建立财务分析系统初探

第一篇：建立财务分析系统初探

建立财务分析系统初探

[摘要]本文就财务分析系统建立的原则、内容等进行了探索,力图建立财务分析的指标体系。

财务分析应该就哪些方面进行,这个问题是我国财会界最近讨论的热点问题之一,这主要是由于我国财会学科体系在内容上一直存在交叉重复、界限不清的现象。建立独立的财务分析学,必须将财务分析的内容作为一个独立的问题进行

系统深入的研究。

一、财务分析的内容

(一)财务分析内容确立的原则

笔者认为,财务分析内容确立的原则有三:第一,符合国际惯例,第二,符合本国国情,第三,满足多主体的信息需要。

(二)决定财务分析内容的因素

决定财务分析内容的因素很多,笔者认为主要因素有:

1学科属性界定

学科属性界定是指学科研究领域的划分、范围的大小,全面和部分的区别等。好范文版权所有!

2财务分析主体的需要

财务分析主体是与企业主体有关的、需要分析信息的部门、单位、法人、自然人等。可分为外部和内部两大类。外部分析主体一般包括债权人、股东、其他企业、会计师事务所、政府及其有关机构;内部分析主体一般为企业管理者、企业所有者、职工等。财务分析主体不同,其分析的内容亦有所侧重,财务分析主体决定财务分析的内容。

3财务分析目标限定

由于企业财务分析主体构成的多元化导致了目标的多元化,从而构成财务分析的目标体系,分析目标的不同又导致了分析内容的不同。如投资者投资的目的都是为了取得盈利,但在盈利过程中伴随着投资风险,所以它们的分析内容是企业经营趋势、投资风险、收益的稳定性和盈利能力的大小。而债权人在确定或修正与企业的借贷关系时,为了保证其债权能如期完整的偿还,则要分析资产的安全性、企业的偿债能力和盈利能力。从企业的管理者看,企业使用这些资产的目的是追求最大限度的利润,企业向所有者及债权人承担着资产经营管理的责任,即资产必须保值和增值,对资产的运用要能够使得企业自我生存和发展、并向所有者提供投资收益、按约定条件向债权人偿付资产。要达到这些目的,管理者必须通过常规不懈的分析来对企业经营和理财的各方面工作进行评价,剖析企业当前财务状况和财务成果产生的原因,洞察企业经营中的风险性、资产运用中的安全性和效益性,把握企业的发展趋势,为企业经营决策和控制提供依据。其他方面如会计师事务所,目的是向投资者及有关单位确定企业提供的经营成果和财务状况的真实性、合法性、一致性等,要对企业财务报告进行查证、分析;财政、税收部门、银行等为了取得宏观调控需要的资料,也要对企业税金的(三)财务分析的内容

财务分析的内容主要据信息使用者的不同而分为外部分析内容、内部分析内容,另可设置专题分析内容。由于只有在企业提高了经济效益时,企业才可能有较强的偿债能力、盈利能力,国家、投资者、债权人及社会各方相关者的利益实现才有保证,因此现代财务分析的重心由外部分析转向内部分析。财务分析的内、外信息使用者进行财务分析时虽有不同的侧重,但也有共同的要求,都要求财务分析能够揭示出企业的经营趋势、资产与负债,及资产与所有者权益之间的关系、企业的盈利能力等。笔者认为:企业的内部分析内容可包容外部分析内容,反之则不然。这主要是因为外部信息需求者目标的不同及对内部信息资料的不可得。企业的外部分析是企业外部利益集团根据各自的要求对企业进行分析,内部分析则主要为管理当局制定政策提供依据。此外,针对企业县体情况还可设置专题分析。具体说来,企业财务分析的内容有:

1外部分析内容

企业偿债能力分析;企业盈利能力分析;企业资产运用效率分析;社会贡献能力分析;企业综合实力分析。

2内部分析内容

除以上外部分析内容外,还包括:企业筹资分析;企业投资分析。另外,内部分析内容还应有:企业经营预算执行情况分析;财务状况和财务成果形成原因分析。

3专题分析

随着市场经济的发展,企业将会遇到许多新情况、新问题。企业和外部信息使用者可根据自身的特点,结合特定的目标选取特定的资料及内容,有针对性地进行一些专题分析。如公司财务信息质量分析、资本资产结构优化分析等。

4关于财务分析与相关学科关系的探讨

随着市场经济改革的深入,我国财会学界学科体系的改革也进入一个新的阶段,由八十年代初期的财务会计之争深入到各二级学科,这是理论发展的必然。学科的分分合合是由于环境的变迁,历史的发展而致,是科学发展的客观规律。进入到九十年代,财会论坛上就有财务分析要独立成科的微弱声音,到了现在,对此论题的讨论越来越热烈,且似乎已达成共识,即由于市场机制、竞争机制的逐步完善,财务分析必须独立出来。那么,独立的财务分析学科在财会学众多学科中地位如何,包括

第二篇：财务分析多媒体教学系统用户手册

财务分析多媒体教学系统

用户手册

目 录

第一章 财务分析多媒体教学系统简介...................................1 第二章 总则.........................................................2 第三章 实验目的及要求...............................................4 第四章 企业背景资料.................................................5 第五章 财务分析练习.................................................6 第六章 财务分析测试与自我考试......................................10 第七章 实验考核....................................................11 7.1实验考试....................................................11 7.2修改基本信息................................................12 第八章 教务管理....................................................13 8.1教师管理....................................................13 8.2班级管理....................................................14 8.3学生管理....................................................14 8.4试卷管理....................................................15 8.5考试管理....................................................16 8.6成绩管理....................................................17 8.7、平时实习管理..............................................19 第九章 财务分析多媒体教学系统网络版教师使用指南....................20 9.1教学系统层面................................................20 9.2如何设置考试。..............................................20 9.3如何进行考试。..............................................21

