第一篇：初级经济法试题
08年《初级经济法基础》模拟试题(二)
一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将正确的答案填在括号内。本类题共20题，每小题1分，共20分。多选、错选、不选均不得分）
1.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。
A．企业签订的融资租赁合同 B．企业领取的工商营业执照
C．企业签订的借款合同 D．企业填制的限额领料单
2、.经济纠纷实行两审终审制。二审法院作出的判决、裁定为终审的判决、裁定，当事人不得再行上诉。如果当事人发现终审的裁判确有错误的，可以采取的措施是（）。
A.向上一级人民法院申诉B.重新向人民法院起诉
C.通过审判监督程序进行纠正D.向仲裁机构申请仲裁
3．李某因违反外汇管理有关规定被某县外汇管理部门处以罚款1000元，李某由于不服处罚。按《行政复议法》的规定，（）申请行政复议。
A、可以向该县人民政府B、可以向该县外汇管理部门的上级外汇管理部门
C、应当向该县人民政府D、应当向该县外汇管理部门的上级外汇管理部门
4.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应在（）向税务机关申请办理停业登记，停业期限不得超过（）
A、停业前30天„„1年B、停业前„„..1年
B、C、停业前30天„.6个月D、停业前„„.6个月
5.扣缴义务人应自税收法律制度规定的扣缴义务发生之日起()内,按照所代扣、代收的税种，分别设置有关帐簿。
A、5天B、10天C、15天D、30天
6、纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当向税务机关办理注销登记手续。办理税务注销登记手续的时间应当是（）。
A.自营业执照被吊销之日15日内B.自营业执照被吊销之日起30日内
C.应当提前15日办理税务注销登记D.应当提前30日办理税务注销登记
7、按《营业税暂行条例》的规定，下列事项中需要缴纳营业税的是（）
A、下岗职工开办的网吧B、金融机构从事的货物期货买卖
C、个人将房屋赠予他人D、以无形资产投资人股，共担风险的。在投资后转让该股权的8、甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7月至12月又欠缴税款30万。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变买得款100万元，按税款优先原则，应（）
A、先支付税款30万，再归还乙企业货款40万，剩余的30万归还银行贷款。
B、先支付乙企业40万，再归还银行贷款50万，剩余10万元支付欠缴的税额
C、先支付银行贷款50万，再支付欠缴税额30万，剩余20万元归还乙企业货款
D、先支付税额30万元，再归还银行贷款50万，剩余20万元归还乙企业货款
9、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取赊销方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A．合同约定的收款日期的当天B．货物发出的当天
C．收到销售额的当天D．取得索取销售额凭据的当天
10、下列不能使用托收承付结算方式的收款单位是（）。
A．私营企业B．国有企业C．供销合作社
D．经营管理较好，并经开户行审查同意的城乡集体所有制工业企业
11、根据法律的规定，存款人用于粮、棉、油的收购资金，可以开立（）进行管理。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户
12、按《企业所得税法》的规定，企业应当自年度终了之日起（）内向税务机关报送年度企业所得税纳税申请表，进行汇算清缴。
A、30天B、60天C、4个月D、5个月
13、根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。
A．加收滞纳金B．追征税款C．取消税收优惠D．采取税收保全措施
14、在账簿上故意多列支出或者不列，少列收入，属于（）。
A．抗税行为B．偷税行为C．骗税行为D．欠税行为
15、下列不属于总会计师的权限的是（）
A、主管审批财务收支工作B、组织本单位的财务会计、成本核算工作
C、会签单位有关重大业务计划、合同D、任免会计机构负责人
16、在以下单位或者个人中，不是增值税的纳税人的有（）。
A．进口固定资产设备的公司B．房地产公司C．零售杂货的个体户D．维修家用电器的公司
17、某国内建筑公司在甲国承包了一项工程，取得工程款3000万。在境内承包一外资企业工程，取得工程款1500万。建设一栋办公楼自用，价值1000万。该建筑公司应缴纳营业税（）税率3%
A、165万B、75万C、135 万D、45万
18、.根据《会计法》的规定，在以下关于会计记录文字的表述中，正确的是（）。
A.会计记录文字可以使用中文B.会计记录文字不可以使用外国文字
C.民族自治地区的单位，会计记录文字可以使用当地通用的一种民族文字
D.中国境内的外国企业和其他外国组织的会计记录文字可以同时使用一种外国文字
19、下列会计档案中可以销毁的是（）
A、保管期满但未结清的应收款原始凭证B会计移交清册 C、年度财务报告D、会计挡案保管清册
20、下列不属于会计职业道德中“客观公正”要求的是（）
A、依法办事B、不偏不倚C、公私分明D、实事求是
C、正在项目建设期间的建设单位的保管期满的帐簿D、年度财务会计报告
二、多项选择题（每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案填在括号内。本类题共20题，每小题2分，共40分。多选、少选、错选、不选均不得分）
1、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人与非居民纳税人，依据的标准是（）
A、境内有无住所B、境内有无收入C、境内工作时间D、境内居住时间
2、按《房产税暂行条例》规定。下列可以是房产税的纳税人的是（）
A、房产代管人B、在内地拥有房产的香港人C、房产出典人D、经营管理单位
3、单位有下列情形之一的、县级以上财政部门可以对其处以3千元以上5万元以下罚款的是（）
A、将发票交由购买方自行填制的B、使用未取得会计从业资格人员从事会计工作的C、以每月的25日为月度财务会计报告结帐日的D、设置小金库的4、下列属于《企业所得税法》规定的免税收入是（）。
A．国债利息收入B．支付给残疾人员的工资
C．符合条件的居民企业之间的股息收益D．财政拨款
5、根据我国《个人所得税法实施条例》的规定，个人所得税的纳税人包括（）。
A．个人独资企业B．在境内有所得的外国公民C．中国公民D．合伙企业
6、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。
A．更改签发日期的票据B．更改收款单位名称的票据
C．中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
D．出票日期使用中文大写，但该中文大写未按要求规范填写的票据
7、下列项目中，属于征收消费税的是（）。
A．汽车轮胎、小汽车、化妆品B．糖、烟、酒C．彩电、冰箱、D．鞭炮、焰火、金银首饰
8、某房地产公司出售一幢己办理竣工结算的写字楼，获得5000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税种中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（）。
A．契税B．营业税C．房产税D．土地增值税
9、根据《城建税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）税额。
A、房产税B、增值税C、消费税D、营业税
10、下列属于会计挡案的有（）
A、财务制度文件B、现金流量表C、银行对帐单D、财务计划
11、根据增值税法律制度的规定，下列行为，视同销售应税货物，应当征收增值税的是（）。
A.某单位将货物交付他人代销B、将自产的、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
C、将自产的、委托加工的货物用于非应税项目D、某单位代销某外国公司的一批货物
12、下列关于会计职业道德与会计法律制度关系的观点正确的是（）
A、会计法律制度是会计职业道德的最低要求
B、会计法律制度有成文规定，会计职业道德无具体的表现形式
C、会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德只调整会计人员内在的精神世界
D、违反会计法律制度的。一定是违反会计职业道德的13、下列个人所得可以免征个人所得税的有（）
A、购买重点建设债券取得的利息B、股票转让收入C、退休工资收入D、残疾人的所得
14、计算土地增值税时，依法可以扣除的项目有（）
A、土地征用及拆迁补偿费B、销售税金C、旧房评估费用D、出租房屋缴纳的营业税
15、按《税收征收管理法》的规定，下列不适用税收保全的财产有（）
A、金银饰品B、价值3000元的彩电C、家中唯一的一间住房D、祖传的名人字画
16、下列财产中，不得作为纳税抵押的是（）
A、土地使用权B、医院的医疗卫生公益设施C、违章的建筑物D、依法被扣押的财产
17、下列表述中，不符合《会计法》规定的有（）
A、会计人员在对原始凭证审核中，发现原始凭证内容不齐全的，应当不予接受
B、记帐凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数
C、外面取得的原始凭证有错误的，应当由原始凭证出具单位更正并在更正处加盖出具单位印章
D、对外报送的财务会计报告应当经注册会计师审计，连同审计报告一并对外提供
18、下列关于发票开具要求的表述正确的是（）
A、在发生业务时。收款方应当向付款方开具发票，但有时由付款方向收款方开具发票
B、商业企业的一般纳税人，零售服装、鞋帽不得开具增值税专用发票。
C、外商投资企业可以同时使用一种外国文字来开具发票
D、发票应当在本地使用，不得跨规定的使用区域开具发票
19、下列各项中，符合营业税纳税地点规定的是（）
A、纳税人销售不动产的，应在不动产所在地纳税
B、纳税人转让土地使用权的，应在土地所在地纳税
C、纳税人从事运输业务的，应在运输业务发生地纳税
D、纳税人转让专利权的，应在机构所在地纳税
20、增值税一般纳税人取得的下列凭据中。不得据以抵扣进项税额的是（）
A、外购生产用设备取得的增值税专用发票
B、外购用于生产免税产品所取得的免税农产品的收购凭证
C、委托加工收回货物支付运费所取得的运输公司开具的普通发票
D、购买礼物看望因病在家休养的员工所取得的增值税专用发票
三、判断题（请将判断结果填在括号内。本类题共10题，每小题1分，共10分。每小题判断结果正
确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）
1、法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。（）
2、会计机构负责人调动，办理移交手续的，由单位负责人监交，也可以由主管部门会同监交（）
3、消费税只在某一环节征收，该环节有可能是生产、进口或零售环节（）
4、持有单位卡的信用卡用户可以向单位卡账户交存现金，但不能从单位卡账户中支取现金。（）
5、按《契税暂行条例》的有关规定，典当、继承房屋的，不需要缴纳契税（）
6、某企业2002年发生亏损200万元，按照税法规定，该项亏损的税前弥补期最晚到2006年，超过该年限未弥补完的，只能以税后利润弥补。（）
7、会计人员继续教育的对象是取得会计从业资格证书的会计人员（）
8、企业法人的分支机构、职能部门有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保（）
9、纳税人委托加工应税消费品，收回后用于继续生产应税消费品的。由受托方代收代缴的消费税税款在收回当期可以予以抵扣。（）
10、个人取得的政府发放的奖金，可以免纳个人所得税（）
四、计算分析题（本类题共2题，共15分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
（一）、某公司为增值税一般纳税人，2006年10月份发生以下业务：
1、10月5日，进口小轿车10辆，每辆小轿车货价为20万，运抵我国海关前共发生的运输费、保险
费10万，为购买该批轿车，向代表买卖双方利益的经纪人支付劳务费2万，小轿车进关后运抵公司共发生运输费1万元。取得了运输公司的普通发票。海关于进口当天填发税款缴纳凭证。公司于10月25日向银行缴纳了税款。
2、10月27 日，该公司出售该批小轿车9辆，每辆取得含税价35.1万。另一辆作为本公司总经理
工作用车。
3、本月购进一批汽车轮胎，取得增值税专用发票，上面注明的税额为3.4万。该批轮胎一半用于继
续生产汽车轮胎并全部销售完毕。取得不含税销售额16万。另一半直接用于本公司的汽车更换。要求：（1）、计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。
（2）、计算国内销售环节本月应缴纳的增值税、消费税。
（3）、公司在缴纳税款方面是否符合税法规定？应如何处理？
（关税税率10%汽车消费税率5%轮胎消费税率3%增值税率17%小数点2位）
（二）、某一国有企业2008年一季度的产品销售收入为8000万元。兑现到期国债利息收入20万，接受外国友人捐赠的仪器一台，市价10万。销售成本4500万元，缴纳税金及附加159.5万（其中：增值税120万；消费税20万；营业税10万；其它税费9.5万）。管理费用450万元（其中2月份购进10台办公设备，总价值20万，当月投人使用，企业将其支出全部列入管理费用）销售费用300万。营业外支出50万元（其中：支付环保部门罚款6万、银行罚息5万、通过民政部门向希望小学捐赠20万元）
已知：办公设备折旧年限为5年，净残值率为4%；企业所得税率25%
要求：正确计算该企业一季度应预缴的企业所得税
五、综合题（本类题共2题，共15分，要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
（一）、回头客水果批发行是由张
三、李四共同出资设立的合伙企业。企业设立后，张三持营业执照到甲银行开立基本存款帐户，甲银行认为合伙企业是非法人企业，不能开立基本帐户，只能开立一般存款帐户。张三无奈，找到乙银行，才予以办理开立了基本存款帐户手续。
帐户开立后。水果批发行与A公司签订了一单购买5万元水果的合同，向A公司开出面值5万元、6个月到期的商业汇票给A公司并进行了承兑。并由王
五、赵六作为该票据的保证人，在票据上注明
“保证”字样并签章。A公司收到票据后又背书转让给B公司，但将“背书人签章”和“被背书人名称”的两个部分填反了。B公司未发现该错误，又背书给C公司。C公司在到期向银行提示付款时，被银行予以拒绝。C公司找水果批发行要求付款。但水果批发行认为。该票据是开给A公司的。本行与C公司并没有业务往来。拒绝付款。C公司找到B公司。B公司认为，当时C公司愿意接受该票据。就说明同意付款义务由水果批发行承担，为此本公司已经没有付款义务。C公司找到保证人王
五、赵六要求付款。王五认为：票据被书签章错误，故无效，自己不应承担保证责任。而应当由背书填错误的A公司一人承担。赵六认为：自己只对A公司承担保证责任，而且也只有承担票据款项的50%的份额责任。
要求“根据《票据法》的有关规定，分析回答下列问题：
1、甲银行拒绝水果批发行开立基本存款帐户的理由是否成立？为什么？
2、商业汇票的绝对记载事项有哪些？提示付款期为多少？
3、银行拒绝向C支付票据款项，是否正确？为什么？
4、水果批发行以与C公司没有业务往来拒绝付款是否合法？为什么？
5、B公司是否有付款义务？为什么？
6、王
五、赵六的理由是否成立？为什么？如果赵六支付了款项，应如何保障自己的利益？
7、如果该票据在A公司处就被盗，A公司是否可以挂失止付？为什么？
（三）、甲公司成立于2000年，主要营网站业务。在2005年度所得税纳税申报时，该公司与某县地方税务机关发生争议：税务机关认为，甲公司计提的长期投资减值准备金10万元不得从应纳税所得额中扣除。甲公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴25万的税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停甲公司使用发票、并处10万元罚款的处罚决定。甲公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：回答下列问题：
1、甲公司与税务机关发生的纳税争议中。谁的意见正确？为什么？
2、甲公司拒绝缴纳税款的做法是否合法？为什么？
3、税务机关的处罚决定是否合法？为什么？
4、甲公司对税务机关的处罚决定如果不服的，可以采取什么措施。维护自己权益？
第二篇：初级经济法(2016) 模拟试题
经济法基础(2016)考前模拟测试题
（一）一、单项选择题 1.根据民事法律制度的规定，下列选项中，不属于法的特征的是（）。A.规范性 B.利得性 C.任意性
D.国家意志性 2.下列选项中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。A.甲乙之间的农村土地承包合同纠纷 B.甲乙之间的设备买卖合同纠纷 C.甲乙之间的遗产继承纠纷 D.甲乙之间的劳动争议纠纷 3.1996年4月1日，张某在回家的路上被人从背后打伤，花费医疗费5000元。张某多年一直查找打人者，2015年5月1日，得知打人者为郝某。根据民事诉讼法律制度的规定，该债权诉讼时效截止日为（）。A.2016年4月1日 B.2016年5月1日 C.2016年6月1日 D.2017年5月1日 4.2016年4月5日，张某成功应聘到甲公司，4月10日双方订立书面劳动合同，但张某因个人原因于4月20日才正式进入甲公司工作，5月20日甲公司向张某支付工资5000元。根据劳动合同法律制度的规定，张某与甲公司之间的劳动关系自（）建立。A.4月5日 B.4月10日 C.4月20日 D.5月20日 5.贾某于2014年1月2日进入W公司就职，经贾某要求，W公司直到2015年3月3日才与其签订劳动合同。已知贾某的月工资为3000元，则W公司应当向贾某支付的工资补偿为（）元。A.0 B.3000 C.33000 D.39000 6.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不需要职工个人缴纳社会保险费的是（）。A.基本养老保险 B.基本医疗保险 C.失业保险 D.生育保险 7.根据银行结算账户法律制度的规定，用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付账户的是（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 8.甲公司为向乙公司支付货款，向其签发了一张金额为100万元的转账支票，付款人为甲公司的开户银行A银行，保证人为B银行。根据票据法律制度的规定，下列选项中，不属于该支票基本当事人的是（）。A.甲公司 B.乙公司 C.A银行 D.B银行 9.根据增值税法律制度的规定，从事货物生产或者提供劳务的纳税人，增值税小规模纳税人的标准为年应税销售额在（）以下。A.80万元 B.60万元 C.90万元 D.50万元 10.根据增值税法和消费税法律制度的有关规定，下列各项中，既征收增值税，又征收消费税的是（）。A.批发烟丝 B.批发雪茄烟 C.批发卷烟
