05水运工程财务基本知识

第一篇：05水运工程财务基本知识

第1题

项目资本金是指（）

A.项目建设单位的注册资金

B.项目总投资的固定资产投资部分 C.项目总投资中由投资者认缴的出资额 D.项目开工时已经到位的资金 答案:C

您的答案：C 题目分数：6 此题得分：6.0 批注：

第2题

项目的融资主体应是()A.公司 B.建设单位 C.项目法人 D.投资者 答案:C

您的答案：C 题目分数：6 此题得分：6.0 批注：

第3题

既有法人融资时，下列说法不正确的是（）A.以项目投产后的经济效益情况考察偿债能力。B.拟建项目不组建新的项目法人。C.拟建项目会形成增量资产。

D.既有法人组织融资活动并承担融资责任和风险。答案:A

您的答案：A 题目分数：6 此题得分：6.0 批注：

第4题

新设项目法人的项目资本金，可通过()方式筹措。A.企业产权转让

B.在证券市场上公开发行股票 C.商业银行贷款 D.在证券市场上公开发行债券 答案:B

您的答案：B 题目分数：6 此题得分：6.0 批注：

第5题

（）筹资方式适用于资金运用要求自由，投资回报率较高的项目。A.国际金融组织贷款

B.国外金融市场上发行债券 C.外国政府贷款 D.出口信贷 答案:B

您的答案：B 题目分数：6 此题得分：6.0 批注：

第6题

BOT模式的核心是（）A.特许权协议 B.有限追索

C.东道国政府的资信 D.项目未来的运营收益 答案:A

您的答案：A 题目分数：6 此题得分：6.0 批注：

第7题

（）是BOT项目特许权协议中的重要内容。A.合同价格 B.利益分配 C.特许权期 D.项目移交 答案:C

您的答案：C 题目分数：6 此题得分：6.0 批注：

第8题

从资金来源上分，项目资金包括（）。A.权益资金 B.建设资金 C.流动资金 D.债务资金 E.注册资金 答案:A,D

您的答案：A,D 题目分数：11 此题得分：11.0 批注：

第9题

负债资金的筹资来源有（）A.国内银行贷款 B.出口信贷 C.合资经营 D.发行债券 E.租赁融资 答案:A,B,D,E

您的答案：A,B,D,E 题目分数：11 此题得分：11.0 批注：

第10题

项目法人责任制，由项目法人对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保值增值实行全过程负责。答案:正确

您的答案：正确

题目分数：6 此题得分：6.0 批注：

第11题

投资活动的发起人和投资人只能有一家。答案:错误

您的答案：错误

题目分数：6 此题得分：6.0 批注：

第12题

投资项目资本金可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资。答案:正确

您的答案：正确

题目分数：6 此题得分：6.0 批注：

第13题

国外资本直接投资方式的特点是不发生债权债务关系，但要让出一部分管理权，并且要支付一部分利润。答案:正确

您的答案：正确

题目分数：6 此题得分：6.0 批注：

第14题

狭义的PPP融资模式包含BOT等多种方式。答案:正确

您的答案：错误

题目分数：6 此题得分：0.0 批注：

第15题

BOT模式是一种无限追索权融资方式。答案:错误

您的答案：错误

题目分数：6 此题得分：6.0 批注：

试卷总得分：94.0

第二篇：水运工程财务基础知识

第1题 项目资本金是指（）

A、项目建设单位的注册资金

B、项目总投资的固定资产投资部分

C、项目总投资中由投资者认缴的出资额

D、项目开工时已经到位的资金

第2题 项目的融资主体应是()A、公司

B、建设单位

C、项目法人

D、投资者

第3题 既有法人融资时，下列说法不正确的是（）

A、以项目投产后的经济效益情况考察偿债能力。

B、拟建项目不组建新的项目法人。

C、拟建项目会形成增量资产。

D、既有法人组织融资活动并承担融资责任和风险。

第4题 新设项目法人的项目资本金，可通过()方式筹措。

A、企业产权转让

B、在证券市场上公开发行股票

C、商业银行贷款

D、在证券市场上公开发行债券

第5题（）筹资方式适用于资金运用要求自由，投资回报率较高的项目。

A、国际金融组织贷款

B、国外金融市场上发行债券 C、外国政府贷款

D、出口信贷

第6题 BOT模式的核心是（）

A、特许权协议

B、有限追索

C、东道国政府的资信

D、项目未来的运营收益

第7题（）是BOT项目特许权协议中的重要内容。

A、合同价格

B、利益分配

C、特许权期

D、项目移交

多项选择题

第8题 从资金来源上分，项目资金包括（）。

A、权益资金

B、建设资金

C、流动资金

D、债务资金

E、注册资金

第9题 负债资金的筹资来源有（）

A、国内银行贷款

B、出口信贷

C、合资经营 D、发行债券

E、租赁融资

判断题

第10题 项目法人责任制，由项目法人对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保值增值实行全过程负责。

