100-280企业应当为哪类员工缴纳基本医疗保险费

第一篇：100-280企业应当为哪类员工缴纳基本医疗保险费

问：企业应当为哪类员工缴纳基本医疗保险费？

答：

根据法律规定，企业应为与企业建立固定劳动关系的全日制员工（包括在中国境内合法就业的外籍员工）缴纳基本医疗保险费。

对于非全日用工，除了工伤保险属于企业必须缴纳的外，其他社会保险待遇，目前法律规定不太明确，多数地方没有将其包括在企业缴纳基本医疗保险范围内，但目前不少省市也已在陆续出台有关用人单位非全日制用工参与社会保险的相关规定与通知，有的地方，如福建省，直接规定非全日制用工的基本医疗保险按照当地城镇职工基本医疗保险有关政策执行。地方法院判例中，直接依据《劳动法》判决企业赔偿未给非全日制用工参加社会保险的损失，或者直接依据劳动和社会保障部《关于非全日制用工若干问题的意见》判决企业不承担非全日制用工社会保险缴纳义务的都有。

因此，只要当地社保机构允许，对与企业签订劳动合同、劳动关系比较固定的非全日制员工，企业最好也为其缴纳基本医疗保险费。

此外，对于医疗保险制度改革前退休、退职员工，企业为其缴纳全额的基本医疗保险，职工个人不再承担缴费义务；但员工退休时缴费年限未达法定期限的，企业和员工可以继续缴费至法定年限。

参考法规：

1.《社会保险法》第23条；

2.《社会保险费征缴暂行条例》第3条第2款；

3.《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》第2条第1款、第6条第3款；

4.劳动部办公厅“对《关于临时工等问题的请示》的复函”第1条；

5.《劳动和社会保障部关于非全日制用工若干问题的意见》第3条；

6.北京市社会保险基金管理中心《关于对职工退休时一次性补缴医疗保险缴费年限的交费方式进行调整问题的通知》第1条；

7.福建省人民政府办公厅《关于退休人员未达到缴费年限补交基本医疗保险费有关问题的通知》第3条；

8.上海市人力资源和社会保障局、上海市医疗保险办公室《关于本市达到法定退休年龄但缴费年限不足的部分参保人员补缴城镇职工基本医疗保险费有关问题的通知》；

9.福建省劳动和社会保障厅“转发劳动保障部《关于非全日制用工若干问题的意见》的通知”第3条。

例：

2001年1月23日，李某到一家中外合资公司市场部应聘，岗位是负责公司某省市场营销工作，双方口头约定：试用期两个月，试用期满经考试合格才签订正式劳动合同，并享受各种福利待遇，试用期间只发给月基本工资800元。

李某求职心切，在没有和公司签订任何书面协议也没有约定具体考核办法的情况下开始正式上班。

同年4月8日，李某的试用期结束。可公司通知李某：经考核，李某不能胜任公司市场营销工作。解除了和李某的劳动关系，并结算工资2,000元，基本医疗保险也没有缴纳。李某不服，来到当地的劳动保障部门咨询，劳动保障部门的答复是，公司应为李某缴纳基本医疗保险。李某于是向劳动监察部门投诉了公司，在劳动监察部门的审查与督促下，公司向医保中心申请为李某补缴基本医疗保险，并不得不接受行政部门的处罚。

解：

本例提示了以下法律要点：

 试用期员工也属于企业员工，企业有为其缴纳基本医疗保险的义务；

 企业不履行为员工缴纳基本医疗保险义务的，不仅最终要补缴相应保险费用，而且

还会受到行政主管部门的处罚。

本例中，李某应聘的合资公司，不仅没有与李某签订合同，而且没有为李某缴纳法定的基本医疗保险，误以为试用期员工不是企业职工，可以不承担相应法定义务，结果不仅要给李某申请补办，还受到了劳动行政部门的处罚，对企业来说是损失更大。

