行政单位内部考勤管理制度[本站推荐]

第一篇：行政单位内部考勤管理制度[本站推荐]

内部管理制度

第一条为维护正常的工作秩序，强化干部职工的纪律观念，结合本部门实际情况，制定本考勤制度。

第二条考勤制度是加强干部职工劳动纪律，维护正常的工作秩序，提高工作效率的一项重要工作。全体人员要提高认识，自觉地、认真地执行考勤制度。

第三条工作人员要加强组织纪律性，自觉遵守机关作息时间，按时上下班。各干部职工对本部门人员的考勤工作负有监督的义务。

第四条考勤记录作为年度个人工作考评的参考依据。

第五条工作时间 上午：8:30—12：00 ,下午：14:30—17:30

第六条干部职工请销假必须严格履行请销假手续，请假由本人写请假条，级部门领导同意，分管主任批准，然后交综合部备案。干部职工请假期满必须按期返回，未经批准不准超假。确因不可抗拒的特殊情况不能按时返回的，应当在返回的当天或第二天补办续假手续。请假权限：所有干部职工需请假一天的由部门领导批准，两天至三天的由分管领导批准，三天以上的由主要领导批准。

第七条干部职工请假必须事先履行请假手续，经批准后，方可离岗。

病假：1.干部职工本人确实因病，不能正常上班者，须经部门领导批准，报综合部备案，月累计超过三个工作日者，必须取得区级以上医院开据的诊断书。

2.伤人员要有医疗和鉴定部门的手续，经领导班子研究认可，休假期间一切待遇不变。

3.年累计请病假超过半年者，取消评优评奖资格。

事假：1.干部职工因合理原因请假须要本人亲自履行手续，并按规定时间申请，并经部门领导批准休假。

2.请事假的干部职工必须提前一天书面申请（如遇不可预测的紧急情况，必须由本人在早晨八点半以前请示主要领导），经部门领导同意后，方可休假，否则按旷工处理。

3.干部职工在工作时间遇有紧急情况需要本人离开岗位处理的，也按上述有关规定执行。

4.请事假年累计30天以上的、因直系亲属有病，请假半年以上的，取消本年度评优评奖资格。

第八条年假、婚假、产假、丧假等均按国家有关规定执行。在规定的假期内，工资待遇不变，但超出的天数均按事假对待。

第九条未向部门和主管领导书面申请并经批准者，或未按规定时间请假，或违反病、事假规定，或违反相关制度中其它有关规定等行为，均视为旷工。

第十条有下列情形之一的，年终不予评优评奖：

1.凡请假不备案的。

2.未经批准无故不上班的。

3.未经批准擅自离岗的。

4.无请假条，不履行请假手续的。

5.超假又不进行补假的。

6.不按请假审批程序进行请假的。

7.旷工超过2天的。

8.以办公事为由不打招呼的。

第十一条其它事宜按国家有关规定执行。

第十二条本制度自2011年12月1日开始施行。

第二篇：行政单位内部审计

内审监督制度

第一章 总 则

第一条

为加强（以下简称）内部审计工作，保证内部审计质量，规范内部审计行为，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，充分发挥内部审计职能，根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《行政事业单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》等法律法规和有关规定，制定本办法。

