会计电算化是指计算机技术在会计工作中的应用，即采用电子计算机替代人工记账、算账、报账，以及对会计信息进行分析和利用的过程(正确)8.40

8.2专用核算软件适用于中小企业、事业单位，甚至是大型企业(错误)17

8.3以下哪些选项属于计算机会计核算的工作要求(ACD)29:25

A建立会计科目体系并确定编码 B证

C规范有关会计核算方法和过程 D整理手工会计业务数据

8.4采用手工先编记账凭证，再向计算机录入记账凭证方式时，手工记账凭证和机制凭证应都保存(错误)

9.1以下哪些属于会计档案的范围(ABC)4:30 A会计凭证 B会计账簿 C会计报表

D预算文件材料

9.2会计凭证的装订一般每季度装订一次，按年分月妥善保管归档(错误)15

9.3定期保管年限分别为3年、5年、10年、15年四种(错误)22.15

9.4会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由上级主管部门派人会同交接(错误)35:50

10.1临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续(正确)3:05

10.2加强会计监督的必要性包括哪些内容(ABCD)10:50 A会计监督必须以财政经济法律 B合法性单位负责人要保障会计监督的顺利进行 C会计人员要认真履行会计监督职责

D加强国家监督和社会监督是单位内部会计监督有效进行的重要保证

10.3以下哪些选项属于单位内部会计监督的对象(AB)13:25 A各单位的会计机构 B会计人员

C外部会计机构 D技术人员

10.4会计机构、会计人员对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正，并向主管单位或者财政、审计机关报告(错误)35:30

10.5以下哪项不属于稽核制度的内容(D)

A稽核工作的组织形式 B稽核工作的权限 C稽核工作的程序 D稽核工作的目标

2.《福建省会计从业资格管理实施办法》

1.1省级以上财政部门负责本行政区域内的会计从业资格管理。（错误）1.2会计从业资格考试的科目包括哪些？（ABC）29：59 A财经法规与会计职业道德 B会计基础

C吃鸡会计电算化 D中级财务会计

1.3 正确

45：:20 1.4申请会计从业资格证书的申请人的申请材料„5日之内受理。（错误）55：40

2.1设区市级财政会计主管部门负责初级会计人员继续教育培训及其他会计人才培训。（错误）

12：40 2.1 60天

错误2.2持证人员离开会计工作岗位超过一年的„„„„机构备案。（错误）42：40

2.3用假学历，假证书等手段得以免试考试科目并取得会计从业资格证书的，由会计从业资格管理部门撤销其会计从业资格证。（正确）01：04：52

3.《中华人民共和国会计法》.1.1.《中华人民共和国会计法》的第二次修订是在(C)A第八届全国人大常委会第五次会议 B第六届全国人大常委会第九次会议 C第九届全国人大常委会第十二次会议 D第九届全国人大常委会第十次会议

1.2.维护会计人员权益中，单位负责人的义务是要为会计人员提供服务，维护会计人员的合法权益。(错误)29

2.1会计责任是一个体系，那么其涉及的主体有哪些(ABCD)15:20

A单位

B单位负责人 C会计机构 D会计人员

2.2填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告、进行会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据，这是哪个原则的体现(A)30:45 A真实性 B完整性 C合法性 D及时性

2.3记账凭证要具备的内容有哪些(ABCD)41 A凭证编号 B稽核人员签名 C金额

D经济业务摘要

2.4明尼苏达大学的研究中，销售业可以忍受的信息系统最长停机时间是(D)52 A2 B56 C49 D33

3.1以下哪些是不相容的职务(ABCD)A出纳与会计

B会计记录与财物保管 C授权批准与执行业务 D业务经办与审核监督

3.2监督各单位的会计核算是否符合法律、法规和国家统一的会计制度的规定，包括监督(AB)

31.:47 A会计核算内容是否真实完整

B对资产、负债的确认、计量是否符合国家统一会计制度的规定 C应当设置会计账簿的单位是否按规定设置账簿

D各经济业务事项是否及时办理会计手续，进行核算

4.1国有的和国有资产站控股地位或者主导地位的大、中型企业，必须设置总会计师；事业单位根据需要，经批准可以设置总会计师(正确)

