详细财务管理制度(范本大全)

第一篇：详细财务管理制度(范本大全)

详细财务管理制度（范本大全）

目 录

第一章 总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1第二章 财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1第三章 财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7第四章 资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9第五章 固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12第六章 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14第七章 费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15第八章 财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20第九章 物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24第十章 合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26第十一章 关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄27第十二章 财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44第十三章 财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50第十四章 附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53相关补充规定：

关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄ 54采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58财务部单据流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60 第一章 总则

第一条 为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。

第二条 本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。

第三条 本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。

第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自 年 月 日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。

第二章 财务管理与会计核算体制

第五条 公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。

第六条 财务管理与会计核算组织架构图

财 务 经 理

（一）、改制期间财务组织架构图

（二）各岗位职责：

一、财务经理（经理）岗位职责：

（一）岗位名称：财务经理（经理）

（二）直接上级：公司（公司）总经理、董事会

直接下级：财务主管（财务部长）

（三）本职工作：负责公司及子公司财和物的管理工作

（四）直接责任：

（１）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；（２）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（３）监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；

（４）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

（５）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；

（６）协调财务部与各子公司的关系，正确处理银行、税务部门关系；（７）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。（８）财务部与子公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决；

（９）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。

（10）定期收集公司与子公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向总经理汇报情况。（11）合理分配会计部门的人员的工作。（12）承办公司领导交办的其他工作；

二、财务管理中心财务主管（部长）岗位描述

（一）岗位名称：财务主管（部长）

（二）直接上级：财务经理

（三）直接下级：财务中心职员

（四）主要职责

（１）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；

（２）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；（３）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐；（４）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)；

（５）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为；

（６）协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务；（７）完成总经理与财务经理交付的其他工作。

（四）主要职责

（１）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；

（２）按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；（３）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐；（４）负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)；

（５）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为；

（６）协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务；（７）完成总经理与财务经理交付的其他工作。

四、成本会计岗位职责

（一）、岗位名称：成本会计

（二）、直接上级：财务主管（部长）

（三）、本职工作：成本核算

（四）、直接职责：

（1）成本核算资料的收集（材料、人工、工时、费用）（2）各部门相关报表的收集与审核（3）固定资产管理与相关凭证的填制（4）费用项目控制与相关凭证的填制

（5）每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订（6）编制会计报表

（7）跟踪成本核算相关环节数据处理（8）完成其他日常相关会计工作

五、材料会计岗位职责

（一）、岗位名称：材料会计

（二）、直接上级：财务主管（部长）

（三）、本职工作： 应付帐款的管理、材料核算

（四）、直接责任：

1、材料进仓复核及发票的签收。

2、材料收入记账。

3、月结供应商对账及结算。

4、月底与仓库、采购的对结账，确保准确、无误、数据一致

5、确保库存信息的准确、及时；

6、采购部下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批

7、财务主管交待的其他工作。

六、应收会计岗位职责

（一）、岗位名称：应收会计

（二）、直接上级：财务主管（部长）

（三）、本职工作：应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入，空白单保管

（四）、直接责任：

1、领取出仓单交营业中心领用；

2、收取送货单，登记入帐；

3、每天早上9点收昨天的货物放行条，核对；

4、凭发货单入销售帐，（97，用友，手工帐三套）

5、对帐，编制报表：每月5号前，编制对帐单，电脑帐龄分析报表，销售月报表；

6、单据保管，整理单据，装订成册，归档保管；

7、审核收款单据，监督收款情况。

8、协助追收货款；

9、财务主管交办的其他相关事务

七、出纳岗位职责

（一）、岗位名称：出纳

（二）、直接上级：财务主管（部长）

（三）、本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续

（四）、直接职责：

（１）认真执行现金管理制度；

（２）处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”“ 不准签发”“空头支票”；（３）一切结算业务（包括银行存款、现金）都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐；

（４）管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；（５）协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；

（６）坚持结算原则，必需做好下列三条：1.钱货两讫;2维护购销双方正当权益;3银行不予垫款；

（７）协助主管会计办理借贷款手续并记录清楚；（８）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；

（９）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效。

八、财务文员岗位职责

（一）、岗位名称：文秘员

（二）、直接上级：财务经理

（三）、本职工作：报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理

（四）、直接职责：

1、财务文书、账表的打印呈报，财务制度、规定和通知的收发传达，财务例会等会议 纪要处理工作；

2、财务管理制度、会计核算制度，会计凭证、账薄、报表存档、保管、借阅工作；

3、协助主管会计开展其他事务工作；

4、代表财务部对公司内、外联络工作；

5、完成财务经理、主管会计交办的其他工作。提出问题及改进工作的措施建议

九、办税会计岗位职责

（一）、岗位名称：税务会计

（二）、直接上级：财务主管（部长）

（三）、本职工作：开具发票、报税、办理所有涉税事项

（四）、直接职责：

1．负责购买、填开、核销发票，汇总开票资料进行抄税。2．录入当月开票对应出仓单的产品明细，交成本会计核算。3．负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证。4．填制相关科目的会计凭证。

5．计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报。6．及时向主管传达税务信息及资料。

7．将要负责“免、抵、退“税 管理系统，办理出口退税备案、申报退税事项。第七条 财务组织隶属关系：

1、财务经理：行政上接受总经理领导；财务结果及业务上为董事会（局）负责。在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋，为改制上市承担改制策划职责，对整个经营过程及其结果、财务收支、预（决）算进行总的控制和监督。

2、财务主管：财务管理与会计核算均对财务经理负责，财务结果首先接受财务经理的检查、指导与管理。日常业务负责总账、报表、分析；并检查属下工作，处理日常财务事务。

3、财务一般会计：隶属于财务主管会计管理，严格按财会制度及岗位责任明细分工，处理各自岗位工作。第八条 各级财务人员的任免权

下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免，统一由企业人力资源部下发任免通知：

①、财务经理由董事会决定任免，董事长签发任免通知；总经理对其任免有建议权；

②、主管会计、仓库主管由总经办决定任免，总经理签发任免通知；财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权； ③、一般会计员、出纳员由财务经理决定任免，总经理签发任免通知；主管会计对其任免有提名、考核、录用建议权； 第九条 对各级财务人员的考核评估权

1、企业财务部经理、副经理、经理助理的任职和工作情况由控股财务部和本企业总经理分别组织考评；日常工作的奖惩由本企业总经理决定并施行，但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正，重大的奖惩需要董事会或董事长决定，董事会对任何一级给予企业财务负责人的错误奖惩都可随时进行修正。

2、控股公司其他财务人员的任职和工作情况由控股财务经理组织考评；日常性的工作奖惩可由控股财务经理决定并施行，重大的奖惩由董事长决定。

3、企业其他财务人员的任职和工作情况由本企业和控股财务部共同进行考评；日常性的工作奖惩由本企业财务经理依据有关规定决定并施行，重大的奖惩由本企业总经理决定，董事长对各级财务人员的错误奖惩随时可进行修正。

4、财务除履行财务部门的基本职能外，还需对各控股企业的财务管理工作进行指导、监督、检查，并定期组织财务人员分期分批进行品德品质、专业技能、业务流程培训。

5、上述对各级财务人员的考评，由企业总经办和人力资源部与财务部，共同对其进行考核，评估与培训。第三章 财务计划管理

计划管理是企业管理活动的重要组成部分，也是确保控股公司既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制的重要手段，经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必须加强财务计划管理。

控股公司及子公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。

第十条 年度财务预算的编制

1、控股公司及子公司均应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算。

2、年度财务预算的内容：编制程序和时间。控股公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险。对一些规模较大的投资项目可作计划外单列，但必须落实融资计划后方可进行。第十一条 月度计划的编制

根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。

1、月度计划包括以下几项： ①、资金收支计划；

②、物料（物品）采购计划； ③、物料（物品）领用计划。

2、月度计划编制的程序

①、企业的资金计划由本企业财务编制出方案，经本企业总经理审核同意后于当月3日前送控股财务部，经控股财务经理和资金经理合审后送常务副总裁批准执行，并抄报总裁备案；控股资金收支计划由控股财务经理与资金经理共同拟定方案，于当月5日前送常务副总裁审核后报总裁于8日前批准执行，并抄报董事局备案。

②、企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计划和库存情况编制当月的采购计划，于当月3日前送财务经理（经理）审核后报总经理批准执行。控股公司的物品采购计划由总裁办根据各部门的申请和需要编制采购计划送财务经理审核后报总裁批准执行并备案。

