第一篇：会计继续教育题集：财务软件应用相关知识
财务软件应用相关知识
1.下列各项中属于系统管理基础设置中增加操作员权限步骤的是（权限--权限）。2.下列各项中属于系统管理基础设置中增加操作员步骤的是（权限-用户）。3.下列各项中应在启用账套时优先启动的系统是（采购管理）。
4.下列各项中属于设置存货档案步骤的是（基础设置-基础档案-存货存货档案）。5.下列各项中属于设置人员档案步骤的是（基础设置-基础档案-机构人员-人员档案）。6.下列各项中应设置账套基础信息的是（账套主管）。7.下列各项中应在启用账套时最先启动的系统是（总账）。
8.下列各项中属于设置外币设置步骤的是（基础设置-基础档案-财务-外币设置）。9.下列各项中属于设置凭证类别步骤的是（基础设置-基础档案-财务-凭证类别）。
10.下列各项中属于设置开户银行信息步骤的是（基础设置-基础档案-收付结算-本单位开户银行）。
11.下列各项中属于设置会计科目步骤的是（基础设置-基础档案-财务-会计科目）。
12.下列各项中属于财务账套期初设置中总账期初数据录入步骤的是（财务会计-总账-期初-期初余额）。
13.在财务账套期初设置中，总账期初数据已录入完毕，下一步的工作是（试算与对账）。14.下列各项中属于总账系统日常会计处理中出纳签字的步骤是（总账-凭证-出纳签字）。15.下列各项中能在总账系统中进行审核凭证的人是（会计主管）。
16.下列各项中属于总账系统日常会计处理中查询凭证的步骤是（总账-凭证-查询凭证）。17.下列各项中属于总账系统日常会计处理中填制凭证的步骤是（总账-凭证-填制凭证）。18.下列各项中能在总账系统中进行会计记账的人是（会计主管）。19.下列各项中属于添加常用凭证的步骤是（总账-设置-常用凭证）。
20.下列各项中属于添加常用摘要的步骤是（基础设置-基础档案-其它-常用摘要）。21.下列各项中属于进入固定资产的步骤是（财务会计-固定资产）。
22.下列各项中属于应收款管理模块下设置基本科目的步骤是（应收款管理-科目设置-基本科目）。
23.下列各项中属于其他财务子系统中进入应付款管理的步骤是（财务会计-应付款管理）。24.下列各项中属于进入应收款管理的步骤是（财务会计-应收款管理）。
25.下列各项中属于设置固定资产类别的步骤是（财务会计-固定资产-设置-资产类别）。26.下列各项中属于设置固定资产增减方式的步骤是（财务会计-固定资产-设置-增减方式）。27.下列各项中属于录入固定资产卡片的步骤是（财务会计-固定资产-卡片-录入原始卡片）。28.下列各项中属于期末会计处理对账的步骤是（总账-期末-对账）。29.下列各项中属于期末会计处理结账的步骤是（总账-期末-结账）。30.下列各项中有权限设置财务报表的人员是（账套主管）。
31.下列各项中属于设置财务报表的步骤是（财务会计-UFO报表）。
32.下列各项中属于设置结算方式步骤的是（基础设置-基础档案-收付结算-结算方式）。33.下列各项中属于在财务账套期初设置中，试算应达到的目标是（试算结果平衡）。34.下列各项中应设置账套基础信息的是（账套主管）。
1.企业要在账套中修改单位名称应选择账套-修改功能来实现。（正确）2.启用账套时，无需启动总账系统直接就能启动应收和应付系统。（错误）3.账套基础设置无先后顺序，既可以先设置部门档案也可以先设置人员档案。（错误）4.在账套基础设置中只有先设置部门档案才能在设置人员档案。（正确）5.启用账套时，首先应启动总账系统然后才能启动应收和应付系统。（正确）6.启用账套时，首先启动应收和应付系统然后才能启动供应链系统。（错误）7.在启用账套时最先启动总账系统。（正确）
8.“银行存款”会计科目应通过会计科目修改功能标记为日记账和银行账。（正确）9.在基础档案模块中，可以通过会计科目下的删除功能来修改会计科目。（错误）10.应通过基础档案模块下点击会计科目下的修改功能来实现。（错误）11.删除会计科目应在基础档案模块下点击会计科目下的删除功能来实现。（正确）12.“库存现金”会计科目应通过会计科目修改功能标记为日记账。（正确）13.财务账套期初设置包括录入总账期初数据和试算与对账。（正确）
14.财务账套期初设置中录入总账期初数据应通过财务会计模块下总账期初余额实现。（正确）
15.总账系统日常会计处理内容包括冲销凭证。（正确）16.总账系统日常会计处理内容包括记账和反记账。（正确）17.总账系统日常会计处理内容不包括出纳签字。（错误）18.总账系统日常会计处理内容不包括冲销凭证。（错误）19.总账系统日常会计处理内容只包括记账不包括反记账。（错误）20.在总账系统中出纳员可以进行记账操作。（错误）21.在总账系统中出纳员可以进行反记账操作。（错误）22.在其他财务子系统中，出纳员可以对应收单进行审核。（错误）
23.在其他财务子系统中，可以通过初始设置下的坏账准备设置来设置坏账准备相关参数。（正确）
24.在其他财务子系统中，账套主管可以对应收单进行审核。（正确）25.在其他财务子系统中，账套主管可以对应付单进行审核。（正确）26.每月需要在固定资产模块下计提折旧。（正确）
27.在固定资产模块下，可以通过资产增加功能来增加固定资产。（正确）28.每季度需要在固定资产模块下计提折旧。（错误）29.在期末会计处理中，出纳员可以查询总账和明细账。（错误）30.账套主管有权设置企业财务报表。（正确）31.出纳员无权限设置企业财务报表。（正确）
32.在固定资产模块下，可以通过卡片管理功能来查询已录入固定资产信息。（正确）33.财务账套期初设置包括录入银行对账单和试算与对账。（错误）34.企业准备将账套备份应选择账套-输出功能来实现。（正确）
第二篇：财务软件应用相关知识
单选：
Y 下列各项中应设置账套基础信息的是（账套主管）。
下列各项中有权限设置财务报表的人员是（账套主管）。下列各项中应在启用账套时优先启动的系统是（采购管理）。
下列各项中属于系统管理基础设置中增加操作员步骤的是（权限-用户）。
下列各项中属于系统管理基础设置中增加操作员权限步骤的是（权限--权限）。
下列各项中属于设置部门档案步骤的是（基础设置-基础档案-机构人员-部门档案）。
下列各项中属于设置人员档案步骤的是（基础设置-基础档案-机构人员-人员档案）。
下列各项中属于设置存货档案步骤的是（基础设置-基础档案-存货存货档案）。
下列各项中属于设置结算方式步骤的是（基础设置-基础档案-收付结算-结算方式）。下列各项中属于设置会计科目步骤的是（基础设置-基础档案-财务-会计科目）。下列各项中属于设置财务报表的步骤是（财务会计-UFO报表）。
下列各项中属于设置外币设置步骤的是（基础设置-基础档案-财务-外币设置）。下列各项中属于设置凭证类别步骤的是（基础设置-基础档案-财务-凭证类别）。
下列各项中属于财务账套期初设置中总账期初数据录入步骤的是（财务会计-总账-期初-期初余额）。
下列各项中属于在财务账套期初设置中，试算应达到的目标是（试算结果平衡）。下列各项中属于总账系统日常会计处理中查询凭证的步骤是（总账-凭证-查询凭证）。下列各项中属于总账系统日常会计处理中出纳签字的步骤是（总账-凭证-出纳签字）。
下列各项中属于总账系统日常会计处理中填制凭证的步骤是（总账-凭证-填制凭证）。下列各项中属于总账系统日常会计处理中查询凭证的步骤是（总账-凭证-查询凭证）。下列各项中属于添加常用凭证的步骤是（总账-设置-常用凭证）。
下列各项中属于添加常用摘要的步骤是（基础设置-基础档案-其它-常用摘要）。
下列各项中属于录入固定资产卡片的步骤是（财务会计-固定资产-卡片-录入原始卡片）。下列各项中属于进入固定资产模块的步骤是（财务会计-固定资产）。下列各项中属于进入应收款管理的步骤是（财务会计-应收款管理）。
下列各项中属于设置固定资产类别的步骤是（财务会计-固定资产-设置-资产类别）。下列各项中属于设置固定资产增减方式的步骤是（财务会计-固定资产-设置-增减方式）。下列各项中属于期末会计处理对账的步骤是（总账-期末-对账）。
下列各项中属于其他财务子系统中进入应付款管理的步骤是（财务会计-应付款管理）。
下列各项中属于其他财务子系统应收款管理模块下设置结算方式科目的步骤是（应收款管理-科目设置-结算科目）。
下列各项中属于应收款管理模块下设置基本科目的步骤是（应收款管理-科目设置-基本科目）。下列各项中能在总账系统中进行会计记账的人是（会计主管）。下列各项中能在总账系统中进行审核凭证的人是（会计主管）。
Z 在财务账套期初设置中，总账期初数据已录入完毕，下一步的工作是（试算与对账）。
判断：
C 财务账套期初设置包括录入银行对账单和试算与对账。（×）
财务账套期初设置包括录入总账期初数据和试算与对账。（√）
财务账套期初设置中录入总账期初数据应通过财务会计模块下总账期初余额实现。（√）出纳员无权限设置企业财务报表。（√）
K “库存现金”会计科目应通过会计科目修改功能标记为日记账。（√）M 每月需要在固定资产模块下计提折旧。（√）
每季度需要在固定资产模块下计提折旧。（×）
Q 启用账套时，首先启动应收和应付系统然后才能启动供应链系统。（×）启用账套时，无需启动总账系统直接就能启动应收和应付系统。（×）企业准备将账套备份应选择账套-输出功能来实现。（√）
企业要在账套中修改单位名称应选择账套-修改功能来实现。（√）S 删除会计科目应在基础档案模块下点击会计科目下的删除功能来实现。（√）Y 应通过基础档案模块下点击会计科目下的修改功能来实现。（×）
“银行存款”会计科目应通过会计科目修改功能标记为日记账和银行账。（√）
