09工商3马长向的论文-正文

第一篇：09工商3马长向的论文-正文

天津工业大学毕业设计（论文）

第一章 中小型企业管理制度的重要作用

1.1研究的背景

在管理创新中，管理制度创新是非常重要的内容。管理制度是指企业日常运营的各种具体制度总称。它的主要作用是规定企业如何取得和运用资源。管理制度对于创新的重要作用是使资源使用向创新倾斜，使企业敢于冒险，勇于创新。同时，还保证创新者从创新中获得利益，以激发创新者的热情。一套行之有效的管理制度体系是决定企业管理工作水平的先决条件。中国企业管理与世界企业管理的差距，主要是制度性的差距，而不是一般的管理方法上的差距。

1.2完善的企业管理制度的重要意义

完善的企业管理制度具有以下重要意义：

1、保证财产物资的安全。企业的经营过程中应该保持财产物资的安全，它涉及到企业所有者、企业经营者、以及企业职工的切身利益。完善的内部控制制度能够堵塞漏洞，防止或减少贪污盗窃行为的发生。

2、保证会计信息和其他信息的真实可靠。会计信息是否真实可靠不论是对于组织内部，还是对于组织外部的有关方面都是至关重要的。就组织外部而言，国家对于组织的管理、国家进行宏观调控、组织间进行联营、投资，社会集团和个人购买股票或债券等都要建立在正确的会计信息的基础上。就组织内部而言，组织进行业绩评价、预算、决策时更离不开正确的会计信息。通过建立内部控制制度，有助于将可能发生的会计信息的差错、失误减少到最低的程度。

3、有利于实现组织的方针和目标。企业在其经营活动中必然会制定各种经营防止和经营目标，作为处理日常经营活动的准绳。健全的内部的控制制度，可以增强企业的管理功能，会计信息可以在企业的会计系统中畅通无阻地传递，并及时提供反馈信息，对于偏离企业经营防止和经营目标的经济行为，可以立即予以发现并即使反馈到各级管理机构，采取纠正行动使企业的经营活动按照即定的方针进行，实现企业的经营目标。

4、提高业务处理的工作效率。内部控制制度要求组织内部各个职能部门的工作相互协调和制约。通过业务处理的授权，使组织的各个职能部门明确工作的范围和职权、职责，使各个职能部门能各司其职。业务发生以后，各管理部门根据自己的职责范围及时做出处理，减少不必要的请示和报告的环节，也可以避免相互推委的情况。当业务呈 1

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现出不正常的迹象时，根据控制的要求及时处理，或者立即向有关领导报告。组织通过内部控制制度可以提高业务处理的工作效率。

5、有利于实现国家对企业的宏观控制。组织在其运转过程中必须自觉地接受国家的宏观指导和控制。作为宏观控制的手段，国家制订和颁布了一整套的财经法规和财经纪律，制定和颁布了会计准则、会计制度和财务制度，企业必须自觉遵循各项财经法规，按国家统一要求提供会计信息。企业内部控制的强弱会直接增强或削弱国家对组织的宏观控制的实现。组织通过建立内部控制制度进行自我约束，保证组织提供正确的会计信息，遵循国家的财经法纪，合法经营，从而保证国家的宏观控制得以实现。

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第二章 企业管理制度创新SWOT分析

现实的环境是不确定和复杂的，知识经济时代的到来使企业管理面临严峻的挑战，也对企业管理制度的创新提出了新的要求。由于环境因素的不断复杂化，决策问题越来越成为管理中的核心问题，它直接影响着组织的绩效。因此，管理制度创新首先应是决策制度的创新，管理者要在决策中把科学性和艺术性很好地结合起来，提高决策质量。SWOT模型是企业结合自身优势（Strengths）、劣势（Weakness）及其所处环境的机会（Opportunities）、威胁（Threats），进行战略构思、战略选择的重要工具

2.1外部环境分析：机遇与挑战

应当看到，风险与机遇同在，机遇与商业利润就在风险之中，风险管理的核心就是化风险为安全，达到制胜的目标。因此，把敢冒风险建立在科学管理的基础上，从而抓住了一个又一个新机遇，取得了一个又一个新胜利。

2.1.1机遇分析

知识经济时代多学科发展对管理思想的深刻影响。传统思维方式对企业管理制度有很大影响，包括思维的主观性、绝对性、保守性、直线性和单一性等小农经济思想，这就迫切要求现代企业管理制度用现代思维缩小时空跨度，运用控制论、系统论、耗散结构论、协同论等现代科学方法和手段，使整个现代企业制度系统运行适应市场经济的发展；迫切要求现代企业管理制度用现代思维拓宽视野广度，建立内部运行机制和与外部环境相适应的管理体制，改造陈旧的企业体系；迫切要求现代企业管理制度用现代思维增加管理深度，用战略眼光来统筹考虑，从更深层次上思考产生这些问题的原因，进一步深化现代管理力度；迫切要求现代企业管理制度用现代思维加大工作力度，加强内部管理，严格质量管理，不断加大企业管理的力度，以保证低成本、高质量，促进经济效益的提高；迫切要求现代企业管理制度用现代思维正视复杂程度，管理者必须运用纵向延伸思维和横向发散思维的多维思维形式，分析、确定现代企业管理的多重性、复杂性。

企业现代化道路处于上升期，与国际化接轨愿望迫切。无论是国有大中型企业还是中小型个人企业，都期望根据市场需要，参照国际惯例，着眼发展，重新调整组织机构，在机构设置上，既要解决和克服企业规模扩大、经营范围增加造成旧体制集权管理无法适应的问题，又要适度放权，保证运行的集中控制与协调，保证实现企业的统一目标和任务。按流程实行程序化管理，对企业生产经营管理指挥系统逐步进行改革和调整，打破部门分工的严格界限，实现功能重新组合，进一步增强企业的活力。强调倒金字塔型

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权利结构，在员工的知识、能力、技术持续性提升的基础上，把权利从领导者手中分散到企业成员手中，使员工直接承担为用户服务的责任，从而缩减管理层级，提高企业组织效能和应变能力。

金融危机对我国影响较小，企业发展潜力巨大。当前金融危机影响尚未消除，放眼全球，只有中国仍保持高速度的经济增长。这为我们企业采购世界高技术零件创造了条件，也为我们聘用国外高级人才提供了方便。以全球视野整合人力资源，国内有些企业聘用国外高级人才，使他们的产品达到国际水平，满足了世界市场的需要，这些都可以提升我们企业的竞争力，我们要抓住机遇，逆市而上，把企业做大做强。

2.1.2挑战分析

企业面临外部激烈的市场竞争。企业由以前的目标责任为基础、以产定销为导向上升到现在以过程管理为基础、以市场经济为导向。一方面，目标管理是企业管理的重要内容，但管理制度要以过程展开，将时空结合起来，运用现代管理思维的时效观念和动态观念，强调管理的过程和过程的管理。另一方面，现代企业管理制度的建立，必须以市场为导向，既重视市场、技术、经济因素，又考虑社会环境因素。企业要按用户的要求去开发产品、开展业务，要以产定销。社会要什么则生产什么，而不是生产什么向社会推销什么。在面临同行业的激烈竞争时，要进行差异化分析，找出企业的特色和优势，这样才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

政府管理体制不健全，中小企业发展受到瓶颈限制。中小企业在发展地方经济、促进就业等方面作用显著，在国家经济中占有重要地位，但中小企业所面临的状况并没有发生根本性的转变。政府管理体制不健全，缺乏针对中小企业发展的产业指导和发展规划，相关扶持中小企业的法规也一直没有出台，这致使中小企业丧失了许多发展良机。在市场竞争中，中小企业处于劣势地位，资金、技术、产权等方面的限制，妨碍了企业的长远发展。

2.2内部环境分析：优势与劣势

现代企业的管理权与经营权完全分离，随着股权的分散化，所有多元化，以股东会为代表的所有者集团并不直接进行管理，而把管理委托给一个相对规模的经营者阶层，经营者主要是对生产经营过程的管理，所有者主要是对作为经营者的管理者的管理。企业内部管理制度的创新是所有者和经营者的博弈，共同的目标使他们有可能互相妥协，达到双赢。

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2.2.1内部优势分析

1.企业自身成长对创新的迫切需求。创新是现代企业活力之源，任何企业发展到一定时期，都会对新的市场环境产生一些不适应，出现一些新问题，企业只有不断地创造新的管理方式和方法，不断地改进管理，才能使企业获得管理上的支持力，从而增加企业的竞争力。而管理创新的核心是制度创新，因此，作为一名企业的管理者和决策层，要舍得腾出时间研究企业的管理问题、制度问题，制度制定好了，可以起到事半功倍的效果。

2.企业被管理者对最优化制度的偏好。企业的新制度在时间和效率上明显优于旧有的制度。从被管理者自身的角度来看，由于旧有制度不科学、不规范，限制其劳动的热情和能力。新的管理制度具有促进技术创新的时效优势，使得企业适应市场上技术更新的频率越来越快的趋势，及时对外界的变化作出反应并制定相应的措施。

2.2.2内部劣势分析

1.企业组织结构臃肿。在激烈的市场竞争中，企业内部也日益暴露出了自己的劣势。庞大的企业架构，冗杂的人员配置，企业变成了“大象”，机构设置烦琐，人力成本飙升，在面对变幻莫测的市场时无从适应。

2.领导个人主义盛行。我国长期处于威权统治，长久以来形成的企业领导作风导致这样一种现象：领导拍板、“能人治厂”、“以人治企”。国有企业决策由领导拍板定夺，家长制、长官意志的管理盛行。一个好的企业领导能带出一个好的企业，相反，一个不尽职的企业领导也能搞垮一个企业，企业的发展过分依赖于领导个人，企业仍然处于不成熟阶段的表现。企业的管理常处于“人治”而不是依靠制度和规定。

3.旧有企业人力资源制度束缚人才成长。企业极易形成部门垄断。所谓部门垄断，主要是指排斥部门外的参与，强调部门内封闭的决策，这是一种行为上的偏差，而不是机构设置的偏差，这样就把群众的参与排斥在外，上级部门独家说了算。中小企业的人力资源匮乏，而在国有企业内“论资排辈”现象突出。领导在退休之前基本上是终身制，能上不能下，造成员工的工作积极性很差，干好干坏一个样，懒惰情绪滋生蔓延。

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第三章 企业管理制度创新的路径选择

所谓企业制度创新，就是指随着生产力的发展，要不断对进行变革，因而通常也可以称之为企业制度再造。企业制度创新对企业来讲是极其重要的，因为企业本身就是一种生产要素的组合体，企业对各生产要素的组合，实际上就是依靠企业制度而组合起来的。正是因为如此，所以不少人在谈到企业的定义的时候，往往都认为企业就是一个将各种生产要素按一定制度而组合起来的经营主体。由此可见，企业制度对于企业来说，是极其重要的。现代企业制度创新是为了实现管理目的，将企业的生产方式、经营方式、分配方式、等规范化设计与安排的创新活动。制度创新是把思想创新和技组织创新活动制度化、规范化，同时又具有引导思想创新、技术创新和组织创新的功效。它是管理创新的最高层次，是管理创新实现的根本保证。企业制度创新的目的是建立一种更优的制度安排，调整企业中所有者、经营者、劳动者的权力和利益关系，使企业具有更高的活动效率。

3.1我国企业制度创新的内容

我国的经济体制改革就是逐步建立起社会主义体系。而作为市场微观基础的企业组织要适应这一巨大的变革，必须要建立适应市场经济体制运作的各种规章制度及运作方式，也就是建立现代企业制度。

目前，我国企业制度创新主要在以下几个方面：

1.建立出资人制度。变国有企业为国家投资企业，经过资产评估，量化对企业投资的总量，国家对国有资产的管理从委托、授权转变为运营和投 资。政资分离后，那些代表国家专营国有资产的部门、控股公司、资产运营公司承担出资人的有限责任。

2.建立法人财产权制度。企业总资产一方面来自出资人，一方面来自债权人，企业具有对总资产所表现出来的如资金、物资、人力、设备、物业等多种资源形态的优化、处置、组合权力，以其达到资产增值和扩充的目的。

3.所有者权益制度。国有出资人对投资企业，已经组织起集团的母公司对控股子公司，充分建立起所有者权益制度，它表现为对经营者选择的控制、对投资回报的控制、对重大经营决策的控制。

4.建立法人治理机构。科学地规范和健全企业的治理结构，实现股东会、董事会、经理层的各司其职、相互制约是企业领导体制的重大变革。

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5.企业的配套制度。主要指与制度创新的配套展开相关的基本制度。如人事制度、分配制度、财务制度、投资管理制度等。

企业制度创新是一个多层次的体系，需要各不同主体包括政府、企业和个人，形成“合力”才能完成。

3.2企业管理制度软化的必要性

1.企业环境的变化决定了软化制度的必要性。从外部环境来说，近几十年来，企业所处的政治、经济、科学环境发生了巨大的变化，不能再用一成不变的制度管理企业，否则企业必将被错综多变的外部环境所淘汰。同时，内部环境也处于一种不断变化的状态，这种变化同样要求管理制度的软化。

2.人需求的改变决定了软化管理制度的必要性。现代人追求的是一种自我实现的需求，并希望通过自己的努力得到周围人的认可。在现代人这种自我实现需求的影响下，企业管理制度也必须有逐渐软化的趋势。

3.企业自身的发展状况决定了软化制度的必要性。现在“质量为上、效率优先”逐渐成为各个现代企业追逐的目标。企业在希望降低成本的同时又希望提高利润。兼顾两者的企业，必须以适应其目标实现的制度作为指引企业行动的“风向标”。制度不是僵硬的，而是应该随着企业的发展而创新，降低管理成本，提高效率。

