主管会计工作流程和岗位责任制

第一篇：主管会计工作流程和岗位责任制

主管会计工作流程

一、编制记账凭证与上报

二、货款统计与发票开具

三、登记税票登记上报

四、月末结转及提取相关税金

五、日常审核与核算

六、年度报表编制与上报

七、日常管理

一、编制记账凭证与上报

1、取得原始凭证

2、复核凭证

3、编制记账凭证

4、登记明细分类账

5、登记总分类账

6、月末编制会计报表

7、报表上报总经理

二、货款统计与发票开具（郝俊霞负责此项工作）

1、建立客户明细

2、根据客户过磅单登记发货数量

3、根据回款凭证核实回款

4、登记回款情况

5、根据业务主管电话及回款开具增值票

6、整理欠款情况

7、督促销售主管催要货款

8、随时向总经理汇报情况

三、增值税票登记上报

1、当月进项增值税票明细登记

2、当月销项增值税票明细登记

3、月初汇总上报财务审核员

四、月末结转及提取相关税金

1、结转当月地方小税

2、结转当月增值税

3、转出当月未交增值税

4、计提当月主营业务税金及附加

5、季末计提所得税

五、日常审核与核算

（一）日常费用审核

（二）固定资产核算

1、提取折旧——编制折旧计算表——编制记账凭证；

2、固定资产盘点——打印固定资产明细空表——实物盘点登记——与固定资产明细账核对——出具盘点报告；

3、清理报废——审核固定资产——出具清理报废报告——上报总经理审批——处理报废——编制记账凭证；

（三）采购审核

1、审核签收采购发票、运费发票、入库单；

2、审核付款

（四）仓库审核

1、审核仓库明细账

2、实物盘点

3、账物核对

（五）生产成本核算

1、基本生产成本的归集

2、产成品成本核算

3、产成品入库

4、产成品出库

六、年度报表编制与上报

七、日常管理

1、监督企业资金的支出与使用

2、负责本部门员工的工作监督与管理

3、负责本部门各类资料档案管理

4、负责印章的保管与使用

主管会计岗位责任制

1、遵守企业的各项规章制度，完成本职工作；

2、遵守法律法规，管好用好企业资金，提高资金的利用率，并及时准确交纳各项税金；

3、全面负责财务工作，熟知并掌握财务部各岗位工作内容及规章制度，做好与各岗位的协调与衔接工作，不断提升本部门人员的综合能力；

4、负责财务室的安保工作；

5、负责印章的保管与使用；

6、配合总部完成贷款卡、开户许可证的审验，负责保管财务部相关证件；

7、负责本部门制度的修订与完善；

8、密切关注国家税制法规和最新税收政策并熟练运用；

9、负责采购与日常费用支出的审核与签批，保证资金支出的合理性、准确性、真实性；

10、负责增值税票的购买、保管、开具、传递、审核，保证开票的及时性与准确性；

11、负责企业各类凭证、报告、报表的编制与上报；

12、对生产成本核算与其它核算负责，保证核算的真实性与准确性；

13、负责财务资料的整理、存档；

14、及时与出纳核对现金、应收（付）款凭证、票据，保证账目清楚无误；

15、定期对仓库物品进行盘点（至少每季度盘点一次），保证帐帐相符，帐物相符；

16、根据企业需要及时提供报表及相关财务信息，保守企业财务机密；

17、对工作中出现的问题，及时与总经理沟通并请示；

18、保证无遗留问题交接工作，如有遗留问题离职的，企业继续追究其责任；

19、必须完成好领导交办的其他工作。

第二篇：主管会计工作简历

个 人 简 历

姓名：

性

别：

出生年月：

婚否：

身高：

最高学历：专科

专业：涉外会计 电话：，邮箱：

家庭地址：长春市威海路锦绣花园小区61栋204 教育背景

年9月——2003年7月

湖北财经高等专科学校

涉外会计

专科

职业特长和技能

先后通过国家助理会计师考试，具有扎实的帐务处理、财务分析、企业内部控制及管理操作水平，熟练使用各种财务软件。

工作经历(2个公司的工作经历)2003年7月——2008年5月

浙江艾迪西铜业股份有限公司

会计助理、内账会计、外账会计

职责：

1.记账凭证的处理，编制月度及财务报表。