Z 在启用账套时最先启动总账系统。（√）
在基础档案模块中，可以通过会计科目下的删除功能来修改会计科目。（×）在账套基础设置中只有先设置部门档案才能在设置人员档案。（√）在总账系统中出纳员可以进行反记账操作。（×）在总账系统中出纳员可以进行记账操作。（×）
在期末会计处理中，账套主管可以查询总账和明细账。（√）在期末会计处理中，出纳员可以查询总账和明细账。（×）在固定资产模块下，可以通过资产增加功能来增加固定资产。（√）在固定资产模块下，可以通过卡片管理功能来查询已录入固定资产信息。（√）在其他财务子系统中，账套主管可以对应付单进行审核。（√）在其他财务子系统中，账套主管可以对应收单进行审核。（√）在其他财务子系统中，出纳员可以对应收单进行审核。（×）在其他财务子系统中，出纳员可以对应付单进行审核。（×）总账系统日常会计处理内容只包括记账不包括反记账。（×）总账系统日常会计处理内容包括记账和反记账。（√）总账系统日常会计处理内容不包括冲销凭证。（×）总账系统日常会计处理内容包括冲销凭证。（√）总账系统日常会计处理内容不包括出纳签字。（×）
账套基础设置无先后顺序，既可以先设置部门档案也可以先设置人员档案。（×）账套主管有权设置企业财务报表。（√）
第三篇：会计继续教育题
一、单选题
1、税后目标利润公式是（）。
A、税后利润＝（息税前利润－利息）×（1－所得税率）B、税后利润＝息税前利润－利息 C、税后利润＝息税前利润＋利息
D、税后利润＝（息税前利润－利息）×（所得税率）
【正确答案】A 【您的答案】D
2、因素的较小变动，却导致利润发生了很大变化，这些因素就称为（A、敏感因素 B、变动因素 C、固定因素 D、半变动因素
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
3、因素虽然发生较大变化，但利润的变化却不大，这些因素就称为（A、非敏感因素 B、变动因素 C、固定因素 D、半变动因素
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
4、某一因素的敏感系数为正号则表明是（）关系。
A、同向）。）。B、反向 C、同向或反向 D、不确定
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
5、标准成本包括用量标准和（）。
A、价格标准 B、重量标准 C、数量标准 D、金额标准
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
6、下列各项中，不属于作业成本法的难点是（）。
A、增加获取信息的成本 B、作业成本库的量化
C、作业成本与成本动因之间的关联程度 D、成本动因率不需要计算
【正确答案】D 【您的答案】B
7、非财务指标主要体现在效率、质量和时间三个方面，下列各项中，不属于非财务指标的是（A、利润率 B、投入产出比 C、次品率 D、生产周期
。）【正确答案】A 【您的答案】B
8、传统成本管理关注的重点是（）。
A、成本 B、效益 C、效率 D、资源
【正确答案】A 【您的答案】B
9、作业成本管理关注的重点是（）。
A、作业 B、效益 C、效率 D、资源
【正确答案】A 【您的答案】C
10、流程价值分析与管理的基本内容不包括（）。A、分析和评价作业 B、改进作业 C、消除非增值作业 D、消除作业
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
11、下列关于传统成本管理的说法中，不正确的是（）。A、一般以部门（或生产线）作为责任中心 B、以该部门可控成本作为对象
C、以企业现实可能达到的水平作为控制标准 D、不容易造成部门利益与企业总体目标相悖
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
12、下列关于作业成本管理的说法中，不正确的是（）。
A、以作业及相关作业形成的价值链来划分职责 B、以价值链作为责任控制单元 C、不利于划清责任
D、不断消除浪费，提高效率，实现持续改善
【正确答案】C 【您的答案】C [正确]
13、作业成本管理的应用主要体现在（）。
A、产品定价决策 B、存货决策 C、应收账款决策 D、现金决策
【正确答案】A 【您的答案】A [正确]
14、下列选项中，不属于增值作业必须满足条件的是（）。
A、作业导致了状态的改变
B、状态的变化不能由其他作业来完成 C、作业使其他作业得以进行 D、作业导致利润降低
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
15、利用规模经济来提高增值作业的效率指的是作业成本管理中的（）。
A、作业消除 B、作业选择 C、作业减少 D、作业共享
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
16、下列关于作业中心的说法中，不正确的是（）。
A、负责完成某一项特定产品制造功能的一系列作业的集合 B、是成本汇集中心 C、不是责任考核中心
D、大型制造企业总可以划定为若干制造中心
【正确答案】C 【您的答案】C [正确]
17、下列公式中，不正确的是（）。
A、固定制造费用耗费差异＝实际固定制造费用－预算产量下标准固定制造费用 B、固定制造费用耗费差异＝实际固定制造费用－预算产量×标准工时×标准分配率 C、固定制造费用耗费差异＝实际固定制造费用－预算产量下标准工时×标准分配率 D、固定制造费用耗费差异＝预算产量下标准工时×标准分配率－实际产量下标准工时×标准分配率
【正确答案】D 【您的答案】A
18、下列选项中，不属于固定制造费用三差异分析内容的是（）。
A、耗费差异 B、产量差异 C、效率差异 D、历史差异
【正确答案】D 【您的答案】B
19、在实际工作中得到广泛应用的是（）。
A、理想标准成本 B、历史标准成本 C、正常标准成本 D、实际标准成本
【正确答案】C 【您的答案】B
20、下列关于利润敏感性分析的说法中，不正确的是（）。
A、根据因素对利润变动的影响程度，可以分为敏感因素和非敏感因素 B、某一因素的敏感系数为负号，表明该因素的变动与利润的变动为相向关系 C、某一因素的敏感系数为正号则表明是同向关系 D、敏感系数＝因素变动百分比/利润变动百分比
【正确答案】D 【您的答案】D [正确]
二、多选题
1、企业成本管理的意义主要包括（）。
A、成本管理能够降低成本，为企业扩大再生产创造条件 B、成本管理可以增加企业利润，是企业提高经济效益的重要手段 C、成本管理能帮助企业取得竞争优势，增强企业的竞争能力和抗压能力 D、成本管理能不能够降低成本
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]
2、企业成本管理的主要内容有（）。
A、成本预测 B、成本决策 C、成本核算 D、成本考核
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
3、企业成本管理的基本原则有（）。
A、成本管理制度化 B、管理措施现实化 C、责权利相结合 D、点面相结合【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
4、本量利分析的意义包括（）。
A、应用于保本分析 B、应用于目标控制 C、进行风险分析 D、进行生产决策 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
5、本量利分析的基本假设主要包括（）。
A、相关范围假设 B、线性模型假设 C、产销平衡的假设
D、产销品种结构不变的假设
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
6、要提高企业的销售利润率水平主要有两种途径（）。
A、扩大现有销售水平，提高安全边际率 B、降低变动成本率，提高边际贡献率 C、减小现有销售水平，降低安全边际率 D、提高变动成本率，降低边际贡献率
【正确答案】AB 【您的答案】AB [正确]
7、企业在进行经营筹划时，有必要进行多种产品的保本分析，方法主要包括（A、加权平均法 B、联合单位法 C、分算法 D、主要产品法
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
8、作业成本法的原理包括（）。）。A、将间接费用按作业（activity）进行归集，建立作业基础成本库 B、确定不同作业基础成本库的成本动因 C、按不同的成本动因分配间接费用 D、按相同的成本动因分配间接费用
【正确答案】ABC 【您的答案】ABD
9、作业成本法的目标有（）。
A、区分增值作业和不增值作业，消除不增值作业成本并使低增值作业成本达到最小 B、引入效率与效果，使低增值作业成本向高增值作业成本转换，从而使经营过程中展开的增值活动衔接流畅，以改善产出
C、发现造成问题的根源并加以改正
D、根除由不合理的假设与错误的成本分配造成的扭曲
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确]
10、关心作业的责任，包括三个方面（）。
A、成本动因分析 B、作业分析 C、业绩考核 D、作业的效果
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确]
三、判断题
