完善集团公司财务体制的几点对策

第一篇：完善集团公司财务体制的几点对策

完善集团公司财务体制的几点对策

现代企业制度母子公司体制的建立，使企业内部出现了多层次的代理关系，产权结构相应发生了改变，集团公司内部财务关系相对复杂，必然产生了投融资、收益分配以及资产经营和财务约束等一系列的财务关系。面对多变的理财环境和相对复杂的内部财务关系，为实现集团公司的整体理财目标，其经营管理和财务活动必须要以有效的财务体制为保障，然而现实中绝大多数集团公司的理财观念受制于传统的组织模式和经营模式所带来的管理导向，未能与逐步健全和完善的市场经济体制及全球经济一体化进程的要求相适应，主要体现在：一是建立的财务体制不够完善，缺乏一体性；二是理财观念更新滞后于市场发展变化；三是没有建立健全科学有效的财务运行机制，缺乏健全有效的财务监控等等。

一、对集团公司财务体制的认识

一般认为，财务体制是对财权、财责、财利的确认和划分的一种基本制度，它是对企业的各项财务管理工作做原则性和方向性的规定。建立企业财务体制的根本目的是为了使企业各层次之间的关系得到妥善处理，实现权责利关系的制度化，协调各层次的财务目标和财务行为。作为集团公司的财务体制它应该是多层次性的，按结构层次划分为三个层次：第一层次是集团公司本身的内部财务管理制度，是从集团公司出资人的利益目标出发制度的；第二层次是集团母子公司之间的财务管理体制，是从集团整体效率与效益出发，恰当合理地分 １

割财权，明确母子公司重大财权与日常财权的具体内容，避免过度分权和过度集权两个极端，同时还必须具备有效的财务监控系统；第三层次是集团公司作为出资人，要求所属子公司制定与其相一致的内部管理制度，且符合集团公司的整体利益目标。

二、集团公司现行财务体制存在的问题

不同阶段，集团公司的管理导向其侧重点是不同的，目前绝大多数集团公司均是在原国有大中型企业的基础上改制而成的，传统的经营管理观念决定了其管理导向,其管理当局没有在资金是企业的命脉，是联系各方面经济关系的链条，是全企业共同的管理对象上达成共识，其财务体制的健全性和有效性方面存在缺陷，主要表现为：

1、财务管理原则界定不清；

2、注重零散的片面的管理，而不是系统的管理；

3、没有处理好集权与分权的财务管理关系，强调分权管理，但又划分不细，从而产生三方面的问题：一是形成财务管理的阴影区；二是不能及时反馈信息；三是没有集权的中心而导致各行其是，不能全面总结教训和推广经验；

4、管理层次不健全，虽然划分了管理层次，但各层次的管理本身只限于点和线，不能完成管理循环的闲合；

5、法人治理结构中各自的财务权限与责任不能切实履行。

以上问题的核心主要是管理导向不明及没有解决好各层次上的集权与分权的问题，没有实质形成权责明确、管理科学、切实有效的财务机制，因为财务机制是企业财务体制的落实和理财活动有效运行的保证。

三、完善的对策

1、管理导向要明确

集团公司作为一个若干企业组成的经济联合体，其最重要的联结纽带只能是资金，在集团公司是以利润最大化为企业目标和以最佳现金流量为理财目标的情况下，应当明确其管理导向为：以财务管理为核心，进而确定资金管理作为企业管理的核心，为此要：

①完成一系列重要观念的转变，尤其是高层管理人员要在资金是企业的“血液”的认识上达成共识；

②以最佳现金流量为核心，建立一套科学有效的资金管理指标体系，其内容应涵盖资金从筹集到使用的整个进程，其中对现金流量应予以特别的关注，因为它是反映企业的变现能力、偿债能力和盈利质量、财务弹性的最重要的指标，切实以最佳现金流量作为集团公司的财务管理目标；

③将集团公司资金管理的指标和目标作为管理责任分解并下达给使用资金的单位，并通过实际与计划或预算差异分析，分清责任以定奖惩从而健全资金管理的激励机制；

④建立资金筹集和使用的风险防范体系，以保持集团公司最佳资金结构或不断优化资金结构为目标通过正确的筹资决策避免和化解财务风险；以资金成本最低为标准谨慎作出投资决策，通过预留适当数量的资金以保持整体必需的财务弹性，对所属单位的重大资金收支实行报告审批制度，做到防范于先。

2、建立集权基础上的适度分权的财务体制

任何一个集团公司没有绝对的集权，也没有绝对的分权，集团公司应根据自身生产经营特点及组织结构模式来设置自身的财务运行模式及财务权利集中与分散程序，从而判定采用集权式管理还是分权式管理，目前绝大多数的集团公司其生产经营规模均在不断扩大，为了更好地应对加入WTO后，市场变化对集团公司发展战略所带来的影响，宜采用集权基础上的适度分权的财务体制，这样易于实现资源共享与合理配置，同时又可以调动子公司理财的积极性和经营的主动性与创造性，保证决策信息畅通，提高决策信息质量，因此要：

