汕尾市地方税务机关全责征收社会保险费业务操作规程(十五条)

第一篇：汕尾市地方税务机关全责征收社会保险费业务操作规程(十五条)

汕尾市地方税务机关全责征收

社会保险费业务操作规程（十五条）

为加强我市社会保险费的征收管理工作，全面实行地方税务机关全责征收社会保险费，根据《汕尾市社会保险费征缴实施办法》（汕府〔2005〕33号）的规定，制订《汕尾市地方税务机关全责征收社会保险费业务操作规程》。

一、缴费单位在地方税务机关办理缴费登记的同时，必须到社会保险经办机构办理社会保险登记。

已参保单位的基本信息，由社会保险经办机构提供给地方税务机关进行登记。

社会保险登记和缴费登记实行属地管理。

二、新参保人员必须到地方税务机关办理增员手续，地方税务机关应实时将增员信息资料传递给社会保险经办机构，建立社会保险关系。

三、参保人员异地转移、退休、退保、停保、续保、区域内流动等业务到社会保险经办机构办理，社会保险经办机构应实时将增、减员信息资料传递给地方税务机关办理。

四、社会保险经办机构根据缴费单位和缴费个人的性质，核定应参加的险种及其费率，制定有关规则，提供给地方税务机关办理。

缴费单位和缴费个人需增减险种或调整工伤保险浮动

费率的，经社会保险经办机构核定后出具文书送地方税务机关做相应调整。

五、缴费单位和缴费个人必须按月向地方税务机关如实申报工资薪金收入，经地方税务机关核定的缴费工资作为社会养老、失业、工伤、医疗、生育保险费的核定基数。

缴费单位和缴费个人当月没有变动申报的，地方税务机关根据上月申报的缴费工资按规定予以核定。

六、地方税务机关负责按险种、单位和个人生成缴费单位和缴费个人的应收、实收明细台账；实收台账应标明税票流水号连同缴费税票一并传递给社会保险经办机构。社会保险经办机构将税票流水号作为收款凭证号。

七、缴费单位和缴费个人于每月15日前将应缴的社会保险费全额缴纳。地方税务机关及时将征收数据及征收凭证传递给社会保险经办机构确认，在月底前将征收的社会保险费分险种划解财政专户，于次月3日前将划解清单送财政部门和社会保险经办机构。

八、每月25日为财政、地税、社保部门社会保险费财务结算时间，最后一个工作日为地税、社保部门社会保险费业务结算时间。当月发生的增员，于次月征收社会保险费。

九、以下情况由社会保险经办机构按有关政策规定确认，开具明细缴款通知单提供给地方税务机关征收。

1．参保人因单位破产或改制按政策需要一次性趸缴的；

2．参保人员由于历史、政策等原因需补缴社会保险费的；

3．一次性缴纳的退休人员过渡性医疗保险费、离休人员医疗保险费；

4．缴费单位和缴费个人补缴全责征收前欠款的。

十、地税社会保险费全责征收系统、社保业务管理系统要实时通过中间库进行双向信息交换。对于一方已办理录入系统，且存入中间库共享的信息，另一方应读取采用；对于违反业务逻辑、错误或对应不上的数据，退回并存储于独立数据区域，责任部门要对退回独立数据区域的数据实时作出响应，并负责及时协调解决。

十一、缴费单位和缴费个人基本信息，双方按各自的管理范围进行维护。

十二、财政、地税、社保部门要及时进行对帐，做到数字准确，帐表相符、帐帐相符。

十三、地方税务机关应接受缴费单位和缴费个人对全责征收后的缴费情况的查询和核对。社会保险经办机构要负责缴费单位和缴费个人的基本信息管理与维护，并接受查询和对帐。

十四、各地要按市的规定统一征收标准、统一征缴模式、统一业务操作流程。如有不一致的，须在7月30日前做好调整。

十五、本业务操作规程自2006年10月1日起施行。

第二篇：地方税务局社会保险费征收经验材料

地方税务局社会保险费征收经验材料

社保费改由地税部门征收，至今已历时四年。这几年来，我局在筹备中起步，在开拓中奋进，坚持税费同抓，创新工作思路，强化基础管理，优化征缴模式，提高服务质量，实现了应收尽收。全市共征收社会保险费26.7亿元，每年平均以26.5的额度大幅增长，平均年净增1.2亿元,共清收欠费2.14亿元，为保

证全市社保基金正常支付和促进社会稳定作出了应有的贡献。我们的主要做法是：

一、改革模式，改善征管，切实做到“三个创新”

