信用联社案件专项治理回头看工作检查报告（合集5篇）

第一篇：信用联社案件专项治理回头看工作检查报告

省联社**办事处:

根据省联社**办事处工作布置，依据《**省农村信用社案件专项治理

（四）案件专项治理检查的问题

（五）财务方面存在的问题

（六）内部控制方面

1、内勤工作日记登记不完整，事后监督未实现时间和人员上的分离。如营业部空白重要凭证当日未发生的未按日结转结存数；**信用社会计凭证的事后监督由临柜人员当时盖章。

3、印章保管登记簿登记不全面。如营业部所有印章只有启用日期，已经更换的旧印章没有注销日期，个人使用的印鉴章未登记，没有保管员的签章记录；**信用社印章保管登记簿2006年5月29日更换新印章后无负责人和保管员签章，主任印鉴章未登记。

7、挂失手续不符合规定。如**信用社2006年5月25日沈某活期储蓄存折挂失，金额400元，于5月26日补发。

（七）信贷方面存在的问题

1、贷款操作程序不规范，操作风险较大

2、抵押贷款办理不合规，易引发道德风险

3、贷款科目使用不当，贷款期限与用途不匹配

4、存在多种形式违规贷款

5、信贷管理工作存在薄弱环节

（4）小额农户贷款管理不规范。经查**信用社小额农户档案为2002年建，未进行动态管理，2006年新发生贷款未建档案，仅有借款合同及身份证复印件少量信息资料。

6、承兑汇票业务办理不够规范

7、收回已核销呆帐入帐不及时

经检查营业部，借款户3。

8、抵债资产存在风险隐患

（3）抵债资产自用未见报批手续。朱振球以门面房46.66平米,抵债38万元,该门面现改作营业部外勤办公室。

9、违规担保造成风险

经查营业部*****。另据调查，***有限公司与***

三、内控评价

***联社目前实行县联社一级法人独立核算，建立了比较完善的多项内控制度，其内部组织结构合理，内部分工符合内控要求，从实际执行过程上来看，也比较有程序和序时，形成了一些值得借鉴的如会计互查互审等好的工作作法和工作经验，但也发现有些检查内容是流于形式，走过场，较格式化，且整改不够及时，处罚不到位，实际约束力不强，对易形成风险的信贷及操作流程等重点环节，未能很好形成有效的制约。

同时通过本次对**联社案件专项治理工作的抽查，我们发现**联社内控制度执行不到位，会计基础工作和信贷工作存在相当多的薄弱环节，且有一定的违规现象。联社对违章违规行为未能及时处理，自身也存在一定违规，如信贷审批、截留收入、违反财经制度等，我们对该联社的综合评价为内控基本健全。

四、意见和建议

（一）全面建立风险防范体系，扎实深入地开展案件专项治理工作

案件专项治理工作是一项常抓不懈的持久工作，要扎实地开展好此项工作，就必须建立一整套有利于案件专项治理的长效机制，将案件专项治理工作摆上重要的议事日程，将风险防范放在与业务经营同等重要的位置，要有联社一把手亲自挂帅，落实好案件的防范和查处制度，建立领导办案制度。要将风险控制从对案件事后查处提高到事前的风险预警，将对内控制度的有效执行贯穿于业务经营的全过程，建立起风险布控的全面防范体系，将风险防范的思想

4、对一户多贷、多人贷款，一人使用、个贷企用、逆程序发放贷款以及贷款主体不合规等多种违规形式贷款，建议办事处责成***联社对***联社营业部和***信用社存在的违规问题进行彻查，明确责任人，制订清收计划，根据违规责任和风险大小，对照《**省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》的规定给予相关责任人一定的经济处罚和纪律处分。

5、对***联社信贷管理工作中的薄弱环节，如审贷不分离、三查制度不落实、贷款期限与用途不匹配，信贷资料不齐全、小额贷款管理不规范、贷款展期不合规等，建议办事处督促***联社从制度梳理入手，完善审贷分离、授权授信、贷款责任追究等各项

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第二篇：案件专项治理回头看工作检查报告

县联社案件专项治理回头看工作检查报告

省联社**办事处:

根据省联社**办事处工作布置，依据《**省农村信用社案件专项治理工作方案》、《关于在全省开展案件专项治理大检查的通知》、《关于进一步做好农村信用社案件专项治理检查的通知》和《**省联社**办事处辖内农村信用社案件专项治理“回头看”互查方案》的要求，**信用联社组成检查小组从2006年8月 7日至2006年8月14日通过现场检查、内查外对、个别座谈等方式对**县联社案件专项治理“回头看”工作进行了抽查。被检查单位有联社机关、联社营业部、**信用社。现将检查有关情况汇报如下：

一、总体概况

**县联社辖信用社（含联社营业部）网点*个，现职工总数*人（不含内退*人）。于2006年实行统一法人一级核算，截止2006年6月末，各项存款余额*万元，比上年末净增*万元，各项贷款余额*万元，较年初下降*万元，存贷比为*%。各项业务收入*万元，较上年同期减少*万元，股本金*万元，资本充足率为*%。

二、本次检查情况

（一）案件专项治理“回头看”工作自查情况

** 县联社根据省联社《关于进一步做好农村信用社案件专项治理检查的通知》以及银发［2006］18号文件要求，组织辖内信用社开展了案件专项治理“回头看” 自查工作，全县各信用社全面开展了自查工作，并上报了自查材料。联社成立了由联社监事长任组长，稽核部门负责人为主查的案件专项治理检查组，并于2006 年5月底至6月初对辖内5家信用社案件专项治理“回头看”工作进行了抽查,发现跨地区贷款22笔，抵押无效3笔，转移资金用途13笔，违规垫付承兑汇票保证金及大额抵债资产风险等不同程度问题，但均未见各信用社整改情况反馈报告。

