报社财务管理制度

第一篇：报社财务管理制度

报社财务管理制度

为使《XXXX》报社的财务状况合理明朗，公开公正，特制定。

一、管理原则

经费用于报社编辑软件更新、印刷发行报社日常运营和举办学术、文体等各类活动及日常开支，不得用于与报社宗旨无关的活动。各个部门使用经费须以“服务、节约”为原则，坚决杜绝一切不合理的开支。

二、管理细则

(一)预算

1、凡大型活动需进行全面预算；小笔金额，可口头征得社长同意后使用。

2、全面预算包括以下几个方面：

1)活动的内容和时间；

2)活动所需经费金额；

3)所购物品的说明：数量、单价和用途；

4)经手人：实行经手人负责制，每张发票背后必须都有经手人的签名，并注明经手人的联系方法；

5)交表期限：预算表必须在举办活动两周前交至社长审核。

(二)预算审核：

1、由社长负责。

2、审核内容为预算表的各项内容是否合理；

3、审核结束由社长签字，办公室及时归档。

(三)领款：预审合格后，经手人可通过办公室预先支取活动经费并做好财务登记。

(四)报销：

1、期限：报社各部门必须在活动结束后三天内到办公室作报销登记，如有特殊情况的需要做出书面说明，办公室必须在一周内轧清帐目。

发票要求：

1)发票应该是全国商业零售统一发票，需有发票专用章。客户名写明“华东政法大学”；

2)发票内容必须具体，开票时间必须在活动期内；

3)发票背面需有经手人和社长签名并注明该笔款项的具体用途；

4)如无正规发票报销的，需自开相同金额的发票。冲账时需附带原始收据。

5)不得私自购买发票。

(五)账本：

1、报社设账本；

2、账本由办公室负责记录。记录内容为报账时间、事项、金额、经手人；

3、监督管理：办公室每月末在总务会上公布本月报社经费使用状况，如有疑义，部长可于当时查询。

(六)结算

报社活动经费一月一结，报销金额在总务会上返还各部部长。结算应包括两方面的内容：

1、经费结算

要求写明活动名称，负责部门，物品名称、用途、数量、单价、总价、总计经费

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为了使财务后勤工作更好地为新闻事业服务，用较少的钱办较多的事，使有限的资金发挥最大的效益，特制定如下制度。

一、加强资金管理，发挥更大效益

1、严格审批制度。单位一切开支，坚持“一支笔”审批。做到每张报销单据有经办人签字、会计验收、领导审批、出纳签章，手续齐全完备方可报销入帐。

2、严格会计、出纳制度。会计、出纳必须职责分明，分工明确。

不允许会计在银行中直接支取现金；

出纳必须遵守现金管理制度，库存现金原则上不超过6000元，多余现金必须存入银行；

会计、出纳必须每月按时做帐、对帐，做到帐帐相符，帐实相符。

3、严格收费制度。收费必须立据，必须及时存入银行，不搞座支。

4、严格用款制度。对经费支出做到事前控制，事中监督，事后检查，必须做到开支符合政策规定，报销符合手续。

5、会计要搞好财务分析，并定期向领导汇报经费收支结存情况。

二、加强公物管理，提高使用效益

1、办公设备设施的管理。对所有公物进行登记造册，责任到人、定期盘点，工作人员调离本单位时必须办好财产移交。

2、办公设备设施的维修。办公设备设施若需要维修，使用者首先向办公室主任或财会人员申报，再由办公室主任会同财会人员根据损坏程度联系相关专业技术人员进行维修。大中型维修及设备更换必须经单位主要领导同意。

3、办公设备设施的采购。日常零星办公用品由办公室人员负责采购。购置批量或大额设备设施应经编委会研究通过，再由单位相关人员组成采购小组实施采购。采购时“货比三家”谁家的货物价廉物美就购买谁家的产品。

三、坚持厉行节约，做到精打细算

1、加强水电气管理。若发现空调、烤火炉、电脑等不关者，经查实，每次扣当事人50至100元。

2、严格出差报销管理。记者可编辑深入基层采访发生的车费，可以据实报销。采访前应向编辑部申报，明确选题。报销单据应经编辑部负责人签字后，报本社负责人审批。

第二篇：报社管理制度

潜 江 日 报 社

管 理 制 度 汇 编

（征求意见稿）

党总支会工作制度

一、党总支的基本任务

1、报社党总支是报社的领导核心，负责带领全体干部职工高举马列主义、毛泽东思想和邓小平理论伟大旗臶，贯彻落实科学发展观，积极宣传和坚决执行中央、省、市委的决议和指示精神，努力办好报纸，确保各项工作任务的完成。

2、制定报社党组织建设和事业发展规划，合理设臵内部机构，确定办报的指导思想和编辑方针。

3、抓好党的思想建设、组织建设、制度建设，不断提高党员政治素质，发挥党员和党组织的先锋模范作用。检查所辖党支部执行上级党组织的指示决议情况，负责党员纳新和受表彰的先进党组织、优秀党员的推荐申报。

4、审批并上报下属党组织的组成人员和党务干部的任免，对所管干部进行考核并确定任用、聘用或向上级推荐，确定报社工作人员的调进调出和重大财务开支。

5、结合报社工作实际，积极做好思想政治工作，充分调动广大干部职工的积极性。

6、领导本社群团组织讨论研究有关重大问题，支持他们独立负责地开展工作。

7、定期召开党员大会或党员干部会议，听取工作汇报，密切领导干部与党员的联系。

8、加强党员干部的廉政建设和作风建设，做到廉洁自律，艰苦奋斗，深入实际，勤奋工作。

二、党总支议事规则

1、党总支会由党总支书记主持，党总支书记因事不能参加时，可委托副书记或委员主持。召开党总支会时全体委员都应参加，与会委员 不超过半数不能召开会议，在党总支会认为有必要时，可召开党总支扩大会议，扩大范围根据党总支会讨论问题的需要而定。

2、党总支会对全社工作计划、社务会形成的有关决议、编委提出的宣传报道方案、人事任免及调动、总结评比表彰、经营管理、基本建设以及远期规划等重大事项要进行专题研究，作出决策或决定。

3、党总支会每两月召开一次，一般逢双月的第一个周五召开（特殊情况顺延）。办公室根据各部室工作报告和要求，以及上级工作部署和报社工作需要，征求党总支成员意见，确定会议事项，报书记同意后，提前通知各位委员作好参会准备。

4、报社党总支实行集体领导下的个人分工负责制，凡重大问题，都必须经过党总支集体讨论决定，党总支集体作出的决定，每个党总支成员都必须坚决执行。党总支委员要在各自工作的权限范围内大胆开展工作，认真完成分管任务，对分管工作中的重大问题，应提请党总支集体讨论；对分管工作中拿不准或需要通气的问题，可临时召开党总支碰头会。党总支碰头会由党总支书记根据实际情况随时召开。

5、召开党总支会由办公室主任认真做好记录（包括做好不同意见的记录），记录人工作变动，须将记录本移交给党总支书记。党总支碰头会也应做好记录。记录本要妥善保管备查。

三、党总支会的表决

1、党总支成员对讨论的问题要充分发表意见，意见不一致时，可以按照少数服从多数的原则进行表决。

2、对于党总支集体作出的决定，每个委员都必须坚决执行，如有不同意见，可以保留，也可以向上级党组织反映，但上级或本级党组织未改变原决定之前，在行动上不得有任何反对表示。

3、对于党总支会决定的有关内容，在党总支没有同意传达和公开之前，每个党总支成员必须严格保密，不得泄露，否则，给予严肃的批评直至党纪处分。

4、对党总支会讨论表决的重大问题，除按规定认真做好记录外，必要时还应由与会党总支成员逐一签名，以备查证。

四、党总支民主生活会

1、党总支民主生活会，一般一年召开一次，如遇特殊情况可随时召开。

2、党总支民主生活会的主要内容是：检查党总支贯彻执行党的路线、方针、政策和上级党组织决议的情况；党总支委员汇报学习、思想、工作和执行党纪、保持廉洁等方面的情况；党总支成员之间要经常交换意见，沟通思想，认真开展批评和自我批评。

3、召开党总支生活会前，要采取不同的形式和渠道，广泛征求党内外干部群众对党总支成员的意见，并及时反馈给各位成员，便于在生活会上有针对性地开展批评与自我批评。

4、召开民主生活会时，要指定专人对会议时间、议题、人员发言内容等作详细记录，并按时向上级党组织报告。

5、党总支成员要以普通党员的身份，参加所在党支部和党小组的各项活动，自觉接受党员群众的监督，因特殊情况不能参加的应事先向党支部或党小组负责人请假。

五、党总支的学习

1、成立党总支中心学习小组，党总支书记为组长，党总支和各委员均应参加中心小组学习，有必要时，可扩大党总支中心学习小组范围，也可与全社干部职工的政治、业务理论学习一并进行。

2、党总支中心学习小组要根据全市干部理论学习要求，制订学习计划，提出学习要求，安排学习内容。参加全市有关考评，接受上级检查。各委员应按要求做好学习笔记。

3、党总支中心学习小组以自学和集中学习相结合，重要理论还可请有关专家学者进行辅导。集中学习与辅导一般两月进行一次，全年不得少于6次。集中学习之前，要事先确定专题，通知各位委员作好准备，并指定一个委员在集中学习时作中心发言或辅导。

