第一篇：银行面试习题
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背景材料：
银行招聘新员工，认为员工应具备下面几项素质，请选择自己认为重要的三项并进行排序。
1、加强品德修养
2、较强的学习能力
3、要树立边工作边学习的认识
4、具备正常的人际交往能力
5、积极的工作态度
6、会处理好和领导的关系
7、能和同事好好相处 答题要求：
1、请考生认真读题，并准备发言提纲，时间5分钟。
2、小组每位考生依次发言表明观点并陈述理由，时间3分钟。
3、考生自由讨论，并须达成一致意见，时间40分钟。
4、小组推举一位代表进行总结陈词，时间3分钟。【金融人点拨】
这个问题是无领导小组讨论中常见的排序类问题，主要考查考生组织协调能力、逻辑分析能力、沟通能力、人际影响能力、应变能力、团队精神以及相关的专业知识、社会知识和管理知识等，其中分析问题实质、抓住问题本质是考查重点。
此类问题对于评价考生各个方面的能力和人格特点比较有利，因此是无领导小组讨论中常见的题型。
黑龙江金融人
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排序类问题是没有标准答案的，无论考生做出怎样的选择，只要理由充分、论述有理就有立足之地。【金融人解析】
对于排序类问题，有两点非常重要：一是找到排序的依据或原则；二是根据这个依据或原则把选项进行归类，找出所有选项的类别。
首先，考生在审题时要把题目中七项素质之间的关系梳理一下，分析出七项素质之间的关系：选项１是谈“德”；选项２是谈“能”；选项３、５是工作态度问题，３可概括为“虚心好学”，５可演绎为“勤奋”，总的可归为“勤”的范畴；选项４、６、７是讲“人际关系能力”，其中４项可以包括６、７两项。
通过分析，我们可以看出，题目中的七项可以归纳为四类素质。考生在选择时，便可从四类选项中进行选择，避免选择本质内容一样的选项。归类后，就涉及到选择和排序的标准和原则问题。标准和原则的选择不是唯一的，根据确定的标准不同，做出的选择和排序也是不同的。其次，考生独立发言时要注意将自己思考问题的逻辑思路和组织协调思路展现给考官。
然后，在小组自由讨论的环节，考生要注意倾听其他考生的排列顺序，总结小组整体排序安排，以更好地对所有考生的发言进行归纳总结。最后，总结陈词阶段小组代表在发言时要注意观点明确，在一定的标准下组织自己的发言。
黑龙江金融人
第二篇：2016年中国邮政银行面试模拟习题总结
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面对银行的大大小小招聘，除了有过人的工作能力，还要针对面试的内容做系统的复习。银行面试的题型多种多样，黑龙江金融人为大家整理发布一些银行面试的结构化试题。更多银行从业备考资料搜索微信公众平台：hljjrr。
1.如果让你去推销银行信用卡，你会怎么做？
答1).首先要对本行信用卡的功能作全面了解，不同卡种不同的优惠要知道，针对不同人群，重点推荐相关的优惠和功能。
(2).要知道竞争对手信用卡的特点，优点，及缺点，尤其是缺点，用来和本行卡作对比.(3).可以利用自己的关系网络，比如，认识某家公司的老总，某企业财务负责人之类的,可以比较容易的团办信用卡。
(4).调查本行信用卡的未覆盖区域，采取扫楼，摆摊，利用关系等方式，进一步推广.(5).利用办卡礼品等，促使人们办理.全面发动自己的家庭，朋友，社会关系，让自己认识的人，全都持有一张卡。
2.在美国一家旅馆里，一中国游客看到里面的一个服务员胸口有个徽章“我能，我可以”觉得很有意思，便和女服务员说：“能不能送我一个这样的徽章？”女服务员说：“不好意思，我不能送你，这个是公司的规定，这是公司的徽章，我自己的没带在身边，不好意思。”这个故事给你什么启示？
答:如果站在为了完全满意客户需求那么这个徽章一样可以送给客户。但是这里面牵扯一个问题。就是这个徽章是不是唯一性的。并且徽章送给客户对自己的公司会不会有不好的结果.另外如果她不给徽章等于她这个我能我可以的话就是空话.所以这个问题站在两个角度来考虑问题没有一个是错误的。
3.早上你刚到单位,主任让你到他办公室,门口有客户在等你,这时电话又响起,你如何妥善处理
答:先和客户打个招呼，请他到你的办公室稍等片刻，等你接一下电话并告之对方稍后再回电。然后电话通知主任会晚点过去，接着接待客户，接待完客户后再去找主任.4.当下啤酒和白酒的销量都很好，黄酒却不尽然，如果你是一家黄酒企业的管理者，想
黑龙江金融人
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个办法解决销量上不去的问题?