（二）案件查处情况

1、未建立案件防范和查处制度，未建立领导办案制度。

2、案件查处工作重视程度不够。（1）**案件查处工作：此案目前尚在查处中。经查该案件暴露后,联社未能成立相应的案件查处小组，未制定案件处置方案和处置措施，未针对性进行必要的整改工作，对相关责任人处理不到位、不及时。另根据案件查处反馈情况，**联社也未对其中暴露出的涉及商业贿赂、私设小金库以及生活作风等一些重大问题提出处置措施和整改意见。（2）城郊信用社原主任***因在2005年2月9日、10日参入赌博受到公安部门罚款5000元处罚和纪委党内严重警告处分，于2005年10月27日提出辞职，联社同意后未对其任职其间的有关责任进行审计认定，未出具审计报告和审计意见书，无整改反馈意见和联社最后的处理意见，现该同志已辞职。

（三）内部控制制度建设和落实情况

*县联社从完善内控出发,建立了涉及“三会”及高级管理层议事制度方面、工作职责和岗位职责方面、基本业务制度和操作规程方面、保障制度和风险控制方面各项内控制度16项，并根据制度要求，合理确定了联社的组织分工，建立了比较完善的组织结构，但从其实际执行中来看，也还有不足之处，主要表现在：

1、稽核部门应配备稽核人员3人，实际配备2人，尚缺编1人。

2、离任审计稽核程序不规范，经查2006年6月份共开展离任审计稽核7人次，至检查日未见出具离任审计报告、审计建议书，无信用社整改反馈报告。

3、未建立稽核跟踪检查和责任追究制度。经查2006已离任审计情况，发现7个社违规贷款有个贷企用4笔，个贷公用2笔，借名贷款33笔，抵押无效1 笔，超权限擅自换据1笔，涉及责任人7人，未建立稽核跟踪登记，未见整改反馈，对有关责任人未明确相关责任，也未对违规事实作出相应处罚决定。

4、未制定信用社营业期间、守库期间、押运期间防暴预案（有突发事件预案）；对安全工作检查基本做到每月一次，但流于形式，内容填写比较简单，不够完整。

5、财务电脑部对重要空白凭证从购置、管理、领用到记帐都由部门经理一手清，不符合内部制约规定。

从对**联社及信用社现场检查情况来看，柜面基本操作业务的内控制度能够很好执行，但对贷款发放程序、抵押手续、三查制度、贷款风险控制等一些重点环节制度执行上存在薄弱环节，联社自身管理上存在违规和失职现象，表现在信贷基础管理工作薄弱，对信用社存在风险和违规行为不能及时查处和纠正等。

（四）案件专项治理检查的问题

**县联社在今年的案件专项治理“回头看”工作中，比较重视，于2006年4月1日召开了信用社主任会议，对各信用社贷款风险点进行了排查，共列出了22 项贷款风险点，从信用社自查和联社组织的抽查中发现有超比例贷款一笔500万元，跨地区贷款二笔403万元,转移用途贷款93笔292万元,抵押手续不规范一笔185万元,违规垫付承兑汇票保证金440万元,抵债资产风险隐患2600万元以及信贷基础和会计基础存在薄弱环节等有关问题,对这些问题,从检查组检查情况来看,有些问题已得到整改,有些正在处置,还有一些遗留问题也在手续完善中,但联社对检查反映的问题未建立跟踪情况记录,有关信用社未制订相应的风险控制措施,对整改情况也未形成书面的整改报告。

（五）财务方面存在的问题

1、固定资产处置不合规。经查联社机关2004年12月处置桑塔纳轿车一辆（原值200932元），未做固定资产清理，处置收入购买重庆长安轿车两辆，购车费用9万元，未见报批手续，未入固定资产账，购车经手人，车辆处置人。2、1391科目其它应收款中垫付不合规，处理不及时。（1）联社机关垫付05年个人所得税*元，垫付个人水电费*元；（2）联社营业部1391科目垫付2002年以前诉讼费*元，垫付抵押贷款费用*元；处理不及时(2006年4月处理)。

3、科目使用不正确、坐支费用,核算不真实。（1）经查联社机关，06年3月1日和7月20日，共计收回房屋出租收入*元在2621其它应付款科目核算；（2）经查*信用社收回房屋出租收入在2621其它应付款科目核算，检查日结存金额

10740元，2005在其坐支费用*元。

4、贷款利息计收不准确。如联社营业部（1）借款人***于99年8月20日贷款10万元，2001年8月20日到期，利率7.425‰，2006年6月 19日收本金1万元，执行利率7.3125‰，由营业部负责人在贷户要求减息的报告上签批同意按7.3125‰执行的意见（原息收至2000、2、9）；（2）借款人***，04年12月31日贷款7.5万元，06年12月20日到期，利率7.2‰，2005年12月31日收回，实收利息6552元（364天、未罚息），应收利息6642元，少收息90元。

5、单位贷款现金收息。如营业部2005年9月19日**医药公司现金付贷款利息25024元，9月19日县国土资源局现金付贷款利息2424.20元。

6、存款利率执行不规范。（1）经查联社营业部2005年7月28日，补付**大药房活期存款保证金帐户利息27000元，本金400万元，时间半年，按半年期定期存款利率减活期存款利率计算（已按活期存款利率结过息），该笔业务记账***，复核**，据说是原联社主任***打电话要求办理；（2）**信用社定期储蓄存款自动转存未在电脑中事先约定记载，支取时手工补息。如05年9月20日付***存款电脑记息4134元，手工记息2675.2元。

8、会计帐务处理不符合制度规定。经查**信用社（1）往来账付款通知和收账通知直接作记账凭证。如05年12月26日支付系统汇入**厂货款5万元直接记账；（2）销户不符合规定。如**公司05年12月申请销户时，信用社未及时结清销户利息，结息期后，该帐户结存利息13.45元，12月27日通过现金付出传票支付现金。

（六）内部控制方面

1、内勤工作日记登记不完整，事后监督未实现时间和人员上的分离。如营业部空白重要凭证当日未发生的未按日结转结存数；**信用社会计凭证的事后监督由临柜人员当时盖章。

2、空白重要凭证管理不规范。检查联社营业部发现大额支付专用凭证2006年4月14日领用1份未销账；2006年7月9日和25日登记作废2本活期储蓄存折，号码为1755121#和1755134#，装订保管未见作废存折(经查为电脑作废)。

