2005年初级会计资格考试《经济法基础》试题及参考答案

第一篇：2005年初级会计资格考试《经济法基础》试题及参考答案

2005年初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案

一、单选题（每小题1分，共25分）

1.根据《合伙企业法》规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内作出是否登记的决定。该期间是（）

A．10日

B．15日

C．30日

D．60日

参考答案：C

答案解析：企业登记机关自收到申请登记文件之日起30日内，作出是否登记的决定。

2.根据《公司法》的规定，负责如集股份有限公司股东大会会议的是（）

A．董事长

B．董事会

C．监事会

D．总经理

参考答案：B 答案解析：股份有限公司的股东大会会议由董事会召开，董事长主持。

3.根据《公司法》的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是（）

A．本公司董事

B．本公司经理

C．本公司财务负责人

D．本公司股东

参考答案：D

答案解析：董事、经理及财务负责人、国家公务员不得兼任监事

4.下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是（）

A．股票和公司债券都属于有价证券

B．公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿] C．发行股票和发行公司债券有不同的法律要求

D．公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债条关系

参考答案：D

答案解析：参见教材P118。

5.根据《公司法》的规定，对于可撤销合同的撤销，具有撤销权的当事人自知道或应当知道撤销事由之日起一定期间内没有行使撤销权，则该撤销权消灭。该期间是（）

A．1个月

B．3个月

C．1年

D．5年

参考答案：C

答案解析：有下列情形之一的，撤销权消灭。

1）具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权；

2）具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为放弃撤销权；

6.甲公司对外负债300万元，甲公司将一部分优良资产分离去另成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题材没有协议。根据《合同法》的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正确的是（）

A．应当由乙公司一方承担清偿责任

B．应当由甲公司一方承提清偿责任

C．应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任

D．应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任

参考答案：D

答案解析：《合同法》规定，除债权人和债务人另有约定的除外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权、承担连带债务。

7.根据《担保法》的规定，下列财产中，可以用作抵押的是（）

A．土地所有权

B．所有权有争议的财产

C．依法被扣押的财产

D．抵押人所有的厂房

参考答案：D 答案解析：根据《担保法》的规定，下列财产可以抵押：1）抵押人所有的房屋和其他地上定着物； 2）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；3）抵押人依法有权处分的国有的土地权、房屋和其他地上定着物；4）抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。5）抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟荒丘、荒滩和荒地的土地使用权；6）依法可以抵押的其他财产。

8.根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是（）

A．董事长张某

B．总经理王某

C．总会计师李某

D．财务部经理赵某

参考答案：A

答案解析：单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。

9.根据会计法律制度的规定，除会计题事条所之外，从事代理记账业条的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是（）

A．县级以上工商行政管理部门

B．县级以上人民政府财政部门

C．县级以上国家税务机关

D．县级以上人民政府审计部门

参考答案：B

答案解析：从事代理记帐业务，应当经所在地县级以上（含县级）人民政府财政部门批准。

10.根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）

A．超额累进税率

B．全额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率 参考答案：A

答案解析：超额累进税率是个人所得税，全额累进税率是不科学不合理不再采用。超率累进税率是土地增值税。

11.按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（）

A．车船使用税

B．土地增值税

C．车辆购置税

D．车船使用牌照税

参考答案：C

答案解析：中央税，是指由全国人民代表大会或国务院立法或法规、收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。

12.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）

A．发生应税消费品的当天

B．取得全部价款的当天

C．销售合同规定的收款日期的当天

D．每一期纳税人销售应税货物

参考答案：C

答案解析：纳税人采取赊销和分期收款方式的，为销售合同规定的收款日期的当天。

13.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售和为中，应开具增值税专用发票的是（）

A．向消费者个人销售应税货物

B．向小规模纳税人转让专利权

C．向一般纳税人销售房地产

D．向一般纳税人销售应税货物

参考答案：D

答案解析：增值税一般的纳税人销售货物、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。

14.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%.2月份取得销售收入16 960元；直接从农户购入农产品价值6 400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2 460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A．450 B．597.6 C．870 D．960 参考答案：D

答案解析：题中的销售收入是含税的所以16960/（1+6%）*6% =960

15.根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列途的应税消费品中，不需要缴纳消费的是（）

A．用于赞助的消费品

B．用于职工福利的消费品

C．用于广告的消费品

D．用于连续生产应税消费品的消费品

参考答案：D

答案解析：纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税费品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并购成最终应税消费品实体的，不缴纳消费税。

16.A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9 500元。已知A酒厂提供原料的成本为57 000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%.则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元

A．50 000 B．60 000 C．70 000 D．63 333.331 参考答案：C 答案解析：（57000+9500）/（1-5%）=70000 17.某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用

营业税税率为3%.该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元

A．3 B．12 C．15 D．18 参考答案：C

答案解析：（400+200-100）*3% =15

18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）

A．房屋、建筑物

B．以经营租赁方式出租的固定资产

C．已提出足折旧继续使用的固定资产

D．季节性停用的机器设备

参考答案：C

答案解析：不得提取折旧的固定资产主要包含：土地；房屋、建筑物以外为使用、不需用、封存的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以提足折旧继续使用的固定资产；破产、关停企业的固定资产；接受捐赠的固定资产、无形资产；自创或外购的商誉；已出售给职工的住房和出租给职工且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房；提前报废的固定资产；财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。

19.A企业2004年在册职工人数为800人，当地政府规定的月人均计税工资标准为600元，当年A企业发放工资400万元，奖金120万，津贴补贴80万元。A企业在计算2004年度应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的工资费用额为（）

A．600 B．520 C．480 D．576 参考答案：D

答案解析：600*800*12=576

20.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（）

A．7日

B．15日

C．30日

D．45日

参考答案：B

答案解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日15日，将其财务、会计 制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

21.某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）

A．公司盖章

B．公司法定代表人李某盖章

C．公司法定代表人李某签名加盖章

D．公司盖章加公司法定代表人李某盖章

参考答案：D

答案解析：《票据法》第七条第二条规定：“法人和其他使用票据的单位在票据上的签章，为该法人或个该单位的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。

22.根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）

A．汇兑结算方式

B．信用证结算方式

C．托收承付结算方式

D．委托收款结算方式

参考答案：A 答案解析：

汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是汇兑结算方式

根据销售合同由收款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

委托收款结算方式是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

23.李某对甲市A区国空税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是（）

A．A区人民政府

B．甲市国家税务局

C．A区国家税务局

D．甲市人民政府

参考答案：B

答案解析：《行政法复议法》十二条，对金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全的具体形政行为不服的，向一级主管部门申请行政复议。

24.不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是（）

A．宪法

B．同级政府规章

C．法律

D．行政法规

参考答案：B

答案解析：地方性法规：省、自选区、直辖市的人大及其常季会在与宪法、法律和行政法规不相抵触的前提下，可根据本地区情况制定，发布规范性文件即地方性法规。

25.某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据《个人独资企业法》的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是（）

A．投资人以其个人财产承担无限责任

B．投资人以其出资额为限承担责任

C．投资人以家庭共有财产承担无限责任

D．投资人以企业财产为限承担责任

参考答案：C

答案解析：根据《个人独资企业法》第十八条个人独资企业投资人在申请企业登记时明确以家庭共有财产作出个人出资的，应当依法以家庭共有财产企业债务承担无限责任。

二、多选题（每小题2分，共40分）

26.根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不适用我国《合伙企业法》的有（）

A．合伙制会计题事务所

B．甲、乙公司间的合伙型联营

C．合伙制律师事务所

D．甲、乙、丙三人共同投资设立的从事商品营销的合伙企业

参考答案：ABC

答案解析：采用合伙制的律师事务所，会计师务所，医生诊所等组织，由于其归他行政主管部门登记管理，不适用于《合伙企业法》

27.下列关于合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有（）

A．合伙企业与个人独资企业都不是企业法人

B．合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担有限责任

C．合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制

D．合伙企业与个人独资企业的出资人都只能是自然人

参考答案：ACD

答案解析：《合伙企业法》、《个人投资》没有时确的规定。

28.根据《公司法》的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有（）

A．经营状况严重恶化，最近3年连续亏损，在限期内未能消除

B．具有重大违法行为，经查实后果严重

C．被行政主管部门依法责令关闭

D．在交易中有严重的违约行为

参考答案：ABC

答案解析：有暂停情形：⑵公司不接触规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载。⑶公司有重大违法行为所列情形之一，经查实后果严重，终止其股票上市，有暂停情形：⑴公司的股本总额、股权公布等发生变化，不再具备上市条件。⑷公司最近3年连续亏损。所列情形之一，在限期内未能清除，不具备上市条件的，终止其股票上市。

29.某股份有限公司于1995年10月10日成立，甲为该公司的发起人之一，但未担任公司任何职务。1999年10月10日，甲被选为公司监事。2002年10月10日甲监事任期届满，未能连任，亦未担任公司其他职务，甲拟转让其所持有的该公司股份。下列转让时间中，符合《公司法》规定的有（）

A．甲在1998年8月10日转让股份

B．甲在1998年10月11日转让股份

C．甲在2000年11月20日转让股份

D．甲在2002年10月20日转让股份

参考答案：DB

答案解析：自公司成立这日起3年之内不得转让。

30.下列各项中，属于《公司法》的规定的公司类型有（）

A．两合公司

B．有限责任公司

C．股份有限公司

D．无限责任公司

参考答案：BC

答案解析：《公司法》所称的公司是有限责任公司和股份有限公司。

31.根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，属于缔约过失的有（）

A．假借订立合同，恶意进行磋商

B．明知对方为限制行为能力人而与其进行合同磋商

C．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实

D．提供与订立合同有关的虚假信息 参考答案：ACD 答案解析：根据《合同法》第二十四条规定：①假借订立合同，恶意进行磋商。②故意隐瞒与订立合同有关的虚假信息。③有违背试实信用原则行为。

32.根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有（）

A．因重大误解订立的合同

B．以合法形式掩盖非法目的的合同

C．损害社会公共利益的合同

D．恶意串通损害第三人利益的合同 参考答案：BCD

答案解析：以下五种情形，合同无效：⑴一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益。⑵恶意串通，损害国家、集体或者第三人的利益。⑶以合法形式掩盖非法目的。⑷损害社会公共利益。⑸违反法律、行政法规的强制性规定。

33.根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有（）

A．会计档案保管

B．收入费用账目登记

C．固定资产卡片登记

D．债权债务账目登记

参考答案：ABD

答案解析：02年考试试题。P218

34.根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有（）

A．注册会计师

B．注册税务师

C．会计主管人员

D．会计机构负责

参考答案：CD

答案解析：担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

35.李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（）

A．印花税

B．契税

C．营业税

D．土地增值税

参考答案：AB

答案解析：营业税是指代应税劳务转让无形资产和销售不动的单位和个人，就其取得营业收入额（销售额）征收的一种流转税。土地增值税人转让国有土地使用权及地上建筑物附着物产权，并取得收入的单位和个人。

36.根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（）

A．会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业

B．会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业

C．会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业

D．会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业

参考答案：AB

答案解析：从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在180万元以下，为小规模纳税人。

37.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）

A．邮政部门销售集邮商品

B．邮票厂印制邮票

C．银行销售金银

D．商场销售金银饰品

参考答案：BCD 答案解析：邮政部门销售集邮商品是属于《营业税》。

38.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有（）

A．汽油

B．卷烟

C．薯类白酒

D．啤酒

参考答案：BC 答案解析： 无

39.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有（）

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．个人所得税

参考答案：CD

答案解析：为了贯彻合理负担原则，照顾低征收成本，《营业税暂行条例》及实施细则对纳税人个人取得的，属于营业范围的收入金额，规定了起征点。

40.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有（）

A．地区补贴

B．独生子女补贴

C．物价补贴

D．误餐补贴

参考答案：ACD

答案解析：工资薪金支出包含了：基本工资基金，津贴、补贴、年终加薪、加班工资、以及与职工或者受雇有关的其他支出。地区补贴、物价补贴和误餐补贴均作为工资薪金支出。

41.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）

A．啤酒企业的广告费

B．化工厂为职工向保险公司购买人寿保险

C．房地产企业支付的银行罚息

D．商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失

参考答案：ACD

答案解析：纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险东财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保补充保险，不得在税前扣除

42.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下更各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）

A．办理借款转存

B．办理借款归还

C．办理现金支取

D．办理现金缴存

参考答案：ABD

答案解析：一般存款帐户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付。一般存款帐户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

43.根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有（）

A．XX直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯他们合法权益

B．某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法

C．李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法

D．某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款

参考答案：ABD 答案解析：

44.下列各项中，属于法律行为的有（）

A．订立合伙协议

B．签订合同

C．签订和解协议

D．签发汇票

参考答案：ABCD

答案解析：法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。合法行为引起法律关系的发生，变更和消灭的情况最常见，如依法订立合同，缔结婚姻、录用职工等。

45.某个人独资企业决定解散，并进行清算。该企业财产状况如下：企业尚有可用于清偿的财产10万元；欠缴税款3万元，欠职工工资1万元；欠社会保险费用0.5万元；欠甲公司到期债务5万元；欠乙未到期债务2万元。根据《个人独资企业法》的规定，该个人独资企业在清偿所欠税款前，应先行清偿的款项有（）

