集团财务管理制度题库(100题)000

第一篇：集团财务管理制度题库(100题)000

集团财务管理制度题库（100题）

1.单笔支付超过（A）的对外应付款项，须通过银行转账结算，特殊情况需要现金开支，须集团总部财务负责人同意。

A 1000元 B 2000元 C 3000元 D 4000元 2.年度资金预算的编制为每年的（B）

A 8月-12月 B 9月-12月 C 10月-12月 D 11月-12月

3.公司各中心或部门应根据公司未来（B）年经营情况来编制次年的销售、生产、投资和经营的分月收支计划。

A 2年 B 3年 C 4年 D 5年

4．月度资金预算的编制，为每月的（C），各部门根据总裁批准的年度分月资金来平衡预算。

A 20日 B 22日 C 25日 D 28日

5.针对各部门的月度资金预算，财务应根据审批的计划及公司实际情况，在（A）原则下合理安排资金。

A 保障重点，增收节支 B 统一安排，厉行节约 C 保障重点，厉行节约 D 统一安排，增收节支 6.公司及各单位、部门的一切收入允许（D）

A 截留挪用 B 私设小金库 C 账外循环 D 及时入账 7.现场交现金收入时，财务中心的收款流程（A）

A 会计开出现金收款收据→出纳确认→交制证会计制证→凭证经稽核人员审核→出纳收款 B会计开出现金收款收据→交制证会计制证→凭证经稽核人员审核→出纳确认→出纳收款 C 会计开出现金收款收据→出纳确认→凭证经稽核人员审核→交制证会计制证→出纳收款 D会计开出现金收款收据→出纳确认→凭证经稽核人员审核→出纳收款→交制证会计制证 8.公司对在途资金必须进行追踪管理，财务中心对（C）内未到的款项进行追查，并及时向上级领导汇报。

A 1天 B 2天 C 3天 D 5天 9.以下说法正确的是（D）

A 对现金收入，收款与开票人员可以由一人兼任。

B 产品销售收入每月或每季核对，可以选择内部核对，也可以选择和客户核对。

C 除销售收入以外的其他收入，每周或每月由经办部门或财务部门与财务相关岗位、库房或车间以及门卫进行核对，财务无需出具相关核对报告。

D 对于即将到期的承兑汇票，收款员须提前五日提交银行承兑，并做好详细的承兑记录。

10.关于付款程序，以下说法正确的是（B）A 费用支出可以不经过审核

B 费用使用经办人员应在支付证明单上详细说明事由 C 分管领导对费用支出的真实性不承担责任 D 非经营性支出原则上可以借款

11.关于付款方式，以下说法不正确的是（C）A 付款方式能转账付款的，不允许支付现金 B 所有收入款项必须存入银行，通过银行流通

C 2000元以上的大额现金支付，必须有收款单位明确的现金收款标识 D 出纳手中持有的现金，不允许超出公司财务管理核对的备用金数 12．关于采购付款，以下说法正确的是（A）

A 凡是单位之间的往来，原则上使用转账支付（零星采购除外），且收款银行须与发票上注明的单位一致。

B 单位之间的零星采购，且单次金额在1000元以上（含）的，原则上须采用转账结算 C 单位之间的零星采购，且单次金额在1000元以下（不含）的采购，可以支付现金。

D 对方为个体、私人的，我方已定点的，且单次金额在3000元以下（不含）的采购，原则上须采用转账结算。

13.超授权的佣金支付须以签呈方式报批后，由财务中心负责人确定支付方式，但单笔金额超过（C）的，原则上需由部门负责人或分管负责人或中心负责人直接支付。A 1000元 B 2000元 C 3000元 D 5000元

14．凡采购金额超过（B）元者，须进行询价、比价、议价程序，比价对象不得少于（）家，情况特殊经总部财务负责人核准者不在此列。

A 3000元 3家 B 5000元 3家 C 3000元 5家 D 5000元 5家

15.货款支付期限以取得开票之日起（D）支付为原则，特殊情况经总部财务负责人核准者不在此列。A 3个月 B 4个月 C 5个月 D 6个月

16.公司采购人员可与供应商协议，提前偿还贷款，可依合理利率水平折算折扣金额。原则上，现金折扣条件为：（A），其余天数优惠折扣比例由双方共同协议。

A 提前10天付款优惠0.3%，提前20天付款优惠0.5%，提前30天付款优惠1% B 提前10天付款优惠0.3%，提前20天付款优惠0.5%，提前30天付款优惠0.9% C 提前10天付款优惠0.2%，提前20天付款优惠0.4%，提前30天付款优惠0.8% D 提前10天付款优惠0.2%，提前20天付款优惠0.5%，提前30天付款优惠0.8% 17.关于日常费用报销管理，下列说法正确的是（A）

A 根据行业按照要求，票据金额在50元以上的，必须取得加盖出票单位财务专用章的正规合法发票，白条及收据均不能到财务报销。

B 资金支出的报销凭证，包括原始发票、收据、白条等。

C 填制报销单时，费用项目必须填写清楚，附件张数准确，报销金额无误，经手人可以是报销人，也可以是其他人。

D 报销签字流程：经办人填制报账单→部门负责人审查→子公司及分支机构总经理→财务中心负责人→财务中心稽核→出纳付款。

18．一切商业活动的资金，各子公司及分支机构应根据工作任务的轻重缓急，必须提前（B）以报告和计划形式，报经公司总经理审批同意，转至集团财务中心提前做好资金支付筹划。A 一周 B两周 C 三周 D 四周 19.因工作需要发生接待费用时，接待人员不需要做的是（C）

A 事先填制接待申请单 B 申请单上注明接待人员、接待人数、接待金额及接待地点 C 申请单上要注明接待管理人员 D 须征得公司领导及财务部同意后方可办理接待事宜

20.接待费用的报销须于接待完毕（C）个工作日内到财务部进行费用报销，过期未报者财务部不予报销，特殊情况超期的也不得跨越报销。

A 3 B 5 C 7 D 10 21.下列关于票据印章管理制度的描述，不正确的是（A）

A 严格遵守国家票据管理规定，不擅自伪造票据，但可以购买票据。B 一切票据取得，必须及时入册登记。

C 票据的销毁，必须先申请、造册，经批准后办理。

D 现金、转账、电汇、支票，平时由出纳负责管理和签发填制。

22.工程管理人员根据工程进度，提前在每月（B）向子公司及分支机构财务部上报下月资金付款计划。A 22号 B 24号 C 26号 D 28号 23.工程管理人员应该在（C）向公司财务报送下周资金计划。