第一章

财务分析多媒体教学系统简介

财务分析在教学方面，往往存在着分割化的现象。为了便于学生对知识点的掌握，老师在授课时总是将各种财务指标的教学单个化，这样就不便于学生系统地进行学习；同时在课堂教学过程中，财务分析的课程比较枯燥，难以让学生产生学习兴趣。广州市福思特科技有限公司为解决上述问题，在有关专家的协助下制作了财务分析多媒体教学软件。该软件主要有下面几个特点：

本软件在模拟企业的基础上将财务分析的各项指标有机地结合在一起，使得各个指标的分析评价建立在一个统一的平台上，使学生既能学习到各个独立指标的分析评价，又能综合地学习到各个指标的结合使用。

本软件采用交互的方式引导学生分析评价全过程财务分析操作，在引导学习的过程中，充分利用计算机存储信息量大的特点，为学生提供丰富的在线帮助，让学生在没有教师的指导下，能够通过自学快速有效地掌握各个指标的分析与评价。

财务分析多媒体教学系统采用多媒体技术，充分利用多媒体文字，图形，动画，声音等特点，并使之结合起来，揉合在实验中，让学生在使用过程中从图形、声音等多个层次感受所学内容，这不仅增强了系统辅助教学的效果，而且有效的解决了实验中存在的枯燥、烦琐的问题。

本系统界面友好、操作简单，做到了“所见所学”，并且时刻利用中文提示用户该如何操作，使学生一上机便能操作使用。

交互性是教学软件的灵魂。如果学生只是信息和知识的接受者，而不能身临其境地参与其中，那么这个教学软件是没有生命力的，教学效果也不会好。财务分析多媒体教学系统非常成功地将教与学结合在一起，通过形象的人机对话，使整个过程交互引导。

本系统对各类大专院校及成人中专的学生学习会计有非常大帮助。

第二章

总则

“财务分析多媒体教学系统”是一个完备的多媒体教学系统，对本系统的操作有以下几点说明：

1、鼠标点击，未作特殊说明的，均指鼠标左键单击；

2、欲移动光标到某处，可用鼠标点击此处或敲击键盘“Tab”键或回车键，直至移到目的处；

3、当鼠标移到某处时，鼠标形状变为能。

启动“财务分析多媒体教学系统”后，首先会显示此系统的封面（如图2.1）。界面由左侧的登录窗口和右侧的图片组成。登录窗口中有单选按钮：“学生”、“教师”，点击后，分别切换到对应的登录窗口；单选按钮的上方有一个图标，单击它可以打开或关闭音乐。

学生登录窗口由四个文本框：“学号”、“姓名”、“班级”、“密码”和两个按钮：“登录”、“退出”组成，其中白色背景的文本框“学号”，“密码”为必填，需要学生正确输入已注册的学号、密码才能登录。

教师的登录窗口由两个文本框：“账号”、“密码”和两个按钮：“登录”、“退出”组成，同样，教师也需要正确输入已注册的账号、密码才能登录。超级管理员的账号为：admin,初始密码请查阅光盘内的setup.txt文件。

时，表示此处可以点击实现其功

（图2.1）财务分析多媒体教学系统封面

学生窗口登录后，进到学生目录选择界面（如图2.2），由此可看出财务分析多媒体教学系统学生部分由六大模块组成，点击六大模块对应的按钮，将进入模块所对应的页面。各模块详细介绍请浏览本手册下面的章节内容。

（图2.2）学生目录选择页面

学生目录界面右上角图标，点击后弹出增加课件的窗口（如图2.3），用户可以在此窗口中添加，修改，删除和运行自己编辑的课件。

（图2.3）增加课件窗口

教师窗口登录后，进到教务管理界面（如图2.4）。此页面中的各个模块功能将在本手册《第八章 教务管理》详细介绍。

（图2.4）教务管理页面

第三章

实验目的及要求

点击学生目录页面的按钮可进入本系统的目的和要求。此

可退回到学生目录界面讲述了学习本系统的目的及要求。点击右下角的页面。

第四章 企业背景资料

点击学生目录页面的 面（如图4.1）。

一、在此界面中，设置了中国工商银行，北京王府井百货，青岛海尔股份等三个企业的背景资料。点击界面中的按钮，可以查看相应企业的背景资料。

二、点击按钮

可退回到学生目录页面。

按钮可进入企业背景资料目录界

（图4.1）企业背景资料目录界面

第五章

财务分析练习

点击学生目录页面

按钮进入企业选择的界面，此界面与图4.1相同，也是有三个企业的案例，但此时点击界面上的按钮，则会进入到练习目录界面（如图5.1）。

（图5.1）练习目录界面

此界面由四个模块构成，指标分析、杜邦分析、图解财报和分析报告。点击 可进入到指标分析做题的界面，如果在此前选择企业时选择的是工商银行，那么进入的就是工商银行指标分析做题界面（如图5.2）。

（图5.2）指标分析练习界面

1.在需要填写数据的表格中用鼠标点击一下，页面中即可出现相应的窗口。（如图5.3）窗口中是一个需要填写的计算公式。

（图5.3）点击表格后弹出的窗口

2.用鼠标点击公式中需要填写数据表格，即可出相应的窗口（如图5.4），在相应的窗口中选择正确的内容，用鼠标点击即可填入公式中。将公式填写完整，点击输入按钮，即可将结果填入指标分析的表格中。

（图5.4）点击公式窗口中的文本框后弹出的窗口

3.指标分析表的页面上有一个工具条，其功能如下：

a.点击此图标后，弹出计算器，用户可以根据需要用计算器来计算要填写的数据, 再次点击该图标即可关闭或者点击计算器右上角的关闭按钮来关闭计算器。

b.表数据。

c.点击此图标后，系统会将用户当前做的答案保存，以便下次进入继 点击此图标后，弹出资料查看窗口，可以查看实施分析时所需的报续填写和修改。但如果此时是考试状态，系统会提示不能存盘。

d.点击此图标后，系统将会将用户上一次做的答案取出，以便用户填写和修改，如上次没有存盘，则系统会提示用户没有数据可取。但如果此时是考试状态，系统会提示不能取数据。

e.：点击此图标来控制声音的开关。当声音处于打开状态会显示。

；当声音处于关闭状态则会显示f.如果当前是练习状态，点击此图标后，弹出一对话框以确定操作，返回上一页面；如果当前是自我测试状态，点击此图标后，显示操作者所填制项目的正确数，并提供相对应的分数，然后确定操作，返回上一页面；如果当前是自我考试状态，点击此图标后，会提示操作者是否考试完毕，然后确定操作，系统自动存盘操作者考试时的数据，返回上一页。

g.会出现）。

4.点击

可进入到杜邦分析做题的界面，同样，如果在此前选 点击此图标后，弹出窗口（注：帮助图标在测试和考试状态下将不择企业时选择的是工商银行，那么进入的就是工商银行杜邦分析做题界面。

