第一节支付结算概述习题答案

第一篇：第一节支付结算概述习题答案

第一节支付结算概述习题答案

一、单项选择题

1．支忙结算必须通过(A)批准的金融机构进行。A中国人民银行 B．银监会 C证监会 D．国务院

2．支付结算实行(D)的管理体制。A统一管理 B．分级管理 C．会员制 D统一管理与分级管理相结合 3．根据《支付结算办法》的规定，(C)负责制定统一的支付结算制度。

A．政策性银行 B．商业银行 C中国人民银行总行 D．中国人民银行各分行 4．付结算办法的规定，下列各项中，可作为支付结算和资金清算的中介机构的是(C)。A证券公司 B．保险公司 C．银行 D个体工商户 5．所谓(D)是指法律规定必须按照一定形式进行的行为。A法律行为 B契约行为 C支付结算 D要式行为 6．(C)是指单位．个人在社会经济活动中使用票据．银行卡和汇兑．托收承付．委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

A商业支付 B．商业结算 C支付结算 D交易结算 7．下列不属于支付结算应当坚持的原则是(C)。

A．恪守信用．履约付款 B．谁的款进谁的账．由谁支配 C银行适度垫款 D．银行不垫款

8．中国人民银行各分行可根据统一的支付结算制度，制定单项支付结算办法，报(A)批准后执行。A中国人民银行总行 B．国务院 C中国银行总行 D．财政部 9． 票据和结算凭证上记载的（C），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。A金额 B．出票或签发日期 C．付款日期 D．收款人名称 10．所谓(B)，是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。A．伪造 B．变造 C仿造 D更改

11．所谓(A)，是指无权人假冒他人或虚构人名义签章的行为。A伪造 B变造 C．仿造 D更改

12．单位．个人向银行办理支付结算，必须使用按(A)统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。A．中国人民银行 B各商业银行总行 C财政部 D．各政策性银行总行

13．票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，如果两者不一致,(A)。

A．票据无效 B．以中文大写金额为准 C．以阿拉伯数码为准 D．以中文大写和数码中较小的为准 14．在填写票据出票日期时，“10月30日”的正确写法是(D)。

A．拾月叁拾日 B．零拾月叁拾日 C壹拾月叁拾日 D零壹拾月零叁拾日 15．下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是(A)。

A．票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 B．中文大写金额数字应用正楷或行书填写 C．阿拉伯小写金额数字前面，应填写币种符号 D．将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日 16．在填写票据时，Y107000． 53应填写为(A)。

A人民币壹拾万柒仟零伍角叁分 B．人民币壹拾万柒仟零伍角叁分整 C人民币壹拾万柒仟伍角叁分整 D人民币拾万柒仟零伍角叁分

17．填写票据金额时，人民币10 088元应写成(B)。A．壹万零拐拾捌元 B人民币壹万零捌拾捌元整 C人民币壹万零零捌拾捌元整 D人民币一万零八拾八元整 18．票据出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造咸损失的，由(B)承担。A银行 B出票人 C．收票人 D．付款人 19．对于票据出票日期使用小写填写的，(D)。A银行可予受理，但：妇此造成损失的，由出票人自行承担 B银行可予受理，但由此造成损失的，由银行自行承担 C银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人和银行共同承担 D银行不予受理

二、多项选择题

1．(AC)可根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行。

A政策性银行总行 B政策性银行分行 C商业银行总行 D商业银行分行 2．中国人民银行各分行可以制定(BC)，报总行备案或报总行批准

A．统一的支付结算制度 B统一的支付结算制度的实施细则 C．单项支付结算办法 D．各商业银行的具体管理实施办法

3．中国人民银行总行负责(ACD)全国的支付结算工作，调解．处理银行之间的支付结算纠纷 A协调 B．具体执行 C．管理 D监督

4．支付结算是(AB)的行为。

A货币给付 B资金清算 C商品采购 D商品销售 5．《支付结算办法》中规定的支付结算的基本原则有(ABD)。

A恪守信用，履约付款原则 B谁的钱进谁的账．由谁支配原则 C银行适度垫款原则 D银行不垫款原则 6．为了规范支付结算工作，我国制定了一系列支付结算方法的法律、法规和规章，主要包括(ABCD)。A．《中华人民共和国票据法》 B．《票据管理实施办法》 C《国内信用证结算办法》 D《银行卡业务管理办法》 7．单位、个人在社会经济活动中使用的结算方式主要有(ABCD)。A．票据 B银行卡 C．托收承付 D．委托收款

8．根据《支付结算办法》的规定：“(ABCD)办理支付结算必须遵守国家的法律．行政法规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益。” A．城市信用合作社 B．农村信用合作社 C．单位 D．个体工商户 银行和客户办理

9．支付结算作为一种法律行为，其法律特征是(ABCD)。

A．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 B．支付结算是一种要式行为 C．支付结算的发生取决于委托人的意志 D．支付结算必须依法进行

10．根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有(ABCD)。

A．单位．个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 B．单位．个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立．使用账户 C．票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造．变造 D．填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改 11．除国家法律．行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或个人(ABC)。A查询账户情况 B．冻结款项 C扣划款项 D开立账户

12．填写票据和结算凭证应当规范，做到(ABCD)。A要素齐全 B字迹清晰 C数字正确 D不错不漏 13．票据和结算凭证的(ABD)等项目有更改的，该票据和结算凭证无效。A金额 B出票或签发日期 C．付款日期 D．收款人名称

14．银行不予受理的结算凭证有(BD)。

A．金额大写使用少数民族文字的结算凭证 B．金额中文大写和阿拉伯数码不一致的结算凭证 C．金额大写使用外国文字的结算凭证 D．金额被更改的结算凭证

15．下列各项中，符合《支付结算办法》规定的有（ABC）

A．用繁体字书写中文大写金额数字 B．中文大写金额数字的“角”之后不写“整”（或“正”）字 C．阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号 D．用阿位伯数字填写票据出票日期 16．《正确填写票据和结算凭证的基本规定》对填写票据和结算凭证的基本要求包括（BC）A．中文大写金额数字不能用繁体字 B．中文大写金额数字应用正楷或行书填写

C．中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 D．票据的出票日期可以使用小写填写 17．在填写票据时，￥107000．50应填写为(AC)．

A．人民币壹拾万柒仟零伍角 B．人民币拾万柒仟零伍角 C．人民币壹拾万柒仟零伍角整 D．人民币拾万柒仟伍角整

18．根据《正确填写票据和结算凭证的基本规定》，填写票据和结算凭证时，中文大写金额数字应用（AD）填写。

A正楷 B自造简化字 C．草书 D行书 19．票据出票的大写日期未按要求规范填写的，(AD)。

A由此造成损失的，由出票人自行承担 B由此造成损失的，由银行自行承担 C．由此造成损失的，由出票人和银行共同承担 D银行可予受理

三、判断题

1．中国银行是我国的中央银行(×)2．在办理支付结算过程中，当事人对在银行的存款有自己的支配权。(√)3．中国人民银行总行负责组织．协调．管理．监督全国的支付结算工作，调解．处理银行之间的支付结算纠纷。(√)4．城市信用合作社和农村信用合作社可以为单位和个人办理支付结算。(√)5．支付结算是一种要式行为，即必须按照一定形式进行的行为。(√)6．商业银行总行可根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，不必报经其他机关批准就可执行其制定的具体管理实施办法(×)7．银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。(√)8．根据《支付结算办法》的规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。(√)9．中国人民银行各分行可以制定单项支付结算办法，报总行备案。(×)10．除国家法律．行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或个人查询账户情况。(√)11．在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内需有足够的资金保证支付。(√)