4、党总支中心学习小组要在理论学习中先学一步，带头学好，发扬理论联系实际的学风，深入实际调查研究，不断提高运用理论指导实践的水平。各位委员每年至少要深入钻研一个专题，在全社干部理论学习大会上作一次辅导讲座。

社务会工作制度

一、社务会内容

1、讨论全年工作计划；

2、讨论通过全年财务预算；

3、讨论本社重要工作制度；

4、社长报告工作；

5、党总支就班子建设或有关工作征求意见；

6、党总支就有关工作通报情况。

二、社务会的组成

社领导班子成员、编委会成员和各部室主要负责人。

三、社务会召开

1、由社长或由社长委托人主持；

2、社务会一般半年召开一次，遇特殊情况由社长决定适时增加会议次数；

3、召开社务会应提前通知，以便与会人员作好有关准备；

4、办公室负责做好社务会的有关组织工作。

编委会议事制度

潜江日报社编辑委员会在报社党总支的领导下开展工作，是报社报纸采编、出版工作的业务管理机构，负责报纸的日常业务管理工作。

一、议事范围

1、全年业务工作的总结和部署；

2、上季度报社业务工作小结及本季度业务工作安排；

3、报社业务工作中形成的好经验需要在全社范围内推广的，出现 4 重大失误需要作出剖析和处理的；

4、重大的战役性报道的策划、协调和组织；

5、安排全社采编人员参加的业务培训及考试；

6、安排重大的报道活动；

7、社内外好新闻的评选与推荐；

8、其它业务工作上的大事、要事。

二、议事原则

1、社编委会委员要以对报社业务工作高度负责的态度，认真思考会议议题，并在会上积极发言。如委员连续两次在例会上提不出议题，编委会要在例会上点名提醒。

2、每次例会上，各位委员要襟怀坦白、公道正派、顾全大局。要从有利于报社事业的发展、有利于提高报纸质量、有利于顺利开展业务工作出发，认真议事，各抒己见。

三、议事会

1、社编委会每季度召开一次例会，时间为每季度头一个月第一个星期五上午。

2、召开例会之前，由报社总编室向各位编委会委员征集会议议题，汇总后交会议讨论。

3、委员不得无故缺席会议。如有特殊情况，须向会议主持人请假。

4、每次议事例会前，委员要认真准备，提出议题和有关解决办法，形成文字后交报社总编室。

5、例会需讨论某一方面的工作，涉及到的有关业务部室负责人应列席会议。报社总编室主任应做好会议记录，整理有关文稿。

6、每次例会后，由报社总编室主任整理会议纪要下发到各部室，需要整理成文件的，可另外行文。

加强党总支对编委会的领导。一般情况下，应邀请社党总支书记、社长出席编委会日常例会。

有些涉及到需要行政配合的例会，邀请社分管行政、后勤的领导参加。

新闻采编人员从业管理规定

为加强新闻职业道德建设，规范新闻采编人员行为，维护新闻界良好形象，促进新闻事业健康发展制定本规定。本规定所称新闻采编人员，是指在中华人民共和国境内经批准设立的报社、新闻性期刊社、通讯社、广播电台，电视台、新闻网站等新闻单位内的记者、编辑、制片人、主持人、播音员、评论员、翻译等从事新闻采访、编辑、制作、刊播等新闻报道业务的人员。

第一条 新闻采编人员要坚持以马克思主列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，拥护中国共产党的领导，拥护社会主义制度，树立政治意识、大局意识和责任意识、贯彻团结稳定鼓劲、正面宣传为主的方针，把握正确舆论导向，支持改革开放和现代化建设，为人民服务，为社会主义服务，为全党全国工作大局服务。

第二条 新闻采编人员要遵守宪法和法律，遵守党的新闻宣传纪律，维护党和国家利益，维护人民群众的根本利益。要严格保守党和国家秘密。报道违纪违法案件，要自觉遵守案件报道的纪律，注意报道的政治效果、社会效果。采编涉外新闻报道，要遵守我国涉外报道，法律和我国已加入的国际条约，贯彻我国对外政策。手编民族宗教报道，要遵守我国民族宗教政策和相关法规。要依法维护公民个人隐私权，依法维护报道对象的合法权益。采编涉及未成年人的负面报道，要遵守我国对未成年人保护的法律规定，维护未成年人的权益，未获得未成年人的监护人同意，一般不披露未成年人的姓名、住址、肖像等能够辨别和推断其真实身份的的信息和音像资料。

第三条 新闻采编人员要坚持真实、全面、客观、公正的原则，确保新闻事实准确。要认真核实消息来源，杜绝虚假不实报道。新闻报道在新闻媒体刊发时要实行实名制，即署作者的真名实姓。不得干预民事 6 纠纷和经济纠纷的调解，不得干预正常的司法审判活动。报道涉及有争议的内容时，要充分听取相关各方的意见，认真核对事实，准确把握分寸。

第四条 新闻采编人员要发扬实事求是、敬业奉献的精神，深入实际、深入生活、深入群众，调查研究，求真务实，努力改进工作作风和文风，不断创新报道内容、形式和手段，使新闻报道贴近实际、贴近生活、贴近群众，增强新闻报道的针对性、实效性和吸引力、感染力。

第五条 新闻采编人员从事新闻报道活动时如遇以下情形应实行回避，并不得对稿件的采集、编发、刊播进行干预或施加影响。

1、新闻采编人员与报道对象具有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系。

2、新闻采编人员采访报道涉及地区系本人出生地、曾长期工作或生活所在地。

3、新闻采编人员与报道对象属于素有往来的朋友、同乡、同学、同事等关系。

4、新闻采编人员与报道对象存在具体的经济、名誉等利益关系。第六条 新闻单位各级要支机构和派出机构的主要负责人（分社社长、记者站站长等），实行任期轮岗交流或易地安排。新闻采编人员不得被派往本人出生地、曾长期工作或生活所在地担任分社社长或记者站站长。

第七条 新闻采编人员要杜绝各种有偿新闻行为。不得利用采编谋取不正当利益，不得接受可能影响新闻报道客观公正的宴请和馈赠，不得向采访报道对象或利害关系人索取财物和其他利益，不得从事与职业有关的有偿中介活动，不得经商办企业，不得在无隶属关系的其他新闻单位或经济组织兼职取酬。

第八条 新闻采编人员要严格执行新闻报道与经营活动分开的规定。不得以记者、编辑、审稿人、制片人、主持人、播音员等身份拉广告，不得以新闻报道索取广告，不得以变相新闻形式刊播广告内容，不得为经营谋利操纵新闻报道。新闻采编人员不得以订阅报刊为条件进行新闻报道，不得直接要求被采访报道单位或个人订阅报刊、投放广告或 提供赞助。

第九条 规范新闻采编人员记者证管理和使用。公开的新闻采访必须出示经新闻出版单位、广播电视主管部门资格认定，由国家新闻出版行政主管部门核发的记者证件。对使用假记者证或冒充记者人员要严肃查处。新闻单位要向社会公布监督电话，方便群众监督。

第十条 对违纪的新闻采编人员要按有关规定和纪律严肃查处。新闻采编人员有虚假报道、有偿新闻等行为，情节严重的，一律吊销记者证。凡被吊销记者证的新闻采编人员，自吊销之日起5年内不得从事新闻采编工作；因故意犯罪被判处刑罚的，终身不得从事新闻采编工作。

第十一条 本规定自公布之日起在全国主要新闻单位试行，其他新闻单位参照试行。

量化管理方案

本报在岗采、编、校、排人员一律实行百分比量化考核。

一、新闻稿件评分标准

1、会议新闻

市委、市政府召开的重大会议（发头版头条）10—15分；市委、市政府召开的一般会议（含领导人活动、仪式）6—8分；部门、单位召开的会议一般不发消息，确需发的稿件3—5分。

2、工作报道

涉及全市性的工作报道8—10分；市直部门、单位报道3—6分；区镇处4—8分。

3、社会新闻

重大社会新闻10—15分；一般性社会新闻7—10分；鲜活的现场新闻10—15分。

4、批评性报道

重要的舆论监督报道15—20分； 一般性批评报道10—15分。

5、通讯

涉及全市性的工作通讯（含述评、新闻调查及新闻分析等）15—20分；一般性的部门、单位的工作通讯6—8分；区镇处及所属部门、单位的工作通讯7—10分；重大典型报道、新闻调查20—30分；一般性人物通讯6—8分。

6、简讯

200字以内，市直2—3分，区镇场处3—4分。

7、言论

社论10—15分；本报评论文章8—12分；署名评论6—10分；编者按、编后3—5分。

8、图片

专职摄影记者新闻图片每幅6—10分，组合图片其主题图片照常评分，其余每幅加3分；文字记者以文字采写为主，所发图片每幅计3—4分。

9、社会纪实、讲述类20—30分。

10、时事聚集类稿件（含热点访谈）15—25分。

二、版面评分标准

1、正报与都市生活每版6—8分；

2、中缝每条记1分；

3、版面被广告冲版的，广告面积按该版分值同比计算版面得分；整版广告的，取每版最低分。

三、当月版面值班的领导负责该月内稿件及版面评分。评分结算于次月7日前交办公室核发工资。

四、非采编人员采写稿件不计分，按通讯员标准计发稿酬。采编人员发表的非新闻类作品不记分，按规定发稿酬；采编人员为广告栏目撰写的稿件及拍摄的图片，既不记分，也不发稿酬。记者与通讯员合写的稿件折半记分；记者与记者合写的稿件平均记分。