答:踏踏实实的做好该做的市场推广,利用传统的推广渠道,比如超市促销,酒店返点,打广告等。一点一滴做到位了,销量自然就上来了.5.你进了银行会怎么做?
答:了解银行的基本情况和银行业务,邮储与其他商业银行的异同点。要奉公守法,稳重踏实、求真务实，好学上进，具备团队精神。
工作态度认真,服务态度要好,才能建立强大的客户群,虚心请教,多学多问,尽快掌握业务知识,提高业务能力,才能应付繁忙的柜面业务.尊敬领导,团结同事.6.为什么要选择在中国
答:邮储做为长期扎根与农村的经济组织，有其独有的价值观，目前邮储进行深化改革阶段，具有挑战性，我想融入着个大家庭，接受她的考验，并且为她带来新意！
银行面试不可怕，只要掌握一定的技巧，多做复习和准备，正确的了解考情信息，做到准确备考，最终会在银行面试得到想要的结构。
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第三篇：银行会计学习题
银行会计学习题
1． 华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇票金额85，000元，系货款，银行审查后处理帐务并签发汇票。
2． 个人李华提交银行汇票申请书与现金300，000元，申请签发银行汇票，银行审查并点收现金后，签发汇票。
3． 医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36，000元，在省外代理行所在地转让给生物制药厂。实际结算金额31，000元。
4． 收款人张华林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额75，000元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内出票行。
5． 华联商厦申请签发的银行汇票，本日收到划付款信息，金额79，600元，出票金额85，000元，办理转账。
6． 个人李华申请签发的银行汇票，本日收到划付款信息，金额289，000元，出票金额300，000元，审查无误后转账并通知申请人来行取款。
7． 收到外省系统内银行的划付款信息，汇款人系开户单位百货商店，汇款金额52，700元，实际结算金额52，577元。
8． 某加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向银行申请承兑，汇票金额250，000元，银行审查后同意承兑，并按票面金额万分之五收取手续费。
9． 洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，金额180，000元，本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取150，000元。
10． 工商银行甲县支行收到地毯厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额220，000元，审查无误后，当日将委托收款凭证和银行承兑汇票一并寄往外省某分理处，承兑申请人为该分理处开户单位东山宾馆，承兑银行按时划出款项，甲县支行及时收到划回款并为地毯厂收账。
11． 一家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某工商银行开户的电子集团，金额426，000元，用途为购货款。
12．张林送交信汇凭证及现金办理汇款，收款人张吉，汇款用途赡家费，金额800元
13．收到本系统电子联行划收款信息，汇款金额15，000元，用途为采购款，当日向收款人发出取款通知，收款人李进与次日来行支取现金2，000元用作差旅费。
14．收到本系统电子联行划收款信息，金额12，000元，收款单位三联百货商场，审查无误当即收账。
15．开户单位三和粮店送存同一银行开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额13，500元。
16．开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转账支票一张，金额20，000元，系同城某工商银行开户单位童装厂签发，提出交换，未退票。
17．纺织品批发部提交现金支票，支取备用金现金15，000元，经审查无误，支付现金。
18．交换提入转账支票一张，金额16，600元，为本行开户单位酒精厂签发，经审查无误，办理转账。
19．果品加工厂向开户银行工商银行某分理处提交银行本票申请书，申请签发不定额本票30，000元，银行审查同意后签发。
20．工商银行某市支行4月22日接到收款人林清提交不定额本票一份，支取现金，金额100，000元，该本票为本行签发。
21．开关厂提交进帐单一份和不定额银行本票，金额64，300元，出票行为本市系统内某工商银行分理处。
22．华联商厦收款的托收承付一笔，金额160，000元，属正常划来款项，付款人开户行为外省本系统银行。
23．开关厂付款的托收承付一笔，金额110，000元，昨日承付期满，今日上午银行营业开始将款项划出，收款人在外省本系统银行开户。
24．建材厂付款的委托收款一笔，金额75，000元，本日将款项划出，收款人在外省本系统银行开户。
25．家电商场收款的委托收款一笔，金额456，000元，本日款项划回，办理入帐，付款人开户行为外省本系统银行。
26．市供电局收款的委托收款3笔，系向用户收取电费，付款人分别为本行开户的家电商场，金额25，000元；啤酒集团，金额28，000元；三联商场，金额50，000元，当日转账。
27．开户单位常青饮食店付款的托收承付一笔，金额600，000元，5月18日承付期满，19日划款时，其帐户仅能支付200，000元。
28．进出口服装公司持现钞HKD2，000，存入其外汇活期存款（港元户）（港元汇买价106.00，汇卖价106.80，钞买价105.30）
