第一篇:《XXX》摄制组财务管理制度
电影《XXX》
剧组财务管理制度及具体要求:
一、关于发票的规定
1、剧组在开展业务过程中,应尽量取得合理发票,在目前税收背景情况下,以取得增值税发票为最优方案。发票内容及相关信息应与合同内容相对应。
2、发票的抬头统一规定为公司的名称即“北京卷石影视文化传媒有限公司”。
3、押金性质的支出对方单位可以开具以“北京卷石影视文化传媒有限公司” 为抬头的收据,但押金金额和支付时间必须与合同一致。
二、关于支付的规定
(一)常规财务制度
1、剧组所有开支,需在影片制作总预算的范围内合理支出。
2、剧组在日常支付中,应当以银行支付为主,尽量减少使用现金支付;
3、申请资金的经办人,必须将剧组支付审批单填写完整,且支付审批单需后附粘贴整齐的发票,发票应真实、有效、合法、合规(发票抬头填写准确,发票的金额,内容需要与合同内容表述一致)。
4、支付审批单填写要求:申请人、所属部门,收款人账户信息必须填写完整;摘要需清楚表达支出业务的实质;金额需大小写一致,与后附发票金额一致;
5、支付流程:报销申请人、制片主任、执行制片人、会计对审核无误的审批单都要签字确认,出纳按审批无误的金额予以支付。
(二)借款领用制度
1、预算内费用借款
各部门预算根据电影总制作预算确定,各部门指定专人负责借款、报销、清账手续。借款人填写《借款单》时,必须写明借款用途、时间、借款人。
2、预算外费用借款
原则上不予借款,但是由于特殊原因产生的费用,由实施部门提前出具书面报告,上报制片人批准后,由业务组长填写《借款单》,写明支取原因,制片主任、执行制片人审核后,报监制签字借款。
(三)费用报销制度
1、借款人必须及时报销,原则上前账未清后账不借,并做到专款专用。报销时必须持有真实可靠的国家正式发票。注明用途、经手人、验收人或证明人,并将原始单据附后,注意正确的发票抬头。
2、预算内费用(1)正式发票报销
由报销人填写费用报销单,必须注明时间、用途、附物品明细、经手人签字,业务组长签字,经财务审核后,报制片主任签字报销。
(2)无正式发票报销(收据和白条)无正式发票超过1000元者必须提前向财务说明,并获得收据及购物明细,报销单上必须注明时间、用途、附物品明细。
3、预算外费用
原则上不予报销,但确实因工作特殊需要,应提前向制片主任、执行制片人、制片人申请,批准后方可报销。
每笔费用无论是否有正式发票,必须保留原始单据,由各业务组组长签字,经财务审核,报制片主任、执行制片人共同签字后报销。
4、群众演员费的报销
由群众演员负责人填写(群众演员明细单),由演员副导演、现场制片签字核实,报制片主任签字报销。
5、其他
①除戏用服装的洗衣费外,其它洗衣费一律不予报销。
②出租车票原则上不予报销,如有特殊原因,需由车管制片及部门长签字方可报销。
③外出工作误餐时,提前通知生活制片,并按组里规定的误餐标准由生活制片签字后方可报销。
④报销电话费必须严格按照组里规定的标准执行。
⑤严格控制招待费,所有招待费需经过制片主任批准签字,方可报销。⑥剧组严禁个人垫支,个人垫支不与报销。
(四)购物制度
1、单件商品超过3000元以上的采购,应通知财务人员跟随付款,财务人员只负责付款,不负责任何洽谈,报销时,跟随付款的财务人员应在发票上签字证明。
2、所有戏用服装、道具、发型等大批量加工物品,由各业务组长及制片共同与对方洽谈,报制片主任、执行制片人审批后,由财务人员统一结算。
(五)汽油费
剧组车辆加油,由剧组车辆制片及加油员统一进行管理。车辆加油时,车辆管理人员必须提供行驶公里数。如有特殊情况需在外加油者,必须在发票上注明车牌号、公里数及原因,有同行人员签字证明,经分管车辆制片签字后,予以报销。若发现偷油者,剧组将会警告并予以处罚,情形严重者剧组将追其法律责任。
(六)押金
凡是有关预付款及押金,由财务人员跟随支付现金或转账,款项责任人为借款人。待最后结算完毕,由业务组长、制片主任签字方可报销。
三、关于剧组财务与公司财务的定期沟通规定
1、剧组支出应严格按预算规定执行,剧组财务人员每周将预算执行情况报于公司财务;
2、对于金额在10000元以上,且不能取得合理发票的支出,应及时与公司财务沟通并积极解决问题。
四、关于账务的规定
1、剧组出纳应每日序时登记现金、银行存款日记账。
2、剧组会计应每日登记成本明细账,及时填写预算执行表。财务管理制度附表:
1、借款单
2、报销单
3、报销流程
第二篇:摄制组财务制度
摄制组财务制度
摄制组预算需经制片方领导审核通过,由制片人监督管理,由制片主任执行并管理各项预算。所有制片及财务人员对制片人负责。
一认真遵守国家规定的财务政策,按国家税法规定监督管理个人所得税,完成个人所得税
代扣代缴工作。
二严格执行摄制组预算,所有预算内的经费开支,须由经手人和部门负责人签字,经制片