正确 错误

第11题 投资活动的发起人和投资人只能有一家。

正确

错误

第12题 投资项目资本金可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资。

正确 错误

第13题 国外资本直接投资方式的特点是不发生债权债务关系，但要让出一部分管理权，并且要支付一部分利润。

正确 错误

第14题 狭义的PPP融资模式包含BOT等多种方式。

正确

错误

第15题 BOT模式是一种无限追索权融资方式。

正确 错误

第三篇：财务基本知识培训

财务基本（础）知识培训

一、数字、日期的填写（举例子）

（一）大小数字的书写大写.壹.贰.叁.肆.伍.陆.柒.捌.玖.拾小写.1 2 3 4 5 6 7 8 9 0大写金额.万.仟.佰.拾.零.仟.个.元（圆角分）

（二）出票填写要求字体.中文大写金额数字应用正楷或行书，使用繁体字也应受理。中文大写数字到“元”为止的，在后面应写（整）或正字，到“角”为止的，在角 后不用写（整）或正（不能写整），有“分”的后面不写（整）或正字，中文大写金额数字后面应紧接“人民币”字样，在票据和结算单不得预印的“仟 佰 拾 万 元 角 分” 字样。3阿拉伯小写金额数字前均应填写￥符号，不得联写。

4阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照规律构成和防止涂改的要求填写。5票据出票日期必须使用中文大写，填写为 壹 贰和壹拾，日为壹至玖和壹拾.贰拾.叁拾在前面加“零”，日为拾壹至拾玖的在前面加“壹”。

6票据结算金额以中文大写和阿拉伯数码同时填写，二者必须一致，不一致的票据无效，不一致的结算凭证银行不予受理。（票据出票日期未使用中文大写的银行不予受理，未按规定使用中文大写的银行可以受理，但责任由出票人承担）