5.点击题，仅供学生查看。

6.点击

可进入到分析报告做题的界面（如图5.5），分析报可进入到图解财报的界面，图解财报这个部分不用做告这个部分是主观题，学生可根据财务指标分析、杜邦分析和图解财报的结果就该企业的整体财务状况和经营成果进行综合分析与评价。

（图5.5）分析报告页面

上图页面种有四个按钮：

资料查看：点击此按钮可以查看相应公司的资料。

打开报告：点击此按钮，将打开一个Word文档，用于学生根据材料对相关企业的整体财务状况和经营成果进行综合分析与评价。（注：分析完后，要保存Word文档，保存关闭Word文档后，点击“提交报告”按钮）

提交报告：保存关闭Word文档后，点击“提交报告”按钮提交。此步骤必须，否则教师将无法查看学生的分析报告。

返回上级：点击退出此页。***注意*** 该模块是系统的引导层，凡是鼠标形状变为

时都是具有在线帮助。

第六章

财务分析测试与自我考试

点击学生目录选择页面中的将分别进行自我检测与自我考试的操作。

上一章介绍的引导学习模块属于学生练习部分，而现在介绍的自我检测与自我考试部分。它们的区别在于：在引导学习中，用户在练习时可看到答案或帮助，而且在做错的时候，会出现正确的提示；而在自我检测中，用户在做题时，看不到答案或帮助，只有在完成题目，点击退出按钮时，才会显示正确答案及所得分数，以及给用户指出错误点；而自我考试中，用户就是在模拟考试，答题过程没有任何帮助，完成退出后系统将把答题者的试卷和分数存入数据库中，供教师在成绩管理中查看。自我检测和自我考试的操作与引导学习的基本相同，在这不再赘述。、按钮，学生

第七章

实验考核

点击学生目录页面的考核选择页面如图（7.1）所示。点击择页面。

按钮可进入实验考核选择页面，实验

按钮，退回学生目录选

（图7.1实验考核选择界面）

在实验考核选择页面中有三个按钮，其功能如下：

7.1实验考试

点击

按钮，在设定为考试状态时，学生可以点击此按钮进入考题页面（如图7.2）。否则系统提示不能进入。

学生在考试时，单击选择某道题进行答题，答题完成后点击试卷页面工具栏中的退出按钮，退回到考试页面，同时系统自动存盘。

请做完所有的试题后才点击

按钮退回到实验考核选择页面。一旦时间未到而学生自己交卷，除非教师在考试管理中重新允许考试，否则不能再次进入答题。

（图7.2考题页面）

7.2修改基本信息

点击“修改基本信息”按钮，弹出一个修改基本信息的对话框。当用户需要修改基本信息时，单击按钮“修改”，可以修改姓名和密码。修改过程中，但还未保存之前，用户可以用“还原”按钮来撤销本次操作，恢复旧有的姓名和密码。

第八章

教务管理

教师窗口登录后，进到教务管理界面（如图8.1）： 点击

按钮可退回到系统封面。

（图8.1教务管理页面）

8.1教师管理

点击

按钮，进入教师管理页面。在初始化状态下（即：第一次进入时），请用超级管理员账号和密码进入管理区。进入管理区后可以对超级管理员的账号、密码和使用该账号的教师姓名进行修改及删除，超级管理员也可以增加新的教师账号（即：普通管理员），超级管理员可以对所有普通管理员的信息进行修改、删除。用普通管理员的账号和密码进入管理区后，只能修改自己的教师账号、密码、教师姓名，而不能新增管理员及删除管理员，也不能看到、修改、删除其他管理员的账号。

8.2班级管理

点击

按钮，进入教师管理页面。当完成教师管理操作后，在初始化状态下（即：第一次进入时），请用超级管理员账号和密码进入管理区。进入管理区后，超级管理员可以为每一个教师账号（即：普通管理员）增加、编辑、删除班级账号、班级名称、专业类别。当超级管理员为普通管理员增加了班级账号，班级名称、专业类别后，普通管理员也可以用自己的账号和密码进入管理区，但普通管理员进入管理区，只能编辑自己的班级名称及专业类别。

8.3学生管理

点击

按钮，进入学生管理页面。当完成学生管理操作后，在初始化状态下（即：第一次进入时），请用超级管理员账号和密码进入管理区。进入管理区后，超级管理员可以为每一个班级批量增加、增加、编辑、删除所选班级学生、姓名、学号、密码。当超级管理员为普通管理员增加或修改所属班级的学生后，普通管理员也可以用自己的账号和密码进入管理区，但普通管理员进入管理区，只能增加、编辑、删除自己管理班级的学生。

在学生管理页面中，当管理员点击批量增加之后会弹出一个窗口，如图8.2所示,管理员在此窗口的相应位置正确填写一些数据后就可以一次性添加多个学生到学生库里。批量增加的学生姓名，系统将统一取名为“学生”，这可以让学生自己在实验考核的修改基本信息中修改。