主任核准并签字后向会计借款或报销。
三制片主任、各部门长及财务人员必须严格遵守财务手续及程序,及时报帐,按时结帐,使
生产制作规范化。
四临时紧急开支,应事先口头报告,说明用途、金额,事后报销不得超过经批准的口头报
告金额。
五借款使用后必须及时报帐,如借款3天后未使用或还有余款未用,应及时向会计报帐
后,再另借款。
六凡购置器材和固定资产的,必须开列清单,经制片主任批准,由部门负责人签字验收、登记,并将清单交会计存查,方可报销。
七报销单据凭税务部门制订的统一发票。如部分零星物品,食品需要在农贸集市或小摊贩
处购买而无正式发票时,亦应开具有效收据需经手本人、财务人员、(使用者)部门负责人签字,方可按程序报销。
八因公外出不能按时返回驻地就餐时,每人每日误餐费不得超过25 元(早餐5元,中、晚餐各10元)。未经制片部门同意,不得在外住宿。
九各部门因公在市内办事,均由剧组派车,演职员未经许可不得报销出租车票和私车汽油
费。外地演职员来组,火车硬卧票或飞机票视情况须事先请示批准经制片主任签字后方可报销。
十通讯费,各部门长根据工作需要定额报销。
十一 财务人员应按规定认真做好财务工作,准时上报月报表、费用分割单并及时汇报财务情
况。前期拍摄工作结束,协助制片主任完成固定资产的移交工作,上报固定资产目录表,结清剧组全部账目并经制片方审核通过后工作结束。
十二 制片人和制片主任对摄制组总预算负全部责任,如有不合理超支要承担相应处罚。本剧
后期制作全部完成交片后经审查通过,制片人和制片主任的工作结束。
第三篇:与摄制组的合同
栏目与摄制组
拍摄制作合同
甲方:
代表人:
乙方:
代表人:
甲、乙双方本着真诚友好、互利互惠的合作态度,根据平等自愿、诚实信用原则.根据中华人民共和国法律、法规,就甲方委托乙方负责博爱源影像传播中心《****》栏目项目事宜,达成如下协议:
一、甲方委托乙方拍摄、制作的所有母带以及光盘的版权都归甲方所有。
二、乙方服务工作内容如下:
1、《****》栏目全年**期节目拍摄与后期制作工作;
2、《****》栏目整体包装制作;
3、《***》栏目广告宣传片;
三、委托期限:
本合同经甲、乙双方签字盖章方能视为有效文件,有效期月,即年月日至年月日。
四、合作方式:
按全年的6%的净利润分红。
五、甲方权利和义务:
1、甲方负责向乙方提供相关的文字、图片资料,并保证资料的真实性、合法性
及有效性。
2、为提高工作效率,甲方应委派一位项目代表,负责与乙方对接。
3、合同履行期间,甲方如对乙方项目小组人员工作不满意,有权提出更换。
4、需对拍摄现场进行组织、安排、明确具体拍摄要求,配合乙方现场拍摄。
5、审片期间,在不脱离脚本的情况下,甲方有权要求乙方对方案进行修正。
六、乙方权利和义务:
1、合同履行期间,乙方将以小组方式服务(附件一),并委派一位项目负责人负
责与甲方对接。
2、乙方承接甲方项目后,必须严格按照甲方签字认可的脚本文案要求进行拍摄
及制作,乙方应尽职、尽责为甲方服务,按时、按质完成甲方委托的项目事宜。
合同履行期间,乙方应根据甲方提出的意见和要求,对工作及时做出调整、修改,直至双方认可为止。乙方提交的所有方案须得到甲方的签字确认后,方可交付。
3、乙方必须按照甲方脚本要求进行拍摄及制作,且成片各项技术指标均需达到
要求,如出现质量问题,由乙方承担全部责任,并采取相应补救措施。
4、合同履行期间,乙方应保证主创人员的稳定性,如有变动,乙方应提前知会
甲方,并与甲方协商解决。
5、项目制作过程中每个环节必须由甲方验收认可,工作方可继续进行;验收项
目包括:初剪(片子的剪接,镜头的运用,长度,节奏等认可)、精剪(特技镜
头,字幕等认可)、三维小样(质感,动态等认可)、特效制作等一切后期制作。
录像带的全部画面必须在录音前认可,方可录音。录音(配音,音乐,音效等认
可)。
6、在外拍摄的过程中,乙方必须在甲方负责人的安排下工作、住宿,未经甲方
负责人同意乙方工作人员不得私自外出,如因乙方任何个人行为所造成的人员、拍摄器材、车辆、出现安全事故,即人身伤害、车辆损坏、器材损坏问题,甲方
不承担任何连带责任和经济赔偿。
8、乙方不得向外泄露甲方提供的相关资料,并应对甲方要求保密资料绝对保密。
七、知识产权及相关在先权利:
合同履行期间,乙方针对本项目完成的所有作品和工作成果,在甲方每月款项结
清后,其所有权归甲方。
八、违约和解约条款:
1、经甲、乙双方约定,双方当事人中一方未按本合同规定之情形履约,致使合同履行迟延或其它违约情形而给对方造成损失的,违约方应承担所有损害责任,并应及时采取相关补救措施履行合同义务。
2、合同履行期间,乙方应按甲方提出的意见和要求及时对工作进行调整、修改,如在甲方负责人员的再三要求下乙方还未对工作做出调整的,按合同的总价20%
向甲方支付违约金。若因乙方自身原因造成拍摄的延迟,如乙方无故逾期交付拍