采编人员采写的新闻稿件先在外地报刊见报，尔后在本报刊发的不记分。

编辑、记者、校排人员因公从事非采编排活动（出差等），每日计6 分。报纸因故停刊，给采编人员加记一期的平均分。

五、照校排人员每校排一个标准版记3分，校排一个中缝记1分；

六、处罚

记者采写的稿件，每月区镇处等基层的稿件篇数不得少于60分，不足部分，按所欠比例从当月总分中扣除。

1、出现重大宣传责任事故，按重大责任事故追究办法追究责任。

2、出现下列事实性差错，视其影响程度，给予直接责任人（含采编）50—200元的罚款。报道无中生有，虚构事实（200元）；因报道失实导致本报更正的（100元），诉诸法律并败诉（200元）；重要数字、时间及人名、地名、职务、组织机构名称出现严重错误（100元）；流程环节失误引发事实差错（100元），造成报纸重印的，直接责任人处以当期印刷费50%的罚款。

3、出现文字差错，分别给予责任人以下处罚：主标题文字错误（200元）；重稿（100元）；

4、引题、副题、图片说明错误（文图不符）及段落衔接转换错误（100元）；文字错字、多字、掉字、颠倒字尚不构成政治错误，原稿错误，编辑未予纠正（10元）；原稿正确，校对员未予纠正（10元）。

对上述主标题、引题、副题文字差错，二审、终审者按处罚标准10%的比例负连带责任。广告版面依此扣罚。

5、出现下列技术性差错，分别给予直接责任人20—50元的处罚。照片、图片、题字等贴错、贴反（50元）；刊头错误（20元）；期号、版号、编号、报花错误（20元）。

6、出现下列违背社规和影响报道正常秩序及声誉的行为，分别给予100—500元的处罚。未经请假或请假未经批准擅自离岗，以及不服从社领导和部室主任工作安排（每天100元）；无视规章制度，强调个人理由，引发纠纷，干扰报社正常工作秩序（300元）；怂恿家属、亲友及外单位人员来报社闹事、制造混乱（500元）。

劳动计酬

一、离退休人员。执行国家对事业单位人员核定的档案工作，并参照公务员津贴标准按月发放相关补贴。

二、行政管理人员。工资构成为基本工资+全勤工资+绩效工资。在编国家干部执行档案工资，合同制人员执行人事部门的核发的基本工资。全勤奖每月300元，月内无迟到、早退、旷工、脱岗、病假、事假者发全勤奖工资。绩效工资以采编排人员平均效益工资为基数，按岗位职责大小确定分配系数后发放，具体分配系数为社级正局级1.5，副局级1.4，无职级总支委员1.3，股级1.2，副股1.0，副股以下0.9。

三、计件工作人员。工资构成为基本工资+全勤工资 + 绩效工资。基本工资为劳动人事（财政）人员核定的工资基数。全勤工资300元（发放要求同上）。效益工资按量化考评计酬。每月完成120分领取基本工资，低于120分按比例从基本工资扣减，高出120分参与量化考评计酬。

工作制度

一、按照“政治强、业务精、作风正、纪律严”的要求，加强政治理论修养，提高业务水平和实际工作能力，弘扬职业精神，恪守职业道德，树立良好形象。

二、实行每周五天全员挂牌上班制。报社机关人员、各部室主任、编辑实行坐班制。编辑、校排及值班领导周五、周六轮休。轮休后工作日恰逢法定节日的，不算加班。记者外出采访必须事先告知部主任时间地点，并保持通讯畅通，否则按旷工处理。

三、按时上下班，不迟到早退，不旷工。工作时间内实行打卡和考勤制，各部室指定专人记录考勤，一天一登记，一月一公布。迟到、早退、脱岗一次罚20元，旷工一天罚100元；工作时间不挂牌的，发现一次罚款20 元；病事假5天以内的，事假1天扣30元，病假1天扣20元。但最高不超过300元。

报社召开各类会议，实行点名制。因事不能参加需向主持会议的领导请假。未经请假缺席视为旷会。迟到一次罚款50元，旷会一次罚款100元。

四、因事因病不能上班，需书面请假。半天以内的经部室主任批准，一天以内的由分管领导同意，两天以上的由社主要负责人审批，同时将请假条送办公室备案。班子成员请假由报社主要负责人批准，主要负责人请假向上级主管部门报告。

五、记者执行采访任务提前5—10分钟到达指定地点，迟到一次罚款20元，出市外采访经分管业务的领导同意，并报报社主要负责人批准。

编辑应坚守工作岗位，集中精力组稿、编稿和策划版面；未经请假不知去向视为脱岗，脱岗、离岗视为旷工。办公室、照排室工作人员在岗期间外出办事应告知部室负责人和分管领导。

六、办公室每天安排专人值班，做好往来电话及来信来访记录，及时上传下达，搞好综合协调。

七、清洁卫生分区域定责任人，各部室主任为部室内卫生责任人，每天上班或下班安排人员打扫卫生，随脏随扫。楼道、阳台禁止摆放纸篓、拖把、扫帚等杂物。办公室每月组织一至两次清洁卫生大检查，各卫生区域负责人参加。当场评定最佳卫生等次并实行奖惩。

学习制度

一、机关学习由办公室统一组织安排，每年年初根据中央和省、市委的要求，结合报社工作实际，制定好全年学习计划和实施办法。

二、学习形式采取集中学习与分散自学相结合的办法，以自学为主。根据学习要求，不定期邀请专家、学者作辅导报告，组织看录像，考察参观等。在自学的基础上，开展专题学习和研讨活动。

三、学习内容：马列主义，毛泽东思想，邓小平理论，“三个代表”重要思想以及科学发展观；中央和省市重要文件精神，市场经济理论，现代科学技术、金融、法律、历史等基本理论和基本知识；国家及省、市新近出台的重要政策及法律法规，特别是有关新闻事业发展的法律法规；新闻宣传业务相关的知识。

四、个人学习要做好笔记，一个季度组织一次检查和抽查。

五、认真参加机关组织的政治、业务学习、无故迟到、早退、缺席不参加学习的，按有关管理制度予以处罚。

病事假制度

一、婚假

职工本人结婚享受国家规定的3天婚假，符合晚婚（男方满25周岁，女方满23周岁，双方均为初婚）的增加晚婚假15天。

二、产假

女职工产假为90天，产前15天，产后75天。难产（或实施剖腹手术）的，凭医院证明增加15天。怀孕不满4个月流产的，根据医务部门的意见，给予15天的产假；怀孕满4个月以上流产的，给予30天产假。产假期间发本人基本工资和50%的平约绩效工资。

三、病假

病假一月以内发基本工资和50%的绩效工资。一月以上者，只发给基本工资，并取消第13个月工资。

四、事假

事假5天以上不足一月的，只发当月基本工资和事假期间50%绩效工资。取消全勤奖及第13个月工资）

五、旷工

未经请假或请假未批准不出勤称为旷工。

旷工3天（含3天）以上，扣发当月的基本工资、全勤奖及第13个月工资。连续旷工时间超过7天或年内累计旷工时间超过15天者，视为自动离职。

好新闻评选与奖励规定

一、社内好新闻的评选与奖励

1、严格标准，控制总量，宁缺勿滥，奖励适度。

2、内部好新闻设立“月度好稿奖”、“好稿奖”和“总编辑奖”。月度好稿每月评选一次，好稿从月度好稿中产生。总编辑奖不定期奖励受市委书记、市长和市委宣传部长口头或书面表扬的新闻稿。

3、评选程序按个人申报、部室推荐、报社编委会评定三个步骤进行。每个月月末，各业务部室在记者、编辑个人申报的基础上，筛选并推荐好稿；以部室推荐稿为基础，在一周内完成评选，评选结果由报社编委会认定。

4、月度好稿每月评选10件，好稿全年评选24件。

5、奖励标准，月度好稿一等奖300元，二等奖200元，三等奖100元。好稿一等奖500元，二等奖400元，三等奖300元。总编辑奖每件200元。

二、社外好新闻的评选与奖励

1、参加外部好新闻评选，一律由单位组织推荐。个人参评报社不予支持，对参评结果原则上不予认可。

2、社外好新闻主要指市委宣传部组织的曹禺新闻奖和湖北省市州报协会、湖北省记者协会组织的市级报好新闻和湖北新闻奖。有关部门组织的“五一新闻奖”、“五四新闻奖”等单项好新闻评选，只参评不奖励，但获奖结果可作为晋升业务职称的依据。