①健全和规范集团公司整体财务运行机制。主要健全和规范财务预算机制，财务决策机制，财务调控机制和风险管理机制；

②统一资金管理。各子公司对外投资权应集中在集团公司，子公司的资金运用，要严格控制在经营范围内，各子公司的资金筹措审批权属于集团公司，以达到控制整个集团公司的资产负债水平，提高资产运用效益的目的；

③统一财务机构的设置和财会人员的管理。主要是各子公司的财务负责人由集团公司财务部门委派；

④统一信贷管理。集团公司统一向金融机构办理资金信贷事项，各子公司只能向集团公司申请内部贷款，避免多头开辟融资渠道，降低筹资成本，防范风险。

3、加强财务控制，防范理财风险

加强财务控制，可以提高集团公司财务信息的质量，保证整个集

团战略决策的顺利实施，可以更好地防范集团公司理财风险，控制的目的是在某种意义上是为了防范和化解风险，以保证财务目标顺利实现。

①、加强资金控制：

资金控制是指集团公司对子公司的资金存量和流量的控制，资金是企业“血液”，资金控制实际上是影响子公司生存与发展最直接、最关健的财务控制手段。集团公司应坚持把子公司的资金集中统一管理，集团母子公司的资金筹措和使用，纳入集团公司统一管理安排，发挥资金的最大使用效果，集团公司要对大额的资金支付、对外投资、贷款担保等资金流动方式明确审批权限或作出限制，采用预算管理手段，对子公司的资金使用实行“双控”管理，成立集团财务结算中心并下设分中心，将资金管理职能同会计核算职能相对分开，通过财务结算中心，不仅可以加强对子公司资金收支的监管，而且可以从整体上提高资金的使用效益，控制整个集团的信贷规模，降低理财风险。

②、加强制度控制

制度是主要指财务制度、会计制度和会计政策以及有关财务管理内容的其他管理制度，集团公司应统一各项财务管理制度和会计政策，要从集团公司角度出发，规范各项子公司的财务会计行为，维护母子公司的合法权益，提高会计信息质量，充分发挥财务会计工作在集团管理与决策中的重要作用。

③、加强人事控制

集团公司要对各子公司实行资金控制，制度控制都必须有得力的人员贯彻执行，因此集团公司必须要控制住各子公司的财务负责人，使其能认真贯彻集团公司的各项财务管理制度，真正对集团公司负责，要通过对子公司理财人员的人事管理，影响子公司的财务活动，以达到加强对子公司的理财活动的过程监控，为此可采取独立财务总监或直接委派财务负责人，要求其定期反馈子公司财务状况，经营成果和重大财务信息。

④、加强审计控制

为了维护集团公司的整体利益，要充分发挥审计控制的作用，要使审计控制成为集团公司对子公司实行财务控制的最全面的、最终的控制防线，同时要强化集团公司财务监督作用，要客观地以审计结果对各子公司的财务活动行进规范考核和评价。

综上，集团公司财务体制应建立成“以集团公司整体经济效益为中心，以财务核算为基础，以资金管理为基本点，以资本运营和会计委派为手段”的五位一体的管理体制。

第二篇：建立完善城乡规划体制促发展调研对策

建立完善城乡规划体制促发展调研对策

按照《县委常委学习实践科学发展观活动调研工作实施方案》要求，从3月23日开始，我在工作的同时带上调研任务，先后到大水坑镇、惠安堡镇、冯记沟乡、麻黄山乡进行了实地查看，多次向村组干部和村民询问情况、征求意见，顺利完成了《完善城乡规划，加快小城镇建设》课题调研任务。现将调研有关情况报告如下：

一、基本情况

县城规划建设情况

1985年，县城总体规划首次编制完成，远期管控目标为15年，实施了14年；XX年，第二次县城总体规划修编完成，远期管控目标为20年，实施了5年；XX年，第三次县城总体规划修编完成，规划面积为12.5平方公里，规划控制区面积为37平方公里，远期管控目标20年，今年县城西区、南区建设已超出总体规划。1999年至今，县城建成区面积由2.28平方公里扩展到7.8平方公里，10年间建成区面积增大了3.42倍。县城控制性详细规划完成了7.8平方公里，覆盖率为62.4%。完成了供水、燃气和绿地系统专项规划，正在编制完善排水专项规划，急需编制供电、通信和环卫专项规划。

成立有“盐池县城市规划建设管理协调小组”，承担着 研究城市规划动态，决策重大规划项目，指导城市发展方向的责任。从XX年起，先后出台了《盐池县县城建设用地管理暂行规定》、《盐池县城市管理暂行规定》、《盐池县城市道路公共客运管理办法》、《盐池县城市供热管理暂行办法》、《盐池县户外广告设置规划管理办法》、《关于加强经济社会发展专项规划编制工作的意见》、《盐池县城市绿线管理办法》、《盐池县城市管理相对集中行政处罚权实施办法》等8个有关城乡规划建设管理的规范性文件，其中，3个文件中的大部分条款已经过时。

乡镇和村庄规划建设情况

7个乡镇中，大水坑镇、惠安堡镇、高沙窝镇完成了镇区总体规划。全县98个行政村675个村民小组的居民点超过1000个。XX年完成了县域村庄布局规划，将675个村民小组合并为408个；累计完成村庄规划109个，主要分布在37片扬黄灌区。除县城规划控制区和大水坑镇、惠安堡镇、高沙窝镇规划控制区外，全县农民建房基本不需要经过规划审批。