A每周四上午 B每周四下午 C每周五上午 D 每周五下午

24.凡使用年限在一年以上，单位价值在（A）以上的资产，如房屋、建筑物、机器、机械、设备、运输工具、器具，其他工具等为固定资产。

A 5000元 B 6000元 C 8000元 D 10000元

25．固定资产购置，各子公司及分支机构须于每月（D）前，报经行政人力资源中心负责人、财务中心负责人、总裁审批，经签字同意后方可购置。

A 1日 B 2日 C 3日 D 5日

26.公司固定资产发生（A）以上的修理费用，需报经人力资源中心负责人、财务中心负责人、总裁批

准后，方可办理修理手续。

A 1万元 B 2万元 C 3万元 D 5万元

27.员工因业务需要临时借款，借款金额不能超过借款人一个月的（D），超过的须由董事长审批。A 50% B 60% C 70% D 80% 28．因业务需要可以申请备用金，由部门确定备用金管理人，备用金金额不能超过备用金保管人员工资的（D）

A 50% B 60% C 70% D 80% 29.下列日常费用报销流程符合规定的是（C）

A规范粘贴原始凭证→填写《费用报销单》→交部门负责人审核→财务部门复核→总裁审批（超当月预算的费用）→报账

B填写《费用报销单》→交部门负责人审核→规范粘贴原始凭证→财务部门复核→总裁审批（超当月预算的费用）→报账

C 填写《费用报销单》→规范粘贴原始凭证→交部门负责人审核→财务部门复核→总裁审批（超当月预算的费用）→报账

D 填写《费用报销单》→规范粘贴原始凭证→交部门负责人审核→财务部门复核→报账→总裁审批（超当月预算的费用）

30.关于国内出差的审批流程，（B）内由中心部门负责人审核。

A 二日（含）B三日（含）C四日（含）D五日（含）31.员工出差返回公司后，必须于（B）个工作日内到公司财务部门办理报销手续。A 5个 B 7个 C 8个 D 10个

32.报销业务招待费时，经办人须填写（A），详细说明发生费用的事由、金额、时间及经办人、参加人员等。

A 费用报销说明单 B 出差申请单 C 借款单 D差旅费报销单

33.凡到公司参观、考察或办理业务，需接待用餐的人员，除经公司有关负责人批准以外，均安排在公司制定食堂用工作餐。如需外出用餐，至少应有公司（A）人陪伴。A 两人 B 三人 C四人 D五人

34.因工作失职、渎职、违规、违纪对公司造成损失的，由责任人或责任部门按损失金额赔偿公司，直接损失小于等于（B）的，由责任人或责任部门全部承担。

A 500元 B 1000元 C 1500元 D 2000元

35.凡在费用报销中，有假报、谎报、瞒报行为的，除追缴虚报冒领的金额外，视其情节轻重，给予当事人以上行为涉及金额（B）的罚款及相应的行政处罚，虚报金额巨大，触及刑法的，已送司法机关处理。

A 1-3倍 B 1-5倍 C 3-5倍 D 5倍

36.关于借款限额，董事会成员借支由董事长审批确定，各中心负责人及以上人员借支不得超过（B）元/次。

A 5000 B 10000 C 20000 D 50000 37.借款后必须及时报账，冲销原借款。除生产采购人员外，经办人自收到有效票据之日起（C）内必须报销，超期不报的，财务有权不予报销。

A 3日 B 5日 C 7日 D 10日

38.因公借款如不能按规定及时冲账的，需书面说明原因，由中心负责人审核签字认可，每月（D）前交财务中心。

A 2日 B 3日 C 4日 D 5日

39.财务中心将于每月（A）开始清理个人往来，并发放催款通知书。借款人自收到催款通知书之日起（）内冲账，如不能冲账又不说明原因的，停发员工工资。

A 1日 3日 B 3日3日 C 1日5日 D 3日5日

40.借款需从工资中扣款的，由财务中心个人往来管理人员交由借款人的中心或部门负责人签字确认后，于每月（C）前将扣款情况提交给工资制表人处。

A 1日 B 3日 C 5日 D 7日

41．工业中心、工程管理中心应组织人员随时调查供应商的动态及产品质量，《供应商调查表》（D）复查一次，以了解供应商动态，同时依变动情况，更正更新原有资料内容。A 每月 B 每季度 C每半年 D每年

42.提供专业服务类供应商，其合格标准为最近（C）企业经营运作正常，无不良信用记录。A 1年 B 2年 C 3年 D 5年 43.下列哪项不属于工程承建类供应商的合格标准（B）A 资金、技术力量较雄厚，项目管理水平较高 B近三年企业有拖欠农民工或员工工资记录 C 与宽集团曾合作过的工程项目达1个以上

D 在工程款支付方式、融资业务等方面能积极配合宽集团。

44.公司行政和业务招待类物资高于（B）以上金额的，必须按照《供应链及工程建设管理手册》规定进行招标。

A 3万元（含）B 5万元（含）C 8万元（含）D 10万元（含）

45.工业原材料类高于（B）以上金额的，必须按照《供应链及工程建设管理手册》规定进行招标。A 3万元（含）B 5万元（含）C 8万元（含）D 10万元（含）46.在招标过程中，工业管理中心的主要职能不包括（A）