15:20

4.2 会计人员参加继续教育，每年面授继续教育不少于(D)24:50 A18 B36 C72 D24

5.1根据《行政机关公务员处分条例》规定，法定的行政处分主要有(ABCD)13:30 A警告 B记过 C撤职 D开除

5.2 根据实施办法，未按照规定审核处理原始凭证或者以未经审核的原始凭证及有关资料编制记账凭证的行为可以对单位处以3000以上5万以下的罚款(错误)27:40

5.3对账簿记录与实物、款项不符事项未按规定进行会计处理的，经县级以上人民政府财政部门责令限期改正而逾期未改的，由县级以上的人民政府财政部门给予(C)

41:10

A吊销会计从业资格证书 B行政处分 C通报批评

D依法追究刑事责任

5.4办理会计事务的单位中的国家工作人员有私设会计账簿的行为，由有关单位给予行政处分(正确)

50:40

4.会计档案管理办法

1正确

05:19 2C

28:58 3正确

7 5.会计法

1.我国会计法律主要包括会计法律、会计行政法规和国家统一会计制度等。会计法律由国务院或其有关部门制定(错误)

15：58

2.财政部门履行的会计行政管理职能主要包括哪些(ABCD)26:08 A会计机构管理 B会计人员管理

C国建统一会计制度的制定和组织实施 D会计监督检查

3以下哪些选项属于会计核算的内容(ABCD)46：24 A款项和有价证劵的收付 B资本

C财务成果的计算和处理 D债权债务的发生和结算

4向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据可以不一致(错误)57：28

5我国的会计为：自公历1月1日起至12月31日止(正确)05：18

6以下关于会计监督的说法错误的是(B)

20：08 A单位内部会计监督的对象是单位的经济活动

B审计部门不能对有关单位的会计资料实施监督检查 C审计业务属于会计师事务所的业务范围 D会计监督包括单位内部监督

7.担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作5年以上经历(错误)

37：58

8以下关于会计机构和会计人员的说法错误的是(C)53：08 A从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书 B往来结算岗位属于会计工作岗位 C会计岗位只能一个一岗

D会计人员未与接管人员办清工作交接手续的，不得调动或离职

9.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位除3000元以上5万元以下的罚款(错误)

68：58

6.代理记账管理办法

1除法律规定外，设立代理记账机构应符合哪些条件（BCD）10 A（3名才对）5名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员 B、主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格 C、有固定的办公场所

D、有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度

2、代理记账机构根据委托合同，定期派人到委托人所在地办理会计核算业务；或根据委托人送交的原始凭证在代理记账机构所在地办理会计核算业务（正确）27:28

3.我国专业代理记账自身包括哪些弊端(ABC)49:58 A记账过程中存在大量的不规范 B报税方面的不利因素 C报税浪费时间，加大成本 D从业人员原则性不强

4以下哪些选项属于促进代理记账业发展的对策及建议(ABCD)63:28 A加强代理记账业自身建设，提高质量 B提高会计从业人员素质 C从发发挥政府职能 D营造良好的社会氛围

7.企业财务会计报告条例

1.1会计报告是真实和完整的，其真实和完整性事绝对的(错误)8:49

1.2注册会计师、会计师事务所对所审计的企业财务会计报告的真实性、完整性负责，并对所出具的审计报告负责(错误)24：16

1.3以下哪项不属于企业经营成果的会计要素(D)39:58 A收入 B费用 C利润 D负债

2.1.对于会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，可以自行改变会计要素的确认和计量标准(错误)13:48 2.2.企业编制财务报告时，对经查实后的资产有变动的，应当按照资产的确认和计量标准进行确认和计量，无须进行日后事项处理(错误)36：09