一是完善“税式管理”的户管制。把税收管理的户管制度引申到社保费的征收管理中，实行社保费与税收同征、同管、同查、同考核、同奖惩的“五同”管理的户管制度，实现了社保费的“税式管理”。一方面，我们在各征收单位建立了税收、社保费“一档式”管理，社保费与税收一同征收，一同检查，一同结算。另一方面，完善户管档案的数据和资料，采取专人监管、跟踪服务，确保重点费源按期足额入库，保证重点户的征收额占整体征收任务的90。同时，加强非正常户费源监控力度，一旦企业具备缴费能力，及时转化为正常缴费户管理，全力征收，费款入库。

二是强化“24字”个保费委托银行征收。紧紧围绕“方便参保人缴费，提高征收工作效率，确保社保资金安全”的原则，我们于推出了“委托银行、网络征收，自主择档、轻松缴纳，定时结转，收入直达”个保费征收24字模式。利用市商业银行布点遍达市区的特点，全市地税系统一律实行委托商业银行代征，保户可以自发自愿地在商业银行各网点当场选择缴费档次，缴纳保费，月末统一时间结转直达金库。

三是加强“五费一票”捆绑征收。在市政府的大力支持下，我们制发了《关于加强社会保险费“五费”合一申报缴纳工作的通知》，明确规定：全市各用人单位必须参加各项社会保险，并严格进行“五费”合一征收，实行征收模式上的创新。此举有效防止了少数企事业单位选择性缴纳社会保险险种的错误做法，确保征缴率达到95以上。好范文出品

二、加强基础管理，全面实现三个到位

为使社保费征缴工作上台阶，我局着力强化基础管理，完善制度措施。

一是社保档案资料和票据管理到位。为了加强社会保险费的征缴，全面掌握参保单位的缴费情况，我局建立并完善档案资料管理制度，真正做到税费并重。将社保档案资料同税收档案资料交由本单位税管员统一管理，由税管员对参保单位的基本资料及缴费情况进行详细、准确的登记，并妥善保管，做到专人、专户管理，这样方便税管员掌握企业向征收机关缴纳税费整体情况，也方便税管员对企业的统一检查，做到双赢的效果，为规范社保费的征缴打下了良好的基础。

二是明确责任，强化社保费征缴到位。社保费的征缴，由于缺乏具体硬性的法律法规作依据，因而社保费的征缴与税收相比要软化得多，随意性较大。为强化社保费的征缴力度，我局在认真贯彻《社会保险费征缴暂行条例》的基础上，结合我局征缴工作实际，相继制定出台了一系列征缴工作制度和办法，规定征缴期限、滞纳金加收办法、逾期处罚额度等，并严格执行。制定了征收人员过错追究制度。通过建立和完善制度，确保了社保费的按时申报、按期交纳，基本做到了社保费的应收尽收。有效地促进了社会保险工作由粗放型管理向规范化、制度化、科学化管理方向的转变，从而使社保费的社会化管理水平迈上了新的台阶。三是规范征管、堵塞漏洞，清理欠费到位。地税部门征收社保费的时间短，存在漏征漏管的现象，我们通过对机关、企事业单位进行挨门逐户的拉网式排查，全面清理了漏征漏管户，排查未办登记申报户。并通过对缴费户和纳税户的核对，发现并清理缴费和纳税漏管户通过开展清理，提高了参保单位的缴费意识，加强了对参保单位的进一步管理，堵塞了漏洞，增加了收入。我们还按照“杜绝新欠，压缩历欠”的工作计划，对未及时缴费的单位进行催缴，对欠费大户，按照“三定”方法，采取税管员与社保费征管人员联合督促检查制度，确保了完成欠费清缴任务和社保费考核任务。

三、寻求配合，借助外力，切实做争取“三个支持”

我们遇事多请示、多宣传、多联系、多沟通、多协调，得到了政府、部门、保户三方的支持配合，形成了政府支持、部门配合、保户理解的良性互动、齐抓共管的工作局面。

一是主动争取政府支持。对征收中出现的问题，及时调查分析，向市政府专题报告和请示。市政府对社保征收工作非常关心，多次召开专题会和协调会研究部署社保征收工作，并明文规定对社保工作实行考核“一票否决制”。市长、分管副市长经常深入我局就社保征收工作进行调查研究，现场解决实际问题和现实困难，成为我们工作的坚强后盾。

二是积极争取相关部门的配合。我们与劳动保障、财政、银行等相关部门建立了健全的联席会议和文件会签制度，每月举行例会，解决征收工作中遇到的

第三篇：社会保险费征收管理业务操作

社保费业务知识培训材料之二：

社会保险费征收管理业务操作要求

一、社会保险费缴费登记

单位和个人缴纳社会保险费必须办理缴费登记。缴费单位缴费登记是指新开业纳税人到地税机关办理税务登记的同时，地税机关在征管系统中建立该纳税人的社保缴费资料档案，将其纳入社会保险费管理系统，由征收大厅负责办理社保登记、变更审核窗口操作人员办理。