D.零售珍珠项链 11.根据消费税法律制度的有关规定，下列各项中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A.外购已税烟丝生产的雪茄烟 B.外购已税小汽车生产的小汽车 C.外购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税玉石生产的金银镶嵌首饰 12.根据相关法律制度的有关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.餐厅提供现场消费的食品 B.邮政储蓄业务 C.缝纫业务
D.转让土地使用权 13.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应计算缴纳增值税的是（）。A.农业生产者销售自产的农产品
B.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备 C.其他个人销售自己使用过的物品
D.由残疾人个人进口的残疾人专用的物品 14.中国公民张某2015年11月取得审稿收入25000元，当即拿出7000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2015年11月取得的审稿收入应缴纳的个人所得税为（）元。A.3800 B.2600 C.2800 D.2200 15.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，免征企业所得税的是（）。A.远洋捕捞 B.花卉的种植 C.海水养殖 D.内陆养殖 16.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于所得来源地的说法正确的是（）。A.销售货物所得，所得来源地为销售货物的企业机构所在地 B.转让不动产所在地，所得来源地为交易活动发生地
C.股息、红利等权益性投资所得，所得来源地为分配所得的企业所在地 D.利息所得，所得来源地为分配所得的企业所在地 17.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列项目中不得扣除的是（）。A.非金融企业向金融企业借款的利息 B.企业销售货物缴纳的城建税
C.由于延迟还贷而支付给银行的罚息
D.由于排污不达标而向环境保护部门支付的罚款 18.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于稿酬所得的表述，不正确的是（）。
A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
D.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或者分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次 19.根据关税法律制度的有关规定，下列项目，不能计入关税完税价格的是（）。A.支付给卖方的佣金
B.支付给采购代理人的佣金
C.运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费
D.为了在境内使用的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利费 20.根据关税的有关规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按（）征收关税。A.最惠国税率 B.暂定税率 C.关税配额税率 D.特惠税率 21.某企业2015年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2015年实际缴纳的车船税为（）元。A.666.67 B.625 C.791.67 D.833.33 22.根据土地增值税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.合作建房，建成后自用的房产 B.用于出租的房地产
C.抵押期间，用于抵押的房地产 D.用于交换的房地产 23.2015年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输和保险费共计3万元，小汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输和保险费共计2万元，另支付购货佣金1万元，已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。A.应纳进口关税4.2万元
B.应纳进口环节消费税8万元 C.应纳进口环节增值税4.08万元
D.应纳城建税和教育费附加1.34万元 24.下列关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是（）。A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议
B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议 C.对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D.对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议 二、多项选择题 1.下列选项中，属于法律事实的有（）。A.签发票据 B.签订合同 C.发生火灾
D.重大政策变更 2.下列选项中，可以申请行政复议的有（）。A.对税务机关作出的罚款决定的不服 B.对工作单位给予其降级处分的决定不服 C.对工商局侵犯其自主经营权的决定不服 D.对乡政府作出的民事纠纷调解不服 3.下列选项中，适用1年短期诉讼时效的有（）。A.身体受到伤害请求赔偿的 B.未依法支付房租请求支付的 D.寄存财物被丢失请求赔偿的
C.出售质量不合格的商品未声明，请求赔偿的 4.张某与甲公司于5月12日签订了一份期限为2年的固定期限劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，张某与甲公司关于试用期的约定，符合劳动合同法律制度规定的有（）。A.不约定试用期
B.约定试用期为1个月 C.约定试用期为1.5个月 D.约定试用期为2个 5.根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，属于劳动合同期限届满，一般情况下用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有（）。A.从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查的 B.在本单位因工负伤的
C.女职工在孕期、产期、哺乳期的
D.在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足10年的 6.下列选项中，属于我国目前使用的人民币非现金支付工具的有（）。A.本票 B.银行卡 C.汇兑
D.委托收款 7.根据票据法律制度的规定，下列选项中，可以办理挂失止付的票据有（）。A.已承兑的商业汇票 B.支票
C.填明现金字样和代理付款人的银行汇票 D.填明现金字样的银行本票 8.位于市区的甲企业委托位于县城的乙企业加工一批化妆品，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费4万元，乙企业没有同类化妆品的销售价格。已知，化妆品的消费税税率为30%、成本利润率为5%；纳税人所在地为市区的，城建税税率为7%；位于县城的，城建税税率为5%；教育费附加征收率为3%。则下列关于乙企业应代收代缴的消费税和城建税及教育费附加的计算过程，正确的有（）。
A.乙企业应代收代缴消费税4.2万元 B.乙企业应代收代缴消费税6万元
C.乙企业应代收代缴城建税及教育费附加0.3万元 D.乙企业应代收代缴城建税及教育费附加0.48万元 9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 10.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。
A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 B.非银行企业内营业机构之间支付的利息 C.企业之间支付的管理费
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 11.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（）。
A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额 B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免 12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D.个人办理代扣代缴，按规定取得的扣缴手续费 13.根据关税的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险费 B.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运输、保险费 C.支付给卖方的佣金
D.向境外采购代理人支付的买方佣金 14.2015年12月，位于市区的甲工业企业销售2012年购入的一栋旧厂房，取得收入900万元，并签订产权转移书据。该厂房购入原价为600万元，购入时另支付相关税费40万元，已提折旧300万元。房地产评估机构评定的该厂房重置成本价为600万元，成新度折扣率为七成。下列关于该企业在计算土地增值税时，相关扣除项目金额的计算，正确的有（）。
A.准予扣除的与转让房地产有关的营业税为14万元 B.准予扣除的与转让房地产有关的印花税为0.14万元 C.准予扣除的房地产评估价格为420万元 D.扣除项目金额合计为436.95万元 15.根据印花税法律制度的有关规定，下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有（）。
A.财产租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据
B.货物运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据 C.借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据 D.财产保险合同，以保险费收入为计税依据 三、判断题 1.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人的，其中属于动产的，应缴纳增值税。（）2.商业企业进口用于销售的科学实验器材，免征增值税。（）3.将外购已税白酒继续生产其他酒的，准予按照外购白酒的生产领用数量抵扣已纳消费税。（）4.委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。（）5.刘某任职于甲厂，并兼任董事而取得的董事费收入，属于“工资、薪金所得”，按照规定缴纳个人所得税。（）6.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款，未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。（）7.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（）8.诉讼时效期间届满，权利人丧失上诉权，人民法院不予保护。（）9.城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费，职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。（）10.单位一次性购买预付卡1万元以上，个人一次性购买预付卡5000元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。（）四、不定项选择题 1.2015年1月11日，甲公司向乙公司签发了一张金额为10万元，出票后3个月付款，付款人为A银行的银行承兑汇票。后乙公司将该票据背书转让给丙公司。丙公司为向丁公司偿还货款，拟将该票据背书转让给丁公司，但因票据背面已经写满，于是丙公司加附了一张粘单并在粘单上第一个进行了记载。丁公司于2015年3月20日，依法向A银行提示承兑，A银行经审查后于2015年3月22日予以承兑，但因承办人员业务不熟练，忘在票据上记载承兑日期。2015年9月1日，丁公司财务人员郝某持该票据向A银行提示付款，A银行以已经超过提示付款期限为由予以拒绝。要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。1.该汇票出票日期的中文大写为（）。A.贰零壹伍年壹月拾壹日 B.贰零壹伍年零壹月拾壹日 C.贰零壹伍年零壹月壹拾壹日 D.贰零壹伍年壹月零拾壹日
2.应当在票据和粘单的粘接处签章的是（）。A.甲公司 B.A银行 C.丙公司 D.丁公司
该票据的承兑日期为（）。A.出票之日 B.提示付款之日
C.收到提示承兑的汇票之日
D.收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日 丁公司应当依法于（）前向A银行提示付款。A.2015年4月21日 B.2015年7月22日 C.2015年9月22日 D.2016年1月11日 2.甲企业为增值税小规模纳税人，2015年11月发生如下经营业务：
（1）进口一台机器设备，支付货价31000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输和保险费共计8000元，支付给卖方的佣金3000元，取得海关进口增值税专用缴款书。
（2）进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。
（3）销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。
（4）销售境内一栋不动产，取得销售收入50万元，该不动产系抵债所得，抵债时该不动产作价30万元。
已知：机器设备的关税税率为20%、化妆品进口关税税率为50%，化妆品的消费税税率为30%、销售不动产的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.甲企业进口机器设备应缴纳的关税为（）元。A.6400 B.6000 C.8000 D.8400 2.甲企业进口化妆品，应缴纳的下列税金中，正确的是（）。A.应缴纳进口关税42857.14元 B.应缴纳进口增值税14571.43元 C.应缴纳进口增值税2571.43元 D.应缴纳进口消费税25714.29元
3.下列各项中，计算正确的是（）。
A.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税1200元 B.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税1800元 C.销售不动产，应缴纳营业税10000元 D.销售不动产，应缴纳营业税25000元
下列各项中，属于城建税和教育费附加计税依据的是（）。A.进口机器设备实际缴纳的关税
B.进口化妆品实际缴纳的消费税和增值税 C.销售包装物实际缴纳的增值税 D.销售不动产实际缴纳的营业税 3.甲企业为境内居民企业，2015年发生如下生产经营业务：
（1）取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为200万元。
（2）接受某企业（增值税一般纳税人）赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。
（3）管理费用30万元（其中含业务招待费10万元）、销售费用70万元（其中含广告费30万元、业务宣传费20万元）。
（4）全年发生财务费用20万元，其中含向金融企业借款的利息支出6万元（借款金额100万元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企业借款的利息支出14万元（借款金额200万元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已计入成本费用中的全年实际发生合理的工资薪金支出80万元、职工福利费10万元，职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。
1.该企业当年准予扣除的管理费用为（）万元。A.30 B.25 C.26 D.5 2.该企业当年准予扣除的销售费用为（）万元。A.50 B.150 C.70 D.25 3.该企业当年准予扣除的财务费用为（）万元。A.6 B.12 C.18 D.20 4.下列关于该企业当年三项经费的税务处理，正确的是（）。A.职工福利费应调减应纳税所得额1.2万元 B.职工教育经费应调增应纳税所得额6万元 C.工会经费无需做纳税调整
D.准予扣除的三项经费合计为13.6万元 答案解析
一、单项选择题
1.【答案】 C 【解析】
法的特征包含：国家意志性、国家强制性、利得性、规范性。
【知识点】 其他
2.【答案】 B 【解析】
（1）下列纠纷不能提请仲裁：①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；
②行政争议；（2）下列仲裁不适用于《仲裁法》，而由别的法律予以调整：①劳动争议；②集体经济组织内部的农业承包合同纠纷。
【知识点】 其他
3.【答案】 A 【解析】
诉讼时效自权利人“知道或者应当知道”其权利受到侵害之日起计算；但从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。本题中，1996年4月1日为权利侵害之日，故诉讼时效期间届满日为2016年4月1日。
【知识点】 其他
4.【答案】 C 【解析】
用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。
【知识点】 其他
5.【答案】 C 【解析】
