对《财务管理制度》的认识

第一篇：对《财务管理制度》的认识

对《财务管理制度》的认识

杨蕾

在社会范畴中，企业是追求经济效益的经济组织。在经济组织中，财务管理是企业管理的重要组成部分。不论是什么经济成份组建的企业，不论从事何种行业的企业，除高度重视市场，重视产品的CI形象外，还要高度重视企业财务管理，把财务管理放在企业管理中心位置上，并对其进行再认识。

企业为实现其生存、发展和盈利的目的而实施各种各样的管理，财务管理是其中的一项重要内容，由于社会经济发展的要求及财务管理本身的特点??它以价值管理的观念指导各项管理工作的深入开展，并且对各项管理工作的过程和最终结果进行全面综合的反映，决定了它在各项管理工作中的核心地位。

财务管理的重要性、复杂性及其涉及范围的广泛性决定了它远不是仅靠一个部门的工作所能够解决的。企业的决策和计划需要来自各个环节的协调，而决策和计划最终要企业的高层来决定并由各个职能部门来执行和控制。因此，财务管理是一项需要全盘考虑，统一目标，协调一致的工作。要求我们转变观念，把价值管理的观念落实到公司的每一个人、每个过程和每个环节。因此，财务管理不单是财务部门的事情。

财务管理目标及企业目标的实现、财务计划指标的完成仍然需要公司各项管理工作的配套。公司的其他管理工作和财务管理之间不是相互独立和分离的，而应是相互渗透的，是以财务管理的思想来指导和实现公司经营的总目标。离开了其他管理工作的协调配套，财务管理是空中楼阁；没有财务管理的指导，其他管理工作是盲目的。在没有学习《财务管理制度》以前，大家对财务办事程序了解不够，可能会片面的认为财务工作是财务部门的事情，是会计和出纳的事情，对财务制度重要性认识不是很强，在工作中有的员工没有按财务制度办事，比如：在执行合同时，财务部门要严格按合同要求付款、收款，而与之业务配合的部门有时却不能严格执行，工作配合不到位，出现有的商户房子都过期了，但是租金还没有及时收上来，或是工程质保期的时间还没有到，工程队的人找到我们公司的工程人员摆出各种困难请求提前支付质保金，我们去财务部办理这些而被财务人员拒绝办理；我们可能经常碰到有时我们认为可以报销的票据，而到了财务部，会计却以票据不符合规范不予报销，让重新换票，这时有些员工却不能从自身找问题，而是简单的认为财务人员的工作态度不好，故意找碴，在财务部办事太难，不理解财务人员坚持财务制度、秉公办事。他们没有意识到这种不按规章制度办事的行为会给财务工作带来了很大的麻烦和风险，不能认识到若不按合同规定，提前支付了质保金，那么如果在质保金支付后工程出现质量问题，而那时我们又没有了制约工程队的办法，这样就可能会给公司带来经济损失。拿不规范的票据报销，在税务稽查时我们会因此而受到经济处罚。对于这些不能按《财务管理制度》办事的员工，财务部耐心的给他们解释，讲明办事程序和公司的财务制度，浪费了时间不说，还可能会引起部门与部门之间的沟通不畅。通过这次《财务管理制度》的学习，让我们更加深刻的认识到财务工作的重要性，认真贯彻执行《财务管理制度》的必要性，认识到财务人员坚持财务制度办事是正确的，正是他们的秉公办事，让我们避免了工作中不应出现的失误，如果在公司管理中，财务人员不按原则办事，不符合的票据也收、没签字的票据也报销、对外收、付款的时候不按合同执行，只讲人情，如果这样，可想公司的财务管理将会有章不循，会造成公司财务混乱、资产流失，让别有用心的人钻空子，给公司带来无法弥补的经济损失。《财务管理制度》如果没有大家的遵守和执行，它就是一个摆设，是形式主义。所以这项制度不只是针对财务人员制订的制度，而是每一位员工都应遵守的管理制度。在今后的工作中，我们应当严格按公司《财务管理制度》进行经济活动，积极配合财务部门的工作，不符合财务要求的事情不做，互相监督，确保公司资产的安全。财务人员继续保持良好的工作作风，让财务部发挥其核心作用，互相配合，实现双盈，使公司经济利益得以最大化的实现。