二、存在问题

我县城乡规划建设管理工作近年来取得了一定进展，规划编制体系不断完善，管理制度不断健全，特别是“两大工程”实施以来，违法建设查处力度明显加大，广大乡村无序建设问题得到有效遏制，城乡面貌得到显著改善。但城乡规 划的一些深层次问题仍未得到解决，不能满足城乡居民生产生活的需要，与经济社会发展趋势还不相适应，与科学发展观的要求还有很大差距。

规划意识有待增强。特别是对于乡村和集镇的规划重视不够，目前4个乡政府驻地仍无总体规划，全县村庄规划只完成了26.7%，“无规划不能搞建设”的思想在广大干部群众中尚未形成，用规划指导建设的氛围还不浓。

城乡规划管理机制尚未形成。在《城乡规划法》颁步实施前，乡村需要编制哪些规划、由谁负责编制、由谁审定、由谁贯彻执行等问题散见于各类文件中，不成体系、多头授权、不便操作，致使村庄规划编制率低，广大乡村存在大量有悖于规划基本原则的民居和其他建筑，脏乱差成了农村的代名词，实施“两大工程”的巨额支出就是为此付出的高昂代价。新的《城乡规划法》实施只有1年多，我县城乡规划，特别是村镇规划采取何种管理机制和模式，还需进一步研究和明确。

城乡规划管理力量薄弱。建设局内设有规划设计室，编制为14人，实有9人；在岗7人中，有中级职称4人、初级职称2人、工勤人员1人。这相对于一些县市规划管理与建设部门分设配备的人员，则少的可怜。实际上，现有人员也只是能免强应付目前县城的规划管理工作，无力对全县村镇规划进行指导和监督，不能创造性地开展工作。县城市规 划建设管理协调小组职能也只限于城市规划方面。

城乡规划的科学性、前瞻性不够。一是修编频繁。县城总体规划6年间修编了2次，目前又面临着第3次修编，2次40年的规划管控期执行不到10年，规划的稳定性和严肃性得不到保障。二是配套规划修编滞后。县城总体规划修编已快满4年，但详细规划只完成了62.4%，专项规划只完成了3项，供电、环卫、通信等与人民生活密切相关的配套设施布点规划尚未编制，相关城市项目建设缺乏规划依据，影响城市建设和整体功能的快速提升。三是规划系统性不强。专项规划、详细规划要依据总体规划编制，总体规划应当依据村镇布局规划编制，布局规划确定要撤并的乡、村就无需再编制其他规划，也就不会造成重复建设和浪费。现存的“四镇四乡”布局，是否最科学，有无必要进一步论证调整？调查反映，与近年来农村学校“自然关停”的原因类似，全县超过半数的农业人口已进入城镇定居，剩下不足60000人规划在408个村民小组，每个村民小组只有147人约37户。这样的村庄仍然偏小，存在着村庄布局进一步调整优化的空间。

城乡规划与相关规划衔接不紧。全县尚未形成协调统一的规划体系，上位规划未敲定的情况已编制完成了下位规划，城乡规划与产业布局、土地利用、道路交通和电力等专项规划之间的关系尚未理顺；部门间因规划发展方向和重点 不同，又缺乏相应的衔接协调机制，造成各规划相互间有不一致和矛盾的地方，不能互为补充、互为佐证，各管各的事，影响了城乡建设发展的方向、规模、速度和质量。

城乡规划管理法制化进程缓慢。《城乡规划法》就镇规划、乡规划、和村庄规划的编制、审议、公告、论证、审批等程序和权限作了明确规定，按照这些规定，我县已编制完成的各类规划都还未经有权机关审批认定，还不能算作严格意义上的规划；一些规划编制程序也不完全符合法律规定，还存在无资质编制规划等问题。

三、努力方向

规划是城乡建设、发展的蓝图和依据，也是县乡人民政府指导城乡建设和实施宏观管理的重要手段，我们只有认真学习、宣传、贯彻执行《城乡规划法》，按照城乡统筹、区域统筹、先规划后建设的原则，才能促进城乡建设科学发展、可持续发展。

依法规划，完善体系。要按照各类规划编制的权限和程序，本着统筹城乡发展、统筹区域发展、统筹经济社会发展、统筹人与自然和谐发展的原则，努力推进城乡规划全覆盖；要在国民经济和社会发展规划的指导下，进一步理顺总体规划、分区规划，详细规划、专项规划间的关系，明确各项规划编制的内容和重点，不断优化村镇结构和布局，科学推进城乡一体化进程。

科学规划，严格决策程序。要按照“政府组织、依法办事、专家领衔、部门合作、公众参与、科学决策”的原则组织规划编制，充分发挥城乡规划委员会等专家咨询组织在规划决策审批中的前期审查和咨询议事作用；进一步扩大公众参与程度，要在规划决策中广泛听取人大代表、政协委员、专家学者和广大群众的意见建议，集思广益，提高规划决策的民主化、科学化水平；建立规划联席会议评审制度，要在规划编制完成后，根据规划管理层次组织有关部门对规划进行衔接审议。村庄规划、乡规划和县级规划在上报审批前，应分别提请村民代表会议、乡人民代表大会和县人大常委会审议。城乡规划一经批准，任何组织和个人不得擅自改变。