29．工商银行某支行11月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日发出划收款信息金额136，000元，发出划付款信息金额76，900元，收到划收款信息金额29，460元，收到划付款信息金额222，000元，清算当日汇差资金。
30．工商银行某分理处12月5日参加同城票据交换，提出借方票据金额320，060元，提出贷方票据金额294，320元，提回借方票据76，280元，提回贷方票据96，040元，当场清算交换差额。
答案
1，借：活期存款——华联商厦存款户85，000
贷：汇出汇款85，000
2，借：现金300，000
贷：汇出汇款300，000
3，借：清算资金往来31，000
贷：活期存款——生物制药厂31，000
4，借：清算资金往来75，000
贷：应解汇款75，000
借：应解汇款75，000
贷：现金75，000
5，借：汇出汇款85，000
贷：清算资金往来79，600
活期存款——华联商厦存款户5，400
6，借：汇出汇款300，000
贷：清算资金往来289，000
其他应付款11，000
借：其他应付款11，000
贷：现金11，000
7，借：汇出汇款52，700
贷：清算资金往来52，577
活期存款——百货商店存款户123
8，借：活期存款——果品加工厂存款户125
贷：手续费收入125
收入：银行承兑汇票250，000
9，借：活期存款——洗衣机厂存款户150，000
逾期贷款——洗衣机厂逾期贷款户30，000
贷：应解汇款180，000
10，分理处
借：应解汇款220，000
贷：清算资金往来220，000
甲县支行
借：清算资金往来220，000
贷：活期存款——地毯厂存款户220，000
11，借：活期存款——家电商场存款户426，000
贷：清算资金往来426，000
12，借：现金800
贷：清算资金往来800
13，借：清算资金往来15，000
贷：应解汇款15，000
借：应解汇款2，000
贷：现金2，000
14，借：清算资金往来12，000
贷：活期存款——三联百货商场存款户12，000
15，借：活期存款——第八中学13，500
贷：活期存款——三和粮店存款户13，500
16，借：待清算票据款项20，000
贷：活期存款——纺织品批发部存款户20，000
17，借：活期存款——纺织品批发部存款户15，000
贷：现金15，000
18，借：活期存款——酒精厂存款户16，600
贷：待清算票据款项16，600
19，借：活期存款——果品加工厂存款户30，000
贷：开除本票30，000
20，借：开出本票100，000
贷：现金100，000
21，借：待清算票据款项64，300
贷：活期存款——开关厂存款户64，300
22，借：清算资金往来160，000
贷：活期存款——华联商厦存款户160，000
23，借：活期存款——开关厂存款户110，000
贷：清算资金往来110，000
24，借：活期存款——建材厂存款户75，000
贷：清算资金往来75，000
25，借：清算资金往来456，000
贷：活期存款——家电商场存款户456，000
26，借：活期存款——家电商场存款户25，000
啤酒集团存款户28，000
三联商场存款户50，000
贷：活期存款——供电局存款户103，000
27，借：活期存款——常青饮食店存款户200，000
贷：清算资金往来200，000
28，借：现金HKD2，000
贷：外汇买卖HKD2，000
借：外汇买卖 ￥2，106
贷：外汇买卖 ￥2，106
借：外汇买卖HKD1，971.91
贷：活期外汇存款——进出口服装公司户HKD1，971.91
29,应付差额：251，640
借：清算资金往来251，640
贷：存放联行款项251，640
30，应收差额：45，500
借：存放中央银行款项45，500
贷：待清算票据款项45，500
银行汇票业务的核算
1． 客户李清提交银行汇票申请书及现金40，000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转帐。
2． 开户单位新兴百货持异地工商银行银行汇票及解讫通知和两联进帐单来行办理入帐手
续，原汇票金额200，000元，实际结算金额195，000元，经审核无误办理转帐。
3． 开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900，000元，该厂要去外地购买设备，经
银行审查无误予以受理，办理转帐。
4． 接到异地本系统银行的划款信息，结算金额45，000元，原汇票金额50，000元，原汇
票申请人为红星乳品厂，银行审核无误后办理转帐。
5． 李明持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人
身份证明，经审核无误，付给现金5，000元。
6． 接到异地本系统银行的划款信息，金额13，000元，原汇票金额13，000元，原汇款单
位是开户单位服装厂。
7． 李宏持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8，000元，经审核无误后付给现金。
8． 接到异地本系统银行的划款信息，金额150，000元，原汇票申请人是开户单位通信公
司。
9． 开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10，000元，作转帐处理。
10．开户单位油漆厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付，金额65，000元，经审核无误办理转帐。
商业汇票业务的核算
1．2．
3．4．
5．6．