2.负责银行日记账与银行对账单的核对，并及时按月编制银行存款余额调节表。

3.负责清理和催报暂付款。

4.负责凭单的装订及保管工作，并按照有关手续进行会计档案的借阅及核发。

5.负责复核每笔经济业务是否正确、合法、合理。

6.协助财务总监与税务部门的报税、申报等工作。7.出口退税、税务核算、银行、工商等对外关系处理工作。

2008年6月——2009年8月

珠海六和集团（深圳公司）

会计主管

职责：

1.全面负责本部门各项工作,直接对董事长负责。

2.组织公司的财务管理工作,制定和完善财务管理制度和操作流程,协助总经理进行经营管理。

3.审核会计凭证和各类会计报表,编写财务分析,送总经理审阅。

4.税务核算、银行、工商等对外关系处理工作。

5.编制财务预算,审核控制各项费用支出,合理安排各项费用。

6.检查、监督各项收入的及时收缴,保证公司资金的正常周转。

自我评价

具有全盘业务处理和良好的职业判断能力，擅长财务分析，了解财务税务制度，可独立完成各项财会工作。熟练使用国税、地税、财政、统计的报表软件及防伪税控软件。熟练使用计算机解决财务的实际问题。

第三篇：主管会计工作职责

主管会计工作职责

1、根据国家财经法规、会计制度和其他法规、政策，结合本单位实际情况，主持起草本单位具体会计制度及实施办法，科学地组织会计工作，并领导、督促会计人员贯彻执行；

2、落实财务部门岗位职责和人员分工，严格按照本公司会计制度和其他规定开展本公司的日常财务工作，加强会计核算及财务管理；

3、负责审核公司的各项原始单据及主持公司财务部门的日常工作；

4、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析、决策和管理，做好高层领导的财务管理助手；做好对本部门工作的指导、监督、检查；

5、负责公司成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

6、负责公司财务报表、财务分析等各项资料的编制报送工作；

7、负责定期或不定期组织有关部门人员共同进行财产清查工作。结合财产清查，促使有关部门不断完善管理制度，改进管理方法 ；

8、搞好财务部门人力资源管理，建立业务学习制度，组织财务部门人员学习业务，不断提高财务部门的整体素质；

9、及时完成公司领导交办的其他工作。

记账会计工作职责

1、按照国家会计制度及企业会计准则的规定，使用会计电算化正确进行会计核算，账务处理做到手续齐备、附件齐全、数字准确、账目清楚、及时有效；

2、负责销售单据、发票的审核开具工作，负责各项业务款项发生、回收的监督；

3、做好凭证、报表等会计档案的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。；

4、严格执行国家政策、财经纪律和财务制度。正确进行会计监督，发现问题及时向财务主管或直接向公司领导汇报；

5、负责与仓储部门的对账工作，协助部门领导指导仓库保管员建账、对账；

6、配合部门领导做好公司固定资产、存货的清查盘点工作；

7、及时完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

出纳工作职责

1.建立健全现金银行出纳各种账册，严格审核现金银行收支凭证；

2.认真执行公司现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库；

3.负责现金保管、银行往来，积极配合银行做好对账工作，每月末核对银行存款日记账与银行对账单余额是否一致，若存在差异，协助会计人员查明原因;

4.严格支票管理制度，负责公司支票的购买、填制和保管，使用支票建立备查登记制度，对作废的支票加盖“作废”印戳后妥善保存。

5.严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证账实相符;

6.负责工资发放及日常费用报销等支付工作;

7.出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;