用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍工资补偿，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。
【知识点】 其他
6.【答案】 D 【解析】
（1）由用人单位和劳动者共同缴纳的：基本养老保险、基本医疗保险和失业保险；（2）由用人单位缴纳的：生育保险和工伤保险。
【知识点】 其他
7.【答案】 B 【解析】
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
【知识点】 其他
8.【答案】 D 【解析】
支票的基本当事人有出票人（甲公司）、付款人（A银行）、收款人（乙公司）。保证人B银行属于票据的非基本当事人。
【知识点】 其他
9.【答案】 D 【解析】
根据增值税相关法规的规定，从事货物生产或者提供劳务的纳税人，增值税小规模纳税人的标准为年应税销售额在50万以下。
【知识点】 其他
10.【答案】 C 【解析】
选项ABD：征收增值税，不征收消费税；选项C：既征收增值税，又征收消费税。
【知识点】 其他
11.【答案】 C 【解析】
选项A：外购已税烟丝生产的“卷烟”，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税；选项B：小汽车不属于消费税扣税范围；选项D：外购已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。
【知识点】 其他
12.【答案】 C 【解析】
选项A：应征营业税，餐厅如果提供“非”现场消费的食品，应征增值税；选项BD：应征收营业税。
【知识点】 其他
13.【答案】 D 【解析】
选项ABC：为免税项目，免征增值税；选项D：由残疾人的“组织”直接进口供残疾人专用的物品是免税的。
【知识点】 其他
14.【答案】 C 【解析】
个人通过非营利性社会团体向遭受严重自然灾害的地区捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=25000×（1-20%）×30%=6000（元）＜实际捐赠支出7000元，所以准予扣除捐赠支出6000元，张某取得审稿收入应缴纳的个人所得税=[25000×（1-20%）-6000]×20%=2800（元）。
【知识点】 其他
15.【答案】 A 【解析】
选项BCD：减半征收企业所得税。
【知识点】 其他
16.【答案】 C 【解析】
选项A：销售货物所得，所得来源地为交易活动发生地；选项B：转让不动产所在地，所得来源地为不动产所在地；选项D：利息所得，所得来源地为负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
【知识点】 其他
17.【答案】 D 【解析】
违反国家相关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，不得在企业所得税税前扣除。
【知识点】 其他
18.【答案】 B 【解析】
同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
【知识点】 其他
19.【答案】 B 【解析】
支付给境外采购代理人的佣金不得计入关税完税价格。
【知识点】 其他
20.【答案】 D 【解析】
本题考核关税税率。对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收关税。
【知识点】 其他
21.【答案】 C 【解析】
已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业当年实际缴纳车船税=2×500-1×500×9/12+1×500×4/12=791.67（元）。
【知识点】 其他
22.【答案】 D 【解析】
选项A：合作建房自用的房地产，暂免征收土地增值税；选项B：用于出租的房地产，没发生房屋产权转移，不属于土地增值税的征税范围；选项C：房产抵押期间房屋产权没有变更，不属于土地增值税的征税范围。
【知识点】 其他
23.【答案】 B 【解析】
关税完税价格=17+3=20（万元），应纳进口关税=20×20%=4（万元）；应纳进口环节消费税=（20+4）÷（1-25%）×25%=8（万元）；应纳进口环节增值税=（20+4+8）×17%=5.44（万元）；海关对进口产品代征的增值税和消费税，不征收城建税和教育费附加。
【知识点】 其他
24.【答案】 D 【解析】
对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。
【知识点】 其他 二、多项选择题
1.【答案】 A, B, C, D 【解析】
法律事实包含法律事件和法律行为。（1）选项AB属于法律行为；（2）选项CD属于法律事件。
【知识点】 其他
2.【答案】 A, C 【解析】
下列事项不能申请行政复议：（1）当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事处理决定”（选项B）；（2）当事人不服行政机关对“民事纠纷”的调解（选项D）或其他处理。
【知识点】 其他
3.【答案】 A, B, C, D 【解析】
适用1年诉讼时效期间的情形：①身体受到伤害要求赔偿的；②出售质量不合格的商品未声明的；③延付或者拒付租金的；④寄存财物被丢失或者损毁的。
【知识点】 其他
4.【答案】 A, B, C, D 【解析】
（1）选项A：试用期属于劳动合同约定条款，双方可以约定，也可以不约定试用期；（2）如果约定试用期则应当符合下列规定：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。
【知识点】 其他
5.【答案】 A, C 【解析】
劳动合同终止例外情形有：①从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的（选项A正确）；②在本单位患职业病或者因工负伤并“被确认丧失或者部分丧失劳动能力的”（选项B错误）；③患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；④女职工在孕期、产期、哺乳期的（选项C正确）；⑤在本单位连续工作满“15年”，且距法定退休年龄不足“5年”的（选项D错误）；⑥法律、行政法规规定的其他情形。
【知识点】 其他
6.【答案】 A, B, C, D 【解析】
我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
【知识点】 其他
7.【答案】 A, B, C, D 【解析】
只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。
【知识点】 其他
8.【答案】 B, D 【解析】
选项AB：乙企业应代收代缴的消费税=（10+4）÷（1-30%）×30%=6（万元）；选项CD：由受托方代收代缴消费税的，应按照受托方所在地适用税率代收代缴城建税和教育费附加，乙企业应代收代缴城建税及教育费附加=6×8%=0.48（万元）。
【知识点】 其他
9.【答案】 A, C 【解析】
选项B：不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定，动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项D：权益性投资资产转让所得，按照“被投资企业所在地”确定。
【知识点】 其他
10.【答案】 B, C, D 【解析】
选项A：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
【知识点】 其他
11.【答案】 B, C 【解析】 选项AB：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的“70%”在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的“应纳税所得额”；选项CD：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的“10%”可以从企业当年的“应纳税额”中抵免。当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。
【知识点】 其他
12.【答案】 B, D 【解析】
选项A：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税；选项C：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
【知识点】 其他
13.【答案】 A, C 【解析】
选项AB：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格；选项CD：在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中，应予以扣除。
【知识点】 其他
14.【答案】 C, D 【解析】（1）准予扣除的与转让房地产有关的营业税=（900-600）×5%=15（万元）；（2）准予扣除的与转让房地产有关的印花税为=900×0.5‰=0.45（万元）；（3）准予扣除的房地产评估价格=600×70%=420（万元）；（4）扣除项目金额合计=420+15×（1+7%+3%）+0.45=436.95（万元）。
【知识点】 其他
15.【答案】 A, B, C 【解析】
选项A：财产租赁合同，以租赁金额作为计税依据；选项B：货物运输合同，以运输收取的费用为计税依据；选项C：借款合同，以借款金额为计税依据。
【知识点】 其他 三、判断题
1.【答案】 2 【解析】
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。【知识点】 其他
2.【答案】 2 【解析】
直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器和设备，免征增值税。
【知识点】 其他
3.【答案】 2 【解析】
消费税的抵扣是有范围限定的，白酒属于不得抵扣外购应税消费品已纳消费税的范围。
【知识点】 其他
4.【答案】 2 【解析】
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。
【知识点】 其他
5.【答案】 1 【解析】
【知识点】 其他
6.【答案】 1 【解析】
【知识点】 其他
7.【答案】 1 【解析】
【知识点】 其他
8.【答案】 2 【解析】
诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，即丧失依诉讼程序强制义务人履行义务的权利；权利人的实体权利以及起诉权不丧失，债务人自愿履行的，不受诉讼时效限制。
【知识点】 其他
9.【答案】 2 【解析】
从2015年3月1日起，失业保险费率由本单位工资总额的3%降至2%，单位和个人缴纳的具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府确定。
【知识点】 其他
10.【答案】 2 【解析】
单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡50000元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。
【知识点】 其他
四、多项选择题
1.(1).【答案】 C 【解析】
出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”（年份前不需要添加“零”或者“壹”，他人无机可乘）。
【知识点】 其他
(2).【答案】 C 【解析】
粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。
【知识点】 其他
(3).【答案】 D 【解析】
汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。
【知识点】 其他
(4).【答案】 A 【解析】
出票后定期付款汇票的提示付款期限，自汇票到期之日起10日内。
【知识点】 其他
2.(1).【答案】 D 【解析】
甲企业进口机器设备应缴纳的关税=（31000+8000+3000）×20%=8400（元）。
【知识点】 其他
(2).【答案】 B, D 【解析】
选项A：应缴纳进口关税=40000×50%=20000（元）；选项BC：应缴纳进口增值税=（40000+40000×50%）÷（1-30%）×17%=14571.43（元）；选项D：应缴纳进口消费税=（40000+40000×50%）÷（1-30%）×30%=25714.29（元）。
【知识点】 其他
(3).【答案】 B, C 【解析】 选项AB：应缴纳增值税=61800÷（1+3%）×3%=1800（元）；选项CD：应缴纳营业税=（500000-300000）×5%=10000（元）。
【知识点】 其他
(4).【答案】 C, D 【解析】
城建税和教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税，海关对进口产品代征的增值税和消费税，不作为城建税和教育费附加的计税依据。
【知识点】 其他
3.(1).【答案】 B 【解析】
企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60%=10×60%=6（万元）＞销售（营业）收入×5‰=1000×5‰=5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为5万元，当年准予扣除的管理费用=30-10+5=25（万元）。
【知识点】 其他
(2).【答案】 C 【解析】
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税结转扣除。当年销售（营业）收入15%=1000×15%=150（万元）＞（30+20）=50（万元）；准予据实扣除。该企业当年准予扣除的销售费用为70万元。
【知识点】 其他
(3).【答案】 C 【解析】
向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除；向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除，允许税前扣除的向非金融企业借款的利息支出=200×6%=12（万元），允许税前扣除的财务费用=20-14+12=18（万元）。
【知识点】 其他
(4).【答案】 B, D 【解析】
企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别在不超过“工资、薪金总额”14%、2.5%、2%的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。职工福利费扣除限额=80×14%=11.2（万元）＞10万元，所以税前允许扣除的职工福利费为10万元，无需做纳税调整；职工教育经费支出扣除限额=80×2.5%=2（万元）＜8万元，所以税前允许扣除的职工教育经费支出为2万元，应调增应纳税所得额6万元；工会经费扣除限额=80×2%=1.6（万元）＜6万元，所以税前允许扣除的工会经费金额为1.6万元，应调增应纳税所得额4.4万元。因此，税前允许扣除的三项经费=10+2+1.6=13.6（万元）。
【知识点】 其他
第三篇：初级经济法(2016) 模拟试题
经济法基础(2016)考前模拟测试题
（三）一、单项选择题 1.下列各项中，不属于法律行为的是（）。A.购买汽车 B.爆发战争 C.缔结婚姻 D.书立遗嘱 2.下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（）。A.某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议 B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议
C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议
D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议 3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（）。A.买卖合同争议 B.贷款担保合同争议
C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议 D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议 4.2014年4月10日，李某到甲公司工作，4月14日，甲公司与李某订立劳动合同，约定合同期限3年，试用期2个月，5月16日，甲公司向李某发放4月份工资。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与李某劳动关系建立的时间是（）。A.2014年6月14日 B.2014年4月10日 C.2014年5月16日 D.2014年4月14日 5.甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.张某违反了服务期的约定
B.甲公司可以要求张某支付3万元的违约金 C.甲公司可以要求张某支付1万元的违约金 D.张某无需支付违约金 6.王某在乙公司工作满5年，月工资为10000元，当地上职工月平均工资为3000元。根据劳动合同法律制度的规定，乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿金为（）元。A.45000 B.90000 C.50000 D.100000 7.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工形式的表述中，正确的是（）。
A.终止用工时，用人单位不向劳动者支付经济补偿 B.双方当事人可约定试用期
C.劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日 D.双方当事人应当订立书面劳动合同 8.乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是（）。A.乙公司应向张某按月支付劳动报酬
B.甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位 C.乙公司可以向张某收取劳务中介费 D.甲公司与张某之间存在劳动合同关系 9.根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。A.党、团、工会经费专用存款账户 B.个人银行结算账户 C.预算单位零余额账户 D.单位银行卡账户 10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，不正确的是（）。A.记名预付卡可挂失、可赎回