根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30，000元，办理转账。收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95，000元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40，000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800，000元，由于该单位账户资金不足，只能支付700，000元。收到异地本系统银行划回银行承兑汇票款信息，金额63，000元，收款人 为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款，金额66，000，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。
支票业务的核算
1． 收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进帐单，金额80，000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。
2． 开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70，000元，经审核无误办理转账。
3． 开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90，000元以备发放工资，经审核无误付给现金。
4． 提入支票一张，金额45，000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核支付票款。
5． 将开户单位新兴百货送交的支票提出交换，金额120，000元，退票时间已过未被退票，作收帐处理。
~~~~ 非票据结算方式 ~~~~
汇兑业务的核算
1．开户单位汽车厂提交汇兑凭证一份，金额550，000元，汇往异地同系统银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。
2.李明提交汇兑凭证及现金10，000元，汇给异地本系统银行李刚归还欠款
3.收到异地本系统银行的划款信息，汇给开户单位服装厂货款90，000元，审核无误办理收帐。
4．收到异地本系统银行的划款信息，汇给李鸿现金50，000元，银行审核无误办理收账。
5．黄江持通知及个人身份证来行领取其汇款20，000元，银行审核无误付现。
6．将李刚的汇款3,000元退回原汇出行。
7．收到异地本系统银行划回的退汇款4，000元，原汇款人张翔。汇款人来行支取现金。
8．收到异地本系统银行的划款信息800，000元，为开户单位汽车厂收取货款。
委托收款和托收承付业务的核算
1． 收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款500，000元，经审核无误办理转账付款。
2． 收到异地本系统银行的划款信息，金额100，000元，经审核无误为开户单位乳品厂收账。
3． 收到异地本系统银行寄来的托收承付结算凭证，通知开户单位服装厂付款，金额95，000元，3天承付期满，办理划款手续。
4． 开户单位塑料厂的托收款划回，金额30，000元。
5． 收到异地本系统银行划来委托收款600，000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。
第四篇：银行会计学习题（推荐）
第一部分 选择题
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1.银行会计的具体对象是()
A.价值运动 B.会计六要素C.资金来源、资金运用D.信贷资金运动
2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了()
A.权责发生制原则 B.历史成本原则C.谨慎性原则D.划分两类支出原则
3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的()
A.任务 B.作用C.职能 D.特点
4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是()
A.基本凭证B.特定凭证C.原始凭证 D.记帐凭证
5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是()
A.基本存款帐户B.一般存款帐户C.专用存款帐户D.临时存款帐户
6.同城、异地均可采用的支付结算方式是()
A.银行汇票 B.商业汇票C.银行本票 D.支票
7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是()
A.现金支票B.转帐支票C.普通支票 D.划线支票
8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是()
A.借：现金等B.借：现金等
贷：抵押贷款-借款人户 贷：逾期贷款-借款人户
应收利息 应收利息
利息收入 利息收入
C.借：现金等 D.借：现金等
贷：抵押贷款-借款人户 贷：逾期贷款-借款人户
应收利息 应收利息
9.票据贴现实付金额为()
A.汇票金额 B.贴现利息C.汇票金融-贴现利息 D.都不是
10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为()
A.清算行B.经办行 C.发报行 D.收报行
11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为()
A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来
12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的()
A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出
13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用()