3、同一件作品在不同层面与类别获奖，可重复计奖。

4、奖励标准：全省市州报好新闻，一等奖2000元，二等奖1000元，三等奖500元；湖北新闻奖：一等奖6000元，二等奖4000元，三等奖2000元。

三、好新闻奖励分成比例

各类好新闻奖励，按二、八比例分成，即编辑20%，采写者80%。

新闻宣传重大责任事故追究办法

一、重大事故的范围

1、舆论导向与党和国家的路线、方针、政策相悖。

2、泄露党和国家机密。

3、有损党和国家利益，有损党和国家领导人形象，有损民族、宗教政策影响民族团结。

4、违反国家法律、法规。

5、违背市委、市政府有关重大原则要求。

6、新闻批评严重失实以及由于技术性、文字性差错造成恶劣政治影响。

7、不按程序刊发突发事件新闻造成严重负面影响。

8、市以上党政领导和市“四大家”领导姓名错误或领导排序错误。

二、重大事故的认定

重大事故由报社编委会讨论认定。

三、重大事故的追究和处罚

1、凡出现重大事故，属于记者采写造成的，主要追究记者的责任。属于编辑失误或者编辑可以纠正而未纠正的，主要追究编辑的责任。属校对员校正而未予校正的，主要追究校对员责任。属于值班总编失误或者把关不严造成的，主要追究值班总编责任。经总编审定的稿件出现重大事故的，主要追究总编责任。

2、广告宣传（包括形象宣传稿件）出现重大责任事故的，主要追究广告经营负责人和广告联系人责任。

3、出现重大责任事故除追究直接责任人外，与重大事故相关的间接责任人也要给予相应处罚。责任追究承担的比例为：直接责任人70%，间接责任人30%。

4、凡出现重大事故，造成严重后果者，视情节轻重，分别给予如下处罚：

（1）通报批评。（2）罚款500至1000元。造成报纸重印的，另按印刷费用的50%处罚直接责任人和相关责任人。

（3）直接责任人扣发第13个月工资。（4）待岗或解除劳动合同关系。

新闻采编业务会议制度

一、每日编前会

编前会是组版前的情况通报会和定稿会。参加人员为值班总编，记者部主任、编辑部主任，相关业务部室主任。开会时间为每天下午下班前半小时，由编辑部负责组织，值班总编主持。

会议内容：①记者部主任通报当天供稿情况；②编辑部主任通报当天重要时事；③其他部室主任通报各自负责的情况；④值班总编谈当天重要新闻版面稿件安排意见，总编辑现场拍板；⑤各部室主任汇报第二天的重点报道安排及初评当天报纸。

二、每周发稿会

发稿会是研究安排一周报纸出版运作的工作例会。每周一上午8：30召开；由总编或委托副总编主持，报社各版责任编辑、部主任、副总编等人员参加。会议由总编室负责组织并记录。

会议主要内容：①研究安排一周报纸出版运作情况；②各版责任编辑和部主任汇报上周工作运行情况及下周重要策划、重点报道和工作计划；③副总编分别就报道、版面等工作进行讲评安排；④总编辑提出近期工作重点，协调安排各部室工作，并解决各部室提出的问题。

三、每月采编会

每月5日左右召开；由总编辑主持，报社全体采编人员参加。会议由总编室负责组织并记录。

会议主要内容：

①总结讲评上月报纸整体评价和报纸工作，讲评上月报纸采编工作，分析评价稿件与版面，提出存在的主要问题和今后要注意的事项。②安排部署下月重点工作。③传达上级有关指示精神，学习研讨新闻业务，对报纸工作发展提出要求。

四、每季通联会

每季度末28日左右召开；由分管副总编主持，报社各部室主任、基层宣传部门负责同志及骨干通讯员参加；会议由总编室组织并负责记录。

会议主要内容：

①总结通报季度报纸工作情况和安排部署下步报纸工作。②通报季度各单位及通讯员发稿情况，讲评版面及稿件要求。③报社各部室主任总结讲评、安排部臵所负责版面的工作。④征求改进和创新报纸工作的意见和建议。⑤传达上级有关新闻工作的指示精神，对报纸工作整体发展提出要求。

报纸安全出版规定

1、采访做到“三有制”

①有策划。根据“中心”，限期采访；根据计划，定期采访；重点稿件，适时采访；突发事件，及时采访。

②有派遣通知。凡计划内的报道，根据安排通知采访；凡重点报道，有组织地进行采访；凡自选题目，经同意后再作采访；突发事件可自主采访后再作汇报。

③有情况反馈。凡经过安排采访的报道，要及时形成稿件，按程序送审；凡涉及到不能见报的事件，要掌握情况，根据事态的发展和变化，向总编辑汇报后，再确定报道途径或是否报道。

2、发稿做到“三审制”

①编辑一审。主要审稿件是否采用、体裁是否对路、要素是否齐全、主题是否鲜明、结构是否完整、语句是否通顺，使稿件基本成型，无需再作大的改动。

②主任二审。主要审新闻是否有价值，标题制作是否准确、生动，政治上有无问题。③值班总编三审。主要审政治导向、宣传导向是否正确：审标题和大的表述有无问题，确定是否配发言论。

3、组版做到“三原则”

①严格按照值班总编签发的稿件内容和编前会确定的发排位臵进行组版。

②严格按照版面操作技术标准组版。

③提高组版的准确率。电脑排版后的单篇稿件调整率不得超过千分之二十；版面局部的调整频率控制在3次以内；根据需要，大面积的调整版面应一次到位。

4、出版做到“三到位”

①排版到位。版样按时传至印刷厂，电脑排版人员按版样排版。②校对到位。校对人员严格按照校对程序“三校”清样，传编辑部主任审读清样标题、言论和重点文章。

③签样到位。值班总编负责审读大样，如发现问题，经调整、修改后，交校对人员校对后签样付印。

5、时事编辑“三议制”

①编前会上，由编辑部提出当天时事目录，商议时事稿件编发的重点和位臵。

②商议地方突发新闻到时事版作安排。

③新华社截稿时，由编辑部时事编辑通报最新情况，与值班总编商议是否换稿。

6、安全流程“三提醒”：

（1）上级交代要注意的问题，领导层要及时给相关人员提醒。（2）社会上有不良反映的问题，凡听到者要及时向总编反馈，并同时提醒有关人员。

（3）流程环节中，上一个环节发现的问题在交班前，要给下一个环节的同志及时提醒。

中层干部竞争上岗和工作人员双向选择办法

一、报社中层干部选聘工作一般每两年进行一次，两年为一届聘任期。两年一届的任期内，可根据工作需要，由社党总支在征求群众意见的基础上作小范围调整。调整聘任的中层干部，其聘任期不得超过同届聘任期。

二、每一届选聘工作开始前，先确定当届聘任期的内设机构，即部室及其各部室定编人数和中层干部岗位职责。

三、竞聘部室主任职务须具备以下条件：①在本社工作满三年，新闻中级以上职称；②近两年考核合格或者具有获得市级好新闻一等奖以上业绩；③近两年完成业务量化任务。

四、受聘副股级职务须具备以下条件：①在报社工作满两年，新闻初级以上职称；②近两年完成业务量化任务；③近两年考核合格。

五、近两年内有下列情形之一者不能参加竞聘中层干部；①在一年中有两个月未完成量化任务；②有严重旷工等违纪行为；③受到行政处分未被取消。

六、部室工作人员选聘，由各部室主任根据工作人员意向和各方面情况确定后报社党总支审批。社党总支根据实际情况，可在征求有关部室主任意见后进行适当调整。部室主任选聘本部室工作人员，应切实根据需要，坚持标准。如双向选择、优化组合后的新部室一年内不能完成业务任务，部室主任计酬系数下浮一级。如工作人员没有任何部室选聘，则为落选，落选人员待岗期为两个月。待岗期间只发给400元生活费，由办公室进行管理。待岗人员待岗期内应按时上下班，并按要求学政治、学业务，每月写1万字学习笔记，写2篇学习心得或思想汇报。待岗期满后安排到有关部室试岗两个月，试岗期间按计酬规定计酬，能完成规定工作任务，经考核合格后上岗；不合格者，由自己联系单位调出，报 19 社解除与其签订的劳务合同。

七、男55岁、女50岁，原则上可不参加中层干部竞聘，按有关政策规定保留其原有职级待遇。

八、选聘工作分三个步奏进行：

1、选聘任命正股级干部；

2、部室负责人与工作人员双向选择，即部室负责人按工作需要和工作人员意向选聘部室工作人员，选聘人员根据个人实际选择部室相应岗位；

3、新当选部室主任按照规定职数和受聘条件直接推荐副主任，报社党总支审批。

中层干部候选人可采取个人申报，报社选聘办公室进行资格审查，随后公布候选人名单。选聘按差额选举办法进行。先由候选人在全社大会上发表竞选演讲，然后进行选举，选举按群众投票60%、党总支成员投票40%计算综合得票数，得票多者当选。

九、选聘工作在社党总支领导下进行，选聘工作期间成立选聘工作办公室，负责选聘工作的报名登记、候选人的资格审查、组织选举、制定实施办法和其他选聘日常工作。

干部职工考核及待岗淘汰办法

一、报社党总支班子成员按市委干部管理的相关规定进行考核。

二、中层干部由市委宣传部组织考核。

三、采编、校排人员按工作量化情况进行考核。未完成当月得分任务且当月得分倒数第一名的，由总编辑进行末位告诫。无特殊事由，连续两个月处于末位且未完成当月得分任务的，或全年累计三个月处于末位且两次未完成当月得分任务的，实行待岗。