B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期.激活.换卡等方式继续使用 C.记名预付卡不得设置有效期
D.不记名预付卡有效期可设置为2年 11.根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，不正确的是（）。A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期
B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人 C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任
D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权 12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.将外购的货物分配给股东 B.将外购的货物用于投资 C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人 13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要征收消费税的是（）。A.加工生产白酒 B.零售金银首饰 C.批发实木地板
D.进口木制一次性筷子 14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（）。
A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车 B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品
C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰 D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒 15.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款 B.国债利息收入 C.接受捐赠收入 D.转让股权收入 17.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除折旧费的是（）。A.未投入使用的房屋 B.未投入使用的机器设备
C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.以融资租赁方式租出的固定资产 18.根据关税法律制度的规定，下列各项中，按复合税率征收关税的是（）。A.啤酒 B.汽车 C.原油 D.摄像机 19.下列各项中，应同时征收增值税和资源税的是（）。A.生产销售人造石油 B.销售煤矿生产的天然气 C.将自产的液体盐连续生产固体盐 D.将开采的天然气用于职工食堂 20.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。A.救护车
B.人民法院警车 C.市政公务车 D.公共汽车 21.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同 B.法律咨询合同 C.审计咨询合同 D.技术咨询合同 22.周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价格为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是（）。A.100×3%=3（万元）
B.（100+60）×3%=4.8（万元）C.（100+70）×3%=5.1（万元）D.（100+70+60）×3%=6.9（万元）23.根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）。
A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳 B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳
C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳 24.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产.经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限是（）。A.领取营业执照之日起15日内 B.领取税务登记证件之日起15日内 C.纳税义务发生之日起15日内
D.开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内 二、多项选择题 1.下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（）。A.仲裁 B.民事诉讼 C.行政复议 D.行政诉讼 2.下列各项中，属于行政责任的有（）。A.罚金 B.罚款
C.没收违法所得 D.恢复原状
3.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者不需要通知用人单位即可解除劳动合同的情况有（）。
A.用人单位未及时足额支付劳动报酬的
B.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的 C.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的 D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的 4.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，由用人单位和劳动者共同缴纳的有（）。A.失业保险
B.职工基本养老保险 C.工伤保险
D.职工基本医疗保险 5.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位和劳动者不得对此约定违约金的有（）。A.竞业限制 B.休息休假 C.服务期 D.试用期 6.根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（）。
A.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月
B.实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月
C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满
D.病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80% 7.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天 8.根据增值税法律制度的规定，下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A.免税货物的进项税额
B.因管理不善丢失货物的进项税额
C.按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额 D.集体福利所耗用外购货物的进项税额 9.甲公司2015取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元.广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费.广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。A.业务招待费准予扣除的数额为20万元 B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元 D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元 10.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有（）。
A.李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1500元 B.胡某在某培训机构连续授课4个月，每月取得课酬收入8800元 C.赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10000元
D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元 11.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，按照比例税率从价征收资源税的有（）。A.液体盐 B.原油 C.天然气 D.煤炭 12.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。
A.房地产的出租
B.企业间的房地产交换 C.房地产的代建 D.房地产的抵押 13.根据税收征收管理法律制度的规定，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供（）。A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照
D.财务印章或发票专用章印模 14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。
A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的 B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（）。A.加收滞纳金 B.罚款
C.不予颁发税务登记证 D.征收税款 三、判断题 1.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。（）2.劳动者和用人单位发生劳动争议，可以不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼。（）3.失业人员个人不缴纳基本医疗保险费，也不享受基本医疗保险待遇。（）4.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理。（）5.企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。（）6.对国有企业职工，因企业依照《企业破产法》被宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。（）7.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）8.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。（）9.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（）10.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。（）四、不定项选择题 1.A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，甲银行作为承兑人在汇票上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还所欠C公司的租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称，然后将其背书转让给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”E公司随后又将汇票背书转让给F公司，用于偿付货款；G公司作为E公司的保证人在汇票上签章并记载了“保证”字样。汇票到期后，持票人F公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.该汇票的付款人是出票人A公司 B.该汇票的付款人是承兑人甲银行
C.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定 D.甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定 2.B公司将汇票背书转让给C公司时，未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.该背书无效 B.该背书有效 C.该背书可撤销
D.该背书经B公司追认后有效
3.D公司将汇票背书转让给E公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。” 根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.该记载将导致票据无效 B.该记载将导致背书无效
C.背书有效，但是，如果工程验收不合格，E公司则不享有票据权利 D.背书有效，该记载不具有汇票上的效力
4.根据票据法律制度的规定，持票人F公司被拒绝付款后，有权向（）行使追索权。A.出票人A公司 B.承兑人甲银行
C.背书人B公司、C公司、D公司和E公司 D.保证人G公司 2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2014年3月有关经营情况如下：
（1）进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。
（2）接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。
（3）销售一批香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。已知：化妆品消费税税率为30%，关税税率为10%，增值税税率为17%。要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A.包装费11万元 B.保险费4万元 C.运输费20万元 D.货价210万元
2.甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）×30%=75.9（万元）B.（210+11+4）×（1+10%）×30%=74.25（万元）
C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=115.5（万元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=16.5（万元）
3.甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×30%=35.7（万元）
B.（84+35）÷（1-30%）×30%=51（万元）C.[84÷（1-30%）+35]×30%=46.5（万元）D.[84+35÷（1-30%）]×30%=40.2（万元）
4.甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.702÷（1+17%）×30%=180（万元）
B.[702+5.85÷（1+17%）]×30%=212.1（万元）C.（702+5.85）×30%=212.355（万元）D.702×30%=210.6（万元）3.甲企业为居民企业，2015年发生部分经济事项如下：
（1）销售产品收入2000万元，出租办公楼租金收入120万元，信息技术服务费收入40万元；
（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价35万元；
（3）实发合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费30万元，工会经费12万元；
（4）支付诉讼费2万元，工商行政部门罚款3万元，母公司管理费68万元，直接捐赠给贫困地区小学7万元；
（5）缴纳增值税90万元，消费税19万元，营业税6万元，城市维护建设税和教育费附加11.5万元。要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（）。A.销售产品收入2000万元
B.出租办公楼租金收入120万元 C.信息技术服务费收入40万元 D.用产品换取原材料35万元
2.下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.增值税90万元 B.消费税19万元 C.营业税6万元
D.城市维护建设税和教育费附加11.5万元
3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.职工教育经费30万元 B.工会经费12万元 C.职工福利费150万元 D.工资薪金总额1000万元
4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.工商行政部门罚款3万元 B.母公司管理费68万元 C.诉讼费2万元
D.直接捐赠给贫困地区小学7万元 答案解析
一、单项选择题
1.【答案】 B 【解析】
（1）选项ACD：属于法律行为；（2）选项B：属于法律事件。
【知识点】 其他
2.【答案】 C 【解析】
（1）选项A：劳动争议不适用于《仲裁法》；（2）选项B：继承纠纷不能提请仲裁；（3）选项D：行政争议不能提请仲裁。
【知识点】 其他
3.【答案】 C 【解析】
选项ABD：适用2年的普通诉讼时效期间。
【知识点】 其他
4.【答案】 B 【解析】
劳动关系自“用工”之日起（2014年4月10日）建立。
【知识点】 其他
5.【答案】 D 【解析】
用人单位与劳动者约定了服务期，如存在“用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件”等情形，劳动者有权随时通知用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。
【知识点】 其他
6.【答案】 B 【解析】
（1）劳动者月工资高于当地上职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，本题中，经济补偿金=3000×3×5=45000（元）；（2）用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金，乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿金=45000×2=90000（元）。