1、企业成本管理的总体目标是指企业成本管理为企业的整体经营目标服务的。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
2、本量利分析，也叫量本利分析，简称CVP分析。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
3、企业的边际贡献首先用于回收企业的固定成本，如果还有剩余则成为利润，如果不足收回固定成本则发生亏损。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
4、当企业恰好处于保本状态时的本量利关系，它是确定企业经营安全程度和进行盈利条件下本量利分析的基础，又叫盈亏临界分析。保本分析的关键点是保本点的确定。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】错
5、保本作业率可以反映保本状态下的生产经营能力的利用程度。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
6、安全边际是指企业实际（或预计）销售量与保本销售量之间的差额，或实际（或预计）销售额与保本销售额之间的差额。它表明销售量、销售额下降多少，企业仍不至于亏损。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
7、联合单位，是指企业按一定的实物量比例构成的一组产品。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】错
8、标准成本是指通过调查分析、运用技术测定等方法制定的，在有效经营条件下所能达到的目标成本。简言之就是指在标准工作条件下，生产产品应当发生的成本。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
9、成本差异是指一定时期生产一定数量的产品所发生的实际成本与相关的标准成本之间的差额（）。
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
10、作业成本管理是以提高客户价值、增加企业利润为目的，基于作业成本法的新型集中化管理方法。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
11、作业成本管理与传统成本管理在实务中都可以找到，而传统成本管理运用的范围更加广泛。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
12、企业应用作业成本管理，可以减少成本误差，减少因为成本失真而导致的决策失败。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
13、作业分析的主要目标是认识企业的作业过程，以便从中发现持续改善的机会及途径。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
14、当目标利润有所变化时，只有通过调整各因素现有水平才能达到目标利润变动的要求。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
15、目标销售额既可用于单种产品的目标利润控制，又可用于多种产品的目标利润控制。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
16、为了保证目标利润的实现，在其他因素不变时，销售数量或销售价格应当提高，而固定成本或单位变动成本则应下降。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
17、在多种产品本量利分析中，固定成本的分配方法是分算法的关键因素。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
18、在多种产品本量利分析的主要产品法中，确定主要品种应以边际贡献为标志，并只能选择一种主要产品。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
19、保本作业率＋安全边际率＝1。（）
对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
20、扩大现有销售水平和降低变动成本率可以提高企业的销售利润率水平。（对 错
【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]
答案提交成功，共 50 题，您做对 39 题，做错 11 题。）
第四篇：会计继续教育题
1.下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（AD）
A.内部控制审计范围 B.制定的内部控制审计计划 C.拟采用的内部控制审计程序 D.内部控制审计风险
2、建立健全和有效实施内部控制是（ABD）的责任 A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门
3、公开发行证券的公司在报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABC）
A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明 B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告 C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告 D.报告财务报告内部控制审计费用情况
4、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD）
A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊
5、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ACD）A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报 C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报 D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
6、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ABCD）A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批 B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务 C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避 D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
7、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C）
批
B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途 C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付 D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
8、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB）A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求 B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D.企业应当定期对人力资源计划执行情况进行评估
9、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD）
A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付D.竣工决算与审计
10、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）
A.把握市场机会的能力不强
B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%
11、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（AC）A.设计的有效性B.体制的有效性C.运行的有效性C.机制的有效性
12、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ABC）
A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明 B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法 C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况 D.内部控制有效性的结论