2.3上市公司应当需要召开股东大会的，应在会前10天提供(错误)50:30

2.4.下列哪些行为，应当追究刑事责任(BC)64:20 A随意改变会计要素的确认和计量标准的 B企业编制

C授意会计人员对外提供虚假的会计报告 D提前或者延迟结账日结账的

8.会计职业道德

1.1以下哪个是道德的特征(A)13:30 A广泛的社会性 B他律性 C科学性 D公平性

1.2以下哪些属于道德的职能(ABC)20 A调节职能 B教育职能 C认识职能 D规范职能

1.3道德与法律的关系(D)28:20 A道德与法律的表现形式相同 B法律与道德一样具有多层次性 C道德和法律一样具有强制性

D道德具有稳定性，而法律随经济基础和上层建筑的改变而改变

2.1 以下选项哪个属于职业道德的特征(C)4:25 A广泛性 B科学性 C实践性 D规范性

2.2会计职业道德是指人们在从事各种特定的职业活动过程中应遵循的道德规范和行为准则的总和(错误)21:20

2.3会计职业道德的作用(ABCD)31:30 A对法律制度的补充 B规范会计行为的基础 C实现会计目标的重要保证

D会计人员提高素质的内在要求

2.4下列关于会计职业道德与会计法律制度的区别说法正确的是(D)39:10 A性质相同 B内容相同

C作用范围相同 D表现形式不同

3.1会计人员因不遵守职业道德，情节较轻，被吊销会计从业资格证书，3年内不得从事会计工作，触犯刑律被追究刑事责任的，终生不得从事会计工作。(错误)15：09

3.2以下哪些属于会计职业道德规范的内容(ABCD)21:20

A爱岗敬业 B诚实守信 C廉洁自律 D参与管理

3.3以下哪些选项属于爱岗敬业的基本要求(ABC)26:30 A热爱会计工作，敬重会计职业 B严肃认真，一丝不苟 C忠于职守，尽职尽责 D诚实守信

4.1以下选项哪些属于诚实守信的基本要求(CD)15:50 A热爱会计工作，敬重会计职业 B严肃认真，一丝不苟

C保密守信，不为利益所诱惑 D执业谨慎，信誉至上

4.2廉洁自律要求会计人员经得起金钱、权利、美色的考验，不贪污、挪用公款，不监守自盗。(正确)

4.3以下选项哪些属于廉洁自律的基本要求(ABCD)34:10 A不违法乱纪，以权谋私 B树立正确的人生观 C坚持会计工作原则 D自尊自爱，严格要求

5.1坚持准则中的“准则”仅包括会计准则，不包括会计法律、国家统一的会计制度等。(错误)05:30

5.2以下哪个选项属于坚持准则的基本要求(A)14:20 A坚持准则，依法办事 B树立正确的人生观 C坚持会计工作原则 D自尊自爱，严格要求

5.3以下哪些选项属于客观公正的基本要求(ABC)34 A端正态度 B依法办事

C实事求是，不偏不倚 D自尊自爱

6.1以下哪些选项属于会计职业技能的内容(ABCD)10:20 A会计专业理论能力 B职业判断能力 C沟通交流能力

D提供会计信息的能力

6.2、以下哪些选项属于会计职业技能的基本要求（AB）15:10 A精益求精

B实践中提供会计职业技能 C严肃认真 D保密守信

6.3目前，会计岗位大致包括会计负责人、一般会计人员和出纳三种(正确)

