尽职调查专项业务约定书 - 副本

第一篇：尽职调查专项业务约定书 - 副本

尽职调查专项业务约定书

甲方（委托单位）：

法定代表人： 电话： 地址： 乙方： 负责人：

一、业务范围和目的

乙方接受甲方委托，对甲方 进行审查和了解。

乙方将根据中国法律、法规和财务会计制度的规定，对甲方的尽职调查范围内相关内容进行研究和评价，对会计凭证进行必要的抽查以及在当时情况下乙方认为必要的其他调查工作程序，并在此甚而上出具尽职调查报告。

二、甲方的责任与义务

甲方的责任是：建立与健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整。

甲方的义务是：

1、及时提供尽职调查所需要的全部资料（有关资料清单将根据调查的进度提供给甲方）；

2、为乙方提供必要的条件及合作，譬如提供工作场所，提供交通协助，抽调相关人员组成工作小组配合乙方工作；

3、按照本约定书之规定及时足额支付审核费用；

4、按约定的使用范围，正确使用乙方出具的尽职调查报告。

三、乙方的责任和义务

乙方的责任是：按照有关法规法律、《中国注册会计师独立审计准则》及甲方委托的要求，出具尽职调查报告。

乙方的义务是：

1、按照约定时间完成业务，出具尽职调查报告；

2、由于乙方的尽职调查采取问卷调查、口头询问、事后抽查的方法，主要依据甲方提供的资料进行分析和判断，加上甲方内部控制制度固有的局限性和其他客观因素制约，难免存在某些重要方面反映失实，而乙方又可能在尽职调查中未予发现的情况，因此，乙方的尽职调查工作并不能替代、减轻或免除甲方的管理和会计责任。

3、乙方及参与尽职调查的相关人员应对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密。

四、尽职调查收费

1、乙方应收本约定尽职调查事项的费用，按照乙方实际参加本项尽职调查业务的各级职别工作人员所花费时间及有关收费规定的计费标准确定，本次尽职调查费用为人民币 元。

2、甲方应在本约定书成立后，支付乙方尽职调查专业服务费用的50%，另50%在乙方出具尽职调查报告时支付。3．如因工作遇到重大问题，致使乙方实际花费的工作时间有较大幅度的增加，甲方应相应调增服务费。

五、尽职调查报告的使用责任

乙方向甲方出具的尽职调查报告一式三份，使用不当责任与乙方无关。

六、约定书的有效时间

本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。本约定书自甲、乙双方签章之日起生效，并在本约定事项全部完成日之前有效。

七、违约责任

甲乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。

甲方： 公司（盖章）

授权代表：（签章）

二○ 年 月 日

乙方：

第二篇：专项审计业务约定书

专项审计业务约定书

甲方：重庆市北碚区经济和信息化委员会 乙方：

兹由甲方委托乙方对甲方截止2018年6月30日的申报2018年“重庆市中小企业贷款贴息”项目进行专项审计，经双方协商，达成以下约定：

一、本次委托和受委托审计的范围（包括会计期间、经济内容等）是：2018年重庆市北碚区申报“重庆市中小企业贷款贴息”的86户企业的申报资料审核：还原人民银行基准利率审核；贷款性质及贷款用途真实性审核。贷款执行期间：2017年1月1日至 2017年12月31日。

二、委托单位委托审计的目的：确定申报2018年“重庆市中小企业贷款贴息”企业获得扶持资金的基数。

三、保证会计资料的真实、合法、完整是甲方的会计责任；按照中国独立审计准则出具审计报告，保障甲方合理使用审计报告是乙方的审计责任。

四、甲方承担下列义务：

1．向执行审计业务的注册会计师提供为实现审计目的所需的资料，不限制注册会计师获取审计证据，并对所提供资料的真实性、完整性和合法性负责。

2．按照本约定书的规定及时足额支付审计费用。

五、乙方承担下列义务：

1．在本约定书规定的时间内完成审计业务，出具审计报告。2．保守在执行本业务过程中知悉的商业秘密。

六、本项审计业务预定在2018年7月12日至2018年7月18日内完成。如有特殊情形可适当延长。

七、审计报告和审计报告的使用

乙方按照《中国注册会计师审计准则第1501号——审计报告》 《中国注册会计

第三篇：专项审计业务约定书

委托单位：__________________

联系人：____________________

地址：______________________

电话：______________________

受托单位：______会计师事务所

联系人：____________________

地址：______________________

电话：______________________

_________公司（以下简称委托单位）委托_________会计师事务所（以下简称受托单位）进行下述专项审计（以在下列项目中打“√”的为准）

1．经济责任制审计（）

2．破产清算审计（）

3．净资产验证（审计）（）

4．经济绩效审计（）

5．会计报表内的特定项目审计（）

6．内部控制制度遵循情况审计（）

7．其他（）

双方约定如下：

一、本次委托和受托审计的范围（包括会计期间、经济内容等）

_______________________________________________________________

二、委托单位委托审计的目的_______________________________________________________________

三、保证会计资料的真实、合法、完整是委托单位的会计责任；按照中国独立审计准则出具审计报告，保障委托单位合理使用审计报告是受托单位的审计责任。

四、委托单位承担下列义务

1．向执行审计业务的注册会计师提供为实现审计目的所需的资料，不限制注册会计师获取审计证据，并对所提供资料的真实性、完整性和合法性负责。

2．按照本约定书的规定及时足额支付审计费用。

五、受托单位承担下列义务

1．在本约定书规定的时间内完成审计业务，出具审计报告。

2．保守在执行本业务过程中知悉的商业秘密。

六、本项审计业务预定在______月______日至______月______日内完成。如有特殊情形可适当延长。

七、本项审计业务预定费用人民币_________元。根据深圳市有关部门规定，本约定成立后委托单位应先支付其中的50％。双方为便利起见，决定业务费用在受托单位出具审计报告时一并结算。如由于委托单位的原因使审计无法进行或受托单位注册会计师出具的带有保留意见或反对意见的报告导致委托单位不愿接受时，委托单位仍应支付预定费用的50％。

八、违约责任

1．委托方未尽会计责任造成受托方审计失误且须承担连带民事赔偿责任时，受托方有权在赔偿限额内向委托方的责任人或负有责任的股东等索赔。

2．受托方出具的审计报告如因不符合注册会计师行业规定而不能使用，应退回已收费用。

九、本约定书经双方法定代表人或其代表人签字并加盖公章后成立并生效。本约定书具有法律效力，双方应予恪守。未尽事宜协商解决，协商未果可通过司法解决。

十、本约定书一式二份，双方各执一份，具有同等法律效力。

代表（签字）：_____________

_________年________月____日

签订地点：_________________

代表（签字）：_____________

_________年________月____日

签订地点：_________________

第四篇：担保业务尽职调查（精选）

湖南省融资担保业务保前尽职调查工作指引(试行)

第一章

总

则

第一条

融资担保业务保前调查是融资担保业务管理的一个重要程序和关键环节，是决定担保发放的第一道关口，保前调查质量的优劣直接关系到担保决策正确与否。为明确融资担保业务保前调查工作尽职要求，提高保前调查工作质量，规范融资担保业务行为，防范融资担保业务风险，促进全省融资担保机构（以下简称担保机构）审慎、健康、可持续发展，依据《担保法》、《物权法》和《湖南省融资性担保公司管理暂行办法》等法律法规和有关规定，制订本指引。

第二条

融资担保业务保前调查是指担保机构依担保申请人（以下简称客户）申请，指派担保项目经办人对客户项目风险进行谨慎调查、全面评价、如实报告的行为（以下简称为尽职调查）。

第三条

尽职调查应当遵循全面、客观、审慎、高效的原则；尽职调查工作业务范围为担保机构所开展的所有融资担保业务，涵盖项目受理、项目初审、现场调查、项目评审等全过程。担保机构从事国家允许的投资及主动代偿业务，需进行必要的尽职调查时，可参照本指引。

第四条

尽职调查要求坚持双人进行业务调查，按“四眼原则”独立履行职责，做到“两只眼睛看业务，两只眼睛看风险”，平等、客观、公正、完整地反映项目情况。调查过程及调查结果要形成书面报告和记录。为提高效率，避免重复劳动，本指引中的调查人员分别设立业务经理岗位和风险管理经理岗位（或称为调查人员A、B角制度）。调查人员应针对具体项目，明确调查分工，形成协同合力，共同开展担保项目尽职调查工作，做到既相互沟通、协作，又相互监督。

第五条

调查人员应当遵守法律、行政法规和公司规章制度，对公司负有忠实义务和勤勉义务。尽职调查要求调查人员遵循“诚实信用、勤勉尽责”的原则，依法依规忠实勤勉地按照本指引的规定对客户和业务进行信息搜集、资料核实、分析论证，并提出调查、核查意见和建议。