第二条

本办法适用于内部审计机构、审计人员及其从事的内部审计活动。其他部门或者人员接受委托、承办或者参与内部审计业务，也应遵守本办法。

第三条

本办法所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进完善治理、增加价值和实现目标。

第四条

内部审计由统一管理，内部审计组具体负责，同时接受上级部门指导与监督检查。

第五条

内部审计坚持独立、客观、公正、胜任和服务内向性原则。内部审计应认真检查内部控制的健全性和有效性，及时发现问题，纠正违规行为，防范运行风险，促进健康发展。

第二章 内部审计机构与人员 第六条

内部审计具体负责内部审计工作，履行以下职责：

（一）负责制订内部审计工作制度、标准和业务规范；

（二）组织编制审计中长期发展规划、审计工作计划和

各类审计项目计划，并组织实施；

（三）负责向领导报告重要审计发现并提出处理意见；

（四）负责内部审计人员的业务培训；

（五）负责与上级审计机构的沟通和联络；

（六）赋予的其他职责。

第七条

内部审计组实施内部审计行使下列职权：

（一）参加有关运行管理会议，有权了解、收集、检查与审计事项有关的经营管理信息及资料；

（二）要求被审计单位真实、完整、全面、及时提供与被审计事项有关的信息和资料，有权要求被审计股室负责人对本单位提供资料的真实性和完整性做出书面承诺；

（三）对与审计事项有关的单位和个人进行审计调查，有权要求被调查股室、个人进行确认和签字；

（四）对审计发现的违法、违规和损失浪费行为，做出临时制止决定；

（五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的其他资料，经批准可暂时予以封存；

（六）对审计发现的违规事项提出审计建议，做出审计决定，并有权对责任单位、责任人提出追究责任的建议；

（七）赋予的其他职权。

第八条

内部审计组应配备与其所承担审计任务相适应的专(兼)职审计人员。

第九条

内部审计人员应具备以下基本条件：

（一）熟悉国家有关法律法规，集团、股份相关规章制度，生产经营管理制度等；

（二）掌握现代企业审计、会计、财务、税务、管理、内部控制、法律、工程造价和信息技术等专业知识，以及与业务活动相关的业务知识和技能；

（三）具有较强的语言文字表达、问题分析、审计技术应用、人际沟通以及组织管理等职业技能；

（四）内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行；

（五）内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密；

（六）内部审计人员应具备必要的实践经验及相关职业经历。

第三章 内部审计范围和程序

第十条

审计范围包括：

（一）对所属单位财务收支、财务预算、财务决算、资产质量以及其他有关的经济活动进行审计；

（二）对所属单位领导人员任期内经济责任进行审计；

（三）对内部控制制度的健全性、合理性、有效性以及风险管理进行评审；

（四）对合同管理、物资管理等情况进行审计；

（五）有关财务收支的其他问题。

（六）上级审计机构或领导指定的其他审计事项。第十一条

内部审计组应当结合中长期发展规划，以风险为导向制定审计项目计划，经分管领导审核，报党政主要领导同意审批后实施。

第十二条

内部审计组应根据审计计划确定的审计项目和时间安排，开展审计工作。内部审计组应根据被审计股室业务活动、审计目标和范围，合理编制审计方案。

第十三条

内部审计组应在实施现场审计前5个工作日向被审计股室送达审计通知书。对于特殊审计事项，审计通知书可在实施现场审计时送达。被审计单位接到审计通知书后，应当根据审计要求做好接受审计的各项准备。

第十四条

内部审计人员在实施现场审计业务时，应采用审核、观察、监盘、访谈、调查等方式获取审计证据，并将获取的审计证据名称、来源、内容、时间等资料完整、清晰地记录于审计工作底稿中。

第十五条

审计结束后，内部审计组应以核实的审计证据为依据，形成审计结论、意见和建议，编制审计报告并上报内部审计组，内部审计组征求被审计单位意见后报领导批示。被审计单位对审计报告有异议的，应当在10个工作日内提出书面意见，逾期不提出的，视为无异议。