（图8.2 批量增加学生窗口）

8.4试卷管理

点击该按钮进入考试试题的设置页面。（如图8.3）

（图8.3试卷管理页面）

用超级管理员的账号和密码进入管理区后，可以对所有的班级的试卷进行处理，非超级管理员只能对其管理的班级的试卷进行处理。在对试卷进行修改时，需要先选择班级和试卷,如果某个班级的某套试卷内有学生考试过的成绩，则系统不会允许管理员对该套试卷进行修改，如果必须修改，则需要管理员进入成绩管理将试卷对应的学生成绩删除，然后再进行修改。当试卷内没有对应的学生成绩时，管理员就可以对试卷进行修改。

（1）自动出题：管理员点击“自动出题”后，系统会弹出窗口让管理员填写试题的题目数量，点击确定后，系统会从题库中随机抽取试题显示在右边的本套试题栏内。

（2）添加试题：老师在设置试题时，也可点击试题选择框来选择试卷题，添加试题先选定试题，然后点击“添加试题”按钮添加试题，添加的试题在右上方的本套试题栏里显示。

（3）删除试题先选定本套试题栏里要删除的试题，然后点击“删除试题”按钮，删除选定的试题。

（4）点击“确认试题”按钮确定当前试题的设置存盘（注：确认试题是对

整套题的确认，当用户认为整套试题已设置好的时候，点击“确认试题”按钮会将整套试题的设置存盘）。

（5）点击“存储试题”按钮，可将当前已经设置好的试卷存储到一个扩展名为“.sjb”的文件中去（注：在存储试题时，不用自己加.sjb文件扩展名，系统会自动生成）。

（6）点击“读取试题”按钮，可将已存储在后缀名为“.sjb”文件中的试卷读取出来使用。

（7）点击“打印试题”按钮，可将当前设置好的试卷输出到一个文本文件或打印出来。

（8）点击“返回上级”按钮退回到教务管理页面。

8.5考试管理

教师可以通过点击“考试管理”按钮后，进入到考试管理界面（如图8.4），老师在设置考试时，应先选择班级，然后可设置财务分析考试的时长；设置当前是否为考试状态；设置学生试卷，当学生的学号为奇数时，则他所做的试卷为A卷，当学生的学号为偶数时，则他所做的试卷为B卷；设置学习内容（如图8.4）用以设置四个层面的学习。另外，还可以设置已交卷的学生可以重新考试。

（图8.4考试管理页面）

8.6成绩管理

按钮是为老师管理成绩而设置的，进入成绩管理页面（如图8.5）。

（图8.5成绩管理页面一）

用超级管理员的账号和密码进入管理区后，可以对所有班级的学生成绩进行处理。用普通管理员的账号和密码进入管理区后，只能对指定的班级的学生成绩进行处理。当进入成绩管理界面时，系统会提示管理员要选择班级。即：要在班级选择项选择相应的班级，在数据显示区域才会显示对应的班级的学生的考试成绩。（如图8.6成绩管理页面二）

（图8.6成绩管理页面二）

（1）数据显示区域显示的是当前所有考生的所有考题的得分记录或筛选、查询结果。

（2）排列顺序选择框：通过单击选择所要的排序方式进行排序。（3）单击右边的按钮可使记录上下移动或翻页。

（4）备份及查询选择框：可以将当前数据进行备份操作，或者查询、删除已备份了的数据。

（5）工具条：

A.筛选成绩：可按当前排序方式进行筛选。B.查询成绩：可按当前排序方式进行查询。

C.统计：统计方式有两种（按总成绩和考试内容分类统计）

D.删除成绩：可删除当前记录、完全删除记录或按排序方式进行有选择性的条件删除。（注：超级管理员进行完全删除操作将删除所有班级记录。）

E.打印成绩：打印数据显示区域里的数据。

F.报告评分：进入评分界面(如图8.7)对学生考试中的分析报告项目进行评分。双击显示的记录，则会弹出老师打分的窗口。(如图 8.8)

（图8.7教师评分界面）

（图8.8教师打分窗口）

8.7、平时实习管理

这里记录的是学生练习(第一层面)和自我测试(第二层面)时的情况。注意，如果学生自我练习或自我测试时没有存盘，则不会有此学生的平时实习记录。

其基本操作与成绩管理相似，在此不再赘述。

第九章

财务分析多媒体教学系统网络版

教师使用指南

9.1教学系统层面

财务分析多媒体教学系统分为四个层面，即学生练习、学生自我测验、学生自我考试、考试四个层面。现将其使用叙述如下：

1、学生练习层：学生进入系统后进入财务分析练习即可。本层是交互式引导练习，有在线帮助，指引学生一步一步学习。此层面需要学生自己存盘保存试卷，试卷存入数据库，教师可在平时实习管理中查看。

2、学生自我测验层：学生进入系统后进入财务分析测试即可。本层为即时评卷练习，无在线帮助，但给予其总体答案使学生了解其错误之所在。此层面需要学生自己存盘保存试卷，试卷存入数据库，教师可在平时实习管理中查看。

3、学生自我考试：学生进入系统后进入自我考试，直接点击各个模块的考试即可。本层即时评卷，无在线帮助，无总体答案，试卷与成绩存入数据库，教师可在成绩管理中查看。

4、考试：必须由教师进入考试管理设置考试开始。学生进入系统后，进入实验考核后点击实验考试进入考试页面。本层强制考试，即时评卷，无在线帮助，无总体答案，试卷与成绩存入数据库，教师可在成绩管理中查看。

5.注意事项：

⑴1、2、3层是在教师没有设置考试开始时才可以进入的；

⑵教师在考试管理中设置学习层面为：完全开放(自由学习)时，学生可以任意进入1、2、3层进行学习，否则只能进入教师设置的相应学习层面；

⑶教师在考试管理中设置考试开始后，学生只能进入考试层，如下次再需考试无须再次设置，但如恢复1、2、3层必须在考试管理中设置考试结束。

9.2如何设置考试。

1、教师进入试卷管理。在该界面中您可根据您的需求设置试卷。一共可以

设置十套试卷

2、设置好试卷后进入考试管理。

在考试管理中，您可根据您的需求对财务分析考试的时间进行设置，选择考试所用的试卷。如果您要让学生进行考试，则选择考试开始；反之，选择考试结束。

3、注意事项：

⑴在选择考试时，必须选择考试的内容，即学生试卷。本系统提供的A、B卷完全在于教师的选择，如果教师在选择A卷时抽的是试卷一；在选择B卷时抽的也是试卷一，则A、B卷为同一试卷。