③、企业本月物料（物品）的领用，均须使用部门于上月20日前报财务部，经财务经理（经理）审核同意后报总经理批准后执行。控股公司同期由各部门汇总送总裁办审理汇总，送控股财务经理审核同意后，报总裁批准后执行。④、物料（物品）的库存应努力向最低储存量或零库存的管理目标靠拢，不能实现零库存时，也应追求最合理的库存量，以核定储备资金定额。库存量的核定由财务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究，制定方案交总经理批准后执行。

3、计划的实施管理

①、根据年度经营预算和财务收支预算，给多经营部门下达经营指标，同时对各部门下达费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分明。

②、每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告。

4、计划及其执行结果的上报和审计

①、年度结算：年终控股公司及子公司将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告，于下年度元月15日前送控股财务部，控股审计专员室。控股财务部在元月25日前完成控股公司年度结算报告，送达总裁及董事局；审计专员室需在元月31日前对各企业上年度的经营结果审计完毕，并报总裁及董事局。②、月度报表：

A、月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料。

B、企业每月的会计报表应于次月8日前一式四份分别报送：董事长、控股财务部、审计专员室、总经理。对外税务局、银行、政府机构等部门于10日前报送资产负债表和损益表（年报加多现金流量表）；控股公司报表于10日前汇总上报总裁和董事局。

C、本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资金结余、当月的资金来源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余。D、本月资金计划和上月资金计划执行情况，于次月8日前同期按程序完成。子公司上报的月度资金计划，经控股公司审核批准后，必须严格按计划执行。第四章 资金管理 第十二条 货币资金的管理

1、控股及子公司的库存现金限额为10000元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务经理（经理）批准，并采取特别措施确保现款安全。但任何情况下不得超过20000元，如有超过的必须经资金经理批准，并采取特别措施确保安全，做到万无一失。

2、必须加强对营业现金收入的管理，不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金，原则上特殊情况30000元以内必须经资金经理和本企业总经理共同批准，超过部分必须经总裁批准。

3、个人因公借款管理

①、严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，一人借用累计金额在3000元以内的，企业由总经理批准，批准后由财务部控制，原则上旧账不报，新账不借，借款限额不得超出本人一个月的工资总额。②、所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时，由财务部出纳员开启有财务专用章的收款收据，会计员同时填制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经收人等事项。

4、合理控制现金支付的范围和限额 ①、现金支付的范围：

A、支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项； B、支付给城乡居民个人劳动报酬费，（如搬运费、其他服务费）；

C、支付出差人员必须随身携带的差旅费；

D、1000元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其他支出。

②、现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。特殊情况如有限额规定的，按各级审批权限规定执行。（后补）

5、现金付款的手续和规定

①、在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支标准，主管人员审核、财务部复核、经办人和证明人签章，凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等。

②、所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数。③、要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备合符规定的手续和凭证后才予以付款。凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫” 字样的戳记。出纳人员还必须及时根据凭证记账，尽快使用电脑记载现金日记账。

④、支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托。

⑤、出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告。

⑥、存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须由财务经理（经理）派人陪同前往，20000元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。第十三条 银行存款的管理

1、凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。

①、凡公司开设的银行基本结算支票账户，报控股财务部和资金经理批准后开设，已开设的须报控股财务部备案。②、公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须公司申请，报请董事长联批后方能开设，并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的。

2、送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。

3、到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账。

4、出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时。一个人领用的支票不得超过两张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并与资金经理做好日报工作。

5、出纳人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立更正。属于银行的差错，要及时通知银行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表”。对未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，财务主管应认真查明原因及时处理。

6、各成员企业对收付款项的结算，要依据《票据法》、《银行结算管理办法》等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对实施的结算方法要有详细的操作程序，以保证企业财产和资金的安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议，必须按期支付。经办人违反操作规定而造成的损失，一律由经办人承担。

7、凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅自收付（包括员工各种按金、处罚款等）。

8、外汇收入管理。一切外汇收入归公司所有，任何人不得私自换取。当付款人经外币结算时，兑换率经资金经理核准。

9、公司对外举债管理。公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由公司提出申请报董事长批准后，方可借款。

10、各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由现纳员专人保管，由会计员核对并做好备查簿。支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或废作支票均应保存，不得废弃撕毁；印鉴保管由资金经理和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”原则。

填写支票要规范、整洁、清晰，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。其他事宜按《财务部岗位责任制》和《企业会计制度》执行。第五章 固定资产管理 固定资产的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。第十四条 固定资产的管理 1.固定资产按国家财经制度及行业特点，统一分类编号，非通用固定资产由企业自行编号，报控股财务部备案后使用。2.固定资产实行三级管理：财务部、工程部、使用部门。帐务管理主要由企业财务部负责，实物管理由工程部固定资产管理员及实际使用资产的部门负责（部门负责人有义务管理好部门使用的资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变动(包括废弃更新)的处理和登记手续，企业内部转移由企业自行调整入账，成员企业之间转移及增减须报控股财务部办理转移和增减手续 3.公司及控股子企业的财务部均须指定专人对固定资产进行专门的管理，登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握，变更相应的登记资料。

4.各成员企业要按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人，然后部门经理需落实实物管理责任人。

5.在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和使用部门经理以及责任人均需签名确认，呈报总经理和控股财务部备案。

6.企业财务部每年定期组织盘点一次，控股财务部即时抽查。如有盈亏问题，必须认真查明原因，经总经理提出意见后报总裁及时处理。对于盘亏的固定资产必须追查清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外，还要追究使用部门负责人和实物管理责任人的经济责任。对于损毁的固定资产，使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为责任或失职行为造成损毁的，要追赔经济损失，如有意破坏的，则通过法律途径追究法律责任。7.对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专人操作，无公司许可上岗条件者，绝对不允许操作；汽车原则上一人一车，专人负责，不允许非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶，特殊情况需经总经理、总裁批准。第十五条 固定资产的增减

1.固定资产属于人为残损的报废，原值在5000以下，由企业使用部门经理和财务经理（经理）提出当事人应该赔偿的金额，并填写余额部分的报损单交总经理审批，报控股财务部备案；属控股公司的报总裁批准。属于自然残损的按程序分别由总经理、董事长、总裁审批，控股财务部及企业财务部按资产隶属关系调整账面记录。

2.凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序及手续，10000元以内由总经理批准办理，超过部分报经总裁或董事长批准后办理，合同报财务备案。

3.凡固定资产变卖或向外转移，调出调入(含内部调动)，原值在10000元以内的，经企业总经理同意，由控股财务经理批准后办理；超过部分需报董事长、总裁批准；超过100000元报经董事局备案、核批，企业内部转移由总经理审定。4.控股财务部及子公司在制定财务管理实施细则时，要具体明确设施、设备维修(含非固定资产的维修)的审批、验收报销程序。

第六章 低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指单位价值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；

第十六条 低值易耗品的领用

1.月前，各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理(控股公司送总裁办)批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其单开具领料单(一式三联)。第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第三联领料部门备查留存。

2.除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。

3.超计划领用的，应由使用部门写出书面原因，送财务部审核后呈总经理(控股公司呈总裁办)批准，方可领取。4.对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。第十七条 个人使用公司物品的管理 1.凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须在“员工领用登记卡”上登记，卡名一式两份，一份个人保存，一份财务仓库保存。工作离退，个人卡片必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资。2.财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况。对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控。第十八条 印刷品的管理

1.凡涉及控股公司及子公司企业形象的印刷品，一律由广告设计人员设计，企业总经理(控股公司报总裁)批准，影响面广且使用时间较长的尚需报控股策划推广专业人员审核后送总裁批准，方能付印。

2.所有印刷品在付印前，必须经财务部审核同意，再按程序和权限报批，经批准后统一交由采购供应部承印。第七章 费用开支管理

目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：差旅费、探亲费、职工福利及教育

第二篇：财务管理制度(详细,全面)

财 务

理制 度 管

目 录

第一章 总则

第二章 财务管理体系

第三章 财务会计管理

第四章 财务预算管理

第五章 资金管理

第六章 固定资产管理

第七章 应收及预付款管理

第八章 负债及融资管理

第九章 收入、成本及利润管理 第十章 附则

第一章 总则

第一条 为了加强公司的财务管理工作，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。

第二条 本制度是公司财务管理工作的基本制度，公司所有财务工作均应以本制度为准则，具体财务事项可在本制度基础上根据实际情况制订管理细则及业务规范。

第二章 财务管理体系

第三条 公司的财务管理采用法人治理与委托管理相结合的模式，各股东、董事会、监事会按照《公司法》、公司章程以及合作协议的规定、约定对公司的财务工作履行相应的职责，受托管理方根据委托管理协议及其自身的财务管理模式对公司开展日常的财务管理工作。

