技工学校财务管理制度 - 复制

第一篇：技工学校财务管理制度 - 复制

1-4-1.2 衡阳市第一高级技工学校财务管理制度

作者：admin 发布日期：2009-8-18 16:21:54点击：241返回上一页

衡阳市第一高级技工学校财务管理制度

为了加强学校的财务管理，充分发挥资金使用效益，特制定本制度：

1、加强学校财务管理，为经济建设服务，为学校师生服务，促进职业教育培训事业发展，是财务工作的根本目的。

2、学费收入是学校经费的基本来源，积极组织收取，加强学费收入管理。足额收缴学费是学校建设根本的财源保证。

3、严格遵守财政法规、财经纪律、财务制度，依法管理财务是学校财务工作的根本原则。

4、学校一切收支，全部纳入财务管理，各部门不得自收自支，更不允许私设小钱柜，违者按有关规定查处。

5、实行财务主管校长“一支笔”经费审批制度。在校长的主持下，编制年度财务预决算，经学校党委会议和职代会审定通过后由财务科严格执行。

6、各部门用款，在年度预算范围内，每月25日前将下月的用款计划，报送分管校长审核后，交校财务科。财务科将各部门的计划汇总后，交财务主管校长统一安排，合理调配，制定月开支计划，财务科按计划执行。对于计划外或不合理的开支，财务科不予办理。

7、各种津贴、超课时费、班主任费、值加班费由分管领导审核后，交政工科汇总，经主管财务校长审批后，由财务科在工资中核发。

8、购物及出差借款，实行“派差单”、“请购单”制度。各部门派人出差应事先填好“派差单”、购物须填好“请购单”。由各部门签署意见，经分管校长同意，由主管财务校长批签借款手续，凭单到财务科借款。

9、做好财务安全工作，财务科的计算机等设备，要加倍爱护，其他人不得上机。各岗位之间票据、资料交接时，要列清单、签字，防止责任事故发生。

10、严格执行学校制定的各项管理制度，对不符合以及违反财务制度规定、程序的业务，财务科一律不予办理。

第二篇：技工学校安全管理制度

技工学校安全管理制度

学校安全管理是学校管理工作的重要内容，要健全制度，明确管理人员和职责，做到安全工作事事有人抓、时时有人管，确保实现校园天天平安的目标。

一、安全责任制度

学校安全实行一把手负责制，按照“谁主管、谁负责”、“谁主办、谁负责”的原则，层层落实安全工作责任制。每学期初由校长分别与科室负责人、班主任、任课教师等岗位责任人签订安全责任书，就学校安全目标、安全职责、安全教育、安全管理等方面明确责任。