二、会计笔使用要求

（一）笔墨的使用，在财务制度上应当所以碳素墨水或（水性笔），特殊情况可以使用红

色墨水记账，红色墨水的使用方法如下。

1、不涉及借贷方向的多栏式帐页中登记减少数.2、金额栏前无借贷栏的三栏式帐页中登记相反方向的金额

3、结账和更正错账：

（1）划线更正方法 使用条件.凭证无错.登记帐蒪错账。

（2）红字更正方法 使用条件.凭证错误.导致登记帐蒪错账

（3）补充登记方法 使用条件.凭证无错.所记金额小于应计金额（以上方法当年错账

可以使用）（红笔使用条件说法太专业，我担心非财务人员听不懂，可以带过一

下，就是告诉他们一般情况下不要用红笔）赞同

（二）会计（公历）每年的1.1-12.31.是一个会计。

（三）账簿月结用红笔画单红线.年结画双红线。

三、原始凭证的审核

（一）原始凭证的审核内容.从外单位取得的原始凭证必须带有填制单位的公章.从个人

取得的原始凭证必须由填制人员的签名或盖章.自制原始凭证必须经办单位领导人

或指定人员钱买或盖章.对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。

（二）经上级有关部门批准的经济业务.应当将批准文件作为原始凭证文件。

（三）原始凭证的审核处理.对不真实.不合法的原始凭证有权不予受理并向单位负责人

报告.请求查明原因追究当事人责任.对不完整.不准确的原始凭证予以退回.由当事

人进行补充更正（对金额错误的原始凭证只能返回出票单位重开）

（四）一张凭证所列支出需两个以上单位共同负担时应由保存该原始凭证的单位开给其

他应负担单位原始凭证分割单，收到原始凭证分割单的单位以分割单作为记账凭证的附件。

（建议主要讲解原始凭证审核的几要素：开票日期、开票人、开票单位章、客户或

单位名称、经济业务内容、金额等）

四、财务回避制度

单位负责人的直系亲属不得在本单位担任财务负责人。财务负责人的直系亲属不得

在本单位担任出纳（本制度主要适用于行政事业单位）

五、财务工作交接

（一）工作交接交接是是移交与接交的总称.财务人员的工作交接是明确职责，分清责

任的财务工作重要性；

（二）财务人员因离职应将本人工作范围内的财务工作.包括全部财务资料移交给接替人

员.未办清手续前不得离岗；

（三）及时办理未了解事项：

（1）已经受理未做帐或未付款事项；

（2）未做帐的及时做帐；

（3）对一时不能了解的事项应写出详细的书面说明并随同资料一并移交；

（四）认真编写移交清册.并严格按照清册上逐项移交，移交结束双方及监交人均在清册

上签章.一般财务人员移交由财务负责人监交。财务负责人移交由单位负责人监交

必要时可由上级主管部门派人会同监交；

（五）财务人员因临时离职.回岗后也应按规范移交.接交.财务人员移交一般应由本人进

行，特殊情况下经单位负责人批准，可委托他人代办移交，但应由委托人承担责任；

（六）单位交接由移交单位编制移交清册，双方严格按照移交清册逐项移交，双方单

位负责人参与并负责监交，移交结束双方单位及监交均在移交清册上签章。

六、财务资料的销毁

（一）财务资料的销毁保存期满需要销毁的应由单位档案部门或（指定专人保管）和

财务部门共同审核，共同编制销毁清册，经单位负责人批准后销毁，销毁后应将

销毁情况报告单位负责人

（二）监销单位销毁财务资料，应由本单位档案部门或（指定专人保管）和财务部门

共同派人监销。

（三）保存期限满的三种档案不得销毁

1未结清的债权债务

2未了结事项

3在建工程

（四）财务人员移交后对移交资料的真实性完整性负责

七、财务核算一致性

财务核算的方法一经确定不得随意变更（前后各期相互一致如本公司的外地货运

费摊销、固定资产折旧采取直线法）

八、票据的结算

（一）票据的结算分为：票据结算和非票据结算

（1）票据结算包括： 支票银行本票银行汇票商业汇票。

（2）非票据结算包括：汇兑委托收款托收承付 信用卡信用证

（二）绝对记载事项不得更改，更改的票据无效，绝对记载事项一般包括7项

（1）表明票据字样（什么票据）

（2）无条件支付的委托及承诺

（3）确定的金额

（4）收款人的名称（支票无）

（5）付款人的名称（本票无）

（6）出票日期（必须使用大写）

（7）出票人签章

以上其中缺少任何一项票据无效

（三）大小写金额不得更改，更改的票据无效。

（四）办理支付结算必须提交经办人的身份证明

（五）银行以善意且符合规定的程序审查，未发现异常而支付的银行和承担责任

（六）银行应为储户保密（除法律.法规另有规定外.银行不得为如何单位或个人提供账户查询.冻结划拨款项）

（七）重点讲支票

（1）支票指出票人签发的.委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

（2）基本规定

1、同一票据交换区使用

2、可转账 填明现金字样的可支取现金

3、分类：现金支票（可提现，但不得背书转让）转账支票（可转帐，可背书转让）以前用普通支票（可支现，可转账，现已不用）

（3）提示付款期.出票之日起10天

（4）签发与使用规定：

1、不得签发空头支票

2、不得签发与预留与预留印鉴不符的支票

3、支票的密码不得错误

4、签发空头支票银行可对其处以票面金额5%，不低于1000元的发款，持票人可要

求其支付其票面金额2%的赔偿金，5、支票的出票金额和收款人名称可由出票人授权补记，未补记前不得提示付款也不

得背书转让（未注明现金字样的支票可背书转让）（讲解商业汇票贴现）

（5）失票补救补救三条件：

1、必须有真实的失票事实

2、失票人必须是真实的票据当事人

3、必须是未获付款的有效票据

（6）补救三方法

1、挂失止付：失票人将失票情况通知付款人，由其暂停支付的一种暂时性预防措施，不是必须程序，使用于特定付款人的票据遗失，包括已承兑的商业汇票.支票.填明现金字样的银行汇票和填明现金字样的银行本票。