3、印章保管登记簿登记不全面。如营业部所有印章只有启用日期，已经更换的旧印章没有注销日期，个人使用的印鉴章未登记，没有保管员的签章记录；**信用社印章保管登记簿2006年5月29日更换新印章后无负责人和保管员签章，主任印鉴章未登记。

4、会计人员交接手续不全。经检查联社营业部会计人员交接情况，对公业务专柜会计人员2006年1-7月份没有一次交接手续；储蓄会计2006年1月31日、2月19日办理交接时无接交人签章。

5、计算机工作日志记载存在不规范。经检查**信用社日志记载，发现冲账、抹帐没有内勤主管的批准记录；如2006年4月5日抹账一笔现金借方1500元，7月25日抹账一笔现金借方200元，只有经办人签字。

6、账务核对不及时。经检查联社营业部帐务核对情况；（1）2006年6月底单位活期存款108户，未发出对账单72户，收回对账单10户，无核对人签章；（2）存放其它同业款项对账单未进行双人核对和签章，存放中行款项6月底外帐少23元（购买支票手续费和工本费未出账），存放农行款7月底内外账不符 528305.10元，对账单未注明未达款项笔数和金额（8月10日电话核对相符）；存出保证金帐户6月底外账少104.50元（手续费未出账）；（3）社内往来:**社7月15日一笔115元款项未入账；***社7月4日上划养老金款5591元营业部未出账；7月4日**社与**社串户一笔款项 5755.23元。

7、挂失手续不符合规定。如**信用社2006年5月25日沈某活期储蓄存折挂失，金额400元，于5月26日补发。

（七）信贷方面存在的问题

1、贷款操作程序不规范，操作风险较大

（1）2006年前贷款基本未签订借款合同、保证合同，也无借款人身份证复印件等相关资料。检查营业部

（2）贷款未严格执行审贷分离制度，贷款发放时无调查、审查意见。如营业部借款人***，2006年5月8日贷款3万元，信贷员、主任为**一人，借款人***，2006年1月12日贷款1万元，责任人：***，无审查意见。

（3）借款人签章不规范，贷款手续不严密。营业部如**贷款，经手人为***（据称为其妻子），借款人***，2006年3月20日贷款1万元，责任人：***，保证人：***，无担保承诺书或保证合同，贷款经手人为***签字，盖章为***，但章为篆体，签字也较草，均难以辨认，易产生歧义。借款人***，2006年3月20日贷款7000元，责任人：***;在办理时，本人签字为许**（其子），柜面未能审查。以上个人贷款均未见有效身份证明。

（4）贷款合同签订不规范。营业部：借款人***，2006年7月21日，贷款5万元，2008年7月21日到期，责任人:***;贷款人名称不全，合同未盖贷款人章，对中长期贷款利率调整等事宜未在合同中约定；借款人***，法定代表人为***，2006年6月22日贷款45万元，2007年6月22日到期，用途：农产品收购，合同无法人代表签字，未约定结息方法。**信用社：①****贷款1万元，期限为2006年1月16日到2007年1月15日，责任人***，未见贷款方签章；②***贷款3万元，期限为 2005年10月17日到2006年10月16日，用途购铲车，保证人：***，无保证人身份证复印件及保证承诺书。

2、抵押贷款办理不合规，易引发道德风险

（1）抵押贷款手续操作不规范。营业部：如***有限公司，2005年4月21日抵押贷款30万元，于2010年4月21日到期，无公司股东同意抵押决议；借款人***，2005年11月7日贷款12万元（结欠1万元），责任人***，抵押人***未在抵押合同中签字。借款人***，2005年3月11 日抵押贷款10万元（结欠42000元），责任人***，抵押合同无抵押人签字，印章不规范。

（2）抵押合同无效。营业部：①借款人***，2004年4月8日，抵押贷款40万

元，于2007年3月17日到期，责任人***，以房屋作抵押，抵押合同签订日期2004年4月6日至2007年4月5日，与借据日期不吻合，导致合同无效；2006年3月14日，该户又以同样抵押物再贷款6万元，责任人***，于2007年1月9日到期，由于未签订最高额抵押合同，重复抵押导致合同无效；②***厂，2004年10月14日抵押贷款40万元，以*** 有限公司房产（评估价328万元）作抵押，无抵押人股东决议，该抵押物已于2002年12月30日办理了一般抵押贷款100万元，重复抵押直接导致后一笔贷款抵押无效。**信用社：①***贷款6万元，期限为 2005年4月20日到2006年3月22日；用途挖掘机，责任人***，无借款合同及抵押合同、评估报告，抵押合同签订日期为2003年3月27日到 2004年3月17日,该笔转贷后未重新办理抵押手续，未签订抵押合同，抵押无效；②***贷款13万元，期限为2005年9月30日到2006年9月 22日，责任人***，用途龟苗，无借款合同,无评估报告，抵押合同日期为2005年9月30日到2006年9月29日，借款期限与抵押期限不一致,抵押无效。

（3）对抵押物品价值审查不严，存在风险隐患。营业部：①抵押品无权威评估报告，价值认定不准确，如***有限公司，法定代表人：***，2005年3月 29日抵押贷款230万元，于2007年3月15日到期，用途；购设备，其中80万元于2006年3月15日到期，该抵押物为动产铂金锅8台，估价350 万元，存在一定信用风险和市场风险；借款户***，2005年10月26日以李*房产（面积66.3平方米）抵押,认定价45万元,缺乏依据。②评估单位在评估时根据借款户抵押权利值的需要对评估标的进行虚评抵押物价值，如借款人王*,2006年6月26日,抵押贷款48万元,于2008年6月26日到期,用途为购门面房,该抵押物为02年门面房,二间共97.29平方,经评估价为97.29万元,经参照现购房协议价每平米3280元,其评估价存在虚高。③评估单位**诚信房地产评估有限公司在出具评估报告时未提供资格证明，对抵押物评估估价方法简单，报告内容较草率，信用社在审查时未能很好履行职责，提出异议。