（一）校长职责

1、贯彻执行安全工作的法律、法规和各项规章。

2、将安全工作纳入工作计划和重要议事日程。

3、完善本单位各项安全工作制度，并负责落实。

4、对安全工作提供必要的经费和组织保障。

5、根据本单位实际情况保障配备足够的安全保卫人员。

6、支持保障安全隐患的整改工作。

7、组织制定并执行安全应急预案，发生事故及时赶赴现场，指挥、协调求援工作，降低损失。

8、每年期至少召开一次全校安全会议，听取主管安全领导、班主任的汇报，对不安全情况进行分析，采取必要措施，防范于未然。

（二）办公室安全职责

1、认真贯彻执行有关安全工作的法律法规和规章，落实上级部门和学校有关安全工作的部署，检查和监督各项安全管理制度的落实情况。

2、拟定学校安全工作计划，建立健全各项安全管理制度。

3、制定学校的安全应急预案，协助学保科组织应急演练。

4、全面掌握学校的安全管理工作情况，确定安全重点部位、重点岗位。

5、利用多种途径、采取多种形式向师生员工进行安全知识宣传教育和培训，普及安全知识，提高师生员工的安全防范意识和能力。

6、负责对岗位安全员的管理和培训，使他们掌握基本安全知识，熟悉本岗位的操作规程及各种安全设施、器材的使用。

（三）学保科安全职责

1、负责按规定配备、安装和维护各种安全设施和器材。

2、进行安全检查、巡查，排查、发现、整改安全隐患。

3、督促各科室落实各项安全规章制度，对违反安全规章制度的个人，提出处理意见。

4、负责对门卫的管理、培训，负责校园防火、防盗、防人身伤害等安全的具体工作。

5、责加强食堂卫生安全管理。

6、如平时遇学生之间发生矛盾，要及时了解情况做好思想教育工作和疏导，避免矛盾进一步恶化。

7、负责校园内治安秩序的维护和学校及周边治安综合治理工作。

（四）教务科人员安全职责

1、在副校长的领导下，负责本科室的安全工作。

2、定期召开安全会议，传达上级安全工作的文件，研究本科室安全工作存在的问题和隐患，提出解决问题方法和隐患整改意见。

3、经常检查各自岗位的安全工作，检查存在的安全隐患，并提出整改意见。

4、组织学生集会或外出组织学生集体活动，要成立临时的安全管理组织机构有针对性地对学生进行安全教育，安排必要的管理人员；明确所负担的安全职责；制定安全应急预案，配备相应设施。

5、在学生上下楼梯比较集中的课间操和晚自习放学时，应合理安排学生的疏散时间和楼道上下顺序，并安排教师巡查，防止发生拥挤踩踏伤害事故。

6、学校组织学生参加劳动，一定是学生力所能及的清扫校园、搬动物品的劳动，不应组织学生参加抢险、救火等有危险性活动，不得组织学生参与商业性的活动。

7、对学生进行实验室安全防护，用水用电、防火、防盗、交通安全、消防安全等方面的安全教育，培养学生的安全意识，提高学生的自我防护能力。每年组织一到两次紧急疏散演练。

（五）班主任安全职责

1、班主任负责本班学生和本班教室的安全。

2、根据学校、学保科的安排和要求，经常对学生进行安全教育和培训，让学生了解学校的安全制度和安全规定，使学生掌握一定自救、自护技能，提高意识。重大节日前和放假前对学生安全提出明确的要求。

3、班主任或任课教师教育学生按顺序上下楼，以免发生拥挤、踩踏事故。

4、年级班主任要经常对教室的门窗、电器、电源进行安全检查、发现问题及时向有关部门报告，并抓紧时间解决。

5、如遇突发事件如晚间停电、失火、地震等，必须在第一时间赶到年级、班级及时观察险情，并组织学生严格按照学校应急预案，进行有序的疏散。

6、对于缺勤的学生要及时和家长取得联系，了解原因。并及时向教务科汇报，说明情况。

7、班主任对家长或监护人告知的有特异体质、特定疾病或异常心理状况的学生应当给予适当关注和照顾，不宜在学校学习的学生，应当建议学生休学，并向有关部门报告。

8、一旦发现学生受到伤害或者患有严重疾病的学生，班主任要及时采取措施，积极予以救护，并通知学校教务科和家长，保护学生的人身安全。

（六）图书室管理员安全职责

树立以人为本的思想，把全校师生的生命安全放在第一位；树立国家财产重于一切的思想，保证图书馆不发生事故。具体职责如下：

1、认真落实学校对图书室的各项安全规定的要求，时刻注意防火、防盗，图书室内严禁吸烟；

2、经常自查图书室所辖各部位的安全隐患，并及时消除；

3、如遇火灾、地震等突发事件，负责疏散学生，自己能科理的及时科理，不能科理及时向上级报告；

（七）体育教师安全职责

1、时常检查器材室、训练室等门窗及场地、体育器材的安全隐患（如单杠、双杠、篮球架、排球架、足球门、乒乓球台等），及时维护场地器材，排除安全隐患。每学年的开始和中期全面检查、维护一次。

2、每个学年的开始及时了解学生的身体状态，做到心中有数，安排好不能进行剧烈体育活动的学生。在进行正常教学时，根据教学内容，做好保护与帮助，一旦发生意外伤害事故，马上送到卫生院或医院进行急救，并及时通知学校有关