⑵A卷指学生学号为奇数时所考的试卷；B卷指学生学号为偶数时所考的试卷。系统会根据学生输入的学号来判定试卷，而不是由教师指定。

9.3如何进行考试。

1、教师选择好试卷后就可以选择开始考试了，由学生登录窗口进入学生目录选择页面，选择实验考核进入实验考核选择页面，再点击实验考试即可。

2、进入考试后，单击选择试题文本框中的试题进入答题，做题方法与学生自我考试相同。

3、最好将所有试题做完后，才单击

按钮交卷退出。交卷后除非教师在考试管理中重新允许考试，否则将不能再次进入答题。

4、题目做完后点统或教师结束考试。

按钮结束考试，也可以是交卷时间到了退出系

第三篇：销售经理—建立销售数据分析系统doc12

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销售经理—建立销售数据分析系统

大区经理下设办事处分公司十几个区域市场，要想提高工作效率必须建立数据分析体系，帮助大区经理直观清晰全面地了解和分析各区销售情况。销售数据的分析系统包括两大方面：其一是实时监控，使大区经理每天可以通过简洁的数据反映掌握各区的销售指标是否正常，建立预警机制，在销售危机刚萌芽时就能及时应对；其二为月度分析，每月大区经理对属下各区的销售数字进行分析，客观公正地评价下属业绩，导入竞争机制，同时引导各区经理不但关注销售数量，而且关心销售质量（全品项销售、安全库存、重点产品推广等）。

一、销售状况的实时监控

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A．销售日报表的建立

这种销售日报实际上反映了企业唯销量导向的经营思路，销售经理大多数只盯着最后两行（各区域的累计销量、累计完成率），你追我赶，于是就会出现：

□ 每月前10天没有人关心销售日报表（还有20多天，不急）——月初全体工作压力松懈；

□ 销售日报永远只反映当月的累计销量，无法反映当日销量，只要销量达成率跟得上进度，那么今天出了多少货、出了哪些品项就无人关心——整体达成率高掩盖了突然连续几天不出货或出货品项不均匀的销售危机。

□ 大家都把眼睛盯在销量达成率上，没有人去关注各品项的出货量，长此以往，大家都会淡忘全品项销售的概念，新品无人推广——整个公司的产品线失衡，销量集中在一两个老品项上，随着该产品衰退期的到来（产品形象老化、价格透底，通路利润低，通路合作意愿减弱。同时再受到新竟品的冲击），公司的整体销售就会出现危机。

完备科学的销售日报要起到以下作用：

1、销量进度掌握：反映各区域累计销量和达成率；

2、销量实时监控：反映各区域的当天日销量；

3、品项控制：随时反映各品项每天的当日出货量、月累计出货量。

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4、品项占比分析：随时反映各区域累计销量中各品项占的比重。

通过对以上关键数据展示。可以帮助大区经理随时监控每一天的销售进度，每天各品项的出货情况以及目前各区域以至整个大区的品项占比是否正常，及时发现销售异常势头，跟进弱势区域、弱势品项。

作用：使大区经理及时掌握每天各区域及整个大区的当日分品项/合计销售状况。

实际操作意义示例：

(1)跟进弱势区域

如：A区达成率落后于市场平均水平，但今天出货量还是极少？！（A区当日出货15件）

(2)跟进弱势品项

如：品项3是这个月的推广重点，今天只有B出货，区域A、C的品项3今天为什么无销量？

(3)实时掌握销量

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如：虽然这个月整体达成率超前，但最近连续两天出货率很低，出了什么问题？

作用：使大区经理掌握当月各区域（及整个大区）累计销量达成情况、当月各区域（及整个大区）分品项的累计销量及品项占比

实际操作意义示例：

(1)跟进弱势区域如：

区域A、C达成率低于整体水平也低于时间进度，整个公司达成率不容乐观，需采取应对措施！（7 月10日整体达成40%，A区达成30%，C区达成25%）

(2)跟进弱势品项如：

区域B止今日达成率超前，但品项2的出货比例太小，出了什么问题？（7月10日B区达成66%，但品项2出货占比仅16.7%，相对其他区域品项2占比太低）

(3)品项3本月正值旺季前销售启动之际，但本月整个公司品项3的出货比例小，及时跟进品项3的销量、促成各区在品项3的推广上加大力度当是本月销量增长的机会点！（品项3仅占总销量的21.3%）

表三

分公司的销售日/周报表

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示例：

销售分公司独立掌握人、财、物权力，管理得当就是有力的销售工具，管理不当就是最可怕的销售危机。对销售分公司的监控不仅要做到随时了解销售数字、达成率、品项占比，而且要随时了解该公司的库存、客户欠分公司的欠款以及分公司向总公司的缴款状况，对分公司库存品项不全或品期、分公司滥用赊销权造成客户欠分公司欠款超过公司规定标准，以及分公司不及时向总公司缴款等异常现象，力争做到当日发现、当日跟进，及早处理，避免出现问题成堆、恶果已然酿成的局面。

当日销售：3万元；当日回款：1.8万元；当日客户欠款：1.2万元；当日回款率：60%(每日填)；

月累计销售：40万元；月累计回款：37万元；月累计回款率；92.5%(每周一填)；

客户月累计欠分公司应收款：3万；月累计分公司从总公司提货金额：50万（每周一填）；

月累计向总公司缴款：38万；分公司月累计欠总公司货款：12万元（每周一填）。

实际操作意义示例：

□ 该分公司至目前品项出货占比不正常；品项3占比太小.更多免费下载，尽在管理资源吧（www.xiexiebang.com）管理资源吧（www.xiexiebang.com），提供海量管理资料免费下载！