摄成果,每逾期一天按合同总价的2%向甲方支付违约金。
3、非因法律规定或本合同约定的情形,甲乙双方均不得擅自提前解除本合同。
合同期内,经双方协商一致同意解除合同的,可以解约。擅自解约方应向对方支
付违约金,违约金为本合同总金额的20%。
4、合同履行期限届满,本合同终止后,乙方应于5日内返还甲方所有相关资料。
不能返还的,应予以销毁。
九、不可抗力和免责条款:
1、不可抗力事件是指在本合同签署后发生的、本合同签署时不能预见的、其发
生与后果是无法避免或克服的、妨碍任何一方全部或部分履约的所有事件,而引
起项目进度的延误除外。(天气因素、自然灾害)
2、发生不可抗力事件时,知情方应及时通知另一方。双方应合理地做出努力,克服不可抗力事件,减轻其影响。同时双方应立即协商,决定将合同延期执行或
者解除合同。
十、以上条款中,若其中一方未按本合同履行的,另一方有权解除合同。
十一、甲乙双方可在协商一致情形下,以附件形式补充其他条款,补充条款附件
与本合同据有同等法律效力。
十二、本合同未尽事宜,由双方协商解决。
十三、本合同一式肆份,甲、乙双方各执贰份,经双方授权的代表签字盖章后生
效。本合同均具同等法律效力。
甲乙双方申明:签署本合约前,均已阅读及明白本合同条约之规定,并同意
受其约束。
甲方:乙方:
法人代表(盖章):法人代表(盖章):
签订日期:年月日
附件一 :
小组成员名单及简历
工作小组人员名单 :
姓 名 :
职 位 :
联 系 方 式 :
工 作 职 责 :
资深摄影 :
负责栏目拍摄
资深灯光 :
负责拍摄现场灯光调配
专业场工 :
负责推拉轨道
专业场工 :
协助灯光师负责灯光器材
专业场工 :
负责器材设备的搬运
后期总监 :
负责把关广告栏目剪辑、特效等相关事宜
专业剪辑 :
负责对拍摄素材进行成片剪辑
专业特效 :
负责栏目中特效的制作
签订日期:年月日
第四篇:财务管理制度(通用)
XXXXXXXX公司
财务管理制度(试行)
第一章
总
则
第一条 为适应社会主义市场经济体制和建立现代企业 度的要求,建立以财务通则为统帅,以行业财务制度为主体,以企业内部财务管理办法为补充的新的财务管理体系,全面规范企业各项财务活动,提高经营管理水平,按照财政部颁布的《会计法》、《企业会计制度》等规定,结合本企业经营情况和管理要求,制度本制度。第二条
本制度适应范围包括XXXX有限责任公司及所属各经营部门,报公司批准后执行。
第三条
企业财务管理的基本原则是:以提高经济效益为中心,建立财务管理目标,完善内部控制制度,作好财务管理基本工作,如实反映企业财务状况和经营成果,依法计算和缴纳各种税费,加强资产管理,增收节支,确保企业的财产保值增值。
第四条
企业财务管理的基本任务是:按照社会主义市 场经济的客观要求和公司总经理下达的经营责任目标,编制财务计划,正确组织财务收支的核算、稽核、分析工作,合理筹措资金,管好各项资产,强化财务管理措施,努力实现最佳效益。
第五条
本办法的内容:着重于企业内部财务管理体制,包括企业财务基础工作的管理,资金筹集的管理,货币资金及往来结算管理、存货的管理,固定资产的管理,成本和费用的管理,销售收入和税金的管理,利润及其分配的管理,财务报告与评价等内容。
第二章 企业内部财务管理体制
第六条
企业法人代表是企业一切财务和经济活动的最高负责人。企业法人代表在《企业法》、《公司法》及国家其它法律、法规和财经制度的范围内,决策、领导、协调、组织好企业的经营和财务的活动。并接受各级行政部门的检查和监督。总经理在法人授权下行使法人职权。第七条
财务部在总经理领导下,负责全面、完整及时地反映和监督企业经营过程的经济业务活动,是企业财务管理、会计核算、经济业务活动的管理和执行部门。其主要职责是:
1、负责全公司财务管理、会计核算工作的组织、协调、管理和实施。
2、拟定全公司有关财务管理、会计核算工作的规章和管理制度,费用开支规定和办法,经批准后组织实施。
3、编制公司财务收支计划,成本和费用开支计划、资金计划、上缴税金计划、利润计划,经批准后组织实施。
4、对全公司的生产经营和经济业务活动,实施全面的财务监督。
5、参与企业重要经济合同的签订,企业对外投资,重大经济活动及可行性研究分析等。
6、组织财务会计人员的业务培训工作,提高财务人员的业务能力,以适应新形势的需要。
第八条
负责设备、物资管理的部门设置专职或兼职的 二级核算人员,负责本部门设备和物资的动态和静态核算工作。在部门和公司负责人的领导下,业务上同时受财务部的指导。
第九条
各基本营业部门设置专职和兼职的经济核算员,负责本部门范围内的核算,按规定向财务部报送有关资料。
第十条
各部门、各公司都要按照做好基础管理的要求,认真做好业务核算和统计核算工作。企业内部单独核算或有财务收支业务的公司,应设专职或兼职财务人员,办理经济活动的收支核算业务。