第六条

尽职调查人员应具备的基本条件是：

（一）具有分析和预测宏观经济的能力；

（二）熟习担保业务和信贷融资业务；

（三）熟习客户所在行业的情况；

（四）掌握财务基本知识，能够分析财务报表；

（五）有一定的企业经营管理和法律常识。第七条

对尽职调查人员的基本要求

(一）廉洁奉公、恪尽职守、具备良好的职业素养和道德，对尽职调查的全面性、真实性、合法性负责；

（二）秉持全面、真实、审慎、高效原则，在尽职调查过程中不受任何因素干扰，独立履行职责；

（三）履行回避制度，对关系人申请主动申请回避；

（四）熟悉本指引，在尽职调查时认真对照执行，尽量做到全面、细致，防止出现重大遗漏；

（五）为客户保密，不得将客户资料用于业务之外的任何领域。

第二章

尽职调查工作方法

第八条

尽职调查人员应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。尽职调查包括但不限于实地调查、间接调查、分析论证、专家咨询。

（一）实地调查和间接调查。尽职调查应综合运用实地调查和间接调查手段，以实地调查为主，间接调查为辅。

1、实地调查是指调查人员通过实地走访、面谈、核实账务等手段获取客户有关信息。

（1）实地走访。调查人员应通过实地调查，了解、核对企业经营场所、生产车间或施工现场以及主要固定资产、存货等真实情况，初步判断企业的生产能力、生产经营实际状况、项目施工进度等是否与账务反映相一致，是否与客户提供的担保申请资料相一致。

（2）面谈。调查人员应根据调查需要选择与企业主要管理人员或财务、生产、存货管理、销售等部门的负责人或工作人员交谈，了解客户基本情况。面谈过程中要注意倾听，主要信息可简单记录，要多问，客户回答含混的重要问题要注意跟进提问，刨根问底以获取重要信息，面谈应在轻松和谐的氛围下进行，要注意观察客户回答问题时的表情和语气。

（3）账务核查。账务核查应以客户现金流为主线，结合客户生产经营及行业特点展开，包括但不限于以下内容：了解、判断客户的财务管理制度是否健全；内控机制是否完善、有效；了解、判断客户的主要会计政策是否合理、是否发生重大变动；如有必要，应实地查阅客户有关财务报表和账簿，对关键财务数据要核实“账表、账账、账实”是否相符；对关键或异常会计科目或重大交易行为须与发票、出库单、发货单、银行入账单等原始凭证进行核对；对大额或异常应收款项或交易如存在疑问，应向客户的下游企业进行查询核实。

2、间接调查是指调查人员通过有效手段从客户之外的第三方获取客户的有关信息。调查人员应通过报刊、杂志、互联网等公开媒体上有关客户的报道，重点查看有无负面消息和新闻；通过查询人民银行信贷登记咨询系统和协会担保代偿信息系统，了解客户信用状况及信用记录；通过工商、房管、土地、税务、法院等有关行政主管机关、抵（质）押登记部门以及行业协会等社会中介机构，了解客户股权、资产等抵（质）押登记、涉诉、被执行、处罚或其他不良记录；通过对客户上下游企业（包括主要供应商和主要销售客户）和竞争对手咨询，侧面了解客户的实力、生产、经营、信用、同业地位等状况。

（二）分析论证。调查人员要注重分析、判断，在获取完整、真实、有效的客户信息的前提下，通过财务分析和非财务分析等手段，对拟担保业务的必要性、可行性和风险程度进行分析和论证。既要关注客户现有生产、经营和财务情况，更要关注客户未来发展情况。调查人员应针对客户行业特点、资信及信用状况，分析、判断客户担保资金需求是否合理，预计未来现金流状况及可能发生的预期风险，并提出必要的风险防范和控制措施的建议。

（三）专家咨询。对关联企业多、情况复杂的大额担保等，可以视情况在调查过程中，向有关方面的专家咨询。

第九条

尽职调查应建立工作底稿制度，力求真实、准确、完整地反映尽职调查工作。工作底稿内容至少应包括公司名称、调查事项的时点或期间、计划安排、调查人员、调查日期、调查地点、调查过程、调查内容、方法和结论和其他应说明的事项。工作底稿应有调查人员及与调查相关人员的签字。工作底稿还应包括从客户或第三方取得并经确认的相关资料，除注明资料来源外，尽职调查人员还应实施必要的调查程序，形成相应的调查记录和必要的签字。

第三章

业务经理工作尽职要求

第十条

业务经理作为担保业务第一责任人，对担保项目尽职调查全面负责，包括项目受理、项目初审、现场调查、项目评审等。

第十一条

项目受理

（一）业务经理通过与客户面谈，了解客户的基本情况，包括：企业概况、发展沿革、实际控制人从业经历、原始资本积累过程、创办企业的缘由、商业（盈利）模式、资产规模、盈利情况、主要上下游客户、比较竞争优势、借款用途、还款来源等。

（二）在面谈获取信息资料基础上，分析、判断客户是否符合受理条件。对符合受理条件的客户，可与其商谈初步反担保方案，并开具资料清单要求客户准备；对受理条件暂不成熟的客户，应及时予以合理回复。

（三）业务经理应收集的客户基本信息资料包括但不限于：

1、年检合格的营业执照或事业单位登记证、组织机构代码证；

2、贷款卡、银行开户许可证；

3、税务证（国税、地税）和近一年税务部门纳税证明复印件；

4、公司章程、验资证明、股权证明、工商注册登记证明等；

5、担保资金用途及还款来源证明，如生产经营计划、资金来源与使用计划、购销合同或其他经济、商务合同书、招投标协议等；

6、法人代表及主要股东、财务负责人个人简历、身份证（复印件）及银行征信记录；

7、上月财务报表及近两年的财务报表（包括资产负债表、损益表、现金流量表和财务报表编报说明、审计报告附注等）；

8、企业及主要股东报告期银行融资及对外担保情况；银行对账单及流水；

9、企业与主要上下游企业签订的购销合同、合作协议及其他资料等；

10、项目可行性研究报告、项目批准文件及工程进度情况等；

11、国家规定的特殊行业，须提供有权部门颁发的认可证明，如工业产品生产许可证（可查询www.xiexiebang.com/search/全国法院被执行人信息查询系统）及行政处罚事项以及这些事项对被担保人产生的影响等。调查人员应关注影响企业经营的主要因素（如采选企业关注环评与尾砂库、冶炼化工企业关注环评与排污、高新企业关注关键技术及相关人员、高危企业关注准入和保险、单一产品企业关注主要上下游客户、新成立企业关注资本金来源、股东是否有相关行业背景等情况、是否具有持续出资实力、是否有对外投资等重大事项）。

（2）完整有效性：调查人员应审核客户提供的资料是否完整、是否加盖公章，应年检的是否已办理年检，是否在法律所规定的有效期内，各有关文件的相关内容是否一致，逻辑关系是否正确，企业成立批文、合同、章程、董事会决议、验资报告、立项批文等文件记载是否能证明其具备资格、是否合法;同时登录工商登记查询网站等审核客户及其重要关联方提供的资料是否全面、真实、有效。

2、财务基础资料

企业资产负债表、损益表与现金流量表等报表之间、上下之间勾稽关系是否平衡、是否衔接，银行对账单及主要人员存折资金流动情况。调查人员应通过审查，初步分析财务状况是否与企业经营情况相匹配，是否有多套报表,或是虚假报表。调查人员应重点关注以下科目：资本金（到位和真实性，关注股东变动原因）、资本公积（关注变动原因）、银行负债（是否与经营规模匹配，长期负债形成原因，与信用纪录是否一致）、应付、其它应付款和应收、其它应收款（关注账龄、额度变化情况及大额挂账）、长期投资（关注所投资项目）、固定资产（关注是否闲置）。

3、担保及反担保资料

对反担保人（担保人）提供的文件资料的审核与以上两项基本相同，重点是审核反担保人（担保人）提供的反担保（担保）措施是否符合《担保法》和有关法律法规及相关抵（质）押登记管理办法的规定，抵押、质押物的权属是否明晰。

（二）业务经理应认真审核客户资料，确保资料的完整、真实、合法、有效。对于资料审核过程中发现的漏洞、疑点，以及需要进一步明确、补充、核实之处，应作为调查人员现场调查工作的重点。

第十三条

现场调查

（一）项目受理完成后，业务经理应会同风险管理经理明确分工，共同开展现场调查。业务经理应着手拟定调查提纲，确定现场调查时间、调查对象、调查内容、调查重点，做到有的放矢，带着问题去现场，保证调查工作有条不紊地开展。

（二）调查提纲的确定应充分考虑以下因素：行业和区域的特点、生产经营模式、主要财务信息、上下游客户的特点、经营特点与财务状况的信息对接、与内部人员的沟通等。

（三）业务经理应通过客户内部走访，与生产、销售、综合等部门负责人员沟通，重点关注以下情况：企业是否正常运行、业务经营模式、设备利用率、生产经营现场是否规范、生产一线人员专业素质及技能情况、土地和厂房的权属（租赁还是自有）、库存管理及存货状况（关注生产日期，可抽查核实真实性）、企业周边环境及配套设施。

