成本会计工作（最终版）

第一篇：成本会计工作（最终版）

成本会计工作分为三大块：成本核算、加工厂管理、日常单据上账

一、成本核算

成本核算前，要检查以下工作是否全部完成。

a面辅料出库单全部整理上账，督促面辅料仓管及时开好出库单和填好表格递交财务后，及时核对上账。

b后工艺单据全部整理上账，后工艺单据由纪学兴、刘龙等人递交。根据递交的合同和送货单等登记上账。登记之前要核定价格，少了核价单的要找相应的人及时补上。无核价单的不给对账。

c加工费全部计提好，每月从系统导出入库数量，根据登记的加工单价，核算好加工费，并上账。

d无形资产摊销，固定资产计提折旧，厂房租金等摊销，开创辅料摊销，根据每月的摊销、计提表格，计算好每月应计提、摊销的费用，并上账。

e水电费计提，保险公积金计提，每月毛玲玲会从李哥、程勇那要来水电费和保险公积金单据，根据要来的单据整理上账。

f工资计提，每月提醒经理计提好当月工资。

g餐费计提，办公用品摊销，从前台李菁那要来数据，并整理上账。办公用品比较麻烦，要与T6账核对一下，查看哪些已上账，哪些直接做了费用。

h其他业务成本—开创辅料结转，从T6账导一份其他业务成本表格，把吊牌收入的先挑出来，先结转成本。

i归集制造费用，T6里面直接归集，总账—期末—转账生成—选择结转月份—是否结转中改成Y—选择包含未记账凭证—确定。

成本核算主要工作是四个表格的核算：半成本表格、成品进销存表格、销售成本结转表格、分区销售利润表格。

1、半成本表格：半成本表格是核算每月完工产品和未完工产品成本的表格，该表格是分季度的，一个季节一张表格。详见以前月份完成的表格

（1）未完工数和未完工产品金额：为上个月月末在线产品数量和在线产品金额，从上月半成本表格中转过来。

（2）当月裁剪数：为本月裁床实际裁剪的数量，数据来源为面料出库单后面的裁床单。

（3）面辅料出库金额：为每月面辅料仓递交的面辅料出库单金额，表格数据要与T6数据一致。

（4）每月成品入库数：分为合格品、生产次品、裁片次品和A类，均从伯俊系统导出。

（5）加工费：每月计提加工费，从伯俊系统导出成品总入库数（含正品和次品）和签订的加工价计提加工费。（要特别注意外购+生产款）

（6）制造费用：T6中归集每月制造费用总额后，在保证每月单位制造费用差不多的情况下，摊销制造费用的（正品摊销，次品不摊销）。

（7）后工艺加工费：由于后工艺单据的拖欠，会导致表格结转的后工艺与T6对应不上。虽然每个月后工艺数据对不上，但是整个季度下来，后工艺数据要对的上，对不上的要找出原因，并做相应调整。

（8）计提加工费差异调整：加工费结算后，调整的加工费。

（9）期末在产品：期末在产品金额要与T6账的生产成本一致。

在做半成本表格的时候，要注意每项数据的准确性，每项数据都应该与T6数据一致。要调整的数据要进行相应的调整。

2、成品进销存表格

成品进销存表格是从伯俊系统导出来的，分为正品、次品、A类。

（1）正品进销存表格：店仓选择总部成品仓、总部次品仓、总部饰品仓、淘宝仓、淘宝次品仓、展厅、下沙，款号选择大类里面的上装、下装、连身装、配饰。

本月正品进销存的期初数为上月正品进销存的期末数，从系统导出来后，要与上月期末数核对，不仅总数要一致，明细叶要一致。数量一致后，金额为上月期末金额。

正品进销存本月入库数为，外购成衣入库和加工入库的正品的总和，明细为半成本表中的完工合格品入库成本和外购合格品入库成本。

单位成本=（月初金额-物理调整金额+本月入库金额）/（月初数量-物理调整数+本月入库数）。若期初没有、本月亦未入库，无法计算单位成本的，按标准价的2折或1.8折计算单位成本。检查，若发现单位成本偏高或偏低的，要单独进行调整，否则结转的销售成本就不准确。

正品进销存表格与T6账，金额没有差异，数量上一直有22件的差异。

（2）次品进销存表格：店仓为生产次品仓，款号仍为上装、下装、连身装、配饰。

次品进销存表格核算的步骤与正品进销存一致，只是单位成本是规定好的，截止12年春装，除了11年夏装单位成本为20，其余季节次品单位成本均为30。

（3）A类进销存表格：店仓为A类仓（今年新建的仓）。

A类成品进销存核算同次品进销存。

进销存表格包含了本月入库、出库所有的衣服，出入库要与T6出入库数量、金额一致。成品进销存表格里面的单位成本，用来结转销售成本。具体详见以前月份做好的进销存表格。

3、销售成本结转表格

详见以前月份做好的表格

销售明细为销售会计对好账，整理好表格，发给我的。含成衣、饰品、苏宁、下沙、淘宝、商城、内购、赠送等。销售明细表格汇总后的总销售数量，要与成品进销存表格销售总额一致，若不一致，则有错误，要检查后调整。