3.3企业管理制度创新的基本方法。

原来的企业管理制度主要是要求员工无条件服从。而现代企业倡导的是“引导”机制，管理者扮演的角色既不是生产的指挥者、调度者，也不是人际关系的调节者，而是一个引导者、领路人。

1.以道德为导向，倡导人文精神，实现人性化管理，现代管理理论认为，管理是综合运用各种资源，使管理达到事半功倍的效果。在管理过程中，人是最重要的因素，没有人，任何工作都无法进行，更谈不上管理了。对企业的管理要提倡人文精神，通过对人的关注去有效地实现管理目标。人性化管理便要求管理者在工作中制定新的管理制度时，将现有的“约束制度”甚至“强制制度”软化，让员工在企业中切实感觉到有“人情味”的管理制度，从而真正发挥自己的才干。

2.员工参与制度的制定，实行自我管理。员工参与到制度的制定中，可以使各种难处得以体现，制度定得恰如其分，员工也便于自我管理。在制定制度时，可以向企业内 7

天津工业大学毕业设计（论文）的员工发放问卷，召开座谈会或是成立一个由员工组成的制度委员会，及时了解员工对制度的感受。这样制定出来的制度才让员工更容易接受。

3.及时修改不合适的制度。按照企业发展的需要，及时更新管理制度，使之与企业的运行相适应。制度的改变也是以人为本的一种，更新制度的过程体现出的是企业民营管理方式和随机应变的管理方法。

3.4企业管理制度软化应注意的问题

1.视企业发展情况而定。并不是任何企业都应采取软制度，对于一个刚刚起步的企业，在制定制度时就不能一味追求宽松，否则不仅制度不能建立起来，反而使管理者日后的工作难以开展。

2.采取逐渐软化的方法，适可而止。软化管理制度是一个循序渐进的过程，并且，管理者不仅要明白何时软化制度，更要清楚软化的程度。软化的力度不够，相当于没有做工作，软化地过分，则对管理制度是一种破坏，以前建立的制度体系不仅会土崩瓦解，更会让企业呈现出一盘散沙、无人管理的局面。

3.不能脱离科学管理的大前提。科学管理是一切管理工作必须遵循的前提。从现代企业的角度看，科学管理论是有一定的弊端，它过于忽视人本身的感受，但其提出的作业管理、组织管理等许多理论在当今的管理工作中仍应严格遵循。

第二篇：论文正文-马乐乐

沧州职业技术学院毕业论文 引言

固定资产折旧的概念基础在第一次产业革命以前，会计上几乎没有折旧概念，此后，由于大机器、大工业的发展，特别是铁路的发展和股份公司的出现，使人们产生了长期资产的概念，并要求区分“资本”和“收益”，因此而确立了折旧费用是企业生产过程中不可避免的费用。折旧概念的产生及是企业由收付实现制向权责发生制转变的重要标志，其概念基础是权责发生制以及体现这一制度要求的配比原则。按照配比原则，固定资产的成本不仅仅是为取得当期收入而发生的成本，也是为取得以后各项收入而发生的成本，即固定资产成本是为在固定资产有效使用期内取得收入而发生的成本，自然与收入相配比。固定资产折旧的含义义及主要影响因素

2.1 固定资产折旧的含义

固定资产折旧指一定时期内为弥补固定资产损耗按照规定的固定资产折旧率提取的固定资产折旧，或按国民经济核算统一规定的折旧率虚拟计算的固定资产折旧。它反映了固定资产在当期生产中的转移价值。各类企业和企业化管理的事业单位的固定资产折旧是指实际计提的折旧费；不计提折旧的政府机关、非企业化管理的事业单位和居民住房的固定资产折旧是按照统一规定的折旧率和固定资产原值计算的虚拟折旧。

2.2 固定资产折旧的主要影响因素

固定资产折旧主要受以下四个方面因素的影响：

一是计提折旧基数，计提折旧基数是固定资产的原始价值或帐面价值。现行会计制度规定，一般以固定资产的原价作为计提依据，但选用双倍余额递减法计提折旧的企业，以固定资产 的帐面净值作为计提依据。

二是折旧年限，折旧年限的长短直接关系到折旧率的高低，是影响折旧额的关键因素；企业在固定资产的预计使用寿命时,应考虑以下因素:(1)该固定资产的预计生产能力或实物产量。(2)该固定资产的有形损耗,如因设备使用中发生磨损，沧州职业技术学院毕业论文

房屋建筑物受到自然侵蚀等。(3)该固定资产的无形损耗,如因新技术的进步而使现有的资产技术水平相对陈旧、市场需求变化使产品过时等。4)有关固定资产使用的法律或者类似的限制。

三是折旧方法，固定资产折旧方法包括年限平均法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法。企业应根据固定资产所包含的经济利益预期实现方式选择折旧方法，折旧方法一经选定，不提随意变更。

四是净残值，是指预计固定资产清理报废时可以收回的净残值扣除预计清理费用得出。企业应根据固定资产的性质和使用方式，合理估计固定资产的净残值。固定资产折旧的主要方法及比较

3.1 折旧计算的方法

从理论上讲，在选择折旧方法时应考虑以上因素，但实际操作中，在多数情况下，仅是一个或少数因素起决定作用，作用小的其他因素则可以略而不计。通常在普遍使用的几种折旧方 法中假若某种方法一般来看是合理的，或是符合所得税法要求的，就可选用这种方法。

折旧的方法是经国家确认的企业计提固定资产折旧所应遵循的规则，通常固定资产折旧的方法分为两类，一类是直线法，一类是加速折旧法。财政部结合我国企业现状和实际要求，改革了单一的折旧方法，增加了加速折旧法，允许企业多种折旧方法并存。企业可采用的折旧方法 一般有平均年限法、工作量法、行驶里程法、加速折旧法等。加速折旧法包括余额递减法、双倍余额递减法、年数总和法、平均年限法、工作量法、年率递减法、年金法和偿债基金法等。

考虑我国实际情况，财政部规定企业可选择的折旧方法一般有4种，即平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。根据企业的现状及国家的财政承受能力，我国对实 行加速折旧方法的范围也作了限定，对在国民经济中具有重要地位、技术进步快的电子生产企业、船舶工业企业、生产“母机”的机械企业、飞机和汽车制造企业、化工和医药生产企业以及其他经财政部批准的行业企业，其机器设备可以用双倍余额递减法或者年数总和法加速计提折旧。

3.2 几种常见折旧法的优缺点及适用范围

3.2.1 直线法

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直线法（Straight-Line)即平均年限法，它假定折旧是由于时间的推移而不是使用的关系，认为服务潜力降低的决定因素是随时间推移所造成的陈旧和破坏，而不是使用所造成的有形磨损。因而假定资产的服务潜力在各个会计期间所使用的服务总成本是相同的，而不管其实际使用程度如何。由于直线法模式简单，只有在以下各项条件之下才是正确的：（1）利息因素可以略而不计，或投资成本假定为零；（2）修理和维修费用在整个资产使用年限内是固定不变的；（3）最后 一年资产的效率与最初一年是相同的；（4）使用资产所取得的收入（或现金流量）在整个使 用年限内是固定不变的；（5）各种必要的估计（包括预期使用年限）都是可予以相当确定的预计的。计算公式：

年折旧率 =（1 － 预计净残值率）÷ 预计使用寿命（年）× 100%

月折旧额 = 固定资产原价× 年折旧率 ÷ 12

年限平均法不足：

首先，固定资产在使用前期操作效能高，使用资产所获得收入比较高。根据收入与费用配比的原则，前期应提的折旧额应该相应的比较多。其次，固定资产使用的总费用包括折旧费和修理费两部分。通常在固定资产使用后期的修理费会逐渐增加。而平均年限法的折旧费用在各期是不变的。这造成了总费用逐渐增加，不符合配比的原则。再次，平均年限法未考虑固定资产的利用程度和强度，忽视了固定资产使用磨损程度的差异及工作效能的差异。最后，平均年限法没有考虑到无形损耗对固定资产的影响。

年限平均法优点：

平均年限法最大的优点是简单明了，易于掌握，简化了会计核算。因此在实际工作中得到了广泛的应用。

年限平均法适用范围：

在实际工作中，又有哪些固定资产使用平均年限法比较合适呢？根据影响折旧方法的合理性因素。当一项固定资产在各期使用情况大致相同，其负荷程度也相同时。修理和维护费用在资产的使用期内没有显著的变化。资产的收入在整个年限内差不多时。满足或部分满足这些条件时，选择平均年限法比较的合理。在实际工作中，平均年限法适用于房屋，建筑物等固定资产折旧的计算。

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3.2.2 工作量法

工作量法是按照计算期内固定资产的预计完成的工作量来计提折旧的一种方法。实质上，工作量法是平均年限法的补充和延伸。根据规定，企业专业车队的客、货运汽车、大型设备以 及大型建筑施工机械可采用工作量法计提折旧。由于各种专业设备具有不同的工作量指标，因而工作量法又有行驶里程折旧法和工作小时折旧法之分。工作量法假定折旧是一项变动的，而不是固定的费用，即假定资产价值的降低不是由于时间的推移，而是由于使用的缘故。对于许多种资产来讲，工作量法这一假定是合理的，特别是在有形磨损比经济折旧更为重要。使用这种折旧方法的主要目的是按每个服务单位分配投入价值，对服务价值降低的计量则是次要的。

计算公式：

单位工作量折旧额 = 固定资产原价 ×（1 － 预计净残值率）/ 预计总工作量

某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 × 单位工作量折旧额

工作量法的缺点：

首先，同平均年限法一样，未能考虑到修理费用递增以及操作效能或收入递减等因素。再次，资产所能提供的服务数量也难于准确的估计。最后，工作量法忽视了无形损耗对资产的影响。

工作量法的优点：

当然，由于工作量法自身的特点，在有些情况下使用工作量法反而比较合理。当有形损耗比无形损耗更重要量。或在各个期间资产使用不均衡的。不经常使用，因此其使用程度与产品的生产工作量有关。在这些条件下，可以选择工作量法。

适用范围：

实际工作中，在运输企业和其他的专业车队和客货汽车。某些价值大而又不经常使用或季节性使用的大型机器设备中，可以用工作量法来计提折旧。

3.2.3 加速折旧法

加速折旧法也称为快速折旧法或递减折旧法。其特点是：在固定资产有效使用年限的前期多提折旧，后期则少提折旧。从而相对加快折旧的速度，以使固定资产成本在有效使用年限中加快得到补偿。类型：在具体实务中，加速折旧方法又包括年数总和法和双倍余额递减法两种。

加速折旧方法在理论上有其合理性：

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首先，固定资产的净收入在使用期是递减的。固定资产在前期效能高，创造的收入也大。同时，固定资产的大部分投资者在投资初期会加大对固定资产的利用程度。其次，固定资产的维修费用逐年增加。再次，未来净收入难于准确估计，早期收入比晚期收入风险小。最后，加速折旧法考虑了无形损耗对固定资产的影响。

因此采用加速折旧方法的优点有：

①最初几年工作效能高，收入大，相应的折旧费用大，符合成本与收入的配比原则。同时，早期多提折旧也符合谨慎性原则。②通过提高折旧水平可及早收回投资，即可减少无形损耗，通货膨胀带来的投资风险。③可以用递减的折旧费抵补递增的维修费，使企业利润在正常生产年份保持稳定。④可以加快固定资产设备的更新，促进企业技术进步，刺激生产和经济增长，从而增加国家财政收入。⑤折旧具有“税收挡板”的作用，由于递延了税款，企业可以获得一笔无息贷款。这是政府鼓励投资，刺激生产，推动经济增长的一种政策性举措。

适用范围：

加速折旧法具有其科学性和合理性，根据其特点适用于技术进步快，在国民经济中具有重要地位的企业。如电子生产企业，船舶工业企业，飞机制造企业，汽车制造企业，化工医药等。

（1）年数总和法

年数总合法，又称年限合计法，是将固定资产的原价减去预计净残值的余额乘以一个固定资产尚可使用寿命为分子、以预计使用寿命逐年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额。

计算公式：

年折旧率 = 尚可使用寿命/ 预计使用寿命的年数总合 × 100 %

月折旧额 =（固定资产原价 － 预计净残值）× 年折旧率 ÷ 12

某设备预计使用5年，则预计使用寿命的年数总合为15（5+4+3+2+1）。第2年时尚可使用寿命为4，此年的年折旧率为4/15。

（2）双倍余额递减法

双倍余额递减法(DDB, double declining balance method)： 是在不考虑固定资产残值的情况下，用直线法折旧率的两倍作为固定的折旧率乘以逐年递减的固定资产期初净值，得出各年应提折旧额的方法。双倍余额递减法是加速折旧法的一种，是假设固定资产的服务潜力在前期消耗较大，在后期消耗较少，为此在使用

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前期多提折旧，后期少提折旧，从而相对加速折旧。

计算公式：

年折旧率 =2 ÷ 预计使用寿命（年）× 100%

月折旧额 = 固定资产净值 × 年折旧率 ÷ 12

由于采用双倍余额递减法在确定折旧率时不考虑固定资产净残值因素，因此，在采用这种方法时，应该注意以下两点：①由于每年的折旧额是递减的，因而可能出现某年按双倍余额递 减法所提折旧额小于按直线法计提的折旧额，当这一情况在某一折旧出现时，应改换为按直线法计提折旧。②各年计提折旧后，固定资产账面净值不能小于预计净残值。避免这一现象的方法是在可能出现此现象的那一年转换为直线法，即，将当年年初的固定资产账面净值减去预计净残值，其差额在剩余的使用年限中平均摊销。

但在实际工作中，企业一般采用简化的办法，在固定资产预计使用年限到期前两年转换成直 线法。

由于双倍余额递减法下计算出来的折旧额每期都是不同的，所以当会计与折旧不一致时，就不能直接将双倍余额递减法计算出来的每期折旧额直接作为资产使用中的会计的年折旧额了。