（四）调查人员通过走、看、问、查等方式，现场确认客户提供的基础资料是否与原件相符，是否真实有效，考察、判断、印证客户有关资料记载和有关当事人情况介绍。现场调查的主要内容包括但不限于：

1、非财务因素调查

（1）人品：重点考核客户关键人员如企业股东、实际控制人、经营决策人员和主要执行人员的品行（包括个人职业经历、人生观、价值观、财富观、受教育背景、婚姻状况、健康状况、主要对外投资情况等）、诚信度、融资动机、企业资本金来源、股东关系是否融洽、是否有民间融资等。

（2）产品：产品定位、产品研发、产品实际销售，潜在销售和库存变化（出入库日期、数量）、核心产品和非核心产品，对市场变化的应变能力、发展前景、竞争优势、盈利能力。

（3）生产：企业生产经营是否正常，生产记录是否连贯完整，锅炉、食堂等辅助设施是否正常运转；设备利用情况（包括设计生产能力、实际生产能力和销售能力）；电费、水费上缴情况；工资发放情况；主要上下游客户、对其依赖程度等。

（4）行业：企业所属行业的产业政策、所处区域的区域经济政策、区域信用环境、所处行业的供求关系状况及变化趋势；企业在所处行业中的位次、市场占有率、竞争优势、发展前景等情况。

（5）其他：企业治理结构是否完善、内控及财务制度是否健全、是否挂靠或借牌经营、是否存在重大诉讼等。

2、资信情况调查（1）开户行及资金结算情况，包括账号、近期月均存款余额、银行评级等；（2）近三年历史融资记录，应含借款、承兑汇票、信用证等所有融资，不良记录重点关注；

（3）对外担保记录，不良记录重点关注；

（4）纳税记录，核实近三年的纳税申请表、完税凭证，并可抽查纳税账户的扣款凭证；

（5）查询征信记录，不良记录重点关注；（6）了解非正规金融渠道融资情况。

3、财务因素调查

（1）核实财务报表的真实性。调查人员应持谨慎态度进行询问与核查，通过分析报表勾稽关系、审阅审计报告、复核重点会计科目等手段核实财务报表的真实性。调查人员可通过抽查几笔大额或异常会计凭证，查看记账凭证与下面的附件金额是否相符，是否为原件，是否有相关人员的签字，往来是否人为挂账等方式判断企业提供的财务报表是否真实。

（2）财务核查与分析。对企业资产负债表、损益表与现金流量表等报表之间的勾稽关系进行审核；对客户近年来银行信用还贷资金来源进行核查，核实是否存在拆借还贷续贷情况；对企业长、短期偿债能力、营运能力、盈利能力等核心指标与同业指标进行对比分析，判断是否保持在合理的水平；分析企业资产负债结构是否合理，与前期相比是否发生重大变化、变化原因是否合理；分析未来可能对客户生产经营和财务状况产生重要影响的因素，合理预测客户未来现金流，对还款计划的合理性及可行性进行认定。

4、担保用途调查 现场调查过程中，业务经理应重点关注非财务因素和担保用途的调查，调查认定担保资金是否真正用于担保申请企业、用途是否属于营业执照所列范围，企业生产经营计划是否合理、有无真实交易背景、购销合同是否真实，担保资金额度和期限是否与企业的生产经营相匹配（一般商贸流通企业对外融资比例控制在年销售额的10%-15%以内，生产型企业对外融资比例控制在年销售额的25%-35%以内；项目贷款因企业未来市场前景存在较大不确定性，原则上仅限于介入固定资产投入已完成，补充部分配套流动资金即可有效释放产能的项目，并应重点关注项目未来现金流的预测和分析）。

5、反担保措施调查

调查人员应调查反担保资产的权属权益情况、存放地点、使用状况、价值、灭失损害风险等。主要反担保措施为保证反担保的，调查人员应重点调查反担保企业担保合法性、是否具备代偿能力（包括资信状况、经营能力、资产实力）、与客户的关联情况等。特别注意是否存在抵押物租借行为，防止第三方瓜分信贷资金。

6、常见财务粉饰手段的调查方法

（1）虚增资产。应收（其他应收）账款是否真实、有效，是否如实计提坏账准备，大额待处理财产损溢、长期待摊费用、开办费等科目是否存在应作为当期费用的情况；重点关注以下科目及行为①存货：通过现场盘点确认实际存货价值。盘点存货前，应对存货进行截止测试，如货到单未到，单到货未到的情况要重点关注，所有存货是否都已入账，所有在途存货是否都已进行了账务处理。②固定资产：现场查看固定资产现状，通过追溯核实固定资产购置原始发票等方式判断固定资产现值。③虚构采购:一般大额的采购都会有合同，先看合同是否真实合理，对应的存货入库是否有采购员、仓库保管员、公司管理层等相关人员的签字，是否有付款记录，运费是否支付。对那些根本执行不了或者只能执行小部分的合同，则应予以剔除。

（2）隐性负债（民间融资）。所有隐性负债通常在财务上体现为股东的现金投入，可重点关注以下几个科目：①财务费用，通过该科目利息的支付，查寻民间融资的可能性；②其他应付款—股东借款，企业民间融资大部分是以股东的名义投入到公司的，如果该科目股东往来金额比较大，并且余额经常有变动，另外股东在外并没有其他关联方，那么该款项为民间融资的可能性较大；③资本公积，追踪核实资本公积来龙去脉。

（3）抽逃注册资金。一般是挂在其他应收款或应收账款或预付账款科目。如果其他应收款或应收账款科目与股东往来频繁且余额较大，账期较长，又不能说明合理缘由，则存在抽逃的可能，另外就是通过一些虚假的大额发票将资金转出来。

（4）虚增收入。①报税收入通过ABC3000核查真实性，注意剔除关联方交易；非报税收入，应重点关注核实收入凭证附件是否真实，如是否有对方的收条、收款的记录（非现金）、运费的支付、仓库的出库记录、询证的回函等，还可通过大额款项支付方式估计收付款是否真实，如果大额款项通过现金方式支付，则要质疑其合理性，因为大额现金支付既不符合金融制度，也不安全；②虚开增值税发票，一般是增加应收账款，如果该款项一直没有收回，或者说客户对该款项并不看重，那么虚开的可能性较大；③挂靠收入，代开发票、代收货款，再将款项支付给对方，一般支付款项时，或者在其他应收款中体现，或者通过报费用的方式支付。（5）隐瞒成本。关注成本的计算方法是否正确，如品种法、分步法、分批法的选用是否正确，完工产品与在产品的分配是否合理，商业企业采用毛利率法是否根据期末存货盘点调整成本，成本结转是否存在随意性。

（6）隐瞒费用。通常企业因融资需要提供的财务报表，费用要比真实的小，如果有报税报表，报税报表中的费用一般比较真实，两者不一致时应选取较大值。另外，有些费用没有反映出来，比如业务员的提成，给客户的回扣等大额费用，一般是挂在其他应收款中，应分情况进行处理。

第十四条

项目评审

（一）分析论证。现场调查活动结束后，业务经理应在现场调查核实资料的基础上对项目进行全面的梳理，综合分析企业产品市场竞争能力、盈利能力、未来发展趋势。重点分析担保额度的合理性及偿贷、付息资金来源（可根据客户未来有效业务合同或近三年的主营业务收入增长率、盈利水平、生产经营周期以及宏观经济、行业发展趋势，合理预测客户担保期限内主营业务收入和盈利情况，判断担保额度的合理性及担保用途的真实性）,反担保措施能否有效督促企业还款，反担保方式的可操作性、反担保物变现难易程度，风险防范及化解措施，最终形成调查结论。

（二）业务经理认为项目可行的应着手撰写《担保业务调查评审报告》。评审报告应如实报告调查过程中所采取的调查方式、基本可以认定真实的相关资料及认定依据，对重要数据、重要问题（如重要资产、主营业务收入、利润等）的确认依据及方法是否真实或合理都应有明确的判断；对客户借款事由、还款来源、资产负债、经营及现金流状况、企业负责人或主要股东个人信用情况进行分析，并对担保种类、金额、用途、期限、偿还方式、反担保措施等提出建议。对重大而又无法核实的数据或问题，也应明确原因并评估其对项目风险的影响程度。

第四章

风险管理经理工作尽职要求

第十五条

风险管理经理协助业务经理完成担保项目尽职调查活动，在项目初审、现场调查、项目评审等过程中履行复核、检查、督促职责，对担保项目的全过程负责。

第十六条

项目初审

风险管理经理对业务经理提交的客户基本信息资料进行复核、检查，综合分析比较相关资料，找出问题，确定现场调查重点。客户基本信息资料的审核要点与业务经理要求相同。

第十七条 现场调查

风险管理经理应积极协助、配合业务经理，共同落实调查提纲确定的调查内容。风险管理经理应充分发挥专业素养和丰富工作经验优势，在现场调查过程中重点关注财务因素的调查。风险管理经理应全方位、多角度审视项目风险，注意信息链条的相互交叉印证，注重重大事项的核实，注重同质、同类企业的对比，通过核实、比较，发现问题。现场调查事实不清、不全或分析认证过程存在明显缺陷，企业基本信息资料缺失、调查事实存在重大疑问的，应要求担保客户及时补充，并会同业务经理共同核实调查。