第二篇：对财务工作的认识

对财务工作的认识

一、中国现存的财务问题及其影响

财务管理思想和方法的落后是中国当前的财务问题，对财务工作的认识。财务是什么?财务在企业和经济社会中的本质作用是什么?对这一根本性问题的认识将直接决定如何开展财务工作、如何进行财务教育、财务职称考试、财务研究、政府对财务的引导、财务人员的职业发展等等。

普遍的财务问题和症状：

1、财务无用论，记账、算账、报账、交税、年检和参与管理的观念，使财务在实际工作中处于没有不行、有了作用也不大的尴尬地位。家族式管理观念严重限制了财务管理在企业管理中的作用，管理层往往认为销售比财务更重要，导致财务工作和财务人员普遍不被重视。

2、企业管理层对财务的认识。有的企业重视财务工作，并且做得很好，其财务管理积极参与到企业的经营决策，真正帮助企业创造了价值且成效显著。很多企业认为财务很重要，但财务工作做得不好，使财务没有体现出其应有的价值;有的企业不重视财务工作，认为财务工作不重要，财务工作自然做得不好，使财务仅仅成为被动的记录企业经营业务有关数据的简单工具，从为企业创造价值的角度看，财务部门形同虚设。管理层对财务在企业生存、发展和盈利中的作用和价值的认识，决定着财务管理工作的环境，决定着财务管理方法的应用和效果。

3、财务在企业管理中所扮演的角色。沃尔玛和通用电气等世界商业巨头，规模大，盈利能力强，抗风险能力强，生命周期长，中国的爱多和亚细亚，犹如昙花一现，来去匆匆，财务在其中扮演了什么角色?东北老工业基地企业的衰退，长三角和珠三角以及沿海地区的企业的快速和持续发展，财务在其中又扮演了什么角色?银广厦和中国蓝田，从企业界的神话变为泡沫，人们记忆犹新;海尔和蒙牛，企业成功的典范，财务在其中扮演了什么角色?企业辛苦经营结果却亏损和破产，财务在其中究竟扮演了什么角色？值得我们深思！

4、财务教育和培训，为什么财务专业的研究生拿不下企业的基本账务工作，更不用说进行具体的财务管理工作。财务教育工作者的实践经验、教材内容和形式、教学方式和方法等财务教育体制问题在哪?同样是从事财务教育研究的中国财经高校，在全球企业界和学术界的权威性与哈佛等世界名校有天壤之别。

5、政府对财务工作的指导。中国的会计核算得到了规范和发展，但是，规范会计核算只是基础，而不是企业的最终目的，会计核算规范而实际经营亏损或破产，这不是企业想要的，企业的目的是实现盈利，规范是要求和条件，盈利是目的。会计核算相对能统一规范，而财务管理灵活多变，一个企业一个样，政府在引导企业实施为盈利服务的财务管理上有待加强。

6、财务职称考试和评定。为什么拿着政府颁发的会计师证书做不了企业的财务工作?高级会计师的评定和考核依旧论学历资历而不看实际的财务管理能力，高级会计师不一定擅长企业财务管理，擅长企业财务管理的却不一定是高级会计师，甚至可能连参加高级会计师考试的资格都没有?