企业选择固定资产折旧方法的几点建议

上述折旧方法均具有一定的武断性，而且其所依据的数据，如现金流量或净收入是相当难于计量的变数，因此，折旧方法还需要不断的更新、完善。可考虑使用的备选方案是：

（1）不需分配的方法而以每期期末的市价来计量剩余资产的价值;（2）以现金流转和资金流转表代替收益表，避免折旧分配;（3）侧重于使用能够预测的统一折旧方法，而不管其逻辑性;（4）尽量采用折中的分配方法。

从本质上讲，折旧也是一种费用，只不过这一费用没有在计提期间付出实在的货币资金，但这种费用是前期已经发生的支出，而这种支出的收益在资产投入使用后的有效使用期内实现，无论是从权责发生制的原则，还是从收入与费用的配比原则来讲，计提折旧都是必要的，企业要根据各类折旧方式所适用的条件，沧州职业技术学院毕业论文

合理地选择折旧方法。结论

固定资产的折旧方法可以从不同的角度看待，但不管是什么样的方法，只要 能够确保固定资产使用情况能够被科学、清晰地反映出来，同时企业也能够对固 定资产进行科学的管理，准确的计提折旧额，则该种方法就是合理、科学的。本 文从不同角度提出了上述的固定资产折旧方法，能够对固定资产的使用情况有一 个准确的描述，同时也对固定资产折旧的改进提出了建议。

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参考文献

[1]财政部：《企业会计准则 2006》，经济科学出版社 2006 年版。

[2]财政部：《企业会计准则——应用指南 2006》，中国财政经济出版社 2006 年版。

[3]彭本礼：改革固定资产折旧十项等差法计算的建议，《交通财会》2007（10）。

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致 谢

时光荏苒，三年的大学生活即将成为美好的回忆，我复杂的心情难以言表。但是，复杂之余，我总想给自己的大学生活留下一点可以珍藏的东西。照片固然色彩斑斓，能够勾起我对往事的回忆，但是却不能反映我心灵的成长；曾经拜读过的书籍倒能反映我心灵的成长，但却表现不了师长的栽培，同窗的情谊。而这篇论文却可以满足我的心愿。首先，数年数十年之后，它能勾起我对曾经鏖战图书馆时的回忆；其次，相对于大一入学时对哲学的懵懂，这篇论文反映我心灵的成长历程；最后，这篇论文是在师长同窗们的热心帮助下得以完成的，这将是我一生中最宝贵的财富。对此，表示感谢！首先，我要感谢我的导师孙晓平老师，她的帮助远不止体现在本篇论文的写作上。名曰导师，实际上，三年来，孙老师如父母般关心自己。孙老师对学术的精益求精，对学生的热情关怀，对社会的热切关注，无不体现沧州职院的魅力。我还要感谢沧州职院的其他老师，他们高尚的情操，卓越的学术造诣将是我一生的骄傲。祝老师生活幸福。其次，我要感谢沧州职院09级经贸系的所有同窗。他们在我失败的时候给我鼓励，在我成功的时候为我祝福。祝所有的同窗们事业顺利。最后，衷心地感谢百忙之中评阅论文和参加答辩的各位专家、教授！感谢你们，不为别的，只为你们给我留下了美好的回忆！

第三篇：论文正文

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个人所得税调节功能弱化问题分析

近几年来，随着我国个人收入差距已经进入国际警戒线区，据资料显示我国的基尼系数在1998年已达到0.456，人们对此问题的关注也日益加强，对与此相关的个人所得税未能有效地起到调节作用的指责和批评也日益增多，甚至认为我国的个人所得税现在只管住了工薪阶层，却管不住新生贵族。在国外能够起到较好的调节个人收入的个人所得税为什么在我国却基本上起不到调节作用？问题的症结何在？是现行的税制设置不完善，征管制度不健全，还是别的方面出了问题？

一、个人所得税调节功能弱化的表现

(一)贫富差距在拉大

我国高低收入群体之间的收入差距在扩大,1997年城镇居民中最贫困的20%家庭的收入占全国家庭总收入的4.06%,而最富有的20%家庭占51.14%。1998年20%最高收入户人均收入是20%最低收入户人均收入的4.5倍,到2000年扩大为5.7倍。目前占全国城镇家庭户20%的最高收入户占全部储蓄和现金额的49.6%。基尼系数是衡量收入分配公平状况的最常用指标，我国居民收入的基尼系数1996年为0.375,到2000年上升至0.458。这表明我国现阶段的居民收入差距已经进入国际公认的绝对不均等区间。

(二)对高收入者税率过低

1994年以来,中国实行了市场经济国家通行的个人所得税的累进所得税(按9级累进)税制,但在实际生活中却是累退性税制。实际税率十分低下,大量的税收流失,并没有起到对高收入者依法征税，调节贫富收入差距的作用。2000年高收入户和最高收入户人均年实际缴纳个人所得税率分别是0.53%和0.59%,远低于名义税率。需要说明的是,这些还是名义上的合法的收入项目,还不包括隐性收入和非法收入,如果加入这

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些的话,实际税率可能更低。在世界上也属于实际税率最低的国家之一，西方国家对高收入和最高收入家庭实际税率都在30%以上。

(三)工薪与利息税所占比重较大

在2000年个人所得税中,工薪所得税占42%,其次是利息税占28%,两者合计占70%。2001年我国征收的660亿元个人所得税中,43%是由工薪阶层缴纳,而占有社会财富绝大部分的高收入者所缴不足10%。从我国GDP的分配格局来看,工资薪金已经占到60%以上。另一方面,高收入阶层，个体经营及劳务报酬等应交税所占比例较小。例如,广州市2000年84169亿的个人所得税收入中,高收入者的税收仅占2.33%。1986年我国个体私营经济税收占财政收入比重为2.32%,占工业总产值比重为2.76%,纳税比例与工业产值比例较为接近,到1998年这两个比例分别为7.09%和17.11%,相差10个百分点,若扣除必要合理的减负税收,至少纳税少了一半。工薪阶层成了目前个人所得税的实际纳税主体。

(四)资本所得轻征税，劳动所得重征税

这是我国个人所得税税制设计存在的一个问题。现行的个人所得税对非独立劳动所得(工资、薪金)按5%-45%的9级超额累进税率征税;对独立劳动所得(劳务报酬)按20%的比例税率征税,一次收入畸高的可以实现加成征收;对经营所得(生产、经营所得和承包、承租经营所得)按5%-35%的5级超额累进税率征税;对资本所得(特许权使用费、股息、利息、红利、财产转让所得、财产租赁所得)按20%的比例税率征税,具有资本所得轻征税，劳动所得重征税的倾向。

(五)源泉扣缴伴随税收流失

随着市场经济的发展与完善,个人所得日趋多元化、隐蔽化、分散化,征管工作难度加大。个人收入通常直接以现金支付,并不通过银行转帐,支付单位或个人又常常不履行代扣代缴义务,使得税务部门扣缴只能管住那些代扣代缴规范的行政事业单位和企业职工的工资收入,结果

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必然形成个人所得税管住了中低收入的工薪阶层,却管不住高收入的“新生贵族”的尴尬局面；另一方面,靠权力、地位取得的实物分配或服务没有纳入征税范围,大量灰色、黑色收入游离于个人所得税调节之外,影响了税收的调节力度。因此,必须加大对9类高收入行业、单位和9类高收入个人的个人所得税税收征管,防止流失。由于纳税观念的偏差,目前居民的主动申报和自觉纳税行为尚不到位,加之真正意义上的存款实名制并没有建立,税务当局难以对纳税人的真实收入进行监控,也就无法对居民个人的应税所得全额征税。在税收执法和司法过程中,对偷逃税行为打击不力,法律威慑力不够,也造成一部分税收流失。

二、个人所得税调节功能弱化的原因

(一)分类所得税制设计不合理

个人所得税税制模式大体上可分为三种: １.分类所得税制,又称“个别所得税制”。它是对同一纳税人不同类别的所得,按不同的税率分别课征。它的特点是只对税法上明确规定的所得分别课税,而不是将个人的总所得合并纳税。它的优点是可以广泛采用源泉课征法,课征简便,节省征收费用,而且可以按所得性质的不同采取差别税率,有利于实现特定的政策目标。但它不能按纳税人的真实纳税能力征税,不符合支付能力原则。

２.综合所得税制,又称一般所得税制。它是将纳税人在一定期间内的各种所得综合起来,扣除法定减免和项目的数额后,就其余额按累进税率征收。它的特点是将来源于各种渠道的所有形式的所得加总课税,不分类别,统一课税。这种税制的优点是税基宽、税负公平、扣除合理,能够全面反映纳税人的综合负税能力,能考虑到纳税人个人经济情况和家庭负担等给予减免照顾,同时也有利于避免纳税人合法避税。但它的课征手续复杂,征收费用较高,对个人申报和税务稽查水平要求高,且以发达的信息网络和全面可靠的原始资料为条件。

３.混合所得税制,又称分类综合税制。它是分类所得税和综合所得税的不同形式和程度的结合。我国现行个人所得税实行分类制所得税。在这种税制下,收入总额一定时,收人种类越多,应纳税额则越少。随着

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我国个人收入来源的多样化,一些高收入者非工资收入所占比重不断扩大,造成“富人越来越富,穷人越来越穷”现象,不能全面反映纳税人的真实纳税能力。由于是按月计税,产生不合理征税,因为每个月平均取得报酬与一次性取得报酬的税负不同,因而可通过分散所得等方法达到避税、逃税目的。分类所得税是按税法列举的各项收入课征。但随着经济的发展,公民收入来源愈来愈广泛,客观上已不可能将有的收入逐项列入税收法规；同时由于分类所得税是按课税客体的税源分别课征,不能测定纳税人的负税能力,还带来纳税人通过收入分计等手段逃避税收,导致税负不公等问题。而综合所得税是按所得主体的全部收入综合计征,应纳税额的多少与纳税人纯收入水平紧密联系,能适应纳税人的纳税能力,较分类所得税更符合公平原则。所以,综合所得税制必然取代分类所得税制,这种变化是经济发展,税制由不成熟趋向成熟的必然结果。

(二)税率结构复杂

与收入现状不相适应设计过于繁琐,边际税率过高,对工薪所得的9级税率级距过多,降低了征税效率。我国大部分纳税人只适用于5%和10%两级税率,第五级至第九级税率设计可以说是形同虚设。45%的最高边际税率过高,即使在经济发达国家也是少有的;5%的最低边际税率只适用于月应纳税所得额500元以下,范围偏小。等额收入税额不等,工资薪金与劳务报酬同是勤劳所得,却实行差别课税,导致最终负担水平不同。个体工商户和对企事业单位承包承租经营所得适用的5级税率,边际税率过低,未能有效调节个体户和承包者、承租者的高收入。

(三)课税范围狭窄

现行税法减免项目过多,政策不规范,实际执行中难以控管，另外我国市场发育不断成熟,金融商品不断丰富,房屋、土地、财产、科技走向商品化,个人收入结构发生重大变化,证券交易所得、个人股票转让所得、资本利得、财产利得等收入已成为不可忽略的重要组成部分。根据国家统计局估计,全国职工工资以外收入大约相当于工资总额的15%,如住房补贴、公费医疗、儿童入托、免费或优惠就餐、购物、人寿保险金、河北经贸大学毕业论文

教育补贴、境内境外旅游等等。目前,我国从企业到行政事业单位,都存在给职工发放实物福利现象,减少了财政收入,加重了雇主间和雇员间的税负不平。现行个人所得税法基本不下乡,对从事农、林、牧、渔业的近10亿人没有征收个人所得税。在农业经济结构调整较早和经济作物种植业、养殖业、捕捞业发展较快的地区,高收入者已占相当比重,需要个人所得税来调节收入差距悬殊的矛盾。

(四)尚未形成良好的税收征管环境

我国现行个人所得税实行以代扣代缴为主，个人申报为辅的征收方法。自行申报面极窄,扣缴责任几乎全部归结到扣缴义务人身上,放松了对纳税人的监控,而对扣缴义务人应承担的法律责任又没有明确的规定,处罚力度不够,缺乏自觉纳税意识,逃税现象严重。征管中还存在有法不依、执法不严的现象,以补代罚,以罚代刑,致使法律威慑力不强，配套措施不健全,缺乏一整套控制个人收入和财产的制度,不能及时、准确掌握纳税人收入财产的增减变化情况.三、增强个人所得税调节功能的建议

(一)建立综合征收与分项征收相结合的税制模式

如前文所述,个人所得税有三种税制模式:分类税制、综合税制和混合税制,这三种模式有各自优劣。分类所得税制具有对不同性质的所得实行差别待遇的优点,但不能很好体现量能负担的原则;综合所得税制能较好地体现量能负担的原则,但对不同性质的所得不能实行差别待遇,且征税成本高,对个人申报和税务机关稽查水平要求高,必须以发达的信息网络和全面可靠的原始资料为条件;在目前情况下,可选择分类与综合相结合的税制模式,在兼顾税制的公平、效率和操作上的可行性的基础上,建立适合中国国情的分类与综合相结合的个人所得税课税模式。尽管这种模式不如综合模式科学,但是作为一种过渡模式,不失为当前一种较好的选择，等条件成熟时,再实行完全的综合课税模式。在区分综合征收项目和分类征收项目时,应将所得性质相同的工资薪金、劳

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务报酬、经营收入等劳动性所得进行归并,实行综合征收,统一费用扣除标准,统一税率,按月预缴,年终清缴。对以资本收入为主的项目,如股息、利息、租金等,实行分类征收,可适用不同的税率，这样避免了因收入性质界定不准而造成的征纳分歧,对易于控管的收入实行代扣代缴,这样既能充分发挥分类税制的长处,又能弥补分类税制的不足。