【知识点】 其他
7.【答案】 A 【解析】
【知识点】 其他
8.【答案】 A 【解析】
（1）选项A：乙公司应当履行“用人单位”对劳动者的义务（包括但不限于按月支付劳动报酬）；（2）选项B：用工单位（甲公司）不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；（3）选项C：劳务派遣单位（乙公司）和用工单位（甲公司）均不得向劳动者（张某）收取费用；（4）选项D：用人单位（乙公司）应当与劳动者（张某）订立劳动合同，甲公司与张某之间并不存在劳动合同关系。
【知识点】 其他
9.【答案】 D 【解析】
（1）选项A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；（2）选项B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；（4）选项D：单位卡不得支取现金。
【知识点】 其他
10.【答案】 D 【解析】
选项D：不记名预付卡有效期不得低于3年。
【知识点】 其他
11.【答案】 A 【解析】
（1）选项A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期；（2）选项B：未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。
【知识点】 其他
12.【答案】 C 【解析】
（1）选项ABD：将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售；（2）选项C：将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费，不视同销售。
【知识点】 其他
13.【答案】 C 【解析】
【知识点】 其他
14.【答案】 B 【解析】
（1）选项AD：“酒”、“小汽车”、“高档手表”和“游艇”四个税目不涉及抵扣的问题；（2）选项C：以委托加工收回的已税珠宝.玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，可以抵扣委托加工环节已纳的消费税；但是，纳税人用委托加工收回的已税珠宝.玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。
【知识点】 其他
15.【答案】 B 【解析】
（1）选项A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；（2）选项C：采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；（3）选项D：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
【知识点】 其他
16.【答案】 A 【解析】
（1）选项A：属于不征税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项CD：属于应税收入。
【知识点】 其他 17.【答案】 A 【解析】
（1）选项AB：“房屋.建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除；（2）选项CD：以经营租赁方式“租入”的固定资产.以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除。
【知识点】 其他
18.【答案】 D 【解析】
（1）选项AC：从量计征；（2）选项B：从价计征；（3）选项D：复合计征。
【知识点】 其他
19.【答案】 D 【解析】
（1）选项A：人造石油不征收资源税；（2）选项B：煤矿生产的天然气不征收资源税；（3）选项C：将自产的液体盐连续生产固体盐，移送环节不缴纳增值税和资源税；将生产的固体盐销售时，应缴纳增值税和资源税（以加工的固体盐数量为销售数量）；（4）选项D：将开采的天然气用于职工食堂，应视同销售，既征收增值税，又征收资源税。
【知识点】 其他
20.【答案】 B 【解析】
（1）选项AC：应当依法缴纳车船税；（2）选项B：警用车船免征车船税；（3）选项D：由省级人民政府根据当地实际情况定期减征或者免征车船税。
【知识点】 其他
21.【答案】 D 【解析】
技术合同包括技术开发合同.技术转让合同.技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
【知识点】 其他
22.【答案】 A 【解析】
（1）契税由房屋权属承受人缴纳，周某将其70万元的房屋出售时，由对方缴纳契税；（2）房屋进行交换的，若交换价格相等，免征契税；（3）周某以100万元购置新住房时，应缴纳契税=100×3%=3（万元）。
【知识点】 其他
23.【答案】 A 【解析】 选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
【知识点】 其他
24.【答案】 D 【解析】
从事生产.经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。
【知识点】 其他 二、多项选择题
1.【答案】 A, B 【解析】
（1）仲裁与民事诉讼适用于平等主体之间的经济纠纷；（2）行政复议与行政诉讼适用于不平等主体之间的经济纠纷。
【知识点】 其他
2.【答案】 B, C 【解析】
（1）选项A：属于刑事责任；（2）选项BC：属于行政责任；（3）选项D：属于民事责任。
【知识点】 其他
3.【答案】 B, C 【解析】
（1）选项AD：劳动者可以“随时通知”解除劳动合同；（2）选项BC：属于劳动者“不需要事先告知”即可解除劳动合同。
【知识点】 其他
4.【答案】 A, B, D 【解析】
（1）由用人单位和劳动者共同缴纳的：基本养老保险、基本医疗保险和失业保险；（2）由用人单位缴纳的：生育保险和工伤保险。
【知识点】 其他
5.【答案】 B, D 【解析】
《劳动合同法》禁止用人单位对劳动合同中“服务期和竞业禁止”以外的其他事项与劳动者约定违约责任。
【知识点】 其他
6.【答案】 A, B, C, D 【解析】（1）选项AB：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5年以上的为6个月；（2）选项C：医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享受医疗期待遇；（3）选项D：病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%。
【知识点】 其他
7.【答案】 A, B, C 【解析】
【知识点】 其他
8.【答案】 A, B, C, D 【解析】
（1）选项ABD：这些项目不可能有销项税额相对应，其对应的进项税额不得抵扣；（2）选项C：一般纳税人选择按照简易计税办法计征增值税的，不得抵扣进项税额。
【知识点】 其他
9.【答案】 A, D 【解析】
（1）选项AB：业务招待费扣除限额1=60×60%=36（万元），业务招待费扣除限额2=4000×5‰=20（万元），业务招待费税前准予扣除的数额为20万元；（2）选项CD：广告费和业务宣传费扣除限额=4000×15%=600（万元），该公司实际发生广告费和业务宣传费200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。
【知识点】 其他
10.【答案】 B, D 【解析】
（1）选项A：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；（2）选项B：劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次；（3）选项C：特许权使用费所得，以“某项”特许权的一次转让所取得的收入为一次，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税；（4）选项D：财产租赁所得以“1个月”内取得的收入为一次，按次征收。
【知识点】 其他
11.【答案】 B, C, D 【解析】
资源税采用比例税率和定额税率两种形式。对“原油、天然气和煤炭”3个税目按照比例税率从价征收，其他税目按照固定税额从量征收。
【知识点】 其他
12.【答案】 A, C, D 【解析】 【知识点】 其他
13.【答案】 A, B, D 【解析】
需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件.经办人身份证明.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。
【知识点】 其他
14.【答案】 B, C 【解析】
（1）选项A：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款；只有在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品.货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；（2）选项D：税务机关有权核定其应纳税额。
【知识点】 其他
15.【答案】 B, C 【解析】
（1）选项AD：属于“征税行为”，必须首先申请行政复议；（2）选项BC：不属于“征税行为”，纳税人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
【知识点】 其他 三、判断题
1.【答案】 1 【解析】
【知识点】 其他
2.【答案】 2 【解析】
劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。
【知识点】 其他
3.【答案】 2 【解析】
失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。
【知识点】 其他
4.【答案】 1 【解析】
【知识点】 其他
5.【答案】 1 【解析】
【知识点】 其他
6.【答案】 1 【解析】
【知识点】 其他
7.【答案】 2 【解析】
纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
【知识点】 其他
8.【答案】 2 【解析】
农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准“减半”征收耕地占用税（而非免征耕地占用税）。
【知识点】 其他
9.【答案】 1 【解析】
【知识点】 其他
10.【答案】 1 【解析】
【知识点】 其他
四、多项选择题
1.(1).【答案】 B, D 【解析】
（1）选项AB：商业汇票的付款人是承兑人（甲银行）；（2）选项CD：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件足额付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
【知识点】 其他
(2).【答案】 B 【解析】
背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。
【知识点】 其他
(3).【答案】 D 【解析】
背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。
【知识点】 其他(4).【答案】 A, B, C, D 【解析】
出票人.背书人.承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人.数人或者全体行使追索权。
【知识点】 其他
2.(1).【答案】 A, B, C, D 【解析】
一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。
【知识点】 其他
(2).【答案】 C 【解析】
进口环节的消费税=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=115.5（万元）。
【知识点】 其他
(3).【答案】 B 【解析】
委托加工应税消费品，受托方应代收代缴的消费税=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（84+35）÷（1-30%）×30%=51（万元）。
【知识点】 其他
(4).【答案】 B 【解析】
收取的包装费属于价外费用（视为含税收入），应并入销售额中计征消费税。
【知识点】 其他
3.(1).【答案】 A, B, C, D 【解析】
选项D：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
【知识点】 其他
(2).【答案】 B, C, D 【解析】
企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在税前扣除。
【知识点】 其他
(3).【答案】 B, D 【解析】
（1）选项A：职工教育经费税前扣除限额=1000×2.5%=25（万元），实际发生额（30万元）超过税前扣除限额，当年税前只能扣除25万元；（2）选项B：工会经费税前扣除限额=1000×2%=20（万元），实际发生额（12万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除；（3）选项C：职工福利费税前扣除限额=1000×14%=140（万元），实际发生额（150万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除140万元；（4）选项D：企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除。
【知识点】 其他
(4).【答案】 A, B, D 【解析】
（1）选项A：罚金.罚款和被没收财物的损失，税前不得扣除；（2）选项B：企业之间支付的管理费，税前不得扣除；（3）选项C：纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）.罚款和诉讼费用，税前准予扣除；（4）选项D：纳税人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。
【知识点】 其他
第四篇：初级经济法基础模拟试题一
《初级经济法基础》模拟试题一
一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是(D)。
A.自办幼儿园设置的经费收支账簿 B.内部职工食堂的经费收支账簿
C.工会组织的经费收支账簿 D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿
林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为(D)万元。
A.4.8 B.2.88 C.2.16
D.0.72 根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是(D)。
A.发出商品的当天 B.收到全部货款的当天
C.销售商品合同签订的当天 D.销售商品合同约定的收款日期的当天 某居民企业2013年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为(C)万元。本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分。减半征收企业所得税;该业务中企业应纳企业所得税=(1550—600—500)×25%×50%=56.25(万元)。
A.71.2
5B.33.75
C.56.25
D.48.25 5 某企业2013年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元。则该企业2013年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为(C)万元。本题考核企业所得税的税收优惠。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成-定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的-种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除。
A.10 B.20 C.30
D.40 根据《支付结算办法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是(C)。
A.汇兑结算方式
B.信用证结算方式 C.托收承付结算方式
D.委托收款结算方式甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为(B)元。
A.100 B.200
C.1000 D.5100
某单位高级工程师刘先生于2013年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为(A)元。本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000—800)×20%+4500×(1—20%)×20%=1160(元)。
A.1160
B.1200
C.1340
D.1500 劳动者领取失业保险金的最长期限为(C)。
A.6个月 B.12个月 C.24个月
D.36个月
甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为3000万元。其中，甲公司购买建筑材料金额900万元，又将金额为1400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为(B)万元。
A.21B.48
C.90
D.150本题考核建筑业营业税计算。建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据。甲公司应纳营业税=(3000-1400)× 3%=48(万元)。
纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为(A)。
A.车船的登记地 B.车船的购买地 C.车船的使用地 D.车船的生产地根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是(B)。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权 C.企业将厂房抵押给银行 D.个人承租居民住宅本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让