面向未来，把握规划前瞻性。要立足当前，着眼长远，立足于实现城乡一体化、促进经济社会协调和可持续发展的目的，准确把握上级有关方针政策和县委、政府重大决策，研究运用城乡经济发展普遍规律，客观预测城乡未来的发展速度、规模和方向，突出地域特色和比较优势，努力编制建立起能够指导今后一定时期城乡建设发展的规划布局框架。

以人为本，促进可持续发展。城乡规划，尤其是村镇规划要按照“生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的新农村建设要求，坚持以人为本的指导思想，将生态理念贯穿规划全过程，走城乡规划建设可持续发展的路子。一是要树立人文理念。无论是城市规划还是村镇规划都 要体现人文关怀，尊重群众意愿，注重挖掘当地的文化传统、民族习惯、生活方式，把能否为居民提供良好的生产、生活环境作为衡量规划好坏的一个重要标准，摆在优先位置。二是要树立生态理念。要充分考虑区域人口发展、防灾减灾、公共安全和公共卫生的需要，合理布局生产建设、生活居住、公共设施区域，努力实现人与自然和谐共处。三是要树立特色理念。要因地制宜，深入挖掘和展现我县城乡在自然、历史、建筑、地域等方面的文化特色和内涵，形成一批文化内涵丰富、特色鲜明、风格独具的特色村镇。四是要树立集约理念。将节地、节能、节水、节财和资源综合利用贯穿于城乡规划建设管理的各个环节，力争以最小的投入获得最大的产出，以最小的资源消耗获得最大的经济社会效益。

加强监管，确保规划实施。要坚持依法行政，切实加强对规划实施的监督管理，不断提高城乡监督管理水平，实现规划管理从粗放管理向规范化、现代化、信息化、法治化管理转变。努力维护规划的严肃性、权威性，切实加大执法检查力度，及时发现和纠正规划实施中的问题和偏差，坚决查处城乡规划建设中的违法违规行为，确保规划全面实施。

健全体制，注重实效。体制不健全，再好的政策措施也难取得好效果。健全城乡规划管理体制，关键是要强化县乡人民政府村镇规划建设管理职能，健全规划管理机构，配备精干的专业技术人员和管理人员。建设局规划设计室的职能 要进一步强化，承担起村镇规划综合指导职能；逐步在各乡镇设立村镇规划所，保证有专人负责村镇规划管理工作，确保全县城乡规划管理工作在集中统一的前提下延伸到乡、村庄，努力构建城乡一体、统筹发展的新格局。

第三篇：建立完善城乡规划体制促发展调研对策

按照《县委常委学习实践科学发展观活动调研工作实施方案》要求，从3月23日开始，我在工作的同时带上调研任务，先后到大水坑镇、惠安堡镇、冯记沟乡、麻黄山乡进行了实地查看，多次向村组干部和村民询问情况、征求意见，顺利完成了《完善城乡规划，加快小城镇建设》课题调研任务。现将调研有关情况报告如下：

一、基本情况

（一）县城规划建设情况

1985年，县城总体规划首次编制完成，远期管控目标为15年，实施了14年；2000年，第二次县城总体规划修编完成，远期管控目标为20年，实施了5年；2006年，第三次县城总体规划修编完成，规划面积为12.5平方公里，规划控制区面积为37平方公里，远期管控目标20年，今年县城西区、南区建设已超出总体规划。1999年至今，县城建成区面积由2.28平方公里扩展到7.8平方公里，10年间建成区面积增大了3.42倍。县城控制性详细规划完成了7.8平方公里，覆盖率为62.4%。完成了供水、燃气和绿地系统专项规划，正在编制完善排水专项规划，急需编制供电、通信和环卫专项规划。

成立有“盐池县城市规划建设管理协调小组”，承担着研究城市规划动态，决策重大规划项目，指导城市发展方向的责任。从2000年起，先后出台了《盐池县县城建设用地管理暂行规定》、《盐池县城市管理暂行规定》、《盐池县城市道路公共客运管理办法》、《盐池县城市供热管理暂行办法》、《盐池县户外广告设置规划管理办法》、《关于加强经济社会发展专项规划编制工作的意见》、《盐池县城市绿线管理办法》、《盐池县城市管理相对集中行政处罚权实施办法（试行）》等8个有关城乡规划建设管理的规范性文件，其中，3个文件中的大部分条款已经过时。

（二）乡镇和村庄规划建设情况

7个乡镇中，大水坑镇、惠安堡镇、高沙窝镇完成了镇区总体规划。全县98个行政村675个村民小组的居民点超过1000个（住户间距离超过2公里为1个居民点）。2006年完成了县域村庄布局规划，将675个村民小组合并为408个；累计完成村庄规划109个，主要分布在37片扬黄灌区。除县城规划控制区和大水坑镇、惠安堡镇、高沙窝镇规划控制区外，全县农民建房基本不需要经过规划审批。