四、行政后勤人员由全社职工投票考核。得不合格票超过1/3的，实行待岗。

五、广告人员未完成全年基本任务，且年终结帐回款率达不到85%的，实行待岗。

六、待岗人员待岗期为两个月，年终扣发第13个月工资。待岗期间只发400元基本生活费。待岗期满根据学习、工作表现和本人申请，进行双向选择，如部室主任愿意接受且报社党总支研究同意，可重新上岗。连续两次或两年内有三次被调至“待岗”的，由本人联系单位调出，报社解除与其签订的劳动合同关系。

七、报社职工有下列情形之一者，党总支研究直接解除劳动合同关系。一是严重违纪违法者。二是严重违背新闻职业道德操守，产生恶劣社会影响者。三是业务能力特别低下，不能适应岗位要求者。

文书管理制度

一、根据工作需要，本社制作使用潜报党字、潜报字、潜报编字、潜报文4种文件和《内部参考》一种工作刊物。

二、以社名义（包括党总支）发出的文件，拟稿后，交办公室填写签发单，报分管副社长审阅，最后送书记社长或总编审签。与外单位合署发文，由社长或社长委托分管副社长审签。潜报文和《内部参考》等发文由分管副社长签发。各部室负责本部室文件材料的撰写、校对，办公室负责文件格式把关并装订寄发。

三、各级发来的文件材料，包括加密网和参加会议带回的文件材料（含挂号件、机要件），均交收发员签收、折封、登记，重要或须及时处理的来文，交分管机关的副社长提出阅文意见后传阅处理。有领导批示的来文，由相关负责人阅处。查阅三密文件及合同、图纸等要办理借阅登记手续。文件传阅一般期限不超过3天，急件随到随传。经社领导阅批的文件，相关部室要抓紧办理，并及时反馈办理情况。

四、特别重要的文件、资料，由社领导亲自交档案室保管，档案科员出具书面收据。查阅该资料时，必须办理借阅手续。对丢失、损毁、涂改、伪造、出卖或擅自销毁的，根据情节轻重给予行政处分，并责令赔偿；构成犯罪的，由司法部门依法追究刑事责任。

五、社内印章由专人保管，使用印章需登记。使用社印章须经分管机关的社领导书面签字同意。使用社党总支印章，须经书记同意。财务用章仅限于财务人员使用。

六、办公室按档案部门的要求，做好文书档案的清理、建档、归档工作。社内订阅的报纸、杂志、书籍等，由资料室统一收集保存，并按月、按季装订成册，档案室的各种资料就地查阅；确需外借的，应办理借阅手续，并限期归还。借阅中如出现毁损、丢失，按订价的2—3倍赔 偿。

七、各类文件材料原则上不在社外打印，确需外出打印的，由办公室开具打（复）印单，经分管的社领导签字后打印。未经许可擅自打印的费用自理。

财务管理制度

一、报社财务实行分管领导“一支笔”审批，未经审签，财务人员不得随意借资与暂付。

二、报社所有收支均纳入机关财务统一管理，各部室不得自收自支。

三、购臵和处理固定资产1000元以上的，由分管副社长请示社长同意，大额资产需处臵，提交班子会讨论通过。1000元以上的所有大额支出单据，财务室须在入账前送社长审查。办公用品和办公设施统一由办公室购臵、分发、管理。

四、出纳人员核账、报账应坚持原则，严把手续齐全关，所有报账条据必须严格审查，无经手人、证明人和分管机关领导签字的，一律不予报销。

五、所有工作人员必须遵守财经纪律、财务制度，自觉按财务规章办事。因公预支现金必须办理借款手续，工作结束后一周内结账。禁止非因公的个人借支行为。

六、财务人员按月做好会计凭证、银行账、现金账、总账；按时填报好各类报表。每月向社领导汇报一次财务收支明细，每半年向社领导汇报一次收支情况。

七、照排室耗材实行成本控制，责任到人。报纸加印由照排室报单，办公室负责按0.60元/份标准收取加印费。对外承制广告、资料等，须经分管机关领导审查，并按300元/每版标准收取成本费。

差旅福利制度

一、职工在市域内采访、办事不报销交通费（含的士）差旅费，社领导因公到外县市和省城出差，每人每晚限报住宿费分别市县城市不超 过160元，市县以上城市不超过260元。

二、因公到市境外出差省内每天给予50元生活补助，省外每天补助60元。参加市外会议及学习培训，会议单位及主办方已安排收取食宿或费用的，不再报销住宿费和生活补助费。

三、报社员工外出学习培训和参加与工作有关的会议，按规定报销有关费用。属旅游、参观、考察的，一般不予外出；系市“四大家”机关及上级业务主管部门安排的工作活动，经社领导同意后，可报销相关费用。

四、在国家法定节假日加班，按规定发给3倍于基本工资的加班费；经领导安排双休日加班的，发给2倍于基本工资的加班费。因工作需要加班到夜晚12点以后的，可计半天加班，因“两会”等原因加出一张报纸，在岗的值班领导与工作人员计半天加班。

五、本报员工及配偶、子女因伤因病住院，员工直系亲属去世，可以报社名义委托办公室前去探视、吊唁，开支费用控制在500元以内。社外其他确需探视、吊唁的，经请示书记、社长同意，原则上参照社内员工标准执行。

六、报社在职员工实行年休假制度。假期分别为：工龄满五年不足十年的，休假五天；工龄满十年不足十五年的，休假七天；工龄满十五年不足二十年的，休假十天；工龄满二十年以上的，休假十四天。休假期间工资、奖金照发，各项福利待遇不变；因工作关系不能休假的，可安排补休。不另发休假补贴。休假应在不影响报社正常工作的前提下进行。年初由办公室统筹安排。公休时间可抵算病事假。病假超过1个月，事假超过15天不安排年休假。

七、报社员工生日发200元贺礼；职工子女未满十四周岁的，每年凭独生子女证领取独生子保健费100元，年底由财务室一次性发给个人。

八、“五一”、“十一”、元旦、记者节每人发500元节假日补贴。春节补贴标准由报社班子研究确定。传统节日（端午、中秋）发给200元以内的实物。“三八”节女职工发200元假日补贴，不另组织旅游和安排公休。

九、报社统一组织员工身体检查，年满40周岁的每年检查一次，40周岁以下的，每两年检查一次。体检项目包括：B超、心电图、肝功能等，每人每次费用不超过300元。

十、报社每年组织一次省内考察和省外旅游活动。因个人原因不能 参加的，不补假不补钱。旅游福利待遇不得转让他人。旅游团员由报社分管机关的负责人审定，禁止家属和外单位人员加入。旅游时间抵年休假。

生活接待制度

生活接待采用公用经费接待与包干经费接待相结合的办法进行。

一、公务接待由分管机关的社领导统一管理，办公室具体负责承办。其他部室和个人不得自行安排。

二、来客属公务接待，须经分管机关的领导同意，并到办公室填写“潜江日报社公务接待登记表”，领取招待用烟、酒水。由办公室根据来客情况确定就餐地点和标准，实行对口接待。非报社领导班子成员或未经领导委派，报社其他人员一律不得签字经手公务接待。

三、接待对象：①来本报检查指导工作的省、市行业主管部门和市“四大家”领导；②友邻报社来访客人；③到本报联系工作的市直部办委局和区镇场处“一把手”；④区镇场处分管宣传的副职领导、宣传委员；⑤发生业务往来的财政、税务、审计、工商和物价等管理部门的负责人。

四、除上级领导、友邻报社客人、市直和区镇场处“一把手”以及经营创收性质的接待外，其他来客在办公室登记领取了烟、酒水的，每人每餐不得超过40元。因故不能领取烟、酒水，可到进餐地点指派，但每人每餐不得超过60元。陪客一般不超过3人。超标准接待费用由经手接待人个人负担。

接待客人应本着热情、节俭的原则，禁止大吃大喝和各种形式的铺张浪费。一般来客不进高档餐厅。严禁用公款从事唱歌、跳舞及其他高档娱乐活动。严禁公务招待私客和与报社无工作关系的客人。严禁无客自餐。

五、结账时，凭办公室公务接待登记记录、餐馆原始菜单底单签字报销。不在办公室登记进餐的一律不列公务开支。

六、报社领导招待公务接待之外的客人应加贴内部制发的进餐券。进餐券可跨使用。节约归公，超额不补。

七、广告部联系广告业务发生的招待，从广告费用中列支。领导干部个人联系广告业务不在公务招待之列。

小车管理制度

一、鄂N55685主要为领导工作服务，为机关生活服务。部室负责人及其他工作人员外出一般不派车。特殊情况需用车的，经请示分管机关的领导同意后由办公室安排。

二、除紧急情况和临时安排的工作外，因公用车应提前一天告知办公室，如遇用车冲突，按工作缓急平衡安排。

三、司机应积极参加报社组织的学习和各类工作会议，熟练掌握驾驶技术，自学遵守交通法规，定期进行小车保养，保持车容整洁、车况良好，确保出入平安。司机无出车任务和执行完任务后，应及时回办公室待命。

四、小车耗油和路桥费实行一车一卡，一卡一册，禁止私自用车行为。

五、小车使用期间，如需维修和添臵部件，须先申报后臵换或维修。300元以上的大额维修或配件购臵由办公室负责人与司机共同经手。车辆大修，报班子会研究。洗车实行费用包干，每月200元。