（4）发放抵押贷款，抵押物不足值。营业部：如借款人***，2005年11月4日抵押贷款80万元，至2010年10月24日到期，责任人：***，该贷款抵押物为**房产（抵押人***有限公司，法人代表**），面积699.6平米、***房产，面积37.8平米,经查该笔贷款无借款合同,无评估报告,抵押合同认定价值为95万元,抵押物不足值。

（5）质押贷款不足值，手续不全。如**信用社：①**贷款0.4万元，以自有存单0.2万元及方金达活存2013.24元一并质押，不足值，无身份证复印件,两人存单未冻结；②陈*贷款1万元，以***美元存单1295.23元质押, 不足值,无身份证复印件。

3、贷款科目使用不当，贷款期限与用途不匹配

（1）贷款科目核算不准确。营业部：如借款人***，2006年5月15日贷款3万元，于2008年5月15日到期，将中长期贷款放入1234短期贷款科目中核算；借款人***，2005年1月20日贷款9万元，于2006年12月30日到期，放入1231短期贷款科目；借款人***，于2004年9月 20日抵押贷款2万元，将其放在1231信用贷款中。

（2）未根据借款人实际用途确定贷款期限，将大量的短期流动资金贷款进行中长期发放，加大了贷款的流动性风险。营业部：如***有限公司，2006年7月 3日贷款160万元，用途购材料，于2008年7月3日到期；借款人***，2006年6月21日贷款20万元，用途为新建**宾馆，于2009年6月 20日到期，根据调

查情况，该项目已近尾声，其贷款期限与项目收益期明显不符。**信用社：如***贷款11.7万元，期限为2004年12月23日到 2007年11月13日，用途饲料，收回原贷款11.7万元，流动资金贷款长期占用，仅2006年3月29日收息1000元，风险已呈现；***贷款5万元，期限为2006年7月3日到2009年7月2日，责任人***，该贷款用于店内流动资金，期限不合理。

4、存在多种形式违规贷款

（1）超比例发放贷款。经检查有***有限公司，于2004年4月30日贷款600万元，2006年4月29日到期，目前结欠500万元。（2）一户多贷。营业部借款人***与**，于2006年4月11日，分别贷款1万元，2007年4月11日到期，责任人***，二户住址均为西门中路5号。

（3）贷款主体不合规。营业部：2004年8月17日，向国家事业单位**文化馆发放贷款8万元，2007年8月3日到期，本文来自文秘114 http://www.xiexiebang.com，转载请保留此标记。现结欠3万元，用途购房；2006年4月18日，经联社审批向国家公务员***发放贷款20万元，于2007年4月17日到期，用途为煤炭经营；2006年8月1日，向县农委干部**发放贷款3万元，用途为购烘干机，2008年8月1日到期，责任人：***。

（4）多人贷款，一人使用。营业部：如借款人***贷款40万元，***贷款40万元，***贷款80万元，为***一人所用，用途为水电站，该电站设计年净收益为41.7万元,第一还款来源难以保证贷款按期收回,目前该贷款利息仅结至2005年6月20日,贷款风险已呈现。

（5）个贷企用。营业部：如2004年9月15日，借款人**贷款50万元（结欠2万元），于2006年9月13日到期，借款方盖有***有限公司公章；借款人**，2005年7月4日贷款80万元，于2007年6月30日到期，实际使用者为***房地产开发有限公司。

（6）逆程序发放贷款。营业部：如借款人***，2004年1月18日，贷款75万元，2005年1月18日到期，用途购房，后展期至2006年1月17 日，息结至2005年6月20日，该笔贷款为****宾馆法人代表***所贷，以***有限公司转让给**出让土地（2172.8平米,协议转让价75万元,2004年1月18日转让）,作价130万元抵押,于2004年1月19日办理抵押登记手续，其贷款风险已显现;借款人***，2005年3月30日转贷19.5万元，2007年3月30日到期,责任人***,联社批复日期为2005年4月28日。

（7）存在大量贷款以据换据，掩盖了贷款的风险真实性。联社在大量的大额贷款审批中，均有同意贷款，同时收回原贷款字样；检查**信用社:如①***贷款 5万元，期限为2005年11月3日到2006年10月25日；责任人***，用途购山场，该户为转贷，联社计划信贷股审批为同意贷款5万元，期限1年，同时收回原贷款；②***贷款 5万元，期限为 2005年11月15日到2006年11月3日，责任人***，为转据贷款，联社批复意见同上。

5、信贷管理工作存在薄弱环节（1）信贷资料收集不全，重要法律文书缺失严重。营业部；如***有限公司，2004年12月16日贷款45万元，2007年10月9日到期，档案中调查简单，仅一次贷后检查，无借款合同、抵押合同，无公司章程、股东决议以及评估报告等；个人贷款，大多无借款人身份证、户口簿复印件以及借款合同等。**信用社：**贷款45万元，期限为2006年5月20日到2006年9月19日，责任人***，用途龟苗，对该户贷款审查意见较简单，仅为情况属实，可以支持，该笔贷款无贷后

检查；***3万元，期限为2005年2月4日到2006年2月3日，责任人***，用途购材料，结欠款27000元，该户于2006 年1月27日展期到2007年1月25日，保证人***，档案中调查表该户为办玻纤厂，缺相关资料，审查意见仅情况属实。无借款合同、保证合同等。如***贷款15万元，期限为2006年3月30日到2007年3月26日，用途原料，责任人**，公司动产抵押无股东会决议，无公司章程；***贷款 10万元，期限为2006-6-24到2007-6-23，责任人***，借款合同签订不规范、抵押合同无贷款方责任人签章。无评估报告。

（2）贷后检查工作落实不到位，贷款催收不及时。营业部：如**有限公司2005年6月8日贷款100万元，2006年6月7日到期，后延期至2007年6月6日，仅见一次贷后检查；对逾期贷款大多未见有效贷款催收回执。