第三章 企业基础管理工作
第十一条
原始记录和原始凭证的管理
1、原始记录是企业办理经济业务的书面资料和原始依据,企业在经营活动的每个环节都必须建立健全原始记录。原始记录要求一是真实,二是完整,三要符合规定。
2、原始记录和原始凭证必须有规范的记录格式、内容和填制方法,注明经济业务的内容、品名、规格、计量公司、数量、价格、金额、填制日期、编号、填制人姓名、(不 得只写姓、不写名),接受凭证公司名称,经办人签名等内容。
3、从外公司取得的原始凭证,必须盖有填制公司的公章;属发票的需按税务现行规定使用发票并有税务专用章;从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名签章。
4、一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证。填制凭证时必须用双面复写纸套写,并连续编号。
5、原始记录和原始凭证必须及时,准确传递、汇集、不得拖延。
第十三条
定额管理
1、定额管理的范围包括:原辅材料、动力、人员、工时、设备利用,商品物资储备、资金占用、费用开支等。
2、企业的定额应根据自身的实际,在总结以往定额执行基础上,参照同行业水平、企业生产经营计划及生产经营目标责任,作到先进合理。财务部配合有关部门制定并定期调整。
第十四条
计量验收。深化计量管理工作,配备必要 的计量器具,按国家规定的法定计量公司。实行质、量结合的验收原则。
第十五条
财产物资的清查盘点
1、对各类商品物资、备件、半成品保管,各营业部门应制定所属物品的管理制度,作到谁保管,谁使用,谁负责。
2、对各种财产物资进行定期或不定期盘存。仓库及各营业部门每月进行一次清查盘点。固定资产和低值易耗品每年清查一次。
3、各种物资在每年进行年终会计决算前,必须进行全面清查盘点,作到账、卡、物相符。
4、对盘盈、盘亏、毁损、报废的财产物资,应当由保管人和使用人说明原因,并报公司及主管部门审批后才能处理。
第十六条
财务计划的编制
1、财务计划以目标利润为中心加以确定。
2、财务部根据有关部门计划,进行汇总平衡,编制整体计划,确定利润目标值,交公司总经理审定。
3、财务计划包括:主要财务指标计划、费用计划、商品销售利润计划;计划编制说明,资金计划,基建技改计划。
4、财会计划应于上年四季度完成,并报公司领导。
第十七条
内部稽核
1、财务部设立稽核岗位,配备专职或兼职稽核人员,建立岗位责任制。
2、稽核人员严格按照国家及其他有关规定,对一切经济收支逐笔审核,对不符合规定的收支,应提出意见或建议,报请处理。
3、稽核的内容按岗位责任制要求办理。
4、稽核人员要对审核签署的凭证、账薄、报表负会计责任。
第四章
第十八条
资本筹集的管理
1、企业的资本金,首先必须实行资本保全制度,其次要通过有效经营,使其不断增长,壮大企业实力。
资金筹集的管理
2、认真选择最佳筹资渠道,降低资金成本,适度负债经营。
3、实行资本验资入账制度,明确出资责任。
第十九条
资本公积的管理对重估增值的资本公积金,可按法定程序转增资本公积,无偿调入资产的净收益增加资本公积(无偿调出资产净损失冲减资本公积)。
第二十条
盈余公积的管理
1、盈余公积是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金。按用途分为企业自补流动资本、公益金和一般盈余公积。
2、公益金专门用于企业集体福利,分配实施后,应将公益金转为一般盈余公积。
3、一般盈余公积经董事会批准可以用于弥补亏损或补充实收资本。
第二十一条
流动负债的管理。流动负债包括短期借款,应付短期债券,预提费用,应付及预收款项等。
1、企业借入的短期借款应及时登账,并在备查薄中注明借款日期、利率、应归还日期、并按期归还。
2、企业因业务往来发生的种类应付账款,应定期(最长不得超过三个月)与债权方进行余额核对,和逐项清理核对。
3、企业的应付工资按董事会规定提取,分别进入营业成本、经营费用、管理费用、应付福利费科目,工资总额组成的内容,按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》执行。
4、企业对需预提的费用,按权责发生制原则提取,当年清算,原则上年末不留余额。
5、对每年需向银行等公司借入的流动资金借款,应按分阶段计划与需要,选择最佳融资方式,提前一个月向银行申请。
6、长期借款的合同及使用,由财务部汇报总经理同意后使用管理。
货币资金及往来结算的管理
第二十二条
货币资金的管理。货币资金包括现金和各类存款。
1、现金的管理应严格执行国务院《现金管理条例》,加强对现金收入、付出和结存的监督检查,确保现金的安全完整及合理使用。