3、及时传达、落实学校有关科室关于安全工作的有关通知、要求。

4、学校应按照教学计划组织体育教学和体育活动，并根据教学要求采取必要的保护和帮助措施。

（八）实训教师安全职责

1、负责实验室、实训车间全面的安全管理工作，并将安全责任落实到人，使每个人都有安全意识。

2、有培训组内人员安全知识的职责，如：灭火器、沙箱等消防设施的使用等。

3、随时查找和排除实验室的安全隐患，如不能排除应及时上报。

4、若遇到上实验课时发生火灾等突发事件，有及时疏散学生的责任，防止疏散过程中再出现意外情况。

5、学生上实训课时，有教育学生进行安全操作的责任、是学生掌握如何处理突发情况：如割伤、触电、化学灼伤、烫伤等。

6、对化学危险品等特殊物品有督促监管的责任。

7、教育学生下课前前关好门窗、停水、断电。

（八）食堂承包人安全职责

1食堂承包人要按照各级部门要求，提高食堂工作人员管理水平。严禁外人随便出入食堂。

2、要建立食品原料采购、运输、储存、加工、留样等安全管理制度，严把各个环节，严格操作规范，严防食物中毒事件发生。

3、加强食堂基础设施建设，配备消毒、防蝇、防鼠等必要设备。

4、用水要符合国家规定饮用水标准。炊事人员要定期体检，取得卫生防疫部门健康合格证后方可上岗。

（九）门卫值班教师安全职责

学校门口是学校的窗口，人流量大，进出校门的人员复杂，为了保证校园的安全，值班教师要做到以下几点：

1、切实履行门卫安全职责，要认真检查来客所带的各种物品，防止各种安全隐患带入学校，如：易燃易爆物品、有毒物品、动物和管制器具等危险物品。在对外来车辆、客人要严格控制，做到来客登记或打电话联系，对校门口出现的隐患，应当及时向领导汇报，如遇不法分子应及时拨打110报警。在工作方面不管上班或下班，都要相互团结配合工作，对来客要礼貌，不讲粗话、脏话，热情服务。

2、在不断提高自身学习工作技巧的同时，要经常参加门卫人员的培训和学习，以提高门卫工作的效率和素质。

3、对我们自身的安全要更加重视，提高防范意识，安全用电、安全使用设备，防止发生人员伤亡。提高自我保护意识，更好的完成本职工作。

二、安全教育制度

学校要加强师生的安全教育，提高师生的安全意识和自我保护能力。要坚持“预防为主”的方针，根据气候、地理、社会等不同环境及年龄特点，确定相应的安全教育内容，制定切实的教育计划，有重点、有针对性的对学生进行安全知识教育。每学期开学初、学期中、放假前要集中进行一次安全教育，平时要结合班会、校会、课堂教学渗透安全教育。要组织师生学习《学校安全工作须知》及各种安全法律法规。要聘请公安、交通、卫生、消防等部门专业人员上安全教育课，保证安全教育的正确性和规范性。要利用“安全教育日”和“安全教育月”突出教育主题，组织开展形式多样的教育活动，提高教育效果。

三、安全工作考核制度

学校建立安全工作考核制度，把安全工作列入评估科室、班级工作的重要内容，做到有计划、有检查、有总结。对在“维护校园稳定、创平安校园”工作中做出突出成绩的科室、班级和师生要予以表彰鼓励；对在工作中出现安全责任事故的实行一票否决，并按照《国务院关于特大安全事故行政责任追究的规定》，追究有关直接责任人的责任。

四、安全报告制度

要加强学校事故及事故隐患报告工作。确定专人负责，及时向主管单位及辖区派出所报告学校安全工作情况。学校安全工作实行月报告制度。学校发生的安全事故应第一时间向相关部门报告。

五、安全检查制度

学校要在学期初和学期中，对校舍、教学器材等教学设施、设备进行综合性的定期检查；不定期进行专项检查。检查时要填写检查情况记录表，对发现的问题要建立跟踪档案，及时整改。

第三篇：财务管理制度

-------建设工程公司---------项目部

零星材料采购报销制度

1、材料采购前必须由有关部门填写《材料计划表》，《材料计划表》经现场负责人审批后才能交予采购人员进行采购，现场负责人在审批时必须填写预计金额和采购注意事项（材料计划表附后）。