中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。
用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是B()。
A.无需向劳动者支付经济补偿 B.向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同
C.无需向劳动者支付经济补偿，仅需向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬
D.向劳动者支付1年的工资本题考核劳动合同订立。本题情形，用人单位应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。
根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的工资薪金所得，所得来源地的判断标准是(B)。
A.工资薪金所得的支付地
B.纳税人任职、受雇单位的所在地
C.工资薪金所得的使用地 D.纳税人的居住地 支票出票人必须按法定要求记载有关事项，其中不属于必须记载事项的是(C)。
A.表明“支票”字样 B.付款人名称 C.出票人名称
D.出票人签章 下列对法所作的分类中。以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是(C)。
A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.一般法和特别法
D.实体法和程序法关于票据追索，下列表述不符合法律规定的是(B)。
A.票据追索适用于两种情形，分别为到期后追索和到期前追索
B.持票人行使追索权，必须按照票据债务人的先后顺序进行
C.持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权
D.被追索人依照规定清偿后，可以向其他票据债务人行使再追索权 根据个人所得税法律制度的规定.下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是(C)。
A.译稿收入 B.审稿收入 C.写稿收人 D.题字收入
某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税为(D)万元。A.36 B.6
1C.2
5D.31
本题考核资源税的计算。纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=12000×30—10000×5=310000(元)=31(万元)。下列各项中，应当征收土地增值税的是(A)。
A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房按比例分配房产后自用
本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围;兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用，暂免征收土地增值税。
21根据《劳动合同法》的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是(A)。
A.自用工之日起 B.自劳动合同签订之日起
C.自用工之日起一个月内
D.自劳动合同备案之日起 根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是(B)。
A.以外购已税酒精为原料生产白酒
B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟
C.以外购已税汽油为原料生产润滑油
D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起(B)。
A.7日内 B.10日内 C.15日内 D.30日内 现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中委托方应回原地纳税的是(C)。
A.受托方是外商投资企业 B.受托方是国有企业
C.受托方是个体经营者
D.受托方是股份制企业
二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)下列项目中，属于营改增征税范围的有(ABCD)。
A.广播影视业 B.广告服务业 C.邮政业 D.汽车租赁业
下列各项中，实行一审终审制度的有(ABCD)。
A.特别程序 B.督促程序
C.公示催告程序
D.企业法人破产还债程序
本题考核一审终审适用范围。特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审，对终审判决、裁定，当事人不得上诉。下列法律责任形式中，属于民事责任的有(BC)。
A.罚款(行政责任)
B.赔偿损失
C.赔礼道歉
D.没收财产（刑事责任）一方当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强制执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有(ABCD)。
A.查询、冻结、划拨被执行人的存款 B.扣留、提取被执行人的收入
C.搜查被执行人的财产 D.要求有关单位办理财产权证照转移手续 根据《支付结算办法》的规定，当事人签发托收承付凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有(ABC)。本题考核托收承付凭证的格式。根据规定，签发托收凭证必须记载下列事项：表明“托收”的字样;确定的金额;付款人名称及账号;收款人名称及账号;付款人开户银行名称;收款人开户银行名称;托收附寄单证张数或册数;合同名称、号码;委托日期;收款人签章。
A.确定的金额和付款人名称 B.托收附寄单证张数
C.收款人名称和账号 D.收款日期下列各项中属于法律行为的有(ABCD)。
A.订立合伙协议 B.签订合同 C.签订和解协议 D.签发汇票
下列各项中，属于印花税免税凭证的有(ABC)。
A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本B.无息、贴息贷款合同
C.农牧业保险合同 D.技术合同
根据规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须记载的事项有(ABCD)。
A.表明“信汇”或“电汇”的字样 B.无条件支付的委托
C.确定的金额
D.委托日期
计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有(AD)。
A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出 B.按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费
C.企业发生的公益性捐赠支出 D.按照有关规定提取的环境保护专项基金
本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的;选项C，公益性捐赠支出按会计利润12%以内扣除。
下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有(ABC)。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量
C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量 D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量。具体规定为：(1)销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;(2)自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量;(3)委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;(4)进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。
下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有(AC)。
A.仲裁实行自愿原则 B.仲裁一律公开进行 C.仲裁实行一裁终局原则 D.仲裁实行级别管辖和地域管辖
甲将一张100万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中正确的有(BC)。
A.背书转让无效B.背书转让有效
C.乙可以对甲行使追索权 D.乙不得对甲行使追索权
下列各项中，免征增值税的有(BD)。A.报社发行报刊 B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有(BC)。A.租入固定资产的改建支出 B.单独估价作为固定资产人账的土地
C.自创商誉
D.固定资产的大修理支出
本题考核资产折旧以及摊销费用税前扣除。租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。
根据现行规定，下列属于城建税纳税人的有(ABCD)。
A.私营企业
B.个体工商户
C.外商投资企业
D.有经营收入的事业单位
三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。(√)
纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。(√)
车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。(√)43 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报;契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。(√)44 目前我国的社会保险项目主要有四项，即基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险和失业保险。(×)45 根据个人所得税有关规定，所有纳税人均应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。(×)46 用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同自动解除。(×)47 扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。(×)
本题考核个人所得税的申报缴纳。扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银行结算账户。(×)49 集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准;用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。(√)
四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递 交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：
(1)未按规定建立发票保管制度;
(2)将2009开具的发票存根联销毁;税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。
经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
(3)汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保;在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。
汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。
要求：根据上述资料，回答下列50-53题。
50下列说法中，正确的是(CD)。
A.该公司丢失发票向税务机关报告的时间符合规定
B.该公司应在丢失发票的3天内向税务机关报告
C.该公司销毁2009开具的发票存根联不符合发票保管规定
D.已开具的发票存根联应当保存5年
下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是(C)。
A.税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印
B.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证
C.该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查
D.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证
下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是(ABCD)。
A.擅自销毁账簿B.在账簿上多列支出，少列收入
C.伪造虚假的记账凭证D.隐匿会计账簿
下列表述正确的是(ABCD)。
A.税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定
B.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用
C.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议 D.对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以直接提起行政诉讼
甲公司为生产企业(增值税一般纳税人).主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：
(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。
(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元(含税，与货款一并核算)。
(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。
(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。(5)购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。
要求：根据上述资料，回答下列54-57题。
54业务（1）中准予抵扣的进项税是（）元。
A.0
B.6500 C.6544 D.8500
支付运费，未取得增值税专用发票的不得抵扣进
项税额;购进免税农产品准予抵扣的进项税为：50000×13%=6500(元)
甲公司11月的销项税额为（）元。
A.11050 B.68000
C.79050
D.79135
甲公司11月的销项税额为：65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元
甲公司11月需要缴纳的增值税为(A)元。
A.36605 B.36681
C.36725
D.43435 业务3可以抵扣的进项税为：3000×11%=330(元)。
业务4可以抵扣的进项税为：30000×17%=5100(元)。
业务5可以抵扣的进项税为：180000×17%=30600(元)。
可以抵扣的进项税合计为：6500+330+ 5100+30600=42530(元)。
甲公司11月应纳增值税=79135-42530=36605(元)57 下列关于本题的表述中，正确的是(BD)。
A.从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税
B.销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税
C.购进货运卡车，不可以抵扣进项税D.销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税
一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按13%计算抵扣进项税;购进货运卡车自用，可以抵扣进项税。
甲公司职工人数为120人，全体职工均于2011年3月1日签订了1年期的劳动合同。从2011年9月起，由于市场发生变化，生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。2012年1月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工，裁减人数初步确定为15人，不支付经济补偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减人数修改为10人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。张某认为自己不应当被裁减，理由是：自己还有6年就退休了，为公司已连续工作17年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。2012年5月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。张某得知后，要求在同等条件下被优先聘用。
要求：根据上述资料，回答下列58-61题。
58甲公司拖欠职工工资，职工可以采取的合法措施是(AC)。
A.劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令 B.劳动者应提前30日通知甲公司解除劳动合同
C.劳动者可以随时通知甲公司解除合同 D.劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位
关于甲公司第一次裁员方案的合法性，下列说法正确的是(B)。
A.由于裁减人数未超过20人，因此甲公司不用向全体职工说明情况
B.甲公司需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告
C.甲公司可以依法选择支付经济补偿
D.由于甲公司是依照《企业破产法》的规定进行重整，因此可以直接裁减人员，无需支付经济补偿