六、市境外和节假日出车实行登记制，司机登记凭单领取节假日出车补助，补助标准为：市内每天补助20元，市外每天30元。内未发生任何安全事故，另给800元安全奖。

七、司机出车必须履行准行手续。车辆外借必须请示分管领导同意。未经安排私自出车的，发现一次罚款50元，并承担由此造成的一切事故责任。

门卫管理制度

一、坚守工作岗位，实行24小时值班。

二、注重个人仪表，文明用语、礼貌待人，维护报社形象。

三、加强安全防范，切实做好防火、防盗、防爆工作。下班关闭大门及二楼铝合金门，节假日关好各楼层防火门，发现事故隐患应及时处理并报告。

四、负责院内、办公楼及门前日常卫生。院内及门前做到无杂物、纸屑；花坛花草及时修整保养；大小会议室随用随打扫；楼道、厕所中午、晚上各清扫一次；所有卫生区要保持整洁美观。

五、做好办公大楼的维护保养，如发现局部物品、水电、消防等设施破损，应及时告知办公室处理。

六、坚持夜巡夜查制度，搞好节电、节水工作。如遇部室内电灯、空调、电脑、饮水机等电器未关，应声带通知相关人员处理，处理不到位的应及时报办公室和分管领导。

七、门卫人员为临时雇用制，工资按本地最低工资标准执行。平时值守不算加班、节假日不另发补贴。

八、工作不尽责或达不到目标要求的，可随时解雇。

九、如因自身疏忽导致被盗、失火的，出现一起罚款50元。

十、如全年未发生任何安全事故，年底一次性给予其安全奖600元。

第三篇：财务管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

财务管理制度（试行）

第一章

总

则

第一条 为适应社会主义市场经济体制和建立现代企业 度的要求，建立以财务通则为统帅，以行业财务制度为主体，以企业内部财务管理办法为补充的新的财务管理体系，全面规范企业各项财务活动，提高经营管理水平，按照财政部颁布的《会计法》、《企业会计制度》等规定，结合本企业经营情况和管理要求，制度本制度。第二条

本制度适应范围包括XXXX有限责任公司及所属各经营部门，报公司批准后执行。

第三条

企业财务管理的基本原则是：以提高经济效益为中心，建立财务管理目标，完善内部控制制度，作好财务管理基本工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各种税费，加强资产管理，增收节支，确保企业的财产保值增值。

第四条

企业财务管理的基本任务是：按照社会主义市 场经济的客观要求和公司总经理下达的经营责任目标，编制财务计划，正确组织财务收支的核算、稽核、分析工作，合理筹措资金，管好各项资产，强化财务管理措施，努力实现最佳效益。

第五条

本办法的内容：着重于企业内部财务管理体制，包括企业财务基础工作的管理，资金筹集的管理，货币资金及往来结算管理、存货的管理，固定资产的管理，成本和费用的管理，销售收入和税金的管理，利润及其分配的管理，财务报告与评价等内容。

第二章 企业内部财务管理体制

第六条

企业法人代表是企业一切财务和经济活动的最高负责人。企业法人代表在《企业法》、《公司法》及国家其它法律、法规和财经制度的范围内，决策、领导、协调、组织好企业的经营和财务的活动。并接受各级行政部门的检查和监督。总经理在法人授权下行使法人职权。第七条

财务部在总经理领导下，负责全面、完整及时地反映和监督企业经营过程的经济业务活动，是企业财务管理、会计核算、经济业务活动的管理和执行部门。其主要职责是：

1、负责全公司财务管理、会计核算工作的组织、协调、管理和实施。

2、拟定全公司有关财务管理、会计核算工作的规章和管理制度，费用开支规定和办法，经批准后组织实施。

3、编制公司财务收支计划，成本和费用开支计划、资金计划、上缴税金计划、利润计划，经批准后组织实施。

4、对全公司的生产经营和经济业务活动，实施全面的财务监督。

5、参与企业重要经济合同的签订，企业对外投资，重大经济活动及可行性研究分析等。

6、组织财务会计人员的业务培训工作，提高财务人员的业务能力，以适应新形势的需要。

第八条

负责设备、物资管理的部门设置专职或兼职的 二级核算人员，负责本部门设备和物资的动态和静态核算工作。在部门和公司负责人的领导下，业务上同时受财务部的指导。

第九条

各基本营业部门设置专职和兼职的经济核算员，负责本部门范围内的核算，按规定向财务部报送有关资料。

第十条

各部门、各公司都要按照做好基础管理的要求，认真做好业务核算和统计核算工作。企业内部单独核算或有财务收支业务的公司，应设专职或兼职财务人员，办理经济活动的收支核算业务。

第三章 企业基础管理工作

第十一条

原始记录和原始凭证的管理

1、原始记录是企业办理经济业务的书面资料和原始依据，企业在经营活动的每个环节都必须建立健全原始记录。原始记录要求一是真实，二是完整，三要符合规定。

2、原始记录和原始凭证必须有规范的记录格式、内容和填制方法，注明经济业务的内容、品名、规格、计量公司、数量、价格、金额、填制日期、编号、填制人姓名、（不 得只写姓、不写名），接受凭证公司名称，经办人签名等内容。

3、从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；属发票的需按税务现行规定使用发票并有税务专用章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名签章。

4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。填制凭证时必须用双面复写纸套写，并连续编号。

5、原始记录和原始凭证必须及时，准确传递、汇集、不得拖延。

第十三条

定额管理

1、定额管理的范围包括：原辅材料、动力、人员、工时、设备利用，商品物资储备、资金占用、费用开支等。

2、企业的定额应根据自身的实际，在总结以往定额执行基础上，参照同行业水平、企业生产经营计划及生产经营目标责任，作到先进合理。财务部配合有关部门制定并定期调整。

第十四条

计量验收。深化计量管理工作，配备必要 的计量器具，按国家规定的法定计量公司。实行质、量结合的验收原则。

第十五条

财产物资的清查盘点

1、对各类商品物资、备件、半成品保管，各营业部门应制定所属物品的管理制度，作到谁保管，谁使用，谁负责。

2、对各种财产物资进行定期或不定期盘存。仓库及各营业部门每月进行一次清查盘点。固定资产和低值易耗品每年清查一次。

3、各种物资在每年进行年终会计决算前，必须进行全面清查盘点，作到账、卡、物相符。

4、对盘盈、盘亏、毁损、报废的财产物资，应当由保管人和使用人说明原因，并报公司及主管部门审批后才能处理。

第十六条

财务计划的编制

1、财务计划以目标利润为中心加以确定。

2、财务部根据有关部门计划，进行汇总平衡，编制整体计划，确定利润目标值，交公司总经理审定。

3、财务计划包括：主要财务指标计划、费用计划、商品销售利润计划；计划编制说明，资金计划，基建技改计划。

4、财会计划应于上年四季度完成，并报公司领导。

第十七条

内部稽核

1、财务部设立稽核岗位，配备专职或兼职稽核人员，建立岗位责任制。

2、稽核人员严格按照国家及其他有关规定，对一切经济收支逐笔审核，对不符合规定的收支，应提出意见或建议，报请处理。

3、稽核的内容按岗位责任制要求办理。

4、稽核人员要对审核签署的凭证、账薄、报表负会计责任。

第四章

第十八条

资本筹集的管理

1、企业的资本金，首先必须实行资本保全制度，其次要通过有效经营，使其不断增长，壮大企业实力。

资金筹集的管理

2、认真选择最佳筹资渠道，降低资金成本，适度负债经营。

3、实行资本验资入账制度，明确出资责任。

第十九条

资本公积的管理对重估增值的资本公积金，可按法定程序转增资本公积，无偿调入资产的净收益增加资本公积（无偿调出资产净损失冲减资本公积）。

第二十条

盈余公积的管理

1、盈余公积是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金。按用途分为企业自补流动资本、公益金和一般盈余公积。

2、公益金专门用于企业集体福利，分配实施后，应将公益金转为一般盈余公积。

3、一般盈余公积经董事会批准可以用于弥补亏损或补充实收资本。

第二十一条

流动负债的管理。流动负债包括短期借款，应付短期债券，预提费用，应付及预收款项等。

1、企业借入的短期借款应及时登账，并在备查薄中注明借款日期、利率、应归还日期、并按期归还。

2、企业因业务往来发生的种类应付账款，应定期（最长不得超过三个月）与债权方进行余额核对，和逐项清理核对。

3、企业的应付工资按董事会规定提取，分别进入营业成本、经营费用、管理费用、应付福利费科目，工资总额组成的内容，按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》执行。

4、企业对需预提的费用，按权责发生制原则提取，当年清算，原则上年末不留余额。

5、对每年需向银行等公司借入的流动资金借款，应按分阶段计划与需要，选择最佳融资方式，提前一个月向银行申请。

6、长期借款的合同及使用，由财务部汇报总经理同意后使用管理。

货币资金及往来结算的管理

第二十二条

货币资金的管理。货币资金包括现金和各类存款。

1、现金的管理应严格执行国务院《现金管理条例》，加强对现金收入、付出和结存的监督检查，确保现金的安全完整及合理使用。

（1）、使用现金的范围包括：职工工资、各种津贴、福利费和其它劳动报酬；退职、抚恤金和丧葬补助费；向个人收购物资支付的价款；出差人员随身携带的差旅费；转账结算起点以下的零星支出；确需用现金支付的其它款项。