第十六条

内部审计组依据审计报告，向被审计股室下达审计意见书（决定）。对涉及重要问题的审计意见书（决定），应报领导审定。

第十七条

内部审计组对被审计股室审计发现问题的整改落实情况进行跟踪检查。

第十八条

内部审计组对已办结的内部审计事项，应当按照档案管理规定建立审计档案。

第四章 内部审计工作要求

第十九条

内部审计人员应采用恰当的审计方法，正确履行工作职责和审计程序，审慎运用职业判断，以获得充分、相关、可靠的审计证据，支持审计结论和审计建议。

第二十条

内部审计人员应当按照重事实、重依据的原则，对审计事项做出客观、公正的评价，并对提交的审计报告的真实性、客观性承担相应责任。

第二十一条

内部审计人员办理审计事项，与被审计单位（人员）或者审计事项有利害关系的，应当回避。

第二十二条

内部审计组应当综合平衡内部与外部审计。内部审计应当充分应用外部审计成果。

第二十三条

内部审计组应当建立健全审计质量控制体系和漏审责任追究机制，提高内部审计业务质量，并接受上级审计机构对内部审计工作质量的检查。第二十四条

内部审计组在审计中发现的违反国家法律法规和管理制度的行为应当及时向领导报告，并提出处理意见。

第二十五条

内部审计组对内部审计发现的内部控制重大缺陷、重大违规违纪问题、重大资产损失情况、以及具有普遍性、倾向性的问题，应当向有关业务管理部门通报。业务管理部门应当认真分析原因，提出整改措施并组织实施。

第二十六条

相关部门及被审计单位应当积极配合内部审计工作，按要求提供有关资料及电子数据，配合审计人员调查取证，并认真执行审计意见（决定）。

第二十七条

相关部门及被审计单位应当保障内部审计机构开展审计的独立性和公正性，不得人为干扰和影响审计作业及审计结果。

第二十八条

相关部门及被审计单位应当加强审计查出问题的整改工作。被审计单位应明确整改责任，按审计意见（决定）规定时间要求，认真整改，并上报整改结果。内部审计组对主要审计项目应当进行后续审计监督，检查被审计单位对审计意见（决定）的执行情况。

第二十九条

应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责。任何单位和个人不得对内部审计人员进行打击报复。

第三十条

内部审计结果应当作为领导人员任用、考核、奖惩的依据。

第五章 奖 惩

第三十一条

应当定期对内部审计人员的工作进行考核、评价和奖惩。

第三十二条

违反本办法，有下列情形之一的，应及时予以制止、纠正和通报批评；造成重大经济损失或不良影响的，按照有关规定追究责任；涉嫌犯罪的移交司法机关处理：

（一）不配合内部审计工作、拒绝审计或者不提供资料、提供虚假资料的；

（二）拒不执行审计意见或审计决定的；

（三）以任何方式和手段影响审计客观公正性的；

（四）对审计人员打击报复的；

（五）内部审计人员违反职业道德，滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守的；

（六）其他违反本规定的。

第三篇：浅谈行政单位内部控制

浅谈行政单位内部控制

随着时代的发展，内部控制制度已成为现代管理理论的重要组成部分。它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是行政单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程，建立健全有效的内部控制制度对现代行政事业单位来说至关重要，但目前行政事业单位内部控制现状不容乐观，暴露出诸多问题。分析和研究这些问题，有利于加强和完善行政事业单位的内部控制制度，提高管理的效率和效果。本文就行政事业单位内部控制出现的问题和对策进行了初步的探讨。

一、目前行政事业单位内部控制中存在的问题

（一）内控意识相对薄弱, 特别是“一把手”的内控意识淡薄

内控意识是内控环境中的一项重要内容, 良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。从调查情况看, 与企业相比, 行政事业单位内控意识相对较为薄弱, 特别是“一把手”的内控意识淡薄。

主要表现在:

1.对内部控制重要性的认识不够。许多单位的“一把手”缺乏对内部控制知识的基本了解, 因此对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义的认识不够, 抱着有与没有无所谓的态度。有的单位负责人简单地将财政的部门预算控制等同于内部控制, 认为有了部门预算就无所谓内部控制体系了;还有的单位干脆拒绝进行内部控制制度的建设。

2.对财务与会计工作重视程度不够。

财务与会计的基本功能是核算与控制(或监督), 但在实际工作中, 许多单位的负责人仅仅把财会部门当成“钱袋子”, 多数单位的会计人员仅仅扮演“付款员”的角色,无权参与单位的重要决策乃至业务管理活动, 对单位重要决策的过程和结果均不了解。