第十八条 项目评审

（一）风险管理经理对业务经理提交的《担保业务调查评审报告》和附件资料进行复核、审查，出具独立的《担保业务审查意见》。风险管理经理的评审意见应包括项目调查中的重要信息补充说明，主要财务数据的核实、分析及结论，与业内同行的对比分析，项目比较优劣势分析，项目重大风险因素评价，反担保措施的有效性评价等。

（二）评审过程中，风险管理经理应重点关注调查程序、方法的合规性，关注担保项目合规合法性、安全性、流动性的分析和论证；既全面客观、实事求是，又揭示主要问题、潜在风险，独立、客观、公正地表达评审意见。

第五章

尽职调查工作的评价和问责

第十九条

担保机构应建立尽职调查工作评价制度及相应的问责与免责制度，明确规定各部门、岗位的职责和尽职要求，对违法、违规造成的风险进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理。

第二十条

尽职调查人员在其职责范围内，承担相应的履职责任。担保机构须配备专门人员对尽职调查流程的各个环节进行尽职评价，评价尽职调查工作人员是否尽职，确定尽职调查工作人员是否免责。

第二十一条

尽职调查评价可采取现场或非现场的方式进行。尽职调查评价人员在评价中如发现重大违规行为，应立即报告。评价结束后应及时出具尽职调查工作评价报告。尽职调查评价人员发现的问题，应经过确认程序，责成相关部门或人员及时进行纠正。

第二十二条

尽职调查人员尽职行为的认定标准：

（一）完整有效地履行尽职调查职责；

（二）严格按照本指引规定的程序、内容和要求履行尽职调查职责；

（三）其它经担保机构最高管理层认定的尽职行为。

第二十三条

尽职调查人员有以下行为者，根据未尽职程度给予相应的经济处罚和行政处分，情节严重触犯刑律的，依法追究其刑事责任：

（一）故意不尽职行为。如伙同或放任他人骗取担保；故意丢弃、毁损、涂改项目档案资料，导致追偿时单位权益受损或问责调查受阻；

（二）严重未尽职行为。如尽职调查报告反映的被担保人经营情况严重失实；被担保人明显存在风险隐患未能识别或发现后未及时上报；项目合同、协议、抵（质）押凭证等无效未能识别；抵（质）押物实际价值明显低于抵（质）押价值；丢失、毁损项目重要档案资料（如项目合同、协议、尽职调查报告等）;

（三）一般未尽职行为。如存在疏忽或失误，未完整有效地履行调查职责；

（四）担保机构最高管理层认定的其它未尽职行为。

第六章

附 则

第二十四条

本指引自印发之日起由各融资担保机构参照执行，担保机构可依据本指引制定尽职调查实施细则及操作规程组织落实。

第二十五条

本指引由湖南省中小企业信用与担保协会负责解释。

湖南省融资担保业务保后管理工作尽职指引(试行)

第一章

总

则

第一条

融资担保业务保后管理作为融资担保业务管理的最终环节，是控制担保风险、防止不良担保发生的重要一环。为明确融资担保业务保后管理尽职要求，规范强化融资担保机构（以下简称担保机构)在保项目管理，及时跟踪评估在保项目安全状况，有效防范化解担保项目风险，依据《融资性担保公司公司治理指引》、《融资性担保公司内部控制指引》、《贷款风险分类指引》、《湖南省融资性担保公司管理暂行办法》等规定，结合我省实际，制定本指引。

第二条

本指引所称融资担保业务保后管理（以下简称保后管理）是指担保机构自担保责任产生至担保责任解除的全过程管理行为，是对被担保人和反担保保证人履约意愿和履约能力现状及变化趋势进行不间断跟踪、调查和分析，以便及时发现早期预警信息，并积极采取相应补救措施的担保管理过程。

第三条

担保机构应切实加强对保后的管理，针对被担保人所属行业及经营特点，通过定期与不定期现场检查与非现场监测，分析被担保人及反担保保证人经营、财务、信用、支付、担保及融资额度和渠道变化等状况，掌握各种影响被担保人偿债能力的风险因素。

第二章

保后管理的目标和原则

第四条

保后管理的主要目标是防范、化解和降低担保风险，保全担保债权，减少担保损失。

第五条

保后管理遵循的原则

依法管理，规范操作，动态监管，及时预警，快速处理，讲求实效，责任到人，总结提高。

第三章

保后管理责任主体与尽职要求

第六条

保后管理实行主办部门负责制和项目经理全程责任管理制度。

（一）担保业务部门为保后管理责任部门，部门负责人对本部门主办项目保后管理负总责。

（二）风险控制与法律事务部门负责协调、提示、检查，并根据需要协办或独立承办具体项目。

第七条

保后管理人员必须是经过担保业务知识培训并按政府融资担保监管部门要求考核合格的专业人员。

第八条

项目经理在对被担保人进行定期或不定期检查后，要通过掌握的信息资料对照被担保人保前尽职调查报告数据、事实、参照依据和推测判断，按照公司风险管理制度和风险评价办法，对被担保人进行综合分析和判断，评价客户发展历史和现状，出具报告，经所在担保业务部门经理签字确认后归入项目档案。保后管理检查报告应围绕以下问题开展：

（一）保前尽职调查报告所记述的内容和推断是否全面、真实、合理；

（二）被担保人发展状况、第二还款来源和担保退出路径的变动趋势是否符合担保时的预计和预设线路；

（三）现状和趋势与预计存在差异的方面和原因；

（四）纠正偏差的干预措施建议和办法等等。

第九条

风险管理部门负责对所有担保项目保后管理工作的督促、检查和汇总分析。

第十条

担保机构应定期召开业务风险评审会，进行业务风险分类，提出风险提示意见，及时总结经验教训。对完善风险管理制度、预测评估方法、参照数据体系提出指导意见，引导保后管理工作方向。

第十一条

担保机构应依据被担保人的实际还款能力及反担保措施进行融资担保质量的五级分类，即按风险程度划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，后三类为不良贷款担保。各担保机构可根据自身实际情况制定融资担保业务分类制度，细化分类方法，但不得低于五级分类的要求，并与五级分类方法具有明显的对应和转换关系。

第十二条

项目经理应按照五级分类方法，在常规管理报告中对报告项目做出评价，并由项目主办部门核定。

第十三条

担保机构应根据合同约定要求被担保人按期提供财务报表，并据此对被担保人资产、业务、信用、重要事项和经营环境进行保后检查；应当根据实际情况与保前尽职调查的记载和预测进行对比分析，对在保项目及时进行风险排查，并逐步实现对在保项目的风险分类。

第十四条

保后检查包括常规检查和重点检查，采取现场检查与非现场检查相结合的方式，全面了解担保客户，收集有关客户的各种资料。

第四章

常规检查尽职要求

第十五条

常规检查是对融资担保业务成立后全过程日常检查。项目经理为该笔担保业务的保后常规检查责任人，负责保后常规检查工作

第十六条

常规检查可以采取现场检查与非现场检查相结合的方式。保前尽职调查报告是保后检查的线索和参照比较对象，项目经理在对被担保人进行定期或不定期检查后，要通过掌握的信息资料将被担保人的现状和发展趋势与保前担保决策所依据的资料和预测进行对比分析和综合判断，出具报告，并需所在部门经理在报告书中签字确认。

第十七条

常规检查的内容包括但不限于被担保人贷款的用途及纳税检查、贷款银行信息及还息检查、财务状况的检查、重大经营管理事项的检查、反担保措施检查、还贷情况的检查等。

第十八条

贷款的用途及纳税检查。主要检查被担保人是否按合同规定用途使用贷款；固定资产贷款的使用是否与申贷项目建设进度同步；承兑汇票下的购货合同是否执行，订购货物是否到货，有无挪用；是否按时足额缴纳税款。

第十九条

贷款银行信息及还息检查。主要通过与合作银行核对客户的信用变化情况、是否按时足额付息、银行结算资金变化情况等，多角度了解客户经营信息。

第二十条

财务状况检查。主要关注和检查被担保人资产负债表、损益表、现金流量表及主要财务比率的变化，动态评价被担保人的经济实力、资产负债结构、变现能力、现金流量情况，判断被担保人是否具备可靠的还款来源和能力。

第二十一条

重大经营管理事项的检查，主要检查：

（一）被担保人或项目主导产品市场及其市场地位是否发生重大变化；

（二）被担保人或项目产权结构与经营管理体制有无进行调整，是否发生兼并、合并、分立、停业（产），是否有合资经营以及大额对外权益性投资，贷款建设项目是否可能停（缓）建或进行建设方案的重大调整；