A．所欠职工工资1万元

B．所欠社会保险费用0.5万元

C．所欠甲公司到期债务5万元

D．所欠乙未到期债务2万元

参考答案：AB

答案解析：个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿（1）所欠职工工资和社会保险费用；（2）所欠税款；（3）其他债务；

三、判断题（每小题1分，共10分）

81.企业法人的分支机构有法难书面授权的，可以在授权范围内提供保证。（）参考答案： √ 答案解析：（P151）

82.变造会计账簿，是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计账簿。（）

参考答案： ×

答案解析：应是编造不真实的会计凭证、会计帐簿和其他会计资料（P185）

83.在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（）

参考答案： ×

答案解析：财产租赁是按比例征收的。（P248）

84.企业所得税纳人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。（）

参考答案： √ 答案解析：（P340）

85.某球员转会国外一空俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。（）

参考答案： √ 答案解析：（P395）

86.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）

参考答案： √ 答案解析：（P380）

87.支票上的收款人名称不得更收，更改的支票无效。（）

参考答案： √ 答案解析：书（P406）

88.除涉及国家秘密的外，仲裁应公开进行。（）

参考答案： ×

答案解析：协议公开的可公开进行。（P25）

89.在我国，中外合资经营企业属于法人企业。（）

参考答案： √ 答案解析：（P83）

90.在我国，股份有限公司可以折价发行股份。（）

参考答案： ×

答案解析：可以平价和溢价发行。（P110）

四、简答题（每小题5分，共15分）

1.甲股份有限公司（以下简称甲公司）于2004年2月1日召开董事会会议，该次会议召开情况及讨论决议事项如下：

（1）甲公司董事会的7名董事中有6名出席该次会议。其中，董事谢某因病不能出席会议，电话委托董事李某代为出席会议并行使表决权。

（2）甲公司与乙公司有业务竞争关系，但甲公司总经理胡某于2003年下半年为乙公司从事经营活动，损害甲公司的利益，故董事会作出如下决定：解聘公司总经理胡某；将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有。

（3）为完美公司经营管理制度，董事会会议通过了修改公司章程的决议，并决定从通过之日起执行。

要求：

根据上述情况和《公司法》的有关规定，回答下列问题：

（1）董事谢某电话委托董事李某代为出席董事会会议并和使表决权的做法是否符合法律规定？简要说明理由。

（2）董事会作出解聘用公司总经理的决定是否符合法律规定？

（3）董事会作出将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有的决定是否符合法律规定？

（4）董事会作出修改公司章程的决议是否符合法律规定？简要说明理由。参考答案：

1）不符合法律规定。（1分）根据《公司法》有关规定，股份有限公司召开股东会，董事因故不能出席时，可以书面委托其他董事代为出席，但书面委托书中应载明授权范围。本案中，董事谢某以电话方式委托董事李某代为出席会议行使表决权，委托方式不合法。（1分）。

2）符合法律规定。（1分）

3）符合法律规定的。（0.5分）

4）不符合法律规定。（1分）根据<公司法>的规定，股份有限公司修改公司章程的职权应由股东大会行使。[或者：修改公司章程决议不应由董事会做出]（0.5分）

2.甲公司与乙厂签订合同，委托乙厂生产一批机器设备。在交货日前，乙厂厂长听说甲公司财力状况恶化，银行已停止为甲公司生产机器设备。甲公司遂向乙厂进行交涉。要求： 根据上述情况和《合同法》的有关规定，回答下列问题。

（1）乙厂在什么情况下可以中止履行合同？乙厂中止履行合同应承担什么义务？

（2）如乙厂中止履行合同昌合法的，乙厂在什么情况下可解除合同？

（3）如乙厂中止履行合同是不合法的，乙厂应承担什么责任？ 参考答案：

（1）乙厂在有确切证据证明对方丧失或者可能丧失履约能力时[或；经营（财务）状况恶化，无力付款：或；无法履行合同；或：无力偿还贷款]，可以中止履行合同。（1分）乙厂中止履行合同后应承担通知义务[或：通知甲公司；或：负有举证责任].（1分）

（2）（如乙厂中止履行合同是合法的，）当甲公司在合理期限内未恢复履行能力[或：合理期限内仍无力偿还；或：未改善财务状况]（1分）并且未提供适当担保时，乙厂可解除合同。（1分）

（3）（如乙厂中止履行合同时不合法的，）乙厂应承担违约责任[或：赔偿责任；或：赔偿经济损失；或：支付违约金].（1分）

3.A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上款记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9月1日向付款银行提示付款。A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。

要求：

根据上述情况和《票据法》的有半规定，回答下列总是：

（1）公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效？简要说明理由。（2）A公司签发的支票能否向付款银行支取现金？简要说明理由。

（3）付款银行能否拒绝向C公司付款？简要说明理由。参考答案：

（1）支票有效。（根据《票据法》的规定，）收款人名称并非支票的绝对必要记载事项，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。[或：未填写收款人名称的可以补填；或：可由收款人补记]

（2）不能支取现金。（根据《票据法》的规定，）转帐支票只能由于转帐，不能用于支取现金。

（3）可以拒绝付款。（根据《票据法》的规定，）支票的提示付款期限为自出票日期10日。本案中，C公司于9月1日向银行提示付款，已经超过了法定的提示期限，故银行可以拒绝付款。

试题点评：此题内容在郭老师的课中讲过，而且也重点强调过……真是师父领进门，修行在个人啊！

五、综合题（每小题10分，共10分）

A市甲公司因转产致使一台价值1 200万元的精密机床闲置。6月1日，甲公司与B市乙公司签订了一份机床转让合同。合同约定：精密机床作价1000万元，甲公司于6月30日前交货，交货地点在乙公司位于C市的生产车间；乙公司在收货后15日内付清货款；若甲公司的精密机床有质量问题，应按合同总价款的30%向乙公司交付违约金。

在交货日前，甲公司发现乙公司经营状况严重恶化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供担保。乙公司请丙企业为其提供保证。6月20日，甲公司与丙企业签订保证合

同，合同未就保证方式和保证范围作出约定。6月21日，乙公司还以公司董事长王某的一祖传古董（估价为100万元）为甲公司设定质押担保。双方签订了质押合同，并于6月22日将该古董交付于甲公司。

其后，甲公司如约交付了机床，但乙公司未能如约清偿货款。甲公司因此直接要求丙企业履行清偿货款的保证责任。丙企业主张：甲公司应先实现质权，对未获实现的债权再请求丙企业履行的清偿责任。双方因此争执不下。后为防止纠纷扩大，甲公司只好先通过拍卖古董实现质权，再请求丙企业清偿剩余未获实现的货款债权，丙企业履行了清偿义务。

随后在机床使用过程中，乙公司发现机床质量存有问题，与合同的约定严重不符，致使乙公司合同目的不能实现，并给其造成损失100万元。乙公司遂向C市人民法院起诉，要求解除合同，返还货款，并由甲公司按合同约定支付违约金300万元。甲公司在答辩中请求人民法院减少违约金数额。

要求：

根据上述情况与《合同法》、《担保法》、《民事诉讼法》的有关规定，回答下列问题：

（1）甲公司于交货日前通知乙公司中止履行合同的做法，属于行使什么权利？

（2）在丙企业与甲公司签订的保证合同中，丙企业应承但何种方式的保证责任？ 简要说明理由。

（3）甲公司与乙公司签订的质押合同何时生效？简要说明理由。

（4）丙企业关于甲公司应先行实现质权的主张是否符合法律规定？简要说明理由。

（5）乙公司就合同纠纷向C市人民法院提起诉讼是否符合法律规定？简要说明理由。

（6）人民法院是否应该支持甲公司减少违约金数额的请求？简要说明理由。参考答案：

（1）不安抗辩权。（1分）

（2）连带责任保证。[或：连带保证责任；或：连带清偿责任；或：连带责任方式的保证责任].（1分）

（3）6月22日。[或：乙公司将质押物移交甲公司时生效]（0.5分）根据《担保法》的规定，动产质押合同自质物移交于质权人占有时生效。（1分）[或：动产质押合同自质物移交于质权人占有时生效。（1.5分）

（4）符合法律规定。（1分）根据《担保法》的规定，同一债权既有保证又有物的担保，保证人对物的担保以外的的债权承担保证责任。[或：质押担保先于保证责任实现；或：质押优先于保证]（1分）

（5）符合法律规定的。（1分）根据《民事诉讼法》的规定，因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。[或：可以由合同履行地人民法院管辖]（0.5分）

（6）应支持。（1分）根据《合同法》的规定，约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院予以适当的减少。本案中，合同约定的违约金为300万元，甲公司的违约行为给乙公司造成的损失仅100万元，故甲公司的诉讼请求应当得到法院支持。（1分）[或：约定违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院予以适当减少（1分）][或：本案中，合同约定的违约金为300万元，甲公司的违约行为给乙公司造成的损失仅为100万元，故甲公司的诉讼请求应得到法院的支持。（1分）]

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第二篇：初级会计师经济法基础试题及答案

初级会计师经济法基础试题及答案

导语：初级会计是要学经济法基础的，下面是小编收集整理的初级会计师经济法基础的初级会计师经济法基础试题及答案，欢迎参考！

一、单项选择题

1、根据不同的标准，可以对法作不同的分类。根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为()。

A、国际法和国内法

B、根本法和普通法

C、实体法和程序法

D、成文法和不成文法

2、下列法律事实中，属于法律事件的是()。

A、经济管理行为

B、签订合同

C、战争

D、发行股票

3、根据《仲裁法》的规定，下列说法不正确的是()。

A、调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力

B、在调解书签收前当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决

C、裁决书自当事人收到之日起发生法律效力

D、调解书与裁决书具有同等法律效力

4、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是()。

A、仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉

B、仲裁协议无效，法院继续审理

C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D、视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理

5、根据《行政诉讼法》的规定，下列对行政诉讼的表述中，不正确的是()。

A、除特殊情况外，人民法院公开审理行政案件

B、审理行政案件，不适用调解

C、人民法院应当在立案之日起2个月内作出第一审判决

D、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉

6、下列不属于民法调整的范围的是()。

A、房屋的出租者和承租者之间的租赁关系

B、有限责任公司和合伙企业的购销关系

C、税务局和企业之间的征纳税关系

D、公民甲和乙的离婚纠纷

7、甲、乙双方签订一份修一台精密设备的合同，由此形成的法律关系客体是()。

A、乙方修理的该设备

B、甲乙双方

C、乙方承接修理设备的劳务行为

D、甲乙双方承担的权利和义务

8、甲公司与乙公司就双方签订的加工承揽合同达成仲裁协议，约定一旦合同履行发生纠纷，由当地仲裁委员会仲裁。后合同履行发生争议，甲公司将乙公司告上法庭。对此乙公司没有向受诉法院提出异议。开庭审理中，甲公司举出充分的证据，乙公司败诉已成定局，于是乙公司提交了双方达成的仲裁协议。法院审理后认为该仲裁协议无效。下列表述正确的是()。

A、应继续审理

B、判决该仲裁协议无效

C、如甲公司对仲裁效力没有异议，则裁定驳回起诉

D、将仲裁协议的效力问题移交有关仲裁委员会审理

9、甲、乙签订买卖合同同时签订仲裁协议，后双方发生合同纠纷，在仲裁庭首次开庭时，甲对双方事先签订的仲裁协议效力提出异议，对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是()。

A、应由仲裁委员会首先对仲裁协议的效力作出决定

B、甲可以请求法院对仲裁协议的效力作出裁定

C、该仲裁协议有效，仲裁庭继续仲裁

D、该仲裁协议自然失效

二、多项选择题

1、根据法的内容可以分为实体法和程序法，下列属于实体法的有()。

A、民法

B、刑法

C、行政诉讼法

D、企业所得税法

2、下列各项中，属于法律关系的客体的有()。

A、有价证券

B、库存商品

C、提供劳务行为

D、智力成果

3、下列纠纷中，适用于诉讼时效期间为1年的有()。

A、甲乙发生的国内买卖合同纠纷

B、张某寄存财物被丢失或损毁的 C、李某身体受到伤害要求赔偿的 D、商场出售质量不合格的电视机未声明的4、下列说法中，正确的有()。

A、行政复议期间具体行政行为一般不停止执行

B、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用

C、对海关部门作出的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府或上一级主管部门申请复议 D、公民对行政机关作出的具体行政行为不服的，只能提起行政复议，不能提起行政诉讼

5、下列纠纷不适用民事仲裁方式解决的有()。

A、运输合同纠纷

B、继承纠纷

C、技术合同纠纷

D、企业对工商局的罚款决定不服的纠纷

6、根据《民事诉讼法》的规定，对于仲裁机构的生效裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以请求强制执行的人民法院有()。

A、申请人住所地人民法院

B、被执行人住所地人民法院

C、仲裁委员会住所地人民法院

D、被执行的财产所在地人民法院

7、下列各项中，属于刑事责任形式的有()。

A、有期徒刑

B、剥夺政治权利

C、驱逐出境

D、没收非法财物

8、根据行为的表现形式不同，可以将法律行为分为()。

A、积极行为

B、消极行为

C、要式的行为

D、非要式行为

三、判断题

1、根据《行政复议法》的规定，因不可抗力或者其他正当理由耽误行政复议法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。()