13、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD）A.个别访谈B.实地查验C.函证确认D.调查问卷
14、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD）
A.内部控制是一个过程
B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
15、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B）A.至少每两年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次
16、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ABCD）
A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作
B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责 C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作 D.委托中介机构实施内部控制评价
17、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD）
A.培训业务操作和系统管理人员
B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案
D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划
18、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD）
A.企业应指定专门机构归口管理工程项目
B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录
19、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（abc）
A.可行性研究与决策审批B.执行与监督检查 C.决策审批与执行D.决策审批与监督检查
20、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD）A.评价要素C.企业经营目标C.主要风险点D.采取的控制措施
21、企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施 A.战略委员会B.总经理C.董事会D.股东（大）会
22、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC）
A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
23、内部控制评价报告应当报经（A）批准后对外披露或报送相关部门 A.股东大会或类似权力机构B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构D.管理层
24、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ABCD）
A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息
C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议
25、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ABC）A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准 B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估 C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致 D.各内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批
26、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ac）A.发现性控制B.反馈性控C.矫正性控制D.系统性控制
27、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有(ABCD)A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
28、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ABD）
题 B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问的要求
C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管 D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
29、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ABCD）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见 30、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A）缺陷
A.设计缺陷B.运行缺陷
C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D.制度缺陷和运行缺陷
31、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（BC）
A.预算管理工作机构设在财会部门
B.在预算开始前完成全面预算草案的编制工作 C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控 D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序
32、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）
A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存
C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 D.对存货进行保险投保，保证存货安全
33、企业内部控制评价报告的基准日是（BCD）A.1月1日B.12月31日C.3月31日D.6月30日
34、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD）
A.总会计师或分管会 计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同 D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
35、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ABCD）A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质
B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断的主观程度
36、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ABCD）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受
37、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（BCD）A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作 B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序 C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见 D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
38、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ABC）
A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率 C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论 D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论