(二)简化税率等级,降低边际税率

目前我国个人所得税税率体系中,工资、薪金所得适用九级超额累进税率,税率从5%到45%"实际上,35%、40%和45%三档税率基本没有适用的纳税人,而对中等收入者的税负又显得过高;个体工商户的生产、经营所得和承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率,税率从5%到35%，税率级次如此之多,纳税人很容易避高就低,也不符合简化税制的趋势。按照混合所得税制模式,我国目前仍可实行累进制和比例制两种税率，对综合所得的个人所得税应当尽量采用具有一定累进程度的超额累进税率,税率档次以四或五级为好，对资本所得项目原则上统一适用20%的比例税率。最低税率的适用范围为月应纳税所得额500元以下,适用范围偏小,应适当提高。此外,边际税率高达45%,比发达国家(美国为38%)的还高，过高的边际税率对逃税和避税有巨大刺激,给征收管理造成更大的难度,并造成征收成本的上升,形成某种程度的恶性循环。从这个意义上讲,实行对纳税人收入综合性课税制后,应避免税率的过度累进,控制边际税率,可考虑将边际税率降为35%左右,以提高征收的效率并降低征收的成本，降低边际税率和削减税率级次,还可以有效提高消费水平。由于低收入者的边际消费倾向较高,因此降低他们的所得税,就更能达到刺激消费的目的。

(三)建立起相应的社会信誉约束机制

1.个人收入支付规范化和信用化

即个人的任何来源的收入，无论是工薪收入、劳务报酬、承包收入、稿费收入、财产租赁、和转让收入、股息、利息和红利收入、偶然所得收入以及其他收入，都通过银行转帐支付，尽量避免现金直接支付。因

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为，只要是现金支付就很难进行监控，避免偷税逃税。在国外，即使是市场机制相当健全的发达国家，税务部门对直接用现金支付的地下经济和其他经济的偷税逃税也是没有办法的。因此，国外对现金支付也是严格控制的。为了使个人收入支付规范化和信用化，一是存款必须实行实名制和代码制，比如身份证每人只有一个号码，不管你在哪家银行存款，由于必须出示身份证，因而难以隐蔽其收入。二是任何来源的收入都必须通过银行打入到你的主要支付银行的存款帐上。三是各家银行必须联网，甚至与财政储蓄、大型商场、大型旅店和饭店、航空铁路公路交通公司等也必须联网。这样一来，你的收入不管来自哪家银行，包括你不管从哪家银行的自动提款机上提取款项，在大型商场购物，在大型旅店和饭店消费，在航空、铁路、公路交通公司购票等，都会同时反映到你的主要支付银行的存款帐上。这既方便了个人，又有利于银行和税务部门的监控，当然也有利于税务部门的征税。当然，如果此项制度一时难以在全国推行，可考虑第一步推广到城镇一切行政事业单位、公司和企业，然后再逐步推广到农村。

2.必须严格执行代扣代缴制度

从国外征收个人所得税的实践来看，要想有效征收个人所得税，就必须实行严格的代扣代缴制度，即源泉扣税制，尤其是在我国这种收入来源多元化，非规范化的条件下，这一点尤为重要。从这些年的情况看，个人所得税之所以难以有效地征收，主要原因之一就是支付个人收入的单位或个人很少甚至没有认真执行代扣代缴义务。试想一下，尽管个人收入支付没有信用化，但支付单位或个人认真履行了代扣代缴义务，个人所得税也不会出现那样大范围的偷税逃税。因此，要想个人所得税能真正有效地征收起来，个人所得税的代扣代缴制度就必须有效实施起来。为达此目的，督促单位或个人认真履行代扣代缴义务，对不履行代扣代缴义务的单位或个人，一经查实，除了补缴未扣税款外，可以考虑处以未扣税款一定数额的罚款，并且记录在案，并向社会公众披露，此所谓治乱世必用重典，待代扣代缴制度真正有效形成后，可以考虑减轻罚款倍数。

3.建立起全社会的个人信誉约束机制

人们往往认为西方国家偷税逃税少，是因为西方国家的公民道在于西方国家的公民道德素质高，纳税意识强，更重要的在于西方国家建立

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了一套比较完善的个人信誉约束机制，即个人或企业，公司一旦发生偷税逃税，将会被社会有关机关记录在案，即上黑名单，由此面临信誉扫地，无人敢雇佣，无人敢与之交易的地步。由于市场经济发达的国家，一般都建立起了个人或公司的信誉档案，因此，一旦偷税逃税，就将面临着难以在社会上生存、立足的境地。从而有效地防止了公民与企业、公司的偷逃税的发生。而在我们国家，由于缺乏这样一套个人的社会信誉约束机制，甚至别的税务机关也难以知晓，因而对偷逃税者难以形成有效的遏止机制，相反，税务部门的官员也难以掌握纳税人的收入情况，因而，被查实并查处的可能性极小，结果必然难以有效遏止偷逃税。有些个人或单位甚至还不以为耻反以为荣，屡查屡犯，屡教不改,我行我素,原因就在于他即使偷税逃税,也无人知晓。如果建立起了一套覆盖全社会的个人或单位的社会信誉平台，并且信息公开，凡是雇佣个人或是单位之间作交易，为了保险起见，都将先向档案中心征询有关的信誉资料，可以想见，除极少数个人或单位之外，又有谁敢冒天下之大不韪呢？这样一来，个人所得税的偷税逃税现象必将大为减少。

(四)营造依法纳税、纳税光荣的良好氛围

１.加强宣传,提高公民纳税意识

在我国,公民依法纳税意识还很薄弱。事实上,纳税意识归根到底是一种法制意识。经济发达国家税法宣传侧重将法制观念贯穿始终,使公民充分认识到依法纳税是其应尽的义务和责任,是一种守法行为。培育公民的纳税意识,首先是税务机关要拓宽思路,把对纳税意识的培育从侧重道德标准引到法制的轨道上来,才能最终避免重蹈高投入、低产出的误区,才能为个人所得税自行申报方式的运行提供先决条件。我国在税法宣传上的深度不够也是制约个人所得税自行申报方式正常运作的一个重要因素。纳税人掌握和熟悉个人所得税法,是保证其自行申报的前提和基础。税法宣传是系统工程,是一项长期工作,必须从娃娃抓起,必须持之以恒地常抓不懈。搞突击、搞应付,往往使税法宣传流于形式,缺乏系统性和全面性,难以保证纳税人对税法的掌握程度此外,形式单

一、说教枯燥,也是过去税法宣传的一大误区。必须采取多种形式,广泛深入持久地宣传税收政策法规,增强税收法制观念。

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２.建立为纳税人服务的意识

税务部门应当必须狠抓税务部门的服务质量为自行申报人提供快捷、良好的服务,以进一步推进个人所得税的自行申报方式。税务部门应当要求各单位在代扣个税时必须给予完整的计算凭证,并设立服务电话及在税务机关窗口接受代扣个税的查询质疑，最好能够做到没有计算凭条,纳税人可以拒绝代扣。

(五)政府应该公布税款用途,增强纳税人的荣誉感

税收本是“取之于民、用之于民”的好事,但是“取”的过程显而易见,而“用”的过程常常是以财政拨款或者转移支付等的形式出现,没有贴着税收的标签,让人以为是政府行为,容易让人忽略它的来源,这样,纳税人只感觉到税款从自己口袋中流出,体会不到它的好处和收益，这样会使纳税人在缴纳过程中产生逆反情绪,不缴或者少缴税款。如果政府能够把个人所得税的税收用途公之于众,在纳税人缴纳个人所得税前就让他们了解税款去向,在日常生活中体会纳税的利益,这样就能增加纳税人对税收的理解,增强他们的主人翁意识,使得缴纳个人所得税成为一种获得权利的手段,而不仅仅是履行一种义务。

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参考文献

[1] 沈理平，我国《个人所得税法》改革中的几个问题，《财会研究》2006年(1)[2] 陆娴,个人所得税费用扣除标准地区差异存在的合理性, 《财会研究》2006年(11)[3] 刘丽坚,论我国个人所得税的职能及下一步改革设想, 《税务研究》2006年(8)[4] 李斌,建立个人所得税费用扣除体系的设想, 《税务研究》2004年(11)[5] 卢剑灵,我国个人所得税后续改革中必须考虑的若干问题, 《税务与经济》2006年(4)[6] 刘国庆,对我国个人所得税制中三个问题的探讨, 《税务与经济》2006年(8)[7] 徐国荣,对我国个人所得税调节功能的思考，《税务与经济》2006年(8)[8] 于是, 《为什么个人所得税未能缓解贫富差距》

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[14]杨勇，公平与效率，北京今日出版社，2006年（13）[15]Tipke&Lang,Steuerrecht,1996,S.74ff.;DieterBirk, Gleichheit und Besteuerung,StuW1989,S.112

第四篇：论文正文

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摘要：本文对汽车故障诊断仪和电控系统故障诊断与维修进行了深入的研究，首先对汽车故障诊断仪进行了概述，以及专用仪器和通用仪器的区别和优缺点。然后简要介绍了VAS505X的发展及功能，详细的分析了解码器在汽车电控系统维修中的应用，并对其在检测中应注意的问题和认识误区加以说明。最后介绍了一般车型的发动机电控系统故障与维修并以案例说明。

关键词：汽车故障诊断仪，电控系统，解码器，控制单元，维修

Abstract:In this paper, automotive fault diagnostic apparatus and the electronic control system fault diagnosis and maintenance conducted in-depth study, the first vehicle fault diagnostic apparatus for an overview, as well as special equipment and general equipment differences and advantages and disadvantages.VAS505X then briefly introduced the development and function, detailed analysis of the decoder in the automotive electronic control system maintenance application, and their attention in the detection of problems and misunderstandings be described.Finally, the general model of the engine control system failures and maintenance and in case notes.Keywords: automotive fault diagnostic apparatus, electronic control system decoder control unit maintenance

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目录

第一章 汽车故障诊断概述...........................................................................................................3 1.1 汽车故障诊断设备.................................................................................................................3 1.2故障诊断的目的和意义..........................................................................................................5 第二章 故障诊断仪.......................................................................................................................7 2.1 故障诊断仪概述.....................................................................................................................7 2.2 VAS505X.................................................................................................................................8 第三章 电控系统故障诊断基本方法.........................................................................................11 3.1 汽车电控系统的基本组成及检修注意事项.......................................................................11 3.2 汽车电控系统的基本诊断方法...........................................................................................12 第四章

解码器在汽车电控系统维修中的应用.......................................................................17 4.1 人工读码方法及其存在的困难...........................................................................................17 4.2 解码器的主要功能...............................................................................................................18 4.3 解码器在使用中的有关技巧...............................................................................................19 4.4 解码器在使用中应注意的问题...........................................................................................21 4.5 对解码器认识的几个误区...................................................................................................22 第五章 发动机电控系统故障诊断与维修.................................................................................24 5.1 凌志LS400电控系统故障诊断...........................................................................................24 5.2 本田雅阁2.3L轿车电控系统故障诊断.............................................................................24 5.3 悦达起亚千里马1.3GL轿车电控系统故障诊断...............................................................25 5.4 桑塔纳2000GSi轿车电控系统故障诊断...........................................................................25 总 结.............................................................................................................................................26 致 谢.............................................................................................................................................27 参考文献.......................................................................................................................................28

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第一章 汽车故障诊断概述

随着汽车技术的发展及最新技术成果在汽车上的应用，现如今汽车已经成为一个复杂的机电一体化的产品。同时，汽车的发展使传统的人工经验诊断越来越不能满足现代汽车检测和维修的需要，伴随而来的是汽车检测设备与手段的发展，现代汽车检测与诊断技术不仅可以定量地指示检测结果，而且具有自动控制检测过程，和自动存储、打印监测报表等功能。有的设备附有常见车型的技术数据，有利于维修人员对汽车技术状况判断的准确性；有的设备具有一定的分析判断能力，为实现汽车故障的快速、准确、有效诊断提供了技术支持。汽车维修设备能有效地提高汽车维修的生产率和维修质量。

1.1 汽车故障诊断设备

1.1.1发动机故障诊断设备 ① 气缸压力表（如图1）

图1 气缸压力表 图2 气缸漏气量检测仪 ② 气缸漏气量检测仪（如图2）③ 曲轴箱窜气量检测仪

图3 真空表 图4 点火正时枪 ④ 真空表（如图3）⑤ 点火正时枪（如图4）

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⑥ 发动机废气分析仪

⑦ 发动机综合分析仪（如图5）

图5 发动机综合分析仪 图6 底盘测功机 1.1.2 底盘故障诊断设备 ① 底盘测功机（如图6）

② 四轮定位仪（如图7）

图7 四轮定位仪

图8 制动试验台 ③ 制动试验台（如图8）④ 侧滑试验台（如图9）

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图9 侧滑试验台

1.1.3 汽车电控系统故障诊断设备

图10 汽车专用万用表 图11 汽车示波器 ① 汽车专用万用表（如图10）② 汽车示波器（如图11）

图12 通用故障检测仪 图13 专用故障检测仪 ③ 通用故障检测仪（如图12）④ 专用故障检测仪（如图13）

1.2故障诊断的目的和意义

诊断技术是随着机器、设备不断完善化、复杂化和自动化发展起来的。机器在运行过程中，各部零件受到力、热以及摩擦、磨损等多种物理作用，其运行状态不断变化。而现代机器在运行中一旦发生故障，往往导致严重的后果。因此，在机器

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运行过程中，对其运行状态及时作出判断，查明故障隐患并采取相应对策，可以大大降低故障率提高机器的使用可靠性，充分发挥机器的效能，减少维修费用，获得更大的利益。