(1)、使用现金的范围包括:职工工资、各种津贴、福利费和其它劳动报酬;退职、抚恤金和丧葬补助费;向个人收购物资支付的价款;出差人员随身携带的差旅费;转账结算起点以下的零星支出;确需用现金支付的其它款项。
(2)、从银行提取现金、应写明用途,由财会负责人或主办会计或指定人员签字盖章后支付。
(3)、严格执行“九不准”。不准以白条顶现金;不准挪用现金;不准私人借用公款;不准公司之间套换现金;不准假造用途套取现金;不准公司收入的现金以个人名义存储;不准以企业账户代其它公司或个人存入或支付现金;不准保留账外现金(小金库);不准以票证代替人民币。
出纳人员具体办理收、付、存现金业务,每日营业终后,做到日清月结,保证账款相符。
2、银行存款的管理
(1)、企业办理银行存款业务同现金一样,必须由财会负责人主办会计指定人员审查签章后,交由出纳人员办 理。
(2)、遵守结算纪律。不准出租、出借银行账户;不准签发空头支票和远期支票;不准套取银行信用;不准将支票交给收款公司代为签发;不得低于银行规定的金额起点签发支票;不准给系统外公司提供担保。
(3)、逐日认真登记银行存款日记账,及时与银行对账单核对,每月终编制银行余额调节表,发现差错,应查明原因,在次月内处理完毕。
(4)、印章分管,各负其责。支票的用印章要分别由两人保管存放,每个保管印章的人对所需加盖印章的支票负责审核并负责任。
(5)、严格控制签发空白支票。需带空白支票外出采购的,必须报财务负责人批准,并由出纳员负责把关并登记签字才能办理。
(6)、签发支票时,不能超过本公司的存款余额,即不签发空头支票。
(7)、发生支票丢失时,要及时向财务部报告并向银行申请协助补救,发生损失由当事人自负。
3、其它货币资金的管理。
(1)、其它货币资金包括外埠存款、银行汇票、本票存款,在途货币资金、信用证、卡存款。对以上各类货币资金,要由出纳设立台账,按月进行核对和管理。
(2)、严格控制信用卡的开设,持卡人在使用卡后应在当月息(如属月末不得超进次月十日前),将发票经有关人员签审后及时交财务部出账,对不按银行使用规定造成的罚款罚息,由持卡人负担。
第二十三条
各种应收款的管理
1、企业销售商品、提供劳务,本着钱货两清的原则,对日常业务发生的应收账款,签单手续必须完善,并及时交财务部,财务部专人登记、核对、并及时催收,原则上有消费协议的按协议期按时收回,对没有协议的,月头产生的月内收回,月末产生的次月内收回,一次收不到的再次催收,对两月以上收不回的,报主管协助收回,三月内收不回的报部门经理。对长期不收或隐匿不报产生损失由管应收账款人负责。
2、企业设置“应收票据备查薄”逐笔登记应收票据 的种类、号码、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、到期日期、利率、贴现日期、贴现利率和贴现净额。应收票据到期结清款后,对应票贴逐笔注销。
3、企业对各种应收款账户应及时登记、核对和清算。
第二十四条
坏账发生的处理。首先按“两制”所规定的条件确认,然后报公司领导审批。对债务人资不抵债造成逾期三年以上不能收回的应收账款,经批准核销后,作账销案存处理,继续追款。坏账损失的财务处理采用坏账准备金,企业发生的坏账损失冲减坏账准备金。对收回已核销的坏账,冲减坏账准备金。
第五章 存货的管理
第二十五条
存货包括原料、主要材料、辅助材料、修理用备件、库存燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、协作件、自制半成品、商品、代购商品等。
第二十六条
存货的计价
一、商品流通存货计价。商品流通所用存货按《小企业会计制度》第条办法计价。
二、其它存货按实际价格核算。第二十七条
存货的账务管理
存货账务管理的要求是准确及时、详细记录和核对,确保账账相符和账实相符。
财务部应设一套完整的三级数量、金额明细账、三级账摘要中应说明入、出库单号及购、发货公司,及时结账以便掌握库存。仓库管理员设置实物数量明细账,按照本库收、领、发单号顺序逐日登账。财会与仓库每月核对数量作到账账相符,发生不符的要查找原因及时上报处理。
第二十八条
存货的实物管理。存货的实物管理要求是全面、完整,账实相符。所有存货的入库必须经仓管员清点计量验收后由仓管员签名或签章,不得只签姓氏。验收时发现长溢、短少、应及时查明原因,报告所属科室领导、分清责任,属承运方负责的,按市场浮动全价向承运人索赔。属发货方错误,通知对方更正,否则自行承担赔偿责任。
第二十九条
存货的盘盈、盘亏、毁损和报废。各核算公司和各仓库根据清查盘点结果填报存货盘点表,对盘盈、盘亏由仓库和仓库所属部门查明原因,分清责任,财务部按扣除保险公司和有关责任人赔偿后的净损失,报经税务和董事会审批后,对盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失计入管理费用。存货毁损的非常损失,计入营业外支出,保证账账、账实相符。