12、单位只能在本地开立基本存款账户，不得开立异地基本存款账户。(√)13．所谓变造，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为(×)14．单位．个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结箅凭证。(√)15．票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效(√)16．根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证上的所有记载事项，任何人不得更改。(×)17．票据的变造，是指无权更改票据内容的人，对票据上的签章以外的记载事项加以变更的行为。(√)18．票据上有伪造．变造的签章的，必然影响票据上其他真实签章的效力。(×)19．少数民旗地区和外国驻华使领馆根据实际需要，票据和结算凭证上的金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。(√)20．如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥16409． 02,则其中文大写数字金额应写为：人民币壹万陆仟肆佰玖元贰分。(×)21．中文大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”字(√)22．中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字可紧接“人民币”字样填写，也可留有空白。(×)23．填写票据和结算凭证，必须做到标准化和规范化。(√)24．中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正“）字，在“角”之后也应该写“整”（或“正“）字。×

25．票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理．(√)26．票据大写出票日期末按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人和银行共同序'担。(×)27．在票据和结算凭证大写金额栏内可以预印固定的“仟．佰．抬．万．仟．佰．拾．元．角．分”字样。(×)28．票据的中文大写金额数字应用正楷或草书填写。(×)29．在填写票据金额时，阿拉伯数字中间连续有3个“0”的，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。(√)30．根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结．扣划款不得停止单位．个人存款的正常支付。(×)31．储蓄账户不具有办理资金收伺结算的功能，其开立和使用应遵守《储蓄管理条例》的规定。(√)32．外币存款账户办理的是外币业务，其开立和使用应遵守国家外汇管理局的有关规定。(√)33．存款人必须在财政部门和有关机关指定的银行开立银行结算账户(×)34．个人银行结算账户所指的个人包括中国公民（含香港．澳门．台湾居民）和外国公民。(√)35．银行应当依法为存款人保密，不得代任何单位和个人查询．冻结．扣划存款人账户内的存款。(×)36．银行得知存款入主体资格终止情况，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。(√)37．存款人开立各种存款账户应当实行核准制，经工商．财政．税务机关核准后由银行核发开户登记证。× 38．除国家法律．行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。(√)39．存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。(√)40．单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金．(×)41．所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理．(×)42．单位的法定代表人．住址以及其他开户资料发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。(√)43．存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。(√)44．个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算．(×)45．储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算(√)46．未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金不退还原汇款人账户，(×)47．银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位办理销户手续(√)48．{符合开立临时存款账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。(×)49．符合开立一般存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书等资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。×

50．存款人必须在注册地或住所地开立银行结算账户。(×)51．根据《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件√

52、存款人发生被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。(√)

53、存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起3个工作日内将撤销该基本存款账户的情况说明书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行。(×)

54、基本存款账户可以办理日常转账结算，但不可以办理现金收付。(×)

55、军队、武警连级（含）以上单位以及分散值勤的支（分）队开立基本存款账户，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。(×)

56、独立核算的附属机构申请开立基本存款账户时，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。(√)

57、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可在异地开立基本存款账户。(√)

58、凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依据独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。(√)

59、存款人是从事生产、经营活动纳税人的，在申请开立基本存款账户时，应向银行出具税务部门办法的税务登记证。(√)60、存款人申请开立一般存款账户有数量最多不超过5个。(×)61、一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。(√)62、存款人因向银行借款需要申请开立一般存款账户时，应出具借款合同。(√)63、没有开立基本存款账户的存款人也可以开立一般存款账户。(×)64、一般存款账户可办理现金缴存和现金支取。(×)65、专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行储蓄账户。(×)66、对于基本建设项目的资金，存款人应当申请开立专用存款账户或者基本存款账户。(×)67、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。(√)68、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。(√)69、信托基金专用存款账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。(×)70、粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户可以支取现金。(√)71、临时存款账户的有效期限为2年，存款人在账户的使用中需要延长期限的，可在有效期限内向开户银行提出申请。(×)72、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，且注册验资资金的汇缴人与出资人的名称应一致。(√)73、临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。(√)74、因异地临时从事经营活动申请开立临时存款账户的，存款人应向银行出具其基本存款账户开户登记证、营业执照副本和临时经营地工商行政管理部门的批文。(×)75、自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，不可以在己开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。(×)76、银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。(√)77、个人银行结算账户具有活期储蓄功能和普通转账结算功能，此外，通过个人银行结算账户还可以使用支票、信用卡等信用支付工具。(√)78、个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。(√)79、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。(√)80、储蓄账户可用于办理个人转账收付和现金存取。(×)81、办理异地借款和其他结算可在异地开立一般存款账户。(√)82、存款人因附属非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出可在异地开立专用存款账户。(√)83、从事异地临时经营活动时可在异地开立临时存款账户。(√)84、自然人只能在户口所在地开立个人银行结算账户，不得在异地开立个人银行结算账户。(×)85、异地银行结算账户是指存款人根据规定的条件跨省（市）开立的银行结算账户。(×)86．票据和结算凭证上的签章，必须是签名加盖章．(×)87．银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期储蓄账户(×)88．为了方便存款人，一个单位可以开立多个基本存款账户。(×)

第二篇：第二章 支付结算法律制度 第一节概述

第二章支付结算法律制度

第一节

概 述

大纲：

一、支付结算的概念和特征

（一）支付结算的概念

（二）支付结算的特征

二、支付结算的基本原则

（一）恪守信用，履约付款

（二）谁的钱进谁的账，由谁支配

（三）银行不垫款

三、支付结算的主要支付工具

四、支付结算的主要法律依据

五、办理支付结算的具体要求

一、支付结算的概念和特征

（一）支付结算的概念

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

支付结算工作的任务是：根据经济往来组织支付结算，准确、及时、安全地办理支付结算，并按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常运行。

【例题〃多选题】下列各项中，属于支付结算方式的有（）。A．银行卡

B．汇兑 C．信用证

D．委托收款 答案：ABCD

（二）支付结算的特征

支付结算作为一种法律行为，具有以下法律特征：

1．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。《支付结算办法》第六条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。” 【例题〃多选题】下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）。

A．城市信用合作社

B．农村信用合作社

C．单位

D．个体工商户 答案：AB 【例题〃判断题】根据规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。

（）

答案：V 2．支付结算是一种要式行为。根据《支付结算办法》第九条的

规定，“票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证”，“未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理”。为了保证支付结算的准确、及时和安全，以使其业务正常进行，中国人民银行除了对票据和结算凭证的格式有统一的要求外，还就正确填写票据和结算凭证作出了基本规定。

【例题〃判断题】支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

（）

答案：V 3．支付结算的发生取决于委托人的意志。

银行在支付结算中是充当中介机构的角色，因此，银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。

当事人对在银行的存款有自己的支配权。银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。

【例题〃判断题】根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单

位、个人存款的正常支付。

（）

答案：X 4．支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。

统一管理：根据《支付结算办法》第二十条的规定，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷；

分级管理：

A、中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案。根据需要可以制定单项支付结算办法，报中国人民银行总行批准后执行；中国人民银行分、支行负责组织、协调、管理、监督本辖区的支付结算工作，协调、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷；

B、政策性银行、商业银行总行可根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行，并负责组织、管理、协调本行内的支付结算工作，调解、处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷。