2、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求人民法院作出裁定，另一方请求仲裁委员会作出决定的，由人民法院裁定。()

3、企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠纷，因此是可以提请仲裁的。()

4、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。()

5、行政法调整的是行政机关与行政管理的相对人之间因民事活动而发生的法律关系。()

6、法院审理民事或行政案件，全部应当公开进行。()

7、诉讼采取的是两审终审制度，二审法院的判决、裁定是终审的判决、裁定。()

8、对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院执行;对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。()

9、平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷，可以同时选择仲裁和民事诉讼。()

10、拘役，是对违反治安管理的人，依法在短期内限制其人身自由的处罚。()

11、全国人民代表大会及其常务委员会有权就有关问题作出规范性决议或决定，它们与法律具有同等地位和效力。()

参考答案及解析

一、单项选择题

1、【正确答案】 D

【答案解析】 根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为成文法和不成文法。

【该题针对“法的分类”知识点进行考核】

2、【正确答案】 C

【答案解析】 法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABD属于法律行为。

【该题针对“法律事件”知识点进行考核】

3、【正确答案】 C

【答案解析】 裁决书自作出之日起发生法律效力。

【该题针对“仲裁裁决”知识点进行考核】

4、【正确答案】 A

【答案解析】 当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。

【该题针对“仲裁协议的效力”知识点进行考核】

5、【正确答案】 C

【答案解析】 人民法院应当在立案之日起6个月内作出第一审判决。

【该题针对“行政诉讼的审理、判决”知识点进行考核】

6、【正确答案】 C

【答案解析】 民法调整的是公民与公民之间、法人与法人之间、公民与法人之间的财产关系以及人身关系，所以选项ABD属于民法的调整范围;税务局和企业之间的征纳税关系属于行政管理人和行政管理相对人之间的关系，属于行政法的调整范围。

【该题针对“我国现行的法律部门与法律体系”知识点进行考核】

7、【正确答案】 C

【答案解析】 法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订修理合同而形成法律关系的客体是行为，即该法律关系客体并不是乙方修理的设备，而是乙方承接修理设备的劳务行为。

【该题针对“法律关系客体的概念”知识点进行考核】

8、【正确答案】 A

【答案解析】 当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉;另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案件提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。

【该题针对“仲裁协议的效力”知识点进行考核】

9、【正确答案】 C

【答案解析】 当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出。

【该题针对“仲裁协议的效力”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】 ABD

【答案解析】 程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。如刑事诉讼法、民事诉讼法、行政诉讼法。选项C属于程序法。

【该题针对“法的分类”知识点进行考核】

2、【正确答案】 ABCD

【答案解析】 法律关系的客体是指物、行为、非物质财富。本题AB选项属于物，C选项属于行为，D选项属于非物质财富。

【该题针对“法律关系客体的种类”知识点进行考核】

3、【正确答案】 BCD

【答案解析】 国内一般的买卖合同纠纷，适用普通诉讼时效，时效期间为2年。

【该题针对“特别诉讼时效期间”知识点进行考核】

4、【正确答案】 AB

【答案解析】 根据《行政复议法》的规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用;对海关部门作出的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议;选项D仅仅是指行政法复议前置的情况，还有既可以行政复议也可以行政诉讼或者只能行政复议等等的情景，选项D表述不全面。

【该题针对“行政复议申请和受理”知识点进行考核】

5、【正确答案】 BD

【答案解析】 根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。

【该题针对“仲裁的适用范围”知识点进行考核】

6、【正确答案】 BD

【答案解析】 对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院或者与第一审法院同级的被执行财产所在地法院执行;对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。

【该题针对“民事讼诉的执行”知识点进行考核】

7、【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D属于行政责任。

【该题针对“法律责任-主刑”知识点进行考核】

8、【正确答案】 AB

【答案解析】 根据行为的表现不同，法律行为分为积极行为与消极行为;根据行为是否需要特定形式或实质要件将法律行为分为要式法律行为和非要式法律行为。

【该题针对“法律行为”知识点进行考核】

三、判断题

1、【正确答案】 对

【答案解析】 题目表述正确。

【该题针对“行政复议申请和受理”知识点进行考核】

2、【正确答案】 对

【答案解析】 当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在首次开庭前请求仲裁委员会作出决定，或请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

【该题针对“仲裁协议的效力”知识点进行考核】

3、【正确答案】 错

【答案解析】 只有平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷才可以适用仲裁，对于依法应当由行政机关处理的行政争议则不能适用仲裁，该企业与税务机关发生的争议属于行政争议，不适用仲裁。

【该题针对“仲裁的适用范围”知识点进行考核】

4、【正确答案】 对

【答案解析】 题目表述正确。

【该题针对“行政复议决定”知识点进行考核】

5、【正确答案】 错

【答案解析】 行政法调整的是行政机关与行政管理的相对人(公民、法人和其他组织)之间因“行政管理活动”而发生的法律关系。

【该题针对“我国现行的法律部门与法律体系”知识点进行考核】

6、【正确答案】 错

【答案解析】 法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定外，应当公开进行。

【该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】

7、【正确答案】 对

【答案解析】 本题表述正确。

【该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】

8、【正确答案】 对

【该题针对“民事讼诉的执行”知识点进行考核】

9、【正确答案】 错

【答案解析】 当事人发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方式中选择一种解决方式。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则。【该题针对“经济纠纷的概念与解决途径”知识点进行考核】

10、【正确答案】 错

【答案解析】 行政拘留，是对违反治安管理的人，依法在短期内限制其人身自由的处罚。

【该题针对“法律责任-行政处罚”知识点进行考核】

11、【正确答案】 对

【该题针对“法的形式”知识点进行考核】

[初级会计师经济法基础试题及答案]

第三篇：2014年初级会计资格考试辅导经济法基础模拟试题(一)

2014年初级会计资格考试辅导经济法基础模拟试题

（一）一、单项选择题

1、下列各项中，不能够作为法律关系客体的是（）。

A、著作权 B、荣誉称号 C、太阳 D、脱离人体的血液

2、根据行政诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

3、下列关于劳动合同效力的说法中，不正确的是（）。

A、用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同无效或者部分无效 B、无效劳动合同，从确认合同无效时起就没有法律约束力 C、劳动合同部分无效，不影响其他部分的效力

D、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

4、赵某与A市的某公司于2013年6月8日在B市签订了为期2年的劳动合同，约定赵某在C市上班。7月8日赵某与该公司因劳动时间发生了争议，赵某向C市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁，甲公司向A市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁。下列表述中，正确的是（）。A、由C市的劳动争议仲裁委员会管辖 B、由A市的劳动争议仲裁委员会管辖 C、由B市的劳动争议仲裁委员会管辖

D、由A市的劳动争议仲裁委员会和C市的劳动争议仲裁委员会共同管辖

5、我国的社会保险项目主要有五项，不包括（）。

A、工伤保险 B、生育保险 C、失业保险 D、住房公积金

6、下列情形中，职工可以按照国家规定享受生育津贴的是（）。A、怀孕女职工生病休假 B、享受计划生育手术休假

C、在非定点医疗机构检查、分娩而发生的医疗费用 D、怀孕女职工发生交通意外休假

7、张某在甲保险公司购入了一份人身保险，采取分期付款的方式，甲公司委托A银行定期将张某的保费划扣至甲公司账户，则该业务属于（）。

A、汇总 B、定期贷记 C、定期借记 D、借记卡

8、根据规定，单张不记名预付卡资金限额不得超过（）元。A、1000 B、2000 C、5000 D、10000

9、甲公司委托银行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到银行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答复，则视同乙公司同意付款，该期限为（）。

A、乙公司接到通知的次日起2日内 B、乙公司接到通知的次日起3日内 C、乙公司接到通知的次日起4日内 D、乙公司接到通知的次日起5日内

10、甲持有一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日，到期日为7月20日。6月13日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为4.5％，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行不在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。

A、248975 B、249000 C、248 843.75 D、248750

11、根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（）。

A、广告设计服务

B、电路设计及测试服务 C、旅游服务

D、工程勘察勘探服务 购买一手课件，请联系QQ11073508

12、甲公司为小规模纳税人，商标权转让取得收入20万元，甲公司应缴纳增值税（）万元。A、1.2 B、1.0 C、0.58 D、0.6

13、纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。A、签订加工合同的当天

B、支付加工款项的当天 C、纳税人移送货物的当天

D、纳税人提货的当天

14、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。

A、从事代理报关服务的单位

B、销售货物并负责运输所售货物的单位 C、提供广告服务的企业

D、提供住宿服务的宾馆

15、下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是（）。A、纳税人出租不动产的，向不动产所在地主管税务机关申报纳税

B、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

C、纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税

第1页

D、纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

16、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A、著作权转让收入

B、中药材种植取得收入 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、海水养殖收入

17、郑某2014年3月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A、0 B、9000*20%=1800 C、（9000-50）*20%=1790 D、（9000-50-20）*20%=1786

18、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是（）。A、年终加薪 B、奖金 C、劳动分红 D、误餐补助

19、某企业进口设备一台，成交价格为200万元，其中包含向境外采购代理人支付的买方佣金10万元。另外支付卖方佣金5万元，无其他费用，则该企业进口设备的关税完税价格为（）万元。（关税税率为20%）

A、200 B、200-10=190 C、200-10+5=195 D、200+5=205 20、甲公司2013年有两处房产，一处房产用作厂房，原值为240万元；另外还有用于出租的仓库500平方米，原值为60万元，全年共取得租金10万元。该地区规定的扣除比例为25％。该工业企业全年应纳的房产税（）万元。

A、240×（1-25％）×1.2％+10×12％=3.36 B、240×（1-25％）×1.2％=2.16 C、10×12％=1.2 D、0

21、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业 B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业

C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商 D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

22、某铜矿石开采企业2014年8月计划开采锰矿石8000吨，实际开采8500吨，计划销售7500吨，实际销售7000吨。则当月资源税销售数量为（）。

A、7000吨

B、7500吨

C、8000吨

D、8500吨 购买一手课件，请联系QQ11073508

23、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的情形是（）。

A、办理停业、歇业

B、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票

D、申请减税、免税、退税

24、税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是（）。

A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收

二、多项选择题

25、根据《民事诉讼法》的规定，下列纠纷中，当事人可以提起民事诉讼的有（）。A、侵害名誉权纠纷

B、继承纠纷 C、行政处罚纠纷 D、劳动合同纠纷

26、下列各项中，属于行政处罚的有（）。

A、支付违约金

B、警告 C、罚款 D、没收非法财物

27、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有（）。A、劳动者开始依法享受基本养老保险待遇

B、劳动者被人民法院宣告死亡 C、用人单位被依法宣告破产

D、女职工在产期

28、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中不可以作为工资支付的有（）。A、汇票 B、法定货币 C、支票 D、债券

29、下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）。

A、已承兑的银行承兑汇票 B、未填明代理付款人的银行汇票 C、支票

D、未填明“现金”字样的银行本票 30、2014年5月8日，甲企业向乙企业签发一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，则关于该汇票承兑的表述，正确的有（）。

A、乙企业应于6月8日之前提示承兑

B、乙企业应于7月8日之前提示承兑

C、若乙企业在规定期限内提示承兑，银行应于收到汇票之日起2日内提示承兑或拒绝承兑 D、若乙企业在规定期限内提示承兑，银行应于收到汇票之日起3日内提示承兑或拒绝承兑

31、下列各项中，属于票据防伪措施的有（）。

A、水印 B、油墨 C、变形曲线 D、微缩文字

32、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理不善损失1/4，则下列说法正确的有（）。

第2页

A、不得抵扣的进项税额为120元

B、准予抵扣的进项税额为1510元 C、准予抵扣的进项税额为1222.5元

D、不得抵扣的进项税额为407.5元

33、下列货物销售征收消费税的有（）。

A、汽车销售公司代销小汽车

B、汽车修理厂销售汽车轮胎 C、金店零售金银首饰

D、手表厂生产销售高档手表

34、下列关于每次收入的规定中，说法正确的有（）。A、一项特许权使用费所得，分期支付的，每一期为一次 B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

D、利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

35、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法不正确的有（）。

A、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除

B、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的20％可以从企业当年的应纳税额中抵免

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10% D、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

36、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A、纳税人新征用的耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税

B、房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税

C、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税

D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税

37、下列项目中，属于车船税的纳税人的有（）。A、机动车制造厂

B、车辆船舶的所有人

C、车辆船舶的管理人 D、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

38、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形有（）。A、设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的 B、虽未逾期，但纳税人明确表示不履行复议决定的 C、逾期不按规定履行税务处理决定的

D、采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

39、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，才可以再向人民法院提起行政诉讼的有（）。

A、纳税人对税收强制执行措施有异议的 B、纳税人对抵扣税款有异议的 C、纳税人对税务机关的罚款有异议的D、纳税人对纳税期限有异议的

三、判断题（填对错）

40、行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起2个月内作出第一审判决。（）

41、发生劳动争议，与争议有关的证据属于用人单位掌握管理的，用人单位应当提供；用人单位不提供的，应当承担不利后果。（）

42、汇票的基本当事人有出票人、付款人、持票人。（）

43、银行卡按发行对象不同分为商务卡、个人卡。（）

44、金融经纪业应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。（）

45、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，境外所得需在境内缴纳企业所得税。（）

46、对于全国性商品物资订货会上所签订合同应纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续。（）

47、海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税。（）

48、烟叶税针对在中华人民共和国境内销售烟叶的单位来征收。（）

49、纳税人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起30日内，书面报告主管税务机关，并按规定办理相关手续。（）