□ 目前该分公司总库存数字1250件，对比其在7月10日前 一周的销量1050件，库存数太小（公司要求安全库存为周销量的2倍），要督促分公司屯货。

□ 品项2的库存只有200件，远低于上周销量，要督促分公司尽快补货。

□ 品项2有15件即期品还有60天过期，需拨促销费用消化。

□ 该公司一直以来客户回款率较高（92.5%），但7月10日当天回款率只有60%，出了什么问题？需及时和分公司经理沟通了解情况！

□ 该分公司目前客户欠款只有3万，但分公司欠总部的款高达12万！出了什么问题？要马上追查！

B．帐款日/周报表

欠款数目越大，时间越长，追讨的可能性越小，控制应收帐款的通用原则是对赊销客户设定信用额度和信用期限。每次在客户下订单发货之前，审核该客户的累计欠款是否超期超限，对超期超限的客户停止发货。——销售总监可以对特殊客户（如：重点商超等）或特殊情况（如：客户已回款但货款在途），特批放行，每天/周销售结算人员将当日/周发生的异常欠款（即超期超限）的订单绘制成日报表/周报表抄送总经理、大区经理、销售总监。

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实际操作意义示例：

——业务员和销售主管的心理压力：我的辖区客户出现异常欠款当天领导就知道了，从那天起领导肯定一天一个电话，逼问我这笔货款的追收情况。

——销售总监和大区经理的心理压力：我的辖区客户出现异常欠款，虽然我有权特批放行继续发货，但这些数据总经理天天都能看到，我的部门异常帐款多，即使对这些客户及时停货，老板也会认为我管理不力，我特批放行的帐款更要确保能早日收回，否则老板又会给我带上滥用签字权的“帽子”。

——异常欠款当日曝光，当日检点，当日追究，从上至下形成对应收帐款追讨的巨大压力。层层压力之下，就会层层加起小心，层层负起责任，漏洞就会减少，效率就会提高。

二、销售数字的月度分析

大多数企业销售月会上对销量的检点停留在只追究各区域销量达成率的层次上，实际上仅靠销量很难客观评价一个区域的销售贡献（各地市场规模不同，市场基础不同，更多免费下载，尽在管理资源吧（www.xiexiebang.com）管理资源吧（www.xiexiebang.com），提供海量管理资料免费下载！

存在很多影响销量的“先天”因素），达成率也不能公平反映销售人员的工作质量（没有一个总监能熟知各区市场状况，订出绝对公平的销量任务）。

对于一个大区经理而言，简单地根据销量和达成率考核各区工作没有意义，重要的在于你能引入公平的评估模式，让各区域的主管和经理感受到压力而且心服口服。

完备科学的月销售分析要达到以下目的：

1、析整个大区的当月销量、同期增长率、较上月成长率；

2、导各分区经理关注自己的出货品项占比是否健康；

3、引导各区特别关注当月公司重点产品的销量；

4、排除市场容量不同、市场基础不同、任务量不合理等因素的干扰，客观公平地评估各区的销量贡献。

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作用：◆ 清晰反映整个大区今年的各区销售走势、今年销量与去年的成长对比；

◆ 对相较去年同期销量有大幅成长或衰退的销售数字形成鲜明的展示，◆ 引导各区销售经理对异常销售数字，做出备注和差异说明。

背景说明：A为暑季产品，元月份应着力铺货启动市场迎接旺季；

BCD为该公司主要产品，其中C为拳头产品；

E为年间礼盒产品，2000年元月过春节，如果元月E品项推广及时应该会有好的销量；

F为新品上市；

北京办事处六月份刚转为分公司增设车辆、库房和业代。

用法：如上表所示，每个月的月会前，内勤对各区域当月出货品项占比进行数据分析，大区经理审阅并填写意见，对其新品推广、全品销售、产品换季的及时准备、时令产品销售等各种品项占比要点进行点评。月会时宣读此表并发给各区域传阅。

实际操作意义示例：

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(1)各区主管都可以从这张表中大区经理的评语中学到营销思想

如：

□ 要关注全品项销量，尤其是公司主打品项（元月份北京办B、D品项占比太小）；

□ 产品旺季到来前要及早铺货，为换季做准备（元月北京办A品项未启动被经理批评）；

□ 提高销售敏感度（元月份过春节，北京办没有启动时令产品—品项E，因此挨批）；

□ 新品销量要特别关注（北京办新品F推广成功，连续两个月受表扬）。

(2)各区主管知道：这张品项分析表，各区一张，经理逐月填写对各区域的品项占比评语，大会宣读，更可怕的是到年底累计12 个月，此表会成为评判区域经理工作质量的一大依据，要想每月不挨批、不在月会上当众出丑、年底考核打分高一点就得月月、天天、时时关心自己的品项占比健康状况。

背景：A„„M12个区域分支机构，A元月份由办事处改为营业所增加人力运力，市场规模排序依次为ABCD„„M，A„„F为地级市场，G„„M为县级市场。

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用法：每月月会由内勤做出数据，销售大区经理填写改进意见和评语，大会宣读，各区传阅。

实际操作意义示例：

(1)大区经理对某个销量完成不好但又老找借口的区域经理的斥责：

销量小你可以推托说自己的市场穷、人口少，达成率低可以说总监下的任务量太高，但你的区域占整个大区的销量比重是在逐月增加还是逐月减少应该是最能反映你和其他经理相比是在进步还是在退步的！这个指标应该说的上“客观公正、无可抵赖”了吧！

(2)落后区域的心理压力：

市场规模大的区域，销量占比千万别落到小区域后面，太丢人了！

(3)各区经理的心理压力：

每个月分析各区占大区的比重，领导批示书面意见，登记在册，月会宣读全体传阅，12个月下来我占大区的比重是在上升还是下降也一目了然（直接影响我的年底晋升）。唉！老板的这一招可真狠”，逼的你只能全力往前冲，各区互相竞争！不敢稍有松懈！

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背景：A„„M12个区域，A元月份由办事处改为营业所，市场规模排序依次为ABCD„„M，A„„„F为地级市场，G„„M为县级市场。