故障诊断的目的与意义如下：

①保证交通安全 随着交通事业的发展，交通事故也在日益增加。全世界每年因道路交通事故死亡30余万人，导致终身残疾者约3000万人。造成交通事故的原因大致可归为驾驶员、行人、车辆、道路和气候等五个方面。其中，由于汽车制动、转向、照明灯技术原因的事故，约占总量的1/4。所以，对汽车进行定期检查和调整，使其处于良好的技术状况，对保证交通安全是非常必要的。

②减少环境污染 汽车排放的尾气中含有上百种化合物，其中对人和生物直接有害的物质主要是CO、HC、NO、铅化合物及碳烟等。这些有害气体污染了大气，破坏了人类的生存环境。另外，汽车尾气中还含有CO2，其是一种主要的温室气体，排放过多会使地球表面温度升高。汽车的噪声使另一种环境污染。在交通繁忙的十字路口，车辆噪声可达70dB以上。国家通过对汽车进行定期检测的方法，严格限制汽车的废气和噪声污染。污染的车不准上路必须及时修理。

③ 改善汽车性能 汽车行驶一段时间，零部件经过磨合之后，性能渐渐进入最佳状态。随着行驶里程的增加，汽车的性能或技术状况又逐渐变差，不仅动力性和经济性降低，油耗增加，尾气排放情况变坏，有时还会引发交通事故。所以通过定期的检查测试，就可以保持汽车经常处于良好的技术状况，延长使用寿命

④ 提高维修效率，实现“视情修理” 所谓“视情修理制度”是利用诊断设备定期的检测机器的技术状况，按照检测结果根据实际需要对机器进行针对性修理。这种维修制度能最大限度地发挥零件的使用潜力，减少不必要的拆装，大大提高机器的使用可靠性和使用经济效益。

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第二章 故障诊断仪

2.1 故障诊断仪概述

随着电子技术在汽车上的广泛应用，汽车作为高科技机电产品，其电控系统越来越多，如电控燃油喷射系统（EFI）、电控自动变速器系统（ECT）、电控悬架系统、防抱死制动系统（ABS）、驱动防滑控制系统(ASR)、电子稳定程序（ESP）及电控巡航系统（CCS）等。而对电控系统性能的检测和故障诊断，传统的单凭人工经验的诊断方法已显乏力，只有使用电控系统故障诊断仪，才能适应汽车技术的发展需求，因此故障诊断仪得到了广泛应用。当前，人们更加注重的是汽车维修的快捷和可靠程度，而对一辆由几万个零部件和复杂的电控网络系统分构成的汽车来说，要在不解体情况下，快捷、准确、有效地确定故障原因及部位，故障诊断仪（如图14）在汽车故障诊断中的作用就日显重要。

图14 故障诊断仪

在国内市场上，故障诊断仪品种繁多，但大致可分为专用仪器和通用仪器两大类。

2.1.1 专用仪器

一般是仪器生产厂应主机厂的要求开发设计的，比如奔驰的HHT和STAR、宝马的GTI、日产的CONSULTⅡ、奥迪大众车型的VAG1552和VAS505X等。由于得到主机厂的认可，可得到控制系统原开发商的诊断通信协议，专用仪器的特点是检测项目覆盖全车控制系统，功能齐全，作业深度大，特别是有关设定和编程功能，被主机厂配置给特约维修点（4S店）使用。但由于是为单一主机厂设计，因此专用故障诊断仪所能应用的车型相对单一。2.1.2 通用仪器

一般是通用仪器开发商设计和生产的，比如，德国博世的KTS、美国施耐宝的红盒子MT2500以及国内的诸如“电眼睛”、“金德K系列”等。由于得到的诊断通

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讯协议不足，常常通过一定的测试来破解车辆的诊断通信协议，完成自己的诊断软件，因此不能覆盖车辆的全部控制系统，测试功能不够齐全，作业深度不足，且一般没有编程和升级能力。但优点是覆盖车型面较宽，因此通用仪器适用于一般综合维修厂使用。

各种型号的故障诊断仪的结构组成基本相同，主要由电源线、显示屏、键盘、主机，数据卡及诊断测试线等组成，有的故障诊断仪还配有光驱、打印机、网卡接口、蓝牙通信或者是与标准PC通信的接口。2.1.3 故障诊断仪的作用

汽车故障诊断仪是维修中非常重要的工具，一般具有如下几项或全部的功能： ①读取故障码 ②清除故障码

③读取发动机动态数据流 ④示波功能 ⑤元件动作测试

⑥匹配、设定和编码等功能

⑦英汉辞典、计算器及其他辅助功能 2.1.4 故障诊断仪操作步骤

故障诊断仪大都随机带有使用手册，按照说明极易操作。一般来说有以下几步：在车上找到诊断座；选用相应的诊断接口；根据车型，进入相应诊断系统（ABS，ENG，A/T，C/C，SRS等）；读取故障码；查看数据流；诊断维修之后清除故障码。2.2 VAS505X 大众和奥迪车上的故障诊断仪最初是VAG1550，在该仪器的基础上1988年和1993年又分别成功的开发了VAG1551和VAG1552。随着汽车控制单元数量的增加，原有的K线通信方式已无法满足要求，故障诊断仪与车载控制单元需要通过高速CAN总线进行通信，CAN总线诊断最早出现在2003年A8L上。因为原有的VAG1551/VAG1552在硬件上无法满足CAN总线通信的要求，因此更新的VAS5051、VAS5052被相继研发出来。2.2.1 VAS5051B VAS5051B如图15所示，它是一款集故障诊断、测试及故障查询、帮助功能于

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一身的综合设备，其主要功能是故障诊断、故障测试、故障导航

图15 VAS5051B

图16 VAS5052A

2.2.2 VAS5052A VAS5051B如图16所示，相比庞大的VAS5051B来说，VAS5052A相对小巧一些，相当于一台笔记本大小，除了不包含VAS5051B中所带的测试端口和示波器外，其余功能于VAS5051B基本相同，而且价格相对便宜，因此在大多数维修企业中得到广泛应用。2.2.3 VAS5053 在实际接车过程中，我们会发现VAS5052A对于服务顾问接车时预检还是稍显庞大，不够方便。厂家后推出的VAS5053（如图17）外形小巧，与原先的VAG1552体积相当，支持自诊断及功能导航，可以满足服务顾问预检、救援及一般诊断的需要。

图17 VAS5053 图18 VAS5054A

2.2.4 VAS5054A VAS5054A（如图18）是一款通用的诊断接口线，主要用于大众集团的车辆和来自其它工厂的汽车OBD系统。集成的蓝牙接口可以把车辆连接到笔记本电脑，台式电脑或者测试系统上。当使用VAS 5054A诊断车辆时，就不再需要其它线来连接。无线蓝牙的距离可以达到5-10米，具体距离取决于周围环境以及插在电脑上的蓝

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牙适配器。串行口（SPP）是用来通过蓝牙做数据传输的。可以支持不同的蓝牙安全等级。可以支持以下车辆系统：

§ K line(ISO9141-2)§ High-speed CAN(ISO 11898-2)§ Low-speed CAN(ISO 11898-3)§ J1850(SAE J1850)可以直接在VAS 5054A里面处理车辆协议。这样可以确保快速反应和可靠的实时性能，而不用依赖于电脑系统。每一次建立连接时，VAS 5054A的软件都随着安装在电脑应用程序上的版本同步更新。因此，当一个新的软件版本在电脑应用程序上安装后，VAS 5054A可以自动适应任何新特征。

诊断应用程序和相关的诊断基础系统安装在电脑应用程序里。诊断基础系统可以通过蓝牙或USB进入VAS 5054A。通过蓝牙进入：当一个与VAS 5054A的连接建立后，蓝牙的软件会提供一个虚拟的串口。诊断基础系统就通过这个串口连接到VAS 5054A。当你安装诊断应用程序时，你需要对这个串口做特别说明。通过USB进入： 你也可以通过所提供的USB线把VAS 5054A连接到电脑应用程序上。窗口通过接头检测VAS 5054A，并且在你安装诊断应用程序时自动安装光驱。这样VAS 5054A的安装就完整了，随时准备投入使用到诊断应用程序中去。

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第三章 电控系统故障诊断基本方法

3.1 汽车电控系统的基本组成及检修注意事项

3.1.1 电控系统基本组成

汽车电子控制系统由传感器、执行器和控制单元ECU组成。其中传感器的作用是将非电量信号转变成电量信号，负责采集汽车各组成部分的运行参数，如节气门开度、空气流量、曲轴位置发动机转速、车速、发动机冷却液温度、废气中氧的浓度、车轮转速、自动变速器档位开关的位置、ATF油的温度、制动开关的状态等信号都有各自对应的传感器进行采集。执行器根据控制单元ECU的控制指令产生相应的动作，完成对汽车各子系统功能和性能的控制，例如喷油器、碳罐电磁阀、点火放大器、继电器、怠速空气调节器、换挡电磁阀、油压调节电磁阀、液力变矩器锁止电磁阀、进油电磁阀、出油电磁阀、故障指示灯等。控制单元ECU是整个控制系统的核心，其内部由多个电路模块组成，在内部存储单元存储了各种功能的程序，负责各种类型信号的处理、计算与判断，最后向执行器发出控制指令。同时，还对ECU的外部电路和内部自身电路进行有效性检测，如果某部分电路出现故障，ECU将设定故障代码，同时调用备用程序实现应急容错控制。根据控制系统的功能和控制对象的不同，汽车上常用的控制系统有：发动机电控系统、自动变速器电控系统、制动防抱死系统、安全气囊系统、驱动防滑控制系统、电控悬架系统等。在这些系统中，每一个传感器、执行器和电路出现故障，都将导致汽车某方面性能的不良或丧失。

3.1.2 检修注意事项

①故障诊断遵循由外到内、先易后难、由直观到复杂的原则。

②虽然汽车的很多系统都采用了电子控制技术，但汽车的很多故障都是由于非电路故障引起的，在故障诊断时往往要先排除结构可能存在的问题，如真空漏气，汽油泄露，火花塞积碳和高压漏电等，然后再检查电子控制系统可能出现的故障。

③在检查电路故障时，不能用传统的刮火方式来检查电路是否通断，否则容易损坏电器元件。

④不可在发动机运转时拆下蓄电池，否则电路中的浪涌电压会击穿电器元件。⑤在点火开关处于“ON”的状态下，不可拆下或装上线路连接插头，尤其是那些带电感线圈的用电器插头，否则用电器的自感应电压可能会使某些电器元件击

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穿。

⑥安装蓄电池时，千万不要将正负极接反，且蓄电池极柱夹一定要牢固固定，否则易烧毁蓄电池极柱或损坏电器元件。

⑦对采用电子控制技术的车辆进行焊接时，要注意保护好各个控制系统的ECU，最好将其拆下来，等焊接完后再装上去。

⑧清洗车辆时，不要让水洒到电路连接插头处，尤其是分电器上，否则易造成电路锈蚀、漏电和短路。

⑨在对控制系统的元器件进行检测时，一般首先检查元器件的供电与搭铁电路是否正常，然后再检测元件的本身。

3.2 汽车电控系统的基本诊断方法

根据所采用的手段与方法的不同，故障诊断的基本方法可分为：直观诊断法、自诊断和仪器诊法三种。3.2.1 直观诊断法

直观诊断法就是通过人的感觉器官对车辆故障现象进行问、看、听、摸、嗅、试等初步、直观的检查。通过“问”可以了解故障出现的时间、出现的过程、故障现象的特征等。通过“看”可以观察到元件损坏的表面现象，如断裂、脱落、松旷、泄露、堵塞、脏污、烧蚀等。通过“听”可以听到各种正常和不正常的响声、温度、湿度等。通过“嗅”可以嗅出漏油、异常的尾气排放和高温烧糊味等。通过“试”可以直观地试验出某些元件或系统的性能好坏，如火花塞的跳火、油压调节器的调压性能、点火时刻、发动机的动力性能、自动变速器的各项检验效果和ABS的工作效果等。诊断时要做到认真、细心和完全。

通过以上诊断，可以再现故障的全过程，了解和掌握故障现象的详细特征，根据积累经验，通过大脑的分析和判断，可以直接找到故障的具体部位。这种方法简单、实用，不需要任何仪器，有很多的故障都是通过这种方法得以排除的。3.2.2 自诊断法

汽车电子控制系统是一个相当复杂的系统，ECU在完成各项控制功能的同时，还带有自诊断功能，即控制系统中有一套监控程序，能够对系统中的传感器及其电路、执行器及其电路、ECU的自身情况进行监控。如果被监控的电路信号超出正常的范围，ECU将以故障代码的形式记录并存储下来，同时采用应急容错控制技术，河南机电高等专科学校2011年毕业论文

启动备用程序，调节备用参数来替代错误的信号，以维持车辆的基本工作状态。在进行故障诊断时就可以利用这一功能，如可以利用ECU的自诊断功能进行读取和消除故障代码，数据在线检测，执行器功能测试和基本设定。

（1）读取故障代码和消除故障代码

故障代码的读取方法有两种：一种是人工读码，另一种是用故障诊断仪读码 1.人工读码

针对不同车型可以选用下列介绍的方法进入读码状态。

①利用跨接线短接故障诊断插座上的“诊断输入”与“搭铁”插脚。ECU根据“诊断输入”插脚上的电压信号进入故障代码读取状态。适用车型有:丰田车系、三菱车系、大宇车系、欧宝车系、通用车系、福特车系等。故障诊断插座有的布置在仪表台下方的转向柱周围，有的布置在副驾驶一侧杂物箱的下方，有的布置在发动机仓内。

②按压“诊断”按钮，ECU根据按钮开关的触发信号进入故障代码读取状态。适用车型有沃尔沃车系。

③转动ECU外壳上的“诊断模式”选择开关，ECU根据旋钮转动的方向进入故障代码读取状态，适用车型有日产公司的系列车型。

④按空调控制面板上的“OFF”、“WARMER”、“TEMP”等键，使ECU进入故障代码读取状态，适用车型有通用公司部分车型（如凯迪拉克）和福特公司部分车型（如林肯）。