A.外汇统帐制 B.借贷复式记帐法 C.单式记帐法 D.外汇分帐制
14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是()
A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理”D.“营业外支出”
15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指()
A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权
16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指()
A.资本公积B.公益金C.法定盈余公积D.任意盈余公积
17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是()
A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用”D.“营业外支出”
18.能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是()
A.增值税 B.印花税C.土地使用税 D.营业税
19.资产负债表设置的基本原理是()
A.资产=负债+所有者权益 B.收入-费用=利润 C.∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额D.记帐规则
20.下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是()
A.B.C.D.二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。
1.银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不同，可选择()
A.借贷复式记帐法B.资金收付复式记帐法C.单式记帐法 D.增减复式记帐法 E.财产收付复式记帐法
2.银行会计的综合核算系统的构成要素是()
A.余额表B.科目日结单C.总帐D.日计表E.分户帐
3.出纳错款的处理原则包括()
A.长款不得寄库B.长款立即退还原主C.短款不得空库 D.不得以长补短 E.不得侵占
4.银行的营业外收入应包括()
A.固定资产盘盈B.出纳长款收入C.固定资产清理净收益D.罚款收入E.教育费附加返还款等
5.银行固定资产的计价方法主要有()
A.按原始价值计价B.按公允价值计划C.按完全重量价值计价D.按转移价值计价 E.按净值计价 第二部分 非选择题
三、名词解释题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
1.科目日结单2.银行汇票3.金融企业往来4.资金公积5.成本率
四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)
1.简述银行会计帐务每日核对的内容。
2.简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。
五、论述题(本大题共1小题，10分)
试述票据贴现贷款与一般银行贷款的联系与区别。
六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共20小题，每小题2分，共40分)
1.M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元。
2.储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，(2000年1月3日存入，约定利率2.25%，存款金额20，000元)现已过期20天。当李明于2001的1月23日来行支出时，编制相应的会计分录(当日公告的活期储蓄存款利率为0.99%)
3.N公司于1999年7月25日申请一笔200，000元的半年期贷款，年利率5.472%，经审查同意发放。
4.本旬应调增缴存财政性存款100，000元。
5.用银行存款购买土地使用权1，000，000元。
6.盘盈验钞机一台，完全重置价值为20，000元，估计折旧为2000元。
7.接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记帐：票面金额100，000元，结算金额98，000元，多余款2000元)，抽卡核对系开户单位A申办的银行汇票，当审查后入帐。
8.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。
9.本行开户单位乙公司提交“转帐支票”及一式三联“进帐单”，用以支付他行开户的丙单位的购货款60，000元，经审查后入帐。
10.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。
11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3 4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。
12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款，金额为100，000元，经审查后入帐。
13.发生出纳长款一笔，金额500元。
14.乙公司用人民币购汇10万美元，用于支付进口的原材料款，经审查同意办理，(当日美元汇卖价为1∶
8.2772)
15.个体户王敏提交“银行汇票申请书”申请签发?quot;现金“字样的银行汇票150，000元，并交存款项。经认真审查同意受理。
16.甲公司持银行承兑汇票一张，金融200万元，来行申请办理贴现，贴现天数为40天，贴现率为3.4%
17.经计算，本行本季应计提固定资产折旧50，000元。
18.经计算，本行本季应摊销无形资产4，000元。