社保登记、变更窗口操作人员对新办缴费单位和缴费个人报送的有关《社会保险费缴费登记表》、《社会保险费人员明细申报表》及参保有关证件资料应当场进行审核，审核无误后录入计算机，电脑系统自动编派社保号，完成在地税机关的缴费登记，并负责责成参保单位和参保个人到社保部门办理参保登记，建立社保关系。

参保单位人员发生增减变化需办理缴费登记变更的，参保单位办理时必须填报《参加社会保险人员增减申报表》，交征收大厅社保登记、变动审核窗口，由有关人员对增减人员进行系统登记变更，将有关资料信息导入申报征收管理系统。

新参保单位首次登记申报，应将参保人员的工资总额和个人详细资料如实申报，作为录入缴费数据库基础资料。对已办妥缴费登记手续的单位和个人，征收大厅社保登记、变更审核窗口操作人员应及时将缴费单位和个人的各种缴费资料传给管理部门进行审核，由管理部门根据电脑编派社保费的征管归属（按纳税人税务登记的征管归属自动带出），落实具体的管理人员，纳入日常征收管理。

二、社会保险费缴费核定及缴费基数上下限的调整

管理人员根据征收大厅社保登记、变更审核窗口传来的新办缴费单位的缴费基础资料，对缴费单位应缴社会保险费 1 的征收项目、品目、社保属性，申报缴款事项等情况进行基本核定。

参保人员计费工资发生变动的，企业单位申报时除应填报《社会保险费综合申报表》和《社会保险费人员明细申报表》外，可先由税务管理员受理审核，修改有关缴费数据后到征收大厅申报窗口，由征收员导入申报数据征收。

缴费基数上下限的调整随每年社保变化按全市上在岗职工的月平均工资和个人缴费上下限的有关政策规定调整，目前大集中系统个人缴费上下限的参数设置调整工作。由市局业务部门统一调整，管理部门要将调整个人缴费上下限的规定，及时通知缴费单位和缴费个人按新调整后的个人缴费上下限的规定申报缴纳社保费。

在社保变化需调整缴费单位个人缴费上下限前，管理部门每年要对参保单位和参保个人的缴费工资进行检查，税收管理人员对缴费单位和缴费个人进行社保费征收情况的检查，主要是依据缴费单位报送的《社会保险费人员明细申报表》和《工资表》，根据梅州市上在岗职工月平均工资和有关个人缴费工资上下限的政策规定，审核确定单位和个人的新社保的缴费工资、缴费项目、缴费人数，按照税收核定征收的管理程序，做好社会保险费的核定征收管理工作。

管理部门将新社保内核定缴费单位和缴费个人的有关缴费文书资料报县（市、区）局审核小组确定并报分管局领导签批后，在六月底前将新核定的缴费单位和缴费个人的资料录入征管系统并通知缴费单位和缴费个人。核定征收的缴费单位和个人的缴费费额一年核定一次，在核定征收的社保内，缴费单位人员和缴费工资未发生变动的，申报时可按上月的申报征收数征收。

三、社会保险费申报征收 社保费的征收期限企业单位一般为每月的1号至15号（如遇法定节假日可顺延），财政拨款单位缴交社保费的期限可按当月发放工资时间确定，但不能超过次月，灵活就业人员缴纳社保费的期限可不受当月时间限制，当月应缴的社保费在当月任何一天都可缴纳，对缴纳当年社保内的本月前的社保费，也应允许其缴纳，但不提前缴纳往后月的社保费。

对自报自缴的缴费人，在法定的缴费申报期限内，由缴费人持社会保险费申报表（磁盘申报或纸质申报）和有关资料，到征收大厅办理缴费申报，缴费人持税务机关征收人员开具的税收缴款书，自行到开户银行缴（划）入专户。已办理ETS电子扣缴社保费的单位，则缴费人不用到开户银行缴（划）入专户，由税务机关征收人员开具税收电子转帐专用完税凭证在缴费单位帐上扣缴直接入库。

征收部门收到自报自缴的缴费人报送的缴费申报表后，对照电脑登记的缴费人缴费资料和缴费核定征收资料，审核其申报内容是否完整、正确。如发现申报内容有变化的，且应由征收部门变更的，应要求缴费人提供变更依据，及时在电脑修改，同时将变更依据归档，如属登记、管理部门范围的，应敦促缴费人到登记、管理部门办理变更手续、导入应征数据,经审核无误后，在缴费申报模块录入缴费申报资料，确认后完成申报手续，据此办理申报缴费。

对储款扣费的缴费人，由缴费人和地方税务机关、金融机构签订协议，在法定缴费期限内向税务机关征收部门报送社会保险费申报表和有关资料，由征收人员根据核定应征的社保费额，开具税收缴款书通知银行扣款缴入专户。