第三十条
低值易耗品的管理
低耗品的认定按国家餐饮业财务管理制度有关规定执行。
1、各使用低耗品部门按类别、品种、规格设备查薄,并定期清查核对。
2、低耗品摊销采用一次摊销法,一次购领低耗品在2千元以内,一次挂入成本。超过2千元的,分期摊入成本。但最长不超过12个月。
第三十一条 包装物的管理
1、包装物是指单独计价和不单独计价的包装物。
2、购入单独计价的包装物按品种设明细账管理。
3、领用的包装物应区别情况计入领用部门成本或经营费用。
4、各环节可持续使用或可当废品出售的包装坚持回收、周转使用或出售后按公司有关规定办理。
第六章 固定资产的管理
第三十二条
固定资产的标准和分类。公司划分固定资产的界限及固定资产目录按总公司餐饮业财务管理制度有关规定执行。固定资产按经济用途和在企业生产经营中的作用分为:
1、生产经营用固定资产。
2、非生产经营用固定资产。
3、租出固定资产。
4、未使用和不需用的固定资产。
5、融资租入固定资产。
第三十三条
固定资产的计价。固定资产的计价以原价为准,具体按小企业财务制度关于固定资产计价办法办理。
第三十四条
企业已入账的固定资产,除发生下列情况的,不能任意变动其价值。
1、按国家规定对固定资产重新估价。
2、将固定资产的一部份拆除。
3、根据实际价值调整原来的暂估价值。
4、增加补充设备或改良设备。
5、发现原记固定资产价值有错误。第三十五条
固定资产的折旧
固定资产折旧,按小企业会计制度固定资产管理办法执行。
第三十六条
固定资产计提折旧的范围。固定资产的折旧,从固定资产投入使用的次月起,按月计提;停止使用的固定资产,从停止使用月份的次月起停止计提折旧。(一)
下列固定资产应提折旧:
1、房屋建筑物。
2、在用机器设备,运输工具、器具。
3、以经营租赁方式租出的固定资产。
4、以融资租赁方式租入的固定资产。
(二)下列固定资产不得计提折旧:
1、已经估价单独入账的土地。
2、房屋、建筑物以外未使用,不需用的固定资产。
3、交付使用前在建工程项目。
4、已提足折旧继续使用的固定资产。
5、未提足折旧提前报废的固定资产。
6、国家规定不提折旧的其它固定资产。
第三十七条
固定资产的管理
固定资产实行归口分级管理,具体按XXXX有限责任公司固定资产管理办法执行。
第七章
成本和费用的管理
第四十七条
成本费用管理的任务。是严格执行国家规定的成本费用开支范围、标准,核算生产经营过程中发生的各项费用,正确计算和分析,促进企业改善管理,降低成本,提高效益。
第四十八条
成本费用管理的要求
1、加强成本的各项基础工作,对原材料、辅助材料、包装物、产成品等各项存货的收发、领退、转移、报废都必须有准确详细的原始记录,使成本核算具有可靠的基础。
2、按月计算经营成本,计入当月成本的材料消耗、费用开支与产品产量的计算日期必须一致,不得提前或延后。
3、按实际验收入库的商品数量,实际消耗量和价格计算实际成本。
4、待摊费用包括:一次发生1万以上大宗保险费、大修理费等。待摊费用原则上在一年内摊销完。
5、递延资产的摊销。递延资产摊销的项目,主要指应在当年和以后分期摊销的开办费,以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及时原有固定资产进行装修、装璜的净支出,以上应摊递延资产的具体办法按小企业财务制度规定办理。
6、差旅费、会议费的报销。按XXXX有限责任公司差旅费报销规定执行。
第十章
销售收入和税金的管理
第四十九条
销售收入是指企业销售产品或者提供劳务等取得的收入,包括主营业务收入和其它业务收入。
1、企业的一切销售收入必须全额入账,采取简便快捷的结算方式,及时办理结算手续,督促、检查销货款的回收,加速资金周转。
2、企业所发生的一切收入,均由财务部或各收银员开具统一单据,加盖财务公章后方能生效,严禁其它任何部门或个有以任何理由开单收款,严禁私设小金库、挪用和私存各种款项收入。
3、对销售收入的确认办法按权责发生制等有关规定办理。
4、发生销售退款时,须依照下列要求作出处理。
(1)、提供销售退款的理由证明书或说明资料;
(2)、由财务部具体经办人员核对理由或公司相关规定签字。(3)、财务负责人审核签字。
(4)、公司总经理签字。
第五十条
税金的管理
1、认真学习和宣传税法、正确贯彻执行税收法规、依法交纳各种税金。
2、按国家有关税法规定的税率、税种、计税基价,在税局核定的期限内及时正确地计算和申报各种税款。
3、按期上交各种税款、如遇困难或特殊情况不能按期缴纳税款,应在税局核定的期限内写出延期纳税申请和申报表交税局。
4、企业在生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、报废、毁损净损失等,报经主管税务机关和董事会批准后,在计算所得税前扣除,未经批准的,须进行所得税的纳税调整。