第四条 法定代表人是公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。

第五条 公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人最终签署。

第六条 财务负责人协助总经理具体分管、负责公司的日常财务管理工作。财务负责人的主要职责和权限包括：

（一）按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批公司的财务收支行为，对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。

（二）负责公司的会计核算，按照相关规范要求组织编制和报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任。

（三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司制定的相关财务预算、计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。

（四）负责公司资金的筹集、回收和管理，确保资金的安全，保障公司项目开发和日常经营管理的资金需要，有效降低资金成本，提高资金的使用效率。

（五）负责公司的资产管理，确保公司资产的安全与完整，促进资产的保值增值，对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理。

（六）参与公司的经营计划和项目投资、重要经济合同签订、资产购臵和重组等重大经济事项的讨论和研究，为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。

（七）负责公司的税务工作，与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发项目的税务筹划，合法降低项目的税务成本。

（八）具体负责建立和完善各项财务基础工作制度，采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行，提高财务工作的规范化水平。

（九）负责对公司财务人员的管理，定期对财务人员进行考核，根据实际情况提出合理配臵财务人员的方案，支持财务人员依法履行职责。

（十）根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。第七条 财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业知识和工作经验，有违反财经法规等不良记录的人员原则上不得聘任为公司的财务人员。

公司领导的直系亲属不能担任财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在单位的从事出纳工作。

第八条 财务部应完善岗位设臵，完善内部控制体系，严格执行不相容职务相分离原则。

第九条 财务人员必须持证上岗，依法从事财务工作。

第十条 财务人员应按财政部门的规定接受后续教育。财务、人事部门应定期组织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员的专业水平。

第十一条 财务人员因各种原因发生工作岗位变动的，必须按规定做好工作交接，移交所有财务资料和其他经营资料。未办妥交接手续的，不得办理转岗或调动、离职等手续。

第三章 财务会计管理

第十二条 公司在遵循国家制定的会计法律法规、会计准则的前提下，参照执行受托管理方的会计政策。

第十三条 第十四条 公司独立设账，独立核算盈亏。

公司应建立内部稽核机制，应建立专门稽核机构或指定专门人员对经济业务及其会计记录进行复核。

第十五条 公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度，保证财务会计信息和会计档案的安全和完整，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。

第十六条 公司应按照规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告。财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制，并经会计机构负责人（会计主管人员）、主管会计工作负责人（财务负责人）和法定代表人签名和盖章，各签字盖章的人员对财务会计报告会计信息的合法、真实和完整在各自职责范围负责。

第十七条 公司在报送财务报告的同时，应有相关的财务分析，对存在的问题提出解决办法。公司经营环境、经营范围等发生重大调整或发生其他重大事项时，应及时在财务报告中披露，并详细说明对财务状况、经营成果可能产生的影响。

第十八条 财务人员应遵守财务信息保密制度，除国家法律、法规规定或公司招投标、融资等业务需要和公司股东、受托管理方要求外，不得对外提供财务会计报告或相关财务信息。

第十九条 公司的财务会计报告按规定需经审计的，应聘请有相应资质的会计师事务所进行审计，审计结果报董事会审议。

第四章 预算管理

第二十条 公司实行财务预算管理制度，通过预算的编制、审批和执行合理安排资金的周转，严格控制各公司的成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实现。

第二十一条 公司每年应成立总经理领导下的预算编制工作组，组织协调各部门、各条块的财务预算编制工作，根据实际情况按时完成公司下财务预算草案的编制。

第二十二条 财务预算草案编制完成后，应提交董事会审议，经董事会审议通过后正式执行。经董事会审议通过后，公司管理层应将财务预算各项预算指标分解至各层级，各部门，明确预算执行责任人，采取措施确保预算的有效执行。

第二十三条 财务部具体负责组织和监督财务预算的落实执行。财务部应制定相关业务细则，规范财务预算的编制、审批、执行、调整等流程。第二十四条 在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变化等致使实际情况与原预算产生或将要产生重大偏离的，相关部门应及时对财务预算提出修订建议意见，按规定报批对原预算进行修订。

第二十五条 会计结束后，公司财务负责人应代表公司管理层向董事会汇报财务预算的执行情况。

第五章 资金管理

第二十六条 公司可通过增资扩股、银行贷款、基金、发行信托、股东投入、销售回笼等方式筹集项目开发所需的资金。

财务部应加强资金的管理，建立和执行严格的资金管理基础制度，保证资金的安全和正常周转，严格控制资金成本和财务风险，提高资金的使用效率。

第二十七条 公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算，严禁账外循环和违规设立“小金库”。

第二十八条 公司的资金使用必须与公司的经营业务有关，严禁将资金投入证券市场从事有价证券买卖活动，或从事其他任何形式的委托理财、风险投资活动；除正常业务借支外，严禁将资金外借给其他单位或个人。

第一节 银行存款管理

第二十九条 公司的所有银行账户必须由财务部统一管理，其他任何部门不得私自开立银行账户。

第三十条 开立银行账户应遵从从紧原则，各账户开立需有明确的用途，没有实质性经济业务的银行一律不得开立账户。因业务需要开设新银行账户的，应报公司董事长最终审批，董事长不得对该项业务的批准权限向下授权。对于已开立的银行账户，财务部应定期清理，已无经济业务往来的银行账户应及时注销。银行账户的注销须经由总经理审批。

第三十一条 银行账户的开立必须严格按照相关规定、规范由相应职责岗位的人员操作，不得由他人代办。所有开户资料必须由两名以上经办人员共同到银行柜台提交办理，确认银行存档资料真实、完整，保证开户过程合规。

第三十二条 严禁将公司的银行账户出租、出借给其他单位或个人使用，严禁利用公司账户替其他单位或个人套取现金，严禁利用公司账户或票据从事非法活动。

第三十三条 除日常费用报销、备用金、少量业务借支等需要现金支付外，公司所有款项必须通过公司银行账户结算，不得通过其他单位账户、个人账户收取、留存。不得将银行存款转入无实质性业务的银行，严禁将公司存款转入非开户银行或其他金融机构，严禁违反国家法定利率从事高息存款、异地存款及其他违规存款行为。

第三十四条 财务部应对所有银行账户开通网上银行的查询功能，通过网上银行查询功能及时了解、监督所有银行账户的收支情况，并与会计账簿记录相互核对一致，发现异常的应及时处理。

公司所有银行账户均使用网上银行对外付款，原则上不允许购买转帐支票。特殊情况下确有需要购买和使用转账支票的，需报财务负责人、总经理审批。开通网上银行支付功能时，账务部门应按照与开立银行账户相同的程序和权限进行审批后方能开通。在具体操作款项支付的过程中，至少需要经过三名或三名以上不同岗位、相互牵制人员复核后方能支付，且具体操作支付的人员不得参与复核。复核人员必须认真履行职责，严格核对相关资料和审批手续，不得敷衍应付。

第三十五条 银行印鉴章应严格执行分管制度。开具支票所用印鉴章应由二人分别保管，印鉴章的保管理人员不得在空白或内容填列不全的支票上盖章。如遇印鉴章保管人员外出，应由财务负责人指定临时兼管人员或由财务负责人亲自兼管，但不能同时兼管两个印鉴章。财务专用章原则上不允许携带外出，如遇特殊情况确需携带外出，需经公司总经理批准，外出时需两人同行。

第三十六条 重要空白银行票据应由出纳负责保管。对于与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等必须严格遵守相关规范，设立台帐记录新购买、已使用及作废票据，防止重要空白票据的遗失或被盗。

第三十七条 公司出纳应定期取得银行业务回单、结息单、对账单等银行单据。每月终了，出纳应根据银行存款日记账明细与银行对账单明细进行逐笔核对，编制银行存款调节表，并经财务专人审核签字。未达账项应及时处理。

第三十八条 财务负责人应定期或不定期检查银行存款日记账、总账、银行对账单、银行存款余额调节表、内部资金往来等相关记录，核查资金收付和资金余额，确保帐帐相符、帐表相符、帐实相符。检查中若发现问题，应及时查找原因并按规定处理。