3.对经费支出缺乏基本的控制意识。

(二)财务会计基础工作较为薄弱, 财务管理制度很不健全

有效的管理控制需要有坚实的基础,包括制度建设、人员素质等。但从调查情况看, 行政事业单位财务会计基础工作仍较薄弱, 还需要进一步的强化。主要表

现在:1.缺乏明确的岗位责任制度。有的单位会计人员对于其所处岗位的职责内容不详, 还有的单位本身就没有岗位职责说明。

2.财务管理制度不健全。有的单位迄今还没有单独制定内部的财务管理制度, 许多财务事项的运作与管理措施仅是惯例, 而没有相应的成文制度保证, 谁也说不清应该怎么做, 管理的随意性较大。有的单位虽有内部财务方面的管理制度, 但很不完整。

3.印鉴保管上的漏洞较多。应该说这是会计基础工作中存在的重大疏漏。有的单位将财务章和法人章交由财务部门负责人, 还有的单位将支票、财务章和法人章同时由出纳一人保管。

(三)会计核算不规范, 资产家底不清

有效的内部控制需要有健全的会计记录系统。目前存在的主要问题是不少单位的会计核算不规范。主要表现在:1.原始凭证管理不规范。有些单位对原始凭证审核粗糙, 原始凭证规定的内容填写不全。如有的发票内容笼统, 甚至没有售货单位盖章;手续不严密, 购买实物的凭证只有领导签批, 没有验收人签字, 而且有的领导签字过于随意;一些单位甚至自制原始凭证, 格式和内容都不规范。

2.账务核算处理不规范。比如预算外收入挂在往来账, 以此来掩埋收益。有的单位在年终结账时, 不将收入和支出结转“结余”科目, 而是将收入和支出相对转, 使“结余”科目不能正确、完整地反映核算单位的结余状况。还有的单位, 两套会计核算制度同时运行, 支出核算混乱。

3.固定资产管理混乱, 存在账外资产。

有的单位固定资产账上有但实际上已经不存在了, 而实际使用着的某些固定资产却尚未作价入账, 形成账外资产。另外也存在着不同单位的资产转移, 却未办理相应手续, 也未反映到业务台账中的现象。

(四)内部控制方法体系不够完善, 业务流程不尽合理

业务流程和控制方法体系是内部控制的核心环节, 其合理、有效与否直接决定着能否实现控制的目的。调查中发现, 许多单位内部财务与会计控制方法体系很不完善, 主要表现在:

1.岗位设置问题较多, 不合理兼岗现象较为普遍。关键不相容职务分离是内部牵制制度的精髓。按照《会计法》的规定, 关键不相容职务一般包括: 授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。但在实际工作中, 基于编制有限、人手紧张等原因, 许多单位都有不合理不合法的兼岗现象, 不相容职务未能合法合理分离。比如, 有些单位出纳兼任记账,有的单位出纳兼任档案保管, 有些单位记账兼任复核等等。

2.授权审批的金额界限不明, 授权审批制度有待改进。授权审批是内部控制的重要方法, 它要求单位在实施内部控制时要有明确的授权审批主体、授权审批金额权限和审批流程。但从调查情况看, 许多单位都是长期实行“一支笔”审批制度, 这虽与单位规模较小的特征相适应, 但有可能影响财务控制的实际效果, 并使单位内部的财务监督检查流于形式。

3.流程控制体系很不完善。具体有三种情况: 一是有些经济事项没有明确的审批控制业务流程。比如有家单位为工程项目购买的设备, 在既无合同也无发票的情况下就一并支付入账, 工程完工之后也迟迟未能转为固定资产;二是有些经济事项的流程控制过于简单, 仅仅局限在事后审批上, 缺乏事前控制的程序, 很多单位费用开支实行的都是事后“实报实销”的制度;三是流程控制的先后顺序不尽合理。比如,行政事业单位的费用报销流程都是采取“先审批后审核”的程序, 执行起来影响财会人员审核把关的效果。

