某单位财务管理制度

第一篇：某单位财务管理制度

某单位财务管理制度

一、总则

为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。

二、基本原则

执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事、节约理财的方针，正确处理事业发展需要和资金供给关系、社会效益和经济效益关系、国家和集体以及个人三者利益的关系。

三、主要任务

合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，提高资金使用效益。

六、财务管理

一、预算管理

坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”原则，科学合理编制单位预算。

二、现金管理

1、现金的使用应符合财政局规定的300元以内的零星 开支。

2、其他支出须通过直接支付结算，不得用现金支付。

三、收入管理

1、单位收入是指单位为开展正常业务活动，依法取得的非偿还资金。收入包括财政预算拨款、预算外资金收入以及其他合法收入。

2、收入管理的要求：（1）必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。（2）行政事业性收费按“收支两条线”的规定，实行财政专户管理，接受财政监督。（3）各项收入必须统一核算，不得设立“小金库”或账外账。

3、必须使用财政、税务部门统一印制的票据，并依据《票据法》建立健全各种专用收款收据、收费票据、销售发票等票据的管理制度。

4、对违反规定乱收费的，任何部门或个人都有权向物价、财政部门检举揭发；其非法所得应退还交费者，不能退还的，上缴财政并按规定追究有关人员责任。

四、支出管理

单位所有支出原则上应按年初预算支出计划执行，所有支出在经办人和领导签字后才可执行，一次性开支超过1000 元以上的支出必须经领导办公会讨论研究。

1、工作经费。工作经费（办公费、印刷费、租赁费、水电物业费、取暖费、邮电费、劳务费等）按照财务预算，实行总量控制。工作经费列支时，由经办人提出申请，经领导批准签字后方可列支。支出要本着节约的原则。

2、旅差费。经领导批准，因公外出人员要本着节约的原则，节省一切支出。旅差费支出根据现行价格因素和实际情况，具体按有关文件执行。

3、培训费、会议费。按照本单位制订的培训计划、会议计划（包括培训、会议名称、对象、内容、时间、地点、参训人数等）经领导办公会议批准后实施。具体按有关文件执行。

4、三公经费。严格按照国家有关规定，经费产生当月用报表形式上报财政局。

5、专项支出。严格按照省财政厅、省司法厅文件《法律援助办案专款分配管理暂行办法》执行。

五、财务处理

1、所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据《事业单位会计制度》及财政部门规定设臵和使用的会计科目进行核算；会计核算采用借贷记账法；人民币为记账本位币；会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止；会 计期间以公历月份划分；文字采用汉字简体；办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制合法有效的原始凭证。

2、财务处理程序：（1）根据原始凭证填制记账凭证；（2）根据经审核的记账凭证进行记账；（3）月末，各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对相符；（4）月末，及时、准确编制会计报表和财务分析报告；（5）年末按规定打印总帐、明细帐，并装订成册，及时归档。

3、账簿处理遵循真实性、可比性、一致性、及时性、明晰性、重要性和全面性的原则。会计账簿、凭证等使用按照财政部门有关会计建账监督办法执行。

六、固定资产管理

1、固定资产是指设备单位价值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，亦作为固定资产管理。固定资产不计提折旧。

2、购建和调入的固定资产，经验收合格后要及时入账并交付使用。接受捐赠的固定资产，应根据捐赠时的有关凭据确定固定资产的价值，或按市场价格和新旧程度估计入账。接受捐赠固定资产时发生的各项费用计入固定资产原值。

3、固定资产报废和转让，应经主管领导同意，报主管部门和财政部门、国有资产管理部门批准。固定资产的变价 收入，要及时缴存财政专户。

4、加强对固定资产的维护和保养，制定操作规程，建立技术档案和使用情况报告制度。要定期或不定期对固定资产进行清查盘点。

七、会计档案

1、单位主办会计负责会计档案的定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册等具体工作，同时对会计档案的全面性、真实性负责。

2、会计凭证每月按规定整理、立卷、装订、归档；会计账簿、会计报表每年一次按规定整理、立卷、装订、归档。

3、各种记账凭证应连同所附的原始凭证，按照编号顺序折叠整齐，按期并按规定装订成册。

4、会计档案必须专人专室保管。会计档案原件原则上不得贷出，如有特殊情况，须报经单位领导批准，但不得拆散原卷册，并限期归还。

5、会计档案的保管期限，根据其特点分为永久、长期两类。各种原始凭证和记账凭证、总账、明细账、会计移交清册保存15年；现金、银行存款日记账保存25年；会计档案的保管清册和销毁清册永久保存；单位的会计月、季度报表保存5年，年度决算报表为永久。