（三）被担保人董事长、总经理、财务总监（经理）是否进行调整，新任领导的能力、作风、品质等情况；

（四）有无重大的经济纠纷、违法经营行为；

（五）有无发生重大财产或经济损失的意外事件等。第二十二条

反担保措施和阶段性担保退出方案执行的检查，主要检查：

（一）对抵（质）押物状况检查：项目经理应按期实地检查抵（质)押物（权）的变化情况及其价值。检查重点是：查看抵(质)押物是否发生出租、转租、赠与，抵(质)押物形态是否完整，有无失修、拆迁、毁损，其价值是否大幅变动，有无法院查封，以确保抵(质)押物形态完好、金额足值、权属完整。经合理判断发现抵(质)押物价值明显减少的，项目经理应要求被担保人恢复其价值或补充新的抵(质)押物，并及时向公司管理层反映情况，根据具体情况采取必要和有效的补救措施。

（二）对反担保单位的检查：主要检查其资产状况、银行负债履约情况、生产经营情况、外界评价等，分析其反担保能力有无下降。

（三）对反担保个人的检查：主要检查其有无卷入大的经济、刑事诉讼，大额财产有无变化。

（四）对股权反担保的检查：主要检查股权权属及比重是否发生变化，被担保人股东、实际控制人是否有变动。

（五）阶段性担保退出方案执行的检查：置换担保的工作进度、措施和实施手续是否按预计逐步实现。

第二十三条

还贷情况的检查：项目经理应在贷款到期前两个月督促被担保人落实还款资金，并在归还贷款的下一个工作日取得银行收回贷款本息的凭证复印件及企业还款书面证明。

第二十四条

担保机构应当根据项目风险分级，确定检查频率。

（一）首次贷款担保检查

在第一次放款后，项目经理应在两个月内对被担保人进行首次检查，重点检查该笔贷款的使用情况，包括资金流向是否和申请时的借款用途相符、是否按项目进度用款。

（二）定期检查

项目经理应当定期到被担保人的主要办公、生产、经营场所实地检查，认真分析企业提供的报表，采集企业经营有关财务、人员、业务、物料及能源消耗、政策环境的数据，进行系统分析，对照评审决策资料和预设推测，及时发现问题、解决问题。

（三）还贷前检查

项目经理应在贷款到期前两个月对被担保人进行还贷前检查，督促客户落实还贷资金，衔接还贷解保。

（四）担保置换或退出检查

跟踪置换方案执行情况，督促按照约定时间和方式置换担保。

第五章

重点检查尽职要求

第二十五条

重点检查是指对在常规检查中发现担保项目出现较大风险隐患和两个月内将到期的担保项目或被评为次级、可疑、损失的项目所作的连续性跟踪检查。

第二十六条

重点检查应由项目经理、担保业务部经理（必要时会同风险管理部门、法律事务部门）深入被担保人生产经营现场，检查其总账、分户账或重要原始凭证、重要生产经营合同原件、产品库存、市场营销竞争力、应收账款质量、反担保物状况等。

第二十七条

担保业务部门应建立重点被担保人管理制度，对已预警及有下列情形之一的被担保人实施重点管理：

（一）担保决策时依据的资料有误或判断、预测错误；

（二）关联单位多，行业分布广，主业不突出，经营不稳定；

（三）担保额度大，期限长，潜在风险大；

（四）贷款增长快，数量大，可能已超过被担保人的合理需要；

（五）涉及案件笔数多或数额大；

（六）反担保措施存在重大瑕疵或明显恶化；

（七）阶段性担保置换方案执行受阻；

（八）业务部门认定的其他情形。

第二十八条 有下列情形之一的项目，项目经理应即时提交专项预警报告：

（一）保前尽职调查存在重大失误；

（二）扩张较快，资产负债率高于80%；

（三）受国家宏观调控影响大，发展前景严重受阻并出现明显下滑；

（四）大量从事资本市场投机运作或有此嫌疑；

（五）编造虚假会计报表或通过关联交易等手段虚增利润的嫌疑；

（六）主要负责人有严重不诚信行为，有违法事实或嫌疑；

（七）上市公司股价突然跌停，连续跌停；

（八）在银行出现违约，或难以从银行取得新的贷款；

（九）被有关监管部门重点关注或立案调查；

（十）因突发不利事项（包括重大涉诉案件）造成风险或风险隐患；

（十一）涉及不规范民间借贷；

（十二）五级分类结果为次级、可疑、损失；

（十三）项目经理认定的其他事项。

第六章

保后管理程序

第二十九条

项目经理负责完成保后管理常规报告和专项预警报告，经部门负责人复核确认，按公司规定归档。

第三十条

担保机构应当按照风险等级，对在保项目实行分级管理。

（一）正常级在保项目检查报告直接归入项目档案；

（二）对关注级的担保项目，监管责任人需根据公司制度确定现场检查频率，及时向公司领导汇报，反映担保项目的实际进展情况；

（三）对次级、可疑或出现较大风险隐患的担保项目，由担保业务部门或风险管理部门牵头成立专项处置小组，根据需要确定检查频率，落实专项解决方案，及时向公司领导汇报，反映担保项目的实际进展情况；

（四）对可疑和损失级或出现重大风险隐患的担保项目，专项处置小组应适时与企业保持接触，落实专项解决方案，及时向公司管理层汇报，反映担保项目的实际进展情况。专项处置小组须对出现重大风险隐患的项目，在查实情况后出具处理意见，必要时拟定风险处置预案，一并报公司领导审定。

发生代偿后，追偿应当以最大限度减少损失为原则，担保机构应当成立追偿小组，依据法律和合同约定切实履行担保人的权利和义务，及时对被担保人和反担保人的相关财产采取必要保全措施，及时追偿。

第三十一条

保后检查工作情况的报告

（一）担保业务部门每月应当对本部门上月的检查情况形成书面报告，并对到期前两个月的担保项目做出跟踪安排，书面报告和跟踪安排一并报风险管理部门；风险管理部门至少每季应将上述情况汇总后书面报告公司管理层；

（二）风险管理部门根据担保业务部门对到期前两个月的担保项目跟踪安排，督促和检查安排落实情况并书面向公司管理层报告；

（三）风险管理部门每半年向公司管理层报告一次项目保后管理总体情况。第三十二条

公司每年对在保项目组织不定期抽查，检查和评估在保项目保后管理工作，并根据国家相关规定、公司组织机构、经营状况等因素的变化进行修订和完善。

第七章

保后管理工作的评价和问责

第三十三条

担保机构应建立保后管理工作评价制度及相应的问责与免责制度，明确规定各部门、岗位的职责和尽职要求，对违法、违规造成的保后管理风险进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理，加强保后管理的执行力。

第三十四条

业务部门和项目经理在其职责范围内，承担相应的履职责任，担保机构应严格认真开展保后管理部门和人员的问责工作。担保机构须配备专门人员对保后管理的各个环节进行尽职评价，评价保后管理工作人员是否尽职，确定保后管理工作人员是否免责。尽职评价人员在评价中如发现重大违规行为，应立即报告。评价结束后应及时出具保后管理工作尽职评价报告。尽职评价人员发现的问题，应经过确认程序，责成相关部门或人员及时进行纠正。

第三十五条

保后管理部门和人员尽职免责，尽职行为的认定标准：

（一）完整有效地履行保后管理职责；

（二）严格按照本指引规定的程序、内容和要求履行保后管理职责；

（三）其他经担保机构最高管理层认定的尽职行为。

第三十六条

保后管理部门和人员有责必问，根据未尽职程度给予相应的经济处罚和行政处分（包括警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看和开除），情节严重触犯刑律的，依法追究其刑事责任。未尽职行为认定标准：

（一）故意不尽职行为。如不执行保后管理制度，不完成保后管理任务，不履行保后管理职责，以及故意丢弃、毁损、涂改项目档案资料，导致追偿时单位权益受损或问责调查受阻；

（二）严重未尽职行为。如保后报告反映的被担保人经营情况严重失实；被担保人明显存在风险隐患未能识别或识别和发现风险后未及时上报；项目合同、协议、抵（质）押凭证等无效未能识别；抵(质)押物实际价值明显低于抵（质）押值；丢失、毁损项目重要档案资料（如项目合同、协议、尽职调查报告等）；未有效执行公司审批意见及退出、保全等项目管理措施；未按规定提交合格的在保项目常规报告和专项预警报告；

（三）一般未尽职行为。如存在疏忽或失误，未完整有效地履行保后管理职责；

（四）担保机构最高管理层认定的其他未尽职行为。

第八章

附

则

第三十七条

本指引自印发之日起由各融资担保机构参照执行。担保机构可依据本指引制定保后管理实施细则及操作规程组织落实。

第三十八条

本指引由湖南省中小企业信用与担保协会负责解释。湖南省融资担保业务风险管理工作尽职指引(试行)