根据规定，依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位需提前30目向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，甲公司裁员人员已经达到了职工总数的10%以卜，但没有向工会或全体职工说明情况，也没有听取其意见和向劳动行政部门报告，因此裁员程序不合法;另外，用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿，因此甲公司不支付经济补偿不合法。
关于张某的情况，下列说法正确的是(AD)。
A.张某距法定退休年龄超过5年，因此甲公司可以与其解除劳动合同
B.张某距法定退休年龄不足10年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同
C.张某在本单位连续工作已满15年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同
D.张某认为自己不应当被裁减的理由不正确
张某认为自己不应当被裁减的理由不正确。根据规定，在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。本题中，张某距法定退休年龄超过5年。因此用人单位可以与其解除劳动合同。
关于甲公司重新向社会招聘职工时张某要求被优先聘用的情况，下列说法正确的是(BC)。
A.张某要求被优先聘用合法，但应当适当降低条件
B.张某要求在同等条件下被优先聘用合法
C.由于甲公司裁减人员后距离重新招用人员时间未超过6个月，因此应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员
D.张某可以以任何条件要求优先聘用
第五篇：初级会计职称《经济法基础》模拟试题_
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初级会计职称《经济法基础》模拟试题
一、单项选择题（每题1分）
第 1 题 根据《税收征收管理法》的规定，下列各 项中，属于税收保全措施的是（）。A.暂扣纳税人税务登记证
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣 缴税款
C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货 物，以拍卖所得抵缴税款 D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物 正确答案：D，第 2 题 某建筑企业将2011年10月15日应缴纳的 营业税和房产税，共计28万元税款，延迟 至10月25日才缴纳，税务机关责令其缴 纳税款滞纳金。则该建筑企业应缴纳的滞 纳金为（）元。
A.1400 B.1260 C.840 D.140 正确答案：A，第 3 题 甲公司于2011年8月5日向乙公司签发了 一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据《票据法》的规定，乙公司应于规定 时间前向付款人提示承兌。该时间为（）。A.9月5日 B.9月15日 C.10月5日 D.11月15日 正确答案：A，第 4 题 付款人承兑时附有条件，下列说法正确的 是（）。
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A.所附条件不具有汇票上的效力 B.所附条件满足，承兑方能成立
C.所附条件满足，承兑人应当承担到期付 款的责任 D.视为拒绝承兑 正确答案：D，第 5 题 甲公司向乙公司购买一批商品，开出一张票 面金额为30万元的商业承兑汇票。出票日期 为5月10日，到期日为8月10日。7月6日，乙企业向银行办理了贴现。已知同期银行年 贴现率为3.6%，一年按360天计算。则银行 实付乙企业贴现金额为（）元。A.301680 B.298980 C.298920 D.298950 正确答案：D，第 6 题 2010年1月1日，甲向乙出售质量不合格 的商品，并且未作任何的声明。乙于2010年4月1日得知此事，但忙于其他事务一直 未向甲主张权利。2010年9月20日，乙因 出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的有关规定，乙请求人民 法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。
A.2010年4月1日至2011年4月1日 B.2010年4月1日至2011年4月10日■ C.2010年4月1日至2011年4月20日 D.2010年4月1日至2012年4月20日 正确答案：B，第 7 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 下列各项中，符合我国《仲裁法》的规定，可以申请仲裁解决的是（）。
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A.劳动争议 B.买卖合同纠纷 C.继承遗产纠纷 D.农村土地承包合同纠纷 正确答案：B，第 8 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > A企业对甲省乙市国税局的某一具体行政行 为不服，决定申请行政复议。根据《行政复 议法》的规定，受理A企业申请的行政复 议机关应当是（）。A.乙市人民政府 B.乙市国税局 C.甲省国税局 D.甲省人民政府 正确答案：C，第 9 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 劳动合同的订立必须符合一定的原则，其 中劳动者和用人单位在订立劳动合同时法 律地位是平等的，没有高低、从属之分，不存在命令和服从的关系，劳动合同出于 双方当事人真实的意思表达，这体现了劳 动合同中的（）原则。A.合法 B.公平C.平等自愿 D.协商一致 正确答案：C，第 10 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 下列属于劳动合同约定条款的是（）。
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A.劳动报酬 B.竞业限制 C.休息休假 D.工作地点 正确答案：B，第 11 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 除法律另有规定的，仲裁裁决为终局裁 决，裁决书自（）起发生法律效力。A.送达之日 B.公证之日 C.作出之日 D.接收之日 正确答案：C，第 12 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 下列行为中，应缴纳营业税的是（）。A.门窗厂生产门窗并销售
B.建筑公司自己建造并自用的办公楼 C.电信部门销售手机并提供网络服务 D.福利彩票机构发行销售福利彩票 正确答案：C，第 13 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 某企业将5年前购置的一幢办公楼转让，原购置价为1000万元，已提折旧500万元，转让价款为1400万元。下列对于营 业税的处理，正确的是（）。
A.不缴纳营业税
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B.应缴纳营业税20万元 C-应缴纳营业税45万元 D.应缴纳营业税70万元 正确答案：B，第 14 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 关于营业税的计税依据，下列表述不正确 的是（）。A.纳税人转让购置的土地使用权，以全 部收入为营业额
B.纳税人将承揽的运输业务分给其他单 位或者个人的，以其取得的全部价款和价 外费用扣除其支付给其他单位或者个人的 运输费用后的余额为营业额
C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支 付给其他单位的分包款后的余额为营业额
D.邮政电信单位与其他单位合作，共同为 用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政 电信单位统一收取价款的，以全部收入减去 支付给合作方价款后的余额为营业额 正确答案：A，第 15 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 王某2011年8月1日开始将市区自有的一 间临街商铺出租，租期1年，月租金为 5000元，租金每月收取。10月份发生修 缮费600元。不考虑其他税费。王某2011 年应缴纳的个人所得税为（）元。A.3904 B.4000 C.3104 D.3872 正确答案：A，第 16 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 下列个人利息、股息所得中，应当征收个 人所得税的是（）。
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A.企业集资利息 B.国债利息收入
C.2011年1月取得的个人一年期储蓄存 款利息 D.国家发行的金融债券利息 正确答案：A，第 17 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 中国公民唐某2011年7月取得的下列收 入中，可以直接按所取得收入为应纳税所 得额计算缴纳个人所得税的项目是（）。A.工资薪金收人1万元 B.房屋出租收入5000元 C.发表小说取得报酬3000元 D.体育彩票中奖收入2万元 正确答案：D，第 18 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。A.技术开发合同 B.大型设备购买合同 C.土地使用权转让合同 D.非专利技术转让合同 正确答案：C，学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
第 19 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 土地使用权交换、房屋交换，若交换价格 相等，（）。A.由交换双方各自缴纳契税 B.由交换双方共同分担契税 C.免征契税
D.由双方协商一致确定纳税人 正确答案：C，第 20 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 对于跨省、自治区、直辖市使用的车船，其纳税地点是（）。A.车船使用地 B.车船登记地 C.单位所在地 D.车船购买地 正确答案：B，第 21 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 甲、乙两单位共有一块土地使用权，乙为免 税单位，则城镇土地使用税的纳税人为（）。A.甲 B.乙 C.甲和乙
D.A、B、C都不对 正确答案：A，学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
第 22 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 某独立矿山20.11年5月到外地收购未税铁 矿石5万吨，该5万吨铁矿石适用（）。A.本单位应税产品的单位税额 B.矿产品原产地的单位税额 C.矿产品收购地的单位税额 D.税务机关核定的单位税额 正确答案：A，第 23 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 下列对土地增值税的理解，不正确的是（）。A.政府机关转让房地产应当缴纳土地增 值税.B.农村集体土地不属于土地增值税的征 税范围
C.医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税 D.外商投资企业转让境内房产，应当缴 纳土地增值税 正确答案：C，第 24 题(单项选择题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 单项选择题 > 下列各项中，属于国家税务局系统负责征 收和管理的税种是（）。A.车船税 B.土地增值税 C.消费税 D.个人所得税 正确答案：C，学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
二、多项选择题（每题2分）
第 25 题 纳税人办理下列税务事项时，应当出示税 务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续的有（）。A.申请减税、免税、退税
B.申请办理延期中报、延期缴纳税款 C.申请开具外出经营活动税收管理证明 D.办理停业、歇业 正确答案：A,B,C,D，第 26 题 根据税收征收管理法律制度的规定，税务 机关在对纳税人进行发票检查中有权采取 的措施有（）。
A.对与案件有关的情况和资料，可以记 录、录音、录像、照像和复制 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.向当事人各方询问与发票有关的问题和 资料 D.检查领购、开具和保管发票的情况 正确答案：A,B,C,D，第 27 题 纳税人的下列行为中，由税务机关责令限 期改正，可以处2000元以下的罚款；情节 严重的，处2000元以上10000元以下的罚 款的有（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记 账凭证和有关资料的 C.纳税人未按照规定办理税务登记证件验 证或者换证手续的 D.纳税人不办理税务登记的 正确答案：A,B,C，学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
第 28 题 根据《票据法》的规定，支票上可以由出 票人授权补记的事项有（）。A.收款人名称 B.出票日期 C.支票金额 D.承兑人名称 正确答案：A,C，第 29 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列各项中，属于票据丧失后可以采取补 救措施的有（）。A.仲裁 B.挂失止付 C公示催告 D.普通诉讼 正确答案：B,C,D，第 30 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列存款人中，可以申请幵立基本存款账 户的有（）。A.个体工商户 B.外国驻华机构 C.具有营业执照的分公司 D.民办非企业组织 正确答案：A,B,C,D，第 31 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 不同法的形式具有不同的效力等级。下列 各项中，效力高于地方性法规的有（）。
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A.宪法 B.同级政府规章 C.法律 D.行政法规 正确答案：A,C,D，第 32 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列关于仲裁的规定，表述正确的有（）。A.仲裁不公开进行
B.仲裁不实行地域管辖和级别管辖
C.仲裁裁决书自送达之日起生效 D-仲裁协议可以口头达成 正确答案：A,B，第 33 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 根据《行政复议法》的规定，下列属于行 政复议参加人的有（）。A.申请人 B.被申请人 C.行政复议机关 D.第三人 正确答案：A,B,D，第 34 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列公民、法人或者其他组织提起的诉 讼，人民法院不予受理的有（）。A.战争等国家行为 B.债务发生的纠纷
C.行政机关对行政机关工作人记的奖惩、任免等决定
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D.因继承问题发生的纠纷 正确答案：A,C，第 35 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 用人单位的下列情形中，劳动者吋以解除 劳动合同的有（）
A.未及时足额支付劳动报酬的 B.未依法为劳动者缴纳社会保险费的 C.未按照劳动合同约定提供劳动保护或 者劳动条件的
D.用人单位的规章制度违反法律、法规 的规定，损害劳动者权益的 正确答案：A,B,C,D，第 36 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列属于劳动仲裁管辖地的有（）A.劳动者户口所在地
B.劳动合同履行地 C.用人单位所在地 D.单位负责人住所地 正确答案：B,C，第 37 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列属于营业税征税范围的有（）。A.邮政部门发行报刊 B.个人将自建的房屋销售
C.单位聘用的员工为雇主提供的劳务 D.保险公司提供的境内保险业务 正确答案：A,B,D，学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
第 38 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 按照现行的营业税制度规定.下列属于营 业税减免税的有（）。A.幼儿园提供的育养服务 B.单位和个人提供的垃圾处置劳务 C.个人从事符合规定的技术转让
D.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技 术培训 正确答案：A,B,C,D，第 39 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列关于个人独资企业和合伙企业的相关 规定中，说法正确的有（）。
A.个人独资企业和合伙企业向其从业人 员实际支付的合理的工资、薪金支出，允 许在税前据实扣除
B.个人独资企业和合伙企业拨缴的工会 经费、发生的职工福利费、职工教育经费 支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除
C.个人独资企业和合伙企业每一纳税 发生的与其生产经营业务直接相关的业务招 待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高 不得超过当年销售（营业)收入的5%。
D.个人独资企业和合伙企业每一纳税年 度发生的广告费和业务宣传费用不超过当 年销售（营业）收入15%的部分，可据实 扣除；超过部分，不得在以后纳税结 转扣除 正确答案：A,B,C，第 40 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 李某将一套自用3年的住房出售，李某需 要缴纳的税金有（）。A.房产税 B.个人所得税