4.部门预算涵盖范围有限, 追加项目仍有很多, 弹性较大, 且部门预算没有在单位按组织体系细化, 影响部门预算的实施效果。预算控制是内部控制的核心环节。目前对各行政事业单位实行的是部门预算控制的制度, 但从实施情况看, 仍有一些问题存在。主要有三点:一是部门预算的范围有限, 尚未涵盖单位全部财务收支事项。如教育部门的代办教材发行费折扣等, 对需财政资金安排的大型会议费、出国经费、汽车购置费等具有不确定因素的项目, 暂未列入部门预算。许多部门单位预算执行结果是超预算, 但总有办法在部门预算之外解决, 使得部门预算的权威性和约束力受损。二是部门预算的追加项目仍有很多。目前, 虽然各地都对行政事业单位实行了部门预算制度, 预算之外的追加调整项目仍然很多。以我们调查的地区为例, 该市出台的文件中规定了八类预算追加

项目,包括人员经费追加、交通工具经费追加、办公设备经费追加、办公用房维修经费追加(30 万元以内)、会议及年终奖励经费追加、出国(境)经费追加、津贴补贴经费追加、重大项目经费追加等。追加项目越多,则预算的随意性越大, 权威性和约束力就越差。三是部门预算没有在单位内部按组织体系进行细化。财政对部门单位有了预算,但部门单位内部并没有按组织结构对财政部门预算进行分解细化, 仍是“实报实销”。也就是说, 财政对部门单位有了预算约束,但部门单位内部并没有对各处室人员的责任预算约束, 其结果只能是总量超预算。

5.财产盘点制度未能有效执行, 账外资产时有发生。调查中发现, 大多数的行政事业单位没有建立起定期财产盘点制度。

二、完善行政事业单位内部控制体系的若干对策建议

(一)增强内控意识, 强化单位负责人的会计与内控责任单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定, 单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体, 对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识, 还必须强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方面的培训学习。为此, 各级会计管理机关即财政部门应当联合有关部门, 分期分批和分类型地对一级预算单位和二级预算单位的主要负责人及相关领导举办相关的研讨班, 使他们在了解把握内部控制基本知识的基础上, 提高对单位内部控制制度建设重要性的认识, 培养良好的内部意识和内部控制

环境。

(二)增强会计基础工作, 强化会计系统的控制作用

1会计基础工作薄弱严重制约了行政事业单位的内部控制制度建设和部门预算的实施效果。因此, 要提升行政事业单位内部控制水平, 为财政“节流”奠定坚实的基础,还必须重视改进行政事业单位的会计基础工作, 强化会计系统的控制作用。强化会计工作基础, 需要财政机关加强对行政事业单位会计人员的会计基础工作规范的培训教育, 并在此基础上建立对行政事业单位的会计基础工作的全面检查制度, 并建立相应的奖惩制度。

2按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，登记固定资产明细账和实物卡

(三)完善部门预算制度, 强化预算控制在行政事业单位内部控制中的功能作用财政预算制度从过去的功能预算到现在的部门预算, 是对行政事业单位预算控制的一次重要改革和重大进步。部门预算硬化了预算约束和控制的强度.主要表现在:1.扩大了预算控制的范围。部门预算的收支范围则涵盖了预算部门的全部预算内外的一般预算收支和基金收支;2.控制内容细化。对部门内的各项资金再按功能、按预算科目把各项支出内容细化分解到具体支出项目;3.控制程序严格。财政内部建立了“ 初审、复审、汇审”的严格审核体系, 还要政府审定, 人大审批, 增加了预算审核的严密性, 减少了随意性;4.控制标准的确定更加合理。比如以零基法编制。

完善部门预算制度, 首先是要进一步扩大部门预算的范围, 要力争将各部门单位的全部财务收支事项均纳入部门预算的实施范围, 并严格预算的调整和追加程序;其次是将部门预算与单位内部的责任预算有机结合。也就是要求各一级预算和二级预算的部门单位, 按照财政下达的部门预算控制数, 结合各部门单位内部的组织结构、处室职责和工作任务等, 编制内部分处室的责任预算体系, 并严格责任预算的考核机制。