第二节 现金管理

第三十九条 公司严格遵守中国人民银行《现金管理条例》、《现金管理条例实施细则》等相关规定，完善现金管理的业务流程和硬件设臵，确保现金的安全。

第四十条 公司应严格控制库存现金余额，每日现金余额原则上不得超过5万元。多余现金应于营业结束前送存银行。金额较大的现金送存银行时必须两人以上同行。

第四十一条 现金的提取和支出必须符合现金管理相关规定及公司内部审批手续。现金收付应坚持收有凭、付有据，严格执行公司的审批及操作流程，杜绝收支不清、手续不全等现象。除财务部或受财务部委托的工作人员外，任何单位和个人不得代表公司接受现金或办理与其他单位的现金结算业务。

第四十二条 公司员工因公需要借用现金应取得财务负责人、总经理、董事长在权限内审批，业务结算后应及时报账和办理借款核销手续。非公司正式员工和外来人员不得办理现金预借手续。

第四十三条 出纳应建立现金日记账，逐日序时登记。每日下班前，出纳员须盘点现金余额并与日记账余额相核对一致，如发现差异应及时查找原因并处理。

第四十四条 公司财务负责人应定期或不定期对现金进行盘点，并对现金管理情况进行监督检查，发现问题应及时处理。

第四十五条 公司出纳对库存现金的安全负责，如发生现金短缺，除不能归责于出纳的情形外，原则上由出纳赔付。出纳人员由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的财务人员担任，原则上连续担任出纳岗位不得超过3年。

第三节 资金支付审批权限

第四十六条 所有对外资金支付，必须严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。

第四十七条 原则上公司所有支出应由董事长最终审批。根据实际经营情况，董事长可进行适当授权。具体审批权限规定如下：

1、偿还股东借款及利息:（1）单笔金额在500万元以下的，由总经理最终审批；（2）单笔金额在500万元（含本数）以上的，由董事长最终审批。

2、日常现金提现：

（1）单笔或当天在10万元以内（含本数）的现金提现，由总经理最终审批；

（2）单笔或当天超过10万元的现金提现，由董事长最终审批。

3、现金借支：

（1）单笔或当天在5万元以内（含本数）的现金借支，由总经理最终审批；

（2）单笔或当天超过5万元的现金借支，由董事长最终审批。

4、管理类费用报销：

（1）预算批准内管理类费用，由总经理最终审批；

（2）各部门或个人发生的超预算管理类费用，必须按照规定的程序，由董事长最终审批之后，方可调增。

（3）除公司有效签单人以外，各部门或个人发生的单次2000元以上的管理类费用开支，在开支前需办理预审批手续。

（4）管理类费用包括：劳动保护费，业务招待费，差旅交通费，车辆使用费，办公费，会议费，房租物业水电费，修理费，审计咨询费，董事会监事会费，以及其他管理类费用等等。

5、营销类费用支付：

（1）已签订合同的营销类费用：在合同范围内单次金额500万元以下的款项支付（不含最后一笔），由总经理最终审批；合同范围内单次金额500万元以上（含本数）的款项支付、合同范围内最后一笔款项的支付、合同最终结算款的支付、超合同进度或超合同范围的款项支付、合同质保金的支付，必须由董事长最终审批。

（2）未签合同的零星营销类费用的支付，由董事长授权总经理最终审批。

（3）营销类费用包括：展览费，广告费，销售代理费，宣传活动费，销售资料费，销售现场费，产权交易费，整体推广费，等等。

6、成本类款项支付：

（1）已签订合同的成本类款项：在合同范围内单次金额500万元以下的款项支付（不含最后一笔），由总经理最终审批；合同范围内单次金额500万元以上（含本数）的款项支付、合同范围内最后一笔款项支付、合同最终结算款的支付、超合同进度或超合同范围的款项支付、合同质保金的支付，必须由董事长最终审批。

（2）政府性收费、施工手续类支出及其他非合同的零星工程款支付，由董事长授权总经理最终审批。

7、借款合同项下的利息、财务顾问费及担保费的支付，由董事长授权总经理最终审批。

8、日常税费的缴纳，由董事长授权总经理最终审批。

9、与职工薪酬相关的支出，包括月度工资、社保、职工福利等支出，由董事长授权总经理最终审批。

10、客户退赔款支出，包括面积差补款、退房款等支出，由董事长授权总经理最终审批。

11、股权投资款支出，需报经公司董事会、股东会审批通过后方可执行。

12、公司的捐赠及赞助支出，需报经公司董事会审批通过后方可执行。

13、资产购臵支出：

（1）预算内的资产购臵（不含车辆购臵），10万元以下（含本数）的资产购臵或处臵由总经理最终审批，10万元以上的由董事长审批；

（2）预算外的资产购臵（不含车辆购臵），当年总金额在20万元以内（含本数）的，由董事长最终审批；

（3）车辆购臵支出，以及当年总额超过20万元的预算外资产购臵，须报经公司董事会审批。车辆购臵需单独提出议案。

第六章 固定资产管理

第四十八条 公司对为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计的有形资产，作为“固定资产”核算。为了简化账务处理，对于单项价值较小的固定资产，各公司在不影响会计信息质量的前提下可以参照低值易耗品的处理方法进行管理和核算。单项价值较小的认定标准一般为不超过2000元。

第四十九条 办公室作为公司固定资产的一级管理机构，负责固定资产的综合管理，固定资产原始卡片的填写和保管，建立固定资产台账和财务部定期核对。受理、审核固定资产的购臵、调拨、报废、转让或出让处臵等相关事项及固定资产购臵的具体实施；对各部门固定资产管理情况进行指导、检查和评估，定期进行盘点，并向总经理报告。

第五十条 财务部协助办公室进行固定资产的管理工作，负责固定资产的价值核算，建立固定资产总分类账和明细账，对各类固定资产的购臵、调拨、报废、转让或出让处臵等事项进行账务处理和财务核算，分类对固定资产计提折旧，配合办公室进行定期盘点。

第五十一条 资产使用部门作为公司固定资产的二级管理机构，负责本部门固定资产实物使用和管理、日常维护保养等日常管理工作。各部门应配备思想素质好、责任心强的专（兼）职资产管理员，确保所管固定资产的安全、完整。资产管理员工作发生变动时必须完备交接手续，并报办公室备案。

第五十二条 固定资产达到正常使用年限，或因自然灾害、意外事故等导致毁损无法修复，丧失使用价值的，可以申请报废。部门领导签字确认，列明固定资产报废原因，由财务部签字确认该固定资产的原值、使用年限等基本情况，经主管副总、财务负责人、总经理签批后报办公室备案。未达使用年限或超过10万以上的固定资产报废应经董事长审批。

第五十三条 每年12月份，办公室应会同财务部、资产使用部门进行实地盘点，办公室填写盘点表，各部门确认签字。如有差错，要及时查实纠正。在清查中发现盘盈、盘亏、损失和待报废的，应及时办理报批手续，及时调整、处理账目，做到账、卡、物三相符，堵塞漏洞，减少损失。

第七章 应收及预付款管理

第五十四条 应收及预付款包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款。公司应建立完善的应收及预付款管理办法，完善相关业务流程，确保应收及预付款的安全回收。

第五十五条 公司财务部具体负责应收款项的管理工作，各业务部门负责自身业务产生欠款的催收工作。

第五十六条 公司应对应收款项和预付款项设立台账逐笔登记、按时催收。台账中记录的应收账款除账面反映的应收账款外，还应包括账上尚未结转收入，在账上暂时未体现为应收账款，但根据合同约定应收的销售房款及其他收入。

第五十七条 凡办理借支、预付款手续的部门或个人，款项一经付出，经办部门和承办人应督办款项的落实，业务结算后及时将余款清回；否则，由此造成的呆坏帐损失，将追究承办人的责任。第五十八条 对于逾期接近两年的应收款项，法律部、销售部门和财务部的有关经办人员应取得债务人确认欠款的书面凭证（如还款计划书、还款保证书或债务人在催款书上签章确认等），或取得其他证明诉讼时效中断的证据，以免超过诉讼时效而丧失诉权，致使应收款项无法收回。

第五十九条 公司应形成定期召开应收账款专题会议的制度，由财务、法律、销售、客服等相关部门参加，定期分析、研究应收账款管理工作中存在的问题，共同寻求解决方法。

第六十条 对于有确凿证据表明已经发生坏账的应收款项，财务部应会同销售部门、法律事务部等相关部门对该部分应收款项提出核销的意见，报董事会批准后作有关账务处理。

第六十一条 公司员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开原工作单位的，应结清所欠公司款项，未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。