对持卡缴费的缴费人，由缴费人在法定缴费期限内向税务机关征收部门报送社会保险费申报表和有关资料，经征收人员审核无误后，通知缴费人刷卡扣费并打印《税收转帐专用完税证》。

每个工作日结束后，每个征收人员应办理应征社会保险费日结，并对电脑征收数据、完税证数据与刷卡机结算的金额三方核对，无误后进行社会保险费确认日结，会统部门于次日汇总本单位日结数与银行刷卡机帐户余额进行核对无误后，生成汇总缴款书的电子数据将社会保险费缴入专户。

征收期过后，对未按规定缴交社会保险费的单位，由管理检查部门发出《责令限期缴纳通知书》进行催缴，对超过通知书规定期限仍未缴纳社会保险费的欠费人，管理部门报经县以上地方税务局局长批准，书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴社会保险费，并从滞纳之日起按日加收千分之二的滞纳金。对缴费单位拒不执行缴纳社保费和滞纳金的，由县（市、区）地方税务局申请人民法院强制执行。

缴费单位因有特殊困难，在规定的缴费期限内不能按期缴纳社会保险费而向税务机关申请延期缴纳的，由缴费单位在规定的缴费期限内如实填写《延期缴纳社保费申请表》到主管税务机关管理部门办理。

主管税务机关管理部门受理缴费单位延期缴纳社保费申请后，根据《延期缴纳社保费申请表》的内容进行登记并报管理部门负责人审核。在三个工作日内将缴费单位的《延期缴纳社保费申请表》报送县（市、区）局税政（法规）股审核，经县（市、区）局长审批后，由管理部门管理员将《核准延期缴纳社会保险费通知书》送达缴费单位。《延期缴纳社会保险费申请表》按规定连同缴费单位申报资料归档。

对超过批准延期期限未缴纳社会保险费的缴费人，管理部门应及时发出《责令限期改正通知书》进行催缴。

四、社会保险费会统划解

各征收分局和管理员要建立社保费征收台帐，详细记录各缴费单位应征数据、实征入库数据、欠费数据和清欠数据。对未向地方税务 4 征收管理机关办理减员停保又未申报的缴费单位，税收管理员每月应将缴费单位未申报缴费数据导入征收系统，作欠费管理。征收台帐记录的数据必须经管理员、会统票管员、分管领导签名确认，如实反映社保费征收情况，确保票款相符。市县局通过计算机网络将实征明细数据及时提供给社保部门记录单位和个人缴费台帐。

负责社会保险费会统核算的税收会统人员应按规定时间对银行专户数据作电脑比对、销号、统计处理，发现问题，应查明原因，及时通知有关部门更正。

征收部门负责按月将征收的社会保险费分险种划入社会保障基金财政专户，将上月实际征收的社会保险费于次月5日前划解入财政专户，同时编制《应收社会保险费明细表》、《应收、实收、欠收社会保险费汇总表》，送同级社会保险经办机构，并提供有关报表给财政部门及社保部门核对。

五、社保费的检查

基层征收分局要加强对所管业户的日常监控和检查。具体做到“四查四看”，一是查税务登记信息比对，看有无未参保户；二是查单位工资表中的职工名单，看有无未参保人员；三是查单位的参保项目,看有无应参保而未参保的险种；四是查职工工资收入，看有无少报缴费工资。通过日常监控，及时掌握企业单位参保登记、申报缴费的情况和未申报情况，对未按规定参保、参保项目险种不齐、少缴和未申报缴纳社保费的单位，及时发出责令限期整改和催报催缴通知，切实做到管理到位和监督跟综到位，以确保每月的参保登记率、征缴率、申报率、入库率有稳定的提高。

六、社保费征收资料管理

（一）、单位缴纳社保费征管档案资料

单位缴纳社保费征管档案要求一户一档建立，终后按档案资 5 料管理的有关规定整理装订，档案管理资料主要包括如下内容。

1、《社会保险费缴费登记表》，适用于全责征收后新参保单位填报后留存。全责征收时从社保部门迁入的缴费单位不需要使用，但全责征收时从社保部门迁入的缴费单位经社保部门、缴费单位、地税部门三方盖章确认的地税全责征收社会保险费交接表，应作为地税全责征收时的单位缴费基础资料留存，并入单位缴纳社保费征管档案资料，也可由县（市、区）局统一保管存档。

2、《社会保险费综合申报表》，缴费单位每月都必须填报，由管理员留档。

3、《社会保险费人员明细申报表》，全责征收时从社保部门迁入的缴费单位和全责征收后新办参保缴费单位，第一个月必须由缴费单位填报存档，转后缴费单位每年1月份应打印一份用于档案留档。