(四)健全单位内部控制制度体系, 规范单位内部行为

1行政事业单位财务会计工作和内部控制工作的效果, 需要有一套科学合理的制度体系来支持和保证。目前, 财政部制定的《内部会计控制规范》虽明确指出其适用范围包括行政事业单位, 但实际上是针对企业制定的。由于没有考虑行政事业单位的特点, 也没有体现行政事业单位资金和经费管理体制上的特殊性, 诸如收支两条线管理、部门预算、政府采购、国库单一账户体系、国库集中支付和国库直接支付等, 实际上对行政单位的适用性是比较差的。鉴于行政事业单位内部控制制度体系不健全、不完善的状况, 财政部门应当组织有关专家学者, 研究制定体现行政事业单位特点的《非盈利组织内部控制指引》, 促进行政事业单位建立健全内部控制的制度体系, 并不定期地进行监督检查。

2、财务部门的工作不能限于记账、算账、报账，要与业务控制联系，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均了解，对业务部门实施必要的财务控制和

监督。票据管理要到位。建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，避免挪用公款的问题；对使用后票据能及时办理交验、核销，避免收入不入账、私设“小金库”等问题。

(五)发挥财政与审计部门作用, 完善单位内部控制体系

财政部门是会计与内部控制工作的主管部门, 审计部门是重要的保证体系, 因此,在健全完善行政事业单位内部控制体系的过程中, 财政和审计部门应当发挥十分重要的作用。各级财政部门应当成立相应的组织机构, 加强对行政事业单位内部控制制度建设的组织与指导, 并拨出专项经费, 为内部控制制度建设提供经费支持。

第四篇：行政单位财务管理制度

财务管理制度

第一条 为了规范行政单位的财务行为，加强行政单位的财务管理，保障行政单位工作任务的完成，制定本制度。

第二条 行政单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般；注重资金使用效益。

第三条 行政单位财务管理的基本任务是：

（一）合理编制行政单位预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障行政单位正常运转的资金需要；

（二）定期编制财务报告，如实反映单位预算；对单位财务活动进行控制和监督；

（三）建立、健全内部财务管理制度，（四）加强单位国有资产管理，防止国有资产流失；

（四）对单位所属并归口行政财务管理的单位的财务活动实施指导、监督；

第四条严格财务管理，各种工程款按工程进度由各科室负责人、分管领导、局长签字后方可支付、经费支出实行一支笔审批，各项支出严格按标准使用，不得虚报冒领。

第五条严禁公款私存或公私不分，不得挪用公款、罚没款及其他资金，特殊情况必需借公款时由领导批准；借支范围不得超过个人的月工资标准。

第六条其他事业性收费和行政性收费，必须实行宁夏回族自治区财政统一收据、票据，不得使用普通收据；对统一票据要严格管理，不得随便转借外单位和个人。对所收各 1

项费用，全额上交财政，严格实行收支两条线制度。

第七条干部出差期间的住宿费、差旅费等均按有关文件执行。

会计岗位职责

一、负责本单位的财务计划和预算，协助主管领导提出各项开支的计划和安排，以及节约资金的办法。

二、严格执行财经纪律，规范财务管理，健全各类账目和资金收支票据。

三、负责做好财务账目的日清月结工作，记账要清楚，票据要规范，报表要真实。

四、负责建立健全财务管理方面的各项规章制度，加强财务管理人员的相互制约监督，管好资金的使用。

五、协助主管领导安排好其他各项费用的使用计划，并做好预算外资金的入账、管理和使用。

六、负责做好主管领导安排的其他有关事项。

第五篇：行政单位财务管理制度

xx行政单位财务管理制度

第一章

第一条 为了进一步加强本单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进单位党风廉政，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》等有关法律、法规规定，并结合单位实际制定本规定。第二条 单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。

第三条 单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。

第四条 财务部门负责单位财务管理工作。第二章 预算管理

第五条 单位应当按照规定编制部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。第六条单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、财政补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。

单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。按规定纳入财政预算的资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库，不得滞留在单位坐支、挪用。

第七条单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。

支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是、从严从紧、区别轻重缓急、急事优先的原则按序安排支出事项。