6、销毁会计档案必须按规定事先编制会计档案销毁清册，经单位领导和财政部门批准，由县财政、审计、档案管 理部门派员参加监销。未清债权债务的原始凭证和永久保存的资料，在销毁时抽出，另行立卷。

7、会计档案的保管，要存放有序、查找方便，同时防火、防盗、防潮、防蛀。

七、财务监督

财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证。单位财务对外要接受财政、审计、纪检、监察部门监督，对内接受单位领导及群众监督。

第二篇：最新单位财务管理制度（范文模版）

单位财务管理制度

为严肃局及下属事业单位财经纪律，规范财务管理，提高资金使用效益，保障机关工作正常有序运转，根据相关财经法规和制度的规定，结合局机关实际，特制定本制度。

第一章 总

则

第一条

局机关财务管理主要内容包括：经费收支预算管理、国内公务接待管理、办公费管理、会议费管理、差旅费管理；培训费管理、固定资产管理、车辆管理、财务分析与财务监督等。

第二条

局机关财务管理坚持“勤俭节约、量入为出、收支平衡、统筹安排”的原则，严格遵守财经纪律和有关法律法规。

第三条 局机关财务管理的基本体制：局机关分管财务领导、XX中心、XX办领导分别对本单位财务管理工作负责。相关责任人按照会计制度核算，对所有资金实行统一管理、统一核算、集中支付、按权限审批。

第四条

局机关财务管理的主要任务：合理编制并严格执行收支预算，定期编制财务报表，如实反映收支情况，开展财务活动分析，加强国有资产和资金管理。

第二章

预算管理

第五条

预算编制：局机关及局属事业单位各项收入和支出按部门预算规定，纳入预算管理，统筹安排使用，不得超预算安排支出。局机关按部门预算的要求于每年l0月份左右开始编制下预算，并报局党组会议审定。

第六条

预算执行：局机关预算一经审定通过就必须严格执行，不得随意调整预算项目，扩大支出范围，提高支出标准。局机关、XX中心、XX办分管财务领导应每年不定期向局领导报告经费预算执行情况，并在局党组办公会上对经费决算情况进行通报。

第七条

预算追加或调整：无预算和超预算的支出原则上不予执行。确因特殊情况需追加或调整预算的，应按规定程序由股室、单位提出申请，经分管局领导签署意见，按经费审批权限报局党组办公会审定后报批。

第三章

收入管理

第八条

局机关收入包括财政拨款收入和其他收入。财政拨款收入是指局机关从同级财政部门取得的财政预算资金，其他收入是指局机关、XX中心、XX办依法取得的除财政拨款收入以外的各项收入。

第四章

支出管理

第九条

经费支出是指局机关、XX中心、XX办开展业务活动使用各项资金发生的基本支出和项目支出。

基本支出指用于满足机关日常工作需要的各类支出，按政府收支分类科目进行核算。包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出。项目支出是指由上级拨付以及本级根据有关规定安排的用于完成项目或专项任务的费用支出，由股室、单位提供支出依据，严格按照批准的范围、用途和规定的标准列支。

第十条

经费支出的管理原则和审批权限。

经费支出管理原则：严格按照预算执行，遵循“谁审批、谁负责”“谁经手、谁负责”，所有经费支出必须坚持“事前报告、一事一结、及时报账”的原则。

经手人、股室、单位负责人对发票和事项的真实性、合法性、准确性负责；财务人员审核把关所有报销的票据及附件，主要审核票据的合法性、时效性、附件的完整性、数据的逻辑性，并对审核负责。分管报销事项业务的领导审核业务开支事项的真实性并对其负责。分管财务局长负责审签报销并负主管责任。