4、《参加社会保险人员增减申报表》，适用于有办理人员和险种增减的缴费单位档案留档，新增参保人员要求附有参保人身份证复印件，只增险种的不要求附有参保人身份证复印件。

5、《社保费缴款凭证》，用完税证和缴款书开具的必须每月归档保存，用 ETS扣费的单位因税务机关未有存根留存，前台征收人员应将税收电子转帐专用完税凭证号码和开票人姓名，在缴费单位申报的《社会保险费综合申报表》上注明。

6、《责令限期缴纳社会保险费通知书》，用于对未按规定期限申报缴纳社保费发出通知的缴费单位档案留档（该文书格式可参照限期缴纳税款通知书格式，引用《社会保险费征缴暂行条例》第十三条的有关规定修改使用）。

7、《社保费延期缴纳申请表》，用于申请社保费延期缴纳的缴费单位档案留档。

8《核准延期缴纳社会保险费通知书》，用于经税务机关审核批准延期缴纳社会保险费的缴费单位档案留档。

9、《责令限期改正通知书》，用于对未按规定办理社保参保、缴费事项发出通知的单位档案留档。

10、《税务文书送达回证》。

11、《社保部门开出的缴款单（证明）》，用于缴费单位补缴全责征收前欠费的单位档案留档。

12、《参保个人基础登记资料变更表》，用于缴费单位缴费个人发生参保个人基础登记资料变更后单位档案留档，涉及到变更个人姓名、身份证的，应附有有关部门出具的相应证明和身份证复印件。

13、《社会保险费退费审批表》，对因各种原因造成重复缴费或错缴险种，缴费单位申请退费的单位档案留档，随表应附有申请单位退款缴费凭证复印件。

14、《应纳社保费核定通知书》，用于缴费单位有意降低缴费工资，不如实申报缴纳社保费，地税管理部门经调查确认后，对缴费单位发出调整缴费工资和应纳社保费通知的单位档案留档。

15、《应收、实收、欠收社会保险费征收台帐》（见附件），用于缴费单位记录每月缴费情况，征收台帐必须经税收管理员、票管员、分管领导签名确认，终后归档保存。

16、地税机关进行纳费检查的通知书、检查结论、处理决定书、罚款缴款书。

17、缴费行政复议的申请书、决议书；税务机关采取强制执行措施的各种材料。

18、其他有关资料。

（二）、灵活就业人员缴纳社保费征管档案资料

灵活就业人员缴纳社保费征管档案因内容较少，不要求一人一 7 档建立缴费档案，但应根据每月征收时间、征收凭证号码顺序归集整理存档。灵活就业人员缴纳社保费征管档案主要资料有：

1、《灵活就业人员参加养老保险缴费登记表》，用于新参加养老保险的灵活就业人员；

2、《灵活就业人员参加基本医疗保险登记表》，用于新参加医疗保险的灵活就业人员；

3、《灵活就业人员社会保险费综合申报表》；

4、《委托划缴社会保险费协议书》，用于需办理储费划缴社会保险费的灵活就业人员；

5、《社保费缴款凭证》；

6、《社保部门开出的缴款单（证明）》，用于社保部门允许灵活就业人员补缴以前的社保费。

7、《参保个人基础登记资料变更申报表》，用于灵活就业人员需要变更个人基础登记资料使用，随表应附有有关部门出具的相应证明和申请个人身份证复印件；

8、《社会保险费退费审批表》，对因各种原因造成重复缴费或错缴险种，缴费人申请退费使用，随表应附有申请个人退款缴费凭证、身份证复印件。

第四篇：国家税务总局关于切实加强税务机关社会保险费征收管理工作的通知

【发布单位】国家税务总局 【发布文号】国税发[2005]66号 【发布日期】2005-04-14 【生效日期】2005-04-14 【失效日期】 【所属类别】政策参考

【文件来源】法律图书馆新法规速递

国家税务总局关于切实加强税务机关社会保险费征收管理工作的通知

(国税发[2005]66号)

河北、内蒙古、辽宁、黑龙江、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、湖南、广东、海南、重庆、云南、陕西、甘肃、青海省（自治区、直辖市）及宁波、厦门市地方税务局：?

为贯彻全国税收征管工作会议和全国税务机关社会保险费征收管理工作座谈会要求，不断提高税务机关社保费征收管理工作的质量和效率，现将有关事项通知如下：

一、提高认识，加强领导，大力组织收入

做好社保费征管工作，对于贯彻落实“三个代表”重要思想，促进经济和社会全面发展，构建社会主义和谐社会,全面实现小康社会的奋斗目标，具有重要意义。国务院颁布的《社会保险费征缴暂行条例》明确规定税务机关是社会保险费的征收主体之一，各级税务机关要切实提高认识,加强领导，以组织社保费收入为中心，围绕“夯实基础，规范管理，强化主体，提高效率”的工作思路，努力完成国务院和省级人民政府交给税务机关的重要任务。?