（3）办理贷款展期不合规。营业部：如借款人***，2004年10月15日贷款5万元，2005年10月7日到期，2005年9月28日展期至2006 年10月15日，借款人***，2005年1月20日贷款9万元，至2005年12月30日到期，展期至2006年12月30日到期，违反了短期贷款展期期限不得超过原期限的规定。**信用社：如***贷款1万元，期限为2004年11月9日到2005年11月9日，责任人***，用途开店，该户于 2005年11月8日申请展期到2006年11月7日，但无审批意见；贷款未经有权人批准展期，**电站。贷款日期为2003年12月10日到2006年 10月20日，无贷款合同及审批小组会议记录,贷款展期超权限未报联社审批。

（4）小额农户贷款管理不规范。经查**信用社小额农户档案为2002年建，未进行动态管理，2006年新发生贷款未建档案，仅有借款合同及身份证复印件少量信息资料。

6、承兑汇票业务办理不够规范

（1）经查营业部，借款人***，于2006年6月29日用8万元承兑汇票申请质押贷款8万元，7月29日到期，存在：①质押率不足，违反不低于1.2倍规定;②未见最后背书人书面同意质押承诺;③未按结算规定做成背书质押。

（2）营业部：***有限公司于2006年6月27日，以银行承兑汇票申请贴现130876.70元，存在问题:①无贷款卡查询相关资料②违规签订远期借款合同一份,号码为1917917,贷款期限自2006年2006年10月1日至2006年12月31日,用途为购材料。

7、收回已核销呆帐入帐不及时 经检查营业部，借款户 3。

8、抵债资产存在风险隐患

（1）原**集团将位于开发区的土地55.89亩,用于抵偿营业部2600万元贷款债务,由于该地段目前地价较低,处置风险较大。

（2）抵债资产未办理过户手续。营业部：①借款人***以该公司房产、土地协议抵还贷款60万元，土地已过户，房产未办理过户手续；②**公司以土地、房产协议抵债28.33万元,未办理过户手续。**信用社；借款户***以位于房产抵贷18万元,另支付现金9.38万元,还**贷款本金27万元,利息 3800元,该房屋未办理房产证过户手续。

（3）抵债资产自用未见报批手续。朱振球以门面房46.66平米,抵债38万元,该门面现改作营业部外勤办公室。

（4）抵债资产处置款收回不及时。营业部：**集团抵债资产60万元，2005年5月20日被处置，价格为60万元，2005年12月29日仅收回25万元，目前尚有

35万元未收回。

9、违规担保造成风险

经查营业部 *****。另据调查，***有限公司与***有限责任公司签订价值1000万元的采购合同为虚假合同，***有限公司提供价值674万元的抵押也是虚假抵押，并无真实交易和库存药品，其行为已构成金融欺诈，***贷款160万元存在较大损失风险。

三、内控评价

***联社目前实行县联社一级法人独立核算，建立了比较完善的多项内控制度，其内部组织结构合理，内部分工符合内控要求，从实际执行过程上来看，也比较有程序和序时，形成了一些值得借鉴的如会计互查互审等好的工作作法和工作经验，但也发现有些检查内容是流于形式，走过场，较格式化，且整改不够及时，处罚不到位，实际约束力不强，对易形成风险的信贷及操作流程等重点环节，未能很好形成有效的制约。

同时通过本次对**联社案件专项治理工作的抽查，我们发现**联社内控制度执行不到位，会计基础工作和信贷工作存在相当多的薄弱环节，且有一定的违规现象。联社对违章违规行为未能及时处理，自身也存在一定违规，如信贷审批、截留收入、违反财经制度等，我们对该联社的综合评价为内控基本健全。

四、意见和建议

（一）全面建立风险防范体系，扎实深入地开展案件专项治理工作

案件专项治理工作是一项常抓不懈的持久工作，要扎实地开展好此项工作，就必须建立一整套有利于案件专项治理的长效机制，将案件专项治理工作摆上重要的议事日程，将风险防范放在与业务经营同等重要的位置，要有联社一把手亲自挂帅，落实好案件的防范和查处制度，建立领导办案制度。要将风险控制从对案件事后查处提高到事前的风险预警，将对内控制度的有效执行贯穿于业务经营的全过程，建立起风险布控的全面防范体系，将风险防范的思想教育工作与信合文化的建设紧密结合起来，树立全员防范风险意识，要紧绷风险防范这根弦不放松，努力树立风险为本、审慎经营的管理理念。

（二）严格执行会计、出纳、财务制度，规范业务操作行为，切实防范操作风险

1、核算不准确、坐支费用问题违反了财经纪律和财务会计制度的规定，建议办事处督促**联社尽快对机关房租收入和利息收入按照财务制度规定进行帐务处理，责成**联社**信用社对房租收入进行核实后正确入帐，对坐支部分查明原因，进行处理，并对有关当事人作出适当处罚。

2、存款利率执行违反了中国人民银行有关利率政策和《反不正当竞争法》以及其他一些法律法规，建议办事处督促***联社对营业部和**社的利率执行再进行全面检查，对查出问题责成其全面整改，根据问题性质对相关责任人作出处罚。

3、固定资产购置问题应尽快以报告形式进行请示，并按照会计和财务制度有关规定做好帐务处理。对联社机关垫付的个人所得税和水电费应根据制度规定及时收回处理，并将情况反馈至办事处。

4、对在财务制度和会计制度执行中存在的贷款利息计收不准和会计帐务处理等有关问题，建议办事处督促**信用联社对各信用社制度执行情况开展全面检查，并积极加以整改。对检查中查出的问题要给予有关当事人适当的经济处罚，对检查情况进行通报。

5、对**联社内控制度执行中存在的相关问题，建议**联社加强对信用社职工的岗位培训和制度的规范执行，对照**联社所制订的各岗位的操作流程，补缺补差，完善手续，进一步规范操作行为。并对联社营业部存在的内控薄弱环节重点进行整改，查纠并处，强化管理。