7、行业协会和专业研究机构。只作为政府职能部门的附属，并没有为企业提供实质性的专业服务。

8、高级财务人才缺乏，财务人才职业发展缺乏规划。教师、教材和教学方法等财务教育体制、社会培训注重应试，实务培训侧重于账务处理、财务人员自身实践的局限性、企业对财务重要性的认识、财务人员对能力重要性的认识、企业财务实际工作的复杂性等原因，形成财务人员三多三少的现状：做财务工作的多，有本的多，能记账算账报账的多;能进行财务分析决策的少，能运筹财务全面工作的少，能利用财务工具为企业创造价值的高级人才更少，工作总结《对财务工作的认识》。这种现状极大地影响和制约着企业生存、发展和盈利，也极大地影响和制约着财务人员自身职业发展和人生价值的实现。

9、社会对财务的认识。社会普遍认为财务是记账算账报账的工具，没有认识到财务是为盈利决策提供依据的机器，是价值评价和控制的核心，认为财务就是财务人员的工作，自己懂不懂没关系，身居企业要职，想盈利却不懂为盈利提供决策依据的财务工具。财务素质普遍有待提高。等等。

二、财务与企业、经济、社会和国家的深层次关系

财务问题直接影响了企业的盈利和发展，企业能否盈利和发展严重影响经济的发展，社会的稳定，同时也关系到国家的综合国力以及在国际社会中的地位。中国已经加入了WTO，国内市场竞争国际化，国际市场竞争国内化，在迅猛无情的经济全球化浪潮中，中国的企业面临着前所未有的机遇和风险，中国的企业已没有时间、没有理由、没有机会再观望、等待和停滞不前，分析风险、迎接挑战、善于竞争、寻求发展是中国企业唯一的出路。国家要强大、社会要稳定、经济要发展、企业要盈利，这决定了国家要以经济为中心，经济要以企业为中心，企业要价值取舍即以财务为中心；决定了在企业经营管理中财务要全面控制企业的业务，财务要控制和评价价值，业务和价值的取舍由财务一票否决。

财务人员与财务战略就像是产品，老总对财务的要求和需求就是市场对产品的需求，市场要求什么样的财务，社会就会提供什么样的财务管理战略和财务管理人员。所以，提高老总对财务管理的认识水平，是改变落后的中国财务管理思想的根本，这正是市场规律在财务领域的反映。老总的决策方式取决于对财务在企业生存和发展中的重要性的认识，对财务作用和价值的认识取决于对财务内容和工作程序的认识，又反作用于财务工作环境、影响财务人员的综合素质、影响财务和其他部门的关系、影响财务工作结果。老总的财务需求还影响财务教育。因此，老总的财务管理思想远比财务人员的财务思想和能力重要得多。

那么中国企业老总的财务管理思想现状怎样？

老总的出身是多种多样的，有销售、技术、金融、行政、人事和财务等各个方面。从整体来说，老总的财务管理思想是弱项，普遍存在重市场轻财务现象。商场如战场，企业如军队，总指挥不能仅重视前线作战部队而忽视后方总参战略，这样的作战方法怎能不败?想盈利却不懂为盈利提供决策依据的财务工具，经营企业，懂财务不一定行，但不懂财务肯定不行，中国的企业多，但规模孝效益差、生命周期短，落后的财务管理思想和方法是其深层次的原因，而落后的财务管理思想突出地反映在中国企业的老总身上。老总不必也不可能做具体的财务工作，但老总要懂财务。懂更有利于沟通，有利于自觉运用财务工具进行决策。用财务是结果和目的，懂财务是前提，重视财务是现象。

随着公司管理体制改革的不断深入，公司面临的机遇和挑战并存。树立理财观念,研究如何加强公司的财务管理，对于保证公司业绩可持续发展具有重大的现实意义。以我看来，目前，公司的财务管理存在财务信息前瞻性不强，指导性不高，对市场现状的了解不够深入等;缺乏科学的理财意识，特别是在预算方面，还不够完善，或者说是执行预算不严格等;财务管理体制不够完善，导致了内部控制力不够，财务责任意识不强。如何进一步完善了公司财务管理体制，合理的分工，实施了有效的财务监督，加强了财务工作的细致性和透明度;与此同时，还有意识地建立了各级经济责任制，让每一批资金流动都有明确的责任人，并通过经理审批责任制，加强财务支出的合理性;另外，开源节流，合理地控制公司财务的分配，以节约实效为原则，减少了公司资金的浪费。这一系列的措施，势必为公司良性的财务工作提供有力的制度保障，也将确保公司业绩的可持续发展。