（2）、从银行提取现金、应写明用途，由财会负责人或主办会计或指定人员签字盖章后支付。

（3）、严格执行“九不准”。不准以白条顶现金；不准挪用现金；不准私人借用公款；不准公司之间套换现金；不准假造用途套取现金；不准公司收入的现金以个人名义存储；不准以企业账户代其它公司或个人存入或支付现金；不准保留账外现金（小金库）；不准以票证代替人民币。

出纳人员具体办理收、付、存现金业务，每日营业终后，做到日清月结，保证账款相符。

2、银行存款的管理

（1）、企业办理银行存款业务同现金一样，必须由财会负责人主办会计指定人员审查签章后，交由出纳人员办 理。

（2）、遵守结算纪律。不准出租、出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用；不准将支票交给收款公司代为签发；不得低于银行规定的金额起点签发支票；不准给系统外公司提供担保。

（3）、逐日认真登记银行存款日记账，及时与银行对账单核对，每月终编制银行余额调节表，发现差错，应查明原因，在次月内处理完毕。

（4）、印章分管，各负其责。支票的用印章要分别由两人保管存放，每个保管印章的人对所需加盖印章的支票负责审核并负责任。

（5）、严格控制签发空白支票。需带空白支票外出采购的，必须报财务负责人批准，并由出纳员负责把关并登记签字才能办理。

（6）、签发支票时，不能超过本公司的存款余额，即不签发空头支票。

（7）、发生支票丢失时，要及时向财务部报告并向银行申请协助补救，发生损失由当事人自负。

3、其它货币资金的管理。

（1）、其它货币资金包括外埠存款、银行汇票、本票存款，在途货币资金、信用证、卡存款。对以上各类货币资金，要由出纳设立台账，按月进行核对和管理。

（2）、严格控制信用卡的开设，持卡人在使用卡后应在当月息（如属月末不得超进次月十日前），将发票经有关人员签审后及时交财务部出账，对不按银行使用规定造成的罚款罚息，由持卡人负担。

第二十三条

各种应收款的管理

1、企业销售商品、提供劳务，本着钱货两清的原则，对日常业务发生的应收账款，签单手续必须完善，并及时交财务部，财务部专人登记、核对、并及时催收，原则上有消费协议的按协议期按时收回，对没有协议的，月头产生的月内收回，月末产生的次月内收回，一次收不到的再次催收，对两月以上收不回的，报主管协助收回，三月内收不回的报部门经理。对长期不收或隐匿不报产生损失由管应收账款人负责。

2、企业设置“应收票据备查薄”逐笔登记应收票据 的种类、号码、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、到期日期、利率、贴现日期、贴现利率和贴现净额。应收票据到期结清款后，对应票贴逐笔注销。

3、企业对各种应收款账户应及时登记、核对和清算。

第二十四条

坏账发生的处理。首先按“两制”所规定的条件确认，然后报公司领导审批。对债务人资不抵债造成逾期三年以上不能收回的应收账款，经批准核销后，作账销案存处理，继续追款。坏账损失的财务处理采用坏账准备金，企业发生的坏账损失冲减坏账准备金。对收回已核销的坏账，冲减坏账准备金。

第五章 存货的管理

第二十五条

存货包括原料、主要材料、辅助材料、修理用备件、库存燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、协作件、自制半成品、商品、代购商品等。

第二十六条

存货的计价

一、商品流通存货计价。商品流通所用存货按《小企业会计制度》第条办法计价。

二、其它存货按实际价格核算。第二十七条

存货的账务管理

存货账务管理的要求是准确及时、详细记录和核对，确保账账相符和账实相符。

财务部应设一套完整的三级数量、金额明细账、三级账摘要中应说明入、出库单号及购、发货公司，及时结账以便掌握库存。仓库管理员设置实物数量明细账，按照本库收、领、发单号顺序逐日登账。财会与仓库每月核对数量作到账账相符，发生不符的要查找原因及时上报处理。

第二十八条

存货的实物管理。存货的实物管理要求是全面、完整，账实相符。所有存货的入库必须经仓管员清点计量验收后由仓管员签名或签章，不得只签姓氏。验收时发现长溢、短少、应及时查明原因，报告所属科室领导、分清责任，属承运方负责的，按市场浮动全价向承运人索赔。属发货方错误，通知对方更正，否则自行承担赔偿责任。

第二十九条

存货的盘盈、盘亏、毁损和报废。各核算公司和各仓库根据清查盘点结果填报存货盘点表，对盘盈、盘亏由仓库和仓库所属部门查明原因，分清责任，财务部按扣除保险公司和有关责任人赔偿后的净损失，报经税务和董事会审批后，对盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失计入管理费用。存货毁损的非常损失，计入营业外支出，保证账账、账实相符。

第三十条

低值易耗品的管理

低耗品的认定按国家餐饮业财务管理制度有关规定执行。

1、各使用低耗品部门按类别、品种、规格设备查薄，并定期清查核对。

2、低耗品摊销采用一次摊销法，一次购领低耗品在2千元以内，一次挂入成本。超过2千元的，分期摊入成本。但最长不超过12个月。

第三十一条 包装物的管理

1、包装物是指单独计价和不单独计价的包装物。

2、购入单独计价的包装物按品种设明细账管理。

3、领用的包装物应区别情况计入领用部门成本或经营费用。

4、各环节可持续使用或可当废品出售的包装坚持回收、周转使用或出售后按公司有关规定办理。

第六章 固定资产的管理

第三十二条

固定资产的标准和分类。公司划分固定资产的界限及固定资产目录按总公司餐饮业财务管理制度有关规定执行。固定资产按经济用途和在企业生产经营中的作用分为：

1、生产经营用固定资产。

2、非生产经营用固定资产。

3、租出固定资产。

4、未使用和不需用的固定资产。

5、融资租入固定资产。

第三十三条

固定资产的计价。固定资产的计价以原价为准，具体按小企业财务制度关于固定资产计价办法办理。

第三十四条

企业已入账的固定资产，除发生下列情况的，不能任意变动其价值。

1、按国家规定对固定资产重新估价。

2、将固定资产的一部份拆除。

3、根据实际价值调整原来的暂估价值。

4、增加补充设备或改良设备。

5、发现原记固定资产价值有错误。第三十五条

固定资产的折旧

固定资产折旧，按小企业会计制度固定资产管理办法执行。

第三十六条

固定资产计提折旧的范围。固定资产的折旧，从固定资产投入使用的次月起，按月计提；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。(一）

下列固定资产应提折旧：

1、房屋建筑物。

2、在用机器设备，运输工具、器具。

3、以经营租赁方式租出的固定资产。

4、以融资租赁方式租入的固定资产。

（二）下列固定资产不得计提折旧：

1、已经估价单独入账的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定资产。

3、交付使用前在建工程项目。

4、已提足折旧继续使用的固定资产。

5、未提足折旧提前报废的固定资产。

6、国家规定不提折旧的其它固定资产。

第三十七条

固定资产的管理

固定资产实行归口分级管理，具体按XXXX有限责任公司固定资产管理办法执行。

第七章

成本和费用的管理

第四十七条

成本费用管理的任务。是严格执行国家规定的成本费用开支范围、标准，核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算和分析，促进企业改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八条

成本费用管理的要求

1、加强成本的各项基础工作，对原材料、辅助材料、包装物、产成品等各项存货的收发、领退、转移、报废都必须有准确详细的原始记录，使成本核算具有可靠的基础。

2、按月计算经营成本，计入当月成本的材料消耗、费用开支与产品产量的计算日期必须一致，不得提前或延后。

3、按实际验收入库的商品数量，实际消耗量和价格计算实际成本。

4、待摊费用包括：一次发生1万以上大宗保险费、大修理费等。待摊费用原则上在一年内摊销完。

5、递延资产的摊销。递延资产摊销的项目，主要指应在当年和以后分期摊销的开办费，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及时原有固定资产进行装修、装璜的净支出，以上应摊递延资产的具体办法按小企业财务制度规定办理。

6、差旅费、会议费的报销。按XXXX有限责任公司差旅费报销规定执行。

第十章

销售收入和税金的管理

第四十九条

销售收入是指企业销售产品或者提供劳务等取得的收入，包括主营业务收入和其它业务收入。

1、企业的一切销售收入必须全额入账，采取简便快捷的结算方式，及时办理结算手续，督促、检查销货款的回收，加速资金周转。

2、企业所发生的一切收入，均由财务部或各收银员开具统一单据，加盖财务公章后方能生效，严禁其它任何部门或个有以任何理由开单收款，严禁私设小金库、挪用和私存各种款项收入。

3、对销售收入的确认办法按权责发生制等有关规定办理。

4、发生销售退款时，须依照下列要求作出处理。

（1）、提供销售退款的理由证明书或说明资料；

（2）、由财务部具体经办人员核对理由或公司相关规定签字。（3）、财务负责人审核签字。

（4）、公司总经理签字。

第五十条

税金的管理

1、认真学习和宣传税法、正确贯彻执行税收法规、依法交纳各种税金。

2、按国家有关税法规定的税率、税种、计税基价，在税局核定的期限内及时正确地计算和申报各种税款。

3、按期上交各种税款、如遇困难或特殊情况不能按期缴纳税款，应在税局核定的期限内写出延期纳税申请和申报表交税局。

4、企业在生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、报废、毁损净损失等，报经主管税务机关和董事会批准后，在计算所得税前扣除，未经批准的，须进行所得税的纳税调整。