（三）加强信贷管理，规范信贷行为，防范信贷风险

1、对***联社存在的贷款操作程序不够规范，操作风险较大的问题，建议办事处督促***联社加强对问题的重视程度，责成辖内各社全面开展自查工作，尽可能补齐完善操作手续，明确相关责任人，对造成风险的要追究有关当事人责任。

2、对***联社在办理抵押贷款时手续不规范、抵押合同无效、抵押值不足额、对抵押物审查不严等较大风险隐患，建议办事处责成***联社对辖内各社抵押贷款逐笔检查，对照制度整改，完善有关手续，落实好每笔贷款责任人，发现暴露风险，并作出相关的责任认定和处理意见。

3、对超比例贷款建议旌德联社要按照风险防范处置预案的目标要求，制订切实可行的方案，逐步压缩达到比例要求。

4、对一户多贷、多人贷款，一人使用、个贷企用、逆程序发放贷款以及贷款主体不合规等多种违规形式贷款，建议办事处责成***联社对***联社营业部和***信用社存在的违规问题进行彻查，明确责任人，制订清收计划，根据违规责任和风险大小，对照《**省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》的规定给予相关责任人一定的经济处罚和纪律处分。

5、对***联社信贷管理工作中的薄弱环节，如审贷不分离、三查制度不落实、贷款期限与用途不匹配，信贷资料不齐全、小额贷款管理不规范、贷款展期不合规等，建议办事处督促***联社从制度梳理入手，完善审贷分离、授权授信、贷款责任追究等各项规章制度，规范信贷操作流程，以贷款五级分类工作为契机，全面反映贷款风险真实状况，发现管理中存在的问题，提高经营管理水平。建议旌德县联社加强对辖内网点的检查辅导工作力度，加大稽核检查的工作频率和检查深度，对违规问题及时进行处罚，以提高稽核检查工作的效率和约束力。

6、对已核销呆帐贷款收回入帐不及时的问题，违反了权责发生制和会计核算的制度规定，也严重违反呆帐贷款核销的有关程序，建议办事处责成***联社查明原因，说明事情发生经过，并对涉及的有关责任人员进行处罚。

7、对**联社抵债资产问题，建议办事处督促旌德县联社及早制定处置方案，完善相关合法手续，防范风险发生。

8、**联社违规担保问题，虽然属于历史遗留问题，但其中反映了**联社在内部控制管理相互制约以及单位公章管理和内外帐核对的多方面不足之处，还涉及了**与***公司以价值1000万元的虚假采购合同，向中行**分理处申请440万元银行承兑汇票的金融欺诈嫌疑，给信用社造成了一定的经济损失和较大的潜在风险损失。建议办事处要就该事件发生责令***联社作出深刻的反思，并对相关的责任人员作出严肃处理。

第三篇：农村信用联社开展案件专项治理经验做法

农村信用联社今年以来开展案件专项治理取得了卓有成效,他们的主在做法是:

一、所做的主要工作

㈠领导重视，制定方案

1、成立了领导小组。一是于XX年元月17日以长信联发[XX]6号文件成立了以联社主任赵运锴为组长，联社副主任、监事长为副组长，业务、稽核、人事等相关科室负责人为成员的内控内管检查领导小组。二是成立了以联社主任赵运锴为组长，监事长黄玉为副组长，邓宏芳等人为成员的案件专项治理工作领导小组。

2、制定了工作实施方案。一是以长信联发[XX]53号文件制定了案件专项治理工作实施方案。《方案》中明确了指导思想、工作目标、工作内容、工作措施，特别是对工作内容中的检查环节按岗位、业务种类进行了详细的规定。二是为了遏制案件的发生，促进依法合规经营，以长信联发[XX]40号文件制定了“三无”（无五类案件、无经济案件和重大责任事故、无违规违纪案件）活动规划，对“三无”活动的内容及标准作了详细的规定，并提出了奖惩办法。三是以长信联办［XX］9号文件印发了《关于进一步做好案件专项治理工作的通知》，要求各信用社逐项开展自查整改，查找根源，总结经验教训，并形成了书面报告，上报到县联社。

3、提高案件专项治理工作重要性的认识。一是认真贯彻落实了案件防范专项治理工作会议精神。联社主任赵运锴同志全面传达了省、市、县关于案件专项治理工作座谈会会议精神，并根据信用社实际情况，全面部署了案件专项治理工作。二是层层签订了案件防范责任书。为了预防案件差错事故的发生，保障信用社人、财、物的安全和业务经营的稳健发展，针对全县信用社和联社各职能部门的岗位职责，起草并层层签订了案件防范责任书，将业务、财务会计、计算机和安全保卫的操作风险，以及员工的道德风险等管理内容，全部纳入了案防工作要求和责任追究的范围。由“一把手”负责，层层签订并落实，共签订案件防范责任书221份。三是按月对业务经营指标进行了风险预防分析的情况报告，将当月的基本情况、值得关注的风险问题和后期工作的注意事项，按月进行了情况报告，做到问题早发现、重大事项早知道、案防风险早掌握。四是对重点帮扶人员进行了调查摸底，建立了一对一的帮扶档案。

㈡组织实施，突出整改

1、以清产核资为契机，开展了突击性综合检查。县联社于7月4日至7日对全县信用社13个营业室和7个分社网点进行了突击性检查。本次检查分四组，联社班子成员分别任组长，相关科室负责人为成员，突击性检查内容主要是现金库存，有价单证，重要空白凭证，抵质押品，往来资金的勾对，会出岗位的设置，印、押、证的分管，重要岗位人员的谈话情况，各项安全制度的执行情况等。并对检查存在的问题，督促各信用社迅速整改，联社检查组分别对整改情况进行了复查。

2、以内控制度为优先，开展了业务、财务大检查。XX年6至7月，联社对全县信用社13个营业室和7个分社的财务、信贷进行了综合性检查。信贷方面主要是检查了贷款发放的合规性、信贷基础管理、不良贷款的真实性、风险性等；财务方面主要是各岗位操作程序、会计规范化检查等。通过检查对各信用社存在问题的16名直接责任人处于罚款6100元，并在全县进行了情况通报。