第一章

总

则

第一条

融资担保机构从本质上来说就是经营风险的金融服务机构，担保机构能否有效管理和控制担保业务风险，直接决定担保机构的经营成败。为提升融资担保机构风险管理能力，控制和防范融资担保业务（以下简称担保）风险，促进融资担保机构（以下简称担保机构）稳健经营与可持续发展，依据《湖南省融资性担保公司管理暂行办法》、《湖南省融资性担保机构监管工作指引》、《融资性担保公司公司治理指引》、《融资性担保公司内部控制指引》、《贷款风险分类指引》、《湖南省融资性担保机构重大风险报告制度》等规定，结合我省实际，特制订本指引。

第二条

融资担保业务风险管理是融资担保机构为控制和防范融资担保业务风险，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对担保业务风险进行事前防范、事中控制、事后监督纠正的动态全过程管理行为。

第二章

风险管理的目标和原则

第三条

担保风险管理的主要目标

（一）建立完善的担保业务风险控制制度；

（二）确保合法、合规并按照规范的程序开展担保业务；

（三）建立有效的风险防范和追偿机制，降低担保风险，保全担保债权，减少担保损失，实现风险与收益的平衡。

第四条

担保业务风险管理工作应严格遵守以下原则：

（一）全面性原则。担保业务风险管理必须覆盖担保机构所有与担保业务相关的部门（岗位）和各项业务相关的全体员工，并贯穿到决策、执行、监督、反馈等各项操作环节和业务流程，任何决策和操作均应做到有案可查，不断提高员工对风险的识别和防范能力，树立全员风险意识。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，关注重点项目和高风险事项

（三）制衡性原则。担保机构风险管理部门或岗位（以下统称公司风险管理部门）相对独立负责公司的担保业务风险管理工作，对公司各业务部门内部风险管理进行协调、监督和检查；担保机构应当通过内设的稽核部门、岗位或聘请外部中介机构负责对公司各项业务制度执行情况进行稽核、检查。实现在公司治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，同时兼顾效率。

（四）适应性原则。担保业务风险管理应与公司经营规模、业务范围、风险水平等因素相适应，并随着情况变化及时调整。

（五）成本效益原则。担保业务风险控制应当以合理的成本实现风险有效控制。

（六）预防为主的原则，各类风险应防范于未然，以预防预警为主，出现问题及时采取针对性措施予以处置解决。

第三章

风险管理的机构设置和人员要求

第五条

担保机构应当设立专门的风险管理部门。风险管理部门应当独立于其他业务部门，负责具体研究风险政策，制定并实施识别、评估、监测和控制风险的制度、程序和方法，确保风险管理目标的实现。

第六条

担保机构从事风险管理工作的人员要求具备金融、会计、法律等相关专业知识，必须经过担保业务知识培训，具备从事风险管理的工作能力。

第七条

担保机构应当通过设立专门的稽核部门、岗位或聘请外部中介机构负责对公司各项内控制度、合同执行情况进行稽核、检查。稽核工作应当独立于风险管理部门和其他业务执行部门。

第四章

风险管理步骤

第八条

担保业务风险管理覆盖担保业务全过程，按风险识别、风险评估、风险控制措施、风险管理工作的监督与制度完善及风险管理工作的问责五个步骤进行。

第一节 风险识别

第九条

风险识别是指对所有可能存在的、可能导致被担保人不能偿还到期债务或履约，或对偿还到期债务、履约有重大影响的潜在风险点进行考察和识别。风险主要包括但不限于以下类型：被担保人和反担保人的市场风险、信用风险、财务风险等外部风险；担保机构经营管理风险、担保从业人员职业能力和道德风险等内部风险。

（一）被担保人、反担保人的市场风险是指被担保人、反担保人因经济、政策等各种因素的影响，致使被担保人、反担保人有关业务可能遭受损失从而影响其偿债或反担保能力的风险，主要包括政策风险、经济周期风险、利率风险等；

（二）被担保人、反担保人的信用风险是指被担保人、反担保人违约、违法、欺诈从而使担保业务遭受损失的风险；

（三）被担保人、反担保人的财务风险是指被担保人、反担保人因财务结构不合理、融资不当，使其自身可能丧失偿债能力或反担保能力，从而影响其偿债或反担保能力的风险；

（四）担保机构经营管理风险是指担保机构在经营过程中，由于决策程序不当、管理水平不高或担保策略失误等因素的影响所造成的风险，主要包括决策风险、执行风险、资产估值风险和法律风险等；

（五）职业道德风险是指由于担保机构员工不遵守职业操守，发生违法、违规行为而使公司遭受损失的风险。

第十条

风险识别主要由担保机构的管理层、稽核部门、风险管理部门、担保业务部门、项目经理对存在的风险点进行识别，经讨论后报公司风险管理部门及公司管理层。公司管理层、风险管理部门及稽核部门应根据公司发展情况开展定期、不定期的专项风险排查。稽核部门还应在检查的基础上对公司制度执行情况出具稽核报告，报公司决策层。

第二节 风险评估和分类管理

第十一条

风险评估是指由担保机构担保业务部门、风险管理部门、稽核部门根据担保业务中风险发生的可能性以及由此对被担保人偿还到期债务或履约造成的潜在影响进行评估。风险评估是动态的过程，对项目的风险分类应定期进行。

第十二条

准确的风险评估是有效地进行风险控制的科学依据。担保机构应当对担保责任实行风险分类管理，准确计量担保责任风险。

第十三条

为保证风险度量的准确性，在风险评估时应采用定性分析和定量分析相结合的方法。定性分析旨在运用相应的风险控制制度，分析评估业务流程中的所有风险；定量分析则着眼于风险评估的准确性。

第十四条

担保机构应依据借款人的实际还款能力及反担保措施进行分类，即按风险程度将担保业务划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，后三类为不良贷款担保。各担保机构可根据自身实际制定担保业务分类制度，细化分类方法，但不得低于五级分类的要求，并与五级分类方法具有明确的对应和转换关系。

（一）正常：被担保人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息，能够按期完全解除担保责任；

（二）关注：被担保人当前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能影响偿还的不利因素，有延长担保责任期限可能；

（三）次级：被担保人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，存在代偿可能；

（四）可疑；被担保人无法足额偿还本息，需代偿但不会发生代偿损失；

（五）损失：经代偿并在采取所有可能的措施包括一切必要的法律措施后，仍无法完全收回全部代偿资金而发生代偿损失。

第十五条

担保业务部门负责对本部门的担保业务风险逐户进行初步评估，并根据实际情况对在保项目及时进行风险排查，在此基础上逐步实现对在保项目的五级风险分类。

第十六条

风险管理部门对担保业务部门的风险评估工作进行监督、检查，根据各业务部门提供的风险自查报告，负责对公司的风险点进行全面评估。

第三节 风险控制措施

第十七条

风险控制措施的实施是指在风险评估的基础上，由相关部门采取相应的控制措施，经风险管理部门审核并报公司管理层批准后组织具体实施。

第十八条

被担保人、反担保人的市场风险控制措施：

（一）对宏观经济走势、政策变化、行业发展、财政与金融政策及其它影响市场变化的因素进行分析研究，密切关注宏观经济和行业政策变动，由相关部门出具定期和不定期报告供决策参考；

（二）通过与外部研究机构合作，获得较为全面的宏观经济信息以及政策走向分析，为规避市场风险提供参考；

（三）合理安排周期性、非周期性产业担保业务规模和比例，避免经济运行

周期性下行风险；

（四）合理调控担保对象的产业集中度，避免可能出现的集中代偿。第十九条

被担保人、反担保人的财务风险、信用风险控制措施：

（一）通过与贷款银行核对、客户财务及经营报表测算，了解银行贷款发放进度、额度及客户还息情况，分析客户贷款真实用途，及时制定控制客户按资金使用计划及合同规定用途使用贷款的措施。

（二）强化保后检查和监管，通过定期对客户财务状况的检查，关注了解客户资产负债表、损益表、现金流量表及主要财务比率的变化，动态评价客户的经济实力、资产负债结构、变现能力、现金流量情况，并根据客户还款来源的可靠性和能力的变化及时制定相应的控制措施。

（三）加强对客户信用状况的调查，建立和完善客户信用评级系统，一旦发现被担保人和反担保人有欺诈、受处罚、违约等行为应立即制定应对措施。

第二十条

担保机构经营管理风险控制措施

担保业务经营管理风险主要包括决策风险、执行风险、资产估值风险和法律风险等。

（一）担保业务决策风险控制措施

担保业务决策风险控制体现在业务流程的各个环节，涉及的主体主要有评审部门、风险管理部门和担保业务部门等。

1．担保机构应当对项目审批实行统一的法人授权制度，明确规定项目审批人的权限和审批程序，严格按照权限和程序审批业务。

2．对于额度较大的担保或投资项目，担保机构应当通过建立有效的项目审批机构进行集体决策。项目审批机构应当有经验丰富的专业人士参加。项目审批

应充分发表意见，表决应当遵循集体审议（若采用电子化管理系统审批，亦可采取背对背方式审议）、多数同意通过的原则，全部意见应当记录存档。对集体审议通过的项目，董事长和总经理有一票否决权，但对集体审议没有通过的项目没有一票同意权。