A对投标单位的考察 B编写招标文件和合同主要条款 C 建立合格投标单位数据库 D控制整个招标采购工作进度

47.项目立项报告由业务部门提交工业管理中心、工程管理中心，（C）前统一由工业中心、工程管理中心呈报下月度招标和采购计划给总裁、董事长审批。

A 每月22日 B每月24日 C 每月25日 D每月28日

48.招标单位数量应按工程量或采购量的规模而定，原则上邀请投标单位不得少于（B），否则当次招标无效。

A 2家 B 3家 C 5家 D 8家

49.因工期或供货期紧迫、技术专业性强或政府特殊专业政策性等客观原因造成不宜进行招标的，进行竞争性谈判，原则上竞争性谈判单位不得少于（B）

A 2家 B 3家 C 5家 D 8家 50.签订战略合作协议，协议期一般为（C）

A1-2年 B 1-3年 C 2-3年 D2-4年 51.预算会计于次月（A）前将上月预算的执行情况报财务总监、总经理。A 10日 B 15日 C 20日 D 25日

52.对各部门或中心的费用开支实行限时报销的，即自票据开具日期起（D）内必须报销，不得无故拖延。

A 3日 B 5日 C 7日 D 10日

53.单笔支付金额在（B）以上的，须至少提前一天通知财务部门，以便提前做好资金准备。A 五千元 B一万元 C 三万元 D 五万元

54.购买员工福利品、礼品、低值易耗品，每单次购买金额超过（C）时，必须提供三家以上比价单，且报内部稽核审计。

A 1000元（含）B 2000元（含）C 3000元（含）D 5000元（含）55.关于通讯费、交通费、差旅费报销规定，下列说法正确的是（D）A每月的交通、通讯费可以在次月报销，也可以拖延报销。B 车票、住宿发票遗失的，原则上可以报销。

C 交通费凭公交（出租）公司的车票报销，标准内据实报销，还可另外报销出租车费。D 填制报销单时需在报销单上注明应报销的月份。通讯、交通费需分开填制报销单 56.关于报销所附票据的要求，下列说法错误的是（D）

A 所报销的发票必须填写齐全。客户名称（或付款方、购货单位）必须准确填写费用产生的单位，否则不予报销。

B发票必须是新版正规发票，收据必须是行政事业单位开据的财政局监制的可报销。

C 运费发票西部是增值税专用发票，内容填开齐全，否则一律不予报销。D 发票加盖的图章，可以是财政专用章，也可以是收款专用章。57.公司的库存现金实行限额管理，按公司（C）的日常零星开支核定。A 1天 B 2天 C 3天 D 5天

58.下列有关采购部门的货款结算办理时间，下列说法正确的是（A）A 每月定期统一安排货款支付 B 每两个月定期统一安排货款支付 C 每三个月定期统一安排货款支付 D 每季定期统一安排货款支付

59.呆账发生（B）工作日内营销部门应填写《问题客户报告单》，并提供有关证据、资料等，转财务部门协助解决。

A 1个 B 2个 C 3个 D 4个

60.各公司应根据集团下达的预算指导意见，从每年（A）起，编制下一年度的预算。A 八月份 B 九月份 C十月份 D十一月份 61.编制下一年度的预算采取的方法不包括（B）

A 上下互动 B 多上少下 C 先下后上 D 互动沟通

62.在预算编制过程中集团和各公司及相关部门的主要职责，下列说法错误的是（B）

A生产车间：负责审查、汇总生产作业班组编制的预算；同时负责车间经费和水、电、气等耗用的预算编制。

B 采购或供应部门：负责汇总、审查各相关部门的办公费用，同时负责编制本级行政管理费用、会议费用、招待费用、差旅费用等预算编制。

C 人力资源部门：负责审查、汇总各相关部门编制的工资、福利等预算，同时负责本单位员工学习、培训费用等预算编制；负责本部门办公费用、差旅费等预算编制；负责本单位预算执行情况的考核。D 财务管理部门：负责审查、汇总各相关部门汇总的成本、费用、收入预算，并汇总编制本单位资金收支预算、费用预算和成本预算。

63.集团总裁批准的预算报告，于每年（D）以前作为正式预算，分解下发执行；同时，对批准各公司的预算目标，向集团签订目标责任书。

A 九月底 B 十月底 C十一月底 D十二月底

64.各公司应按照集团审批的总预算目标，分解到各月，实际执行结果及分析报告，经公司预算第一责任人签字，于每月（C）前报集团公司财务中心。A 5日 B 7日 C 8日 D 10日

65.对各公司预算执行结果的考核，满分一百分，以下考核方法错误的是（A）

A 产量预算执行结果达到90%-100%的满分15分。以90%为基础，每减少一个百分点，扣2分，至扣完为止。超过预算产量95%的，每超过1个百分点，加分2分，最多加10分。

B 销售收入或单位产品售价达到95%-100%的满分20分。以95%为基础，每减少一个百分点，扣2分，至扣完为止；每减少1个百分点，加分2分，最多加10分。超过预算目标100%的，每超过一个百分点，增加2分，最多加10分。

C 管理费用率完成预算目标的满分15分。每超过一个百分点，扣2分，至扣完为止。每下降 一个百分点，增加2分，最多加分10分。

D 销售货款回笼率达到95%-100%的满分10分。以95%为基础，每减少一个百分点，扣2分，至扣完为止。超过预算目标100%的，每增加一个百分点，增加0.5分，最多加5分。66.本公司接待管理人员不包括（D）

A董事长 B 事业部经理 C 子公司及分支机构负责人 D 员工 67.关于接待标准，宴席标准界定在（B）以内

A 50元 B 100元 C 150元 D 200元 68.住宿的接待标准定在（B）元

A 100-200 B 200-300 C 300-400 D 400-500 69.员工因业务需要临时借款的，下列表述错误的是（D）A 由借款人填写《借款单》 B 单据内容完整 C 借款金额不能超过规定 D 公司接受员工因私借款 70.关于个人借款审批，下列说法错误的是（C）

A 个人借款应严格执行“前帐不清，后账不借”的原则（备用金除外）B 因业务需要可以申请备用金，由部门确定备用金管理人，经审批后执行。

C 备用金的申请流程审批：备用金管理人申请→财务部门审核→部门负责人复核→董事长审批 D 《借款单》经部门负责人审核财务部门复核。71.关于异地出差管理，下列说法错误的是（B）A 员工异地出差前应填写《出差申请表》 B 出差期限由出差员工自己决定

C 出差人凭审批后的《出差申请表》可向财务部门借支一定数额的差旅费。

D 出差人未于规定时间内报销的，财务部门应于工资中先予扣回，待报销时再行核付。72.下列关于异地出差，说法正确的是（D）A 出差期间可以报支加班费 B 因私事可以延长出差时间。