6.4下列哪个选项属于会计岗位职业道德对出纳人员的要求(D)36:20 A精通政策 B善于协调

C业务精益求精 D一丝不苟

7.1 对于法国，其会计职业道德强调的是会计人员的胜任能力(错误)10

7.2会计职业道德教育包括哪些层次(ABC)20:15 A对会计专业学生的教育 B岗前教育 C继续教育 D脱产教育

7.3以下哪个选项属于会计职业道德教育的内容(C)26:30 A职业道德的理念教育 12

B职业道德的普及教育 C职业道德的规范教育 D职业道德的价值教育

7.4会计职业道德教育的途径包括会计学历中的教育和会计继续教育中的教育(正确)39:10

8.1以下哪些选项属于会计职业道德的自我教育方法(ABCD)14 A正确认识自己 B严格要求自己 C学会自我约束 D培养慎独精神

8.2以下哪些选项属于会计职业道德修养的内容(ABC)23:40 A职业义务 B职业荣誉 C职业节操 D职业精神

8.3以下哪些选项属于会计职业道德修养的境界(ABC)29:25 A雇佣型境界 B尽职型境界 C献身型境界 D服务型境界

9.1以下哪些选项属于会计职业道德监督的作用(ACD)03:25 A裁判 B促进 C调节 D激励

9.2会计职业道德监督检查的方式包括哪些(ABD)15:05 A全面检查 B专项检查

C抽查、重点检查 D定期抽查

9.3以下哪个选项属于会计从业资格检查的内容(ABD)26:18 A政治素质 B专业技能 C遵纪守法 D实践经验

9.4单位内部会计职业道德监督检查的方式包括哪些(ABCD)31:40 A内部审计监督 B内部业绩考核 C差错检查统计 D专项检查考核

9会计职业道德和会计违法违纪案例练习

1.1会计职业道德的特征：

1、具有一定的强制性；

2、较多关注公众利益（正确）17分

1.2爱岗敬业是会计人员干好本职工作的基础和条件，是其应具备的基本道德和素质（正确）27：50

1.3会计人员保守商业秘密，维护国家、单位利益是其应尽的义务（正确）

41：51 2.1会计人员是会计准则、制度的执行者（正确）15

2.2会计职业，它包括会计理论水平，会计实务能力，职业判断能力，自动更新知识能力，提供会计信息的能力，沟通交流能力以及职业经验等（正确）30：51

2.3各岗位上会计人员之间、会计人员与其他人员之间无需团结协作，互相支持（错）42：40

3.1蓝田股份的造假严重违背了诚实守信原则（正确）14：05

3.2银行在对借款企业发放贷款前、后，必须分析借款企业的财务报告。如果财务分析结果显示企业的风险度超过银行的风险承受能力，刚银行应该停止向企业发放贷款（正确）34：50

3.3会计职业界必须以创新的审计技术及策略应对客户舞弊手段，当审计技术落后于舞弊技术之时，出现审计失败就不可避免了（正确）45：00

4.1做到闻过则喜，有则改之，是会计、注册会计师自身有信心和成熟的标志（正确）08：20

4.2公正意味着不论力量强弱，都能得到事前确认的收益，前提是双方之间的权益是明晰的（正确）24：50

4.3诚信即指被披露的会计数字如实反映现实，公司诚实经营（正确）42：25 5.1提高生产速度是达成零营运资金的最重要因素（正确）17：20

5.2企业的管理者，如果能够正确的了解会计的重要功能，并充分发挥其作用，也会处于优势地位，走上成功之路（正确）39：40

6.1违反《注册会计师法》法律责任（ABC）19:30 A民事责任 B行政责任 C刑事责任

6.2违反《证券法》的法律责任：

1、违反证券发行规定的责任；

2、违反证券交易规定的法律责任（正确）31:31

6.3违反《刑法》的法律责任：(ABC)42:43 A破坏社会主义市场经济秩序罪 B侵犯财产罪 C贪污贿赂罪

7.1会计法第43条的规定：企业伪造、变造会计凭证、会计账薄，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任（正确）15：00

7.2会计不是“算计”，要更多的参与到企业管理决策中去（正确）36：29

7.3《会计基础工作规范》第五十条规定，会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证（正确）54：10

10《小金库治理的政策与实务讲解》

1.1改革开放以后，我国开展的第一次较大规模的全国小金库清理检查活动是在哪年开展的？（A）（单选题）08:09 A1989年 B1995年 C1997年 D2009年

1.2某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”（C）万元？（单选题）20:40 A1.5 B10.9 C9.2 D12.4

1.3、最后一次开展的较大规模的全国小金库清理检查活动是哪年开始的？（D）（单选题）31:15 A1989年 B1995年 C1997年 D2009年

2.1认定是否属于“小金库”的关键是（A）。（单选题）13:05 A看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿 B看资金或资产被用于何种用途 C看资金或资产被何人使用 D看套取资金的手段和方法

2.2某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质为（B）。（单选题）22:28 A小金库问题 B严重违规问题 C偷税漏税问题 D贪污腐败问题