（注意：没有涉及政策性银行和商业银行的分支机构）5．支付结算必须依法进行。

【例题〃判断题】根据规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。（）

答案：V

二、支付结算的基本原则

行业主管部门针对支付结算行为，确立了以下三项基本原则：

（一）恪守信用，履约付款

（二）谁的钱进谁的账、由谁支配

（三）银行不垫款

【例题〃多选题】下列各项中，属于支付结算应遵循的原则有（）

A．恪守信用，履约付款 B．谁的钱进谁的账 C．谁的钱由谁支配 D．银行不垫款 答案：ABCD

三、支付结算的主要支付工具

根据中国人民银行颁布的《支付结算办法》以及有关规范性文件，支付结算包括票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式。其中，票据包括汇票、本票和支票。

商业承兑汇票 银行承兑汇票

汇票

银行汇票

商业汇票

支付结 算方式

本票

票据结算方式

支

票

现金

银行卡 非票据结

委托收款

算方式

托收承付

电子支付

四、支付结算的主要法律依据（了解）

凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、行政法规以及部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据。此外，中国人民银行不时颁布的有关支付结算的政策性文件也是当事人进行支付结算活动必须遵守的规定。

至今为止，现行的适用支付结算的法律、行政法规以及部门规章和政策性规定主要有：《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《中国人民银行银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》、《电子支付指引（第一号）》

等等。

五、办理支付结算的基本要求

根据《支付结算办法》的规定，办理支付结算时应符合下列基本要求：

1．单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

2．单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。

3．票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任．

“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。

“变造”，是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载

事项加以改变的行为。

票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。

【例题〃判断题】无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。（）

答案：X 【例题〃判断题】甲把一张支票交给乙保管，乙拿着自己私刻的甲的签章盖在票据上转让给丙，乙的行为属于变造票据的行为。（）

答案：X 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。

4．填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载

5．填写票据和结算凭证的基本要求：

填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，具体应符合以下基本要求：

（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填写。不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。

如万写成萬应当受理。

（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”字）。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”字）如￥6234应写为人民币陆仟贰佰叁拾肆元整。

（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。

（4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写

举例如下：

①阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1 409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角或人民币壹仟肆佰零玖元伍角正（整）。

②阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。

③阿拉伯金额数字万位或元位是“0”（如18 606 582.62,1 570.62），或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”（如18 005 826.15,1 500.62），但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。

④阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥320.04，应写成人民币叁佰贰拾元零肆分。

⑤阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。

⑥票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”（零 壹、贰、壹拾 月 零 壹至玖、壹拾、贰拾、叁拾 日）；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。（壹 拾壹至拾玖 日）如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日。应写成零壹拾月零贰拾日

【例题〃单选题】根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写。下列表述中，正确的是（）。

A．贰零零叁年零壹拾月零贰拾日

B．贰零零叁年壹拾月零贰拾日 C．贰零零叁年零壹拾月贰拾日

D．贰零零叁年壹拾月贰拾日 概 述

⑦票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

【例题〃判断题】出票日期使用小写填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（）

答案：X

解析：出票日期使用小写填写的，银行不予受理

【例题〃单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。

A．票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

B．中文大写金额数字书写中使用繁体字

C．阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号

D．将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日

答案：A 解析：票据的出票日期必须使用中文大写。

重点把握：

支付结算的概念，五个重要特征 支付结算的三项基本原则 支付结算的主要支付工具有哪些 办理支付结算的基本要求

第三篇：支付结算习题

【例题1•多选题】下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）。A.城市信用合作社B.个人C.单位D.个体工商户

【例题2•多选题】下列各项中，属于支付结算和资金清算的中介机构的有（）。A.城市信用合作社B.银行C.保险公司D.大型股份公司

【例题3•判断题】支付结算的实质性权利义务关系是当事人之间的权利义务关系，银行仅仅是结算活动和资金清算的中介机构。（）【例题1•单选题】2008年5月10日，甲公司的经办人李梅持转账支票到其开户银行某工商银行办事处办理转账手续，要求将其账面上的存款转5万元到本市与该公司有业务往来的某信用社。当日下午李梅持工商银行办事处加盖有转讫章的进账单（回单）到信用社要求提取现金5万元，信用社柜台员因该公司是信用社老客户，即为其办理了提现手续。11日上午信用社发现甲公司转存至本信用社的5万元尚未到账。则该信用社对此业务的处理违反了支付结算的（）基本原则。A.恪守信用、履约付款

B.谁的钱进谁的账、由谁支配 C.银行不垫款 D.自主选择

【例题2•判断题】银行在办理结算时，因业务需要，可以承担一定的垫付款项的责任。（）【例题•单选题】银行汇票的付款人为（）。A.汇票的申请人 B.出票银行 C.汇票的持有人 D.汇票的背书人

【例题1•单选题】下列各项中，不属于银行汇票的绝对记载事项的是（）。A.无条件支付的委托 B.无条件支付的承诺 C.出票金额

D.标明银行汇票的字样

【例题2•多选题】汇票上未记载付款地的，以付款人的（）为付款地。A.营业场所 B.住所

C.经常居住地 D.出票地

【例题3•判断题】银行汇票上未记载付款人的，汇票则为无效。（）【例题4•判断题】银行汇票上必须记载签发票据的原因和用途。（）【例题1•单选题】银行汇票的付款方式是（）。A.定日付款

B.出票后定期付款 C.见票即付

D.见票后定期付款

【例题2•单选题】蓝天汽车公司于2008年3月12日向军杰公司购买了一批汽车轮胎，于是委托其开户银行于当日签发了一张价值20万元的银行汇票，军杰公司收到银行汇票后应在（）前提示付款。

A.2008年3月22日B.2008年5月12日C.2008年4月12日D.2008年9月22日 【例题1•单选题】关于银行汇票办理和使用要求，下列表述中不正确的是（）。

A.签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人

B.出票银行收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，只需将银行汇票联交给申请人

C.银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算

D.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效

【例题2•单选题】银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（）。A.解讫通知 B.进账单 C.个人身份证 D.支款凭证

【例题3•多选题】下列关于银行汇票结算方式的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起2个月 B.单位和个人的各种款项结算都可以使用银行汇票

C.银行汇票未填明实际结算金额和多余金额的，银行不受理 D.实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让

【例题4•多选题】下列关于银行汇票结算方式的表述中，正确的是（）。A.签发可支取现金的银行汇票的，其申请人和收款人都必须是个人 B.实际结算金额超过票面金额的，票据无效

C.银行汇票未记载付款日期、付款地的，票据无效

D.银行汇票适用于单位和个人在异地、同城的各种款项结算

【例题5•多选题】下列情况下，银行汇票属于无效票据的是（）。A.未填明实际结算金额的 B.更改实际结算金额的

C.实际结算金额超过票面金额的 D.实际结算金额低于票面金额的

【例题6•多选题】签发现金银行汇票，（）必须均为个人。A.出票人 B.收款人 C.申请人 D.付款人

【例题7•判断题】甲企业向乙企业购买一批原材料，为其开具了一张100万元的银行汇票，该汇票的收款人为乙企业，付款人为丙银行。由于受市场供需和物价的影响，这项经济业务的实际结算金额为150万元。甲企业在汇票上签了章，并写明了出票日期等有关内容。乙企业接受此银行汇票后，到丙银行请求兑付时，丙银行有权拒绝。【例题•多选题】以下是银行本票特征的是（）。A.银行本票是自付证券，由出票人自己付款