C 因病或遇意外灾害，不需得到批准，可自己酌情延长出差时间。

D 交通费、住宿费、生活补贴按报销标准填报，超标自付，欠标不补。73.报销差旅费，下列说法不正确的是（B）

A 差旅费报销须严格按照标准执行，如因特殊情况超出该标准的需在报销时做出书面说明并经总裁批准后方可报销。

B 报销差旅费须提供合法票据，交通费用报销须提供汽车票、火车票、飞机票等复印件。C 因工作需报销出租车费的，须在车票上注明起始地点、实际金额。

D 报销差旅费时，应同时结清所有借支款，未及时结清者，财务应于工资中先予扣回，直至结清。74.下列有关业务招待费用报销，说法错误的是（D）

A 业务招待费用指公司各部门因公和业务的需要，用于招待相关人员的接待费、餐费、礼品费用。B 报销业务招待费必须取得合法的票据。

C 经办人报销时须填写“费用报销说明表”，详细说明发生费用的事由、金额及经办人、参加人员。D “费用报销说明表”可以作为报销记账的凭证。

75.有关办公用品、业务用书的报销及管理，下列说法错误的是（D）

A 办公用品及一般设施、设备由所需单位提出计划，经部门负责人审核→财务复核→总裁审批。B 各单位所需业务书籍，须请示总裁同意后方可购买。

C 各单位购买的业务用书必须到档案室办理登记手续并在书籍上加盖公司印章方能报销。

D 业务用书报销时须经档案室管理人签字确认，业务书一经领用，由领用人保管，遗失、损毁由领用人按原价的50%赔偿。

76.有关报销管理，下列说法不正确的是（A）A 办公用品、设施、设备由财务部门统筹管理。

B 公司采取责任制，鼓励员工在合理时间范围内完成工作，原则上不允许报支加班费、相关误餐费及打车费，除非特殊情况报总裁核可。

C 各单位所需信息化终端设备及软件，由所需单位提出计划，经部门负责人→财务复审→总裁审批。D 购买的信息化终端设备及软件必须到集团公司行政中心信息化管理办公室办理手续并在报销凭证上签字确认。

77.下列有关差旅费报销，说法不正确的是（D）

A 因公出差人员在目的地住宿费、市内交通费、生活补贴费，均实行包干制 B 出差时间在一天以上的，算头不算尾，扣减一天计算。

C 公司派驻外地的常驻人员，发生的房租费、往返车费、驻地公共汽车月票费，均实行按时报销。每月按实际天数计算。

D 到外地学习、参加会议，凭会议记录报销。78.关于异地出差，下列说法不正确的是（D）

A 出差时间在当地往返的，市内交通费、生活补贴费按川渝内25元/天 B 公司派驻外地的常驻人员，生活费省内20元/人/天，省外25元/人/天.C 到国外/省外学习、培训、考察的，经总裁签批后按实际费用报销。D 公司员工在出差期间因公发生业务招待等各种费用时，可单独报销。

79.关于私车公用车辆补贴，每月底由行政人力资源部门统计私车行驶公里数据，呈总裁审批后交财务部门在当月工资中补贴给车主，补贴标准为（B）

A 0.1元/公里 B 0.2元/公里 C 0.3元/公里 D 0.4元/公里 80.关于费用管理奖惩办法，下列说法错误的是（C）A 对于费用节约或超支的奖惩，由每年初公司预算会确定。

B 费用报销的经办人、审核批准人对费用支出的必要性、真实性和合法性负责。C 费用报销实行申报制，即费用报销的经办人可以不说该费用的实际经办人。D 财务部门必须严格把关，对所有票据的合规性、合法性负责。81.关于借款限额，下列说法不正确的是（B）

A 业务人员借支在授权范围内执行，超授权部分必须报公司批准 B 无授权的部门，业务人员借款金额不能超过借款人一个月工资的60%。C 材料、设备采购人员因专项业务需要，可适当放宽借支限额。

D 因工作需要的备用金借款在规定额度内由事业部负责人、财务中心负责人、总裁审批后借支。82.关于借款规定下列说法错误的是（C）A 除成都驻外人员外，借款单必须是原件。

B 如生产中心因特殊原因需及时采购不能用原件的，可暂用复印件代替，但需在三日内将手续齐全的原件交财务中心。

C 借款原则上实行“前借已清，后不再借”的原则 D 超过借款限额的，财务停止办理任何借支手续。

83.关于供应商资料信息的收集，下列说法不正确的是（D）A 采购指南 B 产品发布会、展销会 C 供应商自行上门 D 非法窃取 84.下列哪项不属于专业服务类供应商的合格标准（D）

A 具备所在行业或专业领域所需要的资质等级要求、技术力量较雄厚。B近三年企业经营运作正常，无不良信用记录。C 良好的售后服务

D 初次合作，最近一年发生重大质量、安全事故。85.关于管理费用报销，下列说法错误的是（D）A 费用支出项目，分为“直接报销”和“先申请后报销”。

B 审批流程中设有部门审查，部门负责人在授权范围内审查所列事项、款额及期限的合理性与真实性。C 对各项报销凭证、财务总监或审计监察部可再次审查。D 财务人员不得拒绝报销任何不真实、不可靠的原始单据。86.相关费用报销，下列说法错误的是（D）

A 总账会计应对已按规定程序审批的报销凭证，进行最后一次全面把关和审核，对不符合有关规定的报销凭证有权予以拒绝。

B 财务中心对各费用进行审查时，应对错报费用进行纠正或拒报。

C 业务招待费实行预算管理，各部门或中心根据预算制定限额、不得超支原则。

D 各中心或部门的预算限额，参照“预算管理手册”规定。超出预算部分，可以口头汇报给中心或事业部门负责人，经负责人同意后即可执行。87.有关业务招待费，下列说法正确的是（C）A 各中心部门人员均有权出面接待客户或来宾。B 业务招待费可以拖延报账