2、办公用品由办公室统一采购发放。

3、采购人员根据审批后的《材料计划表》在财务上填写制式《借款单》预借材料款。《借款单》须经现场负责人签字后才能领取现金。

4、采购人员在采购时，必须在《材料计划表》上填写不少于三家的型号价格和联系电话，以便工地负责人核查。第二次采购同一种材料时，可不填写核查电话。

5、所采购的材料进场，经现场有关人员验收后，才能由收料员开具《收料单》。

6、采购人员购货完毕，填写《费用报销单》进行报销。费用报销单必须附《购货发票》、《收料单》及《材料计划表》，《费用报销单》经现场管理人员审核签字后，才能在财务上报销。

7、所有票据由发生到报销的时间不得超过3天。

8、特殊情况下，借款及报销可以不经过以上程序，但必须电话征得工地负责人同意，手续后补。

--------建设工程公司-------项目部

工资考勤及借款制度

1、在本项目部财务上支付工资的人员均应考勤。正常的加班及浇筑混凝土的夜间值班，不计加班费。

2、《考勤表》由项目经理指定的工地负责人依据作息时间及考勤制度进行记录。

3、每月请假时间不超过四天时，按全勤计。超过四天，每天扣除工资额为：月工资/（该月天数-4）。

4、管理人员必须填写《管理人员登记表》。

5、工资按月由银行转账发放。银行底联作为进账的依据。

6、日常所有借款均应填写制式《借款单》，并经工地负责人签字后才能借出。

7、管理人员工资发放前预借的现金不得超过月工资的25%。

8、管理人员离职或辞退时，应交接完全部手续，并由项目经理在工资结算单上签字后，才能领取全部工资。

第四篇：财务管理制度

财务管理制度

文件编号： 修改/版次：0/1 批准： 生效日期：

第一章 总则

一、为加强公司的财务管理，发挥财务在公司经营管理中的作用，特制定本制度。

二、公司财务部的职能：

1、认真贯彻执行公司的有关财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各项规章制度，制定财务计划，加强财务管理，监督财务纪律。

3、以公司取得效益为服务中心。

4、严格管理资金，合理使用资金。

5、监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政部门定期进行财产清查。

6、编制各类财务报表，财务说明书，如实反映公司的经营状况，做好财务分析和考核工作。

7、协助和配合相关主管部门的检查工作。

8、完成公司领导交给的其他工作任务。

三、财务部的岗位设置：财务经理、会计、出纳。

四、公司各部各员办理财务事务必须遵循本制度。

第二章 财务部各员岗位责任

一、财务经理主要工作职责：

1、在总经理的领导下，对财务部的工作负全责。保证财务账面上及时、准确、全面反映公司的资产、经营情况。

2、执行财务预算和收支计划，拟定资金使用方案，合理有效的使用资金，维护资金安全。

3、建立健全会计核算制度，提高会计信息的及时性和准确性，利用财务会计资料进行财务分析。

4、根据公司的财务预算和收支计划，对公司的成本和费用进行控制、分析和考核，督促有关部门减少消耗，节约费用提高效益。

5、组织会计档案管理工作，包括凭证帐表等纸质档案管理和财务电算会计数据资料的备份（会计电算数据由公司信息部每月定期完成备份并保管）。

6、汇总编制公司会计总报表。

7、制订、完善、修订公司财务管理制度和会计核算制度。

8、上级领导交给的其他工作。

二、会计的主要工作职责：

1、执行《企业会计制度》及公司相关会计核算的要求，对自己分管的帐务要做到账目清、金额准、账理通、报表实。

2、认真审核每项业务的合法性真实性，手续完整性和资料准确性。

3、妥善保管会计凭证、会计报表、会计帐簿和其他会计资料。

4、完成财务经理交付的其他工作。

三、出纳的主要工作职责：

1、认真执行现金管理制度。

2、做好款项的日常收付工作。对不合法的支付要求有权拒绝。

3、负责员工每月的工资、奖金及各项福利的发放。

4、及时取得、打印银行收付款回单，传递给相关岗位会计入帐。

5、银行支票类单据的申购、保管、开据、缴销等业务。

6、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金的收付。现金帐要日清月结，账款相符。每日的现金余额书面报告给财务经理。