5、企业对投资分得的投资收益,一律还原成所得税前的数额列账,一并纳入企业利润总额计算所得税。
第十章 利润及其分配的管理
第五十一条
利润是企业在一定时期经营活动的最 终经营成果,利润总额的构成按小企业会计制度的规定办理。
第五十二条 利润管理的要求
1、企业的一切经营收入,都必须计入当期收入,不得漏计、少计或不计,不准擅自留用或分成。
2、企业的成本、费用和收入配比、按“权责发生制”要求计算,不得以估计利润代替实际利润。
第五十三条
营业外收支的管理
1、各种违约、滞纳金必须由公司领导审批才能列支。
2、各种罚款原则上由当事人自负,特殊情况由公司报销的由公司领导审批。
3、对外捐赠支出由总经理签批后办理。第五十四条
利润的分配
1、根据所得税条例的规定计算,缴纳所得税及按小企业会计制度要求补亏。
2、按董事会规定的比例分配利润。
第十一章 财务报告与财务评价
第五十五条
财务报告是指反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件,包括上级公司规定报送的各类会计报表,编表说明及有关财务情况说明书。
第五十六条
财务报表的编制要求
1、会计报表必须做到反映真实、数据正确、内容完整、指标统一,说明清楚,报送及时。
2、建立财务报告制度,按月、季、按上级规定报送各种会计报表,并抄送税务机关和企业负责人。
3、企业在办理财务决算前,应对各种存货、债权、债务等进行实地盘点和清理,并编制盘存表,对盘存中发现的盘盈、盘亏、报废和毁损按本制度规定程序报告审批处理,列入当期决算,上报董事会。
第五十七条
会计报表报送时间
公司月报应于次月10日前报送,年报应于年终后一个月报送。
第五十八条
财务情况说明书的内容:
1、说明企业生产经营,利润实现和分配,资产增减和 周转,财务收支、税金缴纳、财产物资变动情况,出口退税等。
2、对上期、本期和下期财务状况发生重大影响的事项。本企业主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因。
3、其它关于正确理解财务报告需要说明的事项。
第十二章 附则
第五十九条
本制度经公司法人代表审核批准后执行。
第六十条
本制度将在实际执行过程中,逐步修改补充和完善。
第六十一条
本制度由XXXX有限责任公司财务部负责解释。
XXXXXXXX公司财务部
二○XX年X月
第五篇:财务管理制度
财务管理制度
一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度;
二、财务工作岗位职责
(一)财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
(二)会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;
3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作;
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(四)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。
销售管理制度
一、总
则
第一条:为确保公司销售业务、经营目标的顺利完成,规范销售运作过程中的有关事宜,特制定本制度。
第二条:本制度主要对公司销售组织、产品销售价格、发货程序、售后服务、货款回拢等进行了具体规定。
四条:销售价格制定的目的,尽可能使产品定价合理,避免因低价去市场竞争力。
第三条:销售价格制定的原则:具体应根据同行竞争情况分级客户的需求层次结合“产品主导定价法”进行分级确定,分级执行。
(1)首先对每个产品由技术部及制造部分别提供技术参数、工艺、工序实际班产等资料,财务部核算每个产品的制造成本价,保本价,在此基础上确定价格。
(2)产品价格经财务核定后由销售部、财务部会签,总经理确认后,作为制度定价,制度定价一般每年根据成本变化,根据市场行情由财务部、商务部提出调整一次。
第四条:平时接单中对符合价格政策、销售政策的产品、合同由销售部直接接单、签订,对低于制度价格的供货合同或订单平时由销售部提出意见后报财务部审核,总经理批准后方可接单签约。
第四条:产品发运方式及发货时限。
(1)产品发运的方式应根据销售合同规定或客户要求等实际情况确定,采用铁路托运、公路零担、邮寄、公司自备车供送及客户自提等方式。