所有报销的原始凭证必须真实规范，做到“四签字”，即：有经手人经办签字、有财务人员票据核查签字，有分管业务领导的审核签字，有分管财务领导报销签字。

一次性购买、维修等商品和服务支出支出超过一万元的，必须经局党组办公会议研究后执行。

第十一条

经费报销一般程序：报账人负责将票据进行分门别类整理，粘贴通知、清单、明细、审批表、签字表等报销原始凭证，填写经费报销审批单，并按“费用报销单”上内容填写完整并在报销人处签字）；票据审查签字（报销人将报销单交至财务，由会计审查签字）；分管审核（经审核无误的费用报销单送工作业务分管领导审核签字）；报销签批（经审核后费用报销单送分管领导审批）；报销支付（出纳凭财务分管领导审批结果付款或结清费用）。

第十二条

原始凭证（即报销凭证）必须真实、合法、有效、完整，具备以下要素：原始凭证名称；填制原始凭证的日期及编号；填制和接受原始凭证的单位名称；经济业务的基本内容；填制原始凭证的单位或个人签章；报销原始凭证须有经手人、证明人、审批人签字；发票没有明细的须附凭证附件；用公务卡进行结算的须附P0S机刷卡凭条。对要素不齐全的票据，财务不予受理。

第十三条

按规定发放的工资、津贴补贴、奖金、福利等（包括临聘人员工资）支出，离退休人员津贴和其他补助支出，公积金、医保金、奖励金等支出，由财务人员造表，分管财务领导审核报批。

第十四条

支付结算方式管理

（一）财政资金支付应当严格按照国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行，采用银行转账或公务卡方式结算，原则上不得以现金方式支付。

（二）公务卡结算适用范围：财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、零星招待费和1000元以上的零星购买支出等，应使用公务卡结算。

（三）在公务卡结算方式适用范围内，单位职工必须优先在具有刷卡条件的商户进行公务消费，对确实不具备刷卡条件的，可用现金完成交易。

第十五条 公务接待管理

（一）局机关、XX中心、XX办公务接待管理按《XX区党政机关国内公务接待管理办法》（XX办„20XX‟X号）、《关于进一步做好党政机关国内公务接待管理工作的通知》（XX办„20XX‟X号）执行。

（二）工作餐遵循节俭原则，可以安排桌餐或者自助餐，供应地方特色的家常菜，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会所、高消费餐饮场所。

（三）接待对象应当按规定标准自行用餐并支付费用。确因工作需要，可以安排工作餐一次。严格控制陪餐人数，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。

（四）接待住宿应当严格执行差旅、会议管理的有关规定，安排在定点宾馆，住宿用房以标准间为主，执行协议价格。不得超接待对象的住宿费标准安排接待住房，不得额外配发洗漱用品和生活用品。

（五）规范资金支付。接待费资金支付应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行，一般采用银行转账或者公务卡方式结算；不具备条件确需以现金方式支付的，应当由经办人书面说明原因，并经相关负责人审批。应当由接待对象承担的费用，由接待对象按照其在当地的差旅标准进行支付结算。

（六）公务接待实行一事一结制度。每批次公务接待活动结束后，应当按规定及时结算。

接待费报销凭证应当包括派出单位公函、公务接待审批单、原始票据和国内公务接待清单（以下简称“四单”）。“四单”不齐全或者内容不一致的，不得报销接待费用。

第十六条 办公费和印刷费管理

（一）局机关办公用品采购归口办公室管理。各股室单位需添臵办公用品的，提出申请，列出明细清单，报办公室汇总审定后由办公室统一采购，金额达到政府采购标准的实行政府采购。各股室单位不得未经批准自行购臵办公用品。

对笔、墨、笔记本、打印纸、卫生纸、茶叶、一次性水杯等用量较大的易耗品，实行源头采购，采购时须两人以上同往，相互监督。严格采购与验收分离。完善仓储制度，明确专人管理，建立实物台账，对办公用品采购、验收、领用等实行全程记录。购买办公用品一般采用银行转账或公务卡方式结算，办公用品发票没有明细的必须附有明细清单。经手人、验收人（证明人）在票据上签字后按一般程序报账。

（二）局机关书报杂志的征订归口办公室管理。每年末，各股室单位提出书报杂志征订清单，经办公室审核，分管办公室的局领导批准后，由办公室统一征订。各股室单位不得未经批准自行征订书报杂志。

（三）印刷费管理。印刷费包括复印费、打印费、印刷费、装订费等。规范性文件、一般性文稿、报表等由各股室单位自行打印、复印。大批量资料的装订、印刷等，局机关不具备条件的，经分管领导审批可外出装订、印制，按一般审批程序审批报账。