四、不定项选择题 1、2009年7月1日，张某刚毕业就应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；合同期限为1年，试用期1个月，试用期内工资为1000元；每月加班时间不超过38小时；职工于离职后3年内不得从事同行业同类职位。

合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。

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2010年5月1日，张某因病住院。要求：根据上述资料，回答下列小题。

<1>、关于甲公司与张某在2009年7月1日签订的劳动合同的说法中，正确的为（）。A、约定为试用期1个月不合法

B、约定试用期内工资为1000元合法 C、约定每月加班时间不超过38小时不合法

D、约定竞业限制期限3年不合法 <2>、关于甲公司要求张某缴纳抵押金的情况，下列说法正确的为（）。A、甲公司要求张某缴纳抵押金不合法

B、甲公司要求张某缴纳抵押金只要符合规定的程序缴纳就是合法的

C、甲公司要求张某缴纳抵押金不合法，但可以扣押张某的居民身份证和其他证件

D、甲公司的该项行为应由劳动行政部门责令限期退还给张某，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给张某造成损害的，应当承担赔偿责任 <3>、张某的医疗期期间应为（）。

A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月 <4>、下列关于医疗期的表述，正确的为（）。

A、张某在医疗期期间的病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准80% B、张某的医疗期按12个月内累计病休时间计算 C、医疗期内，甲公司不得解除与张某的劳动合同

D、若医疗期满，张某仍未痊愈，甲公司可以解除劳动合同，并按规定支付经济补偿

2、中国某保险公司2014年5月取得如下收入：

（1）为某企业办理初保业务，向被保险人收取全部保险费200万元；

（2）办理储金业务月初储金余额6000万元，月末储金余额5000万元，人民银行公布的当年1年期存款的月利率为0.3％；

（3）开展无赔偿奖励业务，向投保人实际收取的保险费10万元；为农户养殖提供农牧保险取得保费5万元；

（4）取得的保险追偿款收入10万元；（5）取得摊回分保费320万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

<1>、下列该保险公司的业务中，说法正确的为（）。A、无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额 B、为农户养殖提供农牧保险取得保费全额征税 C、取得的保险追偿款收入不征收营业税 D、摊回分保费不征收营业税

<2>、该公司办理初保业务应缴纳的营业税为（）万元。A、1 B、3 C、5 D、10 <3>、该公司办理储金业务应缴纳的营业税为（）万元。A、0.375 B、0.45 C、0.825 D、1.65 <4>、该公司当月应缴纳的营业税总计为（）万元。

A、11.325 B、11.825 C、12.225 D、13.05

3、某居民企业于2012年12月注册成立，2013生产经营情况如下：

（1）销售产品取得不含税收入8000万元；提供加工劳务取得不含税收入1000万元。

（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费80万，广告费和业务宣传费500万）；（3）营业外支出600万元（其中直接赞助支出80万元；税收滞纳金10万元）；

（4）全年计入成本费用的实发工资是900万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为15万元、80万元、150万元，取得相应合法的票据。要求：根据上述资料，回答下列小题：

<1>、下列关于企业纳税处理的说法中，说法正确的为（）。A、税前允许扣除的业务招待费48万元

B、税前允许扣除的广告费和业务宣传费500万元 C、直接赞助支出不能在税前扣除

D、税前允许扣除的税收滞纳金10万元

<2>、2013年该企业在税前准予扣除的营业外支出为（）万元。A、600 B、590 C、520 D、510 <3>、2013年工资及三项经费应调整应纳税所得额为（）万元。A、94.5 B、51.5 C、81.5 D、45.5 <4>、2013年该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

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A、617.875 B、624.125 C、606.625 D、626.625

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】 C 【答案解析】能够作为法律关系客体的东西应当具备的特征是：能为人类所控制并对人类有价值。选项C不为人类所控制，不属于法律关系的客体。（P5）

2、【正确答案】 B 【答案解析】当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。（P29）

3、【正确答案】 B 【答案解析】无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。（P38）

4、【正确答案】 A 【答案解析】劳动争议的双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。所以选项A正确。（P62）

5、【正确答案】 D 【答案解析】“五险”包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。（P69）

6、【正确答案】 B 【答案解析】职工有下列情形之一的，可以按照国家规定享受生育津贴：（1）女职工生育享受产假；（2）享受计划生育手术休假；（3）法律、法规规定的其他情形。生育津贴按照职工所在用人单位上职工月平均工资计发。（P88）

7、【正确答案】 C 【答案解析】定期借记是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务。（P106）

8、【正确答案】 A 【答案解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。（P114）

9、【正确答案】 B 【答案解析】以单位为付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。（P119）

10、【正确答案】 D 【答案解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月13日，汇票到期前1日是7月19日，一共是37天，承兑人在异地的，贴现的期限另加3天的划款期限，贴现的期限一共是40天。企业从银行取出的金额＝250000－250000×4.5％×（37+3）÷360＝248750（元）。（P140）

11、【正确答案】 C 【答案解析】旅游服务属于营业税税目，尚未营改增。（P175）

12、【正确答案】 C 【答案解析】应缴纳增值税=20÷（1+3%）×3%=0.58(万元)（P179）

13、【正确答案】 D 【答案解析】纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。（P200）

14、【正确答案】 D 【答案解析】选项ABC均属于增值税的纳税人。（P175、P208）

15、【正确答案】 C 【答案解析】根据营业税法律制度的规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。（P221）

16、【正确答案】 C 【答案解析】选项A属于征税收入；选项B属于免税收入，D属于减半征收的收入。（P231、P244、P245）

17、【正确答案】 A 【答案解析】个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。（P285）

18、【正确答案】 D

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【答案解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。（P259）

19、【正确答案】 C 【答案解析】进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除。（P292）20、【正确答案】 A 【答案解析】该工业企业全年应缴纳的房产税=240×（1-25％）×1.2％+10×12％=3.36（万元）。（P297）

21、【正确答案】 B 【答案解析】选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。（P305、P306）

22、【正确答案】 A 【答案解析】开采或生产应税资源产品并销售，以实际销售数量为资源税的销售数量。（P344）

23、【正确答案】 C 【答案解析】选项ABD属于应当出示税务登记证件的情形，选项C属于必须提供税务登记证件的情形。（P365）

24、【正确答案】 C 【答案解析】税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式为查验征收。（P378）

二、多项选择题

1、【正确答案】 ABD 【答案解析】行政处罚纠纷属于行政纠纷，当事人应当申请行政复议或提起行政诉讼，不属于民事诉讼的范围。（P18）

2、【正确答案】 BCD 【答案解析】支付违约金属于民事责任的承担形式，不属于行政处罚。（P31）

3、【正确答案】 ABC 【答案解析】有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者达到法定退休年龄的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；法律、行政法规规定的其他情形。选项D属于劳动合同终止的例外情形，女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得终止劳动合同。（P52）

4、【正确答案】 ACD 【答案解析】工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。（P43）

5、【正确答案】 AC 【答案解析】根据规定：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。（P126）

6、【正确答案】 AD 【答案解析】根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑；付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。（P132）

7、【正确答案】 ABCD 【答案解析】以上四项均属于票据防伪措施。（P145-P146）

8、【正确答案】 CD 【答案解析】购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额，支付运费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分，进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税＝（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5（元），不得抵扣的进项税=（10000×13%＋3000×11%）-1222.5=407.5元。（P178）

9、【正确答案】 CD 【答案解析】一般的应税消费品在生产环节征收消费税，在流通环节不再征收消费税了。金银首饰在零售环节征收消费税。（P187）

10、【正确答案】 BCD 【答案解析】特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次，如果该次收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。（P274）

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11、【正确答案】 ABD 【答案解析】选项A，应该是100％加计扣除；选项B中的比例应该是10％；选项D应该是投资满2年的当年。（P246、P247）

12、【正确答案】 BD 【答案解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书之次月起，缴纳土地使用税。（P322）

13、【正确答案】 BC 【答案解析】从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，不是纳税人；车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人属于车船税的纳税人。（P323）

14、【正确答案】 ACD 【答案解析】逾期不按规定履行复议决定的，才能采取拍卖、变卖等措施。（P382）

15、【正确答案】 BD 【答案解析】申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。（P386）

三、判断题

1、【正确答案】 错

【答案解析】行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起3个月内作出第一审判决。（P29）

2、【正确答案】 对

【答案解析】本题表述正确。（P59）

3、【正确答案】 错

【答案解析】汇票的基本当事人有出票人、收款人、付款人。（P122）

4、【正确答案】 对

【答案解析】本题表述正确。（P110）

5、【正确答案】 错

【答案解析】金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。（P206）

6、【正确答案】 错

【答案解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。境外所得不需在境内缴纳企业所得税。（P224）

7、【正确答案】 对

【答案解析】本题表述正确。（P340）

8、【正确答案】 错

【答案解析】海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。（P348）

9、【正确答案】 错

【答案解析】烟叶税针对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位来征收。（P357）

10、【正确答案】 错

【答案解析】纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。（P370）

四、不定项选择题

1、<1>、【正确答案】 CD 【答案解析】根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月（1年以上包括1年），因此约定试用期1个月合法；劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。本题中，试用期工资不得低于1600元，因此试用期内工资为1000元不合法；用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时，因此每月加班时间不超过38小时不合法；在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过 2年，所以约定3年的竞业限制期限是不合法的。（P45、P48）<2>、【正确答案】 AD

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【答案解析】根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。（P36）<3>、【正确答案】 C 【答案解析】张某刚毕业就应聘到甲公司上班，则张某的实际工作年限和在甲公司的工作年限是一样的，2010年5月1日，张某工作年限在1年以下，可以享受的医疗期期间是3个月。（P78）<4>、【正确答案】 ACD 【答案解析】张某的医疗期期间为3个月，按6个月内累计病休时间计算。（P78）

2、<1>、【正确答案】 ACD 【答案解析】选项B中，农牧保险是免征营业税的。（P219）<2>、【正确答案】 D 【答案解析】初保业务应按取得的全部收入计征营业税，应缴纳营业税=200×5％=10（万元）（P215）<3>、【正确答案】 C 【答案解析】储金业务应按其平均余额乘以月利率为营业额，应缴纳营业税=(6000＋5000)÷2×0.3%×5％=0.825（万元）（P215）<4>、【正确答案】 A 【答案解析】保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额，应缴纳营业税=10×5%=0.5（万元）

该保险公司当月应缴纳的营业税=10+0.825+0.5=11.325（万元）（P215）

3、<1>、【正确答案】 BC 【答案解析】业务招待费扣除限额=9000×5‰=45（万元），80×60%=48（万元），所以业务招待费税前可以扣除45万元，纳税调增80-45=35万元。广告费和业务宣传费的扣除限额=（8000+1000）×15%=1350万元，实际发生500万元可以全额扣除；税收滞纳金不得税前扣除。（P236）<2>、【正确答案】 D 【答案解析】营业外支出可税前扣除金额=600-80-10=510（万元）（P237）<3>、【正确答案】 C 【答案解析】税前准予扣除的职工工会经费＝900×2％＝18（万元），实际发生15万元，不需要调整；税前准予扣除的职工教育经费＝900×2.5％＝22.5（万元），实际发生80万元，应调增57.5万元；税前准予扣除的职工福利经费＝900×14％＝126（万元），实际发生150万元，应调增24万元。工资及三项经费纳税调增＝57.5+24＝81.5（万元）（P234）<4>、【正确答案】 D 【答案解析】应纳税所得额＝8000+1000－3500－200－1000－200－1200+35－600+80+10＋81.5＝2506.5（万元）；该企业2013年应缴纳企业所得税＝2506.5×25%＝626.625（万元）（P242）

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第四篇：2009年初级会计《经济法基础》试题及答案解析

2009年初级会计职称《经济法基础》试题及答案解析 会计职称考试教材、辅导、试卷订购中心

一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分）

1.根据会计法律制度的规定，现金和银行存款日记账的保管期限是（）

A.5年

B.15年

C.25年

D.永久

参考答案：C

答案解析：根据规定，日记账的保管期限为15年，但是，现金和银行存款日记账的保管期限为25年。

点评：本题考核会计档案的保管时间。教材P58表2-1中有明确规定。需要掌握的基本知识，应该掌握。

2.某企业整理保管期满的会计档案，按规定编制会计档案销毁清册，经企业负责人签署意见后销毁。关于销毁会计档案监销人的下列表述中，符合法律规定的是（）

A.应由企业档案部门和会计部门共同派员监销

B.应由企业会计部门派员单独监销

C.应由企业档案部门派员单独监销

D.应由企业办公室派员单独监销

参考答案：A

答案解析：根据规定，销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派员监销。

点评：本题考核会计档案的销毁程序。教材P59倒数第七行有明确规定。基本知识，应该掌握。

3.根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告，分为标准审计报告和非标准审计报告。下列各项中，属于标准审计报告的是（）

A.无保留意见的审计报告

B.保留意见的审计报告

C.带强调段的无保留意见审计报告

D.否定意见的审计报告中

参考答案：A

答案解析：审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告指不附加说明段、强调事项段或任何修饰用语的无保留意见的审计报告。

