成本会计工作流程

第一篇：成本会计工作流程

成本会计的基本工作内容：

1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员对接，做好协调工作。

2、确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均等。

3、建立材料明细账，确定产品分类。

4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。

5、根据计算方法确定单位成本，及结存成本。

6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。控制生产成本。不同类型的企业成本会计工作差别很大；在同一类型的企业里，若分工不同，工作流程也会有所不同。

一般来说，成本会计工作包括成本核算和成本分析。

成本核算：

1.整理各项费用并进行归集和分配；

2.做记账凭证并登账；

3.月末对费用进行核算；

4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。

成本分析：

1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较；

2.成本分析报告。

除非是新设立的企业，没有自己的成本会计业务流程。一般，每家企业都有自己的成本报表，以确保管理者需要的数据和会计信息的一贯性。

如果是采用财务软件的话，一般可以根据基础数据自动生成报表，只要注意基础数据录入正确就可以了。从生产费用发生开始，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为以下几个步骤：

（1）生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种浪费，损失等加以制止或追究经济责任。

（2）确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账。企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据企业生产类型的特点和对成本管理的要求，确定成本计算对象和成本项目，并根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。

（3）进行要素费用的分配。对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用分配表，按其用途分配计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接记入“生产成本--基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细账；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集分配，分别记入“制造费用”、“生产战本--辅助生产成本”和“废品损失”等综合费用账户。

（4）进行综合费用的分配。对记入“制造费用”、“生产成本--辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配，并记入“生产成本--基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。

（5）进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本--基本生产成本”账户及有关的产品本明细账中。在没有在产品的情况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本；在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进行划分，从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。（6）计算产品的总成本和单位成本。在品种法、分批法下，产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本；分步法下，则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总成本。以产品的总成本除以产品的数量，就可以计算出产品的单位成本。