19.预提公益金30万元。
20.结转本行本季的投资收益20万元。
一、单项选择题(每小题1分，共20分)
1.B 2.C 3.D 4.A 5.C6.B 7.C 8.B 9.C 10.A11.D 12.C 13.D 14.C 15.C16.B 17.A 18.D 19.A 20.B
二、多项选择题(每小题2分，共10分)
1.AC2.BCD3.ACD 4.ABCDE 5.ACE
三、名词解释题(每小题2分，共10分)
1.科目日结单：是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的依据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。
2.银行汇票：是银行接受申请人的申请，由银行(出票行)签发的，由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
3.金融企业往来：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务往来。
4.资本公积：是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。
5.成本率：是银行总成本与营业收入的比率，表明银行为取得营业收入而耗费的成本支出的程度。
四、简答题(每小题5分，共10分)
1.答：银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。其每日核对包括：①总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符。
②现金收入(付出)日记簿的合计数与”现金“科目总帐的借、贷方发生额核对相符；现金库存簿与”现金“科目总帐的余额和实有现金数核对相符；
③表外科目余额应与有关登记簿核对相符
2.答：计息公式：利息=本金×时间×利率
本金是开户时一次存入的金额
时间若是到期支取时，按”对年对月对日“法计算实存天数；若是过期或提前支取，可按”年、月、日同减"法计算实存天数。
利率若是到期支取，按开户时约定利率计息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率计息若是过期支取，利息由正常利息和过期利息组成，过期利息是按过期天数，活期储蓄利率和本金生息的五、论述题(本大题共1小题，10分)
答：票据贴现贷款是指贷款银行的借款人转让其持有的形式合法并享有票据权利尚未到期的银行承兑汇票，银行根据借款人提出的贴现申请而同意发放的一种特殊形式的贷款。
联系：都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收贷款利息。
区别： 1.资金投放的对象不同2.体现的信用关系不同3.放款的期限不同
4.计收利息的时间不同5.资金的流动性不同
六、业务题(根据下列业务编制会计分录。每小题2分，共40分)
1.借：××活期存款-M公司 500，000
利息支出 25，000
贷：辖内往来等 525，000
2.借：活期储存款 20，000
-整整定储李明户
利息支出 461
贷：现金 20，461
3.借：短期贷款-N公司 200，000
贷：××活期存款-N公司 200，000
4.借：存放中央银行款项-财政性存款户 100，000贷：存放中央银行款项-准备金存款户 100，000
5.借：无形资产 1，000，000
贷：银行存款 1，000，000
6.借：固定资产 20，000
贷：累计折旧 2，000
待处理财产损溢 18，000
7.借：汇出汇款-A单位户 100，000
贷：辖内往来等 98，000
××活期存款--A单位户 2，000
8.借：××活期存款-甲公司户 300，000贷：本票 300，000
9.借：××活期存款-乙公司户 60，000
贷：存放中央银行款项 60，000
10.借：××活期存款-乙公司户 2，000，000
贷：应到汇款及临时存款-乙公司户 2，000，000
11.借：辖内往来等 50，000
贷：××活期存款-甲公司户 50，000
12.借：辖内往来等 100，000
贷：××活期存款-A单位户 100，000
13.借：现金 500
贷：暂收款项-待处理出纳长款户 500
14.借：××活期存款 ￥827720
贷：外汇买卖 ￥827720
借：外汇买卖 U.S.＄ 100，000
贷：汇出款外汇款等 U.S.＄100，000
15.借：现金 150，000
贷：汇出汇款-王敏户 150，000
16.借：贴现 2，000，000
贷：××活期存款-甲公司户 1992444.50利息收入 7555.56
17.借：其他营业支出 50，000
贷：累计折旧 50，000
18.借：营业费用 4，000
贷：无形资产 4，000
19.借：利润分配-提取法定公益金 300，000贷：盈余公积-法定公益金 300，000
20.借：投资收益 200，000
贷：本年利润 200，000
第五篇：银行会计习题
1．5月3日，银行收到某单位存入现金10000元。
借：库存现金 10000
贷：吸收存款---活期存款--某单位 10000
2．5月5日，银行从人民银行提取现金10000元。
借：吸收存款---活期存款--某单位 10000
贷：库存现金 10000
1．5月3日，某商场销售收入现金50，000元，存入其开户银行，作出开户银行的会计分录。
借：库存现金 50000
贷：吸收存款---活期存款--某商场户 50000
2．5月5日，某机械厂开出现金支票，从开户银行支取备用金2000元，作出开户银行的会计分录。
借：吸收存款---活期存款--某商场户 2000
贷：库存现金 2000
10.2008年1月1日，商业银行向A企业发放一笔8000万元贷款，A企业实际收到款项7514万元，贷款合同年利率为10%，期限4年，利息按年收取，A企业到期一次偿还本金。该商业银行将其划分为贷款和应收款项，假定初始确认该贷款时确定的实际利率为12%。