3、以预防为载体，对全县计算机进行了全面检查。今年以来，联社对全县信用社13个营业网点计算机方面的规章制度进行了两次检查。主要是操作风险防范的检查：微机主管和操作人员的代号密码及权限管理、电子汇兑岗位设置及授权管理、微机操作人员离岗退出注册状态等规定。在检查的过程中，对存在的问题都现场进行了整改。

第四篇：信用联社案件和商业贿赂治理工作情况报告

今年以来，我联社按照中国银行业监督管理委员会（银监办发[2006]19号）《中国银行业监督管理委员会关于进一步开展案件治理专项工作的通知》和《关于银行业开展商业贿赂专项治理工作的实施方案》及省联社、市银监分局等上级有关案件专项治理和商业贿赂专项治理工作的有关批示。为贯彻落实好上级的有关专项治理工作精神，有效地防范各类案件的发生，促进农村信用社各项业务的发展和确保改革的顺利进行，我社结合3.20全国农村合作金融机构案件专项治理工作电视电话会议精神和《关于银行业开展商业贿赂专项治理工作的实施方案》等通知文件要求，及时进行了布置。现就今年以来案件专项治理和商业贿赂专项治理工作开展情况汇报如下：

一、全面动员，认真做好案件治理工作和商业贿赂专项治理工作的传达贯彻工作

2006年3月21日和4月12日，我社先后召开了全系统干部职工大会，联社主任同志，分别传达了3.20全国农村合作金融机构案件专项治理工作电视电话会议精神和《关于银行业开展商业贿赂专项治理工作的实施方案》，并就省局和市局领导对两个专项治理工作的指示精神等进行了传达、部署，同时也通报了有关案例，全面分析农村信用社系统内外的案件防范形势，结合我社的实际对案件专项治理工作再次提出了要求。要求在巩固去年我社案件专项治理工作初步取得成效的基础上，把今年商业贿赂专项治理工作列入今年我社案件专项治理工作的一项重要内容，同时，动员全体干部职工要积极开展形式多样，层次多样，渠道多样的专项治理活动。做到层层发动，明确目的，端正态度，自觉防查，不走过场，不留死角，上下结合，内外并举，责任到位，把2006年案件专项治理和商业贿赂专项治理活动抓紧、抓好、抓落实。

二、人人参与，积极开展两专（案件和商业贿赂专项治理）学习教育活动。

我社按照上级的布置安排，联社的8个专项治理工作领导小组坚持一手抓业务发展，一手抓案件防范工作。至8月底，领导小组下设的8个活动小组共利用班前或班后等时间组织学习教育72场次，参加人员800人次,教育面达到100%。会议学习资料共46份，包括案件通报7份，有关文件18份，各项规章制度21 份，其中案件专项治理组织学习教育32场次，参加人员350人次，会议学习资料共35份（包括文件和制度），如省联社下发的《转发中国银行业监督管理委员会关于进一步开展案件专项治理工作的通知》（粤农信联发［2006］76号）、《关于转发中国银行业监督管理委员会关于中国农业银行7起百万元以上案件情况通报的通知》（粤农信联发［2006］106号）《关于我省农村信用社成功堵截两起抢劫案件的通报》（粤农信联发［2006］121号）和市银监分局《转发关于印发刘明康、蒋定之同志在银行业案件专项治理第八次工作会议上讲话的通知》（银监发［2006］35号等。另外，各单位、各部门还针对案发重点部位和案发重点人员重新组织了对银监委防范操作风险的“13条”意见的学习，如对会计主管人员、信贷、财务、计算机、出纳等重要岗位人员进行加强学习教育，并做了会议记录。

三、真抓实干，把案件专项治理和商业贿赂专项治理工作引向深入。

自年初以来，我社对案件专项治理工作共组织检查50次，参加检查人员共133 人次。按照省联社《关于继续深入开展案件专项治理检查工作的通知》（粤农信筹发[2006]47号）和（粤农信联发［2006］149号）《关于进一步做好 2006年全省案件专项治理大检查的通知》等文件要求，对易发案件的重要环节如授权卡、印鉴密押、空白凭证、金库尾箱、查询对帐、轮岗休假、录象和枪支弹药等8个关键环节专项检查11次，参加检查人数72人次，提出整改意见12条；另外，各级业务监督部门共组织检查95次，参加检查人员共218人次。其中库存现金检查39次，参加检查人数83人次，重要空白凭证41次，参加检查人数87人次，安全检查15次，参加检查人数48人次。从检查的情况看，各部、社基本上能认真贯彻执行上级的有关文件精神，包括各级对我社有关案件专项治理检查的整改措施的落实等，具体表现在以下三个方面：一是各整改单位基本能按照去年各级案件专项治理检查中提出的整改措施落实整改，如会计出纳方面的密押管理、信贷方面的大额贷款贷后跟踪检查报告以及信贷资料的错、漏等问题基本已得到整改；二是各项内控制度的落实执行比过去有了较为明显的好转，如家访制度、对帐制度等；三是业务操作规程的执行方面，各岗位责任人员也基本上能按照农村信用社的有关业务操作流程经办好各项业务，从而促进了各项业务经营管理工作的顺利开展。但在检查中仍发现辖内个别单位、部门在有关制度执行等方面仍存在一些不足之处，我们已对其提出了整改意见。