第八条 对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。

第九条 单位应加强对财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专项资金应实行项目管理、专款专用，不得虚列项目支出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。

第十条 各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围；不得随意提高差旅费、会议费等报销标准；不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。第三章 采购管理

第十一条 单位的货物采购、工程(含维修)和服务项目，应当按照规定实行政府采购。

第十二条 单位工作人员在政府采购工作中不得有下列行为：

1、擅自提高政府采购标准：

2、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇；

3、在招标采购过程中与投标人进行协商谈判；

4、中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同：

5、与供应商恶意串通：

6、在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益；

7、开标前泄露标底：

8、隐匿、销毁应当保存的采购文件，或者伪造、变造采购文件；

9、其他违反政府采购规定的行为。第四章 结算管理 第十三条 单位开立银行结算账户，应经同级财政部门同意后，按照人民币银行结算账户管理规定到银行办理开户手续。

第十四条 单位工作人员不得有下列违反人民币银行结算账户管理规定的行为：

1、擅自多头开设银行结算账户：

2、将单位款项以个人名义在金融机构存储；

3、出租、出借银行账户。

第十五条 单位对外支付的劳务费、购置费、工程款、暂(预)付款等，应当符合《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理暂行条例》的规定，要求实行银行转账、汇兑、托收等形式结算的，不得以大额现金支付。

第十六条 加强银行存款和现金的管理，单位取得的各项货币收入应及时入账，并按规定及时转存开户银行账户，超过库存限额的现金应及时存入银行。银行存款和现金应由单位专人负责登记“银行存款日记账”、“现金日记账”，并定期与单位“总分类账”核对余额，确保资金完整。“银行存款日记账”、“现金日记账，与“总分类账”应分别由单位出纳、会计管理和登记，不得由一人兼管。第十七条 单位资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。第十八条 加强往来资金的管理。借入资金、暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清算、解交，避免跨结算或长期挂帐，影响资金的合理流转。预(暂)付、个人因公临时借款等都应及时核对、清理，在规定的期限内报账、销账、缴回余款，避免跨结算或长期挂帐。严禁公款私借，严禁以各种理由套取大额现金长期占用不报账、销账、缴回余款，逃避监管。

第十九条 资金划转、结算(支付)事项应明确责任、划分权限实行分档审批、重大资金划转、结算(支付)事项，应通过领导集体研究决定。

第五章 资产管理

第二十条 资产包括流动资产(含：现金、各种存款、往来款项、材料、燃料、包装物和低值易耗品等)、固定资产、无形资产和对外投资等。

第二十一条 加强对材料、燃料、包装物和低值易耗品的管理。对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。第二十二条 固定资产实行分类管理。

固定资产一般可划分为房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类型进行明细核算，不得隐匿、截留、挪用固定资产。建立固定资产实物登记卡，详细记载固定资产的购建、使用、出租、投资、调拨、出让、报废、维修等情况，明确保管(使用)人的责任，保证固定资产完整，防止固定资产流失。

第二十三条 单位固定资产不允许公物私用或无偿交由与单位无关的经营单位使用。

第二十四条 不得随意处置固定资产。固定资产的调拨、捐赠、报废、变卖、转让等，应报主管部门和财政部门批准。第二十五条 财务部门应定期或者不定期的对资产进行账务清理、对实物进行清查盘点。终了前应当进行一次全面清查盘点。第二十六条 单位因机构改革或其他原因发生划转、撤销或合并时，应当对单位资产进行清算。清算工作应当在主管部门、财政部门、审计部门的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、调拨、划转和管理工作，防止国有资产流失。第六章 财务机构

第二十七条 财务部门负责对本单位的经济活动进行统一管理和核算。单位内部的其他非独立工作部门或机构不得脱离单位统一监督另设会计、出纳，不得另立账户从事会计核算。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

第二十八条 单位会计机构中的会计、出纳人员，必须分设，银行印鉴必须分管。不得以任何理由发生会计、出纳一人兼，银行印鉴一人管的现象。

第二十九条 财务部门按照规定设置会计账簿，根据实际发生的业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。单位负责人对本单位的财务会计工作和会计资料的真实性、完整性依法负责。