8.及时完成部门领导交办的其他工作。

第四篇：嘉鹰 会计工作岗位责任制

会计工作岗位责任制

一、财务部财会工作责任制

1、依照《会计法》和《会计基础工作规范》，组织制定企业财会工作规章制度，严格执行国家有关法规和本企业有关制度。

2、组织公司会计核算工作，正确、及时、完整的核算和反映企业经营活动情况，为企业经营管理提供各种会计信息。

3、及时编制财务计划，定期检查分析财务指标执行情况，反映存在问题，提出整改意见，当好领导参谋。

4、合理安排、筹措和运用资金，做好内部资金融通工作，加强资金管理，提高资金使用效率。

5、实行会计监督，对违反法规和违反制度的行为给予揭露和制止。

6、按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、帐册、报表、银行对帐单等会计资料。

二、财务部负责人会计主管岗位职责

1、遵守国家有关法令法规，遵守财务会计制度，组织、指导单位的财务会计工作，合理设置财务工作岗位，明确工作职责，保证财务工作有序进行。

2、组织本部门的财务会计工作。按会计制度健全本部门的帐户设置，并使各类凭证传递顺序合理，会计核算符合本部门活动要求。

3、负责审核会计凭证，定期检查各类帐薄登记是否符合规定，核算是否正确，定期核对帐帐，帐实相符情况。

4、按照财务会计制度，组织本部门成本核算，合理开支费用，正确计算企业盈亏。

5、依据公司报告计划中有无投资计划和项目开发计划，负责拟定相应的资金需求量，预测计划和各项财务预算计划。合理筹措、运用资金，满足经营活动需要，提高资金使用效率。

6、与本部门有关人员密切配合，做好财产、物资清查盘点工作，加强结算资金管理，防止坏帐呆帐损失，定期进行清产核资工作。

7、正确、及时、完整地编制会计报表，按期做好财务分析工作。

8、做好本部门会计档案管理工作，对各种会计凭证、帐薄、报表、银行对帐单等会计资料按规定进行管理。

9、对各项财务指标定期进行检查和分析，揭示存在问题，提出合理建议，做好领导参谋。

10、负责做好与银行、税务财政等对外工作的筹划和协调。

三、出纳工作岗位职责

1、严格遵守国务院《现金管理暂行条例》和公司的《现金管理制度》。严格按照费用开支的范围和标准办理报销和支付费用，对不符合制度规定的支出，有权拒付或向领导反映解决。

2、做好现金收付、支票结算和登记现金日记帐工作，实行钱帐分管原则，不得兼管收入、费用和债权债务帐。

3、妥善保管库存现金、有价证券、各种票据、空白支票、空白收据和各种印章。库存现金不得超过核定限额，不得以白条、借据抵充库存现金，做好现金日盘日清，帐实相符。

4、正确填制结算凭证，不得签发空白支票或出借银行帐户。若确需领用空白支票必须在专设登记簿上写明收款单位名称、支票用途，由领用人签名，并检查、督促及时报帐。

5、认真审核原始凭证，办理收付款项，审核收付款项是否符合制度；凭证是否合法；数字是否正确；签章是否完备；是否符合审批手续。现金收付须当面点清，防止差错，收付后须在原始凭证上加盖“现金收讫”和“现金付讫”章。

6、做好售房款的收款工作。现金收入应当面点清，转帐收入、汇票、信电汇等收入要辨析其合法性，确保安全收回货款，当日销售的货款要及时存入银行。

四、制证工作岗位职责

1、严格执行会计法规和财务会计制度，熟悉并掌握各项经济业务的会计处理方法。

2、对发生每一项经济业务必须取得或填制正确、合法的原始凭证，采用公司统一印制的各类自制原始凭证作为记帐凭证附件。

3、严格审核原始凭证，对记载不正确、不完善、不符合规定的原始凭证，应

退回补填或更正。对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证应拒绝受理，并及时报告领导处理。

4、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总单正确、及时地编制记帐凭证。

5、及时整理会计凭证，不得积压，并正确汇总会计凭证，按期装订成册，妥善保管。

6、采用电算化管理系统，将审核后的原始凭证填制记帐凭证输入机内。发现输入数据与原始凭证数据不符时，应按原始凭证数据予以修正，输入完毕进行自检核对，核对无误后打印记帐凭证并交复核员复核。

五、记帐工作岗位职责

1、记帐人员应按国家统一会计制度的规定和会计业务需要设置会计帐薄，并设有必要的备查薄。

2、定期对帐薄记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来款项、对帐单等进行核对，做到帐证、帐帐、帐实三相符。

3、除按规定登记帐薄外，还应及时清帐。对应收、应付等各类债权债务帐定期收付，及时与经办人员联系，协助清理催付，避免形成呆坏帐。

4、采用电算化管理系统，帐务处理操作员对已输入的数据进行机内帐户系统检查、对帐、转帐、结帐，并定期做好帐薄数据的存盘、备份、复制工作，定期做好各日记帐、分类明细帐、总分类帐、科目汇总表的打印、归集工作。

六、复核工作岗位职责

1、复核人员应严格执行财务制度，熟悉各项会计业务。

2、原始凭证应复核经济业务内容、数量、单价和金额的正确性和合理性，复核原始凭证的名称、填制单位名称和填制人姓名、经办人员和主管人员签单、接收单位名称等，如有不符合规定的，应退回经办人员及时更正。