第八章 负债及融资管理

第六十二条 公司应适度控制负债规模，严格控制财务风险。第六十三条 公司发行信托资金、银行贷款等融资行为需报董事会审批。资金的筹集应根据项目开发、拓展和生产经营的实际资金需求进行，尽量避免资金闲臵，并严格控制资金成本和财务风险。

第六十四条 除按照行业惯例为购房客户提供的阶段性按揭担保外，公司原则上不得对外部单位或个人提供担保，特殊情况需上报股东会并按规定流程审批。

第六十五条 公司应做好项目的融资计划，充分利用股东或受托管理方的融资平台功能，积极推进融资进度，确保融资计划的按时完成。第六十六条 财务部应时刻关注宏观融资政策，应根据金融政策、市场环境的变化及时调整新增和存量贷款的利率和利率调整周期。在利率方面，争取当期市场的最优惠水平。

第九章 收入、成本及利润管理

第六十七条 公司各种收入均应有合法的依据、凭证，并规定全部纳入法定会计账册核算，按照公司会计核算制度的规定，及时进行确认和反映，依法缴纳各种税费。

第六十八条 公司应建立完善的成本控制管理体系，并按照财务预算严格控制成本开支。

第六十九条 各成本支出应真实、合法，并取得有效的原始凭证。第七十条 摊、结转。

第七十一条 公司当年的税后利润按以下顺序分配： 如有未弥补的以前亏损，弥补以前亏损；

（一）按法律规定提取法定盈余公积金（10％）；

（二）根据股东会的决定提取任意盈余公积；

（三）根据股东会的决定对剩余利润进行分配。公司应按照相关规定准确进行收入的结转和成本的分

第十章 附则

第七十二条 本制度和国家颁布的财经法规相抵触时，以国家财经法规为准。

第七十三条

发之日起实行。

本制度由****公司财务部负责解释，自正式下

第三篇：财务学习心得体会(详细稿)

财务学习心得体会

2月份，公司财务经理组织我们区域财务人员参加了房地产行业会计核算和原始凭证规范化管理等方面的集中学习，通过学习，极大地开阔了我们财务人员的视野，提高了我们财务人员的业务水平，本人就会计核算方面的学习有以下几点体会：

1、通过集中学习，使我对财务核算标准化有了更深的认识。

2、通过集中学习，使我深刻理解了什么是会计，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心+一份耐心+一份责任心。同时我也认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想像的那么容易，最重要的还是细致严谨。

2、通过集中学习，使我深刻认识会计核算要求很高，容不得半点的马虎。做账的时候弄错的话要修改就很麻烦了，一步错可能就会导致后面步步都错，所以会计工作细心就显得尤其重要。从一开始的做会计分录，到登记凭证，再是结账，对账，编制报表，装订等一系列的工作，其中的酸甜苦辣，只有经历过了才真真正正了解到什么是会计。

3、通过集中学习，使我深刻体会财务工作相对来说是成就感比较少的工作，因为它的付出和回报不是很配比的。你可以感觉到你的付出，但是感觉不到回报——公司财务人员经常加班到很晚，但是如果有人问你都做什么了，你会感觉很难回答上什么。因为你说了，别人不一定理解！销售人员可以说我这个月卖了多少房子，收了多少回款，可是我们财务人员呢？难道能说报表完成得很顺利吗？所以，做这个工作往往需要很大的定力，除了外出联系业务，其余的时间就是坐下来静心得核算，更需要耐得住寂寞!

3、通过集中学习，我认识到财务工作不光繁忙而且时间紧迫，因此做好会计工作需要有很强的责任心!公司的财务部并没有太多人，但需要处理的事情却很多。有句话说道，迟到的公平是不公平的，同样，迟到的财务报表也是没有意义的。如果你过了1个月才把上个月的报表搞出来，又或者把分析报告递交了，尽管是非常翔实和准确的，但是对经营没有任何帮助!这就是为什么那么多财务人员经常加班，赶时间的原因。一个好的财务人员，往往需要在默默无闻的平凡工作中充分发挥自己的专业才能和智慧，不但能为企业管好财，也能为企业创造财富。

尽管财务工作有压力，但是只要我们努力学习、敬业工作，我想这种压力会变成促使干好这份工作的动力，使我们在财务工作上作出成绩，为公司的未来发展作出贡献。

第四篇：最新详细内衣店管理制度

2011内衣店规章

应聘须知

1、敬业爱岗、有上进心具有一定销售知识和技能；

2、年满１８周岁，初中以上文化程度；

3、仪容端正、身体健康、心思敏捷、有一定的语言表达能力；

4、身份证原件、１寸照片２张和个人简历一份。

上岗须知

1、必须遵守商场各项规章制度；

2、新员工试用期为7天,试用期内只有基本工资；无提成奖金。

3、新员工试用期满正式录用需购买商场统一订制的工作服（金额为50元）；

4、工作保证金为500元，从工资中扣除，第一个月扣300元，第二个月扣200元；

5、商场为员工提供宿舍，需住宿的自带被褥和生活用品；

6、宿舍内的水、电、煤气由住宿员工每月分摊，商场概不负责；

7、自行住宿的概不负责；

8、员工扣留的工作保证金，如按正常手续离职的，于次日发放给予退还，如未经商场同意私自离职的保证金将给予没收。

员工的工资待遇、工资发放

盘点少货规定

员工的工资：底薪+提成+奖金+饭费补贴。

一、底薪：新员工的底薪为700元+饭费补贴100元。

（1）从新员工正式录用算起：满六个月者，表现良好，底薪增为750元+饭费补贴100元。满一年者，表现良好，底薪增为800元+饭费补贴100元。

（2）凡满一年后表现良好，继续工作的，每六个月加工资50元。

（3）凡在工作期限内表现一般，销售业绩一般，商场有权不加其底薪。

（4）凡在工作期限内不尽心尽责，无上进心，不能胜任本职工作的，商场有权将其无条件解雇。

二、提成：营业额提成+滞销商品营业额的提成+数量提成+超额奖金。

（1）营业额提成：每位营业员营业额提成为1%；

（2）滞销商品提成：每位营业员销售被确认为滞销商品营业额的3%；

（3）数量提成：每位营业员销售每件商品为0.1元。

（4）单个营业员月销售额5万元以上的奖励100元；

（5）连续做满三年的额外奖励3000元。

三、奖金：根据商场的有关规定予以奖励；

四、工资的发放

（1）每位员工的工资+饭费补贴，每月15号准时发放；

（2）每位员工的提成、奖金并入年终奖年底发放；

（3）额外奖励第三年年底发放。

盘点少货处罚规定：每天须盘点货物，若出现货品及促销品缺欠，由导购共同负担，货品按零售价赔偿，导购移交货时需检查金额及真假，若发现欠缺及假币，由导购承担。

工作时间和考勤制度

一、工作时间

1、营业时间8—21：00，节假日适当延长营业时间；

2、营业员工作时间：每天双班轮调。

第一班：上班时间8：00—20：00

第二班：上班时间9：00—21：00

中午、晚上吃饭时间各为50分钟。

5、如遇换季节日等特殊情况，商场要求员工加班，员工必须加班，不加班的按矿工处理，商场付加班费；

7、商场每月盘点一次，全体员工参加盘点，不计加班费。

二、考勤制度

1.员工上下班实行打卡制度。

2.员工必须亲自打卡，如由他人代打每人罚款10元；

3.上下班时间20分钟内按迟到早退处罚，超过20分钟扣发半日工资。特殊情况需经主管批准。

4.员工一个月内迟到早退累计3次扣发1天工资，6次扣发2天工资，累计10次以上的给予除名处理，同时扣发6天工资。

5.在工作时间内离开商场的按第2条迟到早退处罚。

6.员工无故旷工半天的扣发2天工资，旷工1天的扣发4天工资，每月累计无故旷工3天的给予除名，同时扣发15天工资和当月提成。7.罚金在当月工资中扣除。

营业员职责

1、按时上下班，不迟到不早退。

2、为有一个良好的精神面貌，迎接每位顾客，营业员上班时间需着装上岗(无工作服者着装要整洁.大方)，化淡妆，不把个人情绪带到工作岗位。

3、每天两次大扫除，早晚各一次，更衣室衣架、营业场地内垃圾及时清理；营业时间内保持店里、店外干净卫生。

4、扫帚、拖把、抹布及与工作无关私人物品严禁放置于商场营业场地内；应放在指定地点，如有违反发现一次罚款10元；

5、不背包上班，严格保守公司上的一切秘密。如工资、提成、奖金等。对违反规定或损害商场利益的事件要主动检举揭发。商场给予同等经济奖励。

6、工作时间不得阅书看报，看电视、吃东西、打电话、谈论私事、嘻戏、扎堆聊天，不允许坐、趴在桌面上睡觉，如有发现违规一次罚款10元。

7、每星期

一、模特衣服更换一次。

8、货品摆放整洁，不乱放乱堆，要经常整理货架，维持良好的货架陈列；对商品材质、产地、三包要熟悉；不懂的及时向店长咨询；如有没出样商品发现一次每人罚款10元。

9、请节约用电，白天开室内“外孔灯”、“壁图灯”，阴天时加开“灯光模特”。每天傍晚开室内“内、外孔灯”、“灯光模特”、“室外孔灯”；20：00至22：00开“招牌射灯”。请节约用水。