第十七条 会议费管理

（一）局机关会议费管理按《XX机关单位会议费管理办法》（XX„20XX‟XX号）执行。

（二）局机关所有会议费归口办公室管理。办公室按照统一标准，控制会议次数、时间、地点和参会人数。除局机关统一召开的全区性会议外，其他股室、XX中心、XX办可按工作需要召开专题培训会议，会期原则上不得超过一天。严禁到风景名胜区、度假区召开会议。

（三）会议费开支范围包括住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费等。会议费开支标准按《XX机关单位会议费管理办法》（XX办„20XX‟XX号）执行。

（四）审批程序。股室提出申请，编制会议经费预算（包括会议数量、会议名称、主要内容、时间地点、人数、工作人员数、经费预算及列支渠道），经分管局领导签署意见，办公室审核后，由分管办公室的局领导或局长审批。

（五）办理结算。在会议结束后10个工作日内完成会议费报销手续。会议费报销时应提供会议审批文件（或经费预算报告）、会议通知、会议用餐审批表、实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单、会议服务协议书等凭证，并按一般程序报账。

严格按规定审核会议费开支，对未按规定批准的会议，以及未批准、超范围、超标准开支的经费不予报销。实行一会一结，不得分散结账。

第十八条 差旅费管理

（一）局机关差旅费管理按《XX机关单位差旅费管理办法》（XX（20XX）XX号）执行。

（二）出差审批权限：出差实行审批制度。工作人员在市内出差，参加会议、培训、检查、执法等（凡有书面、电话通知的必须附通知或电话记录等）由分管领导审批；到市外培训、参会等由业务分管领导和局长审批；领导干部出差按干部外出管理规定报批。

（三）差旅费实行“先批准，后出差”制度，出差前须按规定报有关领导批准，从严控制出差人数和天数，并填写“出差审批单”，详细填明出差理由、出差地点、出差人员及行程安排，有文电要求的提供相应的文电依据作为附件，按权限进行审批，经批准同意后方可出差。

（三）差旅费报销标准按《XX区机关单位差旅费管理办法》执行。

（四）出差人员应在出差后当月内办理报销手续。同一出差事项和地点的，可由1名经办人员统一填写出差审批单和报销手续。1周内同一出差事项，可一次性审批。不同出差事项、不同出差人员和跨周出差应分别填写审批单。同一工作事项，连续不同出差地点，可跨周审批。不同出差事项、不同出差地点、不同出差人员、不同伙食补助费应分项或分页填写报销单。

（五）报销时应提供出差审批单（含文电、电话记录、书面通知等）、派车单、城市间交通费发票、住宿费发票等凭证。对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。

第十九条

培训费管理

根据上级主管部门有关文件或通知需外出参加培训的，按出差审批程序经相关局领导审批后，方可外出参加培训。凭主办方的正式培训发票和培训通知，按实报销培训费；出差期间补助等按《XX机关单位差旅费管理办法》标准执行。

第二十条

工会经费管理

工会经费按规定比例提取，由局机关工会按区总工会有关规定使用管理。工会负责人及相关人员要规范管理、使用工会经费。强化财务档案规范化管理。

第二十一条

车辆管理

（一）局机关公务用车由办公室集中管理、统一调度，按程序报批后出车，公务用车运行维护费由区机关事务管理局统一列支。

（二）XX公司公车管理。公务用车由办公室集中管理、统一调度，按程序报批后出车，公务用车运行维护费由公司列支。

公务车维修保养审批：机动车辆到区政府定点维修企业维修保养，驾驶员事先填制《车辆修理审批表》，办公室签署意见报经分管领导批准。车辆配件和其它用品的购臵，由驾驶员事先填制《购物申请表》，办公室签署意见报经分管局领导批准；一次性购买或维修支出超过五千元的，必须经局党组办公会议讨论决定。

车辆必须在指定地点加油，并使用公务卡结算。如遇特殊（在出差途中）情况，车辆必需修理或购臵配件的须事先用电话与分管财务领导联系后进行修理、购臵，回单位后及时补办相关手续。办公室做好车辆运行情况登记，并负责按月核实油耗。