C 业务招待费素材必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。

D 各部门或中心享有授权的负责人直接发生的业务招待费，如在授权范围之内，可先执行，报销时无需董事长审批。

88.关于车辆使用，下列说法错误的是（A）

A 凡需公司报销车辆使用费的人员，可以口头方式向有关负责人申请。

B 凡以行政级别每月固定限额报销的车辆使用费，都是在标准内据实报销，超出限额部分，一律不得报销。

C 公车修理费产生原因属人为损坏的，自行赔偿，公司不予报销。

D 私车当月无修理或当月修理超出限额时，可拖延到次月一起计算，但全年不超出总限额。89.关于油费报销，下列说法错误的是（A）A 公车用于配送、采购时，油费由个人承担。

B 私车如借作公用，油费由行政人员按出差发生的实际油费核定报销。C 私车如出差用车，油费由行政中心按出差所发生的实际油费核定报销。

D 公车混合使用时，油费由行政中心按车辆管理等级的实际公里数等情况核定报销，并按行政中心出台的车辆管理制度执行。

90.关于交通事故及交通罚款，下列说法错误的是（B）

A 凡使用者原因违反交通规则而造成交通事故，其所有责任全部由使用者个人承担。B 部分交通罚款可以报销。C 配送外包的车辆按外包协议执行。

D凡使用者原因违反交通规则而造成交通事故，公司只派遣相关人员协助办理相关报销索赔事宜，未赔部分由使用者承担。

91.关于差旅费，下列说法错误的是（D）A 所有出差必须有出差申请单。B 下级出差必须由上级审批。

C 经批复后的出差申请单一式两份，一份留人事部考勤备案，一份报销时附在差旅费报销单后作为报销素材以备审查。

D 出差申请6小时以内时，主管及人员可以坐卧铺。92.关于差旅费，以下说法不正确的是（C）

A 公司总部副总级（含）及以上人员出差必须经总经理审批。B 部门经理级人员出差必须经各中心总监审批。C 没有出差申请单，原则上也可以报销，计发补贴。D 部门经理以下人员（不含）出差一般不允许坐出租车。93.有关报销素材要求，下列说法不正确的是（C）

A饮食服务业有税务局监制章的发票或定额发票，饮食服务业发票一次性复写并为同一人填开，加盖全称的发票（财务）专用章。

B 同一次业务招待饮食服务发票应该同一单位的发票（财务）专用章。C 相同金额的定额发票不连号也可以报销。D 发票的背面注明日期、客人姓名、经办人姓名。94.关于车辆使用费报销素材，下列说法错误的是（C）

A 过路（桥）费的报销，凭车辆过路（桥）的专用发票，并加盖收费部门的专用章。B 停车费的报销，凭停车场的统一停车专用发票，并加盖停车场的专用章。C 汽油费的报销，凭有税务局监制章的发票，发票不需要一次性复写。

D 车辆报销费的报销，凭保险业专用发票报销，发票上填写的车牌号必须同行政配车或由公司承担费用的私车车号一致。

95.关于通讯费、交通费报销素材，下列说法错误的是（A）

A 有行政配车、由本公司承担费用、享受洗车补贴的人员可以报销交通费。B 填制报销单时须在报销单上注明应报销的月份，通讯、交通费须分开报销。

C 通讯费凭通信专业发票报销，对定额充值的人员无法打印发票的，网上下载清单附定额发票，标准内据实报销。

D 每月的交通、通讯费应在次月报销，不得拖延报销。96.关于差旅费报销素材，下列说法错误的是（C）

A 出差票据分火车票、电脑汽车客票、汽车定额客票（附注日期）、轮船票和飞机票

B 出差报销住宿补贴时，必须提供出差目的地的有税务局监制章的住宿费发票，加盖旅店全称字迹清晰的发票（财务）专用章，发票联一次性复写并为同一人填开，定额发票注明日期和加盖旅店全称的发票（财务）专用章。

C 车票、住宿发票遗失的，原则上可以报销。

D 相同金额的定额发票必须连号，如不连号原则不予报销，否则必须有客观真实原因说明 97.关于办公费报销素材，下列说法错误的是（B）A 提供购买办公用品的商业零售发票，有税务局监制章 B 购货单位可以是本人，也可以是公司

C 发票必须是一次性复写并为同一人填开，并加盖发票（财务）专用章

D 一次性购买多种办公用品的，发票可以统一开办公用品，但要提供办公用品的明细清单，并加盖发票（财务）专用章

98.有关房租、水电、物管费用报销素材，下列说法错误的是（D）

A 房租费用报销时，凭租房合同，房东身份证复印件，房东的房租费收条；如超出公司规定的租房标准，超出部分由个人承担

B 合同必须由行政人力资源中心相关负责人审核合同条款，确认后，方为有效；超授权时报内部稽核及总裁审批

C 物管费报销时，商务两用房的物管费附物业公司的收费凭据

D 水电费、物管费计算、交付方法等参照合同条款执行，超标也可以报销 99.有关邮寄费报销素材，下列说法错误的是（A）

A 快递公司服务发票，并加盖有发票（财务）专用章建议每年初提供一家大型快递公司与邮电局内比价单，以确定服务提供单位。

B 附每次特快业务单，同时每张业务单必须有本公司相关部门经办人员的确认。

C 购买回公司后相关部门或中心的确认验收，同时书籍必须有行政部登记签字、音响制品必须有信息部登记签字

D 销售单位提供的盖有发票（财务）专用章的专用发票 100.下列关于会议费报销素材，说法错误的是（A）A 会议相关费用的正式发票，可以没有费用明细 B 经审批通过的“费用报销单” C 由总裁批准的会议方案及费用预算方案

D 报销时单列各项会议费用，超预算时必须走超预算审批流程

第二篇：集团财务管理制度

大丰港集团有限公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为规范集团公司及子公司的经营行为，切实保证国有资产的保值增值，根据国家相关法律法规及集团公司章程的规定，结合集团公司实际情况制订本制度。