10、营业员销售时开错款号一次扣10元。

11、配合店长做好销售报表,做好销售记录,做到每日盘点相符和每月盘点相符,核对进货出货的数量；留意货场动态，防止失窃。

12、营业员必须听从店长和上级领导安排，如有顶撞和不执行，发现一次扣一天的工资。和顾客发生争吵扣一天工资

营业员行为、工作积分（12分制分制分制分制）

1、打扫卫生不干净扣1分；垃圾不及时清理。

2、无礼貌用语扣1分。

3、收银单书写不全扣1分。

4、迟到、早退扣1分。

5、摆货不整齐扣1分。

6、模特每星期一、四衣服更换一次，没执行扣1分。

7、高柜货物每星期调换一次，没执行扣1分。

8、钱币出现缺欠情况，假币情况扣1分。

9、不节约用电、用水、用电话扣1分。

10、待客不认真、不热情扣1分。

11、每月请假次数超过3次扣1分。

12、有亲戚、朋友进来长时间与其聊天扣1分。

13、下班时有顾客在不接待的扣1分。注：6分为及格，若连续2个月不及格，则自动辞退。同时扣除提成和奖金。

请假、调班规定

一.请假

1.事假

1.如因有事必须请假，须提前3天提出书面申请，上交主管。经主管批准后生效。

2.如遇突发事件，应电话向主管请假，经主管同意后，事后再办手续。

3.未经批准而未来上班的按旷工处理。

2.病假

1.因病请假因提前向主管提出，并填写书面申请。事后提交就医证明。

2.医药费员工自己负责，商场概不负责。

3.事假、病假扣除工资。

二.调班

1.调班必须填写调班申请单，经主管同意后方可调班。

2.未经许可私自调班，扣发半日工资。

员工的辞退及解雇

一.试用期内不合格的员工辞退：

（1）员工在试用期内被认为不能符合商场岗位要求；

二.工作中违反商场规章制度的员工的解雇：

（1）在工作中严重违反商场的规章制度，屡次教育不予接受改进者。商场除立即解雇外还将追究经济处罚；

（2）商场将给被解雇的人员发放“辞退解雇通知书”，详细说明解雇原因；

（3）被解雇人员应归还属于商场发放的工作用品；

（4）薪金于次月发薪日发放。

三.人员富余辞退

（1）商场根据人员安排，对所在岗位人员富余进行辞退；

（2）薪金于次日结算发放。

员工离职规定

一.离职员工需填写辞职申请表。

二.辞职申请

（1）农历正月初八至农历九月初一需一个月前提交辞职申请表，（2）农历九月初至次年正月初八需三个月前提交辞职申请表。

三．员工辞职未到通知期限而商场未允许离开提前离职的，商场将扣除工作保证金及当月提成及奖金。

四．员工按规定正常离职的于次日结算薪金、提成及工作保证金。

五．员工离职时需归还属于商场发放的工作用品。

营业员营业用语

1：顾客走近时要面带笑容，主动问候“欢迎光临，请随便看看，”如顾客的目光停留在一个商品上，要主动上前介绍商品的功能、款式卖点.并建议其试穿“大姐/小姐，这个款式是今年最流行的款式，具有某某优点，您穿起来后特别合适，您试穿一下。”并主动询问其码数，并将货物取下来，交到顾客手中。

2：对顾客感兴趣的衣服提出试穿：“我看这个款式及颜色非常适合您，您试穿一下。”

3：不要问顾客试穿后觉得怎么样，应主动说：“您穿这件衣服非常好看，这件特别适合您”。4：若顾客选定某款服装，要及时赞美：“您的眼光真好，您选的是我们这里最好卖的款式。5：顾客挑了不卖时。“没关系，过几天就有新款到了，下次再来看看。”

6：当顾客所需的服装没货时。“对不起，您要的号码暂时没有，请留下你的电话，到了打电话给您。”

7：当顾客要打折时。“对不起，我们是平价商场，所有价格都是最低价。”

工作服、工号牌、笑脸图案的佩带及管理方法

一、工作服

1、员工必须穿商场统一发放的工作服，服装应清洁。

2、工作服如有遗失，必须及时向商场购买，每件为25元。

二、工号牌

1、员工必须把工号牌佩带在胸前，不得佩带他人工号牌。

2、工号牌如有遗失必须及时向商场购买，每件为10元。

三、笑脸图案

1、员工必须把笑脸图案佩带在左前胸醒目位置。

2、笑脸图案如有遗失，必须及时向商场购买，每件为10元。

四、工号牌、笑脸图案在离职时必须归还商场，遗失一件需付10元。

第五篇：财务管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

财务管理制度（试行）

第一章

总

则

第一条 为适应社会主义市场经济体制和建立现代企业 度的要求，建立以财务通则为统帅，以行业财务制度为主体，以企业内部财务管理办法为补充的新的财务管理体系，全面规范企业各项财务活动，提高经营管理水平，按照财政部颁布的《会计法》、《企业会计制度》等规定，结合本企业经营情况和管理要求，制度本制度。第二条

本制度适应范围包括XXXX有限责任公司及所属各经营部门，报公司批准后执行。

第三条

企业财务管理的基本原则是：以提高经济效益为中心，建立财务管理目标，完善内部控制制度，作好财务管理基本工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各种税费，加强资产管理，增收节支，确保企业的财产保值增值。

第四条

企业财务管理的基本任务是：按照社会主义市 场经济的客观要求和公司总经理下达的经营责任目标，编制财务计划，正确组织财务收支的核算、稽核、分析工作，合理筹措资金，管好各项资产，强化财务管理措施，努力实现最佳效益。

第五条

本办法的内容：着重于企业内部财务管理体制，包括企业财务基础工作的管理，资金筹集的管理，货币资金及往来结算管理、存货的管理，固定资产的管理，成本和费用的管理，销售收入和税金的管理，利润及其分配的管理，财务报告与评价等内容。

第二章 企业内部财务管理体制

第六条

企业法人代表是企业一切财务和经济活动的最高负责人。企业法人代表在《企业法》、《公司法》及国家其它法律、法规和财经制度的范围内，决策、领导、协调、组织好企业的经营和财务的活动。并接受各级行政部门的检查和监督。总经理在法人授权下行使法人职权。第七条

财务部在总经理领导下，负责全面、完整及时地反映和监督企业经营过程的经济业务活动，是企业财务管理、会计核算、经济业务活动的管理和执行部门。其主要职责是：

1、负责全公司财务管理、会计核算工作的组织、协调、管理和实施。

2、拟定全公司有关财务管理、会计核算工作的规章和管理制度，费用开支规定和办法，经批准后组织实施。

3、编制公司财务收支计划，成本和费用开支计划、资金计划、上缴税金计划、利润计划，经批准后组织实施。

4、对全公司的生产经营和经济业务活动，实施全面的财务监督。

5、参与企业重要经济合同的签订，企业对外投资，重大经济活动及可行性研究分析等。

6、组织财务会计人员的业务培训工作，提高财务人员的业务能力，以适应新形势的需要。

第八条

负责设备、物资管理的部门设置专职或兼职的 二级核算人员，负责本部门设备和物资的动态和静态核算工作。在部门和公司负责人的领导下，业务上同时受财务部的指导。

第九条

各基本营业部门设置专职和兼职的经济核算员，负责本部门范围内的核算，按规定向财务部报送有关资料。

第十条

各部门、各公司都要按照做好基础管理的要求，认真做好业务核算和统计核算工作。企业内部单独核算或有财务收支业务的公司，应设专职或兼职财务人员，办理经济活动的收支核算业务。