第二十二条 借款管理

（一）不得向外单位、局机关以外的个人借出款项。

（二）个人原则上不得借款，使用公务员卡刷卡消费。特殊 情况因公确需借款，而本人公务卡额度无法满足的，应按规定填写借款单，说明事由，经批准后方可借款，借款应支付至借款人的公务卡账户。借款1万元以下（含）由分管办公室的局领导审批，一次借款l万元以上的由局主要领导审批。

（三）所有借款必须在规定期限内归。

第五章 财务人员“九要”要求

第二十三条 要严格执行《会计法》及国家财经法规和财经纪律，搞好会计核算，严格执行各项经费开支标准，控制预算定额。

第二十四条 要认真审核会计原始凭证是否符合规定，按时、准确、完整编报各种会计报表，做到账表相符，上报及时。

第二十五条 要按记账规则记账、算账，数字真实，凭证完整，折叠整齐，装订牢固，日清月结，报账及时，做到账账、账证、账物相符。

第二十六条 要严格执行财务计划，预算开支标准和开支范围，分清资金渠道，合理使用资金，对不符合财务制度的开支，有权拒绝办理。

第二十七条 要定期检查，分析财务计划，检查预算执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金的使用效果，及时向领导提出建议，协助领导管好财，用好财。

第二十八条 要按时清理债权债务，“应收”、“应付”要经常清理，及时处理，严格避免和控制呆账。

第二十九条 要不定期向局长和分管局长汇报财务情况，并提出工作建议，需及时汇报的及时汇报。

第三十条 要做好会计档案管理工作，每年要及时将各类会计帐、证、表等资料分类装订，立卷归档。

第三十一条 要真实、准确、完整地编制财务报表和财务情况报告。按季通报机关经费预算执行情况和追加预算情况。不定期向局党组会汇报情况。

第六章 附

则

第三十二条

此前有关规定与本制度不一致的，按本制度规定执行。上级有新规定的，按新规定执行。

第三十三条

不纳入统一核算的XX公司、XX公司参照本制度执行。

第三十四条

第三十五条 第三十六条

本办法由办公室负责解释。

本办法未涉及事项由局党组会研究决定。本办法自20lX年X月X日起执行。

第三篇：小公司单位财务管理制度

小公司单位财务管理制度

财务部规章、制度

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按

照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和 质量目标。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提 供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准：

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部

门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待

借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借 款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价

2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门 办理。购置固定资产必须开具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后

执行。所有备用金借款于每年终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销

手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经

各相应领导签字后到财务部报销；

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相

应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补 签。

财务部总监岗位职责

1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提 高经济效益。

3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4、承办公司领导交办的其他工作。财务部经理岗位职责

1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。

2、制定和管理税收政策及程序。

3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。

6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。

7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不

断提高财务人员的业务素质。

8、完成领导布置的其他工作。

9、负责会计监交工作。财务部成本会计岗位职责

1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结

合合同督促项目部回款。

3、按照各工程预算进行工程成本的控制。

4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。

5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。

6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。

7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

9、完成领导布置的其他工作。财务部综合会计岗位职责

1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行 ；

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；

4、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；

6、负责装订、管理会计档案；

7、承办公司领导交办的其他工作。财务部出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库

存现金，每周一填写货币资金周报表；

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管；

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；

6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

财 务 基 础 工 作 规 范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

一、票据

1、票据的种类：（1）外部取得的原始发票；（2）公司自制的差旅费报销单；（3）公司自制的支出证明单。

2、票据的报销要求：

（1）外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称（填写陕西艺林实业有限责任公 司）、服务项目、金额（大小写应一致）、收款单位盖章、日期。

（2）公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿

发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

（3）公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销；另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证

明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

二、凭证

1、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。

2、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分 工。

3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科

目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。

4、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核；最终由财务负责人进行最后审核。

凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天

审核完毕，第三天登帐完毕。

5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

三、帐簿

1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。

3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划

线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。

四、报表

1、报表分为对外报表和对内报表。

2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。

3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供

应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报；

工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。

五、主要科目解释

1、预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况，因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行 核算。

2、应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此 科目。

3、工程施工：工程施工科目用来核算所有工程的直接成本，按照二级科目工程项目名称，三级科目工

程成本明细项进行核算。

4、管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用，按照二级科目部门，三级科目具体

明细项目进行核算。

5、经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项 目进行核算。

六、应付帐款的确认原则：

应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则

1、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以

降低因传真不清楚而造成的错误。

2、使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。

3、对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料 部门的定料单，财务部门才能予以调帐；如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料