二、存在问题

我县城乡规划建设管理工作近年来取得了一定进展，规划编制体系不断完善，管理制度不断健全，特别是“两大工程”实施以来，违法建设查处力度明显加大，广大乡村无序建设问题得到有效遏制，城乡面貌得到显著改善。但城乡规划的一些深层次问题仍未得到解决，不能满足城乡居民生产生活的需要，与经济社会发展趋势还不相适应，与科学发展观的要求还有很大差距。

（一）规划意识有待增强。特别是对于乡村和集镇的规划重视不够，目前4个乡政府驻地仍无总体规划，全县村庄规划只完成了26.7%，“无规划不能搞建设”的思想在广大干部群众中尚未形成，用规划指导建设的氛围还不浓。

（二）城乡规划管理机制尚未形成。在《城乡规划法》颁步实施前，乡村需要编制哪些规划、由谁负责编制、由谁审定、由谁贯彻执行等问题散见于各类文件中，不成体系、多头授权、不便操作，致使村庄规划编制率低，广大乡村存在大量有悖于规划基本原则的民居和其他建筑，脏乱差成了农村的代名词，实施“两大工程”的巨额支出就是为此付出的高昂代价。新的《城乡规划法》实施只有1年多，我县城乡规划，特别是村镇规划采取何种管理机制和模式，还需进一步研究和明确。

（三）城乡规划管理力量薄弱。建设局内设有规划设计室（无规划编制资质），编制为14人，实有9人（在岗7人、待退1人、长期病假1人）；在岗7人中，有中级职称4人、初级职称2人、工勤人员1人。这相对于一些县市规划管理与建设部门分设配备的人员，则少的可怜。实际上，现有人员也只是能免强应付目前县城的规划管理工作，无力对全县村镇规划进行指导和监督，不能创造性地开展工作。县城市规划建设管理协调小组职能也只限于城市规划方面。

（四）城乡规划的科学性、前瞻性不够。一是修编频繁。县城总体规划6年间修编了2次，目前又面临着第3次修编，2次40年的规划管控期执行不到10年，规划的稳定性和严肃性得不到保障。二是配套规划修编滞后。县城总体规划修编已快满4年，但详细规划只完成了62.4%，专项规划只完成了3项，供电、环卫、通信等与人民生活密切相关的配套设施布点规划尚未编制，相关城市项目建设缺乏规划依据，影响城市建设和整体功能的快速提升。三是规划系统性不强。专项规划、详细规划要依据总体规划编制，总体规划应当依据村镇布局规划编制，布局规划确定要撤并的乡（镇）、村就无需再编制其他规划，也就不会造成重复建设和浪费。现存的“四镇四乡”布局，是否最科学，有无必要进一步论证调整？调查反映，与近年来农村学校“自然关停”的原因类似，全县超过半数的农业人口已进入城镇定居，剩下不足60000人规划在408个村民小组，每个村民小组只有147人约37户。这样的村庄仍然偏小，存在着村庄布局进一步调整优化的空间。

（五）城乡规划与相关规划衔接不紧。全县尚未形成协调统一的规划体系，上位规划未敲定的情况已编制完成了下位规

划，城乡规划与产业布局、土地利用、道路交通和电力等专项规划之间的关系尚未理顺；部门间因规划发展方向和重点不同，又缺乏相应的衔接协调机制，造成各规划相互间有不一致和矛盾的地方，不能互为补充、互为佐证，各管各的事，影响了城乡建设发展的方向、规模、速度和质量。

（六）城乡规划管理法制化进程缓慢。《城乡规划法》就镇规划、乡规划、和村庄规划的编制、审议、公告、论证、审批等程序和权限作了明确规定，按照这些规定，我县已编制完成的各类规划都还未经有权机关审批认定，还不能算作严格意义上的规划；一些规划编制程序也不完全符合法律规定，还存在无资质编制规划等问题。

三、努力方向

规划是城乡建设、发展的蓝图和依据，也是县乡人民政府指导城乡建设和实施宏观管理的重要手段，我们只有认真学习、宣传、贯彻执行《城乡规划法》，按照城乡统筹、区域统筹、先规划后建设的原则，才能促进城乡建设科学发展、可持续发展。

（一）依法规划，完善体系。要按照各类规划编制的权限和程序，本着统筹城乡发展、统筹区域发展、统筹经济社会发展、统筹人与自然和谐发展的原则，努力推进城乡规划全覆盖；要在国民经济和社会发展规划的指导下，进一步理顺总体规划、分区规划，详细规划、专项规划间的关系，明确各项规划编制的内容和重点，不断优化村镇结构和布局，科学推进城乡一体化进程。

（二）科学规划，严格决策程序。要按照“政府组织、依法办事、专家领衔、部门合作、公众参与、科学决策”的原则组织规划编制，充分发挥城乡规划委员会等专家咨询组织在规划决策审批中的前期审查和咨询议事作用；进一步扩大公众参与程度，要在规划决策中广泛听取人大代表、政协委员、专家学者和广大群众的意见建议，集思广益，提高规划决策的民主化、科学化水平；建立规划联席会议评审制度，要在规划编制完成后，根据规划管理层次组织有关部门对规划进行衔接审议。村庄规划、乡（镇）规划和县级规划在上报审批前，应分别提请村民代表会议、乡（镇）人民代表大会和县人大常委会审议。城乡规划一经批准，任何组织和个人不得擅自改变。