操作提示：

1）基本医疗保险属于企业必须为员工缴纳的社会保险，是企业的法定义务。

2）企业在为员工个人缴纳基本医疗保险时，同时要向员工个人说明，员工个人也有缴纳义务，由企业代扣代缴，以免员工误解基本医疗保险全部应由企业缴纳。

3）基本医疗保险在一些地方不能补缴费，但员工可以要求企业赔偿未缴基本医疗保险的损失，因此企业应依法为员工缴纳基本医疗保险费，以减少相关争议处理成本。

第二篇：100-020企业应当为哪类员工缴纳基本养老保险费

问：企业应当为哪类员工缴纳基本养老保险费？

答：

根据法律规定，企业应为与企业建立固定劳动关系的全日制用工缴纳基本养老保险费，包括城镇企业中的农民工。

对于非全日制用工，除了工伤保险属于企业必须缴纳外，其他社会保险待遇，目前法律规定不太明确，多数地方没有将其包括在企业缴纳基本养老保险范围内，但目前也有一些省市已在陆续出台有关用人单位非全日制用工参与社会保险的相关规定与通知。地方法院判例中，直接依据《劳动法》判决企业赔偿未给非全日制用工参加社会保险的损失，或者直接依据劳动和社会保障部《关于非全日制用工若干问题的意见》判决企业不承担非全日制用工社会保险缴纳义务的都有。

因此，只要当地社保机构允许，对与企业签订劳动合同、劳动关系比较固定的非全日制员工（临时工），企业最好也为其缴纳基本养老保险费。

参考法规：

1.《社会保险法》第12条第1款、第3款；

2.《人力资源社会保障部、财政部城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》

第2条；

3.《劳动部办公厅对〈关于临时工等问题的请示〉的复函》第1条；

4.《劳动和社会保障部关于非全日制用工若干问题的意见》第3条；

5.《北京市关于农民工养老保险参保有关问题的补充通知》。

例：

刘某自2001年3月11日起在某电力工程有限公司的工程施工队上班，但公司没有与刘某签订劳动合同。

2003年1月，双方签订了1年的劳动合同，该合同到期后，双方没有续签，但刘某仍在电力工程公司从事相同工作直至2008年年底。

2008年12月底，公司要求与刘某签订劳务派遣合同，因为公司拒绝向刘某支付经济补偿金，刘某拒绝与公司签订劳务派遣合同。2009年1月起，刘某便不再去公司上班。

2009年3月，刘某向当地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁，请求：解除双方劳动关系并支付经济赔偿金25,600元，公司补缴刘某在公司工作期间包括基本养老保险、工伤保险、医疗保险等各项社会保险费用。

公司辩称，刘某自2004年后，与公司就不存在劳动关系，只是劳动计件承包关系，因

不存在劳动关系，因此也不负有为刘某缴纳各项社会保险、支付赔偿金等义务。

仲裁庭经审理认为：刘某长期在公司工作，双方还曾在2003年签订过为期1年的劳动合同，虽到期后未续签，但刘某一直仍在公司工作，公司主张双方只是劳动计件承包关系却没有提供相关证据，因此认定刘某和公司之间存在事实劳动关系。公司要求刘某签订劳务派遣合同，双方协商未果，劳动关系因此于2008年12月底解除；同时，依据《劳动法》的规定，公司必须为职工缴纳社会保险费，故裁决：公司支付刘某经济补偿金25,600元；除不能补交的医疗保险外，公司为刘某补缴劳动关系存续期间的基本养老保险、失业保险等费用，刘某承担个人应缴纳部分。

解：

本例提示了以下法律要点：

 对没有签订劳动合同但存在事实固定劳动关系的职工，企业都负有劳动合同法规定的义务；

 对与企业有劳动关系的全日制职工，包括事实劳动关系，企业都负有缴纳包括基本

养老保险在内的社会保险的义务。

本例中，刘某虽然只在中间与公司签订了1年的劳动合同，但一直在公司从事相同工作，与公司形成了事实劳动关系，因此，公司应当为刘某缴纳工作期间的社会保险，没有缴纳就应当依法补缴。

操作提示：

1）养老保险属于强制性的社会保险，是企业的法定义务，企业按国家规定按时、足额缴纳是企业人力资源在此方面效率最高的管理方式。

2）企业应注意对各种用工形式的员工加强管理，对于劳动合同以及其他涉及用工方式与劳资双方权利义务等约定的书面文件，也要注意日常管理中的留存。

3）企业在为员工个人缴纳基本养老保险时，将国家和本地关于养老保险的相关政策规定、企业和员工在基本养老保险上的缴费比例、基数、企业代扣代缴的数额等明细每月在工资单中或以其他方式向员工个人说明，既履行了法定的说明义务，也避免员工在养老保险缴纳方面对企业产生误解，引起纠纷。

第三篇：100-270缴纳基本医疗保险费的人员范围是什么

问：缴纳基本医疗保险费的人员范围是什么？

答：

我国旨在建立全民参保的基本医疗保险制度，目前正在推进与扩大基本医疗保险的覆盖面。根据《社会保险法》和相关法律规定，目前需要缴纳基本医疗保险费的人群具体有：

 国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其它城镇企业及其职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员；