第二篇：成本会计工作流程设置

成本会计工作流程设置 2010-08-10 15:36:01 来源：互联网

成本会计工作流程设置，负责公司的成本核算，进行公司的成本分析，负责公司的固定资产账，负责总账的一部分，负责应付账款往来核算。

工作职责与任务

（一）负责公司的成本核算

1.整理各项费用并进行归集和分配；

2.做记账凭证并登账；

3.月末对费用进行核算；

4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。

（二）进行公司的成本分析

1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较；

2.成本分析报告。

（三）负责公司的固定资产账

1.负责每月提取折旧；

2.负责固定资产报废、清理的账务登记；

3.新购入固定资产的入账；

4.年终汇总。

（四）负责总账的一部分

1.汇总总账，进行试算平衡；

2.与明细账的核对。

（五）负责应付账款往来核算

1.接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录；

2.审核各业务部门转交的发票及单据；

3.登账，记账。

（六）负责国内销售应收账款往来业务核算

1.核算各国内销售客户应收账款和记录，2.凭发票登记，记账；

3.定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。

（七）负责有关报表的报送工作

1.每十天报送给总经理银行存款余额明细；

2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；

3.月底报外销部外销回款统计。

（八）现金与支票管理

1.保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金；

2.填写现金支票、转账支票及汇款凭证；

3.办理汇款、取现和支票转账手续；

4.办理国际收支申报手续；

5.每日对库存现金进行盘点与结算；

6.开立还款收据、交款收据及客户回款收据；

7.初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续。

（九）财务档案的整理、装订

（十）完成上级委派的其他任务

工作绩效标准

（一）成本核算方法科学合理；

（二）成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错；

（三）总账及固定资产账登记准确，无差错；

（四）应收及应付账款的核算清晰明确，各种单据合法有效；

（五）提供的销售考核数据准确；

（六）对销售回款的状态监督有力，无差错；

（七）向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题；

（八）现金收支相符，差错率为零；

（九）现金与账目相符，差错率为零；

（十）保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度；

（十一）安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不出现遗失；

（十二）认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认；

（十三）安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证财务档案完整，寻找方便

第三篇：成本会计工作流程

成本会计工作流程

一、基本流程：

1、收集材料出入库单据以及成品的出入库单据，与仓库材料会计或数据统计员接口，做好协调工作；

2、确定最适合你公司的材料成本计价方法：先进先出法、加权平均法；

3、建立材料收发明细账、确定产品分类；

4、月底根据发出材料及材料采购单，汇总合计，与仓库数据统计员核对；

5、根据计算方法确定单位成本及结存成本；

二、其他说明：

1、成本项目中一个重要的内容就是直接消耗的主要原材料，一般企业都在60%以上。所以就这个问题，企业的成本会计和仓库及车间要密切配合，搞好原材料的核算工作。归集原材料成本主要根据车间开具的领料单，这个领料单一般是一式三份，车间留存一份，仓库一份以及财务一份。在实际工作中，月末三方要核对领料单，差一张也不行。之后成本会计根据领料单编制本月材料耗用明细表，据此进行会计处理。或者是建立材料收发存报表，期初材料成本+本月采购材料成本-本月领料成本=期末材料成本（当然涉及到材料成本暂估问题）。

2、财务制度规定，要划分产成品及在产品的成本界限，所以到月末成本会计要和车间一起盘点在产品，如果主要原材料成本占总成本的比重较大，那么期末在产品成本可以只计算原材料成本，不计算加工成本。

3、正确核算当月的产成品数量，因为这是计算当月成本的基础，这也需要成本会计和成品仓库及车间核对当月的入库单，三方要把产成品入库数量对齐。

以上三点是成本会计和材料仓库、成品仓库和生产车间要协调好工作，这些工作做好了，就为成本核算工作奠定了坚实的基础。

成本会计、出纳、应收会计、应付会计都是会计工作的基础岗位。现金流循环中从现金变存货，再有存货变为现金。一般企业特别是工业企业，存货在资产负债表中所占的比重很高，可以说流动资产中大部分是存货，都在至少三个月销售额以上。就是说企业的现金流中承上启下的就是成本会计。他要核算和控制的是从材料变为在产品，最终成本为产成品的所有财税处理。成本会计可能是会计工作中最繁琐的工作。因为原材料、在产品、产成品的种类繁多，要核算清楚是工作量巨大。要了解每一个BOM，有差错要一个个料去查。每天就在做表，查差异原因。还要去了解企业的研发、生产、销售等实际情况。

成本会计主要工作是核算和控制企业的所有存货成本。企业的从财务来说可以建立核心竞争力的只有成本最优。成本会计所有工作应该都是建立在此基础之上的。成本方面的预算一般都是通过BOM的标准成本来实现的。BOM可以说是成本的核心。成本会计的工作都要依赖其他部门的同事的协助才可以完成。举例来说一个新型号的产品上马。第一个是研发部门，设计好产品定好BOM。供应商开发部门的去询价，定样品。成本会计应参与到此流程中去分析产品的成本毛利等，为相关部门人员提供决策的依据。第二步就是小批量生产。成本会计应该为此提供实际成本与标准成本的差异分析，查找到相关原因。为管理和决策提供依据。如返修率过高。应按相关工程人员的分析报告，将因为返修引起的所有成本做出分析，将工程人员估计的正常返修去除，按工程人员分析引起返修的工位分到部门或个人等。简而言之就是用数据来反映出返修的原因，提出分摊相关成本到相关责任部门或建议有权的管理人员出台相应的措施来实现返修率的正常。返修率高看来只是个小问题，但因为分工精细化的今天，因为返工需要时间，客户对产品有交货期限的要求，可能会不能及时交货，客户就会撤走订单。因为返修可能要用到相应的原料，但企业没有库存，要向供应商要货。但供应商的货一样有交货期限，不可能马上就到，一样会引起企业相关成本的增加。这是一个不良的现金循环，会造成销量的下降，相关材料的积压。对于现金循环来说，就会让企业的现金永久性的减少。从以上例子可以看出企业的成本会计是现金流回转的关键，只有企业生产出最优成本的产品，才可以从客户处取得现金，用于新的现金循环。

成本会计应具备的相关知识和能力：

1、财税方面知识和能力：掌握会计准则和会计制度中所有与成本核算有关的知识。掌握增值税、营业税、所得税等相关税法中与成本有关的知识。掌握财务分析的日常在成本中的运用。掌握现金流相关知识。掌握数据库的运用。财务软件中成本相关的知识。精通电子表格等相关工具。