（三）面向未来，把握规划前瞻性。要立足当前，着眼长远，立足于实现城乡一体化、促进经济社会协调和可持续发展的目的，准确把握上级有关方针政策和县委、政府重大决策，研究运用城乡经济发展普遍规律，客观预测城乡未来的发展速度、规模和方向，突出地域特色和比较优势，努力编制建立起能够指导今后一定时期城乡建设发展的规划布局框架。

（四）以人为本，促进可持续发展。城乡规划，尤其是村镇规划要按照“生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的新农村建设要求，坚持以人为本的指导思想，将生态理念贯穿规划全过程，走城乡规划建设可持续发展的路子。一是要树立人文理念。无论是城市规划还是村镇规划都要体现人文关怀，尊重群众意愿，注重挖掘当地的文化传统、民族习惯、生活方式，把能否为居民提供良好的生产、生活环境作为衡量规划好坏的一个重要标准，摆在优先位置。二是要树立生态理念。要充分考虑区域人口发展、防灾减灾、公共安全和公共卫生的需要，合理布局生产建设、生活居住、公共设施区域，努力实现人与自然和谐共处。三是要树立特色理念。要因地制宜，深入挖掘和展现我县城乡在自然、历史、建筑、地域等方面的文化特色和内涵，形成一批文化内涵丰富、特色鲜明、风格独具的特色村镇。四是要树立集约理念。将节地、节能、节水、节财和资源综合利用贯穿于城乡规划建设管理的各个环节，力争以最小的投入获得最大的产出，以最小的资源消耗获得最大的经济社会效益。

（五）加强监管，确保规划实施。要坚持依法行政，切实加强对规划实施的监督管理，不断提高城乡监督管理水平，实现规划管理从粗放管理向规范化、现代化、信息化、法治化管理转变。努力维护规划的严肃性、权威性，切实加大执法检查力度，及时发现和纠正规划实施中的问题和偏差，坚决查处城乡规划建设中的违法违规行为，确保规划全面实施。

（六）健全体制，注重实效。体制不健全，再好的政策措施也难取得好效果。健全城乡规划管理体制，关键是要强化县乡人民政府村镇规划建设管理职能，健全规划管理机构，配备精干的专业技术人员和管理人员。建设局规划设计室的职能要进一步强化，承担起村镇规划综合指导职能；逐步在各乡镇设立村镇规划所，保证有专人负责村镇规划管理工作，确保全县城乡规划管理工作在集中统一的前提下延伸到乡（镇）、村庄，努力构建城乡一体、统筹发展的新格局。

第四篇：完善体制机制

完善体制机制

———三论认真学习贯彻党的十六届五中全会精

形成更具活力更加开放的体制环境，是全面贯彻落实科学发展观，实现国民经济持续快速协调健康发展和社会全面进步的必然要求。学习贯彻党的十六届五中全会精神，需要把握的一个重要问题，就是以更大决心加快推进改革，使关系经济社会发展全局的重大体制改革取得突破性进展，形成有利于转变经济增长方式、促进全面协调可持续发展的机制，完善落实科学发展观的体制保障。

我国正处于全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化的新的发展阶段。社会主义市场经济体制初步建立，公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度已经确立，全方位、宽领域、多层次的对外开放格局基本形成。同时，也存在经济结构不合理、分配关系尚未理顺、农民收入增长缓慢、就业矛盾突出、资源环境压力加大、经济整体竞争力不强等问题。产生这些矛盾和问题的重要根源，就是经济体制不完善，生产力发展仍然面临诸多体制性、机制性障碍。

改革是促进经济社会发展的强大动力。改革开放20多年来的实践证明，我国经济社会发展取得的一切成就，都是同坚决地推进经济体制改革和对外开放分不开的。没有改革，就没有今天发展的大好局面。不失时机地推进改革，既是形成更具活力更加开放的体制机制、从根本上解决制约我国生产力发展诸多矛盾和问题的必由之路，也是适应日趋激烈的国际经济技术竞争的迫切需要。

应当看到，我国改革仍然处于攻坚阶段。建立完善的社会主义市场经济体制，必须解决不少难度很大的深层次问题。深化改革，涉及面广，触及深层次利益调整，改革的复杂性和艰巨性明显加大。面对这种情况，我们要坚持解放思想、实事求是，敢于攻坚、锐意进取，坚持社会主义市场经济的改革方向，加大改革力度，着重推进体制创新，争取在一些关键领域和重要环节上取得突破，为经济社会发展提供强大动力和体制保证。

“十一五”时期是全面建设小康社会的关键时期。坚持以科学发展观统领经济社会发展全局，要求我们完善落实科学发展观的体制保障。我们要坚持和完善基本经济制度，进一步完善社会主义市场经济体制。要深化行政管理体制改革，推进政企分开、政资分开、政事分开、政府与市场中介组织分开，减少和规范行政审批。要深化财税体制改革，合理界定各级政府的事权，加快公共财政体系建设，实行有利于促进增长方式转变、科技进步、能源资源节约的财税制度。要加快金融体制改革，建立现代金融企业制度。要深化投资体制改革，规范政府投资行为。要推进现代市场体系建设，健全全国统一开放、竞争有序的市场体系。改革向纵深推进，改革的成效就愈益充分显现，发展的活力愈能得到增强。把深化改革同贯彻科学发展观紧密结合起来，注重用改革的办法解决阻碍经济社会发展的体制性机制性问题，不断取得重大体制改革的突破性进展，我们就一定能够为全面建设小康社会提供强有力的体制保障，奋力推进改革开放和现代化建设伟大事业。