3、记帐凭证应复核其反映内容、金额与原始凭证是否相符；会计科目运用是否正确；摘要是否正确；所附凭证是否齐全；日期、编号、签章等要素是否齐全。如有不符合应向经办人员指出，重新编制或更正。

4、会计帐薄应复核是否按记帐规则记帐，明细帐与总帐是否相符，是否定期结帐。

5、会计报表应复核帐表之间、表表之间、表内各项目之间的数据和对应关系

是否相互一致，本期报表与上期报表之间的数字是否衔接，补充资料是否填列齐全。

6、采用电算化管理系统，对凭证摘要的完整性和规范性、对输入数据和运用科目的代码正确性进行审核。

7、采用电算化管理系统，对已录入计算机的凭证在记帐前对其凭证编号、借贷方科目名称、子细目名称、数量金额的完整性、正确性进行机内审核，确保录入数据的正确完整。

8、采用电算化管理系统，对不符合要求的凭证和不正确的帐表数据不予签章确认；对未经同意擅自修改已录入机内的凭证数据不予签章确认。

七、报表工作岗位职责

1、按照国家统一会计制度和公司内部管理需要增设的报表种类、格式和要求，定期编制会计报表。

2、会计报表按登记完整、核对无误的帐薄记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明情况、报送及时。

3、编制报表做到帐表一致，表表衔接，各种报表之间、各项目之间的对应关系相互一致，本期报表与上期报表的有关数据应相互衔接。

4、按照规定期限对外报送会计报表，对外报送的报表如发现有错误，应及时办理更正手续，错误较多的，应重新编报。

5、财务报表应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章，并按规范要求妥善保管。

6、采用电算化管理系统，负责报表系统各种表式设定，程序编制及报表数据的检查，负责设计适应企业财务管理需要的各类内部报表，并编制操作程序。

八、会计档案管理职责

1、对每年形成的会计凭证、会计帐薄和会计报表等会计核算资料，财务部应在三月底前将上的会计档案收集整理完毕。具体要求：

（1）会计凭证按月定期整理装订，并粘贴凭证封条，盖上封章。

（2）会计帐册在结束后整理，银行存款帐、现金日记帐、银行对帐单及银行余额调节表、总帐应单独装订，各种明细帐按顺序编号并填写卷内目录，整理装订成册。

（3）会计报表按月整理，按月（季、年）装订，报表单独装订成册，装订前均要编顺序号和填写目录。

2、会计档案做到专人管理，存放有序，查找方便。严格执行安全保密制度，不得随意堆放，严防毁坏、散失和泄密。

3、会计档案应积极为企业提供利用，向外单位提供利用时，档案原则上不得借出，如遇特殊需要，须经公司经理批准，但不得拆散原卷册，应限期归还，并做好出借记录工作。

4、撤销、合并单位的会计档案，应按规定办理交接工作，并编造移交清册妥善保管。

5、会计档案保管期满需销毁处理的，编造会计档案销毁清册，经总经理批准后方可销毁。对其中未了结的债权债务原始资料应单独抽出另行组卷，直至结清为止。

6、按规定销毁会计档案时，由办公室和财会部共同派员监销，销毁前进行清点核对，销毁后在销毁清册上签章，并将监销情况报告公司领导。

7、会计档案保管期限，除按规定的保管期外，根据公司具体情况，银行对帐单及银行余额调节表保管期限为25年，工资名册、固定资产买卖单据、竣工结算、机构变动各种财产资金交接表为永久保存。

8、实行会计电算化档案，同时应执行《会计电算化内部管理制度》的档案管理规定。

（1）把记帐凭证输入机内后即时打印输出，并按月装订成册妥善保管。

（2）科目汇总表每册凭证打印一次，同记帐凭证一起装订。

（3）各类明细帐，总分类帐按月打印，年终整理装订成册。

（4）各类会计报表按管理要求打印输出，经财务人员审核无误后签章生效。

（5）实行会计电算化核算后，会计凭证、帐薄、报表以计算机打印的书面形式保存，保存期按《会计档案管理办法》的规定执行。

九、综合岗位职责

1、出纳兼苏嘉物业的款项收付、制证、记账、报表、报税，收集整理统计资料，按时报送月、季、统计报表。

2、会计对内协调各部门各项工作联系，对外加强税务联系掌握税收政策、正确

及时申报税款，加强与银行的联系，根据公司各时期对资金的需求，做好融资、理财各项工作。

3、会计应做好各类涉及资金的合同收集的备案管理工作，做好各部门收集的原始合同的归类、编号、造册、归档工作及付款审核工作。

4、会计应及时清理往来款项，配合各部门做好应收款的催款及预付款的发票催款工作。做到时间、内容、单位、负责人清楚，对存在的问题及时汇报，请示并及时进行处理。

2012.4.20 财务部

第五篇：会计工作流程

财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账 中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编 的。具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表 登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这 一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定.3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利 润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利 需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方 法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利 润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润 进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制 造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东 西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工 资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费 不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年