B.银行本票的基本当事人有两个，即出票人和收款人，在出票人之外不存在独立的付款人 C.银行本票的出票人承担无条件支付票据金额的责任，不需要承兑

D.银行本票的出票人，只能是经中国人民银行当地分支行批准的银行机构

【例题1•单选题】根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是（）。A.到期日是本票的绝对应记载事项

B.本票的基本当事人只有出票人和收款人 C.本票无须承兑

D.本票是由出票人本人对持票人付款的票据 【例题2•单选题】根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是（）。A.本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人 B.未记载付款地的本票无效 C.本票包括银行本票和商业本票 D.本票无须承兑

【例题1•单选题】下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）。A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款 C.银行本票不可以背书转让

D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

【例题2•单选题】根据《票据法》的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是（）。A.出票人 B.保证人 C.背书人 D.被背书人

【例题3•多选题】甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票。根据《票据法》的规定，下列选项中，戊不得行使追索权的有（）。A.甲 B.乙 C.丙 D.丁

【例题4•多选题】根据《票据法》的规定，下列有关本票的表述中，符合规定的有（）。A.我国的本票限于银行本票，限于见票即付

B.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月

C.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票 D.付款人名称是银行本票的必须记载事项

【例题1•单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（）。

A.供销社与国有企业之间的商品交易款项 B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项

C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项 D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项

【例题2•判断题】单位和个人的各种款项的结算均可使用托收承付结算方式。（）

【例题1•判断题】托收承付验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知之日算起。（）

【例题2•判断题】购货单位如果既没有将提货通知送交银行，又未将货物尚未到达的情况告知银行，银行不得付款。（）

【例题3•单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。A.3月2日 B.3月3日 C.3月11日 D.3月15日

【例题4•单选题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。A.3月6日B.3月9日 C.3月13日D.3月16日

【例题1•多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（）。A.委托收款B.支票 C.托收承付D.汇兑

【例题2•多选题】下列同城、异地都可使用的支付结算方式有（）。A.银行汇票B.银行本票 C.委托收款D.托收承付

【例题1•单选题】填写票据和结算凭证时的大写金额数字到（）为止的，应在其后写“整”或“正”字。A.元B.角 C.分D.元或角

【例题2•判断题】填写会计凭证和票据时，中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后都应写“整”字。（）

【例题1•单选题】某公司于2005年2月10日开出一张支票，下列有关支票日期的写法中符合要求的（）。

A.贰零零伍年贰月拾日 B.贰零零伍年零贰月壹拾日 C.贰零零伍年零贰月零壹拾日 D.贰零零伍年贰月壹拾日

【例题2•单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后没有写“整”字 B.将出票日期1月15日写成零壹月壹拾伍日 C.将出票日期10月25日写成壹拾月贰拾伍日 D.将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日

【例题3•单选题】某单位于2003年10月19日开出一张支票，下列有关支票日期的写法中符合要求的（）。

A.贰零零叁年拾月拾玖日 B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日 C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日 D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日

【例题4•单选题】填写票据时，3月20日应当写为（）。A.叁月贰拾日B.零叁月零贰拾日 C.零叁月贰拾日D.叁月零贰拾日

【例题1•单选题】票据上记载的事项可以更改的是（）。A.票据金额 B.出票日期 C.付款人名称 D.收款人名称

【例题2•单选题】根据票据法律制度的规定，下列有关单位票据签章的说法中，符合规定的是（）。

A.单位在票据上的签章为单位的盖章

B.单位在票据上的签章为单位的盖章或法定代表人或其授权代理人的签字

C.单位在票据上的签章为单位的盖章加上法定代表人或其授权代理人的签字和盖章 D.单位在票据上的签章为单位的盖章加上法定代表人或其授权代理人的签字或盖章

【例题3•判断题】个人在票据上的签章和在财务会计报告中的签章的要求是一样的，都是签名并加盖个人名章。（）

【例题4•判断题】甲公司因购货向乙公司签发了一张商业汇票，金额记载为“50万元”，则该张汇票无效，银行有权不予受理。（）第二节现金管理

【例题1•单选题】依照规定，开户单位可以使用现金的是（）。A.向A公司购2000元的原材料B.向B公司购5万元的固定资产 C.支付C公司1500元货款D.对个人的劳务报酬 【例题2•多选题】属于现金开支范围（）。

A.王小出差借支5000元 B.向A公司支付2000元购货款 C.向李华支付工资600元 D.向B公司购买200元办公用品

【例题3•判断题】单位之间的往来超过结算起点（人民币1000元）以上的一律通过转账结算。

【例题1•单选题】开户单位的库存现金限额由开户银行根据开户单位的（）的日常零星开支所需的现金核定。

A.3至5天

B.3天

C.5天

D.5至7天

【例题2•判断题】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，但其限额不包括在开户单位的库存限额之内。

【例题3•判断题】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，包括在开户单位的库存现金限额之内。

【例题1•多选题】开户单位有下列（）情形之一的，开户银行应当按照中国人民银行的规定，予以警告或罚款。

A.未经批准坐支B.相互借用现金C.套取现金D.保留帐外公款

【例题2•判断题】开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付。【例题3•判断题】任何情况下都不允许坐支。

【例题1•多选题】下列关于银行结算账户的分类方式中，表述准确的是（）。A.按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户 B.按存款人不同可分为个人银行结算账户和单位银行结算账户 C.按存入币种不同可分为人民币结算账户和外币结算账户 D.按存款期限不同可分为定期存款账户和活期存款账户

【例题2•多选题】存款人开立下列（）账户时，实行核准制。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.预算单位开立专用存款账户D.因注册验资需要开立的临时存款账户

【例题3•多选题】下列各项中，属于银行账户特点的有（）。

A.办理人民币业务B.办理资金收付结算业务C.是活期存款账户D.是定期存款账户 【例题4•判断题】开立银行结算结算账户的目的是为了存取本金和支取利息。【例题5•单选题】下列关于银行结算账户的说法中，正确的是（）。A.银行结算账户既包括人民币存款结算账户，也包括外币存款结算账户 B.银行结算账户属于单位定期存款账户 C.银行结算账户不同于储蓄账户

D.银行结算账户仅限于单位存款人结算开立

【例题6•多选题】根据存款人的不同，银行结算账户分为（）

A.个人银行结算账户B.单位银行结算账户C.本地银行结算账户D.基本存款账户

【例题1•判断题】为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（）

【例题2•多选题】银行结算账户管理应遵循的基本原则有（）。A.一个基本账户原则B.自主选择原则C.为存款人保密原则 D.谁的钱进谁的帐、由谁支配原则

【例题1•单选题】中国人民银行应于（）个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。A.2 B.3 C.5 D.7

【例题2•单选题】符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起（）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。A.3 B.5 C.7 D.10

【例题3•单选题】银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起（）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。A.3 B.5 C.7 D.10

【例题4•单选题】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。A.2 B.3 C.5 D.7

【例题5•多选题】存款人应在（）开立银行结算账户。A.注册地B.住所地C.经营地D.本地

【例题6•多选题】下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有（）。A.单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致 B.有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致

C.无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成

D.自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致

【例题7•判断题】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起就可使用该账户办理结算业务。（）

【例题1•单选题】银行结算账户发生变更的，应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。A.5B.10C.3D.15 【例题2•多选题】存款人下列账户资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续的有（）。A.存款人的账户名称

B.单位的法定代表人或主要负责人 C.地址、邮编、电话等其他开户资料 D.存款人破产的

【例题1•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，6 存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（）。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B.注销、被吊销营业执照的 C.单位法定代表人被撤销

D.因迁址需要变更开户银行的

【例题2•单选题】银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。A.30 B.20 C.5 D.10 【例题3•判断题】银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。（）