根据ROBERT HALF 国际公司所做的一项综合调查而得出的结论。这一结论来自于对1400位CFO的调查和对数十名其他专家面谈的结果。调查发现主要包括：

传统会计职能之外的问题和责任在从现在算起的未来五年中将占到高级会计师时间的37%。当问到在财务专长之外未来对财务专业人士最重要的技能是什么时，被CFO排在第一位的答案是技术专长(44%)，位居其次的是较强的沟通技能(24%);一般商务知识(16%)和领导能力(11%)，52%的人认为IT训练在未来两年中将是支持其会计职员职业发展的首选;22%的人认为传统财务技能开发为最重要。82%的CFO认为他们的会计部门在过去五年中已经越来越多的介入到他们公司的技术开发活动中。更确切地说，几乎一半(49%)的CFO说在过去3年中他们的会计部门开始越来越多的介入到公司的电子商务。52%的财务总监认为培养会计师非财务技能最有效的方式是通过课堂训练和讲座。36%的人认为在岗学习是最有价值的。85%的CFO认为职业资格，CpA或者CMA对其职位提升有帮助。43%的CFO说1995年以后，女性会计师在管理层面上的数量有年增加。最明显的职位如控制长，副总裁和财务总监。58%的CFO相信管理层面上的女性会计师数量在未来五年中还会增加。

当向财务总监们问及：除薪酬外，什么因素对大学毕业生评价职业选择最为重要?51%的回应者说职业提升的概率;17%的人认为是公司财务的稳定性，12%的人认为是公司文化。73%的财务总监每周工作超过40小时。37%的CFO认为职业压力的最大因素主要来自日益增加的工作压力。

当问及他们最希望工作的哪一方面有所变化时，32%的管理会计师认为是减轻职业压力;22%的人认为应该增加职业自治，16%的人认为需要一个更具弹性的工作时间表;而的人认为应该减少工作时间。75的CFO认为咨询业对高层会计与财务经理人员最具吸引力。当问及咨询业的哪一方面更具吸引力时，35%的CFO认为是该项工作的挑战性和多样性。30%的认圈了弹性时间表;13%的人认为是薪酬。

第三篇：对财务分析的认识与心得体会

对财务分析的认识

摘要：财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。

关键词：财务分析 意义 作用

财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能力和营运能力状况进行分析与评价，为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。

财务分析与经济活动分析：

财务分析和经济活动分析的相同点在于“分析”，有相同或相近的分析程序、分析方法、分析形式等。区别主要在：

1)对象与内容不同。财务分析的对象是企业财务活动包括资金的筹集、投放、耗费、回收、分配等。经济活动分析的对象是企业的经济活动，除了财务活动，还有生产活动。

2）分析的依据不同。财务分析的依据主要是企业会计报表资料，经济活动分析的资料则包括企业内部各种会计资料、统计资料、技术或业务资料等。

3）分析的主体不同。财务分析的主体具有多元性，可以是企业的投资者、债权人、也可以是企业经营者、企业职工及其他与企业有关或对企业感兴趣的部门、单位或个人。经济活动分析通常是一种经营分析，分析的主体是企业经营者或职工。

