郑州大学关于编制2014年财务预算的通知

第一篇：郑州大学关于编制2014年财务预算的通知

郑州大学关于编制2014年财务预算的通知

校内各单位：

为切实做好学校2014年度财务预算的编制工作，提高资金的使用效益，根据《郑州大学财务管理体制改革方案》、《郑州大学预算管理办法》等有关规定，现就编制2014年财务预算的有关问题通知如下：

一、指导思想

（一）学校预算编制要坚持调结构、保运转、惠民生、促发展的指导思想。

（二）量入为出、收支平衡。校级预算编制应坚持不做超出学校综合财力的赤字预算。院（系）级预算编制要量力而行，既要体现部门的实际需要，又要考虑财力的可能。

（三）统筹兼顾、注重绩效。经费分配要注重人才培养、学科建设、科研研究，深化内涵建设，提高资金使用效益，提升办学水平。

（四）勤俭节约、有增有压。支出预算首先要保证学校正常运转和人员福利待遇，严控“三公经费”等一般性支出，降低运行成本。

二、编制范围

（一）2014年实行分级管理的单位，包括：商学院、旅游管理学院、公共管理学院、法学院、文学院、新闻与传播学院、外语学院、马克思主义学院、教育系、历史学院、信息管理学院、体育系、音乐学院、美术学院、数学与统计学院、化学与分子工程学院、生命科学学院、物理工程学院、信息工程学院、电气工程学院、材料科学与工程学院、机械工程学院、土木工程学院、水利与环境学院、化工与能源学院、建筑学院、管理工程学院、力学与工程科学学院、基础医学院、公共卫生学院、药学院、口腔医学院、护理学院共3

3个院（系）。

（二）2014年未实行分级管理的部分单位，包括远程教育学院、软件学院、国际教育学院、国际学院、成人教育学院。

（三）各院（系）承办的非全日制专业学位教育、合作办学项目以及其他创收办班的学生数不作为经费分配的依据，其学费收入按学校创收分配办法执行。

三、编制办法

（一）收入预算编制

各院（系）要严格按照国家有关政策规定依法组织收入，拓展收入渠道，将单位所有收入统一纳入预算管理。收入预算包括学校预算拨款、自筹经费、专项经费、科研经费四项。

1、学校预算拨款。按照学校财务管理体制改革方案规定，准确核定各项指标，依据规定标准计算。其中：本科生学费和研究生拨款按应缴数填列；科研工作量调节依据科研处、社科办考核结果为准。

2、自筹经费。是指各院系预算外创收经费，自筹经费依据往年创收情况结合本年进行预测，预算按照学校规定的院（系）分配比例计算填报。

3、专项经费。专项经费按照学校专项资金管理办法执行。

4、科研经费。包括纵向科研经费和横向科研经费，依据往年单位科研经费总量科学预测。

（二）支出预算编制

为加强预算的科学化精细化管理，支出预算严格按照项目编报，经费的分配既要满足单位发展需求，又要切实可行。支出预算包括：人员经费支出、业务费支出、公用经费支出、专项经费支出、科研经费支出。

1、人员经费支出。包括职工工资、院系发放的奖励性绩效工资、福利费，长期聘用人员工资、临时工工资等，各单位要严格执行学校工资制度规定，规范津贴、补贴政策，不得自行提高基本工资标准。

2、业务费支出。包括本科生业务费、研究生业务费、留学生业务费、学科建设经费，党团活动费、教学设备费、图书购置费，外聘教师酬金，学生活动费等。经费的分配要向单位事业发展倾斜，创收经费用于事业发展的比例不得低于单位分配额50％。

3、公用经费支出。包括办公费、交通费、电话费、维修费、招待费等，要严格控制差旅费、招待费、出国费支出，提倡勤俭节约。

4、专项经费。经学校批准设立的专项，按照学校专项资金管理办法执行。

5、科研经费支出。按照单位预测的科研经费收入数列支。

四、编报程序及编制时间安排

学校综合财务预算包括校级预算和院（系）级预算两部分。院（系）级财务预算编制程序为“二上二下”四个阶段。

（一）2014年1月2日至2014年1月10日为“一上”阶段。各院系根据财务“分级管理”的有关规定，科学编制本院（系）收支预算，上报学校财务处。财务处将院（系）级预算纳入学校综合财务预算，汇总编制全校预算控制数。