⑤在故障诊断座上指定的两插脚间跨接带330Ω电阻的发光二极管（LED），适用车型有马自达车系、三菱车系、奔驰车系、福特车系、现代车系等。

⑥在规定时间内连续转动点火开关3次（或5次）即ON-OFF-ON-OFF-„„，使ECU根据点火开关输入的脉冲信号进入故障代码读取状态。适用车型有：克莱斯勒车系、切诺基等。

进入故障码读取状态后，接下来就是故障代码的显示。显示故障代码的方法有下列三种：

①利用发动机故障指示灯显示故障代码。②利用指针式万用表或LED灯显示故障码。③利用发光二极管显示故障代码。

④本方法适用车系有凯迪拉克、林肯等。利用空调控制面板上的液晶显示屏以

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数字形式直接显示故障代码。

2.用故障诊断仪读码

在车辆线束总成上有一个故障诊断插座，该插座有的布置在仪表台下方的转向柱周围，有的布置在副驾驶一侧杂货箱的下方，有的布置在发动机机仓的左侧等。故障诊断插座上设有一个串行数据传输线，接上故障诊断仪，操作键盘即可将ECU内存储的故障代码读出并显示在显示屏上。这样的故障诊断仪有两类，一类是专用故障诊断仪如TECH1、BOSH、MARK、SCANNER、V．A．G1551、V．A．G1552等，每一种故障诊断仪只能适用于少数的几种车型。另一类是通用故障诊断仪，每一种故障诊断仪都能够适用较多的车型。过去采用的都是OBD-Ⅰ型故障诊断仪，不同型号的车辆都配有形状各不相同的连接插头；OBD-Ⅱ型的故障诊断插座都是采用国际统一的16端子的连接插头。常用的故障诊断仪有修车王、车博士、电眼睛、金德、金奔腾等。

消除故障代码的方法也有两种，一种是人工法，采用将ECU断电的方法，即将ECU的相关保险丝拆除一段时间(如10秒以上)后故障代码自行消失。另一种是利用故障诊断仪的消码功能，根据屏幕提示操作键盘，即可将故障代码消除。（2）数据流

利用故障代码进行故障诊断虽然在一定程度上比较方便、快捷，但存在两方面的局限性，一是故障代码只能指明某一部分电路有故障，只是一个范围，不能具体到故障部位；二是ECU只能监测到信号的范围，不能监测到被测信号的变化特性，即只对值域和时域超出有效范围的信号设置故障，而对没有超出有效范围，但不合理的数据则无法判断。所以，故障代码只是一个重要参考，不能完全依赖于对故障代码的监测，在排除故障时还必须更进一步的检测。

许多车辆的自诊断系统除了具有故障代码的设置功能外，还有行车记录功能，能记录车辆在行驶过程中的传感器、执行器及相关电路的数据和资料，将故障诊断仪通过故障诊断插座与车辆ECU相连，在故障诊断仪的显示屏上便可以显示出所测的数据。通过分析、比较这些数据，可以为进一步的故障诊断和排除疑难故障提供更多的信息和线索。同时，利用故障诊断仪还可以通过车辆ECU向执行器发出控制指令，使某些执行器产生动作，以测试其功能的好坏，如喷油器动作的测试、活性炭罐电磁阀动作的测试、换挡电磁阀动作的测试等。目前一般的故障诊断仪都具有这样的功能，即数据流功能。

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（3）基本设定

在大众系列的某些车型中，更换原件后需要进行参数匹配，又称基本设定。例如更换节气门体。该车的节气门体上有节气门电位计、节气门定位器、节气门定位电位计和怠速开关，更换后需要将节气门体与ECU进行匹配，如果更换了ECU，也需要在节气门体与新ECU之间进行匹配，否则会出现发动机怠速抖动、行驶无力等现象，这一工作必须由故障诊断仪来完成。V．A．G1551、V．A．G1552及一些通用型故障诊断仪都已具备这样的功能，具体设定方法可以参考故障诊断仪的使用说明书。

3.2.3 仪器诊断法

仪器诊断法是利用最基本的检测仪器对控制电路中的输入信号和输出信号进行直接测量，测量参数可以是电阻、电压、电流、频率、信号波形等，采用的仪器可以是万用表、示波器、喷油器清洗检测仪、LED试灯等。

（一）万用表法

此方法应选用高阻抗的数字万用表或汽车专用万用表，这种万用表一般都是具有测量电阻、电压、温度、频率、电容等功能，可直接用于测量原件或电路的电阻、电压和通断情况，对于交流信号和脉冲信号可以测量器频率，外接上温度传感器后还可以测量外界的温度。在确定故障具体部位时，万用表往往是最简单而实用的诊断仪器。

（二）示波器法

能够用作示波器的设备有汽车示波器、故障诊断仪和发动机综合分析仪等。采用示波器可以“截取”ECU与传感器或执行器之间的电子信号，并以波形的方式显示出来。波形记录了信号的幅值和时间之间的关系，从波形上可以得到信号的幅值(电压的大小)、频率、占空比、脉冲宽度、特性和信号的变化规律等。通过对波形的分析，理论上讲可以将导致汽车故障的所有原因一一检查出来，尤其在对付疑难杂症时特别有效，它是现代汽车故障诊断中一种重要的诊断仪器。

测量时，要将点火开关处于OFF状态下，拆下连接插头，用细铜线将信号插脚引出来，再插上连接插头，然后将引出线与示波器相连，要特别注意防止线路短路。

常用示波器来检测霍尔传感器、电磁感应式传感器、光电式传感器、氧传感器、爆震传感器的信号波形和喷油器、各种电磁阀的驱动电压波形等。

（三）喷油器清洗检测仪

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喷油器清洗检测仪可用作对喷油器进行超声波清洗，检查喷油器的喷油雾化状态，检查喷油器的滴漏，检查各喷油器间喷油量的误差等，常利用该设备对喷油器进行全面的性能检测。

（四）LED试灯法

利用试灯可以快速、方便地检查电路的供电、搭铁情况，可以直观地检查ECU对执行元件的控制功能，如可以检查喷油器、电磁阀、继电器、点火放大器等元件的控制电路是否正常工作。

由于汽车电子控制系统相当复杂，所产生的故障现象也是形式多样，其中有些事连续性故障，有稳定的故障现象或故障代码，且只要条件满足故障就出现，这类故障比较容易排除。有些是偶发性、间隙性故障，属疑难杂症，在诊断时往往很难再出现故障症状。遇到这类故障时，根据驾驶员反映的情况可以采用条件模拟法来诱发故障产生，常用方法有震动模拟、加热模拟、水林模拟、加速模拟、减速模拟法等。然后根据自身的条件，综合应用上述故障诊断方法，快速、准确地找出故障部位

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第四章

解码器在汽车电控系统维修中的应用

随着电子技术的发展，微电脑由于其体积小、成本低、可靠性高等优点，在汽车电子控制中得到越来越广泛地应用。然而，由于汽车控制的电子化，给汽车的诊断维修工作带来很大的困难，因此现代电喷车都提供故障自诊断功能。自诊断功能的原理是：汽车正常运行时，电子控制单元ECU输入、输出信号的电压值都有一定的变化范围，当某一信号的电压值超出了这一范围，并且这一现象在一段时间内不消失，ECU便判断为这一部分信号电路有故障。ECU把这一故障以代码的形式存入内部随机存储器，同时点亮仪表板上的故障指示灯，提醒驾驶员。维修人员则可利用读出的故障码，轻易知道故障所在。

维修中利用电喷车自诊断系统的方法可分两种：人工读码和采用仪器的方法（汽车电控系统故障诊断分析仪，俗称解码器，如图19）。

图19 解码器

4.1 人工读码方法及其存在的困难

人工读码前面已经介绍，这里不再详细说明。这种方法无须专门的检测设备，因而可以节省投资。但会遇到一些困难，简单地说，一是因为车型种类繁多，有亚、欧、美几十种车系上百种车型；二是电子系统繁多，现代汽车上往往有防撞气囊系统（SRS）、刹车防抱死系统（ABS）、自动变速箱（A/T）、巡航定速系统（CC）、自动空调系统（A/C）等，具体的困难有如下几个方面：

1)诊断座的型式和位置多变，不仅不同厂家的车型各不尽相同，同一车系也往往有几种，如奔驰的诊断座有8孔、16孔、9孔、38孔等型式，位置则有的在乘客侧防火墙附近，有的在驾驶侧避震器附近，有的在乘客侧避震器附近等。

2)跳线困难，不同的车型、不同的诊断座、不同的系统（如EFI、ABS）需要不同的跳线方法。没有相应的资料，就会无从下手。

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3)读码方法各异。同样是闪光码，编码方式各异。有采用2位数字组成一个码，也有用3位和4位数字的。

4)故障码对应的含义无从知晓，很多情况下，虽然读出了故障码，但由于该车型不常见或较新，找不到有关的资料。

5)无法读取电控单元的实时数据（数据流）。

6)清码较麻烦，跟读码一样，清码也会遇到跳线的困难。有些车甚至不提供跳线清码，这种情况一般要用专门的故障诊断分析仪才行。当然清码有一种比较易行但比较麻烦的方法，大多数车都可通过拆电瓶负极接柱来清码。不过拆电瓶线之前要先记下音响密码和仪表板上的有些设置（如果有的话）。另外拆了电瓶线后，汽车需要一段自学习的过程，因而这段时期汽车性能会有所降低。

7)随着美国汽车工程师学会（SAE）提出OBD II标准，即第二代随车电脑诊断系统（On-Board Diagnostics-II），该标准对诊断模式和诊断座作了统一，使人工读码走向了衰败甚至于死亡的道路，这导致了汽车电控系统故障诊断分析仪在维修市场上的广泛运用。

4.2 解码器的主要功能

汽车厂家配套的专用检测仪，相对而言，进口品牌故障定位精确，但价位偏高，而且大多为英文显示，需要汽车电器维修人员有一定的英文基础，如德国奔驰、大众的专用检测仪；国产的电控系统故障诊断分析仪功能与进口品牌相似，其优点是价格较低，中文显示，而且适用车型较广，如TL800、TL800A对亚、欧、美、国产车型普遍可测。有些人认为，电控系统故障诊断分析仪的功能就是读取故障码和清除故障码，实际上，其功能要强大的多，前面已经说过，下面列出电控系统故障诊断分析仪的一些主要功能： 4.2.1 测试故障码

操作按键，检测仪就会提示故障码及其含义，维修人员无须跳线，也不必费力查阅故障码的含义，并且还有提示排除故障的方法和提供传感器以及执行原件的标准电压、电流以及电阻，这为维修提供了极大的方便，特别是统领科技公司近期推出的TL800A，实测数据流与标准参数值同步显示，让人一目了然。； 4.2.2 清除故障码

操作按键就可实现消码，不用担心拆除电瓶后导致音响或者控制电脑的防盗功

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能启动。

4.2.3读取发动机动态数据流

通过仪器可读出发动机转速、发动机冷却液温度、节气门开度等随时动态变化，这样可以实时监控汽车的运行状态，可以排除一些故障灯不亮但是电控单元（ECU）能够监测得到的隐性故障。4.2.4元件测试

该功能使得维修人员利用仪器来操纵电控系统的执行元件。如控制喷油嘴的开关、控制怠速电磁阀的动作等。修理技工利用该项功能可以测试某些元件的工作是否正常，经常修车的人都知道，去汽车配件商店购买传感器等电子元器件一般是不让退货的，所以修理工在判定一个电子元件是否真的有故障那就会犹豫不决，如果这个元器件有问题还好说，万一没有问题的话那怎么和车主交待？有了解码器的元件测试功能，就可以免去这个烦恼，我们可以很快速准确地判定某个电子元器件是否真的存在问题，给修车工作带来很大的方便。需要说明的是，该项功能依赖各车型的控制电脑，即只有控制电脑支持这种功能，诊断仪才能这样操作。4.2.5 诊断在线帮助功能

目前国内市场上唯一支持此功能的解码器只有TL800A一种型号，该产品在故障诊断当中不仅提供故障码的定义，而且提供维修参考建议，使得使用者面对故障码时能够知道怎样去排除已知的故障，而且TL800A还首先推出了一项全新功能：数据流标准值对比。以往的解码器使用者在读取汽车电控系统数据流时，往往是一手拿着仪器，一手拿着参考资料来对比分析读出来的数据，这给操作带来很大的麻烦，如果手头没有参考资料，面对满屏不断跳动的数据，一些经验不足的使用者往往会有无从下手的感觉，自从TL800A加入了标准数据流的对比功能之后，使用者面对数据流就不会觉得束手无策了，可以很容易地判断出电控系统参数的正确与否。

4.3 解码器在使用中的有关技巧

解码器大都随机带有使用手册，其操作步骤在前面已经讲过，下面对其使用技巧作一些说明：

4.3.1 善于运用仪器的动态测试（KOER）功能

有些情况故障码不一定能反映出来，但有经验的维修人员可以通过动态数据流

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来发现。通过查询数据流，可以得知控制单元收集的相关传感器和执行元件的数据信息，以及开关状态信息，并以具体的数值显示出来。充分利用这些数据，有助于故障的正确分析和判断。

例如，动态测试中有的可以用曲线反映节气门的开度情况，缓缓地匀速地踩下节气门时，应该有近似直线的图形显示，否则与节气门相关的方面可能有问题；动态测试中往往有点火提前角的显示，点火提前角应该随着节气门的开度或发动机转速的变化而增大或减小等等。4.3.2 故障内容与故障现象相结合