第五篇：集团公司财务自查报告

＃＃＃＃集团公司

财务自查情况报告

＃＃＃：

根据＃＃＃《关于进一步加强财务监管工作的通知》（＃＃＃发【2015】13号）的要求（以下简称“通知”），公司认真、全面地开展了进一步加强财务监管的相关工作和财务运行情况自查，对发现问题及不足之处进行整改完善。现将本次自查情况、自查发现的问题及整改情况报告如下：

一、进一步加强财务监管工作的开展情况

公司对进一步加强财务监管工作高度重视，财务运行情况自查的开展，有组织、有计划、有步骤地进行，具体情况如下： 1、2015年8月26日，根据《通知》要求，下达了＃＃＃集团公司《关于财务管理要求和开展财务检查的通知》（＃＃＃发【2015】74号）文件，对此次专项活动的前期工作做了相关部署。2、2015年8月31日，召开各实体财务部门负责人会议，传达《通知》精神及要求，按《通知》要求对自查内容进行了书面安排，积极推进部署自查工作的进行。3、2015年9月1日至9月30日，集团财务部和各分子公司财会科展开了全面、深入的“背靠背式”自查活动，并对自查活动的

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开展情况、自查内容及自查发现的问题进行总结分析，出具自查报告，提交领导审议。在此期间，对自查阶段发现的问题，依据相关法律法规要求，逐一落实整改。

二、进一步加强财务监管工作的具体实施情况

（一）根据《通知》重申财务监管责任的要求，在下达的＃＃＃集团公司《关于财务管理要求和开展财务检查的通知》（＃＃＃发【2015】74号）文件中，首先明确了财务监管责任，即：各分、子公司负责人（一把手）对本部门的现金、收入、支出、财务、采购等重点环节切实承担起主体责任，并接受集团财务部的双向管理。

（二）根据《通知》完善财务监管制度的要求，集团公司各分、子公司依据《会计基础工作规范》、《会计准则》和《企业会计制度》要求，结合自身特点，按照相关规定，对现有财务管理制度进行了梳理，查漏补缺，调整完善内部管控制度。

（三）根据《通知》强化企业财务检查的要求，集团所属的6个子公司，6个分公司的财会科和集团财务部，分别进行“背靠背式”检查，即各个分、子公司的财务部门自查，形成各实体书面自查报告；同时，集团财务部再委派财务人员对各个分、子公司进行检查，形成集团财务部检查报告。

1、检查时间范围：2014年1月至2015年7月。

2、检查内容：（1）逐笔勾对内部银行、外部银行账。（2）逐笔检查发票（含收据）的购、领、开具、收款各环节的执行和登记。（3）以2015年7月31日为结点清理往来账务，逐个取得内、2 / 8

外部客户、供应商书面的往来款项核对确认函证。（4）档案管理、内控制度建设及执行等检查。

3、本次完成检查：（1）逐笔勾对内部银行、外部银行账

笔。（2）逐笔检查发票、收据 份。（3）往来函证 份。（4）完善档案备份光盘 张。（5）完善财务相关制度规定 个。

4、自查发现的问题及整改情况：

（1）财务体制

存在问题：集团公司现行财务体制是90年代初建立的，主要是为了适用原“承包制”。按照当时管理体制，总部财务只负责资金统筹及对税务、财政等对外报表，具体经济业务由各实体独立核算。这种“以包代管”的财务体制，客观上造成了财务上下核算两张皮，相互脱节。

整改措施：总结、学习、摸索、调研，正在寻求建立一个适合本企业管理要求的“简单、实用、高效”的财务体制。

整改结果：完成财务体制改革。

（2）财务管理制度建设和执行情况

存在问题：公司的财务管理制度已运行二十余年，相关制度因燃气产权久拖未决没有更新，存在部分已在执行的工作流程，没有形成书面制度文件，包括资金管理、费用报销、资产管理、档案管理等方面。在实际执行中，因制度已不适应，无法执行到位，部分存在执行走样的情况，如：资金管理、票据管理、档案管理等，导致手续的缺失、不完善。

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整改措施：依据企业会计制度，企业会计准则，企业内部控制基本规范等相关法律法规，结合公司业务特点，完善相关财务管理制度，并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化，及时修订更新相关制度。

整改结果：各实体现已补充部分制度：如《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等。总部2006年至今每年完善的财务制度讨论稿待专案结案后最终定稿正式发文。后续据实补充修订，进一步完善公司制度建设，并严格遵照执行。

（3）财务印鉴的管理及使用

存在问题：3个印章（财务专用章、部门负责人章、实体负责人章）由财务科长一人保管，过于集中，个别部门存在印章临时代管无手续。

整改措施：严格按照规定做好财务印鉴的管理，明确规定法人、会计和出纳等人员的私章不得转借用。要求印鉴分离管理，增加一个审核环节，有效规避财务风险。

整改结果： 3个印章现在分由两人保管，财务专用章、本人私章由财务负责人掌握，公司负责人印鉴私章由主办会计保管。建立了印鉴章使用登记簿，对印鉴章的使用必须登记，加盖印鉴章的人员进行签字确认。