（二）2014年2月13日至3月7日为“一下”阶段。财务处将审议后的院（系）级预算控制数下达各院（系）。

（三）2014年3月10日至3月19日“二上”阶段。各院（系）在预算控制数内重新编报收支预算，财务处汇总编制学校综合财务预算，报学校校长办公会、党委常委会研究。

（四）2014年3月20日至3月21日为“二下”阶段。财务处将学校已经通过的预

算正式批复下达各院（系）。

五、编报要求

（一）认真做好2014年预算编制的组织工作财务预算编报环节多、涉及面广、工作量大，各单位要高度重视，认真把握各项政策要求，尽快对本单位预算编报工作进行安排，确定专人具体负责预算编制，结合本单位实际情况，做好各项基础性工作，确保财务预算编制的科学性、合理性、准确性。

（二）细化支出项目，提倡勤俭办事业。

各单位在编制2014年财务预算时，应按照厉行节约、勤俭办事的要求，严格按学校有关要求编制各项支出，做到收支平衡，禁止盲目攀比、铺张浪费。

（三）优化支出结构，提高资金使用效益。

各单位领导要树立良好的财务管理理念，合理配置资金，优化支出结构，提高资金使用效益。支出预算的编制，一定要实事求是，按照学校总体事业发展规划和本单位工作重点，提出切实可行的支出预算方案，相同会计事项不得混列支出项目。

（四）基础数据要准确、完整。

基础数据是预算编制的基本依据，直接影响各单位收入预算数，各单位要实事求是地提供基础数据，确保基本资料完整和准确无误。

（五）按规定时间上报预算。

为了保证2014年财务预算及时汇总，各单位务必将本部门的预算草案及有关资料（全套表及电子数据），按规定时间上报学校财务处，确保学校财务预算编制工作圆满完成。

院（系）级预算批复后，院系职工工资须每月申报一次，每月月末向学校人事处申报下月工资计划，财务处根据人事处审核后的工资计划进行发放。

（六）为确保财务预算编制质量，我们将通过学校财务处网站及时发布信息，各单位要及时浏览学校内部信息网，并通过财务处网站下载相关数据。

上报的纸质资料统一为A4纸格式。邮箱：mayz@zzu.edu.cn。

联系人马元洲张宪立电话：67781127。

财务处

2014年1月2日

第二篇：关于编制2018年财务预算的通知

关于编制2018年财务预算的通知

为保证学校教育教学工作的有序进行，合理规划学校的发展，给学生、教职工提供良好的学习和生活环境，现需编制2018的财务预算。

预算编制应遵循“量入为出，收支平衡”、“谁申请资金、谁编制目标”的原则，收入预算编制积极稳妥，支出预算编制统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。此次预算编制，时间紧，要求高，一定要实事求是，严密周到，请大家认真填报。

预算编制的时间安排： 1、12月25日前由各部门申报计划，发送至281738269@qq.com或微信***,具体要求如下：

招生办：上报下学招生计划、招生费用等；

后 勤：办公经费、采购计划、工程改造计划、维修经费等；

办公室：教师培训经费、引进课题经费、工资预算、社会保险经费预算、教职工在岗人员构成情况等与教学相关的支出； 2、12月30日前财务部根据各部门计划编制2018年财务预算，报董事会审批，按董事会要求进行调整； 3、1月10日前出具正式的财务预算。

4、定稿后的财务预算发至中学部、小学部校长，严格按照预算执行，开源节流。

学校财务部

第三篇：财务预算的编制

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财务预算的编制

财务预算是企业全面预算的一部分，它和其他预算是联系在一起的，整个全面预算是一个数字相互衔接的整体。它是从价值方面总括地反映企业经营决策预算与业务预算的结果，也就是说业务预算和专门决策预算中的资料都可以用货币金额反映在财务预算内。这样，财务预算就成了各项经营业务预算和专门决策预算的整体计划，也叫总预算。