点评：本题考核审计报告的类型。教材P66倒数第二行有相关规定，只要对教材熟悉，本题就不会失分。

4.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（）

A.货物发出的当天

B.合同约定的收款日期的当天

C.收到销货款的当天

D.发出货物并办妥托收手续的当天

参考答案：D

答案解析：根据《增值税暂行条例》的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

点评：本题考核增值税的纳税义务发生时间。教材P125倒数第二行有明确规定，属于基础知识，熟悉教材，就不会丢分。

5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.网球及球具

C.烟丝

D.实木地板

参考答案：B

答案解析：列入消费税范围的税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及球具不属于消费税的征收范围。

点评：本题考核消费税的征收范围。教材134页表4-6中有明确的消费税税目。属于教材的基本内容，熟悉教材，很好得分。

6.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（）。

A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额

参考答案：A

答案解析：选项B，融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；选项C，一般贷款业务，以利息收入全额为营业额；选项D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。

点评：本题考核营业税计税依据的确定。教材P152页3.中有明确规定。熟悉教材，即可得分。

7.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物完税价格的是（）。

A.货物成交价格

B.进口关税税额

C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

D.有买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

参考答案：B

答案解析：根据规定，进口关税及其他国内税收，不计入到进口货物关税完税价格中。

点评：本题考核关税完税价格的确定。教材P161倒数第16行有相关规定。基本规定，应该掌握。

8.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自终了后一定期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（）。

A.自终了之日起15日内

B.自终了之日起45日内

C.自终了之日起4个月内

D.自终了之日起5个月内

参考答案：D

答案解析：根据规定，企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。

点评：本题考核企业所得税的纳税申报。教材P178倒数第10行有明确规定。熟悉教材，本题容易得分。

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.罚金

B.银行按规定加收的罚息

C.税收滞纳金

D.罚款和被没收财物的损失

参考答案：B

答案解析：根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

点评：本题考核企业所得税前扣除项目。教材P173第12行有相关规定。教材规定的基本知识，应该掌握。

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.财产租赁所得

B.退休工资

C.保险赔偿

D.国债利息

参考答案：A

答案解析：根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。

点评：本题考核个人所得税的减免。教材P191有相关规定。教材中的基本知识，熟悉教材，本题就可以得分。

11.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。

A.财产转让所得

B.特许权使用费所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

参考答案：A

答案解析：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。

点评：本题考核个人所得税的税目。教材P183第7行有相关规定。基本规定，应该掌握。

12.某企业2008自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%.该企业2008应缴纳的房产税税额为（）万元。

A.18

B.33.6

C.42

D.48

参考答案：C

答案解析：根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。该企业2008年应缴纳的房产税＝5000×（1-30%）×1.2%＝42（万元）

点评：本题考核房产税的计算。教材199有规定的公式。房产税计算并不是太难，应该掌握。

13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。

A．承包者获得农村集体土地承包经营权

B．企业受让土地使用权中华会 计 网校

C．企业将厂房抵押给银行

D．个人承租居民住宅

参考答案：B

答案解析：契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。

点评：本题考核契税的征收范围。教材P209～210有明确规定。熟悉教材，即可得分。

14.某油田3月份生产原油5 000吨，当月销售3 000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。该油田3月份应缴纳的资源税税额为（）元。

A．40 000

B．24 800

C．24 000

D．23 200

参考答案：C

答案解析：根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税＝3000×8＝24000（元）。

点评：本题考核资源税的计算。教材P227页有相关规定。属于基础知识，应该掌握。

15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。

A．处以2 000元以上10 000元以下罚款

B．提请工商行政管理机关吊销其营业执照

C．没收其经营所得

D．提请公安机关查封其财产

参考答案：B

答案解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

点评：本题考核征纳双方违反税法的法律责任。教材P284倒数第15行有明确规定。属于教材中的明确规定，熟悉教材，即可得分。

16.根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（）。

A.税收法律、税收行政法规、税收规章

B.税收实体法和税收程序法

C.税收根本法和税收普通法

D.税收一般法和税收特别法

参考答案：B

答案解析：按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两类。

点评：本题考核税法的分类。教材P91第10行有明确规定。属于教材中的明确规定，熟悉教材，即可得分。

17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。

A.单位名称应当记载全称或者规范化简称

B.银行名称应当记载全称或者规范化简称

C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码

D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

参考答案：C

答案解析：根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。中华会计 网校

点评：本题考核票据的填写要求。教材P293第12行有相关规定。教材中的基础知识，应该掌握。

18.2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。

A.3月6日

B.3月9日

C.3月13日

D.3月16日

参考答案：D

答案解析：托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。

点评：本题考核托收承付的承付期计算。教材P341倒数第5行有相关规定。教材规定的基本知识，应该掌握。

19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是

（）。

A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

B.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日

C.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月

D.支票的提示付款期限为自出票日起10日

参考答案：B

答案解析：根据规定，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而并非是出票日起10日内。银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。

点评：本题考核票据的提示付款期限。教材P319～331有规定。属于基础知识，熟悉教材即可得分。

20.下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。

A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金

B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金

C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额

D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款中华会 计网校

参考答案：C

答案解析：根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误；开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，而并非是30％，选项B错误；信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C正确；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项D错误。

点评：本题考核信用证的相关规定。教材P344～346有相关规定。教材中的基本规定，应该掌握。

21.下列各项中，属于伪造会计资料行为的是（）。

A.以虚假的经济业务事项为前提编制会计凭证

B.用涂改、挖补手段改变会计凭证的真实内容

C.对某项交易未在财务会计报告中披露

D.对某项交易采用与前期不同的会计处理方法

参考答案：A

答案解析：根据规定，伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿。

点评：本题考核伪造、变造会计资料。教材P48第4行有明确规定。属于教材基本知识，熟悉教材，即可得分。

22.甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。

A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼

B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼

C.甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼

D.甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼

参考答案：C

答案解析：根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。

点评：本题考核诉讼管辖。教材P28第15行有相关规定。基本知识，应该掌握。

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23.某市财政部门在开展会计信息质量检查时，发现甲企业于2008年6月至8月间将多笔销货现金收入另设账簿，单独保管。甲企业负责人辩称，自己当时正在外地学习，对此事情不知情。下列关于该企业负责人法律责任的表述中，符合《会计法》规定的是（）。

A.甲企业负责人学习在外，不应承担法律责任

B.甲企业负责人若对此事知情，则应承担法律责任

C.甲企业负责人若对此事不知情，则不应承担法律责任

D.无论甲企业负责人对此事是否知情，均应承担法律责任

参考答案：D

答案解析：根据规定，单位负责人是单位的最高管理者，必须对本单位的一切经营管理和业务活动负责，当然也必须对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人不可以因为出差学习，而推托责任。

点评：本题考核单位内部的会计工作管理。教材P45倒数第7行有相关规定。基本规定，应当掌握。

24.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。

A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉

B.仲裁协议无效，法院继续审理

C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理

参考答案：A

答案解析：当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法律受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉。

点评：本题考核仲裁协议的效力。教材P20有相关规定。基本知识，应当掌握。

25.某企业财会科出纳张某在为员工李某办公室报销业务时，发现采购发票上所注单价与总金额不匹配，经查是销货单位填写单价错误。张某可能采取的下列做法中，符合会计法律制度规定的是（）。

A.按总金额入账

B.将单价改正后入账

C.由李某写出说明，并加盖企业公章后入账

D.将发票退给李某，由销货单位重新开具发票

参考答案：D

答案解析：根据规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

点评：本题考核原始凭证的填制要求。教材P52第4行有明确规定。基础知识，应当掌握。

二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）

26.根据《会计法》的规定，下列单位中，适合国家统一的会计制度的有（）。

A.国家机关 B.事业单位

C.国有企业 D.中外合资经营企业

参考答案：ABCD

答案解析：根据《会计法》规定，国家实行统一的会计制度，国家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。题中所述单位，均适合国家统一的会计制度。

点评：本题考核会计制度。教材P41有相关规定。基础知识，应当掌握。

27.根据《会计法》的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。

A.合同的审核和签订

B.款项和有价证券的收付

C.资本、基金的增减

D.财务的收发、增减和使用

参考答案：BCD

答案解析：款项和有价证券的收付，资本、基金的增减，财务的收发、增减和使用均属于会计核算的内容。合同的审核和签订不属于会计核算的内容。

点评：本题考核会计核算的内容。教材P49～50有相关规定。教材中的基本规定，应当掌握。

28.关于会计法律制度和会计职业道德相互关系的下列表述中，正确的有（）。

A.会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员的行为规范中华会计网 校

B.会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定

C.会计法律制度和会计职业道德相互补充、相互促进

D.会计法律制度和会计职业道德均依靠国际机器强制执行

参考答案：AC

答案解析：会计职业道德与会计法律制度作为社会规范，均属于会计人员行为规范的范畴，选项A正确；会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或者行政管理部门制定、颁布的，而会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规定，也有不成文的规定，选项B错误；会计职业道德和会计法律制度，在作用上相互补充，在内容上相互渗透，在实施上相互促进，选项C正确；会计法律制度为了达到有法可依、执法必严、违法必究的目的，需要一套实施保障机制，而会计职业道德主要依靠社会舆论、道德教育、传统习俗和道德评价实现，选项D错误。

点评：本题考核会计法律制度和会计职业道德的关系。教材P43有相关规定。教材基本规定，应当掌握。

29.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计账簿的有（）。

A.现金日记账

B.银行对账单

C.明细分类帐

D.总分类帐

参考答案：ACD

答案解析：会计账簿的种类主要有总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。银行对账单属于原始凭证，不属于会计账簿。

点评：本题考核会计账簿的种类。教材P52有相关规定。教材规定的基础知识，熟悉教材，本题即可得分。

30.为保护单位资金的安全、完整，提高会计信息质量，避免或降低风险，提高经营管理效率和效果，各单位应加强内部控制。下列各项中，属于单位内部控制方法的有（）。

A.授权审批控制

B.预算控制

C.会计系统控制

D.不相容职务分离控制

参考答案：ABCD

答案解析：题目中四个选项，均属于单位内部控制的方法。

点评：本题考核单位内部控制的方法。教材P61有明确规定。教材基本规定，熟悉教材，本题即可得分。

31.根据会计法律制度的规定，单位的下列业务中，可以委托代理记账机构办理的有（）。

A.审核原始凭证

B.登记会计账簿

C.办理纳税申报

D.编制财务会计报告

参考答案：ABCD

答案解析：题目中四个选项，均属于代理记账机构可以从事的业务范围。

点评：本题考核代理记账的业务范围。教材P70有相关规定。教材基本规定，应当掌握。

32.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（）。

A.将自产货物用于非应税项目

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

参考答案：ACD

答案解析：外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费，不属于视同销售行为，不征收增值税。自产的货物用于非应税项目、无偿赠送他人和外购货物分配给股东，均属于视同销售行为，征收增值税。

点评：本题考核增值税视同销售行为。教材P102～103有相关规定。基本内容，应当掌握。

33.下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（）。

A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税中华会计网 校

B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税

C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

参考答案：AC

答案解析：根据规定，纳税人从事运输劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，选项B错误；纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，选项D错误。

点评：本题考核营业税的纳税地点。教材P156有相关规定，应当掌握。

34.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有（）。

A.房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.与经营活动无关的固定资产

参考答案：ABC

答案解析：根据规定，与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。题目其他所列三项，均可以计提折旧在税前扣除。

点评：本题考核企业所得税前可以计提折旧扣除的项目。教材P173有相关规定。基础内容，应当掌握。

35.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（）。

A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业

B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人

C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民

D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业

参考答案：ABCD

答案解析：根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。

点评：本题考核车船税的纳税人。教材P201有规定。基本内容，应当掌握。

36.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A.工商营业执照

B.土地使用权出让合同

C.土地使用证

D.商品房销售合同

参考答案：ABCD

答案解析：根据规定，工商营业执照和土地使用证，属于权利、许可证照，征收印花税；土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。

点评：本题考核印花税的征收范围。教材P204～205有相关规定。基础内容，熟悉教材，即可得分。

37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

参考答案：CD

答案解析：选项AB属于税收强制执行措施。

点评：本题考核税收保全措施。教材P276倒数第4行有相关规定。基本内容，应当掌握。

38.根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有（）。

A.税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.协商式减免

参考答案：ABC

答案解析：根据规定，减免税主要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种，不包括协商式减免。

点评：本题考核税收要素。教材96页有相关规定。基本内容，应当掌握。

39.下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。

A.出票人

B.收款人

C.付款人

D.保证人

参考答案：ABC

答案解析：根据规定，票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。票据的保证人属于票据的非基本当事人。