将故障内容与故障现象相结合能迅速确定故障成因所在，使用故障诊断仪的故障码查询功能，可以对故障车辆的电控系统进行扫描。大部分情况下，故障记录并不是故障成因。但是故障记录的内容，给我们提供了确定故障所在的范围，结合故障现象和其他辅助检查，可以迅速排除故障。

例如，一辆2004年产帕萨特B51.8T轿车，因为不易起动进站维修。使用故障诊断仪V.A.G1552进入发动机电控系统进行检查，发现2个故障，分别是进气温度传感器对地短路或开路，以及可变进气控制电磁阀开路或短路。通过阅读数据流获取进气温度被短路时的恒定值，可以确定进气温度传感器的确被短路。急加速时，可以看到可变进气电磁阀没有改变进气路径的动作。进一步使用万用表电压挡测量进气温度传感器插头的输入工作电压为12V，而标准值应为5V；同时测量到可变进气电磁阀插头的工作电压为5V，而标准值应该是12V的蓄电池电压。通过以上检查，再对照电路图中2个元件的线路颜色，故障的原因很快就找到了：原来是2个元件的插头一样，互相插错插头导致上述故障。4.3.3 根据多个故障内容找到共同成因

大多数情况下，通过读取故障码功能进行故障查询时，会调出多个有关故障记录，有时这些故障内容并不是孤立的，往往是由一个隐藏的故障造成的，或者有一定的因果关系。通过这个角度分析故障存储的内容，再结合其他检测方式和维修经验，可以迅速判断故障。

例如：一辆2003年产桑塔纳2000GSi轿车，经常无法起动，而起动后则一切正常。使用故障诊断仪进入发动机电控系统查询，发现2个故障码，分别是偶发性故障“30号端子电压信号太小”和“节气门体没有进行基本设置”，使用清除故障码功能清除故障记录，并对节气门进行基本设定，然而关闭点火开关一段时间后，河南机电高等专科学校2011年毕业论文

上述故障再次出现。

初步看起来这两个故障并不会导致发动机偶然无法正常起动，但是仔细想想，这两个故障有一定的因果关系。因为发动机控制单元是通过30号端子给控制单元中故障存储器和基本设置存储器提供电压，并维持其持久记忆的。在点火开关关闭的情况下，30号端子电压太低或为零，会导致故障存储信息和基本设置丢失。当点火开关打开时，查询发动机无法起动的故障存储时，该故障因为30号基本设置的故障端子电压太低或为零已经丢失，而且造成了上述“节气门阀体没有进行基本设定”的故障。也就是说第一个故障记录是导致第2个故障记录的成因。经过检查电路，的确是进入发动机控制单元的常正电源端子的线路在中央电器盒处的插头脱掉了。重新接好插头，当发动机再次无法起动时，再用故障诊断仪查询真正导致发动机无法起动的故障是转速传感器G28断路，最后换上新的发动机转速传感器（如图20），故障彻底排除。

图20 发动机转速传感器

除了上述几个使用技巧，故障诊断仪在检测维修中还有很多功能都可以得到淋漓尽致的发挥，要让它的功能得到最大限度的应用，关键在于使用者如何将系统的专业理论同丰富的维修实践紧密结合，使其向使用者提供的信息能够被充分利用。

4.4 解码器在使用中应注意的问题

① 准备测试的时候要确保电瓶电压在正常的范围之内，同时放下至少一侧的门窗玻璃，以免造成车门锁死的现象发生。

② 仪器在使用当中如果要启动发动机，最好先退出程序，否则由于汽车启动当中需要很强的电流，很容易使解码器与汽车电脑失去联系，造成死机的现象发生。

③ 自诊断系统一般只能监视信号的范围，不能监视传感器特性的变化。因而如果只是信号的特性发生了变化，并不能产生故障码。例如，发动机冷却液传感器的阻值有一个正常的工作范围，一旦阻值超出此范围，自诊断系统马上会产生故障码；但是假如该传感器的特性（指温度和阻值的对应关系）发生变化，但阻值依然

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在此范围内，发动机会工作不良，故障指示灯却并不会亮，仪器当然读不出故障。维修人员不应因为无故障码，就认为肯定无故障，以免走弯路。一般地，自诊断系统所诊断的为电路短路、开路、接触不良、串线等故障。

④ 自诊断系统监视的往往是某一电路的故障，而非某一元件，如某传感器相应线路故障、某电磁阀相应线路故障。所以如果检测仪显示的是“进气温度传感器故障”，实际上指该传感器相应电路故障，包括进气温度传感器、进气温度传感器与微电脑ECU间的连线（含插头和插座）、进气温度传感器的接地以及微电脑ECU和其供电、接地情况。一些维修人员对故障码所揭示的故障范围不甚清楚，以致只按所提示的故障码含义的字面含义来检修，必然会走弯路。

⑤ 有故障码并不一定有相应电路故障。这可以有下面几种情况： a.历史性故障

指故障已经消失，但尚未清除掉的故障码。例如，维修人员虽然排除了故障，但并未进行消码，这样故障码就依然在汽车ECU的随机存储器（RAM）中；或者，在发动机运行或点火开关打开的情况下，维修人员拨插相关电路的器件和插头，自诊断系统记下了这时的故障码。有时碰到故障码显示几个缸的喷油器都有故障，可能就是这种情况。所以，一般不急于按故障码来检修，而是消码、运行、再测试，第二次读出的码才真正说明有无故障。当然，第一次消码前别忘了记下故障码，因为某些故障码的产生情况难以再现，因此第二次读出的故障码或许会漏掉一些故障迹象。

b.故障码反映了系统存在故障，但实际上并非相应电路的故障

例如，故障码显示“氧传感器故障”，可能并非氧传感器的电路有故障，而可能是油气供给系统有故障，使混合气太浓（稀），导致氧传感器信号超出了正常的电压范围，使自诊断系统记下了故障码；又如“进气压力传感器”可能反映的是进气气路的故障，而非其电路的故障。所以，从这点上看，根据故障码检查，也不可局限于电路，必要时还要考虑机械、气路等部分。

⑥ 如果故障灯亮，却读不出故障码，则可检查故障灯电路有无搭铁。一般地，自诊断系统发现故障时，通常是ECU内部搭铁有问题。当然诊断座与ECU之间的通信或许有问题；也不排除仪器存在问题。

4.5 对解码器认识的几个误区

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①

很多维修人员认为解码器能够排除汽车故障，其实解码器的工作只是和汽车电脑通讯，接收和发送信息，并不能排除故障。从解码器的工作原理我们可以很清晰的得出这个结论：读取故障码、数据流、电脑版本号等功能的原理是从汽车电脑接收信号，之后在解码器内部进行分析，再将相应的内容以文字和数字形式显示在屏幕上；清除故障码、执行元件测试等功能的原理是将信号传送给汽车电脑，汽车电脑再将相应的命令发送到执行器执行动作。

②

自诊断系统只能监视电控系统电路。这包含两点：如果故障不属于电路，检测仪不能检测。因此对发动机，要分清是机械故障还是电路故障，尤其对于自动变速箱，要分清是机械、油路还是电路的故障。其二，不属于电控系统的电路故障，检测仪不能检测，比如起动系、充电系、点火系的高压电路，一般不属于电控系统，因而不能检测。

总之，使用汽车电控系统故障诊断分析仪，维修人员可以快速、方便、准确地定位故障，从而顺利地排除故障。但是仪器的功能再强大，利用的如何还是要靠维修人员的能动性。有些维修人员在碰到读出很多故障码、故障灯亮却无故障码、有故障却没有产生相应故障码、有故障码却查不出相应故障时，往往会感到困惑和无从下手，进而开始抱怨仪器质量或性能有问题。实际上，维修人员只有在对电控的原理、自诊断系统的原理、解码器的原理有透彻的理解后，才能有效地使用仪器。

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第五章 发动机电控系统故障诊断与维修

5.1 凌志LS400电控系统故障诊断

现象：一辆凌志LS400，采用IUZ-FE发动机，发动机起动后很快熄火。

诊断：首先读取故障代码，发现ECU中存有一个故障代码14，该代码的含义是点火器连续6次没有点火确认信号输送到ECU。于是检查高压火，发现有一侧分电器有高压火，而另一侧分电器无高压火，再检查该侧的点火器，发现ECU已经向该点火器发送了点火控制信号IGt，但点火器无反馈信号IGf进入ECU。很明显，故障应该在点火器上，是点火器的晶体管放大器损坏，不能正常地控制点火线圈初级回路的导通和截止，从而使点火线圈无法产生高压火，同时也无法产生点火确认信号，当发动机启动后因为有一半的汽缸不工作而熄灭。排除：更换点火器后再试，故障排除。

5.2 本田雅阁2.3L轿车电控系统故障诊断

一辆2002年产广州本田雅阁2.3L轿车偶然无法起动，用本田PGM故障诊断仪（如图21）查询故障码，为4个喷油器对正极开路或短路的故障，检查喷油器相关电路无任何异常。根据经验，4个喷油器一般不会同时出现问题，但是通过PGM查询出上述喷油器的故障肯定有一定原因。经过分析，故障应该出在控制4个喷油器共用的电源电路上。也就是说，故障诊断仪所查出的故障记录并不是故障的直接原因，只是确定了故障的原因在喷油器的相关电路范围内。依据喷油器控制电路和维修经验，最有可能的是燃油泵继电器损坏，也就是说燃油泵继电器可能是上述故障记录的隐性原因。将燃油泵继电器换成新件，上述故障不再出现。

图21 本田PGM故障诊断仪

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5.3 悦达起亚千里马1.3GL轿车电控系统故障诊断

一辆2004年产东风悦达起亚千里马1.3GL轿车，经常出现加速不畅和怠速不稳的故障。检查进气系统和燃油供给系统均正常，用故障诊断仪进入发动机电控系统也没有查询到故障。起动发动机怠速运转，通过读取数据块检查喷油量和节气门开度，均在正常范围。怠速状态下检查蓄电池电压不正常，在12V左右波动。因为故障诊断仪所读取的蓄电池电压，是在发动机尚未起动时的蓄电池端电压。当发动机起动后，则为发电机的发电电压，由此可以判断出发电机和蓄电池之间存在异常。为了增加发电机负荷，打开大灯和空调系统，蓄电池电压降低至11V，并且波动较大，由此可以判断出发电机充电系统不正常，充电线路可能有问题。经过检查电路，发现蓄电池负极线在变速器壳体上的固定端断掉，从而使得大负荷用电设备工作负极线分压太大，导致发动机控制单元供电电压波动和传感器信号不准确，出现了上述故障。将相关负极线进行紧固连接后，故障得以排除。

5.4 桑塔纳2000GSi轿车电控系统故障诊断

一辆2004年产桑塔纳2000GSi轿车，起动后会立即熄火，看似防盗系统锁死，然而防盗指示灯在打开点火开关后自检也正常。使用故障诊断仪查询发动机电控系统，有“发动机控制单元锁死”的故障记录，防盗系统控制单元无任何故障记录，看不出防盗系统有任何问题。再使用故障诊断仪读取防盗器工作状态信息，发现防盗系统控制单元的4组状态信息中，发动机控制单元的确定状态为“0”，与正确值“1”不符，怀疑是发动机控制单元和防盗器控制单元之间1根防盗确认的线路或防盗器控制单元有问题。通过万用表检查，相关线路正常，于是换掉防盗器控制单元并进行匹配，故障得以排除。

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总 结

本文主要从故障诊断仪、基本诊断方法、解码器的应用、电控系统故障检测与维修五个方面，并采用图文结合的方法介绍了故障诊断仪在电控系统中的应用。因此，这次毕业论文的制作过程是我的一次再学习，再提高的过程。在论文中我充分地运用了大学期间所学到的知识。毕业论文的制作给了我难忘的回忆，特别是是每次找到资料时的激动和兴奋。从资料的收集中，我掌握了很多有关汽车方面的，特别是汽车制动系统的知识，让我对所学过的知识有所巩固和提高。在整个过程中，学到了新知识，增长了见识。在今后的日子里，仍然要不断地充实自己，争取在所学领域有所作为。脚踏实地，认真严谨，实事求是的学习态度，不怕困难、坚持不懈、吃苦耐劳的精神是我在这次设计中最大的收益。这是一次意志的磨练，是对我实际能力的一次提升。

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致

谢

本论文是在朱命怡老师的悉心指导下完成的。导师渊博的专业知识，严谨的治学态度，精益求精的工作作风，诲人不倦的高尚师德，严以律己、宽以待人的崇高风范，朴实无华、平易近人的人格魅力对我影响深远。不仅使我树立了远大的学术目标、掌握了基本的研究方法，还使我明白了许多待人接物与为人处世的道理。本论文从选题到完成，每一步都是在导师的指导下完成的，倾注了导师大量的心血。在此，谨向导师表示崇高的敬意和衷心的感谢！

大学生活即将匆匆忙忙地过去，但我却能无悔地说：“我曾经来过。”虽然三年，但它给我的影响却不能用时间来衡量，这三年以来，经历过的所有事，所有人，都将是我以后生活回味的一部分，是我为人处事的指南针。我就要离开学校，走上工作的岗位了，这是我人生历程的又一个起点，在这里祝福大学里跟我风雨同舟的朋友们，一路走好。

最后,我要向我的家人表示深深的谢意。你们的理解、支持、鼓励和鞭策催我更加上进,我竭尽全力的努力,更希望的是能够让你们高兴和满意。你们的情感永远都是我上进的不竭的动力源泉。