人员出具调整说明，并需附原书写错误的入库单复印件，财务部门才能予以调帐。所有调帐必须经材料

部门和财务部门最高主管领导签字。处罚办法

出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的

附 则

本规定由总经理办公会负责解释。

本规定自发布之日起生效。

第四篇：XXX单位财务管理制度

XXX单位财务管理制度

遵循既要保证正常公务活动需要,又要严肃收支范围,履行节约的原则,把有限的经费管好用好。

一、机关及直属事业单位独立设帐户并进行专项独立工作的财务管理机构,一切经费开支实行法人代表一支笔的审批规定。直属单位非常规开支超过2000元应事先请示分管领导,5000元以上请示领导。每年每季度最后一周机关办公室对直属单位进行财务核查,发现差错及时提出整改意见,并将收支情况如实用书面报告和报表向领导汇报。

二、财务要规范健全各项经费收支账目,坚持日清月结,严格执行财务管理和审批制度。自制原始凭证必须有经手人、证明人、审核人以及审批领导的签名方可报销；外来原始凭证(发票、财政收据等)必须具有对方单位凭证专用章、单据号码以及经办人、证明人、审核人、审批领导签名方可办理报销。严格管好银行账户,不得向外借用账户,现金严格按规定管理,原则上按转账支付。机关收支情况每月向办公室主任和领导报告,每季度向领导会议报告。财会人员因岗位变动,必须清算和审计,并作出结论,然后将原账在分管领导、办公室主任和机关财务人员监督下移交给接任的财会人员。

三、凡是财务开支,事先必须向办公室提出申请,经由分管领导（超过2000元的经领导）同意后方可开支。有关费用单据或凭证（较大金额时应附全原始结算凭据）,需经科室负责人签名,由分管领导审核后报领导审批。

四、经费管理：

1、经费预算。机关为主管预算单位,负责审核、汇总,编制综合财务预算；直属事业单位为二级预算单位。办公室负责编制公用经费支出预算（包括公务费、设备购置费、修缮费、业务费、干部教育培训费、其他经费等）。机关各科（直属单位）负责编制本单位涉及的业务支出和上级业务部门安排的专项经费等支出预算,经领导办公会议或会务会议讨论后报市财政审定。

2、下拔请拔经费。省、市下拨规定使用范围和请拔的各项经费,由分管领导组织业务科(室)、下属单位研究并提出分配方案送理事会研究,然后报市财政局审定后请拔、下拨。

3、会议经费。召开全市性业务会议必须先做好会议经费预算,连同召开会议报告,报会领导或市领导审批,凭批件报销。

4、出差经费。干部、职工差旅费和有关补助,按规定标准报销。

5、购置经费。机关日常办公用品和日常用品,由办公室统一采购、发放和登记,各科室根据需要到办公室（财会室）领取。列入政府采购的物品均须按政府采购程序采购。

6、报刊资料费。各种与业务有关确需订阅的报刊资料,要向办公室提出申请,经分管领导或领导同意后订阅。

7、公杂费。文件资料的印刷、打印费,信函的收发费,电话费、水电费等,收款单位送来的发票（含清单）,需先由办公室主任核实,领导审批后方可付款。

8、基建经费。基建开支经费由负责抓基建负责人、办公室主任和财会人员初审核并签上意见,召开经领导小组会议审定后报批。

9、车辆维护费。车辆维护和购买零配件,有关费用单据或凭证需先由办公室主任核实。

10、借用车辆费。本单位集体活动征用干部职工车辆的,原则上每次补助汽油费（含过路费等杂费）300元。

11、接待、探望、宣传等费用。按照本会相关规定的内容、要求和审批手续办理。

12、借款。因公借款,经本人签名和办公室负责人审批后办理。数额超过2000元的要经分管领导审批;超过5000元的领导批准后方可借支。返回单位后,除特殊情况外,在3日内将费用结清。私人因特殊情况需借款者,必须经过分管领导同意,报经法人代表批准。借款不超过本人月工资的范围内方可借用,借款时间不得超过1个月。因特殊情况超出本人月工资临时借款时必须理事会研究同意,借款时间不超过3个月。