销售数量无误后，根据成品进销存表格中的单位成本进行成本结转，结转要分部门，分季节。

4、分区销售利润表

详见以前月份做好的表格

根据做好的销售成本结转表格，填制分区销售利润表，按照表格划分的区域，季节分别填入相应的数据。填制完毕后，要与T6账的收入、成本核对，数据要一致，不一样的地方再检查调整。

做好分区销售利润表后，还应关注一下本月的毛利率，若有浮动很大的地方，肯定是有问题的，要查看是成本结转出错还是收入有错。查出具体原因后再调整。

二、加工厂管理

加工厂管理分为日常加工厂相应单据上账，对账结账和后期分析。

每月都有相关加工厂的扣款单据，要及时上账，对账的时候要注意扣除。每月分一到两次计提加工费。为防止突然查账的情况，要经常从系统导数据，加工厂入了多少衣服，要结多少加工费，要能够快速的知道。

加工厂对账

由后道递交加工费结算单，结算单后附有加工厂手里的那份合同、后道入库单、次品工作联系单等，少合同的要扣款，100元一张。

对账之前，要查伯俊系统，看看衣服是否已全部入库，查看次品件数。若未全部入库，要弄清楚是还有衣服未入库，还是少衣服，不同的情况做相应的处理。系统里的次品数是否与结算单上的一致（若结算单比系统多，按结算单计算，若系统较多，按系统算）。查看次品联系单有没有少，少了的要找马聪，及时补上。次品工作联系单分工次、料次、裁片报次，每类次品联系单都要徐彩丽的签字，工次的还要加工厂签字，料次的要刘忠正签字，裁片报次的要王仰银签字。

单据全部齐全后开始对账，查看以前月份做好的对账单，把相应数据填入表格中。具体的扣款规则，详见合同。查看T6账，把借款，扣款等全部扣除。对好账后，要加工厂确认，延期扣款的要找马总签字。注意，料次给加工费的，要徐彩丽写清情况，要扣面料供应商的就找刘忠正及时协商扣款。A类给加工费的也要写明情况，明确责任，还要马总审批。

加工费付清后，要根据付款单上账，已付清的账要全部调整掉，详情查看以前月份做好的凭证。

后工艺加工厂对账

后工艺加工厂，上次跟经理商量后，下一年稍有变化。

1、面料

面料这一块，后工艺工厂领面料时，仓库要开具出库单，并且要递交财务及时入账。等到加工厂送回面料后，仓库要开具入库单，数量为加工后的面料具体数量，单价为面料购买价格和后工艺加工价格，财务根据入库单上账。

后工艺加工厂结账时，要把送货单和合同一起递交财务，少单的要扣款。对账时，要与面料采购入进行核对，看洗水或染色回来的面料米数有没有超过采购数，若超过，则不正常，就不能按照送货单数量结算，只能按采购数结算。

2、成衣

成衣这块，平常上账时一定要有核价单，根据送货单和签好的合同整理上账。成衣对账要等到当季加工费结清后再对，因为加工费结清后才知道有没有后工艺次品的，要不要扣款的。

成衣对账时，要核对实际入库数与送货数量，查看是否有次品，超出次品率的要扣款，详细的合同上都有。

加工厂账结清后，要对账进行分析。要汇总每季实际结了多少加工费，次品率为多少。参考以前季度做好的表格。做好后要进行分析，查明次品原因，并做相应处理。

三、日常单据上账

面辅料出库单上账、付款报销单据上账、扣款单据上账等。

在检查面料出库单据的时候，要查看后附的裁床单，查看是否面料仓管有漏开，少开，错开的情况，有错误的地方要及时改正。

辅料出库单要与计划数进行对比。

第二篇：成本会计工作汇总

工作总结

经过三个月的实习实训，让我真正体会到成本会计是一项庞大而复杂的系统工作，可以说，成本会计是对一个人的耐力与细心的高度考验，每一个过程都是那么的复杂与繁琐，所以一定养成细心做事的习惯。千万不能粗心大意，马虎了事，心浮气躁。

成本会计的职能包括成本核算、成本分析、成本预测、成本决策、成本计划、成本控制和成本考核。其中成本核算是最基本的职能，成本核算是根据一定的成本计算对象，采用适当的成本计算方法，按规定的成本项目，通过各费用要素的归集和分配，计算出个成本计算对象的总成本和单位成本。