3.项目评审部门人员应切实核查所提交的全部项目资料，重点把握项目风险因素和反担保措施，必要时项目审批机构和人员应对项目进行实地考察。

4．担保业务部门经理作为担保业务管理的主要责任人，负责监督本部门的担保业务操作是否符合公司管理制度和决策。

5．风险管理部门经理根据其职能，负责监督本部门的相关业务操作是否符合公司管理制度和决策。

（二）担保业务执行风险、法律风险控制措施

执行风险的控制主要通过制定严格的业务规章，明确操作流程和操作权限来实现；法律风险的控制主要由风险管理部门、法律事务部门实施，审查和动态监控担保业务，使其严格遵守相关法律法规和公司决策程序的规定。

执行风险、法律风险主要控制措施包括：

1．担保机构应当以担保业务为核心主业，在法律、法规和规章允许的范围内开展其他业务。

2．担保机构应当建立符合审慎经营原则的担保评估制度、决策程序、保后管理、风险预警制度和突发事件应急机制、事后追偿和处置制度，并制定严格规范的业务操作流程，加强对担保项目的风险评估和管理。

3．担保机构应当配备或聘请具有经济、金融、法律、技术等方面相关资格的专业人才。

4．担保机构应当建立合法、合规审查制度，设立专门的部门或岗位，对担保业务相关制度、流程、合同等进行合法、合规审查。

5．担保机构应当建立并严格执行风险准备金制度。

6．担保机构应严格落实反担保措施，负责对担保机构自身设计的标准合同文本进行正确填写，需要补充的条款按各机构自身程序规定，履行报批手续，实行合同面签制度，监督客户完成相关登记和保险手续。

（三）担保业务资产估值风险的控制措施

担保机构应当建立资产估值工作制度，确定基本原则、方法和程序，规范资产估值工作，以达到控制资产估值风险的目的。相关业务部门应当根据资产估值工作制度通过市场调查或委托中介机构，估计担保资产的价值。

第二十一条 担保从业人员职业能力、道德风险控制措施

（一）加强对员工的守法意识、职业道德的教育，要求员工严格执行国家有关法律、法规和公司各项制度；

（二）重视员工现职教育、提升员工履职能力，根据不同的岗位和职责，制定相应的操作规程，规范员工的业务行为；对当年发生代偿和逾期的典型项目进行案例分析教育，提高员工控制风险的意识和能力；

（三）严格执行尽职调查的A、B角制度，保后检查中也可适当进行交叉检查，用制度防范道德风险；

（四）建立举报制度。鼓励对违反职业道德的行为进行举报，对举报严格保密；

（五）建立严格的问责制度，对违反职业道德的员工，视情节轻重予以处罚。

第四节 风险管理工作的监督与制度完善

第二十二条

担保机构应当建立风险控制的报告、评价和纠正机制，对风险管理制度建设以及执行情况定期进行回顾和评价，并根据国家相关规定、组织结构、经营状况、市场环境等因素的变化进行修订和完善。

第二十三条

担保机构应当建立有效的信息交流和反馈机制，确保公司管理层及时了解公司经营和风险状况，确保有关信息能够在相关部门和员工中顺畅传递和反馈。

第二十四条

担保业务部门、风险管理部门及相关部门和人员应当至少每半年对各项业务经营状况进行一次检查，及时发现担保业务风险管理过程中存在的问题，并应当有畅通的报告渠道和迅速有效的纠正措施。

第二＋五条

为保证风险监控的准确有效，担保机构应当制定科学的关键风险指标。

第二十六条

担保机构应当按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案并妥善保管，确保原始记录、合同等资料真实、完整。担保机构应当及时按规定提供、披露财务信息，接受同级财政部门的财务监督。

第二十七条

担保机构应当建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核对；对现金、有价证券等资产和反担保抵（质）押物进行及时盘点和有效的持续监控，切实掌握相关变动情况，并及时采取必要的补救措施；对办理的担保业务和相关业务实行复核或事后监督，对重要业务实行双签制度，对授权执行情况进行监控。

第二十八条

担保机构应当按照有关规定，聘请具有相应资质的社会中介机构进行全面审计，其中应当包括对尽职调查的审计。审计报告应及时报送公司董事会或股东大会，并抄送公司监事会。

第二十九条

稽核部门或岗位应当有权获得公司的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监督和评价。

第三十条

担保机构应当建立有效的应急管理机制，制订应急管理预案，定期进行测试。在突发事件或紧急情况发生时，应当按照应急管理预案及时处置，以预防或减少可能造成的损失，确保业务持续开展，并按有关规定建立健全重大风险事件报告制度和信息披露制度。

第五节 风险管理工作的评价和问责

第三＋一条

担保机构应建立风险管理工作评价制度及相应的问责与免责制度，明确规定各部门、岗位的职责和尽职要求，并成立相应的问责机构，负责风险管理问责工作，对违法、违规造成的风险进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理。

第三十二条

担保机构应有风险管理工作的内部监察制度。监察工作应以定期和不定期、现场和非现场相结合的形式进行。

第三＋三条

担保机构应严格认真开展对风险管理部门和人员的考核工作。风险管理部门和人员在其职责范围内，承担相应的履职责任。尽职免责、失职问责、有责必问。根据未尽职程度给予相应的经济处罚和行政处分（包括警告、记过、记大过、降级、撤职、留用查看和开除），情节严重触犯刑律的，依法追究其刑事责任。

第五章

附 则

第三十四条

本指引自印发之日起由各融资担保机构参照执行。担保机构可依据本指引制定风险管理实施细则及操作规程组织落实。

第三十五条

本指引由湖南省中小企业信用与担保协会负责解释。

第五篇：验资业务约定书

甲方（委托方）：

乙方（受托方）：

验资业务约定书

――我方为甲方（委托方）

公司

会计师事务所

合同编号：

签订地点：

签订时间：

使用说明

1.本约定书适用于对企业增加或者减少注册资本进行审验时使用。

2.对方指派的工作人员是保证服务质量的重要前提，因此，双方在签署本约定书时，建议在约定书中提前加以明确约定。如果因为特殊原因更换同等资历的注册会计师等工作人员的，应当征得我方书面同意，以确保服务质量。

3.关于费用的支付，除本约定书规定的两种支付方式之外，原则上，不允许采取合同签署后我方一次性支付全款的方式。

4.当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。

5.如果违约金约定为一定金额的，应当根据业务的实际情况、行业惯例约定一定的金额。关于违约金的比例，根据国家相关法律法规之规定，当事人约定的违约金不超过造成损失的30%，都受法律保护。

按照《合同法》的相关规定，约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。

6.关于争议解决方式，示范文本规定了两种方式，即诉讼和仲裁。按照我国法律的相关规定，只能选择其中一种。如果选择仲裁方式，则应当对仲裁机构的名称约定准确，避免产生歧义。

1.业务范围与委托目的；

2.甲方的责任与义务；

3.乙方的责任和义务；

4.验资费用及支付方式；

5.验资报告及其使用；

6.约定书的有效期间；

7.约定书的变更；

8.约定书的解除；

9.违约责任；

10.法律适用及争议解决方式；

11.通知和送达；

12.补充协议与附件；

13.约定书的生效及其他。

目 录

约定书正文

甲方：

公司 地址：

法定代表人：

乙方：

会计师事务所 地址：

法定代表人：

甲乙双方在平等互利、诚实信用原则的基础上，经过友好协商，兹就甲方委托乙方对甲方截至 年 月 日止注册资本及实收资本的变更情况进行审验事宜，特订立本《验资业务约定书》（以下简称“约定书”），以资双方共同遵守。

第一条 业务范围与委托目的：

1.乙方接受甲方委托，对甲方自 年 月 日至 年 月 日止的注册资本及实收资本增加（减少）情况进行审验。审验范围包括与增资相关的出资者、出资币种、出资金额、出资时间、出资方式、出资比例、相关会计处理对评估结果及办理财产转移手续的验证（如适用）以及增资后的出资者、出资金额和出资比例等。（减少注册资本的，审验范围包括与减资相关的减资者、减资币种、减资金额、减资时间、减资方式、债务清偿或担保情况、相关会计处理、对评估结果及办理财产转移手续的验证（如适用）以及减资后的甲方出资者、出资金额和出资比例等。）