39、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC）A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控 D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
40、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC）A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
41、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ABD）A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
响 C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影价企业层面控制 D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
42、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（AB）
A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质
B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序
C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同 D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
43、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（AD）
A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据 B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制
C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试 D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
44、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（BCD）
A.集团总部
B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司
45、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（D）
A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告 C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告
D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告
46、内部控制审计的对象是（AC）
A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告
47、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制
48、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ABD）
A.公司信息系统建设由信息部领导负全责
B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统 C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转
D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
49、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ABD）A.公司信息系统建设由信息部领导负全责 B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统 C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转 D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
50、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ACD）A.在中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效 B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷 C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效 D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
51、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）
A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存
C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 D.对存货进行保险投保，保证存货安全
52、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD）
A.培训业务操作和系统管理人员
B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案
D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划
53、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）
A.把握市场机会的能力不强
B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%
54、企业内部控制的实施主体包括（ABCD）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会
55、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD）
息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信和控制成为可能
C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
56、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD）
A.企业经营管理合法合规B.追求利润最大化 C.财务报告真实完整D.促进企业实现发展战略
57、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ABC）
A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明 B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法 C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况 D.内部控制有效性的结论
58、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ABC）
A.修改了内部控制核心定义
B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则
C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标 D.将目标设定作为内部控制的组成部分
59、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB）A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D.企业应当定期对人力资源计划执行情况进行评估
60、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ABCD）
败 A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失
B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失 C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势