点评：本题考核票据的基本当事人。教材P307有规定。基本内容，熟悉教材，即可得分。

40.关于票据签章当事人的下列表述中，正确的有（）。

A.票据签发时，由出票人签章

B.票据转让时，由被背书人签章

C.票据承兑时，由承兑人签章

D.票据保证时，由保证人签章

参考答案：ACD

答案解析：根据规定，票据签发时，由出票人签章；票据转让时，由背书人签章；票据承兑时，由承兑人签章；票据保证时，由保证人签章。

点评：本题考核票据的签章。教材P309第3行有相关规定。熟悉教材，即可得分。

41.关于法的本质与特征的下列表述中，正确的是（）。

A.法由统治阶级的物质生活条件所决定中华会计 网 校

B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益

C.法是由国家制定或认可的行为规范

D.法由国家强制力保障其实施

参考答案：ABCD

答案解析：题中四个选项，均属于法的本质与特征。

点评：本题考核法的本质与特征。教材P2～3有相关规定。基础内容，应当掌握。

42.下列各项中，可以成为我国经济法律关系客体的有（）。

A.自然人

B.发明专利

C.劳务

D.物质资料

参考答案：BCD

答案解析：经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为。自然人属于经济法律关系的主体，其他三项均属于经济法律关系的客体。

点评：本题考核经济法律关系的客体。教材P16有相关规定。基本内容，应当掌握。

43.下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（）。

A.仲裁

B.民事诉讼

C.行政复议

D.行政诉讼

参考答案：AB

答案解析：在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、行政复议和行政诉讼。其中，作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷适用仲裁和民事诉讼方式解决。

点评：本题考核解决纠纷的途径和方式。教材P18第2行有相关规定。基本内容，应当掌握。

44.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有（）。

A.公民对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的 B.企业对行政机关作出责令其停产停业的行政处罚决定不服的 C.社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的 D.行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的 参考答案：ABC

答案解析：根据规定，行政人员不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。选项ABC都是属于行政复议的范围，均可以依规定提起行政复议。

点评：本题考核行政复议的范围。教材P22～23有规定。基本内容，应当掌握。

45.下列关于我国仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》规定的有（）。

A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决

B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉

C.当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行

D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件

参考答案：ACD

答案解析：根据规定，仲裁实行一裁终局制度，仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，当事人不服仲裁裁决不可以再提起诉讼；当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行；仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。

点评：本题考核仲裁的相关规定。教材P19有相关规定。基础性的内容，应当掌握。

三、判断题（本类题目共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号61至70信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×].每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分为零分）

61.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于

中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（）

参考答案：√

答案解析：题目中的表述是正确的。

点评：本题考核企业所得税的征收范围。教材P169第5行有明确规定。教材中的基本规定，熟悉教材，即可得分。

62.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（）

参考答案：√

答案解析：题目中的表述是正确的。

点评：本题考核房产税的计税依据。教材P198～199有明确规定。应当掌握。

63.税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的固定性。（）

参考答案：√

答案解析：题目中的表述是正确的。

点评：本题考核税收的特征。教材P89有相关规定。教材基本规定，熟悉教材，即可掌握。

64.甲公司收到乙公司一张支票，该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（）

参考答案：×

答案解析：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，所以该记载事项对甲公司背书转让该支票是有影响的。

点评：本题考核票据的任意记载事项。教材P309有相关规定。教材基本规定，熟悉教材，即可掌握。

65.以下为某银行转账支票背面背书签章的示意图。该转账支票背书连续，背书有效。（）

参考答案：√

点评：本题考核背书行为。本题是校对教材知识点的灵活运用，有一定的难度，不易得分。

66.税务机关行使代为权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）

参考答案：×

答案解析：税务机关形式代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

点评：本题考核税收代位权。教材P279倒数第5行有明确规定。熟悉教材，即可得分。

67.当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（）

参考答案：×

答案解析：根据规定，仲裁委员会不按照行政区划层层设立，由双方当事人自愿选择仲裁委员会，不受级别管辖和地域管辖的规定。

点评：本题考核仲裁委员会。教材P18～19有相关规定。基本内容，应当掌握。

68.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应共同负担的单位。（）

参考答案：√

答案解析：题目中的表述是正确的。

点评：本题考核原始凭证分割单。教材P52有明确规定。基础性的内容，应当掌握。

69.总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。（）

参考答案：√

答案解析：题目中的表述是正确的。

点评：本题考核总会计师。教材P71倒数第7行有明确规定。会计职称考试教材、辅导、试卷订购中心

70.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）

参考答案：×

答案解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的门市部，不正确。

点评：本题考核消费税应纳税额的其他规定。教材P140倒数第6行有明确规定。应当掌握。

四、计算分析题（本类题共3小题，每小题5分，共15分。凡要求计算的项目，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）

1.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：

（1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。

（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。

（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。

已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨＝2 000斤。

要求：

（1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。

（2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。

（3）计算该酒厂当月增值税销项税额。

（4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。

参考答案：

（1）当月应缴纳的消费税＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）

（2）当月可抵扣的增值税进项税额＝50000×13％+25500＝32000（元）

（3）当月增值税销项税额＝5×2000×60×17％+23400÷（1+17％）×17％＝105400（元）

（4）当月应缴纳的增值税税额＝105400-32000＝73400（元）

点评：本题考核消费税和增值税的计算。整个题目并不是很难，都是我们平时经常训练的知识点，应该得满分的。

2.某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入：

（1）餐饮收入150万元。

（2）住宿收入86万元。

（3）出租商业用房租金收入9万元。

（4）卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。

已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%.要求：

（1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。

（2）计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。

（3）计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。

（4）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。

参考答案：

（1）当月餐饮收入应缴纳的营业税＝150×5％＝7.5（万元）

（2）当月住宿收入应缴纳的营业税＝86×5％＝4.3（万元）

（3）当月租金收入应缴纳的营业税＝9×5％＝0.45（万元）

（4）当月娱乐收入应缴纳的营业税＝（17+6+23+71）×20％＝117×20％＝23.4（万元）

点评：本题考核营业税的计算。很简单的计算，主要是确认营业额，然后直接乘以税率即可。应该做对。

3.中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：

（1）当月工资薪金收入8 000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20 000元。

（2）从所任职公司取得股息红利收入10 000元。

（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2 000元。

（4）从某大学取得讲座收入5 000元。

已知：

（1）工资、薪金所适用的个人所得税税率：

级数 全月应纳税所得额 税率（%）速算扣除数

不超过500元的 5 0 超过500～2000元的部分 10 25 超过2000～5000元的部分 15 125 超过5000～20 000元的部分 20 375 超过20 000～40 000元的部分 25 1 375

…… …… …… ……

（2）工资薪金所得的减除费用标准为2 000元/月。

（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%.劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%.（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。

要求：

（1）计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。

（2）计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。

（3）计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。

（4）计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。

（5）计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。

参考答案：

（1）当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税＝（8000-2000）×20％-375＝825（元）

（2）该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：

每月奖金平均额＝20000/12＝1666.67（元）

根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25.一次性奖金应纳个人所得税＝20000×10％－25＝1975（元）

（3）股息红利收入应缴纳的个人所得税＝10000×20％＝2000（元）

（4）稿费收入应缴纳的个人所得税＝（2000-800）×20％×（1-30％）＝168（元）

（5）讲座收入应缴纳的个人所得税＝5000×（1-20％）×20％＝800（元）

点评：本题考核个人所得税的计算。基本的代入公式计算，学习中应该会遇到很多这方面的题目，并不是太难。

五、综合题（本类题共1题，共10分）

汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：

（1）7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。

（2）7月8日，汇明公司派出出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。

（3）7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420 000元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。

（4）7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票（以下简称B支票）交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。

（5）7月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2008年4月25日，到期日为2008年7月25日，金额100 000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。

（6）7月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。

已知：甲银行年贴现利率为2.16%；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。

要求：

根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题：

（1）汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定？说明理由。

（2）汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定？说明理由。

（3）汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合法律规定？说明理由。

（4）汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发 B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于什么行为？中国人民银行可以对其予以何种处罚？洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿？说明理由。

（5）计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的贴现金额，列出计算过程。

参考答案：（1）汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。根据规定，一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司在甲银行已经开立了基本存款账户，因借款合同在乙银行开立一般存款账户是符合规定的。

（2）汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务不符合法律规定。根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取。本题汇明公司不能在乙银行支取现金。

（3）汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不符合法律规定。根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应在更改处签章证明。本题中，汇明公司出纳将收款人名称填写错误，按照规定，是不得在票据上直接修改的，其做法不符合法律规定。

（4）汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发 B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于签发空头支票的行为。根据规定，单位和个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有关要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。所以，洪鑫公司有权要求汇明公司给予赔偿。