每个月的材料核算是中心环节，核算前必须把这一个月的材料入库账和出库账做出来，因为每个企业所用的材料都是不同的，所以首先要把这个企业的材料和产成品做一个了解。做材料的入库账和出库账除了仓库每天提供的入库单和出库单外每个月的盘点表同样可以做为这个月的材料出库单据，所以也要定时的给仓库做一个盘点。然后就是其他临时事件的处理，仓库情况的关注，制造工艺的熟悉。

经过三个月紧张的实习，使我较全面、系统的了解和熟悉了成本会计核算各个环节的基本内容，加深了我对成本会计核算基本原则和方法的理解，会计操作的基本技能更加熟练，为我以后的学习和工作打下了坚实的基础。但是，鉴于鄙人才疏学浅，认识上有许多不足，要达到理论与实际的真正结合仍需加强训练。

第三篇：成本会计工作

成本会计工作

中瀚石林认为成本会计并不是很难做，只要是学习会计的，就能做成本会计，做成本会计要比财务会计难，因为成本会计还要知道生产流程、工艺等。成本会计主要工作有：

1、负责各类原辅材料的采购发票的审核工作，并依据发票、入库单等原始凭证，办理原辅材料的核算业务，并定期与有关部门核对，做到账账相符、账实相符。

2、负责原、辅材料成本的核算，以及材料成本差异的分摊工作。

3、负责增值税发票抵扣联的收集整理工作，及时将已整理好的增值税发票抵扣联交税务岗位办理增值税的汇缴工作。

4、负责应付账款的清理核对工作，督促有关部门及时清理预付账款，并于半、终了后10日内进行账龄分析，报出明细报表。

5、完成部门安排的临时工作。

第四篇：成本会计工作岗位职责

成本岗位工作职责

一：收取入、出、退库单（核对、部分入库单和出库单做账）

 材料仓库入库单：裁片、电绣、丝印、复合。

 生产裁剪组外加工入库单：裁片、电绣、丝印、复合。 周转库入库单：半成品、外购半成品。 成品仓库入/出库单：成品。二：从往来会计那获取增值税发票做账

 材料外加工发票  外购半成品发票  成品外加工发票

三：从生产部那获取每日产量报表、外加工合同资料、生产统计资料等

 根据每日产量报表统计实际工时。

 根据外加工合同资料和成品仓库提供每月实际入库数量进行外加工产品的暂估。

 根据生产统计资料和成品仓库入出库统计表进行抽核。四：从总账那获取工资汇总表

 根据裁剪、机工、针工、包装工资总额来按一定的比例分配到产品中。

五：从总账那获取商业发票

 核对每一出货产品的数量（根据成品仓库出货资料）及收入，再根据成本资料对应结转主营业务成本。

六：每月编制产成品成本统计表及本年产成品成本汇总表、产成品销售明细表及本年产成品销售明细表。

七：负责对成品仓库的管理以及临时对原材料库及包装材料库的管理。

 负责验厂事宜的指挥、分配、抽查、监督工作。 仓库人员的请假、申购、报修等事宜的审批工作。

 对配合本部门工作的其他部门进行沟通，协调、解决事宜等工作。 转发一些通知、生产计划书等资料。

第五篇：成本会计工作标准

成本会计工作标准 范围

1.1 本标准规定了成本会计岗位的职责、工作内容、要求与方法、检查与考核。1.2 本标准适用于成本会计岗位的工作，是检查和考核该岗位人员工作的依据。2 岗位任职条件 2.1 学历、专业知识

会计、财务或相关专业高中以上学历，具有较全面的财会专业理论知识、现代企业管理知识，熟悉财经法律法规和制度。2.2 工作经验

三年以上企业财务管理工作经验。3 工作内容与要求

3.1 掌握财经政策、执行上级及有关财务规定，搞好现金管理。

3.2 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度，办理好现金收支和银行结算。3.3 库存现金不得超过银行核定的限额，严禁签发空白支票。3.4 所有放款凭证必须经财务主管审核后再进行收、付结算工作。

3.5 根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行日记帐，每日结出余额，核对库存现金要相符。

3.6 按季度编制银行存款的细表，如实反映收、支、存情况，定期与银行对账单核对，月末编制银行存款余额调节表，核对相符。3.7 保管库存现金和各种有价证券。

3.8 保管有关印章和空白支票，专设空白支票记簿，认真办理领用和注销手续。3.9 所有收、付、转凭证要顺号整理，原始凭证和有关附件要折合整齐。3.10 完成领导交办的其他工作。4 职责和权限 4.1 职责

4.1.1完成上级交办的其他工作。4.1.2协助各部门做好相关工作。4.1.3对主办会计负完全工作责任。

4.1.4对自己日常行为、考勤负管理责任。4.1.5对本岗位工作预算与决算负直接责任。4.1.6对岗位办公费用负管理责任。

4.1.7对本岗位办公设备与工作设备负管理责任。4.2 权限

4.2.1 对部门工作的监督权 4.2.2 主办会计授予的其他权力 5 检查与考核

按公司的有关规定，由科长进行检查与考核，每半年一次。