【例题4•单选题】关于银行结算账户的变更和撤销，下列表述中不正确的是（）。

A.存款人变更名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明

B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供相关证明 C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请

D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户

【例题5•单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的申请（）。A.因迁址但不变更开户银行的

B.存款人尚未清偿其开户银行债务的 C.单位法定代表人被撤销

D.因迁址需要变更开户银行的

【例题1•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（）。A.机关、事业单位 B.社会团体 C.个体工商户

D.居民委员会、村民委员会、社区委员会

【例题2•单选题】主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是（）。A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户

【例题3•判断题】只有法人组织才可以开立基本存款账户。（）

【例题4•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人有（）。A.自然人

B.单位设立的非独立核算的附属机构 C.个体工商户 D.社区委员会

【例题5•判断题】机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。（）

【例题1•单选题】存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（）。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

【例题2•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件（）。A.开立基本存款账户规定的证明文件 B.基本存款账户开户登记证

C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明

【例题3•多选题】下列有关银行账户的表述中，正确的是（）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C.现金缴存可以通过一般存款账户办理 D.现金支付不能通过一般存款账户办理

【例题4•单选题】江星有限责任公司在工商银行A市支行开立了基本存款账户，现因经营需要向建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意办理贷款，其应在B分行开立（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户

D.个人银行结算账户

【例题5•判断题】蓝天贸易公司会计员将归还甲公司的一笔借款以现金方式存入该公司的一般存款账户，并计划过几天将该账户中的另一笔款项提取现金。这两笔业务的办理都是正确的。

【例题1•多选题】单位人民币卡账户不合法的资金来源是（）。A.基本存款账户转帐存入 B.现金存入

C.销货收入的款项存入 D.一般存款账户转帐存入

【例题2•单选题】存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户

【例题3•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户（）。A.证券交易结算资金 B.粮、棉、油收购资金 C.期货交易保证金 D.注册验资

【例题4•判断题】专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。（）

【例题5•判断题】社会保障基金、党、团、工会设在单位的组织机构经费都可以申请开立【例题1•单选题】存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是（）。A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户

【例题2•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户（）。A.设立临时机构 B.异地临时经营活动

C.党、团、工会设在单位的组织机构经费 D.注册验资

【例题3•单选题】临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过（）年。A.1B.3 C.2D.5 【例题4•判断题】临时存款账户没有使用期限的限制。（）

【例题5•判断题】注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。（）

【例题6•判断题】临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。（）

【例题7•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户（）。A.设立临时机构 B.异地建筑施工 C.证券交易结算 D.注册验资

【例题1•单选题】自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为（）。

A.临时存款账户 B.个人银行结算账户 C.专用存款账户 D.一般存款账户

【例题2•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户（）。

A.债券、期货、信托等投资的本金和收益 B.证券交易结算资金和期货交易保证金 C.农、副、矿产品销售收入 D.保险理赔、保费退还等款项

【例题3•多选题】存款人申请开立个人银行结算账户，向银行出具的证明文件有（）。A.中国居民，应出具居民身份证或临时身份证 B.中国人民解放军军人，应出具军人身份证件 C.中国人民武装警察，应出具武警身份证件 D.外国公民，应出具护照

【例题4•判断题】自然人只能根据需要申请开立个人银行结算账户，不能在已开立的储蓄 9 账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。（）

【例题5•单选题】下列关于个人银行结算账户使用功能的表述中，不正确的是（）。A.具有活期储蓄功能 B.具有普通转账结算功能

C.使用支票、信用卡等信用支付工具的功能 D.个人储蓄账户也可以办理转账结算

【例题6•多选题】下列关于个人银行结算账户和活期储蓄账户的说法中正确的是（）。A.都可以存取现金

B.存款都可获得利息收入

C.本人名下的个人结算账户和活期储蓄账户之间可以相互转账 D.都可以对他人办理转账结算

【例题1•多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情形之一的，可

以在异地开立有关银行结算账户（）。

A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的 B.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的

C.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的

D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的

【例题2•判断题】经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具经营地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。（）【例题1•多选题】下列关于票据特征的表述中，正确的有（）。A.票据是出票人依法签发的有价证券 B.票据以支付一定金额为目的

C.票据所表示的权利与票据不可分离 D.票据所记载的金额由出票人自行支付

【例题2•单选题】票据行为即使与实质关系的内容不一致，仍按票据上的记载而产生效力，这体现票据的（）特征。A.要式性 B.无因性 C.文义性 D.独立性

【例题3•多选题】下列关于票据特征的表述中，不正确的有（）。A.票据都有付款提示期限

B.任何票据都可以用于办理结算或提取现金 C.汇票都需要承兑

D.汇票所记载的金额由出票人自行支付或委托付款人支付

【例题4•判断题】甲公司向乙公司购买一批货物，于3月10日签发一张同城转账支票给乙公司用于支付货款。乙公司于3月12日将该支票背书转让给丙公司。随后，甲、乙间的买卖合同解除。则付款银行可以以甲乙间的买卖合同已解除为由拒绝向丙公司付款。（）【答疑编号11020619：针对该题提问] 【例题5•判断题】票据是证权证券。（）

【例题6•判断题】票据的持票人行使票据权利时，不必证明其取得票据的原因，以及票据权利发生的原因。（）

【例题•判断题】商业汇票可以见票即付，也可以约期付款，而支票、银行本票、银行汇票则一定是见票即付。（）

二、支票

【例题1•单选题】不可能成为支票当事人的是（）。A.出票人B.承兑人 C.背书人D.保证人

【例题2•单选题】支票的付款人是（）。A.存款人

B.出票人的开户银行 C.出票人 D.背书人

【例题3•判断题】支票的基本当事人包括出票人、保证人和收款人。【例题4•判断题】支票的出票人是银行。

【例题5•判断题】支票的出票人即存款人，付款人即银行。【例题6•判断题】、支票是由银行签发的、由存款人委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（）

【例题1•单选题】在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票可以当作（）使用。A.普通支票 B.现金支票 C.转账支票

D.以上三种均可

【例题2•多选题】可支取现金的支票有（）A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票

【例题3•单选题】以下有关转账支票的叙述中，错误的是（）A.可用于转账结算 B.可背书转让 C.可用于支取现金

D.只能在付款人所在票据交换区域内使用

【例题4•单选题】只能用于支取现金的有（）A.划线支票 B.转账支票 C.普通支票 D.现金支票

【例题1•单选题】支票上未记载付款地的，以付款人的（）为付款地。A.营业场所 B.住所

C.经常居住地 D.出票地

【例题2•单选题】王女给王母现金支票一张，用途栏写明“生日快乐”。王母请求支票的付款行兑现时，银行柜台营业员应该付款，因为该事项属于（）。

A.绝对记载事项 B.相对记载事项 C.非法定记载事项 D.任意记载事项

【例题3•单选题】支票的金额可以由（）授权补记。A.出票人 B.持票人 C.背书人 D.被背书人

【例题4•单选题】支票的付款时间应为（）。A.提示付款日的下一个营业日 B.提示付款后的3日内 C.提示付款当日

D.提示付款后的7日内

【例题5•多选题】某单位出纳李某签发一张现金支票到开户银行提款，在该支票上的签章应为（）。

A.预留银行的该单位财务专用章 B.经授权的出纳人员李某的印章 C.该单位会计机构负责人的印章

D.预留银行的该单位法定代表人的印章

【例题6•多选题】支票上未记载出票地的，以出票人的（）为出票地。A.营业场所 B.住所

C.经常居住地 D.付款地

【例题7•判断题】甲公司因购货向乙公司签发了一张支票，出票日期填写为“6月18日”，则该张支票仍然有效，银行可以受理，但由此造成的损失由甲自行承担。（）

【例题8•判断题】甲公司因购货向乙公司签发了一张支票，出票日期“2月18日”写为“贰月壹拾捌日，则银行可以受理，但由此造成的损失由甲自行承担。（）【例题2•多选题】禁止签发的支票包括（）。A.未记载收款人的支票 B.没有记载金额的支票 C.空头支票