7、每月末做好与银行的对帐工作。

第三章 现金管理

一、严禁白条抵库和任意挪用现金。

二、出纳员必须每日结出现金帐面余额并与库存现金相核对。发现不符要及时查明原因。

三、财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全。

四、公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第四章 银行帐户管理

一、加强银行帐户资料的保密工作，非因业务需要不准外泄。

二、银行印鉴章实行分管制，不得一人统管使用。财务章由财务经理保管，法人私章由出纳保管。

三、不准将公司银行帐户外借任何单位及个人结算及套现。

四、公司银行的网银系统严格按照电子支付程序和许可权规定执行，电子支付密码器、网银登录帐号及密码，操作人员密码等有关网银使用要素应妥善保管，操作员与审核员按照分管原则，不得一人统管使用。操作员为出纳，审核员为财务经理。

第五章 主要会计科目的会计核算及财务工作要求

一、应收帐款

1、每月做好应收帐款的回笼情况登记，对回笼异常或预期有异常的应收款项及时以书面报告给市场部及公司领导。督促催收，避免资金滞收及占用。

二、其他应收款

1、每季度做一次其他应收款的清收情况的检查与核对。除了固定留存的业务备用金外，临时性专项性的借款应按规定及时清收。

三、库存商品

1、库存商品按实际采购成本计价入帐。数据直接从益华系统采集。

2、库存商品实行定期盘点制度。

四、待摊费用

1、办公室装修费用、较大笔一次性支出的费用等，属本期和今后各期受益的，应按受益期进行分摊，摊期最长不超过5年。

五、固定资产

1、固定资产购置和调入均按实际购置金额入帐。

2、使用期限达2年以上，单价2000元以上。办公家俱、办公电子设备、货架、汽车等。

3、采用直线折旧法，不计留残值。

4、折旧年限：铁质货架3年、办公家俱2年、办公电子设备3年、汽车10年。

5、当月增加的固定资产不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。提前报废的固定资产不补提折旧，扣除掉清理的收入后余值一次性计入费用。

六、应付帐款

1、每月15日前由采购部门提交供应商当月的付款计划，财务部就实际可支付款计划提前向采购部沟通反馈。

2、财务部根据供应商的发票到位、帐龄及公司资金情况统筹安排支付。

3、每月与供应商对帐。保证重点供应商做到月月对帐，以半年为周期，所有发生业务的供应商都对过帐。

七、预付帐款

1、预付帐款业务不多的可通过应付帐款进行核算。

七、预提费用

1、对已明确的属于当期费用的，虽尚未发生支付的，应进行该会计处理。

八、收入

1、收入包括营业收入，其他收入等。

2、营业收入以实际开出发票的含税金额或是实收款金额做为记帐收入的依据。

3、严格按照权责发生制原则确认，核算至部门。并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

九、成本费用

1、根据核对无误的销售业绩及信息部门提供的销售折扣及成本折扣计算销售成本。

2、按照《2010年若干总部费用与区域费用的归属细分》《费用科目细分说明》的要求设置经营费用明细科目。

3、严格按照权责发生制原则确认，核算至部门。并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

4、成本费用是管理公司经济效益的重要内容，控制好成本费用对堵塞管理漏洞，提高公司经济效益具有重要的作用。

十、营业税金

1、每月实际缴纳的各项税费按各业务区销售开票的占比进行分摊。

2、各项税费包括：增值税、城建税、教育费、个人所得税、企业所得税、防洪税、印花税、残障金等。

十一、对于各项属于公摊性质的费用应按要求按月合理及时分摊至门各部门。如：

1、汽车综合费用。

2、多业务区共用的配送中心产生的相关费用，如：人工，租金水电，电话费、物流耗材，运费等。

3、其他公摊性质费用。

十二、按不同的超市分类分系统建帐进行核算，最后汇总合并财务数据，生成报表。

第六章 财务报表和分析

一、每月25日前向公司领导提交上月的财务报表，包括：资产负债表、损益表、经营费用明细表、库存余额表。并按季度提供《各部门费用明细表》《费用预结算对比表》。

二、因不确定的变动情况及原因，对本期或下期财务状况有重大影响的事项，以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项的应做出说明。