2、公示催告：失票人向法院申请，由法院以公告的方式通知不确定的利害关系人，限

期申报权利，期限未报，法院将作除权判决，宣告失票失效。

3、普通诉讼：失票人向法院提请诉讼，请求判令确定的付款人向自己支付票据金额

4、失票人必须在挂失止付之日起3日内向人民法院申请公示催告或提起普通诉讼

（八）银行卡商业银行向社会公众发行的，具有消费信用，转账和存取现金功能的信用

支付工具。

（1）分类分为信用卡与借记卡（信用卡与借记卡区别在于信用卡可透支，借记卡不可以

透支）

信用卡按是否向发卡行存取备用金分为贷记卡.准贷记卡

1、贷记卡：发卡行给于持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还

款的信用卡。

2、准贷记卡：持卡人先向发卡人缴存一定的备用金在备用金账户不足以支付时，持

卡人可在发卡行给于的综合信用额度内透支的信用卡。

（2）借记卡（不可以透支）按功能分为

1、储蓄卡（转账卡 工资卡）为实时扣帐的借记卡，具有消费信用.转账.存取现金的功能。

2、专用卡：具有专门的用途，在一定的区域使用的借记卡。

3、储值卡：发卡行根据持卡人的要求将其资金转人卡内储存交易的，直接从卡内扣

除付款的钱包式借记卡（如 购物卡）

4、贷记卡每卡每日提现不超过2000元其他卡持卡人在ATM提现没卡每日不超过

20000元

5、储值卡面值（购物卡）内币值不超过1000元。

6、信用卡单笔透支额，个人卡不超20000元，单位卡不超过50000；个人卡月透

支额不得超过50000元，单位卡不得超过发卡行给予的综合信用额度的3%（无

综合信用额度的不超过100000元

7、准贷记卡的透支期最长不超过60天，贷记卡首月最低还款额不得低于当月透支

额的10%

8、贷记卡透支按月收取复利，准贷记卡透支按月收取单利，透支利率为日万分之五。

九、银行收费标准

（一）宾馆.餐饮.娱乐.旅游等为交易金额的2%，其他行业为1%

（二）持卡人在本市他行ATM机取款手续费不超过2元，异地行ATM机取款手续费为

2元加取款金额的0.5%-1%。

十、账户结算

（一）按用途分为：基本、一般、临时、专业存款账户

（二）个体户以执照.字号.经营者姓名开立的账户，属于单位账户

（三）个人凭身份证开立的银行账户，属于个人账户

（四）存款人开立银行账户必须向开户行提出申请，并提交有关证明文件（包括营业执照或

职业证明.税务登记证.身份证明以及有关部门机关批准开立账户的证明）原件

(五)账户基本情况

（1）基本存款账户：基本存款账户又称现金账户，只要办理日常经营活动的资金收付，以及工资.奖金等现金的支取是存款人的主要账户。(一个单位只能在一个银行开立一个基本存款帐户)