2009年12月31日，有客观证据表明A企业发生严重财务困难，商业银行据此认定对A企业的贷款发生了减值，并预期2010年12月31日将收到利息300万元，2011年12月31日将收到本金5000万元。
2010年12月31日，商业银行预期原来的现金流量估计不会改变，但当年实际收到的利息为200万元。
2011年12月31日，商业银行经与A企业协商，最终收回贷款6000万元，假定不考虑其他因素（计算结果保留两位有效数字）。
要求：根据上述资料编制相关的会计分录。
答案如下：
（1）2008年1月1日发放贷款：
借：贷款——本金8000
贷：吸收存款等7514
贷款——利息调整486
摊余成本＝8000-486=7514（万元）
（2）2008年12月31日确认并收到贷款利息：
借：应收利息800（8000×10%）
贷款——利息调整101.68
贷：利息收入901.68（7514×12%）
借：吸收存款等800
贷：应收利息800
摊余成本＝7514+901.68-800=7615.68（万元）
（3）2009年12月31日，确认贷款利息：
借：应收利息800（8000×10%）
贷款——利息调整113.88
贷：利息收入913.88（7615.68×12%）
计提贷款损失准备前，贷款的摊余成本=7615.68+913.88=8529.56（万元），2009年12月31日，商业银行预计从A企业贷款将收到的现金流量现值计算如下：
300/（1+12%）+5000/(1+12%)^2=4253.83(万元)
应确认贷款减值损失=8529.56-4253.83=4275.73（万元）
借：资产减值损失4275.73
贷：贷款损失准备4275.73
同时，借：贷款——已减值8529.56
——利息调整 270.44（486-101.68-113.88）
贷：贷款——本金8000
应收利息800
确认减值损失后，贷款的摊余成本=8529.56-4275.73=4253.83（万元）
（4）2010年12月31日，确认利息收入并收到利息：
借：贷款损失准备510.46
贷：利息收入510.46（4253.83×12%）
借：吸收存款等200
贷：贷款——已减值200
计提贷款损失准备前，贷款的摊余成本=4253.83+510.46-200=4564.29（万元），2010年12月31日，商业银行预期原来的现金流量估计不会改变，因此从A银行将收到的现金流量现值计算如下：5000/（1+12%）=4464.29（万元）
应计提的贷款损失准备＝4564.29-4464.29=100（万元）
借：资产减值损失100
贷：贷款损失准备100
确认减值损失后，贷款的摊余成本＝4564.29-100=4464.29（万元）
（5）2011年12月31日，收回贷款：
借：贷款损失准备535.71（4464.29×12%）
贷：利息收入535.71
借：吸收存款等6000
贷款损失准备3329.56（4275.73-
510.46+100-535.71）
贷：贷款——已减值
8329.56(8529.56-200)
资产减值损失1000
3．某储户于2000年2月20日存入一年期的整存整取储蓄存款10000元，9月20日申请提前支取，经审核同意办理，按当日活期利率支付利息，当日活期利率为1.08%，作出银行9月20日的会计分录。
借：吸收存款---定期存款--某储户 10000
贷：库存现金 10000
4．电视机厂由活期存款户转存定期存款200，000元。
借：吸收存款---活期存款--电视机厂 200000
贷：吸收存款---定期存款--电视机厂 2000005、湖南大学将100万元现金存作定期。
（1）借：库存现金 1000000
贷：吸收存款---活期存款--湖南大学 1000000
（2）借：吸收存款---活期存款--湖南大学 1000000
贷：吸收存款---定期存款--湖南大学 10000006、湖南大学持来50万元到期定期存款开户证实书，要求支取全部款项。
借：吸收存款--定期存款--湖南大学 500000
贷：吸收存款--活期存款--湖南大学5000001、银行收到张三提交的3000元现金及一式四联信汇凭证，经审无误办理。
借：库存现金 3000
贷：应解汇款 3000
借：应解汇款 3000
贷：清算资金往来 30002、开户单位提交一式四联信汇凭证要求汇款至北京某行转某收款单位，金额5000元，银行经审无误办理。
借：吸收存款--活期存款--开户单位 5000
贷：清算资金往来50003、某行收到北京某行寄来信汇凭证有关联及联行报单，系一笔给在本行开户的某单位汇款，金额8000元，银行经审无误办理。
借：清算资金往来8000
贷：吸收存款--活期存款--开户单位 80004、某行收到联行专用信封一封，系给张三的汇款，金额2000元，银行经审无误办理。
借：清算资金往来2000
贷：应解汇款 20005、首都钢铁公司采购员提交信汇凭证将原汇入本行的留行待取款项10000元转汇至广州某行，银行经审无误办理。
借：应解资金往来---首都钢铁 10000
贷：清算资金往来 100001、计算题
湖南动力机械厂3月12日持来一份贴现凭证及一份北京机械厂承兑且于5月11日到期的商业承兑汇票，申请贴现900000元，已获批准。请按3.6%的贴现率计算贴现利息和实付贴现额。
解： 利息 900000×62×3.6%÷360（算头不算尾）
实付：900000×（1－62×3.6%÷360）
2、分录题
（1）10月6日开户单位持来将于本月26日到期的商业承兑汇票一份，金额10000元，申请贴现，贴现率为7.2%，银行经审无误办理。
借：贴现资产--贴现 10000
贷：吸收存款--活期存款--开户单位99960
贴现资产--利息调整10000×20×7.2%÷360=40
（2）贴现到期，银行向票据付款人收取票款未果，即从贴现申请人账户收取，应收8000元，实际收取6000元。
借：吸收存款--活期存款--开户单位 6000
逾期贷款2000