5、企业对投资分得的投资收益，一律还原成所得税前的数额列账，一并纳入企业利润总额计算所得税。

第十章 利润及其分配的管理

第五十一条

利润是企业在一定时期经营活动的最 终经营成果，利润总额的构成按小企业会计制度的规定办理。

第五十二条 利润管理的要求

1、企业的一切经营收入，都必须计入当期收入，不得漏计、少计或不计，不准擅自留用或分成。

2、企业的成本、费用和收入配比、按“权责发生制”要求计算，不得以估计利润代替实际利润。

第五十三条

营业外收支的管理

1、各种违约、滞纳金必须由公司领导审批才能列支。

2、各种罚款原则上由当事人自负，特殊情况由公司报销的由公司领导审批。

3、对外捐赠支出由总经理签批后办理。第五十四条

利润的分配

1、根据所得税条例的规定计算，缴纳所得税及按小企业会计制度要求补亏。

2、按董事会规定的比例分配利润。

第十一章 财务报告与财务评价

第五十五条

财务报告是指反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括上级公司规定报送的各类会计报表，编表说明及有关财务情况说明书。

第五十六条

财务报表的编制要求

1、会计报表必须做到反映真实、数据正确、内容完整、指标统一，说明清楚，报送及时。

2、建立财务报告制度，按月、季、按上级规定报送各种会计报表，并抄送税务机关和企业负责人。

3、企业在办理财务决算前，应对各种存货、债权、债务等进行实地盘点和清理，并编制盘存表，对盘存中发现的盘盈、盘亏、报废和毁损按本制度规定程序报告审批处理，列入当期决算，上报董事会。

第五十七条

会计报表报送时间

公司月报应于次月10日前报送，年报应于年终后一个月报送。

第五十八条

财务情况说明书的内容：

1、说明企业生产经营，利润实现和分配，资产增减和 周转，财务收支、税金缴纳、财产物资变动情况，出口退税等。

2、对上期、本期和下期财务状况发生重大影响的事项。本企业主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因。

3、其它关于正确理解财务报告需要说明的事项。

第十二章 附则

第五十九条

本制度经公司法人代表审核批准后执行。

第六十条

本制度将在实际执行过程中，逐步修改补充和完善。

第六十一条

本制度由XXXX有限责任公司财务部负责解释。

XXXXXXXX公司财务部

二○XX年X月

第四篇：财务管理制度

财务管理制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

销售管理制度

一、总

则

第一条：为确保公司销售业务、经营目标的顺利完成，规范销售运作过程中的有关事宜，特制定本制度。

第二条：本制度主要对公司销售组织、产品销售价格、发货程序、售后服务、货款回拢等进行了具体规定。

四条：销售价格制定的目的，尽可能使产品定价合理，避免因低价去市场竞争力。

第三条：销售价格制定的原则：具体应根据同行竞争情况分级客户的需求层次结合“产品主导定价法”进行分级确定，分级执行。

（1）首先对每个产品由技术部及制造部分别提供技术参数、工艺、工序实际班产等资料，财务部核算每个产品的制造成本价，保本价，在此基础上确定价格。

（2）产品价格经财务核定后由销售部、财务部会签，总经理确认后，作为制度定价，制度定价一般每年根据成本变化，根据市场行情由财务部、商务部提出调整一次。

第四条：平时接单中对符合价格政策、销售政策的产品、合同由销售部直接接单、签订，对低于制度价格的供货合同或订单平时由销售部提出意见后报财务部审核，总经理批准后方可接单签约。

第四条：产品发运方式及发货时限。

（1）产品发运的方式应根据销售合同规定或客户要求等实际情况确定，采用铁路托运、公路零担、邮寄、公司自备车供送及客户自提等方式。

（2）成品库根据出库单上产品的品种、数量、发运单位、地址、时间要求等进行合理按排发货，成品库在产品不碰头的情况下，原则上当日单子当日送出，最迟不得超过次日上午。（3）成品库收到出库单发货后，应及时在出库单上签字，并反馈给开单人员，及时正确地将领货凭证寄给收货单位。第十六条：凡因仓管员的人为因素引起导致货物发错，所产生的来回运费由当事人承担，并向客户做好解释工作，如导致该笔货物的损失时，则按产品保本价计由当事人负担，并处以20——100元的罚款。

第十七条：由于开单人的原因，不仔细导致出库单开错，发生的额外费用或损失时按产品保本价，由当事人负责，并处以20——100元罚款。

第十八条：仓管员应建立好产品库存、发出、营销公司移库台帐，并做到帐物相符，每月及时与财务部和营销公司对帐，如因疏忽对帐漏登等原因导致帐物不符，发现一次罚款20——50元。第十九条：商务部内勤人员（开单、统计等）应建立用户台帐，和配套单位移库账应逐月登记、统计、每月与销售人员、财务部和配套单位核对一次，做到帐目、档案清晰，一目了然。测完毕，并将书面情况回复营销公司，同时双方做库存帐调整。第二十五条：产品销售原则上要求银货两讫，对存在应收款的单位，业务经办人员，销售部有责任在一定期限内全额收回货款，货款收回原则上应通过银行汇款，尽量避免现钞，财务部对所有存在应收款的单位，每年至少二次帐目核对并取得证明向公司领导汇报对帐情况。

发票管理制度

一、发票保管

（一）必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定

进行存放。

（二）必须按照规定认真填制“购领发票申请单”、“发票使用明细表”、“发票

领用存月报表”。

（三）不得丢失、损（撕）毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面

报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

（四）发票的基本联次（存根联、发票联、抵扣联、记帐联）及相关资料（上述4表单）必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。

三、发票使用

（一）发票领用时加盖“发票专用章”。

（二）开具的发票必须符合下列规定：

1、字迹清楚。

2、不得涂改。

3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称栏”分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。

4、票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。

5、各项目内容正确无误。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明“误填作废”字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。

6、小写合计数前用“￥”符封顶，大写合计数前用“”符封顶。

7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。

8、在发票联左下方加盖“发票专用章”，印制清晰、完整。

9、购货单位与付款单位必须一致。

10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。

11、按规定时限开具发票。

（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当

天。

（2）劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。

（3）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。

（4）将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。

12、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。

13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票。

14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人代开发票。

15、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理：

（1）如果未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、记帐联上注明

“误填作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。

（2）如果已将记帐联做了帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，并在上面注明原发票记帐联和红字发

票记帐联的存放地点，作为开具红字发票的依据。

另外，属于销售折让的，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。

（3）在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理：

要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。

在收到购买方寄来的证明单后，根据证明单向购买方开具红字发票。红字发票的存根联、记帐联作为扣减当期收入的凭证，其发票联作为购买方抵减费用的

凭证。

四、发票缴销

1、整本发票填开完毕后，开票员按照发票封面（封底）内容要求如实填写。

2、及时登记发票使用明细表。

第五篇：财务管理制度范文

展营小学财务管理制度

1、财务人员必须加强学习，熟悉业务，严格遵守财务制度，做到帐务设置齐全，帐目清楚明白，帐帐相符，帐据相符，帐款相符，各种收支日清月结。及时向主管领导汇报。

2、财务人员必须秉公办事，坚持原则，严格经费审批制度，坚决杜绝不合理开支。500元以内的开支，先由各处室拿出预算，经主管领导审批后方可开支，500元以上的开支须经学校领导集体审批。

3、严格财经手续，会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，采买员用钱不留钱。一切开支必须凭正式发票署明事由，一票三证（经手人、证明人、领导审批）。坚持先审批，后报帐的原则。购买实物还要办理入库手续，有保管员签字方可报帐，否则，会计不予付款。凡伪造、涂改发票作贪污论处。

4、学校收费必须按照上级有关文件规定的标准执行，各种代收款项必须以学校领导同意。任何班级，处室和教工个人未经历学校允许，一律不准向学生收费和罚款。需要征收的各种经费，都要按照学校通知的标准，由班主任统一收齐后，上缴学校财务室，其他人员不得擅自收费和提高收费标准。

5、专款专用。会计出纳对书本费、资料费等专门费用要按学校规定一学期一结帐，坚持多退少补的原则，期未要向学生家长公布补退款数。

6、坚持勤俭治校，反对铺张浪费。一切从节约的原则出发，力争花较少的钱，办较多的事。尽量减少招待费开支，招待来客，需经主要领导同意，同时应严格把握招待标准。

7、发放有关资金和补贴，一定要根据学校的经济情况，按照学校有关教职工福利待遇的规定执行，不准无原则的乱发钱物，8、外出学习开会，按有关文件规定的标准如实报销，如主管部门已经给予了补助，则不能在学校重报。

9、原则上不准私人借用公款，如有病住院或家庭出现特殊困难必须借款者，必须经学校领导集体研究同意，主管领导签字方可借支，但应坚持谁审批谁负责收回。并制定归还计划。

10、因公出差和为学校办事需要借款者，先填写借款单，署明借款事由，经主管领导审批后，方可借款，办事完毕应迅速与会计结帐。

2016.9