2.3根据《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》，有使用“小金库”款项行为的，最轻的处罚是（A）。（单选题）34:00 A警告 B记大过 C记过 D开除

2.4根据《社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法》，经核查属实的举报，将按照查实的设立“小金库”金额的（A），给予举报人奖励，奖励金额最高额为人民币10万元。（单选题）38:54 A3%～5% B3% C5% D5%～7%

3.1某机关将办公大楼出租，将出租收入的15万元中的5万元计入单位账簿核算，其余8万元直接由租赁方给该机关大楼管理人员发放工资，2万元由经办人员两人平分，应认定该机关设立的小金库为（）万元。（单选题）10:10 ●10 ○8 ○2 ○15

3.2某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”（）万元？（单选题）22:45 ○1.5 ○10.9 ●9.2 ○12.4

3.3某县教育局所属教师共计150人，每人年工资3万元，该县教育局通过虚报教师数量，2010年按200人申领工资，实际发放人数之外的金额计入县教育局单位账簿，供修缮教育局大楼使用，应认定该教育局设立的小金库金额为（）。（单选题）35:10 ○450万元 ●0元

○600万元 ○150万元

3.4某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质为（）。（单选题）46:20 ○小金库问题 ●严重违规问题 ○偷税漏税问题 ○贪污腐败问题

4.1“小金库”治理2009年首先在（）开展专项治理。（单选题）11:49 ○国有及国有控股企业 ○社会团体

●全国党政机关和事业单位

○全国党政机关和事业及社会团体

4.2从小金库的存放形态来看，以下说法不正确的是（）。（单选题）20:15 ●固定资产是国有及国有控股企业小金库存放的主要形态

○固定资产和银行存款是国有及国有控股银行机构小金库存放的主要形态 ○国有及国有控股证券业金融机构小金库的存放形态主要是固定资产 ○固定资产和银行存款是国有控股保险业金融机构小金库存放的主要形态

4.3从小金库的资金来源来看，社会团体和公募基金会的小金库最主要的资金来源是（）。（单选题）31:30 ●盈利收入设置小金库 ○虚列支出设置小金库 ○转移资产设置小金库 ○其他形式设置小金库

4.4金融类国有企业小金库资金的主要用途是（）。（单选题）38:58 ○发放福利 ○购置资产

○弥补经费不足

●开发与维护客户费用

4.5针对2009-2011的全国小金库治理工作，以下说法不正确的是（）。（单选题）50:00 ○维护了市场经济秩序

○有力地推动了财政、金融和国有资产管理体制改革 ○促进了经济社会健康发展

●对遏制利用小金库资金进行不正当竞争方面没有起到作用

5.1三年小金库治理工作结束后，防范小金库治理工作的特征不包括（）。（单选题）11:25 ●偶然性 ○制度化 ○规范化 ○常态化

5.2目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于制度方面的原因的是（）。（单选题）22:40 ○制度不健全 ○制度存在缺陷 ○制度执行不力 ●教育不够

5.3目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于改革方面的原因的是（）。（单选题）30:25 ○财政管理制度改革不到位 ●对外开放不到位

○中央和地方财力保障不均衡

○不同地区财政保障制度差异巨大

5.4中央防治小金库治理建设，以下不是属于制度方面工作的是（）。（单选题）39:55 ○加强预算管理

○加强预算单位银行账户管理 ○加强现金管理 ●推行公务卡改革

5.5中央防治小金库治理建设，以下不是属于教育方面工作的是（）。（单选题）49:00 ●财政管理体制改革

○加强对领导干部的警示教育工作

○在领导干部的任职培训、在岗培训中开设防治小金库的有关课程 ○将防治小金库教育纳入干部培训规划

5.6金融企业截留收入设置小金库问题相对较少的原因是（）。（单选题）●企业实行了财务集中核算 ○企业内部控制制度健全 ○内部审计与外部审计相结合 ○内部财务公开

5.7以下不属于检查小金库的敏感性费用的是（）。（单选题）01:01:05 ○会议费 ●常规业务 ○盈利收入 ○劳务费

57:27