贷：贴现资产80002、分录题
（1）开户单位到期承认支付异地某收款单位的托收承付款项９万元，但该承付人帐户余额只有８万元，银行经审无误办理．
借：吸收存款--活期贷款--开户单位80000
贷：清算资金往来80000
（2）收款行收到付款行划来托收承付款项5000元，经审无误，转入收款人账户。
借：清算资金往来5000
贷：吸收存款--活期存款--××户50001、出票行受理开户单位提交银行本票申请书，经审无误，开出本票5000元。
借：吸收存款--活期存款--××户 5000
贷：开出本票50002、收到开户单位提交的银行本票及进帐单，金额4000元，经审无误办理。
代理行： 借：存放中央银行款项 4000
贷：吸收存款--活期存款--××户4000
出票行： 借：开出本票 4000
贷：吸收存款--活期存款--××户40003、张三交现金1000元，要求签发银行本票，银行经审无误办理。
借：库存现金 1000
贷：开出本票 10004、李斯持来现金银行本票3000元，要求支取现金，该本票系本行签发，银行经审无误办理。
借：开出本票 3000
贷：开出现金 30005、本行从票据交换所提来原系本行签发的银行本票及进帐单有关联，金额6000元，经审无误办理。
借：开出本票 6000
贷：存放中央银行款项 60001、工行中山支行接受黎明申请，签发现金银行汇票，金额４万元．
借：库存现金 40000
贷：汇出汇款 400002、黎明持来现金银行汇票要求兑付现金４万元，银行经审无误办理．
借：应解汇款 40000
贷：吸收存款--活期存款--黎明 400003、持票人提交跨系统银行签发的银行汇票有关联及进帐单申请进帐，金额１０万元，经审无误办理．
只有业务处理，将收到的银行汇票存关联及进账单交往同城交换。
4、收到某开户单位提交的银行汇票申请书，申请签发银行汇票8000元，银行经审无误办理。
借：吸收存款--活期存款--××户 8000
贷：汇出汇款 80005、开户单位持来某同系统银行签发的银行汇票有关联及进帐单，金额6000元，要求办理进帐，银行经审无误办理。
借：清算资金往来6000
贷：吸收存款--活期存款--××单位6000
１．持票人提交跨系统银行出票的银行本票及进帐单，要求进帐，金额５万元，银行经审无误办理．
借：存放中央银行款项50000
贷：吸收存款--活期存款--××户50000
２．持票人提交转帐支票及进帐单申请进帐，金额８万元，支票的付款人为另一银行，银行经审无误办理．
持票人开户行接到持票人送交的支票和两联进账单时，认真审查支票内容。审查无误后将支票按照票据交换的规定及时提出交换。
３．银行本票的出票银行与跨系统代理付款行清算票款，金额５万元．
借：开出汇票 50000
贷：存放中央银行款项 50000
９．开户行发现开户单位签发密码错误的支票，金额６万元，银行按规定处理．
借：吸收存款--活期存款--××户 3000
贷：营业外收入3000
１０．开户单位持来商业承兑汇票及委托收款结算凭证办理结算，金额７万元，银行审查无误办理．
业务处理，签退第一联回单，第二联专夹保管将三四五联托收凭证和汇票一起邮寄到汇票开户行。
１１．商业承兑汇票承兑人的开户行接到持票人开户寄来的有关结算凭证及汇票，金额５万元，即通知承兑人付款，承兑人立即通知银行付款．
借：吸收存款--活期存款--××户5000
贷：清算资金往来5000
１８．承兑行收到银行承兑汇票及有关结算凭证，经审无误，及时划转票款１０万元．
１３．采购员周民提交支款凭证要求转帐支付留行待取的汇款５万元，经审无误办理．
借：应解汇款50000
贷：吸收存款--活期存款--周民50000
借：应解汇款100000
贷：清算资金往来 100000
１４．持票人提交跨系统银行签发的银行汇票有关联及进帐单申请进帐，金额１０万元，经审无误办理．
借：吸收存款--活期存款--××户80000
逾期贷款20000
贷：应解汇款1000002、开户行发现开户单位签发密码错误的支票，金额６万元，银行按规定处理．
借：吸收存款---活期存款---××3000
贷：营业外收入30003、持票人提交转帐支票及进帐单申请进帐，金额８万元，支票的付款人为本行，银行经审无误办理．
借：吸收存款--活期存款--出票人户80000
贷：吸收存款--活期存款--持票人800004、开户单位申请购买支票一本，银行审查同意，收取款项100元。其中：工本费30元。
借：吸收存款---活期存款---××单位 100
贷：业务及管理费---印刷费户30
业务及管理费==手续费701、计算题
长沙先锋实业公司于1998年９月３０日到期承付桂林开发公司货款80000元，因无款支付，延至1998年１０月11日下午支付，请据以计算结算赔偿金并作出转帐分录。解： 逾期天数 承付到期日~账上有钱的前一天（假日顺延）下午支付，前一天要算；上午支付，前一天不算
9月30日到10月11日（1,2,3放假）共八天
8000×8×0.5‰=320
借：吸收存款--活期存款--长沙先锋实业80320
贷：清算资金往来80320
（1）开户单位某纺织厂付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满，8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内
某行开户。要求计算该行5月22日应划出的款项。
解：74000 ×14 ×5（万分之五）+74000=74518
（2）08年9月30日，付款行向一笔延期支付期满的某托收承付的付款人发出退回有关交易单证通知书，延期支付金额为40000元，该付款人直到同年10月10日才退回有关交易单证，银行按规定收取罚款并办理转帐。
解：40000×万分之五=20<5050×4=200
逾期天数=100赔偿金=4000×100×5÷10000
借：吸收存款--活期存款--××户 200
贷：营业外收入200
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