第二条财务管理的目标是：追求企业经济效益最大化和最佳现金流量，充分发挥集团公司整体优势，促进集团各产业持续健康发展。

第三条财务管理的重点是：以资金管理为核心，有效控制经营及投资风险。

第四条本制度适用范围：本集团公司及所属的所有直接控股公司。

第二章财务管理体系

第五条集团公司财务管理实行统一资金管理，分级独立核算，财务负责人实行集团派驻制的财务管理体制。

第六条职责和权限划分

（一）属于集团公司统一管理的职责权限

1、会计政策和会计信息管理

制定大丰港集团公司内部财务会计政策和会计核算方法，并对子公司执行情况进行监督，合理组织会计核算，真 1

实、完整及时的反映企业财务状况，经营成果和现金流量。

2、资金管理

集团公司对所属子公司资金实行统一管理，所有资金由集团公司统一调度。

3、投资管理

投资行为包括以货币资金或以实物资产的作价对外投资，利用自有资金或借款进行基本建设，购进固定资产，所有投资及固定资产购置必须按规定的审批程序批准后方可实施。

4、对外担保

各类公司未经批准严禁对外各类经济担保。

5、预算管理

年初编制各子公司的财务预算，经集团公司董事会讨论通过，调整预算必须经集团公司审批。

（二）各子公司的财务管理职责

1、建立和完善财务会计信息和会计档案管理制度。

2、年初及时编制财务预算，并报集团公司批准。

3、按规定及时完整准确地向集团公司报送会计报告，并对本公司财务状况进行分析。

4、根据集团公司财务制度，制定本公司的财务管理细则并执行。

第三章 财务会计制度

第七条执行统一的会计政策，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告，财务报告的编制方法必须符合会

计法律法规、会计准则的规定。

第八条各级子公司独立设帐，独立核算盈亏。

第四章 资产管理

第九条各级公司的资产按以下原则确定管理部门：货币资金、长期股权投资、无形资产由财务部门负责管理。非生产用固定资产由办公室负责管理。公司购买出售固定资产必须经集团公司批准，重大资产经集团公司董事会审议批准。

第十条集团公司资金实行统一管理制度，各级公司的资金由集团公司统一调度，统筹安排。

第十一条各级子公司定期上报资金预算，经批准后，严格执行。各级公司应严格执行资金管理基本制度，保证资金安全和正常周转，提高资金使用成本。

第十二条所有资金的支付必须依据有效合同，合法凭据和齐全的手续，支取资金。

第十三条各级公司的银行帐户必须接受集团公司财务部的统一管理，非财务部门严禁在银行设立帐户，同时做好现金管理，保证帐实相符。

第十四条加强应收及预付款的管理，定期进行清收，由于客观原因无法收回的，按规定程序报集团同意后方可核销。

第十五条固定资产的购置由集团公司实行统一管理，各级公司购置固定资产必须经集团公司审核同意，并按招投标制度执行。

第十六条有效降低各种物料、设备的采购成本，做好其他资产的验收和保管工作，实行领用制。

第五章 负债管理

第十七条适度控制负债规模，严格控制财务风险，发行企业债券、银行贷款、对外举债行为需经董事会审批。

第十八条各级公司的所有对外担保，需经集团公司董事会或股东大会通过。

第六章收入、成本、费用管理

第十九条公司各种收入均应有合法的依据，凭证并按规定全部纳入法定会计帐册核算，并依法缴纳各种税费。

第二十条建立完善的成本控制管理体系，并按照财务预算严格控制成本费用，真实反映企业利润。

第七章利润分配管理

第二十一条集团公司集中分配税后利润，并按以下顺序分配：

1、弥补上年或以前亏损；

2、按规定提取法定盈余的公积金；

3、根据股东大会决定提取任意盈余公积和剩余利润分配。

第八章财务预算管理

第二十二条集团公司实行预算管理制度，通过财务预算的编制，审批和执行严格控制各子公司的成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实现，财务预算的执行情况作为各子公司经营业绩考核的主要依据。

第二十三条各子公司每年年初编制财务预算，并上报集团公司，财务预算经集团董事会批准后执行。

第二十四条在预算执行中，由于客观等原因，预算发生或将要发生重大偏离的，应及时提出修订建议意见，按规定报批后修订。

第九章其它

第二十五条公司章程及相关管理制度与股东大会、董事会、董事长权限的规定不一致的，按章程及相关管理制度的规定执行。

第二十六条本制度规定与国家颁布的财经法规或公司章程相抵触时，以国家财经法规、公司章程的规定为准。

第二十七条本制度经集团公司董事会审议通过后实施，并相应制定实施细则。

第三篇：中信集团财务管理制度

江苏XX集团有限公司

财务管理制度

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条 经股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司执行董事批准后处理。

第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务部登记后才能正式对外签发，财务部据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章 流动资产管理

第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→财务负责人→执行董事。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。

第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第五章 长期资产管理

第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务部办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

（一）房屋、营业用房 20年

（二）通讯设备、交通运输设备 4年

（三）电子计算机、办公及文字处理设备 3年

（四）电器设备、安全保卫设备 3年

（五）机械设备10年

第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经执行董事批准后进行帐务处理。

第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第六章 收入管理

第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。

第七章 成本费用管理

第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

第三十七条 五险一金按照相关规定交纳。

第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第三十九条 公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利润及利润分配管理 第四十条 公司营业利润＝营业收入－营业税金及附加－营业支出

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弥补公司以前亏损；

（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈余公积金已达注册资本的50％时不再提取。

（四）提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出。

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

第九章 财务报告与财务分析

第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

第十章 附 则

第四十六条 本办法由公司财务部负责解释。

第四十七条 本办法自股东会通过之日起开始施行

第四篇：集团财务信息化管理制度

北大荒农垦集团总公司 财务信息化管理制度

第一章 总 则

第一条 为加强总公司（以下简称“***”）财务信息化建设工作，提高财务信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据的完整性和准确性，保证财务信息化系统工作的统一、规范和有序开展，使财务信息化系统更好的服务于***的管理和战略发展需求，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第18号－信息系统》、《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》（财会〔2009〕6号）及《企业会计信息化工作规范》（财会[2013]20号）等相关法律法规及规章制度的要求，制订本制度。

第二条 财务管理信息化是会计工作的发展方向，是促进会计基础工作和提高财务管理水平的重要手段和重要措施。

第三条 财务管理信息化是一项系统化工程，***财务部是实施财务信息化的主要领导部门并负责信息化的日常管理工作。

第四条 ***所属各公司财务部门各岗位工作人员，要严格执行制度要求，相互配合，及时发现信息化建设工作中存在的问题，积极提出合理化建议和改进措施，推动公司财务管理信息化的健康发展。