第三章 企业基础管理工作

第十一条

原始记录和原始凭证的管理

1、原始记录是企业办理经济业务的书面资料和原始依据，企业在经营活动的每个环节都必须建立健全原始记录。原始记录要求一是真实，二是完整，三要符合规定。

2、原始记录和原始凭证必须有规范的记录格式、内容和填制方法，注明经济业务的内容、品名、规格、计量公司、数量、价格、金额、填制日期、编号、填制人姓名、（不 得只写姓、不写名），接受凭证公司名称，经办人签名等内容。

3、从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；属发票的需按税务现行规定使用发票并有税务专用章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名签章。

4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。填制凭证时必须用双面复写纸套写，并连续编号。

5、原始记录和原始凭证必须及时，准确传递、汇集、不得拖延。

第十三条

定额管理

1、定额管理的范围包括：原辅材料、动力、人员、工时、设备利用，商品物资储备、资金占用、费用开支等。

2、企业的定额应根据自身的实际，在总结以往定额执行基础上，参照同行业水平、企业生产经营计划及生产经营目标责任，作到先进合理。财务部配合有关部门制定并定期调整。

第十四条

计量验收。深化计量管理工作，配备必要 的计量器具，按国家规定的法定计量公司。实行质、量结合的验收原则。

第十五条

财产物资的清查盘点

1、对各类商品物资、备件、半成品保管，各营业部门应制定所属物品的管理制度，作到谁保管，谁使用，谁负责。

2、对各种财产物资进行定期或不定期盘存。仓库及各营业部门每月进行一次清查盘点。固定资产和低值易耗品每年清查一次。

3、各种物资在每年进行年终会计决算前，必须进行全面清查盘点，作到账、卡、物相符。

4、对盘盈、盘亏、毁损、报废的财产物资，应当由保管人和使用人说明原因，并报公司及主管部门审批后才能处理。

第十六条

财务计划的编制

1、财务计划以目标利润为中心加以确定。

2、财务部根据有关部门计划，进行汇总平衡，编制整体计划，确定利润目标值，交公司总经理审定。

3、财务计划包括：主要财务指标计划、费用计划、商品销售利润计划；计划编制说明，资金计划，基建技改计划。

4、财会计划应于上年四季度完成，并报公司领导。

第十七条

内部稽核

1、财务部设立稽核岗位，配备专职或兼职稽核人员，建立岗位责任制。

2、稽核人员严格按照国家及其他有关规定，对一切经济收支逐笔审核，对不符合规定的收支，应提出意见或建议，报请处理。

3、稽核的内容按岗位责任制要求办理。

4、稽核人员要对审核签署的凭证、账薄、报表负会计责任。

第四章

第十八条

资本筹集的管理

1、企业的资本金，首先必须实行资本保全制度，其次要通过有效经营，使其不断增长，壮大企业实力。

资金筹集的管理

2、认真选择最佳筹资渠道，降低资金成本，适度负债经营。

3、实行资本验资入账制度，明确出资责任。

第十九条

资本公积的管理对重估增值的资本公积金，可按法定程序转增资本公积，无偿调入资产的净收益增加资本公积（无偿调出资产净损失冲减资本公积）。

第二十条

盈余公积的管理

1、盈余公积是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金。按用途分为企业自补流动资本、公益金和一般盈余公积。

2、公益金专门用于企业集体福利，分配实施后，应将公益金转为一般盈余公积。

3、一般盈余公积经董事会批准可以用于弥补亏损或补充实收资本。

第二十一条

流动负债的管理。流动负债包括短期借款，应付短期债券，预提费用，应付及预收款项等。

1、企业借入的短期借款应及时登账，并在备查薄中注明借款日期、利率、应归还日期、并按期归还。

2、企业因业务往来发生的种类应付账款，应定期（最长不得超过三个月）与债权方进行余额核对，和逐项清理核对。

3、企业的应付工资按董事会规定提取，分别进入营业成本、经营费用、管理费用、应付福利费科目，工资总额组成的内容，按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》执行。

4、企业对需预提的费用，按权责发生制原则提取，当年清算，原则上年末不留余额。

5、对每年需向银行等公司借入的流动资金借款，应按分阶段计划与需要，选择最佳融资方式，提前一个月向银行申请。

6、长期借款的合同及使用，由财务部汇报总经理同意后使用管理。

货币资金及往来结算的管理

第二十二条

货币资金的管理。货币资金包括现金和各类存款。

1、现金的管理应严格执行国务院《现金管理条例》，加强对现金收入、付出和结存的监督检查，确保现金的安全完整及合理使用。

（1）、使用现金的范围包括：职工工资、各种津贴、福利费和其它劳动报酬；退职、抚恤金和丧葬补助费；向个人收购物资支付的价款；出差人员随身携带的差旅费；转账结算起点以下的零星支出；确需用现金支付的其它款项。

（2）、从银行提取现金、应写明用途，由财会负责人或主办会计或指定人员签字盖章后支付。

（3）、严格执行“九不准”。不准以白条顶现金；不准挪用现金；不准私人借用公款；不准公司之间套换现金；不准假造用途套取现金；不准公司收入的现金以个人名义存储；不准以企业账户代其它公司或个人存入或支付现金；不准保留账外现金（小金库）；不准以票证代替人民币。

出纳人员具体办理收、付、存现金业务，每日营业终后，做到日清月结，保证账款相符。

2、银行存款的管理

（1）、企业办理银行存款业务同现金一样，必须由财会负责人主办会计指定人员审查签章后，交由出纳人员办 理。

（2）、遵守结算纪律。不准出租、出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用；不准将支票交给收款公司代为签发；不得低于银行规定的金额起点签发支票；不准给系统外公司提供担保。

（3）、逐日认真登记银行存款日记账，及时与银行对账单核对，每月终编制银行余额调节表，发现差错，应查明原因，在次月内处理完毕。

（4）、印章分管，各负其责。支票的用印章要分别由两人保管存放，每个保管印章的人对所需加盖印章的支票负责审核并负责任。

（5）、严格控制签发空白支票。需带空白支票外出采购的，必须报财务负责人批准，并由出纳员负责把关并登记签字才能办理。

（6）、签发支票时，不能超过本公司的存款余额，即不签发空头支票。

（7）、发生支票丢失时，要及时向财务部报告并向银行申请协助补救，发生损失由当事人自负。

3、其它货币资金的管理。

（1）、其它货币资金包括外埠存款、银行汇票、本票存款，在途货币资金、信用证、卡存款。对以上各类货币资金，要由出纳设立台账，按月进行核对和管理。

（2）、严格控制信用卡的开设，持卡人在使用卡后应在当月息（如属月末不得超进次月十日前），将发票经有关人员签审后及时交财务部出账，对不按银行使用规定造成的罚款罚息，由持卡人负担。

第二十三条

各种应收款的管理

1、企业销售商品、提供劳务，本着钱货两清的原则，对日常业务发生的应收账款，签单手续必须完善，并及时交财务部，财务部专人登记、核对、并及时催收，原则上有消费协议的按协议期按时收回，对没有协议的，月头产生的月内收回，月末产生的次月内收回，一次收不到的再次催收，对两月以上收不回的，报主管协助收回，三月内收不回的报部门经理。对长期不收或隐匿不报产生损失由管应收账款人负责。

2、企业设置“应收票据备查薄”逐笔登记应收票据 的种类、号码、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、到期日期、利率、贴现日期、贴现利率和贴现净额。应收票据到期结清款后，对应票贴逐笔注销。

3、企业对各种应收款账户应及时登记、核对和清算。

第二十四条

坏账发生的处理。首先按“两制”所规定的条件确认，然后报公司领导审批。对债务人资不抵债造成逾期三年以上不能收回的应收账款，经批准核销后，作账销案存处理，继续追款。坏账损失的财务处理采用坏账准备金，企业发生的坏账损失冲减坏账准备金。对收回已核销的坏账，冲减坏账准备金。

第五章 存货的管理

第二十五条

存货包括原料、主要材料、辅助材料、修理用备件、库存燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、协作件、自制半成品、商品、代购商品等。