三、财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，为公司经营管理和决策提供财务信息支持。

四、向各部门提供公司经营相关数据需经总经理的批准。

第七章 会计档案管理

一、凡是本单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由单位领导指定专人归档保存，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由单位领导指定专人保管，并分类填制目录。

四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第八章 财务工作其他要求

一、加强原始凭证管理。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据，应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的各项内容和要素必须填制完整。

二、按照公司会计核算的要求进行会计处理，保证会计指标口径一致。

三、财务相关印章、卡、证等由公司指定人员保管。如财务章、法人章、发票章、开票IC卡、税务登记证副本等。

四、财务部各员应严守公司的各项财务机密。包括：财务状况、经营状况、资金状况、经营和管理的成本情况、客户资料情况、合作伙伴情况、公司发展的方针和策略、合同及协议资料、泄漏会对公司造成不良影响的财务机密、公司临时交待保密的事项等。

五、财务人员因工作变动离职的，必须将本人经管的会计工作和资料全部移交给接替人员。移交工作由总经理或是总经理指定人员监交。移交人、接替人和监交人签字确认移交工作办理清楚后移交人方可离职。

第九章 本制度由财务部制定并负责解释，经总经理批准后颁布之日起执行。拟 制： 版 本： 拟 制： 版 本：

审 核： 第几次修正 审 核： 第几次修正

批 准： 起用时间： 批 准： 起用时间：

自批准之日起

自批准之日起

第五篇：财务管理制度

财务管理制度

第一章

总则

第一条 为加强我局国有资产和财务管理，规范资金使用和资金预算、决算、报账程序，根据《会计法》、《行政事业单位财务规则》、《社会保险基金财务制度》以及市财政局有关部门预算的编报执行等规定，结合我局实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于局机关和局属事业单位的财务活动。第三条 财务管理的原则：

（一）归口管理、统一核算的原则。

（二）优化服务原则。财务管理工作的宗旨是为劳动保障事业服务，为全局职工生活服务。

（三）严格审批的原则。事前逐级审批、事中严格监督、事后认真检查。

（四）依法办事的原则。严格按《会计法》办事，财会人员依法行使职权，经费开支必须坚持先批准、后开支，不得突破预算，不得超过标准。

第四条 财务管理的任务：

（一）合理编制预算，如实反映单位财务状况；

（二）依法组织收入，努力节约支出；

（三）建立健全单位财务制度，加强经济核算，提高资金使用效率；

（四）加强资产管理，防止国有资产流失。

第五条 全局财务管理工作统一归口由局规划与基金监督科负责。局规划与基金监督科负责全局财务管理和全局财务人员的业务培训与考核。

第二章

预算管理

第六条 预算是指单位根据事业发展计划编制的财务收支计划，包括基金预算、收入预算、支出预算和政府采购预算。

（一）预算的编制。财务预算由各单位负责编制，由财务主管部门负责审核汇总后，报给财政部门。

（二）财务预算在财政部门批复后，应由财务主管部门通知各单位，以便于根据预算项目申请支出。

（三）预算的执行。由财务主管部门按照财政的有关政策和财经法规办理各项收支业务，收支业务的审批人和报帐员要严格把关，按预算资金安排支出。

（四）预算的调整。遇到政策变更等特殊情况需要调整预算时，申请单位提出调整意见，提供政策依据，经财务主管部门审核，报主管财务局长批准后，送财政局审批。

第三章

决算的管理

第七条 财务决算是单位财务收支计划完成情况和财务成果的总结性书面文件。

第八条 经费决算由局财务主管部门负责统一编制，报主管财务局长批准后，送交财政部门。

第九条 基金决算由社会保险财务人员按照省劳动和财政部门的有关要求负责编制，按所核算的险种分别审核汇总全市的基金报表，经财务主管部门审核，报主管财务局长审批后，统一对外报出。

第四章

收入的管理

第十条 收入是指单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括财政拨款收入、事业收入、预算外资金收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。

第十一条 单位的各项收入必须全部纳入预算，由财务主管部门统一核算、统一管理。

第十二条 局属各单位应当在国家政策允许范围内，依法组织收入。严格执行国家和省的收费范围和标准，不得擅自设立收费项目和提高收费标准。

第十三条 局属各单位取得的行政事业性收费收入以及预算外资金收入，按市政府关于《财政集中收付有关规定》执行，实行财政直收和委托代收方式，收入资金必须及时上缴财政，任何单位和个人不得坐收坐支。