2、3、业务方面的知识和能力：产品设计、生产的相关知识。生产工艺相关知识。财务分析能力，可以及时提供高质量的成本分析。

沟通能力相关知识和能力：成本与内部相关部门的沟通，如与研发部门沟通BOM中用料的成本分析，建议由综合成本最低的料。与生产部门沟通某产品的超定额用量问题等。

如何成为“成本会计经理“

当你对企业的成本了如指掌时，并可以按从企业的全局高度为成本管理提出有建设性的意见并带来实际的效益。可以解决一切非正常的业务。如新的税法政策规定的相关规定。可以根据相关产品的生产工艺变化结合业务实质，事前及时的更新和制定企业的成本流程。并可以很好的与内部部门等进行有效沟通。有能力激励和领导成本团队时，不论你的抬头是什么，你已经是一个“成本经理“了。举例说明如有企业通过网络、软件等为销售部门制定销售价格的策略等提供决策的依据。

成本会计的工作本来就是跟生产紧密联系着的啊，想想看：

成本会计的采购就是原材料验收入库，对应入库单和应付账款； 成本会计的领料就是原材料投入生产，对应出库单和生产成本；

成本会计的折旧就是车间里中日轰轰作响的设备，对应固定资产台账和生产成本； 成本会计的人工就是那些工人三班倒汗流浃背的劳动，对应人事考勤和生产成本； 成本会计的其他费用就是车间水电煤、小工具等等，你的盘点就是车间期末库存 可以说成本会计的一切都跟生产直接对应，紧密相连，而成本会计的价值就在于将这些过程以具体的金额归类汇总反映出来，上报领导参考。

成本会计的意义：领导经常开会，通报说“同志们，我们这个月生产工作做的不错，废品率降低了3%，产品的成本有效下降了7%，供货速度提高了15%，奖励，值得奖励！”这些数字就是从你上报的数据中提炼出来的，用以指导领导们的决策。

所以成本会计的工作基础，是前提，是一切的源头——假设哪天你抽筋，乱报一通，公司马上就会跟着抽筋中风，这就是你对于企业的意义。

成本会计想与生产更紧密地结合，那就多跑跑仓库和车间，多想想自己的工作如何提高效率和准确度，甚至整理总结出一套工作流程，那就说明你的工作已经熟能生巧了。成本会计首先应当建立起所有产品的档案资料备查，包括产品的品番、进价、拟定售价等，这些对之后开展工作是必须的，至于在财务软件里建立，还是用EXCEL做备查表格，这可以视单位条件来做。

然后自己设计一个或一套成本核算的体系，用什么方法核算成本？（品种法？分批法？分步法？），用什么方法核算库存和发出产品单价（先进先出法？个别计价法？加权平均法？），是单笔结转成本，还是月末一次结转？用EXCEL还是直接用软件进行成本核算？这些需要有成文的规则事先定下来。

日常的工作中，要注意及时把采购入库的商品核算入库成本并登记入账，销售的产品可以单笔结转成本，也可以平时只记数量，到月末一次性计算结转销售成本。工业企业需要先核算出制造成本，分配转入各产品的生产成本，依照完工情况结转完工产品成本到“库存商品”科目，并再做“销售成本”的结转。

如果公司比较小，可以在年末可以一次性计算存货跌价损失，大公司可以每月末依照公司制度计提，可以根据产品的可变现净值计提，但一般都是依据货龄来计提。

成本会计应当关注商品的盘点，亲身参与乃至组织，跟踪盘盈盘亏情况，及时调整账面的存货金额，进行与之相关的账务处理。

成本会计工作流程设置： 工作职责与职务：

1、负责公司的成本核算

A、整理各项费用并进行归集和分配； B、制作记账凭证并登记入账； C、月末对费用进行核算；

D、统计各项费用的指标考核结果并上报领导

2、进行公司的成本分析：

A、根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行对比分析； B、撰写成本分析报告；

3、负责公司的固定资产账实管理：

A、负责每月计提折旧； B、负责固定资产报废、清理的账务登记处理； C、新购固定资产的入账

D、年终汇总（盘点及相关处理）

4、负责总账的一部分：

A、汇总总账，进行试算平衡；

B、与明细账核对

5、负责应付账款的往来核算：

A、接收原材料入库单、采购发票，核算、审核付款申请单及各种应付账款，审核各项记录； B、审核各业务部门转交的发票及报销单据； C、登账、记账

6、负责国内销售应收账款的往来核算： A、核算国内各销售客户应收账款和记录； B、凭发票登账、记账； C、定期与销售人员核对销售明细及监督汇款

7、负责有关报表的报送工作：

A、月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用明细、罚息明细给销售部门； B、月底报外销回款统计