（2）一般存款帐户：用于办理存款人的借款转存，借款归还和其他结算的资金收付，可

办理现金缴存，但不的办理现金支取（只能在基本存款账户以外的银行开立）

（3）专用存款账户：为具有专门用途的资金或专项管理资金开立的银行存款账户，该账

户不得支取现金，特殊情况下支取现金报人行当地分支机构批准或按现金管理的有关规定办理。

（4）临时存款账户：有效期最长不超过两年，临时账户可提现，但必须按基本存款账户的规定，注册验资的临时账户在验资期间只收不付。

（5）单位存款账户的资金不得转入个人存款账户，特殊情况下单位需向个人支付（如 稿

酬 劳务费）超过5万元的（不含5万元）单位应向开户行出具允许转入个人账户的批准文件和支款凭证，个人必须向其开户行提交允许转入的批准文件。

十一、货币资金（现金 银行存款和其他货币资金）

（一）库存现金

（1）发放企业财务部门，由出纳人员经管的货币，库存现金是企业流动性最强的资

产。

（2）现金管理制度 企业可用现金支付的款项有：

1、职工工资，津贴

2、个人劳务报酬

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金

4、各种劳保 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

5、向个人收购农副产品和其他物资的款项

6、出差人员必须随身携带的差旅费

7、结算起点在1000元以下的零星支出

（3）上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

（4）现金的库存额度：为了保证企业日常零星支出的需要，允许单位留存现金最高

数额，这一限额由开户银行根据单位实际需要核定一般按照单位3-5天日常零

星开支的需要确定，交通不方便地区可按多于5天但不超过15天的零星开支，需要确定核对后的现金限额开户单位必须严格遵守，超过部分应当日终了前存银

行，需要增加或减少现金限额的单位，应向开户行提申请，由开户银行核定。

（5）现金的收支规定：收支两条线不得坐支，不得白条顶库，公款私存，不得设置小

金库银行对于违法上述规定的单位，将按照违规金额的一定比例给于以处罚。

（6）现金的清查，一般采用实地盘点法，日清，月结。

（二）银行存款：日清月结 如有额、未达账项月末银行对账但核对编制银行余额调节

票。

（三）其他货币资金，银行汇票存款、银行本票、信用卡、信用证、存出投资款、外币

存款。

十二、固定资产

（一）固定资产特征

（1）为生产商品，提供劳务，出租或经营管理而持有的（2）使用使命超过一个会计

（二）固定资产的确认

（1）与该向固定资产有关的经济利用很可能流入企业。

（2）该向国定资产的成本能可靠计量。

（三）固定资产的折旧的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊方法

如下：

（1）年限平均法

(2)工作量发

(3)双倍余额递减法

(4)年数总和法

十三披露 企业应当至少每年向本企业的员工大会公布一次财务会计报告。（这条就不要

培训了）赞同

十四 会计档案的管理

（一）单位的财务资料应当存放到档案部门，没有档案部门的应当指定专人保管。

（二）会计档案的保管年限分为两类定期或不定期。

定期分为3、5、10、15、25 年五种

（三）当年形成的财务资料应由财务部门装订立卷保管，当年形成的财务资料应在财务部

门保管一年，保管期满后由财务部门编制移交清册，交单位档案部门或指定专人保管。

（四）财务资料原件不得外借，外单位若需借阅只能提供复印件，但原件不得借出，并应

经单位负责人批准，办理登记手续。

十五、单据整理实训，固定资产总账登记方法。（本单位现在在做固定资产台帐做法错误）

这条我没明白

我的建议：

1、先讲

（一）、（二）、（三）、（八）、（九）、（十）、（十一）条这些更基础、且和

其他非专业财务人员的工作有关联；

2、把课程做成PPT文件，单纯的看文字学习比较枯燥；

3、根据第一次课的效果安排第二次课程

4、可适当增加一些实例，使讲解更加生动。着重讲一些和工作相关的方面，参

照第一条张总意见。

第四篇：财务基本知识培训

财务基本（础）知识培训

一、数字、日期的填写（举例子）

（一）大小数字的书写 大写.壹.贰.叁.肆.伍.陆.柒.捌.玖.拾 2 小写.1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 3 大写金额.万.仟.佰.拾.零.仟.个.元（圆角分）

（二）出票填写要求 字体.中文大写金额数字应用正楷或行书，使用繁体字也应受理。中文大写数字到“元”为止的，在后面应写（整）或正字，到“角”为止的，在角 后不用写（整）或正（不能写整），有“分”的后面不写（整）或正字，中文大写金额数字后面应紧接“人民币”字样，在票据和结算单不得预印的“仟 佰 拾 万 元 角 分” 字样。3

阿拉伯小写金额数字前均应填写￥符号，不得联写。

阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照规律构成和防止涂改的要求填写。5

票据出票日期必须使用中文大写，填写为 壹 贰和壹拾，日为壹至玖和壹拾.贰拾.叁拾在前面加“零”，日为拾壹至拾玖的在前面加“壹”。

票据结算金额以中文大写和阿拉伯数码同时填写，二者必须一致，不一致的票据无效，不一致的结算凭证银行不予受理。（票据出票日期未使用中文大写的银行不予受理，未按规定使用中文大写的银行可以受理，但责任由出票人承担）

二、会计笔使用要求

（一）笔墨的使用，在财务制度上应当所以碳素墨水或（水性笔），特殊情况可以使用红色墨水记账，红色墨水的使用方法如下。

1、不涉及借贷方向的多栏式帐页中登记减少数.2、金额栏前无借贷栏的三栏式帐页中登记相反方向的金额

3、结账和更正错账：

（1）划线更正方法 使用条件.凭证无错.登记帐蒪错账。（2）红字更正方法 使用条件.凭证错误.导致登记帐蒪错账

（3）补充登记方法 使用条件.凭证无错.所记金额小于应计金额（以上方法当年错账可以使用）（红笔使用条件说法太专业，我担心非财务人员听不懂，可以带过一下，就是告诉他们一般情况下不要用红笔）赞同

（二）会计（公历）每年的1.1-12.31.是一个会计。

（三）账簿月结用红笔画单红线.年结画双红线。

三、原始凭证的审核

（一）原始凭证的审核内容.从外单位取得的原始凭证必须带有填制单位的公章.从个人取得的原始凭证必须由填制人员的签名或盖章.自制原始凭证必须经办单位领导人或指定人员钱买或盖章.对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。

（二）经上级有关部门批准的经济业务.应当将批准文件作为原始凭证文件。

（三）原始凭证的审核处理.对不真实.不合法的原始凭证有权不予受理并向单位负责人报告.请求查明原因追究当事人责任.对不完整.不准确的原始凭证予以退回.由当事人进行补充更正（对金额错误的原始凭证只能返回出票单位重开）

（四）一张凭证所列支出需两个以上单位共同负担时应由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单，收到原始凭证分割单的单位以分割单作为记账凭证的附件。