D.与预留印鉴不符的支票

【例题3•判断题】支票的付款日期限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该支票无效。（）

【例题4•判断题】出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应在见票当日足额付款。（）

【例题5•判断题】2009年5月10日甲公司开具一张支票给乙公司以支付材料款，根据《票据法》的规定，甲公司应当在2009年5月20日前提示付款。（）【例题6•判断题】支票不需要承兑，但付款人承担绝对的付款责任。（）

【例题7•多选题】出票人签发下列支票，银行应予退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元罚款的是（）。A.空头支票 B.支付密码错误的支票

C.出票日期未使用中文大写规范填写的支票 D.签章与其预留银行签章不符的支票 【例题8•单选题】甲企业在其银行存款不足1万元的情况下，向业务单位开出一张1.5万元的转账支票，银行可以处予（）罚款。A.750元B.500元 C.300元D.1000元

【例题9•单选题】甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为2万元的转账支票为空头支票后（乙

公司在银行的实际存款为1万元），有权要求乙公司向其支付赔偿额为（）元。A.20000B.400C.1000D.200 【例题1•多选题】下列属于商业汇票特征的有（）。A.汇票有出票人、付款人和收款人三个基本当事人

B.汇票是由出票人委托他人支付的票据，是一种委付证券 C.汇票可以见票即付，也可以约期付款

D.汇票只能由银行机构签发，非银行机构不得签发汇票 【例题2•多选题】单位和个人均可使用的结算方式有（）。A.商业汇票B.银行汇票C.汇兑D.托收承付

【例题3•判断题】自然人之间如果有真实的交易关系或债权债务关系，也可以使用商业汇票。（）

【例题4•判断题】商业汇票的付款人为承兑人。（）【例题1•多选题】商业承兑汇票是由（）的票据。

A.收款人承兑B.付款人签发C.收款人签发D.付款人承兑

【例题2•判断题】商业承兑汇票可以由付款人签发，也可由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。（）

【例题1•多选题】根据《票据法》的规定，商业汇票出票人依法完成出票行为后即产生如下效力。下列表述中，正确的是（）。

A.汇票的出票人出票后，就产生自己的直接付款义务

B.付款人在出票人完成出票之日，即成为汇票上的主债务人 C.汇票签发后，如付款人不予付款，出票人应当承担票据责任 D.付款人在承兑之前，不承担任何票据责任

【例题2•单选题】若一张汇票上记载“见票后两个月付款”，这张汇票属于（）。A.出票后定期付款的汇票 B.见票后定期付款的汇票 C.见票即付汇票 D.定日汇票

【例题3•单选题】若一张出票日为5月7日的汇票上记载“7月8日付款”，这张汇票属于（）。

A.出票后定期付款的汇票B.见票后定期付款的汇票 C.见票即付汇票D.定日汇票

【例题4•单选题】下列有关汇票未记载事项及其后果的表述，正确的是（）。A.汇票上未记载付款日期的，为出票后1个月内付款

B.汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地 C.汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记 D.汇票上未记载出票日期的，该汇票无效

【例题5•多选题】根据《票据法》的规定，汇票出票人依法完成出票行为后即产生票据上的效力。下列表述中，正确的是（）。

A.收款人在汇票金额的付款请求权不能满足时，仅享有对出票人的追索权 B.付款人在出票人完成出票之日，即成为汇票上的主债务人 C.汇票签发后，如付款人不予付款，出票人应当承担票据责任 D.付款人在承兑之前，不承担任何票据责任

【例题6•单选题】下列对票据权利的说法中，不符合规定的是（）。A.票据权利包括付款请求权和追索权

B.付款请求权和追索权是有一定顺序的，有不可选择性

C.追索权是票据权利的第一顺序权利，只有在追索权遭到拒绝后，才能行使付款请求权 D.持票人不先行使付款请求权而先行使追索权遭到拒绝提起诉讼的，除特别规定，人民法院不予受理。

【例题7•单选题】票据权利是指（）向票据债务人请求支付票据金额的权利。A.持票人 B.保证人 C.承兑人 D.付款人

【例题8•判断题】商业汇票上如没有记载付款日期，则该汇票无效。（）

【例题1•单选题】甲公司在与乙公司交易中获得100万元的汇票一张，付款人为丙公司。甲公司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。乙公司款到后支付。”根据《票据法》的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是（）。A.丙公司已经承兑，应承担付款责任

B.应视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任 C.乙公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任

D.按乙公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任 【例题2•单选题】我国票据法规定，附条件承兑的后果是（）。A.承兑有效 B.视为拒绝承兑

C.持票人接受的，承兑有效

D.承兑有效，但所附条件不发生票据法上效力 【答疑编号11020816：针对该题提问] 【例题3•单选题】有效承兑应将“承兑”字样记载于（）。A.票据背面 B.票据的粘单上

C.承兑人出具的承兑证明书上 D.票据正面

【答疑编号11020817：针对该题提问] 【例题4•单选题】下列票据中系应当提示承兑的票据是（）。A.见票即付的汇票

B.见票后定期付款的汇票 C.现金支票 D.本票

【例题5•单选题】见票后定期付款的汇票，持票人向付款人提示承兑的期限是（）。

A.在汇票到期日前 B.出票日起1个月内 C.出票后6个月内 D.出票后3个月内

【例题6•单选题】根据《票据法》的规定，下列关于承兑的表述中，不正确的是（）。A.见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内提示承兑

B.如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权 C.汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期

D.承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力

【例题7•判断题】商业汇票在出票时付款人是否确实承担付款责任并不确定，因而需要由付款人进行承兑。（）

【例题8•判断题】银行承兑汇票的承兑人一经承兑，就必须承担绝对的无条件的付款责任。（）

【例题9•判断题】承兑行为仅发生在商业汇票关系中，本票和支票关系中无承兑行为。（）

（四）商业汇票的付款 1.提示付款

（1）见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。持票人未按照前款规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。2.付款人付款

（1）商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

（2）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（3）商业承兑汇票到期日付款人账户资金不足支付时，其开户银行应将商业承兑汇票退回，由其

自行处理，同时对付款人按票面金额处以百分之五但不低于五十元的罚款。【例题1•多选题】银行承兑汇票到期，承兑申请人账户资金不足付款时，承兑银行应（）。A.无条件向收款人、被背书人付款 B.不负责付款

C.对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五收罚息 D.将汇票退给收款人

【例题2•多选题】下列人员中，行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的有（）。A.汇票的承兑人 B.银行本票的出票人 C.支票的付款人 D.汇票的背书人

【例题3•单选题】下列关于商业汇票付款的规定正确的是（）。A.见票即付的汇票，自到期日起1个月内向付款人提示付款

B.持票人未按照规定期限提示付款的，承兑人或者付款人不再承担付款责任 C.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月