第二章 财务管理信息化岗位管理

第五条

信息化岗位设致。根据会计核算与管理需要，财务信息化主要设置系统管理员、软件操作员和档案管理员三类工作岗位。系统管理员由各公司财务部指定人员兼任，也可由公司专业 技术人员兼任，软件操作人员指财务部各岗位的工作人员，档案管理员由财务部相关人员担任。

第六条 信息化系统管理人员职责。

1、负责财务信息化系统的运行维护与管理；

2、进行财务信息化系统的日常维护工作，协助各岗位操作人员建立账套和报表系统，协助总账增加或删除会计科目及辅助核算选项；

3、负责财务信息化设备的管理，财务软硬件、办公软件的安装、维护及日常故障的排除；

4、硬件的管理与维护，主要包括服务器、各操作终端、打印输出设备；

5、在信息化应用软件技术人员的帮助和指导下，设定会计核算岗位、科目编码数据库的建立、软件试用等业务的初始化工作。

6、负责定期对财务信息化数据资料的备份。第七条 软件操作员管理规定

1、掌握WINDOWS操作系统一般指令的使用方法，熟悉OFFICE办公软件并能够熟练运用；

2、掌握所使用微机及附属设备的基本性能和使用方法，能够熟练运用金碟、用友、久其等财务软件；

3、各操作人员只能在操作系统管理员确定的权限范围内使用软件的功能，不得擅自越权操作；

4、各操作员必须牢记自己的密码，不得告诉非授权人员，不定期修改自己管理的计算机口令；

5、严格按照操作规程要求进行操作，进入系统时必须以自己的真实身份登录，工作完毕后或暂时离开工作岗位时应及时退出操作系统；

6、出纳员和复核员进行网上银行业务操作时，严格按照网上银行操作程序和权限进行操作，操作结束后及时退出系统，妥善 保管自己的密钥，不定期修改网上交易密码，确保本单位银行资金的安全。

7、办理网上远程纳税认证时，操作员持密钥登录系统进行相关操作，操作结束后及时退出系统。

8、各操作员关机前一律要退出财务软件系统，下班离岗之前应切断总电源，以防止线路故障发生火灾。

9、各操作员年末负责打印所分管会计账簿并按规定装订成册。第八条 档案管理员管理规定

1、全面负责财务信息化形成的磁性数据档案管理，负责财务软件生成的纸质会计档案的整理和归档工作；

2、对磁介质会计档案按规定和要求妥善保管，做好防磁、防尘、防潮、防火等相关工作；

3、配合系统管理员做好数据的定期备份工作，负责保管系统管理员备份形成的磁质，确保数据信息的安全与完整；

4、年终审计结束后，负责将数据介质和纸质会计资料移交公司档案室管理。

第三章 财务信息化硬件管理

第九条

财务信息化硬件设备专用于运行账务处理软件和常用办公软件，任何人不得用于电子游戏、不得用于对外服务；

第十条

配备于会计核算的计算机终端，要严格建立管理台账，由系统管理员负责定期检查和日常维护保养，非系统管理员不得随意移动微机设备和网络信号线；

第十一条

各操作员要爱护办公设备，严格按操作规范使用机器设备，外来人员未经本部门领导允许，不得使用任何一台办公自动化设备。

第十二条 要加强对财务专用服务器存放的机房的管理，系统 管理员要对机房的环境，安全负责，对访问机房人员实行登记制度。系统管理员要定期对机房进行巡查，对安全隐患进行及时排查。

第四章 财务信息化软件安全及管理

第十三条 财务系统软件无论是自行开发还是委托开发，均要视同会计原始档案，保管期限是该系统停止使用或有重大修改之后的五年，对在用的系统软件不得擅自修改。

第十四条 财务软件升级或二次开发修改完毕的软件统一安装到各终端后应及时拷贝归档，归档软件应和系统现运行软件保持一致。

第五章 财务信息化数据管理

第十五条 为了保证财务信息化系统的安全、正常、可靠、稳定运行，各公司系统管理员，要定期对财务数据进行备份。

第十六条 财务信息化会计数据进行备份形成的备份数据文件不少于两份，分不同的场地进行保管。具体工作要求为：

（一）备份策略

1.备份策略的选择需要统筹考虑信息系统中需备份的总数据量，线路带宽、数据吞吐量、备份窗口等因素；

2.备份策略包括，但不仅限于数据备份范围、备份方式、执行时间、备份频率、任务执行顺序、保存时限、离线及异地备份频率、备份介质编号规则、恢复测试频率等；

3.系统管理员要记录系统数据备份相关工作，对失败的备份操作处理需进行汇报、跟进及记录；

4.备份对象发生变更后，应同时评估、调整备份策略。备份 策略的变更应得到财务负责人审批；

5.财务部长应定期对备份工作记录进行检查，确保备份工作的完整性以及出现的问题已得到适当处理。

（二）备份介质

1.所有备份介质一律不准外借，不准流出公司； 2.离线或异地备份介质存放地至少应具备防火、防水、基本的门禁装置等设施。备份介质存放应有详细记录，记录内容包括但不仅限于：备份介质编号、存放人、存入日期等；

3.数据正本与备份应分别存放于不同地点，防止因火灾、水灾、地震等事故产生不利影响；

4.系统管理员每年对备份介质进行检查，一旦发现介质损坏，应立即更换；

5.存放备份数据的介质需要废弃或销毁时，应履行审批、登记和交接手续，并保证双人以上在场。

（三）备份恢复

1.如果需要对备份数据进行恢复，应履行审批手续，经财务负责人批准后方可执行；

2.系统管理员应定期对备份数据进行恢复性测试，以确保所备份数据的可用性，测试结果要形成报告并经财务负责人签字确认后存档。

3.备份恢复的审批文档及备份恢复工作的系统日志应归档保存。

（四）日常工作电脑中的数据备份

财务人员要对工作电脑中的工作数据完整性，有效性负责，需要定期将重要信息备份至移动存储设备。对于以前的重要工作文档和底稿可以刻录光盘，以备长期保存、参考。

第六章 财务信息化病毒防护

第十七条

所有财务人员必须严格遵守公司病毒防范制度，主动配合反病毒工作。公司信息中心应定期发布杀毒软件病毒库、操作系统补丁，及时对财务信息化系统的计算机进行病毒库升级、查杀和系统漏洞修复。对财务信息化系统的内部软件特别是工具软件及时进行升级。具体工作要求为：