工作绩效标准：

1、成本核算方法科学合理；

2、成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错；

3、存货及固定资产账登记准确，无差错；

4、应收及应付账款的核算清晰明确，各种单据合法有效；

5、提供的销售考核数据准确；

6、对销售回款的状态监督有力，无差错；

7、想管理层提供内容真实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题；

第四篇：成本会计工作流程设置

成本会计工作流程设置

（一）负责公司的成本核算

1.整理各项费用并进行归集和分配；

2.做记账凭证并登账；

3.月末对费用进行核算；

4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。

（二）进行公司的成本分析

1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较；

2.成本分析报告。

（三）负责公司的固定资产账

1.负责每月提取折旧；

2.负责固定资产报废、清理的账务登记；

3.新购入固定资产的入账；

4.年终汇总。

（四）负责总账的一部分

1.汇总总账，进行试算平衡；

2.与明细账的核对。

（五）负责应付账款往来核算

1.接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录；

2.审核各业务部门转交的发票及单据；

3.登账，记账。

（六）负责国内销售应收账款往来业务核算

1.核算各国内销售客户应收账款和记录，2.凭发票登记，记账；

3.定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。

（七）负责有关报表的报送工作

1.每十天报送给总经理银行存款余额明细；

2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；

3.月底报外销部外销回款统计。

（八）现金与支票管理

1.保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金；

2.填写现金支票、转账支票及汇款凭证；

3.办理汇款、取现和支票转账手续；

4.办理国际收支申报手续；

5.每日对库存现金进行盘点与结算；

6.开立还款收据、交款收据及客户回款收据；

7.初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续。

（九）财务档案的整理、装订

（十）完成上级委派的其他任务

工作绩效标准

（一）成本核算方法科学合理；

（二）成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错；

（三）总账及固定资产账登记准确，无差错；

（四）应收及应付账款的核算清晰明确，各种单据合法有效；

（五）提供的销售考核数据准确；

（六）对销售回款的状态监督有力，无差错；

（七）向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题；

（八）现金收支相符，差错率为零；

（九）现金与账目相符，差错率为零；

（十）保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度；

（十一）安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不出现遗失；

（十二）认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认；

（十三）安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证财务档案完整，寻找方便。

成本会计的工作内容是什么

成本会计的基础工作内容主要包括以下五个方面：

1、健全原始记录；

原始记录是指按照规定的格式，对企业的生产、技术经济活动的具体事实所做的最初书面记载。它是进行各项核算的前提条件，是编制费用预算，严格控制成本费用支出的重要依据。成本会计有关的原始记

录主要包括以下内容：

（1）反映生产经营过程中物化劳动消耗的原始记录。

（2）反映活劳动消耗的原始记录。

（3）反映在生产经营过程中发生的各种费用支出的原始记录。

（4）其他原始记录。

原始记录是一切核算的基础，成本核算更是如此。因此，原始记录必须真实正确，内容完整，手续齐全，要素完备，以便为成本计算、控制、预测和决策提供客观的依据。

2、健全存货的计量、验收、领退和盘点制度；

为了保证入库材料物资数量与质量，必须搞好计量与验收工作，准确的计量和严格的质量检测是保证原始记录可靠性的前提；为了保证领、退的材料物资准确无误，还必须及时办好领料和退料凭证手续，使成本中的材料费用相对准确。由于材料物资等存货品种、规格多，进出频繁，尽管严格管理，但由于种种原因，账面不符还经常存在，所以对材料物资还得进行定期或不定期的清查盘点，进行账面调整，以保证