（建议主要讲解原始凭证审核的几要素：开票日期、开票人、开票单位章、客户或

单位名称、经济业务内容、金额等）

四、财务回避制度

单位负责人的直系亲属不得在本单位担任财务负责人。财务负责人的直系亲属不得在本单位担任出纳（本制度主要适用于行政事业单位）

五、财务工作交接

（一）工作交接

交接是是移交与接交的总称.财务人员的工作交接是明确职责，分清责任的财务工作重要性；

（二）财务人员因离职应将本人工作范围内的财务工作.包括全部财务资料移交给接替人员.未办清手续前不得离岗；

（三）及时办理未了解事项：

（1）已经受理未做帐或未付款事项；

（2）未做帐的及时做帐；

（3）对一时不能了解的事项应写出详细的书面说明并随同资料一并移交；

（四）认真编写移交清册.并严格按照清册上逐项移交，移交结束双方及监交人均在清册上签章.一般财务人员移交由财务负责人监交。财务负责人移交由单位负责人监交必要时可由上级主管部门派人会同监交；

（五）财务人员因临时离职.回岗后也应按规范移交.接交.财务人员移交一般应由本人进行，特殊情况下经单位负责人批准，可委托他人代办移交，但应由委托人承担责任；

（六）单位交接

由移交单位编制移交清册，双方严格按照移交清册逐项移交，双方单位负责人参与并负责监交，移交结束双方单位及监交均在移交清册上签章。

六、财务资料的销毁

（一）财务资料的销毁

保存期满需要销毁的应由单位档案部门或（指定专人保管）和财务部门共同审核，共同编制销毁清册，经单位负责人批准后销毁，销毁后应将销毁情况报告单位负责人

（二）监销

单位销毁财务资料，应由本单位档案部门或（指定专人保管）和财务部门共同派人监销。

（三）保存期限满的三种档案不得销毁

1未结清的债权债务

2未了结事项

3在建工程

（四）财务人员移交后对移交资料的真实性完整性负责

七、财务核算一致性

财务核算的方法一经确定不得随意变更（前后各期相互一致

如本公司的外地货运费摊销、固定资产折旧采取直线法）

八、票据的结算

（一）票据的结算分为：票据结算和非票据结算

（1）票据结算包括： 支票

银行本票

银行汇票

商业汇票。

（2）非票据结算包括：汇兑

委托收款

托收承付 信用卡

信用证

（二）绝对记载事项不得更改，更改的票据无效，绝对记载事项一般包括7项（1）表明票据字样（什么票据）（2）无条件支付的委托及承诺（3）确定的金额

（4）收款人的名称（支票无）（5）付款人的名称（本票无）

（6）出票日期（必须使用大写）（7）出票人签章

以上其中缺少任何一项票据无效

（三）大小写金额不得更改，更改的票据无效。

（四）办理支付结算必须提交经办人的身份证明

（五）银行以善意且符合规定的程序审查，未发现异常而支付的银行和承担责任

（六）银行应为储户保密（除法律.法规另有规定外.银行不得为如何单位或个人提供账户查询.冻结划拨款项）

（七）重点讲支票

（1）支票指出票人签发的.委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（2）基本规定

1、同一票据交换区使用

2、可转账 填明现金字样的可支取现金

3、分类：现金支票（可提现，但不得背书转让）转账支票（可转帐，可背书转让）以前用普通支票（可支现，可转账，现已不用）（3）提示付款期.出票之日起10天（4）签发与使用规定：

1、不得签发空头支票

2、不得签发与预留与预留印鉴不符的支票

3、支票的密码不得错误

4、签发空头支票银行可对其处以票面金额5%，不低于1000元的发款，持票人可要求其支付其票面金额2%的赔偿金，5、支票的出票金额和收款人名称可由出票人授权补记，未补记前不得提示付款也不得背书转让（未注明现金字样的支票可背书转让）（讲解商业汇票贴现）

（5）失票补救

补救三条件：

1、必须有真实的失票事实

2、失票人必须是真实的票据当事人

3、必须是未获付款的有效票据（6）补救三方法

1、挂失止付：失票人将失票情况通知付款人，由其暂停支付的一种暂时性预防措施，不是必须程序，使用于特定付款人的票据遗失，包括已承兑的商业汇票.支票.填明现金字样的银行汇票和填明现金字样的银行本票。