（5）支付给银行的贴现利息＝100000×2.16％÷360×10＝60（元）

汇明公司实际获得的贴现金额＝100000－60＝99940（元）

第五篇：2018年初级会计资格考试-经济法基础-教材提纲

2018年初级会计资格考试-经济法基础-教材提纲

第1章 总论

第一节 法律基础

一、法和法律

（一）法和法律的概念

1.法的概念 2.法律的概念

（二）法的本质与特征

1.法的本质 2.法的特征

二、法律关系

（一）法律关系的概念

（二）法律关系的要素

1.法律关系的主体

（1）法律关系主体的概念（2）法律关系主体的种类（3）法律关系的主体资格

2.法律关系的内容 3.法律关系的客体

（1）法律关系客体的概念（2）法律关系客体的种类

三、法律事实

/ 60

（一）法律事件

（二）法律行为

1.合法行为与违法行为

2.积极行为（作为）与消极行为（不作为）3.意思表示行为与非表示行为 4.单方行为与多方行为 5.要式行为与非要式行为 6.自主行为与代理行为

四、法的形式和分类

（一）法的形式

1.我国法的主要形式

（1）宪法（2）法律（3）行政法规

（4）地方性法规、自治条例和单行条例（5）特别行政区的法（6）规章（7）国际条例

2.适用法的效力原则

（1）上位法优于下位法

（2）同一机关制定的，特别法优于一般法；新法优于旧法（3）自治条例和单行条例及经济特区法规的适用问题（4）对同一事项的规定不一致时的裁决问题

/ 60

（二）法的分类

1.成文法和不成文法 2.根本法和普通法 3.实体法和程序法 4.一般法和特别法 5.国际法和国内法 6.公法和私法

五、法律部门与法律体系

（一）法律部门与法律体系的概念

（二）我国现行的法律部门与法律体系

（1）宪法及宪法相关法法律部门（2）民商法法律部门（3）行政法法律部门（4）经济法法律部门（5）社会法法律部门（6）刑法法律部门

（7）诉讼与非诉讼程序法法律部门

第二节 经济纠纷的解决途径

一、经济纠纷的概念与解决途径

（一）经济纠纷的概念

（二）经济纠纷的解决途径

二、仲裁

/ 60

（一）仲裁的概念和特征

1.仲裁的概念

2.仲裁的特征

（二）仲裁的适用范围

（三）仲裁的基本原则

（四）仲裁机构）

（五）仲裁协议

1.仲裁协议的概念

2.仲裁协议的内容

3.仲裁协议的效力

（六）仲裁裁决

1.仲裁管辖

2.仲裁庭组成 3.仲裁员回避情形

4.仲裁形式

5.当事人和解

6.仲裁庭的调解 7.仲裁裁决

三、民事诉讼

（一）民事诉讼的适用范围

（二）审判制度

1.合议制度 2.回避制度 / 60

3.公开审判制度 4.两审终审制度

（三）诉讼管辖

1.级别管辖 2.地域管辖

（1）一般地域管辖（2）特殊地域管辖（3）专属管辖（4）协议管辖

（5）共同管辖和选择管辖

（四）诉讼时效

1.诉讼时效的概念 2.诉讼时效的作用 3.诉讼时效期间的具体规定 4.诉讼时效的中止、中断和延长

（五）判决和执行

1.判决 2.执行

四、行政复议

（一）行政复议范围

1.可以申请行政复议的事项（11项）2.行政复议的排除事项（2项）

（二）行政复议申请和受理

/ 60

（三）行政复议参加人和行政复议机关

1.行政复议参加人 2.行政复议机关

（四）行政复议决定

五、行政诉讼

（一）行政诉讼的适用范围

1.法院应受理的行政诉讼（12项）2.法院不予受理的行政诉讼（4项）

（二）诉讼管辖

1.级别管辖 2.地域管辖

（三）起诉和受理

（四）审判和判决

1.审理 2.判决

第三节 法律责任

一、法律责任的概念

二、法律责任的种类

（一）民事责任（10种）

（二）行政责任

子主题 1 1.行政处罚（7类）

/ 60

2.行政处分（6类）

（三）刑事责任

1.主刑

（1）管制（2）拘役（3）有期徒刑（4）无期徒刑（死刑）

2.附加刑

（1）罚金（2）剥夺政治权利（3）没收财产（4）驱逐出境

第2章 劳动合同与社会保险法律制度

第一节 劳动合同法律制度

一、劳动关系与劳动合同

（一）劳动关系与劳动合同的概念与特征

1.劳动关系与劳动合同的概念 2.劳动关系的特征（3个）

（二）劳动合同法的适用范围

二、劳动合同的订立

（一）劳动合同订立的概念和原则

/ 60

（二）劳动合同订立的主体

1.劳动合同订立主体的资格要求

（1）劳动者有劳动权利能力和行为能力（2）用人单位有用人权利能力和行为能力

2.劳动合同订立主体的义务

（1）用人单位的义务和责任（2）劳动者的义务

（三）劳动关系建立的时间

（四）劳动合同订立的形式

1.书面形式 2.口头形式

（五）劳动合同的效力

1.劳动合同的生效 2.无效劳动合同

3.无效劳动合同的法律后果

三、劳动合同的主要内容

（一）劳动合同必备条款（9款）

（二）劳动合同约定条款

1.试用期 2.服务期

3.保守商业秘密和竞业限制

四、劳动合同的履行和变更

（一）劳动合同的履行

/ 60

1.用人单位与劳动者应当按照劳动合同的约定，全面履行各自的义务 2.用人单位应当依法建立和完善劳动规章制度

（二）劳动合同的变更

五、劳动合同的解除和终止

（一）劳动合同的解除

1.劳动合同解除的概念 2.协商解除 3.法定解除

（二）劳动合同的终止

1.劳动合同终止的概念 2.劳动合同终止的情形

（三）对劳动合同解除和终止的限制性规定（6项）

（四）劳动合同解除和终止的经济补偿

1.经济补偿的概念

2.用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形 3.经济补偿的支付

（五）劳动合同解除和终止的法律后果和双方义务

六、集体合同与劳务派遣

（一）集体合同

1.集体合同的概念 2.集体合同的订立 3.集体合同纠纷和法律救济

（二）劳务派遣

/ 60

1.劳务派遣的概念 2.劳务派遣的特征 3.劳务派遣的适用范围

4.劳务派遣单位、用工单位与劳动者的权利和义务

七、劳动争议的解决

（一）劳动争议及解决方法

1.劳动争议的概念

2.劳动争议的适用范围（6项）3.劳动争议的解决原则和方法

（1）劳动争议解决的基本原则（2）劳动争议解决的基本方法

（二）劳动调节

1.劳动争议调解组织 2.调解员 3.劳动调解程序

（三）劳动仲裁

1.劳动仲裁参加人

（1）当事人（2）当事人代表（3）第三人（4）代理人

2.劳动仲裁机构

3.劳动争议仲裁案件的管辖（4项规定）

/ 60

4.申请和受理

（1）仲裁时效（2）仲裁申请（3）仲裁受理

5.开庭和裁决

（1）基本制度（2）开庭程序（3）裁决

（4）不服仲裁裁决提起诉讼的期限和条件

6.执行

（四）劳动诉讼

1.劳动诉讼申请范围 2.劳动诉讼程序

第二节 社会保险法律制度

一、社会保险的种类与基本原则

（一）社会保险的种类

（二）社会保险制度的基本原则

二、基本养老保险

（一）基本养老保险的含义

（二）基本养老保险的覆盖范围

（三）职工基本养老保险基金的组成和来源

（四）职工基本养老保险费的缴纳与计算

/ 60

1.单位缴费 2.个人缴费

（五）职工基本养老保险享受条件与待遇

1.职工基本养老保险享受条件 2.职工基本养老保险待遇

三、基本医疗保险

（一）基本医疗保险的含义

（二）基本医疗保险的覆盖范围

（三）职工基本医疗保险的缴纳

（四）职工基本医疗费用的结算

（五）基本医疗保险基金不支付的医疗费用

（六）医疗期

1.医疗期期间 2.医疗期的计算方法 3.医疗期内的待遇

四、工伤保险

（一）工伤保险的含义

（二）工伤保险费的缴纳和工伤保险基金

1.工伤保险费的缴纳 2.工伤保险基金

（三）工伤认定与劳动能力鉴定

1.工伤认定（1）工伤认定情形（7项）

/ 60

（2）视同工伤情形（3项）（3）不认定为工伤情形（4项）

2.劳动能力鉴定

（四）工伤保险待遇

1.工伤医疗待遇 2.辅助器具装配非 3.伤残待遇 4.工亡待遇

（五）工伤保险待遇承担途径

（六）特别规定

五、失业保险

（一）失业保险的缴纳

（二）失业保险待遇

1.失业保险待遇的享受条件 2.失业保险金的领取期限 3.失业保险金的发放标准 4.失业保险待遇

（三）停止领取失业保险金及其它失业保险待遇的情形

六、生育保险

（一）生育保险的缴纳

（二）生育保险待遇

1.生育医疗费用 2.生育津贴

/ 60

七、社会保险征缴

（一）社会保险登记

1.用人单位的社会保险登记 2.个人的社会保险登记

（二）社会保险费缴纳

1.用人单位缴纳义务

2.社会保险费征收机构的权利义务

八、社会保险基金管理运营

第3章 支付结算法律制度

第一节 支付结算概述

一、支付结算的概况

（一）支付结算的概念

（二）支付体系的概括

二、办理支付结算使用的主要支付工具

三、办理支付结算的原则

四、办理支付结算的基本要求

第二节 银行结算账户管理

一、银行结算账户的概念和种类

二、银行结算账户的开立、变更和撤销

（一）银行结算账户的开立

（二）银行结算账户的变更

/ 60

（三）银行结算账户的撤销

三、各类具体银行结算账户的开立和使用

（一）基本存款账户

1.基本存款账户的概念

2.开户证明文件

3.基本存款账户的使用

（二）一般存款账户

1.一般存款账户的概念

2.开户证明文件

3.一般存款账户的使用

（三）专用存款账户

1.专用存款账户的概念

2.适用范围

3.开户证明文件

4.专用存款账户的使用

（四）预算单位零余额账户

（五）临时存款账户

1.临时存款账户的概念

2.适用范围

3.临时存款账户的使用

（六）个人银行结算账户

1.个人银行结算账户的概念 2.开户方式 / 60

3.开户证明文件

4.个人银行结算账户的使用

（七）异地银行结算账户

1.异地银行结算账户的概念 2.适用范围 3.开户证明文件

四、银行结算账户的管理

（一）银行结算账户的实名制管理

（二）银行结算账户变更事项的管理

（三）存款人预留银行签章的管理

（四）银行结算账户的对账管理

第三节 银行卡

一、银行卡的概念及分类

（一）银行卡的概念

（二）银行卡的分类

（1）是否具有透支功能

1.信用卡

贷记卡 准贷记卡

2.借记卡

转账卡（含储蓄卡）专用卡

/ 60

储值卡

（2）币种不同

人民币卡 外币卡

（3）发行对象不同

单位卡（商务卡）个人卡

（4）信息载体不同

磁条卡 芯片（IC）卡

二、银行卡账户和交易

（一）银行卡申领、注销和丧失

（二）银行卡交易的基本规定

三、银行卡计息与收费

（一）银行卡计息

（二）银行卡收费

四、银行卡清算市场

五、银行卡收单

（一）银行卡收单业务概念

（二）银行卡收单业务管理规定

1.特约商户管理 2.业务与风险管理

（三）银行卡POS收单业务交易及结算流程

/ 60

（四）结算收费

第四节 预付卡

一、预付卡的概念和分类

（一）预付卡的概念

（二）预付卡的分类

二、预付卡的相关规定

（一）预付卡的限额

（二）预付卡的期限

（三）预付卡的办理

（四）预付卡的充值

（五）预付卡的使用

（六）预付卡的赎回

（七）预付卡的发卡机构第五节 结算方式

一、汇兑

（一）汇兑的概念和种类

1.汇兑的概念

2.汇兑的种类

（二）办理汇兑的程序

1.签发汇兑凭证 2.银行受理 / 60

3.汇入处理

（三）汇兑的撤销和退汇

1.汇兑的撤销 2.汇兑的退汇

二、托收承付

（一）托收承付的概念

（二）托收承付结算的起点

（三）托收承付的适用范围

（四）办理托收承付的程序

（1）签发托收承付

（2）托收

（3）承付

（4）逾期付款

（5）拒绝付款（6）重办托收

三、委托收款

（一）委托收款的概念

（二）委托收款的适用范围

（三）办理委托收款的程序

1.签发托收凭证

2.委托 3.付款

四、国内信用证 / 60

（一）国内信用证的概念

（二）国内信用证的适用范围

（三）国内办理信用证的基本程序

1.开证

2.通知

3.议付 4.付款

第六节 网上支付

一、网上银行

（一）网上银行的概念

（二）网上银行的分类

（三）网上银行的主要功能

1.企业网上银行子系统

（1）账户信息查询

（2）支付指令

（3）B2B网上支付

（4）批量支付

2.个人网上银行子系统

（1）账户信息查询

（2）人民币转账业务

（3）银证转账业务（4）外汇买卖业务

/ 60

（5）账户管理业务（6）B2C网上支付

二、第三方支付

（一）第三方支付的业务定义

（二）第三方支付方式的种类

1.线上支付方式 2.线下支付方式

（三）第三方支付的行业分类及主流品牌

1.行业分类

金融型支付企业 互联网支付企业

2.主流品牌

第七节 票据的一般规定

一、票据的概念

（一）票据的含义和种类

1.票据的含义 2.票据的种类

广义 狭义

（二）票据当事人

1.基本当事人（1）出票人

/ 60

（2）收款人

（3）付款人

2.非基本当事人

（1）承兑人

（2）背书人与被背书人

（3）保证人

（三）票据的特征和功能

1.票据的特征

（1）完全有价证券

（2）文义证券

（3）无因证券

（4）金钱债权凭证

（5）要式证券

（6）流通证券

2.票据的功能

（1）支付功能

（2）汇兑功能

（3）信用功能

（4）结算功能（5）融资功能

二、票据的权利与责任

（一）票据权利的概念

（二）票据权利的分类 / 60

1.付款请求权 2.票据追索权

（三）票据权利的取得

1.基本规定

2.取得票据享有票据权利的情形

（四）票据权利的行使与保全

（五）票据权利丧失补救

1.挂失止付

2.公示催告

3.普通诉讼

（六）票据权利时效

（七）票据责任

1.提示付款

2.付款人付款

3.拒绝付款

4.获得付款

5.相关银行的责任 6.票据责任解除

三、票据行为

（一）出票

1.出票的概念

2.出票的基本要求 3.出票的记载事项 / 60

（1）必须记载事项

（2）相对记载事项

（3）任意记载事项

4.出票的效力

（二）背书

1.背书的概念

2.背书的种类

3.背书记载事项

4.背书连续及其效力

5.不得进行的背书 6.背书效力

（三）承兑

1.承兑的概念

2.承兑的程序

（1）提示承兑

（2）受理承兑

（3）记载承兑（4）承兑效力

（四）保证

1.保证的概念

2.保证的记载事项

3.保证责任的承担 4.保证效力 / 60

四、票据追索

（一）票据追索适用的情形

1.到期后追索

2.到期前追索

（二）被追索人的确定

（三）追索的内容

1.持票人行使追索权

2.被追索人行使再追索权

（四）追索权的行使

1.获得有关证明

2.行使追索

（五）追索的效力

第八节 汇票、银行本票和支票

一、银行汇票

（一）银行汇票的概念

（二）银行汇票的适用范围

（三）银行汇票的出票

1.申请

2.签发并交付

（四）填写实际结算金额

（五）银行汇票背书

（六）银行汇票提示付款 / 60

（七）银行汇票退票和丧失

二、商业汇票

（一）商业汇票的概念

（二）商业汇票的种类

按承兑人的不同分

商业承兑汇票 银行承兑汇票

（三）商业汇票的适用范围

（四）商业汇票的出票

1.出票人的确定 2.出票的记载事项

（五）商业汇票的付款期限

（六）商业汇票的承兑

（七）商业汇票的付款

1.提示付款

2.办理付款或拒绝付款

（1）商业承兑汇票的付款（2）银行承兑汇票的付款

（八）商业汇票的贴现、转贴现、再贴现

1.贴现的概念 2.贴现的基本规定

（1）贴现条件（2）贴现利息的计算

/ 60

（3）贴现的收款

三、银行本票

（一）本票的概念

（二）本票的适用范围

（三）银行本票的出票

1.申请 2.受理 3.交付

（四）银行本票的付款

（五）银行本票的退款和丧失

四、支票

（一）支票的概念、种类和适用范围

1.支票的概念 2.支票的当事人 3.支票的种类 4.适用范围

（二）支票的出票

1.开立支票存款账户 2.出票

（三）支票付款

1.提示付款 2.付款

五、票据的防伪

/ 60

（一）2010版票据特征

1.票据号码 2.支票 3.汇票 4.本票 5.其他特征

（二）票据防卫措施

1.纸张 2.水印 3.纤维丝 4.油墨 5.微缩文字 6.变形曲线 7.凸版印刷 8.安全线

（三）鉴别票据真伪的简单方法 一看二摸三鉴别

第九节 结算纪律与法律责任

一、结算纪律

1.单位和个人办理支付结算“四不准” 2.银行办理支付结算“八不准”

二、法律责任

/ 60

（一）签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票，未构成犯罪的行为

（二）无理拒付，占用他人资金的行为

（三）违反账户规定的行为

（四）票据欺诈等行为的法律责任

第4章 增值税、消费税法律制度

第一节 增值税法律制度

一、增值税纳税人

（一）纳税人

（二）扣缴义务人

二、纳税人的分类

（一）小规模纳税人

（二）一般纳税人

三、增值税征税范围

1.销售货物

2.提供加工、修理修配劳务

3.进口货物

4.视同销售货物行为

5.混合销售

6.兼营

7.征税范围的特殊规定（9项）

四、增值税税率和征收率

（一）税率

/ 60

1.基本税率

2.低税率（一般纳税人9项）3.零税率

（二）征收率

五、增值税应纳税额的计算的进项税额

（一）一般纳税人应按税额的计算

1.销售额的确定

（1）销售额的概念和内容

（2）含税销售额的换算

（3）视同销售货物销售额的确定

（4）混合销售的销售额的确定

（5）兼营销售额的确定

（6）特殊销售方式下销售额的确定

（7）包装物押金

（8）销售退回或折让

（9）外币销售额的折算

2.进项税额的确定

（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额（7项）

（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额（8项）

（3）一般纳税人按照简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额

（4）一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣（5）两种情况，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，30 / 60 也不得使用增值税专用发票