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C.营业税 D.契税 正确答案：B,C，第 41 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列土地中，可以免缴城镇土地使用税的 有（）。A.国家机关、人民团体、军队自用的土地 B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 C.企业厂区以外的向社会开放的公园用地 D.盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活 区用地 正确答案：A,B,C，第 42 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列关于房产投资的房产税的说法中，正 确的有（）。
A.以房产投资成立有限公司，投资方按 房产余值为计税依据计征房产税
B.房产联营投资，不承担经营风险，只 收取固定收入，投资方视固定收入为租金 收入，以租金收人为计税依据计征房产税
C.以房产联营投资，共担经营风险的，被 投资方按房产余值为计税依据计征房产税 D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税 正确答案：B,C,D，第 43 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 下列关于资源税课税数量的说法中，正确 的有（）。
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A.某油气田自产自用的天然气，以自用 数量为课税数量 B.某煤矿对外销售的原煤，以销售数量为课税数量
C.某铜矿自产自用的铜矿石，以实际移 送使用数量为课税数量
D.某盐场以自产液体盐加工固体盐后销 售的，以加工的固体盐数量为课税数量 正确答案：A,B,C,D，第 44 题(多项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 多项选择题 > 纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。A.当期发生的管理费用、财务费用和销 售费用 B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评 估价格 C.转让环节缴纳给国家的各项税费
D.取得土地使用权所支付的价款和按国 家规定缴纳的有关税费 正确答案：B,C,D，三、判断题（每题1分）
第 45 题 最高法院所作出的判决书是一种规范性法 律文件，属于法的形式。（）正确答案：B，第 46 题(判断题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 判断题 > 公民、法人或其他组织认为行政机关的具 体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，可 以申请行政复议。（）正确答案：A，学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
第 47 题(判断题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 判断题 > 劳动仲裁委员会在仲裁劳动争议的时候可 以向当事人收取一定的费用。（）正确答案：B，第 48 题(判断题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 判断题 > 以完成一定工作任务为期限的劳动合同或 者劳动合同期限不满3个月的，试用期不 得超过10天。（）正确答案：B，第 49 题(判断题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 判断题 > 张某用自己的船舶从事打捞作业，其应按 “交通运输业”项目计算缴纳营业税。（）正确答案：A，第 50 题(判断题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 判断题 > 对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩 票，一次中奖收人在1万元以下的（含1 万元）暂免征收个人所得税，超过1万元 的，全额征收个人所得税。（）正确答案：A，第 51 题(判断题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 判断题 > 纳税人以电子形式签订的各类应税凭证不 征收印花税。()正确答案：B，学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
第 52 题(判断题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 判断题 > 杨某用自己的房产抵偿黄某的债务，则应对杨 某征收土地增值税，对黄某征收契税。（）正确答案：A，第 53 题(判断题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 判断题 > 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代 表人需要出境的，税务机关可以责令其提 供纳税担保。（）正确答案：A，第 54 题(判断题)(每题 1.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 判断题 > 商业承兑汇票的付款人在接到开户银行付 款通知的次日起7日内（遇法定休假日顺 延）未通知银行付款的，视同付款人承诺 付款。（）正确答案：B，四、不定项选择题（每题2分）
第 55 题【资料一】某商业银行2011年第三季度发 生如下业务：(1)取得人民币贷款利息收入80万元，支 付人民币存款利息支出60万元；(2)转让某种债券的买卖价差为10万元；(3)出纳长款收入15万元，销售金银收入 30万;(4)办理各种结算款项收取的手续费收人 40万元；
(5)销售2年前自建的房产取得收入200 6.万元；
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(6)出租另一处房产取得租金收入12万元。贷款利息收入与转让债券合计应纳营业税()万元。A.1.5 B.4.5 C, 0.5 D.7.5 正确答案：B，第 56 题 【资料一】某商业银行2011年第三季度发 生如下业务：(1)取得人民币贷款利息收入80万元，支 付人民币存款利息支出60万元；(2)转让某种债券的买卖价差为10万元；(3)出纳长款收入15万元，销售金银收入 30万;(4)办理各种结算款项收取的手续费收人 40万元；
(5)销售2年前自建的房产取得收入200 6.万元；(6)出租另一处房产取得租金收入12万元。手续费收人合计应纳营业税（）万元。A.2 B.2.75 C.2.45 D.2.5 正确答案：A，第 57 题 【资料一】某商业银行2011年第三季度发 生如下业务：(1)取得人民币贷款利息收入80万元，支 付人民币存款利息支出60万元；(2)转让某种债券的买卖价差为10万元；(3)出纳长款收入15万元，销售金银收入 30万;学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
(4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元；(5)销售2年前自建的房产取得收入200万元；(6)出租另一处房产取得租金收入12万元。销售房产与房屋租金收人合计应纳营业税()万元。A.10.6 B.10.36 C.10.18 D.0.6 正确答案：A，第 58 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 > 【资料一】某商业银行2011年第三季度发 生如下业务：
(1)取得人民币贷款利息收入80万元，支 付人民币存款利息支出60万元；(2)转让某种债券的买卖价差为10万元；(3)出纳长款收入15万元，销售金银收入 30万;(4)办理各种结算款项收取的手续费收人 40万元；
(5)销售2年前自建的房产取得收入200 6.万元；(6)出租另一处房产取得租金收入12万元。下列说法正确的是（）。A.出纳长款不征收营业税
B.出纳长款应缴纳的营业税=15X5% =0.75万元 C.销售金银不征收营业税
D.销售金银应缴纳的营业税=30X5% =1.5万元 正确答案：A,C，学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
第 59 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 > 【资料一】某商业银行2011年第三季度发 生如下业务：
(1)取得人民币贷款利息收入80万元，支 付人民币存款利息支出60万元；(2)转让某种债券的买卖价差为10万元；(3)出纳长款收入15万元，销售金银收入 30万;(4)办理各种结算款项收取的手续费收人 40万元；
(5)销售2年前自建的房产取得收入200 6.万元；(6)出租另一处房产取得租金收入12万元。商业银行第三季度合计应纳营业税（）万元。A.19.35 B.18.61 C.17.1 D.14.85 正确答案：C，第 60 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 > 【资料二】某外籍人士杰瑞在境内一家外国 企业中工作，2011年10月收入情况如下：(1)工资收入为20000元；
(2)向某家公司转让专有技术一项，获得 特许权使用费6000元；(3)利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元；(4)在某学校举办讲座，取得收入2000 元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000 元；
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(6)取得探亲费5000元。
已知：全月应纳税所得额超过9000元至 35000元的部分，税率为25%,速算扣除 数为1005。杰瑞取得的工资收入，应缴纳的个人所得 税为（）元。A.3120 B.2795 C.2155 D.2665 正确答案：B，第 61 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 > 【资料二】某外籍人士杰瑞在境内一家外国 企业中工作，2011年10月收入情况如下：(1)工资收入为20000元；
(2)向某家公司转让专有技术一项，获得 特许权使用费6000元；(3)利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元；(4)在某学校举办讲座，取得收入2000 元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000 元；(6)取得探亲费5000元。
已知：全月应纳税所得额超过9000元至 35000元的部分，税率为25%,速算扣除 数为1005。杰瑞取得产品设计的报酬，应缴纳的个人 所得税为（）元。A.3760 B.3840 C.5200 D.5760 正确答案：B，第 62 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 > 【资料二】某外籍人士杰瑞在境内一家外国 企业中工作，2011年10月收入情况如下：
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(1)工资收入为20000元；
(2)向某家公司转让专有技术一项，获得 特许权使用费6000元；(3)利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元；(4)在某学校举办讲座，取得收入2000 元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000 元；(6)取得探亲费5000元。
已知：全月应纳税所得额超过9000元至 35000元的部分，税率为25%,速算扣除 数为1005。下列关于杰瑞取得的相关所得的说法中.正确的有（）。A.产品设计取得的报酬属于劳务报酬所得 B.举办讲座取得的收人属于工资薪金所得 C.保险公司的赔偿所得免征个人所得税 D.取得的探亲费按工资薪金所得个人所得税 正确答案：A,C，第 63 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 > 【资料二】某外籍人士杰瑞在境内一家外国 企业中工作，2011年10月收入情况如下：(1)工资收入为20000元；
(2)向某家公司转让专有技术一项，获得 特许权使用费6000元；(3)利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元；(4)在某学校举办讲座，取得收入2000 元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000 元；(6)取得探亲费5000元。
已知：全月应纳税所得额超过9000元至 35000元的部分，税率为25%,速算扣除 数为1005。
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杰瑞当月应缴纳个人所得税共计（）元。A.11835 B.9125 C.8160 D.7835 正确答案：D，第 64 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 >.8160 I).7835 【资料三】某地甲企业2011年1~~4月份，发生下列有关事项：
(1)2011年1月，甲企业从其一般存款账 户支取工资、奖金120万元，并支取现金 10万元。(2)2011年2月，甲企业因增资申请开立 临时存款账户。
(3)2011年3月.甲企业将20万元的销货 收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支 取现金5万元。
(4)2011年4月,甲企业会计科被盗，会 计人员在清点财物时，发现除现金外，还 有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的 银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张 下列说法中，正确的是（）。
A.存款人工资、奖金的支取，可以通过 一般存款账户 B.存款人工资、奖金的支取，只能通过 基本存款账户办理 C.一般存款账户可以办理现金缴存 D.一般存款账户可以办理现金支取 正确答案：B,C，第 65 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 >.8160 I).7835 学会计，考会计到鸭题库YaTiKu.com每天免费直播上课，更多押题资料下载
【资料三】某地甲企业2011年1~~4月份，发生下列有关事项：
(1)2011年1月，甲企业从其一般存款账 户支取工资、奖金120万元，并支取现金 10万元。(2)2011年2月，甲企业因增资申请开立 临时存款账户。
(3)2011年3月.甲企业将20万元的销货 收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支 取现金5万元。
(4)2011年4月,甲企业会计科被盗，会 计人员在清点财物时，发现除现金外，还 有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的 银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张
下列关于临时存款账户的表述中，不正确 的是（）。A.注册增资可以申请开立临时存款账户
B.注册验资的临时存款账户在验资期间 只收不付
C.因注册验资和增资验资开立的临时存 款账户必须经中国人民银行核准 D.临时存款账户的最长使用期限不得超 过2年 正确答案：C，第 66 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 >.8160 I).7835 【资料三】某地甲企业2011年1~~4月份，发生下列有关事项：
(1)2011年1月，甲企业从其一般存款账 户支取工资、奖金120万元，并支取现金 10万元。(2)2011年2月，甲企业因增资申请开立 临时存款账户。
(3)2011年3月.甲企业将20万元的销货 收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支 取现金5万元。
(4)2011年4月,甲企业会计科被盗，会 计人员在清点财物时，发现除现金外，还 有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的 银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张 下列表述中，正确的是（）。
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A.单位卡账户的资金一律从其基本存款 账户转账存入 B.不得将销货收入存入单位卡账户
C.业务3中，甲企业应承担的法律责任： 给予警告并处以5000元以上3万元以下 的罚款 D.单位卡账户不得存取现金 正确答案：A,B,C,D，第 67 题(不定项选择题)(每题 2.00 分)题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题)> 不定项选择题 >.8160 I).7835 【资料三】某地甲企业2011年1~~4月份，发生下列有关事项：
(1)2011年1月，甲企业从其一般存款账 户支取工资、奖金120万元，并支取现金 10万元。(2)2011年2月，甲企业因增资申请开立 临时存款账户。
(3)2011年3月.甲企业将20万元的销货 收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支 取现金5万元。
(4)2011年4月,甲企业会计科被盗，会 计人员在清点财物时，发现除现金外，还 有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的 银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张
下列各项中，可以挂失止付的有（）。A.支票2张
B.已承兑的商业汇票1张
C.填明“现金”字样的银行本票1张 D.未填明“现金”字样的银行汇票2张 正确答案：A,B,C，鸭题库针对广东省2013-2015年会计从业资格考试收集整了常考题练习与大家分享。
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