D.定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自出票日起10日内向承兑人提 示付款

【例题4•单选题】甲公司签发金额为100万元的商业承兑汇票。对此说法正确的是（）。A.甲公司在签发汇票时必须在银行有100万元的存款

B.甲公司必须在签发汇票后的10日内向银行提供100万元的付款保证金 C.只要汇票到期时甲公司能支付100万元即可

D.汇票到期时甲公司存款余额不足支付的，该汇票为空头汇票，汇票无效

【例题5•判断题】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（）

【例题1•单选题】甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后

将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（）。

A.无效B.有效

C.可撤销D.甲追认后有效

【例题2•多选题】甲、乙签订一份购销合同，甲将自己取得的银行承兑汇票背书转让给乙，以支付货款。甲在汇票的背书栏记载有“若乙不按期履行交货义务，则不享有票据权利”，乙又将此汇票背书转让给丙。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.该票据的背书行为为附条件背书，背书的效力待定 B.乙在未履行交货义务时，不得主张票据权利

C.无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙都取得票据权利

D.背书上所附条件不产生汇票上的效力，乙无论交货与否均享有票据权利

【例题3•多选题】根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（）。A.将汇票金额全部转让给甲某 B.将汇票金额的一半转让给甲某 C.将汇票金额分别转让给甲某和乙某

D.将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权

【例题4•单选题】甲在签发汇票时在票据上记载“不得转让”并签章。汇票收款人乙将汇票背书于丙，其后果为（）。

A.甲的记载有效，丙不享有票据权利

B.甲的记载有效，丙只能向乙主张票据权利 C.甲的记载有效，乙因违反约定而丧失票据权利 D.甲的记载无效，丙享有票据权利

【例题5•单选题】甲将汇票赠与给其子乙时，在汇票上背书注明：“乙拿到大学录取通知书时，始取得票据权利。”下列说法中正确的是（）。A.背书不得附有条件，汇票权利仍由甲享有

B.背书不得附有条件，上述背书行为将导致票据无效

C.该记载不影响背书效力，乙自背书行为完成时即享有票据权利 D.乙只能于条件成就时才能享有票据权利

【例题6•单选题】依背书连续性的要求，票据第一次背书的背书人应当是（）。A.付款人B.出票人C.收款人D.承兑人

【例题7•判断题】票据背书时，背书人和被背书人都必须在票据上签章。（）

【例题1•单选题】乙公司与丙公司交易时以汇票支付。丙公司见汇票出票人为甲公司，遂要求乙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证，丁公司在汇票背书栏签注“若甲公司出票真实，本公司愿意保证”。后经了解甲公司实际并不存在。根据票据法律制度的规定，16 下列表述中，正确的是（）。A.丁公司应承担一定赔偿责任

B.丁公司只承担一般保证责任，不承担票据保证责任 C.丁公司应当承担票据保证责任 D.丁公司不承担任何责任

【例题2•多选题】甲公司与乙公司交易中获得金额为100万元的汇票一张，出票人为乙公司，付款人为丙公司，汇票上有丁、戊两公司的保证签章，其中丁公司保证80万元，戊公司保证20万元。后丙公司拒绝承兑该汇票。根据《票据法》的规定，正确的是（）。A.甲公司在被拒绝承兑时可以向乙公司追索100万元

B.甲公司在被拒绝承兑时只能依据与乙公司的交易合同要求乙公司付款 C.甲公司只能分别向丁公司追索80万元、向戊公司追索20万元 D.丁公司和戊公司应当向甲公司承担连带责任 『正确答案』AD 【例题3•单选题】根据《票据法》的规定，下列关于汇票的表述中，正确的是（）。A.汇票金额中文大写与数码记载不一致的，以中文大写金额为准 B.汇票保证中，被保证人的名称属于绝对应记载事项 C.见票即付的汇票，无须提示承兑

D.汇票承兑后，承兑人如果未受有出票人的资金，则可对抗持票人 【例题•多选题】以下属于贷记卡具有的特征的是（）。A.持卡人必须交存一定金额备用金 B.透支消费

C.期限内还款可免息 D.卡内存款计付利息

【例题1•判断题】销户时，单位卡账户余额可以转入其基本存款账户，也可以提取现金。（）【例题2•判断题】个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。（）【例题3•单选题】单位卡账户资金的合法来源是（）。A.基本存款账户转账存入 B.现金存入

C.销货收入的款项存入 D.一般存款账户转账存入

【例题1•单选题】下列关于信用卡的说法正确的是（）。

A.贷记卡持卡人支取现金仍可享受免息还款期和最低还款额待遇 B.贷记卡中的存款计付利息

C.贷记卡透支按月记收单利，准贷记卡透支按月计收复利

D.单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。『正确答案』D 『答案解析』贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。贷记卡中的存款不计付利息。贷记卡透支按月记收复利，准贷 记卡透支按月计收单利。【例题2•判断题】信用卡持卡人在宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业消费时需向发卡行缴纳不低于交易金额的2%的手续费。（）

『正确答案』×『答案解析』应该是发卡银行向商户收取结算手续费。【例题3•判断题】准贷记卡透支，仍可享受免息还款期和最低还款额待遇。（）『正确答案』×『答案解析』准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇

【例题4•判断题】发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，17 应当分别按最低还款额部分、信用额度部分的5%收取滞纳金和超限费。（）『正确答案』× 『答案解析』发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5%收取滞纳金和超限费。

【例题1•单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，正确的是（）。A.汇兑每笔金额起点是1万元

B.汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明

C.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇 D.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式 【例题2•单选题】在我国票据种类中，记载出票金额和实际结算金额两种金额的票据是（）。A.银行本票B.银行承兑汇票 C.银行汇票D.支票

【例题3•判断题】汇款回单是该笔汇款已转入收款人账户的法定证明。（）

第四篇：第二节支付结算概述

第二节 支付结算概述

一、支付结算的概念与特征

（一）支付结算的概念

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。

（二）支付结算的特征

支付结算的特征主要有：(1)支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行;(2)支付结算的发生取决于委托人的意志;(3)实行统一领导，分级管理;(4)支付结算是一种要式行为;(5)支付结算必须依法进行。

二、支付结算的主要法律依据

支付结算方面的法律、法规和制度主要包括：《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《现金管理暂行条例》、《中国人民银行银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》、《电子支付指引(第一号)》等。

三、支付结算的基本原则

支付结算的基本原则有：(1)恪守信用，履约付款;(2)谁的钱进谁的账，由谁支配;(3)银行不垫款。

四、办理支付结算的要求(一)办理支付结算的基本要求

1.办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，未使用中国人民银行统一规定的票据，票据无效;未使用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。

2.办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。

3.填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则，银行不予受理。

4.票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造伪造。

(二)支付结算凭证填写的要求

1.票据的出票日期必须使用中文大写。月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹” 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理;但由此造成损失的，由出票人自行承担。

2.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。

3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。

4.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正” 字,到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整” 或“正”字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整” 或“正” 字。

5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“¥”

6.阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。

票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。

第五篇：习题 支付结算业务核算-答案

班级

学号

姓名 支票、银行本票业务核算

一、资料 以下为工行某支行发生的业务

1、海洋服装厂开出现金支票一张，金额为6 000元，银行审核无误支付现金。

2、木器厂将他行开户的建筑公司开出的转账支票及自身填制的进账单提交银行收款，金额30 000元，参加票据交换后无退票，银行为持票人办理入账手续。

3、大兴公司持转账支票及进账单来行办理入账，金额3 000元，付款人高桥公司在他行开户，交换后无退票。银行为收款人办理入账手续。

4、收款人巨龙公司提交进账单及他行开户的付款人服装厂开出的转账支票一张，金额22 000元，票据交换后无退票，办理转账。银行为收款人办理入账手续。

5、王东海向开户行提交现金及银行本票申请书一式三联，金额为6 000元，要求签发银行本票。银行审核无误签发银行本票。

6、华联商厦持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额2 500元，经审核该本票非本行签发，银行审核无误向华联商厦付款。