第二十六条

存货的计价

一、商品流通存货计价。商品流通所用存货按《小企业会计制度》第条办法计价。

二、其它存货按实际价格核算。第二十七条

存货的账务管理

存货账务管理的要求是准确及时、详细记录和核对，确保账账相符和账实相符。

财务部应设一套完整的三级数量、金额明细账、三级账摘要中应说明入、出库单号及购、发货公司，及时结账以便掌握库存。仓库管理员设置实物数量明细账，按照本库收、领、发单号顺序逐日登账。财会与仓库每月核对数量作到账账相符，发生不符的要查找原因及时上报处理。

第二十八条

存货的实物管理。存货的实物管理要求是全面、完整，账实相符。所有存货的入库必须经仓管员清点计量验收后由仓管员签名或签章，不得只签姓氏。验收时发现长溢、短少、应及时查明原因，报告所属科室领导、分清责任，属承运方负责的，按市场浮动全价向承运人索赔。属发货方错误，通知对方更正，否则自行承担赔偿责任。

第二十九条

存货的盘盈、盘亏、毁损和报废。各核算公司和各仓库根据清查盘点结果填报存货盘点表，对盘盈、盘亏由仓库和仓库所属部门查明原因，分清责任，财务部按扣除保险公司和有关责任人赔偿后的净损失，报经税务和董事会审批后，对盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失计入管理费用。存货毁损的非常损失，计入营业外支出，保证账账、账实相符。

第三十条

低值易耗品的管理

低耗品的认定按国家餐饮业财务管理制度有关规定执行。

1、各使用低耗品部门按类别、品种、规格设备查薄，并定期清查核对。

2、低耗品摊销采用一次摊销法，一次购领低耗品在2千元以内，一次挂入成本。超过2千元的，分期摊入成本。但最长不超过12个月。

第三十一条 包装物的管理

1、包装物是指单独计价和不单独计价的包装物。

2、购入单独计价的包装物按品种设明细账管理。

3、领用的包装物应区别情况计入领用部门成本或经营费用。

4、各环节可持续使用或可当废品出售的包装坚持回收、周转使用或出售后按公司有关规定办理。

第六章 固定资产的管理

第三十二条

固定资产的标准和分类。公司划分固定资产的界限及固定资产目录按总公司餐饮业财务管理制度有关规定执行。固定资产按经济用途和在企业生产经营中的作用分为：

1、生产经营用固定资产。

2、非生产经营用固定资产。

3、租出固定资产。

4、未使用和不需用的固定资产。

5、融资租入固定资产。

第三十三条

固定资产的计价。固定资产的计价以原价为准，具体按小企业财务制度关于固定资产计价办法办理。

第三十四条

企业已入账的固定资产，除发生下列情况的，不能任意变动其价值。

1、按国家规定对固定资产重新估价。

2、将固定资产的一部份拆除。

3、根据实际价值调整原来的暂估价值。

4、增加补充设备或改良设备。

5、发现原记固定资产价值有错误。第三十五条

固定资产的折旧

固定资产折旧，按小企业会计制度固定资产管理办法执行。

第三十六条

固定资产计提折旧的范围。固定资产的折旧，从固定资产投入使用的次月起，按月计提；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。(一）

下列固定资产应提折旧：

1、房屋建筑物。

2、在用机器设备，运输工具、器具。

3、以经营租赁方式租出的固定资产。

4、以融资租赁方式租入的固定资产。

（二）下列固定资产不得计提折旧：

1、已经估价单独入账的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定资产。

3、交付使用前在建工程项目。

4、已提足折旧继续使用的固定资产。

5、未提足折旧提前报废的固定资产。

6、国家规定不提折旧的其它固定资产。

第三十七条

固定资产的管理

固定资产实行归口分级管理，具体按XXXX有限责任公司固定资产管理办法执行。

第七章

成本和费用的管理

第四十七条

成本费用管理的任务。是严格执行国家规定的成本费用开支范围、标准，核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算和分析，促进企业改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八条

成本费用管理的要求

1、加强成本的各项基础工作，对原材料、辅助材料、包装物、产成品等各项存货的收发、领退、转移、报废都必须有准确详细的原始记录，使成本核算具有可靠的基础。

2、按月计算经营成本，计入当月成本的材料消耗、费用开支与产品产量的计算日期必须一致，不得提前或延后。

3、按实际验收入库的商品数量，实际消耗量和价格计算实际成本。

4、待摊费用包括：一次发生1万以上大宗保险费、大修理费等。待摊费用原则上在一年内摊销完。

5、递延资产的摊销。递延资产摊销的项目，主要指应在当年和以后分期摊销的开办费，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及时原有固定资产进行装修、装璜的净支出，以上应摊递延资产的具体办法按小企业财务制度规定办理。

6、差旅费、会议费的报销。按XXXX有限责任公司差旅费报销规定执行。

第十章

销售收入和税金的管理

第四十九条

销售收入是指企业销售产品或者提供劳务等取得的收入，包括主营业务收入和其它业务收入。

1、企业的一切销售收入必须全额入账，采取简便快捷的结算方式，及时办理结算手续，督促、检查销货款的回收，加速资金周转。

2、企业所发生的一切收入，均由财务部或各收银员开具统一单据，加盖财务公章后方能生效，严禁其它任何部门或个有以任何理由开单收款，严禁私设小金库、挪用和私存各种款项收入。

3、对销售收入的确认办法按权责发生制等有关规定办理。

4、发生销售退款时，须依照下列要求作出处理。

（1）、提供销售退款的理由证明书或说明资料；

（2）、由财务部具体经办人员核对理由或公司相关规定签字。（3）、财务负责人审核签字。

（4）、公司总经理签字。

第五十条

税金的管理

1、认真学习和宣传税法、正确贯彻执行税收法规、依法交纳各种税金。

2、按国家有关税法规定的税率、税种、计税基价，在税局核定的期限内及时正确地计算和申报各种税款。

3、按期上交各种税款、如遇困难或特殊情况不能按期缴纳税款，应在税局核定的期限内写出延期纳税申请和申报表交税局。

4、企业在生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、报废、毁损净损失等，报经主管税务机关和董事会批准后，在计算所得税前扣除，未经批准的，须进行所得税的纳税调整。

5、企业对投资分得的投资收益，一律还原成所得税前的数额列账，一并纳入企业利润总额计算所得税。

第十章 利润及其分配的管理

第五十一条

利润是企业在一定时期经营活动的最 终经营成果，利润总额的构成按小企业会计制度的规定办理。

第五十二条 利润管理的要求

1、企业的一切经营收入，都必须计入当期收入，不得漏计、少计或不计，不准擅自留用或分成。

2、企业的成本、费用和收入配比、按“权责发生制”要求计算，不得以估计利润代替实际利润。

第五十三条

营业外收支的管理

1、各种违约、滞纳金必须由公司领导审批才能列支。

2、各种罚款原则上由当事人自负，特殊情况由公司报销的由公司领导审批。

3、对外捐赠支出由总经理签批后办理。第五十四条

利润的分配

1、根据所得税条例的规定计算，缴纳所得税及按小企业会计制度要求补亏。

2、按董事会规定的比例分配利润。

第十一章 财务报告与财务评价

第五十五条

财务报告是指反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括上级公司规定报送的各类会计报表，编表说明及有关财务情况说明书。

第五十六条

财务报表的编制要求

1、会计报表必须做到反映真实、数据正确、内容完整、指标统一，说明清楚，报送及时。

2、建立财务报告制度，按月、季、按上级规定报送各种会计报表，并抄送税务机关和企业负责人。

3、企业在办理财务决算前，应对各种存货、债权、债务等进行实地盘点和清理，并编制盘存表，对盘存中发现的盘盈、盘亏、报废和毁损按本制度规定程序报告审批处理，列入当期决算，上报董事会。

第五十七条

会计报表报送时间

公司月报应于次月10日前报送，年报应于年终后一个月报送。

第五十八条

财务情况说明书的内容：

1、说明企业生产经营，利润实现和分配，资产增减和 周转，财务收支、税金缴纳、财产物资变动情况，出口退税等。

2、对上期、本期和下期财务状况发生重大影响的事项。本企业主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因。

3、其它关于正确理解财务报告需要说明的事项。

第十二章 附则

第五十九条

本制度经公司法人代表审核批准后执行。

第六十条

本制度将在实际执行过程中，逐步修改补充和完善。

第六十一条

本制度由XXXX有限责任公司财务部负责解释。

XXXXXXXX公司财务部

二○XX年X月