组织收入是税务机关社保费征收管理工作的中心，是衡量工作成效的关键。各级税务机关要树立正确的社保费收入观，依法征费，应收尽收，既不人为调控社保费收入，也坚决不收“过头费”。要着力抓好征收计划的分解和落实，明确责任，建立健全考核奖惩机制。切实加强收入督导的力度，搞好收入统计分析工作，定期通报社保费征管工作情况，跟踪掌握各地区征缴进度，及时解决组织收入工作中出现的问题，督促进度较慢的地区采取措施狠抓费款入库。

二、加强管理，夯实社会保险费征管基础

（一）加强费源管理，提高监控水平。费源管理是社保费征收管理的重要基础，各级税务机关要高度重视和做好费源管理工作。一要有计划地定期开展费源调查工作，全面掌握社保费费源分布情况，特别是有效费源和重点费源，摸清费源总量及其结构、费源变动及其特征、征收率、缴费能力状况等底数。二要强化缴费人户籍管理，逐步建立户籍档案，健全缴费人登记底册、征收台账等基础征管资料。要结合税务登记的开户、变更、停复业、注销等情况，对缴费人实行动态管理。三要建立重点费源监控制度。省级税务机关可根据当地实际情况制定本级及以下各级重点费源户标准，随时掌握其费源变化情况，对重点费源实行重点管理。对年缴费额3000万元以上（含3000万元）的重点费源户要报送国家税务总局（所得税管理司）备案。四要利用税务机关的征管优势，结合税收征管、稽查以及所得税汇算清缴工作，不定期对缴费人数、缴费基数等申报资料进行检查核实。

（二）大力做好欠费管理和清理欠费工作。欠费是社保费征收管理中的一个难点，各地要采取行之有效措施，大力压欠。一是要开展欠费清查工作，对历年欠费逐户核实，建立欠费人档案和清理欠费台账，加大监控力度。二是要对欠费和欠费人合理进行分类，实施动态的分类管理。对其中欠费数额较大的重点欠费人（各地可根据实际情况确定具体标准），要作为各级重点监控对象，实施跟踪管理，定期追欠。三是要将清欠工作列入目标管理考核，建立清欠目标责任制，在摸清欠费情况的基础上，制定清欠计划并抓好落实。

（三）加大参保扩面工作力度。各级税务机关要积极配合劳动保障部门，采取有效措施，做好参保扩面工作。当前尤其要做好以非公经济、自然人为重点的扩面征收工作，逐步消除参保的盲点，不断增加费源和社保费收入。?

（四）大力开展宣传工作。社会保险费征收关系到广大人民群众的切身利益和社会稳定的大局，大力加强宣传是做好这一工作的重要前提和基础。各级税务机关要牢固树立“创建优质、高效的社保费征管服务体系是税务机关社保费征管工作最好的宣传”的理念，逐步建立社保费宣传的长效机制，以宣传促征管，以征管带宣传。要面向社会、党政领导和有关部门，充分利用内部、外部各种宣传手段，广泛宣传税务机关社保费征管工作的情况、成效以及有关政策和制度规定，持之以恒地开展社保费宣传工作，营造良好征管氛围。

三、狠抓规范，实施科学化精细化管理

（一）狠抓管理制度规范。各地要结合本地实际情况，积极探索和掌握社保费征管规律，以税收管理的标准来加强社保费的征收和管理。重点做好以下几个方面工作：一是加强税务机关征收社保费的法制化建设，积极争取和推动地方性法规的立法工作，将行之有效的办法通过地方法规形式确定下来。二是强化组织保障措施，各级税务机关职能部门应积极配合做好社保费征管工作，把社保费规范管理纳入税收规范化工程建设体系中，融入整个税收征管系统之中，实现税费征管一体化。三是完善岗责制度。要明确各级税务机关及其内部职能机构在社保费征收中的职责，将社保费征管环节中的岗位及其责任逐一落实，明确岗责目标，避免出现管理的“真空”。四是完善考核制度。要从组织收入、征收管理、各项基础性工作、稽查等各方面实行税费并举，统一考核。要将征收任务层层分解到具体征收单位，将责任落实到人，将社保费征管工作成效纳入目标责任制考核范围，完善社保费征管工作考核制度。