财务分析的特点：

财务分析是一门综合性、边缘性学科：财务分析是在企业经济分析、财务管理和会计基础上发展形成的一门综合性边缘性学科。

财务分析有完整的理论体系：从财务分析的内涵、财务分析的目的、财务分析的作用、财务分析的内容，到财务分析的原则、财务分析的形式、财务分析的组织等，都日趋成熟

财务分析有健全的方法论体系：财务分析有专门的技术方法，如水平分析法、垂直分析法、趋势分析法、比率分析法等都是财务分析的专门和有效 的分析方法。

财务分析有系统客观的资料依据：最基本的资料是财务报表。财务分析有明确的目的和作用

财务分析的目的受财务分析主体和财务分析服务对象的制约

从财务分析的服务对象看，财务分析不仅对企业内部生产经营管理有着重要的作用，而且对企业外部投资决策、贷款决策、赊销决策等有着重要作用。

从财务分析的职能作用来看，它对于预测、决策、计划、控制、考核、评价都有重要作用。

财务分析工作内容：

1、资金运作分析：根据公司业务战略与财务制度，预测并监督公司现金流和各项资金使用情况，为公司的 财务分析表资金运作、调度与统筹提供信息与决策支持；

2、财务政策分析：根据各种财务报表，分析并预测公司的财务收益和风险，为公司的业务发展、财务管理政策制度的建立及调整提供建议；

3、经营管理分析：参与销售、生产的财务预测、预算执行分析、业绩分析，并提出专业的分析建议，为业务决策提供专业的财务支持；

4、投融资管理分析：参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析等活动，配合上级制定投资和融资方案，防范风险，并实现公司利益的最大化；

5、财务分析报告：根据财务管理政策与业务发展需求，撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告等，为公司财务决策提供分析支持。

财务分析的作用：

财务分析既是已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。

财务分析是评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据。通过对企业财务报表等核算资料进行分析，可以了解企业偿债能力、营运能力和盈利能力，便于企业管理当局及其他报表使用人了解企业财务状况和经营成果，并通过分析将影响财务状况和经营成果的主观因素与客观因素、微观因素与宏观因素区分开来，以划清经济责任，合理评价经营者的工作业绩，并据此奖优罚劣，以促使经营者不断改进工作。

财务分析是挖掘潜力、改进工作、实现理财目标的重要手段。企业理财的根本目标是努力实现企业价值最大化。通过财务指标的计算和分析，能了解企业的盈利能力和资产周转状况，不断挖掘企业改善财务状况、扩大财务成果的内部潜力，充分认识未被利用的人力资源和物质资源，寻找利用不当的部分及原因，发现进一步提高利用效率的可能性，以便从各方面揭露矛盾、找出差距、寻求措施，促使企业生产经营活动按照企业价值最大化的目标实现良性运行。

财务分析是合理实施投资决策的重要步骤 投资者及潜在投资者是企业外部重要的报表使用人，而财务报表的局限性，使他们必须借助财务评价，以决定自己的投资放向和投资数额。投资者通过对财务报表的分析，可以了解企业获利能力的高低、偿债能力的强弱及营运能力的大小，可以了解投资后的收益水平和风险程度，并据此决定其授信额度、利率水准和付款条件等。

在分析企业财务报表时应注意以下几个方面：

1.分析企业短期偿债能力时，要把流动比率指标与企业性质、行业特点结合起来。流动比率越高，说明企业资产的流动性越大，短期偿债能力越强。不过，由于各行业的经营性质不同，对资产的流动性的要求也不同。流动比率的高低，受流动资产中的应收账款比重和存货周转速度的影响比较大。一般而言，零售行业库存商品在流动资产中比重较大，变现能力较强，因而流动比率可以适当低一些；而一些重工业企业，生产周期较长，存货变现能力差，则要求流动比率高一些。流动比率不宜过高也不宜过低，应维持在2：1左右，此时，说明这种企业的财务状况比较稳定；