库存材料物资的真实性，确保成本中的材料等费用更加准确。

3、实施有效的定额管理；

定额是指在一定生产技术组织条件下，对人力、财力、物力的消耗及占用所规定的数量标准。科学先进的定额，是对产品成本进行预测、核算、控制和考核的依据。与成本核算有关的消耗定额，主要包括：工时定额、产量定额、材料、燃料、动力、工具等消耗的定额，有关费用的定额如制造费用的预算等。消耗定额的制定是作为企业产品生产发生耗费应该掌握的标准。但由于消耗定额服务于不同的成本管理目的，可表现为不同的消耗水平。当企业编制成本计划时，是根据计划期内平均消耗水平所制定的定额；当定额作为分配实际成本标准时，是以能体现现行消耗水平的定额为依据来衡量的；当企业为实现预期利润而控

制成本时，是根据企业实现预期利润必须达到的消耗水平作为衡量的尺度。定额制定后，为了保持它的科学性和先进性，还必须根据生产的发展、技术的进步、劳动生产率的提高，进行不断的修订，使它为成本

管理与核算提供客观的依据。

4、建立适合企业内部的结算价格；

在生产经营过程中，企业内部各单位之间往往会相互提供半成品、材料、劳务等等，为了分清企业内部各单位的经济责任，明确各单位工作业绩以及总体评价与考核的需要，应制定企业内部结算价格。

制定结算价格的主要依据有：

（1）内部转移的材料物资等，应以当时的市场价格作为内部结算价格；

（2）材料物资、劳务等也可以以市场价格为基础，双方协商定价，即我们通常所说的“议价”，作为内部的结算价格；

（3）企业生产的零部件、半成品等在内部转移时，可以用标准成本或计划成本作为内部结算价格；

（4）在原有成本的基础上，加上合理的利润（即一定利润率计算）作为内部的价格。

除上述计价方法外，企业也可以根据生产特点和管理要求以及结算上具体情况来确定其合理的结算价格进行结算。

5、颁布科学、完善的规章制度。

规章制度是企业为了进行正常的生产经营和管理而制定的有关制度、章程和规则。规章制度是人们行动的准绳，是实施有效的成本管理的保证。

企业内与成本会计有关的规章制度主要包括：计量验收制度、定额管理制度、岗位责任制、考勤制度、质量检查制度、设备管理和维修制度、材料收发零用制度、物资盘存制度、费用开支规定以及其他各种

成本管理制度等。各种规章制度的具体内容应随着生产发展、经营情况的变化、管理水平的提高等客观条件和变化，不断改进，逐步完善。

什么是会计主管？会计主管的职责是什么？

2009-3-23 16:32【大 中 小】【打印】【我要纠错】

会计主管是指单位会计机构的负责人，是各单位会计工作的具体领导者和组织者。会计主管的主要职责是：

（1）遵守国家法规，制定企业财务制度。具体领导本企业的财务会计工作，对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极宣传、严格遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与经营管理紧密结合起来，不断改进财务会计工作。组织制定本单位的各项财务会计制度，并督促贯彻执行。根据《企业财务通则》和《企业会计准则》，结合本企业的生产经营特点，制定适合本企业的各项财务会计制度，要贯彻经济核算的原则，以便提高经济效益。要随时检查各项制度的执行情况，发现违反财经纪律、财务会计制度的情况，要及时制止和纠正，重大问题并向领导或有关部门报告。要及时总结经验，不断地修订

和完善本企业各项财务会计制度。

（2）组织筹集资金，节约使用资金。组织编制本单位资金的筹集计划和使用计划，并组织实施。资金的筹集计划和使用计划要结合本单位的经营预测和经营决策以及生产、经营、供应、销售、劳动、技术措施等计划，按年、按季、按月进行编制，并根据企业的经济核算责任制将各项计划指标分解下达落实，督促执行。根据生产经营发展和节约资金的要求，组织有关人员，合理核定资金定额，加强资金的使用管理，提高资金使用效果。根据管用结合和资金归口分级管理的要求，拟定资金管理与核算实施办法，并组织有关部门贯彻执行。

（3）认真研究税法，督促足额上缴。对于应该上缴的税金、费用等款项，要按照国家税法等规定进行严格审查，督促办理解缴手续，做到按期足额上缴，不挤占、不挪用、不拖欠、不截留。积极组织完成各

项上缴任务。

（4）组织分析活动，参与经营决策。按月、按季、按年分析计划的完成情况，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议和措施，进一步挖掘增收节支的潜力。参加生产经营管理会议，参与经营决策。充