2.甲方委托乙方验资的目的是为申请注册资本和实收资本的变更登记及向出资者签发（或换发）出资证明。

第二条 甲方的责任与义务：

（一）甲方的责任：

1.确保出资者按照法律法规以及相关协议、章程的要求增（减）资。

2.提供真实、合法、完整的验资资料。

3.保护资产的安全、完整。

（二）甲方的义务：

1.应在 年 月 日之前为乙方提供其所要求的全部资料，同时保证所提供资料的真实性、合法性和完整性，并将所有对审验结论产生影响的事项如实告知乙方。

2.确保乙方可根据本约定书约定的验资业务的需要不受限制地接触任何与验资有关的记录、文件和所需的其他信息。

3.甲方对其作出的与验资有关的声明予以书面确认。

4.为乙方派出的有关工作人员提供合理且必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于验资工作开始前提供清单，并由甲方进行确认。

5.按本约定书的约定及时足额支付验资费用以及乙方人员在验资期间发生的相关费用（如适用）。

第三条 乙方的责任和义务：

（一）乙方的责任：

1.乙方的责任是在实施审验程序的基础上出具验资报告。乙方按照《中国注册会计师审计准则第1602号—验资》（以下简称“验资准则”）的规定进行验资。验资准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施验资工作，以对甲方注册资本及实收资本的变更情况进行审验，并出具验资报告。

2.乙方的验资不能减轻甲方及其出资者的责任。

（二）乙方的义务：

1.按照约定时间完成验资工作，于 年 月 日前按照《＜中国注册会计师审计准则第1602号—验资＞指南》规定的格式出具验资报告一式 份。未经甲方事前书面同意，乙方不得将本约定书项下工作委托任何第三方进行。

2.乙方负责组织具备资质和经验的工作团队进行审计工作，其团队成员的组成以及更换应征得甲方的同意，且乙方应向甲方出示其团队组成人员的执业证明。

3.乙方对在执业过程中知悉的甲方商业秘密负有保密责任，乙方也将促使其雇员对于以上提及的甲方信息严格保守秘密。除下列情形外，乙方不得将被验资单位及甲方提供的资料泄漏给甲方以外的第三方、允许任何第三方适用或用作本约定书以外的其他目的及用途。

（1）取得甲方的事前书面授权；

（2）根据法律法规的规定，为与甲方之间因本约定书导致的法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告在履行本约定书过程中发现的违反法规行为；

（3）接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；

（4）监管机构因乙方履行本约定书的情况对乙方进行行政处罚（包括监管机构处罚前 的调查、听证）以及乙方对此提起行政复议。

第四条 验资费用及支付方式：

1.费用：

甲乙双方经过友好协商，确认本次验资服务收费为人民币大写 元整（RMB 元）。

2.支付方式：

甲乙双方经过友好协商，确定本约定书项下的验资服务费用采取以下第 种支付方式（只能选择其中一种）：

2.1分两次支付。

2.1.1甲方在本约定书生效后 日内，支付验资费用总额的 ％，即人民币大写

元整（RMB 元）；

2.1.2乙方提交验资报告并经过甲方书面确认后 日内，甲方支付剩余费用，即人民大写 元整（RMB 元）。

2.2一次性支付。

乙方提交验资报告并经过甲方书面确认后 日内，甲方一次性支付验资总费用，即人民大写 元整（RMB 元）。

3.如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的验资服务实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显增加或减少时，甲乙双方可协商是否相应调整验资服务费用。

4.如果由于无法预见的原因致使本约定书所涉及的验资服务不再进行，双方应就实际产生的费用进行协商。

5.因业务需要发生的相关费用如差旅、食宿费用，按照下列方式第 种方式执行（只能选择其中一种）：

5.1甲方另行全额支付，不计入上述服务费用。具体办法为：按照不高于甲方普通工作人员标准，由乙方先行垫付，验资业务完成后由甲方实报实销。

5.2由乙方自行承担，甲方不再另行支付。

6.发票的开具：

在每一次付款前，乙方应当提前 日开具并向甲方提交等额的正式发票提示甲方付款，乙方拒绝提供正式发票或所提供发票不合格的，甲方可以拒绝支付验资费用且不承担任何违约责任。

第五条 验资报告及其使用：

1.乙方向甲方致送的验资报告，供甲方向公司登记机关申请变更登记及向出资者签发（或换发）出资证明时使用。

2.甲方在提交或对外公布验资报告时，不得修改乙方出具的验资报告正文及其附件。

3.验资报告不应被视为是对甲方验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。甲方及其他第三方因使用验资报告不当造成的后果，乙方不承担任何责任。

第六条 约定书的有效期间：

本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三

（二）3条并不因本约定书终止而失效。

第七条 约定书的变更：

1.如果出现不可预见的情况影响验资工作如期完成，或需要提前出具验资报告时，甲乙双方均可要求变更约定事项，但应及时向另一方发出书面请求，并由双方协商解决。

2.本约定书有效期内，除本约定书另有约定外，非经双方协商一致并达成书面一致意见，甲乙双方中的任何一方均不得擅自变更或者解除本约定书。

第八条 约定书的解除：

1.如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的验资服务时，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。

2.在终止业务约定的情况下，乙方有权就其于约定书终止之日前对约定的验资服务项目所做的工作收取合理的验资费用。

第九条 违约责任：

1.乙方应当按照本约定书约定的时间及要求向甲方提交验资报告，且每迟延一天，乙方应向甲方支付人民币 元的违约金。迟延达 日的，甲方有权解除本约定书，乙方除应退还甲方已支付的所有费用外，还应按本条前述约定支付违约金，并赔偿由此给甲方造成的其他损失。

2.乙方出具的验资报告不符合甲方相关要求及国家、行业协会相关规定的，其应向甲方赔偿由此遭受的损失，同时，甲方有权要求乙方自付费用重新提交相关报告（如适用）或解除本约定书。

3.甲方迟延支付乙方费用的，应承担由此给乙方造成的损失。

4.如乙方无故要求终止履行本约定书，而甲方不要求乙方继续履行的，乙方预收审计费用应全部退还甲方，并承担由此给甲方造成的损失。

5.如乙方及其相关人员违反保密义务的约定，向第三方泄露甲方的商业秘密、验资资料 或验资结果的，乙方应向甲方支付违约金 元；造成甲方其他损失的，乙方应赔偿甲方的全部损失。

6.甲乙双方应全面、适当地履行本约定书约定的义务，除本约定书另有约定外，任何一方违反本约定书的规定，则另一方有权通知其在规定期限内纠正其违约行为。违约方应向守约方承担违约责任，违约金为验资总费用的30%。

7.如守约方的损失高于违约金额的，则守约方仍有权有求违约方赔偿其超过部分的损失。

第十条 法律适用及争议解决方式：

1.本约定书的订立、效力、解释、履行以及争议的解决等均应遵守中华人民共和国法律法规之规定。

2.凡因本约定书引起的或与本约定书有关的任何争议，甲乙双方首先应当及时友好协商解决。协商不成时，按下列第 种方式解决（只能选择其中一种）：

（一）双方一致同意将争议提交 北京 仲裁委员会，按照申请仲裁时该会有效的仲裁规则进行仲裁，仲裁地点在 北京。仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力。

（二）任何一方均有权向甲方所在地的人民法院提起诉讼解决。

3.上述争议发生期间以及协商、仲裁／诉讼期间，除与争议有关的事项外，本约定书双方仍应当行使各自在本约定书项下的其他权利并履行各自在本约定书项下的其他义务。

第十一条 通知和送达：

1.根据本约定书的需要，任何一方向另一方发出的全部通知以及双方的文件往来及与本约定书有关的通知和要求等，必须用书面形式，可采用书信、传真、电报、电子邮件以及当面送交（对方应当签收）等方式传递。以上方式无法送达的，方可采取公告送达的方式。

2.各方通讯地址如下：

甲方：

联系人：

；

邮寄地址：

；

电话：

；

传真：

；

电子邮箱：。

乙方：

联系人：

；

邮寄地址：

；

电话：

；

传真：

；

电子邮箱：。

3.一方变更通知或通讯地址，应自变更之日起三（3）日内，以书面形式通知对方。否则，由未通知方承担由此而引起的相关责任。

第十二条 补充协议与附件：

1.本约定书如有未尽事宜，双方可以达成书面补充协议。补充协议如本约定书内容相冲突的，以补充协议为准。

2.本约定书的附件为本约定书不可分割的组成部分，与本约定书具有同等法律效力。本约定书的附件为：。

第十三条 约定书的生效及其他：

1.本约定书自甲乙双方法定代表人或者授权代表人签字并盖章后生效。

2.本约定书一式 份，甲方持 份，乙方持 份，每份具有同等法律效力。

3.本约定书签署后，本约定书中的约定将取代双方之前达成的任何关于本约定书的主题事项的协议，包括但不限于双方在签署本约定书以前任何关于磋商与本约定书签署有关的书面或口头意向协议、会商纪要、往来传真和电子邮件等形式的协议或函件。

（以下无正文，为本约定书的签字盖章处）

甲方（盖章）：

法定代表人／授权代表人（签字）：

签署日期：

****年**月**日

乙方（盖章）：

法定代表人／授权代表人（签字）：

签署日期：

****年**月**日