（6）扣减进项税额的规定（3类）（7）转增进项税额的规定（8）进项税额抵扣期限的规定（9）增值税期末留抵税额

（二）小规模纳税人应纳税额的计算

（三）进口货物应纳税额的计算

六、增值税税收优惠

1.《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目（7项）2.起征点 4.其它减免税规定

七、增值税征收管理

（一）纳税义务发生时间

（二）纳税地点

（三）纳税期限

八、增值税专用发票使用规定

（一）专用发票的联次及用途

（1）发票联（2）抵扣联（3）记账联

（二）专用发票的领购

领购

不得领购情形（3类）

/ 60

（三）专用发票的使用管理

1.专用发票开票限额 2.专用发票开具范围 3.专用发票开具要求（4条）

第二节 营业税改增值税

一、纳税人

（一）纳税人

（二）纳税人分类及认定标准

（三）扣缴义务人

（四）纳税人会计核算

二、征税范围

（1）销售服务、无形资产或不动产（2）在境内销售服务、无形资产或者不动产

（3）不属于在境内销售服务或者无形资产的情形（4种）（4）不属于视同销售服务、无形资产或者不动产的情形（5）不征收增值税项目

三、税目

（一）销售服务

1.交通运输服务 2.邮政服务 3.电信服务 4.建筑服务

/ 60

5.金融服务 6.现代服务（8项）7.生活服务（6项）

（二）销售无形资产

（三）销售不动产

四、税率和征收率

（一）税率

（二）征收率

五、应纳税额的计算

（一）一般性规定

（二）一般计税方法

1.应纳税额的计算公式 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额*税率-当期进项税额

2.销售额的确认

（1）销售额（2）混合销售（3）兼营（3项）

（4）有关行业销售额的特殊规定（9项）（5）销售额的其它相关规定

3.进项税额的确认

（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额（4项）（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额（8项）

（3）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而

/ 60 无法划分不得抵扣的进项税额

（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）

（三）简易计税方法 应纳税额=销售额*征收率=含税销售额/（1+征收率）*征收率

六、税收优惠

（一）营改增试点过渡政策的免税规定

1.下列项目免征增值税（40项）2.增值税即征即退 3.扣减增值税规定 4.其他规定

（二）境内单位和个人销售的服务和无形资产，适用增值税零税率的情形

（1）国际运输服务（2）航天运输服务

（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务（10项）（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务

（三）境内单位和个人销售服务和无形资产适用免征增值税的情形（1）8项服务

/ 60

（2）未出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务

（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产（8项）（4）以无运输工具承运方是提供的国际运输服务

（5）为境外单位之间的货币资金融通及其它金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关

（6）财政部和国家税务总局规定的其他服务

（四）起征点的规定

（五）小微企业减免规定

（六）减免税的其他规定

七、征收管理

（一）纳税义务、扣缴义务发生时间

（二）纳税地点

（三）纳税期限

（四）征收管理

第三节 消费税法律制度

一、消费税纳税人

二、消费税征税范围

（一）生产应税消费品

（二）委托加工应税消费品

（三）进口应税消费品

（四）商业零售金银首饰

（五）批发销售卷烟

/ 60

三、消费税税目

1.烟

卷烟

雪茄烟

烟丝

2.酒

白酒

黄酒

啤酒

其它酒

3.高档化妆品

4.贵重首饰及珠宝玉石 5.鞭炮、焰火

6.成品油

7.摩托车

8.小汽车

9.高尔夫球及球具

10.高档手表

11.游艇

12.木制一次性筷子

13.实木地板

14.电池 15.涂料

/ 60

四、消费税税率

五、消费税应纳税额的计算

（一）销售额的确定

1.从价计征销售额的确定 2.从量计征销售数量的确定

（1）销售数量的规定（2）从量定额的换算标准

3.复合计征销售额和销售数量的确定 4.特殊情形下销售额和销售数量的确定

（二）应纳税额的计算

1.生产销售应纳消费税的计算

（1）实行从价定率计征消费税的计算公式（2）实行从量定额计征消费税的计算公式

（3）实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的计算公司

2.自产自用应纳消费税的计算

（1）实行从价定率办法计征消费税的计算公式（2）实行复合计税办法计征消费税的计算公式

3.委托加工应纳消费税的计算

（1）实行从价定率办法计征消费税的计算公式（2）实行复合计税办法计征消费税的计算公式

4.进口环节应纳消费税的计算

（1）实行从价定率办法计征消费税的计算公式（2）实行复合计税办法计征消费税的计算公式

/ 60

（三）已纳消费税的扣除

1.外购应税消费品已纳税款的扣除（9类）2.委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除

六、消费税征收管理

（一）纳税义务发生时间

1.销售应税消费品，按不同销售结算方式确定（4种）2.自产自用应税消费品，为移送使用的当天 3.委托加工应税消费品，为纳税人提货当天 4.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天

（二）纳税地点（7种情形）

（三）纳税期限

第5章 企业所得税、个人所得税法律制度

第一节 企业所得税法律制度

一、企业所得税纳税人

（一）居民企业

（二）非居民企业

二、企业所得税征税对象

（一）居民企业的征税对象（9项）

（二）非居民企业的征税对象

（三）来源于中国境内、境外所得的确定（6项）

三、企业所得税税率

四、企业所得税应纳税所得额的计算

/ 60

（一）收入总额

1.销售货物收入（4种处理方式）2.提供劳务收入 3.转让财产收入

4.股息、红利等权益性投资收益 5.利息收入 6.租金收入 7.特许使用费收入 8.接受捐赠收入 9.其他收入 10.特殊收入的确认

（二）不征税收入

（三）税前扣除项目

1.成本 2.费用 3.税金 4.损失 5.其他支出

（四）扣除标准

1.工资、薪金支出

2.职工福利费、工会经费、职工教育经费 3.社会保险费 4.借款费用

/ 60

5.利息费用 6.汇兑损失 7.公益性捐赠 8.业务招待费 9.广告费和业务宣传费 10.环境保护专项资金 11.保险费 12.租赁费 13.劳动保护费 14.有关资产的费用 15.总机构分摊的费用 16.资产损失 17.手续费及佣金支出 18.其他项目

（五）不得扣除项目（9项）

（六）亏损弥补

（七）非居民企业的应纳税所得额

五、资产的税务处理

（一）固定资产

1.不允许计提折旧的固定资产 2.确定固定资产计税基础的方法 3.固定资产计提折旧的规定

（二）生产性生物资产

/ 60

1.确定生产性生物资产计税基础的方法 2.生产性生物资产计提折旧的规定

（三）无形资产

1.不得计算摊销费用扣除的无形资产 2.确定无形资产计税基础的方法

3.无形资产摊销的规定

（四）长期待摊费用

（五）投资资产

（六）存货

（七）资产损失

六、企业所得税应纳税额的计算

七、企业所得税的税收优惠

（一）免税收入

（二）减、免税所得

（三）民族自治地方的减免税

（四）加计扣除

（五）应纳税所得额抵扣

（六）加速折旧

（七）减计收入

（八）应纳税额抵免

八、源泉扣缴

（一）扣缴义务人

（二）扣缴方法

/ 60

（三）扣缴管理

九、特别纳税调整

（一）特别纳税调整的范围

1.关联方 2.独立交易原则 3.合理方法

（二）关联方之间关联业务的税务处理

（三）核定应纳税所得额

（四）补征税款和加收利息

（五）纳税调整的时效

十、企业所得税征收管理

（一）纳税地点

1.居民企业的纳税地点 2.非居民企业的纳税地点

（二）纳税期限

（三）纳税申报

第二节 个人所得税法律制度

一、个人所得税纳税人

（一）居民纳税人和非居民纳税人

1.住所标准 2.居住时间标准

（二）居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务

/ 60

1.居民纳税人的纳税义务 2.非居民纳税人的纳税义务

（三）扣缴义务人

二、个人所得税征税对象

（一）征税对象

（二）所得来源的确定

三、个人所得税税目

（一）工资、薪金所得

1.关于工资、薪金所得的一般规定 2.关于工资、薪金所得的特殊规定

（二）个体工商户的生产经营所得

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得

（四）劳务报酬

（五）稿酬所得

（六）特许权使用费所得

（七）利息、股息、红利所得

1.个人投资者收购企业股权后，将企业原有盈余积累转增股本 2.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票

（八）财产租赁所得

（九）财产转让所得

1.个人转让股权或股份

2.个人因终止投资等行为收回的款项 3.个人以非货币性资产投资

/ 60

4.纳税人收回转让的股权 5.个人转让限售股票取得的所得 6.个人购置债券 7.个人出售虚拟货币

（十）偶然所得

（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得

四、个人所得税税率

（一）工资、薪金所得适用税率

（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率

（三）稿酬所得适用税率

（四）劳务报酬所得税适用税率

（五）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率

五、个人所得税计税依据

（一）计税依据

1.收入的形式 2.费用扣除的方法

（二）个人所得税的具体扣除标准

1.工资、薪金所得项目

2.个体工商户的生产、经营所得项目

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目

4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得项目

（三）其他费用扣除规定

/ 60

（四）每次收入的确定

六、个人所得税应纳税额的计算

（一）应纳税额的计算

1.工资、薪金所得应纳税额的计算

2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 4.劳务报酬所得应纳税额的计算 5.稿酬所得应纳税额的计算 6.特许权使用费所得应纳税额的计算 7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算 8.财产租赁所得应纳税额的计算 9.财产转让所得应纳税额的计算 10.偶然所得应纳税额的计算 11.其他所得应纳税额的计算

（二）应纳税额计算的特殊规定

七、个人所得税税收优惠

（一）免税项目

（二）减税项目

（三）暂免征税项目

八、个人所得税征收管理

（一）纳税申报

1.代扣代缴方式 2.自行纳税申报

/ 60

（二）纳税期限

1.代扣代缴期限 2.自行申报纳税期限

3.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的纳税期限

（三）纳税地点

第6章 其他税收法律制度 第一节 关税法律制度

一、关税纳税人

1.贸易性商品的纳税人

2.物品的纳税人

二、关税课税对象和税目

（一）课税对象

（二）关税项目

三、关税税率

（一）税率的种类

1.普通税率

2.最惠国税率

3.协定税率

4.特惠税率

5.关税配额税率

6.暂定税率

（二）税率的确定

/ 60

四、关税计税依据

（一）进口货物的完税价格

1.一般贸易项下进口的货物的完税价格 2.特殊贸易下进口货物的完税价格

（二）出口货物的完税价格

（三）进出口货物完税价格的审定

五、关税应纳税额的计算

（一）从价税计算方法

（二）从量税计算方法

（三）复合税计算方法

（四）滑准税计算方法

六、关税税收优惠

1.法定性减免税 2.酌情减免税

七、关税征收管理

第二节 房产税法律制度

一、房产税纳税人

二、房产税征税范围

三、房产税税率

四、房产税计税依据

（一）从价计征的房产税的计税依据

（二）从租计征的房产税的计税依据

/ 60

五、房产税应纳税额的计算

（一）从价计征的房产税应纳税额的计算

（二）从租计征的房产税应纳税额的计算

六、房产税税收优惠

七、房产税征收管理

（一）纳税义务发生时间

（二）纳税地点

（三）缴税期限

第三节 契税法律制度

一、契税纳税人

二、契税征税范围

三、契税税率

四、契税计税依据

五、契税应纳税额的计算

六、契税税收优惠

七、契税征收管理

（一）纳税义务发生时间

（二）纳税地点

（三）纳税期限

第四节 土地增值税法律制度

一、土地增值税纳税人

/ 60

二、土地增值税征税范围

（一）征税范围的一般规定

（二）征税范围的特殊规定

三、土地增值税税率

四、土地增值税计税依据

（一）应税收入的确定

（二）扣除项目及其金额

五、土地增值税应纳税额的计算

1.应纳税额的计算公式 2.应纳税额的计算步骤

六、土地增值税税收优惠

七、土地增值税征收管理

（一）纳税申报

（二）纳税清算

1.土地增值税的清算单位 2.土地增值税的清算条件 3.清算后再转让房地产的处理 4.土地增值税的核定征收

（三）纳税地点

第五节 城镇土地使用税法律制度

一、城镇土地使用税纳税人

二、城镇土地使用税征税范围

/ 60

三、城镇土地使用税税率

四、城镇土地使用税计税依据

五、城镇土地使用税应纳税额的计算

六、城镇土地使用税税收优惠

（一）免征城镇土地使用税（7项）

（二）税收优惠的特殊规定

七、城镇土地使用税征收管理

（一）纳税义务 发生时间

（二）纳税地点

（三）纳税期限

第六节 车船税法律制度

一、车船税纳税人

二、车船税征收范围

三、车船税税目

四、车船税税率

五、车船税计税依据

六、车船税应纳税额的计算

七、车船税税收优惠

（一）免征车船税（8项）

（二）车船税其它税收优惠

八、车船税征收管理

（一）纳税义务发生时间

/ 60