资金审批制度(详细流程图 )

第一篇：资金审批制度(详细流程图 )

xxxx有限公司资金审批制度

第一章 总 则

第一条 为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支

出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制公司成本费

用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。

第二条 本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业财务管理体制》及公司

有关管理制度而制定。

第二章 资金支出的分类

第三条 根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几大类：

（一）日常经营费用支出：包括办公用品、通讯费用、交通费、差旅费、业

务招待费、水电费、房租、会务费、其他；

（二）经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物资采购；

（三）职工薪酬支出：包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等；

（四）税费支出：指公司应上交的各项税款、规费等；

（五）固定资产、在建工程等长期资产购置支出；

（六）非经营性资金往来支出；

（七）对外长、短期投资支出；

（八）其他支出。

第三章 资金支付原则和依据

第四条 资金支付的原则

（一）根据预算计划管理的原则：根据董事长审批同意的预算，公司财务部

制定月度、周资金预算计划报常务副总经理审核，总经理审批后，进行资金控制与管理。

（二）优先保证重点项目资金的原则；

（三）支付凭证符合财务要求的原则。

第五条 资金支付的主要依据包括：

（一）国家政策法规；

（二）公司章程及相关管理制度；

（三）经批准的预算文件；

（四）与资金支出有关的必要合同和验收手续；

（五）合法的外部单据；

（六）规范的内部单据；

（七）其他相关文件。

第四章 资金支出审签人的责任

第六条 资金支出审签人的责任

（一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的

结果负直接责任。

（二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此

基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。

（三）财务部：根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确

性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支

付凭证有权利退回。在审签过程中，财务部经理应按照年度、月度、周资金计划的支出提出支付计划和意见。

（四）副总经理对各类资金支出审核，总经理最终审批。

（五）所有资金支出必须根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支

出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。第五章 资金审批权限

第七条 资金审批权限标准（在批准的预算范围内执行）

（一）经营性采购支出、采购、销售费用及日常经营管理费用、职工薪资、税费支出、固定资产购置、修理、设备改造等，十万元以下公司副总经理审批；

十万元以上由公司总经理审批。

第六章 资金支出的审批流程

第八条十万元以内生产经营采购支出审批流程

（一）根据月度采购资金计划填报请款单、提交采购合同，采购完成后应及时

办理验收、入库手续；

（二）审批流程： 经办人填写请款单并签名→生产部门经理→分管副总经

理→财务负责人→财务部会计编制记账凭证→出纳付款。

第九条十万元以内采购、销售费用及日常经营管理费用支出审批流程

（一）审批流程： 经办人填写请款单并签名→部门经理→分管副总经理→

财务负责人→总经理→财务部会计编制记账凭证→出纳付款；

（二）公司供应人员根据工作需要，经审批核准可借取不超过一定额度的备用金，但应及时核销，每季度必须清理一次。；

（三）部门经理发生的支付：部门经理→分管副总经理→财务负责人→总经

理；

（四）副总经理发生的支付：副总经理→财务负责人→总经理；

（五）总经理发生的支付：总经理→财务负责人；

第十条十万元以上经营采购支出审批流程

（一）采购前必须填报请购单、提交采购合同，采购完成后应及时办理验收、入 库、出库手续；

（二）审批流程： 经办人填写请款单并签名→生产部门经理→分管副总经

理→财务部经理→总经理→财务部会计编制记账凭证→出纳付款。

第十一条十万元以上采购、销售费用及日常经营管理费用支出审批流程

（一）审批流程： 经办人填写请款单并签名→部门经理→分管副总经理→

财务部经理→财务负责人→总经理→财务部会计编制记账凭证→出纳付款；

（二）公司供应人员根据工作需要，经审批核准可借取不超过一定额度的备用金，但应及时核销，每季度必须清理。

第十二条 职工薪酬支出审批流程

（一）审批流程：由综合办审核考勤情况，各部门根据业绩考核综合提出

考评意见，由公司分管领导审核，报公司总经理审批；

（二）财务部根据审核后的考勤表编制薪资表，发放薪资。

第十三条 税费支出审批流程

（一）审批流程：由财务部门按国家有关税收法律法规，正确计算当期应纳

税费金额；

（二）财务部会计审核并编制记账凭证后由出纳付款。

第十四条 固定资产、在建工程等长期资产购置支出审批流程

（一）审批流程： 经办人填写请款单并签名→采购部门经理→分管副总经

理→财务负责人→总经理或授权人→财务部会计编制记账凭证→出纳付款。

（二）相关的合同和验收文件。

第十五条 对外长、短期投资和非经营性资金往来支出审批流程

（一）审批流程：经办人填写资金申请单并签名→项目负责人→财务负责 人→副总经理→总经理→财务部会计审核并编制记账凭证→出纳付款；

（二）相关的合同和验收文件

本制度自公司办公会会议通过后生效。

第二篇：资金审批制度

资金审批制度

作者： 时间：2007-11-20 点击：1283 来源：新华医院

审批原则：

根据国家财经方针，政策及法规，结合本单位有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围，开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止，核减或拒绝审批；对损害国家或集体利益的开支，有权加以制止并向单位负责人报告。