（二）狠抓征管程序规范。各地要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，规范征管程序，加强协调配合，实现粗放式管理向精细化管理转变。一是规范建档管理程序。在为缴费单位办理有关缴费手续的同时，就要分户建立征管档案，明确档案管理的具体内容。二是规范申报程序。要明确缴费人的缴费申报义务和报送的资料，注重坚持日常申报审核制度。三是规范征收程序。要明确社保费征收入库的程序规定，逐步规范社保费的入库方式、征收方式及缴费基数，确保社保基金安全。四是规范检查程序，充分发挥税收征管综合优势，实行税费统查。五是规范催缴、处罚程序。各地要制定统一催缴的期限和文书，明确规定处罚的部门、处罚的条件、标准和决定程序。六是规范接受举报及处理程序。要向社会公开举报电话，制定举报办法，对被举报人要在有关政策规定的时限内进行核实、查处。

（三）狠抓缴费服务规范。各级税务机关要牢固树立服务观念，切实维护缴费人的合法权益，以提高缴费遵从度和优化缴费环境为目标，不断拓宽服务渠道，明确服务方式和服务内容，改进缴费服务，做到服务与征管有机结合，在强化征管中提高服务水平，在优化服务中加强社保费征管。各地要结合本地社保费征管工作的实际，认真落实“一站式”服务、首问负责制、文明办税“八公开”等经验和做法，有条件的地方，也可采取税务、劳动、银行等联合办公的做法，不断拓宽服务内容和项目，提高缴费服务质量。

四、树立正确观念，强化税务机关征收主体地位

（一）税务机关征收社保费的主体地位，是国务院《社会保险费征缴暂行条例》赋予和省级人民政府确定的。各级税务机关要克服“代征”社保费的错误认识，树立税务机关就是社保费征缴主体的正确观念，不断强化税务机关的社保费征收主体地位,发挥征收力度大、征税网点多、征管信息资源和征管经验丰富、征管信息化水平高，熟悉企业生产经营、财务管理、工资水平等方面的优势，加强社保费征收管理，完成社保费征管工作各项任务。?

（二）积极推动税务机关社保费全责征收工作。要认真借鉴和大力宣传部分地区实行全责征收的做法及经验，努力争取地方党政领导的理解和支持，推动税务机关全责征收社保费的地方性法规的立法工作。有条件的地区，可以采取先试点再逐步铺开的做法，大力推进这项工作。?

（三）加快推进社会保险费集中、统一征收。这既是贯彻落实国务院《社会保险费征缴暂行条例》的要求，也是巩固、强化税务机关征收主体地位的重要内容。尚未实行基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费集中、统一征收的地区，要按照《国务院社会保险费征缴暂行条例》关于社保费实行集中统一征收的规定，加大工作力度，积极创造条件，尽快实现税务机关集中、统一征收。有条件的地区，应积极接手工伤保险费和生育保险费的征收工作，实现“五费统征”。要勇于探索，大胆实践，积极献言献策，逐步理顺和完善税务机关的社保费征管职责，努力建立新的征管模式。

五、推进信息化和机构人员建设，提高社保费征管质量和效率

（一）积极推进社保费征管信息化建设，是不断提高税务机关征管质量和效率的基本依托。各地税务机关要立足当前，放眼长远，充分利用现有的税收征管信息化的功能和成果，补充社保费征管的内容。单独开发社保费征管信息系统的地区，要适时与税收征管信息化建设进行资源整合，实行一体化管理和一户式管理。要积极探索充分利用税收管理，特别是企业所得税和个人所得税管理的信息与社保费征管相结合的方法，使税费管理相互促进、相得益彰。要加快实现社保费信息资源共享，各地可以借鉴部分地区先行试点逐步推广的经验，继续大力开展与财政、银行、劳动、社保等部门和单位的数据联网工作，通过银行扣缴等多种方式，提高征收效率，并将有关数据、信息资料及时提供给有关部门，实现全社会信息资源共享。要充分利用信息化手段，对缴费人实行建档管理，并积极推广邮寄、互联网等多种申报方式，方便缴费人。?

（二）建立健全机构、充实人员，不断提高干部队伍素质，是提高税务机关社保费征管工作质量和效率的根本保障。各级税务机关要适应社保费征管工作面临的新形势、新情况，建立健全社保费征收管理机构，切实加强干部队伍建设。有条件的地区应在省、市税务机关单独设立社保费征收管理机构，并选调具有较好税收业务基础、熟悉财务会计知识的人员充实到社保费征收管理机构中。各级税务机关要加强社保费业务和专业管理人才的培养工作，努力提高社保费征管人员的素质，逐步形成一支素质优良、业务能力强、知识结构合理的社保费专业管理人才队伍，不断提高社保费征管的质量和效率。

国家税务总局

二○○五年四月十四日

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第五篇：国家税务总局关于加强税务机关征收社会保险费宣传工作的通知(国%A8

【发布单位】国家税务总局 【发布文号】国税函〔2003〕408号 【发布日期】2003-04-15 【生效日期】2003-04-15 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】中国法院网

国家税务总局关于加强税务机关征收社会保险费宣传工作的通知

(国税函〔2003〕408号)

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：?