2、公示催告：失票人向法院申请，由法院以公告的方式通知不确定的利害关系人，限期申报权利，期限未报，法院将作除权判决，宣告失票失效。

3、普通诉讼：失票人向法院提请诉讼，请求判令确定的付款人向自己支付票据金额

4、失票人必须在挂失止付之日起3日内向人民法院申请公示催告或提起普通诉讼

（八）银行卡

商业银行向社会公众发行的，具有消费信用，转账和存取现金功能的信用支付工具。

（1）分类

分为信用卡与借记卡（信用卡与借记卡区别在于信用卡可透支，借记卡不可以透支）

信用卡按是否向发卡行存取备用金分为贷记卡.准贷记卡

1、贷记卡：发卡行给于持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还款的信用卡。

2、准贷记卡：持卡人先向发卡人缴存一定的备用金在备用金账户不足以支付时，持卡人可在发卡行给于的综合信用额度内透支的信用卡。

（2）借记卡（不可以透支）按功能分为

1、储蓄卡（转账卡 工资卡）为实时扣帐的借记卡，具有消费信用.转账.存取现金的功能。

2、专用卡：具有专门的用途，在一定的区域使用的借记卡。

3、储值卡：发卡行根据持卡人的要求将其资金转人卡内储存交易的，直接从卡内扣除付款的钱包式借记卡（如 购物卡）

4、贷记卡每卡每日提现不超过2000元

其他卡持卡人在ATM提现没卡每日不超过20000元

5、储值卡面值（购物卡）内币值不超过1000元。

6、信用卡单笔透支额，个人卡不超20000元，单位卡不超过50000；个人卡月透支额不得超过50000元，单位卡不得超过发卡行给予的综合信用额度的3%（无综合信用额度的不超过100000元

7、准贷记卡的透支期最长不超过60天，贷记卡首月最低还款额不得低于当月透支额的10%

8、贷记卡透支按月收取复利，准贷记卡透支按月收取单利，透支利率为日万分之五。

九、银行收费标准

（一）宾馆.餐饮.娱乐.旅游等为交易金额的2%，其他行业为1%

（二）持卡人在本市他行ATM机取款手续费不超过2元，异地行ATM机取款手续费为2元加取款金额的0.5%-1%。

十、账户结算

（一）按用途分为：基本、一般、临时、专业存款账户

（二）个体户以执照.字号.经营者姓名开立的账户，属于单位账户

（三）个人凭身份证开立的银行账户，属于个人账户

（四）存款人开立银行账户必须向开户行提出申请，并提交有关证明文件（包括营业执照或职业证明.税务登记证.身份证明以及有关部门机关批准开立账户的证明）原件(五)账户基本情况

（1）基本存款账户：基本存款账户又称现金账户，只要办理日常经营活动的资金收付，以及工资.奖金等现金的支取是存款人的主要账户。(一个单位只能在一个银行开立一个基本存款帐户)（2）一般存款帐户：用于办理存款人的借款转存，借款归还和其他结算的资金收付，可办理现金缴存，但不的办理现金支取（只能在基本存款账户以外的银行开立）（3）专用存款账户：为具有专门用途的资金或专项管理资金开立的银行存款账户，该账户不得支取现金，特殊情况下支取现金报人行当地分支机构批准或按现金管理的有关规定办理。

（4）临时存款账户：有效期最长不超过两年，临时账户可提现，但必须按基本存款账户的规定，注册验资的临时账户在验资期间只收不付。

（5）单位存款账户的资金不得转入个人存款账户，特殊情况下单位需向个人支付（如 稿酬 劳务费）超过5万元的（不含5万元）单位应向开户行出具允许转入个人账户的批准文件和支款凭证，个人必须向其开户行提交允许转入的批准文件。

十一、货币资金（现金 银行存款和其他货币资金）

（一）库存现金

（1）发放企业财务部门，由出纳人员经管的货币，库存现金是企业流动性最强的资

产。

（2）现金管理制度 企业可用现金支付的款项有：

1、职工工资，津贴

2、个人劳务报酬

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金

4、各种劳保 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

5、向个人收购农副产品和其他物资的款项

6、出差人员必须随身携带的差旅费

7、结算起点在1000元以下的零星支出

（3）上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

（4）现金的库存额度：为了保证企业日常零星支出的需要，允许单位留存现金最高数额，这一限额由开户银行根据单位实际需要核定一般按照单位3-5天日常零星开支的需要确定，交通不方便地区可按多于5天但不超过15天的零星开支，需要确定核对后的现金限额开户单位必须严格遵守，超过部分应当日终了前存银行，需要增加或减少现金限额的单位，应向开户行提申请，由开户银行核定。（5）现金的收支规定：收支两条线不得坐支，不得白条顶库，公款私存，不得设置小金库银行对于违法上述规定的单位，将按照违规金额的一定比例给于以处罚。（6）现金的清查，一般采用实地盘点法，日清，月结。