审批权限：

l、职能科室负责人审核职责范围内的开支。

2、分管领导审批管理范围1000元以下的经常性业务开支。

3、单位负责人审批1000元以上的经常性业务开支，及业务招待费、出租车费、个人

消费性支出、飞机费用。

4、财务科负责付款前的最后审核。

管理范围： l、人员经费：

(1)工资、补助工资、离退人员费用、养老金、失业保险金、独生子女费、遗属补助、保育费、探亲路费、冷饮费等，由人保科按上级有关规定执行，分管院长管理。(2)其他工资、福利、公积金，由财务科按有关规定执行，院长管理。

(3)子女统疗、职工医药费的报销由防保科按有关规定执行。

2、公用经费

(l)水电费、燃油费、零星土建维修、家具器具、被服、办公用品及一些总务方面用品的采购等由总务科按规定使用。分管院长管理。

(2)邮电费、办公费、报刊费、宣传费、信息使用及维护费，车辆的购置及修理、汽油及养路费、保险费等由办公室掌握使用，分管院长管理。(3)差旅费按出差人员所在科室提出意见，由各分管院长管理。(4)科研正常业务开支由各业务科室按规定使用，分管院长管理。(5)医疗经常性业务开支，由各业务科室按规定使用，分管院长管理。

(6)医疗科研设备、医疗、科研消耗材料的购置由设备科按计划执行，分管院长管理。

(7)药品由药剂科按计划执行，分管院长管理。

(8)精神卫生正常业务开支，由各业务科室按规定使用，分管院长管理。(9)图书资料购置、科研人员的业务培训由科教科按计划执行，分管院长管理。

(10)医、护人员的培训由医务科、护理部按规定执行，分管院长管理。(11)行政后勤人员对口专业培训继续教育，由人保科按规定执行，分管院长管理。

(12)业务招待费、出租车、乘坐飞机，由院长管理。(13)外事活动经费由外事管理部门按规定执行，院长管理。

审批程序：

单位的各项支出要在单位负责人领导下，由财务科统一执行。

l、药品、材料采购，应由采购科室按月编制采购计划，报分管领导审批后送财务科。药品、材料验收后，由经办人、管理科室负责人签字，分管领导审批，财务科根据资金情况，分期分批支付款项。药品、材料应严格控制库存量。

2、设备采购，必须列入预算，对当年未列入预算的设备一般不予考虑，各科所对需要添置的设备先打报告到设备科或总务科，由设备科、总务科汇总，医院根据需要与财力可能统筹安排后，编制预算，再组织采购。采购的设备，由经办人、管理科室负责人签字，单位领导按权限审批，财务科凭已签定的有效合同及其他有关资料(大型设备采购应有可行性论证报告)办理付款，凡属专控商品或政府采购商品，付款时必须附有关审批资料。

采购合同必须由院长审批。

3、大修、基建等项目用款，财务科凭已签定的合同及造价预算、工程进度结算单、工程形象进度表、工程决算审计部门结算单，经基建部门，监理人和分管领导签字，单位负责人审批后，按基建付款的有关规定办理付款，工程竣工决算应由有审价资格的中介机构出具审计报告。10万元以上的项目，必须提供可行性研究报告，5万元以上的修建项目决算必须审计，基建合同须由单位负责人审签。

4、对外合作、对外投资，不论金额大小，必须进行投资决策分析，提供可行性论证报告，经单位领导办公会议决定，报省卫生厅批准，由单位负责人签字后执行。

5、预支款应从严控制。差旅费借款由借款人提出书面申请，经单位分管负责人签署意见，报院长审批；在返回一周内结账。各种备用金，由使用科室提出申请，分管领导签署意见，财务科根据业务需要核定，报院长审批后执行，年终予以清算，次年初办理续借

手续。除此之外，一律不得借贷。

其他有关规定：

l、支票领用：必须在支票领用单上填明用途及估计金额，按上述经费管理范围及审批权限，经批准后，到财务科领取。领取支票后必须妥善保存，并在十日内由谁领用，谁负责报销或归还。如因保管不妥，造成的后果由领取者自负。

2、凡超过100元的各项开支，原则上不得以现金支付，应以支票支付。

3、各种报销凭证必须是正规，合法的原始票据，报销凭证正面应有经办人员，主管科所长和审批者签名，财务科审核后付款。

4、职工出差原则上不允许乘坐飞机，特殊情况或确因工作需要乘坐者，应事先报经院长审批，方可购票乘坐。未经批准乘坐飞机及不符合规定级别而乘坐软席，软卧列车者

按规定折价报销。

5、全院一切收入均应纳入财务管理，不得私自收款设立“小金库”。违者一经查实，按《会计法》有关规定处理。

第三篇：资金审批制度

医院资金审批制度

为严格遵守财务制度，严肃财经纪律，规范财务管理秩序，加强资金管理，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费，保证资金安全和防止国有资产流失，特制定本制度。