 无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以

及其他灵活就业人员；

 领取失业保险金的失业人员；

 仍在再就业服务中心的国有企业下岗职工，和关闭、破产国有企业的退休人员（包

括医疗保险制度改革前已关闭、破产的原国有企业退休人员）；

 不属于城镇职工基本医疗保险制度覆盖范围的中小学阶段的学生（包括职业高中、中专、技校学生）、少年儿童和其他非从业城镇居民；

 各类全日制普通高等学校（包括民办高校）、科研院所(以下统称高校)中接受普通

高等学历教育的全日制本专科生、全日制研究生；

 农村居民（参加新型农村合作医疗保险）。

此外，乡镇企业及其职工、城镇个体经济组织业主及其从业人员是否参加基本医疗保险及具体办法，由各省、自治区、直辖市人民政府决定。

参考法规：

1.《社会保险法》第23条、第24条、第25条、第27条；

2.《社会保险法》第48条；

3.《社会保险费征缴暂行条例》第3条第2款；

4.《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》第2条第1款；

5.《国务院关于开展城镇居民基本医疗保险试点的指导意见》第3项；

6.《关于领取失业保险金人员参加职工基本医疗保险有关问题的通知》第1条；

7.《国务院办公厅关于将大学生纳入城镇居民基本医疗保险试点范围的指导意见》第2条第1项；

8.《劳动和社会保障部关于妥善解决医疗保险制度改革有关问题的指导意见》第1条第3项、第4项；

9.《中共中央、国务院关于进一步加强农村卫生工作的决定》第18项。

例：

2008年8月3日，腾讯新闻中心从新华网转发摘自《河北日报》一条新闻“邢台市灵活就业人员可参加基本医疗保险”，摘要如下：

记者从邢台市劳动和社会保障局了解到，邢台市灵活就业人员自2008年8月1日起可以参加基本医疗保险了。

灵活就业人员是指：现户口在邢台市区的城镇灵活就业人员，在法定劳动年龄范围内具有劳动能力的个体经济组织业主（含个体工商户）及其从业人员；自由职业者；与用人单位解除劳动关系的人员；档案寄存期间经劳动人事部门批准退休人员。

灵活就业人员可以持本人户口、身份证、个体经营的执照（与用人单位解除劳动关系证明、就业失业登记证）等相关证明，到邢台市劳动和社会保障局稽核征缴中心或指定的人事代理部门办理参保手续。

据介绍，办理基本医疗保险费的费用，以上邢台市区在职职工社会平均工资为缴费基数。参保人员或以选择两种参保形式：一是按8%的比例缴纳基本医疗保险费，建立个人账户；二是按5.2%的比例缴纳基本医疗保险费，不建个人账户，但是参保人员都要参加大额医疗保险。

参保人员连续缴费满6个月，可从第7个月起享受相应医疗保险待遇。建立个人账户基金的可在市医疗保险定点医院、药店用IC卡结算门诊医药费、药店购药费；未建立个人账户的门诊药费、药店购药费由个人负担。

解：

本例提示了以下法律要点：

 灵活就业人员可以自己参加城镇职工基本医疗保险；

 灵活就业人员参加城镇职工基本医疗保险的形式较为灵活，如：缴费基数统一按上

本地区职工平均工资，缴费比率可以自行选择；

 灵活就业人员在享受基本医疗保险待遇的时间条件上不同于企业参保职工。本例中，2008年8月1日起，刑台地区对企业不负有缴费义务的灵活就业人员开放了城镇职工基本医疗保险费的自行选择缴纳，方便灵活就业人员的参保，灵活就业人员参加基本医疗保险在缴费基数、缴费比率、享受时间条件上都采取了较为灵活、现实的规定，这也是邢台地区在基本医疗保险全社会推进工作上的一大进步。

操作提示：

基本医疗保险制度是目前我国正在逐步推进、目标覆盖全社会的社会保险制度的一部分。企业应按法律规定的义务积极配合行政主管部门做好相关的核定、缴费事务，这有利于企业规范化发展，有利于企业员工的稳定。