（二）银行存款：日清月结 如有额、未达账项月末银行对账但核对编制银行余额调节票。

（三）其他货币资金，银行汇票存款、银行本票、信用卡、信用证、存出投资款、外币存款。

十二、固定资产

（一）固定资产特征

（1）为生产商品，提供劳务，出租或经营管理而持有的（2）使用使命超过一个会计

（二）固定资产的确认

（1）与该向固定资产有关的经济利用很可能流入企业。（2）该向国定资产的成本能可靠计量。

（三）固定资产的折旧的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊方法如下：

（1）年限平均法

(2)工作量发

(3)双倍余额递减法(4)年数总和法

十三

披露 企业应当至少每年向本企业的员工大会公布一次财务会计报告。（这条就不要培训了）赞同

十四 会计档案的管理

（一）单位的财务资料应当存放到档案部门，没有档案部门的应当指定专人保管。

（二）会计档案的保管年限分为两类定期或不定期。

定期分为3、5、10、15、25 年五种

（三）当年形成的财务资料应由财务部门装订立卷保管，当年形成的财务资料应在财务部门保管一年，保管期满后由财务部门编制移交清册，交单位档案部门或指定专人保管。

（四）财务资料原件不得外借，外单位若需借阅只能提供复印件，但原件不得借出，并应经单位负责人批准，办理登记手续。

十五、单据整理实训，固定资产总账登记方法。（本单位现在在做固定资产台帐做法错误）这条我没明白 我的建议：

1、先讲

（一）、（二）、（三）、（八）、（九）、（十）、（十一）条这些更基础、且和其他非专业财务人员的工作有关联；

2、把课程做成PPT文件，单纯的看文字学习比较枯燥；

3、根据第一次课的效果安排第二次课程

4、可适当增加一些实例，使讲解更加生动。着重讲一些和工作相关的方面，参照第一条张总意见。

第五篇：水运工程延期申请报告

XXX工程项目 工期延期申请报告

一、工程概况

本工程建设规模为年货运量为7万吨，设计年客运能力为3万人次，建设300吨级泊位一个，陆域形成面积3600平方及相应的排水、消防、供电照明、生产和生活辅助等设施。码头突堤式布置，码头面顶高程4.3m，长58m，宽18；码头平台北侧设置2个人行踏步，南侧设置1个人行踏步，以方便当地群众上下船。后方陆域宽38m，长80m，面积3600㎡。连接道路：为三级公路，路基宽度20m，行车道宽度7m，土路肩宽度2×6.5m，路线设计总长约为1km。

二、工程实际工期概况

我单位进场后，监理单位于2012年12月25日下达开工批复令，正式开工，合同工期12个月，至2013年12月25日为合同竣工日期，施工天数为365天。

三、工程延期原因

从总的情况来看，造成工期滞后的主要原因有如下几点原因：

1、征地、拆迁问题的影响

a)2012年12月25日由于临时航道现有宽度完全无法满足施工船舶通行，我司挖泥船无法进入现场施工，直至2014年3月2日临时航道才能让我司挖泥船进入施工区域挖泥。（详见：业务联系单QLLD-YWLX-001、QLLD-YWLX-002、QLLD-YWLX-016、QLLD-YWLX-017）

b)2012年12月25日由于接线道路施工区域尚有（鲍鱼场、果树林、农田）等征地拆迁未完成，导致我方一直处于停工状态，直至2013年9月6日，鲍鱼场等征地范围才陆续解决，我方才能进入现场施工。（详见：业务联系单QLLD-YWLX-001、QLLD-YWLX-015）

2、天气因素的影响

自2013年3月18日开始XXX县就开始进入雨季并持续到2013年5月28日，由于阴雨天气的影响致使我方对于道路路基工作和陆域回填都无法进行施工。自2013年7月、8月、9月又受多个台风的影响（如：“尤特”“潭美”“康妮”“玉兔”“天兔”）导致我方施工无法正常施工，并带来了严重损失。从正式开工后，阴雨天气和台风影响天气为115天。

四、结束语

鉴于以上情况及对后期施工的综合考虑，我方也积极采取了相应措施，调整了原有的施工方案，以尽可能加快该工程的施工进度。但为了保证该工程的工程质量和施工安全，我方特向业主、监理单位申请将该工程有效工期延长300天，将该工程竣工时间顺延至2014年10月25日。

请业主、监理单位予以批复。