四、案件治理工作存在的问题（商业贿赂9月份才进入巡查阶段，目前尚未有发现存在问题）

(一)、安全管理方面（存在一定的客观原因）

1、各营业网点尚未同公安机关110报警系统联网（当地公安机关经费不足，无法提供联网条件）。

2、大部分营业网点尚未安装闭路监控系统（已报省联社，待审批中）。

3、大部分营业网点柜台尚未安装防弹玻璃（将按照省联社整改

要求整改完成）。

二、会计出纳方面

地方法分社5月24日检查当日上午营业终了，出纳员未将现金尾箱入库保管。

三、信贷管理方面

1、个别信贷单位仍存在着信贷档案管理方面的不规范，如资产保全部部分信贷档案欠缺贷户借据。

2、联社业务发展部、资产保全部对部分小额贷款（5万元以下）贷后管理不到位，无按规定时间做好贷后跟踪检查报告工作。

3、资产保全部对个别逾期贷款户管理不到位，如个别贷户结欠小额贷款500元，贷款已逾期2年，档案资料里查无逾期贷款催收通知书。

以上是联社今年以来案件专项治理和商业贿赂专项治理工作开展情况汇报，我社将继续贯彻上级有关文件精神，对案件专项治理工作常抓不懈，以达到案件专项治理工作的最终目标是：要把防查违法违纪违规专项治理活动同加强制度建设和深化体制改革有机结合起来；同商业贿赂的治理活动结合起来，切实加强管理，全面提高内控和风险管理水平，为农村信用社的改革和发展创造良好的安全环境和条件，以有效地防止各类案件的发生，确保农村信用社人、财、物的安全。

县农村信用联社

第五篇：“三指定”专项治理回头看整改报告

“三指定”专项治理回头看整改报告

**供电公司

按照国家电监会统一部署和省、市公司关于开展2011年用户受电工程“三指定”专项治理工作要求，我公司认真查找、清理工作中涉嫌“三指定”的行为，取得了实效。

一、整改工作的基本情况

1、公司成立了以总经理为组长，营销副总经理为副组长，公司部室负责人为成员的“三指定”专项治理工作领导小组，根据各自的职能和管理权限，全面开展自查工作，分解目标落实责任到人，查出的问题按照“四不放过”的原则进行追究和处理。

2、梳理管理制度和流程。公司严格按照国家电监会和省市公司“三指定”行为整改要求，认真组织学习属于供电企业用户受电工程“三指定”的20种行为等相关文件，并对相关人员进行了培训，提高了对“三指定”专项治理工作重要性的认识，逐项逐条对照检查，全面清理涉及用户受电工程的各项规章制度、管理流程、表格工单、信息系统等方面可能存在的问题，对涉嫌“三指定”的制度、流程、管理及各种痕迹进行了纠正和清除，对自查发现的问题，从深层次挖掘原因，采取有效措施积极主动进行了整改。

3、规范时限管理，完善业扩工程档案。为了提高客户服务效率和质量，按照客户业扩报装流程时限标准，结合实

际，在规定时限基础上缩短了流程节点时限，提高了办理效率，主动接受客户监督，建立了客户回访制度，对客户提出的意见和建议及时整改进行反馈。建立业扩工程档案管理制度，实行专人负责管理，严格按照流程环节梳理业扩工程档案资料，进行统一编码，各个环节衔接到位。

4、规范信息公布方式，重视用户自主选择权利。指定设计单位、指定施工单位、指定设备材料供应是客户受电工程“三指定”专项治理工作的主要内容，重新梳理了旧规章、制度、办理流程等，对涉嫌“三指定”的形式和内容进行了整改，重新制定了新规章、制度和办理流程，并在营业场所显著位置公布了12398电力监管投诉举报热线公示牌、服务监督电话，公示了供电监管办法和供电服务监管办法等内容，在申请业务受理处摆放河南省电监办网址和具有资质的单位名称和联系电话，在用户受电工程办理过程中，及时告知用户自主选择的权利并尊重客户的选择。

5、理顺主业与多经企业的关联关系。全面检查人员劳动关系，对主业和多经企业人员交叉兼职，工作职责交叉和薪酬来源交叉进行了认真梳理，实现了利益分开、资产分开、业务分开、人员分开、管理分开五分开。

6、加大对承揽单位有关资质的查验。重点检查了直接、间接或变相指定客户受电工程设计、施工和设备材料供应单位的违章行为，对承揽用户受电工程单位的资质进行了网上

查验，对电监会没有公示和审验的设计、施工和设备供应单位不准为客户工程进行设计、施工和设备材料供应，确保用户受电工程质量得到保证，利益不受损害。

二、存在问题整改的具体情况

1、客户报装信息未及时录入营销系统。主要是因客户报装流程中自主选择设计、施工和设备供应单位时，时限过长导致营销系统从报装到装表接电整个流程超时。具体整改情况：自2011年6月1日起将客户报装及时录入营销系统，采取以下保证措施。一是强化责任。建立层层负责制，客户经理对客服主任负责，客服主任对营销主任负责，营销主任对主管经理负责，主管经理对总经理负责，客户经理与客服主任签订承诺责任书，明确责任，落实到人。二是加强检查监督。落实三级监督机制，即：业扩报装班长对每个客户工程进行检查，客服主任每周对客户工程进行逐个检查，营销部主任每月对客户工程进行抽查。三是实行周例会报告制度。每周一对上周客户工程进展及业务流转情况进行汇报。

2、个别客户存在业扩报装流程倒置现象。主要是县政府招商引资企业入驻**，客户要求用电时间急促，导致流程中个别环节超前，形成流程倒置。具体整改情况：自2011年6月1日规范了业务流程，完善了流程资料。采取以下保证措施。一是责任到人。建立层层负责制，客户经理对客服主任负责，客服主任对营销主任负责，营销主任对主

管经理负责，主管经理对总经理负责，客户经理与客服主任签订责任书，明确责任，落实到人，一经发现有倒置环节，直接追究到人，严肃处理。二是加强检查监督。落实三级监督机制，即：客户对自主工程流程进展清楚，并监督到位，对公布流程环节控制情况实施评价。95598呼叫中心对投运的客户工程进行回访监督，征求意见和建议。监察审计部定期对业务流程和客户意见和建议进行监督。三是实行周报告制度。每周对客户工程流程运转情况向营销部主任进行汇报。

三、有关建议

1、建议统一规范一套标准的客户工程存档资料。按照客户工程电压等级和用电性质分类规范客户需提供资料和存档资料。

2、建议统一规范营销系统，统一管理模式，规定统一格式的报表、统计表、台账，确定统一的实现功能，与市公司衔接到位。

3、建议统一规范标准、制度、岗位人员配置及业务流程控制。

4、建议简化流程环节，体现绿色通道优越性。