用法：

(1)2月份公司要重点推广品项3，不妨把品项3的各区销量、各区品项3达成率、各区品项3销量占大区品项3销量的比重单独拿出来讨论，引导各区经理对品项3的销售特别关注。

(2)这张表具体用法及表格内容与区域销售分析表一致。

实际操作意义示例：

各区经理的心理压力：

老板特别强调的重点产品，他是单独拿出来讨论，也会从各区占大区的比重上分析，让你无法找借口推托。这张表同样是逐月宣读，公开传阅而且逐月累计年底“算总帐”，千万别在这里栽跟头！

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第四篇：论内部会计管理制度的建立财务分析论文

论内部会计管理制度的建立财务分析论文

财政部1996年6月制定发布的《会计基础工作规范》，是在财政部1984年4月发布的《会计人员工作规则》基础上重新修订的。《会计基础工作规范》全面总结了《会计人员工作规则》实施以来的基本经验，结合新形势对会计工作提出了新的要求，并对会计基础工作方面的有关内容，作出了比较系统的规定。为规范各单位内部会计管理活动的制度和办法，在《会计基础工作规范》第五章中又明确规定各单位要建立内部会计管理制度，这就要求各单位要按照《会计法》和国家统一会计制度的规定，结合本单位的实际情况，建立相应的内部会计管理制度。建立内部会计管理制度，是贯彻执行国家会计法律、法规、规章、制度，保证单位会计工作有序进行的重要举措，也是加强会计工作的重要手段之一，具有十分重要的意义。

一、建立内部会计管理制度的重要性

1、有利于更好地贯彻执行会计法规制度

为了规范和加强会计工作，国家制定发布了一系列会计法律、法规，是进行会计核算、实行会计监督和从事会计管理的基本依据。这些会计法律、法规作为“统帅”只是国家意志的原则体现，而作为“主体”的行业财务制度，也只是对不同行业行使不同调控手段的体现，不能解决各个单位千差万别的具体财务问题。单位内部会计管理制度是国家会计法律、法规和制度在不同单位的具体化，它能把国家有关会计管理制度落到实处。单位会计管理制度是单位理财意志的体现。从某种意义上讲，单位内部会计管理制度，是国家会计法律、法规的必要补充，是贯彻实施国家法律、法规的重要基础和保证。

2、有利于规范会计工作秩序

会计工作涉及各方面的利益关系，必须依法进行。从1996年以来进行的整顿会计工作秩序情况看，有些单位内部会计管理制度不健全，会计核算混乱，财务收支失控，不仅损害了国家和社会公众利益，也对本单位的经营管理带来消极影响。另外，从建国以来发生的几起重大的会计人员贪污案中也可以看出，会计人员之所以能贪污巨款，都是与单位会计机构内部管理制度不健全有着直接的联系。因此，必须加强内部会计管理制度建设，使内部会计管理制度的程序、方法、要求等制度化、规范化，这样才能保证会计管理工作有章可循、有据可依、规范有序，才能保证会计工作在单位经济管理中发挥应有的作用。

3、有利于完善会计管理制度体系

1993年我国企业财务会计制度实行重大改革以后，会计管理制度体系发生了较大变化。对于会计管理制度通常认为由4个层次构成：第一层次是会计法律，即《会计法》；第二层次是会计行政法规，如《总会计师条例》、《企业会计准则》等；第三层次是会计规章，如行业会计核算制度等；第四层次是单位根据会计法规、制度要求制定的内部会计管理制度。很显然，单位内部会计管理制度是新的会计管理制度体系的重要组成部分。

4、有利于改善单位经济管理

财务会计管理是单位内部管理的中心环节，是一项重要的综合性、职能性管理工作。制定一套规范完整的内部管理制度，充分保证财务管理工作更好地参与单位内部经济管理，使会计工作渗透到单位内部管理的各个环节、各个方面，不仅有利于会计工作更好地发挥职能作用，更有利于改善单位内部管理，提高经济效益。

二、制定内部会计管理制度的原则

各单位在制定内部会计管理制度时，应从实际出发，以保证内部会计管理制度科学、合理，切实可行。《会计基础工作规范》第八十五条对此作出了原则性规定。

1、合法性原则

依法办事是会计工作的首要准则，也是制定单位内部会计管理制度的首要原则。尽管会计法规赋予各单位一定的理财自主权和会计核算方法的自主权，但上述自主权如果超出会计法规允许的范围和界限，并对经济管理活动产生消极影响，则是会计法规所不允许的。

2、适应性原则

适应性是制度的生命。制度必须充分体现单位实际，不能生搬硬套书本上或其他单位的管理方法和管理模式，要与单位其他管理制度相衔接。内部会计管理制度只能是对单位制度中财务部门的进一步归纳和具体化，不能脱离单位实际另搞一套，必须使内部会计管理制度适应内部管理要求并发挥作用。

3、规范性原则

必须全面规范本单位各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行。规范性原则的基本要求主要体现在：一方面，内部会计管理制度要符合并体现会计科学的基本原理和方法，不能与会计学科的基本要求相违背；另一方面，内部会计管理制度的内容要全面，应严格规范会计事务的各个方面、各个环节的工作，不能顾此失彼。

4、科学性原则

制定内部会计管理制度的科学性原则，主要体现在以下几个方面：

一是科学合理。即所制定的内部会计管理制度便于操作和执行，缺乏科学性或不易操作的管理制度，就不会有生命力。

二是利于控制。即内部会计管理制度必须体现内部控制的要求，有效的内部控制是现代管理的基本要求，而会计控制是内部控制的重要组成部分，因此，内部会计管理制度必须体现这方面的要求。

三是定期完善。即各单位所制定的内部会计管理制度，应当根据执行情况和管理需要不断完善，以保证内部会计管理制度更加适应管理需要。

三、内部会计管理制度的制定

在《会计基础工作规范》中提出了应当建立12项内部会计管理制度，各单位应结合实际，建立健全适合本单位特点的内部会计管理制度，使会计管理工作程序化、规范化，可以有章可循，以制度来约束自己的行为。