第三十 财务会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办理交接手续，在交接手续未办清以前不得调动或离职。财务会计机构负责人和财会主管人员办理交接手续，由单位负责人监交，必要时上级单位可派人会同监交。一般财务会计人员办理交接手续，可由财务会计机构负责人监交。财务会计人员短期离职，应由单位负责人指定专人临时接替。第七章 财务监督

第三十一条单位负责人对财务、会计监督工作负领导责任。会计机构、会计人员对本单位的经济活动依法进行财务监督。第三十二条财务监督是指单位根据国家有关、雄律、法规和财务规章制度，对本单位及下级单位的财务活动进行审核、检查的行为。内容一般包括：预算的编制和执行、收入和支出的范围及标准、资产管理措施落实、往来款项的发生和清算、财务会计报告真实性、准确性、完整性等。

第三十三条 预算编制和执行的监督。单位预算的编制应当符合党和国家的方针、政策、规章制度和单位的发展计划，应当坚持“量入为出、量力而行、有保有压、收支平衡”的原则。单位对各项支出是否真实可靠，各项收入是否全部纳入预算，有无漏编、重编，预算是否严格按照批准的项目执行等行为事项进行监督。

第三十四条 单位收入的监督。收入是指单位依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款收入以及其他合法收入。这部分资金涉及政策性强，应加强监督，其监督的主要内容是：

1、单位的收入是否全部纳入单位预算，统一核算、统一管理。

2、是否依法积极组织收入；各项收费是否符合国家的收费政策和管理制度；是否做到应收尽收，有无超收乱收的情况。

3、对于按规定应上缴国家的收入和纳入财政专户管理的资金，是否及时、足额上缴，有无拖欠、挪用、截留坐支等情况。

第三十五条 单位支出的监督。支出是指行政事业单位为开展业务活动所发生的资金耗费。支出管理是单位财务管理和监督的重点。其监督的主要内容是：

1、各项支出是否精打细算，厉行节约、讲求经济、实效、有无进一步压缩的可能。

2、各项支出是否按照国家规定的用途、开支范围、开支标准使用；支出结构是否合理，有无互相攀比、违反规定超额、超标准开会、配备豪华交通工具、办公设备及其他设施。

3、基建或项目支出与行政事业经费支出的界限是否划清，有无基建或项目支出挤占单位经费，或单位经费有无列入基建或项目支出的现象。应由个人负担的支出，有无由单位经费负担的现象。是否划清单位经费支出与经营支出的界限，有无将应由经费列

支的项目列入经营支出或将经营支出项目列入单位经费支出的现象。

第三十六条 资产监督即对资产管理要求和措施的落实情况进行的检查督促，包括：

1、是否按国家规定的现金使用范围使用现金；库存现金是否超过限额，有无随意借支、非法挪用、白条抵库的现象；有无违反现金管理规定，坐支现金、私设小金库的情况。

2、各种应收及预付款项是否及时清理、结算；有无本单位资金被其他单位长期大量占用的现象。

3、对各项负债是否及时组织清理，按时进行结算，有无本单位无故拖欠外单位资金的现象，应缴款项是否按国家规定及时、足额地上缴，有无故意拖欠、截留和坐支的现象。

4、各项存货是否完整无缺，各种材料有无超定额储备、积压浪费的现象；存货和固定资产的购进、验收、入库、领发、登记手续是否齐全，制度是否健全，有无管理不善、使用不当、大材小用、公物私用、损失浪费，甚至被盗的情况。

5、存货和固定资产是否做到账账相符、账实相符；是否存在有账无物、有物无账等问题；固定资产有无长期闲置形成浪费问题；有无未按规定报废、转让单位资产的问题发生。

第三十七条 单位的财务执行情况，应在一定的范围、时期内公示，接受群众监督。

第三十八条 单位应自觉接受审计、财政部门的检查和监督。第八章 附则

第三十九条 本规定自发文之日起施行。