7、省纺织进出口公司持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额35 000元，经审核该本票为本行签发，银行审核无误予以付款。

8、锅炉厂向开户行提交银行本票申请书一式三联，金额66 000元，要求签发银行本票，审查后予以办理。银行审核无误签发银行本票。

二、作出相关会计分录

1、借：活期存款——海洋厂

6000 贷：库存现金

6000

2、借：清算资金往来或者存放中央银行款项

30000 贷：活期存款——木器厂

30000

3、借：清算资金往来或者存放中央银行款项

贷：活期存款——大兴公司

3000

4、借：清算资金往来或者存放中央银行款项

贷：活期存款——巨龙公司

22000

5、借：库存现金 6000

6000 2500 35000 6600 贷：银行本票或者开出本票

贷：活期存款——华联商厦

6、借：银行本票

22000

3000

6、借：清算资金往来或者存放中央银行款项

2500 35000 贷：活期存款——省纺织公司

7、借：库存现金

66000 贷：银行本票或者开出本票

班级

学号

姓名

银行汇票业务核算

一、以下为工行某支行发生业务

1、建筑公司提交汇票委托书一份，申请签发银行汇票，金额30 000元，准备持往异地采购原材料，银行审核无误签发银行汇票。

2、鲁阳持银行汇票委托书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余款300元，经审核无误后付给现金。

3、持票人张洋持异地工行签发，由本行解付的银行汇票，金额25 000元，符合规定，支付现金。

4、收到异地某行寄来借方报单及汇票解讫通知一份，金额4 000元，汇票出票金额6 000元，银行收到报单及解讫通知后结清银行汇票款项。

5、收到开户单位手表厂提交的银行汇票二、三联及进账单，汇票金额60 000元，实际结算金额59 700元，该汇票系外省工行签发。银行审核无误后办理付款。

6、本行的开户单位制衣厂提交汇票委托书一份，委托签发银行汇票，金额14 000元。银行审核无误后签发银行汇票。

7、开户单位电器公司提交哈尔滨工行签发的银行汇票，金额24 000元，要求全额兑付，审查无误予以办理。银行审核无误后办理兑付。

8、收到异地农行寄来的银行汇票解讫通知书及借方报单,实际结算金额45 000元,原汇票金额50 000元,原汇票申请人为红星电器公司,银行审核无误后办理转账。

二、作出相关会计分录

1、借：库存现金

30000 贷：汇出汇款

2、借：联行往账

25000 贷：应解汇款

25000 借：应解汇款

25000 贷：库存现金

25000

4、借：汇出汇款

6000 贷：联行来账

4000

活期存款

2000

5、借：联行往账

597000 贷：活期存款——手表厂

59700

6、借：活期存款

14000 贷：汇出汇款

7、借：汇出汇款

14000

24000 50000

30000 贷：联行来账

24000 8、4、借：汇出汇款

贷：联行来账

45000

活期存款——红星电器

5000

班级

学号

姓名

汇兑业务核算

1、李静提交现金及信汇凭证一份，委托银行将款项汇往异地的收款人某电子设备厂，金额12000元，银行妥收款项，予以受理。

2、收到开户单位大团工厂提交一式四联信汇凭证，向异地某公司汇款80 000元。银行审核无误后受理汇款。

3、应解汇款登记簿上登记两个月前由长春市环保局汇入款2 000元为收款人李东差旅费，留行待取，至今尚未解付。银行根据规定办理退汇。

4、收到异地工行寄来的贷方报单及信汇凭证一份,汇给本行开户单位服装厂货款90 000元,银行审核无误后予以办理.5、收款人为钱玲的信汇款660元，查无此人，银行根据规定办理退汇。

二、要求 作出相关会计分录

1、借：库存现金

2、借：活期存款——大团厂

3、借：应解汇款 2000 80000 贷：联行往帐

80000 贷：联行往帐

2000

4、借：联行来账

90000 贷：活期存款——服装厂

90000

5、借：应解汇款

660 贷：联行往帐

660 12000 贷：联行往帐

12000 班级

学号

姓名

商业汇票及其贴现业务核算

1、食品公司承兑的一笔汇票本日到期，汇票金额20 000元，该公司存款账户有足够款项支付，收款人为异地面粉厂，银行审核无误后办理划款。

2、银行承兑汇票一张到期，金额10 000元，但承兑申请人百货公司只能支付6 000元，银行按照规定从承兑申请人账户中收取票款，其不足部分转为逾期贷款。

3、将到期的银行承兑汇票20 000元抽出，向汇票承兑申请人电子原件制造厂收取票款，办理转账手续。银行从承兑申请人账户中足额收取票款。

4、开户单位3月5日持面额为10万元的银行承兑汇票来行办理贴现，承兑汇票到期日为6月5日，贴现率为6‰，银行计收贴现利息，并按票面金额与贴现利息的差额为其办理转账。

5、将到期的银行承兑汇票30 000元抽出，向汇票承兑申请人四合商场收取票款，该厂只能支付20 000元，银行从四合发商场账户中收取票款，不足部分转为逾期贷款。

6、收到南昌工行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额16 000元，收款人是南昌饲料公司，付款人是本行开户单位养鸡厂，本日到期。银行向养鸡厂收取票款并划转汇票款项。

7、阳光饲料厂持未到期的商业承兑汇票一份，金额20 000元，来行办理贴现，经查汇票距离到期日2个月整，贴现率为千分之三，信贷部门核准进行账务处理。银行计收贴现利息，并按票面金额与贴现利息的差额为其办理转账。

8、收到外省工行某行寄来的委托收款结算凭证及商业承兑汇票一份，付款单位为在本行开户的建材商店，金额36 000元。付款期满日，建材商店确认付款。银行办理划付票款转账手续。

9、收到南京工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，银行承兑汇票已过到期日，金额39 000元，收款人是南京爱立信分公司，付款人是本行开户单位哈尔滨木材厂，银行办理划转汇票款项手续。

10、收到北京市工行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额28 000元，收款人是北京织布厂，付款人是开户单位哈尔滨新中新公司。银行办理划转汇票款手续。

二、要求 作出相关会计分录

1、借：活期存款——食品公司

20000 贷：联行往帐

20000

2、借：活期存款——百货公司

6000

逾期贷款——百货公司 4000 贷：应解汇款及临时存款

2000

3、借：活期存款——电子厂

20000 贷：应解汇款及临时存款

20000

4、贴现息=100000*3*0.6%=1800 贴现净额=100000-1800=98200 借：贴现

1000000 贷：活期存款

98200 贷：利息收入

1800

5、借：活期存款——四合商场

20000

逾期贷款——四合商场10000 贷：应解汇款及临时存款

16000

6、借：活期存款——养鸡厂

20000 贷：联行往账或者辖内往来 借：贴现

200000 贷：活期存款

19880 贷：利息收入

120

8、借：活期存款——建材商店 36000 贷：联行往帐

36000

8、借：活期存款——哈尔滨木材厂

39000 贷：联行往帐

39000

16000 7、4、贴现息=20000*2*0.3%=120 贴现净额=20000-120=19880 班级

学号

姓名

1、借：活期存款———哈尔滨新中公司

28000 贷：联行往帐

28000