分运用会计资料，分析经济效果。提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

（5）参与审查合同，维护企业利益。审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违反国家法律和制度，损害国家和集体利益，以及没有资金来源的经济合同和协议，应拒绝执行，并向本单位领导

报告。对重要的经济合同和协议，要积极参与拟定，加强事前监督。

（6）提出财务报告，汇报财务工作。负责按规定定期或不定期地向企业管理当局、职工代表大会报告或股东大会报告财务状况和经营成果，以便高层管理人员进行决策。要按照会计制度和上级有关规定，认

真审查对外提供的会计报表，保证会计资料的真实可靠，并及时按规定报送给有关部门。

（7）组织会计人员学习，考核调配人员。要建立学习制度，组织会计人员学习业务技术，不断提高会计人员的业务水平。定期召开专业研讨会，研究工作问题。要制定对会计人员的考核办法，按期进行考核。

参与研究会计人员的任用和调配。对不适合做会计工作的人员，要提出建议，进行调整；对不能胜任会计工作的人员，要帮助培养提高，或者另行安排适当的工作。

第五篇：成本及税务会计工作流程

工作流程

一.煤、编制袋的核算：

1.煤、编织袋的NC核算流程与备品备件的核算流程一样，具体参见“备品备件NC系统核算流程”（原椿芳版）

2.煤及编织袋季度末要监盘。

二.月末成本结账

1.生产车间职工薪酬分配

2.制造费用结转

3.供应链查询统计收发存汇总表:分半成品、产成品与李红丽的生产统计月报表、销售部的发货月报表、佟杰的月末库存盘点表进行核对。

注：李红丽的生产统计月报表要进行核对。

4.大麦耗用生产凭证：

财务会计存货核算合并生成实时凭证查询大麦仓选中,点生成；客户化财务平台财务会计平台凭证生成,选择存货模块材料出库单,选中,点“生成”，“修改”，修改摘要。

5.进行下一步操作之前，让总账会计将凭证记账。

6.管理会计成本资料材料成本归集:取数-检查-提示，看是 否有提示错误，如有，根据提示进行修改。

7.成本管理成本资料费用成本归集总账取数:选月份-传送-查询,共6项数据动力、燃料、包装物、折旧、一般制造费用、直接人工，与总账核对金额。

8.成本资料完工产品统计入库类别(02.03)取数。

9.成本管理实际成本实际成本处理:检查、成本资料关账、在处理步骤中选成本分配(查询、分别进行成本分配)。

10.成本管理实际成本实际成本处理处理步骤成本结转：读取数据、产品树合选、成本结转(如出错，要根据提示返回修改)。

11.存货核算成本计算:查询、存货分类(02/03分别进行操作)、截止日期、确定、全选、成本计算、计算全月平均单价、保存。（包含已计算完毕存货）

12.自己半成品入库生产凭证

13.自己半成品出库生产凭证

14.完工产成品入库生产凭证

注：12.13.14凭证生成方式如4所示。

到此，月结完成！

三、各类报表报告

1.季度末监盘半成品麦芽。

2.3日前完成增值税税金核对，及城建税、附加的计提。

3.4日前完成工业企业能源购进、消费与库存统计表(月报)，工业企业水消费统计表(半年一报)。

4.4日前完成上月成本月结。

5.5日前完成6S快报。

6.报表出来后，给李红丽提供修理费数据；给卢士民提供能源报表数据；给卢红平及卢士民提供工业增加值及总产值数据。

7.7日前完成海波龙填报。

8.8日前完成辽宁省工业经济运行监测分析系统填报。

9.9日前完成管理报表。

10.10日前完成管理报告。

11.10日前完成生产系统费用表及生产能耗指标明细表。（此两表越快完成越好）

12.10日前完成麦芽盘点情况表。

13.15日前完成国税、地税纳税申报及缴纳税金，重点税源。（遇法定假日可顺延）及增值税发票抵扣联的装订。

14.17日前完成税务分析报告及报表。

15.20日前完成大企业司税务报表。

16.20日前完成燃料购进价格月报表。

17.月末前要将当月增值税发票抵扣联认证完。

18.每季度结束后制作成本季度分析PPT。

19.其他日常单据的账务处理工作及开票、购票工作。

20.有时会有些临时交代的工作需处理。

21.月末写工作总结及计划。

卢永双

2011年8月26日