第五章

支出的管理

第十四条 实行先报支出申请，履行支出审批手续，然后办理支出的原则。一切开支事项必须在事前提出支出申请，首先征求财务主管部门意见，按照年初预算落实资金到位情况，再提交主管财务局长审批。未按规定程序审批，自行开支的，要追究有关人员的责任。

第十五条 财务支出程序：

（一）支出申请。经办人填写并打印统一的“经费支出申请表”一式两份，经各部门负责人签署意见，报财务部门审核资金，报主管财务局长审批。

（二）支出流程。依据批准的“支出申请表”，由经办人员办理业务，需先支付资金的由报账员向支付局申请资金。“申请表”序号留存，一份交经办人暂时保管，待报销时作为原始凭证入账，另一份报账员保管。

第十六条 日常开支要坚持主管财务局长一支笔审批，大宗开支集体讨论决定的原则。下列支出事项，经主管财务局长审核后提交局长办公会议审定：

（一）全局福利性开支标准的确定（食堂支出管理办法另行规定）；

（二）局基建预、决算的审定；

（三）新增或更新车辆、大型仪器设备的购置；

（四）对单位及个人的奖励性支出；

（五）出国人员的经费开支；

（六）其它需要集体讨论决定的开支。第十七条 支出管理：

（一）办公费用。办公用品分别由各单位的办公室或综合部门统一购买、统一保管、统一发放。微机耗材和印刷费必须到政府采购定点或局里指定商店、印刷厂购买和印刷。

（二）各种设备、耗材、办公用品等，购买后，必须实行验收入库制度，经办人填制设备、物品验收单，由部门领导、经办人、验收人签字后方可报销，设备要落实使用责任人，物品的发放实行出库领用人签字制度。

（三）交通消耗费用。车辆的维修保养、油料、养路费等支出按局办公室印发的《车辆管理办法》执行。车改交通费按原车改办法和财政核拨的预算资金，优先保证公务用车费用，由局办制定交通费发放办法。

（四）通勤费支出。原则上视家庭居住地距单位距离而定，凡居住在单位和机关通勤车线路以外的按财政核拨的标准发放通勤费，否则不予发放，各区视实际情况而定。

（五）控制差旅费开支。工作人员出差，因绕道游览或非工作原因而开支的一切费用，均由个人自理。

（六）独生子女医疗费报销需提供医院出具的“用药明细表”，严格禁止搭车开方。

第十八条 财务监督：

（一）经费支出。不按审批程序进行，财务手续不完备的，财务机构依法不予办理支付手续。

（二）经济事项。内容必须真实、合理合法，报账的原始发票，必须符合《票据法》的规定。报销的原始凭证必须有审批，有经手人和实物验收人的签字。各种凭证不准涂、改、挖、擦、补，不准使用白纸条。财会人员对不合理、不合法及未经审核的开支事项有权拒付。

第六章

基金的管理

第十九条 社会保险基金实行归口管理、分户核算。

第二十条 社会保险基金的投资运营（如购买国债、存储定期存款）、银行账户的开立、变更以及调剂金的分配、划拨、上缴等事项，经财务主管部门审核后，报主管财务局长审批。

第二十一条 财务人员依据业务部门提供的收、支单据办理基金的收缴、支付业务，定期同业务科室对帐、出具财务报表。

第七章

人员的管理

第二十二条 局财务主管部门要定期或不定期对全局财会人员进行《会计法》及会计业务知识培训，统一财经政策收支口径，不断提高财会人员的政策水平和业务能力。并定期对财会人员的执法执纪情况进行考核，局属事业单位财务部门负责人的任免、财务人员的任用，需征求局财务主管部门的意见。按照《会计法》规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

第八章

资产管理

第二十三条 财务主管部门负责登记“固定资产卡片”，明确资产保管人、使用人，固定资产的调拨、转移、报废由财务主管部门统一办理，如因保管使用不当造成资产损毁、盘亏由责任人承担。