D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷
61、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（AD）
A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据 B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制
C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试 D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
62、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABC）
A.可行性研究与决策审批B.执行与监督检查 C.决策审批与执行D.决策审批与监督检查
63、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ABC）
A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断的主观程度
64、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B）A.至少每两年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次 65、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ABCD）
A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息
C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议
66、企业内部控制评价报告的基准日是（BCD）A.1月1日B.12月31日C.3月31日D.6月30日
67、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD）
A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草 C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充
68、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（AC）A.发现性控制B.反馈性控制C.矫正性控制D.系统性控制
69、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC）A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
70、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（AD）A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告 B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告 C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告 D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告
71、企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。（×）72、某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内部控制评价工作组，对所有下属单位进行内部控制评价。（√）
73、就内部控制审计而言，在判断某账户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关控制的影响。（×）
74、某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后，未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效。（×）
75、内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。（×）
76、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。（×）
77、企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。（×）
78、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。（×）
79、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（×）
80、在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。（×）81、2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。（×）
82、企业对照内部控制各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面的控制措施进行逐条核对检查，并据此修改内部控制相关制度与流程，能确保内部控制有效性。（×）83、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定A方案，在实施过程中，发现重组条件发生改变，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B。（×）
84、被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。（×）
85、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。（√）86、加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。（×）87、企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价，可以充分利用中介机构的专业知识和人才优势，并由其承担内部控制评价责任。（×）
88、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。（√）
89、如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用，则可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务。（×）90、2013年5月，美国科索委员会（COSO）更新了《内部控制——整合框架》（1992），对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。（√）
91、企业应当编制授权的权限指引，严格禁止超出授权指引的授权行为。（√）
92、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但截止基准日新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报告。（×）
93、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的控制目标。（×）94、国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的监督检查。对于在监督检查中发现的重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告的，将追究内部控制评价部门和外部中介机构的责任。(×)95、企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业的可持续发展。（×）96、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。（×）
97、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制审计业务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独的内部控制审计业务约定书。（√）98、企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送。（×）
99、会计师事务所的质量控制政策和程序应当要求，在出具财务报告内部控制审计报告后，完成项目质量控制复核。（×）
100、内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责。（√）
第五篇：2014会计继续教育题
山东2014会计继续教育听课试题及模拟题
长期股权投资（课件名称）