（一）各公司的财务系统管理员要负责病毒防护工作，财务专用服务器、工作站必须安装防病毒软件。

（二）系统管理员要负责对所有的财务专用服务器的杀毒软件进行监督、管理，以保障公司财务专用服务器和客户端的病毒库代码被及时更新，并针对病毒库代码未能及时更新的客户端进行手动更新和杀毒。

（三）如果发现病毒，财务人员应立即联系系统管理员或公司专业技术人员，对受感染的计算机进行有效的隔离，病毒清除后，应检查其最近使用过的软盘、光盘和移动存储设备，避免漏杀。

（四）禁止在计算机上安装与工作无关的软件；禁止从互联网上随意下载程序、数据，如果确实需要，应当先进行病毒检测后再使用；财务人员不得随意打开陌生人发送来的邮件附件或可疑邮件，必要时将其直接删除。

（五）外来的软盘、光盘和移动存储设备应先进行病毒检查后方可使用；对购置、借入的计算机及其他网络存储设备，应当及时进行病毒检测。

第七章 附 则

第十八条 ***所属各公司可结合实际情况制定本单位的财务信息化管理制度。第十九条 本制度由***财务部制定并负责解释。第二十条 本办法自印发之日起执行。

第五篇：XX集团财务管理制度实施细则

广州北大青鸟商用信息系统有限公司

财务管理制度实施细则

为了贯彻北京天桥北大青鸟科技股份有限公司（2002）第16号文件，同时集合广州青鸟自身的业务特点，特制定如下费用实施细则。

一、费用控制原则

公司所属的各利润中心及成本费用中心必须本“开源节流”的主导思想来支配各项费用支出，可支配费用与上月完成效益挂钩，每月的费用总额由财务部按考核数据核准，具体额度由总经理办公会核定，财务部负责具体实施。

二、费用实施标准

1、差旅费：

（1）除股份公司副总裁及以上级别人员外，其他人员出差，1000公里以内，不得乘飞机，特殊情况需报总经理批准。股份公司副总裁及以上级别人员出差需乘坐飞机的，原则只能乘坐经济舱位。同时取消乘坐火车、汽车、轮船交通工具的各类补贴。

（2）公司在各大中心城市设立协议旅店，公司所有人员出差上述城市，必须入住公司的协议旅店，公司只负担在旅店发生的住宿费，且住宿费由公司统一结账，出差人员不得私自付款结账，在旅店发生的其他费用由员工自理。

（3）在没有设立协议旅馆店的城市，住宿标准如下：

在省会和沿海城市的标准为普通员工100元/人.夜；经股份公司或区域公司正式任命的部门经理120元/人.夜；股份公司副总裁及以上级别人员150元/人.夜；其他地区或城市的标准为普通员工80元/人.夜；经股份公司或区域公司正式任命的部门经理90元/人.夜；股份公司副总裁及以上级别人员130元/人.夜；单人出差（含集体出差单数人数或异性单数人数）为标准的两倍，超出部

分个人自理。

（4）出差交通补助及伙食补助合计为：50元/天。出差过程中发生的市内交通费原则上自理（不含从公司到机场、火车站或从机场、火车站到旅店的交通费）；自用餐费一律不再报销。

(5)出差时间在30天以上时，必须租住民房，费用实行包干制，省会和沿海城市为50元/天/人，其他地区或城市30元/天/人，同时不再报销出差途中发生的一切费用，包括市内交通费（不含从公司到机场、火车站或从机场、火车站到旅店的交通费）、自用餐费、商务费、住宿费、电话费、水电暖费等，同时不享受本款第（4）条规定的补助。

2、市内交通费：公司所在地实行费用定额核销，业务人员每人每月300元，凭单报销，其他人员一律取消交通费用。公司副总以上自备车辆给予月1500元的车补，部门经理自备车辆给予月1000元的车补，特殊情况发生的的士费用需总经理批准方可核销。、移动电话费:按集团规定，只有以下人员才可以报销移动电话费用：总（副）经理、部门经理、副经理；管理、职能服务、技术支持等一级部门经理、主管；有销售任务的销售人员及目经理负责下的项目经理，除此以外，其他人员原则上不能报销手机费用。

移动电话费标准如下：

（1）、公司董事长、副董事长、总裁：1000元/月；

（2）、副总经理：800元/月；

（3）、技术总监、业务部门经理：700元/月；

（4）、其他业务人员：600元/月；

（5）、职能部门经理、技术服务人员：400元/月；

（5）、司机、库管：300元/月；

（6）职能部门主管及经常外出特殊岗位：200元/月。

移动电话费实行一月一报制，报销时超过标准部分，由个人全部负担；在标准范围内的部分，公司负担实际话费的80%，个人负担实际话费的20%。

4、招待费、礼品费：

招待费、礼品费，1000元以内，事先向本部分管副总经理提出申请，如超过1000元则应向总经理申请，经同意后，方可发生以上费用。职能服务部门发生上述费用时，需向总经理申请。

所有招待费及礼品费报销时，均需总经理或总经理授权人审批。

5、办公用品：

除打印纸及日常耗材外，其他日常办公用品一律取消。

6、各类借款

对部门经理及以上人员，不再发生各类借款，先自行垫付相关费用，事项结束后按规定报销。其他人员的借款费用，差旅费最高不超过5000元，其他事项不超过1000元。

7、加班误餐费

公司只负担员工下班时间及节假日因加班而发生的误餐费，其他原因发生误餐费一律不能报销。加班误餐费标准为10元/餐/人。

三、此细则于2002年11月1日起实行，原费用制度与此冲突之处以此为准。

广州北大青鸟商用信息系统有限公司

2002年11月1日