(2)成品库根据出库单上产品的品种、数量、发运单位、地址、时间要求等进行合理按排发货,成品库在产品不碰头的情况下,原则上当日单子当日送出,最迟不得超过次日上午。(3)成品库收到出库单发货后,应及时在出库单上签字,并反馈给开单人员,及时正确地将领货凭证寄给收货单位。第十六条:凡因仓管员的人为因素引起导致货物发错,所产生的来回运费由当事人承担,并向客户做好解释工作,如导致该笔货物的损失时,则按产品保本价计由当事人负担,并处以20——100元的罚款。
第十七条:由于开单人的原因,不仔细导致出库单开错,发生的额外费用或损失时按产品保本价,由当事人负责,并处以20——100元罚款。
第十八条:仓管员应建立好产品库存、发出、营销公司移库台帐,并做到帐物相符,每月及时与财务部和营销公司对帐,如因疏忽对帐漏登等原因导致帐物不符,发现一次罚款20——50元。第十九条:商务部内勤人员(开单、统计等)应建立用户台帐,和配套单位移库账应逐月登记、统计、每月与销售人员、财务部和配套单位核对一次,做到帐目、档案清晰,一目了然。测完毕,并将书面情况回复营销公司,同时双方做库存帐调整。第二十五条:产品销售原则上要求银货两讫,对存在应收款的单位,业务经办人员,销售部有责任在一定期限内全额收回货款,货款收回原则上应通过银行汇款,尽量避免现钞,财务部对所有存在应收款的单位,每年至少二次帐目核对并取得证明向公司领导汇报对帐情况。
发票管理制度
一、发票保管
(一)必须选择有安全保障措施的发票存放场所,并按照档案管理有关规定
进行存放。
(二)必须按照规定认真填制“购领发票申请单”、“发票使用明细表”、“发票
领用存月报表”。
(三)不得丢失、损(撕)毁发票。如果发生丢失,必须于丢失的当天书面
报告税务局,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
(四)发票的基本联次(存根联、发票联、抵扣联、记帐联)及相关资料(上述4表单)必须保存5年以上,保存期满经税务机关检查后方可销毁。
三、发票使用
(一)发票领用时加盖“发票专用章”。
(二)开具的发票必须符合下列规定:
1、字迹清楚。
2、不得涂改。
3、项目填写齐全,单位名称必须填写详细,不得简写。如果单位名称较长,可在“名称栏”分上下两行填写,必要时可划出该栏的上下横线。
4、票、物相符,票面金额与实际收取的金额相符。
5、各项目内容正确无误。如填写有误,应另行开具。错票必须一式几联同时作废,注明“误填作废”字样,并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也按填写有误处理。
6、小写合计数前用“¥”符封顶,大写合计数前用“”符封顶。
7、全部联次一次填开,上下联的内容和金额一致。
8、在发票联左下方加盖“发票专用章”,印制清晰、完整。
9、购货单位与付款单位必须一致。
10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。
11、按规定时限开具发票。
(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为劳务提供的当
天。
(2)劳务和款项同时发生的,为收到货款的当天。
(3)采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天。
(4)将货物交付他人代销,为收到委托人送交的代销清单的当天。
12、发票顺序依次填开,不得拆本使用发票。
13、未经批准,不得携带、邮寄、运输空白发票。
14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人代开发票。
15、开具发票后,发生销货退回或销售折让的会计处理:
(1)如果未将记帐联作帐务处理,应在发票联及有关存根联、记帐联上注明
“误填作废”字样,并依次粘贴在存根联后面,作废票处理。
(2)如果已将记帐联做了帐务处理,应开具相同内容的红字发票,将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证,存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面,并在上面注明原发票记帐联和红字发
票记帐联的存放地点,作为开具红字发票的依据。
另外,属于销售折让的,在作上述处理后,按折让后的货款重开发票。
(3)在购买方货款已付,或者货款未付,但已作帐务处理,发票联无法退回的情况下,按下列要求处理:
要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方,作为开具红字发票的合法依据。
在收到购买方寄来的证明单后,根据证明单向购买方开具红字发票。红字发票的存根联、记帐联作为扣减当期收入的凭证,其发票联作为购买方抵减费用的
凭证。
四、发票缴销
1、整本发票填开完毕后,开票员按照发票封面(封底)内容要求如实填写。
2、及时登记发票使用明细表。