抄、报税流程：

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。

抄报税操作

应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：

1、抄税：

一、用户抄报税流程

抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税

A、抄税起始日正常抄税处理；

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功

B、重复抄上月旧税：

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功

C、金税卡状态查询

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。

3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可.增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。

①结转销售材料成本

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证

借：其他业务支出（发票）

制造费用——仓储费（收据）

贷：原材料/包装物/低值易耗品 ——→传成本岗审核

注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

②销售材料收入

审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证

借：现金/银行存款

贷：其他业务收入（发票）

应交税金——增值税（销项）

或借：现金/银行存款

借：制造费用——仓储费〈红字〉（收据）——→传成本岗审核

注：（1）仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫” 或“银行收讫”的发票或收据复写联）。

（2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。

（3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。

（4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。

4、结材料仓库明细账

材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

5、盘点

每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证

（1）盘盈

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

借：管理费用——处理财产损失〈红字〉

（2）盘亏

借：管理费用——处理财产损失

贷：原材料/包装物/低值易耗品

（五）管理性工作

1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。

2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。

3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。

4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。

（六）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。

4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

（二）生产部门日常费用报销

审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

借：制造费用——车间部门—相关明细科目

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）准确使用明细科目（见科目表）。

（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

（三）其他核算

1、水（电）费

收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证

借：生产成本——辅助生产成本—水/电

应交税金——增值税（进项）

管理费用——水/电

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

2、审核原辅材料领用

每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗

注：（1）材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。

（四）制造费用及辅助生产归集与分配

1、生产质保费用

结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部（含分管领导）/质保部（含分管领导）科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表——→编制记账凭证

借：生产成本——基本生产成本—车间—生产费用/质保费用

贷：制造费用———生产部（分管领导）/质保部（分管领导）——→传主管岗复核

2、车间制造费用

车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证

借：生产成本——基本生产—车间—制造费用

贷：制造费用——车间—相关明细科目

3、辅助生产成本

结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证

借：生产成本——基本生产成本—车间—辅助费用

管理费用——辅助费用

贷：生产成本——辅助生产—相关明细科目 ——→传主管岗复核

注：（1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。

（2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。

（3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。

（五）生产成本核算

1、基本生产成本的归集

检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员

2、产品成本核算

由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。

3、产成品入库

（1）审核产成品明细账

定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——

→取下入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存

（2）审核成本计算表

检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致——→根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证

借：库存商品——医药库/塑料库/自制材料

贷：生产成本——基本生产—车间—工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用 ——→传主管岗复核

（3）编制产成品平均成本表

将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。

（4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额

根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。

3、计算加权平均单价

产成品（自制材料）加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额，为本期产成品发出单价。

本期收货数量+期初结余数量

4、退货入库

货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。

五、材料审核岗工作流程

（一）材料采购报账

根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——客户单位

——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核

注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。

（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。

（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。

（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。

（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。

（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

（二）采购付款

1、审核月度资金计划

根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

2、审核付款

（1）根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同下月资金计划一同报财务部长

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证

借：应付账款——客户单位

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

注：（1）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。

（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。

（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

3、应付账款

不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确

注：（1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。

（三）审核仓库明细账

1、收料

（1）入库

定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

（2）配单

月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

贷：应付账款——材料暂估 ——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

注：（1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。

（2）未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。

（3）暂估入库

材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。

2、计算加权平均价格

材料加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。

本期收货数量+期初结余数量

3、发料

（1）车间部门领料

审核领料单填写规范，签字手续完备——→审核仓库管理员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）——→做成本计算得领料单金额（=发出数量×材料加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量，传递发出成本数据——→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证

借：生产成本——→基本生产（材料费用）（生产用直接原材料）

生产成本——→辅助生产（机修车间领用）

制造费用（生产系统领用非直接材料）

管理费用（管理系统领用）

销售费用（销售系统领用）

贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 ——→传成本岗审核

注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。