一、财务预算编制的原则

企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收人和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。

企业编制财务预算应遵守的基本原则和要求：

（1）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。

（2）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。

（3）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

二、财务预算的形式

财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计利润表等形式反映。

（1）现金预算是用来反映预算期内由于营业和资本支出引起的一切现金收支及其结果的预算。它是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金头寸调控管理的依据。

（2）预计资产负债表是反映企业预算期末财务状况的总括性预算，表中除上年期末数已知外，其余项目均应在前述各项预算指标的基础上分析填列。一般根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。

（3）预计利润表是按照利润表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。它是在销售预算、生产预算、产品成本预算、其他费用预算等的基础上，根据一般会计原则（权责发生制原则）编制的。

三、财务预算的编制步骤

会计人员在编制财务预算时，一般是按以下步骤来进行的：

（1）在预测与决策的基础上，由预算委员会拟定企业预算总方针，包括经营方针、各项政策以及企业总目标和分目标，如利润目标、销售目标、成本目标等，并下发到各有关部门。

（2）组织各生产业务部门按具体目标要求编制本部门预算草案。

（3）由预算委员会平衡与协商调整各部门的预算草案，并进行预算的汇总与分析。

（4）审议预算并上报董事会，最后通过企业的综合预算和部门预算。

（5）将批准后的预算下达给各级各部门执行。

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第四篇：怎样编制财务预算说明书

怎样编制财务预算说明书

2011-9-22 11:6 企业管理知识 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

财务预算情况说明书是对财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是财务预算报表的重要组成部分。

预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容：

一、上财务预算工作情况总结

（一）对上预算工作情况进行总结，回顾上预算工作中存在的问题，结合各部门对上预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。

（二）对上预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调

整的原因等。

（三）对上预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、预

算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、本预算编制基础

预算编制基础主要包括：

（一）企业编制财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算生产经营情况说明

企业生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容：

（一）对预算行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。

（二）根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

（三）说明企业预算内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于

30%的固定资产投资予以详细分项说明。

（四）说明企业预算内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费

用等情况。

（五）分项说明企业预算拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。

（六）分项目说明企业预算内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

五、预算主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年

度间指标变动情况。至少应包括：

（一）预算营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原

因。

（二）预算期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间

费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。

（三）预算企业职工薪酬情况，具体包括：

1、职工薪酬规模以及与上增减变动情况及原因分析；

2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况；

3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况；

4、职工、全职职工人员的变化情况及原因。

（四）预算预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。

（五）预算企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。

（六）其他需要说明的财务指标。

六、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及预算调整标

准等。

七、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

八、其他需要说明的情况

第五篇：怎样编制财务预算

怎样编制财务预算

第一章

总

则

第一条为适应公司管理需要，建立、健全内部约束机制，规范财务预算管理行为、提高经济效益和财务管理水平，根据财政部印发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》（财企[2002]102号），结合公司实际情况，制定本办法。

第二条

本办法所称财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

第三条财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。

第四条

公司应以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算管理，切实加强预算编制、执行、分析、考核工作，对预算内资金支出实行责任人限额审批制，严格限制无预算资金支出，利用预算对公司内部各部门、各单位的各种资源进行分配、考核和控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。

第五条

公司预算应与会计一致,公司财务预算的基本原则是：量入为出，综合平衡；效益优先，确保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险。

第二章

财务预算管理组织机构

第六条公司设立财务预算委员，由董事长任预算委员主任。

第七条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促完成财务预算目标。

第八条公司财务部是财务预算委员会的常设工作机构，具体负责组织公司财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。

第九条公司物资、机械、市场开发、人力资源、资产管理、宣传党建、安全质量、工程技术等职能部门具体负责本系统业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与公司财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十条公司所属基层单位是公司主要的财务预算执行单位，在公司财务部的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受公司的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。第三章

财务预算的形式及其编制依据

第十一条

编制财务预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十二条业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括：企业总产值预算、项目成本预算（生产成本预算、间接费用预算）、开发成本预算、采购预算、期间费用预算等。