第四篇：100-030企业缴纳基本养老保险费的标准是什么

问：企业缴纳基本养老保险费的标准是什么？

答：

企业缴纳基本养老保险费标准由缴费基数和缴费比例构成：

 根据法律规定，参保企业缴纳基本养老保险费的基数为职工工资总额；

 企业缴纳基本养老保险费的比例，一般不得超过企业工资总额的20%，具体比例由

各省、自治区、直辖市人民政府确定。

如北京市，企业以全部职工缴费工资基数之和作为企业缴费工资基数，按照20%的比例缴纳基本养老保险费，企业缴纳的基本养老保险费在税前列支。职工缴费基数由社保经办机构根据参保单位申报的上月平均工资收入，依照北京市社会保险基金管理中心下发的本各项社会保险缴费工资基数和缴费金额的相关通知，具体核定。

参考法规：

1.《社会保险法》第12条第1款；

2.《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》第3条；

3.《 国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》第6条；

4.劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知》第5条第1项；

5.《北京市基本养老保险规定》第13条；

6.《深圳经济特区企业员工社会养老保险条例》第8条、第9条、第10条。

例：

董某1997年开始进入某化肥公司工作，工作期间，公司一直为董某代扣代缴基本养老保险费。

2006年董某退休后发现，公司在1997年每月按社会保险局核定的缴费基数925元扣缴其个人应缴纳保险费18.5元，但却没有按此基数为自已缴纳企业负担的养老保险金部分，致使自己退休后养老保险工资每月少收入100多元。董某要求公司为自己补交养老保险费并申办重新核定退休工资数额，公司称为其已足额缴纳，但记账数额不符与公司无关。

董某因不服仲裁裁决，又向法院起诉请求：公司按1997年核定的工资基数补交企业应缴纳部分保险费的差额；社会保险局按缴费基数925元重新核定其退休工资。

诉讼中，公司为董某补足了应缴纳保险费的差额，双方已经没有争议内容；董某对社会保险局的诉讼请求，法院判决另行起诉。

解：

本案提示了以下法律要点：

 企业为员工缴纳基本养老保险费由社会保险部门根据法律规定进行缴费基数的核

定；

 具体缴费数额在核定的缴费基数上按照本省区市规定的比例确定缴纳；

 不按照缴费基数或比例缴纳的，一经发现需要补正；

 员工对社保机构关于保险费标准争议的诉讼请求，法院一般认为不属于劳动争议，而属于行政争议案件，在劳动争议诉讼中会被驳回，要求另案起诉。

本案中，社会保险部门已为企业核定1997年的缴费基数为925元，董某工作的化肥公司却没有按此基数为董某缴纳相应数额的养老保险费，使得董某退休后的养老工资比应得的少了100多元，虽然过去了9年，公司仍须按法定标准补足少缴的养老保险费。操作提示：

1）企业计算为员工缴纳基本养老保险的工资总额基数的依据主要是：

国家统计局发布的《关于工资总额组成的规定》和之后相继下发的一系列通知对有关工资总额统计的规定，各省、自治区、直辖市统计局在劳动统计报表制度中对劳动报酬指标作出的具体解释，以及劳动保障部社保中心下发的《关于规范社会保险费基数有关问题的通知》；但由于在基本养老保险制度推进过程中，各地目前在界定企业缴费员工范围上有些区别，因此，在基数划定上，企业除依据上述规定外，还需以当地规定的计算范围与项目计算工资总额。

2）企业为员工缴纳基本养老保险的基数，由社会保险经办机构按本省、自治区、直辖市确定的核定办法，根据企业上报工资总额具体核定，一般是每年核定一次，具体月份由各地自行确定。

第五篇：企业为在职职工缴纳保险费如何会计处1

企业为在职职工缴纳保险费如何会计处理

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

《国家税务总局关于执行企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知》国税发〔2003〕45号还指出：“企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险，可在补缴当期直接扣除；金额较大的，主管税务机关可要求企业在不低于3年的期间内分期均匀扣除。”

以上文件规定了企业按照规定的比例为职工缴纳和补缴的社会保险费用可以扣除，依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费，可以再扣除。除此之外，企业为职工缴纳的保险费用，不得扣除。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。国家税务总局《关于企业发放补充养老保险金征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1999〕615号）规定，对单位用工效挂钩结余工资等，以现金形式发放给在职职工及离退休人员，作为补充养老金的，对在职职工取得的该笔所得，应全额计入发放当月个人的工资、薪金收入，合并计征个人所得税。对离退休职工取得的该笔所得，应单独作为一个月的工资、薪金收入，按税法规定计征个人所得税。

《财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（财税〔2005〕094号）规定，单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。

从上述三个文件可以看出，除单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费外，单位为职工购买的其他保险费用，一律要按“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税，税款由单位代扣代缴。