（4）财务人员和机构设置

存在问题：个别出纳兼本公司内部银行账勾对工作；部份公司会计因人员配置，既装订会计凭证又进行会计档案保管；部份机构

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财务人员的设置，客观上导致财务审核、监督职责无法分离履行。如：＃＃＃分公司，在财务人员的配置上，只有一名财务负责人和一名出纳，财务负责人既要负责会计原始凭证的审核，记账凭证的填制，又要会计凭证复核，编制报表以及会计档案的装订、保管，造成既是运动员又是裁判员的局面。

整改措施：（1）严格按照《会计基础工作规范》对不相容岗位进行清理整改，对人员缺编部门日常凭证审核工作，正在采取实体之间财务负责人交叉审核会计凭证方式。（2）发文（＃＃＃发【2015】82号）财务人员的工作岗位实行定期轮换。

整改结果：对不相容的岗位进行了调整，出纳仅负责现金的收支、银行支票的填写、转存款、费用报销，做到收钱不开票，开票不收钱。目前人力资源部正在加紧制定相关财务人员定期轮岗的实施方案。

（5）资金管理和付款内控情况

存在问题：取现资金计划仅由财务负责人审核。支取备用金笼统不明晰。部份供应商付款业务由财务部门代请款。

整改措施：取现计划增加单位负责人签字；完善内行结算凭证支付支撑，建立补充要求；发文（＃＃＃发【2015】74号）调整备用金管理；发文（＃＃＃发【2015】82号）加强内部管理，各级财会部门不允许从事非财会的业务工作，财会部门人员不得与外用户直接接触。

整改结果：集团总部已要求：取现计划增加单位负责人签字，5 / 8

内行现金支票存根联增盖齐缝章，内行转账支票和付款通知结算增加付款汇签单附件。以库存现金核定限额作为备用金，停止支取任何形式备用金，以实际现金支付业务列取现计划。所有支付款均由承办业务部门办理。

（6）票据、会计档案管理

存在问题：各实体收据、发票登记管理不统一，个别公司的财务资料归档不规范，如：会计凭证装订不及时，档案调阅登记手续缺乏。

整改措施：统一票据印制管理。强调会计档案管理的重要性，会计档案统一要求纸质、电子（光盘）备份，完善归档清册和借阅登记手续。

整改结果：票据（发票、收据）由集团统一购买、印制，实行各实体领用登记制，领用的票据各实体用完后，均要到总部先销号后领用新票据，以此循环。各实体财务部集中财务人员，先从凭证着手，对所有凭证、账本、报表，从头进行清理、排序、登记、补充档案清册及电子文档，同时对档案室进行归类、整理、建立、完善借阅登记手续。每月会计凭证次月规范装订，确保会计信息资料的完整、安全，重申出纳人员不得以任何客观理由接触与会计账务有关的已报销凭据资料。

（四）根据《通知》加强财务人员培训的要求，财务人员除坚持每年继续教育外，增加以会代训、集团网络商学院学习、参加外部培训机构学习等各种形式培训。培训内容不仅包括业务、还增加/ 8

素质、责任感教育。

（五）根据《通知》强化财务审计监督的要求，加强内、外部审计。专案反映出公司整个体制缺乏有效的监控手段和机构。企业的正常监管应在事前、事中、事后三个环节进行，而＃＃＃的事前监管是通过很粗的生产经营财务计划管理代替了预算管理；事中监管有制度但存在缺陷且多年未与时俱进地更新，个别部门执行也不到位；事后监督缺乏独立于财务之外的内部审计机构，虽然其职能设在总经办，但因未配置相应专业人员，内审工作未开展。所以相关内审制度的完善将在财务体制改革中体现。

三、本次专项自查活动工作总结

领导高度重视本次会计专项自查活动，通过此次自查，公司根据相关法律法规的规定结合自身的实际财务管理情况及时修订和完善了相关财务会计流程体系。对公司存在的问题进行了深刻剖析和反思，并进行了认真整改。专案和自查让全体财会人员受到启发，自觉、主动学习、发现、纠正了一些惯性思维，提高了辨识和处理风险的能力，增强风险意识,形成人人讲风险，人人识风险，人人防风险的良好氛围，把风险管理意识转化为自觉行动，进一步提高了公司财务管理工作。

规范财务管理是一项长期的工作，公司将以本次专项活动工作为起点，继续认真学习相关法律、法规和有关部门规章制度，进一步增强财务基础工作规范的意识，继续健全和完善公司各项财务制度建设，不断提高规范运作意识，不断提高财务人员基本素质和财

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务管理水平，巩固此次自查效果，切实维护公司合法利益，为公司长远健康发展奠定坚实的基础。

附件：

1、＃＃＃公司《关于财务管理要求和开展财务检查的通知》（＃＃＃发【2015】74号）文件。

2、＃＃＃公司《关于加强内部管理的通知》（＃＃＃发【2015】82号）文件。

＃＃＃公司

二〇一五年十月十九日

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