2.分析企业长期偿债能力时，要把资产负债率指标与资产报酬率指标结合起来分析。资产负债率是用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，反映债权人发放贷款的安全程度。比率低，说明企业有较好的偿债能力和负债经营能力，财务状况相对稳定。但如果企业资产报酬率较高，说明企业资产盈利能力强，资产的利用效率好，适度举债经营对股东来说是有利的。这种企业的资产负债率可相对高一些； 3．使用财务比率分析公司财务状况时，所采用的单位财务报表上的财务数据都属于历史数据，对未来公司财务变动的预测只有一定的参考价值；④计算财务比率所使用的财务报表数据不一定反映公司财务的真实情况。这是因为单位财务报表是按会计准则编制的，所以单位财务报表上的财务数据符合企业会计准则的要求，但不一定完全反映单位财务的客观实际。因此，投资者只能在有限的范围内使用财务比率，并且不能将其绝对化。

4.进行有效的财务分析：对政府机构而言可了解企业的经营活动、对社会资源的分配情况，并以此作为决定税收等经济政策和国民收入等统计资料的基础；对企业而言可通过评价企业财务状况、经营成果和现金流量，揭示企业经营活动中存在的矛盾和问题，从而找出降低企业产品成本的方法，进一步提高企业的盈利水平；对债权人而言可了解企业的偿债能力，了解其债权的保障程度、利息的获取能力，以及债务人是否有足够的能力按期偿付债务；对投资者而言，通过对会计报表的阅读和分析可重点了解企业资本结构、投资报酬，以及企业未来的获利能力和利润分配政策等，以帮助投资者判断投资风险，作出正确的投资决策，是否应当买进，保持或者卖出；对潜在的投资者和债权人而言，通过对企业财务报表的阅读分析，可了解企业发展趋势、经营活动的范围，为选择投资和贷款方向提供依据。

第四篇：财务管理制度

-------建设工程公司---------项目部

零星材料采购报销制度

1、材料采购前必须由有关部门填写《材料计划表》，《材料计划表》经现场负责人审批后才能交予采购人员进行采购，现场负责人在审批时必须填写预计金额和采购注意事项（材料计划表附后）。

2、办公用品由办公室统一采购发放。

3、采购人员根据审批后的《材料计划表》在财务上填写制式《借款单》预借材料款。《借款单》须经现场负责人签字后才能领取现金。

4、采购人员在采购时，必须在《材料计划表》上填写不少于三家的型号价格和联系电话，以便工地负责人核查。第二次采购同一种材料时，可不填写核查电话。

5、所采购的材料进场，经现场有关人员验收后，才能由收料员开具《收料单》。

6、采购人员购货完毕，填写《费用报销单》进行报销。费用报销单必须附《购货发票》、《收料单》及《材料计划表》，《费用报销单》经现场管理人员审核签字后，才能在财务上报销。

7、所有票据由发生到报销的时间不得超过3天。

8、特殊情况下，借款及报销可以不经过以上程序，但必须电话征得工地负责人同意，手续后补。

--------建设工程公司-------项目部

工资考勤及借款制度

1、在本项目部财务上支付工资的人员均应考勤。正常的加班及浇筑混凝土的夜间值班，不计加班费。

2、《考勤表》由项目经理指定的工地负责人依据作息时间及考勤制度进行记录。

3、每月请假时间不超过四天时，按全勤计。超过四天，每天扣除工资额为：月工资/（该月天数-4）。

4、管理人员必须填写《管理人员登记表》。

5、工资按月由银行转账发放。银行底联作为进账的依据。

6、日常所有借款均应填写制式《借款单》，并经工地负责人签字后才能借出。

7、管理人员工资发放前预借的现金不得超过月工资的25%。

8、管理人员离职或辞退时，应交接完全部手续，并由项目经理在工资结算单上签字后，才能领取全部工资。

第五篇：财务管理制度

财务管理制度

文件编号： 修改/版次：0/1 批准： 生效日期：

第一章 总则

一、为加强公司的财务管理，发挥财务在公司经营管理中的作用，特制定本制度。

二、公司财务部的职能：

1、认真贯彻执行公司的有关财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各项规章制度，制定财务计划，加强财务管理，监督财务纪律。