朱青海

2011年5月10日于河南机电高等专科学校

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参考文献

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第五篇：论文正文定稿

论自然保护区旅游的持续发展

一、自然保护区的概述

（一）自然保护区的定义

自然保护区是受国家法律特殊保护的各种自然区域的总称，包括自然保护区、国家公园、风景名胜区、自然遗迹地等各种保护地区。我们通常说的自然保护区就是以保护特殊生态系统进行科学研究为主要目的而划定的自然保护区。自然保护区往往是一些珍贵、稀有的动、植物种的集中分布区，候鸟繁殖、越冬或迁徙的停歇地，以及某些饲养动物和栽培植物野生近缘种的集中产地，具有典型性或特殊性的生态系统；也常是风光绮丽的天然风景区，具有特殊保护价值的地质剖面、化石产地或冰川遗迹、岩溶、瀑布、温泉、火山口以及陨石的所在地等。我国建立自然保护区的目的是保护珍贵的、稀有的动物资源，以及保护代表不同自然地带的自然环境的生态系统。

（二）我国自然保护区的发展概况

我国的自然保护区的建立起步比较晚。1956年，广东省肇庆市建立了中国的第一个自然保护区——鼎湖山自然保护区。到90年代中期，我国自然保护区的数量发展到近800个。从90年代中期到2007年，国家通过对自然保护区的工程建设、物种保护等生态建设和生态保护的激励机制以及政策支持，使自然保护区高速发展。20世纪80年代以后，国家政府开始重视自然保护区的建设。1982年，我国第一个国家级森林公园——张家界国家森林公园建立，至2011年5月全国已经建立起不同类型、不同层次的森林公园2583处。根据国家环保总局发布的全国自然保护区的统计资料，截至2005年年底，全国(不含港、澳、台湾地区)共建立各种类型、不同级别的自然保护区2349个，其中国家级243个，省级773个，地市级421个，县级912个。我国的自然保护区总面积为149.95万平方千米，陆地自然保护区面积约占陆地国土面积的15%。从国土面积上来看，我国自然保护区占30%的荒漠、20%的纯天然林地以及47%的湿地。从物种来讲，85%左右的珍惜濒危动植物的重要栖息地、65%左右的珍贵稀有植物群落都位于自然保护区内。

论自然保护区旅游的持续发展

我国现有自然保护区中，森林资源保护区占保护区总数的绝大部分，海洋自然保护区很少，湿地自然保护区、草原自然保护区、荒漠自然保护区和地质地貌自然保护区先也算常见。我国的自然保护区主要分布在广东、云南、内蒙古、黑龙江、四川、江西、贵州、福建等省。相对面积较大的自然保护区主要分布于西藏、新疆、青海、内蒙古、甘肃、四川等西部省、区，这６省区的自然保护区面积就占全国自然保护区总面积的77%。

二、建立自然保护区的意义

第一，自然保护区的最大作用就是保护自然环境与自然资源。让地球上的各种动植物尤其是稀有濒危的自然物种在人工保护下，能够正常地生存、繁衍与协调发展；让具有历史意义的自然历史遗迹和自然景观，在人工的保护下，保持其原貌及价值。增加和保护生物的多样性，它们的生存和繁衍能使自然平衡发展。自然保护区可以展示生态系统的原貌。自然生态和谐发展对人类的建设和发展也有着极其重要的作用。在自然界中，各种生物与它们所处的自然环境、生物与生物之间都存在着相互依存，相互制约的关系，这是生物进化发展的规则和动力，一旦这些遭到破坏，自然界的平衡就不存在，这不仅会对各种动植物的生存造成威胁，而且人类的生存也会被威胁。所以人类在自然界所从事的各项社会生产活动，必须充分认识到要保护好各类自然生态系统和自然资源以及各类生物的重要性，必须认识和遵循这些规律，才能维持自身的生存和创建适宜的条件。

第二，维持生态系统平衡是自然保护区建立的的根本目的和意义。自然保护区对本地和周围地区自然环境的改善，不仅维持自然生态系统的正常循环更重要的是可以提高本地区甚至整体的生存环境质量，能够在促进当地农业生态环境逐步向良性循环转化，提高农作物量，减免自然灾害等方面都发挥一定的重要作用。

第三，自然保护区旅游可以保留自然界的美学价值。不仅人类的健康与大自然的和谐紧密相关，而且人类对艺术的灵感和创作的源泉与自然界的美景也密不可分。

第四，自然保护区发挥的又一个重要作用便是文化传播与教育。比如我国大多数自然保护区都建立在经济和文化落后的偏远山区，当地居民的论自然保护区旅游的持续发展

切身利益需要照顾；生产生活需要得到保障；传统的生活习惯要受到尊重和保护。在自然保护区建立后，可以帮助当地居民提高生活水平，增加与外界的接触，而来旅游的人们可以感受当地的文化和生活习惯，这样促进了文化交流与传播。

三、自然保护区旅游的可持续发展应遵循的原则

自然保护区具有净化环境污染能力，又为人类提供优美的旅游场所。为了我们的自己的生活环境，就应当在自然保护区内开展旅游的时候坚持三项原则：首先就是保护第一的原则。在自然保护区发展旅游的目的就是为了更好地保护好自然资源和自然环境。所以，在自然保护区内开展旅游时必须坚持“保护第一、旅游第二”。游客在自然保护区内旅游时不能对自然保护区内的自然资源有任何破坏。如果游客的数量旅游活动和开发的强度超出了自然保护区的旅游承载力，那么就应当立即停止旅游活动，不能以破坏自然保护区环境为代价发展旅游活动。

第二是突出自然的原则。自然保护区应树立“保护是为了发展，在发展中更好地保护”的观念，将自然保护区保护自然资源与自然环境同开展旅游科学合理地结合起来。在符合自然保护区总体规划的前提下科学合理地编制旅游规划。自然保护区旅游规划就必须以自然生态为主，突出体现自然的特色和规律，实现人们返璞归真、回归自然的追求和愿望。以自然来突出旅游项目的创新性和吸引力，拓展和深化旅游内涵。

第三是利益共沾的原则。自然保护区在开展旅游的过程中要重视改善当地居民的生活质量，让自然保护区旅游能为游客带来身心享受，也能为当地的居民带来一定的经济效益，让自然、游客、居民、旅游策划者和谐发展，逐步形成公正合理的合作关系，减少居民在发展中对自然保护区资源的侵蚀和破坏，促进社会和谐发展，建立稳定的保护资源、利用资源的合作与协调机制。

总之，保护优先，科技先行，旅游和自然文化相结合，和谐互利是自然保护区可持续发展是必要原则。

四、自然保护区旅游开发过程中存在的问题

第一点，自然保护区旅游地的环境破坏严重。由于开发旅游的规划和

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方式不当，重点不突出，造成旅游地的生态系统和生态环境遭到破坏；旅游者的环保意识差，旅游活动中产生的垃圾污染没有及时有效的回收和处理造成的环境破坏；旅游开发者为经济利益所导致的游客量过度造成自然环境压力过大，自然环境的承载力遭到破坏等。

第二点，我国旅游业的协调度还处于低迷状态。我国的生态环境、旅游资源和旅游可持续发展的程度远远跟不上旅游经济可持续发展的步伐。我国的旅游可持续发展在短时期内有可能呈现持续增长的趋势，但是未必能保证长久的可持续发展的要求。只有在根源出完善保护环境的政策，协调经济发展与环境保护的关系，才能保证生态环境和旅游经济效益的可持续发展。

第三点，自然保护区旅游地将旅游当标签。在自然保护区开发旅游，目的是为保护环境，让旅游者感受自然的气息，享受自然旅游的乐趣。但是在很多地方没有认真考虑旅游开发的可行性，而是把旅游当成了一种标签和市场上招揽客源的幌子，以迎合旅游者。更甚至，有些地方为了自身的经济利益，利用当地的自然环境和自然旅游资源，在游客身上获取天价的经济利益，导致自然旅游的本质被破坏，严重损害了当地的声誉，对旅游者产生了误导，无法实现可持续发展的目标。

第四点，一部分旅游区过度追求经济利益，改变了原本的自然资源。自然原貌的改变就使得自然旅游的性质发生了改变。这样做不仅破坏自然生态环境，而且使自然旅游失去了意义，造成一系列不利于自然保护区开展旅游的影响。

五、自然保护区进行旅游开发的条件和策略

（一）自然保护区进行旅游开发的条件

首先，建立科学合理的旅游规划是发展自然保护区旅游的前提和必要条件，同时也是自然保护区引导旅游可持续发展的重要依据。旅游就是在追求人与自然的和谐，是一条倡导健康的绿色之路。在城市化日益发展的今天，自然保护区旅游就是人们追求自然的最直接有效而且简单的方式。对自然保护区策划一系列的自然旅游活动和旅游绿色产品，就是自然保护区旅游的特色，也是吸引游客的最好的方法。

论自然保护区旅游的持续发展

其次，发展旅游必须要协调对自然保护区和自然资源的开发、利用和保护。一个良好的旅游系统必须具备和谐的结构、原生态的环境，从而通过发展旅游来提高经济效益，为大家提供舒适优美的旅游场所。

然后，注重自然与文化的结合，培养人才。自然保护区旅游涉及林业、旅游、生物、地理、历史等众多学科，充分的把自然旅游和文化知识相结合，让旅游者不仅感到身心愉悦，而且还能丰富知识，使旅游更有价值。所以加强对旅游知识的人才培养也是自然保护区旅游健康发展的关键。

最后，国家政府及相关部门要对开发自然保护区的旅游制定相关的管理规定和法律条例。由国家来对发展自然保护区旅游活动进行管理和制约，就会减少不少不正当的破坏行为，使得旅游活动更纯粹。

（二）自然保护区进行旅游开发的策略

第一，在发展自然保护区旅游的一切经营活动时必须坚持以保自然护资源和环境为前提。自然保护区发展旅游是建立生态环境资源保护的基础上的，如果没有了完整的生态资源，那么旅游就根本无法实现可持续发展。

第二，自然保护区旅游开发必须坚持可持续发展。可持续发展就是在强调自然环境与经济效益的协调,追求的目标是人与自然的和谐。最优质的经济发展是要建立在节能减排的基础上。就是既要使人类的社会经济得到发展,又要保护自然资源和生态。建议自然保护区发展旅游可以走生态旅游的道路。发展与保护必须协调存在。只有用可持续发展的理论来开发和规划旅游,使得自然保护区的生态效益、经济效益和社会效益相结合,才能实现自然保护区旅游的可持续发展。

第三，自然保护区进行旅游开发应当发挥资源优势，突出区域特色。我国疆土面积广阔，海洋国土资源丰富，南北跨越近50个纬度，东西超越60个经度，垂直变化达8000多米，背靠欧亚大陆面临太平洋,在不同程度上受世界四大洋流的影响,形成了地球上复杂的多样性气候类型,拥用十分丰富的物种资源。根据不同地域的资源优势进行不同的旅游策划和开发，这样富有特色的旅游区及丰富多彩的旅游方式是自然保护区旅游持续不衰的内在动力。

第四，对于自然保护区旅游的开发不仅要有完善的制度，更要加强监

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管力度。自然保护区旅游必须是对自然负责任的旅游，保护区要根据各自的实际情况、逐步完善合适自己特点的科学管理体系，制定各种切实可行的规章制度，要使其科学化制度化。监管力度不可松懈，不但要监管旅游开发者，也要同时监管旅游者，提高管理者的素质，防止旅游活动可能带来的不良影响。

第五，自然保护区开发旅游应丰富旅游活动内容并完善设施。保护区开展旅游应该逐步完善基础设施，为更多的旅游者带来丰富的体验和便捷的服务。增加旅游者的满意度，从而提高旅游质量。

第六，对自然保护区进行旅游开发还需要对内外做好宣传，提高大家的意识。时刻提醒人们对自然的保护意识和对自然生态环境保护的自觉性。全面提高旅游开发者、管理者和游客的素质，达到自然保护区旅游的和持续发展的目的。

六、自然保护区旅游持续发展的影响

一、提高全民保护自然环境和自然资源的意识是持续发展自然保护区旅游的最大影响。所有在自然保护区内开展的活动都是建立在保护自然的基础上，自然保护区旅游能让人们更好地了解自然，保护自然。只有将自然保护区内的自然资源和自然环境保护好，才能有效的开发旅游活动，让人们享受自然，珍惜自然。维持生态平衡，自然保护区内保护了天然的动植物和生态系统，它们在改善环境，保持水土，涵养水源，保持生态平衡方面具有重要的作用。人们在进行持续发展的旅游活动的同时也在对这些生态平衡进行着保护。同时人们的自然保护区旅游持续发展也具有教育作用。无论是重视人与自然的和谐发展，还是提高经济效益不能以牺牲自然环境为代价等问题，都在逐渐被所有人重视。在体验自然保护区旅游的同时，让旅游者感受自然的美好，才能让人们树立自觉保护自然环境的意识。自然保护区旅游的发展会让越来越多的人接触自然，保护自然。只有亲身体会才能发挥最理想的教育作用。

二、合理利用自然资源带动经济发展。可持续发展在自然保护区旅游中的表现形式就是合理利用自然资源，提高自然保护区内资源的利用价值。坚决不能破坏自然环境和生态系统。自然保护区旅游的可持续发展不仅能

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为旅游策划者带来经济收益，而且也能为自然保护区周围的居民创造就业机会，促进当地的交通条件和服务设施的改善，并带来一定的经济效益，提高他们的生活水平，带动区域经济发展。由此看来，自然保护区旅游的可持续发展能创造出巨大的经济价值。

三、旅游能够产生促进社会的发展的影响，旅游活动是一个人民群众十分熟悉而又具有悠久历史的社会活动，它能够使人们相互了解，增长知识，发展友谊，促进经济和社会文化交流。

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参考文献

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致 谢

大学本科的学习生活即将结束，在此，我要感谢所有曾经悉心教导我的领导、老师和所有关心我的同学，他们在我的学习和成长额过程中给予了我莫大的帮助、支持和鼓励。对于本篇论文能够成功的完成，我要特别感谢我的导师陈爱梅老师的关怀和教导，感谢继续教育学院秦老师对我的关心和帮助。谢谢你们！