五、资产管理：

单位价值500元以上的固定资产采取机关办公室统一管理和各业务科室分级责任管理办法。资产的增减必须办理报批手续,及时进行财务处理。

固定资产的调配、报废或转让,必须报经理事会领导和领导办公会议讨论决定,由办公室（财务）办理手续。

严禁挪用公款、公款私存,严禁长期占用单位固定资产,严禁用公款为个人购买债务、证券、炒股票、炒期货等。因机构调整、撤并或直属单位法人代表离任、调离,办公室会同有关部门对资产和财务进行清算和审计,并作出结论。

第五篇：机关单位财务管理制度

机关财务管理制度

为加强机关财务管理，规范财务审批，节约经费开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，保证机关各项工作正常运转，根据有关规定，并结合实际，制定本制度。

第一章预算管理

（一）财务室要根据分局工作计划和任务编制财务收支计划。

（二）财务收支计划应参考以前预算执行情况，根据预算工作任务和收入，充分考虑预算的收支增减因素和措施，测算、编制收入预算和支出预算。

（三）财务预算建议经分局审核通过后，报送物价局、财政部门审核批复后执行。

第二章收入管理

（一）收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政收入、上级补助收入、事业收入、其他收入等。

（二）各项收入应全部纳入分局财务预算，统一核算，统一管理。在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理，严禁坐支现金和设立小金库。

第三章支出管理

（一）支出是指分局开展业务及其他活动发生的资金耗费，主要包括经常性经费支出、专项经费支出和自筹基本建设支出等。

（二）各项支出必须严格遵守国家、自治区、市有关财务规章制度。

（三）各项支出应坚持厉行节约、预先申报的原则；各项专项资金必须专款专用，严禁挪作其他用途。

（三）业务支出应事先书面请示，待分局领导审核批准后，方可支出。如属专项大额资金支出或计划预算外项目支出，应事先请示，经报分局领导研究决定，方可实施；需呈报上级主管部门的，经上级主管部门审核同意批复后方可执行。所有物品采购、经费结算必须由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字；其他科室人员如需报销，须经主管领导确认签字，并报请领导审批后方可支付款项。

（四）分局全体干部职工应严格遵守内部财务报销规定，严格报销手续。所有报销费用支出必须真实、合法，并取得正规合法票据，凭票据报销，禁止白条报支有关费用。报销票据必须按照规定填写规范，当月的票据当月报销，最迟不得超过一个月。对于虚假、无效或填写不规范的报销票据，分局财务人员有权拒绝给予报销，并向分局领导汇报情况处理。

费用报销应严格控制在报销规定额度内，超额支出部分不得报销；如有特殊情况，须经分局领导审核同意方可报销。在资金结算中，各项开支报销尽量通过银行转账付款，一般不现金结算；1000元以上的大额开支必须通过银行转账，不能用现金支付。

第四章 往来款项管理

1、各科室因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。

2、预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清；零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。

3、公款不得借给个人或私人使用。

第五章票据、印章管理

收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必须按款项的内容开具票据（除财政正常经费拨款无需开票外），并严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改，作废的票据（一式三联）应同时加盖“作废”章。

财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必须事先请示领导批准。

第六章固定资产管理

1、固定资产要指定专人管理、实物使用及保管具体落实到使用部门（或使用人），并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必须设置固定资产明细账。

2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、转让。机关工作人员调离本单位时，必须将借用或领用的设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，否则由管理人员负责追回或赔偿。

3、大额固定资产的购置，实行政府集中采购。购进的资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免重复购置和闲置。

4、固定资产报废处置由使用科室提出申请，经与固定资产管理人员核对后，填写“固定资产报废处置表”报局领导批准（必要时报财政审批）后方可核销，任何科室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必须纳入局机关收入管理。

5、每末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发现的问题，应及时采取措施，加强管理。

第七章会计凭证和会计报表管理

分局财务人员应按相关财务规定填制会计凭证和编制会计报表。财务人员按规定编制会计报表，并向财政部门报送财务报表、财政预算、财政决算报告及有关财务资料。

第八章会计档案管理

会计凭证、会计档案要严格按照国家相关制度和规范要求，按期整理装订成册，由装订人签章后，统一归档保管。

第九章财务监督检查管理

分局财务人员应认真做好财务稽核工作，认真审核原始凭证、报销票据、记账凭证和会计报表等，接受分局局长财务监督检查。分局应积极、主动配合市审计、财政、税务和上级财务部门等有关部门的指导、监督和检查。

第八条本制度从印发之日起执行。