1、对于子公司、联营或合营企业中投资的披露，适用（）D《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》
2、重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权利，并能够控制或与其他方一起共同控制一些政策的制定。（）B错误
3、不管是同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并，合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入（）。D管理费用
4、同一控制下的企业合并，初始计量应当按照（）计量，合并价差应当调整（）。B
5、长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价）；资本公积不足冲减的，调整留存收益。（）A
1、采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当确认为当期投资收益。（）A
2、B
3、采用权益法核算长期股权投资时，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的差额，应计入（）科目。C
4、下列关于企业在权益法核算下的描述正确的有（）。ABD
5、采用权益法后续计量的长期股权投资，投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。（）A
1、投资方因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别报表时，应当按原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为该按成本法核算的初始投资成本。（）A
2、投资方因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入资本公积。（）B
职工薪酬
1、职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，下列项目中属于职工薪酬的有（）。ABCD
2、离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。（）对
3、下列各项目中，不属于职工薪酬中的“职工”的是（）。D为企业提供审计服务的注册会计师
4、企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照现值计量。（）B错
5、租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或费用，并确认（）。A应付职工薪酬
1、下列项目中，不通过“应付职工薪酬”核算的有（）D差旅费
2、下列关于带薪缺勤的说法正确的是（）。AB
3、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的报告期结束后（）内支付全部应缴存金额的，企业应当参照《企业会计准则第9号—职工薪酬》第十五条规定的折现率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。C12个月
4、设定受益计划存在盈余的，企业应当以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰高者计量设定受益计划净资产。（）B 错误
1、下列属于服务成本内容的有（）。ABCD
2、设定受益计划结算，是指根据计划条款和所包含的精算假设向职工支付福利。（）B错误
3、在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为以下组成部分（）A,B,D
4、下列内容不属于企业应在会计报表中披露的与短期应付职工薪酬有关的信息的为（）。A,B,C,D
财务报表列报
1、《企业会计准则第30号--财务报表列报》的修订是以《国际会计准则第1号——财务报表列报》的修订作为国际背景。（）A
2、综合收益是指企业在某一期间除与所有者以其所有者身份进行的交易之外的其他交易或事项所引起的所有者权益变动。（）A
1、以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括（）。AB
2、下列属于以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目的有（）。ABCD
1、现金流量表应按照权责发生制原则进行编制。（）B
2、财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，会计准则要求改变的，也不得随意变更。（）B
3、一组类似交易形成的利得和损失不能相互抵销。（）B
4、自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物应当归类为流动资产。（）A
合并财务报表
1、子公司，是指被母公司（）的主体。A
2、合并财务报表至少应当包括下列组成部分（）。ABCD
3、实质性权利，是指持有人在对相关活动进行决策时有实际能力行使的可执行权利。（）A
4、投资方自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报。投资方应当基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。（）A
5、母公司属于投资性主体的，通常情况下应当符合（）特征。ABCD
1、母公司应当统一子公司所采用的会计政策，使子公司采用的会计政策与母公司保持一致（）。A
2、子公司持有母公司的长期股权投资，应当视为企业集团的资本公积。（）B
3、因抵销（）导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债。A
4、子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，应当在合并利润表中净利润项目下以（）项目列示。D
1、合并现金流量表应当以母公司和子公司的现金流量表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并现金流量表的影响后，由母公司合并编制。（）A
2、母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整（）。A
3、因首次 B
合营安排
1、合营安排，是指一项由（）的安排。B
2、共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的（）同意后才能决策。B
3、（）是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。B
4、合营方应当根据其在合营安排中（）确定合营安排的分类。A
5、仅享有保护性权利的参与方不享有共同控制。（）A
6、合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。（）B
1、相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方应当对合营安排的分类进行重新评估。（）A
2、合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，应当确认所有因该交易产生的损益。（）B
3、合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理（）。ABCD
4、确认的各项资产和负债的净额与终止确认的长期股权投资以及其他实质上构成对合营企业净投资的长期权益的账面金额存在差额的，应当按照下列规定处理（）。BC 1、2279》所指的其他主体包括（）。ABCD
2、企业持有其他主体20%或以上的表决权但对该主体不具有重大影响的判断和假设的，企业应当披露对其他主体实施控制、共同控制或重大影响的重大判断和假设，以及这些判断和假设变更的情况。（）A
3、企业丧失对子公司控制权的，应当在合并财务报表附注中披露按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》计算的（）信息。B
4、企业在单个合营企业或联营企业中的权益不重要的，应当分别按照权益法进行会计处理时对合营企业或联营企业投资的账面价值合计数进行披露。（）A
公允价值计量
1、以公允价值减去处置费用后的净额确定可收回金额的资产的披露，适用（）。A
2、有序交易，是指在计量日（）相关资产或负债具有惯常市场活动的交易。清算等被迫交易不属于有序交易。B
3、企业应当以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。不存在主要市场的，企业应当以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。（）A
4、市场参与者，是指在相关资产或负债的主要市场（或最有利市场）中，同时具备（）特征的买方和卖方。ABC
1、企业以公允价值计量相关资产或负债所使用的估值技术中，（）反映当前要求重置相关资产服务能力所需金额的估值技术。A