3、以公司取得效益为服务中心。

4、严格管理资金，合理使用资金。

5、监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政部门定期进行财产清查。

6、编制各类财务报表，财务说明书，如实反映公司的经营状况，做好财务分析和考核工作。

7、协助和配合相关主管部门的检查工作。

8、完成公司领导交给的其他工作任务。

三、财务部的岗位设置：财务经理、会计、出纳。

四、公司各部各员办理财务事务必须遵循本制度。

第二章 财务部各员岗位责任

一、财务经理主要工作职责：

1、在总经理的领导下，对财务部的工作负全责。保证财务账面上及时、准确、全面反映公司的资产、经营情况。

2、执行财务预算和收支计划，拟定资金使用方案，合理有效的使用资金，维护资金安全。

3、建立健全会计核算制度，提高会计信息的及时性和准确性，利用财务会计资料进行财务分析。

4、根据公司的财务预算和收支计划，对公司的成本和费用进行控制、分析和考核，督促有关部门减少消耗，节约费用提高效益。

5、组织会计档案管理工作，包括凭证帐表等纸质档案管理和财务电算会计数据资料的备份（会计电算数据由公司信息部每月定期完成备份并保管）。

6、汇总编制公司会计总报表。

7、制订、完善、修订公司财务管理制度和会计核算制度。

8、上级领导交给的其他工作。

二、会计的主要工作职责：

1、执行《企业会计制度》及公司相关会计核算的要求，对自己分管的帐务要做到账目清、金额准、账理通、报表实。

2、认真审核每项业务的合法性真实性，手续完整性和资料准确性。

3、妥善保管会计凭证、会计报表、会计帐簿和其他会计资料。

4、完成财务经理交付的其他工作。

三、出纳的主要工作职责：

1、认真执行现金管理制度。

2、做好款项的日常收付工作。对不合法的支付要求有权拒绝。

3、负责员工每月的工资、奖金及各项福利的发放。

4、及时取得、打印银行收付款回单，传递给相关岗位会计入帐。

5、银行支票类单据的申购、保管、开据、缴销等业务。

6、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金的收付。现金帐要日清月结，账款相符。每日的现金余额书面报告给财务经理。

7、每月末做好与银行的对帐工作。

第三章 现金管理

一、严禁白条抵库和任意挪用现金。

二、出纳员必须每日结出现金帐面余额并与库存现金相核对。发现不符要及时查明原因。

三、财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全。

四、公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第四章 银行帐户管理

一、加强银行帐户资料的保密工作，非因业务需要不准外泄。

二、银行印鉴章实行分管制，不得一人统管使用。财务章由财务经理保管，法人私章由出纳保管。

三、不准将公司银行帐户外借任何单位及个人结算及套现。

四、公司银行的网银系统严格按照电子支付程序和许可权规定执行，电子支付密码器、网银登录帐号及密码，操作人员密码等有关网银使用要素应妥善保管，操作员与审核员按照分管原则，不得一人统管使用。操作员为出纳，审核员为财务经理。

第五章 主要会计科目的会计核算及财务工作要求

一、应收帐款

1、每月做好应收帐款的回笼情况登记，对回笼异常或预期有异常的应收款项及时以书面报告给市场部及公司领导。督促催收，避免资金滞收及占用。

二、其他应收款

1、每季度做一次其他应收款的清收情况的检查与核对。除了固定留存的业务备用金外，临时性专项性的借款应按规定及时清收。

三、库存商品

1、库存商品按实际采购成本计价入帐。数据直接从益华系统采集。

2、库存商品实行定期盘点制度。

四、待摊费用

1、办公室装修费用、较大笔一次性支出的费用等，属本期和今后各期受益的，应按受益期进行分摊，摊期最长不超过5年。

五、固定资产

1、固定资产购置和调入均按实际购置金额入帐。

2、使用期限达2年以上，单价2000元以上。办公家俱、办公电子设备、货架、汽车等。

3、采用直线折旧法，不计留残值。

4、折旧年限：铁质货架3年、办公家俱2年、办公电子设备3年、汽车10年。

5、当月增加的固定资产不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。提前报废的固定资产不补提折旧，扣除掉清理的收入后余值一次性计入费用。