近年来，已负责征收社会保险费的各级税务机关认真贯彻落实国务院领导关于税务机关要认真做好征收社会保险费工作的指示精神，在当地党委、政府的领导下，积极与劳动保障、财政等部门加强协作配合，讲政治，顾大局，促发展，保稳定，切实履行职能，坚持税、费并重，加强信息化建设，强化征收管理，圆满完成了征收任务，为全国社会保障事业的发展做出了积极贡献。为进一步加强和推动税务机关社会保险费征收管理工作，不断增强公民依法缴纳社会保险费的意识，营造全社会理解和支持税务机关征收社会保险费工作的良好氛围，国家税务总局决定，在实行税务机关征收社会保险费的地区，加大社会保险费宣传力度。现将有关事项通知如下：

一、宣传的主要内容

社会保险费要重点宣传征缴社会保险费的规定、程序和方法，体现税务机关征收社会保险费工作的艰辛、优势和成效，让社会各界了解税务机关是征收社会保险费的主体之一，知晓缴纳社会保险费的重大意义，营造良好的社会保险费征缴氛围。主要内容有：

（一）征缴社会保险费对国家经济发展和社会稳定的重大意义及有关规定。

（二）各地党政领导对税务机关征收社会保险费工作的重要指示。

（三）税务机关组织社会保险费收入情况。

（四）税务机关清理欠缴社会保险费收入情况。

（五）税务机关在融会贯通做好“依法治税、从严治队和科技加管理”三篇文章的基础上，坚持税、费并重，加强和规范社会保险费征收管理工作情况。

（六）税务机关开展和规范缴费服务情况。

（七）税务机关开展社会保险费检查工作情况。

（八）税务机关加强社会保险费征管信息化建设工作情况。

（九）税务机关征收社会保险费的优势和成效。

（十）征缴社会保险费的先进事迹和先进典型。

二、宣传的形式

各级税务机关要借鉴税收宣传的做法和经验，采取行之有效、形式多样、生动活泼的社会保险费宣传形式，努力增强宣传效果。

（一）要充分发挥现代媒体的作用，通过电视、广播、报刊、杂志、网络等新闻媒介进行社会保险费宣传。要安排在中央及各地电视台播出税务机关征收社会保险费情况的新闻、综合文艺节目和社会保险费公益广告等；通过报纸、期刊、广播等媒体开辟宣传税务机关社会保险费征收管理工作的专版、专栏、专题等；利用互联网“12366”纳税服务热线宣传社会保险费的征缴知识，加大宣传力度。

（二）基层税务机关要充分利用办税服务厅，向广大社会保险费缴费人广泛开展缴纳社会保险费咨询和服务。通过缴费（或纳税）窗口、语音电话、触摸屏、社会保险费法规资料等，做好社会保险费征缴的咨询服务和相关辅导等活动。

（三）要通过编演文艺节目、编写和印发宣传资料、宣传讲座、知识竞赛、树立广告宣传牌等多种形式开展社会保险费的宣传。要力争邀请领导撰写文章、发表讲话、致信等形式，扩大税务机关征收社会保险费宣传活动的影响，形成声势。有条件的地区，可以召开有关当地党政领导、理论专家、学者和社会各界人士参加的社会保险费理论和实务座谈会进行宣传。

三、有关要求

征收社会保险费关系到广大人民群众的切身利益和社会安定团结的大局，大力加强宣传工作是税务机关做好社会保险费征收管理工作的重要前提和基础，为此，提出如下工作要求：

（一）加强领导，精心组织。已负责征收社会保险费的各级税务机关要将社会保险费的宣传工作纳入日常工作中，认真组织，精心安排，加大向当地党政领导、社会各界和广大缴费人的宣传力度。各级税务机关的主要领导要亲自抓，保证社会保险费的宣传计划、项目、经费和人员落到实处。

（二）各级税务机关要在税收宣传月活动中，将社会保险费纳入税收宣传统筹安排。要因地制宜、区分层次、讲求实效地开展社会保险费宣传活动，做到有的放矢，增强说服力和感染力。

（三）各级税务机关要积极主动争取地方党委、人大、政府、政协以及劳动保障、财政、银行等部门的支持，形成全社会关心、理解和支持税务机关征收社会保险费工作的良好氛围。

（四）各地要将社会保险费宣传工作和党政领导对税务机关征收社会保险费工作的指示情况及时向总局所得税管理司报告，总局将对质量较好的宣传节目在全国范围内刊播，并转发各地学习、借鉴。同时，为了保证社会保险费宣传活动的效果，总局将适时组织有关人员赴各地了解、检查和督促社会保险费宣传活动的开展，并对活动开展情况进行总结、通报。

国家税务总局

二○○三年四月十五日

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