1、会计工作组织体系及会计人员岗位职责

(1)内部会计管理体系。单位内部会计管理体系主要是指一个单位的会计工作组织体系。内部会计工作组织体系是搞好会计工作的基础和保证。在制定此制度时应明确单位领导人对会计工作的领导职责以及会计部门和会计机构负责人的职责和权限。

(2)会计人员岗位责任制度。会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度，是对会计人员岗位职责和标准的规定。建立岗位责任制有利于会计人员明确职责，钻研业务，提高工作效率和质量；有利于会计工作的程序化、规范化和会计基础工作的加强；有利于强化会计管理职能，提高会计工作的水平。

制定会计人员岗位责任制度时，应主要明确会计人员工作岗位的设置、岗位职责和标准，岗位轮换计划、岗位考核办法等方面的规定。

对会计岗位进行有计划的轮换是对会计工作的一个新要求，也是十分必要的。对会计人员进行岗位轮换，既可以使接替人员对前任的工作进行检验，防错防弊，防止违法乱纪，又可以激励会计人员积极提高业务技术水平，按时完成份内工作，使每个会计人员熟悉本单位各会计岗位的工作和职责。

(3)内部牵制制度。内部牵制制度是内部会计管理制度的重要内容之一。制定该项制度时，应当与会计人员岗位责任制度结合起来考虑。其主要内容包括：内部牵制制度的原则，包括机构分离、职务分离、钱账分离、账务分离等；对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法。

制定内部牵制制度，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作的质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及营私舞弊等行为。有的单位认为实行内部牵制制度手续繁琐、程序复杂，对内部牵制制度规定的必要程序任意简化；有的单位因会计人员少，认为不具备实行钱账分管制度而没有建立。由于上述种种原因，造成有的单位会计机构内部牵制制度不健全，内部管理混乱，甚至给国家造成不应有的损失。因此，建立内部牵制制度是十分必要的。

(4)稽核制度。稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关账证进行审核、复查的一种制度。该项制度的建立也应结合会计人员岗位责任制度一并考虑。制定的稽核制度应包括以下内容：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；稽核工作的程序和基本方法等。

会计稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一项自我检查或审核工作，其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊行为。通过稽核，对日常核算工作中所出现的疏忽、错误等及时加以纠正或制止，以提高会计核算工作的质量。从会计工作实际情况来看，一些单位存在的会计数据失真、会计账目不清、会计核算混乱等问题，在很大程度上与会计机构内部稽核制度不健全有关。

(5)财务收支审批制度。财务收支审批制度是指确定财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度。建立健全财务收支审批制度，是财务会计工作的关键环节。主要内容包括：财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任。

2、会计核算工作制度

会计核算工作制度主要是规范单位会计核算工作，主要包括以下几项制度：账务处理程序制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、成本核算制度、财产清查制度。(1)账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。制定该制度也就是将会计核算日常工作流程和方法以文字的形式加以规范。该项制度包括会计核算工作的全过程，从会计科目及其明细科目的设置和使用；会计凭证的格式、审核要求和传递程序；会计核算方法；会计账簿的设置到编制会计报表的种类和要求及单位指标体系等各个方面。

(2)原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度等制度是会计核算

工作的基础环节，是会计核算工作的正常进行的保证，也是提高会计核算质量的重要措施。各单位应根据内部管理需要制定各项制度。

(3)成本核算制度主要适用于企业单位。行政单位则不需要建立本制度。企业应根据单位成本核算的特点来制定。重点是成本核算对象的确定、成本核算方法、程序，有关成本基础制度的制定、成本考核和成本分析等方面。此项制度，涉及到企业的各个方面和国家、企业、职工之间相互利益，是企业内部会计制度的重要内容之一。

3、财务会计分析制度

应建立定期财务会计分析制度，检查财务会计指标落实情况，分析存在的问题和原因，提出相应改进措施，是加强单位内部管理、不断提高经济效益的重要措施。该项制度主要是规定财务会计分析的时间、召集形式，参加的部门和人员；财务会计分析的内容和分析方法；财务会计分析报告的编写要求等项目。

综上所述，建立内部会计管理制度是国家法律、法规的必要补充，是贯彻实施国家会计法律、法规的重要基础和保证。各单位建立健全内部会计管理制度，有利于规范会计工作秩序，完善会计管理制度体系，改善单位经济管理。在制定时各单位应遵循一定的原则，制定出适合本单位的管理制度，使会计工作更加规范化，从而提高单位会计工作管理水平。

第五篇：住建系统财务分析补充说明

关于对《住建系统各下属单位财务分析》的补充说明

针对各单位对2010年1-3季度财务分析中存在的问题，特作如下说明：

1.各项目构成应有具体名称。收入，支出，资产，负债类项目应根据自身业务性质列出具体名称。不能单纯写“主营业务收入”“其他收入”“应付帐款”等科目名称。

2.发生在本单位的、在往来科目中列收列支的业务，贷方发生额计入收入，借方发生额计入支出，同时要在相关资产负债类项目中做相应变动。如“其他应付款-公益性安置人员补助”科目，若在“贷方”列收上级补助款，“借方”列人员支出款，则贷方发生额应记收入，贷方发生额应记支出。

3.对于各项比率指标，应做出客观、真实的具体分析，不允许出现“无意义”“无可比性”等语句。

4.重大项目具体说明。对于大额非常规性的收支、往来项目，应做出具体说明，以免影响财务分析的客观、对比性。1

5.费用列支应客观真实，避免列入“其他”费用。财务分析中其他费用金额不能高于总支出的5%

6.对于存在多套帐的单位，发生单位内部两帐套之间相互拆借业务时，应在相关资产、负债项目中予以剔除，以免影响相关指标。

7.各单位财务分析应包含下属单位的财务数据（恒信房产、昌隆房产除外）。

8.各单位务必于2011年1月24日前将财务分析报住建局审计科。

东阿县住房与城乡建设局

审计科

二0一一年元月十七日