第十三条资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。第十四条筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

第十五条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

1、现金预算是按照现金流量表主要项目编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算，它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要为汇总的公司现金预算和预算责任中心的责任资金预算，是公司资金管理的重要依据；

2、预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表；

3、预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。

第四章财务预算的编制程序和方法

第十六条编制财务预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

（一）财务预算管理委员会根据公司确定的预算经营目标，提出下一公司财务预算目标，包括产值及利润目标和现金流量目标；

（二）财务部根据公司预算的经营目标，于每年12月初制定公司下一预算编制的具体要求；

（三）公司各预算责任中心按照统一格式，编制各自的下一预算草案，于每年12月20日前报送财务部；

（四）财务部对各预算责任中心上报的预算方案进行审查、汇总、并交相关职能部门进行审查，结合相关职能部门的意见，综合平衡后，在此基础上提出公司下一预算草案，于12月31日前报财务预算管理委员会审查；

（五）财务预算管理委员会应于次年1月10日前召开预算管理委员会会议，审查公司下一预算草案，对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任中心应进行调整；

（六）经公司预算管理委员会审查后的预算草案，应于公司下工作会之前报公司董事会；

（七）公司财务部对董事会审议批准的总预算，在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，下达公司各预算责任中心执行。

第十七条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。第五章财务预算的执行与控制

第十八条财务预算一经批复下达，即具有指令性，各预算执行单位就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系，要求责任到人，并将分解情况上报公司财务部备案。

第十九条财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，各执行单位应将预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保财务预算目标的实现，并将分期预算上报公司财务部备案。

第二十条各执行单位应当强化现金流量的预算管理，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。各预算责任中心的负责人负责本中心的预算控制，并承担控制预算的经济责任。

第二十一条对于预算内的资金拨付，必须经单位领导或其授权人签字，财务部门方可受理；对预算外的项目支出不予受理。

对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，财务部门不得支付。对超合同、超计价、超前支付的，即使单位领导签字，财务部门必须拒付，除非办理了合同变更或预算调整。第二十二条

各预算责任中心必须严格执行成本费用预算，在日常控制中，各预算执行单位必须健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行成本费用的预算标准，加强适时的监控，对预算执行中出现的异常情况，各预算责任中心应及时查明原因，提出解决办法。第六章财务预算的调整

第二十三条公司正式下达执行的财务预算，原则上不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

第二十四条对于不影响财务预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证财务预算目标的实现。

第二十五条确需调整财务预算，应当由预算执行单位逐级向财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整方案。

财务部对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业财务预算调整方案，提交财务预算委员会、经理办公会乃至董事会审议批准，然后下达执行。

第二十六条对于预算执行单位提出的财务预算调整事项，公司进行决策时，应当遵循以下要求：

1、预算调整事项不能偏离公司发展战略和财务预算目标；

2、预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；

3、预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

第七章财务预算的分析与考核

第二十七条各预算执行单位应当在每季后15天，向公司财务部报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，由财务部责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。必要时，由财务部提交财务预算委员会处理。

第二十八条

公司审计部定期对预算责任中心的报告及执行情况进行审计，纠正预算执行中存在的问题，维护预算管理的严肃性，审计部形成审计报告，及时反馈给财务部及预算责任中心，作为预算调整、改进内部管理和预算考核的一项重要参考。

财务预算审计可以全面审计，或者抽样审计。

第二十九条财务部定期向预算执行单位、财务预算委员会以至董事会或总经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成财务预算目标。

第三十条公司建立财务预算分析制度，由财务预算委员会定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施，纠正财务预算的执行偏差。

第三十一条公司的财务预算按调整后的预算执行，财务预算完成情况以企业财务会计报告为准。

第三十二条预算终了，财务预算委员会应当向董事会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行单位进行考核。

第三十三条财务预算执行考核是评价预算执行单位绩效的主要内容之一，与预算执行单位负责人的考核挂钩。第八章

附

则

第三十四条

本办法适用于公司所属各单位、部门和公司社会事业管理中心（即上述所称“预算执行单位”）