一、审批原则

根据国家财经方针、政策及法规，结合本单位有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止、核减或拒绝审批；对损害国家或集体利益的开支，有权加以制止并向单位负责人报告。

二、审批权限

预算外的有关开支，由相关职能部门负责人签字，经院长签署意见，交财务科审核，送财务主管领导签阅，报单位负责人审批后执行；预算之内的有关开支，须由相关职能部门提出书面申请，经主管领导签署意见，由财务主管领导提交单位领导办公会讨论，经单位负责人审批后执行。上述开支中的业务招待费、差旅费、出租车费、个人消费性支出等均应由财务主管签字后再由单位负责人签字。

严格执行成本开支范围，控制个人消费基金增长，职工个人收入的增长应按“工资总额的增长幅度低于经济效益增长幅度，职工平均工资增长幅度低于本单位劳动生产率增长幅度”的精神办理，超范围、超额度发放的，按私分国有资产处理。奖金分配方案应根据“多劳多得，科技含量，政策规定”原则，不得将药品收入、检验收入、检查收入等与个人、科室的经济效益挂钩，要结合单位的社会经济效益制定并报主管局和人事部门审批后实施。奖金发放应严格按照分配方案由财务部门组织人员核算并由财务科长审核后，送财务主管领导签阅，报单位负责人审批执行。

财务部门应把好审核关，出纳人员须凭经审核的合法凭证办理付款手续。

三、审批程序 单位的各项支出要在单位负责人领导下，由财务科统一执行，并根据批准的支出预算进行分级归口管理。

药品材料采购，应由采购科室按月编制采购计划，报分管领导审批后送财务科。药品、材料验收后，由经办人、管理科室负责人签字，财务主管领导审批，财务科根据资金情况，分期分批支付款项。

设备采购，由经办人、管理科室负责人签字，单位负责人审批，财务科凭已签订的有效合同及其他有关资料{大型设备采购应有可行生论证报告}办理付款，凡属于专项控制商品、政府采购和部门集中采购商品，付款时必须附有关审批资料。采购合同须经主管财务领导会签。

物资采购人员必须严格执行医院资金审批制度，按照各级审批权限掌握批后采购的原则按计划采购，必须在主管领导及单位负责人签署意见后，才能执行采购计划。

大修、基建等项目用款，财务科凭已签订的合同及造价预算、工程进度结算表、工程形象进度表、工程决算审计部门结算单，经基建部门、监理人和分管领导签字，单位负责人审批后，按基建付款的有关规定办理付款，工程竣工决算应由有审计资格的中介机构出具审计报告。

差旅费借款由借款人提出书面申请，经单位分管负责人签署意见，报财务主管负责人审批，财务科凭据付款；各种备用金由使用科室提出申请，分管领导签署意见，财务科根据业务需要核定，报主管财务领导审批后执行，年终应予以清算，次年初办理续借手续。

以上规定从二00四年八月一日起执行。

第四篇：资金审批制度

资金审批制度

一、所有款项的支付，须经公司主管领导批准。

二、公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支。

三、公司差旅费开支制度

1.公司员工到本市范围以外的地区执行公务可享受差旅费补贴，补贴标准按公司规定执行；

2.公司职员出差根据需要，由部门主管决定选用交通工具；

3.实际报销金额超出公司的标准，需由部门主管说明原因报经主管领导审批方可报销，不能说明原因则不予报销。

四、办公费、其他费用管理制度

1.办公用具由办公室统一采购、管理。

2.办公室设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况。

3.办公室财产台帐为财务部附设账册。

4.有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

5.公司职员报偿行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部，按照本制度有关规定进行审核。

五、凡事前需领用支票或现金者必须填写支票领用单或借款单，支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。

六、银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

九、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由会计负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。会计或出纳不在单位期间，印章应由公司主管领导指定的专人保管。

公司各阶层人员，在上述规范中操作失当，给公司带来损失风险的，根据情节大小由总经理办公室负责责任追究，讨论决定。

第五篇：资金使用审批制度

资金使用审批制度

企业应当对资金使用建立严格的审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。对于审批人超越授权范围审批的资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务或直接接触现金。

(一)审批方式

1．“一支笔”审批。适用于日常资金使用的审批。

2．集体决策审批。对于重要的资金支付业务，应当实行集体决策和审批。如企业的投资决策，由于金额较大、期限较长，应进行项目的可行性研究，并采取集体决策和审批。

(二)支付程序

1．支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，并填制相应的统一印制的申请表格或自制表格，表格中应注明用款人、款项的用途、本次支取金额、费用预算总额、支付方式(现金或银行结算)等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2．支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准或令其按规定改正后重新审批。对于仍做业务执行用途的经济合同原件或相关证明文件，可在审批后以复制件代替原件作为审批的依据。

3．支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。对经复核有误的支付申请，复核人有权要求审批人重新进行审批。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。

4．办理支付。出纳人员应当根据经审批、复核无误的支付申请，按《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》的相关规定办理货币资金支付手续，对于违反上述规定的要求，出纳人员有权拒绝办理。出纳人员可根据本单位的职责分工及时登记现金和银行存款出纳簿或日记账册。