2、公允价值计量使用的估值技术一经确定，不得随意变更，但变更估值技术或其应用能使计量结果在当前情况下同样或者更能代表公允价值的情况除外，包括但不限于（）情况。ABCD
3、企业将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，第三层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。（）B
4、企业判断非金融资产的用途在法律上是否允许，应当考虑市场参与者在对该资产定价时考虑的资产使用在法律上的限制。（）A
1、企业以公允价值计量负债，应当假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为（）的市场参与者履行义务。C
2、企业应当根据（）对该资产或负债进行恰当分组，并按照组别披露公允价值计量的相关信息。ABCD
3、对于第三层次的公允价值计量，企业应当披露使用的估值技术、输入值和估值流程的描述性信息。当变更估值技术时，企业还应当披露这一变更以及变更的原因。（）A
4、企业应当以（）披露本准则要求的量化信息，除非其他形式更适当。A 企业会计准则的新变化
1.股权分置改革中取得的限售股权只能划分为可供出售金融资产，不得划分为交易性金融资产，其公允价值变动计入资本公积，不得计入当期损益。（）正确 2.投资单位对被投资单位的持股比例增加，如新增投资，但被投资单位仍然是投资单位的联营企业或合营企业时，投资单位应当按照新的持股比例对投资继续采用成本法进行核算。（）B 3.在新增投资日，长期股权投资取得新增投资时的原账面价值与按增资后持股比例扣除新增持股比例后的持股比例，计算应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额，应当调整长期股权投资账面价值和资本公积。A 4.企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理。正确
5.母公司在编制合并财务报表时，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司，自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整所有者权益、资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。（）正确 1.企业合并成本包括（）。ABC 2.在企业合并中，购买方取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，按照税法规定可以用于抵减以后应纳税所得额，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，应当予以确认。错误
3.对于非同一控制下通过多次交易分步实现的企业合并，其会计处理关键有哪几步（）。BCD 4.企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理。（）正确
1、股份支付主要分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。正确
2、以现金结算的股份支付，对职工或其他方最终要支付现金，属于权益。错误
3、同一集团内接受服务企业对股份支付交易没有结算义务，相当于集团公司内企业间的一种无偿捐赠，应作为权益工具进行会计处理。正确
模拟题
库存股属于（）账户 C.所有者权益类 下列不属于企业报告分部披露信息的是（）。D 财务报表列报属于企业会计准则第（）号准则。B 30 下列选项中不属于企业财务报表组成部分的为（）D 合营方应当根据其在合营安排中（）确定合营安排的分类。A 企业应当以（）披露本准则要求的量化信息，除非其他形式更适当。A.表格形式
对于子公司、联营或合营企业中投资的披露，适用（）。D.《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》
因首次采用本准则导致合并范围发生变化的，应当进行（）。B.追溯调整 企业应当在合并财务报表附注中披露企业集团的构成，不包括（）。C.人力资源架构
在报告期末，企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为以下组成部分（）。A,B,D 公允价值计量使用的估值技术一经确定，不得随意变更，但变更估值技术或其应用能使计量结果在当前情况下同样或者更能代表公允价值的情况除外，包括但不限于（）情况。A,B,C,D 合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理（）。ABCD 下列内容属于企业应在会计报表中披露的与短期应付职工薪酬有关的信息的为（）。ABCD 经营分部是指企业内同时满足下列条件的组成部分（）ABC 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，下列项目中属于职工薪酬的有（）。ABCD 企业应当根据（）对该资产或负债进行恰当分组，并按照组别披露公允价值计量的相关信息。ABCD 下列属于以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目的有（）。ABCD 企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》所指的其他主体包括（）。ABCD 持有待售资产的确认条件有（）。ABD 以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括（）。AB 下列关于带薪缺勤的说法正确的是（）。AB 对于未纳入合并财务报表范围的结构化主体，企业应当披露下列（）信息。ABCD 下列选项中属于利润表列示项目的有（）ABCD 投资方因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入资本公积。（）错误
企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。（）正确
一组类似交易形成的利得和损失不能相互抵销。（）错误
投资单位对被投资单位的持股比例增加，如新增投资，但被投资单位仍然是投资单位的联营企业或合营企业时，投资单位应当按照新的持股比例对投资继续采用成本法进行核算。（）错误
合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，应当确认所有因该交易产生的损益。（）错误
投资方自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报。投资方应当基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。（）正确
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价）；资本公积不足冲减的，调整留存收益。（）正确
相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方应当对合营安排的分类进行重新评估。（）正确
《企业会计准则第30号--财务报表列报》的修订是以《国际会计准则第1号——财务报表列报》的修订作为国际背景。（）正确
离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。（）正确 母公司在编制合并财务报表时，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司，自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整所有者权益、资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。（）正确
企业应当以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。不存在主要市场的，企业应当以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。（）正确 子公司持有母公司的长期股权投资，应当视为企业集团的资本公积。（）错误 采用权益法后续计量的长期股权投资，投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。（）正确 以现金结算的股份支付，对职工或其他方最终要支付现金，属于权益。错误 现金流量表应按照权责发生制原则进行编制。（）错误
设定受益计划存在盈余的，企业应当以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰高者计量设定受益计划净资产。（）错误
企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理。（）正确
企业判断非金融资产的用途在法律上是否允许，应当考虑市场参与者在对该资产定价时考虑的资产使用在法律上的限制。（）正确
自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物应当归类为流动资产。（）错误
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