六、应付帐款

1、每月15日前由采购部门提交供应商当月的付款计划，财务部就实际可支付款计划提前向采购部沟通反馈。

2、财务部根据供应商的发票到位、帐龄及公司资金情况统筹安排支付。

3、每月与供应商对帐。保证重点供应商做到月月对帐，以半年为周期，所有发生业务的供应商都对过帐。

七、预付帐款

1、预付帐款业务不多的可通过应付帐款进行核算。

七、预提费用

1、对已明确的属于当期费用的，虽尚未发生支付的，应进行该会计处理。

八、收入

1、收入包括营业收入，其他收入等。

2、营业收入以实际开出发票的含税金额或是实收款金额做为记帐收入的依据。

3、严格按照权责发生制原则确认，核算至部门。并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

九、成本费用

1、根据核对无误的销售业绩及信息部门提供的销售折扣及成本折扣计算销售成本。

2、按照《2010年若干总部费用与区域费用的归属细分》《费用科目细分说明》的要求设置经营费用明细科目。

3、严格按照权责发生制原则确认，核算至部门。并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

4、成本费用是管理公司经济效益的重要内容，控制好成本费用对堵塞管理漏洞，提高公司经济效益具有重要的作用。

十、营业税金

1、每月实际缴纳的各项税费按各业务区销售开票的占比进行分摊。

2、各项税费包括：增值税、城建税、教育费、个人所得税、企业所得税、防洪税、印花税、残障金等。

十一、对于各项属于公摊性质的费用应按要求按月合理及时分摊至门各部门。如：

1、汽车综合费用。

2、多业务区共用的配送中心产生的相关费用，如：人工，租金水电，电话费、物流耗材，运费等。

3、其他公摊性质费用。

十二、按不同的超市分类分系统建帐进行核算，最后汇总合并财务数据，生成报表。

第六章 财务报表和分析

一、每月25日前向公司领导提交上月的财务报表，包括：资产负债表、损益表、经营费用明细表、库存余额表。并按季度提供《各部门费用明细表》《费用预结算对比表》。

二、因不确定的变动情况及原因，对本期或下期财务状况有重大影响的事项，以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项的应做出说明。

三、财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，为公司经营管理和决策提供财务信息支持。

四、向各部门提供公司经营相关数据需经总经理的批准。

第七章 会计档案管理

一、凡是本单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由单位领导指定专人归档保存，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由单位领导指定专人保管，并分类填制目录。

四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第八章 财务工作其他要求

一、加强原始凭证管理。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据，应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的各项内容和要素必须填制完整。

二、按照公司会计核算的要求进行会计处理，保证会计指标口径一致。

三、财务相关印章、卡、证等由公司指定人员保管。如财务章、法人章、发票章、开票IC卡、税务登记证副本等。

四、财务部各员应严守公司的各项财务机密。包括：财务状况、经营状况、资金状况、经营和管理的成本情况、客户资料情况、合作伙伴情况、公司发展的方针和策略、合同及协议资料、泄漏会对公司造成不良影响的财务机密、公司临时交待保密的事项等。

五、财务人员因工作变动离职的，必须将本人经管的会计工作和资料全部移交给接替人员。移交工作由总经理或是总经理指定人员监交。移交人、接替人和监交人签字确认移交工作办理清楚后移交人方可离职。

第九章 本制度由财务部制定并负责解释，经总经理批准后颁布之日起执行。拟 制： 版 本： 拟 制： 版 本：

审 核： 第几次修正 审 核： 第几次修正

批 准： 起用时间： 批 准： 起用时间：

自批准之日起

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